анализ и оценка эффективности кредитных операций банка

УДК 336.717
Андреева О.Ю.
cтудент-магистрант 1 курса направления «Экономика»
Институт "Экономики и финансов",
Сыктывкарский государственный
университет имени Питирима Сорокина,
Россия, г. Сыктывкар
АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ КРЕДИТНЫХ
ОПЕРАЦИЙ БАНКА
Аннотация: В статье представлен анализ динамики и структуры
кредитного портфеля физических лиц банка «ВТБ 24» (ПАО) за 2012-2014
гг. Рассмотрена структура кредитных вложений банка в целом и доля
просроченной ссудной задолженности физических лиц в частности.
Приведены
показатели,
характеризующие
качество
и
доходность
кредитного портфеля.
Ключевые слова: ВТБ 24 (ПАО), кредитный портфель физических
лиц,
просроченная
ссудная
задолженность
физических
лиц,
эффективность кредитных операций.
Формирование кредитного портфеля коммерческого банка является
основным этапом реализации его кредитной политики. Кредитный
портфель служит главным источником доходов банка и в то же время главным источником риска при размещении активов. От структуры и
качества
кредитного
портфеля
в
значительной
степени
зависит
устойчивость банка, его репутация и финансовые результаты. Поэтому
очень важно внимательно
анализировать состав портфеля с целью
выявления чрезмерной концентрации кредитов в определенных отраслях
или у отдельных заемщиков, а также проблемных ссуд, требующих
вмешательства со стороны банка.
________________________________________________________________
«Экономика и социум» №6(19) 2015
www.iupr.ru
В таблице 1 представлен анализ динамики кредитного портфеля
физических лиц «ВТБ 24» (ПАО) за 2012-2014 гг.
Таблица 1 - Анализ динамики кредитного портфеля физических лиц «ВТБ
24» (ПАО) за 2012-2014 гг.
Показатель
Год
Темп прироста (%)
Кредиты физ.
лицам, в том
числе:
2012
2013
2014
Автокредиты,
тыс.руб.
81 982
382
106 905
865
96 080
104
17,20
-10,13
Жилищные
кредиты, тыс.руб.
76 380
077
139 608
916
216 167
760
183,02
54,84
Ипотечные
кредиты, тыс.руб.
189 382
952
233 226
396
339 327
290
79,18
45,49
Иные
потребительские
кредиты, тыс.руб.
444
333 536
663 817
768
773 457
358
74,07
16,52
Всего, тыс. руб.
792 078
947
1 143
558 945
1 425
032 512
79,9
24,61
2012-2014 2013-2014
Анализируя данные таблицы, можно сделать следующие выводы:
1) Кредитный портфель «ВТБ 24» увеличился в 2014 году по
сравнению с 2012 годом на
увеличение
было
632 953 595 тыс. руб. или 79,9%. Такое
обусловлено
увеличением
объемов
жилищного
кредитования в 2014 году по сравнению с 2012 годов на 139 787 683 тыс.
руб. или на 183,02 %, ипотечного кредитования - на 149 944 338 тыс.руб.
или 79,18 %, потребительских кредитов - на 329 123 822 тыс. руб. или
74,07 %, автокредитов - на 14 097 722 тыс. руб. или 17,20%.
2) По сравнению с 2013 годом кредитный портфель Банка вырос в
2014 г. на 281 473 567 тыс. руб. или на 24,61 %. Данное увеличение
________________________________________________________________
«Экономика и социум» №6(19) 2015
www.iupr.ru
являлось следствием роста жилищных кредитов на 76 558 844 тыс. руб.
или на 54,84 %, ипотечных кредитов - на 106 100 894 тыс. руб. или на 45,49
%, потребительских кредитов на 109 639 590 тыс.руб. или на 16,52 %.
Однако на общем фоне значительного увеличения всех направлений
можно наблюдать снижение объемов автокредитования в 2014 г. по
сравнению с 2013 г. на 10 825 761 тыс. руб. или на 10,13 %.
В таблице 2 приведен анализ структуры кредитного портфеля
физических лиц «ВТБ 24» за 2012-2014 гг.
Таблица 2 - Анализ структуры кредитного портфеля физических лиц «ВТБ
24» (ПАО) за 2012-2014 гг.
