Анализ деятельности коммерческих банков
реклама
Международная «Лига развития науки и образования» (Россия) Международная ассоциация развития науки, образования и культуры России (Италия) НОУ ВПО «Институт управления» (г. Архангельск) ---------------------------------------------------ЯРОСЛАВСКИЙ ФИЛИАЛ Учебно-методические материалы по дисциплине «Анализ деятельности коммерческих банков» для студентов специальности 080105 «Финансы и кредит» ЯРОСЛАВЛЬ ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ 2012 СОДЕРЖАНИЕ 1 Цели изучения дисциплины и ее место в учебном процессе (пояснительная записка) ..................................................................................... 3 2. Требования к уровню освоения рабочей программы ................................ 4 3. Содержание дисциплины................................................................................. 6 3.1 Примерный тематический план .............................................................. 6 3.2 Содержание разделов и тем ....................................................................... 8 4. Учебно-методическое обеспечение дисциплины ...................................... 15 4.1 Перечень основной литературы............................................................. 15 4.2Перечень дополнительной литературы и ссылок на информационные ресурсы ............................................................................ 16 4.3Формы текущего промежуточного контроля....................................... 17 4.3.1Тематика контрольных работ и методические указания по их выполнению ................................................................................................. 17 4.4Формы итогового контроля. .................................................................... 18 4.4.1Вопросы для подготовки к экзамену .............................................. 18 4.4.2 Варианты тестов по дисциплине .................................................... 20 5 Приложения к рабочей программе ........................................................... 28 5.2 Методические указания для студентов ................................................ 28 5.2.1 По подготовке к семинарским и практическим занятия .......... 28 5.2.2 По выполнению контрольных работ ............................................. 29 5.2.3По организации самостоятельной работы ..................................... 29 5.2.4 ГЛОССАРИЙ ...................................................................................... 31 3 1 Цели изучения дисциплины и ее место в учебном процессе (пояснительная записка) Курс «Анализ деятельности коммерческих банков» вводится с целью изучения организации экономического анализа с учетом специфики банковской деятельности. Изучение курса обеспечивает углубленное изучение основных аспектов методики анализа активных и пассивных операций коммерческого банка, усвоение контрольных возможностей бухгалтерского учета как информационного обеспечения управления банковской деятельностью. Целью курса «Анализ деятельности коммерческих банков» является формирование представлений о банковской деятельности, основных банковских операциях, составе активов и пассивов коммерческого банка, банковских рисках, управлении доходностью и ликвидностью, анализе финансового состояния банка, направлениях повышения эффективности банковской деятельности. Основными формами изучения данного курса являются лекции, практические занятия и контрольные задания. Задачи изучения дисциплины определяются требованиями к подготовке кадров, установленными в квалификационной характеристике специалистов по специальности 080105 «Финансы и кредит» специализации «Банковское дело», требованиями к знаниям и умениям, которыми студенты должны обладать, при этом основная задача изучения – формирование у студентов теоретических знаний в виде системы понятий и соответствующих концепций, составляющих основу данной дисциплины, демонстрация их значимости для профессиональной деятельности экономиста. 4 2. Требования к уровню освоения рабочей программы Изучение данной дисциплины в комплексе с другими учебными дисциплинами формирует профессиональные знания экономистов. В результате изучения дисциплины студент должен: Иметь представление: - о методах расчета уровень обеспеченности: активами, источниками их образования, капиталом; - об основных характеристиках активов и обязательств банка; - о расчете коэффициентов ликвидности и платежеспособности коммерческого банка; - о проведении анализа финансового состояния банка, анализа доходов, расходов и прибыли; - об оценке и ключевых характеристиках банковских рисков; - о составлении аналитических отчетов и оценке эффективности деятельности банка; - об использовании новых информационных технологий и современного компьютерного обеспечения при проведении анализа. Знать: - методологические и организационные особенности анализа деятельности коммерческого банка; - методы и способы анализа основных направлений деятельности коммерческого банка и ее результирующих показателей; - состав, подходы, методы расчета и анализа основных финансовых показателей деятельности коммерческого банка; - теоретические основы изучаемой дисциплины, в том числе иметь представление о месте банковского анализа в системе комплексного экономического анализа, знать основные направления анализа; понятийный аппарат изучаемой дисциплины. Владеть: - набором технических приемов и методов для оценки величины кредитного, валютного, процентного и операционного рисков; - методическими приемами оценки доходности и рентабельности проводимых банком операций, оценки качества активов и обязательств; - аналитическим аппаратом для оценки эффективности деятельности банка, достаточности капитала, ликвидности и платежеспособности банка. Уметь: - рассчитать основные показатели активов и пассивов банка, обеспеченности собственными средствами; - провести анализ кредитных операций коммерческого банка; - рассчитать ключевые показатели в рамках процедуры анализа операций с ценными бумагами, лизинговых и факторинговых операций; 5 - проанализировать уровень обязательных нормативов коммерческого банка; - определить показатели банковских рисков и доходности деятельности банка. Иметь навык: - работы с законодательными и нормативными актами, регламентирующими деятельность коммерческого банка; - применения теоретических знаний в процессе практической деятельности и аналитической работы. 6 3. Содержание дисциплины В соответствии с учебными планами по специальности 080105 «Финансы и кредит», утвержденными 24 апреля 2008 г., время, отводимое на изучение дисциплины (Таблица 1), составляет: Таблица 1 – Объем времени, отводимого на изучение дисциплины «Анализ деятельности коммерческих банков» Форма обучения заочная заочная заочная База общее среднее (полное) образование среднее профессиональное образование высшее образование Срок обучения Всего часов по дисциплине в т.