Сборник - Высшая школа экономики
реклама
НАЦИОНАЛЬНЫЙ ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ВЫСШАЯ ШКОЛА ЭКОНОМИКИ В НИЖНЕМ НОВГОРОДЕ СОВРЕМЕННЫЕ ПРОБЛЕМЫ В ОБЛАСТИ ЭКОНОМИКИ, МЕНЕДЖМЕНТА, БИЗНЕС – ИНФОРМАТИКИ, ЮРИСПРУДЕНЦИИ И СОЦИАЛЬНО-ГУМАНИТАРНЫХ НАУК Материалы X научно-практической конференции студентов и преподавателей НИУ ВШЭ – Нижний Новгород Нижний Новгород 2012 ББК 65в6 С 48 Современные проблемы в области экономики, менеджмента, бизнесинформатики, юриспруденции и социально-гуманитарных наук: материалы IX научно-практической конференции студентов и преподавателей НИУ ВШЭ – Нижний Новгород. 2012. – 176 с. Материалы конференции обсуждены и одобрены на заседании учебно-методического совета НИУ ВШЭ – Нижний Новгород. Протокол № 7 от 18.06.2012 г. В сборнике представлены научные статьи, подготовленные по материалам научноисследовательских работ студентов Национального исследовательского университета Высшей школы экономики в Нижнем Новгороде, участвующих в 2012 году в конкурсах НИУ ВШЭ – Нижний Новгород на лучшую научно-исследовательскую работу. Результаты выполненных работ были заслушаны 18 апреля 2012 г. на X научнопрактической конференции студентов и преподавателей «Современные проблемы в области экономики, менеджмента, бизнес-информатики, юриспруденции и социально-гуманитарных наук». Ответственный за организацию, проведение конференции и выпуск сборника – начальник отдела координации научных исследований Е.А. Асланян ISBN 978-5-502-00036-9 Национальный исследовательский университет Высшая школа экономики в Нижнем Новгороде, 2012 2 СОДЕРЖАНИЕ ПЛЕНАРНОЕ ЗАСЕДАНИЕ Еремина А.Е. Состояние и перспективы развития экономики Нижегородской области..…………………………………………………………… 7 Научное направление «ЭКОНОМИКА» Баласанян А.Э., Прохорова Т.Г. Анализ факторов миграции рабочей силы: игровой и эконометрический подходы…………………………….. Логинов Г.А., Красавина Р.А. Долгосрочные перспективы влияния технологий на цикличность мирового экономического развития………. Прокофьева Ю.А., Аладышкина А.С. Сравнительная характеристика экономико-географических особенностей развития районов Нижегородской области. Проблема асимметрии……………………………………….. Кузьмина Н.Л., Голованова С.В. Внешнеторговая политика Российской Федерации на рынке необработанных лесоматериалов…………….. Шакина Е.Ю., Зороастрова И.В. Оценка инновационного развития российских регионов (на примере Приволжского федерального округа)…… Кашина К.А., Рябова Е.В. Формирование финансовой политики страховых организаций…………………………………………………………... Румянцева Т.В., Рябова Е.В. Исследование факторов формирования финансовой архитектуры компаний…………………………………………… Храмова Е.В., Пономарева Е.А. Модели оценки стоимости реальных опционов………………………………………………………………………… Сауленко Д.А., Сучкова Е.О. Индекс социальной ответственности банков: методика и последующая апробация……………..……………….. Хасянова А.А., Сучкова Е.О. Стратегия коммерческих банков РФ в сфере кредитования малого и среднего бизнеса………………………………………. Соловьева Я.А., Черных И.И., Сучкова Е.О. Оценка системной значимости российских банков…………………………………………………………. Романов С.В., Софронова В.В. Анализ финансовой устойчивости банков в условиях кризиса……………………………………………………………… 3 14 17 20 23 27 30 34 37 40 44 47 51 Мартынова Ю.И., Сучкова Е.О. Методика определения эффективности региональных банков……………………………………………………… Пышкина С.В., Хасянова С.Ю. Сукук как инструмент привлечения капитала в РФ. Правовые аспекты……………………………………………… Сотникова А.Д., Макарова Л.Г. Оценка стоимости основных средств по российским и международным стандартам…………………………… Шиляева Е.И., Макарова Л.Г. Международные стандарты аудиторской деятельности: российская практика внедрения………………………….. Комарова Н.В., Макарова Л.Г. Анализ и прогнозирование финансового состояния ООО «ГАЗ-финанс»……………………………………………… Офицерова О.Ф., Макарова Л.Г. Анализ финансового состояния и направлений развития ООО «Газ Капитал» («Группа Газ»)….……………... Новичкова М.Ю., Макарова Л.Г., Аистов А.В. Исследование рынка консалтинговых услуг и предложения по повышению конкурентоспособности ООО «Консалтинговый центр («Группа ГАЗ»).. ………………. Салмина И.Н., Макарова Л.Г. Анализ состоятельности ООО «Автокомпоненты» («Группа ГАЗ»)………………………….………………… Власова Ю.А., Кашина К.А., Пименова Н.И., Румянцева Т.В., Макарова Л.Г. Формирование многофакторного критерия оценки состоятельности организации…………………………………………………………… Зернова В.Е., Замотаева О.А. Направления развития рынка электронной торговли России…………………………………………………………. Дворянинова И.В., Ковина А.К. Аудит операций с ценными бумагами….. Быкова Д.А., Штефан М.А. Финансовая отчетность компании как информационная база обнаружения симптомов корпоративного мошенничества… Малов Д.Н., Маляев В.Б. Аналитические инструменты, способные обеспечить оценку потенциальных потерь финансовых организаций. Стресс-тестинг………………………………………………………………. Голов В.С., Быстрова Т.В., Хасянова С.Ю. Методика оценки кредитоспособности компаний на основе теории нечетных множеств………. 54 58 61 64 67 70 73 76 80 84 88 92 95 98 Научное направление «МЕНЕДЖМЕНТ» Козеличкина А.А., Свиридова Л.В. Разработка инновационной модели управления персоналом в системе стратегического управления организацией на примере компании МТС………………………………………… 103 4 Богаткина М.С., Смельцова С.В. Разработка инструмента диагностики систем менеджмента на основе моделей управленческих ролей………… Семенов М.И., Распопов Н.П. Система отношений «власть - бизнес»: имитационная модель и прогнозирование………..……………………… Сесоров А.Е., Уртминцев Ю.Н. Оценка эффективности организации паромно-транспортной логистической системы………………………… Загородняя Е.О., Седельникова И.М. Анализ методологии внедрения концепции «Бережливое производство» на промышленном предприятии………………………………………………………………… Завалина С.О., Черенок С.Н., Зороастрова И.В. Исследование рынка дополнительных образовательных услуг г. Выкса Нижегородской области………………………………………………………………………. 106 110 113 117 119 Научное направление «ЮРИСПРУДЕНЦИЯ» Уварова Н.Е., Ковтун Н.Н. Судебный прецедент в уголовном процессе России………………………………………………………………………… Тихонов Д.В., Шмытов А.В., Ковтун Н.Н. Принцип res judicataв российском кассационном и надзорном производствах……………………… Кочкурова К.С., Берзинь О.А. Криминалистическая характеристика преступлений: фантом или реальность?…………………………………... Шаманина Е.С., Ковтун Н.Н. Руководитель следственного органа как участник уголовно-процессуальных правоотношений………………….. Кулакова М.Н., Иванова А.А. Правовое регулирование института гражданской самозащиты в Российской Федерации………………..……….. Сивогривов М.С., Иванова А.А. Коррупция в сфере государственных и муниципальных закупок………………………………………………….. Лобанова Э.С., Лушина Л.А. Категория «риск» в гражданском праве… Самсонова Е.Е., Лушина Л.А. Коллизии в гражданском праве……….. 123 126 129 134 135 138 142 145 Научное направление «Бизнес-информатика» Харитонова А.А., Визгунов А.Н. Применение методов анализа данных для повышения эффективности учебного процесса……………………….. 149 Пронина В.В., Колданов А.П. Оценка параметров распределения Вейбулла…. 151 5 Научное направление «Психология» Нестерчук П.Г., Гладышева П.И., Карпунина М.А. Изучение влияния личностных свойств «рациональность» и «готовность к риску» на занятие инновационной деятельностью………………………………………… Белова О.Н., Мкртычян Г.А. Исследование эффективности традиционной телевизионной рекламы для разных групп потребителей………… Толкачева И.Н., Исаева О.М. Современные стереотипы, связанные с трудовой деятельностью женщин предпенсионного возраста….………… Иванов С.В., Лясковская А.А., Мкртычян Г.А. Диагностика сформированности компонентов психологической готовности студентовменеджеров к деятельности в сфере инноваций…………………….……. Поддубная А.С., Исаева О.М. Процесс оценки труда персонала в современных коммерческих организациях………………………………….. Жаринова Т.А., Исаева О.М. Сравнительный анализ процесса отбора персонала в современных организациях отраслей HoReCa и IT………… 6 155 159 161 165 169 172 ПЛЕНАРНОЕ ЗАСЕДАНИЕ А.Е. Еремина, заместитель министра экономики Нижегородской области СОСТОЯНИЕ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ ЭКОНОМИКИ НИЖЕГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ Нижегородская область – это один из наиболее экономически развитых регионов России. Доля Нижегородской области в формировании совокупного ВРП субъектов РФ составляет около 2% - это 10 место среди российских регионов. При этом область занимает шестое место в России и первое место в ПФО по объему отгружаемой обрабатывающими предприятиями произведенной продукции. Не имея больших запасов природных сырьевых ресурсов, Нижегородская область является крупнейшим индустриальным регионом с высокой долей перерабатывающей промышленности в экономике. На территории региона сосредоточено около 60% российского производства автобусов, 45% выпуска грузовых автомобилей, около 20% стальных труб и более 12% газетной бумаги. По объему инвестиций в основной капитал область занимает 14 место в России. По объему внешнеторгового товарооборота - 16 место в России. По вводу в действие жилых домов область занимает 11 место в России. По уровню безработицы Нижегородская область находится на 10 месте среди регионов России. Экономика региона динамично развивается. Что касается итогов 2011 года, то он характеризуется ростом большинства основных макроэкономических показателей. В 2011 году в промышленности рост физических объемов производства составил 105,3% к уровню 2010 года, в том числе в обрабатывающих производствах - 106%. Высокие темпы роста наблюдались в таких ключевых отраслях обработки, как: химическое производство – 116,9%; производство нефтепродуктов – 114,4%; производство транспортных средств и оборудования - 114,3%. Объемы сельскохозяйственной продукции выросли в 2011 году на 22,1%; объемы инвестиций в основной капитал – на 7%; оборот розничной торговли – на 10,1%; объём платных услуг населению – на 5,2%. Для такого крупного индустриального региона, каким является Нижегородская область, главным фактором конкурентоспособности экономики являет7 ся технологическое перевооружение базовых секторов. В особенности сейчас, когда Россия вступила в ВТО. Как и в других промышленных регионах России в Нижегородской области существует проблема высокой степени износа основных фондов. В обработке она составляет в среднем более 40% несмотря на то, что в последние годы наблюдается тенденция сокращения износа машин и оборудования (активной части основных фондов). Поэтому будущее экономическое развитие нашей области напрямую зависит от повышения эффективности производства промышленных предприятий, их нацеленности на внедрение новых современных технологий, позволяющих производить конкурентоспособную продукцию. В связи с этим правительство области проводит целенаправленную политику по стимулированию модернизации и технологического обновления различных секторов экономики. Это отражено в стратегических и программных документах, принятых региональным правительством. Еще в 2005 году при разработке «Стратегии развития Нижегородской области на период до 2020 года» в качестве приоритета экономической политики был выбран курс на модернизацию. Для достижения главной стратегической цели правительства области – высокого уровня благосостояния и стандартов качества жизни – в экономике был взят курс на диверсификацию ее структуры в пользу высокотехнологичных отраслей, проведение модернизации на основе развития научно-технического и инновационного потенциала региона, улучшения инвестиционного климата. Отмечу, что наши стратегические приоритеты, определенные еще 7 лет назад, полностью совпадают с целевыми ориентирами, обозначенными в российской «Стратегии 2020», принятой в 2008 году, и в Стратегии развития ПФО, принятой в 2011 году. Для решения вышеназванных задач в области реализуется целый комплекс мероприятий, стимулирующих технологическое обновление реального сектора. К ним относится поддержка приоритетных инвестиционных и инновациионных проектов. Предприятиям, проекты которых признаны приоритетными, предоставляются налоговые льготы, возмещается часть затрат на уплату процентов по кредитам коммерческих банков, а также административная помощь. Всего к настоящему времени приоритетными признано 70 инвестиционных проектов с общим объемом инвестиций более 290 миллиардов рублей. Подавляющая часть этих проектов - около 80% - направлена на модернизацию существующих промышленных предприятий и создание новых высокотехнологичных производств. Также с 2006 года было поддержано более 30 приоритетных инновационных проектов. Объем инвестиций, привлеченных для реализации проектов, превысил 7 млрд рублей. Господдержка за счет областного бюджета составила около 235 млн рублей. Есть и другие меры стимулирования модернизации. Промышленным предприятиям, НИИ и КБ предоставляются налоговые льготы в отношении приобретенных и вновь введенных в действие основных средств. Также с 2010 года реализуется дополнительная мера господдержки предприятий и научных организаций, осуществляющих техническое перевоо8 ружение – в виде возмещения части процентной ставки за пользование кредитами коммерческих банков. Большое внимание правительством области уделяется развитию инфраструктуры поддержки инновационной деятельности, то есть оказывается содействие созданию технопарков и бизнес-инкубаторов в сфере высоких технологий, венчурных фондов, а также предоставление премий и грантов в сфере науки и техники. Так, в 2011 году принят региональный закон о государственной поддержке технопарков в Нижегородской области, направленный на создание благоприятных условий для развития научно-исследовательских и опытноконструкторских работ (НИОКР) и их внедрения в производство, привлечение инвесторов в научно-технологическую сферу, формирование наукоемких производств. Наша область принимает активное участие в федеральных программах по созданию на территории России сети технопарков: У нас реализуется проект по строительству Нижегородского технопарка информационных технологий в поселке Анкудиновка. В 2011 году на его территории был введен в действие инновационный бизнес-инкубатор, который рассчитан на 800 человек. В настоящее время там разместила свое предприятие на 150 мест дочерняя компания РОСНАНО. В дальнейшем планируется размещение таких компаний, как Intel, Microsoft, MERA, практически всех операторов сотовой связи. Также в настоящее время реализуется проект по созданию технико-внедренческого Открытого парка в поселке Сатис Дивеевского района. 1 февраля 2012 года, на его территории открылся инновационный бизнесинкубатор. Уже сейчас в нем работают порядка 25 компаний, а планируется увеличить их численность до 100. Капитализация инновационных технологий технопарка оценивается в объеме порядка 150 миллиардов рублей. Сфера специализации технопарка: информационные технологии, энергосбережение и экология, медицинская техника, создание систем безопасности и противодействия терроризму. С целью повышения эффективности политики по модернизации промышленности региона, правительство области реализует кластерный подход, который позволяет формировать точки роста, объединяя научно-образовательный потенциал с возможностями производственной базы, способствует развитию производственной кооперации и дает мощный толчок развития сразу нескольким отраслям экономики. На сегодняшний день на территории региона активно ведется работа по формированию четырех кластеров: нефтехимического, автомобильного, инновационного и биомедицинского. Целью создания нефтехимического кластера является объединение в единую технологическую цепочку предприятий нижегородского нефтехимического комплекса. Специализацией кластера станет производство изделий из поливинилхлорида, резинотехнических изделий и др. В качестве места реализации проекта определены свободные «зеленые площадки» в промпарке «ДзержинскВосточный» и существующие производственные площадки на территории предприятия «Капролактам». В состав кластера войдут такие компании, как 9 «Сибур холдинг», «РусВинил», «Корунд», «Дзержинское оргстекло», а также НИИ полимеров и др. Между Правительством области и компанией СИБУРНефтехим заключено соглашение о сотрудничестве. В рамках реализации проекта по созданию автомобильного кластера планируется модернизация существующих и создание новых инновационных производств в сфере автомобилестроения.В 2011 году Правительство области, компании «Русские машины» и «Группа ГАЗ» заключили соглашение о сотрудничестве в этом вопросе. Предполагается реализация таких крупных проектов, как обновление модельного ряда ПАЗ, организация контрактной сборки легковых и коммерческих автомобилей ведущих мировых автопроизводителей. «Группа ГАЗ» подписала соглашение о сотрудничестве с тремя крупными автомобильными компаниями – Volkswagen, General Motors, Daimler. На предприятии уже запущено производство автомобиля Skoda Yeti, а в 2013 году начнется полноценное производство Skoda Octavia, будет запущено производство Chevrolet Aveo и Mercedes Sprinter. Для обучения работников технологиям производства Volkswagen и Skoda «Группа ГАЗ» создала учебный центр Volkswagen Group Rus (объем инвестиций составит около 5,5 млн евро). В общей сложности в учебном центре пройдут обучение свыше 2700 рабочих. Кроме того, с 2012 года на базе НГТУ им. Р.Е. Алексеева начала работу базовая кафедра «Производственная система в машиностроении», созданная специально для подготовки высококвалифицированных кадров для предприятий машиностроительной отрасли, прежде всего для предприятий «Группы ГАЗ». Формирование инновационного кластера происходит на территории города Саров. В рамках реализации проекта планируется диверсификация производства продукции гражданского назначения Федерального ядерного центра (ФГУП «РФЯЦ-ВНИИЭФ»), обеспечение коммерциализации разработок технологий других инновационно-активных предприятий г. Сарова. В настоящий момент органами исполнительной власти Нижегородской области проводится активная работа по разработке программ развития кластеров с целью участия проектов в конкурсе на предоставление финансовой поддержки из федерального бюджета. Нижегородская область обладает большим потенциалом для развития биомедицинских технологий. Соответствующий кластер будет создан на базе ННГУ им. Н.И.Лобачевского. На территории университета планируется строительство центра инновационного развития медицинского приборостроения. Сами создатели называют его «Малое Сколково». Проект поддержан на федеральном уровне - в рамках федеральной целевой программы «Развитие фармацевтической и медицинской промышленности на период до 2020 года и дальнейшую перспективу», на строительство центра из федерального бюджета будет выделено более 1 миллиарда рублей на период 2012–2015 гг. Центр будет заниматься разработкой и продвижением на российский и международный рынки инновационных технологий в сфере медицинского приборостроения и оборудования. Кроме того, в 2011 году университет выиграл федеральный грант на создание лаборатории биомедицинских технологий, медицинского приборострое10 ния и акустической диагностики. Лаборатория будет заниматься проектированием медицинских приборов, производство которых впоследствии может быть организовано на российских предприятиях, и в частности, на предприятиях Нижегородского региона. Исследованиями в этой области будут заниматься еще несколько лабораторий университета, научно-исследовательский институт «Живые системы», который будет создан на базе ННГУ в 2012 году, ИПФ РАН, Медицинская академия и другие академические институты. В конце марте текущего года, губернатором области была утверждена концепция формирования туристского кластера. В настоящий момент рассматриваются проекты по созданию на территории области туристскоинформационного центра, который будет формировать конкретные туристические маршруты, и этническо-фольклорной деревни. В концепции поставлена цель увеличить туристический поток к 2020 году в 3 раза – до 2 миллионов туристов в год. Инновационная направленность экономики может быть обеспечена только при развитой системе малого предпринимательства. Ведь именно малый бизнес, оперативно реагируя на изменения конъюнктуры рынка, придает экономике необходимую гибкость и в большей степени оказывается восприимчивым к новым разработкам. Кроме того, малый бизнес создает дополнительные рабочие места, обеспечивая снижение уровня безработицы и социальной напряженности. В Нижегородской области на малых и микропредприятиях занято 26,6% от общей численности работающих в экономике области. В целях развития сферы малого предпринимательства в регионе: реализуется комплексная целевая программа развития малого и среднего предпринимательства на 2011–2015 годы, в рамках которой оказывается поддержка в виде: субсидирования первого взноса по договорам лизинга оборудования; грантов начинающим малым предприятиям, в том числе в инновационной сфере; компенсации затрат действующим малым инновационным предприятиям и др. В 2011 году объем финансирования мероприятий Программы из бюджетов всех уровней составил 335 млн руб.; действует Агентство по развитию системы гарантий, которое реализует такие виды поддержки как поручительства и микрозаймы для малого бизнеса. По состоянию на 1 января 2012 года (с 2010 года) выдано 226 поручительств на сумму 571,6 млн руб. (за счет средств областного бюджета). Кроме этого, за 2011 год выдано 84 микрозайма на сумму 35,5 млн руб. Одним из важных приоритетов экономической политики правительства области является развитие агропромышленного комплекса, решающего две стратегические задачи – обеспечение области продовольствием и обеспечение занятости сельского населения. Правительством реализуются меры, направленные на стимулирование модернизации производственной базы сельхозпроизводителей, внедрение прогрессивных сельскохозяйственных технологий, увеличение поголовья скота, повышение качества производимой сельскохозяйственной продукции. Только в 2011 году из областного и федерального бюджета на развитие АПК было выделено 3,9 млрд рублей. На ближайшие два года в сельском хозяйстве стоит задача выйти на сомообеспечение по большинству про11 дуктов питания за счет модернизации производства. Даная задача будет решаться в рамках закона области «О продовольственной безопасности в Нижегородской области». Важную роль в экономике области играют инвестиции в человеческий капитал, выделяемые за счет средств областного бюджета. Эти инвестиции распределяются через областные целевые программы (ОЦП). Большая часть ОЦП имеет социальный характер и направлена на улучшение качества жизни населения, и, следовательно, качества трудовых ресурсов, необходимых для развития экономики области.Начиная с 2005 года на реализацию ОЦП из областного бюджета было выделено порядка 80 млрд рублей, в том числе за 2011 год – более 18 млрд рублей. При этом объем финансирования ОЦП за 2011 год в 19 раз выше, чем в 2005 году. Почти 60% этих средств (около 48 млрд рублей) были направлены на развитие социальной и инженерной инфраструктуры. Всего было введено в эксплуатацию более 1000 объектов, в том числе в 2011 году – 130 объектов. Кроме того, в Нижегородскую область активно привлекаются федеральные средства за счет участия в федеральных целевых программах (ФЦП). За период с 2005 по 2011 годы на реализацию ФЦП и объектов ФАИП привлечено из федерального бюджета 33,8 млрд рублей, в том числе в 2011 году – более 6 млрд рублей. За 7 лет наибольший объем инвестиций поступил на развитие транспортной системы; на развитие промышленных предприятий, в особенности оборонно-промышленного комплекса; на улучшение жилищных условий (льготных категорий граждан); а также на развитие села. В дальнейшем приоритетность стимулирования инвестиционной и инновационной деятельности для Правительства области будет сохраняться. В среднесрочном периоде прогнозируются достаточно существенные темпы роста объемов инвестиций в основной капитал: на 2012 год - 108,9%, на 2013–107,8%, на 2014–09,7%. В 2012–2014 годах темпы роста промышленного производства прогнозируются на уровне 104–104,4%. Объем отгрузки в целом по видам деятельности, составляющим промышленное производство, в 2012 году достигнет более 1 трлн руб. Рост валового регионального продукта, исходя из развития основных секторов реального сектора экономики, прогнозируется ежегодно в среднем на 3,6–4,8% в сопоставимых ценах. С учетом прогнозируемых темпов роста, величина ВРП Нижегородской области в 2012 году может составить около 800 млрд руб., а в 2014 году достигнет 1 трлн руб. Планируется, что по итогам 2012 года Нижегородская область выйдет на уровень докризисного 2008 года по большинству макроэкономических показателей и начиная с 2013 года перейдет к экономическому развитию в рамках параметров, заложенных в стратегии развития области до 2020 года. К 2020 году произойдут следующие положительные изменения (2020 год к уровню 2011 года): объем ВРП на душу населения увеличится в 4,2 раза (с 230 тыс. руб. в 2011 году до 957 тыс. руб. в 2020 году); ИФО инвестиций в основной капитал составит 2,5 раза (объем инвести12 ций в действующих ценах увеличится с 222 тыс. руб. в 2011 году до 997 тыс. руб. в 2020 году); бюджетная обеспеченность вырастет в 3,1 раза (с 37,9 тыс. руб. в 2011 году до 116,2 тыс. руб. в 2020 году); покупательная способность населения – в 2,6 раза (с 2,9 раз в 2011г до 7,6 раз в 2020 году); доля населения с доходами ниже бюджета прожиточного минимума сократится в 2 раза до 6,5% (с 12,95% в 2010 году); обеспеченность жильем вырастет до 34,5 кв. м на человека (в 2011 году 24,7 кв. м на чел.); Следует отметить, что по основным макроэкономическим показателям Нижегородская область будет развиваться интенсивнее, чем в целом Россия и Приволжский федеральный округ. Так, темпы роста ВРП, инвестиций в основной капитал, промышленного производства и реальных денежных доходов до 2020 года будут превышать среднероссийские темпы и средние по ПФО. 13 Научное направление «ЭКОНОМИКА» А.Э. Баласанян, Т.Г. Прохорова АНАЛИЗ ФАКТОРОВ МИГРАЦИИ РАБОЧЕЙ СИЛЫ: ИГРОВОЙ И ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ПОДХОДЫ На современном этапе экономического, политического и социального развития мира остро встала проблема миграции рабочей силы. Данный процесс, будучи социально-экономическим, оказывает сильное влияние на развитие стран-реципиентов рабочей силы и вызывает множество социальных и экономических проблем. Данная работа преследует две цели: 1) определить факторы, влияющие на миграцию рабочей силы (на примере РФ); 2) определить фактор, влияющий на характер миграционной политики страны-реципиента рабочей силы. I. Эконометрический анализ факторов, влияющих на миграцию рабочей силы в РФ В качестве наблюдений для эконометрического анализа были взяты 81 субъект РФ (некоторые субъекты были исключены из выборки, так как по ним отсутствовали данные), и для каждого субъекта было подсчитано суммарное количество прибывших в Россию мигрантов (за 2009 год) по каждой группе стран1. В первую группу (migrinmd) входят высокоразвитые страны как по уровню ВВП, так и по уровню жизни людей (Австрия, Великобритания, Германия, Дания, Канада, Норвегия, США и др.). Во вторую группу (migrinld) входят менее развитые страны, преимущественно представители СНГ и Средней Азии (Азербайджан, Армения, Белоруссия, Грузия, Казахстан, Киргизия, Китай, Пакистан, Таджикистан, Туркменистан, Узбекистан, Украина и др.). В качестве основных факторов (регрессоров), которые должны влиять на миграцию, были выбраны такие показатели, как среднегодовая численность занятого населения (чел.) – labwork, численность безработных граждан (чел.) – unemp, величина прожиточного минимума (последний квартал 2009 года, руб.) – lifemin, среднедушевые денежные доходы населения (руб.) – avginc, среднемесячные затраты организаций на рабочую силу (руб.) – labexp. В ходе исследования были построены две регрессионные модели вида: , 1 Данные Росстата – www.gks.ru 14 Анализ полученных результатов: 1. и . Данные результаты гово- рят о важности такого критерия, как показатель занятости, при выборе региона для иммиграции. Видим, что для мигрантов из менее развитых стран он является более определяющим, чем для выходцев из развитых государств. Это может быть объяснено с той позиции, что мигранты из преуспевающих стран в большинстве своём высококвалифицированные и ожидают найти высокооплачиваемую и престижную работу. То же самое нельзя сказать про выходцев из менее развитых стран. По сути, они стремятся просто получить работу (чаще всего низкооплачиваемую), что подтверждает высокую значимость показателя занятости для них. 2. и . Исходя из полученных результатов, можно сделать вывод, что высокий средний доход в регионе отталкивает мигрантов из менее развитых стран сильнее, чем выходцев из высокоразвитых государств. Данная ситуация легко объяснима. Мигранты из развивающихся стран большей массой не обладают высокой квалификацией для конкуренции на рынке труда и не готовы бороться за работу с высокой заработной платой. Выходцы же из преуспевающих стран готовы конкурировать на рынке труда, и поэтому их чувствительность к изменению среднего дохода намного меньше. 3. и . Подобную ситуацию можно объяснить с той точки зрения, что мигранты из развитых стран в основном стремятся надолго осесть в выбранном регионе и, следовательно, их будут привлекать те субъекты, которые отличаются высокой социально-экономической защитой, показателем которой является прожиточный минимум. Мигранты же из менее развитых стран склонны связывать высокий прожиточный минимум с жёсткой конкуренцией на рынке труда, что в итоге их отталкивает. Более того, как было отмечено ранее, выходцы из развитых стран готовы к конкуренции, что также объясняет положительную зависимость между миграцией и величиной прожиточного минимума. II. Игровой подход к анализу фактора миграционной политики государства-реципиента рабочей силы В данном исследовании в качестве фактора миграционной политики был рассмотрен такой показатель как денежные переводы мигрантов за рубеж. В ходе анализа была построена игровая модель миграции рабочей силы. Результатом данной модели является получение интервалов, характеризующих оптимальность «мягкой» и «жёсткой» миграционной политики страны-реципиента рабочей силы. При равновесием является проведение «мягкой» политики, а 15 при – «жёсткой», где – доля денежных переводов мигрантов за ру- беж от их дохода, – ВВП на душу населения в стране-доноре рабочей силы, – постоянный член в функции спроса на труд. Иными словами, чем больше (меньше) ВВП на душу населения в стране при прочих равных условиях (то есть чем страна более (менее) развита), то тем больше вероятность, что к мигрантам из данного государства будет применена «мягкая» (жёсткая) миграционная политика. Последующий анализ уравнений позволил вывести формулу, характеризующую оптимальную миграционную политику: , где → На основании полученных выражений были посчитаны значения коэффициента миграционной политики (Кмп). Результаты представлены в табл. 1. Таблица 1 Значения Страна Австрия Бельгия Великобритания Германия Дания Нидерланды Норвегия США Финляндия Франция Швейцария Швеция Япония Азербайджан Армения Белоруссия n 4,67 4,89 5,84 5,25 3,77 4,5 2,49 4,47 4,74 5,35 3,13 4,31 4,92 36,86 69,59 36,59 Кмп 0,5734 0,616 0,7909 0,6843 0,3968 0,5406 0,1192 0,5354 0,5874 0,7014 0,2607 0,5043 0,6228 4,9814 8,5215 4,9497 и Кмп Страна Грузия Казахстан Киргизия Китай Литва Пакистан Таджикистан Туркменистан Узбекистан Украина Люксембург Россия Испания Греция Ирландия Португалия n 80,5 23,09 245,14 47,63 19,29 207,01 257,22 53,17 152,37 70,14 2,0004 20,2 6,91 7,93 4,47 9,81 Кмп 9,6217 3,3103 24,2814 6,1962 2,8145 21,0935 25,2746 6,7995 16,3508 8,5778 0,0001 2,9355 0,9794 1,1523 0,5359 1,4553 Видим, что значения Кмп и наиболее развитых стран (Австрия, Великобритания, Германия, США, Швеция, Канада и т.д.) удовлетворяют условиям проведения мягкой миграционной политики. Что касается менее развитых государств, то здесь также наблюдается логика. Значения рассчитанных показателей данных стран (Армения, Китай, Таджикистан, Узбекистан и т.д.) говорят о необходимости проведения жёсткой миграционной политики в отношении мигрантов из данных государств. Отметим Грецию, у которой Кмп = 1,15 и = 7,93. Данные цифры говорят о том, что оптимальной стратегией по отношению к мигрантам из данной 16 страны будет жёсткая миграционная политика. Этот факт вполне объясним. На фоне экономического кризиса в Греции и высокого уровня безработицы в стране у людей нет иного выхода, как эмигрировать в другие страны. И следует отметить тот факт, что это в большинстве своём рабочая сила, обладающая не самым высоким уровнем квалификации. Это одна из причин проведения жёсткой политики по отношению к выходцам из Греции. Вторая причина заключается в высоком ожидаемом уровне денежных переводов данных мигрантов из страныреципиента рабочей силы в Грецию. Дело в том, что, скорее всего, семьи мигрантов останутся на родине, в то время как сами работники будут покидать страну. Поэтому они будут вынуждены отправлять в Грецию большую часть своих доходов для содержания семей. Поэтому и существует высокая вероятность больших денежных переводов. Выводы: существует прямая связь между миграцией в конкретный регион и уровнем занятости в нем; мигранты склонны негативно реагировать на конкуренцию на рынке труда (на высокие доходы), хотя чувствительность приезжих из более развитых стран меньше, чем у аналогичной категории людей, но из менее развитых регионов; показатель денежных переводов может служить индикатором для государства при определении оптимальной миграционной политики. Вышеуказанные аспекты могут быть использованы государством для решения демографических и экономических проблем (например, проблемы низкого уровня заселённости в регионах Сибири и Дальнего Востока в РФ). Г.А. Логинов, Р.А. Красавина ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПЕРСПЕКТИВЫ ВЛИЯНИЯ ТЕХНОЛОГИЙ НА ЦИКЛИЧНОСТЬ МИРОВОГО ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ Процессы развития общества, в частности, технологический прогресс и экономический рост, состоят из постоянного поступательного роста и циклических колебаний. Циклическая составляющая проявляется главным образом в колебании темпов роста, но не самого уровня развития. Кондратьевские циклы являются наиболее продолжительными периодическими колебаниями темпов экономического роста и распространения инноваций. Важным аспектом долгосрочного прогнозирования мирового инновационного развития является вопрос о правомерности экстраполяции выявленных в прошлом циклических закономерностей. Мировая экономика является сложной динамической системой с экспоненциальным ростом и обратными связями. Существование естественных пределов роста и отрицательных обратных связей означает неизбежность замедления развития и спад в случае перехода за определённые критические значения. Пределы роста мирового продукта и потребления сложно оценить по причине постоянного изменения структуры произ17 водства и потребления, а также развития ресурсосберегающих технологий. Технический прогресс, повышая производительность труда, увеличивает риск перепроизводства и создаёт завышенные ожидания инвесторов. Ускорение технологического совершенствования в сочетании с приближением к природным ограничениям может увеличить амплитуду циклических колебаний и нарушить их периодичность. Факторы, вызывающие сейчас циклические спады и кризисы, могут привести в дальнейшем к драматическим эффектам. Динамику темпов роста мирового ВВП в будущем, так же, как и возможную динамику его абсолютной величины, можно приблизительно описать с помощью формулы так называемого логистического отображения, в обобщенном виде отражающего взаимодействие отрицательных и положительных обратных связей: Здесь x – отношение фактического мирового продукта или его темпа роста к максимально возможному при определённой постоянной эффективности использования ограниченных природных ресурсов; r – производительность труда, увеличивающаяся в результате технологического прогресса. В данной модели долгосрочная динамика мирового продукта и темпов его роста определяется только технологическим прогрессом и не зависит от начальных значений. В долгосрочном периоде значение x стабилизируется на уровне, зависящем от развития технологий. При достаточно низкой степени развития технологий существует единственное равновесное значение, но дальнейшее увеличение производительности приводит к бифуркации долгосрочного равновесия, что означает нестабильность развития и опасность резких спадов. Если прогресс приводит только к увеличению производительности труда, но не увеличивает в значительной мере эффективность использования природных ресурсов, то стабильное и устойчивое развитие невозможно. Технологическое совершенствование должно не только приводить к ускорению роста, но и расширять его пределы, чтобы обеспечить устойчивое развитие и избежать резких спадов. Необходимо заметить, что в случае утраты единственного равновесия кондратьевские циклы прекратятся, так как амплитуда колебаний темпов роста увеличится, а их периодичность нарушится. Таким образом, кондратьевские циклы можно рассматривать как необходимый атрибут современного экономического развития и условие дальнейшего стабильного роста мирового продукта. Необходимо оценить вероятность сохранения цикличности, обеспечивающей относительно стабильное развитие без значительного снижения производства и потребления в фазе спада. Продолжительность любых явлений можно прогнозировать на основании только их прошлого времени существования, при условии, что субъект прогнозирования не оказывает значительного влияния на рассматриваемый объект и не находится в особом положении, т.е. является случайным наблюдателем. Для нахождения доверительного интервала будущей продолжительности при заданной вероятности применяется формула Готта: 18 где T – возраст объекта или явления, p – заданная вероятность (степень достоверности), t – оставшееся (будущее) время существования объекта. Согласно Н.Д. Кондратьеву, выявившему в своих исследованиях большие циклы конъюнктуры приблизительно с 1790 г., а также многим современным учёным, обнаруживающим такие циклы в XX и XXI вв., можно принять возраст этого явления равным 220 лет. Среднесрочные циклы Жюгляра неразрывно связаны с кондратьевскими и моменты смены тренда в них приблизительно совпадают. Было установлено, что циклы Кондратьева содержат в себе постоянное число жюгляровских циклов Принимая во внимание общность многих причин, вызывающих циклы, можно рассматривать эти закономерности как единый феномен. По формуле Готта, с вероятностью более 80% циклы продолжатся ещё более 25 лет, чего должно быть достаточно для перехода к очередной фазе ускоренного развития (А-фазе кондратьевского цикла). Всплеск инноваций может произойти позже, чем это прогнозируется в соответствии с периодичностью предыдущих циклов Кондратьева (2020–2025 гг.). К традиционным факторам, вызывающим циклические спады, добавились несколько новых, нехарактерных для предыдущих кондратьевских циклов. Главным из новых сдерживающих факторов является несовершенство мировой финансовой системы. Глобальная экономическая интеграция создаёт новые проблемы регулирования финансовых рынков и уменьшает устойчивость национальных экономик. Современные финансовые инструменты служат в большей мере орудиями спекуляций, чем средствами для эффективного инвестирования. Другой негативный фактор – кризис доверия, отчасти вызванный особыми свойствами информационных продуктов. Таким образом, успешное регулирование финансовых рынков будет важным условием инновационного бума. Многим государствам может потребоваться ослабление интегрированности в мировые рынки, чтобы сгладить последствия среднесрочных циклических спадов. Следующим ключевым фактором будет соотношение между темпами исчерпания ресурсов и развитием технологий, экономящих ресурсы. Несмотря на некоторую отсталость в области ресурсосберегающих инноваций и альтернативной энергетики, регионы «полупериферии», например, страны БРИКС, имеют возможность к 2030 году догнать центр по уровню технического развития благодаря ресурсному потенциалу. Помимо ресурсосберегающих технологий значительное влияние на скорость экономического роста может оказать изменение структуры производства. Переход от индустриального к информационному обществу произошел на повышательной волне (А-фазе) кондратьевского цикла. Возможно, во время следующей волны роста произойдут не менее значительные изменения. Кризис и преобразование индустриального общества были во многом вызваны обострившимися проблемами ограниченности природных ресурсов и ухудшения экологической ситуации. Кризис информационного общества, возможно, будет вызван ограниченностью интеллектуальных ресурсов и ростом объёма бесполезной информации в различных сферах, который можно рассматривать как аналог промышленного загрязнения. Таким образом, уже сейчас видны причи19 ны, которые могут привести к перестройке информационной экономики и появлению общества другого типа. Применим косвенную оценку вероятного периода существования современ-ного информационного общества с помощью формулы Готта. Если приблизительно оценить возраст информационного (постиндустриального) общества в 10 лет (с того момента, когда наиболее развитые страны завершили переход), то оно с вероятностью более 50% будет преобразовано в ближайшие 30 лет, что соответствует вышеизложенным предположениям. Ю.А. Прокофьева, А.С. Аладышкина СРАВНИТЕЛЬНАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ЭКОНОМИКОГЕОГРАФИЧЕСКИХ ОСОБЕННОСТЕЙ РАЗВИТИЯ РАЙОНОВ НИЖЕГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ. ПРОБЛЕМА АССИМЕТРИИ Почему нам так важно провести сравнительный анализ развития не субъекта в целом, а его отдельных территориальных образований? Основная причина состоит в территориальной дифференциации на уровне муниципальных районов. Нельзя судить о стабильном высоком развитии экономики всего субъекта, основываясь лишь на высоких показателях производства отдельных товаров отдельными районами-лидерами. Государственная политика должна разрабатываться не для страны в целом, а для конкретных районов, учитывая их географические, экономические, демографические особенности, считаясь с их интересами и потребностями. Региональная политика основана на изучении пространственного аспекта человеческой деятельности и его значения для территориальной организации производства и расселения. Целью является выявление пространственных взаимосвязей не только между людьми и их деятельностью, но и между отраслевой направленностью и географической средой. Американский ученый У. Изард справедливо критиковал классическую и неоклассическую экономические теории за то, что они ограничивались изучением «страны чудес, лишенной каких бы то ни было пространственных характеристик»1. Таким образом, актуальность работы обусловлена необходимостью анализа экономико-географических особенностей каждого отдельного региона с целью разработки дальнейшего развития для снижения региональной дифференциации и достижения государством высоких показателей. Для анализа была выбрана Нижегородская область. Цель работы - выявить различия в социально-экономическом развитии муниципальных районов Нижегородской области с опорой на географические особенности территорий и проанализировать степень развития конкуренции в области в отдельных отраслях экономики. 1 Этапы развития отечественных региональных исследований и формирование современной региональной науки. [Электронный ресурс] - 2010. – Режим доступа: http://revolution.allbest.ru/economy/00193526_0.html. – Загл. с экрана. 20 На первом этапе работы рассмотрим уже существующие методики расчета показателей, использующихся для определения уровня развития территориальных образований, что было необходимо для составления рейтинга районов. Преимуществом работы Герасенко П.В.1 является учет степени влияния показателей на уровень жизни населения, оценка удельного веса каждого из них. Одно из требований к интегральному показателю как раз заключается в учете весовых коэффициентов. Не могут объем выпущенной продукции и уровень преступности быть равнозначными по вкладу в развитие района. Но серьезный недостаток исследования – кластерный анализ проведен лишь по социальным индикаторам. Существенное преимущество статьи Хасаева Г.Р.2 - это учет экологических индикаторов. Какие бы передовые позиции район ни занимал, негативные экологические тенденции в будущем могут обернуться серьезными проблемами. Статья Е.В. Ухабиной3 содержит таблицу степени известности районов Нижегородской области, по которой рассчитывался маркетинговый индикатор. А в методике оценки уровня развития районов4, утвержденной правительством нашей области, приведены формулы расчета интегрального показателя, которые использовались в данной работе, оцениваются весовые коэффициенты, составлен рейтинг развития районов. Перечисленные работы носят неполный характер: где-то не учитываются экологические факторы, где-то вычислены, но не проанализированы показатели. Работ, где сравнивалось бы развитие именно муниципальных районов, крайне мало. Источниками информации для определения уровня социальноэкономического развития территорий области являются: статистическая отчетность территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Нижегородской области5; информация Нижегородской областной службы занятости населения; данные Министерства социальной политики Нижегородской области. Из различных исследований были отобраны 18 показателей и по результатам всех расчетов была составлена таблица ранжирования муниципальных районов Нижегородской области по уровню социально-экономичес-кого развития. По результатам рейтинга лидерами являются Выксунский, Кстовский и Чкаловский районы. 1. По экономическим индикаторам: лучшими оказались – Выксунский, Кстовский, Чкаловский муниципаль1 Герасенко П.В. Многомерный анализ в исследовании регионов. [Электронный ресурс] // Евразийский международный научно-аналитический журнал «Проблемы современной экономики», № 3(27) – Режим доступа: http://www.m-economy.ru/art.php3?artid=24469. – Загл. с экрана. 2 Аспекты регионального развития: взгляд из Самарской области – региона-лидера. Серия «Научные доклады: независимый экономический анализ», № 166. - М.: Московский общественный научный фонд, 2005. – 248 с. 3 Ухабина Е.В. Степень известности районов Нижегородской области // Вестник Нижегородского университета им. Н.И. Лобачевского. Серия «Социальные науки». – 2008. – №1 (9). – C.117-123. 4 Методика оценки уровня социально-экономического развития муниципальных районов и городских округов (утверждена постановлением Правительства Нижегородской области от 01.03.2006г. № 60). [Электронный ресурс] // Правительство Нижегородской области. Официальный сайт – Режим доступа: http://governmentnnov.ru/?id=63122. – Загл. с экрана. 5 Основные показатели социально-экономического положения муниципальных образований. [Электронный ресурс] // Территориальный орган Федеральной службы государственной статистики по Нижегородской области – Режим доступа: http://www.nizstat.sinn.ru:8088/scripts/pmo/dbinet.cgi. – Загл. с экрана. 21 ные районы. В силу промышленной направленности экономики первых двух районов, их определяющие показатели - объем отгруженной продукции собственного производства в расчете на душу населения и производительность труда по промышленности – в сотни раз превышают значения других районов Нижегородской области. Для этих районов промышленность является основным бюджетообразующим хозяйственным сектором, формирующим большую часть доходов местного бюджета. По объему привлекаемых инвестиций на человека показатели Выксунского и Кстовского районов также превышают все мыслимые границы. Причем 263,3 и 124 тыс. руб./чел. (2009 г.) соответственно – далеко не предел: инвестиции в основной капитал в районах в 2009 г. по сравнению с 2008 г. увеличились до 140,7 и 136% соответственно; худшие – Володарский, Гагинский, Навашинский. Предприятия этих территориальных образований по окончании финансового года имеют убыток, т.е. отрицательную прибыль на рубль оборота. Доля Гагинского района в общем объеме отгруженных товаров по области составляет всего 0,04%. 2. По социальным индикаторам: лучшие – Дивеевский, Кстовский, Первомайский. Во всех трех районах соотношение заработной платы и прожиточного минимума выше среднеобластного значения, а в Кстовском районе размер оплаты труда превышает сумму прожиточного минимума в рекордные для области 3 раза, а также больше размера средней зарплаты по области на 18,2%. Кроме того, Кстовский район – единственный район в области, в котором численность населения не падает и даже растет. Дивеевский район лидирует по значению вводимого жилья – 2,39 кв.м./чел. А в Первомайском районе наблюдается самый высокий рост заработной платы – на 37%, а в среднем по области – лишь на 8,4%; худшие – Чкаловский, Воскресенский и Сокольский. В этих районах в 2010 г. номинальная заработная плата выросла всего на 5% по сравнению с 2009 г. (а инфляция по итогам 2009 г. - 8,8%) и составила лишь 55–65% от среднеобластного значения, равного 16701,2 руб. Самый высокий уровень безработицы на 1 апреля 2011 г. отмечался именно в Чкаловском и Сокольском районах – 4% (по области – 1,66%). 3. По экологическим индикаторам: лучшие – Первомайский, Володарский, Балахнинский. Выбросы в атмосферу загрязняющих веществ не превышают среднеобластного значения, а текущие затраты на охрану окружающей среды самые большие по области. Стоит отметить, что Володарский район, занимающий последние места по экономическому развитию, является одним из наиболее благоприятных с точки зрения экологии; худшие – Арзамасский, Кстовский и Пильнинский. Как мы видим, Кстовский район, наоборот, является экономическим лидером, но как следствие своей промышленной ориентации, имеет плохую экологию, осуществляя 36% выбросов загрязняющих веществ от всего объема выбросов области. И даже огромные затраты на защиту экологического фона не спасают положение района. 22 4. По маркетинговому индикатору: лучшие – Борский, Кстовский, Арзамасский. Они оказались наиболее привлекательными как для жизни коренного населения, мигрантов, отдыхающих, так и для инвестирования, ведения бизнеса; худшие – Краснооктябрьский, Тонкинский и Шарангский районы. Кроме того, мною была проведена оценка уровня развития территорий относительно среднеобластного значения интегрального показателя = 0,7978. По ее итогам пять территорий имеют уровень развития выше, чем в среднем по области (Выксунский, Кстовский, Чкаловский, Первомайский, Павловский районы), 32 – средний уровень развития и 11 районов – низкий. В группе районов с низким уровнем социально-экономического развития находятся, в основном, сельскохозяйственные районы. В ходе сравнительной характеристики отраслевого развития районов сделаны следующие выводы. Рынок Нижегородской области слабо монополизирован. Особенно благоприятная конкурентная среда в сельском хозяйстве, в отрасли производства стройматериалов, в лесной отрасли. Среди прочих районов области стоит выделить Дивеевский и Большеболдинский, развивающиеся и образующие свой бюджет благодаря исторически сложившейся особенности территорий – туристические центры. Каждый муниципальный район имеет свои географические, природные, экономические и социальные особенности. Кто-то лидирует, а кто-то пока отстает. Задача региональных властей – учитывая пространственный аспект, составить эффективные стратегии социально-экономического развития территорий. Н. Л. Кузьмина, С.В. Голованова ВНЕШНЕТОРГОВАЯ ПОЛИТИКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ НА РЫНКЕ НЕОБРАБОТАННЫХ ЛЕСОМАТЕРИАЛОВ На современном этапе развития цивилизации большое внимание уделяется российской внешнеторговой политике, направленной на ограничение экспорта необработанных лесоматериалов. Это во многом обусловлено тем, что именно ограничительная политика РФ на рынке круглого леса была одним из важнейших барьеров на пути присоединения РФ к ВТО. С 2006 г. по 2011 г. (до подписания 7 декабря 2010 г. меморандума о взаимопонимании по условиям присоединения РФ к ВТО) РФ проводила активную политику протекционизма, направленную на ограничение экспорта необработанных лесоматериалов (постановление правительства РФ № 158 от 24 марта 2006 г.). Основными инструментами государственного регулирования, используемыми Правительством РФ в рамках данной ограничительной политики, являются тарифные и не тарифные торговые барьеры, действующие на современном рынке необработанных лесоматериалов. 23 Тарифные барьеры Экспортная адвалорная пошлина в размере 25% таможенной стоимости сырья. Временная динамика планируемой и фактической ставки экспортной пошлины представлена на рис. 1. Нетарифные барьеры 1. Обязательная фитосанитарная сертификация. 2. Обязательная карантинная сертификация. 