Методика оценки кредито- и платежеспособности заемщика ОАО

УТВЕРЖДЕНА
приказом заместителя
генерального директора
ОАО «АИЖК»
от 27.12.2013 г. № 323-од
МЕТОДИКА
оценки кредито- и платежеспособности заемщика ОАО «АИЖК»
(версия 1.0)
Москва
2
СОДЕРЖАНИЕ
1.
Общие положения ................................................................................................................................... 3
2.
Анализ и оценка кредитоспособности заемщика ............................................................................... 5
2.1.
Анализ трудовой деятельности заемщика ........................................................................................ 5
2.2.
Анализ финансового состояния (активов) заемщика. ..................................................................... 7
2.3.
Анализ кредитной истории заемщика ............................................................................................... 9
3.
Анализ и оценка платежеспособности заемщика............................................................................12
3.1.
Анализ дохода заемщика .................................................................................................................12
3.1.1.
Общие положения .........................................................................................................................12
3.1.2.
Правила учета отдельных видов доходов ...................................................................................13
3.1.2.1.
Работа по найму ........................................................................................................................13
3.1.2.2.
Предпринимательская деятельность и занятие частной практикой.....................................14
3.1.2.3.
Доход в виде регулярных страховых выплат .........................................................................18
3.1.2.4.
Пенсионные выплаты ...............................................................................................................18
3.1.2.5.
Доход от сдачи имущества внаем/в аренду ............................................................................19
3.2.
Анализ постоянных расходов заемщика ........................................................................................22
3.2.1.
Общие положения .........................................................................................................................22
3.2.2.
Порядок учета платежей по действующим кредитным обязательствам .................................22
3.2.3.
Порядок анализа иных обязательств заемщика .........................................................................25
Приложение № 1 Учет документов о занятости и доходах заемщика.....................................................28
Приложение № 2 Коды доходов, учитываемых при оценке платежеспособности заемщика ...............40
Приложение № 3 Коды стандартных налоговых вычетов, учитываемых при оценке
платежеспособности заемщика ...................................................................................................................46
3
1. Общие положения
1.1. Основные требования к верификации и андеррайтингу полученных от
заемщика документов и информации представлены в Стандартах ипотечного
жилищного кредитования Открытого акционерного общества «Агентство по
ипотечному
жилищному
кредитованию»
и
Стандартах
выдачи,
рефинансирования и сопровождения ипотечных кредитов (займов),
утвержденных в ОАО «АИЖК» (далее – АИЖК) и размещенных на
официальном сайте www.ahml.ru (далее – Стандарты АИЖК).
1.2. Методика оценки кредито- и платежеспособности заемщика (далее –
Методика) детализирует положения Стандартов АИЖК в части процедуры
андеррайтинга потенциального заемщика, а именно:
1.2.1. Анализа и оценки кредитоспособности заемщика, в частности:
 трудовой деятельности заемщика;
 финансового состояния (активов) заемщика;
 кредитной истории заемщика.
1.2.2. Анализа и оценки платежеспособности заемщика, в частности:
 дохода заемщика;
 постоянных расходов заемщика.
1.3. Термины, определения, сокращения, используемые по тексту настоящего
документа, толкуются и применяются в соответствии со Стандартами АИЖК.
В целях настоящей Методики:
 под термином «кредитоспособность» понимается комплексная
правовая и финансовая характеристика физического лица,
представленная финансовыми и нефинансовыми показателями,
позволяющая оценить его возможность в будущем полностью и в
срок, предусмотренный в кредитном договоре/договоре займа,
исполнить денежное обязательство, а также определяющая
степень риска первичного кредитора при кредитовании такого
физического лица;
 под термином «платежеспособность» понимается финансовое
состояние
физического
лица,
которое
характеризуется
возможностью исполнять денежное обязательство по мере
наступления сроков платежей.
1.4. Методика предназначена для применения первичными кредиторами,
осуществляющими предоставление ипотечных кредитов в соответствии с
требованиями Стандартов АИЖК и/или условиями ипотечных кредитных
продуктов АИЖК, а также (при необходимости) сотрудниками АИЖК в
рамках процессов андеррайтинга и рефинансирования ипотечных кредитов
(далее – исполнитель/организация, применяющий/-ая в своей деятельности
положения Методики, условно именуется «андеррайтер»). При этом
отдельные параметры/критерии и требования к порядку проведения оценки
кредито- и платежеспособности заемщика, не описанные по тексту
настоящей Методики и Стандартов АИЖК, но применяемые андеррайтером
4
для принятия решения о предоставлении ипотечного кредита, могут
регулироваться собственными внутренними методиками и иными
нормативными документами первичного кредитора/АИЖК.
1.5. В рамках Методики не рассматриваются вопросы, связанные с верификацией
предоставленных заемщиком документов и информации; верификация должна
осуществляться в соответствии с требованиями внутренних нормативных
документов андеррайтера. Описанная в Методике технология применяется на
этапе, когда достоверность, полнота и соответствие предоставленных
заемщиком документов и информации установленным требованиям
подтверждены и сомнений не вызывают.
5
2. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика
2.1. Анализ трудовой деятельности заемщика
2.1.1. Стабильность трудоустройства заемщика в прошлом, на текущий момент и
на перспективу является важнейшим индикатором способности
потенциального заемщика исполнять обязательства по возврату ипотечного
кредита надлежащим образом.
2.1.2. Требования к занятости:
Заемщик должен быть трудоустроен по основному месту работы.
Заемщик может быть трудоустроен и по совместительству (может быть
рассмотрено только при наличии основного места работы1).
2.1.2.1.
Характер занятости
Для целей технологии процесса андеррайтинга заемщики в
зависимости от характера их трудовой деятельности и способа
подтверждения и учета доходов отнесены к следующим категориям:

категория 1: наемные работники. Доля доходов от работы по
найму составляет не менее 70% в общей сумме доходов
физического лица2;

категория 2:
индивидуальные
предприниматели;
лица,
занимающиеся частной практикой. Доля доходов от указанных
видов деятельности составляет более 30% в общей сумме
доходов физического лица;

категория 3: пенсионеры – лица, вышедшие в отставку либо на
пенсию
(при
достижении
ими
определенного
возраста/позиции/социального статуса либо по состоянию
здоровья).
2.1.2.2.
Трудовой стаж
Заемщик, чей доход учитывается при оценке платежеспособности,
должен иметь:
а) общий трудовой стаж для заемщиков категории 1 – не менее
12 месяцев; для заемщиков категории 2 – не менее 24 месяцев;
б) непрерывный трудовой стаж по последнему месту работы для
наемных работников – не менее 6 месяцев, при этом к
непрерывному трудовому стажу на последнем месте относится
также смена места работы, осуществленная в порядке:

перевода в другую организацию;

оформления трудовых отношений на новый срок с тем же
работодателем (например, при реструктуризации компании);
В том числе если по основному месту работы заемщик находится в отпуске по уходу за ребенком.
Здесь и ниже в описании категории 2: соотношение доходов оценивается в общей сумме, подлежащей
налогообложению.
1
2
6
в) трудовой стаж при работе по совместительству – не менее
6 месяцев в случае, если род деятельности заемщика по
основному месту работы и по совместительству совпадают. В
противном случае трудовой стаж при работе по совместительству
должен составлять не менее 12 месяцев.
2.1.3. Документы, которые требуются для подтверждения занятости заемщика в
зависимости от категории, к которой он отнесен, приведены в приложении
№ 1 к Методике.
2.1.4. Заемщик, отнесенный к категории 1, должен быть оформлен по трудовому
договору, срок действия которого составляет не менее 1 года. В случае если
срок действия договора истекает в текущем календарном году, требуется
оценить возможность продления трудового договора или заключения нового.
В случае если данный договор является первым с текущим работодателем и
истекает через 6 месяцев и ранее, считая от даты подачи заявки на получение
ипотечного кредита, андеррайтер может запросить письменное
подтверждение от компании-работодателя о намерении продлить данный
договор после истечения его срока на период не менее 1 года.
Заемщик, отнесенный к категории 2, оценивается на предмет
жизнеспособности, устойчивости и доходности его предприятия, а также
перспективности получения дохода, достаточного для погашения
ипотечного кредита, в будущем.
В отношении заемщика, отнесенного к категории 3, должны быть
проанализированы законность и продолжительность периода получения
пенсионных выплат в будущем.
2.1.5. При наличии в трудовом стаже заемщика за последний год существенных
изменений сферы и вида деятельности заемщик должен предоставить
письменное (в свободной форме) либо устное (при этом полученные
сведения подлежат внесению в заключение андеррайтера) объяснение
причин таких изменений.
2.1.6. При наличии в трудовом стаже заемщика за последние два года перерывов в
работе сроком свыше 2 месяцев заемщик должен предоставить объяснение
причин таких перерывов (аналогично – либо письменное, либо устное). При
этом в случае если общий трудовой стаж заемщика составляет более 1 года,
но менее 1 года и 3 месяцев, не допускаются перерывы в трудовом стаже
сроком свыше 1 месяца.
2.1.7. В целом при оценке стабильности трудовой занятости заемщика следует
учитывать, что с учетом социально-экономических изменений в стране
(например, 2008–2009 гг.) многие из граждан были вынуждены менять место
работы и сферу деятельности, допускали перерывы в трудовой деятельности.
Подобные обстоятельства должны оцениваться в индивидуальном порядке с
учетом особенностей каждой ситуации.
2.1.8. Возможности профессионального и карьерного роста оцениваются по
следующим факторам:
 имеющийся и/или приобретаемый уровень образования;
7
 опыт работы в стабильно развивающихся компаниях;
 уровень квалификации;
 карьерный рост по последнему месту работы.
2.1.9. Негативные и компенсирующие факторы
2.1.9.1. При анализе предоставленных заемщиком информации и документов
необходимо
учитывать
совокупность
факторов
риска
и
компенсирующих факторов.
2.1.9.2. Факторы риска служат для выявления угроз/обстоятельств, могущих в
будущем негативно повлиять на способность заемщика исполнить
обязательства по ипотечному кредиту вовремя и в полном объеме (т.н.
негативные факторы).
2.1.9.3. Компенсирующие факторы служат для оценки приемлемости для
андеррайтера уровня кредитного риска и возможности компенсации
некоторых выявляемых в процессе андеррайтинга негативных
факторов.
2.1.9.4. Пункт для внутреннего пользования (содержание скрыто).
2.1.9.5. Пункт для внутреннего пользования (содержание скрыто).
2.1.9.6. Оценка качества трудовой деятельности потенциального заемщика
(престижность
образования,
перспективность
специальности,
успешность компании, непрерывность стажа в одной сфере
деятельности, анализ причин смены работы и т.п.) носит субъективный
характер, и решение по итогам рассмотрения предоставленной
заемщиком информации принимается андеррайтером в соответствии с
имеющимися статистическими данными, общепринятыми нормами и
здравым смыслом.
2.1.9.7. Результатом анализа полученной от заемщика информации и
документов с учетом перечисленных выше факторов должен являться
вывод о степени стабильности трудовой занятости заемщика в будущем
и о способности заемщика в случае потери работы восстановить свою
занятость без потери доходов.
2.2. Анализ финансового состояния (активов) заемщика.
2.2.1. Важнейшим моментом оценки финансового состояния потенциального
заемщика является определение наличия у него денежных средств,
достаточных для заключения планируемой ипотечной сделки, включая:

размер первоначального взноса на приобретение жилого помещения (в
том числе прав требования на жилое помещение);