ч. аудиторных занятий ЛекПрактиций ческих СРС 6 лет 200 20 4 176 4 года 200 16 4 180 3,5 года 200 16 4 180 3.1 Примерный тематический план Таблица 2.1 – Распределение учебного времени для студентов, обучающихся на базе среднего (общего) полного образования Тема Всего Лекц. Практ. СРС в том числе Уч. занят. Тема 1. Экономический анализ и его роль в управлении кредитной организацией Тема 2. Цель и содержание финансового анализа Тема 3. Анализ состояния собственных и привлеченных средств в коммерческом банке Тема 4. Анализ кредитной деятельности коммерческого банка Тема 5. Анализ операций банка с ценными бумагами Тема 6. Анализ операций банка с векселями Тема 7. Анализ лизинговых и факторинговых операций Тема 8. Анализ процентной политики банка 12 1 - 11 12 1 - 11 16 2 1 13 16 2 1 13 14 1 1 12 14 1 - 13 14 1 - 13 14 2 - 12 7 Тема 9. Анализ выполнения платежных обязательств банка Тема 10. Анализ и оценка деятельности банка с помощью коэффициентов (обязательных нормативов) Тема 11. Анализ банковских рисков Тема 12. Анализ финансовых результатов деятельности банка Тема 13. Рейтинговая оценка деятельности банка Тема 14. Зарубежный опыт анализа деятельности банка Всего 14 1 - 13 16 1 - 15 14 16 2 2 1 12 13 14 2 - 12 14 1 - 13 200 20 4 176 Таблица 3.2 – Распределение учебного времени для студентов, обучающихся на базе среднего профессионального и высшего образования Тема Всего Лекц. Практ. СРС в том числе Уч. занят. Тема 1. Экономический анализ и его роль в управлении кредитной организацией Тема 2. Цель и содержание финансового анализа Тема 3. Анализ состояния собственных и привлеченных средств в коммерческом банке Тема 4. Анализ кредитной деятельности коммерческого банка Тема 5. Анализ операций банка с ценными бумагами Тема 6. Анализ операций банка с векселями Тема 7. Анализ лизинговых и факторинговых операций Тема 8. Анализ процентной политики банка Тема 9. Анализ выполнения платежных обязательств банка Тема 10. Анализ и оценка деятельности банка с помощью коэффициентов (обязательных нормативов) Тема 11. Анализ банковских рисков Тема 12. Анализ финансовых результатов деятельности банка Тема 13. Рейтинговая оценка деятельности банка Тема 14. Зарубежный опыт анализа деятельности банка Всего 12 1 - 11 12 1 - 11 16 2 1 13 16 2 1 13 14 1 1 12 14 1 - 13 14 1 - 13 14 1 - 13 14 1 - 13 16 1 - 15 14 16 1 1 1 13 14 14 1 - 13 14 1 - 13 200 16 4 180 8 3.2 Содержание разделов и тем ТЕМА № 1. Экономический анализ и его роль в управлении кредитной организацией Экономический анализ как база принятия управленческих решений. Понятие, цели, задачи и функции экономического анализа. Система формирования финансовых показателей и их использование в финансовом управлении. Качественные и количественные методы экономического анализа. Виды экономического анализа и их роль в управлении коммерческой организацией. Предмет и классификация видов экономического анализа. Субъекты и объект экономического анализа. Методы экономического анализа. Финансовый и управленческий анализ, их содержание и характеристика. Предмет, функции и принципы анализа кредитной организации. Система комплексного экономического анализа и оценки эффективности банковского бизнеса. Пользователи экономической информации коммерческих банков. Источники информация для анализа деятельности коммерческого банка. Бухгалтерская отчетность как база экономического анализа. Виды бухгалтерской отчетности коммерческого банка. Текущая бухгалтерская отчетность. Годовая бухгалтерская отчетность. Содержание и характеристика основных форм годовой отчетности. Бухгалтерский баланс как основа анализа кредитной организации. Принципы построения баланса коммерческого банка, порядок составления и представления учреждениям Банка России. Финансовая отчетность коммерческого банка. Отчет о прибылях и убытках, содержание, порядок формирования. Публикуемая отчетность КБ. Понятие публичной финансовой отчетности, ее содержание и краткая характеристика составных элементов. ТЕМА № 2. Цель и содержание финансового анализа Методологические основы финансового анализа. Цель и этапы финансового анализа бухгалтерской отчетности. Основные направления использования отчетности для управления ликвидностью, рисками, доходами, расходами и финансовыми результатами коммерческого банка. Методы финансового анализа. Место и роль финансового анализа в управлении финансами. Роль и место финансового анализа в управлении кредитной организацией. Структура финансового анализа в кредитной организации. Финансовый анализ в аудиторской деятельности. 9 ТЕМА № 3. Анализ состояния собственных и привлеченных средств в коммерческом банке Ресурсы коммерческого банка, их структура и характеристика. Анализ состава и структуры собственных средств. Анализ состава и структуры привлеченных средств. Оценка соотношения между собственными и привлеченными ресурсами. Анализ темпов их роста. Понятие и структура собственного капитала банка. Расчет показателя собственного капитала банка. Анализ и оценка достаточности собственного капитала. Методы оценки собственного капитала. Нормативы достаточности собственного капитала банка в мировой практике. Достаточность собственного капитала для кредитных организаций в РФ. Сопоставление фактического значения нормативов с установленным критерием. Анализ динамики норматива достаточности капитала. Анализ влияния факторов на фактические показатели достаточности капитала банка. Виды привлеченных ресурсов. Анализ использования межбанковского кредита. Основные формы межбанковского кредита. Анализ изменения удельного веса межбанковского кредита в составе источников формирования привлеченных средств. Анализ и оценка обоснованности привлечения межбанковского кредита. Анализ и оценка эффективности привлечения межбанковских кредитов. Анализ стоимости отдельных видов привлеченных централизованных кредитов. Анализ расчетного платежного баланса. ТЕМА № 4. Анализ кредитной деятельности коммерческого банка Анализ кредитной политики - одно из основных направлений оценки банковской деятельности. Анализ состояния кредитного банковского рынка. Походы к анализу кредитной деятельности коммерческого банка. Количественный анализ. Анализ качества кредитного портфеля. Анализ движения кредитов банка на основе финансовой отчетности. Анализ удельного веса вновь выданных кредитов. Расчет и оценка процента погашения кредитов. Анализ отраслевой структуры кредитов. Анализ и оценка диверсификации кредитного портфеля, выявления зон кредитного риска банка. Итоговые коэффициенты оценки кредитной деятельности банка. Анализ обеспеченности ссуд коммерческого банка. Анализ эффективности залоговой политики банка. Анализ погашения выданных ссуд. Анализ просроченной задолженности, пролонгированных кредитов, списанных безнадежных долгов за счет резерва на покрытие потерь. Анализ формирования резерва на возможные потери по ссудам. Классификация ссуд по степени риска. Расчет и оценка общей степени риска. Определение и анализ достаточности созданного резерва. 