Финансы и управленческий учет( БИ,ПМИ) 2010

Правительство Российской Федерации
Государственное образовательное бюджетное учреждение
высшего профессионального образования
Государственный университет Высшая школа экономики
Нижегородский филиал
Факультет бизнес информатики и прикладной математики
Программа дисциплины
Финансы и управленческий учет
для направлений 080700.62 "Бизнес и информатика",
010500.62 "Прикладная математика и информатика"
подготовки бакалавра
Автор: Софронова В.В., доцент, к.э.н.
Рекомендована секцией УМС
«Экономика»
Председатель
_______________ Хасянова С.Ю.
«____» ____________ 2010 г.
Одобрена на заседании кафедры
«Банковское дело»
Заведующий кафедрой
_________________ Гуревич М.И.
«____» ____________ 2010 г.
Утверждена УМС НФ ГУ-ВШЭ
Председатель
_______________ Макарова Л.Г.
«____»____________ 2010 г.
Н.Новгород, 2010 г.
1
I. Пояснительная записка
Автор программы: к.э.н., доцент Софронова В.В.
Лектор: Софронова В.В. (д/о).
Статус курса: является обязательным, читается в 4-5 модулях (д/о)
Требования к студентам: для изучения данного курса необходимы базовые
знания
по
дисциплинам:
экономическая
теория;
макроэкономика,
микроэкономика. Студенты должны знать теоретические основы финансовых
отношений, денег и денежного обращения, кредита и ссудного процента.
Аннотация. В курсе рассматриваются теоретические и практические
вопросы:
сущность финансов, их функции; финансовая политика государства;
финансовая система и бюджетное устройство РФ;
сущность и функции денег, современные теории денег; денежное
обращение, денежная система, организация денежного обращения, применяемые
юридическими
и
физическими
лицами
формы
безналичных
расчетов,
регулирование денежного обращения;
необходимость и сущность кредита, принципы и виды кредитования,
организация кредитования юридического лица.
Основной частью курса является изучение финансов организаций, в том
числе кредитных организаций, центральных банков и других финансовых
институтов. Значительное место отводится информационному обеспечению
организации финансовых отношений на предприятии. Кратко рассматривается
организация бухгалтерской отчетности, учета, основы и принципы организации
управленческого учета. Способы оценки финансового состояния предприятий.
Учебная задача курса. Студенты должны получить теоретические знания о
сущности финансов, в том числе финансов предприятий, о видах денег,
финансовых инструментах. Студенты должны усвоить
функционирования финансовой и
основные принципы
банковской систем, их роль в экономике
страны и предприятия; владеть навыками оценки и анализа финансовой
деятельности предприятия, владеть источниками информации о финансовой
2
деятельности предприятия, уметь организовать систему управленческого учета с
целью получения дополнительной информации для эффективной организации
финансов на предприятии., владеть основами устройства финансовой и
бюджетной системы.
Форма проведения занятий: лекции, семинарские и практические занятия,
учебные тестовые задания, презентации материала по отдельным темам курса.
II. Тематический план дисциплины
№
пп
Наименование
разделов и тем
1.
Финансы, финансовая
система
Сущность и функции
финансов, элементы
финансовой системы
Бюджет и бюджетный
процесс, региональные
финансы,
государственный долг
Финансы предприятий
Сущность и функции
финансов предприятий,
финансовые ресурсы
Управление
собственным и заемным
капиталом
Управление денежными
потоками
Оценка финансового
состояния предприятия
Деньги,
денежная
система и денежное
обращение
Банки и банковская
система
Структура и функции
банковской системы РФ
Деятельность
коммерческих банков
Кредитование
физических и
юридических лиц
Управленческий учет
на предприятии
1.1.
1.2.
2.
2.1.
2.2.
2.3.
2.4.
3.
4.
4.1.
4.2.
4.3.
5.
лекции
Аудиторные часы
сем. и
практ. занят.
всего
Самост
работа
4
4
8
8
2
2
4
4
2
2
4
4
10
10
20
26
2
2
4
4
2
2
4
6
2
2
4
8
4
4
8
8
2
2
4
6
4
4
8
1
1
2
4
1
1
2
4
2
2
4
8
4
4
8
4
16
3
Контрольная работа
Тесты
Зачет
ИТОГО
1
4
1
24
24
48
60
Формы контроля знаний студентов:
- текущий контроль: контрольная работа, домашнее задание;
- итоговый контроль: письменный зачет.
