ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ БАНКА С

ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ БАНКА
С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ПРОГРАММНОГО ПРОДУКТА
«АВТОМАТИЗАЦИЯ РАСЧЕТА ПАРАМЕТРОВ
ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ БАНКА»
© Голуб А.В.
Кубанский государственный аграрный университет, г. Краснодар
В статье рассматривается пример использования методики и программного продукта для оценки финансовой устойчивости банка.
Ключевые слова: финансовая устойчивость, надежность, программный продукт «Автоматизация расчета параметров финансовой устойчивости банка».
В основе определения оценки финансовой устойчивости и эффективности деятельности финансово-кредитного института лежит расчет параметров, отражающих количественные и качественные характеристики источников формирования банковского капитала, их размещение и структурирование в актив, а так же результативность выбранных стратегий.
Для оперативного принятия управленческих решений, направленных на
повышение финансовой устойчивости банка предлагается использовать методический подход и программный продукт, разработанный авторами Л.Ю. Питерской и Д.Я. Родиным («Автоматизация расчета параметров финансовой
устойчивости банка») 5, 6.
Одним из основных направлений, на которое ориентирована модель
оценки финансовой устойчивости банка, является всестороннее исследование динамики поведения системы. В этой динамике сосредоточена стабильность, которая проявляется в сложных взаимосвязанных системах в результате взаимодействия активных факторов управления в интересах достижения заданных целей. К таким активным факторам управленческих систем
относятся адаптивность и рефлексивность.
В современных условиях оценка устойчивости любого субъекта экономики основывается на определенных критериях. Под критерием обычно понимается признак, на основании которого производится оценка. К критериям
финансовой устойчивости и надежности банка относятся: достаточность капитала, качество активов, качество пассивов, ликвидность, прибыльность.
Данная методика отражает комплексный подход к оценке устойчивости и надежности коммерческого банка как сложной динамической системы, дает его
клиентам сравнительную оценку текущего состояния банка, а также позволяет судить об устойчивости финансового положения в будущем 3.

Аспирант.
186
СОВРЕМЕННЫЕ ТЕНДЕНЦИИ В ЭКОНОМИКЕ И УПРАВЛЕНИИ
Для облегчения расчетов показателей финансовой устойчивости разработан инструментарий в виде программного продукта «Автоматизация расчета параметров финансовой устойчивости банка». Использование программного продукта позволяет оперативно рассчитать достаточно обширную
систему показателей, сопоставить, смоделировать изменение фактических
сложившихся тенденций при изменении экономических условий функционирования банка, получить справочную информацию о любом расчетном показателе, получить расчетный материал в виде табличного материала и графиков. Возможности программного продукта представлены на рис. 1
Рис. 1. Информационная база для оценки финансовой устойчивости банка
На основе финансовой устойчивости банка в значительной степени выявляется его работоспособность, так как для того, чтобы быть работоспособным и нормально функционировать, коммерческий банк должен быть
нечувствительным к посторонним возмущениям различного рода в течение
достаточно длительного периода времени.
Методика была апробирована нами для оценки. Проведем оценку финансовой устойчивости ОАО «Крайинвестбанк» г. Краснодар.
Используя графические возможности программы, был выстроен коэффициентный анализ устойчивости банка (рис. 2-4).
Банковское и страховое дело
187
Коэффициент финансовой устойчивости в 2009 г. превышает нормативное значение (0,15), что свидетельствует о нетехнологичности и неконкурентоспособности Банка. В период с 2009 г. по 2011 г. показатель имеет тенденцию к уменьшению, что благоприятно для деятельности банка. В 2011 г. коэффициент составляет 0,11, что говорит о нормальном уровне финансовой устойчивости (см. рис. 2).
Рис. 2. Динамика коэффициента финансовой устойчивости
Коэффициент финансовой независимости отмечен значительным снижением за анализируемый период, таким образом, произошло снижение
финансовой устойчивости к концу анализируемого периода. В период с
2009 г. по 2011 г. показатель уменьшился на 0,08 и с 2010 г. стал меньше рекомендуемого нормативного значения (см. рис. 3).