10 ТЕМА № 5. Анализ операций банка с ценными бумагами Виды ценных бумаг и их классификация. Анализ структуры и динамики вложений банка в ценные бумаги. Анализ показателей, характеризующих соотношение активных и пассивных операций банка. Анализ операций банка с ценными бумагами. Анализ структуры отдельных операций банка с ценными бумагами в его активах и пассивах. Анализ источников приобретения ценных бумаг. Сущность портфеля ценных бумаг и проведение его анализа. Анализ пассивных операций в разрезе операций с ценными бумагами. Анализ формирования и использования резервов под обеспечение вложений в ценные бумаги. Анализ доходности операций банка с ценными бумагами. ТЕМА № 6. Анализ операций банка с векселями Сущность векселя как ценной бумаги. Анализ вексельной политики коммерческих банков. Анализ вексельных пассивных операций банка. Определение динамики удельного веса выпускаемых банком векселей в пассивах банка. Отношение проданных банком векселей к фактически выпущенным. Анализ сроков выпуска векселей и их фактического погашения. Анализ объема и удельного веса вексельных кредитов в объеме всех выданных ссуд. Анализ вексельных кредитов по типам клиентов, видам векселей, срокам погашения. Анализ учетных и переучетных операций банка. Анализ факторов эффективности вексельных кредитов. Анализ комиссионных операций банка с векселями. ТЕМА № 7. Анализ лизинговых и факторинговых операций Характерные черты лизинговых и факторинговых операций. Анализ доли лизинговых и факторинговых операций в общей сумме активных операций банка в динамике. Структурный анализ субъектов лизинговых и факторинговых операций. Определение и классификация лизинга. Анализ по срокам действия лизинговых операций. Анализ обеспеченности лизинговых операций долгосрочными источниками финансирования. Анализ факторинговых операций коммерческого банка. Анализ доходности лизинговых и факторинговых операций. Анализ своевременности выплаты лизинговых платежей арендаторами и оплаты счетов-фактур покупателями продукции. Расчет суммы лизинговых платежей. Анализ структуры просроченных платежей. Условия и порядок закрытия лизинговой сделки. Особенности анализа трастовых операций. Анализ трастовых операций банков по управлению имуществом и выполнению иных агентских услуг по поручению клиента на правах его доверенного лица. Анализ структуры агентских услуг. Анализ доходности агентских услуг. 11 ТЕМА № 8. Анализ процентной политики банка Основные направления анализа процентной политики банка. Анализ динамики процентных ставок по пассивным и активным операциям. Анализ динамики номинальной средней цены ресурсов банка, средней номинальной процентной ставки по привлеченным ресурсам и их отдельным видам. Расчет и оценка реальной стоимости ресурсов. Анализ изменения доли процентного расхода в общем объеме расходов банка. Анализ факторов удорожания ресурсов банка. Анализ процентной маржи. Анализ динамики абсолютной величины процентной маржи. Анализ динамики спреда. Анализ динамики коэффициента процентной маржи по кредитному портфелю. Анализ факторов снижения абсолютного размера и коэффициента процентной маржи. Анализ наращенных процентов. ТЕМА № 9. Анализ выполнения платежных обязательств банка Общая характеристика состояния дебиторской и кредиторской задолженности. Анализ динамики дебиторской и кредиторской задолженности банка по видам и срокам возникновения. Анализ текущей и длительной дебиторской и кредиторской задолженности. Анализ своевременности погашения дебиторско-кредиторской задолженности по депозитным вкладам, межбанковским кредитам, при эмитировании банком акций и др. Анализ задолженности по процентам, неуплаченным клиентам до 3-х и свыше 3-х месяцев. Анализ начисления и уплаты дивидендов владельцам акций коммерческого банка и паевых взносов. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности при формировании уставного капитала при проведении подписки на акции и после регистрации отчета об итогах выпуска. Анализ длительной задолженности на счете «Прочих дебиторов и кредиторов». Анализ взаимосвязи остатка по счету «Прочие дебиторы и кредиторы» с величиной собственного капитала банка. Анализ выполнения обязательств по расчетно-кассовому обслуживанию. Анализ депозитной базы коммерческого банка. Анализ полноты и своевременности выплаты банком налогов и платежей в бюджет и фонды. Анализ правомерности отнесения ряда налоговых платежей на себестоимость. ТЕМА № 10. Анализ и оценка деятельности банка с помощью коэффициентов 12 Экономические нормативы, устанавливаемые ЦБ РФ коммерческим банкам. Норматив достаточности капитала; нормативы ликвидности баланса кредитной организации; нормативы ограничения крупных рисков в области привлечения и размещения ресурсов; норматив минимального размера обязательных резервов, декларируемых в ЦБ РФ. Анализ экономических нормативов. Определение правильности расчета фактических значений нормативов. Сравнение фактических значений показателей с нормативными. Анализ динамики фактических значений нормативов. Анализ факторов, оказавших влияние на фактический уровень экономических нормативов. Анализ экономических нормативов, которые регулируют максимальные размеры осуществления банком отдельных активных, пассивных и забалансовых операций: коэффициент, характеризующий максимальный размер риска на одного заемщика; коэффициент, ограничивающий максимальный риск всех крупных кредитов; коэффициент, характеризующий максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика); коэффициент, отражающий максимальный риск на одного акционера (пайщика) банка; коэффициент, характеризующий максимальный риск на своих инсайдеров; коэффициент, определяемый как отношение общей суммы требований банка в рублях и иностранной валюте в отношении одного инсайдера банка к собственному капиталу. Коэффициент, ограничивающий объем привлекаемых денежных вкладов населения величиной собственного капитала банка; коэффициент, ограничивающий долю собственного капитала банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц. Анализ факторов, определяющих изменение фактических значений коэффициентов от их нормативных значений. Анализ фонда обязательных резервов, депонируемых в ЦБ РФ. Анализ факторов, определяющих величину резерва. Анализ темпов роста активов, уставного капитала, депозитов, выданных и полученных кредитов. ТЕМА № 11. Анализ банковских рисков Риски внешние и внутренние. Классификация и анализ внешних банковских рисков. Факторы, определяющие уровень внешних рисков. Система показателей, используемая для расчета внешнего странового риска. Влияние внешних рисков на потери банка. Анализ уровня рисков, связанных с внешнеэкономической деятельностью. Анализ валютного риска: экономического риска, риска перевода, риска сделки. Анализ факторов, влияющих на валютный риск. Анализ внутренних рисков, связанных с активами банка, пассивами банка, качеством управления, реализацией финансовых услуг. Анализ кредитных рисков. Анализ показателей, обеспечивающих защиту от кредитного риска. 