Структура итоговой оценки по дисциплине:
Формы работы
Работа на семинарских занятиях
Домашнее задание
Контрольная работа
Зачет
Вклад в итоговую оценку (%)
30
10
10
50
III.Содержание программы
Раздел 1. Финансы, финансовая система.
Тема 1. Сущность и функции финансов, элементы финансовой системы
Экономическая сущность финансов, функции финансов.
Распределительная, стимулирующая и контрольная функция финансов.
Необходимость финансов в рыночном хозяйстве.
Понятие финансовой системы государства. Звенья финансовой системы.
Общегосударственные финансы и финансы предприятий.
Формы государственного регулирования финансов.
Цели и направления финансовой политики.
Тема
2.
Бюджет
и
бюджетный
процесс,
региональные
финансы,
государственный долг
Бюджет и бюджетная система. Бюджетные классификации. Социальноэкономическая сущность бюджета. Функции госбюджета.
Доходы и расходы федерального бюджета РФ.
Доходы и расходы регионального и местного бюджета.
4
Бюджетные и внебюджетные государственные фонды. Пенсионный фонд,
Фонд Социального страхования, Фонд Обязательного медицинского страхования.
Доходы и расходы гос. внебюджетных фондов.
Дефицит и профицит госбюджета. Источники финансирования дефицита.
Принципы
бюджетного
федерализма
в
РФ.
Система
бюджетного
федерализма, ее звенья. Консолидированный бюджет государства. Перспективы
бюджетного федерализма РФ.
Виды
долговых
обязательств
государства.
Структура
внешнего
государственного долга. Внутренний государственный долг. Система управления
госдолгом.
Бюджетная политика как часть финансовой политики государства.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7
8.
9.
10.
11.
12.
13.
13.
14.
Основная литература
Ковалев В.В. Финансы – М.: Проспект, 2009.
Вахрин П.И., Нешитой А.С. Финансы – М.: Издательский дом Дашков и К,
2005.
Романовский М.В. и др. Финансы – М.: Юрайт-Издат,2009.
Иванов В.В., Ковалева В.В. Финансы в вопросах и ответах – М.: Проспект,
2005.
Ковалева А.М. Финансы и кредит – М.: Финансы и статистика, 2008.
Рудык Н.Б. Структура капитала корпораций.- М.: Дело, 2008.-272 с.
Ковалев А.П., Колбачев Е.Б., Колбачева Т.А. и др. Финансы и кредит для
студентов вузов – М.: Феникс, 2005.
Бюджетная система РФ. / Под ред. Романовского В.М. – М, 2005.
Дополнительная литература
Ковалева Т.М., Барулин С.В. Бюджет и бюджетная политика в РФ –М.:
КноРус, 2005.
Тедеев А.А., Парыгина В.А. Бюджетная система России – М.: Эксмо-Пресс,
2005.
Поляк Г.П., ред. Государственные и муниципальные финансы – М.: ЮНИТИ,
2008.
Алехин Б.И. Государственный долг – М.: ЮНИТИ, 2008
Филонович С.Р. Корпоративная культура – М.: Дело, 2009
Моисеев С.Р. Денежно-кредитная политика: теория и практика – М.:
Экономистъ, 2005.
Эриашвили Н.Д., ред. Региональные производственные комплексы и
иностранные инвестиции – М.: ЮНИТИ, 2004.
Публикации в журналах «Финансы», «Финансы и кредит».
Официальные сайты ГВБ: Пенсионные фонд, фонд
страхования; ФОМС
Ресурсы Интернет: www.minfin.ru
Социального
5
Раздел 2. Финансы предприятий.
Тема 1. Сущность и функции финансов предприятий, финансовые
ресурсы
Сущность и функции финансов предприятия. Финансовые ресурсы
предприятия. Основные финансовые инструменты предприятия.
Тема 2. Управление собственным и заемным капиталом
Собственный и заемный капитал.
Структура собственных и заемных
средств. Структура активов предприятия и характеристика отдельных статей
актива. Понятие операционного и финансового циклов. Основной и оборотный
капитал. Управление основным и оборотным капиталом.
Тема 3. Управление денежными потоками
Выручка от реализации и прибыль. Денежные средства и их финансовое
планирование.
Организация
расчетов
на
предприятии.
Формирование
и
использование прибыли. Производственные издержки, их виды.
