Требования к финансовой устойчивости страховой компании

Требования
к финансовой устойчивости
страховой компании
Сотрудничество со страховой компанией осуществляется в случае соблюдения всех показателей
при одновременном соответствии страховой компании Общим требованиям Банка к страховой
компании.
При наличии у страховой компании (либо ее основного акционера, являющегося в свою очередь
страховой компанией и несущего ответственность по её обязательствам) рейтинга1 допускается
несоблюдение не более двух показателей.
Анализ финансовой устойчивости страховой компании проводится на основании данных годовой
бухгалтерской (финансовой) отчетности за отчетный год и первое полугодие. Для целей расчета
финансовых показателей используется модуль числовых показателей форм бухгалтерской
(финансовой) отчетности, за исключением строк 3400 «Прибыль (убыток) до налогообложения»
и 1500 «Изменение страховых резервов по страхованию жизни — нетто перестрахование»
формы 2-страховщик.
Пересмотр финансового состояния страховой компании происходит два раза в год
по результатам рассмотрения отчетности Страховщика. Отчетность предоставляется в Банк за год
и 1 квартал в срок до 15 мая, за 2 и 3 кварталы в срок до 15 ноября.
Банк имеет право досрочно исключить страховую компанию из Перечня страховых компаний,
соответствующих требованиям Банка к страховым компаниям в случаях:
• несоответствия страховой компании Общим требованиям к страховой компании,
невыполнения страховой компанией Требований к договорам страхования автотранспортных
средств и договорам страхования при ипотечном кредитовании;
• непредставления страховой компанией в установленный срок документов для осуществления
мониторинга финансовой устойчивости страховых компаний;
• обнаружения недостоверных данных в документах, представленных для мониторинга
финансовой устойчивости страховой компании;
• разглашения конфиденциальной информации, полученной в результате взаимодействия
с Банком;
• нарушения требований действующего законодательства или условий договоров страхования,
которое влечет или может повлечь нарушение прав страхователей — клиентов Банка,
подтвержденного судебными решениями.
1.
Уровень покрытия страховых резервов собственным капиталом
Уровень покрытия страховых резервов собственным капиталом отражает уровень устойчивости
компании с точки зрения возможности покрытия обязательств компании по договорам
страхования за счет собственных средств. Страховые резервы являются основной составляющей
общей величины обязательств компании.
1
«Стэндард энд Пурс», «Фитч Инк», «Мудис Инвестор Сервис», «Эксперт Ра», «Национальное рейтинговое агентство».
При этом присвоенный рейтинг, в зависимости от рейтинговых классов указанных рейтинговых агентств, должен быть не ниже:
–– «А+» по классификации рейтингового агентства «Эксперт РА»;
–– «ru.A» по классификации рейтингового агентства «Стэндард энд Пурс»;
–– «A.ru» по классификации рейтингового агентства «Мудис Инвестор Сервис»;
–– «A+» по классификации рейтингового агентства «Фитч Инк»;
–– «AA-» по классификации рейтингового агентства «Национальное рейтинговое агентство».
При наличии двух и более рейтингов разных рейтинговых агентств Банком принимается наихудший
Банк ВТБ 24
(публичное
акционерное
общество)
ул. Мясницкая, д. 35
Москва, 101000
Россия
Телефон:
+ 7 (495) 777–24–24
Факс:
+7 (495) 980–46–66
Телекс: 914584 VRFS RU
SWIFT: CBGURUMM XXX
E-mail: [email protected]
1.1. Показатель для страховой компании, осуществляющей страхование иное, чем страхование жизни
Уровень покрытия
страховых резервов
собственным капиталом
Собственный капитал
=
Страховые резервы по страхованию иному, чем страхование жизни
(без учета доли перестраховщиков)
Собственный капитал = Ф.1 (стр.2100 — стр.2120)
Страховые резервы по страхованию иному, чем страхование жизни (без учета доли
перестраховщиков) = Ф.1 (стр. 2220 — стр.1240)
СТОП-УСЛОВИЕ — Уровень покрытия страховых резервов собственным капиталом менее 0,3
1.2. Показатель для страховой компании, осуществляющей страхование жизни
Уровень покрытия
страховых резервов
собственным капиталом
Собственный капитал
=
Страховые резервы по страхованию иному, чем страхование жизни (без учета доли
перестраховщиков) + Страховые резервы по страхованию жизни (без учета доли
перестраховщиков)
Собственный капитал = Ф.1 (стр.2100 — стр.2120)
Страховые резервы по страхованию иному, чем страхование жизни (без учета доли
перестраховщиков) + Страховые резервы по страхованию жизни (без учета доли
перестраховщиков) = Ф.1 (стр. 2210 — стр.1230 + стр.2220 — стр.1240)
СТОП-УСЛОВИЕ — Уровень покрытия страховых резервов собственным капиталом менее 0,3
2.