Рис. 3. Динамика коэффициента финансовой независимости
188
СОВРЕМЕННЫЕ ТЕНДЕНЦИИ В ЭКОНОМИКЕ И УПРАВЛЕНИИ
Коэффициент покрытия депозитов физических лиц определяет способность банка рассчитаться с вкладчиками – физическими лицами за счет собственного капитала. Показатель за анализируемый период имеет тенденцию
к снижению и соответствует рекомендуемому нормативному значению (см.
рис. 4).
Рис. 4. Динамика коэффициента покрытия депозитов физических лиц
Рис. 5. Динамика «мертвой точки» доходности банка
Исчисленный коэффициент затратоемкости доходных активов по существу отражает минимальную финансовую маржу в виде наименьшего раз-
Банковское и страховое дело
189
рыва в процентных ставках по активным и пассивным операциям, который
дает банку возможность только покрыть необходимые расходы без получения прибыли. С помощью программы была рассчитана «Мертвая точка» доходности банка, которая в 2011 г. составила 0,26 (что превышает рекомендуемое нормативное значение). Рост уровня «мертвой точки», характеризующее увеличение удельных затрат, вовлеченных в обслуживание доходных активов, препятствует созданию банку условий для широкого маневра
процентными ставками, повышению нормы прибыли и конкурентоспособности на рынках ссуд и депозитов (см. рис. 5).
Программа так же имеет возможность рассчитать эффект финансового
левериджа и его изменение (рис. 6). Размер отношения заѐмного капитала к
собственному характеризует степень риска, финансовую устойчивость. Эффект финансового левериджа не удовлетворяет рекомендуемому нормативному значению, в 2011 г. составляет 0,11.
Рис. 6. Изменение эффекта финансового левериджа
Расчет и построение графика СПРЕДА показал, что в период с 2009 г.
по 2011 г. СПРЕД имеет тенденцию к увеличению (в 2011 г. составил 1,71),
также необходимо отметить, что показатель намного превышает рекомендуемое нормативное значение (0,02-0,05). Спред растет с ростом инфляции,
поскольку ставки по активным операциям растут быстрее, чем по пассивным. В период улучшения экономической конъюнктуры спред снижается.
Однако нет никаких оснований предполагать, что ставки по пассивным операциям будут всегда перекрывать инфляцию, т.е. будут положительными
(см. рис. 7).
190
СОВРЕМЕННЫЕ ТЕНДЕНЦИИ В ЭКОНОМИКЕ И УПРАВЛЕНИИ
Рис. 7. Динамика СПРЕД
В результате проведенного анализа отметим, что большинство коэффициентов не удовлетворяют рекомендуемым нормативным значениям, а также данный банк не является прибыльным и рентабельным. Несмотря на то,
что коэффициент финансовой устойчивости в норме, у ОАО «Крайинвестбанк» существуют проблемы, связанные с устойчивостью и стабильностью.
Таким образом, предлагаемый продукт может использоваться банковским менеджментом любого уровня для текущего анализа, проведения мониторинга и выработке корректирующих управленческих действий в рамках
разработанной стратегии устойчивого развития банка.
Список литературы:
1. Жарковская Е.П. Банковское дело: Курс лекций / Е.П. Жарковская,
И.О. Арендс. – 3-е изд., испр. и доп. – М.: Изд-во ОМЕГА-Л, 2011.
2. Козлова И.К. Анализ деятельности банков: учеб. пособие / И.К. Козлова, Т.А. Купрюшина, О.А. Богданкевич, Т.В. Немаева; под ред. И.К. Козловой. – Мн.: Высш. Шк., 2009.
3. Маслеченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке:
фундаментальный анализ: учеб. пособие / Ю.С. Маслеченков. – М.: Перспектива, 2011.
4. Питерская Л.Ю. Вопросы методологии и методического обеспечения
оценки финансовой устойчивости коммерческого банка / Л.Ю. Питерская,
Д.Я. Родин // Труды Кубанского государственного аграрного университета. –
2011. – Т. 1, № 29. – С. 7-12.
5. Питерская Л.Ю. Парадигма стратегического банковского менеджмента в контексте обеспечения устойчивого развития коммерческих банков /
Л.Ю. Питерская, Д.Я. Родин // Финансы и кредит. – 2010. – № 43. – С. 2-9.