расходы, связанные с получением ипотечного кредита и с
государственной регистрацией перехода права собственности на
приобретаемое с использованием заемных средств имущество (в том
числе в пользу третьих лиц),
а также по возможности источника формирования этих средств.
8
В качестве приемлемых для андеррайтера источников формирования
денежных средств для совершения ипотечной сделки могут быть
использованы:

сбережения заемщика;

денежные средства, полученные от продажи принадлежащего
заемщику движимого либо недвижимого имущества;

государственные жилищные субсидии;

подарки в денежной форме либо гранты, сумма которых не должна
быть возвращена дарителю.
Неприемлемыми
для
андеррайтера
вышеуказанных средств должны являться:
источниками
формирования

заемные средства в виде потребительских кредитов/займов;

подарки в денежной форме либо гранты, сумма которых должна быть
возвращена дарителю в будущем.
При этом следует учитывать, что формирование первоначального взноса
исключительно из средств субсидии либо подарков/грантов, должно
рассчитываться как фактор риска, поскольку не позволяет судить о
способности заемщика к накоплению денежных средств и, как следствие, его
финансовой (платежной) дисциплине и ответственности вкупе с, как
правило, низким уровнем коэффициента «кредит/залог» (К/З).
По результатам проведенной оценки делается вывод о достаточности либо
недостаточности
требуемых
активов
для
внесения
заемщиком
первоначального взноса и покрытия всех сопутствующих расходов.
2.2.2. Наличие у потенциального заемщика дорогостоящего имущества является
косвенным показателем его финансового положения. В рамках процесса
андеррайтинга учитываются только те виды активов, владение которыми
заемщик может подтвердить документально (за исключением наличных
денежных средств). В частности, оценке подлежат:
Вид
актива
Недвижимое
имущество
(квартира,
загородный
дом,
земельный
участок,
гараж)
Документы,
подтверждающие факт
владения активом
Свидетельство о
государственной
регистрации права или
свидетельство о
собственности на
жилище либо
свидетельство о
наследстве, либо
решение суда с
отметкой о вступлении
в законную силу
Дополнительная
информация
Рыночная стоимость данного
вида актива указывается
заемщиком в заявлениианкете на кредит
9
Транспортные Паспорт технического Рыночная стоимость данного
средства
средства (ПТС)
вида актива указывается
заемщиком в заявлениианкете на кредит
Денежные
средства на
банковских
счетах
Оригинал или копия
выписки с банковского
счета
на
текущий
период
и
среднем
остатке за 6 месяцев до
подачи заявления на
получение ипотечного
кредита
В случае невозможности
предоставления выписки с
банковского счета данные
денежные
средства
учитываются в качестве
наличных
Ценные
бумаги
Выписка из реестра
владельцев
ценных
бумаг (если применимо)
либо иной документ (в
том числе копия ценной
бумаги), на основании
которого можно сделать
вывод
о
принадлежности бумаги
владельцу (заемщику)
Стоимость данного вида
актива принимается равной
текущей стоимости ценной
бумаги на рынке ценных
бумаг
Прочие
ликвидные
активы
Любой
официальный
документ,
подтверждающий
приобретение данного
имущества и владение
им
Рыночная стоимость данного
вида актива указывается
заемщиком в заявлениианкете на предоставление
ипотечного кредита
2.2.3. Оценка активов заемщика не учитывается при определении его ежемесячных
доходов и расчете максимально возможной суммы ипотечного кредита,
однако рассматривается как компенсирующий фактор при оценке кредитои платежеспособности заемщика, поскольку свидетельствует о его
способности делать накопления, а также о возможности погасить
ипотечный кредит в случае снижения доходов.
2.3. Анализ кредитной истории заемщика
2.3.1. Важнейшим фактором оценки кредитоспособности заемщика является
анализ кредитной истории, а именно, наличия и характера погашения любых
текущих либо предыдущих кредитов/займов (включая использование
кредитных лимитов по кредитным картам).
2.3.2. Оценка кредитной истории базируется на анализе следующей информации:
а) предоставленной заемщиком в составе
предоставление ипотечного кредита;
анкеты-заявления
на
б) предоставленной заемщиком в виде оригиналов/копий кредитных
договоров/договоров займа;
10
в) имеющейся в базе данных андеррайтера по кредитам/займам, ранее
полученным у него заемщиком;
г) полученной андеррайтером от бюро кредитных историй (БКИ),
кредитующих организаций и иных источников.
2.3.3. При анализе качества кредитной истории заемщика необходимо учитывать
следующее:

кредитная история анализируется
предшествующие дате обращения
ипотечного кредита;

частота и величина просрочек про кредитам/займам за
предшествующие 36 месяцев; за пределами предшествующих 36
месяцев также должно быть проанализировано наличие таких
событий, как дефолт, факт обращения взыскания на предмет ипотеки
или другие частые и/или серьезные нарушения исполнения
обязательств по кредитам/займам, которые обозначены в БКИ как
«взыскание оплаты залогом», «безнадежный долг», «передано на
взыскание».
за последние 3 года,
заемщика за получением
2.3.4. Для целей анализа кредитной истории заемщика предусмотрена ее
нижеследующая классификация:
1) кредитная история считается отрицательной, если имеется:
 наличие на момент принятия решения о предоставлении ипотечного
кредита текущей просроченной задолженности сроком более 30 дней;

наличие хотя бы одного просроченного платежа по кредиту/займу на
срок более 60 дней или двух и более просроченных платежей на срок
более 30 дней в течение последних 18 месяцев;

наличие хотя бы одного просроченного платежа по кредиту/займу
более 90 дней в течение последних 3 лет3;
2) кредитная история является положительной, если выполняются все
следующие условия:
 срок кредитной истории заемщика не менее 6 месяцев, по ипотечным
кредитам – не менее 12;

отсутствуют любые кредитные обязательства с текущей просроченной
задолженностью на момент рассмотрения заявки о предоставлении
ипотечного кредита;

допущено не более одного просроченного платежа по кредиту/займу
сроком до 60 дней в течение последних 18 месяцев погашения
кредита/займа;
Кредитная история не считается отрицательной, если просроченный платеж по кредиту/займу более
90 дней погашен более 2 (двух) лет назад, при этом есть история обслуживания иного кредита/займа
без просроченных платежей сроком более 1 (одного) года, а сумма данного кредита/займа превышает
сумму кредита, в отношении которого возникла просроченная задолженность более 90 дней.
3
11

не допущено ни одного просроченного платежа по кредиту/займу
сроком более 60 дней за всю кредитную историю.
При наличии у заемщика отрицательной кредитной истории хотя бы по
одному кредиту/займу кредитная история считается отрицательной, даже
если по другим кредитам/займам у заемщика положительная или
неопределенная кредитная история.
Кредитная история считается неопределенной, если она не соответствует ни
отрицательной, ни положительной кредитной истории.
Факт наличия у заемщика отрицательной кредитной истории должен
являться безоговорочным основанием для отказа в предоставлении
ипотечного кредита.
2.3.5. В случае анализа нескольких параллельных кредитов/займов просрочки по
ним в одном и том же месяце признаются в качестве одной, в противном
случае количество просрочек суммируется. Результаты оценки кредитной
истории равнозначны для всех солидарных заемщиков в ипотечной сделке
вне зависимости от факта учета доходов каждого из заемщиков.
2.3.6. Соразмерность кредитных обязательств по запрашиваемому и действующим
кредитам оценивается следующим образом. В случае если сумма всех
анализируемых кредитов/займов заемщика за последние 3 года не
превышает 10 000 (Десять тысяч) рублей, при этом кредитная история
заемщика удовлетворяет признакам положительной, то кредитная история
заемщика классифицируется как «неопределенная». Данное условие не
распространяется на случаи, когда есть основания классифицировать
кредитную историю заемщика как «отрицательная».
2.3.7. Косвенным образом к кредитной истории заемщика помимо наличия
кредитов/займов можно отнести историю погашения обязательств по уплате
коммунальных платежей, платежей за потребляемые услуги, налогов,
алиментных платежей.
В рамках оценки кредитоспособности у заемщика могут быть запрошены
документы, подтверждающие своевременность уплаты заемщиком
квартирной платы, услуг связи, коммунальных услуг, налога на имущество, а
также уплаты алиментов за предшествующие дате обращения заемщика 12
месяцев.
12
3. Анализ и оценка платежеспособности заемщика
3.1. Анализ дохода заемщика
3.1.1.
Общие положения
3.1.1.1. Для целей определения платежеспособности могут быть учтены
следующие виды подтвержденного документально (на основании форм,
установленных действующим законодательством) дохода заемщика4:
3.1.1.1.1. Вознаграждение за выполнение наемными работниками трудовых
обязанностей по основному месту работы, включая оплату за
отпуск,
пособия
по
временной
нетрудоспособности,
премии/бонусы (при условии регулярности получения последних),
денежное содержание военнослужащих и приравненных к ним
категорий физических лиц.
3.1.1.1.2. Вознаграждение за выполнение наемными работниками трудовых
обязанностей по дополнительному месту работы (неполный
рабочий день, совместительство).
3.1.1.1.3. Доход от осуществления предпринимательской деятельности/
занятия частной практикой.
3.1.1.1.4. Доход физического лица – единоличного учредителя и
исполнительного органа организации, ее единственного участника,
члена, собственника ее имущества (составление и подписание
документов осуществляет единолично).
3.1.1.1.5. Пенсионные выплаты, получаемые заемщиком при достижении им
определенного возраста/позиции/социального статуса (подлежит
учету, если срок их получения не менее срока возврата ипотечного
кредита).
3.1.1.1.6. Доход в виде страховых выплат по договорам добровольного
накопительного страхования жизни, носящий регулярный характер
в течение всего срока кредитования.
3.1.1.1.7. Доход, получаемый заемщиком в виде платы по договорам
найма/аренды
недвижимого
имущества,
принадлежащего
заемщику на праве собственности.
3.1.1.2. При анализе дохода заемщика учитываются только доходы,
подтвержденные документально. Документы, которые требуются для
учета дохода заемщика в зависимости от категории работников, к
которой он отнесен, перечислены в приложении № 1 к Методике. В
случае учета доходов более чем с одного места работы заемщик должен
предоставить подтверждающие документы со всех мест трудовой
занятости.
Согласно п. 2.3.4 Части I Стандартов процедур выдачи, рефинансирования и сопровождения ипотечных
кредитов (займов) АИЖК, для целей оценки платежеспособности заемщика могут быть учтены в том числе
доходы в виде процентов по банковским вкладам (депозитам). Однако в силу ненадежности данного вида
доходов с точки зрения стабильности в долгосрочной перспективе в рамках Методики не рекомендуется
учитывать доходы данного типа.
4
13
3.1.1.3. Расчетный период для определения уровня дохода, принимаемого в
расчет, должен составлять 6 последних календарных месяцев на
текущем месте работы. При ведении предпринимательской
деятельности или занятии частной практикой, а также в иных
установленных Стандартами АИЖК случаях для подтверждения
стабильности получаемого дохода расчетный период увеличен на
условиях настоящей Методики.
3.1.1.4. Для целей расчета платежеспособности доходы заемщика и
постоянные расходы заемщика приводятся к среднемесячной
величине путем деления величины суммарного дохода, полученного в
течение расчетного периода и подтвержденного документально, к
количеству календарных месяцев в расчетном периоде.
При этом в случае наличия в расчетном периоде календарного месяца, в
котором заемщиком получен доход за не полностью отработанный
календарный месяц (например: устройство заемщика на работу
произошло в середине календарного месяца, либо система оплаты труда
предусматривает выдачу заработной платы за текущий отчетный
период в текущем календарном месяце, а не по его окончании, и т.п.),
доход за такой месяц, подтвержденный документально, также может
быть включен в суммарный доход, а сам месяц включается в расчетный
период.
3.1.1.5. Информация о кодах доходов и налоговых вычетов, которые
рекомендуется учитывать при оценке платежеспособности заемщика,
содержится, соответственно, в приложении № 2 и приложении № 3 к
Методике.
3.1.1.6. «Чистым» доходом заемщика является доход заемщика за вычетом
налоговых отчислений и постоянных расходов заемщика.
3.1.2.
Правила учета отдельных видов доходов
3.1.2.1. Работа по найму
3.1.2.1.1. Основное место работы
Среднемесячный доход заемщика, работающего по найму,
рассчитывается
исходя
из
размера
документально
подтвержденного дохода заемщика за шесть последних
календарных месяцев с текущего места работы:
Среднемесячный доход = (Сумма дохода заемщика «минус»
сумма уплаченного налога на доходы физических лиц с учетом
стандартных налоговых вычетов «минус» постоянные расходы
заемщика) / 65
Премии и бонусы, входящие в систему оплаты труда, могут
приниматься во внимание при определении платежеспособности
заемщика, если есть документальное подтверждение того, что
Здесь и далее в формулах: в знаменателе дроби может быть указано иное значение, соответствующее
количеству месяцев в определенном Методикой расчетном периоде.
5
14
заемщик получал их регулярно не менее чем в течение последних
12 месяцев, и есть большая вероятность того, что заемщик будет
получать их и впредь. Обязательно выясняется размер основной
части оклада и методов (оснований) начисления премии/бонусов.
На основании полученной информации делается вывод о
регулярности (периодичности) данных выплат, и андеррайтером
формируется решение о возможности принятия суммы в расчет:

