Финансовый менеджмент как фактор развития банковского
advertisement
Банкаўскi веснiк, МАЙ 2006 çÄìóçõÖ èìÅãàäÄñàà Финансовый менеджмент как фактор развития банковского бизнеса У спешность банковского бизнеса в значительной мере предопределяется ресурсной базой банков, которая является материальной основой диверсификации банковских услуг, улучшения их качества, расширения кредитного портфеля банков и удовлетворения нужд предприятий в кредитах. С расширением ресурсной базы связываются перспективы повышения роли банковской системы в экономическом и социальном развитии государства. Ресурсная база банков формируется в основном за счет привлечения в их оборот временно свободных средств отечественных физических и юридических лиц. Результативное участие предприятий сферы материального производства в этом процессе предполагает достаточно устойчивое их собственное финансовое состояние, получение ими достаточных объемов прибыли. Именно поэтому чрезвычайно важными являются усилия Правительства Республики Беларусь по закреплению и развитию позитивных тенденций, наметившихся в реальном секторе национальной экономики. От всех субъектов хозяйствования Правительство сегодня требует максимальной активизации имеющихся у них потенциальных возможностей и освоения наработанного мировой экономикой технологического и управленческого опыта. В последнее время эффективное функционирование производственной сферы все чаще связывается с внедрением на предприятиях финансового менеджмента. Известно, что финансовый менеджмент, используя продуманные приоритеты финансирования, варьируя объемами и структурой финансовых ресурсов, реально может обеспечить своим пользователям финансовое равновесие, высо- 40 кую доходность, определенные конкурентные преимущества. Вместе с тем процесс его внедрения на белорусских предприятиях “пробуксовывает” и сталкивается с необходимостью создания определенных предпосылок. Рассмотрим основные проблемы, решение которых поспособствовало бы прогрессу в данной сфере. Первая проблема связана с несовершенством отечественной финансовой теории, отставшей от реальной жизни и не впитавшей перемен, произошедших в национальной экономике. Поэтому сегодня она уже не может являться руководящим началом и методологической основой процесса становления финансового менеджмента на белорусских предприятиях. В недавнем прошлом белорусская финансовая школа считалась одной из передовых на постсоветском пространстве. Она своевременно, в самом начале перестройки, дистанцировалась от классической теории финансов, которая, как известно, представляла собой свод административных и хозяйственных знаний по управлению финансовыми отношениями и финансовыми потоками предприятий только государством и через призму государственных интересов. Именно в белорусских учебниках по финансам впервые была сделана попытка теоретического осмысления и принятия неоклассической теории, справедливо меняющей акценты и смещающей центр ответственности за финансовое состояние государства на финансы предприятий. Это позволило отложить в общественном сознании понимание того факта, что финансовое благополучие государства определяется успешностью ведения бизнеса каждым предприятием (организацией). Однако ус- пешно начатое реформирование отечественной финансовой теории не было завершено. В настоящее время по отдельным своим позициям она продолжает базироваться на устаревших, не соответствующих времени положениях, принципах и категориях. В частности, исходя из господствующего в финансовой теории определения финансов, в ней утверждается, что “финансы — это не деньги, а распределительные отношения”, возникающие при распределении чистого дохода (прибыли) с целью формирования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств. Однако такое толкование можно признать справедливым применительно только к государственным финансам. Государство во все времена и сегодня действительно создает свои целевые фонды (бюджет), минуя классические денежные отношения, путем распределения значительной части доходов общества. Что же касается финансов и финансовых отношений предприятий, то дальнейшее ограничение их сферой распределения прибыли по сути не корректно. Отдельные предприятия, не имея прибыли, имеют широкий спектр финансовых отношений: формируют амортизационный фонд, уплачивают в бюджет косвенные налоги, приобретают облигации государственного займа и т.