Ольга КУПЧИНОВАТрансформация принципов банковского
advertisement
Банкаўскi веснiк, КРАСАВIК 2006 çÄìóçõÖ èìÅãàäÄñàà Трансформация принципов банковского кредитования é脇 äìèóàçéÇÄ ÑÓˆÂÌÚ Í‡Ù‰˚ ·‡ÌÍÓ‚ÒÍÓ„Ó ‰Â· ÅÉùì С истема банковского кредитования представляет ряд связанных между собой элементов процесса кредитования. Она охватывает принципы и объекты кредитования, механизм предоставления и возврата кредита, контроль на различных стадиях кредитного процесса. Принципы кредитования образуют главный элемент системы банковского кредитования и 1 2 представляют основные положения и правила, которые должны соблюдаться при его осуществлении. Сами эти положения и правила определяются природой, ролью, функциями кредита и в значительной степени теми общественными условиями, в которых они проявляются1. Как экономическая категория кредит находится во взаимосвязи с другими стоимостными категориями, поэтому на него распространяются различные принципы общеэкономического порядка, присущие всем категориям. В качестве таких принципов чаще всего выделяют экономичность, комплексность, дифференцированность. Наряду с принципами общеэкономического порядка выделяют и специфические, вытекающие из самой сущности кредита. Наиболее часто к сущностным принципам банковского кредитования относят срочность, возвратность, платность, целевой характер, материальную обеспеченность. В то же время в отечественной экономической теории нет единого мнения относительно количества выделяемых принципов, на которых базируется банковский кредит, и их разграничения на общеэкономические и специфические. Обобщение наиболее часто встречающихся в экономической литературе точек зрения позволило сделать сравнительный анализ систем принципов кредитования, выделяемых различными исследователями. Основные отличия систем принципов банковского кредитования заключаются, во-первых, в выделении в составе специфических принципов в период плановой экономики принципа кредитования в меру фактического выполне- ния плана и, во-вторых, в отсутствии в данный период принципа платности. Отличия “наборов” принципов в основном обусловлены особенностями типа экономики, характерной для того или иного периода развития страны. В экономической литературе встречаются различные мнения не только по поводу количества и классификации принципов банковского кредитования, но и в отношении толкования их содержания. Кроме этого, наблюдаются различия в трактовках содержания одних и тех же принципов. Как правило, наиболее значительные их различия встречаются в экономической литературе периодов плановой экономики и современной переходной экономики. Множественность определений и трактовок обусловлена рядом причин объективного и субъективного характера. Объективность проявляется в том, что основные принципы кредитования отражают содержание кредита как разновидности экономических отношений и вместе с изменением социальноэкономической сущности кредита происходит трансформация и самих принципов. Субъективизм прослеживается в тех случаях, когда происходят изменения в толковании содержания принципов из-за корректировок банковского законодательства и нормативных документов, в организационно определяющих механизмах и мероприятиях, обеспечивающих реализацию принципов банковского кредитования2. Рассмотрим, каким образом раскрывается содержание и механизмы реализации общеэкономических и специфических принципов кредитования на различных этапах развития отечественной экономики. Деньги, кредит, банки: Учебник / Г.И. Кравцова, Г.С. Кузьменко, Е.И. Кравцов и др.; Под. ред. Г.И. Кравцовой. — Мн.: БГЭУ, 2003. п. 12.2. С. 203. Деньги и кредит в социалистическом обществе: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. — М.: Финансы и статистика, 1990. С. 239. 18 Банкаўскi веснiк, КРАСАВIК 2006 çÄìóçõÖ èìÅãàäÄñàà В основной массе литературных источников содержание таких принципов общеэкономического характера, как экономичность и комплексность, трактуется достаточно схоже. Их сущность, как правило, раскрывается следующим образом. Экономичность характеризует достижение наибольшей эффективности использования кредита при наименьших кредитных вложениях, что представляется важным не только для банков, выступающих кредиторами, но и для кредитополучателей. Для банков реализация данного принципа означает возможность ускорения кругооборота кредитных ресурсов, для кредитополучателя — сокращение расходов, связанных с уплатой процентов за кредит и увеличение прибыли. Комплексность предполагает проведение