Операции доверительного управления в RS Bank V.6
advertisement
TRAVINSKAYA_10.qxp 24.08.2006 19:43 Page 19 НОВЫЕ РАЗРАБОТКИ Операции доверительного управления в RSBank V.6 Ольга Травинская заместитель начальника аналитического отдела Департамента банковского ПО «RSBank V.6» компании «RStyle Softlab» Анализ деятельности кредитных организаций показывает, что доверительное управление по степенно становится все более востребованной услугой. Одной из основных причин роста инте реса к этой форме инвестирования является динамичное развитие фондового рынка, что по зволяет получить по средствам, переданным в доверительное управление, доходность, превы шающую ставки банковских депозитов. Кредит ные риски в этом случае полностью отсутствуют, а общие риски снижаются за счет дивер сификации — распределения вложений между различными инструментами фондового рынка. Дополнительной гарантией сохранности средств клиента, переданных в управление, служит их учет на отдельном балансе, то есть обособленно от денежных средств банка и других клиентов. Немаловажно и то, что инвестор может само стоятельно выбрать инвестиционную стратегию, сочетающую в себе желательный для него уро вень доходности и приемлемую степень риска. А поскольку размер вознаграждения довери тельного управляющего напрямую зависит от до хода клиента, кредитное учреждение заинтере совано в том, чтобы заработать для него мак симальную прибыль. Учитывая растущую популярность довери тельного управления, компания «RStyle Softlab» разработала в рамках программного комплекса RSSecurities V.6 новую подсистему, автоматизи рующую учет операций этого направления бан ковского бизнеса. RSCLUB № 3 2006 г. ИЮЛЬ—СЕНТЯБРЬ Особенности автоматизации деятельности банка по доверительному управлению Как и всякая другая сфера банковской деятельности, свя занная с обслуживанием клиентов, доверительное управление (ДУ) требует наличия автоматизированной учетной систе мы, обеспечивающей хранение необходимых данных, фор мирование регламентированной отчетности и получение полной информации об использовании и состоянии средств учредителей. Без преувеличения можно сказать, что для подразделения банка, занимающегося доверительным управлением, наличие такой системы является жизненно важным, так как при ручном ведении учета качественное и оперативное обслуживание большого числа клиентов ста новится просто невозможным. Наряду с обычными задачами, которые приходится решать в процессе разработки любого программного про дукта, при автоматизации деятельности банка по довери тельному управлению возникает ряд дополнительных проблем, обусловленных спецификой данного сегмента банковских услуг. Прежде всего это необходимость объ единить в одной системе учета операции с самыми разны ми финансовыми инструментами: денежными средствами, ценными бумагами (как эмиссионными, так и неэмис сионными), драгоценными металлами, производными ин струментами. Фактически один программный модуль дол жен сочетать в себе функциональные возможности сразу нескольких бэкофисных приложений и при этом макси мально упрощать клиентский сервис. Второе важное требование к системе, автоматизи рующей обработку и учет операций доверительного управления, — четкое разделение денежных средств и ценных бумаг учредителей по месту их нахождения, поскольку это нужно для оперативного и эффективно го управления активами. Определенную трудность представляет и организа ция бухгалтерского учета. Дело в том, что в Главе Б Плана счетов Банка России, предназначенной для учета опера ций доверительного управления, предусмотрено только 19 TRAVINSKAYA_10.qxp 24.08.2006 19:43 Page 20 Операции доверительного управления в RSBank V.6 15 балансовых счетов второго порядка. Для сравнения: в операциях с ценными бумагами используется около 100 счетов второго порядка Главы А и 140 счетов Главы Г. К тому же номер лицевого счета содержит всего лишь двадцать символов, тринадцать из которых по настоянию Центробанка зарезервированы под обязательные рекви зиты. Таким образом, становится понятным, что ведение развернутого аналитического учета на лицевых счетах — задача практически неразрешимая. Одним из главных требований ЦБ РФ к деятельности доверительного управляющего является прозрачность его работы: он обязан регулярно информировать учреди телей о текущем состоянии их портфелей, проведенных операциях, остатках денежных средств и ценных бумаг, полученном доходе, вознаграждении управляющего и т.д. Поэтому важное место в системе учета операций до верительного управления должно отводиться формиро ванию отчетной документации. Для анализа эффектив ности размещения средств и своевременного принятия решений необходим выпуск управленческих отчетов. Есть также ряд регламентированных форм, которые над лежит представлять в регулирующие органы — Банк Рос сии, Федеральную службу по финансовым рынкам, Фе деральную налоговую службу. Учитывая все это, специалисты компании «RStyle Softlab» при разработке приложения «Доверитель ное управление» постарались найти такое решение, которое позволило бы банку не только максимально Рис. 1. 