Слайд 1 - Агентство инвестиций и развития Хабаровского края

АНО «Агентство инвестиций Хабаровского края»
Налоговое стимулирование субъектов
инвестиционной деятельности в крае и на ДВ
Для резидентов
портовой ОЭЗ
Для новых
предприятий
(ТОСЭР)
Для участников
новых
региональных
инвестиционных
проектов
13,5 % (краевой бюджет ) – 10 лет
-
налог на прибыль организаций
0 % - 10 лет
-
налог на имущество организаций
0 % - 5 лет
-
транспортный налог
земельный налог
0 % - 5 налоговых
периодов
10 % - следующие 5
налоговых периодов
Пониженная
налоговая ставка на
добычу полезных
ископаемых
Для новых ИП
(УСН и патент)
-
5-летние каникулы
(налоговая ставка – 0 %)
налоговые каникулы
(2015 – 2018 годы)
-
налог на прибыль организаций
налог на добычу полезных ископаемых
земельный налог
налог на имущество организаций
налог на прибыль организаций
При условии капитальных вложений не менее:
- 50 млн. рублей в срок, не превышающий 3 лет
- 500 млн. рублей в срок, не превышающий 5 лет
При осуществлении
деятельности в сферах:
- производственной
- социальной
- научной
АНО «Агентство инвестиций Хабаровского края»
Приоритетный инвестиционный проект Хабаровского
края
Постановление Правительства Хабаровского края от 22.03.2012 N 69-пр «Об утверждении
Порядка рассмотрения и отбора инвестиционных проектов в целях признания их приоритетными
инвестиционными проектами Хабаровского края»
Налог на прибыль
Ставка
Налогоплательщик
13,5% в субъекты инвестиционной деятельности, реализующие
части
инвестиционные проекты по созданию на территории края
сумм,
производственных объектов
зачисляем
ых в
организации, осуществляющие лизинговую деятельность по
краевой приобретению оборудования в рамках реализации инвестиционных
бюджет проектов по созданию производственных объектов на территории
края (кроме объектов для посреднических услуг)
Объект
налогообложения
прибыль организаций
Льготный срок
на срок окупаемости проекта (если он меньше
5 лет), или на 5 лет, начиная с периода
вложения инвестиций в приоритетный
инвестиционный проект
субъекты инновационной деятельности, реализующие на территории
края инновационные проекты по доведению новых технологий и
научно-технических разработок до продукта, готового к применению
при производстве и реализации товаров, продукции, работ и услуг
резиденты ПОЭЗ
участники консолидированной группы налогоплательщиков,
реализующих инвестиционные проекты по созданию на территории
края производственных объектов (кроме объектов для брокерских и
иных посреднических услуг)
прибыль, полученная
от деятельности,
осуществляемой на
территории ПОЭЗ
прибыль организаций
на 10 лет с 1 числа квартала (года), за
кварталом (годом) осуществления инвестиций,
но не более срока существования ПОЭЗ
на срок окупаемости проекта (если он меньше
5 лет), или на 5 лет, начиная с периода
вложения инвестиций в приоритетный
инвестиционный проект
АНО «Агентство инвестиций Хабаровского края»
Приоритетный инвестиционный проект Хабаровского
края
Транспортный налог
Налогоплательщики
Объект налогообложения
Льготный срок
сельскохозяйственные товаропроизводители,
автомобильные транспортные средства
сельскохозяйственные потребительские кооперативы
резиденты портовой особой экономической зоны
(ПОЭЗ)
транспортные средства (за исключением автомобилей
легковых, водных и воздушных транспортных средств)
крестьянские (фермерские) хозяйства и
индивидуальные предприниматели, производящие и
реализующие сельскохозяйственную продукцию
автомобильные транспортные средства
0 руб.
на 5 лет, начиная с 1 числа
квартала, за кварталом включения
организации в реестр резидентов
ПОЭЗ, но не более срока
существования ПОЭЗ
АНО «Агентство инвестиций Хабаровского края»
Приоритетный инвестиционный проект Хабаровского
края
Налог на имущество
Налогоплательщики
субъекты инвестиционной деятельности
1,1%
0,2%
0,5%
0%
Объект налогообложения
имущество, созданное в рамках реализации
инвестиционного проекта
субъекты инвестиционной деятельности,
предмет лизинга, учитываемый на балансе
осуществляющие лизинговую деятельность на
лизингодателя
территории края
специализированные организации, основным видом имущество, используемое при заготовке (сборе).