3. Санитарные правила в лесах РФ. 4. Технические условия размещения и крепления грузов в вагонах и контейнерах ЦМ-943. Рис. 1. Динамика уровня экспортных пошлин на необработанные лесоматериалы в РФ 1995– 011 гг. Таким образом, рассматриваемый рынок необработанных лесоматериалов характеризуется высокими торговыми барьерами, что соответствует ограничительной функции таможенной политике государства, проводимой на данном рынке. Анализ динамики экспорта необработанных лесоматериалов Основные тенденции динамики экспорта необработанных лесоматериалов в период 1994–2011 гг. были выявлены три статистическими методами (рис. 2). Величина экспорта, млн. м3 60 Исходный ряд (фактические данные) 50 40 Метод укрупнения интервалов 30 Метод скользящей средней 20 10 0 1990 Линия тренда, рассчитанная в EXCEL 1995 2000 2005 Время, год 2010 2015 Рис. 2. Динамика экспорта необработанных лесоматериалов1994–2011 гг. 24 По диаграмме видно, что российская внешнеторговая политика на рынке необработанных лесоматериалов являлась эффективной в течение всего периода ее проведения (2006–2011 гг.), так как ее основная цель была достигнута величина экспорта сокращалась на протяжении всего периода. Роль торговых барьеров на рынке необработанных лесоматериалов Для оценки значимости и эффективности торговых барьеров, действующих на современном рынке необработанных лесоматериалов, была построена регрессионная модель, позволяющая выявить факторы, оказывающие влияние на величину экспорта необработанных лесоматериалов. Статистический анализ гипотез о факторах и корреляционный анализ данных факторов позволил построить регрессионное уравнение общего вида: ln(exp) c a * ln( duty) a * fitosertificate a * quarantinesertificate 1 2 3 a * sanitarynorm a * technics a * shockprice a * fire a * crisis , 4 5 6 7 8 где a1< 0, a2< 0, a3< 0, a4< 0, a5< 0, a6 – любая, a7 - любая, a8< 0 (гипотезы). В ходе последующего регрессионного анализа факторов методом наименьших квадратов была осуществлена оценка коэффициентов данного регрессионного уравнения (табл. 1). Таблица 1 Переменные ∆ln(duty) fitosertificate quarantine sertificate sanitarynorm technics Shockprice crisis fire Показатели R2 Prob (F-statistic) DurbinWatsonstat Модель 1 (коэф-ты) -1,178** (0,0313) 0,041 (0,9228) -0,117 (0,7711) 0,020 (0,9502) 0,027 (0,9444) -0,095*** (0,0000) - 0,041 (0,8829) - 0,398* (0,0975) Модель 2 (коэф-ты) -1,778** (0,0309) 0,037 (09288) -0,101 (0,7609) 0,033 (0,8989) Модель 3 (коэф-ты) -1,784** (0,0295) Модель 4 (коэф-ты) -1,774** (0,0291) Модель 5 (коэф-ты) -1,768** (0,0287) Модель 6 (коэф-ты) -1,759** (0,0290) - - - - -0,084 (0,7559) 0,032 (0,9027) -0,067 (0,7718) -0,064 (0,7786) - - - - - - - - - -0,095*** (0,0000) - 0,035 (0,8939) - 0,396* (0,0964) -0,095*** (0,0000) - 0,026 (0,9152) - 0,392* (0,0930) -0,095*** (0,0000) - 0,021 (0,9296) - 0,391* (0,0928) -0,095*** (0,0000) -0,095*** (0,0000) - - - 0,387* (0,0877) - 0,376* (0,0913) 0,36024 0,36022 0,36020 0,36015 0,36012 0,35986 0,0000*** 0,0000*** 0,0000*** 0,0000*** 0,0000*** 0,0000*** 2,13947 2,13947 2,14001 2,13954 2,13937 2,13929 *** - значимость на 1% уровне значимости; ** - значимость на 5% уровне значимости; * - значимость на 10% уровне значимости. 25 Регрессионный анализ позволил выделить факторы, влияющие на величину экспорта необработанных лесоматериалов: 1. Экспортная пошлина. Существует значительная обратная зависимость между величиной экспорта круглого леса и ставкой экспортной пошлины. 2. Экспортная цена необработанноголеса. Выявлена обратная зависимость между объемом экспорта круглого леса и экспортной ценой на них. 3. Погодные условия.Существует обратная зависимость между величиной экспорта круглого леса и наличием засушливой погоды. В рамках эконометрического анализа не удалось выявить статистически значимого эффекта от введения нетарифных барьеров. Таким образом, наиболее эффективным инструментом государственного регулирования является экспортная пошлина (тарифный барьер). Задача правительства РФ - выбор ставки экспортной пошлины на необработанные лесоматериалы, обеспечивающей оптимальный (максимальный) государственный доход: I Гос exp* duty s.t. exp f (duty) max exp, duty I Гос exp( duty) * duty max duty I FOC: Гос 0 SOC: duty 2I Гос 0 duty 2 2,81885duty 0,01822duty2 max Гос duty 2I I opt Гос 0 0,03644 0. Гос 77,36% ,SOC: FOC: 0 duty duty duty 2 Получаем, что ставка экспортной пошлины на необработанные лесоматериалы в размере 77%–78% является оптимальной (эффективной) с точки зрения оптимизации доходов государственного бюджета. Таким образом, ставка экспортной пошлины на необработанные лесоматериалы в размере 80%, ввод которой планировался правительством РФ в 2009 г., являлась приближенной к оптимальному уровню. Стоит предположить, что планировавшееся правительством РФ (но не состоявшееся) увеличение ставки экспортной пошлины до 80% могло быть обусловлено стремлением правительства РФ максимизировать доходы государственного бюджета. Проведенное исследование показало, что начальная программа внешнеторговой политики РФ на рынке необработанных лесоматериалов, установленная постановлением правительства РФ № 158 и предполагающая повышение ставки экспортной пошлины до 80%, являлась эффективной, так как меры, предусмотренные ею, позволяли правительству РФ достичь две его основные цели - сокращение до минимума экспорта круглого леса и максимизация государственного дохода от введения экспортной пошлины. Получаем: I 26 Действующая на сегодняшний день программа внешнеторговой политики РФ на рынке необработанных лесоматериалов, устанавливающая ставку экспортной пошлины в размере 25%, достаточно эффективна, так как она позволяет правительству РФ сократить экспорт необработанных лесоматериалов. Тем не менее, данная политика не позволяет оптимизировать доходы государственного бюджета. Для совершенствования внешнеторговой политики РФ на рынке необработанных лесоматериалов правительству предлагается продолжить начатую в 2000-х годах политику ограничения экспорта необработанных лесоматериалов. Для этого рекомендуется: отказ от вступления в ВТО; постепенное повышение ставки экспортной пошлины на необработанные лесоматериалы до уровня 80%. Е.Ю. Шакина, И.В. Зороастрова ОЦЕНКА ИННОВАЦИОННОГО РАЗВИТИЯ РОССИЙСКИХ РЕГИОНОВ (НА ПРИМЕРЕ ПРИВОЛЖСКОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА) В современном мире одним из необходимых условий экономического развития стала инновационная деятельность предприятий, что обусловлено ситуацией на глобальных экономических1 рынках. Возможности экстенсивного роста экономики подошли к своему пределу еще к концу XX века, когда остро назрела необходимость повышения эффективности использования имеющихся ограниченных ресурсов, разрабатывая инновационные модели и процессы. В настоящее время деятельность в сфере НИОКР является одним из ведущих факторов конкурентоспособности на макро- и микроэкономическом уровнях, и такие страны, как США, Япония активно инвестируют в данную сферу, однако в России разработка и внедрение инновационных проектов ведется не столь активно, как за рубежом. Именно поэтому сегодня актуален анализ основных препятствий к внедрению инноваций в России. В данной статье выявлены основные тенденции развития сферы НИОКР в Приволжском федеральном округе, а также обозначены основные причины лидерства и отставания регионов. Для проведения оценки инновационного развития регионов ПФО, мы проанализировали уже существующие методики оценки и анализа, однако, на наш взгляд, они недостаточно полно позволяют описать ситуацию в сфере инноваций, затрагивая только те показатели, которые напрямую связаны с инновационным развитием. Поэтому мы предложили другую оригинальную методику расчета индекса инновационного развития (ИИР), учитывающую 33 статистических показателя. Важно то, что данные показатели позволяют 1 Кузык Б.Н, Кушлин В.И., Петров А.А, Яковец Ю.В. Прогноз инновационно-технологической структурной динамики экономики России на период до 2030 года с учетом мировых тенденций.- Москва, 2006. 27 учитывать политическую ситуацию, наличие в регионе энергоресурсов, уровень образования населения, уровень доходов, особенности бизнес-среды в регионе, правовое регулирование и многие другие факторы, которые косвенно, но в значительной степени влияют на развитие сферы инноваций. Схематично показатели, включенные в расчет индекса, можно разбить по следующим группам: Рис. 1. Схема формирования итогового индекса По результатам расчета ИИР для каждого из 14 регионов ПФО за 5 лет 1 (с 2005 по 2009 годы) нами были получены следующие результаты: в первую пятерку лидеров в сфере разработки и внедрения инноваций на протяжении пяти лет входили одни и те же регионы: Республика Татарстан, Самарская область, Республика Башкортостан, Нижегородская область (рис. 2). Наиболее низкий уровень инновационного развития продемонстрировали Республика Марий-Эл и Кировская область. В ходе анализа нами были выявлены основные причины лидерства для каждого из регионов, вошедших в тройку лидеров инновационного развития. Так, основными факторами, позволившими республике Татарстан занимать первую позицию в рейтинге в течение четырех лет, с нашей точки зрения, являются: значительные запасы минерально-сырьевых ресурсов (второе место среди субъектов РФ по добыче нефти); развитый топливно-энергетический комплекс, промышленное производство (первое место в ПФО); развитая транспортно-логистическая инфраструктура (третье место в ПФО); высокий показатель инвестирования в основной капитал (первое место в ПФО). 1 Данные взяты из статистических сборников Федеральной службы государственной статистики 28 Таблица 1 Рейтинг инновационного развития регионов ПФО, 2005-2009 гг. Место 1 2 3 4 5 2005 год 2006 год 2007 год 2008 год 2009 год Республика Татарстан Самарская область Республика Башкортостан Нижегородская область Саратовская область Республика Татарстан Самарская область Республика Башкортостан Нижегородская область Пермский край Республика Татарстан Самарская область Республика Башкортостан Нижегородская область Саратовская область Республика Татарстан Самарская область Республика Башкортостан Нижегородская область Саратовская область Саратовская область Республика Татарстан Самарская область Пермский край Республика Башкортостан Однако основной причиной того, что в 2009 году регион утратил свои лидирующие позиции в рейтинге, является резкое сокращение инвестирования денежных средств (в три раза) в инновационную сферу в период кризиса. Что касается других регионов, то можно отметить, что Самарская область и Республика Башкортостан стабильно занимают второе и третье место в нашем рейтинге. Столь высокая позиция обусловлена наличием крупных производств и технологий в топливной, химической и обрабатывающей промышленности, высоким качеством управления регионами со стороны органов государственной власти, а также активным инвестированием в область образования. Нельзя не отметить «инновационного прорыва» Саратовской области в 2009 году, когда регион занял первое место в рейтинге инновационного развития, что, на наш взгляд, в основном связано с увеличением расходов на инновации1, так как по всем остальным показателям наблюдается либо спад, либо стагнация. Что касается долгосрочной перспективы развития региона в области инноваций, то оно будет продолжаться активными темпами в связи с усиленным финансированием сферы инноваций из областного бюджета2. Остановимся на развитии сферы инноваций в Нижегородской области. Трудно не согласиться с тем, что направление инновационного развития является одним из основных для нашего региона. По объему инвестиций в инновационные проекты Нижегородская область занимает первое место в ПФО. Кроме того, существует ряд преимуществ Нижегородской области перед другими регионами, к ним относятся: 1. Выгодное географическое расположение. Потребительский рынок в Нижегородской области характеризуется более высокой, чем в среднем по России покупательной способностью населения. По статистике, нижегородский покупатель тратит на 40% больше денежных средств, чем средний россиянин. 1 В соответствии с данными Росстата, объем затрат на технологические инновации в Саратовской области вырос по сравнению с 2000 годом в 9 раз 2 В соответствии с постановлением правительства области и научно-технической программой «Развитие высоких технологий в Саратовской области на 2010-2014 годы» в 2012 году планируется выделить 258,0 млн рублей, а в 2013 - 302,0 млн руб. для реализации инновационных проектов. 29 2. Высокий уровень развития системы образования и научного комплекса. Научный комплекс представлен 94 предприятиями, работающими в сфере НИОКР, в их числе: 10 организаций федеральных министерств, 23 отраслевых НИИ, 25 конструкторских, проектно-конструкторских технологических и изыскательских организаций, 16 промышленных предприятий, 7 вузов, 8 НИИ, подведомственных Министерству образования. Однако существует ряд причин, влияющих на снижение позиции Нижегородской области в рейтинге регионов ПФО по инновационному развитию. Для улучшения ситуации в сфере инноваций, на наш взгляд, необходимо: внедрение программ дополнительного профессионального образования, совершенствование системы оплаты труда, т.е. проведение мер, направленных на повышение производительности и мотивации персонала; развитие транспортной инфраструктуры, решение проблемы загруженности автомагистралей, мостов и железных дорог; улучшение условий жизни в регионе, внимание к проблемам экологии, продолжительности и качества жизни, совершенствование судебной системы; финансовая поддержка совместных инновационных проектов, стимулирующая предприятия к кооперации в области инноваций, поэтапное предоставление бюджетных субсидий в зависимости от результатов реализации инновационных проектов. Все эти меры позволят Нижегородской области укрепить свои позиции в области инновационных разработок и добиться отличных результатов. К.А. Кашина, Е.В. Рябова ФОРМИРОВАНИЕ ФИНАНСОВОЙ ПОЛИТИКИ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В современной рыночной экономике большая роль отдается финансовому, а не производственному планированию. Независимо от размеров каждое предприятие сталкивается с необходимостью планирования и регулирования всех своих расходов и доходов. В действительности, для поддержания, а также для дальнейшего развития бизнеса постоянно требуются средства для эффективного осуществления стратегий организации. Без финансовой политики (ФП) невозможна реализация поставленных целей и тактики управления финансами. В настоящее время в связи с нестабильной макроэкономической ситуацией растет потребность в разработке и развитии надежных механизмов управления рисками с помощью предоставления финансовой защиты от последствий неблагоприятных событий. Согласно данной потребности страхование является основным элементом современной финансовой системы и одной из наиболее быстро развивающихся сфер российского бизнеса. Актуальность выбранной темы объясняется отсутствием теоретических обоснований методологий способов и условий формирования ФП страховых 30 организаций. Все это определяет недостаточную эффективность мер по использованию финансового потенциала страхового рынка в условии быстро развивающейся экономики. Цель работы - формирование ФП страховой организации, которая обеспечивает увеличение ее рыночной стоимости. Термин «финансовая политика» определяется по-разному. Так, на основе мнений Фишера С., Дорнбуша Р., И Шмалензи Р., Макконнелла К.Р., Брю С.Л., Щербаковой В.А., Лихачевой О.Н., Колодеевой А. сформулировано единое определение: совокупность мероприятий, направленных на использование финансов для достижения целей и задач предприятия. Зачастую многие путают данное понятие с «финансовой стратегией». Данный термин представляет собой долговременный курс целенаправленного управления финансами для достижения общеорганизационных стратегических целей 1. Различия между двумя понятиями заключается в природе вещей и в моменте возникновения. Стратегия появляется уже после политики в виде определенного документа. Для страховой сферы предметом ФП являются финансовые отношения (отношения между различными субъектами, формирующие за собой изменения в составе активов и (или) обязательств этих субъектов) в системе управления страховой организацией (табл. 1). Таблица 1 Группы финансовых отношений Отношения по поводу аккумуляции страховых взносов и выплатам страховых возмещений (включая перестрахование) Отношения, связанные с ведением страхового дела Отношения, связанные с инвестиционной деятельностью страховой компании Участники финансовых отношений Возникают между страховщиком и страхователем, между страховщиком и перестраховщиком Возникают между страховой компанией и ее работниками и контрагентами Отношения между страховой компанией и инвестиционными институтами, эмитентами ценных бумаг Проведенный анализ теоретического аспекта ФП позволяет сформулировать особенности формирования ФП страховых компаний (рис. 1): 1) в результате движения финансовых ресурсов в страховании в течение определенного срока в распоряжении страховщика оказываются временно свободные от обязательств средства, которые можно инвестировать для получения дополнительного дохода, что является основным источником получения прибыли для страховых компаний в рыночных условиях; 2) отличительная особенность ФП страховых компаний – использование страховых резервов и собственных средств в качестве источников для выполнения страховых обязательств при оптимизации структуры капитала страховой компании; 3) для устойчивого роста и достижения высоких результатов денежные потоки страховой организации необходимо классифицируют по трем видам деятельности – текущей (для страховой компании речь идет о сборах взносов и выплат возмещений), инвестиционной, финансовой; 1 Бланк, И. А. Финансовая стратегия предприятия / И. А. Бланк. - Киев: Эльга, Ника- Центр, 2004.- 720 с. 31 4) рациональная организация перестраховочной политики, при которой страховая компания делит принятый риск, финансовую ответственность перед своим клиентом со своими партнерами. Рис. 1. Финансовая политика страховых организаций Главным ориентиром для страховой компании является увеличение стоимости своего бизнеса, что дает более устойчивое положение на страховом рынке. Для этого определены факторы, влияющие на стоимость, управление которыми может привести к повышению финансовой устойчивости и росту стоимости предприятия в целом, так же на основе статистического подхода коэффициентного метода финансового анализа: 1. Определены корреляционные взаимосвязи между финансовыми коэффициентами (отчетность 50 страховых организаций)1, составлены группировки с использованием шкалы Чеддока (табл. 2). Таблица 2 Количественная мера тесноты связи 0,1 - 0,3 0,3 - 0,5 0,5 - 0,7 0,7 - 0,9 0,9 - 0,99 Качественная характеристика силы связи Слабая Умеренная Заметная Высокая Весьма высокая Тесной корреляционной связью обладают финансовые коэффициенты, объединяемые в одну группу при проведении оценки финансового состояния организации и рассчитываемые на основе одних и тех же статей баланса, на1 http://pro.fira.ru 32 пример, коэффициент быстрой ликвидности и коэффициент покрытия (0,98), общая (экономическая) рентабельность и рентабельность инвестированного капитала (0,68). Обратная корреляционная зависимость наблюдается, к примеру, между коэффициентом соотношения заемных и собственных средств («плечо рычага») и коэффициентом автономии (-0,80), оборачиваемостью кредиторской задолженности и коэффициентом маневренности (-0,31). Слабая корреляционная взаимосвязь прослеживается между рентабельностью на основе денежного потока и коэффициентом обеспеченности запасов и затрат собственными, долгосрочными и краткосрочными заемными источниками их формирования (0,01). 2. Отобраны финансовые коэффициенты, обладающие слабой корреляцией, и выделена группа из четырех коэффициентов (табл. 3). Таблица 3 Финансовые енты коэффици- Основание для включения в экспресс-анализ Данный коэффициент является наиболее известным представителем тесно взаимосвязанных как с экономической, так и с 1. Коэффициент покрытия расчетной точек зрения финансовых коэффициентов. Имеет свой норматив при оценки финансового состояния предприятия В данном случае имеет слабую корреляционную связь практически со всеми рассмотренными финансовыми 2. Рентабельность по де- коэффициентами. Это свидетельствует об отсутствии дублирования информации получаемой при анализе данных коэфнежному потоку фициентов, что позволяет проводить многостороннюю оценку финансового состояния организации 3. Коэффициент оборачи- Слабая корреляционная связь с большинством финансовых коэффициентов, что также свидетельствует об отсутствии ваемости используемых дублирования информации средств Данный коэффициент входит в группу, объединяющую коэффициенты ликвидности и оборачиваемости. 4. Коэффициент обеспеПриоритетное использование именно этого коэффициента свяченности страховыми зано с тем, что в состав экспресс-анализа уже вошли показатерезервами ли, характеризующие ликвидность и оборачиваемость с менее сильной корреляционной зависимостью Согласно проведенному регрессионному анализу выбран набор из двух финансовых коэффициентов: рентабельность капитала и оборачиваемость оборотных средств. Для страховой сферы обобщающий показатель (регрессант) эффективности использования финансовых ресурсов строится на соизмерении рыночной стоимости организации с величиной использованного капитала. Теоретическую модель: Y = с1+ с2*RK(i) + с3*OOC(i), где Y – рыночная стоимость на единицу использованного капитала; RK – рентабельность капитала; OOC – оборачиваемость оборотных средств. В целом регрессия значима (Prob(F-statistic) 0.000000) на 1% (5% и 10%) уровне значимости. Регрессор ООС оказался не значим на 1% и 5%, но значим на 10% уровне значимости, а RK и С - значимы на 1% (5% и 10%) уровне значимости. 33 Итоговая модель: Y = 19.25142941 - 295.9614802*OOC - 156.5443459*RK В результате на рыночную стоимость ООС оказывает отрицательное воздействие - если оборачиваемость оборотных средств увеличивается, то рыночная стоимость страховой организации (на единицу капитала) уменьшается; RK – если рентабельность капитала растет, то снижается рыночная стоимость страховой организации (на единицу капитала). При увеличении оборачиваемости оборотных средств чистая прибыль тоже растет, что в большей степени влияет на собственный капитал, но так как по регрессионной модели получилась отрицательная зависимость, получается, что собственный капитал не особо учтен в рыночной стоимости и дивидендная политика рассмотренными компаниями не прорабатывается. Вышеуказанное относится и к рентабельности капитала. Основной результат – рыночная стоимость слабо реагирует на изменение собственного капитала. Используя рис. 1 и полученные выводы, страховым компаниям следует направлять свои стратегии на управление собственным капиталом (в частности, резервами), денежными потоками и инвестиционной деятельностью. Т.В. Румянцева, Е.В. Рябова ИССЛЕДОВАНИЕ ФАКТОРОВ ФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВОЙ АРХИТЕКТУРЫ КОМПАНИЙ В условиях нарастающей конкуренции на мировом рынке капитала для любой компании становится все более важным максимизировать эффективность ее деятельности. Успех в привлечении капитала и в получении высоких результатов его использования зависит от эффективности реализации стратегии компании, или ее стратегической эффективности. Изучение воздействия структурных характеристик компании на ее стратегическую эффективность предполагает интегрированный подход. Интегрированный подход возможен в рамках постановки задачи - анализа финансовой архитектуры компании. Согласно Майерсу, который ввел данный термин в научный оборот, «финансовая архитектура охватывает собственность (концентрированную или распыленную), организационно-правовую форму (например, корпоративную по сравнению с партнерской), стимулы, способы финансирования и распределения рисков между инвесторами». Финансовая архитектура как новый срез в анализе компании, по замыслу автора термина, фокусирует внимание на динамическом характере процессов в современной компании, их неизбежном ускорении при переходе к экономике знаний. Поэтому синонимом данного понятия, по мнению Майерса, является финансовый дизайн, или финансовая организация, что предполагает приспособление структурных характеристик к изменяющимся условиям на товарных рынках и рынке капитала. В-третьих, финансовая архитектура как особая системная конструкция не может быть реализована без учета комбинации финансового и интеллектуального капиталов. Первый отражает стилизованный подход к анализу финансо34 вых решений компании, а второй требует отхода от упрощенных трактовок структуры собственности, контроля, вознаграждения, политики финансирования и ее результата – структуры капитала1. В составе финансовой архитектуры кроме исследования структуры капитала уделяют внимание структуре корпоративного управления и инвестиционному капиталу. Стоит, однако, отметить, что до настоящего времени не существует как однозначного понимания самого понятия инвестиционного капитала, так и его составляющих. Однако существует общее понимание, что инвестиционный капитал нематериален по своему назначению, состоит из качественных характеристик и, безусловно, оказывает влияние на стоимость компании и корпоративное управление. В работах Байбуриной Э.Р., Головко Т.В., Ивашковской И.В., Жуковец О.С. и других, достаточно подробно рассматривается структура инвестиционного капитала, включающего в себя ряд совершенно разных компонентов, которые при этом органично дополняют друг друга: человеческий капитал, организационный капитал и реляционный капитал. Данными авторами выделяется и более подробно изучается сетевой капитал, являющийся частью реляционного капитала. В свою очередь сетевой капитал – совокупность синергетических эффектов, приобретаемых компанией от сетевых взаимодействий и ресурсных возможностей корпоративных сетей. Он формируется в большей степени в процессе взаимодействия компании с внешней средой2. Одним из ключевых факторов сетевого, а значит и инвестиционного капитала является кооперация, интеграция и диверсификация. Понятие диверсификации не имеет однозначной трактовки. Горт [Gort, 1962] определил диверсификацию как одновременное обслуживание компанией нескольких рынков. Несколько иного аспекта в определении придерживаются Питс и Хопкинс [ Pitts, Hopkins, 1982] определяя диверсификацию как одновременное ведение нескольких видов бизнеса. Буз, Ален, Гамильтон [Booz, Allen, Hamilton, 1985] пытаются учесть в своем определении несколько аспектов диверсификации. Они определяют диверсификацию как способ расширения основного бизнеса с целью роста и/или снижения риска, В работе Раманьям и Вадараджан [Ramanujam, Varadarajan, 1989] диверсификация рассматривается как вхождение компании или бизнес-единицы в новые сферы деятельности, посредством как внутреннего роста, так и приобретений, что влечет за собой изменения в административной структуре и других управленческих процессах. Обзор наиболее поздних исследований диверсификации позволяет выявить следующие определения. Рудык Н.Б. [Рудык, 2000] определяет диверсификацию как процесс проникновения корпорации в новые отрасли производства и географические сегменты рынка с целью снижения риска ее операций и стабилизации потоков денежных средств, поступающих от этих операций. Новицкий Е.Г. [Новицкий, 2001] понимает под 1 Ивашковская И. В., Степанова А. Н. Возможна ли оптимальная финансовая архитектура компании? Сравнительный анализ компаний Европы, России и других стран с растущими рынками капитала наук, 2010 г. 2 Байбурина Э.Р., Жуковец О.С. Концепция анализа сетевого капитала как драйвера стоимости компании // Корпоративные финансы 2009. №4 (12). С.130-144 35 диверсификацией «проникновение фирм в отрасли, не имеющие прямой производственной связи или функциональной зависимости от основной отрасли их деятельности; в широком смысле – распространение хозяйственной деятельности на новые сферы». В зарубежных эмпирических исследованиях, посвященных анализу диверсификации, многими авторами [Land and Stulz, 1994; Berger and Ofek, 1995; Servaes, 1996; Comment and Jarrell, 1995; Hyland and Diltz, 2002; и др.] диверсифицированная компания определяется как компания, имеющая более чем одно подразделение (сегмент) [Лэнг и Стулз, 1994; Бергер и Офек, 1995; Серваес, 1996; Коммент и Джарел, 1995; Хиланд и Дилтз, 2002]. На сегодняшний день в научных кругах нет устоявшегося мнения об эффективности следования стратегии диверсификации. Об этом говорит, во-первых, огромное количество существующих и вновь появляющихся работ на эту тематику, а, во-вторых, неоднозначность полученных в этих работах выводов. Все эмпирические исследования эффективности стратегии диверсификации на развитых рынках капитала можно разделить на три основных направления. Первое направление работ свидетельствует о том, что диверсификация является неэффективной и ведет к разрушению стоимости компании. Классической работой этого класса является исследование Бергер и Офек [Berger, Ofek, 1995]. Второй вид исследований доказывает, что стратегия диверсификации сама по себе не является разрушающей стоимость. Сторонниками данного направления являются Грэхэм, Лемон, Волф [Graham, Lemmon, Wolf, 2000], Кампа и Кедиа [Campa, Kedia, 2002], Комент и Джарел [Comment и Jarrel, 1995], Джон, Офек [John и Ofek, 1995], Бергер Офек [Berger и Ofek, 1995], Лэнги Стулз [Lang and Stulz, 1994], Виллалонга [Villalonga, 1999]. И наконец, третье направление утверждает, что диверсификация является стратегией, создающей стоимость компании. Основоположником этой группы исследований по праву можно считать Б. Виллалонга [B. Villalonga]. Подобной линии рассуждений придерживаются исследователи Монгомери [Montgomery, 1994], Денис, Денис, Сарин [Denis, Denis, Sarin, 1997] и Хиланд [Hyland, 1997]. В статье Григорьевой С. А. «Финансовые исследования стратегий диверсификации на развитых и растущих рынках капитала» рассмотрено влияние диверсификации на стоимость компании, то есть внимание акцентировано на понимание того, выгодна или невыгодна стратегия диверсификации для акционеров компании1. Процесс исследования данного вопроса не завершен и существуют вопросы, открывающие пространства для дальнейших исследований. Например, остается открытым вопрос о том, как же можно объяснить существование эффективных диверсифицированных структур, почему в одни периоды наблюдается отрицательная реакция инвесторов на стратегию диверсификации, а в другие – положительная, какие методы можно предложить для анализа эффективности стратегий диверсификации, особенно для растущих рынков. Для выявления влияния одного из показателей диверсификации – Q-Тобина на финансовый результат компании была построена эконометрическая модель, 1 Григорьева С. А. Финансовые исследования стратегий диверсификации на развитых и растущих рынках капитала//Корпоративные финансы 2007. №1. С 111-144 36 основанная на данных 29 компаний. Изучаемая выборка включает в себя публичные компании, котируемые на национальных биржах, а также на площадках крупнейших мировых финансовых центров, таких как Нью-йоркская фондовая биржа (NYSE) и Лондонская фондовая биржа (LSE). Выборка была составлена следующим образом. На первом этапе были выбраны все крупные российские открытые акционерные общества, имеющие листинг на бирже, а также составляющие и публикующие в открытом доступе отчетность по международным финансовым стандартам (МСФО). На втором этапе из первоначального списка были исключены все компании, основной деятельностью которых является предоставление финансовых услуг. Из полученного результата следует, что чем выше значения коэффициента Q-Тобина, тем выше показатель чистой прибыли. Это свидетельствует о положительном влиянии степени диверсификации компании. Е.В. Храмова, Е.А. Пономарева МОДЕЛИ ОЦЕНКИ СТОИМОСТИ РЕАЛЬНЫХ ОПЦИОНОВ Оценка стоимости реальных опционов – одна из ключевых проблем в определении финансового результата от реализации проекта. При прочих равных условиях на нее оказывают влияние неопределенность, стоимость поддержания, время действия и уникальность. Чем выше неопределенность и риск, тем большую доходность должен генерировать инвестиционный проект. Время действия также оказывает влияние на стоимость опциона, так как чем дольше правом можно владеть, тем дороже он стоит. Уникальность опциона также повышает его стоимость, так как служит защитой от конкурентов и способом получения конкурентных преимуществ1. Существует две основные модели оценки стоимости реальных опционов: модель Блэка-Шоулза и её модификации и биномиальная модель и её производные. Модель Блэка-Шоулза имеет ряд строгих предпосылок, что накладывает серьезные ограничения на её использование и делает её слабо-эффективной для внедрения в практическую деятельность. Фактически она подходит только для оценки простых реальных опционов, имеющих единственный источник неопределенности и единственную дату решения2. Биномиальные модели более гибкие и поэтому гораздо чаще используются на практике. Для их применения необходимо соответствие двум предпосылкам: нейтральности инвестора к риску и наличия двух вариантов развития событий в каждом узле «дерева». В этом случае биномиальная аппроксимация броуновского движения может быть представлена в предположении о том, что в течение короткого промежутка времени Δt денежный поток S либо вырастет 1 Ковалишин В.А., Поманский А.Б. Реальные опционы: оптимальный момент для инвестирования // Экономика и математические методы, 1999. №35. С. 56. 2 Брусланова Н. Оценка инвестиционных проектов методом реальных опционов // Финансовый директор, 2004 №7-8. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.cfin.ru/appraisal/realty/real_options.shtml 37 на определенную величину до значения Su, либо упадет и станет равным Sd. Вероятности наступления событий равны p и q соответственно. Данные параметры единственным образом определяют изменение денежных потоков, что, в свою очередь, определяет и стоимость опциона. Однако они не могут быть выбраны произвольно, так как должны генерировать корректное значение математического ожидания и волатильности в течение заданного временного интервала Δt с использованием безрисковой ставки r. В соответствии с центральной предельной теоремой Линдеберга, для выполнения этого условия необходимо, чтобы параметры удовлетворяли следующим условиям1: 1) изменение денежных потоков не зависит от их начального уровня; 2) среднее значение биномиального распределения совпадает со средним в логнормальном распределении: ; 3) волатильность биномиального распределения совпадает с волатильностью логнормального распределения: ; 4) Вероятности p, q положительны и в сумме равны единице ; Существенной проблемой является наличие трех уравнений для нахождения 4 неизвестных. Для того чтобы определить все переменные единственным образом, необходимо ввести дополнительное условие. Кокс, Росс и Рубинштейн считают, что в модели все узлы с одинаковым пространственным индексом характеризуются одинаковыми денежными потоками. Таким образом, бинарное дерево имеет постоянное пространство состояний как в пространственном, так и во временном отношении2. Они определяют четвертое уравнение как: . И выводят следующее решение: ; ; . Данная модель определяет волатильность денежных потоков как интервал между узлами дерева решений, который в свою очередь является постоянным. Но, являясь лишь аппроксимацией уравнения (2), данное решение приводит к занижению оценки дисперсии. Кроме того, при одна из вероятностей становится больше единицы, а другая меньше нуля. Однако данная модель достаточно хорошо описывает механизм функционирования реальных опционов и поэтому широко используется в рамках оценки стоимости инвестиционных проектов. В работах Рендлерманна-Бартера (Rendlermann-Bartter) и Джаррова-Рада (Jarrow-Rudd) используется предпосылка о том, что все вероятности одинаковы и равны ½. В этом случае решение имеет вид3: 1 Haatela, T. Recombining trinomial tree for real option valuation with changing volatility. Real option’s conference, 2011. - http://www.realoptions.org/papers2010/241.pdf 2 Cox, J., Ross, S., Rubinstein, M. Option Pricing: A simplified approach// Journal of financial economics, 1979. №7. Р. 247. 3 Jarrow, R., Rudd, A., Approximate option valuation for arbitrary stochastic processes. Journal of Financial Economics, 1982. Vol.10. Р.356. 38 ; ; . Преимуществом такого способа определения параметров является то, что он дает единственное решение для уравнений системы. Кроме того среднее и дисперсия денежных потоков остаются постоянными на каждом шаге реализации биномиальной модели. Однако в модели есть и существенный недостаток: условие означает потерю центрированности. Что касается непосредственно оценки стоимости опциона, то в случае простейшего дерева решений, состоящего из одного узла, она определяется следующим соотношением: , где S – стоимость реального опциона; Su – оценка денежного потока в благоприятных условиях; Sd – оценка денежного потока в неблагоприятных условиях; ρ – вероятность наступления благоприятных условий; - ставка дисконтирования (безрисковая ставка). В модели Кокса, Росса и Рубинштейна премия опциона на каждом этапе определяется следующим уравнением: где - ожидаемый денежный поток на шаге (n-1); - ожидаемый денежный поток на шаге n в условиях благоприятного развития событий; - ожидаемый денежный поток на шаге n в условиях неблагоприятного развития событий; ρ – вероятность наступления благоприятных условий. Так, путем последовательного дисконтирования математического ожидания премия опциона, можно найти его цену в нулевой момент времени. Триномиальная модель является логическим продолжением биномиальной. Оценка стоимости такого опциона определяется уравнением: , где Sm – оценка денежного потока в нормальных условиях; p1 – вероятность наступления благоприятных условий; p2- вероятность наступления нормальных условий; p3 – вероятность наступления неблагоприятных условий. Для определения основных параметров модели можно взять за основу метод Кокса, Росса, Рубинштейна. Тогда решение примет вид: ; ; ; ; ; . Использование данного решения для определения u и d означают принятие m=1, при этом некоторые вероятности не лежат в интервале от нуля до единицы. 39 В работе Бойла (Boyle) приводится следующее решение для оценки вероятностей и параметров u и d1: ; ; ; ; ; . Введение параметра λ было продиктовано необходимостью избавления от выхода значений вероятностей за пределы интервала от нуля до единицы. Однако такой способ определения параметров также привел к наличию отрицательных вероятностей при небольших значениях λ. В конечном итоге автор пришел к выводу, что наилучший результат получается в результате определения λ на уровне, при котором все вероятности равны: p1=p2=p3=1/3. Другой вариант определения вероятностей основан на использовании моделей Рендлерманна-Бартера и Джаррова-Рада, в результате оценки параметров которых были получены следующие результаты: p1=p3=0,25; p2=0,52. Кроме того, некоторые авторы определяют триномиальную модель при значении р2 =2/3 и . Такое определение параметров модели показывает взаимосвязь между триномиальными деревьями и явной конечно-разностной схемой. Таким образом, существует возможность выбора параметров в рамках моделей оценки стоимости реальных опционов. С одной стороны, это предоставляет аналитику определенную свободу и гибкость в принятии решений, но с другой приводит к возможности манипулировать результатом. Д.А. Сауленко, Е.О.Сучкова ИНДЕКС СОЦИАЛЬНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ БАНКОВ: МЕТОДИКА И ПОСЛЕДУЮЩАЯ АПРОБАЦИЯ Сегодня понятие социальной ответственности становится очень популярным во всем мире. В XXI веке почти каждая уважающая себя организация понимает всю необходимость социальных инициатив. Поскольку финансовый сектор является основополагающим в любой финансовой системе и экономике страны, необходимо рассмотреть данный аспект со стороны банковских организаций. Принимая во внимание столь пагубную ситуации на мировой экономической арене, в Европе все больше внимания стали уделять понятию “social banking” («социальный банкинг»). По своей сути, социальные банки вышли победителями из кризиса, показывая ежегодный 20%-ный рост и увеличение активов в период с 2007–2010 гг. Кризис превратил социальные банки из малозначительных игроков, занимающих определенную нишу, 1 Boyle P., A lattice framework for option pricing with two state variables. Journal of Financial and Quantative analysis, 1988, Vol.23, p.8. 2 Jarrow, R., Rudd, A., Approximate option valuation for arbitrary stochastic processes. Journal of Financial Economics, 1982, Vol.10, p.362. 40 в крупные, весомые, открытые обществу институты. Эта тенденция исходит из уверенности европейских вкладчиков в том, что социальные банки менее спекулятивны, более ответственны, следуют этическим составляющим бизнеса и ориентированы на развитие общества, в отличие от традиционных банковских институтов. Основное различие между обычными банковскими учреждениями и социальными заключается в следующем: в то время как обычные банки по большой части ориентированы на принцип максимизации прибыли, социальные банки придерживаются тройного принципа прибыль-люди-планета (profit-people-planet). Самыми большими социальным банком в Европе сейчас является German Gemeinschaft fur Leihen und Schenken (GLS) Bank (активы 2.2 миллиарда долларов); the Dutch Triodos Bank (активы 6.7 миллиардов долларов), the Italian Banca Etica (активы 0.8 миллиардов долларов), the Swiss ABS bank (активы 0.7 миллиардов долларов) and the Danish Merkur Bank (активы 0.2 миллиарда долларов). Все вместе они составляют 600 этических инвестиционных фондов по всему миру, включая 500 только в Европе, и это число постоянно растет. Поскольку тема социальной ответственности является совершенно новой для российской действительности, мы не имеем четко сформированных «социальных банков», но уже сейчас наши банковские организации стараются вводить социальный аспект в свои организации. Возникает вопрос: «Каким образом можно понять, насколько те или иные банки являются социально ориентированными?». К сожалению, полных и точных методик для определения уровня социальной ориентированности организаций в нашей стране нет. В данной статье представляется вариант оценки того, насколько представители финансового сектора, как базового в российской экономике, следуют принципам корпоративной социальной ответственности (КСО). Данная оценка будет представлена в виде индекса банковских структур, основанного как на количественных, так и на качественных оценках. Считается, что только крупные банки могут позволить себе расходы на социальную ответственность и в большинстве своем это банки с государственным участием. В рамках этой статьи мы хотели бы рассмотреть как крупные банки с государственным участием, так и региональные. Помимо этого считается, что поскольку тенденция к социальный деятельности пришла из-за рубежа, то банки с иностранным капиталом, находящиеся на территории РФ, точно соблюдают принципы КСО. Все банки из нашей выборки будут оценены по следующим критериям, представленным в табл. 1.2. Часть из них является самыми основными при расчете американских индексов KDL, FTSE FORGOOD Index, Dow Jones Index Sustainability1 и основными исходя из иностранных работ по данной тематике. Актуальность включения остальных, модифицированных в рамках российской действительности, была выявлена из результатов опроса 100 респондентов в возрасте от 18-22 лет. Веса каждого критерия выставлялись также исходя из весов предложенных основными иностранными работами по данной тематике, помимо этого принимались во внимание методика индекса KLD и результаты вышеназванного опроса. 1 Dow Jones Sustainability Indexes, Official site.-Режим доступа: http://www.sustainability-index.com/. 41 Таблица 1 Критерии и веса индекса социальной ответственности банков Критерий Поддержка искусства и организация спортивных образовательных программ Благотворительные программы: помощь пенсионерам, тяжелобольным, молодежи и волонтерство. Создание благоприятной атмосферы в коллективе; хороший менеджмент компании, связанный с организацией рабочего процесса. Адаптация кредитных программ для населения Премии и сотрудничество в международной сфере Защита окружающей среды и экологические программы Упоминаемость и сотрудничество со Сми Итого Вес 0,15 0,24 0,2 0,17 0,08 0,08 0,08 1 На сайте Центрального банка РФ каждый банк публикует отчетность согласно требованиям и нормативным актам. Изучив план счетов, мы выявили, что в форме №102 существует ряд строк, который содержит информацию по социальному представлению банковских структур. В табл. 2 представлены данные по критериям и их характеризующим строкам. Таблица 2 Данные «критерий-строка» Критерий Номер счета Название счета Поддержка искусства и ор27306 Расходы на осуществление спортивных меганизация спортивных обрароприятий, отдыха, мероприятий культурзовательных программ. но-просветительского характера и иных аналогичных мероприятий Благотворительные про27305 Расходы на благотворительность и другие граммы: помощь пенсионеаналогичные расходы. рам, тяжелобольным, молодежи и волонтерство Создание благоприятной 26401 Подготовка и переподготовка кадров атмосферы в коллективе, 26403 Охрана труда хороший менеджмент, свя26410 Страхование занный с организацией ра26104 Другие расходы на содержание персонала бочего процесса. Поскольку остальные критерии имеют качественный характер (мы же не можем количественно оценить, сколько средств было затрачено на заключение международных сотрудничеств или на открытость для СМИ), то они будут выступать в качестве бинарных величин, где наличие подобного рода действий будет оценено как 0,1, а отсутствие информации по этим видам деятельности как 0. Нельзя упускать тот факт, что информация в СМИ может заключать как положительные моменты, так и отрицательно сказывающиеся на репутации банка. Принимая во внимания данный факт, наличие скандалов или противоправных действий со стороны организаций, попавших в выборку, будет расценено как «негативное» и приравниваться к -0,1. 42 Исходя из российской практики КСО, можно судить, что такой критерий как «Защита окружающий среды и экологические программы» более присущ производственному сектору, а в банковской среде подобные инициативы встречаются редко, но все же иногда наблюдаются. Чтобы как то учесть подобный положительный момент, мы так же обозначим этот критерий за бинарную величину (в случае наличия 0,1- отсутствия 0). Итоговая формула индекса: ИСОБ = Таблица 3 Итоговый рейтинг банков согласно Индексу социальной ответственности номер в рейтинге 1 2 3 4 5 6 Расчетный коэффициент рейтинга 0,3221 0,2003 0,1808 0,1769 0,1679 0,1558 7 0,1232 8 9 0,0997 0,0902 10 11 12 13 14 15 16 17 0,0822 0,0818 0,0751 0,0721 0,0692 0,0689 0,0632 0,0586 18 19 20 21 Банк Россельхозбанк Сосьете Дженераль Смоленский банк Джи Мани Банк Хоум Кредит Банк Фиа-Банк Расчетный коэффициент рейтинга 0,1961 0,181 0,1715 0,1702 0,1521 0,1343 Банк Смоленский банк Джии Мани Банк Фиа-Банк Хоум Кредит Банк Райффайзенбанк АзиатскоТихоокеанский Сосьете Дженераль АзиатскоТихоокеанский Эллипс банк Альфа-банк 0,1319 0,1055 0,0959 0,0935 0,0792 0,0669 0,0654 0,0611 0,0529 0,0493 0,034 0,034 Сбербанк Транскредитбанк Райффайзенбанк МДМ Банк БНП Париба Банк Банк Санкт-Петербург Газпромбанк Российский банк развития (Открытие) Банк ВТБ ЮниКредитБанк Кубань кредит МДМ банк Российский банк развития (Открытие) БНП Париба Банк Ситибанк Россельхозбанк Сбербанк Транскредитбанк Эллипс банк Банк ВТБ Альфа-банк 0,0497 0,0454 0,0432 Кубань кредит ЮниКредитБанк Газпромбанк 0,0299 Ситибанк 0,0323 Банк Санкт-Петербург 0,1085 0,1084 43 Несмотря на общепринятое мнение о том, что только крупные банки могут придерживаться норм КСО, является неверным и опровергается полученными нами результатами. Поскольку степень социальной ответственности оценивается, не исходя из абсолютных количественных показателей, а при помощи относительных показателей, характеризующих ту часть прибыли, финансового результата, которые банки отвлекают на социальные инициативы. А.А. Хасянова, Е.О. Сучкова СТРАТЕГИЯ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ РФ В СФЕРЕ КРЕДИТОВАНИЯ МАЛОГО И СРЕДНЕГО БИЗНЕСА В настоящее время роль малого и среднего бизнеса в развитии экономики России очень велика, поскольку без малых и средних предприятий невозможно обеспечить в стране экономический рост, достичь ухода от сырьевой зависимости экономики, увеличить занятость населения и создать ядро среднего класса. Примечательно, что в России 90% всех предприятий являются средними и малыми согласно международной классификации1. Среди основных проблем, препятствующих развитию малого предпринимательства, особенно остро выделяется проблема финансирования. Источники финансирования необходимы малым предприятиям, как в период становления, так и в процессе развития. Традиционные источники финансовых средств для крупных предприятий – самофинансирование за счет собственной прибыли и займы на рынке капитала путем выпуска собственных ценных бумаг – для малого бизнеса недоступны или крайне ограничены. Наиболее востребованными источниками финансирования для этих предприятий становятся банковские кредиты и финансовые субсидии государства. В 2010 г. В РФ был принят Федеральный закон «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях», что позволило увеличить объем кредитного портфеля этих организаций. Однако очевидно, что государственные программы финансирования малого и среднего бизнеса не способны удовлетворить весь спрос данных субъектов на финансовые ресурсы. Государство также реализует различные программы, стимулирующие коммерческие банки кредитовать малый бизнес. Управление кредитным риском является составной частью общей стратегии коммерческого банка в сфере кредитования МСБ. Кредитование малого и среднего бизнеса связано для банков с повышенным уровнем кредитного риска2. Перед банкирами возникает проблема, какими методами и с помощью каких критериев проверить предприятия, не имеющие долгосрочной деловой репутации, инвестиционных рейтингов, кредитной истории. Ввиду того, что не 1 International convergence of measurement capital and capital standards. A revised framework («comprehensive version» - Basel II). Basel Committee on Banking Supervision. URL: http://www.bis.org/bcbs 2 Синки Дж.-мл. Финансовый менеджмент в коммерческом банке и в индустрии финансовых услуг / Пер. с англ. М.: Альпина Бизнес Букс, 2007.С. 6616-619. 44 существует унифицированного подхода к оценке кредитоспособности предприятий МСБ, кредитование таких предприятий представляется для коммерческих банков очень затратным. Индивидуальный подход к анализу кредитоспособности каждого клиента существенно увеличивает издержки банка и, следовательно, делает кредит для предприятий МСБ более дорогим. В то же время, кредиты МСБ очень привлекательны для банков по причине динамичного развития этого сектора и повышенной доходности кредитных операций. Выходом из сложившейся ситуации может стать применение стандартизированного подхода к процессу кредитования предприятий МСБ. Нужно отметить, что малые предприятия все же имеют признаки однородности, которые позволяют применять к ним формализованные, унифицированные системы оценки кредитного риска. Данное решение в значительной степени упростит процедуру оценки кредитоспособности предприятий, и что самое главное – снизит издержки банка. В результате коммерческие банки будут больше заинтересованы в предоставлении кредитов МСБ, и предприятия смогут получить необходимое для их развития финансирование. Работу по внедрению стандартизированной системы комплексной оценки кредитоспособности предприятий МСБ в практику конкретного коммерческого банка целесообразно разделить на ряд этапов: определение числа и описание классов кредитоспособности заемщиков; определение системы независимых критериев оценки кредитоспособности; постановка задачи группе информационного обеспечения; создание программной системы многокритериальной классификации; пробная классификация заемщиков с использованием полученной системы. В зависимости от целей кредитования МСБ предлагаются: кредиты на развитие бизнеса и кредиты на организацию бизнеса (стартовый капитал). Система оценки кредитоспособности при кредитовании развития бизнеса может включать следующие группы критериев: 1. Ценность заемщика для банка. 2. Надежность заемщика. 3. Стабильность и перспективы развития предприятия. 4. Оценка кредитного проекта. 5. Оценка финансового положения заемщика. 6. Обеспеченность кредита. Данные группы критериев достаточно полно и всесторонне характеризуют комплексное понятие кредитоспособности, отвечают требованию независимости и основаны на общих отечественных и зарубежных подходах к оценке кредитоспособности предприятий. Далее группы критериев разбиваются на подкритерии: 1. Ценность заемщика для банка: долговременность отношений с банком, объем денежных средств клиента в банке, доходы банка от обслуживания данного клиента. 2. Надежность заемщика: статус заемщика, оценка позиции заемщика на переговорах, кредитная история, деловая репутация. 45 3. Стабильность и перспективы развития заемщика: уровень менеджмента заемщика, наличие долговременных целей и планов их реализации, устойчивость предприятия к изменениям внешних условий (изменения налогового законодательства, изменение рыночной конъюнктуры и т.п.). 4. Оценка кредитного проекта: рентабельность проекта, качество проработки. 5. Финансовое положение заемщика: обороты по счетам, денежный поток, показатели финансовой отчетности. 