20 автоматизировать деятельность по доверительному управлению, но и успешно справляться со всеми пере численными проблемами. Принципы построения подсистемы Контур «Доверительное управление» (Рис. 1) в целом охватывает подсистему «Главная книга бэкофисов» (ИБС RSBank V.6), собственно подсистему «Доверительное управление», а также соответствующий функционал других приложений программного комплекса RSSecurities V.6 («Бэкофис операций с ценными бумагами», «Бэкофис опе раций с производными инструментами», «Учтенные век селя» и «Бэкофис конверсионных операций»). В «Главной книге бэкофисов» ведутся общесистемные справочники — клиентов, контрагентов, банков, эмитентов, ценных бумаг и т.д. Остальные события, подлежащие отра жению в учете, распределяются между бэкофисными при ложениями, в которых производится обработка резуль татов активных операций, и подсистемой «Доверительное управление», где выполняются действия, непосредственно относящиеся к сопровождению договоров доверитель ного управления: учет внесения и вывода учредителями средств, регистрация и оформление документов, связан ных с договорами, начисление дохода учредителям, взима ние комиссий доверительного управления, формирование регламентированной и внутренней отчетности. В подсистеме Структура контура «Доверительное управление» RSCLUB № 3 2006 г. ИЮЛЬ—СЕНТЯБРЬ TRAVINSKAYA_10.qxp 24.08.2006 19:43 Page 21 Операции доверительного управления в RSBank V.6 «Доверительное управление» предусмотрены также вспомога тельные операции, такие как перемещение денежных средств или ценных бумаг по счетам ностро, переоценка активов и начисление накопленного дохода. На случай неполной кон фигурации функционального блока «Доверительное управле ние» (если какиелибо бэкофисные подсистемы отсутству ют или их заменяют автоматизированные системы других производителей) для обеспечения полноты учета в подсис теме «Доверительное управление» имеется специальный ме ханизм — «Движение активов», который позволяет корректно отразить в системе все подлежащие учету события. Операции с учтенными векселями и депозитными серти фикатами, выполняемые в рамках доверительного управ ления, регистрируются и обрабатываются средствами под системы «Учтенные векселя», а операции с остальными ценными бумагами — в «Бэкофисе операций с ценными бумагами». В каждом из этих приложений реализованы спе циальные виды операций покупки/продажи ценных бумаг по договорам ДУ, где в качестве клиента выступает Об щий фонд банковского управления (ОФБУ) или учредитель Индивидуального договора ДУ (ИДДУ). Аналогичным образом в «Бэкофисе конверсионных операций» отражаются сдел ки покупки/продажи валюты, а в подсистеме «Бэкофис операций с производными инструментами» — операции с фьючерсами и опционами. Объединение бэкофисных приложений в единый функциональный контур «Довери тельное управление» организовано на уровне интерфейса: обращение к каждой из подсистем осуществляется из от дельного пункта общего главного меню. Параметры бирже вых операций с ценными бумагами или контрактами могут быть загружены из файла стандартного формата через под систему «Шлюз». Для расчета и оплаты комиссий, взимаемых банком — доверительным управ ляющим с учредителей, а также комиссионных, оплачиваемых посредникам в сделках с актива ми, используется общесистем ный механизм ПЗО («Плата за обслуживание»). Рассмотрим применение но вой функциональности в основ ных бизнеспроцессах довери тельного управления — ведении клиентских договоров и учете активных операций. управления имуществом — это договор, в соответствии с которым одна сторона (учредитель управления) пере дает другой стороне (доверительному управляющему) на определенный срок имущество в доверительное управ ление, а другая сторона, в свою очередь, обязуется осу ществлять управление этим имуществом в интересах учре дителя или указанного им лица (выгодоприобретателя). Процедура оформления договора с клиентом начинается с выбора формы управления. При коллективной форме, в отличие от индивидуальной, имущество учредителя объединяется на правах общей долевой собственности с имуществом других учредителей в единый имуществен ный комплекс — Общий фонд банковского управления. При создании ОФБУ банком утверждаются и регистриру ются в территориальном управлении Банка России Об щие условия ОФБУ и Инвестиционная декларация, на осно вании которых будет осуществляться деятельность фонда. Кредитная организация может образовывать несколько ОФБУ с разными условиями управления и разными Инвес тиционными декларациями. Создание каждого фонда необходимо отразить в учете — для этого в приложении «Доверительное управление» используется операция «Сопровождение Общих условий ОФБУ». При регистрации ОФБУ в