Показатель
Год
Кредиты физ. лицам,
в том числе:
Структура (%)
2012
2013
2014
2012 2013 2014
Автокредиты, тыс.
руб.
81 982
382
106 905
865
96 080
104
10,4
9,4
6,7
Жилищные кредиты,
тыс. руб.
76 380
077
139 608
916
216 167
760
9,6
12,2
15,2
Ипотечные кредиты,
тыс. руб.
189 382
952
233 226
396
339 327
290
24,0
20,4
23,8
Иные потреб.
кредиты, тыс. руб.
444 333
536
663 817
768
773 457
358
56,1
58,1
54,3
Всего, тыс. руб.
792 078
947
1 143
558 945
1 425
032 512
100
100
100
Таким образом, на протяжении рассмотренных 2012-2014 гг.
наибольший
удельный
вес
по
выданным
кредитам
занимали
потребительские кредиты, а наименьший - жилищные кредиты.
________________________________________________________________
«Экономика и социум» №6(19) 2015
www.iupr.ru
В таблице 3 представлен анализ структуры кредитных вложений и
доля просроченной ссудной задолженности физических лиц за 2013-2014
гг.
Таблица 3 – Анализ структуры кредитных вложений и доля просроченной
ссудной задолженности физических лиц «ВТБ 24» (ПАО) за 2013-2014 гг.
Показатель
2013
2014
Изменение
1 683 322 017
2 162 160 038
28,45%
1 087 658 985
1 290 810 780
18,68%
64,61%
59,70%
-4,91%
150 658 157
220 568 298
46,40%
130 598 694
188 674 213
44,47%
Доля ПСЗ физ.лиц в общей
сумме ПСЗ (%)
86,69%
85,54%
-1,15%
Удельный вес ПСЗ физ.лиц в
общей сумме ЧСЗ
7,76%
8,73%
0,97%
Чистая ссудная
задолженность (ЧСЗ), всего,
тыс. руб.,
в том числе:
ЧСЗ физ.лиц, тыс. руб.
Удельный вес ЧСЗ физ.лиц в
общей сумме чистой ссудной
задолженности
Просроченная ссудная
задолженность (ПСЗ), всего,
тыс. руб.,
в том числе:
ПСЗ физ. лиц, тыс. руб.
Как видно из приведенных данных, в 2014 г. по сравнению с 2013 г.
чистая ссудная задолженность банка увеличилась на 28,45 % или 478
838 021 тыс. руб. и составила 2 162 160 038 тыс. руб.
________________________________________________________________
«Экономика и социум» №6(19) 2015
www.iupr.ru
Основной удельный вес в общей сумме ссудной задолженности
«ВТБ 24» (ПАО) составляют кредиты, выданные физическим лицам, при
этом он снизился с 64,6 % в 2013 г. до 59,7 % в 2014 г. С 2013 г. чистая
ссудная задолженность физических лиц увеличилась на 203 151 795 тыс.
руб. (или на 18,7 %).
В структуре ссудной задолженности банка в течение всего
анализируемого периода имеется просроченная задолженность. Основную
долю в 2014 г. (85,54 %) занимает просроченная ссудная задолженность
физических лиц, что на 1,15 % меньше, чем в 2013 г. Удельный вес
кредитов физических лиц в объеме их ссудной задолженности увеличился
с 7,76 % в 2013 г. до 8,73 % в 2014 г. По данным показателям можно
сделать вывод, что банк прикладывает большие усилий по взысканию
просроченной задолженности с юридических лиц и несколько ослабил
контроль за выплатами физических лиц.
Также при анализе кредитного портфеля банка большое внимание
необходимо уделить качеству и доходности кредитного портфеля [1, с.
187].
Первоначальным этапом является нахождение доли чистой ссудной
задолженности физических лиц в активе баланса банка (Дкв):
Дчсз =
ЧСЗфл
А
× 100%,
(1)
где ЧСЗфл – чистая ссудная задолженность физических лиц;
А - величина активов банка.
В таблице 4 представлен расчет доли чистой ссудной задолженности
физических лиц в активе «ВТБ 24» за 2013-2014 гг.
Таблица 4 – Расчет доли чистой ссудной задолженности физических лиц в
активе «ВТБ 24» (ПАО) за 2013-2014 гг.
