pdf - Марфин Банк

ПАО «Марфин Банк»
Финансовая отчетность по Международным
стандартам финансовой отчетности
и отчет независимого аудитора
31 декабря 2014 года
ПАО «Марфин Банк»
СОДЕРЖАНИЕ
Отчет независимого аудитора
Финансовая отчетность
Отчет о финансовом состоянии .................................................................................................................................. 1
Отчет о прибыли или убытках и прочих совокупных доходах .................................................................................. 2
Отчет об изменениях капитала ................................................................................................................................... 3
Отчет о движении денежных средств (прямой метод) .............................................................................................. 4
Примечания к финансовой отчетности
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
Вступление ........................................................................................................................................................ 5
Условия, в которых работает Банк .................................................................................................................. 5
Основные принципы учетной политики ........................................................................................................... 7
Существенные учетные оценки и суждения при применении учетной политики....................................... 20
Принятие новых или пересмотренных стандартов и толкований ............................................................... 22
Новые положения бухгалтерского учета ....................................................................................................... 23
Денежные средства и их эквиваленты .......................................................................................................... 28
Задолженность других банков ....................................................................................................................... 30
Кредиты и авансы клиентам .......................................................................................................................... 31
Инвестиционные ценные бумаги для дальнейшей продажи ....................................................................... 35
Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения ................................................................ 35
Инвестиционная собственность .................................................................................................................... 36
Здания, усовершенствования арендованного имущества, оборудование и нематериальные
активы .............................................................................................................................................................. 37
Прочие финансовые активы и прочие активы .............................................................................................. 38
Средства клиентов ......................................................................................................................................... 38
Прочие финансовые обязательства и прочие обязательства .................................................................... 39
Акционерный капитал ..................................................................................................................................... 39
Процентные доходы и расходы ..................................................................................................................... 40
Доходы и расходы по выплатам и комиссионным........................................................................................ 40
Прочие операционные доходы ...................................................................................................................... 40
Административные и прочие операционные расходы ................................................................................. 41
Налоги на прибыль ......................................................................................................................................... 41
Управление финансовыми рисками .............................................................................................................. 43
Управление капиталом ................................................................................................................................... 53
Условные и прочие обязательства ................................................................................................................ 53
Производные финансовые инструменты ...................................................................................................... 57
Справедливая стоимость ............................................................................................................................... 58
Представление финансовых инструментов по категориям оценки ............................................................ 61
Операции со связанными сторонами ............................................................................................................ 63
События после окончания отчетного периода ............................................................................................. 65
ПАО «Марфин Банк»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года
1
Вступление
Данная финансовая отчетность подготовлена в соответствии с Международными стандартами
финансовой отчетности за 2014 финансовый год для Публичного акционерного общества
«Марфин Банк» (далее – «Банк»).
Банк зарегистрирован в Украине и является резидентом Украины. Банк основан в соответствии с
законодательством Украины в форме открытого акционерного общества, в котором
ответственность акционеров ограничена количеством принадлежащих им акций. Банк входит в
состав Группы «Cyprus Popular Bank» (далее – «Группа»). 30 июня 2012 года правительство
Республики Кипр приобрело 84% акций Группы и стало фактической контролирующей стороной
Банка.
Вследствие финансового кризиса и экономического спада на Кипре, 25 марта 2013 года
правительство Республики Кипр договорилось с Европейской комиссией, Европейским
центральным банком и Международным валютным фондом об условиях предоставления Кипру
финансовой помощи. Условиями данной финансовой помощи были предусмотрены положения,
согласно которым правительство Республики Кипр должно разделить Cyprus Popular Bank и
существенно сократить его размер путем передачи большей части его активов Банку Кипра.
Дочерние компании Cyprus Popular Bank, находящиеся вне Кипра, было решено оставить частью
собственности Группы Cyprus Popular Bank.
Основная деятельность. Основная деятельность Банка включает предоставление банковских
услуг юридическим и физическим лицам на территории Украины. Банк был зарегистрирован
Национальным банком Украины (НБУ) 5 ноября 1993 года. Банк осуществляет свою деятельность
в соответствии с лицензией НБУ № 66, выданной 8 мая 2003 года. Банк является участником
Фонда гарантирования вкладов физических лиц. Фонд гарантирования вкладов физических лиц
обеспечивает возврат вкладчикам депозитов до 200 тысяч гривен (в 2013 году – 200 тысяч гривен)
одному физическому лицу в случае начала процедуры ликвидации банка.
Банк имеет 1 филиал и 43 отделения (в 2013 году – 1 филиал и 84 отделения) в Украине.
Юридический адрес и место осуществления деятельности.
Юридический адрес Банка: ул. Ленина 28, г. Ильичевск 68003, Украина.
Место осуществления деятельности Банка: Польский спуск, 11, г. Одесса 65000, Украина.
Валюта представления. Данная финансовая отчетность представлена в украинских гривнах,
если не указано иное.
2
Условия, в которых работает Банк
С конца 2013 года политическая ситуация в Украине отличалась нестабильностью, включая
многочисленные протесты и длительную политическую неопределенность, которые привели к
ухудшению состояния государственных финансов, волатильности финансовых рынков и резкой
девальвации национальной валюты по отношению к основным иностранным валютам.
Международные рейтинговые агентства понизили рейтинги суверенного долга Украины с
негативным прогнозом на перспективу. Среди прочих мер Национальный банк Украины установил
некоторые ограничения на обработку клиентских платежей банками и на приобретение
иностранной валюты на межбанковском рынке.
Нестабильность политической ситуации, которая продолжала наблюдаться в 2014 году, привела к
смене Парламента и Президента Украины. В марте 2014 года ряд событий в Крыму привел к
присоединению Республики Крым к Российской Федерации. Следствием этого события стало
серьезное ухудшение отношений между Украиной и Российской Федерацией.
5
ПАО «Марфин Банк»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года
Условия, в которых работает Банк (продолжение)
2
Кроме того, в 2014 году значительно ухудшилась ситуация на востоке Украины, что привело к
вооруженному противостоянию и военным действиям на отдельных территориях Донецкой и
Луганской областей. Вооруженный конфликт в этом регионе стал причиной дальнейшего
ухудшения отношений между Украиной и Российской Федерацией. Рост политической
напряженности оказал негативное влияние на финансовые рынки Украины, что повлекло за собой
существенное ограничение способности украинских предприятий и банков привлекать
финансирование на международных фондовых и кредитных рынках. Эта ситуация стала причиной
резкой девальвации гривны по отношению к основным иностранным валютам.
В 2014 году Банк закрыл свои отделения, находившиеся в Крыму, и продал принадлежавшие ему
недвижимость и оборудование, а также объекты залогового имущества, которое ранее перешло в
собственность Банка.
Ниже показаны активы Банка, относящиеся к Крыму, по состоянию на 31 декабря 2014 года:
-
Кредиты и авансы клиентам (за вычетом резерва) – 26 902 тысячи гривен
В 2014 году ситуация в банковском секторе Украины ухудшилась из-за продолжающегося
политического и экономического кризиса. Это нашло свое отражение во всех основных
показателях банковского сектора: отрицательный рост реального кредитования, падение
кредитоспособности и ухудшение кредитного портфеля, рост расходов в гривневом эквиваленте
по обслуживанию валютных кредитов из-за девальвации гривны. Кроме того, ликвидность
украинских банков по-прежнему будет подвергаться негативному влиянию уязвимости депозитного
финансирования, продемонстрировавшего 40% отток депозитов физических лиц в иностранной
валюте. Это объясняется недоверием к банковской системе, которая и далее подвергается
воздействию девальвации национальной валюты, снижением возможности для накопления
сбережений и попытками зафиксировать доход в иностранной валюте из-за высоких
девальвационных ожиданий. Такие события привели к потерям и резкому уменьшению
регулятивного капитала банков. В результате, в 2014 году НБУ объявил о неплатежеспособности
более чем тридцати банковских учреждений. В первом квартале 2015 года, еще четырнадцать
банков были объявлены неплатежеспособными.
По состоянию на 6 апреля 2015 года установленный НБУ официальный обменный курс украинской
гривны к доллару США составлял 23.30 гривны за 1 доллар США по сравнению с 15,76 гривны за
1 доллар США по состоянию на 31 декабря 2014 года и 7,99 гривны за 1 доллар США по
состоянию на 31 декабря 2013 года.
В 2014 году реальный ВВП Украины сократился на 7,5%. В декабре 2014 года международное
рейтинговое агентство S&P понизило долгосрочный суверенный кредитный рейтинг Украины в
иностранной валюте с “CCC” до “CCC-” с негативным прогнозом. Фактическая инфляция за 2014
год составила 24,9%. ЕБРР прогнозирует дальнейшее снижение ВВП Украины в 2015 году на 5%.
Негативные тенденции, которые сформировались в 2014 году, продолжились в 2015 году из-за
разрушения промышленных и инфраструктурных объектов на востоке Украины в результате
военных действий и в связи с уменьшением внешнего спроса, в частности из-за ухудшения
торговых отношений с Российской Федерацией, а также падение внутреннего потребительского и
инвестиционного спроса.
В феврале 2015 года показатель инфляции увеличился до 34,5% в годовом выражении в
результате обесценивания национальной валюты и из-за высоких ожидаемых темпов дальнейшей
девальвации и инфляции. Внутренняя миграция и экономический спад привели к ухудшению
ситуации на рынке труда и повышению уровня безработицы, что, в свою очередь, привело к
снижению размера реальной заработной платы населения.
6 февраля 2015 года НБУ повысил ставку рефинансирования с 14% до 19,5%, а с 4 марта до 30%.
11 марта 2015 года Исполнительный Совет Международного Валютного Фонда одобрил
расширенное соглашение в рамках Программы расширенного финансирования Украины на сумму
17,5 млрд. долларов США сроком на четыре года.
6
ПАО «Марфин Банк»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года
2
Условия, в которых работает Банк (продолжение)
Окончательный исход политико-экономической ситуации в Украине и ее последствия
спрогнозировать крайне сложно, однако они могут оказывать дальнейшее негативное влияние на
экономику Украины и бизнес Банка.
3
Основные принципы учетной политики
Основа подготовки информации. Данная финансовая отчетность была подготовлена в
соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО) по принципу
первоначальной стоимости, с корректировками на первоначальное признание финансовых
инструментов по справедливой стоимости и переоценку помещений, инвестиционной
собственности, финансовых активов для дальнейшей продажи и финансовых инструментов,
отнесенных в категорию по справедливой стоимости, изменения которой относятся на
финансовый результат. Основные принципы учетной политики, примененные при подготовке этой
финансовой отчетности, описаны ниже. Эти принципы учетной политики последовательно
применялись в течение всех представленных отчетных периодов, если не указано иное.
Принцип дальнейшей непрерывной деятельности. Руководство подготовило эту финансовую
отчетность в соответствии с принципом дальнейшей непрерывной деятельности. В Примечании 4
описаны факторы неопределенности, касающиеся событий и условий, которые могут оказать
влияние на способность Банка поддерживать непрерывность своей деятельности и факторы,
которые менеджмент учитывал в своей оценке непрерывности деятельности.
Ассоциированные компании. Ассоциированные компании – это предприятия, на деятельность
которых Банк может оказывать существенное влияние (прямо или косвенно), но не контролирует
их. Как правило, такая ситуация предусматривает владение от 20% до 50% прав голоса.
Инвестиции в ассоциированные компании учитываются по долевому методу и признаются
первоначально по стоимости приобретения. Балансовая стоимость ассоциированных компаний
включает гудвилл, возникший при приобретении, минус накопленные убытки от обесценения, если
таковые есть. Дивиденды, полученные от ассоциированных компаний, уменьшают балансовую
стоимость инвестиций в ассоциированные компании. Прочие изменения доли Банка в чистых
активах ассоциированных компаний после приобретения признаются следующим образом: (i) доля
Банка в прибыли или убытках ассоциированных компаний отражается в составе
консолидированной прибыли или убытка за год как доля финансового результата
ассоциированных компаний, (ii) доля Банка в прочем совокупном доходе признается в составе
прочего совокупного дохода отдельной строкой, (iii) все прочие изменения в доле Банка в
балансовой стоимости чистых активов ассоциированных компаний отражаются в прибыли или
убытке в составе доли финансового результата ассоциированных компаний. Однако когда доля
Банка в убытках ассоциированной компании равна или превышает его долю в этой
ассоциированной компании, включая какие-либо иные необеспеченные суммы дебиторской
задолженности, Банк не признает дальнейшие убытки, кроме случаев, когда он взял на себя
обязательства или осуществил платежи от имени ассоциированной компании.
Нереализованная прибыль по операциям между Банком и его ассоциированными компаниями
сворачивается в размере доли Банка в ассоциированных компаниях. Нереализованные убытки
также сворачиваются, кроме случаев, когда операция имеет признаки того, что переданный актив
обесценен.
Финансовые инструменты – основные термины оценки. Как описано ниже, в зависимости от
классификации финансовые инструменты учитываются по справедливой стоимости или
амортизированной стоимости.
Справедливая стоимость – это цена, которая может быть получена при продаже актива или
уплачена при передаче обязательства при проведении операции на добровольной основе между
участниками рынка на дату оценки. Наилучшим подтверждением справедливой стоимости
является котируемая цена на активном рынке. Активный рынок – это рынок, на котором операции с
активом или обязательством проводятся с достаточной частотой и в достаточном объеме,
позволяющем получать информацию об оценках на постоянной основе.
7
ПАО «Марфин Банк»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года
3
Основные принципы учетной политики (продолжение)
Справедливая стоимость финансовых инструментов, обращающихся на активном рынке,
оценивается как сумма, полученная при умножении котируемой цены отдельного актива или
обязательства на их количество, удерживаемое предприятием. Так обстоит дело даже в том
случае, если обычный суточный торговый оборот рынка недостаточен для поглощения того
количества активов и обязательств, которое имеется у предприятия, а размещение заказов на
продажу позиций в отдельной операции может повлиять на котируемую цену. Котируемой
рыночной ценой, используемой для оценки финансовых активов, является текущая цена спроса; а
для финансовых обязательств - текущая цена предложения.
Портфель производных финансовых инструментов или других финансовых активов и
обязательств, не обращающихся на активном рынке, оценивается по справедливой стоимости
группы финансовых активов и финансовых обязательств на основе цены, которая была бы
получена при продаже чистой длинной позиции (то есть актива) за принятие конкретного риска или
при передаче чистой короткой позиции (то есть обязательства) за принятие конкретного риска при
проведении операции на добровольной основе между участниками рынка на дату оценки в
текущих рыночных условиях. Это применимо для активов, отражаемых по справедливой
стоимости на многократной основе, если Банк: (а) управляет группой финансовых активов и
финансовых обязательств на основе чистой подверженности предприятия конкретному рыночному
риску (или рискам) или кредитному риску конкретного контрагента в соответствии с официальной
стратегией предприятия по управлению рисками или его инвестиционной стратегией; (б) на данной
основе предоставляет информацию о группе финансовых активов и финансовых обязательств
высшему управленческому персоналу предприятия; и (в) рыночные риски, включая длительность
подверженности предприятия конкретному рыночному риску (или рискам), возникающему в связи с
финансовыми активами и финансовыми обязательствами, по существу являются равнозначными.
Для определения справедливой стоимости некоторых финансовых инструментов, по которым
отсутствует информация о рыночных ценах из внешних источников, используются такие методы
оценки, как модель дисконтированных денежных потоков, модели, основанные на данных по
последним сделкам, совершенным между несвязанными сторонами, и анализ финансовой
информации об объектах инвестирования. Оценки справедливой стоимости анализируются по
уровням иерархии справедливой стоимости следующим образом: (i) к Уровню 1 относятся оценки
на основе котируемых цен (без применения корректировок) на активных рынках для идентичных
активов или обязательств, (ii) к Уровню 2 - полученные с помощью методов оценки, в которых все
используемые существенные исходные данные, которые либо прямо (например, цена), либо
косвенно (например, рассчитанные на базе цены) являются наблюдаемыми для актива или
обязательства (т.е., например, цены), и (iii) оценки Уровня 3, которые являются оценками, не
основанными исключительно на наблюдаемых рыночных данных (т.е. для оценки требуется
значительный объем ненаблюдаемых исходных данных). Переводы с уровня на уровень иерархии
справедливой стоимости считаются имевшими место на конец отчетного периода. См.
Примечание 27.
Расходы на проведение операции – это присущие расходы, непосредственно связанные с
приобретением, эмиссией или выбытием финансового инструмента. Присущие расходы – это
затраты, которые не были бы понесены, если бы сделка не состоялась. Расходы на проведение
операции включают вознаграждение и комиссионные, уплаченные агентам (включая сотрудников,
выступающих в качестве торговых агентов), консультантам, брокерам и дилерам; сборы,
уплачиваемые регулирующим органам и фондовым биржам, а также налоги и сборы, взимаемые
при перерегистрации права собственности. Расходы на проведение операции не включают премии
или дисконты по долговым обязательствам, затраты на финансирование, внутренние
административные расходы или затраты на хранение.
Амортизированная стоимость представляет собой стоимость при первоначальном признании
финансового инструмента минус выплаты основного долга плюс начисленные проценты, а для
финансовых активов – минус любое уменьшение стоимости для отражения понесенных убытков от
обесценения. Начисленные проценты включают амортизацию отсроченных при первоначальном
признании расходов на проведение операции и любых премий или дисконта от суммы погашения с
использованием метода эффективной процентной ставки. Начисленный процентный доход и
начисленные процентные расходы, включая как начисленный купон, так и амортизированный
дисконт или премию (в том числе отсроченную комиссию при первоначальном признании, при
наличии), не показываются отдельно, а включаются в балансовую стоимость соответствующих
статей отчета о финансовом состоянии.
8
ПАО «Марфин Банк»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года
3
Основные принципы учетной политики (продолжение)
Метод эффективной процентной ставки – это метод признания процентных доходов или
процентных расходов в течение соответствующего периода с целью получения постоянной
процентной ставки (эффективной процентной ставки) от балансовой стоимости инструмента.
Эффективная процентная ставка – это ставка, которая точно дисконтирует расчетные будущие
денежные выплаты или поступления (не включая будущих кредитных убытков) в течение срока
действия финансового инструмента или, в соответствующих случаях, в течение более короткого
срока, до чистой балансовой стоимости финансового инструмента. Эффективная процентная
ставка используется для дисконтирования денежных потоков по инструментам с плавающей
ставкой до следующей даты изменения процента, за исключением премии или дисконта, которые
отражают кредитный спрэд сверх плавающей ставки, указанной для данного инструмента, или по
другим переменным факторам, не устанавливаемым в зависимости от рыночного значения.
Такие премии или дисконты амортизируются на протяжении всего ожидаемого срока обращения
инструмента. Расчет дисконтированной стоимости включает все комиссионные и сборы,
выплаченные и полученные сторонами контракта и составляющие неотъемлемую часть
эффективной процентной ставки.
Первоначальное признание финансовых инструментов. Торговые ценные бумаги,
производные финансовые инструменты и прочие финансовые инструменты, учитываемые по
справедливой стоимости, изменения которой относятся на финансовый результат, первоначально
учитываются по справедливой стоимости. Все остальные финансовые инструменты первоначально
признаются по справедливой стоимости плюс расходы на проведение операции. Справедливую
стоимость при первоначальном признании лучше всего подтверждает цена операции. Прибыль
или убыток при первоначальном признании учитывается только тогда, когда есть разница между
справедливой стоимостью и ценой операции, которую могут подтвердить существующие текущие
рыночные операции с такими же инструментами или методы оценки, для которых используется
только открытая рыночная информация.
Все операции по приобретению и продаже финансовых активов, предусматривающие поставку в
течение периода, определенного законодательством или традициями рынка (договоры «обычной»
купли-продажи), признаются на дату операции, т.е. на дату, когда Банк обязуется осуществить
поставку финансового актива. Все остальные операции по приобретению финансовых
инструментов признаются тогда, когда субъект хозяйственной деятельности становится стороной
договора о приобретении финансового инструмента.
Прекращение признания финансовых активов. Банк прекращает признание финансовых
активов, когда (а) активы погашены или права на денежные потоки от них истекли иным образом
или (б) когда Банк передал права на денежные потоки от финансовых активов или заключил
соглашение о передаче, и при этом (i) также передал, в основном, все риски и выгоды владения
активом или (ii) не передавал и не сохранял, в основном, все риски и выгоды владения, но не
сохранил контроль. Контроль сохраняется, когда контрагент не имеет практической возможности
целиком продать актив несвязанной стороне, не накладывая при этом ограничений на продажу.
Денежные средства и их эквиваленты. Денежные средства и их эквиваленты представляют
собой активы, которые можно конвертировать в известную сумму наличных по первому
требованию, и которым присущ незначительный риск изменения стоимости. Денежные средства и
их эквиваленты включают денежные средства на счетах в НБУ с неограниченным правом
использования и все межбанковские депозиты с первоначальным сроком погашения менее трех
месяцев. Средства, использование которых ограничено на срок более трех месяцев с момента их
размещения, исключаются из денежных средств и их эквивалентов. Денежные средства и их
эквиваленты показаны по амортизированной стоимости.
Выплаты или поступления денежных средств, представленные в отчете о движении денежных
средств, представляют собой передачу денежных средств и их эквивалентов Банком, включая
такие начисленные или зачисленные на размещенные в Банке текущие счета контрагентов Банка,
суммы, как процентные доходы по кредиту или основная сумма долга, взысканные путем списания
средств с текущего счета клиента, процентные платежи, или выданные кредиты, зачисленные на
текущий счет клиента, представляющие собой денежные средства или их эквиваленты с точки
зрения клиента.
9
ПАО «Марфин Банк»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года
3
Основные принципы учетной политики (продолжение)
Обязательные резервы в НБУ. Обязательные резервы в НБУ учитываются по
амортизированной стоимости и являются обязательными резервными депозитами, размещенными
на корреспондентском счете в НБУ, которые не могут использоваться для финансирования
повседневных операций Банка и, соответственно, не считаются компонентом денежных средств и
их эквивалентов для целей подготовки отчета о движении денежных средств.
Задолженность других банков. Задолженность других банков учитывается, когда Банк
предоставляет денежные средства банкам-контрагентам и при этом у него отсутствует намерение
осуществлять торговые операции с возникшей в результате дебиторской задолженностью, не
связанной с производными финансовыми инструментами и не имеющей котировок на рынке,
подлежащей погашению на установленную или определяемую дату. Задолженность других банков
учитывается по амортизированной стоимости.
Кредиты и авансы клиентам. Кредиты и авансы клиентам учитываются, когда Банк
предоставляет денежные средства с целью приобретения или создания дебиторской
задолженности клиента, не связанной с производными финансовыми инструментами и не
имеющей котировок на открытом рынке, подлежащей погашению на установленную или
определяемую дату, и при этом у Банка отсутствует намерение осуществлять торговые операции с
этой дебиторской задолженностью. Кредиты и авансы клиентам учитываются по
амортизированной стоимости.
Обесценение финансовых активов, учитывающихся по амортизированной стоимости.
