Методологические сложности перехода: зоны внимания
advertisement
Методологические сложности перехода Зоны внимания 1. Схема изменений в компании в связи с новыми требованиями ► Методология ► ► ► Процессы ► ► Системы IT ► Персонал ► Page 2 ► ► Учетная политика Рабочий план счетов Журналы хозяйственных операций Процесс закрытия Сбор данных, необходимых для приложений к финансовой отчетности Операционные системы, финансовые системы Связи между операционными и финансовыми системами Структура данных в учетных системах и корпоративных хранилищах данных Тренинги Повышение квалификации Сложности перехода компаний на новые требования Характер и масштаб изменений Комплексность работы Ограниченность внутренних ресурсов Page 3 • затрагивают все области учета в части методологии • операционные системы (анализ достаточности, обогащения данных) • требуют внедрения/доработки финансовой системы • связи между операционной и финансовой системами, интеграция • необходимость слаженной работы людей из разных сфер: методологии, ИТ, бизнес-подразделения • люди – внимание на текущие задачи, ограниченное количество квалифицированных специалистов (менее 5% по результатам опроса на декабрь 2014 года) • финансы – неопределенности и существенность бюджетов • время – ограниченные сроки внедрения Сложности перехода компаний на новые требования Ограниченность внешних ресурсов • переход всего рынка предполагает высокую востребованность внешних ресурсов: консультантов, поставщиков программного обеспечения, интеграторов • отсутствие готовых архитектурных решений Неопределенность • отсутствие финальных документов и требований со стороны надзора • принятие решения о целевой конфигурации без готовых решений Документирование • разработка методологических документов • документирование изменения бизнес-процессов • разработка подробных регламентов для всех групп пользователей Page 4 2. Методологическая нагрузка на финансовое подразделение на этапе перехода ЭТАП - 4 Разработка методологических документов ЭТАП - 3 Формирование ФТ на этапе выбора ИТ систем . ЭТАП - 2 Gap-анализ структуры данных в ИТ системах ЭТАП - 1 Gap-анализ учетных принципов Page 5 ЭТАП - 5 Методологическая поддержка при внедрении систем ЭТАП - 6 Контроль качества внедрения; участие в проведение тестирования ИТ систем ЭТАП - 7 Подтверждение корректности переноса данных в ИТ системах Зоны внимания Методология The better the question. The better the answer. The better the world works. 3. Методологические сложности перехода. Зоны внимания Область учета Зона внимания Нормы амортизации в зависимости от реальных сроков использования Дата начала амортизации в момент готовности к использованию Основные средства Тестирование на обесценение на отчетную дату Ликвидационная стоимость, ее существенность Пересмотр сроков полезного использования, ликвидационной стоимости и способов начисления амортизации в конце отчетного года Тестирование на обесценение на отчетную дату Нематериальные активы Дата начала амортизации в момент ввода в эксплуатацию Ежегодный пересмотр сроков и способов начисления амортизации Краткосрочные вознаграждения Page 7 Признание обязательств по премиям при их надежной оценке Ежеквартальный пересчет резерва отпусков 3. Методологические сложности перехода. Зоны внимания Область учета Отложенные налоговые активы и обязательства Зона внимания Расчет ОНА (ОНО) балансовым методом Отражение ОНА (ОНО) в капитале Проверка процентной ставки на соответствие рыночным условиям Займы и кредиты привлеченные. Депозиты и займы выданные Первоначальная стоимость при рыночной и нерыночной процентных ставках Ежеквартальная оценка и корректировки амортизированной стоимости Производные финансовые инструменты Классификация производных инструментов для целей составления отчетности; их оценка Годные остатки Регулярная переоценка годных остатков Page 8 3. Методологические сложности перехода. Зоны внимания Область учета Зона внимания Классификация по предполагаемому использованию Затраты на приобретение ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль/убыток Ценные бумаги Ежемесячная переоценка ценных бумаг (кроме ценных бумаг, удерживаемых до погашения) Тестирование на обесценение бумаг, удерживаемых до погашения Момент признания дивидендов Особенности учета договоров РЕПО при продаже и покупке ценных бумаг Прочие доходы и расходы Page 9 Признание судебных расходов по дате вступления решения суда в силу Безвозмездное финансирование от материнской компании в составе капитала Зоны внимания Общие аспекты The better the question. The better the answer. The better the world works. 4. Методологические сложности перехода. Зоны внимания ► ► ► ► ► Page 11 Необходимость применения профессионального суждения. Документирование для возможности применения бухгалтером. Детальная проработка учетной политики Пересмотр и документация бизнес-процессов по бухгалтерскому учету и документообороту, т.к. бухгалтер должен точно знать, на основании какого документа делается проводка, даже если она автоматическая Унификация проводок (должны быть типовыми), нежелательность ручного ввода, за редким исключением Необходимость детальной проработки и документирования распределения функционала между операционной и финансовой системой при выборе целевого ИТ ландшафта. Риски: неверно выбранное ИТ решение и нагрузка на инфраструктуру Детальность отчетности требует незамедлительного решения по слабо автоматизированным блокам . Пример: Инвестиционный блок в Excel 5. Факторы успешного перехода ► Информированность руководства о масштабах изменений, жестких сроках, понимание комплексности поставленной задачи ► Централизованное управление проектом, назначение ответственных лиц, понимание критичности и приоритета задач, отслеживание сроков и ресурсов ► Составление реалистичного Плана Перехода (методология, ИТ-системы, процессы, люди) ► Оценка достаточности внутренних ресурсов компании (время, финансы, люди) и их качества (квалификация персонала), возможности привлечения внешних ресурсов (методологи, ИТ-специалисты) ► Оценка ИТ-решений на основе специфичных требований компании, контроль качества при внедрении систем ► Обучение персонала, подробные внутренние инструкции и регламенты Важно! Вовлеченность в процесс перехода методологов, ИТ специалистов, представителей бизнес подразделений Page 12 Спасибо за внимание!