Тема 4. Оценка финансового состояния предприятия
Оценка финансового состояния предприятия. Финансовые коэффициенты:
ликвидности, финансовой устойчивости, оборачиваемости, рентабельности.
Анализ движения денежных потоков предприятия. Организация расчетов на
предприятии. Оценка вероятности банкротства предприятия..
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Основная литература
Фредерик С. Мишкин. Экономическая теория денег, банковского дела и
финансовых рынков - М.: Изд. Дом «Вильямс», 2006.
Эви Боди, Роберт Мертон. Финансы.- М.: Изд. Дом «Вильямс», 2005.
Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами – М, Финансы и статистика,
2005.
Устюжанина Е. В. и др. Корпоративные финансы.- М.: Изд. ДЕЛО.- 2008.672 с.
Дополнительная литература
Жилкина А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия –
М.: ИНФРА-М, 2005.
Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ –
М.: ИНФРА-М, 2004.
Любушин Н.П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
– М.: ЮНИТИ, 2004.
Ковалева А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы – М.: ИНФРА-М,
2007.
6
9.
Виленский П.Л., Лившиц В.Н., Смоляк С.А. Оценка эффективности
инвестиционных проектов: теория и практика – М.: Дело, 2004.
Раздел 3. Деньги, денежная система и денежное обращение
Сущность и виды денег.
Функции денег.
Роль денег в рыночной экономике.
Понятие денежного обращения. Каналы поступления денег и их изъятия из
денежного оборота. Наличный и безналичный оборот. Понятие денежной массы и
ее измерение. Денежные агрегаты. Понятие денежной базы, ее составляющие.
Факторы, определяющие количество денег в обращении. Скорость обращения
денег.
Денежно-кредитная политика. Сущность. Цели. Инструменты.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Основная литература
Финансы, денежное обращение и кредит. / Под ред. Романовского М.В. – М.:
Юрайт, 2008.
Финансы, денежное обращение и кредит. / Под ред. Сенчагова В.К. – М.:
Проспект, 2007.
Колпакова Г.М. Финансы, денежное обращение и кредит – М.: Финансы и
статистика, 2005.
Романовский М.В., Врублевская О.В., ред. Финансы, денежное обращение и
кредит – М.: Юрайт-Издат, 2007.
Дополнительная литература
Жуков Е.Ф., ред. Общая теория денег и кредита – М.: ЮНИТИ, 2007.
Лаврушин И.О. Деньги. Кредит. Банки.- М.: Финансы и статистика, 2009
Ресурсы Интернет: www.cbr.ru
Раздел 4. Банки и банковская система.
Тема 1. Структура и функции банковской системы РФ
Понятие и структура банковской системы в РФ. Кредитные организации и
их функции. Центральный банк как главное звено банковской системы.
Организационное устройство. Задачи, функции Банка России. Взаимоотношения
ЦБ с кредитными организациями и органами государственной власти. Надзорная
функция ЦБ.
Тема 2. Деятельность коммерческих банков
7
Сущность банка и его функции. Пассивные и активные операции
коммерческого банка. Ликвидность банка и факторы, влияющие на ликвидность.
Качество и структура банковских пассивов и активов. Виды рисков в банковской
деятельности.
Обязательные
экономические
нормативы.
Финансовая
устойчивость банка и оценка результата деятельности.
Тема 3. Кредитование физических и юридических лиц
Необходимость
и
сущность
кредита.
Принципы,
формы
и
виды
кредитования. Банковский кредит. Организация кредитования юридических лиц.
Другие банковские операции.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Основная литература
Лаврушин И.О. Банковское дело. М: - Финансы и статистика, 2009
Финансы, денежное обращение и кредит. / Под ред. Романовского М.В. – М.:
Юрайт, 2008.
Финансы, денежное обращение и кредит. / Под ред. Сенчагова В.К. – М.:
Проспект, 2007.
Колпакова Г.М. Финансы, денежное обращение и кредит – М.: Финансы и
статистика, 2005.
Романовский М.В., Врублевская О.В., ред. Финансы, денежное обращение и
кредит – М.: Юрайт-Издат, 2007.
Дополнительная литература
Жуков Е.Ф., ред. Общая теория денег и кредита – М.: ЮНИТИ, 2005.
Публикации в журналах: «Деньги и кредит», «Финансы и кредит»,
«Банковское дело», «Банковское право»
Ресурсы Интернет: www.cbr.ru
Раздел 5. Управленческий учет на предприятии
Управленческий
учет
менеджмента предприятия
как
инструмент
обеспечения
информацией
для целей планирования, контроля и принятия
хозяйственных решений.