Убытки от обесценения признаются в составе прибыли или убытка за год по мере их
возникновения в результате одного или более событий («убыточных событий»), произошедших
после первоначального признания финансового актива и влияющих на величину или сроки
расчетных будущих денежных потоков, которые связаны с финансовым активом или с группами
финансовых активов, если их можно оценить с достаточной степенью надежности. Если Банк
определяет, что не существует объективных признаков обесценения для финансового актива,
оцененного на индивидуальной основе, независимо от того, является актив индивидуально
существенным или нет, он включается в группу финансовых активов с подобными
характеристиками кредитного риска и эта группа оценивается на предмет обесценения на
коллективной основе. Основные факторы, которые Банк учитывает при определении того,
является ли финансовый актив обесцененным, - это его просроченный статус и возможность
реализации обеспечения, при наличии такового. Ниже перечислены прочие основные критерии, на
основе которых определяется наличие объективных признаков обесценения:
- просрочка любого очередного платежа, при этом несвоевременная оплата не может
объясняться задержкой в работе расчетных систем;
- заемщик испытывает существенные финансовые трудности, что подтверждает полученная
Банком финансовая информация заемщика;
- вероятность банкротства или финансовой реорганизации заемщика;
- платежеспособность заемщика ухудшилась вследствие изменений общенациональных или
местных экономических условий, которые оказывают влияние на деятельность заемщика;
или
- стоимость обеспечения существенно снижается в результате ухудшения ситуации на
рынке.
Для коллективной оценки обесценения финансовые активы группируются по аналогичным
характеристикам кредитного риска. Эти характеристики относятся к оценке будущих потоков
денежных средств для групп таких активов и свидетельствуют о способности дебиторов погасить
все причитающие суммы в соответствии с контрактными условиями в отношении оцениваемых
активов.
Будущие потоки денежных средств в группе финансовых активов, которые коллективно
оцениваются на предмет обесценения, определяются на основе контрактных денежных потоков,
связанных с данными активами, и на основе опыта руководства в отношении просроченных сумм,
которые возникнут в будущем в результате прошлых убыточных событий, а также успешного
возврата просроченной задолженности. Данные прошлых лет корректируются с учетом текущих
существующих данных для отражения воздействия текущих условий, которые не повлияли на
предыдущие периоды, и для устранения влияния прошлых условий, которые не существуют в
настоящее время.
10
ПАО «Марфин Банк»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года
3
Основные принципы учетной политики (продолжение)
Если условия обесцененного финансового актива, учитывающегося по амортизированной
стоимости, пересматриваются или иным образом изменяются вследствие финансовых трудностей
заемщика или эмитента, обесценение такого актива оценивается с использованием эффективной
процентной ставки, которая применялась до изменения его условий. После этого прекращается
признание финансового актива, условия которого были пересмотрены, и признается новый актив
по справедливой стоимости, но только если риски и выгоды, связанные с данным активов,
существенно изменились. Это, как правило, подтверждается значительной разницей приведенной
стоимости первоначальных и новых ожидаемых потоков денежных средств.
Убытки от обесценения признаются путем создания резерва в размере, необходимом для
уменьшения балансовой стоимости актива до текущей стоимости ожидаемых будущих денежных
потоков (не учитывая будущих, еще не понесенных кредитных убытков), дисконтированных по
первоначальной эффективной процентной ставке для данного актива. Расчет текущей стоимости
ожидаемых будущих денежных потоков от финансового актива, обеспеченного залогом, отражает
денежные потоки, которые могут возникнуть в результате обращения взыскания на предмет залога
за минусом затрат на получение и реализацию залога, независимо от того, насколько вероятно
обращение взыскания на предмет залога.
Если в последующем периоде сумма убытка от обесценения уменьшается, и это уменьшение
может быть объективно отнесено к событию, наступившему после признания обесценения (как,
например, повышение кредитного рейтинга дебитора), ранее отраженный убыток от обесценения
сторнируется посредством корректировки созданного резерва через прибыль или убыток за год.
Активы, погашение которых невозможно, списываются за счет сформированного резерва под
обесценение после завершения всех необходимых процедур для возмещения и после
определения окончательной суммы убытка. Возврат ранее списанных сумм кредитуется на счет
соответствующего резерва убытков от обесценения в составе прибыли или убытка за год.
Залоговое имущество, которое перешло в собственность Банка. Залоговое имущество,
которое перешло в собственность Банка, – это финансовые и нефинансовые активы,
приобретенные Банком в расчет по просроченным кредитам. Приобретенные активы
первоначально признаются по справедливой стоимости и включаются в состав помещений и
оборудования, прочих финансовых активов, инвестиционной собственности или товарноматериальных запасов в составе прочих активов, в зависимости от их природы и намерений Банка
относительно возмещения стоимости этих активов, а в дальнейшем переоцениваются и
учитываются в соответствии с учетной политикой для этих категорий активов.
Обязательства, связанные с кредитованием. Банк предоставляет финансовые гарантии и
принимает на себя обязательства по выдаче кредитов. Финансовые гарантии – это безотзывные
гарантии осуществить платежи в случае, если клиент окажется неспособным выполнить свои
обязательства перед третьими сторонами. Финансовым гарантиям присущ тот же кредитный риск,
что и кредитам.
Финансовые гарантии и обязательства по предоставлению кредитов первоначально признаются
по справедливой стоимости, которая обычно равна сумме полученной комиссии. Эта сумма
амортизируется линейным методом в течение срока существования обязательства, за
исключением обязательств по предоставлению кредитов, если существует вероятность того, что
Банк заключит конкретный кредитный договор и не предполагает реализовать соответствующий
кредит в течение короткого периода времени после его предоставления. Такая комиссия за
предоставление кредита относится на будущие периоды и включается в состав балансовой
стоимости кредита при первоначальном признании. На конец каждого отчетного периода
обязательства, связанные с кредитованием, оцениваются по наибольшей из двух сумм: (i)
неамортизированного остатка соответствующей суммы при первоначальном признании, и (ii)
оценочных расходов, необходимых для погашения обязательства на конец каждого отчетного
периода.
11
ПАО «Марфин Банк»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года
3
Основные принципы учетной политики (продолжение)
Инвестиционные ценные бумаги для дальнейшей продажи. Эта категория включает
инвестиционные ценные бумаги, которые Банк намерен удерживать в течение неопределенного
периода времени и которые могут быть проданы для покрытия потребностей ликвидности либо
вследствие изменений процентных ставок, курса обмена или цен акций.
Инвестиционные ценные бумаги для дальнейшей продажи учитываются по справедливой
стоимости. Процентные доходы, заработанные на долговых ценных бумагах для дальнейшей
продажи, рассчитываются по методу эффективной процентной ставки и отражаются в составе
прибыли или убытка за год.
Дивиденды по инструментам капитала для дальнейшей продажи отражаются в составе прибыли
или убытка за год в момент установления права Банка на получение выплат и если существует
вероятность получения дивидендов. Все прочие элементы изменения справедливой стоимости
отражаются в составе прочих совокупных доходов до момента списания инвестиции с баланса
либо ее обесценения; в этот момент кумулятивная прибыль или убыток исключается из прочих
совокупных доходов и относится на прибыль или убыток за год. Убытки от обесценения
признаются в составе прибыли или убытка за год по мере их возникновения в результате одного
или более событий («убыточных событий»), произошедших после первоначального признания
инвестиционных ценных бумаг для дальнейшей продажи. Существенное или длительное снижение
справедливой стоимости долевой ценной бумаги до уровня ниже ее первоначальной стоимости
свидетельствует об обесценении этой ценной бумаги. Накопленный убыток от обесценения,
который рассчитывается как разница между стоимостью приобретения и текущей справедливой
стоимостью минус убыток от обесценения актива, ранее признанный в составе прибыли или
убытка, исключается из прочих совокупных доходов и отражается в прибыли или убытках за год.
Убытки от обесценения инструментов капитала не сторнируются, и любые последующие доходы
признаются в составе прочих совокупных доходов. Если в последующем периоде справедливая
стоимость долгового инструмента, отнесенного в категорию для дальнейшей продажи,
увеличивается, и это увеличение может быть объективно отнесено к событию, наступившему
после признания убытка от обесценения в составе прибыли или убытка, ранее отраженный убыток
от обесценения сторнируется через прибыль или убыток за год.
Сделки по договорам продажи и обратного выкупа и кредитование ценными бумагами.
Сделки по договорам продажи и обратного выкупа («репо»), которые фактически обеспечивают
контрагенту
доходность
кредитора,
рассматриваются
как
обеспеченные
операции
финансирования. Признание ценных бумаг, проданных по договорам продажи и обратного выкупа,
не прекращается. Ценные бумаги в отчете о финансовом состоянии не реклассифицируются,
кроме случаев, когда их получатель имеет договорное или традиционное право продать или
передать эти ценные бумаги в залог. В таком случае они переводятся в категорию дебиторской
задолженности по операциям выкупа. Соответствующее обязательство отражается в составе
задолженности перед другими банками или в составе прочих заемных средств.
Ценные бумаги, приобретенные по договорам с обязательством обратной продажи («обратные
репо»), которые фактически обеспечивают Банку доходность кредитора, учитываются в
зависимости от обстоятельств как задолженность других банков или кредиты и авансы клиентам.
Разница между ценой продажи и ценой обратного выкупа, скорректированная на процентный и
дивидендный доход, полученный контрагентом, учитывается как процентный доход и начисляется
на протяжении всего срока действия договора «репо» по методу эффективной процентной ставки.
Ценные бумаги, предоставленные контрагентам в качестве займа за фиксированное
вознаграждение, продолжают отражаться в финансовой отчетности в исходной статье отчета о
финансовом состоянии, кроме случаев, когда контрагент имеет право по договору или в
соответствии со сложившейся практикой продать или перезаложить данные ценные бумаги. В
таких случаях осуществляется их реклассификация в отдельную балансовую статью. Ценные
бумаги, полученные в качестве займа за фиксированное вознаграждение, не отражаются в
финансовой отчетности, кроме случаев, когда они реализуются третьим сторонам. В таких случаях
финансовый результат от приобретения и продажи этих ценных бумаг отражается в прибыли или
убытке за год в статье "Прибыль минус убытки от торговых ценных бумаг». Обязательство по
возврату ценных бумаг учитывается по справедливой стоимости в составе прочих заемных
средств.
12
ПАО «Марфин Банк»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года
3
Основные принципы учетной политики (продолжение)
Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения. Эта категория включает
котируемые непроизводные финансовые активы с фиксированными или определяемыми
платежами и фиксированными сроками погашения, которые руководство Банка намерено и имеет
возможность удерживать до их погашения. Инвестиции не относятся в категорию инвестиций,
удерживаемых до погашения, если Банк имеет право требовать у эмитента погасить или выкупить
эти инвестиции до наступления срока их погашения, поскольку платеж за наличие такого права не
является подтверждением намерения удерживать эти активы до погашения.
Руководство классифицирует инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения, в
момент первоначального признания и пересматривает эту классификацию по состоянию на конец
каждого отчетного периода. Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения,
отражаются по амортизированной стоимости.
Инвестиционная собственность. Инвестиционная собственность – это недвижимое
имущество, которым Банк владеет для получения дохода от сдачи его в аренду или от увеличения
его стоимости, или для обеих этих целей, и которое сам Банк не занимает. Инвестиционная
собственность включает активы в процессе строительства для их использования в будущем в
качестве инвестиционной собственности.
Инвестиционная собственность сначала учитывается по первоначальной стоимости, которая
включает расходы на проведение операции, а в дальнейшем переоценивается по справедливой
стоимости, скорректированной для отражения рыночных условий по состоянию на конец отчетного
периода. Справедливая стоимость инвестиционной собственности – это цена, которая будет
получена при продаже актива в рамках обычной сделки , без вычета затрат по сделке.
Справедливая стоимость инвестиционной собственности Банка определяется на основании
отчетов независимых оценщиков, которые имеют признанную профессиональную квалификацию и
актуальный опыт оценки недвижимого имущества, аналогичного по месту расположения и
категории.
Полученный арендный доход отражается в составе прибыли или убытка за год в прочих
операционных доходах. Прибыль и убытки в результате изменения справедливой стоимости
инвестиционной собственности показываются отдельно в составе прибыли или убытка за год.
Последующие расходы капитализируются, если существует вероятность того, что Банк получит от
данного актива будущие экономические выгоды, а стоимость этого актива можно достоверно
оценить. Все прочие расходы на ремонт и обслуживание относятся на расходы того периода, в
котором они были понесены. Если инвестиционную собственность начинает занимать сам
собственник, она переводится из категории инвестиционной собственности в категорию
помещений и оборудования.
Здания,
усовершенствования
арендованного
имущества
и
оборудование.
Усовершенствования арендованного имущества и оборудование учитываются по первоначальной
стоимости, трансформированной до эквивалента покупательной способности украинской гривны
по состоянию на 31 декабря 2000 года для тех активов, которые были приобретены до 1 января
2001 года, за вычетом накопленной амортизации и резерва на обесценение, если необходимо.
13
ПАО «Марфин Банк»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года
3
Основные принципы учетной политики (продолжение)
Здания учитываются по переоцененной стоимости и переоцениваются с достаточной
регулярностью, чтобы обеспечить отсутствие существенной разницы между их балансовой
стоимостью и суммой, определенной на основе справедливой стоимости, по состоянию на конец
отчетного периода. Увеличение балансовой стоимости в результате переоценки кредитуется в
прочих совокупных доходах и приводит к увеличению суммы переоценки в капитале. Снижение
балансовой стоимости актива, которое компенсирует прежнее увеличение балансовой стоимости
того же актива, включается в состав прочих совокупных доходов и приводит к уменьшению ранее
признанной положительной переоценки в капитале, а любое другое снижение балансовой
стоимости относится на прибыль или убыток за год. Резерв переоценки зданий и оборудования,
отраженный в составе капитала, относится непосредственно на нераспределенную прибыль в том
случае, когда сумма переоценки реализована, т.е. когда актив реализуется или списывается или
по мере использования Банком этого актива. В последнем случае реализованная сумма
переоценки представляет собой разницу между амортизацией на основе переоцененной
балансовой стоимости актива и амортизацией на основе его первоначальной стоимости.
Если рыночные данные о справедливой стоимости отсутствуют, справедливая стоимость
определяется с использованием доходного метода. Руководство скорректировало балансовую
стоимость земли и зданий, оцененную на основе модели переоценки по состоянию на конец
отчетного периода с использованием имеющихся в наличии рыночных данных. Для оценки зданий,
расположенных в тех районах, для которых рыночная информация о справедливой стоимости
отсутствует, руководство использовало доходный метод.
Затраты на текущий ремонт и обслуживание относятся на расходы по мере осуществления.
Стоимость замены значительных компонентов помещений и оборудования капитализируется, а
компоненты, которые были заменены, списываются.
По состоянию на конец каждого отчетного периода руководство оценивает наличие признаков
обесценения помещений и оборудования. Если такие признаки обесценения существуют,
руководство Банка оценивает возмещаемую сумму, которая равна справедливой стоимости актива
минус затраты на продажу или стоимости его использования в зависимости от того, какая из них
выше. Балансовая стоимость актива уменьшается до его возмещаемой суммы, а убыток от
обесценения признается в составе прибыли или убытка за год в сумме превышения величины
обесценения над прошлой положительной переоценкой, отраженной в капитале. Убыток от
обесценения актива, признанный в предыдущих периодах, сторнируется, если произошли
изменения в расчетах, которые применялись для определения стоимости использования актива
или его справедливой стоимости минус затраты на продажу. Прибыль и убытки от выбытия
помещений, усовершенствований арендованного имущества и оборудования, определенные как
разница между суммой поступлений от выбытия и балансовой стоимостью актива на дату
выбытия, относятся на прибыль или убыток за год (и отражаются в составе прочих операционных
доходов или расходов).
Амортизация. Амортизация на землю не начисляется. Амортизация прочих объектов
помещений, усовершенствований арендованного имущества и оборудования рассчитывается по
линейному методу для распределения их первоначальной стоимости или стоимости переоценки
до ликвидационной стоимости в течение срока их эксплуатации по следующим нормам:
Здания
Мебель и оборудование
Компьютеры и компьютерное программное обеспечение
Транспортные средства
Усовершенствования арендованного имущества
Сроки эксплуатации, лет
40-50
3-15
3-5
4-7
в течение срока аренды
Ликвидационная стоимость актива – это расчетная сумма, которую Банк получил бы в настоящее
время от выбытия актива, за вычетом затрат на реализацию, если бы актив уже был в том
возрасте и в том состоянии, которые ожидаются в конце срока его эксплуатации. Ликвидационная
стоимость и сроки эксплуатации активов пересматриваются и, при необходимости, корректируются
на конец каждого отчетного периода.
14
ПАО «Марфин Банк»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года
3
Основные принципы учетной политики (продолжение)
Нематериальные активы. Все нематериальные активы Банка имеют конечный срок полезной
эксплуатации и в основном включают капитализированное программное обеспечение.
Приобретенные лицензии на компьютерное программное обеспечение капитализируются на
основании затрат, понесенных для приобретения и введения в эксплуатацию программного
обеспечения. Затраты на разработку, непосредственно связанные с идентифицируемым и
уникальным
программным обеспечением, контролируемым
Банком, отражаются
как
нематериальные активы, если ожидается, что сумма связанных с ним дополнительных
экономических выгод превысит затраты. Капитализированные затраты включают расходы на
содержание группы разработчиков программного обеспечения и соответствующую часть
накладных расходов. Все прочие затраты, связанные с программным обеспечением (например,
его обслуживанием), относятся на расходы по мере их возникновения. Капитализированное
программное обеспечение амортизируется линейным методом в течение ожидаемого срока
полезного использования, который не превышает 10 лет.
Операционная аренда. Когда Банк выступает в роли арендатора в рамках договора аренды, по
которому все риски и выгоды, присущие владению активом, в основном не передаются
арендодателем Банку, общая сумма арендных платежей относится на прибыль или убыток с
использованием метода равномерного списания в течение срока аренды.
Аренда, встроенная в другие договора, отделяется, если (a) исполнение договора связано с
использованием конкретного актива или активов и (б) договор предусматривает передачу права на
использование актива.
Если активы передаются в операционную аренду, подлежащие получению арендные платежи
признаются арендным доходом равными частями в течение срока аренды.
Задолженность перед другими банками. Задолженность перед другими банками отражается в
момент предоставления Банку денежных средств или прочих активов банками-контрагентами.
Непроизводные финансовые обязательства отражаются по амортизированной стоимости.
Средства клиентов. Средства клиентов – это непроизводные обязательства перед физическими
лицами, государственными или корпоративными клиентами – юридическими лицами. Они
учитываются по амортизированной стоимости.
Производные финансовые инструменты. Производные финансовые инструменты включают
валютные контракты и валютные свопы. Производные финансовые инструменты учитываются по
справедливой стоимости.
Все производные финансовые инструменты учитываются как активы, если их справедливая
стоимость положительная, и как обязательства, если их справедливая стоимость отрицательная.
Изменения справедливой стоимости производных инструментов относятся на прибыль или убыток
за год (прибыль минус убытки от производных финансовых инструментов). Банк не применяет учет
хеджирования.
Некоторые производные инструменты, встроенные в другие финансовые инструменты,
учитываются как отдельные производные инструменты, если их риски и экономические
характеристики не находятся в тесной связи с рисками и экономическими характеристиками
основного договора.
Налоги на прибыль. Налоги на прибыль показаны в финансовой отчетности в соответствии с
законодательством, которое вступило в действие или должно быть введено в действие на конец
отчетного периода. Расходы по налогу на прибыль включают текущий налог и отсроченный налог и
признаются в составе прибыли или убытка за год, кроме случаев, когда они относятся к
операциям, признанным в прочих совокупных доходах или непосредственно в составе капитала, в
том же или другом периоде.
15
ПАО «Марфин Банк»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года
3
Основные принципы учетной политики (продолжение)
Текущий налог – это сумма, которую, как ожидается, нужно будет уплатить или возместить у
налоговых органов в отношении налогооблагаемой прибыли или убытков текущего или
предыдущих периодов. Если финансовая отчетность утверждается до подачи соответствующих
налоговых деклараций, налогооблагаемая прибыль или налоговый убыток определяются
расчетным путем. Прочие налоги, кроме налога на прибыль, показаны в составе
административных и прочих операционных расходов.
Отсроченный налог на прибыль рассчитывается по методу балансовых обязательств
относительно перенесенных налоговых убытков и временных разниц, возникающих между
налоговой базой активов и обязательств и их балансовой стоимостью для целей финансовой
отчетности. В соответствии с исключением при первоначальном признании, отсроченные налоги
не признаются в отношении временных разниц при первоначальном признании актива или
обязательства в случае операции, не являющейся объединением компаний, когда такая операция
при ее первоначальном признании не влияет ни на финансовую, ни на налоговую прибыль. Суммы
отсроченных налогов рассчитываются по ставкам налогообложения, которые введены в действие
или должны быть введены в действие по состоянию на конец отчетного периода и которые, как
ожидается, будут применяться в периодах, когда будет сторнирована временная разница или
использован перенесенный налоговый убыток.
Отсроченные налоговые активы по временным разницам, которые уменьшают налогооблагаемую
базу, признаются только в той степени, в которой существует вероятность получения
налогооблагаемой прибыли, относительно которой можно будет реализовать временные разницы.
Неопределенные налоговые позиции. Руководство оценивает неопределенные налоговые
позиции Банка на конец каждого отчетного периода. Обязательства, отражающиеся в отношении
налогов, определяются руководством как налоговые позиции с невысокой вероятностью того, что
их удастся отстоять в случае, если такие позиции будут оспорены налоговыми органами, на
основании толкования Банком налогового законодательства, вступившего или практически
вступившего в силу на конец отчетного периода, и любого известного решения судебных или иных
органов по подобным вопросам. Обязательства по штрафам, процентам и налогам, помимо налога
на прибыль, признаются на основании рассчитанных руководством расходов, необходимых для
урегулирования обязательств на конец отчетного периода.
Резервы по обязательствам и платежам. Резервы по обязательствам и платежам – это
нефинансовые обязательства, сумма и срок которых не определены. Они начисляются, когда Банк
имеет текущее юридическое или конструктивное обязательство в результате прошлых событий,
существует вероятность, что для погашения такого обязательства потребуется отток ресурсов,
которые предусматривают экономические выгоды, а сумму этого обязательства можно рассчитать
с достаточной степенью точности.
Кредиторская задолженность по основной деятельности и прочая кредиторская
задолженность. Кредиторская задолженность по основной деятельности начисляется, когда
контрагент выполнил свои обязательства по договору, и учитывается по амортизированной
стоимости.
Акционерный капитал. Простые акции и не подлежащие выкупу привилегированные акции,
которые дают право их держателям на дискреционные дивиденды, показаны в составе капитала.
Затраты, непосредственно связанные с эмиссией новых акций, показываются в капитале как
уменьшение суммы поступлений (за вычетом налогов). Превышение справедливой стоимости
взносов в капитал над номинальной стоимостью выпущенных акций учитывается в составе
капитала как эмиссионный доход.