13 Анализ рисков, связанных с формированием депозитов. Анализ показателей, предупреждающих и регулирующих риск по формированию депозитов банка. Анализ процентного риска. Факторы, обеспечивающие защиту от процентного риска и их анализ. Методы расчета анализа и оценки риска Основные методы оценки рисков. ТЕМА № 12. Анализ финансовых результатов деятельности банка Отчетная и учетная информация о формировании финансового результата банка. Анализ конечного финансового результата деятельности банка. Анализ источников прибыли. Анализ факторов формирования балансовой прибыли. Анализ темпов прироста прибыли. Анализ формирования чистой прибыли. Оценка факторов образования чистой прибыли. Анализ доходов банка. Анализ динамики объема и структуры доходов. Выявление основного фактора доходности банка. Определение степени стабильности дохода в будущем. Расчет финансовых коэффициентов для оценки уровня доходности банка. Анализ факторов изменения финансовых коэффициентов по сравнению с предыдущим годом. Анализ расходов банка. Оценка общего уровня расходов. Анализ динамики объема и структуры расходов. Расчет и оценка относительных показателей расходов банка по отношению к его активам. Прибыль как результирующий показатель деятельности банка. Анализ уровня прибыли банка. Виды показателей, характеризующих уровень прибыли: прибыль к активам; прибыль до налогообложения к активам; прибыль на рубль уставного капитала. Анализ динамики коэффициентов прибыльности и факторов их определяющих. Анализ рентабельности банка. ТЕМА № 13. Рейтинговая оценка деятельности банка Понятие рейтинга. Формирование и назначение рейтингов. Признаки классификации банков при сравнительной оценке их деятельности (надежность, прибыльность, платежеспособность, объем операций и др.). Методы определения рейтинга банка. Совокупность показателей рейтинговой системы. Показатели, используемые рейтинговыми агентствами для оценки надежности, стабильности, кредитоспособности коммерческого банка. Методика рейтинговой оценки деятельности банка агентства «Русрейтинг». Рейтинговая оценка банков по методике ЦБ РФ. Методика составления рейтинга на основании величины собственного капитала. 14 Метод оценки фактических уровней соответствующих показателей с помощью весовых коэффициентов. ТЕМА № 14. Зарубежный опыт анализа деятельности банка Характеристика отчетности зарубежных коммерческих банков. Характеристика стандартов учета и отчетности зарубежных коммерческих банков. Пакет финансовой отчетности, основанный на международных стандартах учета. Требования к составу и периодичности представления отчетности. Обязательные формы отчетности. Законодательные органы, регулирующие банковскую деятельность. Сравнительный анализ структуры активов и пассивов западного коммерческого банка, коэффициентов, отражающих его ликвидность и кредитоспособность. Основные показатели оценки баланса коммерческого банка. Расчет, анализ и оценка показателей достаточности капитала, ликвидности, устойчивости депозитной базы банка, рентабельности. Анализ финансовых результатов деятельности банка. Анализ структуры отчета о прибылях и убытках. Методы оценки рейтинга банка в зарубежной практике. Показатели, используемые в рейтинговой оценке - надежность банка, достаточность его капитала, качество активов, ликвидность, качество управления банком. Возможности использования рейтинговой оценки российскими надзорными органами для принятия мер по финансовому оздоровлению коммерческих банков. 15 4. Учебно-методическое обеспечение дисциплины 4.1 Перечень основной литературы Нормативные и правовые акты: 1. Гражданский кодекс РФ; 2. Инструкция Банка России от 16 января 2004 г. N 110-И «Об обязательных нормативах банков»; 3. Письмо Центрального банка РФ от 27 июля 2000 г. № 139-Т «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций» // Вестник Банка России, 2000. - № 42; 4. Положение Банка России от 26 марта 2004 г. N 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»; 5.Положение Центрального банка РФ от 10 февраля 2003 г. № 215-П «О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций»; 6. Указания Центрального банка РФ от 12 ноября 2009 г. N 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации»(в ред. Указаний Банка России от 17.06.2010 N 2470-У, от 13.12.2010 N 2539-У, от 12.05.2011 N 2627-У); 7. Указание Центрального банка РФ от 13 декабря 2001 г. № 1069У«О годовом отчете кредитной организации» // Вестник Банка России, 2000. - № 42; 8. Указание Центрального банка РФ от 15 ноября 2001 г. №. 1051-У «О публикуемой отчетности кредитных организаций и банковских групп» (с изменениями и дополнениями); 9. ФЗ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990г. № 395-1 (с изменениями и дополнениями); 10. ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» от 10 июля 2002г. №86-ФЗ (с изменениями и дополнениями). Учебные пособия и научная литература: 11. Банки и банковское дело / Под ред. Балабанова И.Т. — СПб.: Питер, 2009. 12. Банковское дело: Учебник/ Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: КНОРУС, 2009. – 768с. 13. Банковское дело: учебное пособие / Эриашвили Н.Д., Тавасиев А.М., Москвин В.А. – ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 287 с. – Режим доступа: ЭБС «Книгафонд» 14. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка: Учебник. – М.: ИД Юрайт, Юрайт, 2009. 16 15. Кроливецкая Л.П., Тихомирова Е.В. Банковское дело. Кредитная деятельность коммерческих банков: Учебное пособие. – М.: КноРус, 2009. 16. Ольхова Р.Г. Банковское дело. Управление в современном банке: Учебное пособие. – М.: КноРус, 2009. 17. Турбанов А., Тютюнник А. Банковское дело. Операции, технологии, управление: Учебник. – М.: Альпина Паблишерз, 2009. 18. Чернецов С.А. Деньги. Кредит. Банки: Учебное пособие. – М.: Магистр, 2009. 19. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов / Батракова Л.Г. – Логос, 2011. – 366 с. – Режим доступа: ЭБС «Книгафонд» 4.2Перечень дополнительной литературы и ссылок на информационные ресурсы 20. Ананьев Д.Н. Банковский сектор России: итоги и перспективы развития. – Деньги и кредит, 2009. - №3. 21. Банковское дело: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Финансы и кредит» / Жарковская Е.П. Издательство: ОмегаЛ, 2010. – 480 с. – Режим доступа: ЭБС «Книгафонд» 22. Белоглазова Г.Н. Деньги, кредит, банки. Конспект лекций. – М.: Юрайт-Издат, 2009. 23. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: Учебное пособие / под ред. Усатова Л.В., Сероштан М.С., Арская Е.В. – М.: Дашков и К, 2009 г. 24. Кузнецова В.В., Ларина О.И. Банковское дело. Практикум: Учебное пособие. – М.: КноРус, 2009. 25. Кузнецова Е.И. Деньги, кредит, банки: Учебник. – М.: ЮнитиДана, 2009. 26. Куликов А.Г. Деньги, кредит, банки: Учебник. – М.: КноРус, 2009. 27. Малахова Н.Г. Деньги. Кредит. Банки: Учебник. – М.: Приориздат, 2009. 28. Суровцев М.Е., Воронова Л.В. Финансовый менеджмент. Практикум: Учебное пособие. – М.: Эксмо, 2009. 29. Сухов М.И. Повышение качества банковской деятельности: резервы совершенствования стандартов регулирования. – Деньги и кредит, 2008. - №2. 17 4.3Формы текущего промежуточного контроля В соответствии с учебными планами по специальности 080105 «Финансы и кредит», утвержденными 24 апреля 2008 г., для всех категорий студентов в качестве формы текущего промежуточного контроля по курсу «Анализ деятельности коммерческих банков» предусмотрено выполнение контрольной работы, которая должна раскрывать один из основных вопросов курса. Цель работы – выработка у студентов представлений по рассматриваемым в рамках изучаемого курса вопросам, получение навыков и умений в отборе и анализе необходимого материала при работе с нормативной, учебной и периодической литературой. 4.3.1Тематика контрольных работ и методические указания по их выполнению 1. Анализ рыночной позиции коммерческого банка. 2. Анализ уровня банковских рисков, связанных с внешнеэкономической деятельностью. 3. Сущность и показатели оценки валютного риска коммерческого банка. 4. Процентный риск коммерческого банка. Модель GAP – метода. 5. Характеристика активных операций коммерческого банка. 6. Структура и анализ доходов коммерческого банка. 7. Структура и анализ расходов коммерческого банка. 8. Оценка эффективности банковской деятельности. 9. Понятие агрегированного баланса коммерческого банка. Методика составления агрегированного баланса. 10. Понятие ресурсной базы банка и характеристика устойчивости ее отдельных элементов. Тему контрольной работы студент выбирает в соответствии с последней цифрой шифра зачетной книжки. Требования и особенности выполнения контрольных заданий приведены в пункте «Методические указания для студентов». 18 4.4Формы итогового контроля. В соответствии с учебными планами по специальности 080105 «Финансы и кредит», утвержденными 24 апреля 2008 г., для всех категорий студентов формой итогового контроля по курсу «Анализ деятельности коммерческих банков» является экзамен, предполагающий: 1. Ответ на два теоретических вопроса; 3. Ответ на дополнительные вопросы в случае необходимости. 4.4.1Вопросы для подготовки к экзамену 1. Понятие, цели, задачи и функции экономического анализа. 2. Предмет и классификация видов экономического анализа. 3. Субъекты и объект экономического анализа. 4. Методы экономического анализа. 5. Предмет, функции и принципы анализа кредитной организации 6. Отчетность коммерческого банка. Бухгалтерский баланс как основа анализа кредитной организации. Публикуемая отчетность КБ. 7. Методы финансового анализа. 8. Роль и место финансового анализа в управлении кредитной организацией. 9. Структура финансового анализа в кредитной организации. 10. Ресурсы коммерческого банка, их структура и характеристика. 11. Понятие и структура собственного капитала банка. 12. Методы оценки собственного капитала. 13. Нормативы достаточности собственного капитала банка в мировой практике. 14. Достаточность собственного капитала для кредитных организаций в РФ. 15. Виды привлеченных ресурсов. 16. Межбанковское кредитование. 17. Походы к анализу кредитной деятельности коммерческого банка. Количественный анализ. 18. Анализ качества кредитного портфеля. 19. Итоговые коэффициенты оценки кредитной деятельности банка. 20. Анализ погашения выданных ссуд. 21. Анализ формирования резерва на возможные потери по ссудам. 22. Анализ операций банка с ценными бумагами. 23. Сущность портфеля ценных бумаг и проведение его анализа. 24. Анализ резервов на возможные потери по ценным бумагам. 25. Анализ пассивных операций в разрезе операций с ценными бумагами. 26. Анализ вексельной политики коммерческих банков. 27. Анализ банковских операций с векселями. 28. Анализ лизинговых операций коммерческого банка. 29. Анализ факторинговых операций коммерческого банка. 19 30. Краткая характеристика и особенности анализа трастовых опера- ций. 31. Определение реальной стоимости ресурсов 32. Анализ процентной маржи 33. Анализ кредиторской задолженности. 34. Анализ дебиторской задолженности. 35. Анализ депозитной базы коммерческого банка. 36. Анализ и оценка деятельности банка с помощью коэффициентов (обязательных нормативов) 37. Классификация и анализ внешних банковских рисков. 38. Анализ внутренних рисков банка. 39. Методы расчета риска. 40. Анализ доходов коммерческого банка. 41. Анализ расходов коммерческого банка. 42. Прибыль как результирующий показатель деятельности банка. 43. Анализ рентабельности банка. 44. Методика рейтинговой оценки деятельности банка агентства «Рус-рейтинг». 45. Рейтинговая оценка банков по методике ЦБ РФ. 46. Методика составления рейтинга на основании величины собственного капитала. 47. Сравнительный анализ структуры активов и пассивов западного коммерческого банка 48. Основные показатели оценки баланса коммерческого банка 49. Методы оценки рейтинга банков в зарубежной практике 20 4.4.2 Варианты тестов по дисциплине ВАРИАНТ 1. 1.Какой из перечисленных методов не относится к методам экономического анализа: 1) метод сравнения; 2) метод группировок; 3) метод верификации; 4) балансовый метод. 2. Выберите верное определение бухгалтерского баланса: 1) бухгалтерский баланс – это основной отчетный финансовый документ, в котором на определенную дату отражено финансовое состояние банка, включая стоимостные оценки состояния активов, долгов, обязательств и оставшуюся часть требований акционеров (собственный капитал); 2) бухгалтерский баланс – это основной отчетный финансовый документ, в котором отражены результаты финансовой деятельности банка за определенный период времени, включая данные о выручке, расходах и прибыли банка; 3) бухгалтерский баланс – это финансовый документ, в котором отражены данные о движении капитала и источниках его формирования. 