Тема 4. Анализ использования ресурсов предприятия

Тема 4. Анализ использования ресурсов предприятия.
Практическое занятие №2
Выполняя задания, предлагаемые на практическом занятии вы сможете: определить
влияние экстенсивных и интенсивных факторов на результатирующие показатели, дать
оценку эффективности использования ресурсов., закрепить полученные теоретические
знания.
Задание 1. Проведите факторный анализ роста объема товарной продукции по
исходным данным.
Показатели
Базис.
период
Отчет.
период
Отклонения
Абсолют.
Относит., %
(=3/2*100-100)
(+,-) (=3-2)
4
5
1
2
3
Объем тов. прод., тыс.
1800
1920
руб. (ВП)
Среднеспис. числен.,
15
13
чел. (ЧР)
Выработка, тыс. руб.
Анализ влияния факторов на объем товарной продукции
Среднесписочной численности
Годовой выработки
Баланс отклонений
Задание 2. Проведите факторный анализ влияния экстенсивных и интенсивных факторов
на изменение объема продукции
Предыд.
Отч.
Отклонения
Показатели
год
период
Абсол.
Относит., %
=3-2
=3/2*100-100
1
2
3
4
5
Объем продук. в
2400
2550
действ.
ценах (без НДС и
акциза),
тыс. руб. (ВП)
Среднегод.
1179,7
1088,8
стоимость основ.
фондов, тыс. руб.
Фондоотдача, руб.
Фондоемкость
Анализ влияния факторов на объем товарной продукции
Основных производных фондов (экстенсив.)
Фондоотдачи (интенсив.)
Баланс отклонений
Задание 3.
Проведите анализ влияния экстенсивного и интенсивного факторов на
изменение объема продукции .
Наим. показ.
Пред.
Отч.
Откл. от пред. пер.
период
период
+,- абсол
%, относ.
=3-2
=3/2*100100
1
2
3
4
5
1 . Объем продук. в
12400
13500
действ. ценах (без НДС
и акциза),
тыс. руб. (ВП)
2. Сумма матер. затрат
8779,20
8221,50
на производ. в действ.
ценах,
тыс. руб.
(МЗ=ВП*МЕ)
3. Материалоемк.
продук, коп. (МЕ)
4. Материалоотдача,
руб. (МО=ВП/МЗ)
Анализ влияния факторов на объем товарной продукции
Материальных затрат (экстенсивный
Материалоотдачи (интенсивный)
Баланс отклонений
Задание 4. Провести анализ
материальными ресурсами.
Наименование
материалов
А
Сталь
листовая, т
Трубы, т
Чугун
литейный, т
Плановая
потребность
с учетом
остатка на
начало года
обеспеченности
Заключено
договоров
Получено
по
договорам
1
2
3
385
390
360
805
2460
795
2500
770
2500
организации
(предприятия)
Отклонение от потребности (+,-)
В том числе
Всего
договоров от полученных
потребности от договоров
4
5
6
Задание 5.
времени
Выявить влияние отдельных
факторов на использование рабочего
№
Показатели
Обозначения
Предыдущий
год
Отчетный
год
А
Б
В
1
2
209,8
194,9
TD
26,9
25,6
R
119
115
1
2
3
4
5
Общее число отработанных человекочасов (тыс. чел-ч.) работниками
Общее число отработанных человеко-дней
(тыс. чел/дней) работниками
Среднесписочная численность работников,
чел.
Количество дней, отработанных одним
работником, дни
ЧАС
T
Отклонение (+,-)
3
D
t
Продолжительность рабочего дня, ч
Решение
Задание 1. Проведите факторный анализ роста объема товарной продукции по
исходным данным.
ВП = ЧР*ГВ; ΔВП(чр) = ΔЧР*ГВ(о); ΔВП(гв) = ЧР(1)*ΔГВ;
Баланс отклон. = ΔВП(чр)+ΔВП(гв) = ΔВП
Показатели
Базис.
период
Отчет.
период
Отклонения
Абсолют.
Относит., %
(=3/2*100-100)
(+,-) (=3-2)
4
5
1
2
3
Объем тов. прод., тыс.
120
6.7
1800
1920
руб. (ВП)
Среднеспис. числен.,
-2
-13.3
15
13
чел. (ЧР)
Выработка, тыс. руб.
120
147.7
27.7
23.1
(ГВ=ВП/ЧР)
Анализ влияния факторов на объем товарной продукции
Среднесписочной численности = Абс.откл.ЧР*ГВбаз. =
3*17,3
-240
Годовой выработки = ЧРотч.*Абс.откл.ГВ = 6*-6,5
360
Баланс отклонений = 52+(-39)
120
Задание 2. Проведите факторный анализ влияния экстенсивных и интенсивных факторов
на изменение объема продукции
Отдача = ВП/ОС (М-лы, ЧР); Емкость = ОС (М-лы, ЧР)/ВП; ВП = ОПФ*ФО
Показатели
Предыд.
год
Отч.
период
Отклонения
Абсол.
Относит., %
=3-2
=3/2*100-100
1
2
3
4
5
Объем продук. в
150
6,25
2400
2550
действ.
ценах (без НДС и
акциза),
тыс. руб. (ВП)
Среднегод.
1179,7
1088,8
-90,8845
-7,7
стоимость основ.
