PwC Форензик. Корпоративные расследования

www.pwc.ru/ru/forensic
PwC Форензик.
Корпоративные
расследования– пример из
недавней практики
Корпоративные расследования– пример из недавней
практики
Ситуация
В связи с существенным превышением бюджета маркетинговых расходов, у
акционеров крупной международной компании возникли подозрения в
неправомерном использовании фондов менеджментом компании, а также
привлечении сторонних компаний для обналичивания средств.
Объем работ и наш подход:
• Понимание природы подозрительных
транзакций с 4 основными
поставщиками;
• Обнаружение схожих подозрительных
схем в расчетах с прочими поставщиками;
Фаза II
Прочие
маркетинговые
расходы
Фаза I
Подозрительные
транзакции
Фаза III
Прочие
немаркетинговые
расходы
• Оценка величины потенциального
ущерба компании;
• Обнаружение недостатков в системе
внутреннего контроля;
• Подготовка рекомендаций.
PwC
2
Корпоративные расследования– пример из недавней
практики
Наблюдения – факторы, указывающие на подозрительный характер
транзакций
• Наличие признаков того, что услуги фактически не оказывались;
• Отсутствие информации о маркетинговых мероприятиях в публичных
источниках;
• Несоответствие фактического порядка оплаты условиям тендеров;
• Тендерные процедуры проводились с нарушениями;
• Расхождения в описании услуг во внутренней корреспонденции и
официальных документах;
• Совершение платежей на основе неподписанных документов (договоры, акты
выполненных работ);
• Многочисленные платежи ниже уровня, требующего одобрения в одну дату;
• Отсутствие одобрения платежей выше установленного уровня со стороны
штаб-квартиры.
PwC
3
Корпоративные расследования– пример из недавней
практики
Что пошло не так: факторы, указывающие на подозрительный
характер транзакций
Количество операций
Vendor 1
Vendor 2
Vendor 3
70
58
60
50
43
39
40
30
30
20
22
17
20
16
22
15
11
10
6
77
4
13
9
1
3
0
21
12
2
0
1
21
12
00
0
Сумма операции, млн. руб.
PwC
4
Корпоративные расследования– пример из недавней
практики
Анализ прочих расходов: сходство с сомнительными транзакциями,
обнаруженными ранее
• В 73% и в 28% случаев не были предоставлены документы, подтверждающие факт
оказания услуг, для маркетинговых и немаркетинговых расходов соответственно;
• В 9% случаев платежи были проведены на основе неподписанных документов и/ или
внутренних распоряжений;
•
В 16% случаев отсутствовало одобрение платежей штаб- квартирой;
• Отсутствовало одобрение маркетингового отдела (инициатора закупки) актов сдачиприемки маркетинговых услуг;
•
С 24% поставщиков в SAP не было операций более чем 2 года;
•
44% поставщиков маркетинговых услуг оказывали услуги единожды;
• Проверка выполнения бюджета (в SAP) кост- центрами (получателями бюджетных
средств) не проводилась.
PwC
5
www.pwc.ru/forensic
© 2015«ООО ПрайсвотерхаусКуперс Консультирование». Все права защищены.
Под «PwC» понимается компания «ООО ПрайсвотерхаусКуперс Консультирование.» или, в
зависимости от контекста, другие фирмы, входящие в глобальную сеть PricewaterhouseCoopers
International Limited (PwCIL). Каждая фирма сети является самостоятельным юридическим лицом.
PwC в России (www.pwc.ru) предоставляет услуги в области аудита и бизнес-консультирования, а
также налоговые и юридические услуги компаниям разных отраслей. В офисах PwC в Москве,
Санкт-Петербурге, Екатеринбурге, Казани, Новосибирске, Ростове-на-Дону, Краснодаре, Воронеже,
Южно-Сахалинске и Владикавказе работают более 2 600 специалистов. Мы используем свои
знания, богатый опыт и творческий подход для разработки практических советов и решений,
открывающих новые перспективы для бизнеса. Глобальная сеть фирм PwC объединяет более 184
000 сотрудников в 157 странах.
Бренд PwC объединяет фирмы, входящие в глобальную сеть фирм PricewaterhouseCoopers
International Limited (PwCIL).
«PwC в России» означает фирмы сети PwCIL, осуществляющие деятельность в России.