6. Обеспеченность кредита: достаточность стоимости обеспечения, прогноз стоимости обеспечения, ликвидность обеспечения. Для практического применения системы оценки кредитоспособности заемщиков коммерческого банка необходимо корректное построение множества шкал оценок по критериям. Эта процедура может быть выполнена на основе суждений экспертов. Первоначально осуществляется оценка заемщика на нижнем уровне по подкритериям. Далее в зависимости от значений подкритериев дается оценка каждой группе критериев кредитоспособности. Затем с помощью матрицы соответствия групп критериев определенному уровню оценки критериев, заемщик относится к конкретному классу кредитоспособности: заемщик относится к I и II классу кредитоспособности (высшая и высокая), если по всей совокупности групп критериев значения этих групп соответствуют очень высокому (1) или высокому (2) уровню; заемщик относится ко II или III классу кредитоспособности при условии, что значения групп критериев соответствуют высокому (2) или среднему (3) уровню; заемщик относится к III или IV классу кредитоспособности, если значения групп критериев соответствуют среднему (3) или недостаточному (4) уровню; заемщик относится к V классу кредитоспособности при условии, что значения групп критериев соответствуют низкому (5) уровню. По каждой группе критериев заемщику проставляются баллы в зависимости от уровня его кредитоспособности по этой группе критериев. Исходя из общей суммы баллов по всем группам критериев формируется окончательный рейтинг заемщика. Рейтинг заемщика по общему числу баллов определяется внутренним регламентом банка и позволяет отнести каждого заемщика к определенной категории кредитного риска: 1) кредитование целесообразно (умеренная степень риска); 2) кредитование связано с повышенным риском и в случае положительного решения требует особого подхода к разработке условий договора; 3) кредитование нецелесообразно (высокая степень риска). Стандартизированная система оценки кредитоспособности малого предприятия на организацию бизнеса выглядит аналогичным образом, но включает другой набор групп критериев, таких как оценка кредитного проекта, финансовое состояние заемщика (наличие собственных средств), перспективы развития предприятия, обеспечение кредита. Предложенная модель оценки кредитоспособности в отношении МСБ позволяет использовать преимущества рейтинговых систем оценки кредитоспособности. Она также позволяет учесть прямое влияние всех выбранных крите46 риев (количественных и качественных) на общий рейтинг заемщика. Модель дает возможность получить однозначный ответ на вопрос о предоставлении кредита. Кроме того, данная модель позволяет разработать программный продукт для анализа данных по заемщикам и автоматизировать процесс оценки кредитного риска, вносить изменения в систему критериев оценки, не меняя алгоритм оценки. Главными преимуществами использования предложенной модели для банка являются увеличение прибыли в результате обработки большого количества заявок и быстрой скорости принятия решений, а также возможность создания статбазы данных по заемщикам с целью повышения точности оценки кредитного риска. Это, в свою очередь, способствует развитию стратегии банка в сфере кредитования МСБ, в том числе процентной политики. Главными преимуществами данной модели для заемщиков являются объективность и оперативность в принятии решений по кредиту и стандартный минимальный набор предоставляемых документов. Я. А. Соловьева, И. И. Черных, Е. О. Сучкова ОЦЕНКА СИСТЕМНОЙ ЗНАЧИМОСТИ РОССИЙСКИХ БАНКОВ Достаточно долгое время в банковском секторе существовала доктрина «too big to fail». Она означала, что крупные банки настолько дифференцированы и устойчивы, что вероятность их банкротства чрезвычайно мала. Глобальный финансовый кризис ознаменовался тем, что в корне изменил значение этого термина. Теперь, имея перед глазами немало наглядных примеров, мы понимаем, что банкротство крупных банков вполне реально, однако оно нанесет такой вред всей финансовой системе и экономике, что государство готово потратить неимоверные средства, чтобы этого не допустить. В связи с этим стали появляться различные вариации термина «too big to fail» – слишком крупные, чтобы позволить им оставаться такими, слишком крупные, чтобы спасать их или попросту «слишком крупные». Этот вопрос не остался без внимания государственных органов власти, и в последние годы можно наблюдать ужесточение политики относительно глобальных финансовых конгломератов. Появилась необходимость как-то идентифицировать такие крупные банки, ведь размер – понятие относительное. Ключевым моментом стало то влияние, которое окажет крах определенного банка на финансовую систему и экономику. И банки, чьё влияние велико, стали называться глобальными системно значимыми банками. Важный вклад в регулирование деятельности системно значимых банков был внесен Банком Международных расчетов (BIS), в частности, Базельским комитетом по банковскому надзору. Вначале консультативный документ, а с ноября 2011 года принятый в силу свод правил «Global systemically important banks: assessment methodology and the additional loss absorbency requirement» призван дать четкие инструкции по определению системно значимых банков и 47 мер воздействия на их деятельность. В первую очередь надо говорить о предъявлении повышенных требований к капиталу таких банков с тем, чтобы ограничить их влияние на финансовую систему. Банки должны понимать, что если они планируют наращивать обороты, повышая, таким образом, системный риск, они вынуждены будут столкнуться с более высокими издержками. Это может снизить моральный риск банков, которые ожидают государственной поддержки, не уделяя должного внимания своим рискам. Предложения по определению системно значимых банков, изложенные Базельским комитетом по банковскому надзору, интересно апробировать на российской банковской системе. При разработке такой методики мы постарались учесть международные рекомендации, и что более важно, внесли в предложения Базельского комитета поправки на особенности российского банковского сектора. В предложениях Комитета системная значимость определяется на основе взвешивания показателей пяти категорий, каждая из которых характеризует различные аспекты банковской деятельности, которые могут вызвать нестабильность финансовой системы: размер, заменимость, международная деятельность, взаимозависимость и степень сложности деятельности банка. На наш взгляд, к выше перечисленным категориям необходимо добавить шестую — категорию инфраструктурной сложности. Она будет учитывать системность банка, связанную с географическим распределением его подразделений и трудовыми ресурсами. Обозначив категории, по которым мы выявим системность банка, следует определить более конкретные, численные показатели, каждому из которых дадим весовые значения. Рассматриваемые категории показателей и их весовые значения представлены в табл. 1. Таблица 1 Категория 1 1. Размер банка Вес категории = 0,1800 Показатель 2 1.1. Отношение обязательств банка к обязательствам банковской системы России Вес 3 0,1800 2. Заменимость Вес категории = 0,2539 2.1. Доля расчетов, осуществляемых через расчетные счета банка в общем объеме расчетов, осуществляемых через платежные системы России 2.2. Доля бюджетных средств, осуществляемых через расчетные счета банка в общем объеме бюджетных средств, осуществляемых через банковскую систему России 0,0630 2.3. Отношение стоимости чистых активов управляющей компании (дочерней компании банка) к СЧА системы управляющих компаний России 0,0377 2.4. Капитализация банка по сравнению с капитализацией банковской системы России 0,0533 48 0,1000 Окончание табл. 1 1 3. Международная деятельность Вес категории = 0,1800 4. Взаимозависимость Вес категории = 0,2300 5.Степень сложности Вес категории = 0,1061 6. Степень инфраструктурной сложности Вес категории = 0,0500 2 3.1. Доля международных требований банка в общих международных требованиях банковской системы России 3.2. Доля международных обязательств банка в общих международных обязательствах банковской системы России 4.1. Отношение размещенных МБК в МБК всей банковской системы России 4.2. Отношение привлеченных МБК в МБК всей банковской системы России 4.3. Нормализованный по всей банковской системе показатель доли МБК в общих пассивах банка 5.1. Нормализованная по системе доля портфеля ценных бумаг удерживаемых для продажи в общем объеме активов 5.2. Отношение объема портфеля ценных бумаг, удерживаемых для продажи к объему ценных бумаг, удерживаемых для продажи по системе 6.1. Отношение количества сотрудников в банке к количеству занятых в банковской системе России 6.2. Отношение количества филиалов и дополнительных офисов банка к общему количеству филиалов и дополнительных офисов в банковской системе России 3 0,0900 0,0900 0,0900 0,1000 0,0400 0,0400 0,0661 0,0300 0,0200 Важно подчеркнуть, что ключевой величиной в оценке системной значимости банка является не вероятность дефолта (probability of default, PD), а влияние, которое окажет провал глобального системно значимого банка на систему и экономику, т.е. величина «loss-given-default» (LGD). К примеру, присуждая категории «Заменимость» наибольший вес, мы руководствуемся тем фактом, что в случае банкротства банка, который играет важную роль в платежной системе страны, можно ожидать разрыва цепочек экономических связей, вся экономика просто застынет в один миг. Важность рыночной капитализации банка с точки зрения системной значимости заключается в том, что в случае неудачного размещения одного крупного банка в дальнейшем банкам может быть затруднительно убедить инвесторов в том, что история не повторится. В качестве актуального примера можно привести IPO банка ВТБ. Крах банка означает потерю рабочего места для его работников. Чем больше рабочих мест создается в одном определенном банке, тем катастрофичнее будет сказываться его банкротство на рынке труда, тем выше будут социальные издержки, именно поэтому мы выделили отдельную, шестую категорию – «Степень инфраструктурной сложности». 49 Кроме того, банкротство банка с высоким значением привлеченных межбанковских кредитов негативно скажется на его кредиторах, возможен так называемый «эффект домино», при котором крупные игроки банковского рынка могут на время отказаться от инструмента пополнения ликвидности. Наша оценка производилась на данных финансовой отчетности 12 крупнейших российских банков по величине активов: Сбербанк России, ВТБ, Газпромбанк, Юникредит банк, Россельхозбанк, МДМ банк, Номос-банк, Уралсиб, Промсвязьбанк, Росбанк, Райффайзенбанк и Альфа-банк. Показатели потока будут рассчитаны за 2010 год, запаса – на 1 января 2011 года. Базельский комитет предлагает выявить пороговые значения для групп банков на основе проведенных эмпирических исследований, затем для каждой группы определить, на какую величину следует увеличить капитал. По полученным эмпирическим данным было выявлено 3 группы банков. В четвертую группу, самую требовательную с точки зрения дополнительного объема капитала, с огромным отрывом попадает Сбербанк России. Аналогично, Банк ВТБ оказался единственным банком, попавшим во III группу. Отметим, что, несмотря на значительное превышение обязательств Сбербанка над другими банками выборки, в частности, над Банком ВТБ, окончательный результат показывает, что системная значимость этих двух банков всё же сравнима. Это говорит в пользу включения других важных показателей в оценку системной значимости, таких как международные обязательства, взаимное межбанковское кредитование, распределение банка по территории страны и др. Банков во II капитальной группе не оказалось, что указывает на высокую концентрацию банковской деятельности в двух единственных банках страны. В первой группе банков оказались все оставшиеся банки в выборке. Среди банков из первой группы можно выделить следующие организации: Газпромбанк, Банк Уралсиб, Юникредит банк и Россельхозбанк. По результатам наших расчетов самые существенные доначисления коснутся Сбербанка – в соответствии с новыми требованиями к минимальному размеру основного капитала в процентах к риск-взвешенным активам, ему необходимо увеличить основной капитал примерно на 65 миллиардов рублей. В общей сложности, пяти банкам выборки – Сбербанк России, Газпромбанк, Россельхозбанк, МДМ банк и Промсвязьбанк – необходимо досоздать основной капитал в сумме около 122 миллиардов рублей для страхования системных рисков. На наш взгляд, это довольно внушительные корректировки, которые указывают на то, что на данный момент большинство российских банков имеют капитал не самого высокого качества. Более того, если учесть доступные возможности банка по занижению размера риск-взвешенных активов, выполнение прочими банками норматива достаточности основного капитала также может быть поставлено под сомнение. Полученные результаты позволяют сделать вывод о том, что при определении системной значимости банка следует учитывать максимальное количество факторов влияния для получения наиболее объективной оценки. 50 С.В. Романов, В.В. Софронова АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ БАНКОВ В УСЛОВИЯХ КРИЗИСА Недавний кризис, затронувший в том числе и банковскую систему России, предоставляет исключительную возможность на основе реального опыта банков, в той или иной степени справившихся с финансовыми проблемами, протестировать и усовершенствовать существующие методики оценки их деятельности. Именно поэтому основными целями данного исследования стали анализ эффективности существующих методик оценки финансовой устойчивости банков применительно к условиям реального экономического кризиса и построение модели, позволяющей оценивать состояние банков в случае наступления экономических трудностей. Для этого были определены и рассчитаны 34 показателя по 83 коммерческим банкам по состоянию на 01.01.2009 (или, если это невозможно, на 01.01.2008), в том числе: все обязательные нормативы Банка России1; большая часть показателей, используемых ЦБ РФ для оценки экономического положения банков2; прочие показатели (такие как размер уставного капитала и совокупных активов, развитость филиальной сети, ROA, ROE, коэффициент иммобилизации и др.). В данную выборку вошли (в скобках указан присвоенный уровень финансовой устойчивости): 23 банка, у которых лицензия была отозвана в 2008-2009 гг. (дефолт, банкротство); 17 банков, прошедших процедуру санации либо во время, либо немного позднее наиболее острой фазы кризиса (критический уровень финансовой устойчивости, преддефолтный); 15 банков, имевших в 2008–2009 гг. низкий кредитный рейтинг надежности (низкий уровень финансовой устойчивости); 15 банков, имевших в 2008–2009 гг. средний кредитный рейтинг надежности (средний уровень финансовой устойчивости); 13 банков, имевших в 2008–2009 гг. высокий рейтинг кредитной надежности (высокий уровень финансовой устойчивости). Так был определен целевой показатель – финансовая устойчивость (Х), который измеряется в баллах и тем выше, чем выше уровень финансовой устойчивости банка, поэтому: банкам, у которых была отозвана лицензия, было присвоено 30 баллов; банкам, прошедшим процедуру санации – 40 баллов; банкам с низким кредитным рейтингом надежности – 55 баллов; 1 2 Инструкция Банка России от 16.01.2004 № 110-И «Об обязательных нормативах банков» Указание Банка России от 30.04.2008 № 2005-У «Об оценке экономического положения банков» 51 банкам со средним кредитным рейтингом надежности – 75 баллов; банкам с высоким кредитным рейтингом надежности – 100 баллов. В качестве критерия для присвоения банкам того или иного уровня финансовой устойчивости в соответствии с кредитным рейтингом надежности были использованы рейтинги, присвоенные двумя российскими рейтинговыми агентствами: Эксперт РА и НРА. На основе полученных данных была построена регрессионная модель, включающая 10 показателей, которая наилучшим образом описывает финансовую устойчивость (X): X = 15.24192 – 50.85006 * KA + 8.219717 * N1 + 56.37769 * ROA – 58.85842 * PD6 – 17.24683 * PL5 + 4.617049 * ASV + 0.026739 * Fil + 11.38198 * Pr + 13.93741* Sup + 0.000188 * UK. Здесь X – показатель уровня финансовой устойчивости банка, в баллах. KA – значение показателя, показывающего отношение капитала банка к его активам. N1 – значение обязательного норматива Н1, рассчитанного в соответствии с Инструкцией 110-И Банка России, выраженного в долях единицы. ROA – значение показателя рентабельности активов банка, выраженного в долях единицы. PD6 – значение показателя ПД6, рассчитанного в соответствии с Указанием 1379-У Банка России, выраженного в долях единицы. PL5 – значение показателя ПД5, рассчитанного в соответствии с Указанием 1379-У Банка России. ASV – значение показателя участия банка в системе страхования вкладов. Принимает значение «1», если банк участвует в системе страхования вкладов и «0», если не участвует. Fil – значение показателя количества филиалов банка. Соответствует количеству филиалов банка в России и за рубежом (за исключением основного офиса). Pr – значение показателя прибыли банка. Принимает значение «1», если банк имел убыток в отчетном году, «2» - если прибыль банка за отчетный год снизилась по сравнению с предыдущим годом, но осталась положительной, «3» - если прибыль банка увеличилась в отчетном году по сравнению с предыдущим годом и является положительной. Sup – значение показателя возможности поддержки банка. Принимает значение «1», если банк имеет организационно-правовую форму ООО и не входит в группу (не имеет поддержки государства), «2» - для банка в организационно-правовой форме ОАО и ЗАО, если он не входит в группу (не имеет поддержки государства), «3» - если банк входит в группу и/или имеет поддержку государства. UK – величина уставного капитала банка, выраженная в миллионах рублей. Подставляя в приведенную формулу предварительно рассчитанные показатели по анализируемому банку, получим определенную сумму баллов. Далее эта сумма должна быть округлена по правилам математики и соотнесена со 52 специальной шкалой (определенной на основании мнения эксперта), в результате чего банку присваивается тот или иной уровень финансовой устойчивости. В общем виде смысл данной модели можно представить в следующем виде: изначально каждому банку присваивается определенная сумма баллов (15,24192 балла), которая затем корректируется за счет различных показателей. Рассмотрим некоторые из них более подробно. Показатели KA и N1. Объединение этих показателей в группу неслучайно. Включение в модель показателя, отражающего отношение собственных средств банка к его активам, и норматива достаточности капитала с противоположными знаками является одним из наиболее важных моментов. Смысл этого заключается в том, что сам по себе показатель КА с отрицательным коэффициентом при нем не имеет веского логического обоснования, поскольку банки с большим размером активов по сравнению с капиталом несут значительные риски потерь и не могут иметь высокий уровень финансовой устойчивости. Однако добавление переменной N1 кардинально меняет ситуацию. В данном случае наибольшей финансовой устойчивостью будут обладать те банки, которые имеют значительный размер активов для обеспечения стабильных доходов, но только если эти активы в достаточной мере обеспечены собственными средствами банка. Показатель PD6. Отрицательный вес показателя чистого спреда от кредитных операций с одной стороны является спорным, но может иметь экономическое обоснование. Вполне вероятно, что в условиях кризиса банки с высокой доходностью кредитных операций несут высокие риски (например, не возврата, просрочки платежей по выданным кредитам), что негативно сказывается на их финансовом положении. Показатель PL5. Данный показатель отражает зависимость банка от межбанковского рынка, а значит, более устойчивые банки должны иметь небольшое (или отрицательное) значение данного показателя, т.к. это говорит о том, что они не нуждаются в дополнительных источниках финансирования и/или могут сами помочь другим банкам, предоставив им кредит (разместив депозит). Это наблюдается и в нашей модели. Показатель ASV. Показатель участия банка в системе страхования вкладов также является одним из наиболее важных, поскольку сам по себе говорит о его высокой надежности, достаточной для участия в системе. Показатель UK. Очевидно, данная переменная попала в модель прежде всего из-за того, что ЦБ РФ уделяет значительное внимание данному показателю. Помимо полученной модели на основании тех же статистических данных была построена модель оценки финансовой устойчивости банков с использованием показателей, входящих в методику ЦБ РФ1. Регрессионный анализ показал, что такая модель в целом является менее значимой, чем та, которая была разработана в ходе нашего исследования. Кроме того, некоторые коэффициенты при переменных незначимы практически на любом уровне значимости, и, что не менее важно, качество подгонки такой модели существенно ниже. 1 Указание Банка России от 30.04.2008 № 2005-У «Об оценке экономического положения банков» 53 Таким образом, мы можем говорить о том, что показатели, используемые ЦБ, на практике оказываются менее эффективными, чем предлагаемые нами. В качестве прочих преимуществ полученной модели можно отметить: легкость и прозрачность ее использования, поскольку для расчета всех показателей используется доступная и надежная информация (отсутствуют экспертные оценки, информация может быть легко проверена); модель основана на реальных статистических данных по банкам, обладавшим различными уровнями финансовой устойчивости в условиях финансовой нестабильности; в модель включены только те показатели, которые в действительности оказывают влияние на финансовое состояние банка. Тем не менее, наиболее рациональным представляется анализ финансовой устойчивости банка как на основании разработанной модели, так и с применением альтернативных методик в связи с относительно небольшим количеством показателей, включенных в модель. Что же касается перспектив совершенствования модели, то главным приоритетом является расширение списка показателей, используемых для оценки финансовой устойчивости банка. Таким образом, можно будет создать полноценную модель оценки финансовой устойчивости банка и ее усеченный вариант для проведения экспресс-анализа. Ю.И. Мартынова, Е.О.Сучкова МЕТОДИКА ОПРЕДЕЛЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ РЕГИОНАЛЬНЫХ БАНКОВ Мировой финансовый кризис 2008 года послужил толчком к совершенствованию системы регулирования коммерческих банков со стороны ЦБ РФ и поиску новых способов повышения их устойчивости. В общественных кругах широко обсуждается проблема повышения минимальных требований к капиталу кредитных организаций. Грядущие изменения в первую очередь ущемляют интересы небольших региональных банков – их число сокращается, что видно на примере банковского сектора Нижегородской области. По состоянию на 01.04.2012 г. насчитывается 11 самостоятельных банков, тогда как на 01.01.2008 г. – 18 банков. Например, осенью 2010 года была отозвана лицензия у Борского банка, 5 сентября 2011 года завершилась процедура присоединения ЗАО «Нижегородпромстройбанк» к ОАО «Саровбизнесбанк». ОАО «ВВНБ» осенью 2011 года присоединился к банку «Экспресс-Тула». Политика Банка России направлена на сокращение числа банков в стране и увеличение сделок M&A среди банков. Почти каждый день в новостях можно встретить информацию об отзыве лицензии у какого-либо банка. Но уровень проникновения банковских услуг в регионы остается крайне низким. Не стоит перекрывать воздух региональным банкам. Более разумно оценивать банк с позиции эффективности, а не соответствия новым критериям размера. Эффектив54 ность региональных банков следует понимать, с одной стороны, как эффективность для самого банка с точки зрения рентабельности и прибыльности, как нишу, которую он смог занять на региональном рынке, а с другой стороны, как эффективность для экономики и эффективность в банковском секторе, а именно: надежность банка, способность своевременно и в полном объеме отвечать по своим обязательствам, способность удовлетворять потребности реальной экономики, устойчивость рыночных позиций, конкурентную позицию и качество среды, в которой он ведет деятельность. Именно эти факторы и учитывает предложенная методика оценки эффективности региональных банков. Целесообразность поиска особого подхода к их оценке можно доказать: меньший размер не означает меньшую эффективность. Филиалам крупных банков в Нижегородской области принадлежит большая доля рынка (89% активов, 88% объема предоставленных кредитов на 01.01.2012г.), но деятельность региональных банков эффективнее с точки зрения более активного кредитования субъектов МСБ (около 89% объемов кредитов ЮЛ и ИП), более низкой просроченной задолженности. Именно поэтому оценка эффективности отдельного регионального банка должна начинаться с анализа эффективности и конкурентоспособности всего регионального банковского сектора. Оценка конкуренции среди самостоятельных банков как раз и является первым этапом предлагаемой методики. Далее оценивается вклад банка в экономику региона, после чего предлагается внутренняя оценка банка: построение регрессии для выявления показателей, в наибольшей степени влияющих на наступление у банка проблем. Для определения уровня конкуренции используется методика Панзара и 1 Росса , которая предполагает определение Н-статистики - эластичности процентных доходов банка по стоимости фондирования, расходам на персонал и прочим расходам. Она показывает, в какой степени факторные цены отражаются в процентных доходах банка и равна нулю в случае монополии и единице при совершенной конкуренции. Сформирована база данных по 12 банкам Нижегородской области: ОАО КБ «Ассоциация», ОАО КБ «Эллипс банк», ОАО АКБ «Саровбизнесбанк», ОАО «НБД-Банк», ЗАО «Нижегородпромстройбанк», ООО «РИБ», ЗАО «Форус банк», ОАО КБ «Радиотехбанк», ОАО КБ «ВВНБ», ЗАО «Вокбанк», ОАО КБ «Химик», ООО КБ «Богородский». Для каждого из них собраны квартальные финансовые показатели за период с 1 января 2008 года по 1 апреля 2011 года. Построена регрессия, где процентные доходы (II) – зависимая переменная, из девяти объясняющих факторов для расчета Н-статистики интересуют лишь три: стоимость фондирования (AFR), расходы на персонал (PPE) и прочие расходам (PONILE). Н-статистика представляет их сумму. В результате тестирования базы данных в Eviews и произведенных расчетов получилось, что самостоятельные банки Нижегородской области в целом за период 2008–2011 гг. находились в состоянии монополистической конкуренции в сторону большего смещения к совершенной (Hstat = 0,979758). 1 Panzar J. C., Rosse J. N. (1987). Testing for monopoly equilibrium. The Journal of Industrial Economics, 35(4), 443–456. 55 Российский банковский сектор также находится в состоянии монополистической конкуренции – Н-статистика равна 0,7. Множество разнообразных банков (государственных, крупных частных, дочерних иностранных банков, небольших региональных) производят дифференцированный продукт. Логично, что среди самостоятельных банков отдельно взятого региона дифференциация банковского продукта меньше и Hstat больше. Поэтому полученный результат можно считать достоверным. Другим важным параметром методики является определение роли кредитной организации в регионе. Разработана система показателей, которые характеризуют место, которое банк занимает, во-первых, в банковском секторе региона (удельный вес активов банка в активах банковской системы региона; удельный вес вкладов банка во вкладах всей банковской системы; удельный вес кредитов юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям в кредитах ЮЛ и ИП региональной банковской системы), во-вторых, в экономике региона в целом (доля корпоративных кредитов банка в общей задолженности по кредитам и займам организаций; доля депозитов ЮЛ и ИП банка в совокупных финансовых вложениях предприятий Нижегородской области; доля активов банка в валовом региональном продукте региона; объем корпоративных кредитов банка, который приходится на одну организацию). Произведенные расчеты и анализ результатов позволяют сделать вывод, что при принятии решения о спасении банка руководствуются не только его финансовым состоянием, но и тем, как скажется его уход с рынка на населении и экономике региона, какова зависимость региона от данного банка (как в случае с «Нижегородпромстройбанком», который был санирован). За внешней оценкой среды следует внутренняя оценка, в рамках которой определяются показатели, в наибольшей степени влияющие на надежность банка. Была разработана система коэффициентов, рассчитываемых по формам 101, 102, по публикуемой отчетности. Далее были выбраны лишь наиболее чувствительные к изменению надежности банка и соответственно они были оценены с помощью программы Eviews на предмет значимости. Зависимая переменная (вероятность дефолта банка) – y, принимающая значение 0 (у банка не было проблем, он здоровый) или 1 (были проблемы). В результате различных преобразований получили уравнение регрессии: Y = -3.64 + 44.15*Просроч. задолж. + 3.47*Выпущ. Долг.обяз. - 60.71*ROE + 45.39*Относит. маржа + 2.4*Защита капит. + 3.59*Постоян. клиент. 22.04*Эффектив. Упр. Актив. Ряд показателей находится в прямой зависимости от Y. Чем больше величина просроченной ссудной задолженности, тем выше вероятность дефолта банка. Чем больше банк выпустил собственных векселей, тем больше риск оттока средств в случае их предъявления и выше вероятность дефолта. Большая маржа может быть связана с принятием больших рисков. Поэтому положительная зависимость между вероятностью дефолта и относительной маржой обоснована. Защита капитала – величина капиталовложений в имущество и иные ма56 териальные активы. Прямую связь с зависимой переменной можно объяснить тем, что когда на балансе у банка находится много недоходных активов, от этого страдает эффективность и рентабельность, важные для устойчивости. Показатель постоянной клиентуры - отношение средств на текущих и расчетных счетах к суммарным обязательствам. Если по срочным вкладам банк может как-то планировать снятия, то средства на счетах не подвержены такому анализу. Имея много средств на счетах, банк рискует. Остальные показатели находятся в отрицательной зависимости от вероятности дефолта: чем больше прибыли приносит каждая единица капитала и чем эффективнее банк управляет активами, тем ниже вероятность дефолта. Для подтверждения практической значимости построенной модели было рассчитано среднее значение интегрального показателя для каждого банка за весь исследуемый период, что позволило сформировать рейтинг надежности самостоятельных банков Нижегородской области на 01.04.2012 г. (табл. 1). Таблица 1 Рейтинг надежности самостоятельных банков Нижегородской области Место 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 0 1 1 1 2 Усредненный показатель вероятности дефолта 0,2 0,29 0,43 0,48 0,6 0,61 0,71 0,71 0,82 Банк Эллипс банк НБД-Банк Химик Ассоциация Саровбизнесбанк Регионинвест Вокбанк Радиотехбанк Богородский 0,85 Форус банк 0,86 Нижегородпромстройбанк 0,9 ВВНБ Лидер по размеру активов и капитала «Саровбизнесбанк» является далеко не самым надежным. Вероятности дефолта слишком высокие из-за несовершенства построенной эконометрической модели и недостатка данных. Тем не менее, закономерность отслеживается. Предложенная методика имеет практическую значимость. Необходимо поддерживать региональные банки, ведь если многие из них уйдут с рынка, крупные не заполнят образовавшиеся пустоты - они принимают решения об открытии структурных подразделений только в перспективных регионах. Прочность цепи всегда равна прочности самого слабого звена. Поэтому оказывая всё большие преференции крупным игрокам, мы не укрепляем всю цепь. И концентрация активов у крупных банков, их монопольное положение на рынке сдерживают развитие банковской кон57 куренции в России. Залог устойчивости и конкурентоспособности национальной банковской системы – дифференцированный рынок банковских услуг, разнообразие на нем участников с разными размерами и разными задачами. С.В. Пышкина, С.Ю. Хасянова СУКУК КАК ИНСТРУМЕНТ ПРИВЛЕЧЕНИЯ КАПИТАЛА В РФ. ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ Исламская финансовая система, развивающаяся стремительными темпами, включает различные ИФИ. Настоящая работа посвящена такому виду ИФИ, как сукук (инструмент долевого участия). Выпуск сукук «немусульманскими эмитентами» показал, что эмиссия сукука не является прерогативой исламских компаний и исламских центральных банков. Наиболее часто сукук называют исламской облигацией. Сукук стоит обособленно от обыкновенной акции, привилегированной акции, облигации. В настоящей работе сукук будет рассматриваться именно как инструмент секьюритизации. Механизм секьюритизации предполагает использование специальной проектной компании – СПВ, в качестве которой выступает юридическое лицо или траст, являющееся эмитентом ценных бумаг (секьюритис). Данное СПВ (далее – СПВ-эмитент) несёт обязательства по выпущенным ценным бумагам перед держателями, распределяет финансовые потоки между ними и инвестирует полученные от держателей средства согласно эмиссионной документации. Для секьюритизации с сукук характерна следующая особенность: поступившие средства СПВ-эмитент направляет в соответствии с инвестиционным соглашением на финансирование лица, которое и является фактическим «заёмщиком», привлекающим финансирование. Особенности финансирования определяются также на основе инвестиционного соглашения. Выпуск сукук обременён большим количеством объектов налогообложения («эффект многократного налогообложения): с одной стороны – это налогообложение прибыли инвесторов, а с другой – налогообложение тех операций, через которые проходит актив, лежащий в основе выпуска сукук. Привлечение финансирования с помощью выпуска сукук аль-Иджара, сукук аль-Салям или сукук аль-Истисна по своему содержанию и алгоритму схоже с финансированием с использованием операции РЕПО. У СПВ-эмитента (ПИФ'а) и у заёмщика не возникает налоговой базы для целей НПО и не возникает объекта налогообложения для целей НДС. Для этого требуется внести следующие изменения в налоговое законодательство: 1) расширить сферу объектов гражданско-правового оборота, на которую распространяются операции РЕПО для выпусков сукук; 2) расширить временной промежуток между первой и второй частями РЕПО для выпусков сукук; 3) закрепить механизм выпуска сукука для предотвращения использования сукука в целях уклонения от уплаты налогов. С этой точки зрения представляется логичным придание выпуску сукука качества заёмного финансирования. 58 Единственным налогом, который обременяет привлечение финансирования с помощью выпуска сукук по сравнению с привлечением заёмного финансирования является налог на прибыль, которым облагается доход, полученный заёмщиком от продажи актива СПВ-эмитенту (ЗПИФ). С точки зрения, такой выпуск сукук можно назвать относительно эффективным с точки зрения налогообложения и с позиции инвестора. Прибыль, которую получают инвесторы, является “идеальным” объектом налогообложения с точки зрения выпуска сукук. Эта прибыль – финальный результат осуществления финансирования заёмщика. В России СПВ-эмитента выгодно формировать в виде паевого инвестиционного фонда, поскольку только эта структура позволяет не облагать налогом прибыль СПВ-эмитента. Налог на прибыль или налог на доходы физических лиц (в зависимости от того, является ли эмитент юридическим или физическим лицом) возникает только при получении прибыли пайщиками1. Проект ФЗ «Об особенностях инвестирования в инфраструктуру с использованием инфраструктурных облигаций» или проект ФЗ «Об инфраструктурных облигациях» предусматривает введение следующих налоговых льгот для специализированных проектных организаций или СПО (наиболее важные)2: 1) изъятие из объекта налогообложения предоставления концессионеру объекта концессионного соглашения для использования (эксплуатации) за плату, вносимую концессионером концеденту в период использования объекта концессионного соглашения (концессионная плата); 2) понижение налоговой ставки НПО в отношении доходов в виде процентов по инфраструктурным облигациям до 9%. СПО могла бы эффективно привлекать финансирование с помощью выпусков сукук аль-Иджара или сукук аль-Мурабаха через инвестиционный фонд. Для этого проект ФЗ “Об инфраструктурных облигациях” мог бы предусматривать введение в законодательство по инвестиционным фондам положения об “альтернативных паевых инвестиционных фондах”, целью которых являлось бы финансирование СПО. При этом финансирование носило бы строго ограниченный характер3: 1) покупка внеоборотных активов СПО с последующей сдачей их в аренду (для сукук аль-Иджара); 2) приобретение строительных материалов и услуг, их последующая перепродажа в пользу СПО с условием о платеже с рассрочкой (для сукук аль-Мурабаха); 3) возможность вклада в уставный капитал исключительно СПО. Для альтернативного паевого инвестиционного фонда формировался бы следующий порядок налогообложения: 1) признание операций между заёмщиком и СПВ-эмитентом в качестве операций РЕПО для выпуска сукук аль-Иджара (купля/продажа и сдача в аренду актива); 1 ГК РФ (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995) (ред. от 17.07.2009, с изм. от 08.05.2010); 2 ГК РФ (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994) (ред. от 27.12.2009, с изм. от 08.05.2010) 3 Проект Федерального закона РФ «Об особенностях инвестирования в инфраструктуру с использованием инфраструктурных облигаций» 59 2) применение 0% процентной ставки для выпуска сукук аль-Мурабаха (перепродажа купленного СПВ-эмитентом актива в пользу СПО) для того, чтобы СПВ-эмитент мог возместить из бюджета “входящий” НДС, полученный от продавца (третьего лица); 3) снижение НПО для пайщиков альтернативного паевого инвестиционного фонда до 9% (по аналогии с инфраструктурными облигациями) по доходу от операций Иджара и Мурабаха; 4) снижение НПО для пайщиков альтернативного паевого инвестиционного фонда до 0% по доходу, полученному от участия в уставном капитале специализированной проектной компании (Мудараба). Возможные пути снижения налогового бремени с выпуска сукук в РФ – распространение операции РЕПО на отношения между СПВ-эмитентом и заёмщиком в выпусках сукук – аналогично тому, как в Великобритании на эти отношения (а также на отношения между СПВ-эмитентом и инвесторами) распространяются операции заёмного финансирования. Конкретным шагом на пути решения поставленной задачи может стать введение нового вида ПИФ'a – например, альтернативного паевого инвестиционного фонда. Для такого фонда необходимо: установить перечень активов, которые могут входить в состав фонда; закрепить механизм операций с активами, входящими в состав фонда; распространить на операции с активами, входящими в состав фонда положения по налогообложению договоров РЕПО. Опасные направления злоупотреблений с точки зрения предложенного реформирования законодательства предположительно могут проявляться в номинальном создании инвестиционного фонда – в целях получения налоговых льгот (например, для ведения фиктивной деятельности)1. Возможным решением данной проблемы являются: закрепление алгоритма проведения операций с активами в составе инвестиционного фонда; а также создание особого механизма предоставления налоговых льгот. Для российского законодательства характерно использование такого порядка получения налоговой льготы, когда налогоплательщик предоставляет документы на получение налоговой льготы в момент подачи налоговой декларации2. На основе полученных результатов выявлена необходимость в создании правовой базы и соответствующих налоговых инструментов для выпуска сукук, чтобы сделать его экономически целесообразным; проведён поиск решения проблемы налогообложения, рассмотрена возможность злоупотреблений со стороны налогоплательщиков. Главным направлением законодательных изменений должно стать создание специальных видов ПИФ'ов – альтернативных паевых инвестиционных фондов, предназначенных для выпусков сукук, и применение к таким фондам особого порядка налогообложения, заключающегося в применении положений по договору РЕПО на операции между эмитентом сукук и заёмщиком. Кроме того, рассмотрена возможность создания льготных усло1 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 19.05.2010); 2 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (ред. От 09.03.2010); 60 вий налогообложения для альтернативных паевых инвестиционных фондов, осуществляющих финансирование специализированных проектных компаний, занимающихся выполнением инфраструктурных проектов. Выпуск сукук в РФ возможен, но неэффективен как минимум из-за налогообложения, которое не учитывает особенности привлечения финансирования с помощью выпуска сукук, а также не учитывает особенности содержания и суть заключаемого инвестиционного договора о выпуске сукук, а учитывает исключительно его форму и внешний характер, таким образом, создавая непреодолимые препятствия для выпуска сукук на территории РФ. Финансирование с помощью выпуска сукук по внешнему своему порядку схоже с заёмным финансированием. А.Д. Сотникова, Л.Г. Макарова ОЦЕНКА СТОИМОСТИ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ ПО РОССИЙСКИМ И МЕЖДУНАРОДНЫМ СТАНДАРТАМ Оценка – это произведенное по определенным правилам денежное измерение активов, обязательств, капитала, доходов и расходов для приведения их к единому измерителю с целью признания и внесения в бухгалтерский баланс и в отчет о прибылях и убытках. Как в международных, так и в отечественных правилах учета принят определенный порядок оценки основных средств. В табл. 1 отражены способы оценки основных средств в зависимости от способа их приобретения. Таблица 1 Порядок оценки объектов основных средств Способ приобретения ОС Порядок оценки согласно: РСБУ 1 2 1. Приобрете- Сумма фактических затрат ние за плату организации на приобретение, сооружение и изготовление за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов 2. Вклад в Денежная оценка, согласоуставный ка- ванная учредителями (учапитал стниками) организации 3. Получение Текущая рыночная стоипо договору мость на дату принятия к дарения (без- бухгалтерскому учету в возмездно) качестве вложений во внеоборотные активы МСФО 3 Первоначальная стоимость ОС формируется как сумма фактических затрат на приобретение Не рассматривают подобные сделки* Не рассматривают подобные сделки* 61 Источник Примечание 4 ПБУ 6/01 п. 8 МСФО 16 п. 16 5 Совпадает ПБУ 6/01 п. 9 ПБУ 6/01 п. 10 - Не совпадает** Не совпадает Окончание табл. 1 1 4. Получение по договорам, предусматривающим оплату неденежными средствами 5. Самостоятельное произ-водство 2 Стоимость ценностей, переданных или подлежащих передаче организацией. Устанавливается исходя из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах обычно организация определяет стоимость аналогичных ценностей. При невозможности установить стоимость ценностей, стоимость основных средств, полученных организацией, определяется исходя из стоимости, по которой в сравнимых обстоятельствах приобретаются аналогичные объекты основных средств. Первоначальная стоимость складывается из всех затрат на строительство основных средств и введение их в эксплуатацию 3 Себестоимость объекта основных средств оценивается по справедливой стоимости приобретенного актива. Если приобретенный объект не оценивается по справедливой стоимости, то используется показатель балансовой стоимости передаваемого имущества 4 5 ПБУ Не совпа6/01 п. 11 дает*** МСФО 16 п. 24 Определяется на основе тех же принципов, что и себестоимость приобретаемого актива ПБУ 6/01 п. 8 МСФО 16 п. 22 Совпадает *В отношении ОС, полученных в качестве вклада в уставный капитал и по договору дарения, действует негласное соглашение о том, что оценка этих объектов производится по общему правилу международных стандартов – по фактическим затратам приобретения. **Я полагаю, что оценка ОС, внесенных в качестве вклада в уставный капитал, может существенно различаться в российском и международном учете. Согласованная учредителями оценка может превысить сумму фактических затрат на получение, так как она субъективна и оценщики являются заинтересованными лицами. ***В ПБУ 6/01 упор делается на стоимость переданных ценностей. При невозможности же определить эту стоимость организация учитывает объект ОС по стоимости полученных ценностей. В МСФО 16, наоборот, изначально объект оценивается по стоимости полученного имущества, а затем уже, при невозможности осуществления такого способа оценки, производится оценка по стоимости переданных активов. Кроме того, МСФО 16 в данной ситуации оперирует понятием «справедливой стоимости», которое не используется в ПБУ 6/01. Я считаю международный подход более логичным, так как он отражает стоимость реально поступивших активов, а не стоимость имущества, которого организация лишается. Что касается последующей оценки, то как в международной, так и в отечественной практике последующая оценка основных средств может производиться по одной из следующих моделей: основной вариант - по себестоимости за вычетом накопленной амортизации ОС и убытков от обесценения; 62 альтернативный вариант - по переоцененной стоимости, т.е. по справедливой стоимости на дату переоценки за вычетом накопленной амортизации и убытков от обесценения. Сравнительный анализ этих подходов приведен в табл. 2. Таблица 2 Основной и альтернативный вариант последующей оценки ОС Альтернативный вариант Процесс переоценки является регулярным. В балансе организации отражается и его дооценка. Снижает вероятность расхождеПлюсы ния между первоначальной и справедливой стоимостью эксплуатируемого объекта. Минусы Заниженная балансовая стоимость долго- Существенные затраты, необхосрочных активов. Баланс не дает обосно- димые для проведения оценки ванного представления об экономическом справедливой стоимости основсостоянии предприятия. ных средств. Основные средства могут использоваться весьма длительное время, и тогда возрастает вероятность расхождения между первоначальной и справедливой стоимостью эксплуатируемого объекта. Различия Основной вариант Изменение балансовой стоимости происходит, только если были выявлены факторы, которые указывают на обесценение объекта. Это нерегулярный процесс. Позволяет реализовать принцип исторической стоимости. Если говорить о переоценке, то имеет смысл обратить внимание на табл. 3. Таблица 3 Правила переоценки ОС Различия Сходства Требование проведения переоценки ОС Регулярность проведения переоценки основных средств Регулярность проведения переоценки основных средств РСБУ Организации могут осуществлять переоценку Установлен минимальный период переоценок основных средств равный одному году. МСФО Переоценка основных средств является обязательной Минимальный период не установлен. Переоценка должна производиться с достаточной регулярностью, не допускающей существенного отличия балансовой стоимости от той, которая была бы определена с использованием справедливой стоимости на конец отчетного периода. Предусматривается регулярность переоценок, не регламентируется их максимальный период 63 Источник ПБУ 6 п. 15 МСФО 16 п. 31 ПБУ 6/01 п. 15 МСФО 16 п. 31 ПБУ 6/01 п. 15 МСФО 16 п. 31 Самостоятельно решая вопрос о переоценке основных средств, руководитель предприятия вправе не уменьшать их балансовую стоимость даже при их очевидном обесценении. Естественно, от этого страдают качественные характеристики отчетности. Недавно был рассмотрен проект нового положения по учету ОС. Кроме традиционных затрат по приобретению ОС и приведению его в состояние, пригодное для использования, в пп. "в" п. 14, п. 18 проекта предлагается включать в первоначальную стоимость расчетную оценку затрат на демонтаж и ликвидацию ОС, а также восстановление окружающей среды на занимаемом им участке. Это представляется вполне разумным, так как в первоначальную стоимость будет включаться не только стоимость самого объекта и его приобретения, но и суммы на возмещение затрат, которые неизбежно повлекут его использование, а также суммы, которые необходимо будет истратить, чтобы вывести его из процесса производства. Основополагающим для бухгалтерского учета в наши дни является достоверное отражение финансового состояния организаций. Для этого нам нужна более гибкая система, способная адаптироваться к постоянно возникающим в экономике изменениям. Российский же учет более консервативен и в настоящий момент менее эффективен, поэтому я считаю целесообразно дальнейшее сближение РСБУ и МСФО. Е. И. Шиляева, Л. Г. Макарова МЕЖДУНАРОДНЫЕ СТАНДАРТЫ АУДИТОРСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ: РОССИЙСКАЯ ПРАКТИКА ВНЕДРЕНИЯ В современных условиях, практически каждая крупная корпорация желает усилить сферу своего влияния за счет выхода на большее количество фондовых бирж, которые, в свою очередь, выдвигают высокие требования к прозрачности и понятности финансовой отчетности компаний, акции которых поддаются котировке, включены в листинг. Для проверки правильности финансовой информации и выражения мнения о достоверности финансовой отчетности, а также оказания сопутствующих аудиту услуг (например, IT-консалтинг, налоговый, финансовый, стратегический, юридический консалтинг)1 приглашаются квалифицированные сертифицированные специалисты – аудиторы и консультанты. В настоящее время проявляется растущая монополия на рынке аудита и сопутствующих аудиторских услуг. Акцентируем внимание на том, что около десяти-пятнадцати крупнейших многонациональных компаний в области консалтинга и аудита охватывают около 90% рынка аудиторских услуг. В последние годы наблюдаются масштабные слияния гигантов аудиторских компаний, что также способствует унификации принципов и норм аудита. 1 Официальный сайт рейтингового агентства «Эксперт РА» //www.raexpert.ru 64 В целях развития аудиторской деятельности все больший интерес для России, стремящейся к эффективной интеграции в мировую экономику, представляют международные стандарты аудиторской деятельности (МСАД). Актуальность сопоставления российских и международных стандартов обусловлена, в первую очередь, внешними факторами, к которым следует отнести усиление общемировых интеграционных процессов, сопровождающееся, с одной стороны, конвергенцией стандартов аудиторской деятельности, с другой стороны - стремлением каждой страны защитить национальные интересы, в том числе путем сохранения конкурентоспособности своих предприятий на мировом рынке. Данная тема особенно актуальна в связи с тем, что применение в России признанных на международном уровне стандартов аудиторской деятельности способствует усилению финансовой "прозрачности" российских компаний и привлечению иностранных инвесторов. Кроме того, ориентация на МСАД усиливает позиции российских аудиторов в конкурентной борьбе на мировой арене, открывая им путь к международному аудиту. Целью настоящей работы является анализ и обобщение опыта внедрения международных стандартов аудиторской деятельности в российскую аудиторскую практику. Возникновение аудиторской деятельности уходит своими корнями в далекую древность. Однако всемирное признание она получает лишь в начале XIX в.1, во времена появления первых независимых аудиторов в акционерных компаниях Европы. В России с появлением акционерных обществ, разгосударствлением экономики, развитием частного предпринимательства в конце 80-х годов аудиторская деятельность вышла на новый виток развития, так же, как и профессия аудитора2. Что же представляет собой аудиторская деятельность? Сегодня аудиторская деятельность в России представляет собой деятельность по проведению аудита и оказанию сопутствующих аудиту услуг, осуществляемая аудиторскими организациями, индивидуальными аудиторами. Аудиторская деятельность заключается не только в проведении аудиторских проверок, но и в оказании сопутствующих аудиту услуг. В настоящее время сопутствующие аудиту услуги начинают занимать все больший удельный вес по количеству, видам и объемам реализации в аудиторских компаниях, появляются все новые и новые виды услуг. Например, Due Deligence и Форензик3. Аудиторскую деятельность можно определить как своеобразную «экспертизу бизнеса», деятельность, направленную на уменьшение предпринимательского риска. Однако не стоит забывать о том, что время стремительно шагает вперед, меняется мир, экономика, рынок. Рыночные ветры освежили даже такие, казалось бы, абсолютно непоколебимые сферы, как бухгалтерский учет, отчетность, аудиторская деятельность. Возникла потребность применения в России и в других странах наряду с отечественными правилами международных стандартов 1 История аудита. Lege artis//26.03.2010, www.consulting-house.ru История аудита. Lege artis//26.03.2010, www.consulting-house.ru 3 Макарова Л.Г. Методологические аспекты разработки внутренних стандартов аудиторских организаций. Монография. – Нижний Новгород, издательство ННГУ им. Н.И. Лобачевского, 2001 2 65 финансовой отчетности (МСФО), международных стандартов аудиторской деятельности (МСАД), внедрения новых технологий сбора и обработки учетной информации. Питер Вонг1, глава азиатского отдела HSBC, говорит о международной конвергенции. И она действительно имеет место быть в современном меняющемся мире. Усиление общемировых интеграционных процессов, сопровождающееся конвергенцией стандартов аудиторской деятельности и стремлением каждой страны защитить национальные интересы, в том числе путем сохранения конкурентоспособности своих предприятий на мировом рынке, заставляет российские аудиторские фирмы осознавать для себя роль и значение МСА в адекватной, эффективной и экономически обоснованной системе обеспечения качества аудита. Аудиторская деятельность становится важнейшим инструментом рыночной экономики, обеспечивающим привлечение инвестиций. Аудиторские отчеты имеют колоссальное значение для определения стоимости акций компаний. На наш взгляд, столь ответственную работу может выполнить лишь профессионал в своем деле, отлично подготовленный и соблюдающий Кодекс этики аудиторов2, в котором изложены основные принципы аудиторской деятельности (независимость, честность, объективность, компетентность, конфиденциальность, скептицизм и аудиторская тайна). Внедрение международных стандартов аудиторской деятельности способствует интеграции российской аудиторской деятельности в международное экономическое сообщество, что предъявляет новые требования к профессиональному уровню аудиторов. Квалифицированный аудитор должен быстро ориентироваться в сложившейся экономической ситуации, что невозможно без глубоких знаний в области МСАД. Российскому аудитору сейчас приходится сталкиваться с большим количеством трудностей. Работа по международным аудиторским стандартам для большинства российских аудиторов не столь привычна, как для западных коллег, существуют еще и определенные сложности с самими стандартами. Ключевой проблемой при внедрении международных стандартов аудита является отсутствие единой системы регулирования и контроля аудиторской деятельности, снижение профессионального уровня аудиторов и консультантов, уходом многих аудиторов в другие коммерческие и государственные структуры, переездом в другие страны и т.д. Ситуация усугубляется неизбежной перестройкой экономического мышления с тем, чтобы достичь международного уровня в связи с интеграцией России в мировую экономическую систему. При этом осуществляются: обязательный перевод субъектов рынка на учет по МСФО; реформирование национальной системы учета для остальных участников, что требует значительных затрат и длительного времени3. 1 Имамеева Р.А. Совершенствование национальных стандартов аудита // Аудит и финансовый анализ, 2008 № 1 // www.auditfin.com 2 Кодекс этики аудиторов России. Одобрен Советом по аудиторской деятельности при Минфине (протокол №56 от 31 мая 2007 г.). 3 Исакова С.