Ольга Ротько. Основы управления финансами

Базовые навыки
постановки
управленческого учет и
финансового менеджмент
на предприятии
Руководитель Контроллинга
Ротько Ольга
Содержание:
1. Базовые основы современного предприятия –
управленческий учет (УУ)
2. Базовые основы для современного предприятия- финансовый
менеджмент (ФМ)
3. Организационная структура для реализации функций ФМ и УУ
4. Организация анализа результатов деятельности
1.1. Базовые основы для современного
предприятия – управленческий учет (УУ)
Аналог фискальной отчетности
компании, отличия в :
Управленческая
Отчетность
1) плане счетов,
2) принципах признания
операций/активов,
3) аналитических возможностях,
4) целях.
Пример плана расходных счетов ОПУ
(индивидуален)
Аренда
Коммунальные платежи
Охрана, безопасность
Хозяйственные расходы
Услуги связи
Содержание служебного транспорта
Командировочные расходы
Ремонт помещений
Маркетинговые расходы
Представительские расходы
Стимулирование сбыта
Услуги прочих специалистов
Текущий ремонт основных средств
Амортизация необоротных активов
Автоматизация и програмное обеспечение
Зарплата
Социальные, культурные программы
Обучение и подбор персонала
Банковские расходы
Проценты по кредитам/гарантии банка
Страховые расходы
Расходы по налогам, штрафные санкции и другие обязательные
Прочие штрафные санкции
Прочие расходы
Всего расходов по основной деятельности
1.2. Каким должен быть управленческий учет?
1. Оперативным
Лучше с 95% точностью сегодня, чем 100% через неделю.
2. Корректным
Единая и корректная информация для всех. Нет ситуации, когда отдел сбыта,
маркетинга и финансов используют разные цифры.
3. Достаточным для принятия решений
Формирование плана счетов и аналитики, которая Вам нужна для принятия
решений:
- Возможность выбора принципов признания элементов учета,
- Валюты учета (твердая валюта).
- Выделение результатов работы отдельных направлений
1.3. Что нужно контролировать?
Учет важен для контроля бизнеса.
Что нужно контролировать:
1) Прибыль
Прибыль -> Отчет о прибылях и убытках (ОПУ)
2) Деньги
Деньги -> Баланс(БЛА)
Деньги на начало периода = Прибыль - уменьшение задолженности перед
поставщиками + уменьшение долга покупателей – инвестиции +расчеты с акционерами = Деньги на конец периода.
Вывод: Для контроля бизнеса отчетность должна включать как
минимум формы Баланс и ОПУ!
1.4. Как это делается в Атлант-М:
2002 год
Положение по УУ 2002 - 52 страница,
2008 год
Положение по УУ 2008 - 162 страница с Приложениями 1-3
2012 год
Положение по УУ 2012 - 206 страниц с Приложениями 1-7
1.4. Как это делается в Атлант-М:
Результат: Топ-менеджмент смотрит на 7 финансовых
показателей.
1.5 ИТОГ. Формирование
системы управленческого учета:
Последовательность действий:
1.Топ-менеджмент
1 – итоговые
индикаторы
2.Руководители отделов–
2
ОПУ, ОДДС
3. Финансовый блок –
3 ОПУ, ОДДС
Детализация БЛА,
4. Бухгалтера – Уровень проводок,
планов4счетов
1. Определить План счетов
2. Разработать Положение по УУ
3. Определить алгоритм
формирования и систему ведения
учета
Утвердить регламент и ответственного
Содержание:
1. Базовые основы для современного предприятия –
управленческий учет (УУ)
2. Базовые основы для современного предприятия финансовый менеджмент (ФМ)
3. Организационная структура для реализации функций ФМ и УУ
4. Организация анализа результатов деятельности
2. 1. Функции ФМ:
управление ДП
Управление
расходами
Ежедневная
деятельность ФМ
Управление ДКЗ
Стратегическое
планирование
Функционал ФМ
Ежегодная
деятельность ФМ
Бюджетирование
Контроль уровня ТЗ
Контроль
выполнения
доходной части
Анализ деятельности
Ежемесячная
деятельность ФМ
2. 1. Функции ФМ:
управление ДП
Управление
расходами
Управление ДКЗ
Стратегическое
планирование
Функционал ФМ
Бюджетирование
Контроль уровня ТЗ
Контроль
выполнения
доходной части
Анализ деятельности
Ежегодная деятельность ФМ:
1) Разработка стратегии (3-5
лет) и тактики
финансирования (1 год)
деятельности
(планирование баланса):
капитал собственников,
внешних
инвесторов/кредиторов и
коммерческая КЗ
2) Консолидация и проверка
корректности информации
от отделов, внутренняя
защита бюджетов и
стратегий, утверждение
планов акционерами.
2. 1. Функции ФМ:
управление ДП
Управление расходами
Управление ДКЗ
Стратегическое
планирование
Функционал ФМ
Бюджетирование
Контроль уровня
ТЗ
Контроль
выполнения
доходной части
Анализ
деятельности
Ежемесячная деятельность:
1) Контроль уровня ТЗ:
-Ликвидность и оборачиваемость;
-Оптимальный уровень склада,
-Мероприятия для снижения уровня
неликвида (акции, мотивация).