ежемесячные
премии,
имеющие
определенный
фиксированный размер и являющиеся составной частью
ежемесячной заработной платы заемщика, учитываются в
стандартном порядке;

премии и/или бонусы, периодичность получения которых
составляет 1 раз в квартал/полугодие/год, необходимо
усреднить за соответствующий расчетный период
(квартал/полугодие/год) и на полученные величины
возможно увеличить суммы ежемесячных выплат;

возможность учета премий за выполнение определенных
работ/проектов рассматривается в индивидуальном порядке;

премиальные/бонусные выплаты не учитываются в случае,
если носят разовый характер (например, к юбилею
организации).
3.1.2.1.2. Дополнительное место работы
Вознаграждение за выполнение наемными работниками трудовых
обязанностей по дополнительному месту работы (неполный
рабочий день, совместительство) учитывается аналогично
вознаграждению за выполнение наемными работниками трудовых
обязанностей по основному месту работы. Доходы от основного и
дополнительных(-ого) мест(-а) суммируются. Допускается учет
подтвержденных доходов от дополнительных(-ого) мест(-а)
работы и при полном отсутствии дохода от основного места
работы.
3.1.2.2. Предпринимательская деятельность и занятие частной практикой
3.1.2.2.1. Общие положения
Индивидуальные
предприниматели
–
физические
лица,
зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие
предпринимательскую
деятельность
без
образования
юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств. В
целях настоящей Методики к индивидуальным предпринимателям
относится физическое лицо – единоличный учредитель и
исполнительный орган организации, ее единственный участник,
член, собственник ее имущества (составление и подписание
документов осуществляет единолично).
Лица, занимающиеся частной практикой, – применительно к
настоящей Методике нотариусы, занимающиеся частной
15
практикой; адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты.
Перечень видов предпринимательской деятельности/частных
практик, доходы от которых могут быть приняты в расчет при
оценке платежеспособности заемщика, а также минимальные
расчетные периоды и перечни документов, подтверждающих
деятельность и доходы индивидуальных предпринимателей/лиц,
занимающихся частной практикой, приведены в приложении № 1
к Методике.
Поскольку согласно требованиям Стандартов АИЖК лицо,
относящееся к категории 2, может выступать в качестве заемщика
только при условии привлечения одного или нескольких
солидарных заемщиков, относящихся к категории наемных
работников, общее правило для учета доходов от осуществления
предпринимательской деятельности и занятия частной
практикой состоит в следующем: в общем совокупном доходе
всех
солидарных
заемщиков
чистый
доход
от
предпринимательской деятельности/занятия частной практикой
может быть учтен в размере, не превышающем размер чистого
совокупного подтвержденного дохода солидарных заемщиков
категории 1 / категории 3 – дохода от работы по найму / дохода в
виде пенсионных выплат.
Это же правило распространяется и на случаи, когда в сделке
участвуют несколько солидарных заемщиков, имеющих доход и от
наемного труда, и от предпринимательской деятельности/занятия
частной практикой.
При наличии у единственного в сделке заемщика доходов и от
работы по найму, и от предпринимательской деятельности/занятия
частной практикой, для оценки его платежеспособности в
расчет принимается только доход от работы по найму.
Сведения о доходах, расходах, суммах уплаченных налогов и
других показателях, участвующих в расчете среднемесячного
дохода индивидуального предпринимателя/лица, занимающегося
частной практикой, указываются в налоговых декларациях и
подтверждаются данными книг учета доходов и расходов (для
систем
налогообложения,
по
которым
налоговым
законодательством предусмотрено ведение такой книги).
Налоговые декларации представляются андеррайтеру за два
полных календарных года (для системы налогообложения в виде
единого налога на вмененный доход для отдельных видов
деятельности – за последние полные восемь кварталов (24 месяца))
в
подтверждение
безубыточности
предпринимательской
деятельности/занятия частной практикой.
Налог(-и) за период, за который производится расчет
среднемесячного дохода заемщика (за расчетный период),
должен(-ны)
быть
уплачен(-ы).
Уплата
подтверждается
16
финансовым документом (копией) об оплате либо справкой
налогового органа об отсутствии задолженности по налогам.
Если индивидуальный предприниматель/лицо, занимающееся
частной практикой, совмещает несколько видов деятельности,
облагаемых налогами в соответствии с различными системами
налогообложения, учитываются доходы по всем совмещаемым
специальным налоговым режимам.
3.1.2.2.2. Учет доходов физических лиц, применяющих общий режим
налогообложения6 и уплачивающих налог на доходы физических
лиц в соответствии с гл. 23 Налогового кодекса РФ.
Физические лица – предприниматели, применяющие общий режим
налогообложения, а также лица, занимающиеся частной
практикой, представляют в налоговый орган не позднее 30 апреля
года, следующего за истекшим налоговым периодом –
календарным годом – налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
Среднемесячный доход заемщика рассчитывается на основании
сведений, указанных в налоговой декларации 3-НДФЛ за
последний полный налоговый период следующим образом:
Среднемесячный доход = (Сумма дохода заемщика «минус»
сумма профессиональных налоговых вычетов с учетом
стандартных налоговых вычетов «минус» сумма уплаченного
налога на доходы физических лиц «минус» постоянные расходы
заемщика) / 12.
3.1.2.2.3. Учет доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих
упрощенную систему налогообложения (УСН)
1) УСН с объектом налогообложения «доходы»
Среднемесячный доход заемщика рассчитывается на основании
сведений, указанных в налоговой декларации за последний полный
налоговый период – календарный год, следующим образом:
Среднемесячный доход = (Сумма дохода заемщика «минус»
сумма уплаченного налога «минус» иные налоги, уплачиваемые
индивидуальными предпринимателями в соответствии с
налоговым законодательством7, «минус» постоянные расходы
заемщика) / 12.
2) УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на
величину расходов»
Среднемесячный доход заемщика рассчитывается на основании
сведений, указанных в налоговой декларации за последний полный
налоговый период, следующим образом:
Под общим режимом налогообложения доходов физических лиц понимается порядок налогообложения,
предусмотренный Главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса РФ.
7
Например, предприниматели, применяющие УСН, не освобождаются от уплаты налога на добавленную
стоимость, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.
6
17
Среднемесячный доход = (Сумма дохода заемщика «минус»
сумма расходов «минус» сумма уплаченного налога «минус»
постоянные расходы заемщика) / 12.
3.1.2.2.4. Учет доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих
систему налогообложения на основе патента
Документом, удостоверяющим право на применение патентной
системы налогообложения, является патент на осуществление
одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении
которого законом субъекта Российской Федерации введена
патентная система налогообложения.
Среднемесячный доход заемщика рассчитывается на основании
сведений, указанных в патенте и финансовых документах,
подтверждающих уплату налога, за последний полный налоговый
период – календарный год, следующим образом:
Среднемесячный доход = (Размер потенциально возможного к
получению индивидуальным предпринимателем годового дохода
«минус» сумма уплаченного налога «минус» постоянные расходы
заемщика) / 12.
В случае если в течение последнего календарного года
индивидуальному предпринимателю было выдано несколько
патентов на срок менее календарного года на осуществление
одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении
которого законом субъекта Российской Федерации введена
патентная система налогообложения, расчет среднемесячного
дохода должен производиться за весь предшествующий
календарный год как сумма среднемесячных доходов по каждому
из патентов, действовавших последовательно в течение указанного
календарного года.
При наличии месяцев, в течение которых патенты не действовали,
доходы за эти месяцы должны учитываться как 0 (Ноль).
3.1.2.2.5. Доходы индивидуальных предпринимателей, применяющих
систему
налогообложения
для
сельскохозяйственных
производителей (уплачивающих единый сельскохозяйственный
налог).
Среднемесячный доход заемщика рассчитывается на основании
сведений, указанных в налоговой декларации за последний полный
налоговый период – календарный год) следующим образом:
Среднемесячный доход = (Сумма дохода заемщика «минус»
сумма расходов «минус» сумма уплаченного единого
сельскохозяйственного налога «минус» постоянные расходы
заемщика) / 12.
3.1.2.2.6. Доходы индивидуальных предпринимателей, применяющих
систему налогообложения в виде единого налога на вмененный
доход для отдельных видов деятельности
18
Среднемесячный доход заемщика рассчитывается на основании
сведений, указанных в налоговых декларациях за последние
четыре полных налоговых периода – четыре квартала, следующим
образом:
Среднемесячный доход = (Сумма вмененного дохода «минус»
сумма уплаченного единого налога «минус» постоянные расходы
заемщика) / 12.
3.1.2.3. Доход в виде регулярных страховых выплат
Доходы в виде стабильных страховых выплат – вознаграждение
заемщика, выплачиваемое с использованием системы страховых выплат
посредством заключения договора на дожитие до определенного
возраста между заемщиком и страховой компанией.
Такого рода доходы могут быть приняты во внимание, если заемщик
получал указанные выплаты в течение не менее последних 12 месяцев,
и имеются все основания для возможного их получения в будущем.
Документами, подтверждающими источник дохода, являются:
а) копия договора добровольного накопительного страхования
жизни (страхового полиса);
б) копия правил страхования;
в) документы, подтверждающие уплату страховых премий
страхователем страховой компании по договору страхования
(страховому полису);
г) справка страховой
выплатах.
компании о произведенных страховых
Указанный перечень документов при необходимости может быть
расширен андеррайтером.
Учет дохода в виде страховых выплат осуществляется в сумме
фактических выплат за вычетом налоговых отчислений.
3.1.2.4. Пенсионные выплаты
В качестве доходов потенциального заемщика, являющегося
пенсионером, могут быть рассмотрены пенсионные выплаты,
полученные из государственного/негосударственного пенсионного
фонда либо из средств ведомственных структур.
Общее правило для учета пенсионных выплат состоит в следующем:
срок получения пенсии должен быть не менее срока возврата
ипотечного кредита.
Пенсия, получаемая из государственного пенсионного фонда либо из
средств ведомственных структур, может быть учтена в качестве
дохода при расчете платежеспособности заемщика, только если
заемщик достиг законодательно либо специально установленного
пенсионного возраста/позиции/социального статуса.
К числу выплат, имеющих бессрочный характер, могут относиться
19
также:
а) согласно Федеральным законам от 15.12.2001 № 166-ФЗ «О
государственном пенсионном обеспечении» и от 17.12.2001
№ 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»:

