“Бухгалтерский учет и налогообложение на малых предприятиях”

Правительство Российской Федерации
Государственное образовательное бюджетное учреждение
высшего профессионального образования
«Государственный университетВысшая школа экономики»
Нижегородский филиал
Факультет экономики
Программа дисциплины
“Бухгалтерский учет и налогообложение на малых
предприятиях”
для специальности
080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» (подготовка специалиста)
Автор: Максимова Н.В., ст. преподаватель
Рекомендована секцией УМС
«Экономика»
Председатель
__________________Хасянова С.Ю.
«_____» __________________ 2009 г.
Утверждена УМС
Председатель
_______________Макарова Л.Г.
«_____»____________2009 г.
Одобрена на заседании кафедры
Бухгалтерского учета и аудита
Зав. кафедрой
_______________Макарова Л.Г.
«____»________________ 2009 г.
г. Н.Новгород, 2009г.
2
I.
Пояснительная записка
Автор программы: Старший преподаватель Максимова Н. В.
Лектор: Максимова Н. В.
Статус дисциплины: спецкурс
Требования к студентам: курс предполагает знание курсов: «Теория бухгалтерского
учета», «Финансовый учет», «Финансовая бухгалтерская отчетность», «Управленческий
учет», «Налоги и налогообложение»,
Аннотация. В данной дисциплине рассматриваются вопросы бухгалтерского учета,
налогообложения и отчетности субъектов малого предпринимательства, а также вопросы
выбора системы налогообложения.
Дисциплина “Бухгалтерский учет и налогообложения на малых предприятиях» является
необходимым
для профессиональной подготовки студентов по
специальности
“Бухгалтерский учет, анализ и аудит”.
Учебная задача дисциплины. Прослушав данный курс, студенты должны:
·
знать:
-
критерии отнесения предприятий к субъектам малого предпринимательства,
-
порядок регистрации малого предприятия, постановки на налоговый учет,
открытия расчетных счетов, лицензирование отдельных видов деятельности,
сертификация товаров, работ, услуг,
-
нормативную базу, регулирующую вопросы учета на малых предприятиях,
методику организации бухгалтерского учета,
-
особенности различных вариантов налогообложения для субъектов малого
предпринимательства;
·
уметь:
-
анализировать существующие варианты бухгалтерского учета на малых
предприятиях,
-
анализировать
варианты
налогообложения
для
субъектов
малого
предпринимательства;
·
рассчитать сумму налоговых платежей для организации;
иметь навыки применения полученных знаний на практике.
Форма проведения занятий: лекции, практические занятия.
2
3
Формы контроля:
текущий контроль: контрольная работа (весовой коэффициент – 0,6)
итоговый контроль – зачет в форме теста (весовой коэффициент- 0,4).
Итоговая оценка знаний студентов выставляется по результатам работы в соответствии с
весовыми коэффициентами.
3
4
II. Тематический план
Для студентов дневного отделения
Модуль 1
№
1
2
3
Наименование темы
Тема 1. Организационноправовые
основы
деятельности
малых
предприятий
Тема
2.
Организация
бухгалтерского
учета
на
малом предприятии
Тема 3. Единый налог на
вмененный доход
Всего
часов
Самост.
работа
Аудиторные часы
Лекции
Сем. и
практ.
зан.
6
2
4
10
2
2
6
20
4
2
14
4
Тема 4. Упрощенная система
налогообложения,
учета
и
отчетности для субъектов малого
предпринимательства
48
4
8
36
5
Тема
5.
Сравнительный
анализ и выбор системы
налогообложения
Итого
24
2
2
20
108
14
14
80
Для студентов очно-заочного (вечернего) отделения
№
1
2
3
Наименование темы
Тема 1. Организационноправовые
основы
деятельности
малых
предприятий
Тема
2.
Организация
бухгалтерского
учета
на
малом предприятии
Тема 3. Единый налог на
вмененный доход
Самост.
работа
Аудиторные часы
Лекции
Сем. и
практ.
зан.
Всего
часов
4
2
8
2
2
4
10
4
2
4
6
10
4
Тема 4. Упрощенная система
налогообложения,
учета
и
отчетности для субъектов малого
предпринимательства
20
4
5
Тема
5.
