Методические рекомендации по расчету нормативных затрат

Методические рекомендации по расчету нормативных затрат на оказание государственных (муниципальных) услуг из базового перечня услуг 1. Нормативные затраты на оказание i-­‐ой государственной услуги (𝑁! ) определяются по формуле: непоср
𝑁! = 𝑁!
+ 𝑁!общ , где: непоср
𝑁!
-­‐ нормативные затраты, непосредственно связанные с оказанием i-­‐ой государственной услуги; 𝑁!общ -­‐ нормативные затраты на общехозяйственные нужды для i-­‐ой государственной услуги (за исключением затрат, которые учитываются в составе нормативных затрат на содержание имущества учреждения). Пример 2. Выбираем услугу из базового перечня в сфере социальной защиты: Социальное обслуживание – в стационарных условиях – деятельность домов-­‐интернатов для престарелых и инвалидов. Рассчитываем нормативные затраты на оказание услуги (на основании расчетов пунктов 2 и 6): непоср
𝑁! = 𝑁!
+ 𝑁!общ = 23 293 + 6 370 = 29 663 рублей – стоит содержание одного человека в год в доме-­‐интернате для престарелых и инвалидов 2. Нормативные затраты, непосредственно связанные с оказанием i-­‐ой государственной услуги, определяются по формуле: непоср
𝑁!
= 𝑁!ОТ# + 𝑁!МЗ + 𝑁!ИНЗ , где: ОТ#
𝑁! -­‐ нормативные затраты на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда работников, непосредственно связанных с оказанием i-­‐
ой государственной услуги, включая страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации, а также на обязательное медицинское страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний; 𝑁!МЗ -­‐ нормативные затраты на приобретение материальных запасов, потребляемых в процессе оказания i-­‐ой государственной услуги; 𝑁!ИНЗ – иные нормативные затраты, непосредственно связанные с оказанием i-­‐ой государственной услуги. Пример 2. Расчет нормативных затрат, непосредственно связанные с оказанием i-­‐ой государственной услуги Рассчитываем нормативные затраты, непосредственно связанные с оказанием услуги дома-­‐
интерната (на основе расчетов пунктов 3, 4 и 5): непоср
𝑁!
= 𝑁!ОТ# + 𝑁!МЗ + 𝑁!ИНЗ = 15 450 + 2 796 + 5 047 = 23 293 рублей 3. Нормативные затраты на оплату труда работников, непосредственно связанных с оказанием i-­‐ой государственной услуги, определяются по формуле: ОТ#
ОТ#
𝑁!ОТ# = ! 𝑛!"
×𝑅!"
, где: ОТ#
𝑛!"
-­‐ норма j-­‐ой штатной единицы работников, непосредственно связанных с оказанием i-­‐ой государственной услуги; ОТ#
𝑅!"
– годовой фонд оплаты труда j-­‐ой штатной единицы работников, непосредственно связанных с оказанием i-­‐ой государственной услуги, включая страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации, а также на обязательное медицинское страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на соответствующий финансовый год. Нормы штатных единиц работников определяются на основе отраслевых норм труда работников учреждений, оказывающих соответствующие государственные услуги. При отсутствии отраслевых норм труда нормы штатных единиц работников определяются по формуле: ОТ#
𝑛!"
ОТ#
!!"
= !ОТ# , где: !"
𝐶!"ОТ# -­‐ нормативное количество j-­‐ой штатной единицы работников, непосредственно связанных с оказанием i-­‐ой государственной услуги; ОТ#
𝑄!"
– нормативное количество одновременно оказываемой i-­‐ой государственной услуги с использованием j-­‐ой штатной единицы работников. Пример 2. Расчет нормативных затрат на оплату труда работников, непосредственно связанных с оказанием i-­‐ой государственной услуги Изначально рассчитываем нормы штатных единиц работников дома-­‐интерната, непосредственно связанных с оказанием услуги. Наименование
Норма
Нормативное
Нормативное
Комментарий ресурса (штатной
количество
количество
единицы) ресурса
услуг
ОТ#
ОТ#
𝑛!"
𝐶!"ОТ# 𝑄!"
2=3/4 3 4 Врач-­‐терапевт 1 0,01 1 100 Медицинская 0,025 1 40 5 1 врач-терапевт на 100 коек в домеинтернате в соответствии с
Постановлением Минтруда РФ «Об
утверждении нормативов численности
работников домов-интернатов для
престарелых и инвалидов»
1 медицинская сестра на 40 коек в
сестра …* доме-интернате в соответствии с
Постановлением Минтруда РФ «Об
утверждении нормативов численности
работников домов-интернатов для
престарелых и инвалидов»
* -­‐ в настоящем примере приведен сокращенный перечень штатных единиц Далее рассчитываем нормативные затраты на оплату труда Наименование
Норма
Цена единицы Нормативные
ресурса (штатной
ресурса
затраты
единицы) ОТ#
ОТ#
𝑛!"
𝑅!"
𝑁!ОТ# 1 2 3 4=2*3 Врач-­‐терапевт 0,01 620 000 6 200 Медицинская 0,025 370 000 9 250 сестра …* ИТОГО 15 450 Комментарий 5 В качестве цены единицы ресурса взят
годовой ФОТ работника, включая
страховые взносы, а также на ОМС от
несчастных случаев и
профессиональных заболеваний
* -­‐ в настоящем примере приведен сокращенный перечень штатных единиц Таким образом, 𝑁!ОТ# = 15 450 рублей 4. Нормативные затраты на приобретение материальных запасов, потребляемых в процессе оказания i-­‐ой государственной услуги, определяются по формуле: 𝑁!МЗ =
МЗ
МЗ
! !!" ×!!"
!!МЗ
, где: МЗ
𝑛!"
-­‐ норма k-­‐ого вида материального запаса, непосредственно используемого в процессе оказания i-­‐ой государственной услуги; МЗ
𝑅!"
