Учет, анализ и аудит банковской деятельности

Правительство Российской Федерации
Федеральное государственное автономное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
"Национальный исследовательский университет
"Высшая школа экономики"
Факультет экономики
Программа дисциплины
Учет, анализ и аудит банковской деятельности
для направления 080100.62 «Экономика» подготовки бакалавра
Автор программы: Ужегова Т.Е., uzhegova.t@yandex.ru
Одобрена на заседании базовой кафедры ЗУБ ОАО «Сбербанк России» «___»__________ 2013 г
Зав. кафедрой К.В. Брель ___________________________
Утверждена Учебно-методическим советом НИУ ВШЭ-Пермь «___»_____________2013 г.
Председатель Г.Е. Володина ________________________
Пермь, 2013
Настоящая программа не может быть использована другими подразделениями университета и другими вузами без разрешения кафедры-разработчика программы.
Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики»
Программа дисциплины «Учет, анализ и аудит банковской деятельности»
для направления 080100.62 «Экономика» подготовки бакалавра
1
Область применения и нормативные ссылки
Настоящая программа учебной дисциплины устанавливает минимальные требования к
знаниям и умениям студента и определяет содержание и виды учебных занятий и отчетности.
Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных
ассистентов и студентов направления подготовки 080100.62 «Экономика», изучающих дисциплину «Учет, анализ и аудит банковской деятельности».
Программа разработана в соответствии с:
 Образовательным стандартом ГОБУ ВПО НИУ-ВШЭ по направлению подготовки
080100.62 «Экономика» от 02.07.2010 г., № 15;
 Рабочим учебным планом университета по направлению подготовки 080100.62 «Экономика», утвержденным в 2013 г.
2
Цели освоения дисциплины
Целью освоения дисциплины «Учет, анализ и аудит банковской деятельности» являются
ознакомление будущих бакалавров с основами построения, порядком и методами бухгалтерского учета в кредитных учреждениях, а также применения основных методов экономического
анализа и аудита для изучения результатов банковской деятельности;
Целью в области воспитания личности при реализации программы дисциплины является
формирование таких черт как организованность, трудолюбие и умение планировать время для
выполнения трудоёмких заданий, требующих значительных усилий, предполагающих большой
объём выполнения самостоятельной работы; ответственность, способность к саморазвитию, повышению своей квалификации и мастерства, умению работать в команде, формированию лидерских качеств.
3
Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения
дисциплины
В результате освоения дисциплины студент должен:
 знать: знать структуру банковских пассивов и активов, показатели их качества и особенности учета;
 уметь: оценивать риски и финансовую устойчивость кредитных организаций; разбираться в специфике новых, нетрадиционных банковских продуктов, вопросах ценообразования
на рынке банковских услуг;
 обладать навыками: в области экономического анализа и учета банковских операций, а
также анализа кредитоспособности контрагентов банка.
В результате освоения дисциплины студент осваивает следующие компетенции:
Компетенция
Код
по
НИУ
умеет использовать нормативные правовые докумен- СЛК-5
ты в своей деятельности
Дескрипторы – основные признаки
освоения (показатели достижения
результата)
Формы и методы обучения,
способствующие формированию и развитию компетенции
Умеет соотносить условия практических задач с действующими
нормативно-правовыми документами;
Способен с помощью знания нормативной базы решить конкретную задачу
Лекционные формы (лекции,
беседы, обсуждения);
Постановка задач и решение
задач по анализу банковской
деятельности
2
Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики»
Программа дисциплины «Учет, анализ и аудит банковской деятельности»
для направления 080100.62 «Экономика» подготовки бакалавра
ИК-4
Умеет самостоятельно искать литературу, освещающую проблемные вопросы;
Готов работать с любыми типами
экономических данных (статистическая отчетность, прогнозные
значения, текущие и др. показатели, информативные сводки и т.п.)
Выполнение домашних заданий, чтение литературы,
обсуждение
проблемных
вопросов
способен собрать и проанализировать исходные
данные, необходимые для
расчета экономических и
ПК-1
социально-экономических
показателей, характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов
Самостоятельно осваивает новые
методы исследования;
Применяет имеющиеся знания при
изменении научного и научнопроизводственного профиля своей
профессиональной деятельности;
Расчет и обоснование количественных и качественных
показателей,
выполнение
контрольной работы
Самостоятельная подготовка
домашнего задания по учебной дисциплине
готов работать с информацией из различных источников
способен на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой
базы рассчитать экономические
и
социально- ПК-2
экономические показатели,
характеризующие деятельность
хозяйствующих
субъектов
способен выбрать инструментальные средства для
обработки экономических
данных в соответствии с
поставленной задачей,
проанализировать результаты расчетов и обосновать полученные выводы
способен анализировать и
интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и
иную информацию, содержащуюся в отчетности
предприятий различных
форм собственности, организаций, ведомств и т.д. и
использовать полученные
сведения для принятия
управленческих решений
4
ПК-5
ПК-7
Умеет соотносить условия практических задач с действующими
нормативно-правовыми документами;
Знает основные типы задач и методы их решения;
Способен с помощью знания нормативной базы и методов решения
решить конкретную обосновать
результаты
Знает основные типы задач и методы их решения;
Способен определить наиболее
подходящий метод решения той
или иной задачи, обосновать полученные результаты сделать выводы или оценить прогнозные значения
Демонстрирует умение обобщать и
критически оценивать результаты,
полученные отечественными и зарубежными исследователями;
Владеет методами экономического
анализа, учета и аудита банковской деятельности;
Демонстрирует умение разрабатывать варианты решений, связанных
проведением банковских операций;
Демонстрирует способность представлять результаты проведенного
исследования;
Работа в аудитории, решение
задач, обсуждение поставленных проблем, выполнение контрольной работы и
домашних заданий
Работа в аудитории, решение
задач, обсуждение поставленных проблем, презентация результатов работы, выполнение контрольной работы и домашних заданий.
