УТВЕРЖДЕНО: решением Совета директоров ОАО «Уралкалий» Протокол заседания Совета директоров

УТВЕРЖДЕНО:
решением Совета директоров ОАО «Уралкалий»
Протокол заседания Совета директоров
№ 179 от «16» апреля 2007г.
ПОЛОЖЕНИЕ
о системе внутреннего контроля
финансово-хозяйственной деятельности
открытого акционерного общества «Уралкалий»
город Березники Пермский край
1
Содержание
1. Общие положения……………………………………………………………………3
2. Цель системы внутреннего контроля ….…………………….……………………..4
3. Задачи системы внутреннего контроля .………………………….………………...4
4. Организация системы внутреннего контроля ……..…………….………………...4
5. Поддержание системы внутреннего контроля ……..…………….………………..5
6. Заключительные положения……...…………………………………………………5
2
1. Общие положения.
1.1. Настоящее Положение о системе внутреннего контроля финансовохозяйственной деятельности (далее - Положение) регламентирует процедуры внутреннего
контроля в открытом акционерном обществе «Уралкалий» (далее - Общество).
1.2. Основное понятия, используемые в Положении:
Внутренний контроль - система процедур, осуществляемых Советом
директоров, исполнительными и контрольными органами, должностными лицами и иными
сотрудниками Общества, направленных на обеспечение результативности и эффективности
хозяйственной деятельности Общества, надежности и достоверности всех видов
отчетности Общества, соблюдение требований нормативных актов и внутренних
документов Общества.
Система внутреннего контроля рассматривается как составная часть системы
управления Общества, позволяющая принимать решения, направленные на
совершенствование хозяйственной деятельности, оперативное выявление, предотвращение
и ограничение операционных и финансовых рисков.
Бизнес-процесс - последовательность взаимосвязанных действий (комбинаций
операционных шагов и средств управления), направленных на достижение заданных целей.
Владелец бизнес-процесса – должностное лицо, которое имеет в своём
распоряжении персонал, инфраструктуру, программное и аппаратное обеспечение,
информацию о бизнес-процессе, управляет ходом бизнес-процесса и несет ответственность
за результаты и эффективность бизнес-процесса на всех его стадиях, а также за
эффективность функционирования системы внутренних контролей в рамках бизнеспроцесса. Назначается приказом Генерального директора Общества. В целях повышения
мотивации владельцев бизнес-процессов, эффективное поддержание системы внутреннего
контроля на бизнес-процессе включено в список ключевых показателей их деятельности.
Контрольная процедура (контроль) – действия, выполняемые сотрудниками
Общества, направленные на предотвращение наступления риска
Риск – вероятность того, что событие или действие негативно повлияют на
способность достижения целей бизнеса и успешной реализации выбранной стратегии
Общества.
1.3. В целях эффективного функционирования системы внутреннего контроля, а
также детализации его процедур Советом директоров Общества утверждаются
следующие документы:
• Политика организации системы внутреннего контроля Общества;
• Процедура тестирования системы внутреннего контроля на бизнес-процессах
Общества;
• Регламент оценки владельцев бизнес-процессов по повышению качества системы
внутреннего контроля в Обществе;
• Подход к описанию бизнес-процессов и созданию матриц рисков и контролей;
• Положение об оценке операционных рисков, рисков искажения финансовой
отчетности и контрольных процедур.
3
2. Цель системы внутреннего контроля.
2.1. Целями функционирования системы процедур внутреннего контроля в Обществе
являются:
• Своевременное выявление и анализ рисков в деятельности Общества;
• Обеспечение достоверности финансовой и управленческой информации и
отчетности Общества;
• Выполнение финансово-хозяйственных планов и бюджетов Общества;
• Обеспечение
сохранности
активов
Общества
и
эффективного
использовании ресурсов Общества;
• Обеспечение эффективности и экономичности операций;
• Соблюдение требований действующих нормативных актов и внутренних
процедур, установленных в Обществе.
