Отложенные налоги (МСФО/ГААП США)

Отложенные налоги
(МСФО/ГААП США):
составление в MS Excel
Целевая аудитория
 Профессионалы, занимающиеся формированием финансовых отчетов
для иностранных инвесторов на регулярной основе
Продолжительность
2 дня/
16 академических часов/
12 CPD-единиц/ 14 CPEчасов
Необходимый
уровень подготовки
Навыки пользования
стандартными функциями
MS Excel и знание основ
МСФО и ГААП США
Перед участием в этом
тренинге рекомендуем
прослушать тренинги:
«Концепции учета
и формирование
финансовой отчетности
(МСФО/ГААП США)»,
«Консолидация финансовой
отчетности I-II (МСФО/ГААП
США)», «Трансформация
финансовой отчетности I-II»
 Бухгалтера компаний, которые выполняют трансформацию финансовой
отчетности в соответствии с МСФО и ГААП США и, в частности, формируют
и отражают в отчетности отложенный налог.
Цели тренинга
 Ознакомить участников с одним из наиболее сложных вопросов
международного бухгалтерского учета. Поскольку данная тема не имеет
аналога в налоговом учете, правильный расчет отложенных налогов является
одной из основных проблем компаний при подготовке финансовой
отчетности в соответствии с МСФО и ГААП США.
 Рассмотреть теоретическую концепцию отложенных налогов, причины
возникновения налогооблагаемых и вычитаемых временных разниц, ведущих
к формированию отложенных налоговых обязательств и активов.
 Рассмотреть практические примеры по расчету отложенных налогов
с использованием метода обязательств по балансу.
Методология преподавания
 Тренинг сопровождается специально разработанными учебными
материалами на русском языке.
Представленная теория подкрепляется практическими примерами и заданиями,
выполняемыми на персональных компьютерах.
Изучаемые практические примеры и компьютерные модели выдаются
участникам тренинга в электронном виде и могут быть использованы
в дальнейшей практической работе.
Отложенные налоги (МСФО/ГААП США): составление в MS Excel
2
Программа тренинга
1-ый день
Концепция отложенного налога
 Учет налога на прибыль
 Доходы и расходы в балансовом равенстве
 Система финансового учета (МСФО/ГААП США)
 Система налогового учета (налоговое
законодательство)
 Различия между финансовой и налогооблагаемой
прибылью
 Постоянные и временные разницы
 Отложенный налог, возникающий
при объединении бизнеса
Оценка отложенного налога
 Оценка текущих налоговых обязательств
 Оценка отложенных налоговых обязательств
и активов
 Изменение ставки налога на прибыль
 Оценка расходов по налогу на прибыль
на промежуточные отчетные даты
 Понятие налоговой базы
 Пересмотр оценки отложенного налогового
актива
 Понятие отложенного отложенного налогового
актива и отложенного налогового обязательства
Признание текущего и отложенного налогов
 Расходы / возмещения по налогу на прибыль
Признание отложенного налогового обязательства
 Признание отложенных налогов в составе
прибыли или убытка за период
 Типовые примеры появления отложенных
налоговых обязательств
 Признание отложенных налогов в составе
прочего совокупного дохода или на счетах
капитала
 Налогооблагаемая временная разница
Представление информации
 Правило признания отложенного налогового
обязательства
 Различия представления информации
об отложенных налогах в МСФО и ГААП США
 Исключения при признании отложенного
налогового обязательства
Раскрытие информации
Признание отложенного налогового актива
 Типовые примеры появления отложенных
налоговых активов
 Вычитаемая временная разница
 Правило признания отложенного налогового
актива
 Исключения при признании отложенного
налогового актива
 Необходимое условие признания отложенного
налогового актива
 Ситуации, когда отложенный налоговый актив не
признается или признается частично
2-ой день
Инвестиции в дочерние предприятия, филиалы,
ассоциированные компании и участие
в совместном предпринимательстве
 Влияние на финансовый и налоговый учет
прибыли дочерних предприятий или филиалов
 Влияние на финансовый и налоговый учет
прибыли ассоциированных компаний
 Влияние изменения в обменных курсах валют
на отложенные налоги
 Возникновение отложенного налога при
переоценке инвестиций в ассоциированную
компанию по справедливой стоимости
Практика расчета отложенных налогов.
Сертификаты
Сертификат Академии бизнеса EY.
Место и время проведения
В открытом формате обучение проводится
в Академии бизнеса EYс 9:30 до 16:30.
Корпоративное обучение
 Предварительный анализ потребностей
в обучении, определение целей и задач
 Адаптация тренинга под отраслевую специфику
 Гибкий подход к выбору места, сроков и времени
проведения тренингов
 Отчет о результатах обучения по запросу
клиента.
Рекомендуемая схема обучения
 Концепции учета и формирование финансовой
отчетности (МСФО/ГААП США)
 Консолидация финансовой отчетности I-II
(МСФО/ГААП США)
 Отложенные налоги (МСФО/ГААП США):
составление в MS Excel
 Трансформация финансовой отчетности I-II
 Программа подготовки ДипНРФ
Как зарегистрироваться на тренинг?
Заполните, пожалуйста, регистрационную форму
на сайте: ey.com/cis/academy