такой кредитной политики, которая учитывает все особенности и закономерности развития экономики государства в определенный период. Под дифференцированностью понимается различный подход к кредитованию разных категорий кредитополучателей, объектов, целей и т. д. В условиях плановой экономики основным критерием дифференцированности являлось выполнение организацией основных показателей хозяйственнофинансовой деятельности. Предприятиям, работающим хорошо, банк мог предоставить при кредитовании льготы, к плохо работающим предприятиям применить санкции. Дифференцированность кредитования в современном понимании означает, что коммерческие банки не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам, претендующим на его получение. Кредит может предоставляться только тем, кто в состоянии его своевременно вернуть, поэтому дифференциацию кредитования необходимо осуществлять на основе анализа кредитоспособности. Подобные подходы препятствуют покрытию потерь и убытков предприятия за счет кредита и служат важным условием нормального функционирования кредитных отношений на основе возвратности и платности. Реализация принципа дифференцированности в современной банковской практике проявляется также в оформлении кредитных отношений банка с кредитополучателями кредитными договорами, призванными обеспечить индивидуальный подход к каждому кредитополучателю с учетом особенностей его хозяйственно-финансовой деятельности. При этом условия договора разрабатываются таким образом, чтобы степень риска кредитной сделки для банка была минимальной. формирования производственных запасов или осуществления затрат. В подобном понимании данный принцип в условиях рыночной экономики утрачивает свою актуальность, но стоит признать определенный рациональный момент в постепенном выделении банками кредитных ресурсов кредитополучателям в виде кредитных линий по мере осуществления ими кредитуемых мероприятий, а не едино- Как экономическая категория кредит находится во взаимосвязи с другими стоимостными категориями, поэтому на него распространяются различные принципы общеэкономического порядка, присущие всем категориям. Содержание такого принципа, как кредитование в меру фактического выполнения плана, раскрывалось следующим образом: в условиях плановой социалистической экономики выделение кредитных ресурсов субъектам хозяйствования осуществлялось в соответствии с кредитным планом Государственного банка, однако реализовать это право они могли только в меру фактического выполнения плана производства и обращения материальных ценностей. Это обуславливалось тем, что потребность в кредите возникала в связи с выполнением определенных производственных заданий. В случае невыполнения плановых заданий потребность предприятия в кредите должна была сокращаться. Если же дополнительная потребность в оборотных средствах не снижалась, то это, как правило, являлось следствием допущенных убытков или неправильного размещения, или отвлечения собственных оборотных средств. Естественно, что потребность в дополнительных средствах, вызванная подобными причинами, не могла и не должна была удовлетворяться банком. Поэтому банк предоставлял кредит в пределах суммы, предусматриваемой планом, но не более фактических затрат хозяйственной организации на кредитуемую цель. Кредиты выдавались постепенно — по мере необходимости временно всей суммы запланированного кредита. В современных условиях в этом заинтересованы в большей мере сами кредитополучатели, поскольку это связано с сокращением их расходов по оплате кредитных ресурсов, полученных от банка. Принцип платности кредита означает, что каждый кредитополучатель должен внести банку определенную плату за временное заимствование у него денежных средств. Данный принцип стал рассматриваться в системе основных принципов кредитования только с переходом деятельности кредитных учреждений на принципы хозрасчета. Это не означает, что в советской банковской практике не предусматривалась плата за пользование кредитом, но в условиях единой общественной формы собственности платности кредита не придавалось особого значения. Проводившаяся Госбанком (вплоть до 1988 года) процентная политика имела целый ряд серьезных недостатков. Во-первых, процентные ставки по всем видам банковского кредита и по отраслям хозяйства устанавливались в централизованном порядке. Во-вторых, при их установлении объективно не учитывались сроки кредитования, в результате чего проценты по долгосрочным кредитам были ниже, чем по краткосрочным. Подобное