Внутренние нормативные документы по управленческому учету. Объекты
управленческого учета. Применяемые показатели в управленческом учете
(стоимостные и натуральные). Место
управленческого учета в системе
информационного обеспечения руководства предприятия.
8
1.
2.
3.
4.
5.
Основная литература
Николаева О.Е., Шишкова Т.В. Управленческий учет: учебник. – М.:
Комкнига, 2006.
Концепция контроллинга: Управленческий учет. Система отчетности.
Бюджетирование (3-е издание). – М.: Издательство Альпина Бизнес Букс,
2008 г.
Оценка бизнеса. Учебник. Изд. второе, перераб. и доп. /Под ред.
заслуженного деятеля науки РФ, профессора А.Г. Грязновой, профессора
М.А. Федотовой. – М.: Финансы и статистика, 2006
Эндрю Уайлман. Сокращение затрат. – М.: Издательство Альпина Бизнес
Букс, 2009 г.
Дополнительная литература
Стивен Брег. Настольная книга финансового директора (4-е издание). –
М.: Издательство Альпина Бизнес Букс, 2008 г.
9
ТЕМЫ СЕМИНАРСКИХ И ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ
СЕМИНАРСКОЕ ЗАНЯТИЕ № 1
Сущность и функции финансов. Элементы финансовой системы.
Государственные финансы.
1. Сущность финансовых отношений. Функции финансов.
2. Финансовый контроль, его виды и формы.
3. Финансовая система государства.
4. Общегосударственные финансы и финансы предприятий.
5. Управление финансами. Формы государственного регулирования
финансов.
6. Цели и направления финансовой политики (на период до 2020 года).
СЕМИНАРСКОЕ ЗАНЯТИЕ № 2
Бюджетная система РФ.
1. Доходы и расходы федерального бюджета .
2. Дефицит и профицит госбюджета. Источники финансирования дефицита.
3. Пенсионный фонд, источники и направление расходования.
4. Доходы и расходы региональных бюджетов (Нижегородской области).
5. Местные бюджеты, особенности формирования и использования (на
примере бюджета Н.Новогорода).
6. Виды государственного долга. Управление госдолгом.
7. Бюджетная политика государства, на период до 2020 года.
СЕМИНАРСКОЕ ЗАНЯТИЕ № 3
Роль и виды денег в рыночной экономике.
1. Происхождение и сущность денег. Функции денег.
2. Роль денег в рыночной экономике.
3. Понятие денежного обращения. Наличное и безналичное обращение.
СЕМИНАРСКОЕ ЗАНЯТИЕ № 4
Мировая валютная система.
1. Международные финансовые рынки. Тенденция развития.
2. Международные финансовые институты (МВС). Динамика валютных
курсов в России.
10
3. Валютный курс. Виды и режимы валютных курсов.
4. Валютное законодательство РФ.
ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ № 1,2,3
Финансы предприятий.
1. Анализ состава и структуры основных и оборотных средств по балансу
предприятия.
2. Изучение порядка формирования и использования прибыли
предприятия.
3. Оценка операционного и финансового циклов предприятия.
4. Финансовые ресурсы предприятия
5. Расчет коэффициентов ликвидности, финансовой устойчивости,
оборачиваемости, рентабельности.
6. Анализ движения денежных потоков предприятия.
7. Оценка состояния расчетов на предприятии. Оценка дебиторской
задолженности.
8. Модели оценки вероятности банкротства предприятия.
9. ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ № 1,2,
Банки и банковская система.
1. Изучение деятельности Центрального банка РФ на основе изучения и
анализа баланса.
2. Анализ состояния и динамики денежного обращения страны в условиях
кризиса.
3. Доходы и расходы кредитной организации, прибыль и ее использование
11
ТЕМАТИКА И МЕТОДИКА АУДИТОРНЫХ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ
Аудиторная контрольная работа проводится в письменном виде по всем
пройденным темам.
ТЕМАТИКА ТЕКУЩИХ ТЕСТОВ
Текущие тесты проводятся на семинарских занятиях по основным темам
курса: оборотные средства, дебиторская задолженность, финансовая устойчивость
предприятия.
КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ К ЗАЧЕТУ
Контрольные вопросы к зачету охватывают все темы курса. Зачет
проводится по темам, рассмотренным в ходе лекций, семинарских, практических
и самостоятельных занятий.
