Требования к финансовой устойчивости страховой компании

Требования
к финансовой устойчивости
страховой компании
Сотрудничество со страховой компанией осуществляется в случае соблюдения всех
показателей при одновременном соответствии страховой компании Общим требованиям Банка
к страховой компании.
При наличии у страховой компании (либо ее основного акционера, являющегося в свою очередь
страховой компанией и несущего ответственность по её обязательствам) рейтинга1 допускается
несоблюдение не более двух показателей.
Анализ финансовой устойчивости страховой компании проводится на основании годовой
бухгалтерской (финансовой) отчетности. Для целей расчета финансовых показателей используется
модуль числовых показателей форм бухгалтерской (финансовой) отчетности, за исключением
строки 3400 «Прибыль (убыток) до налогообложения» формы 2-страховщик.
Банк имеет право досрочно исключить страховую компанию из Перечня страховых компаний,
соответствующих требованиям Банка к страховым компаниям в случаях:
• несоответствия страховой компании Общим требованиям к страховой компании, невыполнения
страховой компанией Требований к договорам страхования автотранспортных средств
и договорам страхования при ипотечном кредитовании;
• непредставления страховой компанией в установленный срок документов для осуществления
мониторинга финансовой устойчивости страховых компаний;
• обнаружения недостоверных данных в документах, представленных для мониторинга
финансовой устойчивости страховой компании;
• разглашения конфиденциальной информации, полученной в результате взаимодействия
с Банком;
• нарушения требований действующего законодательства или условий договоров страхования,
которое влечет или может повлечь нарушение прав страхователей — клиентов Банка,
подтвержденного судебными решениями.
1.
Уровень покрытия страховых резервов собственным капиталом
Уровень покрытия страховых резервов собственным капиталом отражает уровень устойчивости
компании с точки зрения возможности покрытия обязательств компании по договорам
страхования за счет собственных средств. Страховые резервы являются основной составляющей
общей величины обязательств компании.
Уровень покрытия
страховых резервов
собственным капиталом
=
Собственный капитал
Страховые резервы (без учета доли перестраховщиков)
Собственный капитал страховой компании представляет собой величину капитала компании,
уменьшенную на величину стоимости собственных акций компании, выкупленных у ее акционеров.
1
«Эй. Эм. Бест Ко», «Стэндард энд Пурс», «Фитч Инк», «Мудис Инвестор Сервис», «Эксперт Ра», «Национальное рейтинговое агентство».
При этом присвоенный рейтинг, в зависимости от рейтинговых классов указанных рейтинговых агентств, должен быть не ниже:
–– «А» по классификации рейтингового агентства «Эксперт РА»;
–– «BB-»по классификации рейтингового агентства «Стэндард энд Пурс»;
–– «Ba3» по классификации рейтингового агентства «Мудис Инвестор Сервис»;
–– «А, А-» по классификации рейтингового агентства «Эй. Эм. Бест Ко»;
–– «BB-» по классификации рейтингового агентства «Фитч Инк»;
–– «A» по классификации рейтингового агентства «Национальное рейтинговое агентство».
Банк ВТБ 24
(публичное
акционерное
общество)
ул. Мясницкая, д. 35
Москва, 101000
Россия
Телефон:
+ 7 (495) 777–24–24
Факс:
+7 (495) 980–46–66
Телекс: 914584 VRFS RU
SWIFT: CBGURUMM XXX
E-mail: [email protected]
Для целей расчета показателя уровня покрытия страховых резервов собственным капиталом
используется величина страховых резервов по страхованию иному, чем страхование
жизни (без учета доли перестраховщиков в страховых резервах по страхованию иному,
чем страхование жизни).
Собственный капитал = Ф12 (стр.2100 — стр.2120)
Страховые резервы (без учета доли перестраховщиков) = Ф1 (стр.2220 — стр.1240)
СТОП-УСЛОВИЕ — Уровень покрытия страховых резервов собственным капиталом менее 0,3
2.