пенсия по инвалидности;

пенсия по старости;

социальная пенсия;

пенсия за выслугу лет;
б) согласно Федеральному закону от 12.01.1995 № 5-ФЗ «О
ветеранах»:

ежемесячная денежная выплата;
в) согласно Федеральному закону от 04.03.2002 № 21-ФЗ «О
дополнительном ежемесячном материальном обеспечении
граждан Российской Федерации за выдающиеся достижения и
особые заслуги перед Российской Федерацией»:

дополнительное
обеспечение.
ежемесячное
материальное
По пенсии, получаемой из негосударственного пенсионного фонда,
требование по возрасту отсутствует.
Период, за который требуется подтверждение вышеперечисленных
видов пенсий/выплат, не установлен, но включение пенсии/выплаты в
совокупный доход заемщика возможно только при условии ее
начисления хотя бы за 1 месяц. Андеррайтеру могут быть
представлены документы, подтверждающие последний официально
установленный размер соответствующей выплаты.
За среднемесячный доход пенсионера, не имеющего иных источников
дохода, принимается пенсионная выплата:
Среднемесячный доход
установленный размер).
=
пенсионная
выплата
(последний
У пенсионера, имеющего дополнительные источники дохода (трудовая
занятость и пр.), пенсионная выплата и среднемесячный доход от иных
источников суммируются, при этом доход от иных источников
учитывается за вычетом налогов:
Среднемесячный доход = Сумма пенсионной выплаты (последний
установленный размер) «плюс» (Сумма дохода заемщика «минус»
указанные в справке налоговые удержания с учетом предоставляемых
налоговым законодательством стандартных налоговых вычетов
«минус» постоянные расходы заемщика) / 6.
3.1.2.5. Доход от сдачи имущества внаем/в аренду
Доход от сдачи собственной недвижимости внаем/в аренду учитывается
при расчете размера среднего ежемесячного дохода заемщика в случае
20
соблюдения следующих требований:

сдаваемый внаем/в аренду объект недвижимости (жилой либо
нежилой) представляет собой здание/строение/жилое или
нежилое помещение (т.е. доли в праве собственности не
рассматриваются);

договор найма должен быть заключен на срок не менее 12
месяцев;

собственником (одним из собственников) сдаваемой внаем/в
аренду недвижимости является заемщик, при этом в
собственности у заемщика она должна находиться не менее 2 лет;

если от даты рассмотрения заявки о предоставлении ипотечного
кредита до даты истечения договора имущественного найма
остается менее 2 месяцев, заемщик обязан предоставить
пролонгированный договор на период не менее 12 месяцев, либо
справку от нанимателя/арендатора о намерениях продлить
договор на аналогичных либо лучших с точки зрения заемщиканаймодателя/арендодателя условиях;