Банк трансформировал сумму взносов в акционерный капитал, осуществленных до 1 января 2001
года, для отражения влияния гиперинфляции, которая наблюдалась в Украине до 2001 года, в
соответствии с требованиями МСБУ 29 «Финансовая отчетность в условиях гиперинфляции».
Данная трансформация была проведена путем индексации сумм в историческом учете на
изменение общего индекса цен до 31 декабря 2000 года. В результате этой трансформации
акционерный капитал Банка увеличился на 27 101 тысячу гривен, как описано в Примечании 17.
16
ПАО «Марфин Банк»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года
3
Основные принципы учетной политики (продолжение)
Признание доходов и расходов. Процентные доходы и расходы учитываются для всех долговых
инструментов по принципу начисления с применением метода эффективной процентной ставки.
Этот метод включает в состав процентных доходов и расходов и разносит на весь период
действия все комиссии, уплачиваемые или получаемые участниками контракта, которые являются
неотъемлемой частью эффективной процентной ставки, затраты на проведение операции, а также
все прочие премии и дисконты.
Комиссии, являющиеся неотъемлемой частью эффективной процентной ставки, включают
платежи за предоставление, получаемые или выплачиваемые организацией при создании или
приобретении финансового актива или выдаче финансового обязательства, например, комиссии
за оценку кредитоспособности, оценку и учет гарантий или залога, согласование условий
инструмента и за обработку документов по операции. Комиссионные за обязательство по
предоставлению кредита по рыночным ставкам, полученные Банком, являются неотъемлемой
частью эффективной процентной ставки, если существует вероятность того, что Банк заключит
конкретное кредитное соглашение и не будет планировать реализацию кредита в течение
короткого периода после его предоставления. Банк не относит обязательства по предоставлению
кредитов к финансовым обязательствам, учитываемым по справедливой стоимости через
финансовый результат.
Если возникает сомнение относительно возможности погашения кредитов или других долговых
инструментов, их стоимость уменьшается до дисконтированной стоимости ожидаемых денежных
потоков, после чего процентный доход отражается с учетом эффективной процентной ставки по
данному инструменту, использовавшейся для расчета убытка от обесценения.
Все прочие сборы, комиссионные и прочие статьи доходов и расходов обычно учитываются по
принципу начисления в зависимости от степени завершенности конкретной операции, которая
оценивается как соотношение фактически предоставленного объема услуг и общего объема услуг,
которые должны быть предоставлены. Комиссии за синдицированные кредиты отражаются как
доход, когда операция синдицирования завершена и Банк не оставляет себе часть кредитного
пакета, или когда Банк оставляет себе часть пакета по той же эффективной процентной ставке,
что и другие участники сделки.
Выплаты и комиссионные, возникающие в результате переговоров или участия в переговорах о
проведении операции для третьей стороны (например, приобретение кредитов, акций или других
ценных бумаг, а также покупка и продажа предприятий), которые Банк получает после
осуществления соответствующей операции, отражаются после завершения указанной операции.
Выплаты за управление активами и прочие консультационные услуги по управлению учитываются
на основании соответствующих договоров о предоставлении услуг, как правило, пропорционально
затраченному времени. Выплаты за управление активами, которые относятся к инвестиционным
фондам, признаются пропорционально в течение периода предоставления услуг. Тот же принцип
применяется к услугам по управлению средствами, финансовому планированию и депозитарным
услугам, предоставляемым в течение продолжительного периода времени.
Пересчет иностранной валюты. Функциональной валютой Банка является валюта основной
экономической среды, в которой работает Банк. Функциональной валютой и валютой
представления Банка является национальная валюта Украины – гривна.
Монетарные активы и обязательства, деноминированные в иностранных валютах,
пересчитываются в функциональную валюту Банка по официальному обменному курсу НБУ на
конец соответствующего отчетного периода. Прибыль и убытки, возникающие в результате
расчетов по операциям в иностранной валюте и от пересчета монетарных активов и обязательств
в функциональную валюту по официальному обменному курсу НБУ на конец года, включаются в
состав прибыли или убытка. Немонетарные статьи, включая долевые инструменты, не
пересчитываются по курсам на конец года. Влияние изменений курсов обмена на справедливую
стоимость долевых ценных бумаг учитывается в составе прибыли или убытков от изменения
справедливой стоимости.
17
ПАО «Марфин Банк»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года
3
Основные принципы учетной политики (продолжение)
По состоянию на 31 декабря 2014 года основные курсы обмена, использовавшиеся для пересчета
сумм в иностранной валюте, были следующими:
1 доллар США
1 евро
1 российский рубль
31 декабря 2014 г., гривен
15,768556
19,232908
0,30304
31 декабря 2013 г., гривен
7,993000
11,041530
0,24497
Взаимозачеты. Взаимозачет финансовых активов и обязательств с дальнейшим включением в
отчет о финансовом состоянии только их чистой суммы может осуществляться лишь в случае,
если имеется юридически установленное право взаимозачета признанных сумм, и существует
намерение провести расчет на основе чистой суммы или одновременно реализовать актив и
рассчитаться по обязательствам. При этом право на взаимозачет (а) не должно зависеть от
будущих событий и (б) должно иметь юридическую силу во всех следующих обстоятельствах: (i) в
ходе ведения обычной коммерческой деятельности, (ii) в случае неисполнения обязательств по
платежам (событие дефолта) и (iii) в случае неплатежеспособности или банкротства.
Затраты на персонал и соответствующие отчисления. Зарплата, взносы в
Государственный пенсионный фонд Украины и фонды социального страхования, ежегодные
отпускные и больничные, премиальные и неденежное вознаграждение начисляются в том году, в
котором соответствующие услуги предоставляются работниками Банка. У Банка отсутствует
юридическое или конструктивное обязательство осуществлять пенсионные и прочие подобные
выплаты, кроме пенсионных отчислений по плану с установленными взносами согласно
законодательству.
Представление отчета о финансовом состоянии в порядке ликвидности. Банк не имеет
четко определенного рабочего цикла и не раскрывает отдельно краткосрочные и долгосрочные
активы и обязательства в отчете о финансовом состоянии. Вместо этого активы и обязательства
представлены в порядке их ликвидности. Ниже в таблице представлена информация о суммах,
которые, как ожидается, будут погашены или урегулированы до и после окончания двенадцати
месяцев после отчетного периода.
18
ПАО «Марфин Банк»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года
3
Основные принципы учетной политики (продолжение)
В тысячах украинских
гривен
АКТИВЫ
Денежные средства и их
эквиваленты
Задолженность других
банков
Кредиты и авансы
клиентам
Инвестиционные ценные
бумаги для дальнейшей
продажи
Инвестиционные ценные
бумаги, удерживаемые до
погашения
Валютные производные
финансовые инструменты
Актив по текущему налогу
на прибыль
Отсроченный актив по
налогу на прибыль
Инвестиционная
собственность
Нематериальные активы
Здания и оборудование
Прочие финансовые
активы
Прочие активы
ВСЕГО АКТИВОВ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Средства клиентов
Валютные производные
финансовые инструменты
Отсроченное
обязательство по налогу
на прибыль
Прочие финансовые
обязательства
Прочие обязательства
ВСЕГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
31 декабря 2014 г.
Суммы, которые, как
ожидается, будут
погашены или
урегулированы
До
После
окончания окончания
12 месяцев 12 месяцев
после
после
отчетного отчетного
периода
периода
31 декабря 2013 г.
Суммы, которые, как
ожидается, будут
погашены или
урегулированы
Всего
До
После
окончания окончания
12 месяцев 12 месяцев
после
после
отчетного отчетного
периода
периода
Всего
536 072
-
536 072
491 210
-
491 210
23 602
-
23 602
-
26 018
26 018
817 419
743 998
1 561 417
473 586
908 051
1 381 637
88 908
-
88 908
83 823
-
83 823
20 005
-
20 005
284 201
-
284 201
-
-
-
64
-
64
-
2 277
2 277
1 358
-
1 358
-
4 888
4 888
-
-
-
-
27 514
27 301
103 288
27 514
27 301
103 288
-
21 398
31 298
103 531
21 398
31 298
103 531
691
6 175
40
154 270
731
160 445
523
6 159
171 072
523
177 231
1 492 872
1 063 576
2 556 448
1 340 924
1 261 368
2 602 292
1 963 941
94 797
2 058 738
1 857 680
21 416
1 879 096
8 096
-
8 096
639
-
639
-
-
-
-
4 402
4 402
1 785
11 369
6
-
1 791
11 369
957
12 309
-
957
12 309
1 985 191
94 803
2 079 994
1 871 585
25 818
1 897 403
19
ПАО «Марфин Банк»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года
4
Существенные учетные оценки и суждения при применении учетной политики
Банк использует оценки и предположения, которые влияют на суммы, отражаемые в финансовой
отчетности, и на балансовую стоимость активов и обязательств в следующем финансовом году.
Оценки и суждения постоянно анализируются и основываются на опыте руководства и других
факторах, включая ожидания будущих событий, которые при существующих обстоятельствах
считаются обоснованными. При применении принципов бухгалтерского учета, кроме упомянутых
оценок, руководство также использует определенные суждения. Суждения, которые больше всего
влияют на суммы, признанные в финансовой отчетности, и оценки, которые могут привести к
значительным корректировкам балансовой стоимости активов и обязательств в течение
следующего финансового года, включают:
Принцип дальнейшей непрерывной деятельности. Данная финансовая отчетность была
подготовлена в соответствии с принципом дальнейшей непрерывной деятельности. При
формировании этого профессионального суждения руководство проанализировало влияние
следующих факторов.
Как описано в Примечании 1, в результате экономических мер, принятых правительством Республики
Кипр в марте-апреле 2013 года, Cyprus Popular Bank был разделен на «хороший» банк (вкладчики с
депозитами до 100 тысяч евро) и «плохой» банк (вкладчики с депозитами свыше 100 тысяч евро).
Активы "хорошего" банка были переведены в Банк Кипра, а активы "плохого" банка были оставлены в
Cyprus Popular Bank, который подлежал ликвидации в установленном порядке. На дату утверждения
этой финансовой отчетности к выпуску руководство считает, что акции Банка, принадлежащие Cyprus
Popular Bank, все еще находятся в собственности и под контролем Cyprus Popular Bank. До сих пор
неизвестно, какие действия предпримут существующие акционеры в будущем в отношении этих акций,
однако существует предположение, что эти акции будут проданы новому собственнику. С текущим
финансовым положением, Cyprus Popular Bank не в состоянии оказывать финансовую поддержку
Банку.
Экономические условия в Украине, описанные в Примечании 2, продолжают оказывать негативное
влияние на деятельность Банка. За 2014 год, Банк понес убыток в размере 244 895 тысяч гривен (2013
год: 144 528 тысяч гривен) в основном в связи с дополнительными резервами, сформированными под
кредиты клиентам. Руководство Банка пересматривает существующую структуру операционных затрат
Банка и принимает меры по поддержанию его операционной прибыльности.
По состоянию на 31 декабря 2014 года Банк имел достаточную ликвидность для продолжения своей
повседневной деятельности и возврата клиентских депозитов при наступлении их срока, однако
текущая волатильность на валютном рынке и прочие экономические и политические факторы
оставляют высокие риски крупномасштабного оттока депозитов.
В течение периода с 31 декабря 2014 года по 31 марта 2015 года портфель срочных депозитов
клиентов Банка сократился приблизительно на 25% или на 188 миллионов гривен. Хотя руководство
не ожидает дальнейшего значительного оттока депозитов клиентов, оно оценило доступные
ликвидные ресурсы, чтобы противостоять дальнейшему оттоку, если таковой будет иметь место.
Покрытие средств клиентов имеющимися в наличии ликвидными активами, включая денежные
средства и их эквиваленты, инвестиционные ценные бумаги для дальнейшей продажи и
инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения, со сроком погашения не более трех
месяцев, составляло 31% по состоянию на 31 декабря 2014 года (31 декабря 2014 года: 34%). По
результатам проведенного по состоянию на 25 марта 2015 года стресс-тестирования в рамках
наиболее неблагоприятного сценария развития событий, согласно которому Банку придется
возместить 20% средств клиентов, покрытие такого оттока средств имеющимися в наличии
ликвидными активами составило 136%.
По состоянию на 1 апреля 2015 года Банк соответствовал всем требованиям нормативов по
ликвидности.
По оценке руководства, вышеуказанные факторы обеспечивают достаточную уверенность в
отношении способности Банка поддерживать непрерывность своей деятельности.
20
ПАО «Марфин Банк»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года
4
Существенные учетные оценки и суждения при применении учетной политики
(продолжение)
Потери от обесценения кредитов и авансов. Банк регулярно анализирует свои кредитные
портфели для выявления обесценения. При определении того, необходимо ли отражать убыток от
обесценения в составе прибыли или убытка за год, Банк использует предположения относительно
того, существуют ли данные, которые указывают на уменьшение ожидаемых будущих денежных
потоков от портфеля кредитов, которое можно измерить до того, как это уменьшение можно
соотнести с конкретным активом в этом портфеле. Такие признаки могут включать существующие
данные, указывающие на отрицательные изменения платежеспособности заемщиков, которые
входят в состав группы, либо национальных или местных экономических условий, которые
соотносятся с дефолтами по активам в группе. При определении будущих денежных потоков
руководство использует оценки, которые основаны на историческом опыте убытков для активов с
характеристиками кредитного риска и объективными свидетельствами обесценения, сходными с
данным портфелем. Методология и допущения, используемые для оценки как сроков, так и сумм
будущих денежных потоков, регулярно пересматриваются для уменьшения какой-либо разницы
между оценкой убытков и фактическим опытом убытков. Увеличение или уменьшение фактических
убытков на 5% по сравнению с оценочными убытками привело бы к увеличению или уменьшению
убытков от обесценения кредитов на 1 325 тысяч гривен (в 2013 году – на 1 086 тысяч гривен),
соответственно. Убытки от обесценения отдельных крупных кредитов определены на основе
оценки дисконтированных будущих денежных потоков по отдельным кредитам с учетом их
погашения и реализации каких-либо активов, предоставленных в залог в качестве обеспечения
кредитов. Увеличение или уменьшение фактических убытков на 5% по сравнению с ожидаемыми
будущими дисконтированными денежными потоками от отдельных крупных кредитов вследствие
возможных расхождений в суммах и сроках денежных потоков привело бы к увеличению убытков
от обесценения кредитов на 24 528 тысяч гривен (в 2013 году – на 14 219 тысяч гривен) или
уменьшению убытков от обесценения кредитов на 28 622 тысячи гривен (в 2013 году – на 15 727
тысяч гривен), соответственно.
Налоговое законодательство. Налоговое, валютное и таможенное законодательство Украины
допускает различные толкования. См. Примечание 25.
Оценка зданий, которые занимает и использует сам Банк. Здания Банка учтены по
справедливой стоимости на основе отчетов, подготовленных фирмой независимых оценщиков, по
состоянию на 1 декабря 2014 года. Основой оценки является метод сравнения продаж. Если бы
справедливая стоимость за квадратный метр помещений была на 10% выше/ниже, их балансовая
стоимость была бы на 6 438 тысяч гривен больше/меньше с соответствующей дооценкой/уценкой
в 6 438 тысяч гривен, которая была бы признана в прочем совокупном доходе за вычетом
соответствующего налога на прибыль в размере 1 159 тысяч гривен.
Оценка залогового имущества, которое перешло в собственность Банка. В собственность
Банка перешло залоговое имущество, представленное объектами коммерческой и жилой
недвижимости, в счет погашения безнадежных кредитов, выданных в прошлых годах. Эта
недвижимость была отнесена в отчете о финансовом состоянии по состоянию на 31 декабря 2014
года в категорию товарно-материальных запасов, включенных в состав прочих активов в сумме
154 270 тысяч гривен и инвестиционной собственности в сумме 27 514 тысяч гривен. При
определении справедливой стоимости этих активов по состоянию на 31 декабря 2014 года Банк
использовал следующие профессиональные суждения.
21
ПАО «Марфин Банк»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года
4
Существенные учетные оценки и суждения при применении учетной политики
(продолжение)
Банк определил чистую стоимость реализации объектов недвижимости, отнесенных в категорию
товарно-материальных запасов и учитывающихся по первоначальной стоимости или чистой
стоимости реализации, в зависимости от того, какая из них меньше, на основе отчетов
независимых оценщиков. Оценка указанных объектов недвижимости проводилась по состоянию на
разные даты в течение периода с декабря 2011 года по декабрь 2013 года включительно. Руководство
определило, что по состоянию на 31 декабря 2014 года общая справедливая стоимость указанных
объектов не понизилась в течение года. В основе такого вывода лежит информация, содержащаяся в
соответствующих отраслевых отчетах, и экспертные выводы специалистов, которые применялись в
ходе переоценки собственных зданий и инвестиционной собственности, проведенной в декабре 2014
года. Если бы справедливая стоимость одного квадратного метра этой недвижимости была меньше на
10%, балансовая стоимость товарно-материальных запасов уменьшилась бы на 15 427 тысяч гривен,
при этом в отчете о прибыли или убытках и прочих совокупных доходах был бы признан
соответствующий убыток в сумме 15 427 тысяч гривен и соответствующий кредит по налогу на
прибыль в сумме 2 777 тысяч гривен.
Банк определил рыночную стоимость всех объектов инвестиционной собственности на основе отчетов
независимых оценщиков, датированных 1 декабря 2014 года. Если бы справедливая стоимость одного
квадратного метра этой недвижимости была больше/меньше на 10%, балансовая стоимость
инвестиционной собственности увеличилась/уменьшилась бы на 2 751 тысячу гривен, при этом в
отчете о прибыли или убытках и прочих совокупных доходах были бы признаны соответствующие
прибыль/убыток в сумме 2 751 тысяча гривен и соответствующие расходы/кредит по налогу на
прибыль в сумме 385 тысяч гривен.
5
Принятие новых или пересмотренных стандартов и толкований
Следующие новые стандарты и толкования, которые относятся к деятельности Банка, вступили в
силу с 1 января 2014 года:
Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств – Изменения МСБУ 32
(выпущены в декабре 2011 года и вступили в силу для годовых периодов, которые
начинаются с 1 января 2014 года или после этой даты). Данное изменение ввело
руководство по применению МСБУ 32 с целью устранения противоречий, выявленных при
применении некоторых критериев взаимозачета, включая разъяснение значения выражения «в
настоящее время имеет законодательно установленное право на зачет» и того, что некоторые
системы с расчетом на валовой основе могут считаться эквивалентными системам с расчетом на
нетто основе. В стандарте было разъяснено, что право на взаимозачет (а) не должно зависеть от
будущих событий и (б) должно иметь юридическую силу во всех следующих обстоятельствах: (i) в
ходе ведения обычной коммерческой деятельности, (ii) в случае неисполнения обязательств по
платежам (событие дефолта) и (iii) в случае неплатежеспособности или банкротства. Этот
измененный стандарт не оказал существенного влияния на финансовую отчетность Банка.
"Изменения МСФО 10, МСФО 12 и МСБУ 27 – Инвестиционные компании" (выпущены 31
октября 2012 года и вступили в силу для годовых периодов, которые начинаются с 1
января 2014 года). Эти изменения ввели определение инвестиционной компании как
организации, которая (i) привлекает средства инвесторов для предоставления им услуг по
управлению инвестициями; (ii) гарантирует своим инвесторам, что ее целью является вложение
средств исключительно для обеспечения прироста стоимости капитала или получения
инвестиционного дохода, а также (iii) измеряет и оценивает свои инвестиции по справедливой
стоимости. Инвестиционная компания обязана учитывать свои дочерние компании по
справедливой стоимости, изменения которой относятся на финансовый результат, и включать в
свою консолидированную финансовую отчетность только те дочерние компании, которые
предоставляют услуги, относящиеся к инвестиционной деятельности этой компании. В
соответствии с измененным МСФО 12, требуется раскрывать дополнительную информацию,
включая существенные суждения, которые используются для того, чтобы определить, является ли
компания инвестиционной или нет. Кроме того, необходимо раскрывать информацию о
финансовой или иной поддержке, оказываемой дочерней компании, не включенной в
консолидированную финансовую отчетность, независимо от того, была ли эта поддержка уже
предоставлена или только имеется намерение ее предоставить. Этот измененный стандарт не
оказал существенного влияния на финансовую отчетность Банка.
22
ПАО «Марфин Банк»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года
5
Принятие новых или пересмотренных стандартов и толкований (продолжение)
Толкование IFRIC 21 – «Налоговые сборы» (выпущено 20 мая 2013 года и вступили в силу
для годовых периодов, которые начинаются с 1 января 2014 года). Данное толкование
разъясняет порядок учета обязательств по выплате налоговых сборов, кроме налога на прибыль.
Обязывающее событие, в результате которого возникает обязательство, представляет собой
событие, которое определяется законодательством как приводящее к обязательству по уплате
налогового сбора. Тот факт, что предприятие в силу экономических причин будет продолжать
деятельность в будущем периоде или что предприятие готовит финансовую отчетность на основе
допущения о непрерывности деятельности, не приводит к возникновению обязательства. Для
целей промежуточной и годовой финансовой отчетности применяются одни и те же принципы
признания. Применение этого толкования к обязательствам, возникающим в связи с программами
торговли квотами на выбросы, не является обязательным. Это толкование не оказало
существенного влияния на финансовую отчетность Банка.
Изменения МСБУ 36 - «Раскрытие информации о возмещаемой сумме нефинансовых
активов» (выпущены в мае 2013 года и вступили силу для годовых периодов, которые
начинаются 1 января 2014 года; разрешается досрочное применение в случае, если МСФО
13 применяется в отношении того же учетного и сравнительного периода); Данные
изменения отменяют требование о раскрытии информации о возмещаемой сумме, если единица,
генерирующая денежные средства, включает гудвилл или нематериальные активы с
неопределенным сроком полезного использования, и при этом отсутствует обесценение. Этот
измененный стандарт не оказал существенного влияния на финансовую отчетность Банка.
Изменения МСБУ 39 - «Замена производных финансовых инструментов и продолжение
учета хеджирования» (выпущены в июне 2013 года и вступили силу для годовых
периодов, которые начинаются 1 января 2014 года). Эти изменения разрешают продолжать
учет хеджирования в ситуации, когда происходит замена производного финансового инструмента,
который был отнесен в категорию инструмента хеджирования (т.е. стороны договорились
заменить их первоначального контрагента новым контрагентом), для осуществления расчета с
центральным контрагентом в соответствии с положениями законодательства или нормативноправового акта, если соблюдены специальные условия. Этот измененный стандарт не оказал
существенного влияния на финансовую отчетность Банка.
6
Новые положения бухгалтерского учета
Были опубликованы следующие новые стандарты и толкования, которые будут обязательны для
применения Банком в учетных периодах, начиная с 1 января 2015 года или в более поздних
периодах. Банк не использовал досрочное применение этих стандартов и толкований.
МСФО 9 «Финансовые инструменты: классификация и оценка» (изменен в июле 2014 года
и вступает в силу для годовых периодов, которые начинаются с 1 января 2018 года или
после этой даты). Ниже описаны основные особенности нового стандарта:

Финансовые активы требуется относить к трем категориям оценки: финансовые активы,
которые в дальнейшем оцениваются по амортизированной стоимости, финансовые активы,
которые в дальнейшем оцениваются по справедливой стоимости, изменения которой
относятся на прочий совокупный доход, и финансовые активы, которые в дальнейшем
оцениваются по справедливой стоимости, изменения которой относятся на финансовый
результат.