Уровень долговой нагрузки страховой компании
Уровень долговой нагрузки страховой компании позволяет оценить величину заемных средств,
которую страховая компания привлекает для своей деятельности, а также величину кредиторской
задолженности, которые являются прямыми обязательствами страховой компании.
Уровень долговой нагрузки страховой компании рассчитывается как отношение обязательств
страховой компании (за исключением страховых резервов по страхованию иному,
чем страхование жизни и доходов будущих периодов) к сумме собственного капитала
и обязательств страховой компании.
В среднем для страховой деятельности не характерна значительная величина заемных средств,
так как страховая компания должна осуществлять свою деятельность и покрывать обязательства
за счет собственных средств, а также за счет сформированных резервов. Привлечение страховой
компанией заемных средств свидетельствует либо о недостаточности собственных средств
страховой компании, либо о неэффективной политике по формированию страховых резервов.
Уровень долговой нагрузки страховой компании Обязательства (без учета страховых резервов
по страхованию иному, чем страхование жизни и доходов будущих периодов)
Уровень долговой нагрузки
страховой компании
=
Обязательства (без учета страховых резервов по страхованию иному, чем страхование
жизни и доходов будущих периодов)
Собственный капитал и обязательства
Обязательства (без учета страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни
и доходов будущих периодов) = Ф1(стр.2200 — стр. 2220 — стр.2280)
Собственный капитал и обязательства = Ф1 стр.2000
СТОП-УСЛОВИЕ — Показатель уровня долговой нагрузки превышает 25 %
3.
Уровень обеспеченности собственным капиталом
Уровень обеспеченности собственным капиталом отражает общий уровень финансовой
устойчивости страховой организации. Чем выше значение показателя, тем выше уровень
финансовой устойчивости.
Уровень обеспеченности
собственным капиталом
2
=
Собственный капитал
Страховые резервы и обязательства
Здесь и далее по тексту сокращение Ф1 — Форма № 1 — страховщик — бухгалтерский баланс страховщика.
Собственный капитал = Ф1 (стр.2100 — стр.2120)
Собственный капитал и обязательства = Ф1 стр.2000
СТОП-УСЛОВИЕ — Уровень обеспеченности собственным капиталом менее 20%
4.
Убыточность страховой компании
Показатель убыточность страховой компании характеризует на сколько объем заработанных
страховых премий покрывает расходы компании по страховым выплатам. Данный показатель
определяет уровень убыточности собственных страховых операций страховой компании без учета
участия перестраховщиков в полученных премиях и осуществленных выплатах.
Убыточность страховой
компании
Выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования (без учета
доли перестраховщиков в выплатах)
=
Страховые премии по договорам страхования, сострахования и перестрахования
(без учета страховых премий, переданных в перестрахование)
Выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования (без учета доли
перестраховщиков в выплатах) = Ф23 (стр.2210 — стр.2230)
Страховые премии по договорам страхования, сострахования и перестрахования (без учета
страховых премий, переданных в перестрахование) = Ф2 (стр.2110 — стр.2120)
СТОП-УСЛОВИЕ:
–– для страховой компании с долей страхования автотранспорта в страховом портфеле до 65% — показатель убыточности
страховой компании менее 20% и более 65%;
–– для страховой компании с долей страхования автотранспорта в страховом портфеле до 75% — показатель убыточности
страховой компании менее 20% и более 75%.
5.
Комбинированный коэффициент убыточности (без учета доли перестраховщиков)
Комбинированный коэффициент характеризует общую эффективность страховой деятельности
и финансовое положение страховой компании.
Комбинированный коэффициент убыточности без учета доли перестраховщиков, включает в себя
коэффициент убыточности без учета доли перестраховщиков и коэффициент затрат.