Самостоятельная подготовка
проектов решений, связанных с осуществлением активных и пассивных банковских операций.
Изложение результатов самостоятельной работы на
семинарских занятиях.
Место дисциплины в структуре образовательной программы
Настоящая дисциплина относится к вариативной части гуманитарного, социального и
экономического цикла дисциплин программы.
3
Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики»
Программа дисциплины «Учет, анализ и аудит банковской деятельности»
для направления 080100.62 «Экономика» подготовки бакалавра
Изучение данной дисциплины базируется на следующих дисциплинах:
 Экономическая теория: Макроэкономика, Микроэкономика;
 Финансовые рынки и финансовые институты;
 Корпоративные финансы
 Основы оценки стоимости активов;
 Риск-менеджмент;
 Практика управления рисками в финансовых институтах
Для освоения учебной дисциплины, студенты должны владеть следующими знаниями и
компетенциями:
 Знать принципы организации работы финансовых рынков и финансовых институтов;
 Знать особенности структуры кредитной системы;
 Знать основы организации и функционирования деятельности коммерческих банков.
 Знать теоретические основы финансовых и кредитных отношений, бухгалтерского учета, принципы экономического анализа; основы банковского дела.
Основные положения дисциплины могут быть использованы в дальнейшем в профессиональной деятельности или при изучении дисциплин магистерской программы «Финансы»:
 Теория финансов
 Управление финансами фирмы
 Оценка стоимости активов
 Банковский финансовый менеджмент.
5
№
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
Тематический план учебной дисциплины
Название раздела
Аудиторные часы СамостояВсего
тельная рачасов Лекции Семинары
бота
Раздел 1. Организация бухгалтерского учета в коммерческих банках
Организационно-технические и методические основы
10
4
2
ведения бухгалтерского учета в коммерческом банке.
Бухгалтерский учет операций привлечения денежных
12
2
2
средств физических и юридических лиц. Открытие и
ведение банковских счетов.
Бухгалтерский учет операций по размещению денеж20
4
6
ных средств (кредиты юридическим и физическим
лицам).
Бухгалтерский учет операций по кассовому обслу10
2
2
живанию физических и юридических лиц, операций
по инкассации ценностей, валютообменных операций, операций с драгоценными металлами.
Бухгалтерский учет операций по переводу денежных
12
2
2
средств. Учет расчетов и межфилиальных операций.
Учет финансовых результатов и финансовая отчет14
4
4
ность.
Раздел 2. Теория анализа банковских операций
Организационные основы экономического анализа.
2
1
1
Анализ банковского баланса.
10
2
2
Анализ показателей капитала банка.
10
2
2
Анализ показателей, характеризующих результаты
10
2
2
отдельных видов банковских операций.
4
8
10
6
8
6
6
6
6
4
Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики»
Программа дисциплины «Учет, анализ и аудит банковской деятельности»
для направления 080100.62 «Экономика» подготовки бакалавра
11. Анализ общих доходов и расходов и чистой прибыли
8
2
банка.
Раздел 3. Основы аудита банковской деятельности
12. Организация банковского аудита. Процесс проведе6
1
ния аудиторской проверки. Аудиторское заключение.
13. Аудиторская проверка формирования банковского
8
2
уставного капитала. Аудиторская проверка формирования собственных средств банка.
14. Аудиторская проверка операций коммерческого бан10
2
ка по привлечению и размещению денежных средств.
15. Аудиторская проверка активных операций банка с
10
2
ценными бумагами. Аудиторская проверка внутрибанковских операций.
16. Аудиторская проверка бухгалтерской (финансовой)
10
2
отчетности банка.