– стоимость k-­‐ого вида материального запаса, непосредственно используемого в процессе оказания i-­‐ой государственной услуги в соответствующем финансовом году; 𝑇!МЗ -­‐ срок использования k-­‐ого вида материального запаса. Нормы расходования материального запаса определяются на основе утвержденных норм расходования материальных запасов на оказание соответствующих государственных услуг. При отсутствии утвержденных норм расходования материальных запасов нормы расходования материального запаса определяются по формуле: МЗ
𝑛!"
МЗ
!!"
= !МЗ , где: !"
МЗ
𝐶!"
-­‐ нормативное количество k-­‐ого вида материального запаса, непосредственно используемого в процессе оказания i-­‐ой государственной услуги; МЗ
𝑄!"
– нормативное количество одновременно оказываемой i-­‐ой государственной услуги с использованием k-­‐ого вида материального запаса. Пример 2. Расчет нормативных затрат на приобретение материальных запасов Изначально рассчитываем нормы материальных запасов на оказание единицы услуги. Наименование
Норма Нормативное
Нормативное
Комментарий ресурса
количество
количество
(материальный
ресурса
услуг
МЗ
МЗ
МЗ
запас) 𝑛!"
𝐶!"
𝑄!"
2=3/4 3 4 5 Пальто зимнее 1 1 1 1 Сорочка (верхняя рубашка) 3 3 1 Одеяло шерстяное 2 1 1 Пододеяльник 3 3 1 Предусмотрено 1 зимнее пальто на одного
человека в соответствии с нормами
обеспечения мягким инвентарем граждан
пожилого возраста и инвалидов в домахинтернатах
Предусмотрено 3 сорочки на одного
человека в соответствии с нормами
обеспечения мягким инвентарем граждан
пожилого возраста и инвалидов в домахинтернатах Предусмотрено 1 одеяло на одного
человека в соответствии с нормами
обеспечения мягким инвентарем граждан
пожилого возраста и инвалидов в домахинтернатах
Предусмотрено 3 пододеяльника на
одного человека в соответствии с
нормами обеспечения мягким инвентарем
граждан пожилого возраста и инвалидов в
домах-интернатах
…* * -­‐ в настоящем примере приведен сокращенный перечень материальных запасов Далее рассчитываем нормативные затраты на приобретение материальных запасов Наименование
Норма
Срок
Цена
НормаКомментарий ресурса
использования
единицы
тивные
(материальный
ресурса
ресурса
затраты
запас) МЗ
МЗ
𝑇!МЗ 𝑛!"
𝑅!"
𝑁!МЗ 1 Пальто зимнее Сорочка (верхняя рубашка) Одеяло шерстяное Пододеяльник …* ИТОГО 2 3 4 5=2*4/3 6 1 3 5 1 2 100 400 420 1 200 2 5 540 216 3 1 320 960 2 796 В качестве цены единицы
ресурса
используется
закупочная
стоимость
мягкого
инвентаря
на
момент
планирования,
скорректированная
индексы-дефляторы
по
группам товаров * -­‐ в настоящем примере приведен сокращенный перечень материальных запасов Таким образом, 𝑁!МЗ = 2 796 рублей 5. Иные нормативные затраты, непосредственно связанные с оказанием i-­‐ой государственной услуги, определяются по формуле: 𝑁!ИНЗ =
ИНЗ
ИНЗ
! !!" ×!!"
!!ИНЗ
, где: 𝑛!"ИНЗ -­‐ норма l-­‐ого вида ресурса, непосредственно используемого в процессе оказания i-­‐ой государственной услуги и не учтенного в нормативных затратах на оплату труда и нормативных затратах на материальные запасы; 𝑅!"ИНЗ – стоимость l-­‐ого вида ресурса, непосредственно используемого в процессе оказания i-­‐ой государственной услуги и не учтенного в нормативных затратах на оплату труда и нормативных затратах на материальные запасы в соответствующем финансовом году; 𝑇!ИНЗ -­‐ срок использования l-­‐ого вида ресурса. Нормы расходования ресурса определяются на основе утвержденных норм расходования ресурсов на оказание соответствующих государственных услуг. При отсутствии утвержденных норм расходования ресурсов нормы расходования определяются по формуле: 𝑛!"ИНЗ
= !!"ИНЗ
ИНЗ
!!"