Сравнительный
анализ и выбор системы
налогообложения
Итого
6
2
48
14
2
4
10
24
4
5
III. Содержание программы
Тема № 1. Организационно-правовые основы деятельности малых предприятий
Понятие субъекта малого предпринимательства, критерии отнесения организации к
малому предприятию. Нормативное регулирование.
Порядок регистрации малого предприятия, постановка на налоговый учет, открытие
расчетных счетов. Лицензирование отдельных видов деятельности. Сертификация
товаров, работ, услуг.
Основная литература: [2], [6], [7], [10-13]
Дополнительная литература: [18 – 21,27-29]
Тема № 2 Организация бухгалтерского учета на малом предприятии
Основные понятия, задачи, особенности и организация бухгалтерского учета на малом
предприятии. Учетная политика. Способы ведения бухгалтерского учета. Регистры
бухгалтерского учета на малых предприятиях. Простая форма учета с помощью «Книги
учета фактов хозяйственной деятельности организации». Форма бухгалтерского учета с
использованием ведомостей для бухгалтерского учета имущества малого предприятия.
Выполнение сквозной задачи.
Основная литература: [1, 6, 7, 10-13]
Дополнительная литература: [18 - 21, 27-29]
Тема № 3 Единый налог на вмененный доход
Критерии, которым должны соответствовать предприятия, перешедшие на уплату
Единого налога на вмененный доход. Порядок уплаты ЕНВД. Ведение бухгалтерского
учета. Особенности применения данной системы налогообложения.
Основная литература: [3, 5, 9, 12]
Дополнительная литература: [18 - 21, 27-29]
Тема № 4 Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности для субъектов
малого предпринимательства
Налогообложение малых предприятий. Традиционная система налогообложения.
Специальный налоговый режим – упрощенная система налогообложения. Переход на
упрощенную
систему
налогообложения.
Применение
упрощенной
системы
налогообложения. Порядок ведения Книги учета доходов и расходов. Отчетность
организаций, перешедших на уплату Единого налога. Особенности уплаты налога.
Применение
упрощенной
системы
налогообложения
индивидуальными
предпринимателями.
Основная литература: [3, 4, 8, 12, 13]
Дополнительная литература: [14 -21, 27-29]
5
6
Тема № 5 Сравнительный анализ и выбор оптимального режима налогообложения
Методика анализа для выбора наиболее подходящей системы налогообложения.
Выполнение практического задания по выбору оптимальной системы налогообложения.
Основная литература: [3, 8, 12, 13]
Дополнительная литература: [17, 27-29]
Тематика заданий по различным формам текущего контроля
Тема контрольной работы
1. Критерии отнесения предприятия к субъектам малого предпринимательства.
2. Упрощенная система налогообложения.
3. Единый налог на вмененный доход.
Перечень контрольных вопросов по курсу
1.
Нормативный документ, определяющий критерии, которым должны
соответствовать организации, чтобы иметь статус «малых»
2.
Российские и зарубежные критерии отнесения организаций к малым предприятиям.
3.
Организационно-правовые формы для малых предприятий.
4.
Льготы, предусмотренные для малых предприятий.
5.
Нормативный документ, регламентирующий государственную регистрацию
субъектов малого предпринимательства.
6.
В каких случаях вносятся сведения о малых предприятиях в государственный
реестр?
7.
Какие сведения из государственного реестра являются открытыми, а какие
закрытыми?
8.
Порядок открытия расчетного счета.
9.
Порядок лицензирования некоторых видов деятельности.
10.
Необходимость сертификации товаров, работ, услуг и порядок ее осуществления.
11.
Нормативные документы, устанавливающие методологию бухгалтерского учета на
малых предприятиях.
12.
Организация бухгалтерского учета на малых предприятиях и ответственность.
6
7
13.
Организационные и методологические аспекты учетной политики для малых
предприятий.
14.
Формы бухгалтерского учета на малых предприятиях.
15.
Особенности применения простой формы учета.
16.
Форма бухгалтерского учета с использованием ведомостей для бухгалтерского
учета имущества малого предприятия.
17.
Системы налогообложения для малых предприятий.
18.
Виды деятельности, попадающие под налогообложение ЕНВД
19.
Особенности применения налогообложения отдельных видов деятельности в виде
ЕНВД.
20.
Критерии, которым должны соответствовать организации, чтобы перейти на УСН.
21.
От уплаты каких налогов освобождает организацию переход на УСН?