системе указываются его номер, наименование и дата учреждения, а также выбира ются из соответствующих справочников Инвестиционная декларация и План управления. Инвестиционная декларация (Рис. 2) определяет усло вия и ограничения инвестирования денежных средств учредителей в процессе доверительного управления. В под системе «Доверительное управление» ведется справочник Ведение договоров доверительного управления Ввод параметров Согласно Гражданскому ко дексу РФ договор доверительного RSCLUB № 3 2006 г. ИЮЛЬ—СЕНТЯБРЬ Рис. 2. Форма для ввода параметров Инвестиционной декларации 21 TRAVINSKAYA_10.qxp 24.08.2006 19:43 Page 22 Операции доверительного управления в RSBank V.6 стандартных Инвестиционных деклараций. К любому дого вору (индивидуальному или ОФБУ) «привязывается» типо вая (или базовая) Инвестиционная декларация либо созда ется новая, которая тоже заносится в справочник. В течение срока действия договора ДУ Инвестиционная декларация может быть скорректирована по согласованию с учреди телем: в этом случае оформляется дополнительное согла шение, реквизиты которого вместе с кодом новой деклара ции указываются в договоре. План управления (Рис. 3) представляет собой набор стандартных параметров, определяющих основные правила внесения и вывода капитала учредителями, условия управления их средствами, а также вид и спо соб выплаты полученных доходов. Ведение и использо вание справочника Планов управления производится в соответствии с технологией, применяемой для Инвес тиционных деклараций. соответствует определенному технологическому этапу до говорных отношений банка и учредителя: 1. Открытие договора. 2. Внесение капитала. 3. Подведение итогов. 4. Частичный досрочный вывод капитала. 5. Пролонгация договора. 6. Выплата дохода. 7. Компенсация убытка. 8. Полный вывод капитала. 9. Закрытие договора. Внесение капитала При заключении договора оформляется заявление учредителя на внесение капитала, где указывается размер передаваемой суммы, а в случае передачи в управление цен ных бумаг — их оценочная стоимость. Параметры заявле ния вводятся при инициализа ции блока «Внесение капита ла» с помощью специальной экранной формы (Рис. 5). После получения банком выписки, подтверждающей, что средства клиента поступили на счет доверительного управ ления в ГРКЦ, или отчета де позитария о зачислении цен ных бумаг клиента факт вне сения капитала отражается в учетной системе. Возмож ность и условия дополнитель ного (до окончания срока дей ствия договора) внесения капи тала оговариваются в разделе «Капитал» Плана управления договора ДУ. Вывод капитала Рис. 3. Общие параметры Плана управления Заключение договора После того как все основные условия договора довери тельного управления определены, можно приступать к его оформлению. Для этого в подсистеме «Доверительное управление» инициируется операция по сопровождению Договора присоединения к Общим условиям ОФБУ (если учредитель выбрал коллективную форму инвестирования) или индивидуального договора, а в учетной системе реги стрируются параметры договора (Рис. 4). Операция сопровождения договора ДУ включает несколько функциональных процедур, каждая из которых 22 Учредитель имеет право вывести часть средств из управления — по окончании срока действия договора, при его пролонгации, а если это допускается Планом управле ния, то и досрочно, но с уплатой дополнительного комис сионного вознаграждения в пользу банка. Для выполне ния действий, связанных с выводом средств из ДУ, использу ется блок «Частичный досрочный вывод капитала», в рамках которого регистрируется заявление учредителя на вывод капитала, переводятся денежные средства или ценные бумаги и взимается банковская комиссия за досрочный вывод. При планировании внесения или вывода капитала, как и при любом другом изменении объема либо структуры активов доверительного управления, необходимо следить за их соответствием условиям договора. С этой целью RSCLUB № 3 2006 г. ИЮЛЬ—СЕНТЯБРЬ TRAVINSKAYA_10.qxp 24.08.2006 19:43 Page 23 Операции доверительного управления в RSBank V.6 Рис. 4. Параметры Договора присоединения к Общим условиям ОФБУ в подсистеме «Доверительное управление» предусмотрен спе циальный механизм контро ля ограничений (стандарт ных или пользовательских) на объем и структуру капита ла. Типовые ограничения опи сываются в разделах Инвес тиционной декларации — «Структура активов» (Рис. 6, с.24) и «Распределение по отрас лям» — и базируются на значе ниях тех параметров, которые заложены в стандартных спра вочниках. Такими параметра ми, например, являются виды, подвиды и категории финан совых инструментов, значе ния категорий объектов и т.