ИТОГО 162
36
6
2
4
1
4
2
4
2
6
2
6
2
6
36
90
Формы контроля знаний студентов
Тип контроля Форма контроля
1
Текущий
(неделя)
Домашнее задание
Контрольная работа
Итоговый
Зачет
8
модули
2
3
1
7
*
Параметры
4
Проектная работа 3-6 тыс. слов
Расчетная работа, 90 минут
Тест и задачи, 90 минут
Тест и задачи, 90 минут
Критерии оценки знаний, навыков
На текущем уровне студент должен продемонстрировать понимание основных принципов и подходов организации работы банковских подразделений, проведения учета, анализа,
аудита банковских операций, оценки качества работы подразделений.
На итоговом контроле студент обязан продемонстрировать практические навыки в области экономического анализа и учета банковских операций; знание структуры банковских пассивов и
активов, показателей их качества и особенности учета; владение навыками анализа кредитоспособности контрагентов банка, оценки рисков и финансовой устойчивости кредитных организаций.
Оценки по всем формам текущего контроля и итого контроля выставляются по 10-ти
балльной шкале.
6.1
Порядок формирования оценок по дисциплине
Преподаватель оценивает работу студентов на семинарских и практических занятиях:
миниконтроль, активность в дискуссии, скорость и точность выполнения заданий, умение аргументировать свою точку зрения во время обсуждения. Оценки за работу на семинарских и
практических занятиях преподаватель выставляет в рабочую ведомость. Накопленная оценка по
10-ти балльной шкале за работу на семинарских и практических занятиях определяется перед
промежуточным или итоговым контролем - Оаудиторная.
Накопленная оценка за текущий контроль учитывает результаты студента по текущему
контролю следующим образом:
6.2
Онакопленная= 2/3* Отекущий + 1/3* Оаудиторная
5
Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики»
Программа дисциплины «Учет, анализ и аудит банковской деятельности»
для направления 080100.62 «Экономика» подготовки бакалавра
где Отекущий рассчитывается как взвешенная сумма всех форм текущего
контроля, предусмотренных в РУП:
Отекущий =·0,3*Одз +0,35*Окр +0,35*Окр
Способ округления накопленной оценки текущего контроля: арифметический.
Результирующая оценка за дисциплину рассчитывается следующим образом:
Орезульт = 0.6* Онакопл + 0.4*·Озач
Способ округления накопленной оценки итогового контроля в форме зачета: арифметический.
Оценка за итоговый контроль не является блокирующей, при неудовлетворительной
оценке, результирующая оценка формируется по сумме накопленного рейтинга в течение изучения всей дисциплины.
7
Содержание дисциплины
Раздел 1. Организация бухгалтерского учета в коммерческих банках
Тема 1. Организационно-технические и методические основы ведения бухгалтерского
учета в коммерческом банке.
Назначение и особенности бухгалтерского учета в коммерческом банке. Структура учетно-операционного аппарата и техническое обеспечение учета банковских операций. Учетная
политика банка. План счетов бухгалтерского учета в банках. Баланс банка и особенности его
построения. Аналитический и синтетический учет и документооборот. Внутрибанковский контроль.
Количество часов аудиторной работы: 6 часов.
Общий объем самостоятельной работы и распределение самостоятельной работы для
разных видов подготовки студента: 4 часа, из них 2 часа на изучение литературы, 2 часа на выполнение домашнего задания.
Тема 2. Бухгалтерский учет операций привлечения денежных средств физических и
юридических лиц. Открытие и ведение банковских счетов.
Учет операций по привлечению средств (депозиты, вклады, займы, межбанковские кредиты, продажа ценных бумаг и банковских акцептов и др.). Оформление и учет операций по
расчетному обслуживанию клиентов.
Количество часов аудиторной работы: 4 часа.
Общий объем самостоятельной работы и распределение самостоятельной работы для
разных видов подготовки студента: 8 часа, из них 2 часа на изучение литературы, 4 часа на выполнение домашнего задания.
Тема 3. Бухгалтерский учет операций по размещению денежных средств (кредиты юридическим и физическим лицам).
Учет операций по формированию собственного капитала в акционерных и паевых банках. Виды ссудных операций и их учет. Учет инвестиционных операций (вложения в ценные
бумаги и совместную деятельность). Оформление и учет трастовых операций. Организация и
учет операций по факторингу и лизингу. Учет гарантийных и комиссионных операций.
Количество часов аудиторной работы: 10 часов.
Общий объем самостоятельной работы и распределение самостоятельной работы для
разных видов подготовки студента: 10 часов, из них 4 часа на изучение литературы, 6 часов на
выполнение домашнего задания.
6
Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики»
Программа дисциплины «Учет, анализ и аудит банковской деятельности»
для направления 080100.62 «Экономика» подготовки бакалавра
Тема 4. Бухгалтерский учет операций по кассовому обслуживанию физических и юридических лиц, операций по инкассации ценностей, валютообменных операций, операций с драгоценными металлами.