А. Современные проблемы организации аудита в условиях перехода на международные стандарты аудита// «Экономический анализ: теория и практика», 2009 № 30 66 С одной стороны практикующие аудиторы вносят свой вклад в индустриально-инновационное развитие страны, активно участвуя в становлении института аудита. Но с другой стороны, значительная часть организаций обращается к аудиторам только потому, что они подлежат обязательному аудиту. Более того, следует отметить, что во многих случаях проведение аудита превращается исключительно в проверку правильности исчисления налогов1. В целом при налоговой направленности аудиторских проверок остаются невостребованными знания аудиторов по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности2. Чтобы не допустить подобной ситуации, в рамках Международной федерации бухгалтеров разработкой аудиторских стандартов занимается Международный комитет по аудиторской практике3. Именно он выполняет задачи подготовки и повышения профессионального уровня в тех странах, где аудиторские услуги находятся в процессе становления, а также унификацией принципов и норм аудита в мировом масштабе. Несмотря на все преграды перехода к международным стандартам аудиторской деятельности, создание и внедрение системы отечественных стандартов аудиторской деятельности, включая стандарты федеральных, саморегулируемых объединений и аудиторских организаций с учетом требований МСАД способствует повышению качества аудиторских услуг, доверию к России и российским организациям со стороны мирового сообщества, активизации международных связей, инвестиционной деятельности. Н.В. Комарова, Л.Г. Макарова АНАЛИЗ И ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «ГАЗ-ФИНАНС» В данной работе анализируется организация ООО «ГАЗ-финанс», подразделение, входящее в состав «Группы ГАЗ». Основным видом деятельности компании является выпуск и размещение облигаций для предоставления займов предприятиям «Группы ГАЗ». Целью данной работы является анализ компании ООО «ГАЗ-финанс» и разработка предложений по улучшению ее финансово-хозяйственной деятельности. Для достижения сформулированных целей необходимо оценить ее финансовое состояние, определить резервы и возможности развития деятельности, а также разработать предложения для повышения ее эффективности. Исходные данные взяты из отчетов предприятия за 2010 г. В результате анализа финансового состояния были сделаны следующие выводы: для компании характерна специфическая структура имущества, а именно 1 Исакова С.А. Современные проблемы организации аудита в условиях перехода на международные стандарты аудита// «Экономический анализ: теория и практика», 2009 № 30 2 Попова А.Х. «Проблемы и перспективы применения международных стандартов аудита в России»// журнал «Управленческий учет», №4, 2007/ www.dis.ru 3 Международные стандарты аудита. Что дальше?// www.business.rin.ru 67 преобладание краткосрочных финансовых вложений и ничтожно малая величина запасов и затрат, так как род деятельности компании не предполагает накопление и использование последних; отрицательная величина источников собственных средств в результате убыточной деятельности; формирование имущества, в основном, за счет заемных источников, а именно задолженности по облигационному займу; Баланс компании является достаточно ликвидным, так как коэффициент абсолютной ликвидности и промежуточный коэффициент покрытия соответствуют рекомендуемым значениям. Однако общий коэффициент покрытия на конец периода ниже нормы, следовательно, появляется риск, что текущая задолженность не будет обеспечена оборотными активами, а это уже признак неплатежеспособности. Для оценки финансовых результатов целесообразно признать проценты к получению в качестве выручки от продажи, так как одним из основных видов деятельности компании является предоставление займов, что приносит доход в виде процентов к получению. А в качестве себестоимости продаж целесообразно принять проценты к уплате, так как они отражают стоимость заимствованных средств организации, которые в свою очередь обеспечивают возможность выдачи займов другим предприятиям. Используя интерпретированные показатели, получаем чистый убыток за 2010 г., который увеличился с прошлого года. Данное явление связано с тем, что со многими владельцами облигаций возникли разногласия по поводу реструктуризации долга, которые пришлось улаживать в суде. Итогом судебных разбирательств стало взыскание суммы исков с компании в размере 41 млн руб. Анализируя рентабельность организации, стоит отметить что она находится на очень низком уровне в силу убыточной деятельности. Тем не менее, рентабельность финансовых вложений высока, так как компания специализируется на предоставлении займов предприятиям «Группы ГАЗ», и это является основным источником ее доходов. Оценка состоятельности организации проведена на основе трех официальных методик, каждая из которых имеет свои особенности в расчете показателей. Несмотря на небольшие расхождения в значениях полученных коэффициентов, в соответствии со всеми методиками компания является несостоятельной, следовательно, имеет смысл говорить о ее неплатежеспособности. Обобщение результатов оценки выполнено с помощью многокритериального метода оценки «ПАУК-ЦИС», согласно которому финансовое состояние компании на конец периода практически по всем показателям ухудшилось по сравнению с показателями на начало года. Исключение составляет лишь прибыль от продаж. При проведении факторного анализа экономической рентабельности выявлено, что наибольшее влияние на изменение значения показателя оказывают рентабельность товарооборота, а также закрепление денежных средств и краткосрочных финансовых вложений на 1 руб. выручки организации. Анализ Z-счета Е. Альтмана также актуален для рассмотрения при убыточной деятельности, так как он показывает, что вероятность банкротства организации очень 68 высокая. Наиболее существенное влияние на сокращение показателя оказали такие факторы, как доля оборотных активов и доля нераспределенной прибыли в валюте баланса. В матрице SWOT-анализа определены достоинства и недостатки организации. Она имеет поддержку со стороны предприятий «Группы ГАЗ», так как была создана именно для предоставления им займов, получая при этом процентный доход. С другой стороны, именно эта тесная связь создает зависимость от них. Другими словами, если у данных компаний финансовые проблемы, и они не имеют возможности пользоваться займами, а также расплачиваться по долгам, то положение «ГАЗ-финанса» резко ухудшается. Исходя из результатов оценки финансового состояния и факторного анализа, предложены операции прогнозного сценария в целях улучшения показателей деятельности компании. Несмотря на то, что отчетность организации за 2011 год не проанализирована, поскольку срок ее представления относится к 1 апреля 2012 года, но ознакомление с текущей деятельностью организации в 2011 году позволяет заключить о сохранении порядка значений анализируемых показателей, выявленных в предыдущих отчетных периодах. Поэтому предложенный прогнозный сценарий актуален для текущего 2012 года. Ps 100 80 Pн Rl 60 40 20 0 -20 Px L3 -40 на конец 2009 г. на конец 2010 г. -60 планируемый год L5 Ba Pir Po Рис. 1. Диаграмма метода «ПАУК-ЦИС»: Ps – прибыль (убыток) от продаж; Rl – денежные средства и краткосрочные финансовые вложения; L3 – общий коэффициент покрытия; Ba – балансовая прибыль; Po – разность между прочими доходами и расходами; Pir – выручка (проценты к получению); L5 – общий интегральный коэффициент ликвидности; Px – чистая прибыль (убыток) отчетного периода; Pн – нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Согласно данному сценарию организация способна покрыть убытки прошлых лет за счет полученных процентов по предоставленным займам. Если она добьется реструктуризации долга с некоторыми кредиторами и смягчения условий договоров, то сможет упрочить свое положение, достичь положительного значения нераспределенной прибыли. Вместе с тем долги должны быть уп69 лачены, поэтому в последующие годы ей следует постепенно погашать свои обязательства за счет предоставления займов предприятиям «Группы ГАЗ», размещения на банковских депозитах свободных денежных средств, которые составляют значительную часть оборотных активов и на конец 2010 г., и по прогнозному сценарию на планируемый год. Влияние плановых решений на показатели финансового состояния компании охарактеризованы с помощью методом «ПАУК-ЦИС» с теми же критериями, что были рассмотрены ранее (рис. 1). Как мы видим из рис. 1, значения практически всех показателей увеличились по сравнению с 2010 г. Это говорит о том, что прогнозный сценарий оказался удачным, валюта баланса выросла, компания получила положительное значение нераспределенной прибыли. Однако общий коэффициент покрытия так и не достиг рекомендуемого значения. Это свидетельствует о том, что текущая задолженность не будет обеспечена оборотными активами. Стоит отметить, что представленный финансовый план несколько идеализирован, так как в рамках плана невозможно предсказать все вероятные изменения. Тем не менее, направления развития деятельности определены. Выбор подобной политики позволит улучшить финансовое состояние компании. Таким образом, на основе проведенного анализа даны предложения по развитию деятельности организации и разработан финансовый план, экспертиза которого показала, что организация способна покрыть убытки и заработать положительную прибыль за счет полученных процентов по предоставленным займам. О.Ф. Офицерова, Л.Г. Макарова АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ И НАПРАВЛЕНИЙ РАЗВИТИЯ ООО «ГАЗ КАПИТАЛ» («ГРУППА ГАЗ») Тема мирового финансового кризиса в настоящее время очень актуальна, так как существует множество предположений о том, что его вторая волна может начаться в 2012 году. Не является тайной и то, что данные предположения воспринимаются населением нашей страны с большим негативом, так как практически все помнят события, произошедшие в 2008 году. В результате наступления первой волны мирового финансового кризиса в 2008 году многие организации понесли огромные убытки, что привело к их несостоятельности. Не обошли стороной данные события и крупнейший автомобилестроительный холдинг России – Группу «Газ». В связи с кризисом положение данной компании существенно ухудшилось: загрузка производства снижена до 30%, персонал сокращен на половину, нерентабельные производства «заморожены». Все это обусловливает необходимость систематического анализа финансового состояния хозяйствующих субъектов, в том числе входящих в группы взаимосвязанных организаций. Проанализируем финансовое состояние одного из подразделений Группы 70 «Газ» - ООО «Газ Капитал». Основными видами деятельности ООО «Газ Капитал» являются финансовое посредничество, капиталовложения в ценные бумаги и собственность, заключение свопов, опционов и других биржевых сделок, предоставление займов и финансовый лизинг. Данные, отраженные в активе баланса, свидетельствуют, что в сопоставимых ценах имущество организации за 2010 год увеличилось более, чем на 65 млн руб. Это увеличение произошло главным образом по причине роста краткосрочной дебиторской задолженности (ее прирост является наиболее значительным и составляет 7,54%). Отрицательным фактором, влияющим на стоимость активов компании, является снижение денежных средств и краткосрочных финансовых вложений (темп прироста составляет - 5,36%). Особенностью структуры активов ООО «Газ Капитал» является отсутствие внеоборотных активов, малая доля запасов и преобладание краткосрочной дебиторской задолженности, что может быть объяснено спецификой деятельности организации. Данные, отраженные в пассиве баланса, говорят о том, что в основном имущество ООО «Газ Капитал» как в начале, так и в конце 2010 года формируется за счет источников собственных средств (99,13% и 99,91%). Незначительный удельный вес имеет кредиторская задолженность (0,75% в начале 2010 года) и краткосрочные кредиты банков и займы (0,088% в конце 2010 года). Как правило, преобладание источников собственных средств в пассиве организации не является для нее положительным фактором, поскольку за счет собственных источников, как правило, невозможно развитие инновационной и инвестиционной деятельности в целях обеспечения конкурентоспособности организации. Оценивая ликвидность организации, следует сделать вывод, что значения коэффициентов ликвидности превышают рекомендуемые в тысячи раз, что свидетельствует о нерациональной структуре капитала, слишком высокой доле неработающих активов в виде наличных денег и средств на счетах, нерациональном использовании ресурсов предприятия. Показатели финансовой устойчивости удовлетворяют рекомендуемым значениям, что характеризует ООО «Газ Капитал» как устойчивую организацию. Значения показателей рентабельности продукции значительно превышают рекомендуемые, что характеризует ООО «Газ Капитал» с положительной стороны. Однако значения показателей рентабельности значительно снижаются к концу 2010 года. Причиной этого снижения, несомненно, послужило уменьшение прибыли предприятия в большей степени, чем уменьшение выручки от продаж. Анализ рентабельности капитала показал, что значения практически всех показателей не достигают рекомендуемых значений и имеют тенденцию к снижению. Оценка деловой активности предприятия проводится с целью выявления эффективности использования внеоборотных и оборотных активов предприятия. Фондоотдача активов ООО «Газ Капитал» снижается, фондоемкость продукции - возрастает. Период оборота товарно-материальных ценностей увеличивается. Увеличение периода погашения как дебиторской, так и кредиторской задолженности наряду с некоторым снижением оборачиваемости свидетельствует о возрастании риска непогашения названных видов задолженности. 71 Оценка состоятельности организации проведена с помощью многофакторных критериев, значения которых представлены в табл. 1. Таблица 1 Многофакторные критерии оценки состоятельности Критерий оценки Z – счет Е. Альтмана Модель Р. Лиса Модель Таффлера-Тишоу 01.01.2010 1,315 0,1862 16,4 31.12.2010 1,315 1,187 157 Так как значение Z-счета Е. Альтмана на начало и конец 2010 года попадает в интервал 1,23 – 2,9, можно сделать вывод, что точную оценку вероятности наступления банкротства ООО «Газ Капитал» дать невозможно. Значения критериев Лиса и Таффлера-Тишоу говорят об отсутствии риска банкротства и удовлетворительном финансовом состоянии ООО «Газ Капитал». Обобщение результатов оценки финансового состояния ООО «Газ Капитал» выполнено с применением матричного метода, в результате чего рассчитан интегральный показатель эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия, значение которого оказалось меньше единицы. Это означает, что по совокупности критериев в 2010 году наблюдается ухудшение финансового состояния ООО «Газ Капитал». Целесообразно выполнить факторный анализ показателей экономической рентабельности и рентабельности собственных средств, имеющих тенденцию к снижению, а также понять причины неудовлетворительной оценки состоятельности ООО «Газ Капитал», полученной в соответствии с многофакторным критерием Z-счет Е. Альтмана. По результатам факторного анализа экономической рентабельности с применением метода цепных подстановок следует сделать вывод, что наиболее существенное влияние на уменьшение экономической рентабельности оказывает такой фактор, как рентабельность товарооборота, так как при снижении данного показателя практически в два раза с 2,3877 до 1,2073. Факторный анализ рентабельности собственных средств с использованием метода относительных разниц показывает, что наибольшее влияние на снижение данного показателя оказывает уменьшение рентабельности продаж, что связано со значительным снижением чистой прибыли ООО «Газ Капитал». Факторный анализ Z-счета Е. Альтмана методом цепных подстановок показал, что наиболее существенное влияние на изменение значения данного показателя оказывают такие факторы, как финансовая рентабельность и рентабельность основной деятельности фирмы. Здесь также уместно предположить, что причиной неудовлетворительных результатов оценки состоятельности ООО «Газ Капитал», полученных в соответствии с критерием Е. Альтмана, является несоответствие данного критерия специфике деятельности рассматриваемой организации. Для разработки предложений по улучшению показателей финансовохозяйственной деятельности ООО «Газ Капитал» в табл. 2 обобщены сильные и слабые стороны деятельности организации, ее возможности и угрозы. 72 По результатам анализа следует сделать вывод, что ООО «Газ Капитал» имеет больше сильных сторон и возможностей, нежели слабых параметров и угроз. Таблица 2 SWOT-анализ ООО «Газ Капитал» Сильные стороны - Высокая финансовая устойчивость предприятия; - Высокая степень ликвидности и платежеспособности; -Высокий запас финансовой прочности; Слабые стороны -Снижение значений показателей фондоотдачи; -Большое количество нерабочих денежных средств на счетах; -Имеется тенденция к снижению таких показателей как выручка и прибыль; -Имеется тенденция к увеличению расходов; -Показатели рентабельности, не соответствующие рекомендуемым значениям. Возможности -Возможность развивать более рентабельные направления деятельности; -Возможность приблизить имеющуюся структуру капитала к оптимальной. Угрозы -Наличие большого количества нерабочих денежных средств и структуры капитала, далекой от оптимальной может привести к дальнейшему снижению выручки, прибыли и увеличению расходов компании. По нашему мнению, руководству ООО «Газ Капитал» для ведения более успешной деятельности целесообразно: изменить соотношение собственных и заемных источников финансирования путем уменьшения доли собственных средств в пассиве баланса; направить денежные средства на приобретение объектов доходных вложений в материальные ценности; максимально снизить долю неработающих активов в виде наличных денег и средств на счетах; повысить эффективность использования ресурсов. Осуществление перечисленных выше действий позволит ООО «Газ Капитал» увеличить выручку от продажи и прибыль, снизить расходы, что приведет к повышению значений коэффициентов рентабельности капитала, скорости оборота и фондоотдачи, а также интегрального показателя эффективности финансово-хозяйственной деятельности организации. М.Ю. Новичкова, Л.Г. Макарова, А.В. Аистов ИССЛЕДОВАНИЕ РЫНКА КОНСАЛТИНГОВЫХ УСЛУГ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО ПОВЫШЕНИЮ КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТИ ООО «КОНСАЛТИНГОВЫЙ ЦЕНТР» («ГРУППА ГАЗ») Целью данного исследования является получение информации о состоянии нижегородского рынка консалтинговых услуг и на основе полученных результатов разработка рекомендаций по повышению конкурентоспособности ООО «Консалтинговый центр» («Группа ГАЗ»). Авторами проведено анкетирование, в котором приняли участие 100 компаний Нижнего Новгорода. 73 В ходе опроса выявлена достаточно высокая осведомлённость о консалтинговых услугах. Так, 91% обследованных организаций хорошо знают, что такое консалтинг, 3% респондентов что-то слышали об этих услугах и 6% организаций не знают, что такое консалтинг. Данные результаты свидетельствуют о высоком уровне развития рынка и использования консалтинговых услуг в Нижнем Новгороде. По данным опроса 69% компаний регулярно пользуются консалтинговыми услугами, среди них - 75% средних и 92% крупных предприятий. Как показало исследование, наиболее часто компании прибегают к таким услугам, как финансовый консалтинг (93% респондентов пользовались этой услугой). Далее по популярности и востребованности следуют услуги в области аудита (87 % респондентов), ИТ-консалтинг – 85 % респондентов, тренинговые услуги – 82 % респондентов, управление персоналом – 80 % респондентов, стратегический консалтинг – 77% респондентов. Следует отметить, что данные услуги популярны практически во всех отраслях среди опрошенных компаний. Далее следует налоговый и юридический консалтинг, услуги в области маркетинга (в пределах 60% респондентов), инвестиционный консалтинг и оценочные услуги – в пределах 40% респондентов. Следует отметить, что юридический, налоговый и инвестиционный консалтинг и оценочные услуги оказались популярны среди крупных предприятий промышленности, строительства, финансовых компаний. Услуги маркетинга наиболее востребованы торговыми и финансовыми компаниями, гостиницами, ресторанами, турфирмами и компаниями в сфере информационных технологий. Менее полярными среди опрошенных компаний оказались такие услуги как энергоаудит, консалтинг инновационно - технологический, инженерный и экологический. Это свидетельствуют о том, что спрос на данные услуги лишь только начинает своё развитие. Для анализа потребительских предпочтений на нижегородском рынке консалтинговых услуг и доказательства репрезентативности выборки, включающей анкетирование 100 организаций Нижнего Новгорода, сформированы эконометрические модели спроса, позволяющие обобщить полученные результаты по всему городу. Содержание разработанных регрессионных уравнений свидетельствует о том, что такие факторы, как размер организаций-клиентов (средние и крупные), виды экономической деятельности (строительство, промышленность, финансовая деятельность, информационные технологии и связь), виды консалтинговых услуг (финансовый консалтинг, аудит, ИТ-консалтинг, услуги тренинговые, по управлению персоналом, маркетинговые, энергоаудит) оказывают положительное влияние на вероятность пользования консалтинговыми услугами организациями-клиентами. При этом субъекты такого вида экономической деятельности, как торговля сравнительно редко прибегают к услугам консалтинговых фирм. Выделенные эмпирическим путём факторы, оказывающие влияние на вероятность пользования консалтинговыми услугами нижегородскими компаниями, подтверждены эконометрическими методами, что подтверждает объективность использования эконометрических моделей для анализа ситуации на рынке консалтинговых услуг. В ходе исследования проведён анализ финансового состояния ООО «Кон74 салтинговый центр» («Группа ГАЗ»). Проблемные стороны рассматриваемой организации – это, во-первых, превышение расходов над доходами от прочих видов деятельности, высокая дебиторская задолженность, снижение размера валюты баланса. Во-вторых, крайне высокий коэффициент долга, отрицательные значения показателей прибыли до налогообложения и чистой, рентабельность продаж, а также снижение инвестиционной привлекательности. На основе сравнительного анализа ООО «Консалтинговый центр» с его основными конкурентами выявлены такие недостатки, как низкая конкурентоспособность услуг, низкий уровень коэффициента эффективности менеджмента. Вместе с тем ООО «Консалтинговый центр» имеет тенденции к увеличению ликвидности баланса, а также высокое значение показателя Z-счёт Е. Альтмана, используемого для оценки и прогнозирования состоятельности организации. Для повышения конкурентоспособности ООО «Консалтинговый центр» («Группа ГАЗ») следует увеличить размер выручки до 600 000 тыс. руб. для достижения уровня выручки главного конкурента ООО «VETA-консалтинг». С этой целью консультационной фирме Группы ГАЗ целесообразно по франшизе создать сеть филиалов по Нижегородской области. Предполагаемые затраты, обусловленные участием в создании сети филиалов, составят 100 тыс. руб. При условии открытия 10 филиалов по Нижегородской области доход от франшизы составит 2 500 тыс. руб. при условии, что плата за пользование франшизой составит 250 тыс. руб., что соответствует уровню рыночных цен на франшизы подобных организаций. Для улучшения эффективности управления организацией предполагается купить корпоративный портал на сумму 200 тыс. руб., который позволит организовать обмен информацией между филиалами, управление сетью, действенный контроль за работой сотрудников. Организация нуждается в открытии собственного интернет-сайта, затраты на который, опираясь на предложения организаций, оказывающих услуги по сайтостроению, составят 50 тыс. руб. Интернет-сайт позволит организации заявить и рассказать о себе в интернете потенциальным клиентам. Кредитный брокериджинг – одна из востребованных услуг на рынке финансового консалтинга, поэтому ООО «Консалтинговый центр» («Группа ГАЗ») следует освоить данный вид услуг, что позволит привлечь новых клиентов. Предполагаемые затраты на переподготовку персонала для оказания данной услуги составит 250 тыс. руб., что соответствует рыночным ценам на услуги переподготовки 5 работников. Руководством ООО «Консалтинговый центр «Группа ГАЗ» предполагается покупка ценных бумаг с целью получения дивидендов. Для обоснования изложенного сценария плана развития ООО «Консалтинговый центр» составлены планы активов и пассивов, доходов и расходов, поступлений и выплат денежных средств. В целях экспертизы финансового плана, связанного с реализаций предложений по развитию деятельности анализируемой организации нами определены изменения значений показателей оценки финансового состояния организации (табл. 1). 75 Таблица 1 Оценка рентабельности деятельности организации Показатель Наименование 1 Значение показателя Обозн. Фактическое Прогнозируемое 2 3 4 Показатели рентабельности продукции 1. Рентабельность товаров, продукции, работ, услуг (товарооборота): по отношению к полной себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг по отношению к выручке от продажи товаров, продукции, работ, услуг на основе показателя прибыли от продаж 2. Рентабельность продаж 3. Предельная рентабельность Показатели рентабельности капитала 4. Общая (экономическая) рентабельность 5. Финансовая (чистая) рентабельность 6. Рентабельность оборотных средств (текущих активов) 7. Рентабельность производственных фондов 8. Рентабельность собственных средств Rpc -0,029 1,221 Rpn Rps Rpx Rc -0,029 0,023 -0,036 0,024 0,556 0,545 0,445 1,196 R Rx 0,006 -0,013 1,503 1,202 Rq -0,091 R(F+Z) -0,418 Ric -0,198 1,570 32,158 1,426 Судя по полученным расчётам, можно сделать вывод, что наши предложения по повышению конкурентоспособности организации способствуют повышению платежеспособности и финансовой устойчивости, инвестиционной привлекательности, рентабельности и деловой активности ООО «Консалтинговый центр». Прогнозируемые значения показателей оценки финансового состояния организации имеют положительную динамику роста, что свидетельствует о результативности предложений по развитию анализируемой организации. Консалтинговый центр имеет резервы к развитию, поэтому компании, несомненно, стоит сосредоточиться на информатизации бизнеса, создать сайт в интернете, расширить перечень новых предлагаемых услуг, а также попытаться отрыть сеть филиалов по Нижегородской области. И. Н. Салмина, Л.Г. Макарова АНАЛИЗ СОСТОЯТЕЛЬНОСТИ ООО «АВТОКОМПОНЕНТЫ» («ГРУППА ГАЗ») В современных условиях проблема несостоятельности организаций важна для хозяйствующих субъектов и общества в целом. Объектом исследования в данной статье являются процессы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Автокомпоненты» - одного из дивизионов Группы ГАЗ – крупнейшего автомобилестроительного холдинга России. Целью исследования является ана76 лиз финансового состояния названного субъекта и оценка возможности развития ее деятельности в краткосрочном и долгосрочном периодах. Согласно ст. 2 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» несостоятельность – это признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей». Кредитор имеет право возбудить дело о несостоятельности, если обязательства в установленном законом размере не исполнены должником в течение трех месяцев с даты наступления срока платежа. Рис. 1. Структура и динамика имущества ООО «Автокомпоненты» Рис. 2. Структура и динамика источников финансирования ООО «Автокомпоненты» 77 На рис. 1 отражена структура и динамика имущества анализируемой организации, в составе которого преобладают оборотные активы. Доля внеоборотных активов в 2009 и 2010 годах не превышает 2,5%, что соответствует специфике торговой деятельности. В структуре источников финансирования основную долю составляет кредиторская задолженность (рис. 2). Небольшое увеличение доли собственных источников в 2010 году происходит в основном за счёт создания резервов предстоящих расходов (на оплату отпусков, по сомнительным долгам). Таблица 1 Показатели ликвидности баланса ООО «Автокомпоненты» Показатель Наименование Обозн. Значение показателя на на конец на конец начало 2009 г. 2010 г. 2009 г. Рекомендуемое значение L1 1. Коэффициент абсолютной ликвидности 2. Промежуточный коэффициент покрытия 3. Общий коэффициент покрытия 4. Коэффициент ликвидности по данным чистых оборотных активов 5. Общий интегральный коэффициент ликвидности 0,041 0,041 0,046 >,= 0,2 0,975 0,897 0,915 >,= 0,7 0,975 0,998 0,992 >,= 2 нет рекомендуемого значения -0,025 -0,002 -0,008 L2 L3 L4 нет рекомендуемого значения L5 0,508 0,499 0,504 Таблица 2 Абсолютные показатели финансовой устойчивости ООО «Автокомпоненты» Показатель Алгоритм расчёта 1. Излишек или недостаток собственных источников формирования оборотных средств 2. Излишек или недостаток собственных и долгосрочных заёмных источников формирования запасов и затрат dEc = (Ic-F)-Z 3. Излишек или недостаток общей величины источников формирования запасов и затрат 4. Тип финансовой устойчивости Значение показателя на на на начало конец конец 2009 г. 2009 г. 2010 г. 56 113 675 122 396 dEt = (Ic+K1-F)-Z - 92 487 91 394 - 92 487 91 394 56 dEs = (Ic+K1+K2-F)-Z 56 кризисное финансовое состояние 78 Финансовое состояние анализируемой организации в значительной степени зависит от головной компании. В табл. 1 отражены значения коэффициентов ликвидности, а в табл. 2 представлены абсолютные показатели финансовой устойчивости предприятия ООО «Автокомпоненты». Значение промежуточного коэффициента покрытия в 2009 году превышает рекомендуемую величину. Краткосрочная задолженность организации недостаточно обеспечена оборотными активами как в 2009 г., так и в 2010 г. Значения всех показателей финансовой устойчивости отрицательны, следовательно, компания находится в кризисном финансовом состоянии. Анализ данных табл. 2 позволяет сделать следующие выводы: компания обеспечивает финансирование оборотных активов преимущественно за счет кредиторской задолженности, что при определенных условиях может вызвать появление признаков несостоятельности; кризисное финансовое состояние организации наблюдается как в 2009, так и в 2010 годах; невозможно проследить тенденцию к улучшению состояния компании. В табл. 3 представлены значения показателей рентабельности продукции анализируемой организации. Таблица 3 Показатели рентабельности продукции ООО «Автокомпоненты» Алгоритм расчета Значение в % на конец 2010 г. i 1 i С 1 C i на нача- на нало 2009 г. чало 2010 г. 1. Рентабельность товаров, продукции, работ, услуг (товарооборота): Ц c i R Показатель по отношению к полной себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг по отношению к выручке от продажи товаров, продукции, работ, услуг, коммерческим и управленческим расходам на основе показателя прибыли от продаж 2. Рентабельность продаж 3. Предельная рентабельность Rpс P C P N Ps Rps N Px Rps N Ps Rc C 0 0,02 -0,15 0 0,016 -1,114 -0,021 0,36 0,29 0 -0,05 -1,17 0,3 -0,38 -0,3 Rpn Рентабельность товаров, работ, услуг по отношению к полной себестоимости не достигает рекомендуемого значения, равного 10-12%. Рентабельность товарооборота имеет тенденцию к снижению, что объясняется уменьшением прибыли до налогообложения. Рентабельность продаж имеет отрицательное значение как на начало, так и конец анализируемого периода. 79 Для оценки риска банкротства и некредитоспособности анализируемой организации использован критерий Z-счет Е. Альтмана, значения которого 2008–2010 годах и вытекающие выводы приведены далее: Zc 2008 = 1,5028 < 1,81 - вероятность банкротства предприятия очень высокая; Zc 2009 =3,9396 > 3,9 - вероятность банкротства низкая; Zc 2010 = 0,9045 < 1,81 - вероятность банкротства предприятия очень высокая. Таким образом, в ООО «Автокомпоненты» преобладают неудовлетворительные значения показателей финансового состояния. Следует обратить внимание на недостаточную прибыльность торговой деятельности, на существенные убытки от прочих операций. Основные проблемы ООО «Автокомпоненты» состоят в следующем: предприятие имеет недостаточный уровень доходов от продажи по сравнению с расходами по обычным видам деятельности; рост себестоимости и вследствие этого уменьшение прибыли; превышение совокупных расходов над доходами; увеличение суммы заёмных средств. По нашему мнению, в целях предупреждения несостоятельности руководству организации следует: расширить каналы сбыта и поставок продукции не только предприятиям, входящим в состав Группы ГАЗ, но и сторонним организациям; найти новых поставщиков на рынке автомобильных деталей; снизить себестоимости продаж; сократить уровень коммерческих и управленческих расходов. Ю.А. Власова, К.А. Кашина, Н.И. Пименова, Т.В. Румянцева, Л.Г.Макарова ФОРМИРОВАНИЕ МНОГОФАКТОРНОГО КРИТЕРИЯ ОЦЕНКИ СОСТОЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ В настоящее время в отечественной и зарубежной специальной литературе предлагается совокупность многофакторных моделей оценки состоятельности организации. Однако их описание, как правило, не сопровождается соответствующими обоснованиями выбора показателей-факторов и их приоритетов, что затрудняет принятие объективных финансово-экономических решений. В связи с этим проблема моделирования многофакторного критерия оценки состоятельности организации не теряет актуальности. Предлагаемый авторами настоящей работы подход к формированию многофакторного критерия оценки состоятельности организации основан на использовании метода анализа иерархий (МАИ) и инструментария эконометрики. МАИ относится к многокритериальным приемам оценки, позволяющим установить приоритеты между критериями. Данный метод осуществляется путем выполнения трех этапов: декомпозиция проблемы, сравнительные суждения, синтез приоритетов и выбор альтернатив. 80 Прежде всего, поставленную задачу следует представить в виде иерархии. На верхнем уровне иерархии помещен блок «цель задачи», которая названа: «Показатели оценки состоятельности организации». На втором уровне размещаются группы показателей-факторов: платежеспособности и финансовой устойчивости, эффективности использования оборотного и внеоборотного капитала, рентабельности капитала и продукции. Третий уровень предназначен для отражения параметров показателей-факторов. В процессе исследования авторами выявлены основные параметры, которым должны удовлетворять факторы оценки финансового состояния компании: возможность использования показателей организациями различных отраслей (ВИ), степень влияния показателя на состоятельность компании (ВЛ), роль показателя по сравнению со значениями факторов в группе, к которой он относится (ФЗ), полнота анализа сфер функционирования организации при рассмотрении показателя (ПА). Четвертый уровень отражает совокупность показателей для отбора и включения в многофакторную модель, состав показателей установлен на базе методик оценки состоятельности организации № 161, № 3672, № 1043. В результате применения алгоритма МАИ с учетом указанных выше критериев выбраны следующие показатели: степень платежеспособности общая (СПО), степень платежеспособности по текущим обязательствам (СПТО), коэффициент абсолютной ликвидности (АЛ), коэффициент текущей ликвидности (ТЛ), коэффициент автономии (А), рентабельность оборотного капитала (РО), рентабельность активов (РА), рентабельность продаж (РП). Перечисленные показатели-факторы включены в модель многофакторного критерия оценки состоятельности организации. Уточнив приоритеты выбранных показателей, формируем модель многофакторного критерия оценки состоятельности организации (X1): X1 = - 0,138*СПО - 0,095*СПТО + 0,034*АЛ + 0,078*ТЛ + 0,054*А + + 0,053*РО + 0,046*РА + 0,044*РП. Отрицательный знак при показателях СПО и СПТО характеризует обратную зависимость между состоятельностью организации и степенью платежеспособности. Чем выше отношение обязательств компании к ее среднемесячной выручке, тем ниже уровень ее состоятельности. Для полноты исследования сформирована модель многофакторного критерия оценки состоятельности организации с учетом приоритетов групп показателей-факторов. В схеме декомпозиции задачи выделены четыре группы факторов, характеризующих: платежеспособность и финансовую устойчивость организации, эффективность использования оборотного капитала, эффективности использования внеоборотного капитала, рентабельность капитала и продукции. Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций. Утв. Приказом ФСФО от 23 января 2001 г. , № 16 2 Постановление Правительства РФ от 25.06.2003 № 367 "Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа" 3 Методика проведения Федеральной налоговой службой учета и анализа финансового состояния и платежеспособности стратегических предприятий и организаций, утвержденной Приказом Минэкономразвития России от 21.04.2006 № 104 1 81 В соответствии с изложенным выше подходом выбору для включения в модель оценки состоятельности организации подлежат следующие показателифакторы: степень платежеспособности общая (СПО), коэффициент автономии (финансовой независимости) (А), коэффициент абсолютной ликвидности (АЛ), коэффициент текущей ликвидности (ТЛ), рентабельность оборотного капитала (РО), фондоотдача (эффективность внеоборотного капитала) (Ф), рентабельность активов (РА), рентабельность продаж (РП). Сформируем вторую модель многофакторного критерия оценки состоятельности организации (X2): Х2 = - 0,059*СПО + 0,058*А + 0,044*АЛ + 0,047*ТЛ + 0,228*РО + + 0,272*Ф + 0,149*РА + 0,143*РП. Таким образом, авторами данной работы сформированы две модели многофакторного критерия оценки состоятельности организации с применением метода анализа иерархий. В отличие от предлагаемых в специальной литературе многофакторных критериев в работе раскрывается механизм их разработки, что способствует обоснованию принимаемых решений о состоятельности организации в зависимости от специфики видов экономической деятельности анализируемых субъектов, параметрами внешних и внутренних условий их функционирования, других особенностей жизнедеятельности. Однако для создания эффективных моделей состоятельности необходим и высокоточный, гибкий инструментарий эконометрики. Представляет интерес модель выбора из двух альтернатив: «состоятельность» и «несостоятельность». Если организация является банкротом на момент времени t, переменная равна 1, в случае, если субъект продолжает функционировать, переменная стремится к значению 0. Для оценки подобных уравнений используем биномиальные Logit- и Probit-модели. Для опреления рекомендуемых значений интегрального критерия составлена выборка из 41 российского предприятия. Для каждого из них произведены расчеты значений показателей-факторов и сформированного многофакторного интегрального критерия при использовании бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках за 2010 г. С целью более точного прогнозирования вероятности банкротства предприятий использована экономико-математическая модель: Z-счет Альтмана. Среди 41 организации, попавших в выборку, 13 предприятий, по данным Единого федерального реестра сведений о банкротсве признаны банкротами. Другие организации отнесены к состоятельным либо несостоятельным на основании Z-счета Альтмана. Согласно logit- и probit-моделям обе регрессии значимы на 1% уровне значимости. Коэффициенты при регрессоре X также значимы на 1% уровне значимости, константа в Logit-модели значима на 1% уровне значимости, а в Probit-регрессии - на 5%. В табл. 1 указаны наиболее важные характеристики полученных регрессий. 82 Таблица 1 Основные характеристики полученных регрессий Критерий Регрессия Регрессант Количество наблюдений Коэффициент при Хi, интегральном критерии Константа, С McFadden R-squared Модель Probit Logit pi (3,6742 7,9039 X i ) , где pi F (2,06 4,5684 X i ) , где F (u ) 1 (u ) 2 exp( ) 2 2 2 кумулятивная функция нормального стандартного распределения Yi 41 -4.5684** 2,06** 0,8519 eu 1 eu интегральная функция вероятности логистического распределения Yi 41 -7.9039** (u ) 3,6742* 0,8486 ** - уровень значимости 1%, * - уровень значимости 5%. Оценки коэффициентов при регрессоре, Хi, отрицательны. Это объясняется следующим: чем выше значение интегрального показателя, тем ниже вероятность банкротства для организаций. Константа в уравнении дает прогнозируемое значение Yi, если Xi=0. Этот показатель в уравнении значим, поэтому является важной составляющей регрессии. Иными словами, в этих моделях константы превышают в 2-3 раза единицу, что говорит о банкротстве компаний при Xi=0. При условии роста интегрального показателя Хi, выше нуля значение вероятности банкротства Yi, снижается, что подтверждает теоретическое обоснование моделей. Стандартные ошибки в данном случае могут включать такие важные показатели, которые влияют на состоятельность компании, как экономическая ситуация в стране, влияние кризиса, так как отчетность компаний взята в период, когда его влияние было значительным. Рис. 1. Графическое представление соотношение оценки вероятности банкротства и значение интегрального показателя 83 Согласно рис. 1 обе модели (logit и probit) дают достаточно близкие друг к другу результаты. Таким образом, в целях текущего анализа можно использовать любую из представленных моделей. Подводя итог проведенному исследованию проблемы формирования многофакторного критерия оценки состоятельности организации, следует отметить, что предложенный авторами настоящей работы подход к формированию многофакторного критерия оценки состоятельности организации, включающий основные элементы методов анализа иерархий и статистического анализа суждений экспертов, позволяет добиться согласованности суждений каждого из экспертов и, тем самым, преодолеть субъективизм экспертных оценок. Данное совмещение результативно и перспективно, поскольку позволяет учитывать специфику окружающей среды компаний, их деятельности и рынков; эконометрическая модель помогает выявить числовые значения границ состоятельности с большей точностью. В.Е. Зернова, О.А. Замотаева НАПРАВЛЕНИЯ РАЗВИТИЯ РЫНКА ЭЛЕКТРОННОЙ ТОРГОВЛИ РОССИИ Система Интернета открывает новые возможности для ведения бизнеса. Традиционные формы предпринимательской деятельности получают дополнительные преимущества и успешнее функционируют в глобальном пространстве. Электронная торговля – выгодный и привлекательный вид бизнеса. Она подразумевает торговлю через Интернет, при этом предметом торговли может быть любой товар. Компания, занимающаяся электронной торговлей весьма конкурентоспособна на рынке. Фактически она остаётся на связи с покупателем круглосуточно, имеет возможность рекламировать товар в реальном времени и экономит на аренде торговых помещений и зарплате персонала. Электронная торговля не испытывает сильных колебаний во время экономического кризиса, а напротив, спрос смещается в сторону Интернет-магазина, поскольку товары стоят дешевле, чем в традиционной торговле. В международной практике электронная торговля развивается быстрыми темпами, например, в Канаде и США уровень её проникновения составляет 89% и 86 %1. Данные страны имеют высокий уровень доступа к сети Интернет, доходов населения и уровень компьютерной грамотности, а также распространённую систему электронных платежей. Согласно данным департамента коммерции США более 70% домохозяйств пользуются услугами электронной торговли. Прогнозы о развитии рынка электронной торговли говорят о росте числа покупателей до 76% и прибыльности рынка до $269.8 млрд. Канадцы используют услуги электронной торговли, почти также часто, как и традицион1 Internet Statistics Compendium [Electronic Research]/Econsultancy.- 2011 – URL: http://econsultancy.com/uk/reports/internet-statistics-compendium ( Дата обращения: 20.01.2012) 84 ных магазинов. Причиной тому является высокая компьютерная грамотность и уровень доверия к электронным платежам. Две трети канадцев использовали электронные платежи в 2010 году. Около 56 млрд долларов было инвестировано банками для обеспечения удобства и безопасности электронных платежей. Поддерживать высокий уровень компьютерной грамотности удаётся благодаря разработке целевых программ, компьютеризации школ, детских садов, колледжей, бизнеса. Рынок электронной торговли России является развивающимся. Для выявления проблем и факторов, влияющих на развитие данной отрасли, был проведен STEP-анализ рынка электронной торговли. Анализ экономических факторов показал, что рынок электронной торговли не подвержен сильным спадам во время экономического кризиса, поскольку спрос на товары Интернет-магазинов увеличивается, в силу того, что товары стоят преимущественно дешевле, чем в традиционном торговом магазине. Анализируя политический фактор, следует сказать о важности регулирования государством сферы электронной торговли. Федеральный закон « Об электронной торговле» принятый Государственной Думой РФ в первом чтении постановлением N1582-III ГД от 6 июня 2001 года обеспечивает порядок дистанционного оформления и совершения коммерческих сделок с применением электронных информационно-коммуникационных технологий. Данный закон ввёл определения информационного посредника, информационной системы, а также установил порядок заключения и правовой режим договоров в электронной торговле. Однако недостатком данного закона является субъективный характер участников электронной торговли, в сферу регулирования не вошли отношения, связанные с заключением международных сделок, также требует уточнения сфера применения и предмет регулирования. В ходе анализа социального фактора были рассмотрены доходы потребителей по регионам России (табл. 1)1. Таблица 1 Распределение субъектов РФ по величине среднедушевых доходов в 2010 году Федеральный округ Средний доход, руб. Федеральный округ Центральный 24 209,4 Средний доход, руб. Дальневосточный 20 729,0 Приволжский 15 601,1 Уральский 21 386,6 Северо-западный Южный Сибирский 14 876,8 19 703,7 Федеральный округ Средний доход, руб. 14 929,7 Несмотря на то, что покупка в Интернет-магазине обходится дешевле, жители некоторых регионов, Сибирского и Приволжского, не имеют возможности воспользоваться данными услугами. Для оформления заказа покупателю нужен компьютер и доступ к сети Интернет, что является проблематичным в 1 Составлена автором по данным Федеральная служба государственной статистики [Офиц. сайт]. –URL: www.gks.ru ( Дата обращения: 20.01.2012) 85 связи с низкими доходами. Технологический фактор является наиболее важным. По уровню проникновения Интернета Россия занимает второе место в Европе, уступая Франции. В регионах уровень проникновения Интернета достаточно высокий, учитывая стоимость доступа к сети (табл. 2)1. Таблица 2 Проникновение и стоимость доступа к сети Интернет в регионах РФ в 2010 году Федеральный округ Проникновение интернета, % Центральный Северо-Западный Южный Приволжский Уральский Сибирский Дальневосточный 38 49 34 36 39 35 37 Стоимость доступа в интернет, руб./мес. 193 365 344 184 167 301 936 Самые высокие тарифы в Северо-Западном, Дальневосточном, Южном и Сибирском федеральных округах. В то время как в Сибирском и Южном регионах самые низкие доходы. Следовательно, наиболее сильное влияние на развитие электронной торговли оказывает социальный фактор. Низкие доходы жителей препятствуют развитию электронной торговли. В то же время нельзя не отметить увеличение доли школ и предприятий, использующих Интернет в своей деятельности. Например, в Приволжском регионе 87,75 % предприятий, имеют компьютеры, подключенные к сети Интернет. С компьютеризацией школ ситуация обстоит сложнее, на 100 учеников в Северо-западном регионе приходится 5,82 компьютера, подключенных к сети Интернет, и это самый высокий показатель.2 Также на развитие электронной торговли влияют уровень компьютерной грамотности и распространение системы электронных платежей. В настоящее время в России делаются определенные шаги по повышению компьютерной грамотности населения, например, целевые программы « Связь поколений» в Калининградской области, «Расширяя горизонты» в Тюменской области или «Электронный гражданин», которая реализуется на всей территории России. Что касается системы электронных платежей, то данные операции связаны с высоким риском мошенничества, кражи личных данных. Согласно статистике, две трети потребителей прерывают оформление заказа в момент, когда магазин запрашивает данные о сберегательной карте. На наш взгляд завоевание доверия покупателя является делом времени, даже если компании будут разрабатывать собственные системы управления информационной безопасностью 1 Проникновение Интернета в регионах России [Исследование Яндекс, весна 2011] [Электронный ресурс]. – URL: http://download.yandex.ru/company/ya_regions_report_spring_2011.pdf .( Дата обращения: 20.01.2012) 2 Индекс готовности регионов России к информационному обществу 2008-2009 [Электронный ресурс] / Институт развития информационного общества, Москва. - URL: http://eregion.ru/polnyi-otchet .( Дата обращения: 20.01.2012) 86 или правительство введёт обязательные сертификаты соответствия уровню информационной безопасности. Покупатель не должен разграничивать покупку в электронном и традиционном магазине, обращаться к услугам электронных магазинов без опасения, с целью сэкономить время и деньги. На основании всего изложенного мы распределили субъекты по трём группам благоприятных условий развития электронной торговли с учётом социального и технологического фактора (табл. 3). Таблица 3 Распределение регионов по группам благоприятных условий развития электронной торговли № группы I II III Федеральный округ Центральный Уральский Северо-западный Дальневосточный Приволжский Сибирский Южный Северо-кавказский Характеристика группы Высокие доходы, проникновение сети Интернет и доступ к услугам глобальной сети и компьютерной технике. Более низкие доходы по сравнению с I группой. В то же время высокие показатели проникновения сети Интернет и доступа к компьютерной технике. Самые низкие доходы и проникновение сети Интернет, в то время как стоимость услуг глобальной сети является одной из самых высоких. Самая низкая доля предприятий и школ, имеющих ПК, подключённых к сети Интернет. Из табл. 3 следует, что при внедрении электронной торговли необходимо учитывать индивидуальные характеристики каждого региона, его готовность к подобным мероприятиям. Развитие электронной торговли следует начинать с регионов первой группы, поскольку здесь созданы все необходимые условия, высокий уровень доходов, проникновение сети Интернет. Электронная торговля является прибыльным видом предпринимательской деятельности, развитие которого осложняется социальными, технологическими, политическими, психологическими факторами. Уровень доходов россиян ограничивает возможности использования услуг электронной коммерции, не смотря на высокий уровень проникновения Интернета. Ситуацию осложняет восприятие населением электронной торговли, отсутствие доверия между продавцом и покупателем. Также недостаточный уровень компьютерной грамотности, запутанная навигация сайта Интернет-магазина препятствуют полноценному функционированию данной отрасли. Учитывая всё вышеизложенное, на наш взгляд, развитие электронной торговли в России должно проходить по следующим направлениям. Во-первых, разработка и реализация целевых программ, направленных на повышение компьютерной грамотности населения. Во-вторых, государственное регулирование электронной коммерции, создание правовой базы, направленной на регулирование отношений в данной отрасли. В-третьих, увеличение роли компьютера в жизни человека, обеспечение 87 доступа к компьютеру и Интернету, снабжение необходимой техникой школ, университетов, организаций. Важнейшим шагом является создание положительного имиджа электронной торговли. Повышение доверия к электронным платежам путем укрепления доверительных отношений между продавцом и покупателем. И, наконец, создание дополнительных стимулов для предпринимателей открывать электронные магазины, так как электронная торговля даже во время экономического спада демонстрирует положительную динамику. И.В. Дворянинова, А.К. Ковина АУДИТ ОПЕРАЦИЙ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, и, следовательно, необходимо постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли. Одним из наиболее гибких финансовых инструментов являются ценные бумаги, поэтому бухгалтерский учет и аудит операций с ценными бумагами имеют действительно большое значение. Методика аудита операций с ценными бумагами включает в себя следующие элементы: определение целей и задач аудита операций с ценными бумагами; систематизацию положений нормативных актов по учету операций с ценными бумагами; изучение информации аудируемого лица; оценку существенности искажений информации; изучение и оценка системы внутреннего контроля аудируемого лица; оценку аудиторского риска и определение объема выборки разработку плана и программы аудита операций с ценными бумагами; организацию выполнения аудиторских процедур. Основной целью аудита операций с ценными бумагами является выражение мнения аудитора о достоверности статей финансовой отчетности и правильности ведения бухгалтерского учета операций с ценными бумагами. Принимая во внимание, что к аудиторской деятельности относятся оказание сопутствующих аудиту услуг и выполнение специальных заданий, к целям аудита следует также отнести выражение мнения аудитора по результатам проверки соблюдения аудируемым лицом требований нормативных актов при совершении операций с ценными бумагами, а также анализ целесообразности и эффективности таких операций. Задачами аудита операций с ценными бумагами являются проверка бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, проверка соблюдения нормативных актов, экономический анализ операций поступления, переоценки, обесценения и выбытия ценных бумаг. 88 При проверке бухгалтерского учета операций с ценными бумагами следует руководствоваться следующими нормативными актами – это: 1. Гражданский кодекс РФ от 30.11.1994 N 51-ФЗ в действующей редакции. 2. Налоговый кодекс РФ от 31.07.1998 N 146-ФЗ в действующей редакции. 3. Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» от 22 апреля 1996 г. № 119-ФЗ. 4. ПБУ 19/02: Положение по бухгалтерскому учету. Учет финансовых вложений. Утв. приказом Минфина РФ от 10 декабря 2002 г. №126н. 5. