Анализ результатов анкетирования, проведенного Комитетом

ОСНОВЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ РЫНКА
АУДИТОРСКИХ УСЛУГ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В 2014 Г.
СУБЪЕКТЫ АУДИТОРСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
1. Количество аудиторских организаций и аудиторов
в Российской Федерации
(по данным контрольного экземпляра реестра аудиторов и аудиторских
организаций саморегулируемых организаций аудиторов)
На
1.01.12
На
1.01.13
На
1.01.14
На
31.12.14
6,2
5,7
5,5
5,3
5,2
1,0
26,8
4,8
0,9
24,1
4,7
0,8
23,0
4,5
0,8
22,2
1,1
3,2
3,2
3,4
Имеют право на осуществление
аудиторской деятельности всего, тыс.
в том числе:
аудиторские организации
индивидуальные аудиторы
Аудиторы – всего, тыс.
из них:
сдавшие квалификационный
экзамен на получение единого
аттестата
2. Распределение субъектов аудиторской деятельности
по федеральным округам
(по данным контрольного экземпляра реестра аудиторов и аудиторских
организаций саморегулируемых организаций аудиторов)
Федеральный округ
Российская
Федерация
в том числе:
Центральный
Северо-Западный
Южный
Приволжский
Уральский
Сибирский
Дальневосточный
Северо-Кавказский
Крымский
Аудиторские
организации,
тыс.
2013
2014
Индивидуальн
ые аудиторы,
тыс.
2013
2014
Аудиторы (без
индивидуальн
ых), тыс.
2013
2014
Аудиторы всего, тыс.
2013
2014
4,7
4,5
0,8
0,8
22,2
21,4
23,0
22,2
2,2
0,5
0,3
0,6
0,4
0,4
0,2
0,1
х
2,1
0,5
0,3
0,6
0,4
0,4
0,1
0,07
0,002
0,3
0,1
0,1
0,1
0,06
0,07
0,04
0,03
х
0,3
0,08
0,1
0,1
0,06
0,06
0,04
0,03
-
10,5
2,7
1,4
3,1
1,6
1,8
0,8
0,3
х
10,1
2,6
1,4
3,0
1,5
1,7
0,7
0,3
0,08
10,8
2,8
1,5
3,2
1,7
1,9
0,8
0,3
х
10,4
2,7
1,5
3,1
1,6
1,8
0,7
0,3
0,08
2
3. Распределение аудиторских организаций по России (в %)
На
31 декабря
2012
2013
2014
Россия - всего
Москва
100,0
100,0
100,0
35,8
35,4
35,4
СанктПетербург
9,1
9,1
9,2
Другие регионы
55,1
55,5
55,4
4. «Возраст» аудиторских организаций
Количество лет ведения
аудиторской
деятельности
Менее года
1-2 года
3-4 года
5 и более лет
Доля в общем количестве аудиторских организаций, %
2012
3,7
11,0
11,5
73,8
2013
3,5
7,2
11,9
77,4
2014
4,8
6,8
9,7
78,7
5. Персонал аудиторских организаций (в %)
Распределение аудиторов по России
2012 г.
2013 г.
2014 г.
Доля аудиторов в общем количестве
сотрудников аудиторских организаций
2012 г.
2013 г.
2014 г.
Россия
– всего
Москва
СанктПетербург
Другие
регионы
100,0
100,0
100,0
41,3
41,0
41,2
9,5
9,5
9,7
49,2
49,5
49,1
46,5
46,3
47,2
37,6
36,6
37,6
53,7
53,3
54,0
56,3
57,5
58,1
6. Участие аудиторских организаций в российских и международных сетях (в %)
Российские сети
аудиторских
организаций
2013
2014
Доля аудиторских организаций,
входящих в сети аудиторских
организаций, в общем количестве
аудиторских организаций
Доля аудиторов, работающих в
аудиторских организациях, входящих в
сети аудиторских организаций, в общем
количестве аудиторов
Международные сети
аудиторских
организаций
2013
2014
3,1
2,4
2,0
1,9
5,5
3,9
10,0
10,0
3
СОСТОЯНИЕ РЫНКА АУДИТОРСКИХ УСЛУГ
7. Динамика доходов аудиторских организаций
Объем оказанных услуг –
всего, млрд. руб.
