Система налогообложения в Таиланде

Система налогообложения в Таиланде
Как и в любой другой стране мира, в Таиланде государство обязывает нас платить налоги. Если
вы собираетесь или уже имеете недвижимость в Таиланде, вам необходимо знать основы
налогового кодекса страны.
При оформлении сделки купли – продажи недвижимости возникает необходимость оплаты:
взноса за перевод права собственности, гербового сбора или специального бизнес налога, налога
у источника выплаты.
Как правило, при сделке купли – продажи в Таиланде общая сумма налогов оплачивается
пополам покупателем и продавцом. Налог на продажу недвижимости считается по сложному
коэффициенту, учитывающему рыночную стоимость недвижимости, срок давности покупки, лицо
владеющие недвижимостью (налог на сделки между юридическими лицами ниже, чем между
физическими), контрактную сумму сделки, ставки по налогам и многое другое. В среднем налог
составляет около 5% от контрактной цены объекта недвижимости. Далее уже каждый сам в праве
решать уплачивать ли ему его подоходный (или корпоративный) налоги.
Основные разделы:
1.
Личный Подоходный налог (Personal Income Tax)
2.
Корпоративный налог с прибыли (Corporate Tax)
3.
НДС (VAT)
4.
Гербовый сбор (Stamp Duty)
5.
Уплата за перевод права собственности (Transfer Fee)
6.
Специальный Бизнес Налог (Specific Business Tax)
7.
Налог у источника выплаты (Withholding Tax)
1. Личный подоходный налог.
Данный вид налога больше относится к владельцам квартир, т.к. вы имеете право оформить
квартиру на свой паспорт. Этот налог распространяется на сделки купли – продажи, а также и на
полученную прибыль от сдачи объекта недвижимости в аренду.
Индивидуальный налогоплательщик, прибывающий на территории Таиланда более 180 дней в
году, считается Резидентом страны и облагается тайским личным подоходным налогом от
прибыли полученной в пределах Таиланда. Различные виды личного дохода облагаются налогом
с прогрессирующей ставкой от 10% - 37%. Налогом облагается чистая конечная прибыль.
Налоговая ставка
Чистая годовая прибыль (батов)
Ставка налога (%)
0 – 150,000
0
150,001 – 500,000
10
500,001 – 1,000,000
20
1,000,001 – 4,000,000
30
4,000,001 и более
37
2. Корпоративный налог с прибыли.
Данный вид налога необходимо брать во внимание хозяевам земельных участков и вилл, т.к. вы
не имеете право оформить данный вид собственности на свое лицо. Вы открываете тайскую
резидентскую компания и оформляете всю собственность на это юридическое лицо. В случае
купли – продажи у вас есть 2 варианта – продать/купить недвижимость вместе с уже
существующей недвижимостью (продать/купить акции компании) без переоформления
собственника или же открыть новую компанию. Любое юридическое лицо или партнерство
облагается корпоративным налогом на прибыль в размере 30%.
Малый бизнес с уставным капиталом менее 5 миллионов бат может рассчитывать на
упрощенную схему налогообложения:
Чистая прибыль ниже 1,000,000 батов
15%
Чистая прибыль 1,000,001 – 3,000,000
25%
Чистая прибыль 3,000,001 и более
30%
3. Налог на добавленную стоимость (НДС).
НДС в Таиланде введен в 1992 г. и равен 7%. Любое юридическое лицо или партнёрство в
Таиланде, имеющее годовой оборот свыше 1,800,000 батов облагается налогом НДС. Исключения
составляют лишь некоторые группы товаров и услуг. Для экспортеров товара, а также туристов
существует возможность возврата НДС.
4. Гербовый Сбор.
Гербовый сбор уплачивается за проведение транзакции по факту проведения сделки. Примером
сделок являются: продажа земли, продажа акций, долговых обязательств, облигаций,
оформление аккредитивов и т.д. Ставка налога составляет примерно 0.5% и варьируется в
зависимости от видов документов. Гербовый сбор уплачивается от наибольшей установленной
стоимости (контрактной или оценочной). Налог уплачивается только в случае, если недвижимость
находилась в собственности одного владельца более 5 лет.
5. Уплата за перевод права собственности.
Данный налог составляет 2% от оценочной стоимости объекта недвижимости и оплачивается в
Земельном Департаменте на момент оформления сделки.
6. Специальный Бизнес Налог.
Определенные группы товаров и услуг, исключенные из раздела обложения налогом на
добавочную стоимость, облагаются данным налогом. Основные сферы деятельности: банковская
деятельность, недвижимость и страхование. Ставка налога составляет от 2.5 – 3.5% в зависимости
от рода деятельности. Сделки по недвижимости облагаются налогом в среднем 3.3% от
наибольшей установленной (контрактной или оценочной) стоимости объекта. В случае, если
объект недвижимости находился в собственности последнего владельца более 5 лет, сделка не
облагается данным видом налога, т.к. он не попадает в категорию ведения бизнеса с целью
получения коммерческой прибыли.
7. Налог у источника выплаты.
Данный вид налога оплачивается лицом, получившим прибыль с целью ее дальнейшего
перевода третьему лицу. Это может быть оплата за аренду недвижимости, услуги, работа по
найму, доход от свободной занятости, оплата рекламы и т.д. Налог, уплачиваемый плательщиком
в Налоговый Департамент, будет засчитан получателю средств в счет подоходного налога (или же
корпоративного подоходного налога в случае с юридическим лицом). Ставка налога составляет от
1-10% в зависимости от характера предоставляемых услуг. Сумма налога вычисляется до
прибавления НДС.
Использованы материалы с сайта:
http://www.rd.go.th/