Показатель
2013
2014
________________________________________________________________
«Экономика и социум» №6(19) 2015
www.iupr.ru
Чистая ссудная задолженность физ.лиц,
тыс.руб.
1 087 658 985 1 290 810 780
Активы, тыс.руб.
2 029 498 877
Доля кредитных вложений в активе баланса
53,59
банка (%)
2 736 675 390
47,17
Данное соотношение характеризует эффективность кредитных
вложений и показывает размер остатков ссудных активов за вычетом
резервов, приходящихся на 1 руб. совокупных активов. Таким образом, в
2014 г. эффективность кредитов физ. лиц составляла 47,17 %. Данный
показатель уменьшился с 2013 г. на 6,43 %, т.е. снизилась и кредитная
активность Банка.
Следующим
этапом анализа является
определение величины
кредитных вложений и оценка динамики за анализируемый период. Для
этого необходимо проанализировать изменение размеров остатков ссуд в
динамике. Изменение ссудных активов в анализируемом периоде по
сравнению с соответствующим периодом прошлого года можно измерить
следующим показателем, характеризующим темп роста чистой ссудной
задолженности физ. лиц (ТРчсз):
ТРчсз =
ЧСЗфл 2014
ЧСЗфл 2013
∗ 100% =
1 290 810 780
1 087 658 985
∗ 100 = 118,68%
(2)
Данный показатель > 100% и равен 118,68 %. Это говорит о том, что
деятельность
банка
оценивается
положительно,
так
как
это
свидетельствует о росте кредитного портфеля.
Коэффициент
«агрессивности-осторожности»
кредитной
политики банка (Као) определяется как отношение чистой ссудной
задолженности и привлеченных средств банка:
Као =
ЧСЗфл
ПСфл
× 100%,
(3)
________________________________________________________________
«Экономика и социум» №6(19) 2015
www.iupr.ru
где ПСфл – привлеченные средства (вклады) физических лиц.
В таблице 5 представлен расчет коэффициента «агрессивностиосторожности» Банка за 2013-2014 гг.
Этот показатель определяет направленность кредитной политики
банка. Т.к. Као > 70% и равен 84,67 % в 2014 г., то можно утверждать, что
кредитная политика банка характеризуется как «агрессивная». С 2013 г.
этот показатель увеличился на 3,43 %. Это свидетельствует о том, что у
Банка отсутствует угроза недополучения прибыли и возникновения
убытков.
Таблица 5– Расчет коэффициента «агрессивности-осторожности» «ВТБ
24» (ПАО) за 2013-2014 гг.
Показатель
2013
2014
Чистая ссудная задолженность физ.лиц,
тыс.руб.
1 087 658 985
1 290 810 780
Привлеченные средства (вклады) физ.лиц,
тыс.руб.
1 338 778 438
1 524 505 464
Коэффициент "агрессивностиосторожности" кредитной политики банка
(%)
81,24
84,67
Далее рассчитывается коэффициент соотношения чистой ссудной
задолженности и собственных средств банка (КСчсз сс):
КСчсз сс =
ЧСЗфл
СС
× 100%,
(4)
где СС – собственные средства банка.
В таблице 6 представлен расчет коэффициента соотношения чистой
ссудной задолженности и собственных средств Банка за 2013-2014 гг.
________________________________________________________________
«Экономика и социум» №6(19) 2015
www.iupr.ru
Таблица 6 – Расчет коэффициента соотношения чистой ссудной
задолженности и собственных средств «ВТБ 24» (ПАО) за 2013-2014 гг.
Показатель
2013
2014
Чистая ссудная задолженность физ.лиц,
тыс. руб.
1 087 658 985
1 290 810 780
Собственные средства банка, тыс.руб.
138 503 235
176 588 086
785,30%
730,97%
Коэффициент соотношения кредитных
вложений и собственных средств банка (%)
Этот
показатель
отражает
степень
рискованности
кредитной
политики банка. Оптимальное значение установлено на уровне 300-400%.
Если значение > 500%, это свидетельствует о недостаточности капитала
банка и (или) его агрессивной кредитной политики. У «ВТБ 24» данный
коэффициент в 2014 г. равен 730,97 %, что на 54,32 % меньше, чем в 2013
г. Таким образом, Банк стал проводить менее рискованную кредитную
политику.
