Налоговые вычеты при ипотеке

Налоговые вычеты при ипотеке.
Для того чтобы понять механизм работы налогового вычета при покупке квартиры в
кредит, разберемся по порядку.
Физические лица на языке законодателей – это мы с вами.
Все деньги, которые нам в течение месяца выплачивает работодатель, называются
месячным доходом или зарплатой «грязными». 13% от них называются налогом на
доходы физических лиц и уплачиваются государству еще до получения нами зарплаты –
таков порядок. Разницу между этими суммами мы получаем в кассе на руки – это зарплата
«чистыми». Поскольку процесс повторяется ежемесячно, то по итогам года имеем,
соответственно, годовой доход и сумму налога, уплаченную за год.
ВСЕ предоставляемые вычеты будут уменьшать именно сумму годового дохода, а не сам
налог.
Когда надо задумываться о получении налогового вычета
Задумываться о получении налогового вычета желательно ДО покупки жилья и ДО
начала оформления документов.
Для получения налогового вычета должны быть соблюдены следующие условия:
- квартира должна быть оформлена в собственность;
- если квартира продавалась без отделки (что часто бывает в новостройках), то в договоре
на приобретение квартиры это должно быть обязательно оговорено,
- если квартира приобреталась с использованием кредита, то кредит должен быть
оформлен именно как ипотечный. В случае любого другого оформления кредита вычет на
проценты по кредиту вы не получите.
Настройтесь на то, что для получения вычета вам придется основательно подготовиться и
займет вся процедура весьма приличное время.
Что надо сделать для получения вычета.
Поскольку документы всегда оформляют люди, а людям свойственно делать ошибки, то
имеет смысл подстраховать себя. Перед тем, как нести документы в налоговую,
прочитайте, пожалуйста, их сами. ВНИМАТЕЛЬНО ПРОЧИТАЙТЕ. Обратите внимание
на совпадение фамилии, имени и отчества, паспортных и адресных данных, валюты
получения кредита или займа, соотношения дат оформления документов и указанных в
документах дат и сроков. Расположите их в хронологическом порядке. Проверьте, не
оказалось ли, что материалы для отделки квартиры вы купили за год до того, как
приобрели саму квартиру и т.д. Проверьте, указаны ли проценты по кредиту отдельной
суммой при выплате. Еще раз проверьте суммы. Все в порядке? Тогда можно заниматься
оформлением вычета.
Для получения вычета надо принести в свою налоговую инспекцию следующие
документы:
1. Справки о доходах за 200__ год по форме 2-НДФЛ со всех мест работы. Справки
выдаются в бухгалтерии по месту работы.
2. Свидетельство о государственной регистрации права собственности. В нем
написано, что квартира оформлена в вашу собственность.
3. Договор купли-продажи квартиры (жилого дома)
4. Документы, подтверждающие фактические расходы (платежные поручения,
кассовые чеки и ордера, расписка продавца в получении денег от покупателя и т.д.)
5. Если при покупке квартиры участвует посредник (организация), необходимо
представить договор уступки прав требования.
6. Если есть несовершеннолетние дети, на которых на основном месте работы
предоставлялись стандартные вычеты – Свидетельство о рождении ребенка.
7. Все документы по ипотечному кредиту – договор, расчет платежей и т.д.
8. Декларация о доходах за 200__ год по форме 3-НДФЛ. Бланк декларации можно
взять в инспекции или найти в интернете. При заполнении декларации
посоветуйтесь со специалистом – можно это сделать прямо в налоговой инспекции
или в любой фирме, занимающейся консультированием.
Справки по форме 2-НДФЛ и декларации о доходах заполняются на каждый год, по
которому вы хотите получить вычет. Внимание! Законодатели каждый год меняют форму
справок и деклараций – проверьте соответствие справок и деклараций по годам.
Все документы приносите в двух экземплярах – подлинник и копия. Копии нотариально
заверять не надо: инспектор на месте сравнит копию и подлинник и сам заверит копию.