Учет расчетных и кассовых операций. Учет операций продажи-покупки наличной иностранной валюты. Учет валютных операций на текущих счетах, а также на корреспондентских
счетах банков-нерезидентов. Учет операций по экспорту-импорту с применением документарного инкассо, аккредитивной формы расчетов и банковских переводов. Организация и учет
операций на внутреннем валютном рынке
Количество часов аудиторной работы: 4 часа.
Общий объем самостоятельной работы и распределение самостоятельной работы для
разных видов подготовки студента: 6 часов, из них 2 часа на изучение литературы, 4 часа на
выполнение домашнего задания.
Тема 5. Бухгалтерский учет операций по переводу денежных средств. Учет расчетов и
межфилиальных операций.
Учет операций по переводу денежных средств. Учет расчетов между филиалами (на
примере ЗУБ ОАО «Сбербанк России»).
Количество часов аудиторной работы: 4 часа.
Общий объем самостоятельной работы и распределение самостоятельной работы для
разных видов подготовки студента: 8 часов, из них 3 часа на изучение литературы, 5 часов на
выполнение домашнего задания.
Тема 6. Учет финансовых результатов и финансовая отчетность.
Порядок определения и учет конечных финансовых результатов: балансовой прибыли,
распределяемой (чистой) прибыли. Состав и содержание оперативной, текущей и годовой отчетности банков.
Количество часов аудиторной работы: 8 часов.
Общий объем самостоятельной работы и распределение самостоятельной работы для
разных видов подготовки студента: 6 часов, из них 2 часа на изучение литературы, 4 часа на
выполнение домашнего задания.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Литература по разделу:
Бухгалтерский учет : учебник / Н.П. Кондраков . - М. : ИНФРА-М , 2012., разделы «Бухгалтерский баланс, счета и двойная запись», «Финансовый учет», «Бухгалтерская отчетность
организации».
Джозеф Синки мл. Финансовый менеджмент в коммерческом банке и в индустрии финансовых услуг. М.: Альпина Паблишер, 2007 г.
Харченко, О. Н. Бухгалтерский учет, анализ и аудит: тесты, задачи, решения [Электронный
ресурс] : Учеб. пособие / под ред. О. Н. Харченко. - Красноярск: Сиб. федер. ун-т, 2012.
С.К. Семенов. Бухгалтерский учет и отчетность кредитных организаций. Учебное пособие.
Издательство «Экзамен», М., 2004
Peter S. Rose “Commercial Bank Management”, McGraw-Hill, 2002.
Roger LeRoy Miller, David VanHoose “Money, Banking and Financial Markets”South-Western,
Thomson Learning, 2001.
7
Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики»
Программа дисциплины «Учет, анализ и аудит банковской деятельности»
для направления 080100.62 «Экономика» подготовки бакалавра
Формы и методы проведения занятий по разделу, применяемые учебные технологии:
решение задач, дискуссии, выполнение индивидуальных микро-контролей, работа в минигруппах (не более 3х человек).
Раздел 2. Теория анализа банковских операций
Тема 7. Организационные основы экономического анализа.
Задачи и организация аналитической работы в банке. Информационная база анализа: состав и содержание бухгалтерской и статистической отчетности коммерческих банков. Методы
экономического анализа данных финансовой и статистической отчетности (сравнительный,
факторный, декомпозиционный).
Количество часов аудиторной работы: 2 часа.
Общий объем самостоятельной работы и распределение самостоятельной работы для
разных видов подготовки студента: 2 часа, из них 2 часа на изучение литературы.
Тема 8. Анализ банковского баланса.
Построение аналитического баланса банка: баланс - брутто, баланс - нетто. Анализ
структуры и динамики ресурсов банка и их источников (активов и пассивов). Показатели платежеспособности и ликвидности. Анализ рентабельности деятельности банка.
Количество часов аудиторной работы: 4 часа.
Общий объем самостоятельной работы и распределение самостоятельной работы для
разных видов подготовки студента: 4 часа, из них 2 часа на изучение литературы, 2 часа на выполнение домашнего задания.
Тема 9. Анализ показателей капитала банка.
Структура собственного и привлеченного (заемного) капитала банка. Анализ состояния
капитала банка. Анализ факторов, влияющих на необходимый размер капитала банка.
Количество часов аудиторной работы: 4 часа.
Общий объем самостоятельной работы и распределение самостоятельной работы для
разных видов подготовки студента: 6 часов, из них 4 часа на изучение литературы, 2 часа на
выполнение домашнего задания.
Тема 10. Анализ показателей, характеризующих результаты отдельных видов банковских операций.
Анализ показателей кредитной деятельности банка, операций с ценными бумагами. Анализ результатов финансовых, комиссионных, гарантийных, посреднических и других операций
банка. Анализ результатов купли-продажи наличной валюты и других операций в иностранной
валюте.
Количество часов аудиторной работы: 4 часа.
Общий объем самостоятельной работы и распределение самостоятельной работы для
разных видов подготовки студента: 6 часов, из них 4 часа на изучение литературы, 2 часа на
выполнение домашнего задания.