д. Пользовательские ограни чения вводятся в специальный справочник — «Словарь огра ничений на объем капитала», в котором каждому ограниче нию ставятся в соответствие выполняющая его проверку макропрограмма и лимити рующее значение. Подведение итогов управления Рис. 5. Форма для ввода параметров заявления на внесение или вывод капитала RSCLUB № 3 2006 г. ИЮЛЬ—СЕНТЯБРЬ В ходе управления капита лом учредителей банк — дове рительный управляющий еже дневно выполняет расчет основ ных количественных показа телей ДУ (далее — итоги ДУ). По результатам этих расчетов начисляется доход учредителю, взимаются банковские комис сии и формируются необхо димые отчеты. Все итоги ДУ можно условно разделить на че тыре группы: ежедневные, периодические, единовремен ные и окончательные. Итоги, которые необходимо рассчи тывать каждый день в течение периода действия договора, будем называть ежедневными. К ним относятся доля учреди теля в капитале ОФБУ, объем ка питала и финансовый резуль тат (для отдельных догово ров и всего фонда). Для итога 23 TRAVINSKAYA_10.qxp 24.08.2006 19:43 Page 24 Операции доверительного управления в RSBank V.6 Рис. 6. Раздел «Структура активов» Инвестиционной декларации «Финансовый результат» вычисляется также его совокуп ное значение за весь период действия договора. Расчет периодических итогов может повторяться неоднократно на протяжении срока действия договора с частотой, опре деленной договором доверительного управления. К этой категории относят комиссионное вознаграждение банка за управление, а также суммы гарантированного, начислен ного, капитализированного и выплаченного доходов. Для каждого периодического итога рассчитывается также его накопленная сумма за срок действия договора. Едино временные итоги — суммы внесенного и выведенного учре дителем капитала, выплаченного дохода, а также комис сионного вознаграждения, уплаченного банку за досроч ный вывод капитала, — возникают при исполнении разо вых действий на шагах операций по сопровождению до говоров ДУ. Окончательные итоги (в их числе комиссия банку за успешное управление, сумма базовой и дополни тельной прибыли, убыток учредителя) подводятся только по окончании срока действия договора. В системе ведется классификатор итогов, который при необходимости рас чета иных (кроме перечисленных выше) показателей может быть дополнен пользователем. Расчет показателей производится с помощью специальной сервисной операции «Подведение итогов ДУ». По результа там расчета формируются проводки бухгалтерского учета по оплате комиссий, начислению дохода и будущих гаран тированных выплат учредителям. В общем случае подведе ние итогов доверительного управления подразумевает 24 лишь расчет ежедневных ито гов — определение финансо вого результата для всех до говоров ДУ (присоединения, индивидуального и коллек тивного). Расчет любого пе риодического итога выполня ется только в ту дату, на кото рую приходится окончание его периода начисления. Для каждого Договора присоединения к ОФБУ еже дневно определяются те же показатели, что и для индиви дуальных договоров, но поря док их расчета отличается. Сначала вычисляется совокуп ный финансовый результат ОФБУ по итогам дня (как сум ма всех полученных за день доходов за вычетом расхо дов по активным операциям), а затем — доля капитала каж дого договора присоединения в составе совокупного капитала ОФБУ. Финансовый результат договора присоединения явля ется частью финансового результата фонда и рассчитыва ется пропорционально доле учредителя в капитале ОФБУ. Для договоров, пролонгированных или закрытых в день подведения итогов, определяется прибыль учредителя за окончившийся срок действия договора, взимается бан ковская комиссия за успешное управление и производится начисление дохода. Все рассчитанные в ходе операции итоги фиксируются в учетной системе и в дальнейшем использу ются при расчетах с учредителями в операциях по сопро вождению договоров и при формировании отчетности. Окончание срока действия договора По окончании срока действия договор ДУ может быть закрыт либо продлен, причем при продлении учредитель имеет право вывести из управления часть своего капита ла без оплаты банку комиссии за досрочный вывод. Если в Плане управления оговорена автоматическая пролонга ция, то по истечении периода действия договор продлева ется на прежних условиях еще на один срок. При пролонга ции, также как и при закрытии договора, учредителю вы плачивается весь полученный за время действия договора доход, из которого в пользу банка удерживается комиссион ное вознаграждение за успешное управление. В приложении «Доверительное управление» пролонгация осуществляется в два этапа: сначала регистрируется факт продления договора (исполняется процедура пролонгации операции по сопровождению договора ДУ), а затем в ходе операции подведения итогов производятся окончательные RSCLUB № 3 2006 г. ИЮЛЬ—СЕНТЯБРЬ TRAVINSKAYA_10.qxp 24.08.2006 19:43 Page 25 Операции доверительного управления в RSBank V.6 расчеты с учредителем по результатам закончившегося периода действия договора — начисляется причитающийся учредителю доход, взимается комиссия банка за управление и за успешное управление (Таблица 