2.2. Внутренний контроль осуществляется посредством следующих процедур:
• Организация системы сбора, обработки и передачи информации, в том числе
формирование отчетов и сообщений, содержащих операционную, финансовую и
другую информацию о деятельности Общества;
• Разработка и осуществление мероприятий, направленных на повышение
эффективности системы внутреннего контроля Общества;
• Проведение тестирований и аудитов системы внутреннего контроля на бизнеспроцессах Общества с последующей оценкой эффективности системы
внутреннего контроля.
3. Задачи системы внутреннего контроля.
3.1. Основными задачами системы внутреннего контроля в Обществе являются:
• Организация постоянного и периодического контроля соответствия
совершенных
в
Обществе финансовых и хозяйственных операций интересам Общества;
• Защита активов Общества;
• Независимая оценка и анализ финансового состояния Общества;
• Осуществление постоянного и периодического контроля соблюдения в Обществе
законодательных и других нормативных актов, регулирующих их деятельность, а
также решений Общего собрания акционеров Общества, Совета директоров
Общества и исполнительных органов Общества.
• Выявление и оценка рисков на существенных бизнес-процессах Общества;
• Мониторинг системы внутреннего контроля, позволяющий выявить
существенные аспекты, влияющие на надежность системы;
• Разработка и внедрение контрольных процедур, позволяющих минимизировать
или ликвидировать риски на бизнес-процессах.
4. Организация системы внутреннего контроля.
4.1. Система внутреннего контроля основана на разграничении компетенции
входящих
в систему контроля финансово-хозяйственной деятельности Общества органов и лиц,
осуществляющих разработку, утверждение, применение и оценку эффективности процедур
внутреннего контроля:
• Разработка документов по процедурам внутреннего контроля осуществляется
исполнительными органами совместно с Управлением внутреннего аудита.
• Разработанные документы по процедурам внутреннего контроля утверждаются
Советом директоров Общества.
• Применение процедур внутреннего контроля осуществляется исполнительными
органами Общества.
4
4.2. Управление внутреннего аудита представляет комитету Совета директоров по
аудиту результаты проверок эффективности действующих процедур внутреннего
контроля на существенных бизнес-процессах Общества, и в случае необходимости,
разработанные совместно с исполнительными органами предложения по их
совершенствованию.
4.3. Комитет Совета директоров по аудиту по результатам рассмотрения
представленной Управлением внутреннего аудита информации оценивает эффективность
процедур внутреннего контроля и рассматривает предложения по их совершенствованию.
4.4. Одобренные комитетом Совета директоров по аудиту предложения по
совершенствованию действующих в Обществе процедур внутреннего контроля
рассматриваются Советом директоров Общества.
5. Поддержание системы внутреннего контроля.
5.1. Поддержание системы внутреннего контроля осуществляется владельцами
бизнес-процессов Общества. Управление внутреннего аудита осуществляет мониторинг
за организацией системы внутреннего контроля владельцами бизнес-процесса.
5.2. В целях поддержания системы внутреннего контроля владельцы бизнеспроцессов должны выполнять следующие функции:
• Поддерживать документацию бизнес-процесса в актуальном состоянии;
• Ежегодно переоценивать риски и контрольные процедуры на бизнеспроцессе;
• Разрабатывать и исполнять Планы корректирующих мер по повышению
эффективности системы внутреннего контроля на бизнес-процессе.
5.3. В целях осуществления мониторинга за поддержанием системы внутреннего
контроля Управление внутреннего аудита должно выполнять следующие функции:
• Инициировать процесс ежегодной переоценки рисков и контролей на
бизнес-процессах Общества, в т.ч. подготавливать матрицу критериев
оценки операционных рисков на год;
• Проводить оценку владельцев бизнес-процессов по уровню эффективности
поддержания системы внутреннего контроля;
• Проводить независимые тестирования и аудиты системы внутреннего
контроля на бизнес-процессах в течение календарного года.
6. Заключительные положения.
6.1. Настоящее Положение утверждается Советом директоров Общества.
6.2. Настоящее Положение может быть дополнено и изменено Советом
директоров Общества.
6.3. Если в результате изменения законодательства РФ или Устава Общества
отдельные статьи настоящего Положения вступают с ним в противоречие, Положение
применяется в части, не противоречащей действующему законодательству и Уставу
Общества.
5