шло вразрез с ми- 19 Банкаўскi веснiк, КРАСАВIК 2006 çÄìóçõÖ èìÅãàäÄñàà ровым банковским опытом. В-третьих, процентные ставки за банковский кредит были низкими, поэтому в сочетании с существовавшей системой распределения прибыли процент не оказывал должного воздействия на результаты хозяйственно-финансовой деятельности предприятий, пользовавшихся банковским кредитом. С 1988 года процентная политика претерпела существенные изменения: ставка по долгосрочным кредитам устанавливалась на более Возвратность является основной сущностной характеристикой кредита, той особенностью, которая отличает кредит как экономическую категорию товарно-денежных отношений. Без возвратности кредит не может существовать, то есть возвратность — неотъемлемая черта кредита, его атрибут1. Экономическую основу возвратности кредита составляет непрерывность кругооборота фондов предприятия, поскольку при такой непрерывности в конце каждого оборота Дифференцированность кредитования в современном понимании означает, что коммерческие банки не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам, претендующим на его получение. высоком уровне, чем по краткосрочным, а коммерциализация банков потребовала пересмотра уровня процентных ставок по всем видам банковского кредита в сторону их повышения. Особое значение принцип платности приобрел только в условиях перехода банков и предприятий на полный хозрасчет и самофинансирование. Платность кредита стимулирует предприятия наращивать собственные ресурсы и экономно расходовать привлеченные средства на основе кредита. В свою очередь, банку платность кредита обеспечивает покрытие его затрат по формированию ресурсной базы, создает источники для содержания своего аппарата, обеспечивает получение прибыли. В современной банковской практике, кроме уплаты кредитополучателями процентов за непосредственное использование позаимствованных ресурсов, могут предусматриваться выплаты банку различного рода вознаграждений, связанных с обслуживанием кредита: комиссионные выплаты за процедуру рассмотрения заявок на получение кредита и других документов, представленных в подтверждение кредитуемой сделки, вознаграждения за сопровождение кредита и другие. 1 происходит постоянное высвобождение авансированных денежных средств. Кругооборот фондов создает источник для погашения банковского кредита. Экономическая природа срока кредитования двояка. С одной стороны, она связана с тем, что кредит базируется на возвратном движении средств, высвобождающихся из кругооборота фондов, и на том, что срок кредита обусловлен периодом существования временной потребности, возникшей у кредитополучателя. С другой — срок кредита ограничивается периодом высвобождения средств, передаваемых во временное пользование. В связи с этим значение данного принципа на практике для банка проявляется в следующем: при невозврате или даже просто при несвоевременном возврате кредитополучателями позаимствованных средств банк-кредитор сталкивается с проблемами поддержания собственной ликвидности, поскольку основным источником его кредитных ресурсов являются привлеченные средства, возврат которых он, в свою очередь, должен обеспечить в определенные сроки. Часто в экономической литературе возвратность и срочность кре- Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. — М.: Финансы и статистика, 1999. С. 216. 20 дита рассматриваются как две неразрывно связанные основные характеристики. В других случаях эти понятия представлены как отдельные принципы банковского кредитования. Потребность предприятий в дополнительных денежных средствах связана с осуществлением ими разнообразных хозяйственных операций: формированием товарно-материальных запасов, затратами производства, приобретением оборудования, модернизацией и расширением основных фондов. Сроки кредитования зависят от характера потребностей, которые удовлетворяются за счет кредита (временная или постоянная потребность), от вида кредитуемого объекта (частный или совокупный), от цели предоставления (на осуществление конкретной кредитной сделки или на покрытие общего недостатка денежных средств). Существуют определенные отрасли, предприятия которых нуждаются в постоянном присутствии банковского кредита в составе источников формирования оборотных активов. Например, такими отраслями традиционно являются оптовая и розничная торговля. Для кредитования предприятий этих отраслей как в советской банковской практике, так и в современных условиях (вплоть до начала 2004 года) использовалась особая