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Приказ МФ РФ от 13 июня 1995 г. № 49. Для осуществления аудита операций с ценными бумагами необходимы следующие источники информации аудируемого лица: договоры купли-продажи, мены, дарения ценных бумаг; котировки акций на рынке ценных бумаг; приказы о переоценке, приказы об инвентаризации; протоколы заседаний учредителей; акты приема-передачи ценных бумаг; учредительные документы; выписки из реестра акционеров; выписки по счету депо; книга учета ценных бумаг; инвентаризационные описи ценных бумаг и бланков строгой отчетности; бухгалтерская отчетность. Для определения стоимостного критерия существенности искажений информации по операциям с ценными бумагами необходимо определить долю существенности показателей долго- и краткосрочных финансовых вложений по бухгалтерской отчетности организации, которая находится в обратной зависимости с риском системы учета. Чем ниже риск системы учета (вероятность ошибки в учете), тем выше доля существенности соответствующего показателя. Как правило, доля существенности устанавливается в интервале от 2 до 10%. Уровень существенности по соответствующим статьям отчетности определяется путем умножения доли существенности показателя на его значение согласно отчетности аудируемого лица. Оценка надежности элементов системы внутреннего контроля (СВК) аудируемого лица осуществляется с помощью тестов. Пример теста оценки СВК по операциям с ценными бумагами представлен в табл. 1. Принимая значение высокой надежности элемента СВК, равным 0,61, средней – 0,5 и низкой – 0,39, вычислим надежность СВК по операциям с ценными бумагами: (0,61*1+0,5*5+0,39*4)/10= 0,467. Уровень надежности СВК операций с ценными бумагами равен 46,7%. Величина аудиторского риска определяется как произведение значений компонентов аудиторского риска - неотъемлемого, контрольного и риска необнаружения. 89 Таблица 1 Тест оценки системы внутреннего контроля операций с ценными бумагами Степень надежности элементов: Подсистемы и элементы СВК низкая средняя Неавтомати- Частично автозированная матизированная 2. Наличие графика документооборота по Не имеется Имеется, но соучету ценных бумаг блюдается частично 3. Регулярно ли проводится инвентариза- Не регуляр- Не достаточно ция ценных бумаг? но регулярно 4. Отражение в учетной политике порядка Не отражено Частично отрасанкционирования операций с ценными жено бумагами 5. Соблюдение принципа распределения Не соблюдаСоблюдается ответственности и полномочий в графике ется частично документооборота по операциям с ценными бумагами и его реализации 6. Соблюдение графика документооборо- Не соблюдаСоблюдается та по операциям с ценными бумагами ется частично 7. Оцените уровень надежности системы Низкий Средний бухгалтерского учета операций с ценными бумагами 8. Ведение книги учета ценных бумаг и Не ведутся Не регулярно регистрации первичных учетных докуведутся ментов 9. Соблюдение порядка инвентаризации Не соблюдаСоблюдается ценных бумаг ется частично 10. Соблюдение порядка санкционирова- Не соблюдаСоблюдается ния операций с ценными бумагами ется частично Итого 1 5 1. Форма бухгалтерского учета высокая Автоматизированная Имеется и полностью соблюдается Регулярно Отражено Соблюдается Соблюдается Высокий Регулярно ведутся Соблюдается полностью Соблюдается полностью 4 Одной из причин наличия риска необнаружения является использование выборки в аудите. Аудиторская выборка – проверка менее 100% проверяемой совокупности с целью распространения её результатов на всю совокупность. Для определения объема выборки при проверке сальдо по счету 58 «Финансовые вложения» следует использовать выражение ЭВ = (ОС-ЭН-ЭК)*КП: (УС*0,75) , где ЭВ – число элементов выборки; ОС – общий объем проверяемой совокупности в стоимостном выражении; ЭН – суммарное стоимостное выражение элементов наибольшей стоимости; ЭК - суммарное стоимостное выражение ключевых элементов; КП – коэффициент проверки; УС – уровень существенности. План аудита операций с ценными бумагами должен содержать перечень подлежащих выполнению в ходе аудита работ, их исполнителей и сроки исполнения (табл. 2). 90 Таблица 2 План аудита операций с ценными бумагами Наименование: ОАО «Татнефть» Юридический адрес: 423400 Россия, Республика Татарстан, г. Альметьевск, ул. Ленина, д. 75 Наименование: Закрытое акционерное общество «Ромашка Аудиторская Аудит» организация Юридический адрес: 6031054,Н.Новгород , ул. Ванеева, д. 56, оф 665 ИНН: 7705051102 Отчетный период 2010 год Планируемые работы Период Исполнитель Документы выполнения аудитора Аудит поступления ценных бу- 01.05.2011Васильков И.И. Рабочие документы маг 15.05.2011 аудитора №34,35 Аудит переоценки ценных бумаг 01.05.2011Ромашкина Д.А. Рабочие документы 30.05.2011 аудитора №11,14 Аудит обесценения ценных бу15.05.2011Васильков И.И. Рабочие документы маг 01.07.2011 аудитора № 36,37 Аудит получения доходов по 30.05.2011Пионов К.К. Рабочие документы ценным бумагам 01.07.2011 аудитора № 24,26 Аудит выбытия ценных бумаг 02.06.2011Розочкина А.А. Рабочие документы 01.07.2011 аудитора №12,15,25 Проверяемый субъект План аудита подписывается руководителем аудиторской организации, руководителем проверки и всеми аудиторами, указанными в плане в качестве исполнителей работ. Программа аудита составляется в развитие плана и содержит перечень аудиторских процедур по каждой работе, методы их осуществления, необходимые источники аудиторских доказательств. Далее приведены примеры процедур аудита операций с ценными бумагами: нормативная и синтаксическая проверка правильности оформления первичных документов по учету ценных бумаг; нормативная проверка полноты документального подтверждения хозяйственных операций с ценными бумагами в бухгалтерском учете; нормативная проверка правильности отражения операций с ценными бумагами в регистрах бухгалтерского учета; нормативная проверка правильности отражения операций с ценными бумагами на счетах бухгалтерского учета; нормативная проверка правильности классификации ценных бумаг. В заключение следует отметить, что аудит операций с ценными бумагами на данный момент достаточно актуален, так как услугами аудиторов в настоящее время пользуется очень большое количество организаций. Проверка достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности позволяет пользователю этой отчетности делать правильные выводы о результатах хозяйственной деятельности, финансовом и имущественном положении аудируемых лиц и принимать обоснованные экономические решения. 91 Д.А. Быкова, М.А. Штефан ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ КОМПАНИИ КАК ИНФОРМАЦИОННАЯ БАЗА ОБНАРУЖЕНИЯ СИМПТОМОВ КОРПОРАТИВНОГО МОШЕННИЧЕСТВА В результате мошеннических действий бухгалтерская отчетность организации может быть в существенной степени искажена, поэтому возникает потребность в ее независимой экспертизе. Однако, как показывает практика, общепризнанной методики по выявлению, фиксации и предотвращению корпоративных мошенничеств в настоящее время не существует не только в России, но и в мире. В этих условиях задача создания специальных средств и методик аудиторского контроля становится наиболее актуальной. Для целей разработки собственного способа обнаружения симптомов мошенничества на основании финансовой отчетности была проанализирована существующая методологическая база, представленная в современной литературе. В качестве основной была выбрана методика профессора Мессода Бениша, в основу которой положено выявление взаимосвязи симптомов мошенничества и восьми показателей, сформированных на основании финансовой отчетности (темп снижения маржинальной прибыли, рост качества активов, оборачиваемость активов и т.д.). В международной практике данная методика получила название «Карта нормативных отклонений финансовых индикаторов». Структура выборки В исследовании, представленном в данной статье, произведен анализ зависимости вероятности мошенничества от финансовых показателей и параметром, характеризующих хозяйственную деятельность организации, на примере случайным образом выбранных компаний, представители которых в период с 2009 по 2011 гг. были обвинены в экономических преступлениях. В работу были включены только те судебные решения за анализируемый период, по которым была доказана вина злоумышленников. Источником данных о фактах мошенничества послужил сайт единой базы данных решений судов общей юрисдикции Российской Федерации. Основная проблема при этом была обусловлена сложностями, возникшими при сборе данных. В большинстве судебных решений, опубликованных на сайте, в целях сохранения конфиденциальности информации данные о подсудимых, их должностях, названиях компаний, представителями которых они являлись, были скрыты. Для отобранных организаций были подготовлены все необходимые данные: финансовая отчетность и основные сведения о компаниях, информация по статистике экономических преступлений по регионам Российской Федерации с сайта Федеральной службы государственной статистики, а также сведения о работе по государственной регистрации юридических лиц Федеральной налоговой службы. Массив данных, характеризующих состояние рынка, был сформирован авторами работы и использовался впервые. Анализируемый массив данных был создан на основе информации о 124 компаниях, относительно 62 из которых были заведены судебные дела, связан92 ные с мошеннической деятельностью представителей этих фирм. Большинство случаев мошенничества было осуществлено в форме фальсификации отчетности (табл. 1). Несколько реже встречались хищение активов из организации и коррупция (в форме получения взяток должностным лицом). Крайне редко отмечались факты налоговых махинаций. Таблица 1 Структура выборки по направлениям мошенничества Направление мошенничества Манипуляции с отчетностью Хищение активов из организации и коррупция Налоговые махинации Доля в общем числе, % 46,77 45,16 8,07 Модель В качестве гипотезы исследования было принято наличие взаимосвязи вероятности корпоративного мошенничества в организации и ряда параметров и финансовых показателей, характеризующих деятельность анализируемой компании. Проверка гипотезы была осуществлена с помощью регрессионной модели, построенной логит и пробит методами на основе сформированного автора массива данных. В качестве величины, характеризующей вероятность корпоративного мошенничества, зависимой переменной, в работе предложена бинарная переменная, принимающая значение 1 для компаний, уличенных в экономических преступлениях, и 0 для компаний, по которым не было заведено судебных дел (в модели переменная обозначена fraud). В данной ситуации выбрать не дихотомическую переменную, позволяющую сделать полный и качественный прогноз относительно мошеннических действий в компании, весьма проблематично в связи с недостаточностью необходимой информации. В качестве финансовых показателей, сигнализирующих мошенничество, были выбраны шесть из восьми показателей профессора Бениша, что было связано с нераскрытием информации в отчетности по амортизационным отчислениям. Таким образом, для анализа в работу были включены: DSRI (динамика оборачиваемости дебиторской задолженности), GMI (динамика доли маржинальной прибыли в выручке), AQI (динамика качества активов), SGI (динамика выручки), SGAI (динамика доли расходов на продажу в выручке), LVGI (динамика финансового левериджа). В дополнение к указанным независимым переменным было решено принять бинарную переменную, характеризующую организационную форму компании (в модели обозначена orgform). Эта переменная принимает значение 1, если компания характеризуется акционерной организационной формой, и 0 – во всех остальных случаях. Выбор этой переменной связан с тем, что в акционерных обществах нередко собственники и управленцы являются разными людьми, что может усиливать контроль за процессами в организации и в результате способствовать снижению вероятности недобросовестных действий. Кроме того, в модель также была включена переменная, позволяющая определить, как влияет местоположение организации на вероятность мошенничества. Для этого была сформирована переменная, рассчитанная как отношение числа экономических престу93 плений по региону, в котором осуществляет свою деятельность анализируемая компания, к общему количеству организаций, зарегистрированных в этом регионе Федеральной налоговой службой (в модели обозначена region). Этот показатель, отражая преступную статистику в регионе, может характеризовать общую атмосферу, частоту совершения мошенничеств другими организациями в окружении рассматриваемой компании, что может повлиять на решения потенциальных злоумышленников-представителей этой фирмы. Вероятно, что в регионах с более частыми случаями экономических преступлений потенциальные мошенники могут предпочесть придерживаться законопослушной линии поведения. Можно предположить, что в существующих условиях органы надзора проявляют большую бдительность и вероятность быть обнаруженными для злоумышленников увеличивается. После проведения необходимых подготовительных работ был получен преобразованный массив данных, число наблюдений в котором составило 124. Для оценки модели были построены регререссионные модели методом пробит и логит. Для определения маржинальных эффектов от изменения независимой переменной на регрессант были применены команды статистического пакета STATA. Полученные результаты для логит и пробит моделей показаны в табл. 2 и 3 соответственно. Таблица 2 Маржинальные эффекты независимых переменных в логит модели Таблица 3 Маржинальные эффекты независимых переменных в пробит модели 94 По существу, результаты по обеим моделям достаточно схожи. Стоит интерпретировать полученные сведения по значимым переменным в моделях. Было выявлено, что при увеличении на 1 у.е. динамики доли маржинальной прибыли в выручке вероятность мошенничества в такой компании снижается на 0,1389 у.е. в логит модели и на 0,1309 у.е. в пробит модели. При увеличении на 1 у.е. динамики выручки вероятность мошенничества снижается на 0,2833 у.е. в логит модели и на 0,276 у.е. в пробит модели. При увеличении на 1 у.е. динамики доли расходов на продажу в выручке вероятность мошенничества снижается на 0,403 у.е. в логит модели и на 0,393 у.е. в пробит модели. При переходе на акционерную организационную форму вероятность мошенничества снижается на 0,29 у.е. в логит модели и на 0,28 у.е. в пробит модели. Таким образом, авторами была разработана регрессионная модель, позволяющая выявить, используя сведения о хозяйственной деятельности компании, зависимость вероятности мошеннических действий в организации от ряда показателей. В результате проведенного анализа был сделан вывод, что наибольший эффект на вероятность корпоративного мошенничества оказывает динамика доли расходов на продажу в выручке. Д.Н. Малов, В.Б. Маляев АНАЛИТИЧЕСКИЕ ИНСТРУМЕНТЫ, СПОСОБНЫЕ ОБЕСПЕЧИТЬ ОЦЕНКУ ПОТЕНЦИАЛЬНЫХ ПОТЕРЬ ФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ. СТРЕСС-ТЕСТИНГ Финансовая система является самым регулируемым сектором экономики, а банки – это учреждения, которые подвержены самому жесткому финансовому контролю. Асимметричность информации (информированность сторон финансового соглашения в неравной степени) приводит к возникновению ложного выбора и морального риска, которые оказывают большое влияние на финансовую систему. Именно концепции асимметричности информации, ложного выбора и морального риска помогают объяснить, почему правительства разных стран выбирают определенную форму регулирования банков. Разграничим данные концепции. В силу асимметричности информации происходит недостаточная для принятия решения осведомленность одной из сторон о деятельности другой стороны, участвующей в сделке, которая является важным аспектом функционирования финансовых рынков. Из этого ясно видно, что одни люди лучше осведомлены о положении дел организации, нежели другие, например, управляющие этой организации лучше понимают положение дел компании, чем, к примеру, вкладчики или акционеры. Что же касается ложного выбора, то следует упомянуть, что это проблема асимметричности информации, возникающая до проведения сделки и связанная с тем, что потенциальные заёмщики с высоким кредитным риском больше других стремятся получить ссуду. Отсюда мы можем сделать вывод, что с наи95 большей вероятностью у банка будут занимать денежные средства те, чья деятельность приведёт к нежелательным для банка последствиям. Данную проблему широко используют мошенники или же те, кто любит рисковать, так как они знают, что вряд ли погасят полученную ссуду и поэтому сильнее других стремятся получить её. Кредиторы часто боятся вообще предоставлять ссуды (даже если на рынке присутствуют надежные заемщики) из-за того, что данная проблема повышает вероятность выдачи ссуды недобросовестному заемщику со значительным кредитным риском. Проблема морального риска возникает после заключения сделки: кредитор рискует тем, что заёмщик будет участвовать в делах, снижающих вероятность погашения ссуды. Дело в том, что заёмщик после получения ссуды может вкладывать данную суму денег в деятельность, которая содержит высокую степень риска. Данная деятельность может быть высокодоходна, но обычно сопровождается большим риском неплатежа из-за того, что заёмщик рискует не своими, а чужими денежными средствами. В результате таких действий снижается вероятность погашения ссуды, и поэтому кредиторы могут отказаться предоставлять ссуды вообще. Опираясь на данные концепции, выделяют различные виды банковского регулирования: государственная система безопасности вкладов; ограничения на структуру активов банка; требования капитала; лицензирование и проверки банков; оценка управления рисками; требования раскрытия информации; защита потребителей; ограничение конкуренции. В последнее время деятельность международных финансовых групп и корпораций стала более разнообразной и сложной. Данное разнообразие и усложнение сопровождаются процессом инновации в институтах измерения и мониторинга подверженности финансовых организаций различным видам рисков. Одним из методов управления риском, который привлекает большое внимание в течение последних нескольких лет как среди практиков банковского дела, так и среди регулирующих органов, является стресс-тестирование, которое можно определить как изучение потенциального воздействия набора указанных изменений на финансовое состояние фирмы, а также исключительных, но правдоподобных событий, позволяющих оценить фактор риска в организациях. Термин «стресс-тестирование» был принят в качестве общего термина, описывающего различные методы, используемые финансовыми организациями для оценки их потенциальной уязвимости в исключительных, но вероятных событиях. Наиболее распространённые из этих методов связаны с установлением влияния различных риск-факторов рынка на финансовый портфель фирмы или на какую-либо бизнес единицу (анализ чувствительности), или одновременное изменение ряда факторов риска, отражая события, которые, как 96 некоторые руководители фирм считают, могут произойти в обозримом будущем (анализ сценариев). Сценарии разрабатываются, либо опираясь на различные события, произошедшие в прошлом (опыт прошлого или исторические сценарии), либо продумываются последствия вероятных событий, которые могут произойти в условиях данного рынка, но до сих пор не происходили (гипотетические сценарии). Другие методы, используемые некоторыми фирмами, чтобы оценить воздействие экстремальных явлений рынка, включают подход так называемых «максимальных потерь», где риск-менеджеры оценивают сочетание рыночных движений, которые были бы самыми разрушительными для финансового портфеля кредитной организации. Также существует так называемая теория «экстремальных» значений», которая является статистической теорией, связанная с поведением «хвостов» (рыночных показателей) при распределении рыночной прибыли. В большинстве опрошенных фирм стресс-тестирование дополняется анализом стоимости, подверженной риску (Var-анализ). Анализ Var считается важнейшим инструментом для отслеживания рискованности портфеля фирмы день за днём, а также для оценки с поправкой на риск деятельность отдельных бизнес-единиц. Тем не менее, Var-анализ ограничен в использовании при воздействии на фирмы экстремальных событий рынка. Данное явление происходит, потому что такие события случаются слишком редко, чтобы быть захваченными эмпирическими статистическими моделями. Кроме того, наблюдается корреляция в моделях при различном изменении цен. Данные цены имеют тенденцию к изменению, и при большом изменении сами вызывают стресс. Именно поэтому существуют соответствующие тесты, которые предлагают способ измерения и мониторинга портфеля последствий чрезвычайного изменения цен. Очень интересно, как фирмы используют стресс-тестирование. Стресстесты позволяют руководителям отслеживать реакцию фирмы на изменение цен во время некоторых событий, которые считаются правдоподобными и имеют некоторую вероятность совершения, и вносить соответствующие корректировки при разработке статистических моделей. Это, в свою очередь, позволяет высшему руководству и руководству отдельных бизнес-единиц определить, соответствует ли портфель фирмы нормативам риска. Но из-за своего интуитивного характера стресс-тестирование, как некоторые полагают, необходимо для нахождения точек соприкосновения между риск-менеджерами и руководством высшего и среднего звена фирмы в целях мониторинга и управления рисками компании. В результате такого процесса появляются решения по таким вопросам, как собственной занимаемой позиции и начисленного капитала трейдеров с каждой торговой позиции, а также по предположениям в моделировании риск-менеджеров. Следует подчеркнуть, что стресс-тестирование, как правило, является одним из ключевых элементов процесса, посредством которого финансовая фирма развивает свою количественную и качественную политику рискменеджмента. Консолидированное стресс-тестирование на уровне фирмы было введено в ответ на поправки, внесённые Базельским комитетом в отношении 97 капитала в 1996 году, что сделало возможным использовать модельный подход на рынке рискового капитала фирмы. Однако отдельные менеджеры торговых компаний во многих фирмах были за разработку программы хорошего стресстестирования на начальном уровне, прежде чем разрабатывать программы на уровне корпоративного управления. Особый интерес к стресс-тестированию проявился после финансового кризиса в Азии в 1997 году и бурных событий осени 1988 года. Было установлено, что в это время фирмы выделяли большее количество ресурсов на разработку стресс-тестирования. Опрошенные фирмы, как правило, используют как исторические, так и гипотетические сценарии. Исторические сценарии проще сформулировать и понять интуитивно. Гипотетические сценарии позволяют риск-менеджерам меньше уделять внимания прошлым событиям, но сфокусироваться на будущих опасностях. В обоих случаях сценарии были выбраны с прицелом на рынки и бизнес-сегменты, в которых фирма наиболее задействована. Полезность сценариев возрастает при условии, что они воспроизводятся через определённый промежуток времени, что воздействует на стратегию фирмы, которая отслеживается во времени. Стресс-тестирование корпоративного уровня облегчается наличием у фирмы широких информационнотехнологических систем, которые предлагают риск-менеджерам современный, удобный и точный источник информации о влиянии данных событий. В.С. Голов, Т.Н. Быстрова, С.Ю. Хасянова МЕТОДИКА ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ КОМПАНИЙ НА ОСНОВЕ ТЕОРИИ НЕЧЕТКИХ МНОЖЕСТВ На сегодняшний день существует множество моделей и методов оценки кредитоспособности компаний, в том числе классические модели, но проблема заключается в том, что в большинстве из них отсутствует интегральный показатель оценки. Базельский комитет при оценке кредитного риска нацеливает банки на стандартизацию процедуры оценки кредитоспособности компаний и разработку интегрального показателя. Таким образом, цель данной работы – разработка методики оценки кредитоспособности компании с учетом международных рекомендаций. В качестве задач исследования выделим: поиск математического метода для разработки методики оценки кредитоспособности компании; обоснование целесообразности применения выбранного математического метода для решения проблемы эффективного анализа кредитоспособности компании; сведение количественных и качественных характеристик компании к единой системе измерения; определение интегрального показателя оценки кредитоспособности компании. 98 Методологической базой исследования являются работы А.В. Илларионова, В.Н. Карамзина, А.В. Коваленко, В.Г. Чернова и других. В качестве математического метода была выбрана теория нечетких множеств по причине того, что в последнее десятилетие она стала применяться для решения различных экономических задач: 1. Прогнозирование фондовых индексов. 2. Оценка недвижимости. 3. Оценка риска инвестиционного проекта и т.д. Теория нечетких множеств – раздел прикладной математики, посвященный методам анализа неопределенных данных, в которых описание неопределенностей реальных явлений и процессов проводится с помощью понятия о множествах, не имеющих четких границ. Понятие «нечёткая логика» было впервые введено профессором Лютфи Заде в 1965 году. На рис. 1 представлена схема, отражающая суть методики. Входные данные (системные показатели) : Качественные показатели Метод обработки (экономикоматематическая модель): Метод нечетких множеств Нахождение интегрального показателя: Интегральный показатель a Количественные показатели Рис. 1. Схема методики оценки кредитоспособности компаний Таким образом, в разработанной модели для комплексной оценки используются количественные и качественные показатели. Далее представлены используемые качественные показатели: кредитная история компании; качество управления компанией (уровень менеджмента); особенности конъюнктуры рынка; конкурентоспособность компании; деловая репутация компании; стратегическая политика компании. В качестве количественных показателей выбраны коэффициенты, которые рекомендованы службами по финансовому мониторингу компаний и широко применяются в российской и международной банковской практике: 1. Коэффициент текущей ликвидности = Текущие активы / Краткосрочные обязательства. 2. Коэффициент автономии = Собственный капитал / Валюта баланса. 3. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = Объем реализации / Средняя величина дебиторской задолженности анализируемого периода. 99 4. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности = Объем реализации / Средняя величина кредиторской задолженности анализируемого периода. 5. Коэффициент рентабельности продаж = Операционная прибыль / Объем реализации. 6. Коэффициент задолженности (финансовой устойчивости) = Заемные средства / Собственный капитал. Для решения задачи многокритериального выбора класса кредитоспособности по каждому из показателей используется математический аппарат теории нечетких множеств. Качественным показателям присваиваются балльные значения класса кредитоспособности от 0 до 6 с шагом 3. При этом балл для низкого класса кредитоспособности равен 6, для среднего – 3, а для высокого класса – 0 (количество классов кредитоспособности определяется экспертным путем и может варьироваться: в нашем случае 7 классов для количественных показателей и 3 класса – для качественных). Таблица 1 Значения функции принадлежности (μ) коэффициента автономии К а Интервал значений Ка 0 К а 0,1 0,05 < К а < 0,2 0,15 К а 0,3 0,25 < К а < 0,4 0,35 К а 0,5 0,45 < К а < 0,6 0,55 К а 0,6 К а > 0,6 Степень оценочной уверенности (функция принадлежности) 6 0,1 К 0,1 ( К c) 2 ] 2 2 ( К c) 2 4 exp[ ] 2 2 ( К c) 2 3 exp[ ] 2 2 ( К c) 2 2 exp[ ] 2 2 ( К c) 2 1 exp[ ] 2 2 К 0, 6 0 0, 05 5 exp[ Класс кредитоспособности Очень низкий (R=6) Низкий (R=5) Ниже среднего (R=4) Средний (R=3) Выше среднего (R=2) Высокий (R=1) Очень высокий (R=0) Очень высокий (R=0) 1 Далее производится присвоение балльных значений класса кредитоспособности от 0 до 6 каждому количественному показателю (0 – очень высокий класс кредитоспособности, 6 – очень низкий). Для этого определяются интервалы значений коэффициента, представляющие собой нечеткие множества. Каждому интервалу соответствует свое значение класса кредитоспособности (от 0 до 6). Кроме того, каждому интервалу соответствует своя функция принадлеж100 ности μ (она принимает значения от 0 до 1 включительно), описывающая степень принадлежности элемента (в данном случае значения коэффициента) данному нечеткому множеству (то есть интервалу). Для различных интервалов были использованы различные функции принадлежности, в частности, линейная Z-образная функция, линейная S-образная функция, а также частный вариант П-образной функции – функция плотности нормального распределения.1 Формулы для определения перечисленных функций принадлежности для коэффициента автономии представлены в табл. 1. В случае попадания значения коэффициента одновременно в несколько интервалов выбирается тот, которому соответствует большее значение функции принадлежности. Следующим шагом является суммирование значений классов кредитоспособности (R), полученных по каждому из показателей, и нахождения показателя R , который может принимать значения от 0 до 72 включительно. После этого происходит определение интегрального показателя a: a R R . Rmax 72 Далее определяются интервалы значений интегрального показателя, каждому из которых соответствует одна или две категории кредитоспособности (табл. 2). Для тех интервалов, которым соответствует две категории, происходит сравнение значений функций полезности (линейной Z-образной), аналогичное рассмотренному ранее. Таблица 2 Значения функции принадлежности (μ) интегрального показателя а Интервал значений a 0 a 0,15 0,15 < a < 0,25 0,25 a 0,35 0,35 < a < 0,45 0,45 a 0,55 0,55< a < 0,65 0,65 a 0,75 0,75 < a < 0,85 0,85 a 1,0 Степень оценочной уверенности (функция принадлежности) 1 1 = 10 (0,25 - a) 1- 1 = 2 1 2 = 10 (0,45 - a) 1- 2 = 3 1 3 = 10 (0,65 - a) 1- 3 = 4 1 4 = 10 (0,85 - a) 1- 4 = 5 1 Категория кредитоспособности I категория I категория II категория II категория II категория III категория III категория III категория IV категория IV категория IV категория V категория V категория В зависимости от категории кредитоспособности принимается решение о выдаче кредита: V категория получает отказ в получении кредита; I и II – положительное решение по кредиту; для III и IV категорий осуществляется даль1 Леоненков А.В. Нечеткое моделирование в среде MATLAB и fuzzyTECH 101 нейшая разработка схем кредитования в соответствии с кредитной политикой банка. В заключение следует отметить, что разработанный метод оценки кредитоспособности компаний имеет ряд преимуществ. Среди основных его достоинств можно выделить: 1. Отбор качественных и количественных показателей, широко используемых в российской и международной практике, позволяет произвести комплексную оценку кредитоспособности компании. 2. Уход от удельных весов показателей (то есть все факторы модели принимаются равнозначными). 3. Сведение оценки кредитоспособности к единому интегральному показателю в соответствии с рекомендациями Базельского комитета по банковскому надзору. 102 Научное направление «МЕНЕДЖМЕНТ» А.А. Козеличкина, Л.В. Свиридова РАЗРАБОТКА ИННОВАЦИОННОЙ МОДЕЛИ УПРАВЛЕНИЯ ПЕРСОНАЛОМ В СИСТЕМЕ СТРАТЕГИЧЕСКОГО УПРАВЛЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИЕЙ НА ПРИМЕРЕ КОМПАНИИ МТС Ни для кого не секрет, что в настоящее время, когда бизнес предъявляет высокие требования к своим игрокам, одним из факторов, характеризующих успешную организацию, является возможность компании управлять отношениями между общей бизнес-стратегией и стратегией ресурсов. К подобным ресурсам относятся также и человеческие ресурсы, являющиеся основными ресурсами организации, ее богатством. И поэтому топ-менеджеры все больше осознают то, что сотрудники обладают не меньшим потенциалом, чем экономика этой организации, ведь знания и опыт людей могут стать ключевыми факторами в достижении успеха компании. Что интересно, управление персоналом, как таковое, не подразумевает единый способ управления сотрудниками. Кадровая политика может быть направлена на один или несколько инструментов воздействия: КК, мотивация, цели, организационная структура и участие1. Так, наиболее действенными инструментами управления персоналом в молодой российской телекоммуникационной компании МТС стали такие инструменты, как оценка результативности (управление участием), развитие персонала (управление мотивацией) и здоровая корпоративная культура (управление культурой). С первого взгляда складывается впечатление, что управление персоналом в компании МТС совершенно. Но так ли это на самом деле? Или же есть некие подводные камни в деятельности организации? Если есть, то каким образом можно исправить существующую ситуацию, чтобы направить политику стратегического управления персоналом в нужное русло? Для этого рассмотрим, что на сегодняшний день имеет компания МТС, какие средства использует для достижения поставленных целей. Считается, что в МТС – уникальная корпоративная культура, выражающаяся через формулу ПРОСТО, что представляет собой шесть главных ценностей компании: партнерство, результативность, ответственность, смелость, творчество и открытость. Внутреннюю политику компании выражает «Кодекс этических норм и делового поведения сотрудников», который обязателен для исполнения всеми сотрудниками. 1 Маслов, Д.В., Тишков Ю.С. Кадры решают все? О корпоративной культуре и принципах менеджмента / Маслов Д.В., Тишков Ю.С. // М.: ГУ – ВШЭ, 2010. – С. 84. 103 Для достижения высоких результатов производительности труда сотрудников компания МТС использует в своей деятельности некоторые инструменты стимулирования. Материальное стимулирование представлено в системе должностных разрядов – грейдов. Стимулирование мотивации – в полугодовом процессе оценки эффективности персонала, состоящем из аттестации профессиональных знаний и оценки уровня развития компетенций. Стимулирование трудового поведения нашло свое отражение в карьерном развитии, основанном на принципах поощрения ротации и приоритете внутренних кандидатов. Что касается наивысшей степени развития менеджмента организации стимулирования потребностей, то стоит отметить, что сотрудники МТС обеспечены ДМС, телефонной связью, страхованием, а также принимают активное участие в неформальной жизни всего коллектива1. Наиболее интересным инструментом управления персоналом в компании МТС является инструмент управления участием, который представлен программой «Фабрика идей» и направлен на увеличение включенности персонала в процесс реализации стратегии. Целью данной программы, соответственно, является сбор новых идей со всех уровней иерархии организации, лучшие из которых в дальнейшем непременно получают свою реализацию2. Таким образом, изучив инструменты стратегического управления персоналом компании МТС, можно отметить, что руководство на единственно верном пути развития компании и достижение корпоративных целей происходит именно через сотрудников. Однако если абстрагироваться от анализа внутреннего развития компании и посмотреть на нее с внешней точки зрения, то можно заметить увеличение проблем с предоставлением услуг. Пользователи МТС отмечают не только технические недостатки сотовой связи и Интернет-обслуживания, но и невнимательное отношение к клиентам со стороны сервисных центров, куда порой очень сложно дозвониться и добиться своевременного устранения проблемы, конструктивного совета по ее предотвращению, также существует масса провалов с зачислением переведенных средств на счет абонента. Что в таком случае стоит развивать компании, чтобы добиться абсолютного лидерства в предоставлении телекоммуникационных услуг? Существующая ситуация в российском менеджменте на протяжении ряда лет допускает сосуществование разнообразных моделей управления. И поэтому, на взгляд авторов, целесообразно совместить инновационные тренды в управлении мотивацией и новые подходы в управлении культурой МТС по американской модели управления, а также расширить управление участием и внедрить управление по целям согласно производственной системе Toyota – японской модели управления. Начнем с модернизации корпоративной культуры компании МТС. Помимо свода неписаных норм, в компании с культурой высокой эффективности основой основ должен быть принцип уважительного отношения к личности, представляющий собой не просто базу для всеобщего благополучия. Данное 1 2 ОАО «Мобильные ТелеСистемы». – Режим доступа: http://www.corporacia.ru/pages/page/show/411.htm Шамолин, М. От первого лица. Фабрика идей / М.Шамолин // Harward business review. - 2010. -№6. - С.34 -38. 104 убеждение должно отражаться в системе вознаграждений и льгот, в программах менеджерских школ, образовательных и подготовительных программах для сотрудников. Жизненно важно донести до сознания всего персонала, что бизнес – это соревнование, что противник, на которого стоит ориентироваться, но в тоже время опасаться, находится снаружи. Тем самым, недостаточно просто вводить лозунги «Партнерство. Результативность. Ответственность. Смелость. Творчество. Открытость», нужно дать персоналу прочувствовать, что именно от него зависит благополучие компании. Поддержание строгой дисциплины и скорости, эффективных коммуникаций, а также командного духа должно найти свое отражение в разработке инструмента корпоративной культуры. Инструмент управления мотивацией в МТС уже направлен на различные сферы стимулирования работников. Однако следует внести некоторые корректировки в существующую систему мотивации. Начнем с материального стимулирования. Изучение организаций, осуществляющих свою работу по американской модели управления, помогло выявить наиболее действенные инструменты материального стимулирования: переход от фиксированных премий к изменчивым (дифференциация размеров выплат); смена внутренних эталонов оценки должности внешними (ориентация на рыночные показатели); оплата согласно результатам работы, а не по весу должности (совмещение системы грейдирования с системой оплаты труда по ключевым показателям эффективности – KPI). Мощным рычагом воздействия на эффективность труда работников является также возможность владения фондовыми опционами компании – участие в прибыли компании, что увеличивает вовлеченность сотрудников в процесс работы и, собственно, является сильным материальным стимулом1. Что необходимо добавить к существующей системе стимулирования мотивации и трудового поведения МТС, так это необходимость постоянного поддержания условий для творческого труда для сотрудников с высоким уровнем компетенции (постоянный стимул для движения вперед), а так же необходимость вложений в программы обучения сотрудников, рассмотрение персонала как основного объекта инвестирования. Стимулирование потребностей, в свою очередь, должно идти дальше в сторону разработки программ социального развития работников (программы для работающих матерей, начинающих сотрудников, трудящихся инвалидов и т.д.)2. Как было отмечено, у МТС существует масса проблем по предоставлению услуг, и именно поэтому для расширения управления участием была выбрана производственная система TPS японской компании Toyota. Согласно данной системе, весь рабочий процесс представляет собой систему устранения 1 Louis V. Gerstner, Jr. Who says elephants can’t dance. Inside IBM’s historic Turnaround / Louis V. Gerstner, Jr. // Harper Business, 2003. – 288. 2 Louis V. Gerstner, Jr. Who says elephants can’t dance. Inside IBM’s historic Turnaround / Louis V. Gerstner, Jr. // Harper Business, 2003. – 316. 105 потерь, где добавление ценности обеспечивает непрерывный рабочий поток, уход от перепроизводства осуществляется за счет системы вытягивания, а устранение проблем достигается путем внедрения только надежных технологий, средств визуального контроля и непрерывного совершенствования, чего так недостает российским компаниям1. Что касается управления целями: согласно системе TPS, в центре всей производственной системы (технический аспект, менеджмент, философия, сотрудники) обязательно должны стоять люди, разделяющие цели и стратегию компании. Поскольку цели неразрывно связаны со средствами их достижения, руководству МТС необходимо выбрать из множества существующих средств именно те, которые помогут достичь корпоративной цели наиболее эффективным способом. Таким образом, цели и миссия в МТС не должны прививаться в качестве отдельной составляющей деятельности компании. Проникновение целей в сознание сотрудников должно осуществляться повсеместно через призму всех видов деятельности организации, а также за счет возведения сотрудников на вершину деятельности компании2. Таким образом, множество объективных факторов обусловили переход к стратегическому управлению организации, которое исходит от того, что человек составляет ее основу. И от того, в какой мере эта организация сможет задействовать его потенциал, существенно зависит ее успех в конкурентной борьбе. М.С. Богаткина, C.В. Смельцова РАЗРАБОТКА ИНСТРУМЕНТА ДИАГНОСТИКИ УПРАВЛЕНЧЕСКОЙ СИСТЕМЫ НА ОСНОВЕ ТЕОРИИ УПРАВЛЕНЧЕСКИХ РОЛЕЙ В настоящее время управление организацией осуществляется в условиях постоянного совершенствования и развития технологий, быстрых темпов развития производства и сокращения сроков принятия решений. Конкуренция с каждым днем обостряется, а ресурсов для повышения конкурентоспособности немного. Существует несколько путей её повышения: сокращение издержек, повышение качества или увеличение эффективности. Первые два явно взаимосвязаны: экономя на расходах, мы понижаем качество товара или услуги, и наоборот, заботясь о качестве, вынуждены увеличивать затраты. Таким образом, мы всегда в чём-то теряем. Тогда, можно работать эффективнее, а значит, повысить конкурентоспособность за счет технологий. Дело в том, что новых технологий компании производят немного, а зарубежные сложно внедряются и адаптируются в современных российский условиях. По1 Jeffrey K. Liker. The Toyota Way. 14 management principles from the world’s greatest manufacturer / Jeffrey K. Liker // McGraw – Hill, 2010. – 33. 2 Jeffrey K. Liker. The Toyota Way. 14 management principles from the world’s greatest manufacturer / Jeffrey K. Liker // McGraw – Hill, 2010. – 92. 106 лучается, что основной ресурс конкурентоспособности – технологии управления, которые необходимо оптимизировать. 1 Эффективное взаимодействие руководителя и подчиненного представляет собой особый интерес, потому что управленец обязан постоянно учитывать меняющиеся условия как внешней среды компании, так и внутренней, в частности: условия жизни и деятельность людей из разных слоев общества, степень осознания своей личности работником, уровень образования кадров и их информированность о состоянии внешней среды. Актуальность темы исследования обусловлена необходимостью разработки новых механизмов и технологий диагностики систем управления, направленных на повышение эффективности деятельности российских организаций в условиях рыночной экономики, изучение ролей руководителя и стилей руководства, что является крайне важным для грамотного использования «человеческого ресурса» компании, за счет чего они смогут достичь высоких результатов, не прибегая к лишним финансовым издержкам2. Целью исследования является разработка инструмента диагностики управленческой системы, где объект исследования – теории управленческих ролей, а предмет – профессиональные компетенции руководителей и их роль в управленческой деятельности. Следует отметить, что понятие «роль», с одной стороны, предполагает заданность неких задач и функций, реализации которых ожидает команда, объединенная совместной деятельностью. С другой стороны, успешное исполнение роли предполагает, что человек не только знает об этих ожиданиях, но также имеет желание и способности их выполнять.3 Поэтому, если мы хотим сформировать управленческую команду, нужно: реконструировать управленческий процесс, определить для него критические точки, описать необходимые для его полноценной реализации функции; определить какие для решения этих задач нужны способности; найти людей, которые могут (способны, компетентны) и хотят (имеют установки) решать задачи каждого типа.4 Определившись, что нужно делать, необходимо прийти к пониманию как это сделать, так как, диагностика в управлении носит научноисследовательский характер, а следовательно, нужны чёткие критерии оценки рассматриваемых моделей управленческих ролей, по которым можно бы было не просто определить стиль поведения, но и оценить преимущества и недостатки тех или иных ролей и их преобладание. В ходе анализа следует использовать следующие критерии рассмотрения соответствия модели управленческих ролей: 1 Margerison C., McCann D., Davies R. Focus on team appraisal //Team performance management an international journal. 1995. vol. 1, №4. 2 Щедровицкий Г.П. Организация, руководство, управление. Т. 5. Методология и философия организационноуправленческой деятельности: Основные понятия и принципы: Курс лекций. М.: Путь, 2003. 3 Управление человеческими ресурсами. / Под ред. М. Пула, М. Уорнера. СПб.: Питер, 2002. С. 96-109, С. 457-482. 4 Margerison C., McCann D., Davies R. Focus on team appraisal //Team performance management an international journal. 1995. vol. 1, №4. 107 измеряемость параметров; рассмотрение руководителя как лица, имеющего подчинённых и подчиненное кому-либо; количество рассматриваемых ролей; группировка ролей по функциональным признакам; наличие методики определения принадлежности менеджера к той или иной роли; предусмотрение моделью возможности комбинирования ролей; рассмотрение последствий преобладания в менеджере той или иной роли; рассмотрение руководителя как личность, а не участника группы; По итогам анализа, проведенного по указанным критериям, следует отметить, что в качестве основы для инструмента диагностики можно выбрать три модели: Р.М. Белбина, Марджерисона–МакКенна и модель управленческих ролей Т.Ю. Базарова. Но, если ожидаются сбои, связанные с человеческим фактором или прогнозируемыми противоречиями внутри команды, – оптимально использование модели Р . М . Белбина. Если команда имеет насыщенную коммуникацию с внешним миром – оптимальна модель МарджерисонаМакКенна (в которой максимально проработана тема коммуникативных связей). Стоит уточнить, что если существуют значительные сбои в системе управления внутри организации или нет изначальной уверенности в объеме полномочий, делегируемых команде, то перед формированием управленческой команды в высшей степени целесообразно провести общую организационнокадровую диагностику, основываясь на модели Т.Ю. Базарова, что и является задачей данного исследования - диагностировать не «человеческие факторы», проявляемые в команде, а сбои в системе управления. По результатам обработки данных, удалось на основе преимущественных показателей анкетирования и расширенной психодиагностической модели Т.Ю. Базарова охарактеризовать каждую роль более систематично и детально, выделяя конкретно типы задач, способности, необходимые для их реализации, и качества, обусловливающие способности. То есть если мы знаем, кого оцениваем, то осознаём, как нужно действовать, кого и для какого вида задач назначать ответственным. Но, исходя их анализа данных, выяснилось, что в руководителе преобладает не только одна роль, а проявляются две, наиболее присущие ему роли. В итоге, было получено, что в реальности существуют шесть групп комбинированных ролей: управленец – администратор; управленец – организатор; управленец – руководитель; администратор – организатор; администратор – руководитель; организатор – руководитель. Оценив достоверность выводов, определив характеристики каждого из шести типов полученных ролей, можно прийти к предполагаемой совместимо108 сти каждого из шести типов комбинаций ролей с ролями Р.М.Белибина, для ситуации, когда в компании необходимо будет срочно организовать команду работы над проектом или для выполнения какой-либо иной задачи. На основе полученных моделей характеристик управленца в соответствии с его принадлежностью к конкретной роли или сочетанию ролей в рамках исследовательской работы построен диагностический инструмент управленческой системы компании. Выделив ожидаемые исходы каждой из ситуаций, то есть составив прогноз или же описание уже имеющегося процесса, происходящего в компании, следует соотнести полученные данные с конкретными случаями (табл. 1). Таблица 1 Анализ ситуации в организации Комбинация Выраженность ролей Характерные Подходящие черты данной роли членов комбинации группы для данного типа Сферы применения и не применения Рекомендации в соответствии с занимаемой должностью В результате оценки для каждого члена управленческой команды эксперты готовят индивидуальное заключение. Экспертное заключение представляет собой таблицу, в которой перечислены качества и дана балльная оценка проявленности каждого качества. Кроме того, даются стандартные рекомендации: рекомендован для решения задач. Дается в случае, если у человека проявлены все необходимые способности для решения задач определенного типа; условно рекомендован для решения задач. Рекомендация дается в случае, если у человека проявлены ключевые способности для решения задач определенного типа, однако в его качествах или способностях есть «выпадения». В этом случае необходим дополнительное обучение, изменение должностных обязанностей, индивидуальная постановка задач или индивидуальный контроль; не рекомендован для решения задач. В случае, если качества человека неадекватны указанному типу задач, а коррекция требует значительных затрат и не будет продуктивной. Таким образом, пользуясь моделью Т.Ю. Базарова, можно сформировать команду, которая с высокой вероятностью справится с управленческими задачами различного типа, и определить границы ее полномочий. Вместе с тем, модель может стать исходной точкой для оптимизации процесса управления в организации в целом, безотносительно к командному менеджменту. 109 М.И. Семенов, Н.П. Распопов СИСТЕМА ОТНОШЕНИЙ "ВЛАСТЬ-БИЗНЕС": ИМИТАЦИОННАЯ МОДЕЛЬ И ПРОГНОЗИРОВАНИЕ Взаимоотношения власти и бизнеса играют ключевую роль в устойчивом развитии территории, что, безусловно, сказывается на состоянии общества в целом. Нередко система отношений «власть-бизнес» рассматривается только в рамках публичной политики. Однако взаимоотношения двух субъектов более сложны, а следовательно, и подходы к изучению и анализу системы отношений «власть-бизнес» должны соответствовать ее сложнопредсказуемому и многофакторному характеру взаимовлияния. Исходя из этого, авторами был использован когнитивный подход, который в современной теории принятия решений нашел широкое применение для анализа характера протекания сложных слабоструктурированных процессов и прогнозирования их динамики, а также выработки коллективных согласованных решений в управленческой деятельности. По мнению специалистов в области системного анализа, когнитивные технологии синтезируют системный и когнитивные подходы, являются универсальным научным инструментарием понимания поведения сложных систем: экономических, социальных, политических, социотехнических и т.д.1 Цель разработки когнитивной модели была определена как построение и анализ имитационной модели повышения эффективности взаимодействия власти и бизнеса. Достижение заданной цели исследования позволило авторам сформировать и апробировать технологию выявления проблемных полей и новых площадок согласования интересов в системе отношений «власть- бизнес». В соответствии с этой целью исследования была выдвинута гипотеза о том, что при повышении эффективности взаимодействия власти и бизнеса повышаются значения параметров конкуренции в политике и экономике, которые, в свою очередь, находятся в прямой зависимости друг от друга. Последнее не вызывает сомнения, поскольку состояние конкуренции в экономике неразрывно связано с законодательными механизмами антимонопольного ограничения, с помощью которых представительные органы власти пресекают или поддерживают недобросовестную конкуренцию. Также экономическая политика, которая устанавливает «правила игры» в бизнесе и претворяется в жизнь законодательной властью, определяет существенные условия конкуренции в экономике. При этом важно, что плюрализм в политической сфере повышает конкуренцию в экономике за счет борьбы экономических программ партий, которая не позволяет устанавливать «правила игры» выгодные одной стороне. Таким образом, только потребность государства в здоровой экономиче1 Региональная гражданская активность и фактор памяти в перспективе устойчивого развития. Практикум когнитивного моделирования: учебно-методическое пособие для междисциплинарного высокотехнологического студенческого коллоквиума/ под ред. А.В.Дахина. – Н.Новгород: Изд-во Волго-Вятской академии гос. службы, 2010. – С 76. 