Тема 11. Анализ общих доходов и расходов и чистой прибыли банка.
Состав и анализ общих доходов и расходов банка. Факторный анализ операционных доходов и расходов банка. Анализ конечных финансовых результатов деятельности коммерческого банка - чистой прибыли и ее распределения (использования).
Количество часов аудиторной работы: 4 часа.
Общий объем самостоятельной работы и распределение самостоятельной работы для
разных видов подготовки студента: 4 часов, из них 2 часа на изучение литературы, 2 часа на
выполнение домашнего задания.
8
Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики»
Программа дисциплины «Учет, анализ и аудит банковской деятельности»
для направления 080100.62 «Экономика» подготовки бакалавра
Литература по разделу:
1. Джозеф Синки мл. Финансовый менеджмент в коммерческом банке и в индустрии финансовых услуг. М.: Альпина Паблишер, 2007 г.
2. Харченко, О. Н. Бухгалтерский учет, анализ и аудит: тесты, задачи, решения [Электронный
ресурс] : Учеб. пособие / под ред. О. Н. Харченко. - Красноярск: Сиб. федер. ун-т, 2012.
3. Т.И. Капаева. Учет в банках. Москва, ИД «Форум» - ИНФРА-М, 2006 г.
4. Базовый учебник по учету: Е.П.Козлова, Е.Н.Галанина Бухгалтерский учет в коммерческих
банках. М.: Финансы и статистика, 1999г.
5. Г.С. Панова. Анализ финансового состояния коммерческого банка. М.: Финансы и статистика, 1996 г.
6. В.И.Горелый Учет и экономический анализ деятельности коммерческих банков (1 и 2 части). Учебное пособие ГУ-ВШЭ. 2000-2001 г.
7. В.В.Иванов. Анализ надежности банка. Практическое пособие М.РДЛ. 1996г.
8. Г.Г. Фетисов. Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые системы ее оценки. М.:
Финансы и статистика, 1999 г.
9. Письмо Банка России от 10 февраля 2006 г. № 19-Т «О Методических рекомендациях "О
порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности"»
10. Письмо Банка России от 28 февраля 2005 г. № 35-Т «О Методических рекомендациях по
анализу финансовой отчетности, составленной кредитными организациями по МСФО"»
11. Roger LeRoy Miller, David VanHoose “Money, Banking and Financial Markets”South-Western,
Thomson Learning, 2001.
12. Иванов В.В. «Анализ надежности банка», М. РДЛ, 1996
13. Иванов В.В. «Оценка банковской ликвидности», Тверь, УМЦ Банка России, 2003
14. Усоскин В.М. «Базельские стандарты адекватности банковского капитала: эволюция подходов» Деньги и кредит, №3, 2000.
Формы и методы проведения занятий по разделу, применяемые учебные технологии:
решение задач, дискуссии, выполнение индивидуальных микро-контролей, работа в минигруппах (не более 3х человек).
Раздел 3. Основы аудита банковской деятельности
Тема 12. Организация банковского аудита. Процесс проведения аудиторской проверки.
Основные нормы, стандарты и процедуры аудита банковской деятельности. Понятие
аудиторской деятельности. Цели и задачи аудита. Риски и ответственность в аудиторской
деятельности. Правовые основы аудиторской деятельности. Аудиторские проверки финансово-хозяйственной деятельности коммерческих банков и кредитных учреждений (цель
проверок, особенности их организации и проведение). Проведение по поручению коммерческого банка проверки достоверности баланса и отчетов о прибылях и убытках клиентов банков. Планирование аудита, аудиторская программа, аудиторская выборка, контроль качества
работы аудиторов, аудиторские доказательства. Методы аудиторской проверки, аналитические процедуры, документирование аудита, письменная информация аудиторов руководству.
Количество часов аудиторной работы: 2 часа.
9
Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики»
Программа дисциплины «Учет, анализ и аудит банковской деятельности»
для направления 080100.62 «Экономика» подготовки бакалавра
Общий объем самостоятельной работы и распределение самостоятельной работы для
разных видов подготовки студента: 4 часа, из них 3 часа на изучение литературы, 1 час на выполнение домашнего задания.
Тема 13. Аудиторская проверка формирования банковского уставного капитала. Аудиторская проверка формирования собственных средств банка.
Источники информации. Проверка правильности учета взносов в уставный капитал
коммерческого банка. Проверка законности формирования уставного капитала коммерческого банка. Особенности формирования уставного капитала банка материальными и нематериальными активами. Проверка правильности формирования уставного капитала собственными средствами банка. Проверка соблюдения порядка выкупа коммерческим банком
собственных акций и вторичного их размещения. Проверка годовой отчетности акционерного коммерческого банка по формированию уставного капитала.
Количество часов аудиторной работы: 4 часа.
Общий объем самостоятельной работы и распределение самостоятельной работы для
разных видов подготовки студента: 4 часа, из них 2 часа на изучение литературы, 2 часа на выполнение домашнего задания.