, где: 𝐶!"ИНЗ -­‐ нормативное количество l-­‐ого вида ресурса, непосредственно используемого в процессе оказания i-­‐ой государственной услуги и не учтенного в нормативных затратах на оплату труда и нормативных затратах на материальные запасы; 𝑄!"ИНЗ – нормативное количество одновременно оказываемой i-­‐ой государственной услуги с использованием l-­‐ого вида ресурса, не учтенного в нормативных затратах на оплату труда и нормативных затратах на материальные запасы. Пример 2. Расчет иных нормативных затрат (организация питания в домах-­‐интернатах) Изначально рассчитываем нормы использования ресурсов на оказание единицы услуги. Наименование
Норма
Нормативное
Нормативное
Комментарий ресурса количество
количество
ресурса
услуг
𝑛!"ИНЗ 𝐶!"ИНЗ 𝑄!"ИНЗ 1 Хлеб ржаной 2=3/4 3 4 5 54,75 54,75 1 Предусмотрено 54,75 кг ржаного хлеба
в год на одного человека в
соответствии с нормами обеспечения
Рыба …* 27,74 27,74 1 питанием граждан пожилого возраста
и инвалидов в домах-интернатах
Предусмотрено 27,74 кг рыбы в год на
одного человека в соответствии с
нормами
обеспечения
питанием
граждан
пожилого
возраста
и
инвалидов в домах-интернатах * -­‐ в настоящем примере приведен сокращенный перечень ресурсов (иных нормативных затрат) Далее рассчитываем иные нормативные затраты Наименование
Норма
Срок
Цена
ресурса (штатной
использования
единицы
единицы) ресурса
ресурса
1 Хлеб ржаной Рыба …* ИТОГО Нормативные
затраты
Комментарий 𝑛!"ИНЗ 𝑇!ИНЗ 𝑅!"ИНЗ
4 5=2*4/3 6 54,75 1 39 2 135 27,74 1 105 2 912 5 047 В качестве цены единицы
ресурса
используется
закупочная
стоимость
продуктов
питания
на
момент
планирования,
скорректированная
индексы-дефляторы
по
группам товаров 2 3 𝑁!ИНЗ * -­‐ в настоящем примере приведен сокращенный перечень ресурсов (иных нормативных затрат) Таким образом, 𝑁!ИНЗ = 5 047 рублей 6. Нормативные затраты на общехозяйственные нужды для i-­‐ой государственной услуги (N!общ ) рассчитываются по следующей формуле: 𝑁!общ = 𝑁!КУ + 𝑁!СНИ + 𝑁!СОЦДИ + 𝑁!УС + 𝑁!ТУ + 𝑁!ОТ# + 𝑁!ПНЗ , где: 𝑁!КУ -­‐ нормативные затраты на коммунальные услуги для i-­‐ой государственной услуги; 𝑁!СНИ -­‐ нормативные затраты на содержание объектов недвижимого имущества, эксплуатируемого в процессе оказания i-­‐ой государственной услуги (в т.ч. затраты на арендные платежи); 𝑁!СОЦДИ -­‐ нормативные затраты на содержание объектов особо ценного движимого имущества, эксплуатируемого в процессе оказания i-­‐ой государственной услуги (в т.ч. затраты на арендные платежи); 𝑁!УС -­‐ нормативные затраты на приобретение услуг связи для i-­‐ой государственной услуги; 𝑁!ТУ -­‐ нормативные затраты на приобретение транспортных услуг для i-­‐
ой государственной услуги; 𝑁!ОТ# -­‐ нормативные затраты на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда работников, которые не принимают непосредственного участия в оказании государственной услуги (административно-­‐
управленческого, административно-­‐хозяйственного, вспомогательного и иного персонала), для i-­‐ой государственной услуги; 𝑁!ПНЗ -­‐ нормативные затраты на прочие общехозяйственные нужды для i-­‐
ой государственной услуги. В нормативных затратах на общехозяйственные нужды не учитываются расходы, которые рассчитываются в составе нормативных затрат на содержание имущества учреждения. Пример 2. Расчет нормативных затрат на общехозяйственные нужды для дома-­‐интерната Рассчитываем нормативные затраты на общехозяйственные нужды (на основе расчетов пунктов 7-­‐
13): СОЦДИ
𝑁!общ = 𝑁!КУ + 𝑁!СНИ + 𝑁!
+ 𝑁!УС + 𝑁!ТУ + 𝑁!ОТ# + 𝑁!ПНЗ = 2 450 + 1 287 + 185 + 92 + 606 + 1 667 + 83 = 6 370 рублей Рассчитываем стоимость единицы времени использования (аренды) имущественного комплекса учреждения (на основе расчетов пунктов 7-­‐13): 6,7 + 3,5 + 0,5 + 0,3 + 1,7 + 4,6 + 0,2 = 17,5 рублей стоит койко-­‐место в доме-­‐интернате. Важное замечание: поскольку при оценке стоимости учтены не все составляющие затрат, показатель стоимости использования имущества занижен (на практике стоимость существенно выше) 7. Нормативные затраты на коммунальные услуги для i-­‐ой государственной услуги рассчитываются по формуле: 𝑁!КУ =
КУ
! !!!
! общ
КУ
! !!!
общ
! !!
×𝑛!общ , где: -­‐ стоимость единицы времени использования (аренды) имущественного комплекса учреждения на оказание i-­‐ой государственной услуги в части затрат на коммунальные услуги; КУ
𝑅!!
– затраты на m-­‐ый вид коммунальных услуг имущественного комплекса учреждения, связанного с оказанием i-­‐ой государственной услуги; 𝑇!общ -­‐ общее полезное время использования имущественного комплекса в год на оказание i-­‐ой государственной услуги; 𝑛!общ – норма времени использования имущественного комплекса на оказание i-­‐ой государственной услуги. Затраты на m-­‐ый вид коммунальных услуг имущественного комплекса учреждения, связанного с оказанием i-­‐ой государственной услуги, определяются по формуле: Пгс ×Тгс
0,9×
КУ
𝑅!!
=
𝑠 Т𝑠 эс ×П𝑠 эс
0,5×Птопл ×Ттс
Пгв ×Тгв
Пво ×Тво
Пхв ×Тхв
, где: Пгс -­‐ расчетная потребность в газе и ином виде топлива в соответствующем финансовом году; Тгс -­‐ тариф, утвержденный нормативным документом, если установлено регулирование тарифов на соответствующий вид топлива в соответствующем финансовом году; Т! эс – s-­‐ый тариф на электроэнергию (в рамках применяемого одноставочного, дифференцированного по зонам суток или двуставочого тарифа) на электроснабжение, утвержденный нормативным документом, принятым на региональном (муниципальном) уровне в установленном порядке в соответствующем финансовом году; П! эс -­‐ расчетная потребность электроэнергии в год по s-­‐ому тарифу на электроэнергию (в рамках применяемого одноставочного, дифференцированного по зонам суток или двуставочого тарифа) в соответствующем финансовом году; Птопл -­‐ потребность в теплоэнергии на отопление зданий, помещений и сооружений, которая определяется по формуле, указанной для определения расчета потребности в теплоэнергии на отопление зданий и помещений в соответствующем финансовом году; Ттс -­‐ тариф на теплоснабжение, утвержденный нормативным документом, принятым на региональном (муниципальном) уровне в установленном порядке в соответствующем финансовом год; Пгв -­‐ расчетная потребность в горячей воде в соответствующем финансовом году; Тгв -­‐ тариф на горячее водоснабжение, утвержденный нормативным документом, принятым на региональном (муниципальном) уровне в установленном порядке в соответствующем финансовом году; Пхв -­‐ расчетная потребность в холодном водоснабжении в соответствующем финансовом году; Тхв -­‐ тариф на холодное водоснабжение, утвержденный нормативны документом, принятым на региональном (муниципальном) уровне в установленном порядке в соответствующем финансовом году; Пво -­‐ расчетная потребность в водоотведении в соответствующем финансовом году; Тво -­‐ тариф на водоотведение, утвержденный нормативным документом, принятым на региональном (муниципальном) уровне в установленном порядке в соответствующем финансовом году. Пример 2. Расчет нормативных затрат на коммунальные услуги для дома-­‐интерната Изначально рассчитываем плановые расходы на коммунальные услуги. Наименование ресурса Объем Тариф Плановые
Комментарий затраты
КУ
𝑅!!