1). Технология, реализованная в подсистеме «Доверитель ное управление», предполагает передачу дохода (как гаран тированного, так и негарантированного) учредителю в два этапа: сначала начисление, а затем выплата. Начисление Таблица 1. Обобщенная схема расчетов с учредителем по окончании срока действия договора Средства, передаваемые учредителю Варианты условий Плана управления Примечание При закрытии договора Гарантированный возврат капитала Капитал учредителя Без гарантии возврата капитала Возвращается весь первоначальный капитал учредителя, а если в результате управления получен убыток, то он компенсируется за счет средств банка Если результатом управления является убыток, то его сумма удерживается из возвращаемого капитала; в остальных случаях возвращается весь капитал учредителя При пролонгации или закрытии договора Гарантированная базовая прибыль по ставке, указанной в Плане управления Выплачивается гарантированная базовая прибыль Базовая прибыль Базовая прибыль не гарантирована Прибыль (или убыток) учредителя определяется как разность доходов и расходов договора за вычетом комиссии банка за управление. Если получена прибыль, то она выплачивается в сумме, не превышающей базовую прибыль, а если результатом является убыток, то выплата не производится Часть дополнительной прибыли Взимание банком комиссионного вознаграждения за успешное управление Выплачивается дополнительная прибыль за вычетом комиссии за успешное управление Выплата доходов Порядок начисления и пере дачи дохода учредителю опре деляется в разделе «Учет до ходов» Плана управления до говора ДУ (Рис. 7). Если условиями договора предусмотрен гарантирован ный доход, то в Плане управле ния должен быть указан его размер, периоды расчета, вы платы или капитализации. В да ту завершения каждого периода расчета сумма гарантированно го дохода относится на счет обязательств банка по буду щим гарантированным выпла там. Впоследствии она может быть выплачена учредителю либо присоединена к его ка питалу, находящемуся в управ лении. Когда же условиями до говора доход не гарантирован, он может быть передан учре дителю только по истечении Рис. 7. Определение условий начисления и выплаты доходов в Плане управления срока действия договора. RSCLUB № 3 2006 г. ИЮЛЬ—СЕНТЯБРЬ 25 TRAVINSKAYA_10.qxp 24.08.2006 19:43 Page 26 Операции доверительного управления в RSBank V.6 дохода, то есть расчет и зачисление на транзитный счет суммы дохода, причитающейся учредителю, выполняется в ходе операции подведения итогов в день окончания пе риода, определенного в Плане управления. Начисленный доход может быть выплачен (полностью или частями) в любой день. Для этого в операции сопровождения до говора ДУ выделен специальный функциональный блок — «Выплата дохода». Эта операция может выполняться неоднократно — до тех пор пока весь начисленный доход не будет выплачен. При этом выгодоприобретателю пере водится указанная сумма, с которой при необходимости взимается налог на доходы физических лиц. Компенсация убытка Если по истечении срока действия договора получен убыток и в Плане управления договора ДУ предусмотрен гарантированный возврат капитала, то банк должен ком пенсировать учредителю недостающую сумму за счет соб ственных средств. Наличие убытка проверяется в процессе операции по подведению итогов в день окончания срока действия договора. Сумма выявленного убытка зачисляется на транзитный счет для дальнейшей компенсации — на шаге операции по сопровождению договора ДУ. Закрытие договора При закрытии договора учредитель оформляет заявление на вывод капитала, после чего кредитное учреждение произво дит выплату его доли и совокуп ной прибыли за весь срок управ ления. При закрытии договора (по окончании срока его дей ствия), как и при пролонгации, взимаются комиссии за управ ление и за успешное управле ние, а при досрочном закры тии учредитель дополнительно выплачивает банку комиссию за досрочный вывод капитала. важны не только фактически исполненные, но и планируемые операции. Иными словами, нужно иметь информацию и о те кущем состоянии активов, и о требованиях/обязательствах, возникающих в связи с будущими поставками активов. Следует также учесть, что автоматизированная учетная система ДУ должна быть достаточно гибкой, то есть легко настраиваемой в соответствии с особенностями учетной политики конкрет ного банка. Чаще всего главным источником информации при формировании отчетности банками — доверитель ными управляющими служат данные бухгалтерского учета, что, несомненно, ограничивает возможность достижения необходимой степени детализации. Поэтому при построении учетной системы для «Доверительного управления» решено было не опираться на бухучет, а разработать новый механизм, использующий только свои собственные объекты. Весомым аргументом здесь стало и то, что требования разных банков к аналитике бухгалтерского учета существенно отличаются, следовательно, при