ИНСТРУМЕНТЫ ФИСКАЛЬНОЙ ПОЛИТИКИ ГОСУДАРСТВА

SCIENCE TIME
ИНСТРУМЕНТЫ ФИСКАЛЬНОЙ
ПОЛИТИКИ ГОСУДАРСТВА
Динмухаметов Ильнур Фаизович,
Институт экономики и финансов
Казанского (Приволжского) федерального
университета, г. Казань
E-mail: [email protected]
Аннотация. Данная статья посвящена вопросам бюджетно-налоговой
политики государства. Рассмотрены определения фискальной политики.
Приведена классификация инструментов фискальной политики, рассмотрены
особенности каждого из них. Представлена взаимосвязь государственных
расходов и налогов и их влияние на совокупный спрос.
Ключевые слова: фискальная (бюджетно-налоговая) политика, налоги,
государственные расходы, совокупный спрос.
В современной экономике государство активно участвует в деятельности
рыночных механизмов, помогая компенсировать их слабости и уменьшить
социальную напряженность в обществе. Для стабилизации экономики у государства
есть два основных инструмента. Это бюджетно-налоговая (фискальная) и кредитноденежная политика.
Фискальная политика играет важную роль в целостном управлении
экономикой. Она является одним из главных инструментов государственного
регулирования экономики, непосредственно связана с государственным бюджетом,
налогами, государственными денежными доходами и расходами. В условиях
рыночной экономики фискальная политика является основной частью
государственной экономической политики.
С переходом экономики государства на основы рыночного хозяйства
усилилось значение фискальной политики. Фискальная политика как важнейший
элемент финансовой политики государства выполняет ряд важнейших функций,
таких как мобилизация, привлечение необходимых государству денежных средств,
их распределение, обеспечение применения этих средств по назначению в целях
решения социально-экономических проблем страны.
Изучение бюджетно-налоговой политики на сегодняшний день является
актуальным. Фискальная политика является одним из факторов, влияющих на
дальнейшее социально-экономическое развитие в России. Значимость
93
SCIENCE TIME
государственных расходов и налогов в обеспечении макроэкономической
стабильности обусловлена возможностью сознательно и целенаправленно
определять их воздействие на экономические процессы.
В рыночной экономике чрезвычайно важно знание сущности, функций, видов
и инструментов фискальной политики, а также механизма ее действия для более
правильной ориентации в существующей обстановке в стране с целью правильного
принятия управленческого решения.
В литературе встречается большое число определений фискальной
политики. Рассмотрим некоторые из них.
Под фискальной политикой принято понимать государственное
воздействие
на
экономику
посредством
управления
компонентами
государственных финансов: государственными расходами, трансфертными
выплатами, налогами, бюджетным дефицитом (профицитом), государственным
долгом.[4, c.273]
Фискальная политика — это совокупность мер правительства по
регулированию государственных расходов и налогообложения, направленных на
обеспечение полной занятости и производство равновесного ВНП. [3, c.654]
Бюджетно-налоговая
(фискальная)
политика
—
сознательное
манипулирование государственным бюджетом, направленное на стабилизацию
экономического развития. [2, c.60]
Бюджетно-налоговая (фискальная) политика — меры правительства по
изменению государственных расходов, налогообложения и состояния
государственного бюджета, направленные на обеспечение полной занятости,
равновесия платежного баланса и экономического роста при производстве
неинфляционного ВВП. [1, c.157]
Все несколько вышеперечисленных определений, несмотря на некоторые
различия в формулировках, отражают сущность фискальной политики. Из этих
определений следует, что фискальная политика представляет собой
совокупность финансовых мероприятий правительства государства по
регулированию государственных расходов, налогообложения и состояния
государственного бюджета, направленных на стабилизацию экономики путем
достижения поставленных целей.
Выделяют следующие цели фискальной политики:
- сглаживание колебаний экономического цикла;
- обеспечение устойчивого экономического роста;
- достижение высокого уровня занятости при умеренных темпах
инфляции. [3, c.656]
Фискальная политика в государстве проводится с помощью своих
инструментов. Инструменты фискальной политики государства - это
экономические механизмы, с помощью которых достигаются цели,
94
SCIENCE TIME
поставленные перед фискальной политикой.