1 2 3 4 5 Электроэнергия (90%) 7 400 3,02 22 348 10% затрат на электроэнергию учтены в нормативных затратах на содержание имущества Тепловая энергия (50%) 1 350 1 290 1 741 500 50% затрат на тепловую энергию учтены в нормативных затратах на содержание имущества …* ИТОГО 1 763 848 * -­‐ в настоящем примере приведен сокращенный перечень ресурсов ( коммунальных услуг) Для дальнейших расчетов необходимо определить 2 параметра: 1. Общее полезное время использования имущественного комплекса в год на оказание i-­‐ой государственной услуги: Имущественный комплекс (дом-­‐интернат) работает круглосуточно 365 дней в году. В доме-­‐
интернате 720 койко-­‐мест. 𝑇!общ = 365дней*720 койко-­‐мест = 262 800 койко-­‐дней – общее полезное время работы дома-­‐
интерната. 2. Норма времени использования имущественного комплекса на оказание i-­‐ой государственной услуги. В соответствии с требованиями по содержанию граждан пожилого возраста и инвалидов в домахинтернатах норма времени использования имущественного комплекса дома-­‐интерната 365 дней в году, 𝑛!общ =365 Стоимость единицы времени использования (аренды) имущественного комплекса учреждения на оказание i-­‐ой государственной услуги в части затрат на коммунальные услуги: КУ
1 763 848
! 𝑅!!
=
= 6,7 руб. общ
262 800
! 𝑇!
Далее рассчитываем нормативные затраты на коммунальные услуги КУ
1 763 848
! 𝑅!!
𝑁!КУ =
×𝑛!общ =
×365 = 2 450. общ
262 800
! 𝑇!
Таким образом, 𝑁!КУ = 2 450 рублей 8. Нормативные затраты на содержание объектов недвижимого имущества, эксплуатируемого в процессе оказания i-­‐ой государственной услуги (в т.ч. затраты на арендные платежи), рассчитываются по формуле: 𝑁!СНИ
СНИ
! !!"
общ
! !!
=
СНИ
! !!"
общ
! !!
×𝑛!общ , где: -­‐ стоимость единицы времени использования (аренды) имущественного комплекса учреждения на оказание i-­‐ой государственной услуги в части затрат на содержание недвижимого имущества; СНИ
𝑅!"
– затраты на p-­‐ый вид расходов на содержание имущественного комплекса учреждения, связанного с оказанием i-­‐ой государственной услуги; 𝑇!общ -­‐ общее полезное время использования имущественного комплекса в год на оказание i-­‐ой государственной услуги; 𝑛!общ – норма времени использования имущественного комплекса на оказание i-­‐ой государственной услуги. Затраты на p-­‐ый вид расходов на содержание имущественного комплекса учреждения, связанного с оказанием i-­‐ой государственной услуги, определяются по формуле: Зос = 𝑄ос ×Р ос
Зтр = k Sk тр ×Pk тр
Зэз = 𝑆эз ×Рэз ×𝑁эз ,
Заутп = 𝑆аутп ×Р
×𝑁аутп
аутп
СНИ
𝑅!"
=
Зтбо = 𝑄тбо ×Р
Зл = 𝑄л ×Р
тбо
л
, где: Звнс = 𝑆внс ×Рвнс
Звнсп = 𝑆внсп ×Рвнсп
Зитп = 𝑆итп ×Ритп
Заэз = 𝑆аэз ×Раэз
Зос -­‐ затраты на техническое обслуживание и регламентно-­‐
профилактический ремонт систем охранно-­‐тревожной сигнализации; Зтр -­‐ затраты на проведение текущего ремонта; Зэз -­‐ затраты на содержание прилегающей территории; Заутп -­‐ затраты на оплату услуг по обслуживанию и уборке помещения; Зтбо -­‐ затрат на вывоз твердых бытовых отходов; Зл -­‐ затраты на техническое обслуживание и регламентно-­‐
профилактический ремонт лифтов; Звнс -­‐ затраты на техническое обслуживание и регламентно-­‐
профилактический ремонт водонапорной насосной станции хозяйственно-­‐питьевого и противопожарного водоснабжения; Звнсп -­‐ затраты на техническое обслуживание и регламентно-­‐
профилактический ремонт водонапорной насосной станции пожаротушения; Зитп -­‐ затраты на техническое обслуживание и регламентно-­‐
профилактический ремонт, в том числе на подготовку отопительной системы к зимнему сезону, индивидуального теплового пункта; Заэз -­‐ затраты на техническое обслуживание и регламентно-­‐
профилактический ремонт электрооборудования (электроподстанций, трансформаторных подстанций, электрощитовых) административного здания (помещения). Q ос -­‐ количество обслуживаемых устройств в составе системы охранно-­‐
тревожной сигнализации; Рос -­‐ цена обслуживания 1 устройства в составе системы охранно-­‐