разновидность счетов — специальные ссудные счета. При кредитовании постоянных потребностей в оборотных средствах банковские кредиты все время находились в обороте какого-либо конкретного предприятия. При этом снижения задолженности на значительные суммы могло не происходить, но шел непрерывный процесс выдачи и погашения кредита. Принцип срочности при кредитовании постоянной потребности также соблюдается, хотя и проявляется несколько по-другому. Погашение кредита связывается здесь не с изменением остатка определенного вида ценностей, а с завершением оборота каждой отдельной партии закупаемых за счет кредита ценностей. Срочность кредита в подобных случаях осно- Банкаўскi веснiк, КРАСАВIК 2006 çÄìóçõÖ èìÅãàäÄñàà вывается на сроках оборачиваемости товаров и других материальных ценностей в процессе их переработки и реализации в виде готового продукта. При ужесточении в последнее время нормативных требований к возможности кредитования предприятий по контокоррентным счетам и запрете на использование специальных ссудных счетов еще более широкое распространение получил способ предоставления кредитов в порядке возобновляемых кредитных линий. Его можно также рассматривать как способ кредитования постоянных (долговременных) потребностей предприятия в оборотных средствах с аналогичным описанному выше методом определения сроков возврата кредита. Следует отметить некоторые особенности обеспечения возвратности кредитов, предоставленных для формирования основных фондов и определения сроков их возврата. Так, при формировании предприятиями за счет кредитных источников основных средств их возвратность базируется на кругообороте основных фондов субъекта хозяйствования, а срочность кредита увязывается со сроками окупаемости кредитуемых объектов. Принципы возвратности и срочности кредита непосредственно взаимосвязаны с таким принципом кредитования, как целевой характер. Потребность в кредите изначально формируется непосредственно у потенциального кредитополучателя, и в связи с этим целевой характер кредита, его назначение определяются, прежде всего, самим клиентом, однако и банк при выделении кредита исходит из его предназначения, конкретного объекта кредитования. Считается, что без соблюдения принципа целевого направления кредита трудно обеспечить его возвратность в установленные сроки, так как они рассчитаны на выполнение определенных хозяйственных операций в сфере производства и обращения. В работах различных авторов встречаются отличающиеся друг от друга формулировки данного принципа. Например, в одних случаях выделяется принцип “целевого направления кредита”, или “целенаправленности кредита”1. В других — “целевого порядка предоставления средств”2, “целевого характера кредита”3. Для более глубокого понимания сущности рассматриваемого принципа целесообразно разграни- движением текущих активов, без ограничения по сроку. Ранее подобные кредиты, за некоторыми исключениями, обусловленными технологическими особенностями производства кредитополучателя, ограничивались двенадцатью месяцами. К долгосрочным в настоящее время относят кредиты, предоставленные на цели, связанные с созданием и движением долгосрочных активов без ограничения по сроку. До этого кредиты, пред- Существуют определенные отрасли, предприятия которых нуждаются в постоянном присутствии банковского кредита в составе источников формирования оборотных активов. чить ряд понятий. Прежде всего, следует отметить, что цели кредита и кредитования не тождественны. Цель кредита по отношению к цели кредитования является более общей категорией и определяет основные составляющие банковского кредитования, определенные нормативными правовыми документами, действующими в том или ином периоде. Цель кредитования как более частная категория выступает в конкретном виде. При кредитовании банк имеет дело с реальным кредитополучателем, заявляющим свою конкретную потребность в кредите4. Традиционно кредиты (по целям) подразделяются на краткосрочные и долгосрочные. Причем основным классификационным признаком являются не столько сами сроки, сколько направления использования кредита кредитополучателями. Как определено Инструкцией о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.12.2003 № 226 (далее — Инструкция), к краткосрочным относятся кредиты, предоставленные на цели, связанные с созданием и назначенные для формирования внеоборотных активов, ограничивались сроком до шести лет. Кроме определения основных направлений возможного использования банковского кредита в