Прирост по сравнению с
прошлым годом, %
Объем доходов от аудита,
приходящийся на 1 млн
руб. выручки клиентов,
руб.
За
2010 г.
За
2011 г.
За
2012 г.
За
2013 г.
За
2014 г.
49,1
50,8
51,0
51,7*
53,6
-1,0
3,5
0,5
1,4
3,7
352
346
325
339
313
* Уточненные данные
8. Распределение аудиторских организаций по объему оказанных услуг
Объем услуг,
оказанных
аудиторской
организацией,
млн. руб
Менее 1,5
1,5 – 3,0
3,0 – 9,0
9,0 – 70,0
70,0 - 1500
Более 1500
Доля в общем
количестве
аудиторских
организаций, %
2013
2014
40,5
40,6
20,4
21,3
26,3
25,2
11,8
12,0
0,9
0,9
0,1
0,1
Доля в общем
количестве выданных
аудиторских
заключений, %
2013
2014
12,1
11,2
14,3
15,2
29,9
28,4
29,1
30,3
11,1
11,3
3,4
3,6
Доля в общем объеме
оказанных услуг,
%
2013
2,3
3,9
11,6
20,1
21,7
40,5
2014
11,2
15,2
28,4
30,3
11,3
3,6
9. Структура доходов аудиторских организаций (в %)
Россия –
всего
2013
2014
Доля доходов от
проведения аудита в общих
доходах за год
Доля доходов от оказания
сопутствующих аудиту
услуг в общих доходах за
год
Доля доходов от оказания
прочих услуг в общих
доходах за год
Москва
2013
2014
СанктПетербург
2013
2014
Другие
регионы
2013
2014
х
52,5
53,6
51,5
36,8
39,5
52,3
52,5
х
5,9
10,2
5,0
2,7
6,4
8,7
5,9
х
41,6
36,2
43,5
60,5
54,1
39,0
52,5
4
10. Распределение аудиторской деятельности по Российской Федерации (в %)
Москва
Доля в общем количестве клиентов, отчетность
которых проаудирована
Доля в объеме оказанных услуг по проведению
аудита
Доля в общем количестве аудиторских
организаций
Доля в общем количестве аудиторов,
работающих в аудиторских организациях
Доля в общем количестве аудиторских
организаций, проводивших аудит отчетности
общественно значимых организаций
Доля в общем количестве общественно значимых
организаций, отчетность которых проаудирована
Доля в общем количестве аудиторских
организаций, проводивших аудит отчетности по
МСФО
Доля в общем количестве клиентов, отчетность
по МСФО которых проаудирована
СанктПетербург
2013 2014
Другие
регионы
2013 2014
2013
2014
39,2
41,0
9,2
8,8
51,7
50,2
78,9
79,3
4,8
4,9
16,4
52,5
35,4
35,4
9,1
9,2
55,5
55,4
41,0
41,3
9,5
9,7
49,4
49,0
29,9
30,2
8,3
7,8
61,8
62,0
47,0
49,9
5,3
4,7
47,7
45,4
55,4
52,7
10,3
9,7
34,3
37,6
79,7
80,8
4,3
3,9
16,0
15,3
11. Распределение аудиторских организаций
по масштабам деятельности (в %)
Доля в общем количестве аудиторских
организаций
Доля в общем объеме оказанных услуг
Доля в объеме оказанных услуг по проведению
аудита
Доля услуг по проведению аудита в общем
объеме оказанных услуг
Доля в общем количестве клиентов, отчетность
которых проаудирована
Доля в общем количестве аудиторских
организаций, проводивших аудит отчетности
общественно значимых организаций
Доля в общем количестве общественно значимых
организаций, отчетность которых проаудирована