3. На какие виды подразделяется финансовый анализ по направлению анализа: 1) внутренний и внешний финансовый анализ; 2) ретроспективный и перспективный финансовый анализ; 3) экспресс-анализ и детализированный финансовый анализ. 4. На какие виды подразделяются ресурсы коммерческого банка по способу образования: 1) депозиты и кредиты; 2) собственные и заемные средства; 3) собственный и инвестированный капитал. 5. Сколько составляет минимальное отношение капитала 1-го уровня к взвешенным по риску активам и забалансовым операциям в соответствии с Базельским соглашение I: 1) 1%; 2) 2%; 3) 4%; 4) 8%. 6. Что представляет собой показатель MIBOR: 1) средняя величина объявленных ставок по межбанковским кредитам, предоставляемым группой крупнейших российских банков; 2) средняя ставка, по которой группа крупнейших российских банков готова купить межбанковский кредит; 3) средняя фактическая ставка по межбанковским кредитам в ряде крупнейших российских банков. 7. Выберите правильное определение понятия «кредитный портфель»: 1) кредитный портфель – совокупность требований банка по предоставленным кредитам различным заемщикам; 21 2) кредитный портфель – относительная величина, показывающая какую долю доходов приносит каждый вложенный в кредитование рубль; 3) кредитный портфель – это кредиты, предоставленные банком заемщику под гарантии возврата третьими лицами, под обеспечение в виде поручительств и залогов. 8. На каком внебалансовом счете в бухгалтерском учете коммерческого банка находят отражение полученные в качестве обеспечения гарантии и поручительства: 1) 91311; 2) 91312; 3) 91313; 4) 91414. 9. Что представляют собой активные операции коммерческого бака с ценными бумагами: 1) операции коммерческого банка, связанные с выпуском и реализацией различного вида ценных бумаг с целью формирования фондирующей базы; 2) операции коммерческого банка, связанные с приобретением различных видов ценных бумаг с целью получения дохода или получения контроля за дочерними и зависимыми обществами; 3) операции коммерческого банка, которые позволяют банку получать доход, не вкладывая свои средства в ценные бумаги, а в виде комиссионного вознаграждения за оказание услуг по обслуживанию клиентов. 10. Какой субъект в рамках проведения операций с векселями именуется «векселедателем»: 1) эмитент векселя; 2) юридическое или физическое лицо, в пользу которого выпущен вексель; 3) юридическое или физическое лицо, осуществляющее расчетную операцию с использованием векселя. 11. Определите величину дисконта в пользу банка при условии досрочного предъявления векселя к погашению. Дано: 1. простой вексель на сумму 100 000 руб.; 2. срок погашения векселя – через 90 дней; 3. срок предъявления векселя в банк – за 60 дней до погашения; 4. учетная ставка банка – 15%. 1) 3500 руб.; 2) 1500 руб.; 3) 2000 руб.; 4) 2500 руб. 12. Кто является участниками сделки классического лизинга: 1) собственник имущества – продавец имущества; 2) собственник имущества – пользователь имущества - продавец имущества; 3) пользователь имущества - продавец имущества. 13. Выберите корректную формулу расчета общей суммы лизинговых платежей по лизинговому соглашению: 1) ЛП = А + Пком + Пду; 2) ЛП = Пк + Пком + НДС; 3) ЛП = А + Пк + Пком + Пду + НДС; 22 4) ЛП = Пк + Пком + Пду. 14. Определите величину платы за оказание факторинговых услуг для компании А. Дано: 1.Фирма А отгрузила продукцию фирме В и выписала счет на сумму 10 000 руб. 2. Банк оценил кредитоспособность фирмы В и определил размер аванса, который выплачен компании А в размере 8000 руб. 3. Оплата счетов банку фирмой В производится по графику: 3000 руб. через 4 дня после выдачи аванса фирме А, 2000 руб. еще через 3 дня и 5000 руб. еще через 6 дней. 4. Однодневная процентная ставка за факторинговую услугу составляет 0,5%. 1) 235 руб.; 2) 325 руб.; 3) 532 руб. 15. Что такое номинальная цена ресурсов банка: 1) процентные ставки, отражаемые в договоре и складывающиеся на банковском рынке; 2) процентные ставки, устанавливаемые группой крупнейших банков для проведения операций на межбанковским рынке; 3) средние процентные ставки по размещенным кредитам и привлеченным депозитам коммерческого банка. 16. Известно, что оборачиваемость кредиторской задолженности коммерческого банка рассчитывается по формуле: Коб = ДО / ОКЗ. Что представляет собой знаменатель в указанной формуле: 1) ОКЗ – средние остатки кредиторской задолженности; 2) ОКЗ – остаток кредиторской задолженности на дату анализа; 3) ОКЗ – средние остатки кредиторской задолженности за предыдущий финансовый год, признаваемый базой для проведения анализа. 17. На каком балансовом счете в бухгалтерском учете коммерческого банка находят отражение начисленные проценты по банковским счетам и вкладам физических лиц: 1) 47425; 2) 47426; 3) 47411; 4) 47423. 18. В чем заключается значение норматива мгновенной ликвидности (Н2): 1) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней; 2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования; 3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допу- 23 стимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше одного года к сумме долгосрочных пассивов банка. 19. Какой из представленных видов риска не является разновидностью валютного банковского риска: 1) экономический риск; 2) риск перевода; 3) риск инноваций; 4) риск сделки. 20. Что представляют собой доходы от небанковских операций: 1) начисленные и полученные проценты; комиссии по услугам и корреспондентским счетам; возмещение клиентами расходов; доходы от валютных операций; 2) доходы от участия в деятельности сторонних предприятий, организаций, банков; плата за оказанные услуги; 3) штрафы; проценты и комиссия прошлых лет; прибыль хозрасчетных предприятий банка и др. 21. По какой формуле рассчитывается рентабельность собственного капитала банка: 1) Прибыль / Собственный капитал; 2) Прибыль / Инвестированный капитал; 3) Прибыль / Добавочный капитал. 24 ВАРИАНТ 2. 1.Какое из указанных определений характеризует предмет анализа деятельности коммерческого банка: 1) предметом анализа деятельности банка является коммерческая деятельность банка в целом, его отдельных структурных составляющих, состояние и динамика развития банковского продукта и рынка, на котором он представлен; 2) предметом анализа деятельности банка является инвестиционная деятельность банка, состояние и динамика развития инвестиционного банковского капитала и рынка, на котором он представлен; 3)предметом анализа деятельности банка является деятельность коммерческого банка на рынке нетрадиционных банковских услуг (лизинг, факторинг, трастовые операции) и его отдельных структурных составляющих. 