нормативных правовых актах, регулирующих осуществление банками Республики Беларусь кредитных операций, установлен ряд ограничений. В статье 146 Банковского кодекса Республики Беларусь указывается, что кредитополучатель не вправе использовать кредит для покрытия убытков, уплаты взносов в уставные фонды юридических лиц, погашения ранее полученных кредитов либо погашения кредита за другого кредитополучателя, уплаты налогов и иных платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды, страховых платежей, оплаты телеграфных и почтовых расходов. Вышеупомянутой Инструкцией установлен запрет на использование кредитов для уплаты процентов и вознаграждения за пользование кредитом, неустоек (штрафов, пени), осуществления ломбардных операций. Что касается непосредственно целей кредитования, то они определяются характером конкретных потребностей кредитополучателей, Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. — М.: Финансы и статистика, 1999. С. 240. Денежное обращение и кредит СССР: Учебник / Коллектив авторов под руководством В.В. Иконникова. — М.: Госфиниздат, 1962. С. 227. 3 Деньги, кредит, банки: Учебник / Г.И. Кравцова, Г.С. Кузьменко, Е.И. Кравцов и др.; Под. ред. Г.И. Кравцовой. — Мн.: БГЭУ, 2003. п. 12.2. С. 203. 4 Деньги и кредит в социалистическом обществе: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. — М.: Финансы и статистика, 1990. С. 240. 1 2 21 Банкаўскi веснiк, КРАСАВIК 2006 çÄìóçõÖ èìÅãàäÄñàà которые удовлетворяются за счет кредита. Статьей 146 Банковского кодекса обуславливается, что кредит предоставляется для целей, определенных кредитным договором. В пункте 5 Инструкции определены два основных способа установления в кредитном договоре целевого использования кредита. Согласно первому способу на кредитополучателя возлагается обязанность использовать предоставленные денежные средства на приобре- наименования поставщиков и данные о контрактах на приобретаемые ценности. Могли перечисляться и сами ценности (затраты), приобретаемые (осуществляемые) за счет кредита. До недавнего прошлого именно такая практика конкретизации в договоре целей кредитования была преобладающей. С вводом в действие Инструкции, в которой определены принципиально новые подходы в уста- Цель кредита по отношению к цели кредитования является более общей категорией и определяет основные составляющие банковского кредитования. тение определенных вещей, включая ценные бумаги и иное имущество, в том числе имущественные права, оплату работ или услуг и иные любые цели, не запрещенные белорусским законодательством. Второй заключается в установлении для кредитополучателя запрета на вложение предоставленных денежных средств в определенные виды деятельности. Возможно комбинированное определение в договоре целевого использования кредита с одновременным применением данных двух способов. Если при взаимоотношениях с кредитополучателем банк предусматривает использование первого способа и в кредитном договоре будут фиксироваться конкретные цели, на которые возможно использование кредита, то в пакет документов, предоставляемый потенциальным кредитополучателем в банк, обязательно должны входить копии договоров (контрактов), подтверждающие кредитуемые сделки. В последующем банк обязан (в рамках кредитного мониторинга) осуществлять контроль за фактическим использованием кредита в соответствии с целями, обозначенными в кредитном договоре. При осуществлении банками кредитования отдельных объектов (хозяйственных операций) ранее предусматривалось их конкретное указание в кредитном договоре, которое рассматривалось как одно из его существенных условий. В кредитном договоре указывались 22 новлении для кредитополучателей целей кредитования и сняты временные ограничения сроков краткосрочного кредитования, достаточно популярной становится практика обращения в банк за кредитами на пополнение общего недостатка оборотных средств. В данном случае в определенной мере прослеживается возврат к практике кредитования постоянных, в том числе и нормативных, запасов товарно-материальных ценностей, которая широко применялась Государственным банком в условиях социалистической экономики. Следуя теории, сроки возврата кредитов, покрывающих подобную потребность, должны обуславливаться кругооборотом фондов предприятия и периодическим высвобождением вложенных в него кредитных средств, а не сроками завершения отдельной хозяйственной операции. В современных условиях, когда банками определяются сроки (графики) погашения кредитов, предоставленных