110 ской конкуренции заставляет нормально работать механизмы политического плюрализма. И, наоборот, экономическая политика государства, основанная на недобросовестной конкуренции, приводит к свертыванию институтов конкуренции политической. Используя технику контент-анализа, авторами был проведен анализ годовых докладов Российского союза промышленников и предпринимателей (РСПП) о состоянии предпринимательского климата в РФ, в результате которого были выделены факторы, находящие свое отражение или зависящие от системы взаимоотношений власти и бизнеса. В результате анализа были выделены 17 факторов в модели взаимоотношений между властью и бизнесом. Данные факторы были разделены, в результате чего система, являющаяся предметом когнитивного моделирования, состоит из трех базовых элементов: 1) группа целевых факторов, положительная динамика которых является индикатором повышения эффективности в системе отношений бизнес-власть; 2) группа управляемых факторов, которые зависят от деятельности власти и бизнеса в отдельности и в целом; 3) группа наблюдаемых факторов, с помощью которых можно определять положительные или отрицательные эффекты в модели отношений власть-бизнес. Взаимовлияние факторов когнитивной модели друг на друга было определено экспертным методом. В роли экспертов выступали специалисты в области политической регионалистики, корпоративизма, социально-экономического прогнозирования, в области изучения институтов медиаторов и публичной политики. В общем виде когнитивную, или ландшафтную, карту можно представить в виде следующей схемы (рис. 1). Рис. 1. Ландшафтная карта процесса взаимодействия власти и бизнеса 111 В процессе научной экспертизы в информационно-аналитической лаборатории Нижегородского института управления – филиала РАНХ и ГС-матрица взаимовлияния факторов была исследована на устойчивость по критерию Ляпунова. При оценке устойчивости матрицы размером 17х17 был применен алгоритм, позволяющий найти собственные числа матрицы взаимовлияния факторов. В результате было установлено, что модуль максимально собственного числа равен 0,9815<1, что свидетельствует об асимптотической устойчивости импульсного процесса в ориентированном графе. Таким образом, в соответствии с указанным критерием был сделан вывод об устойчивости представленной модели. Также стоит отметить, что устойчивость данной модели свидетельствует о ее сбалансированности и соответствии реалиям отношений в системе «власть-бизнес». Сценарии развития взаимоотношений между властью и бизнесом тесно связаны с изменениями управляемых факторов когнитивной модели, описанных в гипотезе модели. Взаимосвязь сценариев развития взаимодействия власти и бизнеса с моделями, управляемыми факторами и вероятностью их наступления представлена в табл. 1. Таблица 1 Сценарий Характеристика модели власть-бизнес Изменение управляемых факторов (импульсное значение) Вероятность реализации Радикальный «Приватизация власти» 9 факторов Низкая в рамках сложившейся «вертикали власти» Инерционный «Подавление» 8 факторов «Патронаж» 6 факторов Высокая. По сути, реализуется в настоящее время «Партнерство» 8 факторов Оптимистичный Средняя. Нужны совместные усилия государства и бизнеса Наиболее предпочтительным вариантом развития взаимоотношений между властью и бизнесом является оптимистичный сценарий. Для достижения модели партнерства нужны не только активное стремление бизнеса влиять на политический процесс, но также и политическая воля власти учитывать интересы бизнеса. Принцип партнерской модели отношений характерен для большинства развитых стран, данный принцип обеспечивает равенство между конкуренцией в экономике и политике. Таким образом, конкуренция в экономике и политики обеспечивает конкурентоспособность всей территории страны в целом. Об этом свидетельствует изменение целевых факторов в положительную область при реализации данного сценария (рис. 2). 112 Рис. 2. Изменение целевых факторов при оптимистичном сценарии Подводя итог, стоит отметить, что деловой климат и конкурентоспособность территории во многом зависят от того, насколько система отношений «власть-бизнес» будет развиваться в сторону партнерской модели взаимодействия, повышая факторы экспертизы нормотворческой деятельности бизнесассоциациями и эффективности государственного и муниципального управления, при сокращении факторов коррупции. При этом, безусловно, важно, чтобы бизнес получал свой лимит доверия от общества и оправдывал его. По мере увеличения влияния бизнеса на реальную политику эффективность государственного управления должна возрастать путем делегирования обществу ряда полномочий и сокращения государственного сектора экономики. В этой ситуации должен происходить рост активности и числа субъектов малого и среднего предпринимательства, которые и будут формировать средний класс общества. В итоге треугольник отношений «власть-общество-бизнес» в России будет приближаться к реальным западным моделям функционирования социума. А.Е. Сесоров, Ю.Н. Уртминцев ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ ПАРОМНО-ТРАНСПОРТНОЙ ЛОГИСТИЧЕСКОЙ СИСТЕМЫ В настоящее время порядка 30% федеральных дорог работают в режиме перегрузки. Не является исключением и трасса М-7, соединяющая Нижний Новгород и Казань. Из-за постоянно увеличивающегося автомобилепотока на этом участке можно выявить ряд проблем. Во-первых, количество полос на ней меняется от одной до двух в одном направлении, таким образом, общее количество полос трассы равно трем. В данном направлении наблюдается большой грузо- и пассажиропоток, поэтому периодически создаются заторы, особенно на выезде из Нижнего Новгорода. 113 Во-вторых, насыщенный поток груженых автотрейлеров негативно сказывается на состоянии дорожного полотна. Ежегодно на ремонт дорог расходуются миллиарды бюджетных средств. В-третьих, трасса проходит через населенные пункты разных размеров, такие как Кстово, Лысково, Львово, Юрга, Чандрово, Чебоксары, Кугеси, Цивильск, Бурнашево и множество других. Сложно монетизировать тот колоссальный вред, который испытывает экологигия и здоровье жителей этих мест, особенно учитывая техническое состояние большого числа грузовых единиц транспортных средств. Очевидно, что предлагаемая ПТЛС может эффективно существовать и покрывать возникающие издержки лишь в том случае, если поток автотрейлеров будет достаточен для работы системы без простоев. Поэтому был проведен ряд исследований, целью которых был подсчет автотрейлеров, движущихся из Нижнего Новгорода по трассе М-7 в направлении Казани. При этом в расчет также принимались автотрейлеры, движущиеся в этом направлении через Нижний Новгород. Результаты исследования приведены в табл. 1. Таблица 1 Количество автотрейлеров, движущихся из/через Нижний Новгород по трассе М-7 в направлении Казани Количество автотрейлеров, ед./час С одним прицепом 96 Всего:99 автотрейлеров в час С двумя прицепами 3 Рис. 1. Карта с точкой проведенного исследования Подсчет автотрейлеров проводился 27.01.12 с 17:05 до 18:05 в точке, ука114 занной на рис. 1. Подсчет в этой точке позволил определить количество всех автотрейлеров движущихся из/через Нижний Новгород по трассе М-7 в такие пункты назначения, как Кстово, Сергач, Чебоксары, Казань и несколько более мелких. Можно сделать вывод о том, что поток автотранспорта по трассе М-7 в направлении г. Казань является в высокой степени сильным, поэтому с уверенностью можно вести речь о возможности переноса его части на ПТЛС. В Европейской части России необходимость организации ПТЛС обусловлена другими причинами: перегруженностью автодорог; чрезмерной нагрузкой на дорожное покрытие; низким уровнем безопасности жизнедеятельности и здоровья населения прилегающих к трассам территорий. В ряде водных бассейнов назрела необходимость создания паромнотранспортных грузовых линий, параллельным существующим автодорогам с использованием специальных судов. В связи со всеми перечисленными факторами предлагается организация ПТЛС на водном участке Нижний-Новгород – Казань. Далее будет показано, что себестоимость мультимодальной перевозки с использованием ПТЛС ниже, чем себестоимость перевозки автотранспортом. При подсчете автотрейлеров было отмечено, что из Москвы идет крупный грузопоток, поэтому для сравнения был выбран круговой маршрут Москва – Казань – Москва. Расчет себестоимости автомобильной грузоперевозки Москва – Казань – Москва. Для определения величины затрат в единицу времени или на единицу транспортной продукции составляется калькуляция расходов, при этом все затраты группируют по статьям в зависимости от их назначения. На автомобильном транспорте затраты рассчитываются по следующим статьям: заработная плата водителей с начислениями по социальному страхованию; топливо для автомобилей; затраты на смазочные и прочие эксплуатационные материалы; затраты на техническое обслуживание и текущий ремонт автомобилей; затраты на восстановление и ремонт автомобильных шин; затраты на амортизацию подвижного состава; затраты на материалы и запасные части; косвенные расходы (сборы и платежи); прочие расходы (могут включаться в распределяемые); распределяемые расходы. Затраты можно рассчитывать за календарный период эксплуатации автомобиля (месяц, год) или за один оборот (круговой рейс). В табл. 2 представлены итоговые результаты оценки себестоимостей и сравнить их. 115 Таблица 2 Сравнение себестоимостей автомобильной и мультимодальной перевозок на участке Москва – Казань – Москва Себестоимость автомобильной перевозки, руб. 87175 Себестоимость мультимодальной перевозки, руб. Автоперевозка Москва – 49250 Нижний Новгород – Москва Паромная перевозка Нижний Новгород – Казань – Нижний Новгород 470240 Итого в расчете на один авто72771 трейлер Выигрыш на рассматриваемом участке составил 14400 рублей, без учета снижения экологической, шумовой и нагрузки на дорожное полотно. Следует отметить, что эффект будет выше при использовании паромно-транспортных грузовых линий большего протяжения. В среднем, один километр перевозки по дороге обходится вдвое дороже перевозки по воде на это же расстояние. Для обеспечения эффективности перевозок должны быть соблюдены следующие требования к ПТГЛ: начало и конец ПТГЛ должны находиться вблизи пунктов отправления, назначения, транзитных пунктов; количество шлюзов должно быть минимальным для обеспечения приемлемой скорости движения судна; если есть возможность, ПТГЛ должны проходить по озерным и озерноречным участкам, имеющим минимальные скорости течения и ветроволновые режимы1. Паромно-транспортная грузовая линия Нижний Новгород – Казань удовлетворяет этим требованиям. По подсчетам С.Г. Митрошина2, экономический эффект от применения ПТЛС составит 36 млн руб./год на одно судно. Соответственно, общий эффект будет равен 570 млн руб./ год. Объективно, эффект будет больше из-за облегченной нагрузки на дорожное полотно и экологию. Таким образом, достигается существенный социально-экономический эффект за счет снижения аварийности на дорогах и вредных выбросов, а также износа и повреждения дорожного полотна, что стало бедой для нашей страны. Авторы статьи считают, что создание ПТЛС может стать весьма выгодным объектом инвестирования, при этом для успешной реализации проекта не1 Доклад Министра транспорта РФ Игоря Левитина на заседании Правительства Российской Федерации «О развитии транспортной системы России на период 2010 – 2015 годов» 24 апреля 2008 г. Источник: www.mintrans.ru 2 Митрошин, С.Г. Организация паромно-транспортных систем (на примере Вожско-Камского бассейна). Дисс. …канд.техн.наук – Нижний Новгород, 2010. 160 с. 116 обходима скоординированная работа сразу нескольких государственных и частных структур. В случае успешной реализации проекта выиграют и грузовладельцы, и перевозчики, и общество. Е.О. Загородняя, И.М. Седельникова АНАЛИЗ МЕТОДОЛОГИИ ВНЕДРЕНИЯ КОНЦЕПЦИИ «БЕРЕЖЛИВОЕ ПРОИЗВОДСТВО» НА ПРОМЫШЛЕННОМ ПРЕДПРИЯТИИ Усиление международной конкуренции обостряет проблему поиска источников повышения эффективности и конкурентоспособности российских промышленных предприятий. Стремясь повысить свою конкурентоспособность, российские компании проявляют все более глубокий интерес к лучшим мировым практикам в области технологий управления предприятием и активно ищут пути построения эффективных производственных систем. При кажущемся обилии бизнес-концепций в мире существует не так уж много систем производственного менеджмента, которые предлагают реальные методики повышения эффективности производства. Одной из систем, предлагающей реальные решения повышения рентабельности предприятия, является концепция Lean Production, в русской версии перевода «бережливое производство». Сегодня практически во всех отраслях в передовых странах концепция бережливого производства является признанной стратегией индустриального развития и завоевания лидерских позиций на рынке. Последние несколько лет эта концепция начинает пользоваться большой популярностью и в России. На сегодняшний день у нас появилось немало предприятий, которые приступили к построению своих производственных систем на основе Lean Production. К ним относится и крупнейшее предприятие металлургической отрасли – ОАО «Выксунский металлургический завод» (ОАО «ВМЗ»). В 2011 году здесь запущен пилотный проект по внедрению концепции бережливого производства. Основная проблема заключалась в отсутствии ясных перспектив развития программы проекта внедрения Lean Production именно в металлургической отрасли, так как зачастую концепцию применяют на машиностроительных предприятиях. В качестве объекта для внедрения пилотного проекта на начальных этапах внедрения был выбран ТЭСЦ-5. Выбор был неслучайным. Исходя из того, что производство в данном цехе имеет поточный характер и при любом сбое или остановке под угрозой весь технологический цикл; как результат, сбои в производстве, задержка в выполнении заказов, потеря клиентов. Для оценки текущего состояния на предприятии были проанализированы производственные показатели за месяц до начала внедрения инструмента 5S. 117 По данным за июль 2011 г., производство отстаёт от плана на 22,8% (план – 29 926 т, факт – 23 103 т); КЭИО также ниже нормы на 9,6%. Одной из основных причин невыполнения плановых показателей была названа проблема с простоем оборудования. В связи с этим, процесс внедрения бережливых технологий целесообразно было начинать с решения проблем функционирования оборудования на основе системы 5S. На пилотных участках ТЭСЦ-5 (АПР, УНТ, участок перевалки) был произведён осмотр оборудования, выявлены и отмечены красными ярлыками видимые неисправности/несоответствия. Было рекомендовано срочное устранение проблем. Например, на участке перевалки были реализованы следующие мероприятия: сортировка предметов на нужные, ненужные и нужные, но не сейчас; создание зоны карантина для предметов, нужных не сейчас, а также лишних предметов; очистка от загрязнения зон, в которых происходила сортировка; покраска мест хранения предметов; упорядочение предметов, оставленных на рабочем месте в качестве нужных; разметка местоположения предметов на рабочем месте; маркировка предметов по сортаменту в соответствии с их местонахождением; перепланировка участка перевалки; разработка проекта стеллажа усовершенствованной конструкции для хранения валков; изготовление стеллажей для хранения валков; упорядочение валков на стеллажах новой конструкции. Таким образом, уже на первых этапах внедрения бережливых технологий видны огромные преимущества и достоинства системы Lean Production. Это выражается не только во внешних проявлениях – убранное рабочее место, аккуратно разложенный инструмент, яркое зрительное разграничение зон. Происходит явная экономия материальных средств: например, за время реализации программы 5S на участке перевалки было сдано 43,4 т отходов металла, из них – 20 т валкового хозяйства, 23,4 т металлолома. Существенным образом меняются в лучшую сторону и производственные показатели: план производства за декабрь 2011 г. выполнен на 103,8%. Внедрение бережливого производства – это проект. И уже на этапе его запуска необходимо сформулировать видение будущего организации, её стратегических целей, разработать генеральный план, утвердить команду проекта, обучить ее, определить критерии бережливости. После определения целей, стоящих перед организацией, необходимо приступить к выбору эталонного участка, полигона для испытаний стратегий и инструментов бережливого производства. После того как эталонный участок определён, можно приступать к анализу текущего состояния, выявлению проблем и «узких» мест. Основная задача на 118 этом этапе – достичь стабильности процессов. Цель стабилизации – обеспечить базовую устойчивость, которая позволит устранить бессистемные действия и увидеть реальное положение вещей. После достижения стабильности в механизме поставок, работе оборудования, методах производства и персонала наступает следующий этап – стандартизация. Производственные процессы и применяемые методы должны быть стандартизированы. На начальном этапе внедрения система Lean Production показала свою состоятельность и адаптивность к любому типу производства. Изначально методология бережливого производства разрабатывалась для машиностроительного предприятия со своими бизнес-процессами и спецификацией. Опыт внедрения на ОАО «ВМЗ» раскрыл огромные возможности и потенциал для других предприятий отрасли по повышению качества и эффективности производства. Пример ОАО «Выксунского металлургического завода» в очередной раз подтверждает полезность и актуальность системы Lean для российского производства. На сегодняшний день проект развивается и успешно внедряется уже и на других производственных участках. Позитивные изменения, произошедшие в ТЭСЦ-5 за пять месяцев, нельзя не заметить: повышение производственных показателей, избавление от ненужного на рабочем месте, потерь, связанных с поломками и простоями оборудования, экономия средств на ремонте и покупке нового оборудования. При этом система экономична – не требует существенных финансовых и физических инвестиций. Даже столь краткосрочные наблюдения в очередной раз подтверждают способность системы Lean Production трансформироваться под производство, адаптироваться и успешно внедряться не только на предприятиях машиностроительной отрасли, для которых она изначально была разработана. С.О. Завалина, С.Н. Черенок, И.В. Зороастрова ИССЛЕДОВАНИЕ РЫНКА ДОПОЛНИТЕЛЬНЫХ ОБРАЗОВАННЫХ УСЛУГ ГОРОДА ВЫКСА НИЖЕГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ Выкса – это перспективный и развивающийся город Нижегородской области. Именно в Выксе находится один из крупнейших металлургических заводов России, основанный еще в 1757 году. Выскуснский металлургический завод (ВМЗ) – это градообразующее предприятие с большим числом работников. В настоящее время ВМЗ входит в состав «Объединенной металлургической компании», отличается высочайшим уровнем модернизации, его продукция известна не только в России, но и в мире. Завод старается создавать наиболее благоприятные условия для проживания населения. ВМЗ развивает социальную инфраструктуру, проводит культурные и спортивные мероприятия, активно участвует в благоустройстве города, реконструкции социально-значимых объектов. Предприятие оказывает спон119 сорскую помощь религиозным организациям, детским домам, медицинским учреждениям, помогает пенсионерам – бывшим работникам завода, многодетным семьям, инвалидам, малообеспеченным категориям граждан, поддерживает профессиональные спортивные команды, занимается строительством жилья. В то же время в Выксе наблюдается высокая миграция населения, в особенности, выпускников школ, переезжающих в другие города для получения высшего образования, а также молодых семей, желающих лучшего для своих детей. Численность населения уменьшается с каждым годом, например, в 2002 году население составило 61801 чел., а в 2011 – 56087 чел. Численность молодежи в возрасте от 16 до 19 лет сократилась на 1580 человек с 2001 по 2010 гг. Численность населения трудоспособного возраста за тот же период упала на 10%. При этом, по данным Росстата, численность новорожденных, детей посещающих дошкольные образовательные учреждения, а также численность учащихся дневных общеобразовательных учреждений г.Выкса демонстрирует заметную тенденцию к росту. Это дает основания надеяться на улучшение демографической ситуации в ближайшие десятилетия, однако продолжающаяся миграция способна свести к минимуму влияние положительных факторов. Выдвигается предположение, что на сегодняшний день одним из основных факторов, влияющих на желание продолжать проживать в Выксе, является разнообразие и качество образовательных услуг, а также возможность повышения квалификации или профессиональной переподготовки трудового населения Выксы. Поэтому одной из инициатив ВМЗ является создание ресурсного центра, где жители города Выкса и его районов смогут получать дополнительное образование, которое востребовано на рынке труда. Создание модели такого центра было поручено НИУ-ВШЭ в Нижнем Новгороде, создана проектноучебная группа «Партнерство между органами власти, образовательными учреждениями и бизнесом в образовании: создание ресурсного центра ВШЭ». Одной из задач группы было проведение исследования «Изучение рынка дополнительных образовательных услуг города Выкса», цель которого - создание списка рекомендаций по созданию ресурсного центра, способного удовлетворить потребности целевой аудитории. Основным методом исследования стало формализованное интервью, охватившее 151 респондента: 50 мужчин и 101 женщину в возрасте от 19 до 66 лет; у 124 респондентов есть дети, у 27 – нет. Респондентам с детьми был задан вопрос: получает ли их ребенок дополнительное образование? У 20,16% респондентов дети занимаются с репетитором, 9,68% детей опрашиваемых посещают платные образовательные курсы, 11,29% – бесплатные курсы. У 41,94% человек дети не получают дополнительное образование, 16,93% человек ответили на данный вопрос отрицательно, так как их дети уже взрослые. Из 52 человек, ответивших, что их дети не получают дополнительное образование, 46,15% не считают это нужным, для 3,85% дополнительное образование их детей является слишком большой статьей расходов, 5,77% считают, что в городе нет того, что нужно их ребенку. На вопрос: «В каких областях существует недостаток в Выксе?» – боль120 шинство родителей (28,23%) ответили, что не хватает кружков; 27,42% респондентов с детьми считают, что учреждений дополнительного образования в Выксе достаточно; 25,81% уверены в обратном: ощутим недостаток в курсах дополнительного образования. Каждый пятый родитель отмечал, что не хватает курсов переподготовки и повышения квалификации. Интересным является распределение ответов по возрастам: 34,62% родителей возрастом 25-34 года считают, что в городе не хватает кружков; в категории родителей возрастом 35-44 года 2 человека из 5 замечали, что в Выксе существует недостаток в курсах дополнительного образования для детей; 30,77% родителей возрастом старше 45 лет считают, что в Выксе не хватает курсов переподготовки и повышения квалификации; 34,62% респондентов из этой категории ответили: «другое». В поле «другое» они чаще всего указывали спортивные секции и площадки. Каждый второй респондент из тех, у кого детей нет, отвечал, что в Выксе не хватает кружков; каждый четвертый – курсов дополнительного образования и курсов переподготовки и повышения квалификации. Исследование также позволило выявить наиболее важные для жителей Выксы характеристики учебного заведения. По результатам интервью оказалось, что самой значимой характеристикой для родителей является профессионализм преподавателей. Чуть менее значимой характеристикой является стоимость и обучения, наименее значимой – рекомендации друзей/знакомых. Такие характеристики, как имя учебного заведения, удобное расписание, близость к дому получили средние оценки. Если посмотреть на ответы респондентов с детьми, то приоритеты те же, но превосходство профессионализма преподавателей над стоимостью обучения больше. Наименее важной чертой учебного заведения для респондентов без детей является удобное расписание. Для того чтобы оценить примерную емкость рынка были заданы вопросы: «Сколько Вы тратите на дополнительное образование на одного ребенка в месяц?» и «При какой цене Вы откажитесь от дополнительного образования Вашего ребенка?». Были получены следующие ответы. Платное дополнительное образование получают дети 36 опрошенных, то есть 29% родителей. Среднемесячная сумма, которая тратится на одного ребенка, составляет 2742 рубля. 25% человек, обеспечивающих дополнительное образование своего ребенка, тратят не больше 1000 рублей. У половины респондентов из этой категории затраты не превышают 2000, у 75% – не превышают 4575 рублей. На рис. 1 приведено распределение затрат родителей, оплачивающих дополнительное образование своих детей. «Резервная», то есть средняя, цена, при которой родители откажутся от услуг дополнительного образования, составляет 7279 рублей. При цене 1000 руб./мес. 25% родителей откажутся от платных услуг образования, при цене 5000 рублей откажется половина родителей, при цене 10000 рублей – 75% родителей. 121 Количество человек 11 10 9 8 7 6 5 4 3 2 1 0 Распределение родителей, оплачивающих доп. образование детей по затратам 300 1400 2500 3600 4700 Затраты в месяц 5800 6900 8000 Рис. 1. Распределение затрат родителей, оплачивающих дополнительное образование своих детей Необходимо заметить, что затраты на детей разного возраста отличаются. Чем старше ребенок, тем дороже оплачивать его образовательные услуги. При этом растет не только средние затраты в месяц, но и «резервная» цена. Результаты проведенного интервью показывают, что населению города Выкса не хватает дополнительных образовательных учреждений, при этом у каждой возрастной группы свое мнение на этот счет. Люди в возрасте 25-34 года считают, что в городе достаточно учреждений дополнительного образования. Однако значительная часть респондентов из этой же группы неудовлетворенна количеством кружков в городе. Люди в возрасте 35-44 года недовольны количеством курсов дополнительных образовательных услуг, а население старшего возраста считает, что в городе недостаток курсов переподготовки и повышения квалификации. Наиболее значимые характеристики при выборе учебного заведения – профессионализм преподавателей и стоимость обучения. При организации образовательного учреждения упор необходимо делать именно на эти показатели. Наименее важные – рекомендации друзей/знакомых и удобное расписание. Рекомендованная стоимость обучения в образовательном учреждении – не более 5000 руб./мес. При превышении этого значения ожидается отток более, чем половины потребителей. В целом, проведенное исследование позволило выявить перспективные направления развития рынка образовательных услуг г. Выкса, а также обозначить существующие недостатки в различных сферах образования. Полученные результаты будут полезными для разработке стратегии по преодолению миграции, созданию условий проживания, при которых у людей не будет возникать желания уезжать в другие города, а будет желание оставаться в Выксе и растить здесь своих детей. 122 Научное направление «ЮРИСПРУДЕНЦИЯ» Н.Е. Уварова, Н.Н.Ковтун СУДЕБНЫЙ ПРЕЦЕДЕНТ В УГОЛОВНОМ ПРОЦЕССЕ РОССИИ В настоящее время, наряду с постоянной динамикой общественных отношений, развивается и система российского законодательства, совершенствуется правоприменительная практика. Но иногда законодатель в силу объективных причин не может решить сразу все вопросы, требующие нормативного регулирования, поэтому некоторые разъяснения и уточнения (по сути права или правоприменительного процесса) дают суды. В связи с этим, некоторые исследователи ратуют за легализацию в российской правовой системе судебного прецедента, признании его источником права, основываясь на том, что в них регламентируются общественные отношения, не урегулированные иными нормативно-правовыми актами1. Но имеет место быть и иная, а именно, противоположная точка зрения на данный вопрос. Прецедент не может быть признан официальным источником права в РФ, так как суды не относятся к нормотворческой ветви власти, а соответственно, не могут создавать нормы права, и если это проигнорировать, будет нарушен принцип разделения властей2. В науке достаточно пестрый спектр различных определений судебному прецеденту. Такое положение связано с тем, что разные исследователи закладывают в основу выводимых ими определений различные признаки, которые в своей совокупности соответствуют этому понятию. Например, П.А. Гук считает, что «судебный прецедент – это судебное решение высшего органа судебной власти по конкретному делу, вынесенное в рамках определенной юридической процедуры, содержащее правоположение, опубликованное в официальных сборниках и служащее обязательным правилом применения для аналогичных дел в будущем». С.С. Алексеев полагает, что это «судебное решение по конкретному юридическому делу, которому придается общеобязательное юридическое значение». 1 Гук П.А. Судебный прецедент как источник права. – Пенза, 2003; Гаджиев Г.А. Феномен судебного прецедента в России // Судебная практика как источник права. – М.: Юристъ, 2000; Алексеев С.С. Восхождение к праву. – М., 2001; Кучин М.В. Нормотворческая деятельность судебных органов Российской Федерации и судебный прецедент // Право и политика. – 2000. – № 5. 2 Едидин Б.А. О допустимости судебного правотворчества // Юрист. – 2004. - № 11. – С. 57-60; Ковтун Н.Н. О предрешенности внутреннего убеждения судей в судебно-контрольных производствах и стадиях уголовного судопроизводства России: вопрос тактики или стратегии судебной проверки // Научные труды Московской академии экономики и права: Вып. № 24. – М.: МАЭП, 2009. С. 265–286; Червоткин А.С. Апелляция и кассация. Пособие для судей. – М.: Проспект, 2010; Давид Р. Основные правовые системы современности. / Р. Давид, К. Жоффре-Спинози. – М., 1996. 123 Для наиболее точного понимания сущности данного феномена выведем его основные признаки: судебный прецедент может создаваться только высшими судебными инстанциями; обязателен для применения в судах той же или низшей судебной инстанции; существующий судебный прецедент должен быть опубликован в официальном источнике для всеобщего ознакомления; существует определенная юридическая процедура создания прецедента. Система прецедентного права имеет свои достоинства и недостатки. Именно к ним обращаются исследователи, говоря о необходимости, а другие о невозможности официального введения судебного прецедента в России как источника права. Преимущества законодательного закрепления судебного прецедента в РФ отмечают С.С. Алексеев, В.Н. Синюков, М.В. Кучин, П.А. Гук, Г.А. Гаджиев, А.П. Анисимов, Р.Г.Мельниченко и другие. Их аргументация следующая: 1) судебный прецедент обеспечит гибкость, связь с повседневной жизнью, иными словами, возможно быстрое приспособление права к изменяющейся обстановке; 2) судебный прецедент «способствует заполнению правового вакуума», то есть устранению пробелов, иногда и коллизий в праве; 3) признание судебного прецедента источником права РФ обеспечило бы единообразное толкование и применение закона; 4) совершенствование и укрепление судебной защиты прав и свобод человека, способствование формированию правовой государственности в РФ; 5) выделяют также преимущество судебного прецедента над законом, которое заключается в том, что прецедент не только устанавливает правило поведения, но и объясняет его. Наряду со сторонниками признания судебного прецедента, есть и противники подобного нововведения. Представителями такой позиции, к примеру, являются В.С. Нерсесянц, Б.А. Едидин, А.С. Червоткин. При этом аргументами признания невозможности официального закрепления прецедента источником права в РФ прежде всего являются такие основания: 1) результатом официального введения прецедента в российскую правовую систему будет являться нарушение основополагающего принципа правового государства: принципа разделения властей на законодательную, исполнительную и судебную, закрепленного в Конституции РФ (ст. 10); 2) в практике принятия решений высшими судебными инстанциями РФ зачастую встречаются противоречия, что влечет неопределенность в правопонимании; 3) решения по конкретным делам накапливаются с течением времени, их становится большое количество, и сложно ориентироваться в «море» этих юридических документов. Таким образом, в теории существуют некоторые дискуссионные вопросы относительно официального введения судебного прецедента в РФ. Однако и в 124 практике, а именно, в сфере уголовного судопроизводства, есть круг проблемных аспектов относительно реализации судебного прецедента. Анализируя решения высших судебных инстанций, мы пришли к выводу, что рассматриваемое нововведение может обернуться «катастрофой» для правосудия, так как судья будет поставлен в условия неразрешимого противоречия: какой из имеющихся прецедентов (принятых одним и тем же судебным органом) применить, когда они друг другу противоречат, по сути? В результате достигнув цели: заполнение законодательного пробела, – мы будем получать новую проблему: правовую коллизию. В настоящее время в рамках уголовного процесса есть ряд судебных актов высших судебных инстанций, которые регулируют один и тот же вопрос по-разному. Эти противоречия в определениях/постановлениях суда можно классифицировать на несколько групп: противоречия между несколькими решениями Конституционного суда РФ; противоречия между правовыми позициями Конституционного суда РФ и Верховного Суда РФ; противоречия между несколькими решениями Судебной коллегии по уголовным делам Верховного суда РФ; противоречия в актах нескольких высших судебных инстанций по конкретному вопросу. Приведем пример из первой группы классификации «противоречия между несколькими решениями Конституционного суда». Предметом противоречивого рассмотрения Конституционным судом РФ стал вопрос о возможности возвращения уголовного дела в связи с ухудшением положения обвиняемого. Постановление Конституционного суда РФ № 18-П от 08.12.2003 г. гласит, что подобное – в принципе невозможно; возвращение дела не должно быть связано с восполнением неполноты проведенного предварительного расследования, так как нарушаются права обвиняемого. Однако в Постановлении от 16 мая 2007 года № 6-П Конституционным судом правовые позиции изменены. Анализируя правовую ситуацию по конкретному делу, суд делает вывод, что это все же возможно «…ввиду открытия новых или вновь открывшихся обстоятельств, свидетельствующих о наличии в действиях обвиняемого признаков более тяжкого преступления». Логика такая: квалификация преступного деяния, его правовые и фактические последствия должны определяться исключительно материальным, а не уголовно-процессуальным законом, обеспечивая единообразие действия уголовного закона в отношении лиц, совершивших однородные преступные деяния. Следовательно, Конституционный суд РФ признал вполне правомерным и даже необходимым возвращение уголовного дела из суда прокурору и по мотивам ухудшающим положение осужденного. Таким образом, с одной стороны, по мнению Конституционного суда РФ, признается неправомерным возвращение уголовного дела в связи с ухудшением положения обвиняемого, с другой стороны, – вполне оправданным. Примером из второй группы классификации служит вопрос о необходи125 мости по каждому событию и обвинению возбуждать уголовное дело. Конституционный суд РФ в ряде своих актов1 указывает, что по каждому событию и обвинению должно быть возбуждено уголовное дело, а Верховный суд РФ не согласен с приведенной позицией2. Данный ряд примеров неисчерпывающий, но множить их не имеет смысла. Из приведенного логично вытекает вывод: Россия и ее правовая система еще не готова для официального введения судебного прецедента как источника права. Как мы видим, даже внутри одной высшей судебной инстанции не могут договориться о четкой позиции, которая бы служила примером для дальнейшего разрешения аналогичных вопросов. Тогда как можно вести речь о единой позиции по одному предмету на уровне всех высших судов, которую могли бы взять за образец нижестоящие суды? Д.В. Тихонов, А.В. Шмытов, Н.Н. Ковтун ПРИНЦИП RES JUDICATA В РОССИЙСКОМ КАССАЦИОННОМ И НАДЗОРНОМ ПРОИЗВОДСТВАХ Проводимые в последние годы законодательные реформы, общей константой которых выступает модернизация правовой системы нашей страны, безусловно, не могли обойти стороной уголовный процесс. 29 декабря 2010 года «из-под пера» законодателя вышел в свет Федеральный закон № 433-ФЗ, ознаменовавший собой весомый этап реформ контрольно-проверочных стадий уголовного судопроизводства России. Однако сразу по принятии данный закон, ещё не введенный в действие, подвергся аргументированной критике в доктрине российского уголовно-процессуального права. Исследователи отмечают, что, несмотря на ряд положительных новелл, он не только не разрешил существующих проблем кассационного и надзорного производства, но поставил перед правоприменителями (равно - перед правовой доктриной) новые вопросы. Одним из таких вопросов является проблема соответствия законодательных новелл одному из «столпов» европейской правовой доктрины – принципу res judicata (правовой определённости), который выступает одной из важнейших гарантий стабильности правового регулирования. Как следует из названия, рассматриваемый принцип был известен ещё римскому праву. С латинского данное словосочетание переводится как «разрешённое дело», что понималось римскими юристами как недопустимость пересмотра вступившего в законную силу окончательного судебного решения. В настоящее время под res judicata понимают недопустимость повторного 1 Определение Конституционного суда РФ № 343–О от 18.07.2006 г. // СПС «КонсультантПлюс», 2011. Определение Конституционного суда РФ № 533–О от 21.12.2006 г. // СПС «КонсультантПлюс», 2011; Определение Конституционного суда РФ № 600-О-О от 21.10.2008 // СПС «КонсультантПлюс», 2011. 2 Кассационное определение Военной коллегии Верховного суда Российской Федерации от 25.09.2006 г. №14-006-29. Определение Военной коллегии Верховного суда РФ № 6-073-03 от 20.01.2004 г. 126 пересмотра судебного решения, вступившего в законную силу, за исключением случаев, когда такой пересмотр обусловлен вновь открывшимся обстоятельствами, а также для устранения ошибок и злоупотреблений, имевших место при первоначальном рассмотрении дела.1 Принцип res judicata имеет широкое отражение в судебной практике (главным образом, Европейского суда по правам человека), но при этом крайне слабо освещён в отечественной юридической литературе. Представляется, что отсутствие должного внимая к столь важному вопросу, коим является неоспоримость окончательного судебного акта, является недопустимым для правовой науки уголовного судопроизводства любого развитого государства. Указанные причины обусловили необходимость проведения комплексного анализа данной категории, результаты которого можно сформулировать в следующих тезисах. Во-первых, res judicata является одним из системообразующих принципов судоустройства, наличие которого обеспечивает стабильность правового регулирования. Сущность указанного принципа заключается в том, что повторное рассмотрение однажды разрешенного дела может иметь место только в исключительных случаях, когда в процессе предыдущего разбирательства были допущены нарушения, носящие фундаментальный характер. В этом ключе вызывает вопросы позиция законодателя, согласно которой основаниями отмены или изменения приговора (иного решения суда) при рассмотрении уголовного дела как в апелляционном, так и в кассационном, и надзорном порядках являются существенные нарушения уголовного и уголовнопроцессуального закона, повлиявшие на исход дела. Представляется, что основания, служащие для начала производства в кассационной и, тем более, в надзорной инстанции должны качественно отличаться от оснований, с наличием которых законодатель связывает апелляционную процедуру. Иное являлось бы нарушением res judicata, и вело бы неоправданному возобновлению однажды решенного дела. Таким образом, напрашивается вывод о том, что в данной ситуации можно вести речь если не о явной ошибке законодателя, то своего рода недоработке, требующей если не нормативного, то, по крайней мере, доктринального исправления. Во-вторых, многократный пересмотр решения суда, присущий действующей редакции Уголовно-процессуального кодекса и сохраненный в Законе № 433-ФЗ, противоречит принципу правовой определенности. Российские процессуалисты, в числе которых заместитель председателя Верховного суда РФ В.М. Жуйков, заместитель председателя ВАС РФ Т.К. Андреева, а также В.А. Мусин, Е.А. Борисова и другие, отмечают, что система, допускающая неоднократность пересмотра вступивших в законную силу судебных решений, противоречит Конституции РФ в частности и принципу правовой определенности в общем. Мнение о том, что множественность пересмотров вступивших в силу актов суда нарушает принцип правовой определенности, разделяет и Европейский суд по правам человека. В делах «Волкова против России», «Засурцев 1 См.: Рябых против России (Ryabykh v.Russia). Постановление Европейского Суда по правам человека от 24 июля 2003 года (жалоба N 52854/99). - п. 52. 127 против России», «Андросов против России», «Найденков против России» Суд указал, что «…юридические системы, характеризуемые процедурой протеста, и, следовательно, риском отмены вступивших в силу решений судов неоднократно, … как таковые несовместимы с принципом правовой определенности». В-третьих, в результате проведенной реформы кассационная процедура более не может рассматриваться как эффективное правовое средство защиты. Судебный акт становится res judicata «…когда отсутствуют другие средства защиты, когда стороны исчерпали такие средства защиты или когда истек срок применения этих средств защиты».1 В ряде дел («Тумилович против России», «Питкевич против России», «Бердзенишвили против России») Европейский суд по правам человека указывал на то, что производство в надзорной инстанции, предусмотренное УПК РФ, не может быть отнесено к эффективным средствам правовой защиты в Российской Федерации. И прежде всего в силу зависимости данного средства защиты от дискреционных полномочий соответствующих должностных лиц и суда, а также неопределенности, возникающей при пересмотре дел в надзорной инстанции. Федеральный закон N433-ФЗ не только сохранил все названные недостатки надзора, но и перенес их на кассационное производство. Так, в соответствии с п. 1 ч. 2 ст. 401.8 (в ред. ФЗ N433), судья, изучающий кассационную жалобу, может отказать в передаче жалобы на рассмотрение суда. Безусловно, данное правило, предусматривающее усмотрение судьи, несколько ограничивает принцип широкой свободы обжалования, а следовательно, не позволяет считать данное средство защиты эффективным. В-четвёртых, представляется, что в свете обозначенного принципа необходимо изменить кассацию таким образом, чтобы она в полном объёме стала исключительной стадией. Идея ординарности стадии надзора отстаивается, например, А.В. Смирновым, В.А. Давыдовым и К.Б. Калиновским. В подтверждение своей точки зрения они проводят следующие доводы: исправление нарушений законности не может рассматриваться как исключительная задача; надзорное производство, как самостоятельная ординарная стадия, предусмотрено как национальным правом, так и международными нормами; компетенция должностных лиц, наделенных правом инициирования надзорного производства, регламентирована законом, а следовательно, не исключительна. Все изложенного относительно надзора справедливо и по отношению к кассационному производству (по ФЗ № 433). Из этого можно сделать вывод о том, что реформа не смогла решить проблему отсутствия исключительной стадии как единственного этапа, на котором возможно осуществление пересмотра окончательных решений судов. В силу тождества кассационной и надзорной процедур, представляется, что законодателю следует отказаться именно от надзорной процедуры, которую 1 Уголовно-процессуальное право Российской Федерации: учебник / Отв. ред. П.А. Лупинская. – М.: Юрист, 2003. 639 с. 128 в свете последних изменений надлежит квалифицировать как излишнюю и утратившую эффективность. В любом случае, наличие двух копирующих друг друга стадий пересмотра вступившего в силу решения по уголовному делу находится резком противоречии с принципом правовой определенности. В заключение отметим, что исследованные в настоящей работе новеллы нельзя рассматривать исключительно с отрицательной позиции как умаляющие res judicata. Тот факт, что с 1 января 2013 года предметом проверки кассационной инстанции остаётся лишь законность, является неоспоримым доказательством влияния идей правовой определённости. Хочется надеяться, что законодатель пойдёт по пути дальнейшей последовательной реализации указанного принципа, что, в конечном счёте, сделает отечественную правовую систему более сбалансированной и адекватно отвечающей вызовам времени. К.С. Кочкурова, О.А. Берзинь КРИМИНАЛИСТИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕСТУПЛЕНИЙ: ФАНТОМ ИЛИ РЕАЛЬНОСТЬ? Для решения задач правоприменительной деятельности в области раскрытия, предупреждения и предотвращения преступлений нередко в науке криминалистики создаются и исследуются категории, которые направлены на удовлетворение потребностей следователей и других участников данных правоотношений. Таким примером может служить «криминалистическая характеристика преступлений». Считается, что учение о криминалистической характеристике преступлений достаточно полно разработано в науке. Тем не менее, вопросы о том, что такое криминалистическая характеристика преступлений и каковы ее элементы, до сих пор остаются одними из самых дискуссионных в криминалистике. Кроме того, в последние годы некоторые ученые выразили сомнение в эффективности разработок, касающихся криминалистической характеристики, как для науки, так и для практики. В частности, один из видных криминалистов Р.С. Белкин высказал свое убеждение в том, что данная криминалистическая категория не оправдала возлагавшихся на нее надежд и ученых, и практиков, изжила себя и превратилась в фантом. Существует точка зрения, что КХП (здесь и далее «криминалистическая характеристика преступлений») уже следует заменить такой категорией, как «криминалистическая модель». Несостоятельность криминалистической характеристики выражается в том, что отсутствует не только общее определение, но и целостная концепция понятия, нет четкого разграничения между криминалистической характеристикой и уголовно-правовым и криминологическим понятием преступления, криминалистическая характеристика не удовлетворяет принципам системного и деятельностного подходов и др1. 1 См., например: Дулов А.В. Криминалистика / А.В. Дулов, Г.И. Грамович, А.В. Лапин; под ред. А.В. Дулова. – Минск, 1996. 129 Другие исследователи утверждают, что криминалистическая характеристика по-прежнему остается значимой категорией не только для теории, но и для практики. Так что же такое криминалистическая характеристика сегодня: реальность или фантом? Для ответа на данный вопрос, нами было проведено комплексное исследование данной категории. Термин «криминалистическая характеристика преступлений» был введен профессором П.И. Люблинским в 1927 году, он же дал его схематичное определение1. Проведенный авторами исторический анализ возникновения и развития криминалистической характеристики преступлений, позволяет утверждать следующее. Во-первых, появление криминалистической характеристики преступлений было вызвано необходимостью ее использования в методиках расследования в качестве одного из начальных элементов. Во-вторых, в понимании криминалистической характеристики и ее сущности ученые не имеют единого мнения. В-третьих, единство ученых относится к определению предназначения криминалистической характеристики преступлений, заключающегося в том, что она должна предоставить следователям и дознавателям информацию для обоснованного выдвижения версий, прогнозирования данных о личности преступника, мотивах и целях преступления и для установления основных направлений предупреждения, раскрытия и расследования преступлений. В-четвертых, первые сомнения в значимости криминалистической характеристики возникли к концу 1980–х годов, однако «приговор» данной категории был вынесен в 2001 году Р.С. Белкиным. В-пятых, несмотря на «приговор», криминалистическая характеристика преступлений не перестала существовать и не имеет адекватной замены в криминалистической науке на сегодняшний день, что предполагает проведение более глубоких научных исследований в этой области. В целом, обобщение имеющихся взглядов ученых на понятие «криминалистическая характеристика» показывает, что ученые понимают ее как: систему (совокупность) данных (И.Ф. Пантелеев, В.Г. Танасевич, В.А. Образцов, И.А. Возгрин, А.В. Возгрин, А.В. Ковалев, Л.Г. Бидонов, В.Г. Власенко); просто данные преступления (В.И. Шиканов); систему информации (сведений) (Н.А. Селиванов, В.Е. Коновалов, А.Н. Колисниченко, С.Н. Чурилов, В.П. Анцифиров, В.В. Радаев, С.А. Афанасьев, И.Ф, Герасимов, А.М. Кустов); систему признаков преступления (Н.П. Яблоков, С.И. Винокуров, А.Н. Васильев); типичные признаки и свойства (Л.Я. Драпкин); признаки (С.А. Ялышев, Л.Г. Горшенин); 1 Цит. по: Крылов И.Ф. Криминалистическая характеристика и ее место в системе науки криминалистики и в вузовской программе // Криминалистическая характеристика преступлений. – М., 1984. – С. 32. 130 характеристику исходной информации и систему данных (Р.С. Белкин); закономерность преступлений (А.Ф. Лубин, С.П. Кушнеренко); описание преступления (Г.А. Густов); различные уровни содержания информации (В.К. Гавло); модель криминальных ситуаций (А.Ф. Облаков); взаимосвязанные особенности преступлений (И.Р. Морозов)1. Таким образом, можно обозначить, что, во-первых, единое понятие криминалистической характеристики преступлений отсутствует. Во-вторых, исходя из понимания ключевого слова в категории «криминалистическая характеристика», она должна содержать описание главных признаков конкретного вида преступлений. В-третьих, криминалистическая характеристика является одной из научных категорий криминалистики, которая должна формироваться и рассматриваться как научная абстракция. В-четвертых, понимание криминалистической характеристики как научной абстракции возможно только в том случае, если она будет содержать в себе только наиболее существенные с точки зрения раскрытия и расследования преступлений признаки, не учитывая менее существенные. В-пятых, при определении понятия криминалистической характеристики нами не рассматривается системность ее элементов, а только их совокупность. Исходя из результатов исследований, мы сделали вывод о том, что перечень элементов криминалистической характеристики не является установленным и устоявшимся, что для каждой группы преступлений он индивидуальный, так как набор элементов криминалистической характеристики преступлений не может быть строго обязательным для различных категорий преступлений, так как отдельные элементы, криминалистически значимые для одних преступлений, будут мало информативными или вообще неинформативными для других2. Однако существуют традиционные элементы преступления, которые необходимо устанавливаются при каждом случае раскрытия и расследования преступлений. На наш взгляд, включение в структуру криминалистической характеристики именно таких элементов будет в полной мере соответствовать ее определению как научной абстракции. Вместе с тем, необходимо помнить о том, что выделение всех возможных элементов, равно как и выделение одного, главного элемента, вряд ли возможно. Выход видится в том, что необходимо выделить группу наиболее значимых с криминалистической точки зрения элементов, которые составят своеобразный стержень этой категории. В определении различных видов криминалистической характеристики самым распространенным основанием для классификации считается критерий «уровень» и, в зависимости от этого, выделяют следующие виды: криминалистическая характеристика преступления как явления (или это еще называют общая криминалистическая характеристика); 1 2 Шмонин А.В. Методология криминалистической методики: монография. – М., Юрлитинформ, 2010. Там же. 131 криминалистическая характеристика вида, группы преступлений (или специальная криминалистическая характеристика); криминалистическая характеристика отдельного преступления1. Вывод нашего исследования относительно видов и структуры криминалистической характеристики может быть представлен в следующей схеме (рис. 1). Общая криминалистическая характеристика: - последствия - орудия и средства преступления -связи преступника -характерные способы маскировки - другие Обязательные элементы частной криминалистической характеристики: - способ и обстоятельства совершения преступления, - предмет, - личность преступника и жертвы, - типичные следы Рис. 1 Из рис. 1 видно, что ядром криминалистической характеристики являются обязательные элементы частной криминалистической характеристики. В области общей криминалистической характеристики могут появляться иные факультативные элементы, и по большей части эти единицы должны использоваться для научных целей. Криминалистическая характеристика отдельного преступления является некоторой базой для выявления элементов частной, а в дальнейшем и общей криминалистической характеристики. Таким образом, мы выделили основные элементы криминалистической характеристики, которые не обязательны при описании какого-либо вида преступления, но желательны ввиду достижения целей, поставленных перед этой научной категорией. Результаты проведенного исследования позволяют выделить следующие криминалистически значимые элементы криминалистической характеристики: способ совершения преступления; обстоятельства совершения преступления; предмет преступления; личность преступника (мотив и цель); личность жертвы; 1 Клочков В.В. Криминалистическая характеристика преступлений: состояние и перспективы исследования // Криминалистическая характеристика преступлений. С. 54. 132 типичные следы. В итоге исследования нами была сформирована авторская дефиниция понятия «криминалистическая характеристика»: «Криминалистическая характеристика – это научная категория, представляющая собой совокупность взаимосвязанных криминалистически значимых элементов (способ и обстоятельства совершения преступления, предмет, личность преступника и жертвы, типичные следы), основной целью которой является разработка методических рекомендаций по раскрытию и расследованию преступлений». Рассматривая вопрос о соотношении КХП с другими науками уголовноправового цикла, мы считаем, что криминалистическая характеристика является неким связующим звеном между тремя этими науками, поскольку включает в себя элементы, которые, на первый взгляд, схожи с элементами уголовноправовой науки и уголовно-процессуальной науки, но в то же время природа таких криминалистически значимых элементов отлична, так как только криминалистика разрешает вопросы, каким образом выявить и зафиксировать эти элементы и т.