2. Какой из перечисленных принципов не относится к основополагающим принципам построения Плана счетов в коммерческим банке: 1) разделение счетов на активные и пассивные, отказ от использования активно-пассивных счетов; 2) отнесение комиссий за расчетно-кассовое обслуживание напрямую на доходный счет банка; 2) нумерация лицевых счетов клиентов; 3) разделение счетов по типам клиентов. 3. Какой метод финансового анализа представляет собой «общее ознакомление с финансовым положением банка по данным бухгалтерской отчетности, приложений к нему и отчета о прибылях и убытках»: 1) чтение бухгалтерской отчетности; 2) метод финансовых коэффициентов; 3) вертикальный финансовый анализ; 4) горизонтальный финансовый анализ. 4. Какой вид ресурсов не входит в состав структуры собственного капитала банка: 1) уставный капитал; 2) специализированные фонды (резервы); 3) добавочный капитал; 4) депозиты физических и юридических лиц. 5. Сколько составляет минимальное отношение совокупного капитала (суммы капитала 1-го и 2-го уровней) к совокупным взвешенным по риску активам и забалансовым операциям в соответствии с Базельским соглашением I: 1) 1%; 2) 2%; 3) 4%; 4) 8%. 6. Что представляет собой показатель MIACR: 1) средняя величина объявленных ставок по межбанковским кредитам, предоставляемым группой крупнейших российских банков; 25 2) средняя ставка, по которой группа крупнейших российских банков готова купить межбанковский кредит; 3) средняя фактическая ставка по межбанковским кредитам в ряде крупнейших российских банков. 7. Выберите правильное определение понятия «доходность кредитного портфеля»: 1) доходность кредитного портфеля – совокупность требований банка по предоставленным кредитам различным заемщикам; 2) доходность кредитного портфеля – относительная величина, показывающая какую долю доходов приносит каждый вложенный в кредитование рубль; 3) доходность кредитного портфеля– это кредиты, предоставленные банком заемщику под гарантии возврата третьими лицами, под обеспечение в виде поручительств и залогов. 8. На каком внебалансовом счете в бухгалтерском учете коммерческого банка находят отражение полученные в качестве обеспечения по размещенным средствам ценные бумаги: 1) 91311; 2) 91312; 3) 91313; 4) 91414. 9. Что представляют собой пассивные операции коммерческого бака с ценными бумагами: 1) операции коммерческого банка, связанные с выпуском и реализацией различного вида ценных бумаг с целью формирования фондирующей базы; 2) операции коммерческого банка, связанные с приобретением различных видов ценных бумаг с целью получения дохода или получения контроля за дочерними и зависимыми обществами; 3) операции коммерческого банка, которые позволяют банку получать доход, не вкладывая свои средства в ценные бумаги, а в виде комиссионного вознаграждения за оказание услуг по обслуживанию клиентов. 10. Как именуется юридическое или физическое лицо, в пользу которого выпущен вексель: 1) векселедатель; 2) трассант; 3) векселедержатель. 11. Определите величину дисконта в пользу банка при условии досрочного предъявления векселя к погашению. Дано: 1. простой вексель на сумму 100 000 руб.; 2. срок погашения векселя – через 90 дней; 3. срок предъявления векселя в банк – за 90 дней до погашения; 4. учетная ставка банка – 15%. 1) 3500 руб.; 2) 1500 руб.; 3) 3750 руб.; 4) 2500 руб. 26 12. Какой вид лизинга характеризуется полной окупаемостью имущества, переданного в рамках лизинговой сделки, или полной выплатой стоимости имущества в течение действия соглашения лизинга: 1) финансовый лизинг; 2) оперативный лизинг; 3) классический лизинг. 13. Выберите корректную формулу расчета общей суммы закрытия лизинговой сделки: 1) З = Лпн + ОС + Н; 2) З = Пк + Пком + НДС; 3) З = Лпн + ОС; 4) З = ОС + Н. 14. Определите величину платы за оказание факторинговых услуг для компании А. Дано: 1.Фирма А отгрузила продукцию фирме В и выписала счет на сумму 10 000 руб. 2. Банк оценил кредитоспособность фирмы В и определил размер аванса, который выплачен компании А в размере 8000 руб. 3. Оплата счетов банку фирмой В производится по графику: 5000 руб. через 2 дня после выдачи аванса фирме А, 1000 руб. еще через 2 дня и 2000 руб. еще через 5 дней. 4. Однодневная процентная ставка за факторинговую услугу составляет 0,5%. 1) 200 руб.; 2) 325 руб.; 3) 160 руб. 15. Что представляет собой коэффициент процентной маржи коммерческого банка: 1) отношение разницы между процентами, уплаченными банком за привлечение капитала, и процентами, полученными банком по размещенным средствам, к сумме активов, приносящих банку доход; 2) отношение разницы между процентами, полученными банком по размещенным средствам, и процентами, уплаченными банком за привлечение капитала, к сумме активов, приносящих банку доход; 3) отношение суммы активов, приносящих банку доход, к разнице между процентами, полученными банком по размещенным средствам, и процентами, уплаченными банком за привлечение капитала. 16. Известно, что оборачиваемость дебиторской задолженности коммерческого банка рассчитывается по формуле: Коб = КО / ОДЗ. Что представляет собой числитель в указанной формуле: 1) КО – кредитовый оборот по соответствующим счетам за анализируемый период; 2) КО – кредитовый оборот по счетам на дату анализа; 3) КО – дебетовый оборот по соответствующим счетам за анализируемый период. 17. На каком балансовом счете в бухгалтерском учете коммерческого банка находят отражение начисленные проценты по банковским счетам и депозитам юридических лиц: 27 1) 47425; 2) 47423; 3) 47411; 4) 47426. 18. В чем заключается значение норматива максимального размера крупных кредитных рисков (Н7): 1) регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении участников (акционеров) банка и определяет максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) к собственным средствам банка; 2) регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков к капиталу банка; 3) регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка. 19. Какой вид риска характеризуется возможностью потерь в результате превышения процентных ставок, выплачиваемых банком по привлеченным средствам, над ставками по предоставленным кредитам: 1) процентный риск; 2) валютный риск; 3) кредитный риск. 20. Что представляют собой расходы по обеспечению функциональной деятельности коммерческого банка: 1) уплаченные проценты и комиссионные, расходы по валютным операциям, почтовые и телеграфные расходы клиентов; 2) зарплата и другие расходы по содержанию штата, чистые хозяйственные расходы, амортизационные отчисления, оплата услуг; 3) уплаченные штрафы, проценты и комиссионные прошлых лет и др. 21. По какой формуле рассчитывается рентабельность активов коммерческого банка: 1) Прибыль / Активы, приносящие доход; 2) Прибыль / Активы, не приносящие доход банку; 3) Прибыль / Капитал банка. Критерии выставления оценки по результатам тестирования определяет преподаватель. 