Подлинник после этого вернут вам.
На основании принесенных Вами документов в налоговой инспекции заполняется
заявление, в котором обязательно перечисляются все принесенные документы. Заявление
также пишете в 2-х экземплярах – на одном из них инспектор поставить вам отметку о
принятии документов.
На проверку принятых документов налоговой инспекции отводится 30 дней. По
окончании этих 30 дней налоговая принимает решение, предоставлять вам налоговый
вычет или нет. Если принято решение о предоставлении вычета, то налоговая выдает
уведомление о подтверждении права на налоговый вычет (форма уведомления
утверждена), или посылает по почте письменное сообщение об отказе в предоставлении
вычета.
Как выглядит получение налогового вычета.
Налоговый вычет можно получить двумя способами – либо налоговая перечислит вам
сумму на ваш расчетный счет, либо на работе у вас не будут удерживать 13% от дохода.
Если вы купили квартиру в конце года или год, в котором вы ее купили, закончился, то
имеет смысл воспользоваться первым способом. Тогда в налоговую инспекцию надо
сообщить данные своего расчетного счета, на который вы хотели бы получить деньги.
Недостатком этого способа является необходимость ждать окончания года для получения
вычета.
Второй способ можно начать применять у своего основного работодателя
непосредственно в течение года, в котором квартира была куплена. В этом случае в
налоговую следует сообщить название работодателя, а также коды и банковские
реквизиты работодателя, т.к. возможно получение вычета только у одного работодателя.
Недостаток этого способа проявляется при смене работодателя. Поскольку уведомление
выписано на конкретного работодателя, то при смене работы оно теряет силу. В этом
случае вам придется подождать до конца года и вновь нести в налоговую документы, но
теперь уже с указанием полученных по вычету сумм у того работодателя, на которого
было выписано уведомление.
Что входит в сумму вычета.
Сумма получаемого вычета состоит из 2-х частей.
1-я часть – зависит непосредственно от стоимости квартиры (в нее входят также расходы
на приобретение отделочных материалов и расходы на проведение отделочных работ,
если в договоре купли-продажи указано, что квартира приобреталась без отделки).
Согласно действующему законодательству эта часть не может превышать 1 000 000,00
рублей. Если квартира приобреталась в общую совместную собственность, то вычет
может предоставляться нескольким собственникам в соответствии с решением владельцев
квартиры, но в сумме все равно не может превышать 1 000 000,00 рублей.
Коротко говоря, уменьшить годовую сумму дохода больше, чет на 1 000 000,00 рублей не
получится. Следовательно, максимальная сумма возврата по этой части вычета не может
превышать 130 000,00 рублей.
2-я часть вычета – это уплаченные проценты по ипотечному кредиту. Эта часть вычета
может быть получена по окончании года. Здесь годовой доход уменьшается на всю сумму
уплаченных процентов.
Надо иметь в виду, что в обоих случаях уменьшается не сам налог, а годовой доход, от
которого этот налог берется. Следовательно, больше 13% от затраченного вернуть никто
не даст.
Например:
Зарплата Ивана Ивановича Сидорова за месяц составляет 60 000,00 руб.
Налог на доходы составит 60 000,00*13%=7 800,00 руб.
На руки Иван Иванович в месяц получит 60 000,00-7 800,00=52 200,00 руб.
Годовой доход Ивана Ивановича составит 60 000,00*12=720 000,00 рублей.
Иван Иванович приобрел квартиру за 1 600 000,00 рублей, при этом он внес первый взнос
в размере 160 000,00 рублей, а на оставшуюся сумму взял кредит в банке в рублях под
12% годовых.
Сумма процентов по кредиту до окончания года составила 172 800,00 рублей.
Сумма уплаченного налога на доходы физических лиц за год составила 93 600,00 рублей.