п. Получается, что точка зрения о том, что в криминалистической характеристике нет «ничего своего», по нашему мнению, является ошибочной и занижать значение рассматриваемой категории недопустимо. Также нужно заметить, что криминалистическая характеристика преступления является результатом его изучения, совокупностью данных о нем и представляет собой криминалистическую интерпретацию предмета доказывания и состава преступления. В заключение, мы считаем важным обозначить тот факт, что сегодня назрела необходимость разрабатывать комплексные характеристики того или иного вида преступлений, содержащие их описание, раскрывающие устойчивые и типичные признаки, и образующие исходную основу для расследования преступлений. Такие комплексные характеристики могут создаваться либо при проведении комплексных исследований конкретных видов преступлений, либо путем простого сложения сведений из характеристик, разработанных в рамках различных наук уголовно-правового цикла. В любом случае такая комплексная характеристика должна состоять из разделов, соответствующих тем отраслям знаний, где получены те или иные представленные в ней сведения о преступлении или преступной деятельности. То есть в комплексной характеристике должны быть такие разделы, как уголовно-правовая, криминологическая, психологическая, криминалистическая, виктимологическая, оперативно-розыскная и др. Такую комплексную характеристику нельзя называть ни криминологической, ни криминалистической, ни оперативно-розыскной. Она будет именно комплексная, независимо от того, в каких целях будут использоваться собранные в ней сведения. По нашему мнению, именно такая характеристика в большей степени будет способствовать описанию, адаптации и систематизации (упорядоченности) выявленных и изученных признаков отдельных видов и групп преступлений. Таким образом, проведенное исследование позволяет утверждать, что криминалистическая характеристика – это реальность, а не фантом. 133 Е.С. Шаманина, Н.Н. Ковтун РУКОВОДИТЕЛЬ СЛЕДСТВЕННОГО ОРГАНА КАК УЧАСТНИК УГОЛОВНО-ПРОЦЕССУАЛЬНЫХ ПРАВООТНОШЕНИЙ Изменения, произошедшие в Уголовно-процессуальном кодексе РФ после принятия Федерального закона от 5 июня 2007 года № 87-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Уголовно-процессуальный кодекс РФ и Федеральный закон «О прокуратуре Российской Федерации», имели широкий резонанс среди юридической общественности. Однако, несмотря на то, что волна кардинальных изменений уголовно-процессуального законодательства проходила в течение нескольких лет, дискуссии по этому поводу не стихают до сих пор, а, значит, тема не теряет своей актуальности и ее исследование соответствует духу времени. В связи с предложенными новациями написано множество статей и научных трудов, однако единого мнения об их оптимальности среди ученых нет до сих пор. Одни, например, А.П. Кругликов, А.С.Александров, В.М. Быков, В.П. Божьев, А.Б. Соловьев утверждают, что эти изменения негативно отразились на взаимоотношениях прокурора со следователем и руководителем следственного органа. Другие, например, Б.Я. Гаврилов, Н.Н. Ковтун, О.А. Малышева, придерживаются противоположной позиции, настаивая на том, что данные нововведения носят положительный характер. При этом яблоком раздора для данной ситуации является нынешнее положение прокурора относительно следователя и руководителя следственного органа, которое мы проанализировали с учетом уголовно-процессуальных норм, изменивших положение основных субъектов уголовного преследования, а также сравнения и сопоставления позиций видных ученых процессуалистов относительно данной проблемы. Итак, до июня 2007 года положение прокурора, как видится многим специалистам, было более фундаментальным и прочным, поскольку он был наделен множеством полномочий и возглавлял всю деятельность по уголовному преследованию. Однако с внесением в Уголовно-процессуальный кодекс РФ изменений «процессуальное положение прокурора и объем его полномочий в предварительном расследовании были поставлены в зависимость от формы расследования: следствия или дознания». При анализе действующего законодательства становится ясно, что в отношении дознавателя прокурор сохранил большинство своих полномочий. Но при этом он уступил свою ведущую роль относительно следователя руководителю следственного органа, который и осуществляет теперь все процессуальное руководство предварительным следствием, а прокурору остается только надзорная функция. В обоснование позиции contra ученые-юристы приводят множество различных аргументов, которые в целом сводятся к единому мнению о том, что введенные изменения значительно ухудшили процессуальное положение прокурора на этапе предварительного расследования, а потому утраченные полномочия должны быть возвращены ему целиком и полностью. Присутствуют также требования по конкретизации и детализации полномочий прокурора, а также «выработки действенных процессуальных механизмов по их реализации». В общем и целом, специалисты приводят многочисленные примеры не134 правильного распределения полномочий между прокурором и руководителем следственного органа, утверждают об ухудшении проведения предварительного следствия, невозможности прокурора влиять на него и осуществлять надлежащий контроль. Не обходится и без громких заявлений о том, что «нет никаких препятствий для возвращения прокурору активных полномочий». Однако при детальном рассмотрении каждого из тезисов, на которые ссылаются противники данных нововведений, становится ясно, что данные претензии не отражают реального положения дел и не имеют никакой практической основы. Их оппоненты – сторонники введенных новаций, опираясь на системный анализ и многочисленную практику, доказывают, что лишение прокурора полномочий по руководству предварительным следствием и передача их руководителю следственного органа по факту благоприятно отразились на функционировании данного института. Более того, приводились точные обоснования неизменности полномочий прокурора и оставление за ним исключительных прав как законодателем, так и самими органами прокуратуры, при этом ни о каком возврате полномочий в данной ситуации речь не идет. После проведенного сравнения мы пришли к выводу, что мнения противников реформы в большинстве своем носят не фактический, а эмоциональный характер. Как выяснилось, никакого ущемления полномочий прокурора не произошло, а потому данная позиция несколько преувеличенно трагична. Основные полномочия для реализации от имени государства уголовного преследования в ходе уголовного судопроизводства, а также надзора за процессуальной деятельностью органов дознания и органов предварительного следствия у прокурора сохранены. Таким образом, наше исследование было направлено на поиск оптимального решения спора, в ходе которого мы заняли позицию сторонников нововведений, и, надеемся, полученные выводы, будут иметь практическую значимость для разрешения данной дискуссии. М.Н. Кулакова, А.А. Иванова ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ИНСТИТУТА ГРАЖДАНСКОЙ САМОЗАЩИТЫ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В настоящее время сложившаяся «практика как бы опережает теорию и обусловливает необходимость исследования проблемы самозащиты»1. Актуальность этой проблемы для российского общества обусловливается следующими обстоятельствами: низким уровнем гражданской ответственности, правосознания и правовой культуры, знаний безопасности жизнедеятельности значительной части населения страны, не позволяющим осуществлять эффективную самозащиту, и отсутствием четкой государственной политики в этом направлении, в том числе, неразвитость механизма нормативного регулирования самозащиты как физических, так и юридических лиц. 1 Гаранин М.Ю. Самозащита как социально-философская проблема: автореф. дис. … канд. фил. наук. – Нижний Новгород, 2004. URL: http://www.dissercat.com/content/samozashchita-kak-sotsialno-filosofskaya-problema 135 В качестве субъектов исследования определены физические лица. Существующая реальность вынуждает граждан для обеспечения собственной безопасности прибегать к самозащите, но условия для этого пока не созданы. Цель исследования – комплексная разработка основополагающих идей по проблеме гражданской самозащиты и определение возможностей их реализации в практической деятельности. Для достижения поставленной цели определены следующие задачи: 1) корректировать понятие и общую характеристику гражданской самозащиты; 2) проанализировать гражданскую самозащиту как межотраслевой правовой институт; 3) разработать формы и методы участия института гражданской самозащиты в реализации государственной политики в области обеспечения безопасности; 4) выявить проблемы реализации гражданской самозащиты и определить возможности их решения. Объектом исследования является система правоотношений, составляющих правовой феномен гражданской самозащиты личности. Предмет исследования: 1) формы, способы гражданской самозащиты и их особенности; 2) нормы отраслей российского права, регулирующие гражданскую самозащиту; 3) возможности реализации гражданской самозащиты. Научную новизну работы составляют положения, в которых скорректировано понятие гражданской самозащиты, дополнена характеристика данной категории, выявлены и в определенной степени доработаны некоторые положения теоретического и прикладного характера. Дано авторское определение понятия «гражданская самозащита». Сформулированы положения в развитие теории самозащиты. Впервые термин «самозащита прав» появился в российском законодательстве в ст. 12 Гражданского кодекса РФ, устанавливающей способы защиты гражданских прав, в том числе путем самозащиты. Это положение соответствует конституционной норме о том, что «каждый вправе защищать свои права и свободы всеми способами, не запрещенными законом» (ч. 2 ст. 45 Конституции РФ). Законодательное определение понятия гражданской самозащиты отсутствует. Заслуга доктрины в том, что она опережает нормативно-правовое закрепление анализируемого института. Профессор В.М. Баранов первым сформулировал понятие гражданской самозащиты. Под формами самозащиты понимают способ существования содержания, то есть совокупность организационных мероприятий по защите. В зависимости от выбранных критериев можно выделить несколько классификаций форм самозащиты: 1) в зависимости от субъекта – индивидуальные и коллективные формы; 2) в зависимости от порядка осуществления права на самозащиту – самозащита «собственными силами» и – «с помощью других лиц»1; 1 См.: Меркурьев В.В. Защита безопасности человека и его жизнедеятельности. – М.: Российская криминологическая ассоциация, 2006. – С. 228–229. 136 3) в зависимости от персонификации права – частноправовая и публичноправовая формы; 4) в зависимости от отраслевой принадлежности защищаемых прав, свобод – формы гражданской самозащиты конституционных, гражданских, трудовых и других прав. Способ самозащиты определяет характер конкретного деяния, с помощью которого лицо защищает права, свободы, законные интересы. Способы гражданской самозащиты можно подразделить: на легальные (урегулированные нормами права: а) предусмотренные законодательством; б) не запрещенные); нелегальные (запрещенные законодательством). Под средствами самозащиты понимают конкретные инструменты (орудия, предметы, приспособления), которые могут быть применены человеком для самостоятельной защиты своих прав, свобод и законных интересов1. Таким образом, гражданская самозащита предстает как одна из форм защиты прав, свобод, законных интересов, юридических обязанностей (в свою очередь, состоит из нескольких системообразующих форм) с помощью различных способов (методов). Что касается правового регулирования самозащиты, многие правоведы отмечают межотраслевой характер этого института. При этом следует отметить, что правовые нормы вызывают неоднозначную оценку специалистов, например, существует проблема разграничения самоуправства и самозащиты права. Одним из недостатков действующего гражданского законодательства является отсутствие в законе перечня способов самозащиты, а также указания на возможность установления их в договоре. Специальными нормами ГК РФ предусмотрены два самостоятельных способа самозащиты: необходимая оборона (ст. 1066), крайняя необходимость (ст. 1067). Особенность этих способов заключается в том, что они могут быть применимы не с целью защиты уже нарушенного, а до нарушения. Самозащита является одним из основных способов защиты работниками трудовых прав и свобод. Фактически в ст. 379 ТК РФ указана лишь одна форма – правомерный отказ от выполнения трудовых обязанностей. Семейное право, являясь подотраслью гражданского права, оперирует и гражданско-правовыми институтами. Представляется актуальным применение норм о гражданской самозащите в случаях защиты родительских прав и обязанностей, особенно в связи с внедрением ювенальной юстиции. Административное право предусматривает лишь один способ самозащиты – крайнюю необходимость (ст. 2.7 КоАП РФ определяет ее квалифицирующие признаки). Гражданская самозащита в уголовном праве преимущественно представлена триадой уголовно-правовых способов: необходимой обороной (ст. 37, п. «ж» ч. 1 ст. 61, ст. 108, 114 УК РФ), крайней необходимостью (ст. 39, п. «ж» 1 См.: Горбачева С.В. Самозащита прав по российскому законодательству: дисс. ... канд. юрид. наук: 12.00.01. – Н. Новгород, 2005. РГБ ОД, 61:06-12/365. URL: http://www.lib.ua-ru.net/diss/cont/200700.html 137 ч. 1 ст. 61 УК РФ) и причинением вреда при задержании лица, совершившего преступление (ст. 38, п. «ж» ч. 1 ст. 61, ст.ст. 108, 114 УК РФ). Таким образом, институт гражданской самозащиты в российском праве не получил целенаправленного нормативно-правового регулирования, оно является фрагментарным, избирательным через отдельные нормы различных отраслей права. Основные положения исследования: 1. Институт гражданской самозащиты предстает как сложная система правоотношений, обеспечивающих безопасность субъектов права со стороны самих субъектов. В нашем представлении в самом общем виде данное понятие может быть определено следующим образом: гражданская самозащита – это не противоречащие нормам права деяния граждан, направленные на защиту прав, свобод, законных интересов, обязанностей самого лица или третьих лиц, соразмерных степени и характеру угрозы, не исключающих обращения лица за защитой в компетентные органы. 2. Остаются существенно не разработанными способы и формы гражданской самозащиты, отсутствуют их четкое разграничение и критерии оценки. Например, перспективной в этом отношении представляется идея дифференцированного подхода к определению данных категорий, в частности, предполагается непосредственная (собственными деяниями субъекта) и опосредованная (с привлечением других субъектов) формы гражданской самозащиты. 3. Представляется целесообразным законодательное закрепление на федеральном уровне в форме закона и соответствующих нормативных правовых актах в различных отраслях механизма гражданской самозащиты. 4. Представляется перспективным исследование места и роли института гражданской самозащиты в различных сферах и направлениях противодействия правонарушаемости (например, в профилактике, предотвращении, пресечении правонарушений). 5. Настоящее исследование позволяет определить перспективные направления последующих научных изысканий в области гражданской самозащиты. К таким направлениям мы относим: совершенствование правового регулирования механизма гражданской самозащиты и порядка его реализации; четкое определение юридических пределов гражданской самозащиты; научную разработку способов гражданской самозащиты и их законодательное закрепление, а также правил выбора способа гражданской самозащиты применительно к конкретной ситуации. М.С. Сивогривов, А.А. Иванова КОРРУПЦИЯ В СФЕРЕ ГОСУДАРСТВЕННЫХ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ ЗАКУПОК 21 июля 2005 года вступил в силу Федеральный закон РФ № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд», который породил большое количество дискуссий со стороны ученых и специалистов относительно толкования норм и антикоррупционной сущности данного нормативно-правового акта. 138 В ст. 1 Федерального закона РФ от 25.12.2008 № 273-ФЗ «О противодействии коррупции»1 сформулировано понятие коррупции. Принятая дефиниция «сведена до конкретного вида деяния, или должностного (служебного) преступления, в котором коррупционный признак вовсе не обязателен»2. На наш взгляд, коррупция – это социально-правовое явление, выраженное в конкретных правонарушениях. Коррупцию можно считать социальным институтом – псевдорегулятором общественных отношений. Анализ доктринальных положений позволяет сделать вывод, что коррупция как явление предполагает «подкупаемость и продажность государственных чиновников, должностных лиц, а также общественных и политических деятелей вообще»3 и рассматривается порой как «сделка между должностным лицом или служащим и лицом, заинтересованным, имеющая возмездный характер…»4. На сегодняшний день понятие «коррупционная сделка» законодательно не закреплено. На наш взгляд, коррупционная сделка – это противоправное деяние или злоупотребление правом, которое представляет собой сговор (соглашение) между взяткодателем с одной стороны и взяткополучателем – с другой, наносящее имущественный или неимущественный вред Российской Федерации, субъекту Российской Федерации, муниципальному образованию или иным субъектам и выражающееся в незаконном или недобросовестном обязательстве взяткополучателя использовать свои служебные полномочия в интересах взяткодателя или иных лиц, а взяткодатель, в свою очередь, обязуется уплатить за эти действия (бездействия) определенное вознаграждение. Практика «порочных» контрактов при исполнении положений Федерального закона № 945 распространилась настолько, что уже позволяет выделять определенные механизмы, модели по реализации коррупционных сделок в рассматриваемой сфере управления. Их можно разделить на два вида в зависимости от способа реализации: 1) противоправный способ – сделки, реализация которых основана на прямом нарушении положений Федерального закона № 94-ФЗ и иных нормативных правовых актов; 2) непротивоправный способ – сделки, реализация которых осуществляется путем злоупотребления права. В противоправном способе стороны коррупционной сделки, умышленно нарушая требования закона, рассчитывают, что размещенный заказ при высоком количестве иных заказов (среднее число – около 40 тысяч заказов) не будет должным образом проверен со стороны Федеральной Антимонопольной службы. В результате чего, в данном конкурсе (аукционе) примет участие: 1 Федеральный закон от 25.12.2008 № 273-ФЗ (ред. от 21.11.2011) «О противодействии коррупции» // Российская газета. – 2008. – № 266. 2 Там же. – С. 53. 3 Криминология: учебник / под ред. В.Н.Кудрявцева и В.Е. Эминова. – М.: Норма, 2009. – С. 384. 4 Тихомиров Ю.А., Трикоз Е.Н. Право против коррупции // Журнал российского права. –2007. – № 5. – С. 43. 5 Федеральный закон от 21.07.2005 № 94-ФЗ (ред. от 01.01.2012) «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» // Российская газета. – 2006. – № 163. 139 а) только один участник (сторона коррупционной сделки); б) более двух участников. В первом случае конкурс (аукцион) будет признан несостоявшимся, а, далее, в соответствии с ч. 1 ст. 37 (40) ФЗ № 94 по согласованию с контрольным органом заказчик будет вправе принять решение о размещении заказа у единственного поставщика (исполнителя, подрядчика). Во втором случае конкурс (аукцион) будет признан состоявшимся, однако, благодаря допущенным нарушениям, контракт будет заключен с конкретным участником (стороной коррупционной сделки). Примером названных нарушений при организации заказа может быть следующим: отсутствие в открытом аукционе проектно-сметной документации для реконструкции автомобильного моста через реку Сунжа в Чечне1 общей стоимостью в 100 млн руб. является нарушением ч. 2 ст. 22 ФЗ № 94, так как наличие технических и функциональных характеристик товаров, работ или услуг в конкурсной документации – это обязательное требование заказа. Анализ механизмов осуществления непротивоправного способа коррупционных сделок позволяет выделить следующие механизмы осуществления коррупционных сделок. 1. Умышленные ошибки в значимых терминах. Ст. 16 Федерального Закона № 94 устанавливает, что заказчик должен размещать информацию о заказах на официальном сайте в сети Интернет. С момента такого размещения любой потенциальный поставщик (подрядчик) может осуществить поиск данного заказа через специальный сервис сайта с целью подачи заявки. Несмотря на видимую прозрачность данной процедуры, участник коррупционной сделки – организатор закупки – может действовать следующим способом. Будет размещен заказ, например, на постройку детского сада. Однако вместо орфографически правильного написания данного словосочетания будет допущена умышленная ошибка (например, написание «детскаго сада») или текст заказа будет составлен с использованием не только кириллицы, но и латиницы. В результате орфографически правильное написание словосочетания «детский сад» не будет отображаться при поиске на сайте и о данном заказе узнает только «нужный» застройщик. 2. Демпинг цен (манипуляция с правилами оформления заявок). Одним из основных принципов закупок является экономия бюджетных средств. В соответствии с ним организатор обычно выбирает наиболее экономически выгодное предложение (т.е. с самой низкой ценой). Предположим, что есть государственный заказ на выполнение монтажных работ. В него были допущены четыре фирмы. Из них компания А и компания Б являются добросовестными участниками, а компании В и Г – участники коррупционной сделки. Установим, что начальная (максимальной) цена контракта 10 млн руб. Очевидно, что А и Б в конкурентной борьбе будут постепенно снижать первоначальную цену контракта. Компания В будет постоянно и резко снижать цену, в итоге предложит 1 См.: Заказ № 0194200000511000457 // zakupki.gov.ru. URL: http://zakupki.gov.ru/pgz/public/action/orders/info/common_info/show?notificationId=915051 140 самый дешевый вариант. Компания Г на протяжении всего заказа будет предлагать цену большую, чем у В, но чуть меньшую, чем у А и Б. Основываясь на принципе экономии бюджетных средств заказ получит компания В. Однако потом будет установлено, что компания В неверно оформила заявку и, следовательно, не может быть признана победителем. В результате заказ получит компания Г, так как ее цена ниже, чем у оставшихся участников. 3. Чрезмерная детализация требований к продукции с целью ее закупки у определенного поставщика. Так, при проведении открытого аукциона УФССП России по республике Тыва на поставку автомобиля с ценой контракта 3 млн 100 тыс. руб.1 в технической документации были детально расписаны параметры, которым должен соответствовать автомобиль: длина от 4,95–5 м, ширина от 1,97–2 м, высота 1,95–2 м, с двигателем 8V объемом минимум 4.7 л, цвет кузова черный. Кроме того, в техническом задании также указано, что склад поставщика должен находиться «предпочтительнее в г. Абакан». Следовательно, длина любого другого автомобиля, которая хотя бы на несколько миллиметров меньше указанного будет считаться несоответствующей. Отметим, что единственным автомобилем, удовлетворяющим данным требованиям является Toyota Land Cruiser 200 (указанная в техническом задании как предпочтительная модель) стоимостью 3 млн 100 тыс. рублей, и, очевидно, что поставщик данных машин в г. Абакан только один. 4. Введение различных фильтров для участников заказа. Так, государственный заказчик может установить требование о проведении строительных работ за пару месяцев, создание проектной технической документации за несколько дней и т.д. Кроме того, неосуществимые требования могут также устанавливаться к претендентам на заключение государственного контракта. Например, наличие определенного уставного капитала, лицензий, финансовых гарантий, поручительства конкретного банка, отсутствие нарушений обязательств по срокам поставки перед другими покупателями и другие. Согласно законодательству РФ, это законно, однако, организатору необходимо так составить требования, чтобы данный государственный контракт мог получить только «свой» участник (сторона коррупционной сделки), а иные добросовестные участники не имели реальных оснований обжаловать решение организатора закупок в суде или возможности пожаловаться в Федеральную антимонопольную службу РФ в связи с ограничением конкуренции. Конкретные меры для ликвидации очевидных недостатков антикоррупционной политики в рассматриваемой сфере управления: необходимо законодательно изменить понятие коррупции, при котором оно бы рассматривалось как социально-юридическое явление; законодательно закрепить понятие коррупционной сделки; создать механизмы общественного контроля с целью мониторинга за организацией государственного заказа, исполнением контрактов, проведением конкурсов, аукционов, запроса котировок; 1 См.: Заказ № 0312100006511000081 // zakupki.gov.ru. URL: http://zakupki.gov.ru/pgz/public/action/orders/info/common_info/show?notificationId=2513051 141 устранить непротивоправный вид коррупционных сделок, например, исправить систему сервиса поиска на официальном сайте www.zakupki.gov.ru, таким образом, чтобы поиск заданных слов осуществлялся вне зависимости от правильности их написания («умышленные ошибки в значимых словах»); ввести систему планирования госзаказа («введение различных фильтров для участников заказа»). Э.С. Лобанова, Л.А. Лушина КАТЕГОРИЯ «РИСК» В ГРАЖДАНСКОМ ПРАВЕ Наше общество живет в эпоху кардинальных экономических перемен. На современном этапе наша страна зависит от мировой экономики, интегрирована в нее очень сильно, сильнее, чем большинство других государств. Очень важны проблемы потери качества и тотального упрощения структуры производства, технологического отставания и медленного освоения импортируемых технологий. Более того, никогда еще столь остро не стояла борьба за лидерство в глобальной конкуренции. Никогда люди не сталкивались с огромными рисками техногенных катастроф. В подобных обстоятельствах перед государством стоит задача обеспечивать стабильное поступательное развитие нашей экономики, максимально защитить наших граждан от ударов кризисов. В связи с этим, необходимо изменить политику государственного контроля бизнеса. Новая стратегия должна основываться не только на провозглашенной В.В. Путиным «презумпции добросовестности» бизнеса, но исходить из того, что создание государством условий для деятельности предпринимателей позволит избежать возможных рисков, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Таким образом, закономерно возникает вопрос о регламентации и регулировании рисков, прежде всего в рамках гражданскоправовых отношений.1 Исходя из этого, необходимо проработать важные теоретические аспекты, в частности, провести комплексный анализ категории «риск» в области гражданского права. Риски – это своеобразные «ниточки» ткани политической, социальной и экономической жизни. Они пронизаны борьбой с различными угрозами на разных уровнях, но, вместе с тем, предполагают наличие свободного рационального сознания социального, группового или индивидуального субъекта.2 Если рассматривать риск как экономическую категорию, то в случае совершения любого события, возможны три результата: отрицательный, нулевой и положительный. К примеру, потеря ресурсов или недополучения доходов по сравнению с предполагаемым вариантом является отрицательным результатом. 1 2 Вишняков Я.Д. Радаев Н.Н. Общая теория рисков .- М.: Академия, 2008. – С.99 Альгин А. П. Риск и его роль в общественной жизни.- М.: Мысль, 1989 ,С.69. 142 Нулевой результат означает положение дел в первозданном виде или же в ситуации, когда потери равны доходам. 1 Если существует возможность количественно и качественно определить степень вероятности того или иного варианта, то это и будет ситуация риска. Рискованная ситуация связана с тремя сопутствующими условиями: наличием неопределенности; необходимостью выбора альтернативы (при этом отказ от выбора также является разновидностью выбора); возможностью при этом оценить вероятность осуществления выбираемых альтернатив. Таким образом, сама ситуация риска имеет несколько модификаций: 1. Субъект, делающий выбор из нескольких альтернатив, имеет в распоряжении вероятности получения предполагаемого результата. 2. Вероятности наступления ожидаемого результата могут быть получены только на основе субъективных оценок. 3. В процессе выбора и реализации альтернативы субъект располагает как объективными, так и субъективными вероятностями. Поэтому риск связан с преодолением неопределенности в ситуации неизбежного выбора, в процессе которой имеется возможность количественно и качественно оценить все варианты действий. Данное положение закреплено в рамках теории катастроф, теории вероятностей, риск - менеджмента. В психологии, медицине, экономике изучение риска основано на предмете данной науки и собственных подходах и выводах. В правовой науке юридический аспект риска имеет своеобразную историю. Концепция объективной ответственности, основанная на причинении вреда, содержала в себе элементы буржуазной теории «профессионального риска», сущность которой сводилась к частнопредпринимательской формуле: «чья прибыль – того и риск». Анализ правового аспекта риска осложняется тем, что в юридической литературе и законодательстве термин «риск» используется для обозначения разных правовых явлений. Кроме того, многогранность этой категории, ее различное этимологическое значение вызывают обилие многочисленных и зачастую противоречивых толкований риска.2 Риск имеет юридическое значение только лишь при наступлении негативных последствий. Очевидно, что не нуждается в правовой оценке рисковая деятельность, которая принесла успех. Кроме того, не стоит забывать, что наступившие вредные последствия должны относиться к таким, относительно которых субъект делал прогноз. Если даже лицо опасалось возникновения одних отрицательных последствий, а наступили в итоге иные, то данная ситуация не относится к риску. 3 В частности, ст. 211 ГК РФ закрепляет риск случайной гибели, случайно1 2 Вишняков Я.Д. Радаев Н.Н. Общая теория рисков .- М.: Академия, 2008. – С.120 Танаев В.М. Понятие "риск" в Гражданском кодексе России // Актуальные проблемы гражданского права С.12 3 Ойгензихт В.А. Проблема риска в гражданском праве (часть общая).- Душанбе, «Ирфон», 1972 г.- С.98 143 го повреждения имущества. Ассоциируется это прежде всего с предпринимательской деятельностью, договорными отношениями, которые могут повлечь ущерб для своих участников. Некоторые гражданско-правовые нормы, используя понятие «риск», не совсем точно и в полной мере определяют его сущность. Вопрос о сущности риска в современной доктрине рассматривается в трех взаимодействующих между собой концепциях: объективной, субъективной и дуалистической, или смешанной. В пределах объективной концепции под риском следует понимать возможность появления неблагоприятных последствий имущественного, неимущественного и личного характера. Субъективная концепция сосредоточена на субъекте отношений, она учитывает его отношение к вероятным последствиям и предполагает выбор необходимого варианта поведения. Две основные концепции риска не противостоят друг другу, а, наоборот, дополняют, то есть наряду с субъективной концепцией риска, в определенных случаях и применительно к некоторым явлениям имеет право на существование и объективная концепция. Именно поэтому есть все основания утверждать, что для выявления общих признаков риска как универсальной категории необходимо взаимодействие проанализированных концепций. Таким образом, риск – предполагаемая возможность невыгодных последствий, при отсутствии явной уверенности субъекта в достижении необходимой цели, возникающая при наличии объективных обстоятельств и неопределенности альтернативы.1 Как уже было замечено, субъективная концепция риска исходит из психологического отношения к вероятным последствиям. Также в гражданском праве определяется и вина. Но это противоречит ГК РФ и не отражает гражданско-правовых реалий. В результате сторонники такой «психологической» теории пришли к выводу об ограничении риска в гражданском праве, подобно уголовному, что противоречит действующему законодательству и основам частного права. Риск, пронизывая отношения, регулируемые гражданским правом, по сути, являясь частью его предмета, также подвержен регулированию. Предусмотренная законом вина в качестве основания гражданско-правовой ответственности представляет собой один из способов распределения рисков. Однако наиболее эффективной представляется правовая презумпция — далеко не единственное средство юридической техники, фиксирующее рисковые аспекты правоотношений. Риск может быть рассмотрен, например, в контексте и терминах юридической ответственности (вина, обоснованность риска), в связи со стечением обстоятельств (казус, фрустрация, утрата смысла сделки), в рамках нормального хозяйствования как предмет договорного регулирования и даже как предмет сделок. 2 1 Красиков С.А. Риск как современная социальная и политологическая проблема//Вестник Нижегородского университета им. Н.И. Лобачевского, 2007. №5. С. 177. 2 Мартиросян А.Г. Соотношение вины и риска в гражданском праве// Вестник Высшего Арбитражного Суда РФ №7/2010. С. 48. 144 Правовая презумпция в данном ряду существенно выделяется тем, что уже содержит предварительную оценку возможных неблагоприятных последствий и более полно определяет сам риск — не только как возможную опасность, но и как предупреждение о ней. Для участников общественных взаимодействий – это ценное указание законодателя на сценарную неопределенность, с которой следует считаться. Теоретическое осмысление и практическое воплощение (юридическое закрепление) презумпции риска в настоящее время не приведено в систему.1 Сама проблема распределения рисков понимается в следующих тесно связанных между собой значениях. Во-первых, как правовое средство, т. е юридическая конструкция, гарантирующая интересы участников частноправовых отношений. Во-вторых, как волевая деятельность субъектов по определению лица, несущего невыгодные юридические последствия. В- третьих, как результат волевой деятельности субъектов по реализации своих интересов. 2 Согласно проведенным анализам норм гражданского кодекса и примеров судебной практики, можно прийти к выводу, что в современном гражданском законодательстве нет четкого понимания проблемы распределения рисков. Таким образом, отсутствие ясного понимания и закрепления категории приводит к возникновению правовых коллизий и всевозможных пробелов. Для решения проблемы необходима целая система рациональных мер. Это и изначальная правовая презумпция риска закрепленная законодательно, исходя из особенностей возникающего того или иного правоотношения. Это и изначальные, ранние мероприятия по распределения рисков со стороны государства и самих участников правоотношений, а не только распределение последствий, а также важным является недопущение определения риска через категорию вины. Данные мероприятия позволят государству построить эффективную экономическую политику во взаимодействии с бизнесом, привлечь частные инвестиции и избежать всевозможных ошибок. Е.Е. Самсонова, Л.А. Лушина КОЛЛИЗИИ В ГРАЖДАНСКОМ ПРАВЕ На сегодняшний день в теории права выработано учение о коллизиях права , однако комплексного изучения коллизий гражданского права, выявления практических способов разрешения коллизии в рамках гражданского права не проводилось. Коллизии в гражданском праве – это связанные со спецификой развития регулируемых отношений, обусловленные особыми объективными и субъективными причинами, фактические противоречия между двумя и более нормами 3 1 Крючков Р.А. Правовая презумпция риска//Современное право, 2009. №14. - С. 57. Вячеславов Ф.А. Распределение рисков: понятие и значение в гражданском праве. М., 2007. С.100. 3 См., например: Теория государства и права. Курс лекций / Под ред. Н.И. Матузова, А.В. Малько. М., 2001. – 776 с.; Тихомиров Ю.А. Коллизионное право: учебное и научно-практическое пособие. М., 2000. – 392 с. 2 145 гражданского права, между нормами гражданского права и других отраслей права, регулирующих сходные общественные отношения, а также противоречия, возникающие в процессе применения данных норм. Коллизии в гражданском праве, обладая всеми общими признаками коллизий в праве, имеют особые свойства: обусловлены специфической сферой регулирования, носят достаточно аномальный характер, действительную их численность подсчитать невозможно. Специфика классификаций коллизий гражданского права обусловлена: во-первых, особой законодательной базой гражданского права; во-вторых, особыми отношениями, которые входят в предмет регулирования гражданского права, в связи с чем предлагаем следующую классификацию иерархических коллизий в гражданском праве: коллизии между нормами Конституции РФ1 и нормами других правовых актов, относящихся к нормам гражданского права и других отраслей права, регулирующих сходные отношения; коллизии между нормами Гражданского кодекса РФ2 (далее - ГК РФ) и Кодексами других отраслей права; коллизии между ГК РФ как главным кодифицированным актом отрасли и нормами принятых в соответствии с ним федеральных законов3; коллизии между нормами ГК РФ, принятых в соответствии с ним иных федеральных законов и подзаконных и подведомственных актов; коллизии между нормами ГК РФ и нормами гражданского права других законов, а также нормами, регулирующими сходные отношения частного характера. Согласно ч. 4 ст. 15 Конституции РФ, общепризнанные принципы и нормы международного права и международные договоры РФ являются частью ее правовой системы, в связи с чем возникают: коллизии между общепризнанными нормами и принципами международного права и нормами национального гражданского права, коллизии между положениями вступившего в силу для РФ международного договора, содержащие нормы гражданского права, и национального гражданского права. Полагаем, что между собой могут противоречить не только нормы гражданского права (как это обычно принято полагать), но и положения актов толкования, применения, в том числе судебные решения по одним и тем же спорам. В качестве примеров коллизии в гражданском праве может выступать коллизия между нормой Конвенцией, учреждающая Всемирную организацию 1 2 СЗ. – 2009. - № 4. – Ст. 445. СЗ. – 1994. - № 32. – Ст. 3301.; СЗ. – 1996. - № 5. – Ст. 410.; СЗ. – 2001. - № 49. – Ст. 4552.; СЗ. – 2006. - № 52 (1 ч.). – Ст. 5496. 3 Подробнее: Тихомиров Ю.А. Юридические приоритеты и коллизии в федеральном законодательстве // Журнал российского права. 2008. № 4. С. 14. 146 интеллектуальной собственности1, в ст. 2 которой установлено, что интеллектуальная собственность включает права, относящиеся к интеллектуальной деятельности в производственной, научной, литературной и художественной областях, и п. 1 ст. 1225 ГК РФ, называющем интеллектуальной собственностью – результаты интеллектуальной деятельности и приравненными к ним средства индивидуализации юридических лиц, товаров, работ, услуг и предприятий, которым предоставляется правовая охрана. Согласно п. 1 ст. 1177 ГК РФ, наследник члена жилищного, дачного или иного потребительского кооператива имеет право быть принятым в члены соответствующего кооператива. Такому наследнику не может быть отказано в приеме в члены кооператива. П. 5 ст. 13 Закона РФ от 19.06.1992 «О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации»2 в обход императивной нормы ГК РФ устанавливает, что в случае смерти пайщика его наследники могут быть приняты в потребительское общество, если иное не предусмотрено уставом потребительского общества. На лицо иерархическая коллизия между ГК РФ и специальным Законом РФ. Наиболее проблемными являются межотраслевые коллизии: данные коллизии возникают в силу того, что, казалось бы, они регулируют одно и то же общественное отношение, однако предмет регулирования является различным в силу отраслевого разграничения законодательства. В этом случае представляется наиболее эффективным применение правила отраслевого приоритета3, т.е. руководство актом, специально предназначенным для регулирования соответствующих отношений. Даже при применении акта, имеющего более высокую силу, нельзя говорить о его верховенстве, так как отношения иерархии между отраслями законодательства не возникает. Причины возникновения коллизий гражданского права носят как субъективный, так и объективный характер. Субъективными причинами выступают тесное взаимодействие коллизий с пробелами права, неупорядоченность нормативного материала, а также дублирование норм4, влияние политической борьбы и процесс лоббирования (примером легального лоббизма на современном этапе может служить внесение на рассмотрение законопроекта, коренным образом меняющим концепцию вещных прав в ГК РФ) и конфликтная деятельность правоприменительных органов – судов всех уровней. Объективные причины в первую очередь связаны со спецификой регулируемых правоотношений, носящих частный характер: многогранность регулируемых общественных отношений; 1 «Конвенция, учреждающая Всемирную Организацию Интеллектуальной Собственности» (Подписана в Стокгольме 14.07.1967, изменена 02.10.1979) [Электронный ресурс]. Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». 2 Российская газета. – 1997. – 17 июля. - №136. 3 Подробнее: Занина М.А. Проблемы разрешения коллизий норм права равной юридической силы в современном российском праве // Законодательство и экономика. 2010. № 4. -24-26; Занина М.А. Коллизии кодексов и других федеральных законов, относящихся к разным отраслям законодательства // Российское правосудие. 2009. № 12 (44). - 27-36. 4 Арзуманян А.Э. Типичные ошибки законодателя в процессе устранения конкуренции норм права // Юристъправоведъ. 2009. № 3. С. 98. 147 их крайне быстрое развитие, в связи с чем законодатель не успевает выявлять качественные изменения, а затем нормативно закреплять их, что порождает коллизии практического характера. К эффективным способам разрешения коллизий в гражданском праве относятся: а) применение основных установившихся коллизионных механизмов для разрешения внутриотраслевых коллизий, а также создание новых эффективных коллизионных норм; б) разработка практического применения принципа отраслевого приоритета для коллизий норм разных отраслей законодательства; в) устранение коллизий правотворческим способом; г) преодоление коллизий между нормами и соответствующими актами толкования; д) приведение судебной практики по решения гражданских споров в систематизацию; е) принятие особого Федерального закона «О процедурах разрешения коллизий в гражданском праве». Коллизии гражданского права разрешить вполне возможно, однако для этого стоить приложить не только законодательные силы в части укрепления коллизионных правил, но и силы правоприменителей в части выявления противоречий и указание на них законодателя. В свете проекта изменений в ГК РФ1 возникновение новых коллизий не ставится под сомнение. В связи с этим, не исключаем того, что в будущем возникнут коллизии положений ГК РФ и иных отраслевых законов в части произведенных изменений. Прежде всего данные коллизионные ситуации будут касаться вводимого института вещного права – права застройки, которое является новым для современного гражданского права, а также правового положения юридических лиц. Коллизии гражданского права – это объективная реальность системы права РФ, полностью данную проблему искоренить невозможно, однако ее можно предотвратить, «лечить» вполне обоснованными легальными способами. Институт коллизий в гражданском праве требует большей теоретической регламентации, а также создания условий для практического устранения существующих коллизий. 1 Проект Федерального закона «О внесении изменений в части первую, вторую, третью и четвертую Гражданского кодекса Российской федерации, а также в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (ред., принятая ГД ФС РФ в I чтении 27.04.2012 г.) [Электронный ресурс]. Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». 148 Научное направление «БИЗНЕС-ИНФОРМАТИКА» А.А. Харитонова, А.Н. Визгунов ПРИМЕНЕНИЕ МЕТОДОВ АНАЛИЗА ДАННЫХ ДЛЯ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ УЧЕБНОГО ПРОЦЕССА В настоящее время образование является крайне важной сферой человеческой деятельности, потому необходимо обращать внимание на его качество и эффективность. В особенности это касается высшего образования, так как оно играет существенную роль в обществе и при этом предоставляет возможности для значительной вариативности. Для повышения эффективности высшего образования в последнее время все шире используются информационные технологии. Их использование в образовании прошло значительную эволюцию с 90-х годов ХХ века: от хранения учебных материалов в виде электронных учебников, иногда с возможностью доступа к ним через Интернет, до создания и внедрения сложных LMS-систем (learning management systems), предоставляющих широкую функциональность: размещение и регламентирование доступа к учебным материалам; возможности дистанционной проверки знаний; средства для взаимодействия между преподавателями и студентами и между самими студентами. Такие системы стали наиболее активно использоваться в вузах в начале ХХ века, и в настоящее время существует несколько наиболее популярных LMS-систем: Moodle, Blackboard, ILIAS, eFront и т.д. Так, в Высшей школе экономики в настоящее время используется система eFront. В целом все эти системы предоставляют сходный функционал, и, если описать их кратко, то работа таких систем основана на хранении разнообразных данных, создаваемых преподавателями, студентами и администрацией вуза: учебных материалов, заданий, оценок, сведений о пройденных курсах и т.д., а также на организации доступа участников учебного процесса к этим данным. В связи с этим, логичной кажется идея попытаться получить из таких данных, хранящихся в LMS, некоторую полезную информацию, которая затем может быть использована для оптимизации учебного процесса и повышения его качества. Именно это и было сделано в данном исследовании. Основная цель исследования – продемонстрировать возможности применения методов анализа данных в вузе на примере нижегородского филиала Высшей школы экономики, показать, какие результаты могут быть получены и как они в дальнейшем могут использоваться. Для этого были изучены несколько различных методов анализа данных, а также исследован мировой опыт по 149 применению методов анализа данных в образовании, после чего было разработано несколько примеров применения таких методов в НФ НИУ-ВШЭ. Данная тема изучается таким разделом науки, как educational data mining. Это сравнительно молодой раздел науки, первые работы в котором появились в конце ХХ века, а активно развиваться он стал только с 2008 года, когда была проведена первая международная конференция. Educational data mining – это наука, посвященная изучению данных, создаваемых в процессе обучения, а также анализу этих данных для лучшего понимания учебного процесса и студентов. Он находится на стыке data mining, машинного обучения, математической статистики, психометрии, визуализации. К основным задачам, которые активно изучаются исследователями в данной сфере в настоящее время, относятся построение модели студента, формальное описание отраслей знаний, практическая проверка педагогических гипотез и другое. После изучения теоретического материала была реализована практическая часть работы. В рамках исследования изучался только один тип данных: сведения об итоговых оценках студентов факультета БИиПМ двух потоков (08 и 09) за первые два курса обучения. Всего таких студентов оказалось 84 человека, предметов же изучено было 31. Для исследования применялись программы собственной разработки, а также Microsoft Excel и аналитическая платформа Deductor. Первое, что было сделано в ходе исследования, – составлены формальные профили каждого предмета и студента. Это позволило в дальнейшем достаточно легко проводить компьютерную обработку имеющихся данных. При составлении профиля предмета учитывались характеристики и компетенции, которыми студент должен обладать для получения высокой оценки по данному курсу, а также относительная сложность предмета. В профиле студента, в свою очередь, описывается степень соответствия его определенному набору характеристик. Затем было предложено четыре возможных способа применения анализа полученных профилей для решения конкретных проблем. Первое возможное применение – это выявление сильных сторон студента. На основе анализа профилей каждого студента для них был определен список из четырех-пяти наиболее сильных сторон, таких как склонность к математике или высокая коммуникабельность. Такие характеристики могут быть полезны, например, для рекомендации студентам наиболее подходящих заданий, тем курсовой работы или профиля дальнейшего обучения, а также для поиска студентов для участия в каких-либо конкурсах и олимпиадах. Далее, используя полученные наборы сильных сторон, можно исследовать внутреннюю структуру личности множества студентов на основе поиска наиболее часто встречающихся наборов. Как оказалось, есть два наиболее часто встречающихся четырехэлементных набора: «склонность к программированию, склонность к самостоятельному изучению материала, хорошее владение компьютером, склонность к творчеству» и «склонность к гуманитарным дисциплинам, высокая посещаемость, коммуникабельность, склонность к публичным выступлениям». Можно видеть, что тех, у кого присутствует первый набор, можно условно назвать «техником», а у кого второй – «гуманитарием». Более 150 того, выяснилось, что все оставшиеся студенты также близки к одному из этих описаний, то есть всех студентов можно с достаточно большой степенью определенности отнести к одной из этих двух групп. Присутствуют также и другие четко выраженные группы студентов. Третье возможное применение анализа данных – построение рекомендаций для студентов на основе принципов рекомендательных систем: фильтрации содержимого и коллаборативной фильтрации. При этом в данном случае были рассмотрены рекомендации по выбору темы курсовой работы на основе вводимой преподавателем информации о работе, а также работах прошлых лет. И последняя задача, рассмотренная в работе, – это поиск студентов для работы в компании «Мера». Возникновение этой задачи связано с тем, что большое количество студентов факультета БИиПМ работают в этой компании и компания постоянно ищет новых сотрудников. Возникает мысль, что на основе сведений о уже работающих там студентах возможно найти других студентов, которые могли бы заинтересоваться такой работой и быть в ней успешными. Для данной задачи также предложены два методы решения и показана их эффективность: на основе данных о потоке 08 был получен возможный список потенциальных работников потока 09, большая часть которых действительно уже работает в «Мере». Из проведенного исследования следует, что даже применение к относительно небольшому набору данных достаточно простых методов анализа позволяет получить немало полезной информации, которая может в дальнейшем использоваться администрацией вуза, студентами и преподавателями и привести к повышению качества образования и конкурентоспособности вуза. В данных, генерируемых в процессе обучения и большей частью хранящихся в LMS вуза, содержится большое количество полезной информации, и в настоящее время ее извлечение и обработка для дальнейшего использования являются действительно актуальной и перспективной задачей. Существует несколько возможных направлений дальнейшей работы. Первое – это разработка комплексной информационной системы, интегрированной с LMS вуза, для организации действительно удобной автоматической обработки данных. Второе – применение более продвинутых и эффективных алгоритмов анализа данных. И третье – расширение круга решаемых задач, так как анализ данных может быть применен в гораздо большем количестве ситуаций, чем было описано. В.В. Пронина, А.П. Колданов ОЦЕНКА ПАРАМЕТРОВ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ ВЕЙБУЛЛА Широкое распространение закона распределения Вейбулла объясняется тем, что этот закон, обобщая экспоненциальное распределение, содержит дополнительный параметр α, который называют параметром формы. Подбирая нужным образом параметры α и , можно получить лучшее соответствие рас151 четных значений опытным данным, по сравнению с экспоненциальным законом, который является однопараметрическим (параметр масштаба ). В настоящей работе рассматривается задача оценивания обоих параметров распределения Вейбулла. Классические методы оценивания: метод максимального правдоподобия и метод моментов – не приводят к явному аналитическому выражению для оценок указанных параметров. В настоящей работе приводятся оценки метода разделяющих разбиений, а также оценки метода моментов для нелинейно-преобразованной вейбулловской случайной величины, приводятся численные результаты сравнения дисперсий этих оценок. Метод моментов для нелинейно-преобразованной вейбулловской случайной величины Известно, что двухпараметрический класс вейбулловских случайных величин X можно получить через нелинейное преобразование: , . Случайная величина Y описывается экспоненциальным законом распределения: f(y) = exp(-y), y ≥ 0. Такое преобразование можно упростить. Для этого прологарифмируем данные эксперимента, то есть введем случайную величину Z: тогда zi = ln(xi), i=1, 2, …, n. Применяя метод моментов для новой функции распределения f(z, α, σ), получим следующие выражения для α и σ: где Таким образом, можно получить явные выражения для оценок неизвестных параметров α и σ. Оценки, полученные данным методом, являются состоятельными, так как функции и непрерывны и и – состоятельные оценки соответствующих моментов. 152 Метод разделяющих разбиений Как уже отмечалось, такой подход к построению оценок был предложен А.