Основными
инструментами
фискальной
политики
являются
правительственные (государственные) расходы, государственные трансферты и
налоги.
Под правительственными расходами понимаются государственные закупки
товаров и услуг. Это могут быть различные виды закупок (строительство за счет
бюджетных средств дорог, школ, медицинских учреждений, объектов культуры,
закупки сельскохозяйственной продукции, внешнеторговые закупки, закупки
военной техники и т.д.). Главный признак этих закупок состоит в том, что
потребителем выступает государство. Государственные закупки разделяют на
два вида: закупки для собственного потребления государства и закупки для
регулирования рынка.[5, c.68]
Государственные трансферты, являясь одним из инструментов фискальной
политики, представляют собой выплаты государственных органов, не связанные
с движением товаров и услуг. Они перераспределяют доходы государства,
полученные от налогоплательщиков, через пособия, пенсии, выплаты по
социальному страхованию и т.д.
Налоги, как один из главных инструментов фискальной политики,
представляют собой принудительно изымаемые государством или местными
властями средства с физических и юридических лиц, необходимые для
осуществления государством своих функций. Они выполняют нетолько
фискальную функцию – по аккумуляции денежных средств в бюджет, но и
распределительную, стимулирующую и контролирующую функции. Высокие
налоговые ставки ведут к тому, что работать много и хорошо зарабатывать
становится невыгодно, а низкие налоговые ставки могут ударить по доходам
бюджета. При правильном применении налогового инструмента он может
принести немалую пользу, при ошибочном – непоправимый вред.[5, c.68]
Такой инструмент фискальной политики государства как налоги тесно
связан с другим инструментом фискальной политики – государственными
расходами. Средства, изымаемые в виде налогов, идут в государственный
бюджет, впоследствии расходуясь на различные цели государства.
Воздействие инструментов фискальной политики на совокупный спрос
разное. Из формулы совокупного спроса: AD = C + I + G + Xn следует, что
государственные закупки (G) являются компонентом совокупного спроса,
поэтому их изменение оказывает прямое воздействие на совокупный спрос, а
налоги и трансферты оказывают косвенное воздействие на совокупный спрос,
изменяя величину потребительских расходов (С) и инвестиционных расходов(I).
При этом рост государственных закупок увеличивает совокупный спрос, а
их сокращение ведет к уменьшению совокупного спроса, так как
государственные закупки является частью совокупных расходов.
95
SCIENCE TIME
Воспользуемся графиком макроэкономического равновесия (рис. 1).
На оси абсцисс отложим величину ВНП, а на оси ординат – совокупные
расходы, которые состоят из расходов населения, предприятий и государства на
приобретение материальных благ и услуг, т.е. сумму потребления, инвестиций и
государственных расходов.
Рис. 1 Влияние государственных расходов на совокупный спрос
Государственные расходы вызывают перемещение точки равновесия вверх
по прямой 45º. Они увеличивают величину совокупных расходов на рынке и
стимулируют рост совокупного спроса, а, следовательно, и производство ВНП. В
результате государственных закупок совокупный спрос возрастает на величину
государственных расходов под эти закупки.
Сокращение государственных расходов приведет к тому, что точка
равновесия будет сдвинута вниз по прямой 45º. Это означает снижение
совокупных расходов и сокращение равновесного ВНП. [5, c.68]
Рассмотрим, как воздействуют на совокупный спрос налоги – другая
составляющая фискальной политики. Увеличение налоговых ставок ведет к
снижению реального чистого дохода населения, а, следовательно, и к
сокращению потребительских расходов населения, которое отразится на всей
сумме совокупных расходов. Если размеры инвестиций и государственных
расходов прежние, то снижение потребительских расходов приведет к тому, что
прямая C + I + G на графике будет сдвинута вниз. Это вызовет сокращение ВНП
и занятости.