для формирования текущих активов, банки строят расчеты на прогнозируемых потоках поступлений денежных средств кредитополучателями. Следует отметить, что в формулировках названия рассматриваемого принципа кредитования в различных литературных источниках не всегда четко прослеживается, о чем идет речь: о необходимости соблюдения целевого направления кредита или о необходимости его целевого использова- ния. Хотя между этими понятиями существует принципиальное различие. Так, под целевым направлением кредита обычно понимается выделение банком кредитных ресурсов строго на цели, указанные в кредитном договоре. Соблюдение этого требования ранее достигалось путем перечисления кредитных ресурсов банка на счета третьих лиц, указанных в кредитной заявке и в контрактах, подтверждающих наличие конкретных поставщиков ценностей, для приобретения которых запрашивался кредит. Отчасти данный подход практикуется и в настоящее время, однако допускается и зачисление выделенных банком кредитных ресурсов на текущий (расчетный) счет кредитополучателя. В то же время и в последнем случае банками осуществляется отслеживание фактических направлений кредитных средств и контролируется их соответствие заявленным в договоре целям. Контроль банка за целевым направлением кредита заключался в сверке реквизитов, указанных в платежных инструкциях кредитополучателя, оплачиваемых за счет кредита, с наименованием и реквизитами поставщиков, у которых согласно представленным контрактам в подтверждение кредитуемой сделки предполагается приобретение ценностей. Таким образом, контроль за целевым направлением кредита производился в момент его предоставления. Такой контроль возможен и в современных условиях, если определены конкретные цели кредитования. Следует отметить, что надлежащее целевое направление кредита не является абсолютной гарантией его целевого использования в будущем, в том числе при соблюдении банком требований предоставления кредита по конкретному целевому направлению в последующем возможны отступления от указанных в кредитном договоре целей. На первый взгляд подобное кажется парадоксальным, но на практике достаточно реально нецелевое использование кредита даже при изначально правильном целевом направлении. Ранее, как правило, потребность в кредите возникала у клиента в связи с осуществлением какого-либо конкретного мероприятия или сделки. Вся информация о Банкаўскi веснiк, КРАСАВIК 2006 çÄìóçõÖ èìÅãàäÄñàà предстоящих операциях содержалась в заявке на кредит, бизнесплане, технико-экономическом обосновании погашения кредита, контрактах, предоставляемых потенциальным кредитополучателем в банк, и основываясь на анализе этих документов, банк принимал решение о целесообразности кредитования. Исходя из сроков завершения кредитуемого мероприятия определялись предельные сроки пользования кредитом, которые фиксировались в кредитном договоре. Если кредитуемое мероприятие у кредитополучателя завершалось раньше, чем предполагалось, то он имел возможность повторно использовать высвободившиеся из оборота кредитные средства до наступления сроков их возврата, предусмотренных кредитным договором. Подобное в принципе не следовало считать нарушением, поскольку сроки пользования кредитом вытекают из договорных отношений. В кредитном договоре могло тогда закрепляться право досрочного погашения кредита, однако это не всегда являлось для кредитополучателя экономически выгодным, поскольку банк для компенсации потерь от недополученных доходов старался включать в договоры требования по частичной уплате процентов за недоиспользованный период. Более привлекательным представлялось повторное использование кредитополучателем кредитных ресурсов банка для осуществления иных хозяйственных операций, но в данной ситуации возрастал риск банка-кредитора, так как в случае повторного использования его средств в обороте они вовлекались в практически неподконтрольное банку мероприятие. При этом отсутствовали какие-либо обоснования предоставления кредита и оценка риска, с ним связанного. Именно поэтому большое значение придавалось проверкам целевого использования кредита. На практике подобные проверки могли проводиться различными способами. Во-первых, в виде проверок материального обеспечения кредита, осуществляемых на основании балансов кредитополучате- 1 лей, и дополнительных сведений к нему, представленных клиентами в банк. Во-вторых, путем непосредственного выхода к кредитополучателю с проверкой целевого использования кредита по данным первичных