23
ПАО «Марфин Банк»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года
6
Новые положения бухгалтерского учета (продолжение)

Классификация долговых инструментов зависит от бизнес-модели организации,
используемой для управления финансовыми активами, и результатов анализа того факта,
представляют ли собой договорные денежные потоки исключительно выплаты основной
суммы долга и процентов. Если долговой инструмент удерживается для получения
денежных потоков, он может учитываться по амортизированной стоимости, если он также
соответствует критерию исключительно выплат основной суммы долга и процентов.
Долговые инструменты, которые соответствуют критерию исключительно выплат основной
суммы долга и процентов и удерживаются в портфеле, который организация удерживает
как для получения денежных потоков от активов, так и для продажи, могут относиться в
категорию учитываемых по справедливой стоимости, изменения которой относятся на
прочий совокупный доход. Финансовые активы, которые содержат денежные потоки, не
являющиеся исключительно выплатами основной суммы долга и процентов, должны
оцениваться по справедливой стоимости, изменения которой относятся на финансовый
результат (например, производные финансовые инструменты). Встроенные производные
финансовые инструменты больше не отделяются от финансовых активов, а учитываются
при оценке соответствия критерию исключительно выплат основной суммы долга и
процентов.

Инвестиции в инструменты капитала всегда оцениваются по справедливой стоимости.
Однако руководство может сделать окончательный выбор представлять изменения
справедливой стоимости в прочем совокупном доходе при условии, что инструмент не
удерживается для торговли. Если инструмент капитала удерживается для торговли,
изменения справедливой стоимости отражаются в составе прибыли или убытка.

Большинство требований МСБУ 39 относительно классификации и оценки финансовых
обязательств были перенесены в МСФО 9 без изменений. Основное отличие заключается
в том, что субъект хозяйственной деятельности будет обязан показывать в составе прочих
совокупных доходов влияние изменений в собственном кредитном риске финансовых
обязательств, отнесенных в категорию по справедливой стоимости, изменения которой
относятся на финансовый результат.

МСФО 9 вводит новую модель для признания убытков от обесценения – модель
ожидаемых кредитных убытков. В основе этой модели лежит трехэтапный подход, в рамках
которого анализируется изменение кредитного качества финансовых активов после их
первоначального признания. На практике новые правила означают, что организации будут
обязаны немедленно учитывать убыток в сумме ожидаемого кредитного убытка за 12
месяцев при первоначальном признании финансовых активов, которые не имеют
кредитного обесценения (или для дебиторской задолженности по основной деятельности –
в сумме ожидаемого кредитного убытка за весь срок действия такой задолженности). В
случае существенного роста кредитного риска, обесценение оценивается с
использованием ожидаемого кредитного убытка за весь срок действия финансового
актива, а не ожидаемого кредитного убытка за 12 месяцев. Эта модель предусматривает
упрощенные методы для дебиторской задолженности по аренде и дебиторской
задолженности по основной деятельности.

Требования к учету хеджирования были изменены для достижения большего соответствия
между бухгалтерским учетом и управлением рисками. Данный стандарт предоставляет
организациям возможность выбора учетной политики: они могут применять учет
хеджирования в соответствии с МСФО 9 или продолжать применять ко всем отношениям
хеджирования МСБУ 39, так как в стандарте не рассматривается учет при
макрохеджировании.
В настоящее время Банк оценивает влияние этого нового стандарта на его финансовую
отчетность.
24
ПАО «Марфин Банк»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года
6
Новые положения бухгалтерского учета (продолжение)
Изменения МСБУ 19 – «Пенсионные планы с установленными выплатами: взносы
работников» (выпущены в ноябре 2013 года и вступают в силу для годовых периодов,
которые начинаются с 1 июля 2014 года). Эти изменения разрешают организациям
признавать взносы работников как сокращение стоимости услуг в периоде, в котором
соответствующий работник предоставляет такие услуги, вместо отнесения этих взносов на стаж
работы, если сумма взносов работника не зависит от стажа работы. По мнению руководства
Банка, эти изменения не окажут существенного влияния на его финансовую отчетность.
Ежегодные усовершенствования Международных стандартов финансовой отчетности
2012 года (выпущены в декабре 2013 года и вступают в силу для годовых периодов,
которые начинаются с 1 июля 2014 года или после этой даты, если иное не указано
ниже). Усовершенствования представляют собой изменения семи стандартов. Пересмотренный
МСФО 2 уточняет определение условия выполнения опциона и вводит отдельные определения
для условия достижения целевых показателей деятельности и условия стажа работы в компании.
Эти изменения применяются к выплатам на основе акций с датой предоставления права на опцион
1 июля 2014 года или после этой даты. Пересмотренный МСФО 3 уточняет, что (1) обязательство
по выплате условного вознаграждения, отвечающее определению финансового инструмента,
классифицируется как финансовое обязательство или как капитал на основании определений
МСБУ 32, и (2) любое условное вознаграждение, не являющееся капиталом, как финансовое, так и
нефинансовое, оценивается по справедливой стоимости на каждую отчетную дату, а изменения
справедливой стоимости отражаются в прибыли или убытке. Изменения МСФО 3 вступают в силу
для операций по объединению бизнеса, дата которых приходится на 1 июля 2014 года или более
позднюю дату. В соответствии с пересмотренным МСФО 8 необходимо (1) представлять
раскрытие информации относительно профессиональных суждений руководства, вынесенных при
агрегировании операционных сегментов, включая описание агрегированных сегментов и
экономических показателей, оцененных при установлении того факта, что агрегированные
сегменты обладают схожими экономическими особенностями, и (2) выполнять сверку активов
сегмента и активов организации при отражении в отчетности активов сегмента. Изменение,
внесенное в основу для выводов МСФО 13, разъясняет, что исключение некоторых параграфов из
МСБУ 39 после выхода МСФО 13 не ставило целью отменить возможность оценки краткосрочной
дебиторской и кредиторской задолженности по сумме счетов в тех случаях, когда влияние
отсутствия дисконтирования несущественно. В МСБУ 16 и МСБУ 38 были внесены изменения,
разъясняющие, каким образом должны отражаться в учете валовая балансовая стоимость и
накопленная амортизация при использовании организацией модели переоценки. В МСБУ 24 было
внесено изменение, в соответствии с которым связанной стороной считается также организация,
оказывающая отчитывающейся компании услуги ключевого управленческого персонала
(«управляющая компания»), и которое требует раскрывать суммы, начисленные управляющей
компанией за оказанные услуги отчитывающейся компании. В настоящее время Банк оценивает
влияние этих изменений на его финансовую отчетность.
Ежегодные усовершенствования Международных стандартов финансовой отчетности
2013 года (выпущены в декабре 2013 года и вступают в силу для годовых периодов,
которые начинаются с 1 июля 2014 года или после этой даты). Усовершенствования
представляют собой изменения четырех стандартов. Изменение, внесенное в основу для выводов
в МСФО 1, разъясняет, что новая версия стандарта еще не является обязательной, но может
применяться досрочно; организация, впервые применяющая МСФО, может использовать старую
или новую версию этого стандарта при условии, что ко всем представляемым в отчетности
периодам применяется один и тот же стандарт. В МСФО 3 внесено изменение, разъясняющее, что
данный стандарт не применяется к учету образования любой совместной деятельности в
соответствии с МСФО 11. Это изменение также разъясняет, что исключение из сферы применения
стандарта действует только для финансовой отчетности самой совместной деятельности.
Изменение МСФО 13 разъясняет, что исключение относительно метода оценки на портфельной
основе в МСФО 13, которое позволяет организации оценивать справедливую стоимость группы
финансовых активов и финансовых обязательств по чистой сумме, применяется ко всем
договорам (включая договоры о купле-продаже нефинансовых статей) в рамках сферы
применения МСБУ 39 или МСФО 9. В МСБУ 40 внесены изменения, разъясняющие, что стандарты
МСБУ 40 и МСФО 3 не являются взаимоисключающими. Положения МСБУ 40 способствуют
организациям, готовящим отчетность, определить разницу между инвестиционной собственностью
и недвижимостью, которую занимает ее собственник. Организациям, готовящим отчетность, также
необходимо руководствоваться положениями МСФО 3, для того чтобы определить, является ли
приобретение инвестиционной собственности объединением бизнеса. В настоящее время Банк
оценивает влияние этих изменений на его финансовую отчетность.
25
ПАО «Марфин Банк»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года
6
Новые положения бухгалтерского учета (продолжение)
МСФО 14 «Отсроченные платежи по деятельности, которая осуществляется по
регулируемым тарифам» (выпущен в январе 2014 года и вступает в силу для годовых
периодов, которые начинаются с 1 января 2016 года или после этой даты). МСФО 14
разрешает организациям, впервые составляющим финансовую отчетность по МСФО, признавать
при переходе на МСФО суммы, относящиеся к деятельности, осуществляемой по регулируемым
тарифам, в соответствии с требованиями предыдущих общепринятых принципов бухгалтерского
учета. Однако для улучшения сопоставимости с организациями, уже применяющими МСФО, но не
признающими такие суммы, стандарт требует, чтобы влияние регулирования тарифов
представлялось отдельно от других статей. Данный стандарт не распространятся на организации,
уже представляющие финансовую отчетность, подготовленную в соответствии с МСФО.
Учет приобретения долей участия в совместных операциях – Изменения МСФО 11
(выпущены 6 мая 2014 года и вступают в силу для периодов, которые начинаются с 1
января 2016 года или после этой даты). Эти изменения вводят новое руководство по учету
приобретения долей участия в совместных операциях, которые формируют бизнес. В настоящее
время Банк оценивает влияние этих изменений на его финансовую отчетность.
Разъяснения в отношении методов начисления амортизации основных средств и
нематериальных активов - Изменения МСБУ 16 и МСБУ 38 (выпущены 12 мая 2014 года и
вступают в силу для периодов, которые начинаются с 1 января 2016 года или после
этой даты). Данным изменением КМСБУ разъяснил, что использование методов, основанных на
выручке, для расчета амортизации актива является неприемлемым, так как выручка,
генерированная деятельностью, которая включает использование актива, обычно отражает
факторы, не являющиеся потреблением экономических выгод, связанных с этим активом. По
мнению руководства Банка, это изменение не окажет существенного влияния на его финансовую
отчетность.
МСФО 15 «Выручка по договорам с клиентами» (выпущен 28 мая 2014 года и вступает в
силу для периодов, которые начинаются с 1 января 2017 года или после этой даты).
Этот новый стандарт вводит основной принцип признания выручки по цене операции при передаче
товаров или услуг клиенту. Партии товаров или пакеты услуг, которые четко различимы, должны
признаваться отдельно, а любые скидки или бонусы к цене договора, как правило, должны
относиться на отдельные элементы. Если сумма вознаграждения меняется по какой-либо причине,
следует признать минимальные суммы, если они не подвержены существенному риску
пересмотра. Затраты, понесенные в связи с гарантиями по договорам с клиентами, необходимо
капитализировать и амортизировать в течение периода поступления выгод от договора. В
настоящее время Банк оценивает влияние этого нового стандарта на его финансовую отчетность.
Сельское хозяйство: плодоносные растения – Изменения МСБУ 16 и МСБУ 41 (выпущены
30 июня 2014 года и вступают в силу для годовых периодов, которые начинаются с 1
января 2016 года). Эти изменения меняют подход к учету плодоносных растений, таких как
виноградная лоза, каучуковые деревья и масличные пальмы, которые теперь должны учитываться
так же, как и основные средства, поскольку их использование аналогично производству.
Соответственно, эти изменения входят в сферу применения МСБУ 16, а не МСБУ 41. Урожай,
созревающий на плодоносных растениях, остается в сфере применения МСБУ 41. По мнению
руководства Банка, это изменение не окажет существенного влияния на его финансовую
отчетность.
Метод долевого участия в отдельной финансовой отчетности - Изменения МСБУ 27
(выпущены 12 августа 2014 года и вступают в силу для годовых периодов, которые
начинаются с 1 января 2016 года). Эти изменения разрешают организациям использовать
метод долевого участия для учета инвестиций в дочерние, совместные и ассоциированные
предприятия в отдельной финансовой отчетности. По мнению руководства Банка, это изменение
не окажет существенного влияния на его финансовую отчетность.
26
ПАО «Марфин Банк»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года
6
Новые положения бухгалтерского учета (продолжение)
Продажа или взнос активов в ассоциированное или совместное предприятие
инвестором – Изменения МСФО 10 и МСБУ 28 (выпущены 11 сентября 2014 года и
вступают в силу для годовых периодов, которые начинаются с 1 января 2016 года или
после этой даты). Эти изменения устраняют несоответствие между требованиями МСФО 10 и
МСБУ 28, которые касаются продажи или взноса активов в ассоциированное или совместное
предприятие инвестором. Основное последствие применения этих изменений заключается в том,
что прибыль или убыток признаются в полном объеме в том случае, если сделка касается бизнеса.
Если активы не представляют собой бизнес, даже если этими активами владеет дочернее
предприятие, признается только часть прибыли или убытка. В настоящее время Банк оценивает
влияние этих изменений на его финансовую отчетность.
Ежегодные усовершенствования Международных стандартов финансовой отчетности
2014 года (выпущены 25 сентября 2014 года и вступают в силу для годовых периодов,
которые начинаются с 1 января 2016 года или после этой даты). Изменения оказывают
влияние на 4 стандарта. Изменения МСФО 5 разъясняют, что изменение способа выбытия
(перенос из категории «удерживаемые для продажи» в категорию «удерживаемые для
распределения» или наоборот) не является изменением плана продажи или распределения и не
должно отражаться в учете в качестве изменения данного плана. Изменение МСФО 7 вводит
дополнительные указания, помогающие руководству определить, означают ли условия
соглашения по обслуживанию переданного финансового актива наличие продолжающегося
участия для целей раскрытия информации в соответствии с требованиями МСФО 7. Кроме того,
это изменение разъясняет, что требования относительно раскрытия информации о взаимозачете,
изложенные в МСФО 7, применительно к промежуточной финансовой отчетности отсутствуют, за
исключением случаев, когда это требуется в соответствии с МСБУ 34. Изменение МСБУ 19
разъясняет, что применительно к обязательствам по выплате вознаграждений по окончании
трудовой деятельности решения, касающиеся ставки дисконтирования, наличия развитого рынка
(«глубокого рынка») высококачественных корпоративных облигаций, или решения о том, какие
государственные облигации использовать в качестве ориентира, должны быть основаны на той
валюте, в которой деноминированы обязательства, а не в валюте той страны, в которой данные
обязательства возникают. В МСБУ 34 введено требование, согласно которому промежуточная
финансовая отчетность должна содержать перекрестную ссылку на местоположение
«информации в других формах промежуточной финансовой отчетности». В настоящее время Банк
оценивает влияние этих изменений на его финансовую отчетность.
Раскрытие информации – Изменения МСБУ 1 (выпущены в декабре 2014 года и вступают
в силу для годовых периодов, которые начинаются с 1 января 2016 года или после этой
даты). В стандарт были внесены изменения, уточняющие понятие существенности и
разъясняющие, что организации не нужно представлять раскрытия информации, требуемые
МСФО в случае их несущественности, даже если такие раскрытия включены в список требований
определенного стандарта международной финансовой отчетности или являются минимально
необходимыми раскрытиями. В стандарт также включено новое руководство по представлению в
финансовой отчетности промежуточных итоговых сумм, в соответствии с которым промежуточные
итоговые суммы (а) должны включать статьи, признание и оценка которых осуществляется в
соответствии с МСФО; (б) должны быть представлены и обозначены так, чтобы обеспечивалось
понимание компонентов промежуточных итоговых сумм; (в) должны быть последовательными от
периода к периоду; и (г) должны быть отражены таким образом, чтобы на их представлении не
был сделан больший акцент, чем на представлении промежуточных итоговых сумм и итоговых
сумм, требуемых МСФО.
Если иное не указано выше, не ожидается существенного влияния этих новых стандартов и
толкований на финансовую отчетность Банка.
27
ПАО «Марфин Банк»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года
7 Денежные средства и их эквиваленты
2014 год
2013 год
Денежные средства в кассе
Остаток на счете в НБУ (кроме ограниченных к использованию
обязательных резервных депозитов)
Обязательные резервы в НБУ, ограниченные к использованию
Корреспондентские счета и депозиты «овернайт» в других банках
Договора обратного репо с другими банками с первоначальными
сроками не более трех месяцев
Размещения средств в других банках с первоначальным сроком
погашения не более трех месяцев
121 032
120 145
129 407
205 010
91 285
41 825
97 208
Всего денежных средств и их эквивалентов
536 072
В тысячах украинских гривен
80 623
-
140 747
491 210
В соответствии с требованиями НБУ, Банк должен удерживать сумму обязательного резерва на
уровне от 3 до 6,5 процентов (на 31 декабря 2013 года – от 0 до 15 процентов) от определенных
обязательств Банка. Для покрытия обязательных резервов Банк может учитывать остаток на
корреспондентском счете в Национальном банке Украины и/или денежные средства в кассе и
банкоматах в сумме, не превышающей 50% от их балансовой стоимости (на 31 декабря 2013 года
– 0%), а также остатки на корреспондентском счете в ПАО "Расчетный центр по обслуживанию
договоров на финансовых рынках".
По состоянию на 31 декабря 2014 года, в соответствии с требованиями НБУ, Банк должен был
удерживать остаток на корреспондентском счете в НБУ на уровне не менее 40% (на 31 декабря
2013 года – не менее 60%) от суммы обязательного резерва за предыдущий месяц на начало
каждого операционного дня. К Банку не будут применены санкции, если он не выполнит эти
требования менее 10 раз за 3-месячный период (на 31 декабря 2013 года – 3 раз за 6-месячный
период). По состоянию на 31 декабря 2013 года Банк также должен был удерживать на отдельном
счете в НБУ депозит на уровне не менее 40% от суммы обязательного резерва за предыдущий
месяц в пределах общей суммы обязательных резервов. На эту сумму НБУ начислял проценты по
ставке, которая составляла 30% от официальной учетной ставки НБУ (1,95% годовых по
состоянию на 31 декабря 2013 года), при условии, что Банк соблюдает требования к обязательным
резервам. В 2014 году это требование было отменено.
Поскольку соответствующие ликвидные активы по состоянию на 31 декабря 2013 года не могли
использоваться для финансирования повседневной деятельности Банка, для целей подготовки
отчета о движении денежных средств сумма обязательного резерва была исключена из денежных
средств и их эквивалентов.
Ниже указаны денежные средства Банка и их эквиваленты по состоянию на 31 декабря 2014 года и
31 декабря 2013 года для целей подготовки отчета о движении денежных средств:
В тысячах украинских гривен
Всего денежных средств и их эквивалентов и обязательных
резервов
Минус обязательные резервы, ограниченные к использованию
Минус проценты, начисленные на средства, размещенные в других
банках с первоначальным сроком погашения не более трех
месяцев
Всего денежных средств и их эквивалентов
2014 год
2013 год
536 072
-
491 210
(41 825)
(630)
(747)
535 442
448 638
Ниже представлен анализ денежных средств и их эквивалентов по кредитному качеству по
состоянию на 31 декабря 2014 года на основе рейтингов международного рейтингового агентства
Standard & Poor’s, при условии их наличия, или рейтинга международного рейтингового агентства
Moody’s, трансформированного до ближайшего эквивалента по шкале рейтингов Standard & Poor’s:
28
ПАО «Марфин Банк»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года
7
Денежные средства и их эквиваленты (продолжение)
В тысячах украинских гривен
Не просроченные и не
обесцененные
- Остаток на счете в Национальном
банке Украины
- Рейтинг от АА- до А
- Рейтинг от В- до ВВВ+
- Рейтинг от СС до ССС
Без рейтинга
Всего денежных средств и их
эквивалентов и обязательных
резервов, кроме денежных
средств в кассе
Остаток на КорреспондентДоговора
счете в НБУ
ские счета и обратного репо
депозиты
с другими
«овернайт» в
банками с
других банках первоначальны
ми сроками не
более трех
месяцев
Всего
129 407
-
-
-
179 174
20
25 814
2
80 623
129 407
179 174
20
25 814
80 625
129 407
205 010
80 623
415 040
Ниже представлен анализ денежных средств и их эквивалентов по кредитному качеству по
состоянию на 31 декабря 2013 года на основе рейтингов международного рейтингового агентства
Standard & Poor’s, при условии их наличия, или рейтинга международного рейтингового агентства
Moody’s, трансформированного до ближайшего эквивалента по шкале рейтингов Standard & Poor’s:
В тысячах украинских гривен
Не просроченные и не
обесцененные
- Остаток на счете в Национальном
банке Украины
- Рейтинг от АА- до А
- Рейтинг от В- до ВВВ+
- Рейтинг ССС
Без рейтинга
Всего денежных средств и их
эквивалентов и обязательных
резервов, кроме денежных
средств в кассе
Остаток на Корреспондент
Размещения
счете в НБУ
-ские счета и
средств в
депозиты других банках с
«овернайт» в
первоначальдругих банках
ным сроком
погашения не
более трех
месяцев
Всего
133 110
-
-
-
49 069
35 672
12 467
-
130 741
10 006
133 110
49 069
166 413
12 467
10 006
133 110
97 208
140 747
371 065
По состоянию на 31 декабря 2014 года договора обратного репо с другими банками были
полностью обеспечены облигациями внутреннего государственного займа. По состоянию на 31
декабря 2014 года и 31 декабря 2013 года корреспондентские счета и остатки денежных средств
на счетах в других банках являются не обеспеченными.
Анализ денежных средств и их эквивалентов по географическому принципу, валютам, срокам
погашения и процентным ставкам представлен в Примечании 23. Информация об остатках по
операциям со связанными сторонами представлена в Примечании 29.
29
ПАО «Марфин Банк»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года
8 Задолженность других банков
2014 год
2013 год
Гарантийные депозиты
23 602
26 018
Всего задолженности других банков
23 602
26 018
В тысячах украинских гривен
Гарантийные депозиты представляют собой денежные средства с ограниченным правом
использования, связанные с гарантиями, выданными другими банками в пользу клиентов Банка, и
залоговые депозиты, удерживаемые в отношении операций с пластиковыми картами. Ниже
представлен анализ задолженности других банков по кредитному качеству по состоянию на
31 декабря 2014 года:
Гарантийные
депозиты
Всего
Не просроченные и не обесцененные
- Рейтинг ССС
23 602
23 602
Всего задолженности других банков
23 602
23 602
В тысячах украинских гривен
Ниже представлен анализ задолженности других банков по кредитному качеству по состоянию на
31 декабря 2013 года:
Гарантийные
депозиты
Всего
Не просроченные и не обесцененные
- Рейтинг ВВВ+
- Рейтинг ССС
3 997
22 021
3 997
22 021
Всего задолженности других банков
26 018
26 018
В тысячах украинских гривен
Кредитные рейтинги основаны на рейтингах международного рейтингового агентства Standard &
Poor’s, при наличии таковых, или на рейтинге международного рейтингового агентства Moody’s,
трансформированном к ближайшему эквиваленту по шкале рейтингов Standard & Poor’s.
