Перечень критериев отнесения клиентов АО УК «Финансовые

Приложение № 1 к Приказу № 002/38 от 12.12.2014 г.
«О реализации в АО УК «Финансовые Бизнес Системы»
(далее – Компания) мероприятий, необходимых для исполнения
организациями финансового рынка, в рамках закона
США «О налогообложении иностранных счетов» (FATCA)»
Перечень критериев отнесения клиентов АО УК «Финансовые Бизнес Системы» –
физических лиц и индивидуальных предпринимателей к категории иностранных
налогоплательщиков
1. Физическое лицо / индивидуальный предприниматель является гражданином
иностранного государства.
2. Физическое лицо / индивидуальный предприниматель имеет вид на жительство
(разрешение на постоянное пребывание) в иностранном государстве (например, «Green
Card» - карточка постоянного жителя США).
3. Физическое
лицо
/
индивидуальный
предприниматель
является
налогоплательщиком - резидентом иностранного государства, то есть находится на
территории этого государства не менее установленного законодательством иностранного
государства срока и соответствует критериям «долгосрочного пребывания в иностранном
государстве».
По нормам США пребывание считается долгосрочным, если срок нахождения на
территории США не менее 31 дня в течение текущего календарного года и не менее 183
дней в течение 3 лет, включая текущий год и два непосредственно предшествующих года.
Подсчет количества дней ведется с использованием следующих коэффициентов (k-t):
 k-t для текущего года – 1 (т.е., учитываются все дни, проведенные в США в
текущем году);
 k-t предшествующего года – 1/3;
 k-t позапрошлого года – 1/6.
Не признаются налоговыми резидентами США учителя, студенты (учащиеся) и
стажеры, временно присутствовавшие на территории США на основании виз типа «F»,
«J», «M», «Q».
Основные признаки, свидетельствующие о том, что клиент принадлежит к категории
иностранных налогоплательщиков, могут быть установлены при заполнении клиентом
Анкеты клиента физического лица / индивидуального предпринимателя, специально
разработанной АО УК «Финансовые Бизнес Системы» для проведения идентификации
клиента при приеме его на обслуживание и регулярно в процессе обслуживания клиента, а
также в целях реализации требований законодательства США о налогообложении
иностранных счетов (Анкета FATCA 1).
В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 2 Федерального закона от 28.06.2014 г.
№ 173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными
гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской
Федерации об административных правонарушениях и признании утратившим силу
отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» к категории
клиента – иностранного налогоплательщика может быть отнесено физическое лицо /
индивидуальный предприниматель, являющееся гражданином Российской Федерации и
имеющее одновременно с гражданством Российской Федерации:
 второе гражданство в иностранном государстве (за исключением гражданства
государства – члена Таможенного союза);
 вид на жительство в иностранном государстве (разрешение на постоянное
пребывание в иностранном государстве).
К категории клиента – иностранного налогоплательщика также может быть отнесено
физическое лицо / индивидуальный предприниматель, являющееся гражданином
Российской Федерации и при этом долгосрочно пребывающее в иностранном государстве,
то есть являющееся его резидентом.