документов бухгалтерского и складского учета. Исходя из вышеизложенного, можно сделать вывод, что трактовку принципа целевой направленности кредита следует расширить и рассматривать не только как целевую направленность кредитных ресурсов в момент их выделения, но и как последующее их целевое использование вплоть до момента погашения кредита. Причем более важным представляется соблюдение целевого использования. До недавнего времени принцип обеспеченности кредита трактовался отечественными экономистами очень узко: признавалась лишь его материальная обеспеченность. Под материальным обеспечением кредита понимались ценности или затраты, приобретенные или произведенные за счет полученных от банка кредитных ресурсов. Таким образом, принцип материальной обеспеченности предоставляемых банком кредитов означал, что кредитополучатель должен приобрести ценности или осуществить затраты, под которые был выдан кредит. Согласно трактовкам советских экономистов, данный принцип раскрывает зависимость кредитования от материальных процессов — кругооборота и оборота производственных фондов предприятий. Отмечалось, что между кредитованием и материальными ценностями существует связь, которая в одних случаях может быть прямой, а в других — косвенной. Прямая связь достигается в процессе предоставления кредитов для приобретения конкретных видов ценностей. Косвенная связь кредитования с материальным процессом возникает в том случае, если в момент предоставления кредита ему не противостоят конкретные товарно-материальные ценности1. В наибольшей степени это характерно для кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве. Материальными ценностями, стоящи- ми за такими кредитами, будет произведенный в будущем сельскохозяйственный продукт. Прямая и косвенная связь кредитования с материальными ценностями хорошо прослеживается, если кредит предназначен для осуществления конкретной хозяйственной операции. Такую связь труднее обнаружить, если кредитуется общий недостаток средств у кредитополучателя. Реализация принципа материальной обеспеченности на практике осуществлялась путем периодически проводимых банком проверок материального обеспечения кредита. Процедура данных проверок сводилась к контролю за соответствием суммы задолженности по кредиту стоимости ценностей, приобретенных (произведенных) за счет данного кредита. В случае уменьшения величины товарноматериальных ценностей без соответствующего снижения кредитной задолженности банк взыскивал с кредитополучателя выявленный недостаток обеспечения. Фактически это представляло собой погашение части задолженности по кредиту, за которой не стояли реальные ценности. Такой контроль имел особое значение, когда кредит предоставлялся для осуществления конкретной хозяйственной операции и хорошо прослеживалось движение прокредитованных ценностей. Выявленный в данных случаях недостаток обеспечения свидетельствовал о нецелевом использовании полученного кредита. При переходе к кредитованию совокупной постоянной потребности предприятий в дополнительных средствах актуальность подобного контроля снижается. Именно по этой причине в настоящее время пересмотрены нормативные требования о необходимости проведения банками в рамках кредитного мониторинга проверок материального обеспечения кредита. Сегодня банки используют иные методы контроля целевого использования выданного ими кредита. В некоторых литературных источниках при раскрытии содержания принципа обеспеченности кредита нет четкого разграничения Деньги и кредит в социалистическом обществе: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. — М.: Финансы и статистика, 1990. С. 245. 23 Банкаўскi веснiк, КРАСАВIК 2006 çÄìóçõÖ èìÅãàäÄñàà понятий “материальное обеспечение кредита” и “обеспечение возврата кредита”, но их необходимо различать. При эффективном использовании предприятиями полученных кредитов должно наступить высвобождение вложенных в хозяйственный оборот средств, и именно эти средства должны служить источником погашения позаимствованных у банка кредитных ресурсов. Высвобождающиеся из хозяйственного оборота кредитные ресурсы являются первичными (внутренними) источниками погашения кредитной задолженности. Однако при ведении предприятиями хозяйственной деятельности по различным причинам может произойти нарушение в движении ссуженной стоимости, и кредитополучатель не сможет возвратить банку кредит в сроки, предусмотренные кредитным договором. В современной банковской практике одним из способов сглаживания кредитного