Тема 14. Аудиторская проверка формирования банковского уставного капитала. Аудиторская проверка формирования собственных средств банка.
Источники информации. Проверка правильности учета вкладов граждан на балансовых счетах коммерческого банка, своевременности и полноты начисления и выплаты процентов по вкладам. Проверка правильности открытия и ведения банками ссудных и депозитных счетов и счетов полученных межбанковских кредитов. Проверка соблюдения условий кредитных депозитных договоров. Особенности депозитов в иностранной валюте. Проверка правильности и своевременности начисления, уплаты и получения банками процентов по кредитам и депозитам.
Количество часов аудиторной работы: 4 часа.
Общий объем самостоятельной работы и распределение самостоятельной работы для
разных видов подготовки студента: 4 часа, из них 2 часа на изучение литературы, 2 часа на выполнение домашнего задания.
Тема 15. Аудиторская проверка активных операций банка с ценными бумагами. Аудиторская проверка внутрибанковских операций.
Проверка постановки аналитического учета основных средств, их износа и переоценки. Анализ учета поступлений материальных ценностей и нематериальных активов затрат
по капитальным вложениям при подрядном и хозяйственном способах строительства. Проверка учета операций по выбытию материальных и нематериальных активов. Анализ состояния учета в кредитной организации дебиторской задолженности по капитальным вложениям. Оценка постановки учета основных средств, материалов и нематериальных активов в
кредитной организации.
Количество часов аудиторной работы: 4 часа.
Общий объем самостоятельной работы и распределение самостоятельной работы для
разных видов подготовки студента: 4 часа, из них 2 часа на изучение литературы, 2 часа на выполнение домашнего задания.
Тема 16. Аудиторская проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности банка.
Виды аудиторских заключений, их структура и основные элементы. Назначение аудиторского заключения. Принципы составления аудиторского заключения. Вводная часть аудиторского заключения. Состав и содержание аудиторского заключения. Анализ аудитором результатов проверки, анализ достоверности бухгалтерского учета осуществляемых операций.
10
Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики»
Программа дисциплины «Учет, анализ и аудит банковской деятельности»
для направления 080100.62 «Экономика» подготовки бакалавра
Оценка выявленных нарушений и их влияние на результаты деятельности банка. Рекомендации
аудитора. Итоговая часть аудиторского заключения. Другие материалы аудиторской проверки,
представляемые аудитором клиенту. Оформление выполнения договора на аудиторские услуги.
Соблюдение условий договора.
Количество часов аудиторной работы: 4 часа.
Общий объем самостоятельной работы и распределение самостоятельной работы для
разных видов подготовки студента: 4 часа, из них 2 часа на изучение литературы, 2 часа на выполнение домашнего задания.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Литература по разделу:
Джозеф Синки мл. Финансовый менеджмент в коммерческом банке и в индустрии финансовых услуг. М.: Альпина Паблишер, 2007 г.
Харченко, О. Н. Бухгалтерский учет, анализ и аудит: тесты, задачи, решения [Электронный
ресурс] : Учеб. пособие / под ред. О. Н. Харченко. - Красноярск: Сиб. федер. ун-т, 2012.
Аудит банков. Под редакцией проф. Г.Н. Белоглазовой и др. Москва «Финансы и статистика» 2005г.
Суйц В.П. и др. Аудит: общий, банковский, страховой. М.:ИНФРА-М. 2006 г.
Панкова С.В. «Международные стандарты аудита». М. Юристъ, 2003
Зубова Е.В. «Технология аудита: Организация проверки, критерии проверочных процедур,
рабочие документы». М., 1998
Формы и методы проведения занятий по разделу, применяемые учебные технологии:
решение задач, дискуссии, выполнение индивидуальных микро-контролей, работа в минигруппах (не более 3х человек).
8
Образовательные технологии
При проведении семинарских занятий проводится практический разбор банковских операций.
При этом используются ролевые игры, работа в мини-группах, разбор практических задач и
кейсов, мастер-классы и выезды на экскурсии и практикумы в филиалы ЗУБ ОАО «Сбербанк
России».
8.1 Методические рекомендации преподавателю
Дисциплина «Учет, анализ и аудит банковской деятельности» носит исключительно прикладной характер, поэтому рекомендуется ее изучать на практических примерах (кейсах) с применением активных форм обучения: деловых и ролевых игр, дискуссий, приветствуется групповая работа студентов и защита отчетов по результатам работы.
8.2 Методические указания студентам
Для выполнения контрольной работы и подготовки домашнего задания на избранную тему
студент должен после прослушивания лекции или участия в семинарских занятиях закрепить
свои знания путем самостоятельного изучения материала по конкретному вопросу, используя
все доступные и методы повышения уровня знаний, включая информационные технологии.