Комбинированный коэффициент
убыточности (без учета доли
перестраховщиков)
Коэффициент убыточности
без учета доли
перестраховщиков
=
=
Коэффициент убыточности
без учета доли перестраховщиков
+
Коэффициент затрат
Расходы страховой компании
Заработанные страховые премии — нетто-перестрахование
Расходы страховой компании = Ф2 (стр.2200 + стр.2600 + стр.3100)
Объем заработанных страховых премий — нетто-перестрахование = Ф2 стр.2100
3
Здесь и далее по тексту сокращение Ф2 — Форма № 2 — страховщик — отчет о финансовых результатах страховщика.
Коэффициент затрат
=
Выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования
Страховые премии по договорам страхования, сострахования и перестрахования
Выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования = Ф2 стр.2210
Страховые премии по договорам страхования, сострахования и перестрахования = Ф2 стр.2110
СТОП-УСЛОВИЕ — Комбинированный коэффициент убыточности (без учета доли перестраховщиков) более 95%
6.
Показатель уровня расходов (расходы на ведение дела)
Показатель уровня расходов (расходы на ведение дела) отражает долю издержек страховой
компании, связанных с осуществлением страховой компанией своей основной деятельности,
в общем объеме поступлений от страховой деятельности.
Для целей расчета показателя уровня расходов в составе расходов страховой компании
учитываются расходы по урегулированию убытков, расходы по ведению страховых операций
(без учета доли перестраховщиков в выплатах) и управленческие расходы.
Расходы на ведение дела
=
Расходы страховой компании
Заработанные страховые премии — нетто — перестрахование
Расходы страховой компании = Ф2 (стр.2220 + стр.2600 + стр.3100 + стр.2920)
Заработанная страховая премия — нетто — перестрахование = Ф2 стр.2100.
СТОП-УСЛОВИЕ — Расходы на ведение дела более 50%
7.
Рентабельность собственного капитала
Рентабельность собственного капитала характеризует эффективность использования собственного
капитала (сколько активов сформировано на один рубль вложенного собственного капитала). Рост
рентабельности собственного капитала отражает повышение инвестиционной привлекательности
компании.
Показатель рентабельности собственного капитала страховой компании рассчитывается
как отношение прибыли (убытка) до налогообложения к собственному капиталу.
Расходы на ведение дела
=
Прибыль (убыток) до налогообложения
Собственный капитал
Прибыль (убыток) до налогообложения = Ф2 стр.3400
Собственный капитал = Ф1 (стр.2100 — стр.2120)
СТОП-УСЛОВИЕ — Рентабельность собственного капитала менее — 0,03
8.
Рентабельность страховой и финансово-хозяйственной деятельности
Рентабельность финансово-хозяйственной деятельности страховой компании характеризует,
каков объем прибыли или самофинансируемого дохода с каждого рубля, затраченного
на осуществление страховой и инвестиционной деятельности у страховой компании.
Рентабельность страховой
и финансово-хозяйственной
деятельности
=
Прибыль (убыток) до налогообложения
Доходы страховой компании
Прибыль (убыток) до налогообложения = Ф2 стр.3400
Доходы страховой компании = Ф2 (стр.2110 + стр.2700 + стр.3200 + стр.2910)
СТОП-УСЛОВИЕ — Рентабельность страховой и финансово-хозяйственной деятельности менее — 0,03
9.
Доля перестраховщиков в страховых резервах
Показатель доля перестраховщиков в страховых резервах позволяет определить зависимость
страховой компании от перестраховщиков.
Передача части рисков в перестрахование позволяет решить ряд важных проблем: проблему
стабилизации результатов деятельности страховщика за продолжительный период в случае
отрицательных результатов по всему страховому портфелю в течение всего года; проблему
расширения масштаба деятельности (принятие на себя большого числа рисков) и повышения
конкурентоспособности; проблему защиты собственных активов при неблагоприятных
обстоятельствах.
Доля перестраховщиков
в страховых резервах
=
Доля перестраховщиков в страховых резервах по страхованию иному,
чем страхование жизни
Страховые резервы по страхованию иному,
чем страхование жизни
Доля перестраховщиков в страховых резервах = Ф1 стр.1240
Страховые резервы по страхованию иному, чем страхование жизни = Ф1 стр.2220
СТОП-УСЛОВИЕ — Доля перестраховщиков в страховых резервах менее 0,04 и более 0,45
10. Текущая платежеспособность
Показатель текущая платёжеспособность характеризует способность страховой компании
своевременно и полностью выполнить свои платёжные обязательства.