Доля в общем количестве аудиторских
организаций, проводивших аудит отчетности по
МСФО
Доля в общем количестве клиентов, отчетность
по МСФО которых проаудирована
1
Малые1
2013 2014
Средние2
2013 2014
Крупные3
2013 2014
89,4
23,4
91,1
23,7
9,4
15,7
7,7
13,3
1,2
60,8
1,2
63,1
21,6
23,2
14,5
11,4
63,9
65,4
48,1
50,0
48,0
43,9
54,7
52,8
60,7
62,4
23,2
20,6
16,1
17,0
74,1
74,6
20,9
20,0
5,0
5,4
48,5
47,7
27,5
26,2
24,0
26,1
56,6
58,1
28,8
28,3
14,6
13,6
21,0
21,2
21,7
20,6
57,3
58,2
Малые аудиторские организации – аудиторские организации с численностью до 15
2
Средние аудиторские организации – аудиторские организации с численностью от 15 до 50
3
Крупные аудиторские организации – аудиторские организации с численностью более 50
5
12. Место на рынке первых 50 аудиторских организаций
по величине доходов за год (в %)
Доля доходов в совокупных доходах всех
аудиторских организаций
Доля доходов от проведения аудита в
совокупных доходах от проведения аудита всех
аудиторских организаций
Доля аудиторов в общем количестве аудиторов,
работающих во всех аудиторских организациях
Доля клиентов, отчетность которых
проаудирована, в общем количестве таких
клиентов всех аудиторских организаций
Доля в общем количестве аудиторских
организаций, проводивших аудит отчетности
общественно значимых организаций
Доля в общем количестве общественно значимых
организаций, отчетность которых проаудирована
Доля в общем количестве аудиторских
организаций, проводивших аудит отчетности по
МСФО
Доля в общем количестве клиентов, отчетность
по МСФО которых проаудирована
4 аудиторские
организации с
наибольшим
доходом
2013
2014
Остальные 46
аудиторских
организаций
2013
2014
40,5
43,3
22,3
21,3
46,7
46,9
19,1
18,9
2,5
2,7
7,0
7,4
3,4
3,6
11,7
12,3
0,4
0,5
4,0
4,8
11,4
12,8
11,8
14,2
1,7
1,6
10,7
11,2
29,5
29,1
25,2
29,2
13. Показатели типичной аудиторской организации (медиана)
Типичная
аудиторская
организация
среди 4-х
аудиторских
организаций с
наибольшим
доходом
Количество лет ведения
аудиторской деятельности
Количество сотрудников,
человек
Количество аудиторов,
человек
Количество клиентов, единиц
Доходы – всего, млн руб.
Доходы от проведения аудита
в расчете на одного клиента,
тыс. руб.
2013
2014
Типичная
аудиторская
организация в
Москве
(исключая 4
аудиторские
организации с
наибольшим
доходом)
2013
2014
17,5
18,5
10,0
1 477,5
1419,5
152,5
563,0
4 868,1
4 510,4
Типичная
аудиторская
организация в
других регионах
(включая СанктПетербург)
2013
2014
11,0
11,0
12,0
6,0
6,0
6,0
6,0
163,2
574,5
5 309,2
4,0
5,0
2,8
4,0
5,0
2,7
4,0
8,0
1,8
4,0
8,0
1,9
4 018,4
173,3
181,1
104,4
104,9
6
Типичная
аудиторская
организация
среди 4-х
аудиторских
организаций с
наибольшим
доходом
Доходы в расчете на одного
сотрудника, тыс.руб.
Доходы от проведения аудита
в расчете на одного аудитора,
тыс. руб.