На какую сумму вычета может рассчитывать Иван Иванович?
1 часть – сумма от стоимость квартиры – составить сумму уплаченного за год налога на
доходы, т. е. 93 600,00 рублей.
2 часть – уплаченные проценты составит 172 800,00 * 13% = 22 464,00 рублей.
Итого общая сумма вычета по итогам текущего года составит
93 600,00 + 22 464,00 = 116 064,00 рублей.
В следующем году:
Сумма уплаченного налога на доходы физических лиц за год составила 93 600,00 рублей
Сумма процентов по кредиту до окончания года составила 172 800,00 рублей.
По итогам следующего года Иван Иванович получит сумму вычета:
1 часть – оставшаяся сумма 36 400,00 рублей
2 часть – сумма уплаченных процентов 172 800 * 13% = 22 464,00 рублей.
Итого общая сумма вычета по итогам текущего года составит:
36 400,00 + 22 464,00 = 58 864,00 рублей.
В последующие годы вычет будет включать в себя только вторую часть и будет равен
22 464,00 рублей.
Чему надо уделить внимание.
Есть такое понятие, как ставка рефинансирования Центробанка. Устанавливается она
Центробанком и изменяется в соответствии со сложившейся экономической ситуацией.
Когда мы покупаем квартиру или дом, мы стараемся договориться о займе на работе,
беспроцентном или с маленьким процентом. НО! По действующему законодательству
получение займа или ссуды на работе называется пользованием заемными средствами. И
если сумма уплаченных процентов за пользование заемными средствами меньше ¾ ставки
рефинансирования (при займе в рублях) или 9% годовых (при займе в валюте), то на
разницу у нас возникает материальная выгода, которая облагается налогом по ставке 13%,
которую придется уплатить уже нам.
Например, если был взят беспроцентный заем на работе в размере 500 000,00 рублей, и
ставка рефинансирования в течение года составляла 11%, то сумма материальной выгоды
определяется как:
500 000,00 * 11% * 3/4 = 41 250,00 рублей в год,
что приведет к уплате налога на доход в сумме
41 250,00 * 13% = 5 362,50 рублей.
Кто должен рассчитать и уплатить этот налог? Если разница возникла из полученного на
работе займа, то рассчитать выгоду, удержать с вас налог и перечислить его в бюджет
обязан работодатель. Если разница возникла при получении кредита в банке или другой
кредитной организации, то сделать это обязана эта организация. А кто выйдет виноват,
если они этого не сделают? Налог-то чей был? Ваш? Ну, значит, ВЫ.
Разумеется, на сумму уплаченного налога будет увеличена сумма вашего займа.
Сколько действует
Действует налоговый вычет очень своеобразно. Сейчас на дворе 2006г. Если вы покупали
квартиру или дом в 2005 или 2004 году – можете собрать документы и нести их в
налоговую. Если же раньше – скорее всего документы у вас не примут, т.к. прошло уже 3
года.
Если же вы купили квартиру в этом году, то документы нужно подавать по окончании
года. Один маленький нюанс: если за истекший год сумма вашего налога на доходы
меньше, чем сумма полагающегося вам вычета, то за этот года вам вернут только сумму
уплаченного налога. Для возвращения остальной части налога придется в следующем году
всю процедуру повторить, указав при этом сумму вычета, которую вы уже получили.
Для получения налогового вычета по процентам, уплачиваемым по ипотечному кредиту,
придется это делать каждый год, пока выплачиваете кредит и проценты. При этом
оформляйте платежи так, чтобы сумма уплачиваемых процентов была указана отдельно.
Что еще надо иметь в виду?
Вычет возможен только 1 раз за всю жизнь. Если вы один раз им воспользовались, то
повторить это уже никогда не удастся. Значит, при покупке квартиры в совместную
общую собственность имеет смысл отдать вычет одному из собственников – тогда в
дальнейшем при покупке квартиры другие собственники могут получить вычет.