9
Оценочные средства для текущего контроля и аттестации студента
9.1 Вопросы для оценки качества освоения дисциплины
Вопросы для самоконтроля:
11
Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики»
Программа дисциплины «Учет, анализ и аудит банковской деятельности»
для направления 080100.62 «Экономика» подготовки бакалавра
1. Основные разделы Плана счетов кредитной организации, особенности бухгалтерского
учета. Схема нумерации счетов.
2. Учет операций по формированию и изменению величины собственного капитала и
привлечению ресурсов. Анализ эффективности использования ресурсной базы на примере баланса банка.
3. Анализ структуры активов. Расчет и оценка показателей доходности и ликвидности по
данным баланса.
4. Анализ структуры кредитных вложений. Расчет и оценка показателей качества кредитного портфеля по данным баланса.
5. Изучение основных методик кредитоспособности корпоративного заемщика с использованием данных о конкретном предприятии, в том числе финансовой отчетности.
6. Изучение основных скоринговых систем оценки кредитоспособности частных лиц с
использованием конкретных данных о заемщике и конкретных условий программы розничного
кредитования в банке.
7. Расчет резерва на возможные потери по ссудам по конкретному кредиту и портфелю в
целом. Учет кредитных операций и операций по созданию и использованию РВПС.
8. Расчет и оценка показателей уровня валютного и процентного рисков по данным баланса.
9. Расчет и анализ выполнения обязательных экономических нормативов по данным баланса.
10. Учет доходов и расходов. Анализ стабильности и источников образования прибыли (по
данным баланса и отчета о прибылях и убытках).
11. Расчет и оценка показателей финансовой устойчивости (по данным баланса и отчета о прибылях и убытках).
Вопросы для итогового контроля:
1. Структура СК, его элементы и их характеристика.
2. Роль СК банка в фондировании активных операций. Иммобилизация СК.
3. СК как средство защиты от рисков и финансовых потерь. Достаточность СК. Показатели достаточности.
4. Уровни капитала банка по международным стандартам. Структура уровней и их соотношение. Ограничения на капитал и показатели, уменьшающие капитал.
5. Депозитная база коммерческого банка и ее качество. Характеристика элементов.
6. Недепозитные источники финансирования банка, их виды и характеристика.
7. Особенности ресурсной базы российских коммерческих банков.
8. Рефинансирование коммерческих банков в РФ. Роль МБК в источниках финансирования.
9. Анализ эффективности использования привлеченных средств банка. Показатели, применяемые для анализа эффективности.
10. Принципы и правила фондирования активных операций банка источниками финансирования.
11. Структура активов банка. Активы, приносящие доход.
12. Критерии качества банковских активов. Активы, не приносящие доход.
13. Виды кредитов, предоставляемых банками РФ, их характеристика.
14. Методы и модели оценки кредитного риска.
15. Статистические модели оценки кредитного риска.
16. Экспертные и рейтинговые модели оценки кредитного риска.
17. Комплексные модели оценки кредитного риска. Пути совершенствования моделей
оценки.
18. Виды процентных ставок, анализ их уровня.
12
Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики»
Программа дисциплины «Учет, анализ и аудит банковской деятельности»
для направления 080100.62 «Экономика» подготовки бакалавра
19. Экономический смысл создания РВПС. Ожидаемые и неожиданные финансовые потери банка.
20. Порядок формирования РВПС.
21. Порядок использования РВПС.
22. Классификация ссуд по группам риска.
23. Показатели качества ссуды в целях создания РВПС.
24. Особенности учета обеспечения в целях создания РВПС.
25. Классификация активов банка по степени риска в целях расчета достаточности капитала.
26. Виды банковских резервов, их характеристика и отличия.
27. ОЭН, ограничивающие кредитный риск. Методика расчета и экономический смысл.
28. ОЭН, регулирующие риск ликвидности. Методика расчета и экономический смысл.
29. Виды банковских операций с инвалютой, подверженных валютному риску, их характеристика.
30. Валютная позиция банка. Нормативы ЦБ, ограничивающие валютный риск.
31. Пассивные операции банков с ценными бумагами, их характеристика.
32. Активные операции банков с ценными бумагами, их характеристика, источник дохода.
33. Понятие торгового портфеля ценных бумаг коммерческого банка. Общий и специфический процентный риск.
34. Определение процентного риска, его источники.
35. Чувствительность изменения стоимости активов и пассивов банка к изменению процентных ставок. Анализ разрыва по срокам.
36. Виды доходов банка, направления анализа.
37. Виды расходов банка, направления анализа.
38. Порядок формирования прибыли банка.
39. Порядок использования прибыли банка.
40. Показатели доходности банка, используемые в целях анализа финансовой устойчивости.
41. Показатели оценки капитала банка, используемые в целях анализа финансовой
устойчивости.
42. Показатели оценки активов банка, используемые в целях анализа финансовой устойчивости.
43. Показатели оценки качества управления банком, его операциями и рисками, используемые в целях анализа финансовой устойчивости.
44. Показатели ликвидности банка, используемые в целях анализа финансовой устойчивости.