Типичная
аудиторская
организация в
Москве
(исключая 4
аудиторские
организации с
наибольшим
доходом)
2013
2014
2013
2014
3 100,6
3 446,3
437,7
23 600,4
22 154,0
223,3
Типичная
аудиторская
организация в
других регионах
(включая СанктПетербург)
2013
2014
459,0
304,0
311,7
230,8
216,7
214,5
КЛИЕНТЫ АУДИТОРСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ
14. Количество клиентов аудиторских организаций,
бухгалтерская отчетность которых проаудирована
Год
2012
2013
2014
Россиявсего
70 044
68 380
67 857
СПРАВОЧНО.
Оценка количества клиентов, относящихся
к общественно значимым организациям*
5300
Москва
26 981
26 773
27 810
СанктПетербург
6 583
6 271
5 963
Другие
регионы
36 480
35 336
34 084
* Общественно значимые организации-организации, ценные бумаги которых допущены к обращению на организованных торгах,
кредитные и страховые организации, негосударственные пенсионные фонды, организации, в уставных (складочных) капиталах
которых доля государственной собственности составляет не менее 25 процентов, государственные корпорации, государственные
компании
15. Распределение клиентов аудиторских организаций,
бухгалтерская отчетность которых проаудирована по объему выручки
Доля в общем количестве клиентов, %
Клиенты-всего
в том числе с выручкой:
менее 400 млн. руб.
от 400 млн. до 1 млрд. руб
от 1 до 2 млрд. руб.
от 2 до 4 млрд. руб.
более 4 млрд. руб
2013
100,0
2014
100,0
65,1
18,7
6,9
4,1
5,2
63,3
19,2
7,4
4,2
5,9
16. Распределение клиентов аудиторских организаций,
бухгалтерская отчетность которых проаудирована
по видам экономической деятельности
7
Доля в общем количестве клиентов, %
Клиенты-всего
из них:
добыча полезных ископаемых
производство, передача и
распределение электроэнергии
строительство
транспорт и связь
оптовая и розничная торговля
финансовая деятельность*
* Кредитные организации, страховые организации
пенсионные фонды
2013
100,0
2014
100,0
1,9
1,8
3,1
10,3
4,8
19,6
2,5
3,3
9,9
4,8
19,0
2,6
и общества взаимного страхования, негосударственные
17. Распределение выданных аудиторских заключений по видам
Аудиторские заключения - всего
в том числе:
с выражением немодифицированного мнения
с выражением мнения с оговоркой
с выражением отрицательного мнения
с отказом от выражения мнения
Аудиторские заключения с выражением
сомнения в возможности клиента продолжать
деятельность и с указанием на значительную
неопределенность в деятельности клиента
Доля в общем количестве выданных
аудиторских заключений
по результатам
по результатам
обязательного
инициативного
аудита
аудита
2013
2014
2013
2014
100,0
100,0
100,0
100,0
74,1
24,8
0,6
0,4
76,5
22,6
0,5
0,3
70,9
26,2
1,9
1,0
73,1
24,3
1,6
1,0
3,3
3,2
2,4
2,5
18. Основания проведения аудита
Основание проведения аудита
Выдано аудиторских заключений – всего
в том числе по результатам:
обязательного аудита
из них отчетности:
открытых акционерных обществ
организаций, ценные бумаги которых
допущены к обращению на организованных торгах
кредитных организаций
страховых организаций и обществ
Доля в общем количестве проведенных
аудитов, %
2013
2014
100,0
100,0
83,3
85,3
21,3
20,4
1,1
1,5
0,7
1,2
1,5
0,7
8
Основание проведения аудита
взаимного страхования
негосударственных пенсионных фондов
организаций, в уставных (складочных)
капиталах которых доля государственной
собственности составляет не менее 25%
организаций, финансовые показатели которых
выше минимальных значений
инициативного аудита
Департамент регулирования
бухгалтерского учета,
финансовой отчетности,
и аудиторской деятельности
Доля в общем количестве проведенных
аудитов, %
2013
2014
0,2
0,2
4,3
3,8
47,8
16,7
50,5
14,7