каждом новом внедрении модуля придется выполнять значительный объем работ по пере настройке отчетности. С похожей проблемой банк столк нулся бы и в случае изменения своей учетной политики. В итоге для автоматизации операций доверительного управления был разработан оригинальный механизм, в осно ву которого легли три объекта учета: «Актив ДУ», «Требова ние/обязательство» и «Доход/расход». «Актив ДУ» (Рис. 8) — это денежные средства, ценные бумаги (или другие финансовые инструменты), учитываемые Операции с активами доверительного управления Механизм учета активов Формирование управлен ческих и клиентских отчетов является одной из самых трудо емких операций доверительного управления, поскольку требует ведения детализированного уче та активов учредителей и дохо дов(расходов), полученных в ре зультате управления. При этом 26 Рис. 8. Параметры объекта «Актив ДУ» RSCLUB № 3 2006 г. ИЮЛЬ—СЕНТЯБРЬ TRAVINSKAYA_10.qxp 24.08.2006 19:43 Page 27 Операции доверительного управления в RSBank V.6 по одному договору ДУ и в одном месте — банке, расчетном центре, депозитарии и т.д. Объект «Требование/обязательство» представляет собой требование (планируемое зачисление) или обяза тельство (планируемое списание) по поставке опреде ленного актива ДУ в определенную дату. Создание и за крытие требований/обязательств производится в ходе выполнения операций бэкофисов (в сделках с ценными бумагами или производными инструментами), а также операций по сопровождению договоров и движению активов в подсистеме «Доверительное управление». При планировании будущей поставки ценных бумаг или де нежного платежа создается объект «Требование/обяза тельство», отражающий сумму операции. При исполне нии поставки(платежа) производится закрытие требова ния/обязательства и одновременно уменьшается или увеличивается остаток соответствующего актива ДУ. Если поставка актива сопровождается возникновением дохода или расхода, то создается объект «Доход/расход» и формируется проводка по счету доходов или расходов Главы Б. В целях аналитического учета (для получе ния необходимого среза данных) каждый объект «До ход/расход» относится к определенному виду — в соот ветствии с классификатором доходов и расходов. В ди стрибутивной версии подсистемы ДУ этот классифика тор уже заполнен, но он может быть расширен или отре дактирован пользователем. Как уже отмечалось, одной из основных целей при создании системы, автоматизирующей учет операций доверительного управления, является получение дета лизированных отчетов о структуре и местах учета акти вов, о требованиях/обязательствах и доходах/расходах учредителей. Большинство отчетов доверительных управляющих содержит стандартный набор показате лей, однако каждый банк может отражать в них и свои особые параметры. Поэтому при разработке средства автоматизации необходимо предусмотреть инструмент, который обеспечил бы возможность пользовательской настройки аналитического учета. Таким инструментом в подсистеме «Доверительное управление» стала Табли ца параметров аналитического учета. В ней каждому шагу любой стандартной операции, на котором испол няется какоелибо требование/обязательство, ставится в соответствие определенное учетное событие, то есть некоторое действие, подлежащие отражению в учетной системе ДУ. Подобным событием, например, может быть поставка ценных бумаг в рамках сделки покуп ки/продажи, оплата комиссии брокеру, погашение ку понов облигаций и т.п. Перечень всех возможных учет ных событий содержится в специальном классификаторе, а каждому требованию/обязательству при его создании присваивается тот вид учетного события, который в Таб лице параметров аналитического учета соответствует шагу и виду операции, предусматривающим испол нение данного требования/обязательства. Пользователь RSCLUB № 3 2006 г. ИЮЛЬ—СЕНТЯБРЬ может пополнять классификатор учетных событий соб ственными событиями, расширяя и детализируя тем са мым аналитический учет. Вся отчетность подсистемы «Доверительное управле ние» строится на основании имеющихся данных об «Акти вах ДУ» — в разрезе мест их учета, о «Требованиях/обяза тельствах» — в разрезе учетных событий и о «Доходах/рас ходах» — в разрезе их видов и источников возникновения. В дистрибутивном варианте Таблица параметров аналити ческого учета и классификатор учетных событий заполне ны только для тех операций, обработка которых автома тизирована, то есть для системных операций всех задей ствованных бэкофисных модулей и самого приложения «Доверительное управление». Операции с активами С точки зрения технологии исполнения, сделки с цен ными бумагами, проводимые по договорам доверитель ного управления, ничем не отличаются от обычных бро керских сделок, поэтому все операции ДУ с активами базируются на стандартных операциях бэкофисных модулей. Отличие в том, что при списании(зачислении) денежных средств или ценных бумаг дополнительно со здаются и