ВОПРОСЫ К ЗАЧЕТУ
1. Роль денег в рыночной экономике.
2. Понятие денежного обращения. Наличное и безналичное обращение.
3. Структура и динамика денежной массы.
4. Основные денежные агрегаты.
5. Назначение управленческого учета на предприятии.
6. Сущность инфляции.
7. Виды и типы современной инфляции.
8. Формы и методы регулирования денежного обращения.
9. Антиинфляционная политика: особенности и виды.
10.Сущность финансовых отношений. Функции финансов.
11.Финансовая система государства.
12.Общегосударственные финансы и финансы предприятий.
13.Управление финансами. Формы государственного регулирования финансов.
14.Цели и направления финансовой политики.
15.Доходы и расходы государства. Бюджетные классификации.
16.Дефицит и профицит госбюджета. Источники финансирования дефицита.
17.Внебюджетные фонды и их назначения
18.Принципы бюджетного устройства. Бюджетный процесс.
19.Принципы и система бюджетного федерализма в РФ. Перспективы
бюджетного федерализма РФ.
20.Виды государственного долга. Управление госдолгом.
21.Бюджетная политика государства.
22.Принципы, формы и виды кредитования.
23.Понятие и типы коммерческих банков.
24.Функции коммерческих банков.
25.Пассивные операции коммерческих банков.
26.Активные операции коммерческих банков.
27.Ликвидность банка и факторы, влияющие на ликвидность.
12
28.Финансовая устойчивость банка и оценка результата деятельности.
29.Цели, задачи и функции Центрального банка.
30.Операции Банка России.
31.Основные инструменты денежно-кредитной политики.
32.Финансы предприятия. Основные финансовые инструменты.
33.Ресурсы предприятий.
34.Структура активов предприятия, характеристика видов активов.
35.Производственный цикл, выручка от реализации, издержки.
36.Формирование и использование прибыли предприятия.
37.Организация управленческого учета на предприятии..
38.Оценка финансовой устойчивости предприятия
39.Показатели использования капитала предприятия.
40.Оценка дебиторской задолженности предприятии.
41.Оценка ликвидности предприятия.
42.Оценка банкротства предприятия
43.Собственные оборотные средства предприятия. Оценка. Источники
финансирования.
44.Формы безналичных расчетов.
ТЕМЫ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ
1. Финансовая система Российской Федерации. Рефинансирование.
2. Роль финансов в расширенном воспроизводстве.
3. Финансовая политика России на современном этапе.
4. Сущность и содержание финансовой политики.
5. Финансовая политика и роль государства в развитии общества.
6. Роль финансов в развитии международного сотрудничества.
7. Финансы и глобализация экономики.
8. Теории государственных финансов зарубежных экономистов.
9. Теории государственных финансов российских экономистов.
10.Проблемы внешнего долга России.
11.Проблемы внутреннего долга России.
12.Управление финансами. Отечественный и зарубежный опыт.
13.Организация финансов коммерческих предприятий. Проблемы и пути их
решения.
14.Финансовый контроль в РФ. Пути повышение эффективности.
15.Бюджет Российской Федерации и его функции.
16.Налоговая система Российской Федерации.
17.Бюджетная система РФ.
18.Государственные внебюджетные фонды РФ. Социальная сущность.
19.Валютная система Российской Федерации.
20.Платежный баланс. Его влияние на финансовые отношения в стране.
21.Бюджетная система в федеральных государствах.
22.Бюджетная система в унитарных государствах.
23.Медицинское страхование в России.
13
24.Формирование доходов федерального бюджета.
25.Расходы федерального бюджета. Приоритеты. Социальная направленность.
26.Региональные бюджеты (бюджеты субъектов РФ). Проблемы
формирования.
27.Местные бюджеты. Проблемы формирования.
28.Страхование в России.
29.Финансовый рынок в России.
30.Мировой финансовый рынок.
31.Финансы предприятий. Факторы, влияющие на их состояние.
32.Финансовая система США.
33.Финансовая система Германии.
34.Финансовая система Франции.
35.Залог как способ обеспечения кредита.
36.Вексель, его использование в платежном обороте.
37.Процент за кредит. Его сущность и роль в экономике.
38.Кредитный договор.
39.История создания банковской системы в РФ.
40.Основные банковские операции.
41.Денежная система РФ.
42.Организация эмиссионно-кассовых операций в России.
43.Денежная система зарубежных стран (по выбору).
Автор
В.В. Софронова
14