деятельности которых является первичная
первичной обработке и переработке вторичных
обработка и переработка вторичных ресурсов
ресурсов
организации, основным видом деятельности которых объекты основных средств мобилизационного
является производство прочих неосновных
назначения, мобилизационные мощности
неорганических химических веществ, а также оружия
и боеприпасов
организации
объекты гидротехнических сооружений,
предназначенных для защиты населенных пунктов
края от вредных воздействий природного характера
объекты инженерной инфраструктуры коммунальнобытового назначения, строительство которых
осуществлялось с привлечением бюджетных
инвестиций
организации, основным видом деятельности которых объекты основных средств
является производство стали, полуфабрикатов
(заготовок) для переката, стального сортового
проката горячекатаного и кованого
организации
краевые и муниципальные автомобильные дороги
общего пользования и сооружения, являющиеся их
частью
объекты жилищного фонда (кроме гостиниц),
содержание, ремонт и реконструкция которых
осуществляется за счет бюджетных средств
организации, производящие сельскохозяйственную имущество, используемое для производства,
продукцию
переработки и хранения сельскохозяйственной
продукции
организации
имущество, используемое для выращивания рыбы
организации
объекты основных средств, законсервированные
решением уполномоченных органов
Льготный срок
на расчетный срок окупаемости
инвестиционного проекта, но не более
5 лет
на 5 лет, с первого числа налогового
периода, за периодом когда объект
был введен в эксплуатацию
на 2 года, с первого числа налогового
периода, за периодом где выручка по
основному виду деятельности
составляла не менее 90%
АНО «Агентство инвестиций Хабаровского края»
Региональный инвестиционный проект
Налоговый Кодекс РФ (глава 3.3)
Налог на прибыль
Ставка
Льготный срок
0% в части сумм, зачисляемых в В течение 10 налоговых периодов*, начиная с налогового
федеральный бюджет
периода, в котором были признаны первые доходы от
реализации товаров, произведенных в результате
реализации регионального инвестиционного проекта (п.2 ст.
284.3 НК РФ)
0% в части сумм, зачисляемых в В течение 5 налоговых периодов, начиная с налогового
краевой бюджет
периода, в котором были признаны первые доходы от
реализации товаров, произведенных в результате
реализации регионального инвестиционного проекта (п.2
ст.11 Закона Хабаровского края от 10.11.2005 N 308 (ред. от
27.11.2013) «О региональных налогах и налоговых льготах
в Хабаровском крае»).
10% в части сумм, зачисляемых в В течение следующих 5 налоговых периодов (п.2 ст.11
краевой бюджет
Закона Хабаровского края от 10.11.2005 N 308 (ред. от
27.11.2013) «О региональных налогах и налоговых льготах
в Хабаровском крае»).
АНО «Агентство инвестиций Хабаровского края»
Территории опережающего социальноэкономического развития (ТОСЭР)
1. Федеральный закон от 29.12.2014 N 473-ФЗ «О территориях опережающего социально-экономического развития в
Российской Федерации»
2. Федеральный закон от 29.11.2014 № 380 «О внесении изменений в Бюджетный кодекс РФ, части вторую Налогового
кодекса Российской Федерации и иные законодательные акты в связи с принятием Федерального закона «О территориях
опережающего социально-экономического развития и иных мерах государственной поддержки Дальнего Востока»
Вид преференции
Налоговые льготы
Налог на прибыль
федеральный бюджет
0% - в течение 5 налоговых периодов (начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными
налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении
соглашений об осуществлении деятельности на ТОСЭР)
0%- в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными
региональный бюджет налогового учета была получена первая прибыль от деятельности;
10%- в течение следующих пяти налоговых периодов
Налог на добавленную Льгот нет (заявительный порядок возмещения налога. Зачет (возврат) суммы налога, заявленной к
стоимость
возмещению в налоговой декларации до завершения камеральной налоговой проверки)
НДФЛ
В полном объеме
0,5%- в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором организация включена в
Налог на имущество реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития;
1,1%- в течение следующих пяти налоговых периодов.
Транспортный налог Устанавливаются законом субъекта РФ (в пределах ставок, определенных Налоговым кодексом РФ)
Земельный налог
Страховые сборы
Устанавливается соглашением о создании ТОСЭР
7,6 %, - 10 лет с момента получения статуса резидента ТОСЭР:
6% в Пенсионный фонд РФ,
1,5% в Фонд социального страхования РФ,
0,1% в Фонды обязательного медицинского страхования).
0% - по отдельному решению Правительства РФ
Таможенная пошлина
Аналогично режиму ОЭЗ
Коэффициент, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого равен 0 до начала применения
Налог на добычу
ставки налога на прибыль в соотв. с п. 1.8 статьи 284 НК РФ, далее – 0 - в течение первых 24 налоговых
полезных ископаемых периодов; 2) 0,2 – 25-48 включительно период; 3) 0,4 – 49-72 включительно период; 4) 0,6 – 73-96
включительно период; 5) 0,8 – 97-120 включительно период; 6) 1 - в последующие периоды.