9.2 Примеры заданий промежуточного /итогового контроля
1. Тематика домашнего задания
Подготовка презентации по анализу и оценке деятельности коммерческого банка (с использованием официально публикуемой финансовой отчетности):
А) анализ и оценка качества источников финансирования
Б) анализ и оценка качества направлений размещения средств
В) анализ и оценка качества финансового результата деятельности.
2. Тематика контрольных работ
А) Расчетные задания на определение эффективности использования капитала банка
Б) Расчетные задания на определение эффективности использования привлеченных средств
банка
В) Расчетные задания на определение эффективности размещения средств
13
Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики»
Программа дисциплины «Учет, анализ и аудит банковской деятельности»
для направления 080100.62 «Экономика» подготовки бакалавра
Г) Расчетные задания на определение величины рыночного риска.
10 Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины
10.1 Базовый учебник
Бухгалтерский учет : учебник / Н.П. Кондраков . - М. : ИНФРА-М , 2012.
10.2 Основная литература
Джозеф Синки мл. Финансовый менеджмент в коммерческом банке и в индустрии финансовых услуг. М.: Альпина Паблишер, 2007 г.
Харченко, О. Н. Бухгалтерский учет, анализ и аудит: тесты, задачи, решения : Учеб. пособие / под ред. О. Н. Харченко. - Красноярск: Сиб. федер. ун-т, 2012.
[Электронный ресурс: http://znanium.com/bookread.php?book=443238]
10.3 Дополнительная литература
1. Т.И. Капаева. Учет в банках. Москва, ИД «Форум» - ИНФРА-М, 2006 г.
2. Базовый учебник по учету: Е.П.Козлова, Е.Н.Галанина Бухгалтерский учет в коммерческих
банках. М.: Финансы и статистика, 1999г.
3. С.К. Семенов. Бухгалтерский учет и отчетность кредитных организаций. Учебное пособие.
Издательство «Экзамен», М., 2004
4. Г.С. Панова. Анализ финансового состояния коммерческого банка. М.: Финансы и статистика, 1996 г.
5. В.И.Горелый Учет и экономический анализ деятельности коммерческих банков (1 и 2 части). Учебное пособие ГУ-ВШЭ. 2000-2001 г.
6. В.В.Иванов. Анализ надежности банка. Практическое пособие М.РДЛ. 1996г.
7. Г.Г. Фетисов. Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые системы ее оценки. М.:
Финансы и статистика, 1999 г.
8. Аудит банков. Под редакцией проф. Г.Н. Белоглазовой и др. Москва «Финансы и статистика» 2005г.
9. Суйц В.П. и др. Аудит: общий, банковский, страховой. М.:ИНФРА-М. 2006 г.
10. Письмо Банка России от 10 февраля 2006 г. № 19-Т «О Методических рекомендациях "О
порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности"»
11. Письмо Банка России от 28 февраля 2005 г. № 35-Т «О Методических рекомендациях по
анализу финансовой отчетности, составленной кредитными организациями по МСФО"»
12. Панкова С.В. «Международные стандарты аудита». М. Юристъ, 2003
13. Зубова Е.В. «Технология аудита: Организация проверки, критерии проверочных процедур,
рабочие документы». М., 1998
14. Peter S. Rose “Commercial Bank Management”, McGraw-Hill, 2002.
15. Roger LeRoy Miller, David VanHoose “Money, Banking and Financial Markets”South-Western,
Thomson Learning, 2001.
16. Иванов В.В. «Анализ надежности банка», М. РДЛ, 1996
17. Иванов В.В. «Оценка банковской ликвидности», Тверь, УМЦ Банка России, 2003
14
Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики»
Программа дисциплины «Учет, анализ и аудит банковской деятельности»
для направления 080100.62 «Экономика» подготовки бакалавра
18. Усоскин В.М. «Базельские стандарты адекватности банковского капитала: эволюция подходов» Деньги и кредит, №3, 2000.
10.4 Программные средства
Для успешного освоения дисциплины, студент использует следующие программные
средства:
 MsWord
 MsExcel
А также осуществляют работу в системе БИК IBSO, используемой ЗУБ ОАО «Сбербанк
России» для учета основных банковских операций.
11 Дистанционная поддержка дисциплины
Информационная поддержка дисциплины осуществляется через систему LMS. Все занятия требуют предварительной подготовки, для чего в системе LMS выкладываются все материалы (статьи, кейсы, видеоролики, презентации, данных для расчетов и др.) В соответствующих
разделах размещаются тесты и контрольные задания. Методические рекомендации по выполнению проектной работы также доступны студентам в системе LMS.
12 Материально-техническое обеспечение дисциплины
Для проведения занятий используется мультимедийное оборудование и проекционное
оборудование при проведении лекций и семинарских занятии, для практической работы используются компьютеры, оборудованные необходимым программным обеспечением, и имеющим доступ в Интернет.
15