при определении платежеспособности заемщика необходимо
учитывать доход от сдачи внаем/в аренду только после уплаты
всех соответствующих налогов, связанных с получением дохода
по данному объекту недвижимости.
Документами, подтверждающими такой источник дохода, являются:
а) свидетельство о собственности заемщика на предоставляемое
внаем/в аренду жилое помещение;
б) копия текущего договора имущественного найма, заключенного в
соответствии с действующим законодательством, до окончания
действия которого осталось не менее 12 месяцев;
в) выписку по счету, свидетельствующую о регулярном
поступлении платы за наем/арендных платежей согласно
договору имущественного найма на банковский счет заемщиканаймодателя/арендодателя, либо расписка о получении платы за
наем/аренду наличными денежными средствами;
г) копии документов, подтверждающих оплату налога на доход,
полученный от сдачи имущества в наем/аренду (платежные
поручения) в предыдущем году;
д) копия налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за предыдущий
год с отметкой налогового органа о принятии. В случае, если
уплата
указанного
налога
производится
нанимателем/арендатором
и
это
подтверждено
соответствующими платежными документами, то предоставление
налоговой декларации не требуется.
В случае, когда доходы от найма/аренды составляют более 50% от
чистого совокупного дохода заемщика, используемого для расчета
21
суммы ипотечного кредита, заемщику необходимо осуществить
страхование риска утраты и/или повреждения имущества (объекта
недвижимости, сдаваемого внаем/в аренду) на сумму не ниже размера
ипотечного кредита, увеличенного на 10%, с учетом требований
законодательства РФ.
При расчете суммы ежемесячного дохода заемщика учитывается не
более 50% от текущего дохода заемщика (за вычетом налога) от сдачи
имущества внаем/в аренду.
Доход от сдачи имущества внаем/в аренду не может быть рассмотрен в
качестве единственного источника дохода заемщика. Остальные лица,
выступающие в кредитные отношения вместе с заемщиком, могут
иметь доход от сдачи имущества внаем/в аренду как единственный
источник дохода заемщика.
22
3.2. Анализ постоянных расходов заемщика
3.2.1.
Общие положения
3.2.1.1. Превышение среднемесячного совокупного дохода потенциального
заемщика над его среднемесячными постоянными расходами
показывает, насколько финансовые возможности заемщика могут
реагировать на возможные изменения, как со стороны снижения
доходов, так и увеличения расходов, оказывая влияние на способность
заемщика своевременно исполнять обязательства по возврату
ипотечного кредита.
3.2.1.2. В постоянные расходы заемщика с учетом требований Стандартов
АИЖК могут быть включены следующие виды расходов:
 все регулярные периодические месячные обязательства заемщика,
включая расходы, связанные с имеющимися на момент подачи
заявления о предоставлении ипотечного кредита кредитными
обязательствами (потребительские, ипотечные, автокредиты и
т.д.);
 алименты, возмещения ущерба третьим лицам, другие подобные
обязательные платежи;
 расходы на наем жилья, гаража, дачи;
 расходы на образовательные услуги, в том числе на обучение
детей;
 иные декларируемые заемщиком регулярные и носящие
обязательный характер расходы, размер которых оказывает
существенное влияние на его платежеспособность.
3.2.1.3. Для целей оценки платежеспособности постоянные расходы
заемщика приводятся к среднемесячной величине аналогично доходу
заемщика.
3.2.1.4. Требования о документальном подтверждении постоянных расходов
АИЖК не предъявляются, вывод о размере среднемесячных
постоянных расходах заемщика может быть сделан на основании
информации,
указанной
заемщиком
в
заявлении-анкете
о
предоставлении ипотечного кредита. Однако при наличии сомнений в
достоверности предоставленных заемщиком сведений андеррайтер
может запросить подтверждающие документы. Предлагаемые перечни
подтверждающих
расходы
документов
приведены
ниже
в
соответствующих разделах.
3.2.2.
Порядок учета платежей по действующим кредитным обязательствам
3.2.2.1. Платежи по потребительским кредитам/займам (на цели приобретения
недвижимости, автомобилей и пр. либо без определенных целей)
считаются частью ежемесячных долговых обязательств и принимаются
к учету в сумме постоянных расходов заемщика, если срок погашения
задолженности по таким кредитным договорам/договорам займа
превышает 6 месяцев от даты подачи заявления на получение
23
ипотечного кредита.
В случае если срок погашения кредита по таким кредитным
договорам/договорам займа не превышает 6 месяцев от даты подачи
заявления на получение ипотечного кредита, платежи по данным
кредитам/займам можно не учитывать в сумме постоянных расходов
заемщика при одновременном выполнении следующих условий:
 кредитная
история
заемщика
классифицируется
«положительная» или «неопределенная»;
 схема погашения данных кредитов/займов
ежемесячные аннуитетные платежи.
как
предусматривает
При невыполнении указанных условий платежи по рассматриваемым
кредитам учитываются в постоянных расходах заемщика в полном
объеме вне зависимости от сроков погашения, предусмотренных
кредитными договорами/договорами займа.
Выплаты по потребительским кредитам/займам учитываются в сумме
среднемесячных постоянных расходов заемщика следующим образом:
 при аннуитетной схеме погашения кредита/займа – в размере
аннуитетного платежа согласно графику погашения;
 при схеме, предусматривающей погашение основного долга
равными частями (дифференцированными платежами) – в размере
ежемесячного платежа по основному долгу и суммы процентов за
текущий месяц, исходя из действующей процентной ставки по
кредиту/займу, при этом расчет суммы процентов производится
следующим образом:
Сумма процентов = ОСЗ×ПС/1200,
где ПС – годовая процентная ставка (в формате десятичной
дроби).
3.2.2.2. Платежи по кредитным картам и овердрафтам. Качество погашения
заемщиком использованного кредитного лимита по кредитной карте
и/или овердрафту (кредитная история) в обязательном порядке должно
быть оценено в соответствии с пунктом 2.3 Методики.
Общее правило для учета обязательств по кредитным картам состоит
в следующем:
а) лимит по кредитной карте учитывается:
 с коэффициентом 0,5 – при условии, что лимит составляет 10%
или более от суммы предоставляемого ипотечного кредита, и
при этом в течение 6 месяцев, предшествующих дате рассмотрения
заявки на ипотечный кредит, заемщик производил операции по
карте;
 с коэффициентом 0,25 – при условии, что лимит составляет 10%
или более от суммы предоставляемого ипотечного кредита, при
этом срок пользования картой составляет 12 месяцев и более, но в
24
течение 6 месяцев, предшествующих дате рассмотрения заявки на
ипотечный кредит, задолженность по карте отсутствовала, и
заемщик не производил операции по карте;
б) после определения лимита рассчитывается аннуитетный платеж со
сроком погашения 12 месяцев. В случае, если на момент
рассмотрения заявки на ипотечный кредит имеется расчет
минимального платежа (по аннуитетной схеме), то в расчет расходов
коэффициента П/Д принимается набольшая из сумм:
 минимальный платеж (аннуитет) действующий;
 аннуитет, рассчитанный исходя из размера кредитного лимита,
определенного в соответствии с приведенным выше порядком;
в) лимит по кредитной карте не учитывается:
 если его размер составляет сумму менее 10% от суммы
предоставляемого ипотечного кредита;
 или в течение 12 месяцев, предшествующих дате рассмотрения
заявки на ипотечный кредит, задолженность по карте
отсутствовала, и заемщик не производил операции по карте.
3.2.2.3. В случае выявления «скрытых» кредитов/займов (не декларируемых
заемщиком при подаче заявки о предоставлении ипотечного кредита)
андеррайтер должен получить от заемщика информацию по таким
кредитам/займам. На основании полученной информации андеррайтер
вправе:
 в случае если заемщик подтверждает наличие скрытых
кредитов/займов, - увеличить размер постоянных расходов
заемщика на основании полученной информации из БКИ и от
заемщика;
 в случае если заемщик указывает на факт полного погашения
скрытых кредитов, - запросить у заемщика подтверждающие
документы;
 в случае если заемщик отрицает наличие скрытых кредитов/займов
либо отказался предоставить документы, подтверждающие их
погашение, - принять решение об отказе в предоставлении
ипотечного кредита либо провести классификацию кредитной
истории заемщика на основании скрытого кредита/займа и учесть
ежемесячный платеж по данному кредиту/займу в составе
постоянных расходов заемщика.
3.2.2.4. Поручительство. В случае если заемщик является поручителем по
кредиту/займу, его обязательство учитывается в полном объеме.
3.2.2.5. Расходы заемщика, связанные с погашением ранее выданных
кредитов/займов, могут быть подтверждены следующими документами:
 документы или их копии (кредитные договоры/договоры займа,
договоры купли-продажи с рассрочкой платежа, договоры
25
возмездного оказания услуг и др.), подтверждающие текущие
денежные обязательства и кредитную историю заемщика;
 выписки со счетов по учету средств предоставленного
кредита/займа или справка, выданная кредитором/займодавцем с
информацией об остатке ссудной задолженности, качестве
исполнения обязательств;
 документы, содержащие сведения о заемщике из бюро кредитных
историй;
 иные документы или их копии, подтверждающие наличие,
отсутствие и характер денежных обязательств заемщика.
3.2.3.
Порядок анализа иных обязательств заемщика
3.2.3.1. В случае если в соответствии с действующим законодательством РФ
заемщик является или может быть плательщиком алиментов (на
основании решения суда), а именно имеет:
 отдельно
проживающих
несовершеннолетних
предыдущего(-их) брака(-ов)
детей
от
или
 несовершеннолетних детей вне брака,
алименты (выплаты по содержанию детей) должны быть включены в
обязательные ежемесячные платежи независимо от того, есть решение
суда или соглашение бывших супругов в отношении содержания детей
или нет.
Если у заемщика есть обязательства по уплате алиментов, сведения об
алиментных платежах заемщик указывает в заявлении-анкете на
получение ипотечного кредита. Учет алиментов в данном случае
производится в размере, установленном в решении суда или
соглашении бывших супругов, но не менее минимальной суммы
алиментного обязательства, исчисленной в соответствии с
требованиями действующего законодательства Российской Федерации.
Если обязательства по уплате алиментов на заемщика не возложены, в
состав его постоянных расходов также должна быть включена
минимальная сумма алиментного обязательства, исчисленная в
соответствии с требованиями действующего законодательства
Российской Федерации.
Алиментные обязательства могут не учитываться только в случае
предоставления нотариально заверенного соглашения между бывшими
супругами об отказе в выплате алиментов на несовершеннолетних
детей, либо в случае, если до достижения совершеннолетия детей
остался период не более 6 месяцев.
В случае если заемщик состоит в незарегистрированном (т.н.
«гражданском») браке и имеет общих детей с «гражданским» супругом,
алименты могут не учитываться при условии включения гражданского
супруга в состав участников ипотечной сделки в качестве заемщика.
26
Если супруг заемщика в сделке не участвует, алименты учитываются в
общем порядке.
Расходы заемщика, связанные с исполнением алиментных обязательств,
могут быть подтверждены следующими документами:
 соглашение (или его
исполнительный лист;
копия)
об
уплате
алиментов
или
 платежные документы (иди их копии), подтверждающие
передачу/перечисление денежных в уплату алиментов.
Обязательства по выплате денежных сумм по иным исполнительным
документам на основании решения суда (возмещение ущерба и т.п.)
также учитываются в размере, указанном в решении суда или ином
документе, подтверждающем наличие таких обязательств и их размер.
3.2.3.2. Арендные платежи (наем/аренда жилья, гаража, дачи) считаются
обязательными ежемесячными платежами, вне зависимости от
количества месяцев, оставшихся в сроке аренды. Платежи за
арендуемые жилые помещения могут быть исключены из суммы
обязательных ежемесячных платежей заемщика только в случае
приобретения заемщиком с использованием ипотечного кредита
готового (построенного и пригодного для постоянного проживания)
объекта недвижимого имущества с намерением в нем проживать по
факту регистрации права собственности.
В качестве документа, подтверждающего размер ежемесячных расходов
на наем/аренду жилья, может быть принят договор найма/аренды. Если
между заемщиком и наймодателем/арендодателем договорные
отношения не установлены, заемщик может подтвердить размер
обязательств путем предоставления платежных документов (платежных
поручения, расписок и пр.).
3.2.3.3. Платежи за образовательные услуги считаются обязательными
ежемесячными платежами и могут быть исключены из суммы
постоянных расходов заемщика только в случае, если оставшийся
срок обучения не превышает 6 месяцев.
Расходы заемщика, связанные с оплатой образовательных услуг, могут
быть подтверждены следующими документами:
 заключенный с образовательным учреждением договор (или его
копия);
 платежные документы (иди их копии), подтверждающие оплату
образовательных услуг.
3.2.3.4. Иные декларируемые заемщиком постоянные расходы, оказывающие
существенное влияние на его платежеспособность, учитываются в
размере, указанном заемщиком в заявлении-анкете о предоставлении
ипотечного кредита.
В случае если заемщик является собственником квартиры,
принадлежащей ему на основании договора ренты с пожизненным
27
содержанием и идживением, то в постоянные расходы заемщика
включаются обязательства, указанные в данном договоре.
Приложение № 1 Учет документов о
занятости и доходах заемщика
к Методике оценки кредито- и
платежеспособности заемщика
ОАО «АИЖК»
Учет документов о занятости и доходах заемщика8
№
п/п
1
Заемщик
Наемный работник
Категория
заемщика
1
по основному месту
работы, в том числе:
 помощники
нотариусов и
адвокатов;
Требования к сроку
получения дохода для
расчета
6 (шесть) последних
полных календарных
месяцев на последнем
месте работы
Требования к документам о
подтверждении занятости
копия трудовой книжки, заверенная
работодателем, или копия трудового
контракта (договора)/контракта,
заверенная работодателем
Требования к документам о
подтверждении доходов
справка с места работы, подтверждающая
размер дохода за последние 6 (шесть)
полных календарных месяцев с
последнего места работы, по форме
2-НДФЛ.
Дополнительно могут представляться:
 стажеры нотариусов
и адвокатов
 копия налоговой декларации по налогу
на доходы физических лиц (форма 3НДФЛ) – за прошедший календарный
год;
 извещение Пенсионного фонда РФ или
соответствующего негосударственного
пенсионного фонда о состоянии
индивидуального лицевого счета
застрахованного лица
2
Наемный работник
по дополнительному
1
6 (шесть) последних
полных календарных
месяцев на последнем
копия трудового контракта
(договора)/контракта, заверенная
работодателем, или копия трудовой
справка с места работы, подтверждающая
размер дохода за последние 6 (шесть)
полных календарных месяцев с
Документы о занятости и доходах, поименованные в настоящей таблице, должны быть предоставлены не ранее, чем за 180 календарных дней до даты
заключения кредитного договора/договора займа.
8
29
№
п/п
Заемщик
Категория
заемщика
месту работы
(совместительству
либо на неполный
рабочий день)
Требования к сроку
получения дохода для
расчета
месте работы
Требования к документам о
подтверждении занятости
книжки, заверенная работодателем (если
запись о работе по совместительству
внесена в трудовую книжку)
Требования к документам о
подтверждении доходов
последнего места работы, по форме 2НДФЛ
Дополнительно могут представляться:
 копия налоговой декларации по налогу
на доходы физических лиц (форма 3НДФЛ) – за прошедший календарный
год9;
 извещение Пенсионного фонда РФ или
соответствующего негосударственного
пенсионного фонда о состоянии
индивидуального лицевого счета
застрахованного лица
3
Военнослужащий
(в соответствии с
Федеральным законом
от 28.03.1998
№ 53-ФЗ «О воинской
обязанности и
военной службе»)
1
6 (шесть) последних
полных календарных
месяцев на последнем
месте работы
 контракт о прохождении военной
службы, заверенный работодателем;