Уровень долговой нагрузки страховой компании
Уровень долговой нагрузки страховой компании позволяет оценить величину заемных
средств, которую страховая компания привлекает для своей деятельности, а также величину
кредиторской задолженности, которые являются прямыми обязательствами страховой компании.
В среднем для страховой деятельности не характерна значительная величина заемных средств,
так как страховая компания должна осуществлять свою деятельность и покрывать обязательства
за счет собственных средств, а также за счет сформированных резервов. Привлечение страховой
компанией заемных средств свидетельствует либо о недостаточности собственных средств
страховой компании, либо о неэффективной политике по формированию страховых резервов.
2.1. Показатель для страховой компании, осуществляющей страхование иное, чем страхование жизни
Обязательства (без учета страховых резервов по страхованию иному,
чем страхование жизни и доходов будущих периодов)
Уровень долговой нагрузки
страховой компании
=
Собственный капитал и обязательства
100%
Обязательства (без учета страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни
и доходов будущих периодов) = Ф.1(стр. 2200 — стр. 2220 — стр.2280)
Собственный капитал и обязательства = Ф.1 стр. 2000
СТОП-УСЛОВИЕ — Показатель уровня долговой нагрузки превышает 25%
2.2. Показатель для страховой компании, осуществляющей страхование жизни
Уровень долговой нагрузки
страховой компании
Обязательства (без учета страховых резервов по страхованию жизни,
страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни
и доходов будущих периодов)
=
100%
Собственный капитал и обязательства
Обязательства (без учета страховых резервов по страхованию жизни и доходов будущих
периодов) = Ф1 (стр. 2200 — стр. 2210 — стр. 2220 — стр. 2280)
Собственный капитал и обязательства = Ф1 стр. 2000
СТОП-УСЛОВИЕ — Показатель уровня долговой нагрузки превышает 25%
3.
Уровень обеспеченности собственным капиталом
Уровень обеспеченности собственным капиталом отражает общий уровень финансовой
устойчивости страховой организации. Чем выше значение показателя, тем выше уровень
финансовой устойчивости.
Показатель уровня обеспеченности собственным капиталом страховой компании,
осуществляющей страхование иное, чем страхование жизни, и страховой компании,
осуществляющей страхование жизни, рассчитывается как отношение собственного капитала
страховой компании к сумме собственного капитала и обязательств страховой компании.
Уровень обеспеченности
собственным капиталом
=
Собственный капитал
Собственный капитал и обязательства
Собственный капитал = Ф.1 (стр.2100 — стр.2120)
Собственный капитал и обязательства = Ф.1 стр.2000
СТОП-УСЛОВИЕ — Уровень обеспеченности собственным капиталом менее 20%
100%
4.
Убыточность страховой компании
Показатель убыточности страховой компании характеризует, насколько объем заработанных
страховых премий покрывает расходы компании по страховым выплатам. Данный показатель
определяет уровень убыточности собственных страховых операций страховой компании
без учета участия перестраховщиков в полученных премиях и осуществленных выплатах.