М. Каганом в 1963 году и является частным случаем метода подстановки. Пусть дана выборка х1, х2,…,хn, имеющая распределение Вейбулла. Разобьем положительную часть R' на три интервала при помощи точек с1,с2 R'. Тогда разделяющим разбиением для распределения Вейбулла является любое разбиение положительной полуоси на три интервала вида: (0,с1), [с1,с2], (с2,+∞) при с1<c2. Тогда . Неизвестные параметры можно выразить и . Для этого составим следующую систему уравнений: как функции от Решая данную систему, получим Подставим вместо P1 и P3 их оценки, найденные по выборке х1, х2,…,хn: где , – количество наблюдений, попавших в интервал (0, с1); – количество наблюдений, попавших в интервал (с2,+∞). Тогда Таким образом, можно получить другой вид для оценок неизвестных параметров α и σ. Заметим, что в силу непрерывности α и σ как функций от P1, P3 и закона больших чисел полученные оценки являются состоятельными. Численные исследования Для того чтобы реализовать методы оценивания, описанные в предыдущих параграфах, и сравнить их характеристики (дисперсии оценок), были сгенерированы по 100 раз выборки из 20, 50, 100, 200 и 1000 наблюдений с извест153 ными параметрами с заданным законом распределения, в нашем случае это распределение Вейбулла. Параметры распределения были взяты следующими: параметр масштаба всегда остается неизменным σ = 1; для параметра формы рассмотрим три значения: α = 0.5, 1, 2. Для сравнения этих методов была вычислена дисперсия полученных оценок по следующей формуле: Результаты вычислений приведены в табл. 1. Таблица 1 α 0.5 1 2 Размер 20 50 100 200 1000 20 50 100 200 1000 20 50 100 200 1000 D(â) 0.0070 0.0058 0.0024 0.0017 2.5*10-4 0.0445 0.0214 0.0096 0.0069 0.0010 0.2078 0.0855 0.0423 0.0275 0.0041 ММ D( ) 0.0878 0.0267 0.0137 0.0061 0.0014 0.0661 0.0241 0.0137 0.0061 0.0014 0.1113 0.0241 0.0154 0.0061 0.0014 МРР D(â) 0.0211 0.0057 0.0019 0.0015 1.88*10-4 0.0977 0.0222 0.0069 0.0062 9.5*10-4 0.2783 0.0929 0.0363 0.0238 0.0036 D( ) 0.0967 0.0413 0.0184 0.0065 0.0016 0.0934 0.0435 0.0172 0.0061 0.0013 0.0959 0.0413 0.0227 0.0069 0.0013 с1 0.2 0.33 0.24 0.4 0.08 0.18 0.3 0.26 0.37 0.27 0.39 0.5 0.44 0.61 0.53 с2 3.5 3.2 4.1 7.9 10 1.8 2.1 2.9 1.7 1.8 1.28 1.5 1.7 1.84 1.4 ММ - метод моментов для нелинейно-преобразованной вейбулловской случайной величины. МРР - метод разделяющих разбиений. Сравнительный анализ Анализ данных табл. 1 показывает, что оба метода приводят к достаточно близким результатам. Можно заметить, что если мы берем выборку с небольшим числом наблюдений, то оценка метод моментов имеет меньшую дисперсию. При увеличении размера выборки оценки метода разделяющих разбиений имеют дисперсию меньше, чем у метода моментов или такую же. Также можно заметить, что изменяя интервалы в методе разделяющих разбиений, можно уменьшить дисперсию оценок. В настоящей работе получены явные аналитические выражения для оценок параметра формы и параметра масштаба семейства распределений Вейбулла, численно исследованы дисперсии оценок и выполнен их сравнительный анализ. 154 Научное направление «ПСИХОЛОГИЯ» П.Г. Нестерчук, П.И. Гладышева, М.А. Карпунина ИЗУЧЕНИЕ ВЛИЯНИЯ ЛИЧНОСТНЫХ СВОЙСТВ «РАЦИОНАЛЬНОСТЬ» И «ГОТОВНОСТЬ К РИСКУ» НА ЗАНЯТИЕ ИННОВАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ Инновационная деятельность является приоритетной для развития в современной экономической системе. Развитие инновационной экономики зависит не только от наличия внешних благоприятных условий, но и от определенных личностных качеств людей, осуществляющих ее. Успешная деятельность менеджера инновационной среды предполагает наличие у него ряда профессионально-важных качеств, о чем свидетельствуют экспертные оценки, представленные в литературных источниках. Одним из важных личностных качеств, необходимых, согласно мнению экспертов, для осуществления инновационной деятельности, является склонность к риску. Однако экспертные оценки носят гипотетический характер и не подтверждены результатами психодиагностических исследований. В связи с этим, представляется интересным проведение психодиагностического исследования менеджеров инновационных проектов и определение у них склонности к риску. Кроме действующих в реальной бизнес-среде менеджеров инновационных проектов, необходимо провести диагностику степени развития данного качества у студентов-менеджеров и студентов, способных осуществлять инновационные разработки (потенциальных субъектов инновационной среды). Цель данной работы – провести диагностику степени выраженности личностных качеств «склонность к риску» и «рациональность» у менеджеров инновационных проектов, а также сравнить ее с данными студенческой выборки. Объектом исследования были руководители малых инновационных компаний и проектов, а также студенты факультета менеджмента НИУ ВШЭ Нижний Новгород и студенты Высшей школы общей и прикладной физики (ВШОПФ). Гипотезой исследования являлось предположение, что у менеджеров инновационных проектов личностное свойство «готовность к риску» должно быть развито на высоком уровне. Студенты профильных университетов как потенциальные участники инновационной среды также должны обладать развитым свойством «готовность к риску» для ведения успешной инновационной деятельности. В качестве инструмента психодиагностики была выбрана методика 155 Т.В. Корниловой «Личностные факторы принятия решений» (ЛФР), которая выявляет: 1) рациональность как готовность собирать полную информацию для более полной ориентировки в ситуации и для обдумывания собственных решений; 2) готовность к риску как принятие неопределенности и готовность принимать решение в ситуации неполноты ориентиров. В настоящее время в литературе существует большое разнообразие в определении понятия риск. Наиболее полным и обоснованным по нашему мнению является позиция Корниловой, которая рассматривает готовность к риску как свойство, предполагающее разноуровневые процессы саморегуляции решений и действий субъекта. Проявления риска не прямо диктуются свойствами ситуации, рискованность понимается как достаточно обобщенная характеристика способов выхода субъекта из ситуаций неопределенности, и в этом смысле она понимается как личностная склонность. Готовность к риску инновационной деятельности – еще менее изученная проблема. «Инновационный риск» – понятие менее масштабное, так как может включать в себя даже только один инновационный риск, присущий отдельному циклу, этапу или элементу инновационной деятельности, тогда как для риска инновационной деятельности характерна совокупность инновационных рисков как результат действия всех факторов, определяющих различные виды рисков. Итак, «готовность к риску» связывается с разными видами активности, в том числе и с имеющими неадаптивный характер, «рациональность», понятая как готовность обдумывать свои решения и действовать при возможно полной ориентировке в ситуации, может характеризовать разные, в том числе и рискованные решения субъекта (как в поведенческом, так и в познавательном планах). Рациональность как свойство дискурсивного мышления имеет в психологии и более узкое значение, чем только готовность к обдумыванию, т. е. мысленному опосредствованию своих решений. Наиболее тесно это понятие связано с исследованиями реализуемых субъектом умозаключений. Анализ результатов проведенной диагностики Результаты диагностики с помощью методики «личностные факторы принятия решения» представлены на рис. 1. В данной методике свойства «рациональность» и «готовность к риску» фиксируются как независимые. Соответственно, на рис. 1 каждый испытуемый представлен двумя точками: показателем рациональности и показателем готовности к риску. Обнаружено, что у 17 испытуемых показатель рациональности выше показателя готовности к риску, а у 13 – ниже. Сравнение средних по группе испытуемых значений рациональности и готовности к риску свидетельствует о том, что статистически значимых различий между ними не существует. Все это может свидетельствовать о том, что свойство склонности к риску находится в рамках общепринятой нормы и не является, вопреки бытующим представлениям, специфической характеристикой менеджеров-инноваторов. Среди данной группы опрошенных преобладают студенты со средним уровнем (68.2) готовности к риску, а среди менеджеров-инноваторов более 156 равномерно представлены все три группы: с низким, средним и высоким уровнем готовности при небольшой тенденции к возрастанию. Иными словами, в группе менеджеров в большей степени, чем в группе студентов, представлены люди с низким и высоким уровнем готовности к риску и в меньшей - со средним уровнем. 10 Рациональность 8 Готовность к риску 6 баллы 4 2 0 1 3 5 7 9 11 13 15 17 19 21 23 25 27 29 номер эксперта -2 -4 -6 -8 Рис. 1. Индивидуальные значения рациональности и готовности к риску менеджеров-инноваторов Рис. 2. Данные дианостики студентов-менеджеров Касаемо критерия рациональности, среди студентов преобладают показатели среднего уровня. В сравнении с менеджерами, у которых почти все опрошенные имели средний и высокий уровень рациональности, значительная часть студентов находится на среднем либо низком уровне рациональности. 157 Рис. 3. Данные диагностики по показателям «рациональность» и «готовность к риску» студентов ВШОПФ Проанализировав результаты диагностики студентов Высшей Школы общей и прикладной физики, можно отметить, что по показателю «рациональность» данные распределены достаточно равномерно, но с преобладанием среднего уровня. По характеристике «готовность к риску» большинство ответов студентов ВШОПФ находятся в диапазоне среднего уровня. Но также в равной степени представлены низкий и высокий уровни «готовности к риску». Подводя итоги проведенной диагностики, можно сделать вывод, что «готовность к риску» не является значимым фактором для успешной работы с инновациями. Вопреки распространенному мнению о необходимости высокой готовности к риску для деятельности менеджера в сфере инновационного бизнеса, большинство ответов группы менеджеров-инноваторов находятся в среднем диапазоне по показателю «готовность к риску». Если говорить о студентахменеджерах НИУ ВШЭ и студентах ВШОПФ, то по их ответам можно также сделать вывод о невысокой выраженности данной характеристики. Студенты ВШОПФ, занимающиеся созданием инновационных идей и продуктов, как и студенты-менеджеры, имеют невысокий уровень готовности к риску. Также стоит отметить, что рациональность – это значимая характеристика для работы в сфере инноваций. Это видно из результатов опроса «эталонной» группы менеджеров-инноваторов. Данную тенденцию можно наблюдать при сравнении ответов студентов-менеджеров и студентов ВШОПФ. У студентов ВШОПФ, которые непосредственно связаны с разработкой инновационных продуктов, показатель «рациональность» в среднем выше, чем у студентовменеджеров. Поэтому «рациональность» как готовность собирать полную информацию для более полной ориентировки в ситуации и обдумывания собственных решений – характеристика, наличие которой является предпосылкой для успешной инновационной деятельности. Гипотеза о значимости личностного свойства «готовность к риску» не подтвердилась данными исследования. 158 О.Н. Белова, Г.А. Мкртычян ИССЛЕДОВАНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ ТРАДИЦИОННОЙ ТЕЛЕВИЗИОННОЙ РЕКЛАМЫ ДЛЯ РАЗНЫХ ГРУПП ПОТРЕБИТЕЛЕЙ Данная работа посвящена исследованию восприятия и оценки разными группами потребителей рекламных роликов. Исследование включает две части, в которых рассматривались две разные услуги. Первая часть работы изучает восприятие рекламы на примере медицинской услуги «лазерная коррекция зрения». Вторую часть исследования было решено провести на примере товаров меньшей значимости, услуг ежедневного потребления – мобильного Интернета. Исследовались следующие темы: 1. Какие мысли и чувства возникают под воздействием рекламы? Как они изменяются в зависимости от того, что это за реклама? Меняются ли они в зависимости от того, кто подвергается воздействию рекламы? 2. Как влияют эти реакции на оценку рекламы индивидом? Опрос был проведен с помощью адаптированной шкалы CASC, предложенной Арьюном Чаудхури, а также шкалы оценки общей эффективности рекламного ролика. В первой и второй частях работы исследовались влияние и эффективность видеорекламы разных по степени значимости услуг. В первой части исследования приняли участие 45 человек в возрасте от 18 до 23 лет, то есть молодые люди, являющиеся студентами. Мы разделили их на две группы: юноши и девушки, у которых есть проблемы со зрением (то есть вовлеченная аудитория, на которую рассчитана данная реклама) и молодые люди, у которых проблем со зрением нет (невовлеченная аудитория). Ролики были отобраны в результате экспертной оценки и представляли собой объявления, в разной степени содержащие эмоциональную или рациональную составляющую. Результаты опроса сравнивались и анализировались с помощью статистических методов. Таким образом, по итогам работы была получена возможность оценки эффективности содержания рекламы для разных групп потребителей. Примеры вопросов: 1. Оценка индивидуалистических (рациональных) реакций: «Заставила ли Вас эта реклама задуматься о плюсах и минусах использования услуг данной клиники?» 2. Оценка эмоциональных реакций: «Заставила ли Вас эта реклама почувствовать воодушевление/отвращение?» 3. Оценка просоциальных реакций: «Заставила ли Вас эта реклама испытать чувство принадлежности/зависти?» 4. Оценка рептильных (первичных) реакций: «Заставила ли Вас эта реклама ощутить возбуждение/агрессию?» 5. Оценка эффективности рекламы: «Было ли рекламное объявление убедительным?». Для измерения таких критериев как «эффективность», «симпатия» и «желание воспользоваться услугой» использовались следующие вопросы: 159 1. Было ли рекламное объявление убедительным? 2. Побудило ли Вас рекламное объявление воспользоваться предлагаемой услугой? 3. Было ли рекламное объявление эффективным? 4. Насколько сильно Вам понравилось рекламное объявление? Итогами проведенной работы стали следующие результаты: обращение к положительным аффектам в рекламных объявлениях всегда вызывает более благосклонные отношения к товару или услуге; чем менее значим для нас предлагаемый продукт, тем более эффективной окажется реклама, содержащая только положительные эмоциональные сообщения; чем более значимы и дороги товары и услуги, тем больше потребность потребителя в рациональной информации; любая рациональная информация всегда сопровождается эмоциональными откликами. Во второй части работы было принято решение исследовать виды и эффективность телевизионной рекламы принципиально отличных от предыдущих групп товаров (услуг) – товаров меньшей значимости, повседневного потребления, а следовательно, и меньшей вовлеченности в момент выбора. В качестве такой услуги была выбрана услуга мобильного Интернета. Во второй части исследования приняли участие 40 чел. в возрасте от 18 до 23 лет – абоненты, использующие услуги мобильных операторов «Мегафон», «Билайн» и «МТС». Опрашиваемым также предлагалось заполнить формы, указанные ранее, отвечая на вопросы о рекламных роликах. Вовлеченными считались абоненты оператора, услуги которого рекламировал соответствующий ролик, невовлеченными – абоненты другого оператора. Ответы также проверялись на статистическую значимость с помощью t-критерия Стьюдента. На первом этапе сравнение проводилось попарно для трех видеороликов среди всех респондентам по разным типам реакций. В восприятии рептильных, эмоциональных и просоциальных эмоций всеми опрошенными респондентами для трех роликов статистически значимых различий обнаружено не было. Также не обнаружилось значимых различий в рациональном (индивидуалистическом) восприятии роликов Мегафона и Билайна. Оценка эффективности рекламных роликов также показала незначимые различия. В связи с этим, стало необходимым провести исследование различия восприятия между вовлеченными и невовлеченными респондентами. И для первого, и для второго роликов статистически значимых различий также выявлено не было. Таким образом, для исследуемых видеороликов не обнаружено различий: во-первых, по эмоциональной и рациональной составляющим; во-вторых, в восприятии рекламы абонентами того или иного оператора. 160 Это может означать и то, что по соотношению эмоциональной и рациональной аргументации видеоролики мало, чем отличаются друг от друга, и то, что пользование в данный момент тем или иным оператором мобильной связи и Интернета не является настоящим показателем вовлеченности респондентов. При сравнении видеоролика МТС с рекламой Мегафона и Билайна по эмоциональной, просоциальной, рептильной шкалам статистически значимых отличий обнаружено не было. Однако различия были обнаружены в индивидуалистическом (рациональном) восприятии первого и третьего ролика (МТС). Также статистически значимыми оказались оценки эффективности рекламы для первого (Мегафон) и третьего (МТС) ролика. Объясняться такие итоги могут наличием более понятной и сильной рациональной аргументации. Интересно, что показатель эффективности в полученных результатах прямо пропорционально связан с индивидуалистической шкалой. По итогам работы для товаров высокой значимости были выявлены явные различия в восприятии и оценках эффективности различных (эмоциональных и рациональных) видов реклам. Невовлеченные потребители выше оценили рекламные ролики с преобладающей эмоциональной составляющей, вовлеченные – ролики с рациональной составляющей. Отличными оказались итоги проведенных опросов для услуг повседневного спроса. Различий в восприятии эмоциональной, просоциальной, рептильной шкал среди всех респондентов как видеороликов Мегафона, так и Билайна, и МТС обнаружено не было. Такие результаты могут быть обусловлены следующими причинами: 1. Для товаров повседневного спроса (услуг мобильной связи) рынок на настоящий момент является более развитым, поэтому рекламные объявления содержательно мало отличаются друг от друга, используя в большей части эмоциональную аргументацию. В сознании потребителей такие рекламы мало отличаются друг от друга содержательно. 2. Для товаров более высокой значимости присутствует дифференциация по содержанию рекламных объявлений. Такие услуги и рекламные объявления различаются потребителями и имеют разный эффект. 3. Среди однотипных по содержанию реклам тот ролик, где рациональная аргументация оказалась выражена сильнее и более понятна потребителю, имел в итоге более сильных эффект. И.Н. Толкачева, О.М. Исаева СОВРЕМЕННЫЕ СТЕРЕОТИПЫ, СВЯЗАННЫЕ С ТРУДОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ ЖЕНЩИН ПРЕДПЕНСИОННОГО ВОЗРАСТА Человеческий капитал – поистине самый важный ресурс для организации любого размера и типа, начиная с малых форм бизнеса и заканчивая масштабами целого государства. При этом не стоит забывать, что население нашей страны имеет выраженную тенденцию к неуклонному старению и феминизации. 161 По данным Демографического ежегодника 2010 года, на 1 января 2010 года одной из самых многочисленных групп населения России являются женщины в возрасте 50-54 лет. При этом по прогнозам авторов исследования, к 2035 году группа женщин в возрасте 45-54 лет будет опять самой многочисленной. Следует отметить, что согласно российскому законодательству, женщины, достигшие возраста 55 лет, имеют право на пенсию по старости. Кроме того, ст. 32 Закона РФ "О занятости населения в Российской Федерации" говорит о том, что предпенсионным считается возраст за два года до наступления возраста, дающего право выхода на трудовую пенсию по старости (по возрасту). Поэтому возраст женщины 53-55 лет авторами исследования будет называться в работе предпенсионным. Кроме того, проведенный авторами исследования анализ литературы свидетельствует о том, что на сегодняшний день практически отсутствуют исследования, связанные с изучением стереотипов работников организации в отношении женщин в возрасте, приближающемся к пенсионному. А те наработки, что уже существуют по данной теме, к первоисточникам образования стереотипов в отношении женщин предпенсионного возраста относят: физиологические изменения, связанные с менопаузой и старением организма; психологические изменения, связанные с кризисом идентичности, разделяющим зрелость и старость; умственные изменения, связанные со снижением уровня интеллекта и функций памяти. Таким образом, в демографических, социальных, психологических, экономических предпосылках авторы исследования усматривают сильную угрозу рынку труда в ближайшем будущем, а также актуальную проблему, которую стоит решать уже сейчас, поскольку современных исследований в области стереотипов в отношении женщин предпенсионного возраста нет, а есть лишь негативный образ увядающих женщин, созданный при непосредственном воздействии средств массовой информации. В исследовании приняло участие 39 жителей Нижнего Новгорода, имеющих опыт работы в возрасте от 20 до 67 лет, отобранных случайным образом, среди которых было 46% мужчин и 54% женщин. Для проведения исследования авторами был разработан специальный диагностический комплекс, позволяющий собрать необходимую информацию в два этапа. На первом этапе каждому респонденту предлагалось ответить на вопросы анкеты в ходе очного интервью с целью формирования системы представлений о женщине предпенсионного возраста в аспекте трудовых отношений. На втором этапе респонденты заполняли анкету, представленную тремя информационными блоками: личностные особенности; особенности взаимоотношений в рабочем коллективе; отношение к работе. 162 Каждый информационный блок был представлен рядом характеристик и утверждений. За основу авторами исследования был взят метод семантического дифференциала, который предполагал наличие шестибалльной шкалы оценки от 0 до 5. Целью анкетирования являлся количественный и качественный анализ распространенных среди работников современных организаций стереотипов в отношении женщин предпенсионного возраста. В представлении респондентов женщина предпенсионого возраста выглядит следующим образом: достаточно привлекательная и аккуратная внешне женщина с короткими волосами и умными глазами, немного полноватая, но уже не такая красивая, как раньше. Вместе с этим, по мнению респондентов, женщине предпенсионного возраста характерны: опытность (46%), консерватизм (ригидность) (26%), исполнительность (ответственность) (21%) и профессионализм (15%). Таким образом, описание женщины предпенсионного возраста сопровождается как позитивными, так и негативными характеристиками. Основным мотиватором продолжения профессиональной деятельности женщины предпенсионного возраста, по мнению респондентов, является материальная нужда – 61,5%, а наименее популярным – привычка ходить на работу и быть занятым в определенное время каким-нибудь делом –7%. Во второй части диагностического комплекса респондентам предлагалось оценить степень их согласия с характеристиками и утверждениями в отношении женщин предпенсионного возраста. По мнению респондентов, самыми сильными стереотипами, присущими женщине предпенсионного возраста, являются: жизненная мудрость - 92,3%, профессиональная компетентность 89,7%, потребность в заботе об окружающих и коммуникабельность - по 71,8% согласия. Самыми слабыми стереотипами в отношении женщин предпенсионного возраста стали: эмоциональное равнодушие – 12,8%, пессимизм – 18%, пристрастность и агрессивность к инициативным, творческим и независимым работникам – 28%. В ходе исследования удалось обнаружить следующие закономерности. Была обнаружена прямая положительная связь между жизненной мудростью и адекватной самооценкой на уровне Rs = 0,52, при Р ≤ 0,01, а также между категоричностью в суждениях и морализированием (Rs = 0,41, Р ≤ 0,01), что подтверждает мнение о том, что женщинам, в основном поздней взрослости, не хватает гибкости мышления и склонности принять чужую точку зрения, а их оценка происходящего основана на общепринятых нормах морали. Также была выявлена значительная прямая положительная связь между невосприимчивостью к нововведениям и сложностью в освоении новых производственных технологий (Rs =0,81, Р ≤ 0,01). В свою очередь, сложность в освоении новых производственных технологий связана также со снижением темпа выполнения профессиональных обязанностей (Rs =0,71, Р ≤ 0,01). Возможно, это связано с ухудшающимися функциями памяти, способностью к обучению и некоторой медлительностью женщин пердпенсионного возраста. 163 В рамках проведенного исследования удалось обнаружить влияние пола респондентов на формирование стереотипов относительно женщин предпенсионного возраста. Так, 77,8% мужчин считают, что женщина должна реализовывать себя в семейных заботах, воспитании внуков, нежели на работе, либо она просто вынуждена пойти работать из-за материальной нужды, но никак не из удовольствия. То есть наблюдается обратная отрицательная связь между полом и мотивацией к работе (Rs =0, -0,51, Р ≤ 0,01). Удивительно, но, по мнению женщин (62%), когда дети уже выросли, необходимо устраивать свою жизнь, а работа становится своеобразным «спасательным кругом» для поддержания своего статуса и коммуникаций с внешним миром, а деньги здесь не играют большой роли. Также большинство мужчин (55,6%) считают, что состояние здоровья женщины предпенсионного возраста будет мешать ей эффективно работать, в основном из-за его ухудшения, потери мотивации к работе. Большинство женщин (76,2%), наоборот, не согласны с этим утверждением, так как считают, что в этом возрасте женщина еще полна сил и энергии, чтобы приносить пользу в конкретной профессиональной деятельности и, если она решила пойти на работу, то она не станет часто брать больничные или плохо выполнять свои трудовые обязанности. Кроме того, было обнаружено значительное влияние возраста респондентов на отношение к работающим женщинам предпенсионного возраста. С утверждением «невосприимчивость женщины предпенсионного возраста к нововведениям» согласилось 100% респондентов ранней взрослости, хотя люди с возрастом старше 40 лет в большей степени (56,3%) не согласны с этим. В профессиональной компетентности женщины предпенсионного возраста сомневаются чуть менее половины респондентов (43%) ранней взрослости, а все респонденты старше 40 лет уверены в наличии этой характеристики у женщины предпенсионного возраста. Корреляционный анализ не показал сильной взаимосвязи между должностью самих респондентов, оценивающих работоспособность женщины предпенсионного возраста, и степенью их согласия с утверждениями. Таким образом, проведенное исследование позволило сформулировать следующие выводы: 1. Социальные стереотипы в отношении трудовой деятельности женщин предпенсионного возраста зависят от пола: в целом стереотипы мужчин имеют негативную окраску. 2. Социальные стереотипы в отношении трудовой деятельности женщин предпенсионного возраста зависят от возраста: стереотипы людей более молодого возраста имеют негативную окраску. 3. Стереотипы с негативной окраской в отношении трудовой деятельности женщин предпенсионного возраста в большей степени связаны с особенностями физиологии, здоровья и внешнего вида женщины. 4. Позитивно окрашенные стереотипы в отношении женщин предпенсионного возраста в большей степени связаны с их жизненным опытом и профессионализмом. 164 С.В. Иванов, А.А. Лясковская, Г.А. Мкртычян ДИАГНОСТИКА СФОРМИРОВАННОСТИ КОМПОНЕНТОВ ПСИХОЛОГИЧЕСКОЙ ГОТОВНОСТИ СТУДЕНТОВ-МЕНЕДЖЕРОВ К ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В СФЕРЕ ИННОВАЦИЙ Для современного этапа развития страны одной из приоритетных стратегических задач является переход от сырьевой экономики к инновационной, при этом на взгляд авторов, недостаточно учитывается «человеческий фактор». Мы исходим из того, что менеджмент в сфере инноваций имеет свою специфику, связанную прежде всего с необходимостью принятия решений в ситуациях неопределенности и риска. Это формирует определенные требования к психологическим свойствам личности менеджера-инноватора, следовательно, возникает проблема психологической готовности менеджера к деятельности в сфере инноваций. Целью нашего исследования1 выступала диагностика психологического типа личности, профиля трудовой мотивации и карьерных ориентаций у студентов-менеджеров и анализ полученных результатов с точки зрения их соответствия требованиям к деятельности менеджера-инноватора. Для выявления психотипа личности использовалась методика CPI (Калифорнийский личностный опросник) в адаптации Н.А. Графининой и Н.В. Тарабриной2. Данный опросник позволяет выделить четыре психотипа личности и семь уровней их выраженности: уровень 1 – «бедный» уровень; 2 – явно ниже среднего; 3 – ниже среднего; 4 – средний уровень; уровни 5, 6 и 7 – выше среднего, отчетливо выше среднего и высшую степень выраженности психотипа. Далее дано краткое описание диагностируемых психотипов личности: «Альфа»-тип: активные индивиды, которые ориентированы на межличностное взаимодействие, продуктивны и сосредоточены на задаче (цели). «Альфы», которые достигли оптимального развития своего типа, могут быть харизматическими лидерами или конструктивными исполнителями. «Бетта»-тип: интернально ориентированные личности, которые придерживаются внешне заданных норм и ценностей и обычно чувствуют себя комфортно в роли последователей (подчиненных). «Гамма»-тип: скептичны и склонны к сомнениям в большей мере, чем к принятию традиционных норм и ценностей, активно вовлечены во взаимодействие с другими. «Гаммы», которые достигли оптимального уровня развития своего типа, могут быть инноваторами, творческими лидерами. 1 Исследование проводилось в рамках проекта «Психологическая готовность менеджера к деятельности в сфере инновационного бизнеса» №11-04-0010 по конкурсу Программы «Научный фонд ГУ-ВШЭ» «УчительУченики» 2011-2012 гг. 2 Графинина, Н.А. Практическое руководство по интерпретации CP I/ пер. с англ. Н.А. Графинина, общ. ред. Н.В.Тарабрина. - М.: Ин-т психологии РАН, 1988. 165 «Дельта»-тип: интернально ориентированные личности, оставляющие за собой прерогативу решений, направляющих их жизнь. Они склонны быть вполне уединенными и отделенными ото всех, но при этом рефлексивны. В качестве методик диагностики мотивационной сферы была выбрана методика Ш. Ричи и П. Мартина "Мотивационный профиль",1 которая выделяет 12 профессиональных мотивов, и методика Э. Шейна "Якоря карьеры"2, выделяющая восемь карьерных ориентаций. В исследовании приняли участие 265 студентов факультета менеджмента НИУ ВШЭ – Нижний Новгород, в том числе 209 бакалавров 2–4 курсов обучения и 56 магистров 1–2-го курсов, обучающихся на программах «Управление человеческими ресурсами», «Инновационный менеджмент» и «Маркетинг инноваций». В качестве экспертов в исследовании участвовало 30 менеджеров малых инновационных предприятий (менеджеры-инноваторы), работающих в области технологического предпринимательства и IT-технологий: резиденты ГУ «Нижегородский инновационный бизнес-инкубатор», руководители инновационных компаний г. Н. Новгорода, г. Томска, НИУ Томского политехнического университета (Институт инженерного предпринимательства) и ГК БинарКо (г. Саров). В опросе приняли участие преимущественно молодые менеджерыинноваторы в возрасте от 22 до 35 лет. Основным направлением их профессиональной деятельности является продвижение на рынок инновационных продуктов, созданных новаторами, или разработанных самостоятельно. Диагностика проводилась в апреле – июне 2011 года. На рис. 1 приведено распределение по психологическим типам личности студентов-менеджеров и менеджеров-инноваторов. Психотип личности Инновационный тип личности 60% 9% 50% 10% 49% 40% 40% 30% 7% 20% 17% 24% 17% 10% 13% 8% "БЕТТА" Ст уд ен ты ры ен ед же М Ст уд ен ты М Ст уд ен ты ры ен ед же М Ст уд ен ты ры ен ед же М "АЛЬФА" ры 3% 3% ен ед же 0% "ГАММА" "ДЕЛЬТА" Рис. 1. Распределение студентов и менеджеров инновационной деятельности по психологическим типам личности 1 Ричи Ш., Мартин П. Управление мотивацией: учеб. пособие для вузов / Пер. с англ, под ред. проф. Е.А. Климова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. – 399 с. 2 Практикум по психологии менеджмента и профессиональной деятельности / Под ред. Г.С. Никифорова, М.А. Дмитриевой, В.М. Снеткова. - СПб.: Речь, 2001. - 448 с. 166 Принципиальное различие в распределении по психотипам этих двух групп заключается в том, что среди студентов-менеджеров превалирует психотип «гамма» (58%), а среди менеджеров-инноваторов – психотип «альфа» (50%). Анализ литературы по проблематике инновационного менеджмента и предпринимательства свидетельствует о том, что описания именно этих двух психотипов в наибольшей степени представлены в требованиях, предъявляемым к менеджерам, успешно работающим в сфере инновационного бизнеса. Причем высокие уровни реализации этих психотипов в большей степени соотносятся с этими требованиями, поэтому высокую выраженность этих психотипов мы отнесли к инновационным типам личности. Среди менеджеровинноваторов процент респондентов с инновационным типом личности составляет 27%, а среди студентов – 16%. Результаты диагностики профессиональной мотивации показаны на рис. 2. На нем представлено ранжирование средних значений факторов профессиональной мотивации по двум группам: группе студентов-менеджеров и группе менеджеров-инноваторов. Менеджеры Баллы Студенты 50 38,4 40 34,9 30 38,1 35,5 36,6 35,5 35,3 31,6 34,0 33,2 30,9 33,8 30,1 32,8 26,9 27,1 20 25,1 24,7 24,7 25,5 21,7 25,8 20,2 22,8 10 Мотивационные факторы Са м Ин те ре сн ая ра бо Ра та зн ос оо ов бр ер аз ш ие ен ст во ва ни е До ст иж Во ен зн ия аг ра ж де ни Кр е еа ти вн ос ть Пр Со из ци на ал ни ьн е ы Вл е ас ко ть нт ак и вл ты яи те ль но Ус ст ло ь ви я ра бо Ст ру ты кт ур ра Вз бо аи ты м оо тн ош ен ия 0 Рис. 2. Ранжирование факторов профессиональной мотивации у студентов и менеджеров инновационной деятельности Статистическая обработка полученных результатов проводилась путем попарного сравнения средних значений факторов мотивации. Для статистических сравнений использовался параметрический критерий – t-критерий Стьюдента. Гипотеза о существовании различий признавалась подтвержденной на 5%-ном уровне значимости. Статистическая обработка данных осуществлялась с помощью программы SPSS 17.0. Результаты статистического сравнения позволяют выделить следующую иерархию групп факторов профессиональной мотивации. Ведущую группу факторов профессиональной мотивации студентов-менеджеров составляют 167 «разнообразие», «самосовершенствование», «интересная работа» и «креативность». В отличие от этого, ведущую группу мотивационных факторов в группе менеджеров-инноваторов образуют: «интересная работа», «материальное вознаграждение», «самосовершенствование и разнообразие». Если принять эту иерархию факторов профессиональной мотивации в качестве эталонной для деятельности менеджера-инноватора, то следует признать, что структура мотивации студентов-менеджеров нуждается в известной трансформации. Так, авторами установлено, что у 91,7 % обследованных студентов-менеджеров хотя бы один из четырех указанных факторов является ведущим, но только у 6% - все они входят в группу ведущих. Диагностика мотивационного профиля менеджера-инноватора была дополнена диагностикой карьерных ориентаций. На рис. 3 представлены ранжированные средние значения факторов карьерной ориентации по группе студентов-менеджеров и группе менеджеров-инноваторов. Менеджеры 7,0 7,0 6,9 6,7 7,2 6,5 6,9 6,4 6,9 6,3 5,5 5,8 4,8 5,5 4,7 П ре дп ри ни ма те ль ст А во в И то нт н ом ег ре но ц ст ст ь ил ей жи зн и М ен ед жм ен т Сл уж ен ие 8 7 6 5 4 3 2 1 0 Студенты 4,3 Вы зо С в та П ро би фе ль ск но ст ом ь пе те нт но ст ь Баллы Карьерная ориентация Рис. 3. Ранжирование факторов карьерной ориентации у студентов и менеджеров инновационной деятельности Ведущими «якорями карьеры» для менеджеров-инноватора выступают: предпринимательство, автономия, интеграция стилей жизни и менеджмент. Для студентов-менеджеров ведущим «карьерным якорем» является интеграция стилей жизни, а ориентации на предпринимательство, автономность, служение и менеджмент входят во вторую группу карьерных ориентаций. При этом в обоих группах на последнем месте находится «карьерный якорь» – профессиональная компетентность. Это свидетельствует о том, что студенты-менеджеры и менеджеры-инноваторы в наименьшей степени ориентированы на карьеру специалиста в той или иной профессии. Выводы 1. Доля студентов-менеджеров, обладающих отчетливо выраженными (инновационными) психотипами личности, составляет 16%. Доля менеджеровинноваторов – 27%. Наличие этих психотипов может служить психологической предпосылкой для успешной деятельности менеджера в сфере инноваций. 168 2. Ведущими факторами профессиональной мотивации студентовменеджеров выступают: разнообразие, самосовершенствование, интересная работа и креативность. В отличие от этого, ведущими факторами профессиональной мотивации менеджеров-инноваторов являются интересная работа, материальное вознаграждение, самосовершенствование и разнообразие. 3. Ведущим фактором карьерной ориентации студентов-менеджеров является интеграция стилей жизни. В отличие от этого, ведущими факторами карьерной ориентации менеджеров-инноваторов являются предпринимательство, автономия, интеграция стилей жизни и менеджмент. А.С. Поддубная, О.М. Исаева ПРОЦЕСС ОЦЕНКИ ТРУДА ПЕРСОНАЛА В СОВРЕМЕННЫХ КОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЯХ Оценка результатов труда сотрудников является одним из основных направлений деятельности современной службы по управлению персоналом. При этом большинство коммерческих организаций данному направлению деятельности зачастую не придаёт большого значения, но человеческие ресурсы являются ключевыми в работе и успехе организации. Чтобы разумно использовать потенциал своих сотрудников, необходимо его своевременное и достоверное определение. Оценка результатов труда персонала позволяет выявить и раскрыть потенциал каждого сотрудника и направить его на реализацию стратегических целей компании, поэтому изучение данной темы актуально в современных рыночных условиях. Авторами статьи было проведено исследование с целью выявления особенностей процесса оценки результатов труда персонала в современных коммерческих организациях Нижнего Новгорода. Для проведения исследования был разработан специальный диагностический комплекс «Процесс оценки труда персонала в современных коммерческих организациях». Исследование проводилось в два этапа: первый этап. Интервью с респондентами-менеджерами по персоналу, ответственными за процесс оценки результатов труда персонала в компании, с целью сбора первичной информации о самих респондентах, а также о специфике оценки результатов труда персонала в конкретной компании; второй этап. Анкетирование респондентов с целью анализа специфики использования наиболее распространённых в современных коммерческих организациях методов оценки труда персонала. В исследовании приняло участие 36 чел. (4 мужчины, 11%; 32 женщины, 89%) – действующих менеджеров по персоналу коммерческих организаций Нижнего Новгорода из различных сфер бизнеса. 22% респондентов занимаются оценкой труда персонала менее года, 6% респондентов – 1–3 года, 33% респондентов – 3–5 лет, 39% респондентов – бо169 лее 5 лет. Таким образом, выборка в большинстве своём представлена достаточно опытными менеджерами по персоналу. Чаще всего оценка результатов труда персонала опрошенными менеджерами по персоналу осуществляется раз в квартал (56%) и раз в год (56%). При этом оценка линейного персонала проводится чаще, чем оценка среднего звена или топ-менеджеров. Оценка линейного персонала проводится обычно ежемесячно или ежеквартально, оценка менеджеров среднего звена – каждые полгода или ежегодно, и оценка топ-менеджеров обычно происходит раз в год. Данная тенденция связана с тем, что текучесть линейного персонала намного выше (в организациях сферы услуг текучесть линейного персонала составляет более 30% в год). Анализ целей проведения процедур оценки результатов труда персонала показал, что для 61 % менеджеров по персоналу главной целью является выявление трудового и организационного потенциала, 44% респондентов проводят оценку труда для планирования профессионального развития и карьеры сотрудников, 39% опрошенных HR-менеджеров используют оценку труда персонала для получения объективной информации об эффективности его работы. В качестве основных мероприятий, проводимых по результатам оценки труда персонала, менеджеры по персоналу перечисляли следующие: премирование персонала (67%), ротация кадров (33%), в том числе повышение, а также участие во внешних обучающих мероприятиях (44%), в том числе повышение квалификации. Кроме того, в рамках проводимого исследования удалось определить мнение менеджеров по персоналу относительно восприятия сотрудниками организации самого процесса оценки их труда. 56% респондентов-менеджеров по персоналу считают, что персонал их организации уже привык к данному процессу и воспринимает оценку как должное. 28% опрошенных менеджеров по персоналу отметили, что сотрудники положительно относится к оценке, так как понимают её целесообразность и пользу. И только 16% менеджеров по персоналу указали, что персонал негативно относится к оценке. На следующем этапе исследования был проведён анализ специфики использования различных методов оценки результатов труда персонала. Наиболее часто используемой методикой является «таинственный покупатель» (используют 50% респондентов). Мы можем объяснить данный факт тем, что большая часть принимающих в исследовании респондентов работают в сфере услуг, где данный метод является основным при оценке результатов труда персонала. Вторым по распространённости методом оценки результатов труда персонала является интервью по компетенциям (44%). Данный метод прост и понятен в использовании и может эффективно применяться в различных сферах бизнеса. Кроме того, широко распространён метод управления по целям (39%). 75% менеджеров, использующих данный метод, указали, что проведение оценки с его помощью требует небольших финансовых затрат, не требует много времени и прост в использовании. 170 Метод ассессмент-центра используется лишь в 6% организаций, принявших участие в исследовании. Абсолютно все HR-менеджеры считают, что это наиболее эффективный метод оценки персонала и результаты, полученные с помощью ассессмент-центра, близки к реальному положению дел. Редкое использование ассессмент-центра в нижегородских организациях связано с тем, что этот метод, по мнению всех респондентов, является самым затратным с точки зрения финансовых ресурсов. Кроме того, почти 80% указали, что ассессмент-центр наиболее затратен с точки зрения человеческих ресурсов и различных вспомогательных средств, и почти 65% менеджеров отметили, что этот метод требует больших временных затрат. 90% менеджеров по персоналу отметили, что знают хорошо технологию применения метода «360 градусов», однако только 22% респондентов сказали об его использовании в своей практике. Причиной тому, по мнению трети опрошенных, является затратность финансовых и временных ресурсов. Методы критических случаев и попарного сравнения зачастую не используются менеджерами вообще. 44% респондентов отметили, что метод критических случаев они не применяют в своей работе, и 64% никогда не применяли метод попарного сравнения. Это может быть связано с тем, что данные методы оценки труда персонала не получают достаточного освещения в различных профессиональных изданиях, связанных с управлением персоналом. В ходе исследования удалось выявить зависимость между целями оценки труда персонала и выбором методов оценки. Так, 57% менеджеров по персоналу для получения объективной информации об эффективности работы сотрудников – метод управления по целям, 62,5% респондентов выбирают метод самооценок в качестве основного метода для выявления трудового и организационного потенциала сотрудников. Для планирования и профессионального развития и карьеры сотрудников почти 67% опрошенных респондентов используют интервью по компетенциям. Кроме того, выбор тех или иных методов оценки труда персонала зависит от того, как долго менеджер по персоналу занимается оценкой. Менеджеры с небольшим опытом проведения оценки результатов труда персонала чаще всего используют методы: управления по целям (71%), критических случаев (75%) и метод попарного сравнения (50%). Респонденты с опытом оценки результатов труда персонала более трёх лет чаще всего используют интервью по компетенциям (76%), метод самооценок (67%) и методику «таинственный покупатель» (77%). Данные результаты связаны с тем, что молодым специалистам зачастую не хватает профессиональных навыков и знаний для проведения более сложных методов оценки. Восприятие сотрудниками процесса оценки их труда (с точки зрения менеджеров по персоналу) зависит от того, какими методами пользуются менеджеры. Так, с точки зрения 50% респондентов, использование метода управления по целям, метода самооценок и метода критических случаев вызывает негативные оценки со стороны сотрудников. Возможно, это диктуется сложностью процесса самооценивания. 171 62,5% респондентов считают, что применение методики «таинственный покупатель» является привычной процедурой для их сотрудников. С точки зрения 67% менеджеров по персоналу, использование интервью по компетенциям в качестве основного метода оценки результатов труда персонала вызывает положительные оценки со стороны сотрудников. Таким образом, исследование показало: 1. Основными целями оценки результатов труда персонала являются выявление трудового и организационного потенциала (61%), планирование профессионального развития и карьеры сотрудников (44%) и получение объективной информации об эффективности работы персонала (39%). 2. Основными мероприятиями, проводимыми по результатам оценки результатов труда персонала, являются премирование (67%) и участие во внешних обучающих мероприятиях (44%). 3. Наиболее часто используемым методом оценки труда персонала является «таинственный покупатель», наименее используемым – ассессмент-центр. 4. Восприятие персоналом процесса оценки труда персонала зависит от выбранных методов оценки. Негативно воспринимаются процедуры оценки с применением метода управления по целям, метода самооценок и метода критических случаев (50%), положительно – интервью по компетенциям (67%). 5. Существует зависимость выбора методов оценки труда персонала от таких характеристик, как опыт менеджера в проведении оценки и поставленные менеджером цели оценки. 6. В большинстве случаев менеджеры используют наиболее дешёвые и менее затратные по времени методы оценки. Т.А. Жаринова, О.М. Исаева СРАВНИТЕЛЬНЫЙ АНАЛИЗ ПРОЦЕССА ОТБОРА ПЕРСОНАЛА В СОВРЕМЕННЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ ОТРАСЛЕЙ HORECA И IT Исследование процесса отбора персонала остаётся актуальным для организации на любом этапе ее развития. Правильно подобранный персонал – ключ к успеху любой организации. Важность процесса отбора заключается в том, чтобы получить такой персонал, инвестируя в который, собственник, а не его конкуренты, получит преимущества. Компаниям в условиях современного бизнеса важно соответствовать высокому уровню своего развития, иметь стабильную и сильную команду сотрудников, именно поэтому необходимо уделять значительное внимание вопросу качественного отбора персонала. Авторами работы было проведено исследование особенностей процесса отбора кандидатов на открытые вакансии предприятий двух динамично развивающихся сфер: ресторанного и гостиничного бизнеса (отрасль HoReCa) и информационных технологии (отрасль IT) в Н. Новгороде. 172 Данные сферы характеризуются большой текучестью кадров, в среднем 30% в год. Одновременно с этим идет процесс динамичного развития данных сфер, открытия новых предприятий, встаёт потребность в срочном закрытии дополнительных вакансии, обусловленных этими причинами. Сложность процесса отбора персонала заключается в том, чтобы в очень сжатые сроки выбрать из имеющихся кандидатов наиболее эффективных в будущем сотрудников. В исследовании приняли участие 40 чел. (15% мужчин, 85% женщин) – действующих менеджеров по персоналу нижегородский компаний сфер HoReCa и IT. Из общего числа респондентов 45% занимаются отбором персонала от 1 года до 3 лет, 30% респондентов - более 5 лет, 15% респондентов - от 3 до 5 лет и 10% – занимаются отбором персонала менее года. Таким образом, выборка, в большинстве своём, представлена достаточно молодыми специалистами в области отбора персонала. Для проведения исследования использовался разработанный авторами данной научной работы диагностический комплекс «Отбор персонала в коммерческих организациях». Исследование проводилось в два этапа: первый этап. Проведение интервью с респондентами – менеджерами по персоналу нижегородских компаний отраслей HoReCa и IT, занимающихся подбором специалистов различных уровней. Основной целью интервью явился сбор первичной информации о самих респондентах, а также специфике процесса отбора персонала в конкретных компаниях; второй этап. Анкетирование респондентов с целью выявления и анализа наиболее распространённых методов отбора персонала. Для анализа были предложены следующие методы отбора персонала: структурированное интервью, неструктурированное интервью, проективное интервью, провокативное интервью, интервью с использованием полиграфа, интервью по компетенциям, вrainteaser-интервью, кейс, тестирование, ассесментцентр, проектная методика (разработка проекта кандидатом), соционические методы, графологические методы. Респондентам предлагалось оценить известность, частоту использования и эффективность использования, с точки зрения подбора персонала различного уровня, перечисленных методов. Кроме того, HR-менеджерам предлагалось проранжировать оцениваемые в ходе собеседования с кандидатом характеристики (профессиональные навыки, профессиональные знания, социальнопсихологические характеристики, личностные особенности и мотивацию на работу), с точки зрения их значимости при оценке на открытую вакансию топменеджера, менеджера среднего звена или линейного персонала. Результаты проведенного анализа частоты использования методов отбора персонала показали, что самым популярным методом среди респондентов является структурированное интервью (отметили 90% и 80% менеджеров по персоналу сфер HoReCa и IT соответственно). Вторыми по популярности методами отбора персонала выступили: проективное интервью в сфере HoReCa (отметили 70% респондентов) и интервью по компетенциям в сфере IT (отметили 60% респондентов) 173 Третьими по популярности методами отбора персонала как в сфере HoReCa, так и IT являются кейсы (отметили 40% респондентов в каждой из отраслей) и метод неструктурированного интервью (отметили 40% респондентов в каждой из отраслей). Объясняя причины частоты использования конкретных методов подбора персонала, 50% HR-специалистов сферы HoReCa отметили, что выбирают наиболее простые и понятные методы, которыми умеют пользоваться. 40% опрашиваемых HR-менеджеров данной сферы указывают объективность и результативность как критерии выбора методов отбора персонала. В сфере IT 60% менеджеров по персоналу выбирают методы отбора кандидатов по причине их результативности и 50% – по причине имеющихся умений в использовании данных методов. Таким образом, можно заметить тенденцию приверженности современных менеджеров по персоналу к существующим, проверенным годами методам отбора персонала. Исследование показало, что HR-специалисты сфер HoReCa и IT не используют методы ассесмент-центра, графологию, интервью с использованием полиграфа при отборе персонала. Анализ литературы показал, что причиной этому могут быть незнание техники применения данных методов отбора персонала и финансовая затратность применения. Кроме того, в ходе исследования было обнаружено, что респонденты, отвечая на вопрос о причинах выбора метода отбора персонала, указывали на объективность его результатов (40% респондентов). При этом критикуя используемые методы, они противоречили себе, отмечая их необъективность. Например, 80% менеджеров по персоналу сферы HoReCa отмечали, что используют метод структурированного интервью из-за его надёжности, при этом 70% респондентов сферы HoReCa указывали на его необъективность. Возможно, это связано с некорректными критериями отбора персонала. Также данные показатели могут являться следствием того, что многие HRспециалисты, принимавшие участие в исследовании, являлись «самоучками» в области подбора персонала. Это подтверждает и то, что 50% респондентов сферы IT и 20% респондентов в сфере HoReCa отмечают, что не повышали уровень своей квалификации вообще. В целом, по сферам HoReCa и IT только 60% всех респондентов указали, что посещают внутренние и внешние обучающие мероприятия, проводимые ля повышения их уровня компетентности. 10% HR-специалистов сферы IT и 20% менеджеров по персоналу сферы НoReCa занимаются самообразованием: обращаются к опыту коллег, читают статьи и посещают порталы, связанные с управлением персонала. Таким образом, можем отметить отсутствие базовой подготовки в области управления персоналом, слабую мотивацию для повышения квалификации у современных менеджеров по персоналу отраслей HoReCa и IT и недостаточное внимание руководства организации к данному вопросу. Проведенное исследование показало, что существует разница в специфике отбора персонала различных уровней. 174 Так, для подбора топ-менеджеров респонденты обоих сфер НoReCa и IT использую интервью по компетенциям как самый эффективный метод, иногда прибегают к методам структурированное интервью, проективное интервью, ассесмент центр и выполнение проекта. Удивительным фактором послужило то, что специалисты по подбору персонала обоих сфер отметили такой метод, как ассесмент-центр несамостоятельным и пригодным только в сочетании с другими методами для оценки персонала. Данная информация позволяет предположить, что респонденты имеют недостаточную информацию о специфике метода. Ассесмент-центр многие авторы считают самым надёжным методом отбора персонала, несмотря на его затратность. Среди методов, не используемых HR-специалистами сфер HoReCa и IT оказался метод физиогномики. Вместе с этим, физиогномика – это одна из техник, которой человек пользуется неосознанно, но всегда. По выражению лица, мимике и невербальным проявлениям в целом складывается впечатление о любом человеке, с которым мы вступаем во взаимодействие, в частности, о кандидате на открытую вакансию. Таким образом, проведенное исследование позволило сделать следующие выводы: 1. В областях HoReCa и IT наблюдается приверженность HR-специалистов к наиболее известным и менее затратным по времени методам отбора персонала. 2. Существуют несоответствия между оцениваемыми характеристиками соискателей и методами, используемыми для отбора кандидатов. 3. Метод ассесмент-центра у менеджеров по персоналу понимается в искажённом варианте. Рынок труда в большинстве случаев не готов платить за использование данного метода, и на сегодняшний момент недостаточно специалистов, которые смогли бы провести необходимые для данного метода процедуры. 175 СОВРЕМЕННЫЕ ПРОБЛЕМЫ В ОБЛАСТИ ЭКОНОМИКИ, МЕНЕДЖМЕНТА, БИЗНЕС-ИНФОРМАТИКИ, ЮРИСПРУДЕНЦИИ И СОЦИАЛЬНО-ГУМАНИТАРНЫХ НАУК Материалы X научно-практической конференции студентов и преподавателей НИУ ВШЭ – Нижний Новгород, 18 апреля 2012 г. Редакторы: О.В. Пугина, Н.Н. Максимова Технический редактор Т.П. Новикова Подписано в печать 10.09.2012. Формат 60 х 84 1/16. Бумага офсетная. Печать офсетная. Усл. печ. л. 11. Уч.-изд. л. 11. Тираж 100 экз. Заказ Национальный исследовательский университет Высшая школа экономики в Нижнем Новгороде. Типография НИУ ВШЭ – Нижний Новгород. 603095, Н. Новгород, ул. Львовская, 1 В. 176