или
 заверенная работодателем копия
приказа (выписки из приказа) о
назначении на должность;
справка с места работы, подтверждающая
размер дохода за последние 6 (шесть)
полных календарных месяцев с
последнего места работы, по форме 2НДФЛ
или
 в случае невозможности представления
ни одного из вышеуказанных
документов – официальная справка
работодателя, выданная
военнослужащему по месту работы
В случае, когда работодатель заемщика, работающего по совместительству, является его налоговым агентом и заемщик представляет справку по форме
2-НДФЛ, копию налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) представлять необязательно.
9
30
№
п/п
Заемщик
Категория
заемщика
Требования к сроку
получения дохода для
расчета
Требования к документам о
подтверждении занятости
Требования к документам о
подтверждении доходов
(прохождения военной службы), с
указанием стажа и, по возможности,
должности
4
Государственные
служащие (отдельных
министерств и
ведомств), имеющие
специальное звание
или классный чин
1
6 (шесть) последних
полных календарных
месяцев на последнем
месте работы
 контракт о прохождении
государственной службы, заверенный
работодателем;
или
справка с места работы, подтверждающая
размер дохода за последние 6 (шесть)
полных календарных месяцев с
последнего места работы, по форме 2НДФЛ
 заверенная работодателем копия
приказа (выписки из приказа) о
назначении на должность;
или
 в случае невозможности представления
ни одного из вышеуказанных
документов – официальная справка
работодателя, выданная
государственному служащему по месту
работы (прохождения государственной
службы), с указанием стажа и
должности;
 копия служебного удостоверения10,
подтверждающего должность и
присвоение специального
звания/классного чина сотрудника,
служащего в следующих министерствах
и ведомствах:
Если заемщик отказывается предоставить удостоверение для снятия копии, на одном из вышеперечисленных документов необходимо сделать запись о том, что
кредитору/займодавцу удостоверение было представлено (с указанием Ф.И.О., должности, звания/классного чина заемщика – государственного служащего и
министерства/ведомства).
10
31
№
п/п
Заемщик
Категория
заемщика
Требования к сроку
получения дохода для
расчета
Требования к документам о
подтверждении занятости
Требования к документам о
подтверждении доходов
 органах внутренних дел
Российской Федерации (ст. 1
Федерального закона от 30.11.2011 №
342-ФЗ «О службе в органах
внутренних дел Российской
Федерации и внесении изменений в
отдельные законодательные акты
Российской Федерации»);
 органах по контролю за оборотом
наркотических средств и
психотропных веществ (Указ
Президента РФ от 05.06.2003 № 613
«О правоохранительной службе в
органах по контролю за оборотом
наркотических средств и
психотропных веществ»);
 органах уголовно-исполнительной
системы (ст. 24 Закона РФ от
21.07.1993 № 5473-1 «Об учреждениях
и органах, исполняющих уголовные
наказания в виде лишения свободы»).
5
Индивидуальные
предприниматели
(далее – ИП),
применяющие
упрощенную систему
налогообложения
(УСН), за
2
документы за срок
деятельности в качестве
ИП не менее 2-х
последних полных лет.
Для расчета
 свидетельство о государственной
регистрации физического лица в
качестве ИП;
 выписка из ЕГРИП;
 лицензии (если деятельность подлежит
лицензированию), патенты,
В зависимости от применяемой ИП
системы налогообложения:
 копия налоговой декларации по форме,
установленной для УСН, с отметкой12
(либо уведомлением в иной форме)
налогового органа о ее принятии;
В соответствии с абзацем 2 пункта 4 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации налоговый орган обязан проставить по просьбе налогоплательщика на копии
налоговой декларации (расчета) отметку о принятии и дату ее получения при получении налоговой декларации на бумажном носителе либо предоставить налогоплательщику
квитанцию о приеме документа в электронном виде – при получении налоговой декларации (расчета) по телекоммуникационным каналам связи.
12
32
№
п/п
Заемщик
исключением УСН на
основе патента;
ИП –
сельскохозяйственные
производители,
уплачивающие
единый
сельскохозяйственный
налог;
ИП – главы
крестьянских
(фермерских) хозяйств
и другие ИП,
уплачивающие налог
на доходы физических
лиц
Категория
заемщика
Требования к сроку
получения дохода для
расчета
платежеспособности
рассматривается доход не
менее чем за 12
(двенадцать) последних
полных месяцев (доходы
за последний налоговый
период, равный
календарному году, или
за несколько последних
налоговых периодов, в
сумме составляющих
полный год)11
Требования к документам о
подтверждении занятости
свидетельства и иные документы,
подтверждающие в соответствии с
действующим законодательством право
на занятие профессиональной
деятельностью;
 свидетельство/уведомление о
постановке на налоговый учет
Требования к документам о
подтверждении доходов
или
 копия налоговой декларации по
единому сельскохозяйственному
налогу, с отметкой (либо уведомлением
в иной форме) налогового органа о ее
принятии;
или
 копия налоговой декларации по налогу
на доходы физических лиц по форме 3НДФЛ с отметкой (либо уведомлением
в иной форме) налогового органа о ее
принятии;
и
 финансовые документы или их копии
об уплате налогов за два последних
полных года (если налоговый период
равен календарному году – за два
последних календарных года) или
справка налогового органа об
отсутствии задолженности по налогам
за указанный период;
 книга учета доходов и
расходов/хозяйственных операций за
текущий (неоконченный) налоговый
период.
Здесь и далее: в случае если налоговый период составляет календарный год и текущий налоговый период для конкретного вида налогообложения еще не окончен
(соответственно, книга учета доходов и расходов для данного вида налогообложения не закончена, налоговая декларация за текущий налоговый период в налоговые органы не
представлена и налог не уплачен), указанные физические лица представляют подтверждающие документы за два последних полных календарных года (например, в 2013 году за
2012 и 2011 календарные годы).
11
33
№
п/п
Заемщик
Категория
заемщика
Требования к сроку
получения дохода для
расчета
Требования к документам о
подтверждении занятости
Требования к документам о
подтверждении доходов
Дополнительно могут представляться:
 иные документы (или их копии),
описания в произвольной форме
сущности предпринимательской
деятельности заемщика, раскрывающие
специфику бизнеса, рынки сбыта,
положение на рынке, основных
контрагентов и конкурентов, бизнесплан на текущий финансовый год и
прочее, а также иные документы (или
их копии), подтверждающие факт
получения доходов
6
ИП, применяющие
УСН на основе
патента
2
документы за срок
деятельности в качестве
ИП не менее 2-х
последних полных лет.
Для расчета
платежеспособности
рассматривается доход не
менее чем за 12
(двенадцать) последних
полных месяцев (доходы
за последний налоговый
период, равный
календарному году, или
за несколько последних
налоговых периодов, в
сумме составляющих
полный год)
 свидетельство о государственной
регистрации физического лица в
качестве ИП;
 патент на осуществление конкретного
вида предпринимательской
деятельности;
 выписка из ЕГРИП;
 финансовые документы или их копии
об оплате стоимости патента (либо
первого взноса за очередной период,
если предусмотрено несколько
платежей);
 лицензии (если деятельность подлежит
лицензированию), патенты,
свидетельства и иные документы,
подтверждающие в соответствии с
действующим законодательством право
на занятие профессиональной
деятельностью;
 свидетельство/уведомление о
постановке на налоговый учет
 книга учета доходов индивидуальных
предпринимателей, применяющих УСН
на основе патента, за текущий
(неоконченный) период действия
последнего патента.
Дополнительно могут представляться:
 иные документы (или их копии),
описания в произвольной форме
34
№
п/п
Заемщик
Категория
заемщика
Требования к сроку
получения дохода для
расчета
Требования к документам о
подтверждении занятости
Требования к документам о
подтверждении доходов
сущности предпринимательской
деятельности заемщика, раскрывающие
специфику бизнеса, рынки сбыта,
положение на рынке, основных
контрагентов и конкурентов, бизнесплан на текущий финансовый год и
прочее, а также иные документы (или
их копии), подтверждающие факт
получения доходов
7
ИП, уплачивающие
единый налог на
вмененный доход
(ЕНВД)
2
документы за срок
деятельности в качестве
ИП не менее 2-х
последних полных лет.
Для расчета
платежеспособности
рассматривается доход не
менее чем за 12
(двенадцать) последних
полных месяцев (доходы
за последний налоговый
период, равный
календарному году, или
за несколько последних
налоговых периодов, в
сумме составляющих
полный год)
 свидетельство о государственной
регистрации физического лица в
качестве ИП;
 выписка из ЕГРИП;
 лицензии (если деятельность подлежит
лицензированию), патенты,
свидетельства и иные документы,
подтверждающие в соответствии с
действующим законодательством право
на занятие профессиональной
деятельностью;
 свидетельство/ уведомление о
постановке на налоговый учет
 копия налоговой декларации по форме,
установленной для ЕНВД, с отметкой
(либо уведомлением в иной форме)
налогового органа о ее принятии;
 финансовые документы или их копии
об уплате налогов за два последних
полных года или справка налогового
органа об отсутствии задолженности по
уплате налогов за этот период
Дополнительно могут представляться:
 иные документы (или их копии),
описания в произвольной форме
сущности предпринимательской
деятельности заемщика, раскрывающие
специфику бизнеса, рынки сбыта,
положение на рынке, основных
контрагентов и конкурентов, бизнесплан на текущий финансовый год и
прочее, а также иные документы (или
их копии), подтверждающие факт
получения доходов
35
№
п/п
8
Заемщик
Нотариус
государственной
нотариальной конторы
Категория
заемщика
1
Требования к сроку
получения дохода для
расчета
6 (шесть) последних
полных календарных
месяцев на последнем
месте работы
Требования к документам о
подтверждении занятости
 заверенная работодателем копия
трудовой книжки или заверенная
работодателем копия трудового
контракта (договора)/контракта;
 лицензия на право нотариальной
деятельности и наделении нотариусов
полномочиями;
Требования к документам о
подтверждении доходов
справка с места работы, подтверждающая
размер дохода за последние 6 (шесть)
полных календарных месяцев с
последнего места работы, по форме 2НДФЛ
 копия приказа Минюста России о
назначении нотариусом
9
Нотариус,
занимающийся
частной практикой
2
документы за срок
деятельности в качестве
частного нотариуса не
менее 2-х последних
полных календарных лет.
Для расчета
платежеспособности
рассматриваются доходы
за последний налоговый
период, равный
календарному году
10
Адвокаты – члены
адвокатских
образований –
юридических лиц
(коллегий адвокатов,
адвокатских бюро и
1
6 (шесть) последних
полных календарных
месяцев на последнем
месте работы
 лицензия на право нотариальной
деятельности и наделении нотариусов
полномочиями;
 свидетельство/уведомление о
постановке на налоговый учет;
 копия приказа Минюста России о
назначении нотариусом, занимающимся
частной практикой
 копия налоговой декларации по налогу
на доходы физических лиц по форме 3НДФЛ с отметкой (либо уведомлением
в иной форме) налогового органа о ее
принятии;
 финансовые документы или их копии
об уплате налогов за два последних
полных налоговых периода
(календарных года) или справка
налогового органа об отсутствии
задолженности по налогам;
 книга учета доходов и
расходов/хозяйственных операций за
текущий (неоконченный) налоговый
период
 документ, подтверждающий членство
адвоката в адвокатской палате субъекта
РФ и в избранном им адвокатском
образовании (коллегии адвокатов,
адвокатском бюро или юридической
консультации), – например,
справка с места работы, подтверждающая
размер дохода за последние 6 (Шесть)
полных календарных месяцев с
последнего места работы, по форме 2НДФЛ
36
№
п/п
Заемщик
Категория
заемщика
Требования к сроку
получения дохода для
расчета
юридических
консультаций)
11
Адвокат, учредивший
адвокатский кабинет
Требования к документам о
подтверждении занятости
удостоверения;
 период деятельности в качестве
адвоката подтверждается либо
документом территориального органа
Пенсионного фонда РФ, либо
самостоятельно адвокатом путем
представления кредитору уведомления
территориального органа Пенсионного
фонда РФ о регистрации адвоката в
качестве страхователя и финансовых
документов об оплате страховых
взносов (платежи могут осуществляться
самостоятельно либо от лица адвоката
коллегией адвокатов)
2
документы за срок
деятельности в качестве
адвоката, учредившего
адвокатский кабинет, не
менее 2-х последних
полных календарных лет.
 документ, подтверждающий членство
адвоката в адвокатской палате субъекта
РФ и в избранном им адвокатском
образовании (адвокатском кабинете);
 свидетельство/уведомление о
постановке на налоговый учет
Для расчета
платежеспособности
рассматриваются доходы
за последний налоговый
период, равный
календарному году
12
Физическое лицо –
единоличный
учредитель и
Требования к документам о
подтверждении доходов
2
2 (двух) последних
полных лет на последнем
 копия налоговой декларации по налогу
на доходы физических лиц по форме 3НДФЛ с отметкой (либо уведомлением
в иной форме) налогового органа о ее
принятии;
 финансовые документы или их копии
об уплате налогов за два последних
полных года или справка налогового
органа об отсутствии задолженности по
налогам;
 книга учета доходов и
расходов/хозяйственных операций за
текущий (неоконченный) налоговый
период
 копия решения единственного
участника о назначении на должность
справка с места работы, подтверждающая
размер дохода за последние 12
(двенадцать) полных календарных
37
№
п/п
Заемщик
Категория
заемщика
исполнительный орган
организации, ее
единственный
участник, член,
собственник ее
имущества
(составление и
подписание
документов
осуществляет
единолично)
13
Священнослужители
Требования к сроку
получения дохода для
расчета
месте работы
Требования к документам о
подтверждении занятости
единоличного исполнительного органа;
 копия приказа единоличного
исполнительного органа о вступлении в
должность
1
6 (шесть) последних
полных календарных
месяцев на последнем
месте работы
 копия трудового договора (при
наличии).
При отсутствии трудового договора:
Требования к документам о
подтверждении доходов
месяцев с последнего места работы, по
форме 2-НДФЛ
справка с места работы, подтверждающая
размер дохода за последние 6 (шесть)
полных календарных месяцев с
последнего места работы, по форме 2НДФЛ
 копия документа о назначении на
должность или выписка из него с
указанием звания и стажа служителя,
заверенные уполномоченным лицом
(например, заверенная копия указа
священнослужителя, которому согласно
Уставу Русской Православной Церкви
принадлежит право избрания и
назначения священнослужителей)
или
 справка с указанием звания и стажа
служителя (заверенная
уполномоченным лицом)
14
Судьи, пребывающие
3
период, за который
требуется подтверждение
 удостоверение судьи в отставке
 справка с последнего места работы
судьи, пребывающего в отставке о
38
№
п/п
Заемщик
Категория
заемщика
в отставке
Требования к сроку
получения дохода для
расчета
Требования к документам о
подтверждении занятости
выплат ежемесячного
пожизненного
содержания судей, не
установлен.
Требования к документам о
подтверждении доходов
произведенных выплатах ежемесячного
пожизненного содержания
или
 справка, выданная судом по месту
жительства судьи, пребывающего в
отставке, о произведенных выплатах
ежемесячного пожизненного
содержания
Документы должны подтверждать
последний официально установленный
размер выплаты
15
Пенсионеры
3
период, за который
требуется подтверждение
пенсий, не установлен.
Срок получения пенсии –
не менее срока возврата
ипотечного кредита
пенсионные выплаты из Государственного пенсионные выплаты из ПФР:
пенсионного фонда (ПФР):
 справка государственного органа
 документ установленного образца,
социальной защиты населения о
подтверждающий право на получение
размере пенсии гражданина в случае,
пенсии/выплаты (пенсионное
если он является пенсионером в
удостоверение, документ о