4.1. Показатель для страховой компании, осуществляющей страхование иное, чем страхование жизни
Убыточность страховой
компании
Состоявшиеся убытки — нетто-перестрахование
=
Заработанные страховые премии — неттоперестрахование
100%
Состоявшиеся убытки — нетто-перестрахование = Ф2 стр. 2200
Заработанные страховые премии — нетто-перестрахование = Ф2 стр. 2100
4.2. Показатель для страховой компании, осуществляющей страхование жизни
Убыточность страховой
компании
Состоявшиеся убытки — нетто-перестрахование
+ Выплаты — нетто-перестрахование
=
Заработанные страховые премии — неттоперестрахование
+ Страховые премии (взносы) — нетто-перестрахование
100%
Состоявшиеся убытки — нетто-перестрахование + Выплаты — нетто-перестрахование = Ф2
(стр.2200 + стр.1400)
Заработанные страховые премии — нетто-перестрахование + Страховые премии (взносы) —
нетто-перестрахование = Ф2 (стр.2100 + стр.1100)
СТОП-УСЛОВИЕ:
для страховой компании с долей страхования автотранспорта в страховом портфеле до 65% — показатель убыточности
страховой компании менее 20% и более 65%;
для страховой компании с долей страхования автотранспорта в страховом портфеле до 75% — показатель убыточности
страховой компании менее 20% и более 75%
для страховой компании, осуществляющей страхование жизни — показатель убыточности страховой компании более 65%
5.
Комбинированный коэффициент убыточности
Комбинированный коэффициент характеризует общую эффективность страховой деятельности
и финансовое положение страховой компании.
5.1. Показатель для страховой компании, осуществляющей страхование иное, чем страхование жизни
Комбинированный
коэффициент убыточности
=
Расходы страховой компании
Заработанные страховые премии — нетто-перестрахование
100%
Расходы страховой компании, осуществляющей страхование иное, чем страхование жизни = Ф2
(стр.2200 + стр.2600 + стр.3100)
Заработанные страховые премии — нетто-перестрахование = Ф2 стр.2100
СТОП-УСЛОВИЕ — Комбинированный коэффициент убыточности более 95%
5.2. Показатель для страховой компании, осуществляющей страхование жизни
Комбинированный
коэффициент убыточности
Расходы страховой компании
=
Страховые премии (взносы) — нетто-перестрахование +
Заработанные страховые премии — нетто-перестрахование
100%
Расходы страховой компании, осуществляющей страхование жизни = Ф2
(стр.1400 — стр.1500 + стр.1600 + стр.2200 + стр.2600 + стр.3100)
Страховые премии (взносы) — нетто-перестрахование + Заработанные страховые премии —
нетто-перестрахование = Ф2 (стр.1100 + стр.2100)
СТОП-УСЛОВИЕ — Комбинированный коэффициент убыточности более 95%
6.
Показатель уровня расходов (расходы на ведение дела)
Показатель уровня расходов (расходы на ведение дела) отражает долю издержек страховой
компании, связанных с осуществлением страховой компанией своей основной деятельности,
в общем объеме поступлений от страховой деятельности.
6.1. Показатель для страховой компании, осуществляющей страхование иное, чем страхование жизни
Расходы на ведение дела
=
Расходы страховой компании
Заработанные страховые премии — нетто — перестрахование
100%
Расходы страховой компании, осуществляющей страхование иное, чем страхование жизни = Ф2
(стр.2220 + стр.2600 + стр.2920 — стр.2910 + стр.3100 + стр.3300 — стр.3200)
Заработанная страховая премия — нетто — перестрахование = Ф.2 стр.2100
СТОП-УСЛОВИЕ — Расходы на ведение дела более 50%
6.2. Показатель для страховой компании, осуществляющей страхование жизни
Расходы страховой компании
Расходы на ведение дела
=
Заработанные страховые премии — нетто — перестрахование
+ Страховые премии (взносы) — нетто-перестрахование
100%
Расходы страховой компании, осуществляющей страхование жизни = Ф2 (стр.1600 + стр.1800 —
стр.1700 + стр.2220 + стр.2600 + стр.2920 — стр.2910 + стр.3100 + стр.3300 — стр.3200)
Заработанные страховые премии — нетто — перестрахование + Страховые премии (взносы) —
нетто-перестрахование = Ф.2 (стр.1100 + стр.2100)
СТОП-УСЛОВИЕ — Расходы на ведение дела более 60%
7.