обрабатываются объекты подсистемы «Дове рительное управление» — «Требования/обязательства», «Активы ДУ», «Доходы/расходы». Так, при инициализации сделки создаются требования/обязательства по ценным бумагам и денежным средствам, которые закрываются при поставке соответствующего актива ДУ. Еще одно тре бование/обязательство формируется и исполняется при оплате комиссии посреднику. Учетное событие, к кото рому следует отнести то или иное требование/обязатель ство, определяется по той строке Таблицы параметров, в которой указан шаг его исполнения. На шаге поставки ценных бумаг в процессе сделки продажи создаются объекты класса «Доход/расход», отра жающие доход по НКД и финансовый результат сделки, а на шаге оплаты комиссии — расход по комиссии бирже или брокеру. Если цена сделки задана в валюте, отлич ной от валюты платежа, то дополнительно создается «Доход/расход» по суммовой разнице. Создание, закрытие или изменение объема любого объекта ДУ отражается в бухгалтерском учете, то есть сопровождается формиро ванием проводок в Главе Б баланса. Движение активов «Движение активов» — это вспомогательная техноло гическая операция, назначение которой — отражение в учетной системе действий, связанных с планируемым либо фактическим списанием и/или зачислением акти вов. Данная операция используется и для тех событий, обработка которых не реализована ни в подсистеме «Дове рительное управление», ни в одном другом из работа ющих с ней совместно бэкофисных приложений (напри мер, для оплаты комиссий, не относящихся к какимлибо 27 TRAVINSKAYA_10.qxp 24.08.2006 19:43 Page 28 Операции доверительного управления в RSBank V.6 либо импортируются из сторонней системы в файле активным операциям). Кроме того, с помощью «Дви стандартного формата. жения активов» можно имитировать операции отсут ствующего модуля, то есть того, который в состав кон фигурации АБС RSBank, установленной в кредитном Переоценка активов учреждении, не включен. Доверительный управляющий должен периодичес «Движение активов» может использоваться либо ки определять текущую (рыночную) стоимость активов, для отражения двух встречных движений активов, вы находящихся в его управлении. В подсистеме «Довери полняемых в рамках одной операции (скажем, сделки тельное управление» для этого служит специальная сер покупки драгоценных металлов), либо движения только висная операция, в рамках которой выполняется пере одного актива (например, оплаты комиссии). Соответ оценка вложений в котируемые ценные бумаги и требо ственно создаются один или два взаимосвязанных объекта ваний/обязательств срочных сделок по рыночной цене «Требование/обязательство», которые затем исполняют ценной бумаги, а также переоценка требований и обяза ся, в результате чего изменяются остатки надлежащих тельств по фьючерсным контрактам, связанная с изме активов ДУ. В случае если исполнение требования/обя нением расчетной цены фьючерса. Переоценка валют зательства не приводит к списанию или зачислению ных счетов Главы Б в случае изменения курса валюты активов (в частности, при исполнении расчетных фью осуществляется средствами общесистемного механизма черсов), остатки активов ДУ не изменяются. Когда при RSBank V.6 — аналогично переоценке счетов Главы А. исполнении требования/обязательства возникает доход Курсовые разницы от переоценки и суммы накоплен или расход, автоматически генерируется еще один ного дохода относятся на счета доходов(расходов) объект — «Доход/расход». соответствующего вида. Операция «Движение активов» (Рис. 9) сопровождается формированием проводок, отражающих в бухгалтерском Учет накопленного дохода учете возникновение требований/обязательств, их закры Для оценки реального финансового результата опера тие (аналогично внебалансовому учету требований и обя ций доверительного управления необходимо учитывать зательств в Главе Г), списание и/или зачисление ценных не только фактически полученные, но также и накопленные бумаг и денежных средств, а также сопутствующих до ходов и расходов. Если в банке установ лена полная конфигурация функционального блока «Доверительное управле ние», включая все бэкофис ные приложения, то опера ция «Движение активов» нужна только для отраже ния тех действий, которые не могут быть выполнены ни в одном из них. Это — пе ремещение активов, получе ние дивидендов по акциям, покупка/продажа драгоцен ных металлов и оплата тех комиссий, взимание кото рых не производится авто матически на шагах сде лок и операций ДУ. Если же какаянибудь из подсистем отсутствует, то все ее опе рации могут быть сымити рованы посредством одной или нескольких операций «Движение активов», пара метры которых вводятся Рис. 9. Параметры операции «Движение активов» пользователем вручную 28 RSCLUB № 3 2006 г. ИЮЛЬ—СЕНТЯБРЬ TRAVINSKAYA_10.qxp 24.08.2006 19:43 Page 29 Операции доверительного управления в RSBank V.6 (то есть потенциальные) доходы и расходы. В «Довери тельном