22.
Как перейти на УСН?
23.
Объекты налогообложения и налоговые ставки.
24.
Порядок признания и учета Доходов при УСН.
25.
Порядок признания и учета Расходов при УСН.
26.
Бухгалтерский и налоговый учет амортизируемого имущества.
27.
Ведение Книги учета доходов и расходов.
28.
Порядок расчета единого налога при объекте налогообложения «доходы».
29.
Порядок расчета единого налога при объекте налогообложения «доходы,
уменьшенные на величину расходов».
30.
Возврат на общую систему налогообложения.
31.
«Плюсы» и «минусы» УСН. Выбор наиболее подходящей системы
налогообложения.
32.
Уплата единого налога на основе патента.
7
8
ОСНОВНАЯ ЛИТЕРАТУРА
№
п/п
Автор, название, издательство, год
1
ФЗ «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 № 129-ФЗ.
2
«Гражданский кодекс Российской Федерации» от 26.01.1996 N 14-ФЗ.
3
Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть вторая. №117-ФЗ (принят ГД
19.07.2000).
4
О.А. Курбангалеева Упрощенная система налогообложения в 2006 году –
М.:ГроссМедиа, 2006. – 264 с. – ISBN 5-476-00263-4
5
Е.И.Филипенко ЕНВД в вопросах и ответах. – М.: «Главбух», 2005. – 53с – («Консультант
+»).
6
Малые предприятия *2007* . Все что необходимо знать руководителю и бухгалтеру.
Практическое пособие под общей редакцией академика В.В. Карпова.
- М.: Экономика и финансы, 2007 – с.544
7
Кислов Д.В. Малые предприятия.- М.: ЗАО «Издательский дом «Главбух», 2003, - с.368 –
(«Бухгалтерская панорама»).
8
В.Д. Новодворский , Р.Л. Сабанин Упрощенная система налогообложения малого бизнеса
в 2003 году. 3-е изд. - СПб.: Питер 2003. – с.256 – (Серия «Бухгалтеру и аудитору»)
9
С.Ф.Курбатова Единый налог на вмененный доход. – М.:ЗАО Юстицинформ, 2007. – 2-е
изд., перераб. и доп.-240 с.
10
В.Д. Новодворский , Р.Л. Сабанин Бухгалтерский учет на малых предприятиях: учеб. М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. – с.296
11
М.А. Вахрушина, Л.В.Пашкова Учет на предприятиях малого бизнеса: Учеб. Пособие /
Под ред. д.э.н. М.А. Вахрушиной. – М.: Вузовский учебник, 2006.- 368 с.
12
Все о малом предпринимательстве. Регистрация. Учет. Налоги: полн.практ.рук./под ред.
А.В.Касьянова. – Москва: ГроссМедиа, 2007. – 536с.
13
В.А.Липатова Практическая организация учета на малых предприятиях. – М.:Изд-во
«Бухгалтерский учет», 2007.- 152 с.
8
9
ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ЛИТЕРАТУРА
№
п/п
14
Автор, название, издательство, год
Елисова И..Н.100 решений для упрощенки. – М.: «Главбух», 2005. – 65с – («Консультант
+»).
15
Елисова И..Н. «Упрощенка» в 2006 году. Совмещение с другими режимами. – М.:
«Главбух», 2006. – 45с– («Консультант +»).
16
Подпорин Ю.В. «Упрощенная система налогообложения в 2006 году».- М.: «АКДИ
«Экономика и жизнь», 2006, - с.75 – («Консультант +»).
17
А.В.Здоровейщева, Н.В.Максимова. Методика исследования возможности применения
упрощенной системы налогообложения. Статья в сборнике- 2003.
18
Журнал «Бухгалтерский учет».
19
Журнал «Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение».
20
Газета «Экономика и жизнь».
21
Финансовая газета.
22
Журнал «Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение»
23
Журнал «Малая бухгалтерия»
24
Журнал «Индивидуальный предприниматель без образования юридического лица.
ПБОЮЛ»
25
Журнал «Упрощенка»
26
Журнал «Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и
налогообложение»
ЭЛЕКТРОННЫЕ СПРАВОЧНЫЕ СИСТЕМЫ
27
Справочная система «Консультант Плюс»
28
Справочная система «Гарант»
29
www.ipbr.ru
Автор
Максимова Н.В.
9