Для оценивания эффективности кредитной политики банка можно
рассчитать следующие показатели:
 Коэффициент чистой доходности кредитного портфеля (Кчд):
Кчд =
ПКп−ПКу
ЧСЗ
,
(5)
где ПКп – проценты, полученные по предоставленным кредитам
клиентов,
ПКу - проценты, уплаченные по привлеченным средствам клиентов.
В таблице 7 представлен расчет коэффициента чистой доходности
кредитного портфеля Банка за 2013-2014 гг.
Таблица 7 – Расчет коэффициента чистой доходности кредитного портфеля
«ВТБ 24» (ПАО) за 2013-2014 гг.
________________________________________________________________
«Экономика и социум» №6(19) 2015
www.iupr.ru
Показатель
Проценты, полученные по
предоставленным кредитам клиентов,
тыс.руб.
Проценты, уплаченные по
привлеченным средствам клиентов,
тыс.руб.
Коэффициент чистой доходности
кредитного портфеля
2013
2014
185 260 705
236 028 074
76 241 478
88 206 368
0,065
0,068
Этот показатель определяет чистый доход, полученный на единицу
активов, вложенных в кредиты, за анализируемый период. Таким образом,
в 2014 г. было получено 0,068 руб. за единицу активов, вложенных в
кредиты, что на 0,04 руб. больше, чем в предыдущем году.
 Коэффициент
эффективности
кредитных
операций
(показатель рентабельности кредитных вложений Ркв):
Ркв =
ЧП
ЧСЗфл
× 100%,
(6)
где ЧП – чистая прибыль банка;
ЧСЗфл – объем чистой ссудной задолженности физ. лиц.
В таблице 8 представлен расчет коэффициента эффективности
кредитных операций Банка за 2013-2014 гг.
Таблица 8 – Расчет коэффициента эффективности кредитных операций
«ВТБ 24» (ПАО) за 2013-2014 гг.
Показатель
Чистая прибыль, тыс.руб.
Чистая ссудная задолженность физ.лиц,
тыс.руб.
2013
2014
20 729 863
28 081 806
1 087 658 985
1 290 810 780
________________________________________________________________
«Экономика и социум» №6(19) 2015
www.iupr.ru
Коэффициент эффективности кредитных
операций банка (%)
1,91
2,18
Этот коэффициент показывает, сколько чистой прибыли приходится
на 1 рубль чистой ссудной задолженности физических лиц банка, отражая
эффективность предоставляемых банком кредитов. Таким образом,
расчеты показали, что в 2014 г. на 1 руб. кредитных вложений Банка
приходилось 2,18 % чистой прибыли, что на 0,27 % больше, чем в 2013 г.
Таким образом, по результатам проведенного анализа показателей
кредитного портфеля физических лиц «ВТБ 24» можно сделать следующие
выводы:
1) В 2014 году кредитный портфель Банка вырос на 79,9 % по
сравнению с 2012 г. и на 24,6% по сравнению с 2013 г. В основном рост
был обусловлен
увеличением объемов жилищного, ипотечного
потребительского
кредитования.
Рост
кредитных
вложений
и
Банка
свидетельствует о расширении клиентской базы банка и увеличении
источников получаемых доходов.
2) Основную долю (85,54 %) в общей просроченной ссудной
задолженности занимает просроченная задолженность физических лиц. С
2013 г. она увеличилась на 44,5% или на 58 075 519 тыс.руб. В результате
банк не только несет убытки от непогашенных в срок ссуд, но и вынужден
отвлекать значительные средства на создание резерва на возможные
потери по ссудам. Можно сделать вывод о том, что в условиях
финансового кризиса кредитоспособность многих физических лиц по
применяемой методике является не совсем полной и в какой-то степени
требует доработки.
________________________________________________________________
«Экономика и социум» №6(19) 2015
www.iupr.ru
Использованные источники:
1. Жиляков Д.И Финансово-экономический анализ (предприятие,
банк, страховая компания): учеб. пособие / Д.И. Жиляков, В.Г. Зарецкая.
— М., 2012.
2. Годовые отчеты «ВТБ 24» (ЗАО) за 2012-2013 гг.
3. Годовой отчет «ВТБ 24» (ПАО) за 2014 г.
________________________________________________________________
«Экономика и социум» №6(19) 2015
www.iupr.ru