риска, связанного с образованием просроченной задолженности по кредитам, считается использование различных способов обеспечения исполнения обязательств по кредитным договорам. Они позволяют банку иметь вторичные (внешние) источники погашения долга. В настоящее время такими внешними источниками являются средства от реализации заложенных кредитополучателем ценностей, средства третьих лиц — гарантов и поручителей, исполняющих обязательства по погашению долга банку вместо несостоятельного кредитополучателя. В современной экономической теории содержание принципа обеспеченности кредита раскрывается в большинстве случаев как необходимость юридического оформления различного рода гарантий возврата, обеспечивающих банку внешние дополнительные источники погашения долга по кредиту. Возвратность кредита не столь тесно увязывают со сроками высвобождения ссуженной стоимости из кредитуемого мероприятия. Большее значение придается наличию надежных вторичных источников. В то же время наблюдается расши- 1 рение круга так называемых бланковых кредитов — кредитов, по которым оформление обеспечительных обязательств не является обязательным условием. Это касается кредитования с использованием контокоррентных счетов, овердрафтного кредитования и микрокредитования. В действующих нормативных документах допускается самостоятельное решение вопроса банками о необходимости его применения по данным видам кредитования. В указанных случаях оценка возвратности кредита происходит в результате изучения оборота денежных средств по счетам потенциального кредитополучателя и анализа прогнозируемых денежных потоков. На основе вышеизложенного представляется обоснованной точка зрения, согласно которой под формой обеспечения возвратности кредита следует понимать конкретный источник погашения имеющегося долга, юридическое оформление права кредитора на его использование, организацию контроля банка за достаточностью и приемлемостью данного источника1. Таким образом, исследование эволюции принципов банковского кредитования позволило сделать следующие выводы. 1. Трансформирование системы принципов банковского кредитования во многом обусловлено изменением социальных и экономических условий, в частности, переходом от плановой экономики к развитию рыночных отношений. При этом независимо от происходящих изменений социально-экономических условий принципы общеэкономического характера не меняют своего состава и содержания. 2. Состав специфических принципов банковского кредитования по мере трансформации социально-экономических условий несколько видоизменяется. Большинство принципов сохраняется, так как они вытекают из сущности кредитных отношений, однако происходят существенные изменения в механизме их реализации. Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. — М.: Финансы и статистика, 1999. С. 307. 24 3. Значительная модификация трактовок содержания специфических принципов банковского кредитования произошла вследствие изменений в банковском законодательстве и нормативных документах, организационно определяющих механизмы и мероприятия, обеспечивающие реализацию данных принципов. Все изменения нормативных требований направлены на снятие ограничений по осуществлению банковского кредитования и предоставляют банкам значительно больше свободы в организации кредитования хозяйствующих субъектов. Это является существенным положительным моментом для создания нормативной базы, адекватной рыночным условиям, поскольку банки получают возможность более гибко подходить к интересам клиентов и расширять возможности для кредитования разного рода проектов. Однако снятие некоторых ранее существовавших ограничений в сфере банковского кредитования может создать ряд проблем при реализации основных принципов банковского кредитования и привести к возрастанию кредитного риска, росту проблемной задолженности в кредитном портфеле банков, снижению их ликвидности. В связи с этим представляется особо важным не только более взвешенный подход банков при принятии решения о предоставлении кредита, но и более тщательная разработка локальных документов по вопросам кредитования. Подобное обусловлено тем, что совершенствование организации кредитного процесса в банке будет способствовать повышению эффективности механизмов реализации принципов кредитования в условиях действия новых нормативноправовых требований. В свою очередь, эффективность осуществления кредитных операций находится в непосредственной зависимости от соблюдения банками принципов банковского кредитования.