Рентабельность собственного капитала
Рентабельность собственного капитала характеризует эффективность использования
собственного капитала (сколько активов сформировано на один рубль вложенного собственного
капитала). Рост рентабельности собственного капитала отражает повышение инвестиционной
привлекательности компании.
Показатель рентабельности собственного капитала страховой компании, осуществляющей
страхование иное, чем страхование жизни, и страховой компании, осуществляющей страхование
жизни, рассчитывается как отношение прибыли (убытка) до налогообложения к собственному
капиталу.
Рентабельность
собственного капитала
=
Прибыль (убыток) до налогообложения
Собственный капитал
Прибыль (убыток) до налогообложения = Ф.2 стр.3400
Собственный капитал = Ф.1 (стр.2100 — стр.2120)
СТОП-УСЛОВИЕ:
для страховой компании, осуществляющей страхование иное, чем страхование жизни — показатель рентабельности
собственного капитала менее 0,03
для страховой компании, осуществляющей страхование жизни — показатель рентабельности собственного капитала менее 0,1
8.
Рентабельность страховой и финансово-хозяйственной деятельности
Рентабельность финансово-хозяйственной деятельности страховой компании характеризует,
каков объем прибыли или самофинансируемого дохода с каждого рубля, затраченного
на осуществление страховой и инвестиционной деятельности, у страховой компании.
8.1. Показатель для страховой компании, осуществляющей страхование иное, чем страхование жизни
Рентабельность страховой
и финансово-хозяйственной
деятельности
=
Прибыль (убыток) до налогообложения
Доходы страховой компании
Прибыль (убыток) до налогообложения = Ф2 стр.3400
Доходы страховой компании, осуществляющей страхование иное, чем страхование жизни = Ф2
(стр.2110 + стр.2700 — стр.2800 + стр.2910 — стр.2920 + стр.3200 — стр.3300)
СТОП-УСЛОВИЕ — Рентабельность страховой и финансово-хозяйственной деятельности менее 0,03
8.2. Показатель для страховой компании, осуществляющей страхование жизни
Рентабельность страховой
и финансово-хозяйственной
деятельности
=
Прибыль (убыток) до налогообложения
Доходы страховой компании
Прибыль (убыток) до налогообложения = Ф2 стр.3400
Доходы страховой компании, осуществляющей страхование жизни = Ф2 (стр.1110 + стр.1200
— стр.1300 + стр.1700 — стр.1800 + стр.2110 + стр.2700 — стр.2800 + стр.2910 — стр.2920 +
стр.3200 — стр.3300)
СТОП-УСЛОВИЕ — Рентабельность страховой и финансово-хозяйственной деятельности менее 0,03
9.
Доля перестраховщиков в страховых резервах
Показатель доли перестраховщиков в страховых резервах позволяет определить зависимость
страховой компании от перестраховщиков.
Передача части рисков в перестрахование позволяет решить ряд важных проблем: проблему
стабилизации результатов деятельности страховщика за продолжительный период в случае
отрицательных результатов по всему страховому портфелю в течение всего года; проблему
расширения масштаба деятельности (принятие на себя большого числа рисков) и повышения
конкурентоспособности; проблему защиты собственных активов при неблагоприятных
обстоятельствах.
Расчет показателя «Доля перестраховщиков в страховых резервах» для страховой компании,
осуществляющей страхование жизни, не производится.
Доля перестраховщиков
в страховых резервах
=
Доля перестраховщиков в страховых резервах
по страхованию иному, чем страхование жизни
Страховые резервы по страхованию иному,
чем страхование жизни
Доля перестраховщиков в страховых резервах = Ф1 стр.1240
Страховые резервы по страхованию иному, чем страхование жизни = Ф1 стр.2220
СТОП-УСЛОВИЕ — Доля перестраховщиков в страховых резервах менее 0,04 и более 0,45
10.