тревожной сигнализации; S! тр – площадь k-­‐oгo здания, планируемая к проведению текущего ремонта; Р! тр – цена текущего ремонта 1 кв. м площади k-­‐oгo здания; Sэз -­‐ площадь закрепленной прилегающей территории; Рэз -­‐ цена содержания прилегающей территории в месяц в расчете на 1 кв. м площади; Nэз -­‐ планируемое количество месяцев содержания прилегающей территории в очередном финансовом году. Sаутп -­‐ площадь, в отношении которой планируется заключение договора на обслуживание и уборку; Раутп -­‐ цена услуги обслуживания и уборки помещения в месяц; Nаутп -­‐ количество месяцев использования услуги. Q тбо -­‐ количество куб. м твердых бытовых отходов в год; Ртбо -­‐ цена вывоза 1 куб. м. Q л -­‐ количество лифтов; Рл -­‐ цена технического обслуживания и текущего ремонта 1 лифта в год. Sвнс -­‐ площадь помещений, водоснабжение которых осуществляется с использованием обслуживаемой водонапорной станции хозяйственно-­‐
питьевого и противопожарного водоснабжения; Рвнс -­‐ цена технического обслуживания и текущего ремонта водонапорной насосной станции хозяйственно-­‐питьевого и противопожарного водоснабжения в расчете на 1 кв. м соответствующего административного помещения. Sвнсп -­‐ площадь помещений, для обслуживания которых предназначена водонапорная насосная станция пожаротушения; Рвнсп -­‐ цена технического обслуживания и текущего ремонта водонапорной насосной станции пожаротушения в расчете на 1 кв. м соответствующего помещения. Sитп _ площадь помещений, для отопления которых используется индивидуальный тепловой пункт; Ритп -­‐ цена технического обслуживания и текущего ремонта индивидуального теплового пункта в расчете на 1 кв. м соответствующих помещений. Sаэз -­‐ площадь здания (помещения); Раэз -­‐ цена технического обслуживания и текущего ремонта электрооборудования (электроподстанций, трансформаторных подстанций, электрощитовых) в расчете на 1 кв. м соответствующего здания (помещения). Пример 2. Расчет нормативных затрат на содержание объектов недвижимого имущества дома-­‐
интерната Изначально рассчитываем плановые расходы на содержание объектов недвижимого имущества. Наименование ресурса Объем Цена Плановые
Комментарий затраты
СНИ
𝑅!"
1 2 3 4 5 Вывоз ТБО 2000 450 900 000 Техническое обслуживание и 1 27 000 27 000 ремонт охранно-­‐тревожной сигнализации …* ИТОГО 927 000 * -­‐ в настоящем примере приведен сокращенный перечень ресурсов ( на содержание недвижимого имущества) Для дальнейших расчетов необходимо определить 2 параметра: 1. Общее полезное время использования имущественного комплекса в год на оказание i-­‐ой государственной услуги: 262 800 койко-­‐дней. 2. Норма времени использования имущественного комплекса на оказание i-­‐ой государственной услуги: 365 дней в году. Стоимость единицы времени использования (аренды) имущественного комплекса учреждения на оказание i-­‐ой государственной услуги в части затрат на содержание недвижимого имущества: СНИ
927 000
! 𝑅!"
=
= 3,5 руб. общ
262 800
! 𝑇!
Далее рассчитываем нормативные затраты на содержание недвижимого имущества: СНИ
927 000
! 𝑅!"
𝑁!СНИ =
×𝑛!общ =
×365 = 1 287 руб. общ
262 800
! 𝑇!
Таким образом, 𝑁!СНИ = 1 287 рублей 9. Нормативные затраты на содержание объектов особо ценного движимого имущества, эксплуатируемого в процессе оказания i-­‐ой государственной услуги, рассчитываются по формуле: СОЦДИ
𝑁!
СОЦДИ
! !!"
общ
! !!
=
СОЦДИ
! !!"
общ
! !!
×𝑛!общ , где: -­‐ стоимость единицы времени использования (аренды) имущественного комплекса учреждения на оказание i-­‐ой государственной услуги в части затрат на содержание особо ценного движимого имущества; СОЦДИ
𝑅!"
– затраты на r-­‐ый вид расходов на содержание особо ценного движимого имущества, связанного с оказанием i-­‐ой государственной услуги; 𝑇!общ -­‐ общее полезное время использования имущественного комплекса в год на оказание i-­‐ой государственной услуги; 𝑛!общ – норма времени использования имущественного комплекса на оказание i-­‐ой государственной услуги. Затраты на r-­‐ый вид расходов на содержание особо ценного движимого имущества, связанного с оказанием i-­‐ой государственной услуги, определяются по формуле: Зравт = Зрфакт
Зрбо = Зфакт Здгу = 𝑄дгу ×Р
дгу
Зсгп = 𝑄сгп ×Р
сгп
СОЦДИ
𝑅!"