фондов, тыс. руб.
(ОПФ=ВП/ФО
Фондоотдача, руб.
0,3076
15,12
2,0345
2,3421
(ФО)
Фондоемкость
0,4915
0,4270
-0,0646
-13,13
(ФЕ=ОПФ/ВП)
Анализ влияния факторов на объем товарной продукции
Основ. производ. фондов (экстенсив.)
=Абс.откл.ОПФ*ФОпред.=-40,77*22
Фондоотдачи (интенсив.) =
ОПФотч*Абс.откл.ФО=362,5*3,89
Баланс отклонений = -910+1410
Задание 3.
Проведите анализ влияния экстенсивного и интенсивного факторов на
изменение объема продукции МЕ=МЗ/ВП; МО= ВП/МЗ; ВП= МЗ*МО
Наим. показ.
Пред.
период
Отч.
период
Откл. от пред. пер.
+,- абсол
%, относ.
=3-2
=3/2*100100
4
5
1100
8,87
1
2
3
1 . Объем продук. в
12400
13500
действ. ценах (без НДС
и акциза),
тыс. руб. (ВП)
2. Сумма матер. затрат
8779,20
8221,50
-557,70
-6,35
на производ. в действ.
ценах,
тыс. руб.
(МЗ=ВП*МЕ)
3. Материалоемк.
-0,10
-13,98
0,708
0,609
продук, коп. (МЕ)
4. Материалоотдача,
1,412
1,642
0,23
16,26
руб. (МО=ВП/МЗ)
Анализ влияния факторов на объем товарной продукции
Материальных затрат (экстенсивный) =
Абс.откл.МЗ*МОпред.=-136,2*2,070
-787,7
Материалоотдачи (интенсивный) =
МЗотч.*Абс.откл.МО=3244,8*0,333452779
1887,7
Баланс отклонений = -282+1082
1100,0
Задание 4. Провести анализ
материальными ресурсами.
Наименование
материалов
А
Сталь
листовая, т
Трубы, т
Чугун
литейный, т
Плановая
потребность
с учетом
остатка на
начало года
обеспеченности
Заключено
договоров
Получено
по
договорам
организации
(предприятия)
Отклонение от потребности (+,-)
В том числе
Всего
договоров от полученных
потребности от договоров
1
2
3
4
5
6
385
390
360
-25
+5
-30
805
2460
795
2500
770
2500
-35
+40
-10
+40
-25
-
Как следует из данных таблицы, предусмотренные по договорам фонды на
основные материалы соответствовали плановой потребности, за исключением труб,
потребность в которых не покрывалась фондами на 1,2% (10:805 ∙ 100). При этом
положение предприятия в обеспеченности трубами усугублялось еще и тем, что и без того
недостаточные фонды были не полностью реализованы. Это не могло не привести к
нарушению ассортимента, структуры, а возможно, и объема продукции.
Неполное отоваривание фондов имело место и по стали листовой. План реализации
фондов выполнен лишь на 92,3% (360:390 ∙ 100), что также оказало отрицательное
влияние на выполнение плана выпуска продукции.
Задание 5.
времени
Выявить влияние отдельных
факторов на использование рабочего
№
Показатели
Обозначения
Предыдущий
год
Отчетный
год
А
Б
В
1
2
3=2-1
209,8
194,9
-14,9
TD
26,9
25,6
-1,3
R
119
115
-4
D
226
223
-3
t
7,8
7,6
-0,2
1
2
3
4
5
Общее число отработанных человекочасов (тыс. чел-ч.) работниками
Общее число отработанных человеко-дней
(тыс. чел/дней) работниками
Среднесписочная численность работников,
чел.
Количество дней, отработанных одним
работником (стр.2 : стр.3), дни
Продолжительность рабочего дня (стр. 1 :
стр.2), ч
ЧАС
T
Отклонение (+,-)
Связь между рассматриваемыми показателями можно выразить
TЧАС = R · (TD / R) · (TЧАС / TD),
Раскрывая содержание каждого фактора, получаем
TЧАС = R · D · t,
Алгоритм расчетов влияния факторов на использование рабочего времени при
способе разниц абсолютных величин (способ прямого счета) следует
представить так:
Δ TЧАС = ΔR · D0 · t0 + ΔD · R1 · t0 + Δt · R1 · D1, (1.8)
где знак Δ означает приращение (отклонение от прошлого года) показателей. Исчисляем
влияние каждого фактора в отдельности на отработанное время:
1. Влияние изменения численности работников:
-4 · 226 · 7,8 = -7,1 тыс. чел.-ч.
2.Влияние сокращения продолжительности рабочего года:
-3 x 115 x 7,8 = -2,7 тыс. чел.-ч.
3.Влияние сокращения продолжительности рабочего дня:
-0,2 x 115 x 223 = -5,1 тыс. чел.-ч.
Баланс отклонений
-7,1 + (-2,7) + (-5,1) = -14,9 тыс. чел.-ч.
Приведенный расчет показывает, что у предприятия увеличились целодневные и
внутрисменные потери рабочего времени в размере 7,8 тыс. чел.-ч. (2,7 + 5,1). На одного
работника потери составили 68 ч (7800:115), в т. ч. целодневные - 24 ч (2700:115) и
внутрисменные - 44 ч (5100:115).