Будучи активным участником на рынке банковских услуг, Банк имеет существенную концентрацию
кредитного риска в отношении других финансовых учреждений. Оценочный общий объем
кредитного риска, связанного с финансовыми учреждениями, составляет 309 235 тысяч гривен (в
2013 году – 263 973 тысячи гривен), включая денежные средства и их эквиваленты, депозиты и
прочую задолженность банков.
Информация о расчетной справедливой стоимости каждого класса задолженности других банков
представлена в Примечании 27. Анализ задолженности других банков по географическому
принципу, валютам, срокам погашения и процентным ставкам представлен в Примечании 23.
30
ПАО «Марфин Банк»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года
9 Кредиты и авансы клиентам
В тысячах украинских гривен
2014 год
2013 год
Кредиты юридическим лицам
Кредиты физическим лицам – потребительские кредиты
Кредиты физическим лицам – ипотечные кредиты
1 319 019
553 957
287 367
1 162 628
361 184
194 099
Всего кредитов и авансов клиентам до обесценения
2 160 343
1 717 911
Минус: резерв на обесценение кредитов
(598 926)
(336 274)
Всего кредитов и авансов клиентам
1 561 417
1 381 637
По состоянию на 31 декабря 2014 года кредиты и авансы клиентам в сумме 100 519 тысяч гривен
(на 31 декабря 2013 года - 106 308 тысяч гривен) были частично обеспечены депозитами клиентов
в сумме 51 348 тысяч гривен (на 31 декабря 2013 года - 159 624 тысячи гривен). См.
Примечание 15.
В 2014 году в сумме резерва на обесценение кредитов произошли следующие изменения:
Кредиты
юридическим лицам
В тысячах украинских гривен
Резерв на обесценение кредитов на 1 января 2014 г.
Потребительские
кредиты
180 964
Резерв на обесценение кредитов в течение года
Суммы, списанные в течение года как невозвратные
90 288
70 634
(9 778)
Резерв на обесценение кредитов на 31 декабря
2014 г.
Ипотечные
кредиты
142 661
(1 358)
241 820
231 591
65 022
Всего
336 274
65 997 279 292
(5 504) (16 640)
125 515
598 926
В 2013 году в сумме резерва на обесценение кредитов произошли следующие изменения:
Кредиты
юридическим лицам
В тысячах украинских гривен
Резерв на обесценение кредитов на 1 января 2013 г.
Потребительские
кредиты
Ипотечные
кредиты
60 557
176 512
Резерв на обесценение кредитов в течение года
Суммы, списанные в течение года как невозвратные
126 638
(6 231)
20 272
(106 496)
Резерв на обесценение кредитов на 31 декабря
2013 г.
180 964
90 288
85 267
Всего
322 336
12 803 159 713
(33 048) (145 775)
65 022
336 274
Концентрация рисков в кредитном портфеле по отраслям экономики является следующей:
В тысячах украинских гривен
2014 год
Сумма
%
2013 год
Сумма
%
Физические лица
Торговля
Производство
Сфера услуг
Недвижимость
Сельское хозяйство
Транспорт
Прочее
841 324
674 705
199 547
188 706
147 764
76 162
32 033
102
39
31
9
9
7
4
1
0
580 378
562 039
160 129
169 026
104 568
65 839
69 896
6 036
34
33
9
10
6
4
4
0
2 160 343
100
1 717 911
100
Всего кредитов и авансов
клиентам до обесценения
По состоянию на 31 декабря 2014 года совокупная сумма кредитной задолженности 10 крупнейших
заемщиков Банка составила 488 000 тысяч гривен (в 2013 году – 366 803 тысячи гривен), или 23%
от общей суммы кредитного портфеля (в 2013 году – 28%).
31
ПАО «Марфин Банк»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года
9
Кредиты и авансы клиентам (продолжение)
Ниже представлена информация об обеспечении кредитов по состоянию на 31 декабря 2014 года:
Кредиты
юридическим
лицам
Потребительские
кредиты
Ипотечные
кредиты
Всего
Необеспеченные кредиты
Кредиты, обеспеченные:
326 657
180 765
90 742
598 164
- объектами жилой недвижимости
- другими объектами недвижимости
- денежными депозитами
- оборудованием, товарно-материальными
запасами и потребительскими товарами
162 371
709 922
51 348
210 251
153 036
-
141 613
54 760
-
514 235
917 718
51 348
68 721
9 905
252
78 878
1 319 019
553 957
287 367
2 160 343
В тысячах украинских гривен
Всего кредитов и авансов клиентам
Ниже представлена информация об обеспечении кредитов по состоянию на 31 декабря 2013 года:
Кредиты
юридическим
лицам
Потребительские
кредиты
Ипотечные
кредиты
Всего
Необеспеченные кредиты
Кредиты, обеспеченные:
319 178
105 534
55 541
480 253
- объектами жилой недвижимости
- другими объектами недвижимости
- денежными депозитами
- оборудованием, товарно-материальными
запасами и потребительскими товарами
175 474
529 408
105 253
185 229
59 270
1 055
119 291
18 814
-
479 994
607 492
106 308
33 315
10 096
453
43 864
1 162 628
361 184
194 099
1 717 911
В тысячах украинских гривен
Всего кредитов и авансов клиентам
Ниже представлен анализ кредитов по кредитному качеству по состоянию на 31 декабря 2014
года:
В тысячах украинских гривен
Кредиты Потребиюридическим тельские
лицам кредиты
Ипотечные
кредиты
Всего
Не просроченные и не обесцененные
- Кредиты с низким риском
- Кредиты с высоким риском
474 318
237 591
94 926
40 325
54 585
14 808
623 829
292 724
Всего не просроченных и не обесцененных
711 909
135 251
69 393
916 553
Просроченные, но не обесцененные
- просроченные менее 30 дней
- просроченные от 30 до 90 дней
- просроченные от 90 до 180 дней
- просроченные от 180 до 360 дней
- просроченные более 360 дней
65 354
3 619
1 761
4 053
5 210
5 698
4 035
4 416
3 372
8 946
1 409
11 909
5 478
951
1 100
72 461
19 563
11 655
8 376
15 256
Всего просроченных, но не обесцененных
79 997
26 467
20 847
127 311
Индивидуально обесцененные кредиты (общая сумма)
- просроченные менее 30 дней
- просроченные от 30 до 90 дней
- просроченные от 90 до 180 дней
- просроченные от 180 до 360 дней
- просроченные более 360 дней
62 240
43 993
25 580
395 300
21 226
3 945
26 107
67 264
273 697
6 391
5 184
6 697
17 601
161 254
89 857
9 129
76 797
110 445
830 251
Всего индивидуально обесцененных
кредитов (общая сумма)
527 113
392 239
197 127
1 116 479
Минус резервы на обесценение
(241 820)
(231 591)
(125 515)
(598 926)
Всего кредитов и авансов клиентам
1 077 199
322 366
161 852
1 561 417
32
ПАО «Марфин Банк»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года
9
Кредиты и авансы клиентам (продолжение)
Ниже представлен анализ кредитов по кредитному качеству по состоянию на 31 декабря 2013
года:
Кредиты
юридическим
лицам
Потребительские кредиты
Ипотечные
кредиты
Всего
Не просроченные и не обесцененные
- Кредиты с низким риском
- Кредиты с высоким риском
501 743
141 974
105 761
25 906
53 247
16 456
660 751
184 336
Всего не просроченных и не
обесцененных
643 717
131 667
69 703
845 087
Просроченные, но не обесцененные
- просроченные менее 30 дней
- просроченные от 30 до 90 дней
- просроченные от 90 до 180 дней
- просроченные от 180 до 360 дней
- просроченные более 360 дней
2 155
36 379
64 333
11 400
111 149
14 001
15 617
6 281
3 457
53 285
1 117
10 635
2 409
20 335
17 273
62 631
73 023
14 857
184 769
Всего просроченных, но не
обесцененных
225 416
92 641
34 496
352 553
Индивидуально обесцененные кредиты
(общая сумма)
- просроченные менее 30 дней
- просроченные от 30 до 90 дней
- просроченные от 90 до 180 дней
- просроченные от 180 до 360 дней
- просроченные более 360 дней
83 670
24 082
2 602
49 131
134 009
9 327
2 817
7 039
21 441
96 253
6 003
25 962
1 006
56 929
99 000
26 899
35 603
71 578
287 191
Всего индивидуально обесцененных
кредитов (общая сумма)
293 494
136 877
89 900
520 271
(180 964)
(90 288)
(65 022)
(336 274)
981 663
270 897
129 077
В тысячах украинских гривен
Минус резервы на обесценение
Всего кредитов и авансов клиентам
1 381 637
Банк осуществляет классификацию кредитов и авансов клиентам по кредитному качеству в
соответствии со своей внутренней политикой классификации кредитов. Банк распределяет не
просроченные и не обесцененные кредиты по следующим категориям с точки зрения кредитного
риска:
Кредиты с низким риском. К этой категории относятся кредиты с незначительным кредитным
риском, о чем свидетельствует сильное финансовое состояние заемщика и качественное
обслуживание кредита.
Кредиты со средним риском. К этой категории относятся кредиты с незначительным кредитным
риском, который, тем не менее, может увеличиться в связи с неблагоприятными условиями; эти
кредиты выдаются заемщикам со стабильным финансовым состоянием и успешной историей
погашения кредитов.
Кредиты с высоким риском. К этой категории относятся кредиты со значительным кредитным
риском, о чем свидетельствует слабое финансовое состояние заемщика и качественное
обслуживание кредита, либо стабильное финансовое состояние заемщика и некачественное
обслуживание кредита.
33
ПАО «Марфин Банк»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года
9
Кредиты и авансы клиентам (продолжение)
Банк применил методику расчета резервов в отношении кредитного портфеля в соответствии с
МСБУ 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка» и создал резервы на покрытие убытков
от обесценения кредитов, которые были понесены, но которые еще не были конкретно соотнесены
с каким-либо отдельным кредитом в кредитном портфеле до отчетной даты. Политика Банка
предусматривает отнесение каждого кредита в категорию не просроченных и не обесцененных до
тех пор, пока не будет получено объективное свидетельство обесценения конкретного кредита.
Общая сумма резервов на обесценение кредитов может превышать общую сумму индивидуально
обесцененных кредитов в связи с применением этой политики и методики определения
обесценения кредитов на коллективной основе.
Основные факторы, которые Банк учитывает при определении того, является ли кредит
обесцененным, - это его просроченный статус и возможность реализации обеспечения, при
наличии такового. На основании этого Банк представил выше анализ по срокам просрочки по
кредитам, которые в индивидуальном порядке определены как обесцененные.
Просроченные, но не обесцененные кредиты представляют собой преимущественно
обеспеченные кредиты, справедливая стоимость обеспечения по которым покрывает
просроченные процентные платежи и выплаты основной суммы. Суммы, отраженные как
просроченные, но не обесцененные, представляют собой весь остаток по таким кредитам, а не
только просроченные суммы отдельных платежей.
Финансовое влияние
обеспечения представлено путем отдельного раскрытия стоимости
обеспечения для (i) активов, обеспечение и прочие инструменты повышения кредитного качества
которых равны балансовой стоимости актива или превышают ее («активы с избыточным
обеспечением»), и (ii) активов, обеспечение и прочие инструменты повышения кредитного
качества которых меньше балансовой стоимости актива («активы с недостаточным
обеспечением»). Ниже показано влияние обеспечения по состоянию на 31 декабря 2014 года:
Активы с избыточным
обеспечением
В тысячах украинских гривен
Кредиты юридическим лицам
Потребительские кредиты
Ипотечные кредиты
Активы с недостаточным
обеспечением
Балансовая
стоимость
активов
Справедливая
стоимость
обеспечения
Балансовая
стоимость
активов
Справедливая
стоимость
обеспечения
744 256
190 509
87 976
2 325 603
804 032
221 803
574 764
363 448
199 390
259 704
172 162
100 742
Ниже показано влияние обеспечения по состоянию на 31 декабря 2013 года:
Активы с избыточным
обеспечением
В тысячах украинских гривен
Кредиты юридическим лицам
Потребительские кредиты
Ипотечные кредиты
Активы с недостаточным
обеспечением
Балансовая
стоимость
активов
Справедливая
стоимость
обеспечения
Балансовая
стоимость
активов
Справедливая
стоимость
обеспечения
636 358
158 634
80 629
1 904 587
373 778
161 650
526 270
202 550
113 470
207 092
97 015
57 931
Справедливая стоимость объектов недвижимости и других активов по состоянию на конец
отчетного периода была определена путем индексации сумм, определенных сотрудниками
кредитного отдела Банка на дату выдачи кредита, с учетом средней динамики цен на объекты
недвижимости по городам и регионам. Справедливая стоимость оборудования, товарноматериальных запасов и потребительских товаров была определена кредитным отделом Банка на
основании внутренних инструкций Банка.
Информация о расчетной справедливой стоимости каждого класса кредитов и авансов клиентам
представлена в Примечании 27. Анализ кредитов и авансов клиентам по географическому
принципу, валютам, срокам погашения и процентным ставкам представлен в Примечании 23.
Информация об остатках по операциям со связанными сторонами представлена в Примечании 29.
34
ПАО «Марфин Банк»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года
10
Инвестиционные ценные бумаги для дальнейшей продажи
2014 год
2013 год
Государственные облигации Украины
88 908
83 823
Всего инвестиционных ценных бумаг для дальнейшей продажи
88 908
83 823
В тысячах украинских гривен
Государственные облигации Украины включают облигации внутреннего государственного займа,
выпущенные Министерством финансов Украины и деноминированные в гривнах и долларах США
со сроком погашения в 2015 и 2016 годах (в 2013 году – в 2014 году). На дату приобретения этих
ценных бумаг Банк подписал договоры об их последующей перепродаже по фиксированной цене в
гривнах с расчетом в январе 2015 года. В результате этой операции по долларовым ценным
бумагам возник валютный производный финансовый инструмент. Справедливая стоимость этого
производного инструмента, по оценке Банка, составила 8 096 тысяч гривен и была признана в
отчете о финансовом состоянии как производное обязательство с отражением соответствующих
изменений справедливой стоимости в составе прибыли или убытка.
Ниже представлен анализ долговых ценных бумаг по кредитному качеству по состоянию на
31 декабря 2014 года на основе рейтингов рейтингового агентства Standard and Poor’s:
В тысячах украинских гривен
Государственные
облигации Украины
Не просроченные и не обесцененные
Рейтинг CCC”+” (облигации, деноминированные в украинских гривнах)
Рейтинг CCC”-“ (облигации, деноминированные в долларах США)
68 114
20 794
Всего долговых ценных бумаг для дальнейшей продажи
88 908
Ниже представлен анализ долговых ценных бумаг по кредитному качеству по состоянию на
31 декабря 2013 года на основе рейтингов рейтингового агентства Standard and Poor’s:
В тысячах украинских гривен
Государственные
облигации Украины
Не просроченные и не обесцененные
- Рейтинг В-
83 823
Всего долговых ценных бумаг для дальнейшей продажи
83 823
Основными факторами, которые учитывает Банк при определении обесценения долговых ценных
бумаг, является их просроченный статус. Долговые ценные бумаги являются не обеспеченными.
Анализ инвестиционных ценных бумаг для дальнейшей продажи по географическому принципу,
валютам, срокам погашения и процентным ставкам представлен в Примечании 23.
11
Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения
2014 год
2013 год
Государственные облигации Украины
Депозитные сертификаты НБУ
20 005
184 196
100 005
Всего инвестиционных ценных бумаг, удерживаемых до
погашения
20 005
284 201
В тысячах украинских гривен
Депозитные сертификаты НБУ представляют собой краткосрочные долговые инструменты,
выпущенные НБУ.
35
ПАО «Марфин Банк»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года
11
Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения (продолжение)
Ниже представлен анализ инвестиционных ценных бумаг, отнесенных в категорию удерживаемых
до погашения, по кредитному качеству по состоянию на 31 декабря 2014 года:
В тысячах украинских гривен
Государственные
Депозитные
облигации сертификаты НБУ
Украины
Всего
Не просроченные и не обесцененные
- Центральный банк
-
20 005
20 005
Всего долговых ценных бумаг,
удерживаемых до погашения
-
20 005
20 005
Ниже представлен анализ инвестиционных ценных бумаг, отнесенных в категорию удерживаемых
до погашения, по кредитному качеству по состоянию на 31 декабря 2013 года на основе рейтингов
международного рейтингового агентства Standard & Poor’s:
В тысячах украинских гривен
Государственные
облигации
Украины
Депозитные
сертификаты
НБУ
Всего
Не просроченные и не обесцененные
- Центральный банк
- Рейтинг В-
184 196
100 005
-
100 005
184 196
Всего долговых ценных бумаг,
удерживаемых до погашения
184 196
100 005
284 201
Основными факторами, которые учитывает Банк при определении обесценения долговых ценных
бумаг, является их просроченный статус. Долговые ценные бумаги являются не обеспеченными.
Информация о справедливой стоимости каждого класса инвестиционных ценных бумаг,
удерживаемых до погашения, представлена в Примечании 27. Анализ инвестиционных ценных
бумаг, удерживаемых до погашения, по географическому принципу, валютам, срокам погашения и
процентным ставкам представлен в Примечании 23.
12
Инвестиционная собственность
В тысячах украинских гривен
Инвестиционная собственность по справедливой
стоимости на 1 января
2014 год
2013 год
21 398
20 665
Поступления
Переведение в инвестиционную собственность из прочих
активов
Выбытия
Прибыль от изменения справедливой стоимости
-
733
2 615
(3 340)
6 841
-
Инвестиционная собственность по справедливой
стоимости на 31 декабря
27 514
21 398
По состоянию на 31 декабря 2014 года и 31 декабря 2013 года инвестиционная собственность
представляет собой коммерческую недвижимость, на которую было обращено взыскание для
погашения безнадежных кредитов и которая передана Банком в операционную аренду.
Справедливая стоимость инвестиционной собственности Банка ежегодно оценивается
независимым оценщиком, имеющим соответствующую профессиональную квалификацию и
актуальный опыт оценки аналогичного имущества в Украине. По состоянию на 31 декабря 2014
года Банком была проведена переоценка инвестиционной собственности, по результатам которой
в отчете о совокупных доходах было отражено увеличение справедливой стоимости в сумме 6 841
тысяча гривен. Информация об арендном доходе от операционной аренды представлена в
Примечании 20.
36
ПАО «Марфин Банк»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года
13
Здания, усовершенствования арендованного имущества, оборудование и
нематериальные активы
Прим.
Здания
В тысячах украинских
гривен
УсоверМебель,
шенство- компьютеры,
вания
транспортарендоные
ванного
средства и
имущества
прочее
Незавершенное
строительство
Всего
зданий
и оборудования
Лицензии на
компьютерное программное
обеспечение
Всего
Первоначальная стоимость
или стоимость оценки на
1 января 2013 г.
Накопленная амортизация
52 414
(1 583)
25 693
(6 779)
105 081
(67 151)
5 594
-
188 782
(75 513)
46 594
(10 514)
235 376
(86 027)
Остаточная стоимость на
1 января 2013 г.
50 831
18 914
37 930
5 594
113 269
36 080
149 349
3 788
(103)
589
-
4 464
(103)
1 548
(25)
6 012
(128)
-
(14 099)
(6 305)
(20 404)
134 829
Поступления
Выбытия
Амортизационные
отчисления
39
(1 467)
(2 232)
(10 400)
Остаточная стоимость на
31 декабря 2013 г.
49 403
16 730
31 215
6 183
103 531
31 298
Первоначальная стоимость
или стоимость оценки на
31 декабря 2013 г.
Накопленная амортизация
52 453
(3 050)
25 741
(9 011)
108 766
(77 551)
6 183
-
193 143
(89 612)
241 260
48 117
(16 819) (106 431)
Остаточная стоимость на
31 декабря 2013 г.
49 403
16 730
31 215
6 183
103 531
31 298
134 829
972
(561)
766
(1 047)
1 760
12 157
(2 435)
1 084
(436)
2 844
12 157
(2 871)
-
(11 725)
(4 645)
(16 370)
Поступления
Переоценка
Выбытия
Амортизационные
отчисления
21
48
-
12 157
-
22
(827)
(1 382)
(1 487)
(8 856)
Остаточная стоимость на
31 декабря 2014 г.
60 178
14 438
22 770
5 902
103 288
27 301
Первоначальная стоимость
или стоимость оценки на
31 декабря 2014 г.
Накопленная амортизация
60 406
(228)
22 950
(8 512)
105 856
(83 086)
5 902
-
195 114
(91 826)
243 122
48 008
(20 707) (112 533)
Остаточная стоимость на
31 декабря 2014 г.
60 178
14 438
22 770
5 902
103 288
27 301
21
130 589
130 589
Незавершенное строительство – это строительство и переоборудование помещений филиалов.
После завершения активы переводятся в состав зданий и оборудования или прочие
соответствующие категории.
На 31 декабря 2014 года балансовая стоимость зданий составляла бы 25 253 тысячи гривен (в
2013 году – 28 258 тысяч гривен), если бы активы учитывались по первоначальной стоимости за
вычетом амортизации.
По состоянию на 31 декабря 2014 года валовая балансовая стоимость полностью
амортизированного оборудования и нематериальных активов, которые Банк продолжает
использовать, составляла 32 658 тысяч гривен (в 2013 году – 27 004 тысячи гривен).
Справедливая стоимость зданий была переоценена по состоянию на 1 декабря 2014 года. Оценка
была проведена фирмой независимых оценщиков, которые имеют соответствующую признанную
квалификацию и актуальный опыт оценки активов аналогичной категории со схожим
географическим расположением. При проведении оценки был применен метод сравнения продаж.
37
ПАО «Марфин Банк»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года
14
Прочие финансовые активы и прочие активы
2014 год
2013 год
Прочие финансовые активы
Начисленный доход
731
523
Всего прочих финансовых активов
731
523
Прочие нефинансовые активы
Залоговое имущество, которое перешло в собственность Банка
Прочее
154 270
6 175
171 072
6 159
Всего прочих нефинансовых активов
160 445
177 231
Всего прочих финансовых и нефинансовых активов
161 176
177 754
В тысячах украинских гривен
Залоговое имущество, которое перешло в собственность Банка – это преимущественно объекты
недвижимости, приобретенные Банком в расчет по проблемным кредитам. Банк планирует
реализовать эти активы в обозримом будущем. Активы учитываются по первоначальной стоимости
или чистой стоимости реализации, в зависимость от того, какая из них ниже. Чистая стоимость
реализации была определена по результатам оценки, проведенной фирмой независимых
оценщиков, которые имеют соответствующую признанную квалификацию и актуальный опыт
оценки активов аналогичной категории со схожим географическим расположением. Информация
об основе оценки, методах оценки и допущениях, использованных для проведения оценки,
представлена в Примечании 4.
Информация о справедливой стоимости каждого класса прочих финансовых активов показана в
Примечании 27.