управлении» для этого предусмотрена специ альная операция «Учет накопленного дохода», с по мощью которой выполняется расчет и отнесение на сче та доходов (или расходов) сумм накопленного дохода (расхода) по финансовым инструментам (облигациям /купонным, процентным и с амортизацией долга/, про центным и дисконтным векселям, депозитным сертифи катам, сделкам репо). Расчет производится в разрезе договоров ДУ (ИДДУ или ОФБУ) по состоянию на теку щую операционную дату, а по его итогам формируются проводки бухгалтерского учета и генерируются объекты класса «Доход/расход». Организация бухгалтерского учета При расчетах с учредителями, а также в ходе испол нения операций с активами формируются проводки по счетам Главы Б. Благодаря тому что используется меха низм категорий учета средств, номера нужных лицевых счетов определяются автоматически — в соответствии с параметрами той операции, в рамках которой имеет место данная проводка. В дистрибутивной версии предлагаемого «RStyle Softlab» функционального кон тура по доверительному управлению шаблоны кодов лицевых счетов настроены в соответствии с требова ниями к аналитическому учету, заявленными в Положе нии Банка России «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на тер ритории Российской Федерации» от 5 декабря 2002 г. № 205П, однако при внедрении в конкретном банке они могут быть перенастроены. доходах и оплаченных комиссиях, о состоянии портфелей, о структуре и стоимости активов ДУ. Особенности решения В завершение обзора, посвященного функциональ ности по обработке операций доверительного управле ния и ее ключевой подсистемы «Доверительное управле ние», хотелось бы выделить те особенности реализации, которые выгодно отличают данный продукт от других аналогичных. Это: • модульный принцип построения — позволяет орга низовать работу в любой конфигурации, в том числе и с авто матизированными системами сторонних производителей, эксплуатирующимися в банке; • наличие программного интерфейса с внешними систе мами — за счет этого банк может не менять установленное ранее программное обеспечение для обработки операций какоголибо бэкофиса, а использовать его данные при фор мировании отчетности доверительного управляющего; • универсальный механизм учета активов — с его по мощью можно отражать в учетной системе любые опера ции с самыми различными финансовыми инструментами; • автоматическая генерация проводок и открытие нуж ных лицевых счетов в соответствии с учетной политикой банка — благодаря этому максимально упрощается ведение бухгалтерского учета операций ДУ; • гибкая система настроек аналитического учета — по могает адаптироваться к специфике работы любого банка. Можно с уверенностью сказать, что применение спе циализированного функционала по доверительному управ лению не только позволит банку повысить эффективность этого направления клиентского бизнеса, но и даст возмож ность планомерно наращивать в будущем объемы услуг. Формирование отчетности Перспективы В подсистеме «Доверительное управление» реали зован выпуск отчетности, регламентированной ЦБ РФ (согласно Инструкции Банка России «О порядке осущест вления операций доверительного управления и бухгалтер ском учете этих операций кредитными организация ми РФ» от 2 июля 1997 года № 63) и Федеральной службой по финансовым рынкам (в соответствии с Постановлением ФКЦБ и Минфина РФ «Об утвер ждении Положения об отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг» от 11 декабря 2001 г. № 33/109н), а также ведение внутреннего учета (соглас но Постановлению ФКЦБ и Минфина РФ «Об утвержде нии Порядка ведения внутреннего учета сделок, включая срочные сделки, и операций с ценными бумагами про фессиональными участниками рынка ценных бумаг, осу ществляющими брокерскую, дилерскую деятельность и деятельность по управлению ценными бумагами» от 11 декабря 2001 г. № 32/108н). Предусмотрен и ряд отчетных форм для передачи учредителям — о полученных RSCLUB № 3 2006 г. ИЮЛЬ—СЕНТЯБРЬ В конфигурации функционального блока «Довери тельное управление», существующей на сегодняшний день1, пока доступны возможности двух подсистем комплекса RSSecurities V.6 — «Бэкофиса операций с ценными бумагами» и «Учтенных векселей», сделки же с остальными финансо выми инструментами могут быть отражены посредством операции «Движение активов». В дальнейшем доверитель ным управлением будут охвачены «Бэкофис конверсион ных операций» и «Бэкофис операций с производными инструментами». Также пополнится список выходных форм — добавятся отчеты, отражающие структуру и стои мость портфелей учредителей, и новые шаблоны догово ров доверительного управления. В перспективных планах проекта «RSSecurities» — расши рение функциональных возможностей подсистемы «Довери тельное управление». В частности, предполагается реализо вать учет вкладов учредителей ОФБУ в номинальных долях. 1Статья поступила в редакцию 12 июля 2006 г. (Прим. Ред.) 29