Текущая
платежеспособность
=
Страховые премии по договорам страхования, сострахования и перестрахования
(без учета страховых премий, переданных в перестрахование)
Расходы страховой компании
Страховые премии по договорам страхования, сострахования и перестрахования (без учета
страховых премий, переданных в перестрахование) = Ф2 (стр.2110 — стр.2120)
Расходы страховой компании = Ф2 (стр.2210 — стр.2230 + стр.2600 + стр.3100)
СТОП-УСЛОВИЕ — Текущая платежеспособность менее 85%
11. Текущая ликвидность
Баланс является ликвидным, в случае если обязательства компании покрываются активами, срок
реализации которых равен сроку погашения обязательств.
Применительно к балансу страховой компании ликвидность означает способность активов
страховой компании превращаться в денежные средства. Компания считается ликвидной,
если суммы её наличных средств и других ликвидных активов достаточны для своевременного
погашения обязательств.
Текущая ликвидность
=
Ликвидные активы
Обязательства страховой компании
Ликвидные активы = Ф1 (стр.1140 + стр.1270)
Обязательства страховой компании = Ф1 (стр.2000 — стр.2100 — стр.1240 — стр.2280)
СТОП-УСЛОВИЕ — Текущая ликвидность менее 0,5
12. Доля КАСКО и ОСАГО в общем объеме страховых премий
Для оценки финансовой устойчивости страховой организации необходимо применение
комплексного анализа, включая исследование состояния страхового портфеля.
Страховой портфель компании должен быть сбалансирован, то есть доля страховых премий,
приходящихся на высокорисковые и убыточные виды страхования, такие как страхование
КАСКО и ОСАГО, должны быть пропорциональны менее рисковыми видам. Большая доля ОСАГО
и КАСКО в общей сумме страховой премии компании свидетельствует о несбалансированности
страхового портфеля, что может оказать негативное влияние на обеспечение страховых выплат
и в перспективе может привести к финансовой неустойчивости компании.
Доля КАСКО и ОСАГО
в общем объеме страховых
премий
=
Страховая премия по КАСКО и ОСАГО
Общий объем страховой премии
Страховая премия по КАСКО и ОСАГО = Ф1-С4 (стр.132 + стр.191)
Общий объем страховой премии = Ф1-С стр.100
СТОП-УСЛОВИЕ — Доля КАСКО и ОСАГО в общем объеме страховых премий более 70%
4
Здесь и далее по тексту сокращение Ф1-С — Форма статистической отчетности «Сведения об основных показателях деятельности
страховщика».
13. Доля имущественных видов страхования в общем объеме страховых премий
Для целей расчета доли имущественных видов страхования в общем объеме страховых премий
в общем объеме страховых премий в сумму страховых премий по имущественным видам
страхования включаются премии по следующим видам страхования:
• страхование железнодорожного транспорта;
• страхование средств воздушного транспорта;
• страхование средств водного транспорта;
• страхование грузов;
• сельскохозяйственное страхование;
• страхование прочего имущества юридических лиц;
• страхование прочего имущества граждан.
Доля имущественных видов страхования в общем объеме страховых премий рассчитывается
как отношение суммы сборов по имущественным видам страхования к общему объему собранных
премий за отчетный год.
Доля имущественных
видов страхованияв общем
объеме страховых премий
=
Страховая премия по имущественным видам страхования
Общий объем страховой премии
Страховая премия по имущественным видам страхования (за исключением страхования
автотранспортных средств) = Ф1-С (стр.131 — стр.132)
Общий объем страховой премии = Ф1-С стр.100
СТОП-УСЛОВИЕ — Доля имущественных видов страхования в общем объеме страховых премий менее 8%