п. Искусственное противопоставление понятий “деньги” и “финансы”, “денежные” и “финансовые отношения” вносит неоднозначность в понимание предмета финансового менеджмента на предприятиях (фирмах), в частности: ● за рубежом предметом финансового менеджмента на предприятии являются все денежные отношения и потоки; Банкаўскi веснiк, МАЙ 2006 çÄìóçõÖ èìÅãàäÄñàà в Беларуси — только их часть, связанная с распределением прибыли: финансовые отношения и потоки. В этом случае за пределами внимания отечественных пользователей финансового менеджмента останутся остальные денежные потоки и отношения, не связанные с распределением прибыли. Между тем именно они предопределяют такие важные явления текущей финансовой жизни предприятий, как платежеспособность, ликвидность активов, структура баланса, финансовое равновесие, рейтинг, его деловая репутация и другие. В зарубежной экономической литературе, в международной деловой лексике данные термины давно используются как одноименные, равнозначные. Без устранения таких на первый взгляд незначительных теоретических погрешностей внедрение финансового менеджмента в хозяйственную практику будет и в дальнейшем затруднено. Вторая проблема связана с отсутствием на белорусских предприятиях должной деловой культуры, что провоцирует хаос в финансовых отношениях, полное бездействие регулирующей функции финансов и, как следствие, невозможность управления ими. Как экономическое явление деловая культура основана на множестве писаных и неписаных правил и законов, а также моральных норм делового этикета. Основные среди них: честность, соблюдение договорной и платежной дисциплины, социальная ответственность бизнеса перед обществом и достоверность распространяемой информации о деятельности предприятия. Следует особо отметить, что за рубежом сложился определенный опыт, и даже традиции, в области создания культуры и имиджа деловых людей, предприятий и компаний. Более того, деловая культура, имидж рассматриваются во многих странах как репутационный капитал предприятий, компаний, фирм (то есть специфическая, но вполне реальная часть их общего капитала). В деловом словаре белорусских предприятий, наоборот, категории “деловая культура”, “деловая репутация”, “имидж предприятия” достаточно новые. Однако сегодня ● без них невозможно поступательное движение вперед, плодотворные контакты с отечественными и зарубежными партнерами. Высокая деловая культура является обязательной предпосылкой внедрения финансового менеджмента на отечественных предприятиях. Третья проблема связана с неготовностью финансовых служб, ния из множества неизвестных. В сущности, все функции по поиску значений этих неизвестных и есть финансовая работа. Перечисленное указывает на то, что эффективный финансовый менеджмент возможно реализовать только через специально подготовленного финансового менеджера, обладающего высоким уров- Финансовый менеджмент, используя продуманные приоритеты финансирования, варьируя объемами и структурой финансовых ресурсов, реально может обеспечить своим пользователям финансовое равновесие, высокую доходность, определенные конкурентные преимущества. большинства белорусских предприятий освоить финансовый менеджмент как достаточно сложную управленческую технологию. В настоящее время только незначительная часть предприятий республики имеют в своем составе обособленное структурное подразделение, специализирующееся на выполнении финансовой работы. На всех остальных функции финансовой службы выполняют работники бухгалтерии. Однако личностные и профессиональные качества бухгалтера и финансиста не только различны, но и противоположны. Главное в работе бухгалтера — способность внимательно разобраться в первичных документах и в соответствии с инструкциями и циркулярами точно отразить их в бухгалтерских регистрах. При этом основными чертами хорошего бухгалтера являются педантичность, осторожность и строгое фиксирование только того, что уже было осуществлено. Работа финансового менеджера связана с принятием решений в условиях многовариантности исполнения одной и той же финансовой трансакции. Это требует гибкости ума, творчества, способности рисковать и оценивать степень риска, воспринимать новое в быстро меняющейся внешней среде. Если бухгалтер фиксирует денежное значение осуществленных трансакций, отображая их в итоговом документе — балансе, то финансист формирует данные значе- нем профессионализма, развитым финансовым мышлением, умением быстро реагировать на изменения в управляемой системе, приспосабливаться к ним, а при необходимости — формировать новую, более предпочтительную бизнессреду. Бухгалтерский менталитет и стиль управления финансовыми потоками и отношениями не могут способствовать становлению финансового менеджмента на предприятиях. Осознание деловым сообществом рассмотренных проблем и их решение может стать началом работы по внедрению финансового менеджмента в хозяйственную практику. Созидательный потенциал финансового менеджмента сможет укрепить финансовое состояние современных белорусских предприятий, повысить их доходность, кредитоспособность, инвестиционную активность, активизирует их использование в роли заемщиков и вкладчиков средств. В свою очередь, это положительно скажется на масштабах и качестве развития банковского бизнеса в Беларуси, надежности отечественных банков, повышении их репутации и престижа. í‡Ï‡‡ ÅéçÑÄêú, ͇̉ˉ‡Ú ˝ÍÓÌÓÏ˘ÂÒÍËı ̇ÛÍ, ‰ÓˆÂÌÚ Í‡Ù‰˚ ÙË̇ÌÒÓ‚ Ë ÙË̇ÌÒÓ‚Ó„Ó ÏẨÊÏÂÌÚ‡ ÅÉùì 41