15
Средства клиентов
В тысячах украинских гривен
2014 год
2013 год
834 674
226 730
597 120
141 410
476 366
520 968
435 371
705 195
2 058 738
1 879 096
Юридические лица
- Текущие/расчетные счета
- Срочные депозиты
Физические лица
- Текущие счета/счета до востребования
- Срочные депозиты
Всего средств клиентов
Распределение средств клиентов по отраслям экономики представлено ниже:
В тысячах украинских гривен
2014 год
Сумма
%
Физические лица
Транспортная отрасль
Производство
Торговля
Другие услуги
Финансовые услуги
Недвижимость
Сельское хозяйство
Страхование
Прочее
997 334
373 069
153 329
153 146
113 165
64 762
62 719
42 168
12 106
86 940
49
18
7
7
6
3
3
2
1
4
1 140 566
144 409
81 485
81 240
101 379
32 794
150 012
12 869
28 502
105 840
61
8
4
4
5
2
8
1
2
5
2 058 738
100
1 879 096
100
Всего средств клиентов
2013 год
Сумма
%
По состоянию на 31 декабря 2014 года общая сумма средств 10 крупнейших клиентов составляет
501 386 тысяч гривен (в 2013 году – 342 639 тысяч гривен), или 24% (в 2013 году – 18%) общей
суммы средств клиентов.
38
ПАО «Марфин Банк»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года
15
Средства клиентов (продолжение)
По состоянию на 31 декабря 2014 года в состав средств клиентов включены депозиты в сумме
6 104 тысячи гривен (в 2013 году – 5 525 тысяч гривен), которые являются обеспечением
безотзывных обязательств по импортным аккредитивам и гарантиям. См. Примечание 25.
По состоянию на 31 декабря 2014 года в состав средств клиентов включены депозиты в общей
сумме 51 348 тысяч гривен (в 2013 году – 159 624 тысячи гривен), которые являются обеспечением
выданных клиентам кредитов. См. Примечание 9.
Информация о справедливой стоимости каждого класса средств клиентов показана в
Примечании 27. Анализ средств клиентов по географическому принципу, валютам, срокам
погашения и процентным ставкам представлен в Примечании 23. Информация об остатках по
операциям со связанными сторонами представлена в Примечании 29.
16
Прочие финансовые обязательства и прочие обязательства
Прочие финансовые обязательства и прочие обязательства включают:
2014 год
В тысячах украинских гривен
2013 год
Прочие финансовые обязательства
Кредиторская задолженность по основной деятельности
Прочее
1 778
13
932
25
Всего прочих финансовых обязательств
1 791
957
7 426
8 316
2 336
1 050
297
260
-
2 535
1 022
187
249
Всего прочих нефинансовых обязательств
11 369
12 309
Всего прочих финансовых и нефинансовых обязательств
13 160
13 266
Прочие нефинансовые обязательства
Начисленные расходы на выплаты работникам
Суммы к уплате в Фонд гарантирования вкладов физических
лиц
Доходы будущих периодов
Налоги к уплате, кроме налога на прибыль
Прочее
Резерв под судебные иски
Информация о справедливой стоимости каждого класса прочих финансовых обязательств
показана в Примечании 27.
17
Акционерный капитал
Количество
выпущенных
акций
Простые
акции
Привилегированные
акции
Корректировка на
инфляцию
Всего
На 1 января 2013 г.
43 500 005
434 800
200
27 101
462 101
На 31 декабря 2013 г.
43 500 005
434 800
200
27 101
462 101
На 31 декабря 2014 г.
43 500 005
434 800
200
27 101
462 101
В тысячах украинских гривен,
кроме количества акций
По состоянию на 31 декабря 2014 года утвержденный акционерный капитал Банка состоял из
43 480 005 (в 2013 году – 43 480 005) простых акций и 20 000 (в 2013 году – 20 000)
привилегированных акций номинальной стоимостью 10 гривен за акцию. Все простые акции имеют
равные права при голосовании. По состоянию на 31 декабря 2014 года все простые акции были
зарегистрированы (на 31 декабря 2013 года – все простые акции были зарегистрированы). По
состоянию на 31 декабря 2014 года и 31 декабря 2013 года все выпущенные простые акции
полностью оплачены.
39
ПАО «Марфин Банк»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года
18
Процентные доходы и расходы
2014 год
2013 год
Кредиты и авансы юридическим лицам
Кредиты и авансы физическим лицам
Задолженность других банков
Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения
Долговые ценные бумаги для дальнейшей продажи
Прочее
135 567
51 117
17 068
9 566
7 410
186
178 464
49 269
20 017
15 391
5 540
792
Всего процентных доходов
220 914
269 473
83 738
34 989
16
104 485
55 221
7 395
Всего процентных расходов
118 743
167 101
Чистый процентный доход
102 171
102 372
В тысячах украинских гривен
Процентные доходы
Процентные расходы
Счета физических лиц
Счета юридических лиц
Срочные размещения средств других банков
Процентные доходы включают процентные доходы, начисленные по обесцененным кредитам
клиентам, в сумме 15 922 тысячи гривен (в 2013 году – 12 836 тысяч гривен).
Информация о процентных доходах и расходах по операциям со связанными сторонами
представлена в Примечании 29.
19
Доходы и расходы по выплатам и комиссионным
2014 год
2013 год
- Расчетно-кассовое обслуживание
- Купля-продажа иностранной валюты
- Гарантии предоставленные
- Прочее
76 096
17 040
476
5 088
72 100
12 475
2 820
4 771
Всего доходов по выплатам и комиссионным
98 700
92 166
- Расчетно-кассовое обслуживание
- Купля-продажа иностранной валюты и банковских металлов
- Прочее
13 554
3 751
2 750
10 566
1 778
Всего расходов по выплатам и комиссионным
20 055
12 344
Чистые доходы по выплатам и комиссионным
78 645
79 822
В тысячах украинских гривен
Доходы по выплатам и комиссионным
Расходы по выплатам и комиссионным
Информация о доходах/расходах по выплатам и комиссионным по операциям со связанными
сторонами представлена в Примечании 29.
20
Прочие операционные доходы
2014 год
2013 год
Прибыль от продажи помещений и оборудования
Арендный доход от инвестиционной собственности
Погашение ранее списанных кредитов
Прочее
5 839
1 039
789
43
1 048
2 438
763
Всего прочих операционных доходов
7 667
4 292
В тысячах украинских гривен
40
ПАО «Марфин Банк»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года
21
Административные и прочие операционные расходы
В тысячах украинских гривен
Расходы, связанные с персоналом
Расходы на операционную аренду помещений
Амортизация помещений, усовершенствований арендованного
имущества, оборудования и нематериальных активов
Коммунальные услуги
Ремонт и содержание помещений и оборудования
Налоги, кроме налога на прибыль
Профессиональные услуги
Охранные услуги
Реклама и маркетинг
Транспортные расходы
Прочее
Всего административных и прочих операционных расходов
Прим.
13
2014 год
2013 год
93 082
30 753
104 759
28 724
16 370
10 740
10 311
11 042
7 550
6 095
2 357
840
16 048
20 404
11 600
10 095
1 898
9 212
6 722
3 719
3 966
14 533
205 188
215 632
В состав расходов, связанных с персоналом, включен единый социальный взнос в сумме 22 488
тысяч гривен (в 2013 году – 29 728 тысяч гривен). Банк не выплачивает своим сотрудникам
дополнительных пенсий и других пенсионных выплат.
22
Налоги на прибыль
(а) Компоненты расходов по налогу на прибыль
Расходы по налогу на прибыль состоят из таких компонентов:
В тысячах украинских гривен
2014 год
2013 год
Текущий налог
Отсроченный налог
232
(13 229)
1 494
(33 836)
Кредит по налогу на прибыль за год
(12 997)
(32 342)
(б) Сверка налоговых расходов и финансового результата, умноженного на ставку
налогообложения
Большинство доходов Банка в 2014 году облагалась налогом на прибыль по ставке 18% (в 2013
году – 19%). Сверка ожидаемых и фактических налоговых расходов представлена далее:
В тысячах украинских гривен
2014 год
2013 год
Убыток до налогообложения
(257 892)
(176 870)
(46 421)
(33 605)
1 109
5 191
7 895
18 678
551
685
578
(12 997)
(32 342)
Теоретическая сумма налогового кредита по действующей ставке
налога (в 2014 году – 18%; в 2013 году - 19%)
Налоговый эффект статей, которые не вычитаются для целей
налогообложения или не включаются в налогооблагаемую сумму:
- Расходы, которые не включаются в валовые расходы
- Убытки от деривативов, не признанные для налоговых целей
- Резервы по кредитам, не признанные для налоговых целей
Непризнанные перенесенные налоговые убытки
Влияние изменения ставки налогообложения
Кредит по налогу на прибыль за год
27 марта 2014 года, Верховная Рада Украины приняла закон, согласно которому ставка налога на
прибыль была установлена на уровне 18% на постоянной основе. Предыдущий закон
предусматривал снижение ставки налога на прибыль постепенно до 17% в 2015 году и до 16% с
2016 года и далее. Соответствующий эффект от изменений ожидаемой ставки налога был отражен
в приведенной выше сверке.
У Банка существует непризнанный потенциальный отложенный налоговый актив в отношении
неиспользованных налоговых убытков, перенесенных на будущее, в сумме 103 764 тысячи гривен
(в 2013 году - ноль). Срок использования перенесенных налоговых убытков не ограничен.
41
ПАО «Марфин Банк»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года
22
Налоги на прибыль (продолжение)
(в) Отстроченные налоги, проанализированные по видам временных разниц
Из-за различий между правилами налогообложения в Украине и МСФО возникают определенные
временные разницы между балансовой стоимостью активов и обязательств для целей
финансовой отчетности и их стоимостью для целей вычисления налогооблагаемой базы.
Налоговый эффект изменений таких временных разниц показан ниже:
31 декабря
2013 г.
Кредитовано/
(отнесено) на
прибыль или
убыток
В тысячах украинских гривен
Отнесено 31 декабря
непосред2014 г.
ственно на
прочие
совокупные
доходы
Налоговый эффект временных разниц,
уменьшающих/(увеличивающих) сумму
налогообложения
Задолженность других банков
Кредиты и авансы клиентам
Здания и оборудование
Инвестиционные ценные бумаги для дальнейшей
продажи
Прочие финансовые и нефинансовые обязательства
Прочее
(1 187)
(3 524)
(2 773)
1 187
13 086
602
(2 188)
9 562
(4 359)
461
1 602
1 019
(65)
(339)
(1 242)
(1 751)
-
(1 355)
1 263
(223)
Чистый отсроченный налоговый
актив/(обязательство)
(4 402)
13 229
(3 939)
4 888
Признанный отсроченный налоговый актив
Признанное отсроченное налоговое обязательство
3 082
(7 484)
7 743
5 486
(3 939)
10 825
(5 937)
Чистый отсроченный налоговый
актив/(обязательство)
(4 402)
13 229
(3 939)
4 888
31 декабря
2012 г.
В тысячах украинских гривен
Кредитовано/ Кредитовано 31 декабря
(отнесено) на
непосред2013 г.
прибыль или
ственно на
убыток
прочие
совокупные
доходы
Налоговый эффект временных разниц,
уменьшающих/(увеличивающих) сумму
налогообложения
Задолженность других банков
Кредиты и авансы клиентам
Здания и оборудование
Инвестиционные ценные бумаги для дальнейшей
продажи
Прочие финансовые и нефинансовые
обязательства
Прочее
(35 661)
(5 303)
Чистое отсроченное налоговое обязательство
(38 511)
33 836
273
(4 402)
Признанный отсроченный налоговый актив
Признанное отсроченное налоговое обязательство
2 453
(40 964)
356
33 480
273
-
3 082
(7 484)
Чистое отсроченное налоговое обязательство
(38 511)
33 836
273
(4 402)
188
1 686
579
(1 187)
32 137
2 530
(84)
440
-
(1 187)
(3 524)
(2 773)
273
461
-
1 602
1 019
42
ПАО «Марфин Банк»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года
22
Налоги на прибыль (продолжение)
(г) Эффект текущего и отсроченного налога, который касается каждого компонента
прочих совокупных доходов
Ниже показан эффект текущего и отсроченного налога, который касается каждого компонента прочих
совокупных доходов:
В тысячах украинских гривен
2014 год
Сумма до (Расходы)/ Сумма за
налого- кредит по вычетом
обло- налогу на
налога
жения
прибыль
2013 год
Сумма до (Расходы)/
Сумма
налого- кредит по
за
обло- налогу на вычетом
жения
прибыль
налога
Инвестиционные ценные бумаги
для дальнейшей продажи
- Убытки за год
- Прибыль от изменения
справедливой стоимости за год
- Переоценка зданий
-
-
-
(1 515)
273
(1 242)
8 242
12 157
(1 751)
(2 188)
6 491
9 969
-
-
-
Прочие совокупные доходы
20 399
(3 939)
16 460
(1 515)
273
(1 242)
23
Управление финансовыми рисками
Функция управления рисками в Банке осуществляется относительно финансовых рисков, а также
операционных и юридических рисков. Финансовые риски состоят из рыночного риска (включая
валютный риск, риск процентной ставки и прочий ценовой риск), кредитного риска и риска
ликвидности. Основные цели управления финансовыми рисками – определить лимиты риска и
установить контроль над тем, чтобы эти лимиты не превышались. Управление операционными и
юридическими рисками нацелено на обеспечение надлежащего функционирования внутренних
процедур и политики, направленных на сведение этих рисков к минимуму.
Кредитный риск. Банк подвергается кредитному риску, который определяется как риск того, что
одна сторона финансового инструмента понесет убытки из-за невыполнения другой стороной
своих обязательств. Кредитный риск связан с кредитованием, а также с другими операциями
Банка с контрагентами, которые приводят к возникновению финансовых активов.
Банк структурирует уровни кредитного риска, которому он подвергается, путем установления
лимитов суммы риска, возникающего в связи с одним заемщиком или группой заемщиков и в связи
с географическими и отраслевыми сегментами. Лимиты кредитного риска по видам кредитов и
отраслям экономики регулярно утверждаются руководством. Такие риски регулярно
контролируются и пересматриваются ежегодно или чаще.
Банк создал ряд кредитных комитетов, которые отвечают за утверждение кредитных лимитов по
отдельным заемщикам. Кроме того, Наблюдательный совет анализирует и утверждает лимиты
свыше 1 миллиона долларов США, а Правление анализирует и утверждает лимиты до 1 миллиона
долларов США.
Кредитные заявки от менеджеров по работе с клиентами вместе с заключениями Управления
кредитной оценки, Юридического управления и Службы безопасности передаются в
соответствующий кредитный комитет для утверждения кредитного лимита. Также управление
кредитным риском частично осуществляется путем получения залога и корпоративных и
индивидуальных гарантий.
Для мониторинга кредитного риска сотрудники управления риск-менеджмента готовят регулярные
отчеты на основе качества обслуживания кредита и финансовых показателей клиента. Вся
информация о существенных рисках относительно клиентов, кредитоспособность которых
ухудшается, доводится до сведения Кредитного комитета, который их анализирует. Для
мониторинга кредитного риска Банк использует внутренние кредитные рейтинги. Руководство
анализирует и контролирует просроченные суммы. Управление риск-менеджмента Банка
осуществляет анализ кредитов по срокам просрочки и последующий контроль просроченных
остатков. Поэтому руководство считает целесообразным предоставлять данные о сроках
просрочки задолженности и прочую информацию о кредитном риске, как это представлено в
Примечаниях 7, 8, 9 и 14.
43
ПАО «Марфин Банк»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года
23
Управление финансовыми рисками (продолжение)
Комитет по управлению активами и пассивами принимает во внимание уровень кредитного риска
при установлении уровня доходности для разных сегментов рынка и различных продуктов.
Банк использует развернутую методику оценки финансовых возможностей клиента, досконально
изучает бизнес клиента и предложенный проект, контролирует целевое использование средств и
считает такую оценку важным фактором снижения кредитного риска.
Отдельно управляются риски, связанные с обеспечением кредитов. Страхование залогов
осуществляется аккредитованными страховыми компаниями, предприняты специальные меры по
должному оформлению и формулированию условий в кредитных договорах, связанных с
обеспечением. Проводится регулярный мониторинг и оценка рыночной стоимости залогов.
Кредитный риск внебалансовых финансовых инструментов определяется как вероятность
понесения убытков из-за того, что другая сторона-участница операции не выполнит контрактных
обязательств. Банк применяет ту же кредитную политику относительно условных обязательств,
что и относительно балансовых финансовых инструментов: установлены процедуры утверждения,
контроль уровня риска и процедуры мониторинга.
Рыночный риск. Банк подвергается рыночным рискам, которые возникают в связи с открытыми
позициями по (а) валютам, (б) процентным ставкам и (в) инструментам капитала, которые
подвержены влиянию общих и специфических колебаний рынка. Руководство устанавливает
лимиты сумм риска, который может быть принят Банком (соответствующий мониторинг
осуществляется ежедневно). Однако использование такого подхода не препятствует
возникновению убытков за пределами этих лимитов в случае более существенных рыночных
колебаний.
Валютный риск. Руководство устанавливает лимиты валютного риска по отдельным валютам и в
целом для позиции «овернайт» и в течение дня, которые ежедневно контролируются.
Банк подвергается валютному риску в связи с открытыми позициями по разным валютам. Эти
позиции рассчитываются как разница между активами и обязательствами в одной валюте на
отчетную дату. Банк оценивает, контролирует и устанавливает лимиты для длинных и коротких
открытых валютных позиций, используя украинскую гривну в качестве базисной валюты.
Лимиты по открытым валютным позициям устанавливаются на уровне, определенном
нормативными требованиями НБУ, и рассчитываются как соотношение открытой валютной
позиции и регулятивного капитала Банка. Соблюдение этих лимитов ежедневно контролирует
Казначейство и Управление риск-менеджмента.
В представленной ниже таблице показана концентрация валютного риска Банка по состоянию на
отчетную дату:
В тысячах
украинских
гривен
Украинские
гривны
Доллары
США
Евро
Прочие
валюты
Всего
Монетарные
финансовые
активы
На 31 декабря 2014 г.
МонеПроизтарные
водные
финанфинансовые
совые
обязатеинструльства
менты
На 31 декабря 2013 г.
МонеПроизтарные
водные
финанфинансовые
совые
обязатеинструльства
менты
Чистая
позиция
Монетарные
финансовые
активы
376 208
1 471 567
(1 031 400)
Чистая
позиция
1 297 166
(912 862)
801 404
131 297
(1 002 517)
(144 516)
-
(201 113)
(13 219)
692 782
99 435
(757 920)
(87 804)
111 902
11 042
46 764
22 673
868
(634)
-
234
3 628
(2 929)
-
699
2 230 735
(2 060 529)
162 110
2 267 412
(1 880 053)
(8 096)
(8 096)
(123 519) 316 648
(575) 386 784
Приведенная выше таблица представляет собой валютную позицию Банка по состоянию на
31 декабря 2014 года. В течение года открытая валютная позиция Банка подвергалась
значительным колебаниям.
44
ПАО «Марфин Банк»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года
23 Управление финансовыми рисками (продолжение)
Представленные в таблице производные финансовые инструменты – это монетарные финансовые
активы или монетарные финансовые обязательства, которые показаны отдельно для отражения
общего валютного риска Банка.
Позиция Банка по валютным производным инструментам в каждой колонке – это справедливая
стоимость на отчетную дату в соответствующей валюте, которую Банк согласился купить
(положительная сумма) или продать (отрицательная сумма) до сворачивания позиций и
осуществления расчетов с контрагентом. Суммы с разбивкой по валютам представлены в
развернутом виде, как показано в Примечании 26. Чистая общая сумма представляет собой
справедливую стоимость валютных производных инструментов. В представленный выше анализ
включены только монетарные активы и обязательства. По мнению руководства Банка, инвестиции
в инструменты капитала и немонетарные активы не приводят к возникновению существенного
валютного риска.
Ниже в таблице представлен анализ зависимости прибыли или убытка и капитала от обоснованно
возможных изменений курсов обмена на конец отчетного периода по отношению к
функциональной валюте Банка при неизменности всех прочих переменных:
В тысячах украинских гривен
Укрепление доллара США на
40% (в 2013 году – укрепление
на 20%)
Ослабление доллара США на
40% (в 2013 году – ослабление
на 20%)
Укрепление евро на 40% (в 2013
году – укрепление на 20%)
Ослабление евро на 40% (в 2013
году – ослабление на 20%)
На 31 декабря 2014 г.
Влияние на
Влияние на
прибыль или
капитал
убыток
(80 445)
(80 445)
80 445
На 31 декабря 2013 г.
Влияние на
Влияние на
прибыль или
капитал
убыток
9 353
9 353
80 445
(9 353)
(9 353)
(5 288)
(5 288)
4 535
4 534
5 288
5 288
(4 535)
(4 534)
Подверженность риску была рассчитана только для монетарных активов и обязательств,
деноминированных в валютах, отличных от функциональной валюты Банка.
Риск процентной ставки. Банк подвергается риску в связи с влиянием колебаний
доминирующих уровней рыночной процентной ставки на его финансовое состояние и денежные
потоки. Процентная маржа может увеличиваться в результате таких изменений, но может также
уменьшаться или приносить убытки в случае непредвиденных изменений. Руководство
устанавливает лимиты в отношении приемлемого уровня несоответствия процентных ставок и
осуществляет ежедневный контроль над соблюдением установленных лимитов.
45
ПАО «Марфин Банк»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года
23 Управление финансовыми рисками (продолжение)
В представленной ниже таблице показана концентрация риска процентной ставки Банка. В
таблице показаны финансовые активы и обязательства Банка по балансовой стоимости,
объединенные в категории по договорным срокам пересмотра процентных ставок или срокам
погашения, в зависимости от того, какой из них наступит раньше:
В тысячах украинских гривен
До востребования и
до 1 месяца
1-3
месяца
3-12
месяцев
Более
1 года
Немонетарные
статьи
Всего
827 891
113 016
545 840
743 988
-
2 230 735
(1 561 018)
(219 116)
(193 531)
(94 960)
-
(2 068 625)
(733 127)
(106 100)
352 309
649 028
-
162 110
935 396
159 138
726 755
-
2 267 412
(1 266 231)
(244 867)
(347 264)
(22 266)
-
(1 880 628)
(330 835)
(85 729)
98 859
704 489
-
31 декабря 2014 г.
Всего финансовых активов
Всего финансовых
обязательств
Чистое несоответствие
процентных ставок на
31 декабря 2014 года
31 декабря 2013 г.
Всего финансовых активов
Всего финансовых
обязательств
Чистое несоответствие
процентных ставок на
31 декабря 2013 года
386 784
Если бы процентные ставки по деноминированным в гривнах финансовым инструментам по
состоянию на 31 декабря 2014 года были на 100 базисных пунктов выше/ниже при неизменности
всех прочих переменных, убыток за год не изменился бы, поскольку у Банка нет
деноминированных в гривнах финансовых инструментов с переменной процентной ставкой (в 2013
году - убыток за год был бы на 838 тысяч гривен ниже/выше, если бы процентные ставки были на
100 базисных пунктов выше/ниже, преимущественно в связи с увеличением/уменьшением
процентного дохода). Прочие компоненты капитала были бы на 559 тысяч гривен (в 2013 году - на
800 тысяч гривен) ниже/выше, в связи с уменьшением/увеличением справедливой стоимости
финансовых активов для дальнейшей продажи с фиксированной процентной ставкой.