Текущая платежеспособность
Показатель текущей платёжеспособности характеризует способность страховой компании
своевременно и полностью выполнить свои платёжные обязательства.
10.1. Показатель для страховой компании, осуществляющей страхование иное, чем страхование жизни
Текущая
платежеспособность
=
Заработанные страховые премии — нетто-перестрахование
Расходы страховой компании
100%
Заработанные страховые премии — нетто-перестрахование = Ф2 стр.2100
Расходы страховой компании, осуществляющей страхование иное, чем страхование жизни = Ф2
(стр.2200 + стр.2600 + стр.2920 + стр.3100 + стр.3300)
СТОП-УСЛОВИЕ — Текущая платежеспособность менее 85%
10.2. Показатель для страховой компании, осуществляющей страхование жизни
Текущая
платежеспособность
=
Страховые премии (взносы) — нетто-перестрахование +
Заработанные страховые премии — нетто-перестрахование
100%
Расходы страховой компании
Страховые премии (взносы) — нетто-перестрахование + Заработанные страховые премии —
нетто-перестрахование = Ф2 (стр.1100 + стр.2100)
Расходы страховой компании, осуществляющей страхование жизни = Ф2 (стр.1400 + стр.1600 +
стр.1800 + стр.2200 + стр.2600 + стр.2920 + стр.3100 + стр.3300)
СТОП-УСЛОВИЕ — Текущая платежеспособность менее 85%
11.
Текущая ликвидность
Баланс является ликвидным, в случае если обязательства компании покрываются активами, срок
реализации которых равен сроку погашения обязательств.
Применительно к балансу страховой компании ликвидность означает способность активов
страховой компании превращаться в денежные средства. Компания считается ликвидной,
если суммы её наличных средств и других ликвидных активов достаточны для своевременного
погашения обязательств.
11.1. Показатель для страховой компании, осуществляющей страхование иное, чем страхование жизни
Текущая ликвидность
=
Ликвидные активы
Обязательства страховой компании
Ликвидные активы = Ф1 (стр.1140 + стр.1270)
Обязательства страховой компании, осуществляющей страхование иное, чем страхование жизни
= Ф1 (стр.2000 — стр.2100 — стр.1240 — стр.2280)
СТОП-УСЛОВИЕ — Текущая ликвидность менее 0,5
11.2. Показатель для страховой компании, осуществляющей страхование жизни
Текущая ликвидность
=
Ликвидные активы
Обязательства страховой компании
Ликвидные активы = Ф1 (стр.1140 + стр.1270)
Обязательства страховой компании, осуществляющей страхование жизни = Ф1 (стр.2000 —
стр.2100 — стр.1230 — стр.1240 — стр.2280)
СТОП-УСЛОВИЕ — Текущая ликвидность менее 1
12.
Доля имущественных видов страхования в общем объеме страховых премий
Для целей расчета доли имущественных видов страхования в общем объеме страховых
премий в сумму страховых премий по имущественным видам страхования включаются премии
по следующим видам страхования:
• страхование железнодорожного транспорта;
• страхование средств воздушного транспорта;
• страхование средств водного транспорта;
• страхование грузов;
• сельскохозяйственное страхование;
• страхование прочего имущества юридических лиц;
• страхование прочего имущества граждан.
Доля имущественных видов страхования в общем объеме страховых премий рассчитывается
как отношение суммы сборов по имущественным видам страхования к общему объему
собранных премий за отчетный период.
Расчет показателя «Доля имущественных видов страхования в общем объеме страховых премий»
для страховой компании, осуществляющей страхование жизни, не производится.
Доля имущественных видов
страхования в общем
объеме страховых премий
=
Страховая премия по имущественным видам страхования
Общий объем страховой премии
100%
Страховая премия по имущественным видам страхования (за исключением страхования
автотранспортных средств) = Ф1 — С (стр.131-стр.132)
Общий объем страховой премии = Ф1 — С стр.100
СТОП-УСЛОВИЕ — Доля имущественных видов страхования в общем объеме страховых премий менее 8%