соответствии с законодательно
подтверждении инвалидности или др.).
установленным возрастом либо по
иным основаниям;
Пенсионные выплаты из
негосударственных пенсионных фондов
(НПФ):
 договор негосударственного
пенсионного обеспечения
 справка из органов Министерства
внутренних дел, Министерства
обороны, Федеральной службы
безопасности и других министерств и
ведомств в случае назначения
гражданину пенсии.
Пенсионные выплаты из НПФ:
 выписка со счета, на который
39
№
п/п
Заемщик
Категория
заемщика
Требования к сроку
получения дохода для
расчета
Требования к документам о
подтверждении занятости
Требования к документам о
подтверждении доходов
осуществляется перечисление пенсии;
или
 справка НПФ о произведенных
пенсионных выплатах (в произвольной
форме),
или
 справка о доходах физического лица по
форме 2-НДФЛ, предоставляемая НПФ
Документы должны подтверждать
последний официально установленный
размер пенсии
Приложение № 2 Коды доходов,
учитываемых при оценке платежеспособности заемщика
к Методике оценки кредито- и
платежеспособности заемщика
ОАО «АИЖК»
Коды доходов,
учитываемых при оценке платежеспособности заемщика13
Код
дохода
Наименование дохода
Возможность
учета при расчете
коэффициента
П/Д
1010
Дивиденды
Нет
1011
Проценты (за исключением процентов по облигациям с ипотечным
покрытием, эмитированным до 01.01.2007, доходов в виде процентов,
получаемых по вкладам в банках и доходов, получаемых при погашении
векселя), включая дисконт, полученный по долговому обязательству
любого вида
Нет
1110
Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до
01.01.2007
Нет
1120
Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием,
полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия,
выданных управляющим ипотечным покрытием до 01.01.2007
Нет
1200
Доходы, полученные в виде иных страховых выплат по договорам
страхования
Нет
1201
Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам страхования в Нет
виде оплаты стоимости санаторно-курортных путевок
1202
Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам
Да
добровольного страхования жизни (за исключением договоров
добровольного пенсионного страхования) в случае выплат, связанных с
дожитием застрахованного лица до определенного возраста или срока,
либо в случае наступления иного события (за исключением досрочного
расторжения договоров), в части превышения сумм внесенных
налогоплательщиком страховых взносов, увеличенных на сумму,
рассчитанную путем последовательного суммирования произведений сумм
страховых взносов, внесенных со дня заключения договора страхования ко
дню окончания каждого года действия такого договора добровольного
страхования жизни (включительно), и действовавшей в соответствующий
год среднегодовой ставки рефинансирования Центрального банка
Российской Федерации
При внесении в справочник кодов доходов изменений в связи с вступлением в силу каких-либо законодательных актов
суть рекомендаций по учету доходов не изменяется.
13
1203
41
Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам Нет
добровольного имущественного страхования (включая страхование
гражданской ответственности за причинение вреда имуществу третьих лиц
и (или) страхование гражданской ответственности владельцев
транспортных средств) в части превышения рыночной стоимости
застрахованного имущества в случае гибели или уничтожения
застрахованного имущества, либо расходов, необходимых для проведения
ремонта восстановления) этого имущества (в случае, если ремонт не
осуществлялся), или стоимости ремонта (восстановления) этого имущества
(в случае осуществления ремонта), увеличенных на сумму уплаченных по
страхованию этого имущества страховых взносов
1211
Доходы, полученные в виде сумм страховых взносов по договорам Нет
страхования, если указанные суммы вносятся за физических лиц из средств
работодателей либо из средств организаций или индивидуальных
предпринимателей, не являющихся работодателями в отношении тех
физических лиц, за которых они вносят страховые взносы
1212
Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемых по Нет
договорам страхования (кроме договоров добровольного пенсионного
страхования), подлежащих в соответствии с правилами страхования и
условиями договоров выплате при досрочном расторжении договоров
страхования в части превышения сумм внесенных налогоплательщиком
страховых взносов
1213
Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемые Нет
налогоплательщику
при
расторжении
договора
добровольного
пенсионного страхования, уменьшенные на сумму страховых взносов,
уплаченных налогоплательщиком, в отношении которых не был
предоставлен социальный налоговый вычет, предусмотренный пп. 4 п. 1
ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации
1220
Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемые Нет
налогоплательщику при расторжении договора негосударственного
пенсионного обеспечения, уменьшенные на сумму пенсионных взносов,
уплаченных налогоплательщиком, в отношении которых не был
предоставлен социальный налоговый вычет, предусмотренный пп. 4 п. 1
ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации
1240
Суммы пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного Да
пенсионного обеспечения, заключенным организациями и иными
работодателями с российскими негосударственными пенсионными
фондами, а также суммы пенсий, выплачиваемых по договорам
негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным физическими
лицами с российскими негосударственными пенсионными фондами в
пользу других лиц
1300
Доходы, полученные от использования авторских или иных смежных прав
Нет
1301
Доходы, полученные от отчуждения авторских или иных смежных прав
Нет
1400
Доходы, полученные от предоставления в аренду или иного Да
использования имущества (кроме аналогичных доходов от сдачи в аренду
любых транспортных средств и средств связи, компьютерных сетей)
1530
Доходы, полученные по операциям с ценными бумагами, обращающимися Нет
на организованном рынке ценных бумаг
1531
Доходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на Нет
организованном рынке ценных бумаг
1532
42
Доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, Нет
которые обращаются на организованном рынке и базисным активом
которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные
финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых
являются ценные бумаги или фондовые индексы
1533
Доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не Нет
обращающимися на организованном рынке ценных бумаг
1535
Доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, Нет
которые обращаются на организованном рынке и базисным активом
которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные
финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых
являются ценные бумаги или фондовые индексы
1536
Доходы, полученные по операциям с ценными бумагами, не Нет
обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на
момент их приобретения отвечали требованиям, предъявляемым к
обращающимся ценным бумагам
1540
Доходы, полученные
капитале организации
1550
Доходы, полученные налогоплательщиком при уступке прав требования по Нет
договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования
долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым
строительством)
2000
Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение Да
трудовых или иных обязанностей; денежное содержание и иные
налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним
категориям физических лиц (кроме выплат по договорам гражданскоправового характера)
2001
Вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые Да
членами органа управления организации (совета директоров или иного
подобного органа)
2010
Выплаты
по
договорам
гражданско-правового
исключением авторских вознаграждений)
2012
Суммы отпускных выплат
2201
Авторские
вознаграждения
(вознаграждения)
за
создание Нет
литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка
2202
Авторские
вознаграждения
(вознаграждения)
за
создание Нет
художественно-графических произведений, фоторабот для печати,
произведений архитектуры и дизайна
2203
Авторские
вознаграждения
(вознаграждения)
за
создание Нет
произведений скульптуры, монументально декоративной живописи,
декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой
живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики,
выполненных в различной технике
2204
Авторские
вознаграждения
(вознаграждения)
за
аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов)
2205
Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание музыкальных Нет
произведений: музыкально-сценических произведений (опер, балетов,
музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных произведений,
произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-,
теле- и видеофильмов и театральных постановок
от
реализации
долей
участия
в
уставном Нет
характера
(за Нет
Да
создание Нет
2206
43
Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание других Нет
музыкальных произведений, в том числе подготовленных к
опубликованию
2207
Авторские
вознаграждения
(вознаграждения)
произведений литературы и искусства
за
исполнение Нет
2208
Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание научных трудов и Нет
разработок
2209
Авторские вознаграждения за открытия, изобретения, промышленные Нет
образцы
2210
Вознаграждение, выплачиваемое наследникам (правопреемникам) авторов Нет
произведений науки, литературы, искусства, а также открытий,
изобретений и промышленных образцов
2300
Пособия по временной нетрудоспособности
2400
Доходы, полученные от предоставления в аренду или иного Нет
использования любых транспортных средств, включая морские,
речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства, в связи
с перевозками, а также штрафы и иные санкции за простой (задержку)
таких транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки); доходы,
полученные от предоставления в аренду или иного использования
трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной и
(или)
беспроводной
связи,
иных
средств
связи, включая компьютерные сети
2510
Оплата за налогоплательщика организациями или индивидуальными Нет
предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том
числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах
налогоплательщика
2520
Доход, полученный налогоплательщиком в натуральной форме, в виде Нет
полной или частичной оплаты товаров, выполненных в интересах
налогоплательщика работ, оказанных в интересах налогоплательщика
услуг
2530
Оплата труда в натуральной форме
2610
Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за Нет
пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами,
полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей
2630
Материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) Нет
в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц,
организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся
взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику
2640
Материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг
2641
Материальная выгода, полученная
инструментов срочных сделок
2710
Материальная помощь (за исключением материальной помощи, Нет
оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим
работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности
или по возрасту, материальной помощи, оказываемой инвалидам
общественными
организациями
инвалидов,
и
единовременной
материальной помощи, оказываемой работодателями работникам
(родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении
(удочерении)) ребенка
2720
Стоимость подарков
Да
Нет
от
приобретения
Нет
финансовых Нет
Нет
2730
44
Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на Нет
конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями
Правительства
Российской
Федерации,
законодательных
(представительных)
органов
государственной
власти
или
представительных органов местного самоуправления
2740
Стоимость выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, Нет
играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг
2750
Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на Нет
конкурсах и соревнованиях, проводимых не в соответствии с решениями
Правительства
Российской
Федерации,
законодательных
(представительных)
органов
государственной
власти
или
представительных органов местного самоуправления и не в целях рекламы
товаров (работ и услуг)
2760
Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, а Нет
также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на
пенсию по инвалидности или по возрасту
2761
Материальная помощь,
организациями инвалидов
2762
Суммы
единовременной
материальной
помощи,
оказываемой Нет
работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при
рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка
2770
Возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, Нет
родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту),
а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для
них)
медикаментов, назначенных им лечащим врачом
2780
Возмещение (оплата) стоимости приобретенных налогоплательщиком (для Нет
налогоплательщика) медикаментов, назначенных им лечащим врачом, в
иных случаях, не подпадающих под действие п. 28 ст. 217 Налогового
кодекса Российской Федерации
2790
Сумма помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимость Нет
подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны,
инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих,
погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны,
войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной
войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а
также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и
других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их
союзниками в период Второй мировой войны
2791
Доходы, полученные работниками в натуральной форме в качестве оплаты Нет
труда от организаций – сельскохозяйственных товаропроизводителей,
определяемых
в
соответствии
с
п. 2
ст.
346.2 Налогового кодекса Российской Федерации, крестьянских
(фермерских) хозяйств в виде сельскохозяйственной продукции их
собственного производства и (или) работ (услуг), выполненных
(оказанных) такими организациями и крестьянскими (фермерскими)
хозяйствами в интересах работника, имущественных прав, переданных
указанными организациями и крестьянскими (фермерскими) хозяйствами
работнику
2800
Проценты (дисконт),
платежу векселя
2900
Доходы, полученные от операций с иностранной валютой
оказываемая
полученные
при
инвалидам
оплате
общественными Нет
предъявленного
к Нет
Нет
3010
45
Выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и Нет
других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых
автоматов)
3020
Доходы в виде процентов, получаемых по вкладам в банках
Нет
3022
Доходы в виде платы за использование денежных средств членов Нет
кредитного потребительского кооператива (пайщиков), процентов за
использование сельскохозяйственным кредитным потребительским
кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов
сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или
ассоциированных
членов
сельскохозяйственного
кредитного
потребительского кооператива (с 01.01.2011)
4800
Иные доходы
Нет
46
Приложение № 3 Коды
стандартных налоговых вычетов, учитываемых при оценке платежеспособности заемщика
к Методике оценки кредито- и
платежеспособности заемщика
ОАО «АИЖК»
Коды стандартных налоговых вычетов,
учитываемых при оценке платежеспособности заемщика
(в ред. приказа ФНС РФ от 06.12.2011 № ММВ-7-3/909@)14
Код
Наименование вычета
Стандартные налоговые вычеты в размерах, предусмотренных статьей 218
Налогового кодекса Российской Федерации на 2012 год
Возможность
учета при
расчете
коэффициента
П/Д
Нет
103 __ руб. на налогоплательщика, неотносящегося к категориям, перечисленным в пп. Нет
1 – 2 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации
104 __ рублей на налогоплательщика, относящегося к категориям, перечисленным в пп. Да
2 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации
105 __ рублей на налогоплательщика, относящегося к категориям, перечисленным в пп. Да
1 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации
108 __ руб. на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы
обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет
налогоплательщикам, на обеспечении которых находится ребенок (родители,
супруги родителей, опекуны или попечители, приемные родители, супруги
приемных родителей)
Нет
109 __ руб. на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащегося очной
формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет,
являющегося инвалидом I или II группы, налогоплательщикам, на обеспечении
которых находится ребенок (родители, супруги родителей, опекуны или
попечители, приемные родители, супруги приемных родителей)
Нет
110 __ руб. на каждого ребенка единственному родителю (приемному родителю),
опекуну, попечителю
Нет
111 __ руб. на каждого ребенка родителю (приемному родителю) при условии отказа
второго родителя (приемного родителя) от получения вычета в отношении этого
ребенка
Нет
112 __ руб. на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащегося очной
формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет,
являющегося инвалидом I или II группы, единственному родителю (приемному
родителю), опекуну, попечителю
Нет
При внесении в справочник кодов вычетов изменений в связи с вступлением в силу каких-либо законодательных актов
суть рекомендаций по учету вычетов не изменяется; размеры вычетов в графе «Наименование вычета» определяются
согласно данным действующей редакции Налогового кодекса Российской Федерации.
14
47
113 __ руб. на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащегося очной
формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет,
являющегося инвалидом I или II группы, родителю (приемному родителю) при
условии отказа второго родителя (приемного родителя) от получения вычета в
отношении этого ребенка
Нет
114 На первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной
формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет
родителю, супруге (супругу) родителя, опекуну, попечителю, приемному
родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых
находится ребенок
Нет
115 На второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной
формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет
родителю, супруге (супругу) родителя, опекуну, попечителю, приемному
родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых
находится ребенок
Нет
116 На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на
каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента,
курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, опекуну,
попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на
обеспечении которых находится ребенок
Нет
117 На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения,
аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I
или II группы родителю, супруге (супругу) родителя, опекуну, попечителю,
приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении
которых находится ребенок
Нет
118 В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого
учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в
возрасте до 24 лет единственному родителю (приемному родителю) опекуну,
попечителю
Нет
119 В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого
учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в
возрасте до 24 лет единственному родителю (приемному родителю) опекуну,
попечителю
Нет
120 В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 Нет
лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора,
студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю (приемному
родителю) опекуну, попечителю
121 В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной Нет
формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет,
являющегося инвалидом I или II группы единственному родителю (приемному
родителю) опекуну, попечителю
122 В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого
учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в
возрасте до 24 лет одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на
основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от
получения налогового вычета
Нет
123 В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого
учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в
возрасте до 24 лет одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на
основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от
Нет
48
получения налогового вычета
124 В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 Нет
лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора,
студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей (приемных родителей)
по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных
родителей) от получения налогового вычета
125 В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной Нет
формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет,
являющегося инвалидом I или II группы, одному из родителей (приемных
родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей
(приемных родителей) от получения налогового вычета
Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со статьей 214.1
Налогового кодекса Российской Федерации
Нет
201 Расходы по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном
рынке ценных бумаг
Нет
202 Расходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на
организованном рынке ценных бумаг
Нет
203 Расходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на
организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения
относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных
бумаг
Нет
204 Сумма убытка по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на
организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения
относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных
бумаг, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами,
обращающимися на организованном рынке ценных бумаг
Нет
205 Сумма убытка по операциям с ценными бумагами, обращающимися на
Нет
организованном рынке ценных бумаг, уменьшающая налоговую базу по операциям
с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на
организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги,
фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным
активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы
206 Расходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые
обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются
ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных
сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые
индексы
Нет
207 Расходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые
обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются
ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных
сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые
индексы
Нет
208 Сумма убытка по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок,
которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых
являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты
срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или
фондовые индексы, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными
бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг
Нет
49
209 Сумма убытка по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок,
которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не
являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты
срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или
фондовые индексы, уменьшающая налоговую базу по операциям с финансовыми
инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке
Нет
210 Расходы, в виде процентов по займу, произведенные по совокупности операций
РЕПО
Нет
Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со статьей 214.3
Налогового кодекса Российской Федерации
Нет
211 Сумма превышения расходов по операциям РЕПО над доходами по операциям
РЕПО, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами,
обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, рассчитанная в
соответствии с пропорцией, с учетом положений абзаца третьего пункта 6 статьи
214.3 Налогового кодекса Российской Федерации
Нет
212 Расходы по операциям, связанным с закрытием короткой позиции, и затраты,
связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг, являющимся объектом
операций РЕПО
Нет
213 Убытки по операциям, связанным с закрытием короткой позиции, и затраты,
связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг, являющимся объектом
операций РЕПО
Нет
Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со статьей 214.4
Налогового кодекса Российской Федерации
Нет
214 Расходы в виде процентов, уплаченных в налоговом периоде по совокупности
договоров займа
Нет
215 Сумма превышения расходов в виде процентов, уплаченных по совокупности
договоров займа над доходами, полученными по совокупности договоров займа,
уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами,
обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, рассчитанная в
соответствии с пропорцией, с учетом положений абзаца шестого пункта 5 статьи
214.4 Налогового кодекса Российской Федерации
Нет
216 Сумма превышения расходов в виде процентов, уплаченных по совокупности
договоров займа над доходами, полученными по совокупности договоров займа,
уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, не
обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, рассчитанная в
соответствии с пропорцией, с учетом положений абзаца шестого пункта 5 статьи
214.4 Налогового кодекса Российской Федерации
Нет
Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 2 п. 1 статьи 220
Налогового кодекса Российской Федерации
Нет
311 Сумма, израсходованная налогоплательщиком на новое строительство либо
Нет
приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры,
комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для
индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых
расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них (кроме сумм,
направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам) в размере
фактически произведенных и документально подтвержденных расходов в пределах
установленного размера имущественного налогового вычета в соответствующем
налоговом периоде
50
312 Сумма, направленная на погашение процентов по целевым займам (кредитам),
Нет
полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей, и
фактически израсходованная налогоплательщиком на новое строительство или
приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры,
комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для
индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых
расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них
318 Сумма, направленная на погашение процентов по кредитам, полученным от
банков, находящихся на территории Российской Федерации, в целях
рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо
приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры,
комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для
индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых
расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них
Нет
Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 4 пункта 1
статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации
Нет
319 Сумма уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов Нет
по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения,
заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным
пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе в пользу
вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том
числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), и (или) в сумме
уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по
договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному
(заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга
(в том числе
вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том
числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), — в размере
фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного п. 2 ст.
219 Налогового кодекса Российской Федерации
Профессиональные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 221 Налогового
кодекса Российской Федерации
Нет
403 Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов,
Нет
непосредственно связанных с выполнением работ (оказанием услуг) по договорам
гражданско-правового характера
404 Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов,
связанных с получением авторских вознаграждений или вознаграждений за
создание, издание, исполнение или иное использование произведений науки,
литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий, изобретений и
промышленных образцов
Нет
405 Сумма в пределах нормативов затрат, связанных с получением авторских
вознаграждений и вознаграждений за создание, исполнение или иное
использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждений
авторам открытий, изобретений и промышленных образцов (в процентах к сумме
начисленного дохода)
Нет
Вычеты в размерах, предусмотренных статьей 217 Налогового кодекса
Российской Федерации
Нет
501 Вычет из стоимости подарков, полученных от организаций и индивидуальных
предпринимателей
Нет
502 Вычет из стоимости призов в денежной и натуральной формах, полученных на
Нет
51
конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями
Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных)
органов государственной власти или представительных органов местного
самоуправления
503 Вычет из суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим
работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом
на пенсию по инвалидности или по возрасту
Нет
504 Вычет из суммы возмещения (оплаты) работодателями своим работникам, их
супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по
возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них)
медикаментов, назначенных им лечащим врачом
Нет
505 Вычет из стоимости выигрышей и призов, полученных на конкурсах, играх и
других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг)
Нет
506 Вычет из суммы материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными
организациями инвалидов
Да
507 Вычет из суммы помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимости
подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны, инвалидами
Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период
войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами
умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками
нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними
узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания,
созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны
Нет
508 Вычет из суммы единовременной материальной помощи, оказываемой
работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении
(усыновлении (удочерении)) ребенка
Нет
509 Вычет из суммы доходов, полученных работниками в натуральной форме в
Нет
качестве оплаты труда от организаций — сельскохозяйственных
товаропроизводителей, определяемых в соответствии с пунктом 2 статьи 346.2
Налогового кодекса Российской Федерации, крестьянских (фермерских) хозяйств в
виде сельскохозяйственной продукции их собственного производства и (или) работ
(услуг), выполненных (оказанных) такими организациями и крестьянскими
(фермерскими) хозяйствами в интересах работника, имущественных прав,
переданных указанными организациями и крестьянскими (фермерскими)
хозяйствами работнику (начиная с доходов 2009 года и применяется до 01.01.2016
года)
Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со статьей 214
Налогового кодекса Российской Федерации
Нет
601 Сумма, уменьшающая налоговую базу по доходам, полученным в виде дивидендов Нет
Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со статьей 213.1
Налогового кодекса Российской Федерации
Нет
607 Вычет в сумме уплаченных работодателем страховых взносов за работника в
соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на
накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке
формирования пенсионных накоплений», но не более 12000 рублей в год
Нет
620 Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с положениями главы Нет
23 Налогового кодекса Российской Федерации