Рост налогов вызывает снижение доходов населения. Но не весь доход
идет на потребление. Некоторая его часть поступает в сбережения. Если бы этого
не происходило, тогда вся сумма налогов означала бы лишь вычет из
96
SCIENCE TIME
потребления. Но поскольку располагаемый доход распадается на две части –
потребление и сбережения, то, следовательно, снижение дохода вызовет
сокращение как потребления, так и сбережений.
Рост налогов, таким образом, вызывает снижение располагаемого дохода, а
это ведет к сокращению потребления и сбережений на каждом уровне ВНП. При
этом размер сокращения потребления и сбережений определяется такими
параметрами, как MPC (предельная склонность к потреблению, показывает,
насколько увеличится потребление при увеличении текущего дохода на единицу)
и MPS (предельная склонность к сбережению, показывает, насколько увеличатся
сбережения при увеличении текущего дохода на единицу).
Чтобы узнать, насколько уменьшатся сбережения при росте налогов,
необходимо приращение налогов умножить на MPS (ΔT
MPS). Аналогично
рассчитывается сокращение потребления (ΔT MPC). [5, c.71]
В зависимости от фазы цикла, в которой находится экономика,
инструменты фискальной политики используются по-разному. Выделяют два
вида фискальной политики:
- стимулирующая политика;
- сдерживающая политика.
Стимулирующая фискальная политика имеет своей целью
преодоление циклического спада экономики и представляет собой действия
правительства по контролю над экономической ситуацией с целью максимально
приблизить объем ЧВП к его потенциальному уровню и поддержать низкие и
стабильные темпы инфляции. Данный тип фискальной политики проводится в
случае рецессионного разрыва, когда экономика действует ниже своих
потенциальных возможностей.
Ее инструментами выступают:
а) увеличение государственных закупок;
б) снижение налогов;
в) увеличение трансфертов.
Сдерживающая фискальная политика имеет своей целью
ограничение циклического подъема экономики и направлена на уменьшение
совокупного спроса. Данный тип фискальной политики применяется для
преодоления инфляционных разрывов. Инструментами сдерживающей
фискальной политики являются:
- сокращение государственных закупок;
- увеличение налогов;
- сокращение трансфертов. [6]
Таким образом, после рассмотрения сущности налогово-бюджетной
политики, можно сделать вывод, что фискальная политика представляет собой
меры, которые предпринимает правительство с целью стабилизации экономики с
97
SCIENCE TIME
помощью изменения величины доходов и расходов государственного бюджета.
Инструменты фискальной политики по-своему влияют на экономическую
ситуацию, помогая достичь целей, поставленных перед фискальной политикой.
Инструменты фискальной политики взаимосвязаны и их роль в реализации той
или иной политики государства велика. Политика государственных расходов и
налогов является одним из важнейших инструментов государственного
регулирования экономики, направленным на поддержание экономического
развития. Государственные расходы и налоги оказывают прямое воздействие на
уровень совокупных расходов, а, следовательно, и на объем производства.
Литература:
1. Агапова Т. А., Серёгина С. Ф.Макроэкономика : учебник — 10-е изд.,перераб.
и доп. — М.: Московский финансово-промышленный университет «Синергия»,
2013. — 560 с.
2. Воронин А.Ю., Киршин И.А.Макроэкономика — I: Учеб.пособие. — М.:
ИНФРА-М, 2012. — 110 с.
3. Журавлева Г.П. Экономическая теория (политэкономия): Учебник.— 5-е изд.
— М.: ИНФРА-М, 2011. — 864 с.
4.Золотарчук В.В.Макроэкономика: Учебник. — М.: ИНФРА-М, 2011. — 608 с.
5. Косов Н.С. Основы макроэкономического анализа : Учеб.пособие.– Тамбов:
Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2007.– 140 с.
6. Самойлов А. Фискальная политика в ходе экономического цикла
[Электронный ресурс]— Режим доступа. — URL:http://modern-econ.ru/makro/
stabilizaciya/fiksalnaya-politika/ekonom-cikl.html
98