=
Зскив = 𝑄скив ×Р
скив
Зспс = 𝑄спс ×Р
, где: спс
Зскуд = 𝑄скуд ×Р
скуд
Зсаду = 𝑄саду ×Р
саду
Зсвн = 𝑄свн ×Р
свн
Зравт -­‐ затраты на техническое обслуживание и ремонт транспортных средств; Зрфакт -­‐ планируемые затраты на техническое обслуживание и ремонт транспортных средств, которые определяются по фактическим затратам в отчетном финансовом году. Зрбо -­‐ затраты на техническое обслуживание и регламентно-­‐
профилактический ремонт бытового оборудования Зфакт -­‐ планируемые затраты на техническое обслуживание и регламентнопрофилактический ремонт бытового оборудования, которые определяются по фактическим затратам в отчетном финансовом году. Здгу -­‐ затраты на техническое обслуживание и регламентно-­‐
профилактический ремонт дизельных генераторных установок; Зсгп -­‐ затраты на техническое обслуживание и регламентно-­‐
профилактический ремонт системы газового пожаротушения; Зскив -­‐ затраты на техническое обслуживание и регламентно-­‐
профилактический ремонт систем кондиционирования и вентиляции; Зспс -­‐ затраты на техническое обслуживание и регламентно-­‐
профилактический ремонт систем пожарной сигнализации; Зскуд -­‐ затраты на техническое обслуживание и регламентно-­‐
профилактический ремонт систем контроля и управления доступом; Зсаду -­‐ затраты на техническое обслуживание и регламентно-­‐
профилактический ремонт систем автоматического диспетчерского управления; Зсвн -­‐ затраты на техническое обслуживание и регламентно-­‐
профилактический ремонт систем видеонаблюдения. Q дгу -­‐ количество дизельных генераторных установок (ДГУ); Рдгу -­‐ цена технического обслуживания и регламентно-­‐-­‐
профилактического ремонта 1 установки ДГУ в год. Q сгп -­‐ количество датчиков системы газового пожаротушения; Рсгп -­‐ цена технического обслуживания и регламентно-­‐
профилактического ремонта 1 датчика системы газового пожаротушения в год. Q скив -­‐ количество установок кондиционирования и элементов систем вентиляции; Рскив -­‐ цена технического обслуживания и регламентно-­‐-­‐
профилактического ремонта 1 установки кондиционирования и элементов вентиляции. Q спс -­‐ количество извещателей пожарной сигнализации; Рспс – цена технического обслуживания и регламентно-­‐-­‐
профилактического ремонта 1 извещателя в год. Q скуд -­‐ количество устройств в составе систем контроля и управления доступом; Рскуд -­‐ цена технического обслуживания и текущего ремонта 1 устройства в составе систем контроля и управления доступом в год. Q саду -­‐ количество обслуживаемых устройств в составе систем автоматического диспетчерского управления; Рсаду -­‐ цена технического обслуживания и регламентно-­‐-­‐
профилактического ремонта 1 устройства в составе систем автоматического диспетчерского управления в год. Q свн -­‐ количество обслуживаемых устройств в составе систем видеонаблюдения; Рсвн -­‐ цена технического обслуживания и регламентно-­‐
профилактического ремонта 1 устройства в составе систем видеонаблюдения в год. Пример 2. Расчет нормативных затрат на содержание объектов ОЦДИ дома-­‐интерната Изначально рассчитываем плановые расходы на содержание объектов ОЦДИ. Наименование ресурса Объем Цена Плановые
Комментарий затраты
СОЦДИ
𝑅!"
1 2 3 4 5 Техническое обслуживание и 7 19 000 133 000 регламентно-­‐
профилактический ремонт оборудования пищеблока …* ИТОГО 133 000 * -­‐ в настоящем примере приведен сокращенный перечень ресурсов ( на содержание объектов ОЦДИ) Для дальнейших расчетов необходимо определить 2 параметра: 1. Общее полезное время использования имущественного комплекса в год на оказание i-­‐ой государственной услуги: 262 800 койко-­‐дней. 2. Норма времени использования имущественного комплекса на оказание i-­‐ой государственной услуги: 365 дней в году. Стоимость единицы времени использования (аренды) имущественного комплекса учреждения на оказание i-­‐ой государственной услуги в части затрат на содержание ОЦДИ: СОЦДИ
133 000
! 𝑅!"
=
= 0,5 руб. общ
262 800
! 𝑇!
Далее рассчитываем нормативные затраты на содержание ОЦДИ: СОЦДИ
133 000
! 𝑅!"
СОЦДИ
𝑁!
=
×𝑛!общ =
×365 = 185 руб. общ
262 800
! 𝑇!
СОЦДИ
Таким образом, 𝑁!
= 185 рублей 10. Нормативные затраты на приобретение услуг связи для i-­‐ой государственной услуги рассчитываются по формуле: 𝑁!УС
=
УС
! !!"
общ
! !!
×𝑛!общ , где: УС
! !!"
общ
! !!
-­‐ стоимость единицы времени использования (аренды) имущественного комплекса учреждения на оказание i-­‐ой государственной услуги в части затрат на услуги связи; УС
𝑅!"
– затраты на q-­‐ый вид расходов на услуги связи, связанного с оказанием i-­‐ой государственной услуги; 𝑇!общ -­‐ общее полезное время использования имущественного комплекса в год на оказание i-­‐ой государственной услуги; 𝑛!общ – норма времени использования имущественного комплекса на оказание i-­‐ой государственной услуги. Затраты на q-­‐ый вид расходов на услуги связи, связанного с оказанием i-­‐
ой государственной услуги, определяются по формуле: Заб = 𝑄аб ×Наб ×𝑁
УС
𝑅!"