Если бы процентные ставки по деноминированным в долларах США финансовым инструментам
по состоянию на 31 декабря 2014 года были на 100 базисных пунктов выше/ниже при
неизменности всех прочих переменных, убыток за год не изменился бы, поскольку у Банка нет
деноминированных в долларах США финансовых инструментов с переменной процентной ставкой
(в 2013 году - убыток за год был бы на 215 тысяч гривен ниже/выше, если бы процентные ставки
были на 100 базисных пунктов выше/ниже, преимущественно в связи с увеличением/уменьшением
процентного дохода). Прочие компоненты капитала были бы на 171 тысячу гривен ниже/выше (в
2013 году - влияния на капитал не было бы), в связи с уменьшением/увеличением справедливой
стоимости финансовых активов для дальнейшей продажи с фиксированной процентной ставкой
Если бы процентные ставки по деноминированным в евро финансовым инструментам по
состоянию на 31 декабря 2014 года были на 100 базисных пунктов выше/ниже при неизменности
всех прочих переменных, убыток за год был бы на 414 тысяч гривен ниже/выше в связи с
увеличением/уменьшением процентного дохода по остаткам на счетах в других банках с
переменной процентной ставкой (в 2013 году – у Банка не было деноминированных в евро
инструментов с переменной процентной ставкой).
46
ПАО «Марфин Банк»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года
23 Управление финансовыми рисками (продолжение)
Банк контролирует процентные ставки по своим финансовым инструментам. Ниже в таблице
представлена общая информация о процентных ставках на соответствующую отчетную дату на
основании отчетов, анализируемых ключевым управленческим персоналом Банка. Процентные
ставки по ценным бумагам представляют собой доходность до погашения на основании рыночных
котировок на отчетную дату:
% годовых
Украинские
гривны
2014 год
ДолЕвро Прочие
лары
валюты
США
Украинские
гривны
2013 год
ДолЕвро Прочие
лары
валюты
США
Активы
Денежные средства и их
эквиваленты и обязательные
резервы
- Корреспондентские счета
- Договора обратного репо с
другими банками с
первоначальными сроками не
более трех месяцев
- Средства в других банках с
первоначальным сроком погашения
не более трех месяцев
Задолженность других банков
Кредиты и авансы клиентам
Инвестиционные ценные бумаги
для дальнейшей продажи
Инвестиционные ценные бумаги,
удерживаемые до погашения
0
6
1
0
2
0
0
-
29
-
-
-
-
-
-
-
0
17
11
10
-
16
15
0
11
9
-
15
8
-
-
11
-
-
-
7
-
-
-
9
-
-
-
4
16
3
8
2
9
0
-
5
17
2
7
1
6
1
-
Обязательства
Средства клиентов
- текущие и расчетные счета
- срочные депозиты
Знак “ - “ в таблице означает, что у Банка нет соответствующих активов или обязательств в данной
валюте.
47
ПАО «Марфин Банк»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года
23
Управление финансовыми рисками (продолжение)
Концентрация географического риска. Географический анализ финансовых активов и
обязательств Банка на 31 декабря 2014 года представлен ниже:
Украина
Страны
ОЭСР
Другие
страны
Всего
354 945
23 602
1 561 417
180 659
-
468
-
536 072
23 602
1 561 417
88 908
-
-
88 908
20 005
731
-
-
20 005
731
2 049 608
180 659
468
2 230 735
Средства клиентов
Прочие финансовые обязательства
Валютные производные финансовые инструменты
2 058 738
1 791
8 096
-
-
2 058 738
1 791
8 096
Всего финансовых обязательств
2 068 625
-
-
2 068 625
(19 017)
180 659
468
162 110
14 377
-
-
14 377
В тысячах украинских гривен
Активы
Денежные средства и их эквиваленты и
обязательные резервы
Задолженность других банков
Кредиты и авансы клиентам
Инвестиционные ценные бумаги для дальнейшей
продажи
Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до
погашения
Прочие финансовые активы
Всего финансовых активов
Обязательства
Чистая позиция
Обязательства, связанные с кредитованием
Активы, обязательства и обязательства, связанные с кредитованием, классифицированы исходя
из страны, где находится контрагент. Суммы по операциям с контрагентами в Украине, фактически
подлежащие уплате оффшорным компаниям данных контрагентов или получению от них,
показаны в графе «Украина». Денежные средства в кассе классифицированы, исходя из страны,
где они физически находятся.
Географический анализ финансовых активов и обязательств Банка на 31 декабря 2013 года
представлен ниже:
Украина
Страны
ОЭСР
Другие
страны
Всего
407 367
22 021
1 381 637
83 823
80 902
3 997
-
2 941
-
491 210
26 018
1 381 637
83 823
284 201
64
523
-
-
284 201
64
523
2 179 636
84 899
2 941
2 267 476
Средства клиентов
Прочие финансовые обязательства
Валютные производные финансовые инструменты
1 879 096
957
639
-
-
1 879 096
957
639
Всего финансовых обязательств
1 880 692
-
-
1 880 692
298 944
84 899
2 941
386 784
23 075
-
-
23 075
В тысячах украинских гривен
Активы
Денежные средства и их эквиваленты и обязательные
резервы
Задолженность других банков
Кредиты и авансы клиентам
Инвестиционные ценные бумаги для дальнейшей продажи
Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до
погашения
Валютные производные финансовые инструменты
Прочие финансовые активы
Всего финансовых активов
Обязательства
Чистая позиция
Обязательства, связанные с кредитованием
48
ПАО «Марфин Банк»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года
Управление финансовыми рисками (продолжение)
23
Риск ликвидности. Риск ликвидности – это риск того, что предприятие столкнется с трудностями
при выполнении финансовых обязательств. Банк ежедневно подвергается риску в связи с
требованиями относительно использования его свободных денежных средств по депозитам
«овернайт», текущим счетам, депозитам, срок погашения которых наступает в ближайшем
будущем, предоставлению кредитов, гарантиям, а также в связи с процентной маржой и прочими
требованиями относительно производных финансовых инструментов, расчет по которым
осуществляется денежными средствами. Банк не держит денежные ресурсы, достаточные для
покрытия всех этих потребностей, поскольку опыт показывает, что минимальный уровень
реинвестирования средств, срок погашения которых наступает, можно предвидеть с высокой
степенью вероятности. Управление риском ликвидности осуществляет Управление рискменеджмента.
Банк стремится поддерживать стабильную базу финансирования, состоящую преимущественно из
задолженности перед другими банками и депозитов юридических и физических лиц. Банк
инвестирует средства в диверсифицированные портфели ликвидных активов, чтобы иметь
возможность оперативно и беспрепятственно выполнить непредвиденные требования
относительно ликвидности.
Управление ликвидностью Банка требует проведения анализа уровня ликвидных активов,
необходимого для урегулирования обязательств при наступлении срока их погашения;
обеспечения доступа к различным источникам финансирования, наличия планов в случае
возникновения проблем с финансированием и осуществления контроля над соответствием
балансовых нормативов ликвидности нормативным требованиям. Банк ежедневно рассчитывает
нормативы ликвидности в соответствии с требованиями НБУ. Эти нормативы включают:
-
-
-
норматив мгновенной ликвидности (Н4), который рассчитывается как отношение
высоколиквидных активов к обязательствам, погашаемым по требованию. По состоянию на
31 декабря 2014 года этот норматив составлял 39,56% (в 2013 году – 31,82%) при
минимальном установленном НБУ значении норматива 20% (в 2013 году – 20%);
норматив текущей ликвидности (Н5), который рассчитывается как отношение ликвидных
активов к обязательствам со сроком погашения до 31 календарного дня. По состоянию на
31 декабря 2014 года этот норматив составлял 43,90% (в 2013 году – 68,2%) при
минимальном установленном НБУ значении норматива 40% (в 2013 году – 40%);
норматив долгосрочной ликвидности (Н6), который рассчитывается как отношение
ликвидных активов к обязательствам со сроком погашения до одного года. По состоянию
на 31 декабря 2014 года этот норматив составлял 69,44% (в 2013 году – 75,48%) при
минимальном установленном НБУ значении норматива 60% (в 2013 году – 60%).
Информацию о финансовых активах и обязательствах в разрезе ликвидности получает
Управление риск-менеджмента. Управление риск-менеджмента обеспечивает наличие
адекватного портфеля краткосрочных ликвидных активов, в основном состоящего из депозитов
«овернайт» и краткосрочных депозитов в других банках, краткосрочных депозитных сертификатов
НБУ и государственных ценных бумаг Украины, для поддержания достаточного уровня
ликвидности в целом по Банку.
Казначейство контролирует краткосрочную ликвидность, а Управление риск-менеджмента
контролирует средне- и долгосрочную ликвидность и регулярно проводит стресс-тестирование по
ликвидности при различных сценариях, охватывающих стандартные и более неблагоприятные
рыночные условия.
Ниже в таблице показаны обязательства Банка на 31 декабря 2014 года по оставшимся срокам до
погашения в соответствии с договорами. Обязательства, показанные в таблице, – это
недисконтированные денежные потоки согласно договорам, в том числе общая сумма
обязательств по предоставлению кредитов и финансовых гарантий. Недисконтированные
денежные потоки отличаются от суммы, показанной в отчете о финансовом состоянии, поскольку
суммы, включенные в отчет о финансовом состоянии, основаны на дисконтированных денежных
потоках. Производные финансовые инструменты включены в таблицу по суммам к уплате или к
получению в соответствии с договором, кроме случаев, когда Банк ожидает закрыть позицию по
производному финансовому инструменту до наступления срока его погашения. В этом случае
производные финансовые инструменты показаны в таблице по ожидаемым денежным потокам.
Если сумма к уплате не является фиксированной, подлежащая раскрытию сумма определяется
исходя из условий, существующих на конец отчетного периода. Платежи в иностранной валюте
пересчитываются по курсам обмена на условиях «спот» на конец отчетного периода.
49
ПАО «Марфин Банк»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года
23
Управление финансовыми рисками (продолжение)
Ниже представлен анализ финансовых обязательств по срокам погашения на 31 декабря 2014
года:
В тысячах украинских гривен
До
востребования
и до
1 месяца
1-3
месяца
Более 5
лет
Всего
1 552 214
224 042
207 206
102 531
3 014
2 089 007
8 096
1 778
-
7
6
-
8 096
1 791
14 377
-
-
-
-
14 377
1 576 465
224 042
207 213
102 537
3 014
2 113 271
3-12
12
месяцев месяцев 5 лет
Обязательства
Средства клиентов
Производные финансовые
инструменты
Прочие финансовые обязательства
Обязательства по предоставлению
кредитов и финансовые гарантии
Всего потенциальных будущих
выплат по финансовым
обязательствам
Платежи по договорам валютного свопа, расчет по которым осуществляется на основе валовой
суммы, будут сопровождаться соответствующим поступлением денежных средств, которые
показаны в Примечании 26 по приведенной стоимости. Средства клиентов отражены в
приведенном выше анализе по срокам, оставшимся до погашения в соответствии с договорами.
Однако, в соответствии с Гражданским кодексом Украины, физические лица имеют право снимать
средства со счетов до наступления срока погашения, теряя право на начисленные проценты.
Ниже представлен анализ финансовых обязательств по срокам погашения на 31 декабря 2013
года:
В тысячах украинских гривен
До
востребования
и до
1 месяца
1-3
месяца
Более 5
лет
Всего
1 290 588
257 958
360 789
20 496
7 955
1 937 786
(111 902)
112 541
957
-
-
-
-
(111 902)
112 541
957
23 075
-
-
-
-
23 075
1 315 259
257 958
360 789
20 496
7 955
1 962 457
3-12
12
месяцев месяцев 5 лет
Обязательства
Средства клиентов
Свопы и форварды, расчет по
которым осуществляется на
валовой основе:
- приток
- отток
Прочие финансовые обязательства
Обязательства по предоставлению
кредитов и финансовые гарантии
Всего потенциальных будущих
выплат по финансовым
обязательствам
50
ПАО «Марфин Банк»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года
23
Управление финансовыми рисками (продолжение)
Банк не использует представленный выше анализ по срокам погашения без учета
дисконтирования для управления ликвидностью. Для этих целей Банк контролирует ожидаемые
сроки погашения и соответствующий ожидаемый разрыв ликвидности на 31 декабря 2014 года, как
показано далее:
Более 5
лет
Всего
285 235
458 753
536 072
23 602
1 561 417
-
-
-
88 908
40
-
-
-
20 005
731
827 891
113 016
545 840
285 235
458 753
2 230 735
Средства клиентов
Валютные производные
финансовые инструменты
Прочие финансовые обязательства
1 551 144
219 116
193 524
93 511
1 443
2 058 738
8 096
1 778
-
7
6
-
8 096
1 791
Всего финансовых обязательств
1 561 018
219 116
193 531
93 517
(106 100)
352 309
191 718
457 310
(486 918)
(295 200)
162 110
В тысячах украинских гривен
До
востребования
и до
1 месяца
1-3
месяца
536 072
23 602
158 613
112 976
545 840
88 908
-
20 005
691
3-12
12
месяцев месяцев 5 лет
Активы
Денежные средства и их
эквиваленты
Задолженность других банков
Кредиты и авансы клиентам
Инвестиционные ценные бумаги для
дальнейшей продажи
Инвестиционные ценные бумаги,
удерживаемые до погашения
Прочие финансовые активы
Всего финансовых активов
Обязательства
Чистый разрыв ликвидности на
основании ожидаемых сроков
погашения
Кумулятивный разрыв
ликвидности на 31 декабря 2014
г.
(733 127)
(733 127)
(839 227)
1 443 2 068 625
162 110
51
ПАО «Марфин Банк»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года
23
Управление финансовыми рисками (продолжение)
Далее показаны ожидаемые сроки погашения финансовых инструментов и соответствующий
разрыв ликвидности по состоянию на 31 декабря 2013 года:
Более 5
лет
Всего
641 618
26 018
266 433
491 210
26 018
1 381 637
-
-
-
83 823
68 946
42 749
-
-
284 201
64
523
-
-
-
-
64
523
816 155
144 816
372 436
641 618
292 451
2 267 476
Средства клиентов
Валютные производные
финансовые инструменты
Прочие финансовые обязательства
1 265 617
244 865
347 262
14 769
6 583
1 879 096
639
957
-
-
-
-
639
957
Всего финансовых обязательств
1 267 213
244 865
347 262
14 769
(100 049)
25 174
626 849
285 868
(525 933)
100 916
386 784
В тысячах украинских гривен
До
востребования
и до
1 месяца
1-3
месяца
491 210
68 029
75 870
329 687
83 823
-
172 506
3-12
12
месяцев месяцев 5 лет
Активы
Денежные средства и их
эквиваленты
Задолженность других банков
Кредиты и авансы клиентам
Инвестиционные ценные бумаги для
дальнейшей продажи
Инвестиционные ценные бумаги,
удерживаемые до погашения
Валютные производные
финансовые инструменты
Прочие финансовые активы
Всего финансовых активов
Обязательства
Чистый разрыв ликвидности на
основании ожидаемых сроков
погашения
Кумулятивный разрыв
ликвидности на 31 декабря
2013 г.
(451 058)
(451 058)
(551 107)
6 583 1 880 692
386 784
Соответствие и/или контролируемое несоответствие сроков и процентных ставок активов и
обязательств имеет фундаментальное значение для руководства Банка. Полное соответствие для
банков не характерно, поскольку операции часто носят различный характер и имеют
неопределенный срок. Позиция несоответствия потенциально может увеличить прибыльность, но
также может увеличить риск убытков. Сроки погашения активов и обязательств и возможность
замены (по приемлемой стоимости) процентных обязательств после наступления срока их
погашения являются важными факторами оценки ликвидности Банка и его реакции на изменения
процентной ставки и курсов обмена валют.
Руководство считает, что, несмотря на то, что значительная часть средств клиентов представляют
собой депозиты до востребования, диверсификация этих депозитов по количеству и типам
вкладчиков и прошлый опыт Банка показывает, что данные счета обеспечивают Банку
долгосрочный и стабильный источник финансирования.
Требования ликвидности для предоставления денежных средств по гарантиям и резервным
аккредитивам значительно ниже, чем сумма обязательства, указанная в таблице выше, поскольку
в целом Банк не ожидает, что средства по договору будут выплачены третьей стороне. Общая
сумма невыполненных обязательств по договорам о предоставлении кредитов, указанная в
таблице выше, необязательно представляет собой будущую потребность в денежных средствах,
так как срок значительной части таких обязательств может закончиться без финансирования.
52
ПАО «Марфин Банк»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года
24 Управление капиталом
Управление капиталом Банка направлено на достижение следующих целей: (i) соблюдение
требований к капиталу, установленных Национальным банком Украины; и (ii) обеспечение
непрерывности деятельности Банка. По мнению руководства, сумма капитала, управление
которым осуществляет Банк, равна общей сумме собственного капитала, показанного в отчете о
финансовом состоянии. Сумма капитала, управление которым осуществляет Банк, по состоянию
на 31 декабря 2014 года составляет 520 276 тысяч гривен (в 2013 году – 704 889 тысяч гривен).
Контроль над выполнением норматива достаточности капитала, установленного Национальным
банком
Украины,
осуществляется
с помощью
ежемесячных
отчетов, содержащих
соответствующие расчеты, которые проверяют и подписывают Председатель Правления и
Главный бухгалтер Банка. Оценка прочих целей управления капиталом осуществляется на
ежегодной основе.
В соответствии с существующими требованиями к капиталу, установленными Национальным
банком Украины, банки должны поддерживать соотношение регулятивного капитала и активов,
взвешенных с учетом риска («норматив достаточности капитала»), на уровне выше обязательного
минимального значения. Регулятивный капитал определяется на основе отчетов Банка,
подготовленных согласно НП(С)БУ, и состоит из следующих компонентов:
2014 год
2013 год
Основной капитал
Дополнительный капитал
Вычеты
388 854
19 386
(1 123)
532 932
26 777
(1 123)
Всего регулятивного капитала
407 117
558 586
В тысячах украинских гривен
По состоянию на 31 декабря 2014 года Банк не выполнял нормативные требования к
регулятивному капиталу, в соответствии с которыми регулятивный капитал должен превышать
уставной капитал. Банк заключил соглашение с НБУ, согласно которому к 1 января 2016 года
планируется повысить уровень регулятивного капитала до 437 млн. гривен, таким образом,
достигнув соблюдения требования к капиталу. НБУ не применял какие-либо срочные меры против
банка за несоблюдение вышеуказанного требования. По состоянию на 31 декабря 2014 года Банк
соблюдал все прочие нормативные требования к регулятивному капиталу.
По состоянию на 31 декабря 2013 года Банк соблюдал все нормативные требования к
регулятивному капиталу.
25
Условные и прочие обязательства
Судебные процедуры. В ходе нормального ведения бизнеса Банк время от времени получает
претензии. Исходя из собственной оценки, а также внутренних и внешних профессиональных
консультаций, руководство считает, что Банк не понесет существенных убытков в результате
судебных исков.
Условные налоговые обязательства. Налоговое и таможенное законодательство Украины,
которое является действующим или по сути вступило в силу по состоянию на конец отчетного
периода, предусматривает возможность разных толкований при применении к операциям и
деятельности Банка. В связи с этим налоговые позиции, определенные руководством, и
официальная документация, которая обосновывает налоговые позиции, могут быть оспорены
соответствующими органами. Украинское налоговое администрирование постепенно усиливается,
в том числе увеличивается риск проверок операций, которые не имеют четкой финансовохозяйственной цели или которые проводились при участии контрагентов, не соблюдающих
требования налогового законодательства.
Соответствующие органы имеют право проверять налоговые вопросы в финансовых периодах в
течение трех календарных лет после даты последней проверки. При определенных
обстоятельствах проверки могут охватывать более длительный период.
53
ПАО «Марфин Банк»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года
25
Условные и прочие обязательства (продолжение)
В отношении определенных вопросов в налоговом законодательстве Украины отсутствует четкое
руководство. При этом Банк использует собственную интерпретацию этих неопределенных
вопросов, что уменьшает его общую ставку налогообложения. Как указано выше, эти налоговые
позиции могут поддаваться детальному анализу ввиду последних изменений в административных
и судебных практиках. Влияние возможного опротестования налоговыми органами не поддается
достоверной оценке, однако его объем может оказаться существенным для финансового
состояния и/или деятельности Банка.
1 сентября 2013 года вступил в силу Закон «Об изменениях к Налоговому кодексу Украины
относительно трансфертного ценообразования». Новые требования по трансфертному
ценообразованию намного детальнее предыдущих норм законодательства и в большей степени
учитывают международные принципы трансфертного ценообразования, разработанные
Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). Новое законодательство
позволяет налоговым органам применять корректировки в отношении трансфертного
ценообразования и доначислять налоговые обязательства по контролируемым операциям
(операциям со связанными сторонами и некоторым операциями с несвязанными сторонами), если
цена операции не определена на общих основаниях и не обоснована соответствующими
документами. Порог отчетности по контролируемым операциям установлен на уровне 50
миллионов гривен (с 1 января 2015 года - 1 миллион гривен).
В конце декабря 2014 года Парламент Украины принял закон, в соответствии с которым в
Налоговый кодекс вносятся существенные изменения, вступающие в силу с 1 января 2015 года.
Ниже описаны наиболее значительные изменения, которые, как ожидается, могут оказать влияние
на Банк:

изменения порядка расчета налога на прибыль предприятий, согласно которым основой для
расчета налога является скорректированная бухгалтерская прибыль, а не отдельный расчет
налогооблагаемого дохода и валовых расходов. Изменения не коснулись установленных
ставок налога на прибыль. Сумма резерва под кредиты клиентам для целей налогового учета
должна рассчитываться на основании резерва по МСФО с ограничением до 30% в 2015 году и
25% с 1 января 2016 года от общей суммы активов, подлежащих резервированию;

изменения порядка уплаты НДС, согласно которым НДС, начисляемый при реализации,
подлежит уплате налоговым органам на основании поставки товара или услуги, за вычетом
НДС, начисляемого при закупках, если этот НДС определен как уплаченный налоговым
органам поставщиками Банка. Предыдущий механизм расчетов по НДС предусматривал
ежемесячную уплату НДС, сумма которого рассчитывалась на основе декларации по налогу на
добавленную стоимость, где чистая сумма НДС, подлежащая уплате, рассчитывалась как
начисленная сумма зачета НДС, начисляемого при закупках, и НДС, начисляемого при
реализации. По оценкам Банка, введение этих новых правил налогообложения приведет к
увеличению оттока денежных средств для уплаты НДС в течение 2015 года, несмотря на то,
что основные виды банковских операций в Украине не облагаются НДС;

введение нового налога на недвижимое имущество. Базой налогообложения является общая
площадь зданий налогоплательщика (с учетом определенных льгот);

изменения правил трансфертного ценообразования, согласно которым порог операций,
подпадающих под правила трансфертного ценообразования, был сокращен с 50 миллионов
гривен до 1 миллиона гривен, а также были пересмотрены определение связанных сторон и
правила обоснования цен операций.