2) Контроль уровня
доходности:
-Контроль/регламентация
предоставления скидок;
- Регулирование плановой доходности.
3) Анализ деятельности:
- Анализ выполнения бюджета;
-Анализ причин отклонений и их
устранение.
2. 1. Функции ФМ – контроль
ликвидности ТЗ
2. 1. Функции ФМ:
Управление ДП
Управление
расходами
Управление ДКЗ
Функционал ФМ
Стратегическое
планирование
Бюджетирование
Контроль уровня ТЗ
Контроль выполнения
доходной части
Анализ деятельности
Ежедневная деятельность:
1) Управление ДП:
- Планирование,
- Организация и руководство, полная
осведомленность о ДП,
- Минимизация остатков ДС на счетах,
СКВОЗНАЯ функция.
2) Управление расходами:
- Исполнения “бюджетного” правила,
- Анализ требований отделов и
целесообразности совершения расхода.
3) Управление ДКЗ:
- Разработка сбалансированной
кредитной политики: оптимальный
период оборота ДКЗ.
- Контроль ликвидности и
оборачиваемости ДКЗ,
стимулирование возврата.
2. 1. Функции ФМ: отчет о
дебиторской задолженности
2. 2. Формирование системы
финансового менеджмента:
Последовательность действий:
1. Определить объем требуемого функционала для Вас и руководителей
отделов компании
2. Разработать Положение о финансовом менеджменте
3. Определить Финансовую политику компании: принципы управления
оборотным капиталом компании, стратегию финансирования деятельности
4. Определить индикаторы для анализа результата деятельности ФМ
Утвердить регламент и ответственного.
Содержание:
1. Базовые основы для современного предприятия –
управленческий учет (УУ)
2. Базовые основы для современного предприятия- финансовый
менеджмент (ФМ)
3. Организационная структура для реализации функций ФМ и УУ
4. Организация анализа результатов деятельности
3.1. Структура
Если компания не большая – функции БУУ (бухгалтер
управленческого учета) и ФМ (финансовый менеджер) и
для собственником не нужна трудоемкая детализация
для управленческой отчетности – функции может
совмещать один сотрудник.
Лучше если функции будут реализовываться двумя
людьми независимо – принцип четырех глаз.
3.2. Структура финансового
блока компании
ДИРЕКТОР
ФИНАНСОВЫЙ БЛОК
ФИНАНСОВЫЙ
ДИРЕКТОР
ФИНАНСОВЫЙ ОТДЕЛ
БУХГАЛТЕРИЯ
ФИНАНСОВЫЕ
МЕНЕДЖЕРЫ
ГЛАВНЫЙ БУХГАЛТЕР
БУХГАЛТЕРЫ
УПРАВЛЕНЧЕСКОГО УЧЕТА
ЭКОНОМИСТЫ
БУХГАЛТЕРЫ
КАССИРЫ
3.3. Структура финансового блока
большой компании
Разные пользователи –
нужны УУ, МСФО,
фискальная отчетности
ДИРЕКТОР
МСФО ОТДЕЛ
Бухгалтера по
МСФО
ФИНАНСОВЫЙ
ДИРЕКТОР
ФИНАНСОВЫЙ ОТДЕЛ
БУХГАЛТЕРИЯ
ФИНАНСОВЫЕ
МЕНЕДЖЕРЫ
ГЛАВНЫЙ БУХГАЛТЕР
БУХГАЛТЕРЫ
УПРАВЛЕНЧЕСКОГО УЧЕТА
ЭКОНОМИСТЫ
БУХГАЛТЕРЫ
КАССИРЫ
Содержание:
1. Базовые навыки для любого предприятия – управленческий
учет (УУ)
2. Базовые основы для современного предприятия- финансовый
менеджмент (ФМ)
3. Организационная структура для реализации функций ФМ и УУ
4. Организация анализа результатов деятельности
4.1. Анализ результатов
1. Если компания не большая , анализ результатов
деятельности и предоставление информации руководителям
отделов – одна из функций ФМ.
2. Если компания растет и нужен независимый анализ – создайте
Контроллинг.
Инструменты: Бенчмаркинг, разработка ССП (основные
индикаторы 3хлетней финмодели), индикаторы ежедневной
деятельности для направлений бизнеса, анализ доходности
продуктового портфеля и прочие
3. Если нужна проверка корректности предоставляемой
информации – создайте Отделение Внутреннего Аудита.
4.2. Структура для большой
компании
Генеральный
Директор
Контроллинг
Аналитики
Финансовый директор
МСФО отдел
Финансовый блок
Бухгалтерия
Отделение
внутреннего
аудита
Аудиторы
Спасибо за внимание !
ул. Лещинского, 4
220140, г. Минск, Беларусь
тел./факс: +375 17 218 99 51
www.zubrcapital.by