=
Зпов = 𝑄×𝑆м ×𝑃м ×𝑁 + 𝑛𝑖=1 𝑄×𝑆𝑖 мг ×𝑃 𝑖 мг ×𝑁
Зсот = 𝑛𝑖=1 𝑄𝑖 сот ×𝑃𝑖 сот ×𝑁
𝑛
𝑖=1 𝑄𝑖 ип ×𝑃𝑖 ип ×𝑁
Зи = 𝑛𝑖=1 𝑄𝑖 и ×𝑃𝑖 и ×𝑁
Зпр = 𝑛𝑖=1 𝑃𝑖 пр
Зип =
, где: Заб -­‐ затраты на абонентскую плату; Q аб -­‐ количество телефонных номеров голосовой связи; Наб -­‐ ежемесячная цена одного местного телефонного соединения. Определяется из нормативов региональных обслуживающих организаций; N -­‐ количество месяцев предоставления услуги. Зпов -­‐ затраты на повременную оплату местных, междугородних телефонных соединений; Q -­‐ количество телефонных номеров голосовой связи; Sм -­‐ продолжительность местных соединений в месяц в расчете на 1 телефонный номер голосовой связи; Pм -­‐ цена минуты разговора при местных соединениях; N -­‐ количество месяцев предоставления услуги; S! мг -­‐ продолжительность междугородних соединений в месяц в расчете на 1 телефонный номер голосовой связи по i-­‐ому тарифу; P! мг -­‐ цена минуты разговора при междугородних соединениях по i-­‐ому тарифу; Зсот -­‐ затраты на оплату услуг сотовой связи Q ! сот -­‐ количество номеров сотовой связи по i-­‐ой должности в соответствии с нормативами по обеспечению, определенными федеральным государственным органом; P! сот -­‐ ежемесячная цена в расчете на 1 телефонный номер сотовой связи i-­‐ой должности в соответствии с нормативами по обеспечению, определенными федеральным государственным органом, с учетом требований, установленных в таблице 2, являющейся приложением к настоящему Порядку; Зип -­‐ затраты на Интернет для планшетного компьютера Q ! ип -­‐ количество sim-­‐карт по i-­‐ой должности, но не более предельного количества, установленного в соответствии с нормативами по обеспечению, определенными федеральным государственным органом; P! ип – ежемесячная цена в расчете на 1 sim-­‐карту по i-­‐ой должности, но не более размера, установленного в соответствии с нормативами по обеспечению, определенными федеральным государственным органом; Зи -­‐ затраты на Интернет; Q ! и -­‐ количество каналов передачи данных сети Интернет с i-­‐ой пропускной способностью; P! и – месячная цена аренды канала передачи данных сети Интернет с i-­‐
ой пропускной способностью; Зпр -­‐ затраты на оплату иных услуг связи. P! пр -­‐ цена по i-­‐ой иной услуге связи, определяемая по фактическим данным отчетного финансового года. Пример 2. Расчет нормативных затрат на услуги связи для дома-­‐интерната Изначально рассчитываем плановые расходы на услуги связи. Наименование ресурса Объем Цена Плановые
Комментарий затраты
УС
𝑅!"
1 2 3 4 5 Услуги сотовой связи 24 1 500 36 000 2 номера*12 мес
Интернет 12 2 500 30 000 1 линия*12 мес …* ИТОГО 66 000 * -­‐ в настоящем примере приведен сокращенный перечень ресурсов (услуги связи) Для дальнейших расчетов необходимо определить 2 параметра: 1. Общее полезное время использования имущественного комплекса в год на оказание i-­‐ой государственной услуги: 262 800 койко-­‐дней. 2. Норма времени использования имущественного комплекса на оказание i-­‐ой государственной услуги: 365 дней в году. Стоимость единицы времени использования (аренды) имущественного комплекса учреждения на оказание i-­‐ой государственной услуги в части затрат на услуги связи: УС
66 000
! 𝑅!"
=
= 0,3 руб. общ
262 800
! 𝑇!
Далее рассчитываем нормативные затраты на услуги связи: 𝑁!УС =
Таким образом, 𝑁!УС = 92 рубля УС
! 𝑅!"
общ
! 𝑇!
×𝑛!общ =
66 000
×365 = 92 руб. 262 800
11. Нормативные затраты на приобретение транспортных услуг для i-­‐ой государственной услуги рассчитываются по формуле: 𝑁!ТУ =
ТУ
! !!"
общ
! !!
ТУ
! !!"
общ
! !!
×𝑛!общ , где: -­‐ стоимость единицы времени использования (аренды) имущественного комплекса учреждения на оказание i-­‐ой государственной услуги в части затрат на транспортные услуги; ТУ
𝑅!"
– затраты на t-­‐ый вид расходов на транспортные услуги, связанного с оказанием i-­‐ой государственной услуги; 𝑇!общ -­‐ общее полезное время использования имущественного комплекса в год на оказание i-­‐ой государственной услуги; 𝑛!общ – норма времени использования имущественного комплекса на оказание i-­‐ой государственной услуги. Затраты на t-­‐ый вид расходов на транспортные услуги, связанного с оказанием i-­‐ой государственной услуги, определяются по формуле: Здг = 𝑄дг ×Р
Заут =
ТУ
𝑅!"
=
дг
𝑛
𝑖=1 𝑄𝑖 аут ×𝑃𝑖 аут ×𝑁
Зпп = 𝑄у ×𝑄ч ×Р
Зтру = 𝑄тру ×Р
тру
ч
, где: ×2 Здг -­‐ затраты по договору на оказание услуг доставки грузов Q дг -­‐ планируемое к приобретению количество услуг доставки грузов в год; Рдг -­‐ цена 1 услуги доставки груза. Заут -­‐ затраты на оплату услуг найма транспортных средств Q ! аут -­‐ планируемое к найму количество i-­‐ых транспортных средств. P! аут -­‐ цена найма i-­‐гo транспортного средств в месяц; N -­‐ планируемое количество месяцев найма транспортного средства; Зпп -­‐ затраты на оплату разовых услуг пассажирских перевозок при проведении совещания Q у -­‐ планируемое количество к приобретению разовых услуг пассажирских перевозок; Q ч -­‐ среднее количество часов аренды транспортного средства; Рч -­‐ цена 1 часа аренды транспортного средства. Зтру -­‐ затраты на оплату проезда работника к месту нахождения учебного заведения и обратно; Q тру -­‐ количество работников, имеющих право на компенсацию расходов; Ртру -­‐ цена проезда к месту нахождения учебного заведения. Пример 2. Расчет нормативных затрат на транспортные услуги для дома-­‐интерната Изначально рассчитываем плановые расходы на транспортные услуги . Наименование ресурса Объем Цена Плановые
Комментарий затраты
ТУ
𝑅!"