Руководство считает, что ценовая политика Банка основана на общих условиях, и внедрило
процедуры внутреннего контроля для обеспечения соответствия требованиям нового
законодательства по трансфертному ценообразованию.
Учитывая, что практика внедрения новых правил трансфертного ценообразования в Украине еще
не устоялась, влияние оспаривания соответствующими органами трансфертного ценообразования
Банка не может быть достоверно спрогнозировано, но может в дальнейшем оказаться
существенным для деятельности Банка в целом в зависимости от применения окончательных
правил трансфертного ценообразования местными налоговыми органами.
54
ПАО «Марфин Банк»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года
25
Условные и прочие обязательства (продолжение)
Капитальные обязательства. По состоянию на 31 декабря 2014 года Банк имеет капитальные
обязательства, предусмотренные договорами, в отношении помещений, оборудования и
нематериальных активов в сумме 11 217 тысяч гривен (в 2013 году – 6 369 тысяч гривен).
Банк уже выделил ресурсы, необходимые для выполнения этих обязательств. Руководство Банка
считает, что будущие чистые доходы и финансирование будут достаточными для покрытия этих и
подобных обязательств.
Обязательства по операционной аренде. В случае, когда Банк выступает арендатором,
будущие минимальные выплаты по операционной аренде, не подлежащей отмене, являются
следующими:
2014 год
В тысячах украинских гривен
До 1 года
1-5 лет
Всего обязательств по операционной аренде
2013 год
7 040
7 710
12 599
11 894
14 750
24 493
Обязательства, связанные с кредитованием. Главная цель этих инструментов – обеспечить
средства для удовлетворения финансовых потребностей клиентов. Финансовые гарантии и
резервные аккредитивы, которые представляют собой безотзывные гарантии того, что Банк
осуществит платежи в пользу третьих сторон в случае невыполнения клиентами своих
обязательств, имеют тот же кредитный риск, что и кредиты. Документарные и товарные
аккредитивы, представляющие собой письменные обязательства Банка по поручению своих
клиентов, которые уполномочивают третьи стороны требовать от Банка оплаты в установленных
суммах в соответствии с конкретными условиями, обеспечиваются партиями товара, к которым
они относятся, или денежными депозитами, и, следовательно, обладают меньшей степенью риска,
нежели кредиты.
Обязательства по предоставлению кредитов – это неиспользованные суммы утвержденного
кредитования в форме кредитов, гарантий и аккредитивов. Что касается кредитного риска,
связанного с обязательствами по предоставлению кредитов, то Банк может понести убытки в
сумме, равной общей сумме неиспользованных обязательств, в случае списания
неиспользованных сумм.
Однако возможная сумма убытков меньше общей суммы неиспользованных обязательств, так как
большинство этих обязательств зависит от сохранения клиентами Банка уровня своей
кредитоспособности. Банк отслеживает сроки погашения обязательств, связанных с
кредитованием, поскольку долгосрочным обязательствам, в целом, присущ более высокий
уровень кредитного риска, чем краткосрочным.
Непогашенные обязательства, связанные с кредитованием, были такими:
В тысячах украинских гривен
Прим.
Гарантии предоставленные
Неиспользованные кредитные линии, являющиеся
безотзывными
Минус: обязательства, связанные с кредитованием,
обеспеченные денежным покрытием
Всего обязательств, связанных с кредитованием
15
2014 год
2013 год
10 934
20 238
9 547
8 362
(6 104)
(5 525)
14 377
23 075
Общая сумма невыполненных обязательств по неиспользованным кредитным линиям, векселям и
гарантиям необязательно представляет собой будущую потребность в денежных средствах, так
как срок или действие этих финансовых инструментов может закончиться без финансирования. По
состоянию на 31 декабря 2014 года справедливая стоимость обязательств, связанных с
кредитованием, составляла 226 тысяч гривен (в 2013 году - 607 тысяч гривен).
55
ПАО «Марфин Банк»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года
25
Условные и прочие обязательства (продолжение)
Обязательства, связанные с кредитованием, деноминированы в следующих валютах:
2014 год
2013 год
Евро
Украинские гривны
Доллары США
7 612
11 687
1 182
3 158
11 441
14 001
Всего
20 481
28 600
В тысячах украинских гривен
Активы, переданные в залог и активы, использование которых ограничено. Банк передал
в залог следующие активы (суммы показаны по балансовой стоимости):
2014 год
В тысячах украинских гривен
Активы в
залоге
2013 год
Соответствующее
обязательство
Активы в
залоге
Соответствующее
обязательство
Общая сумма дебиторской задолженности
по контрактам валютного свопа
Гарантийные депозиты
23 602
-
122 944
26 018
123 519
-
Всего
23 602
-
148 962
123 519
На 31 декабря 2013 года, обязательные резервы на счетах НБУ в сумме 41 825 тысяч гривен
представляли собой обязательные резервные депозиты, которые не были доступны для
финансирования повседневной деятельности Банка. См. Примечание 7.
56
ПАО «Марфин Банк»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года
26
Производные финансовые инструменты
Валютные производные финансовые инструменты, с которыми Банк проводит операции, обычно
являются предметом торговли на внебиржевом рынке с профессиональными участниками, которая
осуществляется на стандартных договорных условиях. Производные финансовые инструменты
имеют потенциально положительные (актив) или отрицательные (обязательство) условия в
результате изменения рыночных цен, курсов обмена валют или других переменных факторов
относительно условий этих инструментов. Совокупная справедливая стоимость производных
финансовых активов и обязательств может изменяться значительным образом с течением
времени.
Ниже в таблице показана справедливая стоимость дебиторской или кредиторской задолженности
по валютным форвардным контрактам, заключенным Банком на конец отчетного периода.
В этой таблице отражена общая позиция до взаимозачета позиции контрагента по видам
инструментов (и платежей) по контрактам, которые подлежат исполнению после окончания
соответствующего отчетного периода. Эти контракты являются краткосрочными.
2014 год
В тысячах украинских гривен
2013 год
Контракты с
положительной
справедливой
стоимостью
Контракты с
отрицательной
справедливой
стоимостью
Контракты с
положительной
справедливой
стоимостью
Контракты с
отрицательной
справедливой
стоимостью
-
-
11 042
-
-
-
-
111 902
-
-
-
-
Валютные свопы: справедливая
стоимость на конец отчетного периода
- дебиторской задолженности в евро при
расчете (+)
- дебиторской задолженности в долларах
США при расчете (+)
- кредиторской задолженности в гривнах
при расчете (-)
Чистая справедливая стоимость
валютных форвардных контрактов и
свопов
(10 978)
64
(112 541)
(639)
Информация об операциях с производными финансовыми инструментами, кроме валютных
свопов, представлена в Примечании 10.
57
ПАО «Марфин Банк»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года
27
Справедливая стоимость
Оценки справедливой стоимости анализируются по уровням иерархии справедливой стоимости
следующим образом: (і) первый уровень – это оценки по котировкам (без применения
корректировок) на активных рынках для идентичных активов и обязательств; (іі) второй уровень –
это техники оценки, для всех существенных входных параметров которых имеются наблюдаемые
данные по активам и обязательствам либо непосредственным образом (то есть цены) либо
опосредованно (то есть определенные на основании цен), и (ііі) третий уровень – это оценки, не
базирующиеся исключительно на имеющихся на рынке данных (то есть оценка требует
применения параметров, по которым отсутствуют рыночные данные). При классификации
финансовых инструментов с использованием иерархии справедливой стоимости руководство
применяет профессиональные суждения. Если при оценке справедливой стоимости используются
данные с открытых рынков, требующие значительных корректировок, эта оценка соответствует
оценке по уровню 3. Значимость данных, используемых при оценке, определяется в сравнении со
всей оцененной суммой справедливой стоимости.
Оценки справедливой стоимости, применяемые на повторяющейся основе – это такие оценки,
применение которых требуется или позволяется при отражении сумм в отчете о финансовом
состоянии на конец каждого отчетного периода. Они классифицированы по уровням иерархии
справедливой стоимости следующим образом:
В тысячах украинских гривен
31 декабря 2014 г.
Уровень 1
Уровень 3
Всего
31 декабря 2013 г.
Уровень 1
Уровень 3
Всего
АКТИВЫ, УЧИТЫВАЕМЫЕ ПО
СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ
ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ
Инвестиционные ценные бумаги
для дальнейшей продажи
- Государственные облигации Украины
88 908
-
88 908
83 823
-
83 823
-
64 382
27 514
64 382
27 514
-
66 133
21 398
66 133
21 398
88 908
91 896
180 804
83 823
87 531
171 354
НЕФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ
- Здания
- Инвестиционная собственность
ВСЕГО АКТИВОВ, СПРАВЕДЛИВАЯ
СТОИМОСТЬ КОТОРЫХ
ОЦЕНИВАЕТСЯ НА
ПОВТОРЯЮЩЕЙСЯ ОСНОВЕ
31 декабря 2014 г.
31 декабря 2013 г.
Уровень 1
Уровень 2
Уровень 3
Всего
- Производные финансовые
инструменты
-
8 096
-
8 096
ВСЕГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ,
СПРАВЕДЛИВАЯ СТОИМОСТЬ
КОТОРЫХ ОЦЕНИВАЕТСЯ НА
ПОВТОРЯЮЩЕЙСЯ ОСНОВЕ
-
8 096
-
8 096
В тысячах украинских гривен
Уровень 1
Уровень 2
Уровень 3
Всего
575
-
575
575
-
575
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА, УЧИТЫВАЕМЫЕ
ПО СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ
ФИНАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
-
-
58
ПАО «Марфин Банк»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года
27
Справедливая стоимость (продолжение)
Далее представлена информация о методе оценки и исходных данных, использованных при
оценке справедливой стоимости статей, относящихся к уровням 2 и 3 в иерархии справедливой
стоимости, на 31 декабря 2014 года:
В тысячах украинских гривен
Справедливая
стоимость
Метод оценки
Использованные
исходные данные
АКТИВЫ, УЧИТЫВАЕМЫЕ ПО
СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ
НЕФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ
- Здания
64 382
Метод рыночных
аналогов
- Инвестиционная собственность
27 514
Метод рыночных
аналогов
Сравнимые цены на
аналогичные объекты
недвижимости
Сравнимые цены на
аналогичные объекты
недвижимости
- Валютные производные финансовые
инструменты
8 096
Приведенная
стоимость
Рыночная процентная
ставка
ВСЕГО ОЦЕНОК СПРАВЕДЛИВОЙ
СТОИМОСТИ НА ПОВТОРЯЮЩЕЙСЯ
ОСНОВЕ ПО УРОВНЯМ 2 И 3
99 992
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА, УЧИТЫВАЕМЫЕ ПО
СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ
ФИНАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
В 2014 финансовом году методы оценки справедливой стоимости активов и обязательств,
относящихся к уровням 2 и 3 и оцениваемых на повторяющейся основе, не изменялись (в 2013
году – изменений не было).
59
ПАО «Марфин Банк»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года
27
Справедливая стоимость (продолжение)
(б) Оценки справедливой стоимости, применяемые на неповторяющейся основе
Справедливая стоимость по уровням иерархии и соответствующая балансовая стоимость активов,
не отражаемых по справедливой стоимости, является следующей:
31 декабря 2014 г.
31 декабря 2013 г.
Уровень 1
Уровень 2
Уровень 3
Балансовая стоимость
Уровень 1
Уровень 2
Уровень 3
Балансовая стоимость
121 032
-
-
121 032
120 145
-
-
120 145
129 407
-
-
129 407
91 285
-
-
91 285
-
-
-
-
41 825
-
-
41 825
-
205 010
-
205 010
-
97 208
-
97 208
-
80 623
-
80 623
-
-
-
-
-
140 747
-
140 747
-
23 602
-
23 602
-
26 018
-
26 018
-
-
1 072 252
1 077 199
-
-
964 701
981 663
-
-
302 463
322 366
-
-
245 672
270 897
-
-
155 295
161 852
-
-
108 933
129 077
- Государственные облигации Украины
- Депозитные сертификаты НБУ
-
20 005
-
20 005
184 622
-
100 005
-
184 196
100 005
Прочие финансовые активы
-
-
731
731
-
-
523
523
250 439
329 240
1 530 741
2 141 827
437 877
363 978
1 319 829
2 183 589
В тысячах украинских гривен
АКТИВЫ
ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ
Денежные средства и их
эквиваленты
- Денежные средства в кассе
- Остаток на счете в НБУ (кроме
обязательных резервных депозитов)
- Обязательные резервы в НБУ
- Корреспондентские счета и депозиты
«овернайт» в других банках
- Договора обратного репо с другими
банками с первоначальными сроками не
более трех месяцев
- Размещение средств в других банках с
первоначальным сроком погашения не
более трех месяцев
Задолженность других банков
- Гарантийные депозиты
Кредиты и авансы клиентам
- Кредиты юридическим лицам
- Кредиты физическим лицам –
потребительские кредиты
- Кредиты физическим лицам –
ипотечные кредиты
Инвестиционные ценные бумаги,
удерживаемые до погашения
ВСЕГО
Справедливая стоимость по уровням иерархии и соответствующая балансовая стоимость
обязательств, не отражаемых по справедливой стоимости, является следующей:
31 декабря 2014 г.
В тысячах украинских гривен
Уровень 2 Уровень 3
31 декабря 2013 г.
Балансовая
Уровень 2 Уровень 3
стоимость
Балансовая
стоимость
ФИНАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Средства клиентов
- Текущие/расчетные счета юридических лиц
- Срочные депозиты юридических лиц
- Текущие счета/счета до востребования
физических лиц
- Срочные депозиты физических лиц
834 674
-
225 664
834 674
226 730
597 120
-
141 410
597 120
141 410
476 366
-
476 366
-
507 734
520 968
435 371
-
435 371
-
705 195
705 195
-
1 778
1 778
-
932
932
-
13
13
-
25
25
1 311 040
735 189
2 060 529 1 032 491
847 562
1 880 053
Прочие финансовые обязательства
- Кредиторская задолженность по основной
деятельности
- Прочее
ВСЕГО
60
ПАО «Марфин Банк»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года
27
Справедливая стоимость (продолжение)
Справедливая стоимость на уровнях 2 и 3 иерархии справедливой стоимости была рассчитана с
использованием метода дисконтированных денежных потоков. Расчетная справедливая стоимость
инструментов с плавающей процентной ставкой, которые не котируются на активном рынке, равна
их балансовой стоимости. Расчетная справедливая стоимость не котирующихся на рынке
инструментов с фиксированной процентной ставкой основана на расчетных будущих денежных
потоках, дисконтированных на текущие процентные ставки по новым инструментам,
характеризующимся подобным кредитным риском и оставшимся сроком до погашения.
28 Представление финансовых инструментов по категориям оценки
Для целей оценки МСБУ 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка»: устанавливает такие
категории финансовых активов: (а) кредиты и дебиторская задолженность, (б) финансовые активы
для дальнейшей продажи, (в) финансовые активы, удерживаемые до погашения и (г) финансовые
активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе
прибыли или убытка. Категория «финансовые активы по справедливой стоимости, изменения
которой отражаются в составе прибыли или убытка» имеет две подкатегории: (i) активы,
отнесенные в данную категорию при первоначальном признании; и (ii) финансовые активы,
удерживаемые для торговли. Ниже в таблице представлена сверка финансовых активов с
вышеуказанными категориями оценки по состоянию на 31 декабря 2014 года:
В тысячах украинских гривен
Кредиты и
дебиторская
задолженность
Активы для
дальнейшей
продажи
Активы,
удерживаемые до
погашения
Всего
536 072
-
-
536 072
23 602
-
-
23 602
1 077 199
-
-
1 077 199
322 366
-
-
322 366
АКТИВЫ
Денежные средства и их эквиваленты
Задолженность других банков
- Гарантийные депозиты
Кредиты и авансы клиентам
- Кредиты юридическим лицам
- Кредиты физическим лицам –
потребительские кредиты
- Кредиты физическим лицам – ипотечные
кредиты
161 852
-
-
161 852
Инвестиционные ценные бумаги для
дальнейшей продажи
-
88 908
-
88 908
Инвестиционные ценные бумаги,
удерживаемые до погашения
-
-
20 005
20 005
731
-
-
731
2 121 822
88 908
20 005
2 230 735
Прочие финансовые активы
ВСЕГО ФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ
61
ПАО «Марфин Банк»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года
28
Представление финансовых инструментов по категориям оценки (продолжение)
Ниже в таблице представлена сверка финансовых активов с категориями оценки по состоянию на
31 декабря 2013 года:
Кредиты и
дебиторская
задолженность
Активы для
дальнейшей
продажи
491 210
-
-
-
491 210
26 018
-
-
-
26 018
981 663
-
-
-
981 663
270 897
-
-
-
270 897
129 077
-
-
-
129 077
Инвестиционные ценные бумаги для
дальнейшей продажи
-
83 823
-
-
83 823
Инвестиционные ценные бумаги,
удерживаемые до погашения
-
-
284 201
-
284 201
Производные финансовые
инструменты
-
-
-
64
64
523
-
-
-
523
1 899 388
83 823
284 201
64
2 267 476
В тысячах украинских гривен
Активы,
Активы,
удержиоцениваемые до
ваемые по
погашения справедливой
стоимости,
изменения
которой
отражаются в
составе
прибыли или
убытка
Всего
АКТИВЫ
Денежные средства и их эквиваленты
Задолженность других банков
- Гарантийные депозиты
Кредиты и авансы клиентам
- Кредиты юридическим лицам
- Кредиты физическим лицам –
потребительские кредиты
- Кредиты физическим лицам – ипотечные
кредиты
Прочие финансовые активы
ВСЕГО ФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ
По состоянию на 31 декабря 2014 года и 31 декабря 2013 года все финансовые обязательства
Банка, кроме производных финансовых инструментов, учитываются по амортизированной
стоимости. Производные инструменты относятся к категории оценки «по справедливой стоимости,
изменения которой относятся на финансовый результат».
62
ПАО «Марфин Банк»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года
29
Операции со связанными сторонами
Стороны обычно считаются связанными, если стороны находятся под общим контролем, или если
одна сторона контролирует другую или может оказывать значительное влияние на другую сторону
при принятии финансовых или операционных решений. При анализе каждой операции, которая
может представлять собой отношения между связанными сторонами, внимание уделяется сути
этих отношений, а не только их юридической форме.
Остатки по операциям со связанными сторонами на 31 декабря 2014 года составили:
Материнская
компания
В тысячах украинских гривен
Задолженность других банков
(процентная ставка по договору: 0%)
Общая сумма кредитов и авансов
клиентам (процентная ставка по
договору: 10,5%)
Средства клиентов (процентная ставка
по договору: в гривнах - 0,0%-22,0%)
Компании под
Основной
общим
управленчеконтролем ский персонал
Ассоциированные
компании
-
2
-
-
-
-
80
-
-
9 062
4 368
1 440
Статьи доходов и расходов от операций со связанными сторонами в 2014 году были следующими:
В тысячах украинских гривен
Материнская Компании под
Основной
компания
общим управленческий
контролем
персонал
Процентные доходы
-
Процентные расходы
-
Доходы по выплатам и комиссионным
-
16
(27)
Ассоциированные
компании
-
(115)
(154)
56
-
-
-
Прочие операционные доходы
-
644
82
1
Административные и прочие
операционные расходы
-
-
-
(1 112)
В 2014 году, Банк продал собственную недвижимость балансовой стоимостью в 4 896 тысяч
гривен, расположенную в Крыму предприятию под общим контролем. Соответствующая прибыль
от продажи в размере 52 тысячи гривен была включена в состав прочих операционных доходов в
таблице выше.
Ниже показаны общие суммы кредитов, предоставленные связанным сторонам и возвращенные
связанными сторонами в течение 2014 года:
Материнская
компания
В тысячах украинских гривен
Суммы, предоставленные связанным
сторонам за период
Суммы, возвращенные связанными
сторонами за период
Компании под
Основной
общим управленческий
контролем
персонал
Ассоциированные
компании
-
-
-
-
-
-
215
-
63
ПАО «Марфин Банк»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года
29 Операции со связанными сторонами (продолжение)
Остатки по операциям со связанными сторонами на 31 декабря 2013 года составили:
Материнская
компания
В тысячах украинских гривен
Компании под
Основной
общим управленческий
контролем
персонал
Ассоциированные
компании
Общая сумма кредитов и авансов
клиентам (процентная ставка по
договору: 8,0%-18,0%)
-
-
295
-
Средства клиентов (процентная ставка
по договору: в гривнах - 0,0%-22,0%)
-
25 053
5 582
1 074
Статьи доходов и расходов от операций со связанными сторонами в 2013 году были следующими:
Материнская
компания
В тысячах украинских гривен
Процентные доходы
Компании под
Основной Ассоциирообщим управленческий
ванные
контролем
персонал
компании
216
Процентные расходы
7 336
6 620
Доходы по выплатам и комиссионным
(213)
-
Расходы по выплатам и комиссионным
38
(192)
570
(10)
127
-
15
-
-
20
Прочие операционные доходы
-
96
-
Административные и прочие
операционные расходы
-
-
191
(4 001)
Ниже показаны общие суммы кредитов, предоставленные связанным сторонам и возвращенные
связанными сторонами в течение 2013 года:
Материнская
компания
В тысячах украинских гривен
Суммы, предоставленные связанным
сторонам за период
Суммы, возвращенные связанными
сторонами за период
Компании под
Основной
общим управленческий
контролем
персонал
Ассоциированные
компании
-
-
324
-
-
-
201
-
Ниже показано вознаграждение основного управленческого персонала:
В тысячах украинских гривен
Краткосрочные выплаты:
- Заработная плата
Пенсионное обеспечение:
- Расходы на отчисления в Государственный
пенсионный фонд и фонды социального
страхования
Всего
2014 год
Расходы
Начисленное обязательство
2013 год
Расходы
Начисленное обязательство
6 046
728
6 358
175
768
-
662
-
6 814
728
7 020
175
Начисленное обязательство представляет собой резерв неиспользованных отпусков.
64
ПАО «Марфин Банк»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года
30
События после окончания отчетного периода
Описание событий после окончания отчетного периода, связанных
политической ситуацией, представлено в Примечании 2.
с
экономической
и
5 февраля 2015 года Национальный банк Украины (НБУ) принял решение прекратить проведение
валютных аукционов, которые ранее использовались для поддержания обменного курса
украинской гривны. В результате, 6 февраля 2015 года обменный курс украинской гривны к
доллару США снизился практически на 45% после 31 декабря 2014 года до 23,13 гривны за 1
доллар США. В настоящее время существует неопределенность в отношении обменного курса
украинской гривны и дальнейших действий НБУ, а также в отношении влияния этих факторов на
экономику Украины и деятельность Банка.
4 марта 2015 года, НБУ издал Постановление № 160, согласно которому помимо прочих
ограничений, также полностью приостановлены любые выплаты дивидендов иностранным
инвесторам до 3 июня 2015 года.
65