1 2 3 4 5 Аренда автобуса 20 раз
Услуги найма транспортных 160 1 200 192 000 в течение года на 8
средств часов (в среднем)
Аренда транспортного 12 12 000 244 000 Аренда 1 автомобиля средства 12 месяцев …* ИТОГО 436 000 * -­‐ в настоящем примере приведен сокращенный перечень ресурсов (транспортные услуги) Для дальнейших расчетов необходимо определить 2 параметра: 1. Общее полезное время использования имущественного комплекса в год на оказание i-­‐ой государственной услуги: 262 800 койко-­‐дней. 2. Норма времени использования имущественного комплекса на оказание i-­‐ой государственной услуги: 365 дней в году. Стоимость единицы времени использования (аренды) имущественного комплекса учреждения на оказание i-­‐ой государственной услуги в части затрат на транспортные услуги: ТУ
436 000
! 𝑅!"
=
= 1,7 руб. общ
262 800
! 𝑇!
Далее рассчитываем нормативные затраты на транспортные услуги: ТУ
436 000
! 𝑅!"
𝑁!ТУ =
×𝑛!общ =
×365 = 606 руб. общ
262 800
! 𝑇!
Таким образом, 𝑁!ТУ = 606 рублей 12. Нормативные затраты на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда работников, которые не принимают непосредственного участия в оказании государственной услуги (административно-­‐
управленческого, административно-­‐хозяйственного, вспомогательного и иного персонала), для i-­‐ой государственной услуги рассчитываются по формуле: 𝑁!ОТ# =
ОТ#
! !!"
общ
! !!
ОТ#
! !!"
общ
! !!
×𝑛!общ , где: -­‐ стоимость единицы времени использования (аренды) имущественного комплекса учреждения на оказание i-­‐ой государственной услуги в части затрат на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда работников, которые не принимают непосредственного участия в оказании государственной услуги; ОТ#
𝑅!"
– годовой фонд оплаты труда u-­‐ой штатной единицы работников, которые не принимают непосредственного участия в оказании государственной услуги (административно-­‐управленческого, административно-­‐хозяйственного, вспомогательного и иного персонала), для i-­‐ой государственной услуги. 𝑇!общ -­‐ общее полезное время использования имущественного комплекса в год на оказание i-­‐ой государственной услуги; 𝑛!общ – норма времени использования имущественного комплекса на оказание i-­‐ой государственной услуги. Пример 2. Расчет нормативных затрат на оплату труда административно-­‐управленческого, административно-­‐хозяйственного, вспомогательного и иного персонала Изначально рассчитываем плановые расходы на оплату труда. Наименование ресурса
Количество Годовой ФОТ
Плановые
Комментарий (штатная единица) с
затраты
ОТ#
начислениями 𝑅!"
1 2 3 4 5 В качестве цены единицы
Директор дома-­‐
1 670 000 670 000 ресурса взят годовой ФОТ
интерната работника, включая
страховые взносы, а также на
ОМС от несчастных случаев и
Заместитель директора 1 530 000 530 000 профессиональных
по общим вопросам заболеваний
…* ИТОГО 1 200 000 * -­‐ в настоящем примере приведен сокращенный перечень ресурсов (штатных единиц) Для дальнейших расчетов необходимо определить 2 параметра: 1. Общее полезное время использования имущественного комплекса в год на оказание i-­‐ой государственной услуги: 262 800 койко-­‐дней. 2. Норма времени использования имущественного комплекса на оказание i-­‐ой государственной услуги: 365 дней в году. Стоимость единицы времени использования (аренды) имущественного комплекса учреждения на оказание i-­‐ой государственной услуги в части затрат на административно-­‐управленческий персонал: ОТ#
1 200 000
! 𝑅!"
=
= 4,6 руб. общ
262 800
! 𝑇!
Далее рассчитываем нормативные затраты на административно-­‐управленческий персонал: 𝑁!ОТ# =
ОТ#
! 𝑅!"
общ
! 𝑇!
×𝑛!общ =
1 200 000
×365 = 1 667 руб. 262 800
Таким образом, 𝑁!ОТ# = 1 667 рублей 13. Нормативные затраты на приобретение прочих услуг для i-­‐ой государственной услуги рассчитываются по формуле: 𝑁!ПНЗ =
ПНЗ
! !!"
общ
! !!
ПНЗ
! !!"
общ
! !!
×𝑛!общ , где: -­‐ стоимость единицы времени использования (аренды) имущественного комплекса учреждения на оказание i-­‐ой государственной услуги в части прочих нормативных затрат; ПНЗ
𝑅!"
– затраты на v-­‐ый вид прочих нормативных затрат, связанного с оказанием i-­‐ой государственной услуги; 𝑇!общ -­‐ общее полезное время использования имущественного комплекса в год на оказание i-­‐ой государственной услуги; 𝑛!общ – норма времени использования имущественного комплекса на оказание i-­‐ой государственной услуги. Пример 2. Расчет прочих нормативных затрат для дома-­‐интерната Изначально рассчитываем плановые прочие нормативные затраты. Наименование ресурса Объем Цена Плановые
затраты
ПНЗ
𝑅!"
1 2 3 4 Посещение культурно-­‐
20 3 000 60 000 досуговых и театрально-­‐
зрелищных мероприятий …* ИТОГО 60 000 * -­‐ в настоящем примере приведен сокращенный перечень ресурсов (прочих затрат) Комментарий 5 20 выездов в течение
года
Для дальнейших расчетов необходимо определить 2 параметра: 1. Общее полезное время использования имущественного комплекса в год на оказание i-­‐ой государственной услуги: 262 800 койко-­‐дней. 2. Норма времени использования имущественного комплекса на оказание i-­‐ой государственной услуги: 365 дней в году. Стоимость единицы времени использования (аренды) имущественного комплекса учреждения на оказание i-­‐ой государственной услуги в части прочих затрат: ПНЗ
60 000
! 𝑅!"
=
= 0,2 руб. общ
262 800
! 𝑇!
Далее рассчитываем прочие нормативные затраты: ПНЗ
2 050 000
! 𝑅!"
𝑁!ПНЗ =
×𝑛!общ =
×915 = 83 руб. общ
72 000
!𝑇
Таким образом, 𝑁!ПНЗ = 83 рубля !