28 5 Приложения к рабочей программе 5.2 Методические указания для студентов Основным видом аудиторной работы студента при изучении дисциплины «Анализ деятельности коммерческих банков» являются лекции. Студент не имеет права пропускать без уважительных причин аудиторные занятия. На лекциях излагаются и разъясняются основные вопросы темы, связанные с ней теоретические и практические аспекты и проблематика, даются рекомендации для самостоятельной работы. В ходе лекции студент должен внимательно слушать и конспектировать лекционный материал. При необходимости студент в процессе лекции имеет право задать вопрос в отношении изложенного материала во время, отведенное для этих целей преподавателем. 5.2.1 По подготовке к семинарским и практическим занятия В ходе подготовки к семинарским занятиям слушатели должны руководствоваться тематикой докладов, предложенной преподавателем. При этом студенты могут использовать как методологический материал, имеющийся в общем доступе, так и учебную и научную литературу. Доклад студента должен соответствовать теме, быть емким, логичным, последовательным, раскрывать суть вопроса. Информативность и «полезность» доклада учитываются в последствие на экзамене. Проведение практических занятий включает подготовку студентами докладов в соответствии с тематикой дисциплины (варианты тем для подготовки докладов на семинарских занятиях представлены в п.4.4.3.1), в том числе касающихся вопросов анализа деятельности и финансовых результатов конкретного коммерческого банка. Темы для подготовки докладов на семинарских занятиях 1. Основные формы межбанковского кредита. Анализ и оценка обоснованности привлечения межбанковского кредита. 2. Сущность и анализ эффективности залоговой политики банка. 3. Анализ просроченной задолженности по банковским кредитам и пролонгированных кредитов. 4. Анализ источников приобретения кредитной организацией ценных бумаг. Анализ доходности операций банка с ценными бумагами. 5. Анализ вексельных кредитов по типам клиентов, видам векселей, срокам погашения. 6. Анализ трастовых операций банков по управлению имуществом и выполнению иных агентских услуг по поручению клиента на правах его доверенного лица. 7. Расчет и оценка реальной стоимости ресурсов коммерческого банка. 29 8. Анализ начисления и уплаты дивидендов владельцам акций коммерческого банка и паевых взносов. 9. Анализ фонда обязательных резервов, депонируемых в ЦБ РФ. Анализ факторов, определяющих величину резерва. 10. Характеристика отчетности зарубежных коммерческих банков. Пакет финансовой отчетности, основанный на международных стандартах учета. 5.2.2 По выполнению контрольных работ Механизм выбора темы из предложенного списка приведен в подразделе «4.3.1 Вопросы для подготовки к зачету (тематика контрольных (курсовых) работ, перечень задач и методические указания по их выполнению)». Особенности подбора материала, а также требования по оформлению работы размещены на сервере филиала по адресу: \\Server\student\МЕТОД. ОБЕСПЕЧЕНИЕ\ОФОРМЛЕНИЕ РАБОТ\Оформление Курсовых, контрольных 2012-13; в читальном зале и на сайте филиала. С образцами оформления работ можно ознакомиться на кафедре. 5.2.3 По организации самостоятельной работы Для студентов, обучающихся по заочной форме обучения, самостоятельная работа является основным видом работы по изучению дисциплины. Она включает: изучение материала установочных занятий; работу с рекомендованной литературой и дополнительными источниками информации; выполнение контрольной работы; подготовку к сдаче экзамена. Самостоятельную работу по изучению дисциплины целесообразно начинать с изучения рабочей программы, которая содержит основные требования к знаниям, умениям, навыкам обучаемых, ознакомления с разделами и темами. Получив представление об основном содержании раздела, темы, необходимо изучить данную тему, представленную в учебной и научной литературе, придерживаясь рекомендаций преподавателя, данных в ходе установочных занятий по методике работы над учебным материалом. Затем необходимо ознакомиться с правовыми и нормативными документами. При этом целесообразно использовать материалы информационносправочных систем «Гарант», «Кодекс», «Консультант-плюс» и т.д., что позволит избежать ссылок на устаревшие нормативные документы и принятия неверных решений. Рекомендуется дополнить конспект лекций по результатам работы с источниками по вопросам, вынесенным на самостоятельное изучения слушателями. 30 Подготовка к экзамену включает в себя как повторение на более высоком уровне изученных ранее вопросов, так и углубление, закрепление и самопроверку приобретенных и имеющихся знаний. Подготовка к экзамену следует начинать с выполнения следующих действий: уточнить особенности методики приема итогового государственного междисциплинарного экзамена (билеты, разрешенный вспомогательный материал и др.); уточнить список вопросов (проблем), которые выносятся на экзамен; выяснить возможные дополнительные вопросы в рамках каждой из тем, выносимых на экзамен; провести идентификацию каждого вопроса (найти ответ на поставленный вопрос) с какой-либо частью конспекта лекции или самостоятельно отработанного материала учебной, научной литературы, либо нормативных документов и др. Изучение вопросов (проблем) целесообразно начать с изучения базовой рекомендованной литературы по дисциплине. Как правило, базовые учебные пособия дают представление о проблеме, но этих сведений может оказаться недостаточным для исчерпывающего ответа на экзаменационный вопрос. Поэтому следует, не ограничиваясь базовым учебным изданием, изучить некоторые специальные материалы (нормативные документы), которые дадут возможность более подробно рассмотреть специфические аспекты изучаемого вопроса (проблемы), глубже изучить специальные методы разрешения проблем, проанализировать накопленный в этом отношении отечественный и зарубежный опыт. Особо следует подчеркнуть, что в процессе подготовки к экзамену следует реализовать комплексный подход в изучении различных вопросов (проблем), а значит, уметь анализировать и оценивать их исторические, правовые, экономические и прочие аспекты и особенности, выявлять их взаимосвязь и взаимообусловленность. На экзамене по дисциплине студент должен четко и ясно формулировать ответы на вопросы билета. 31 5.2.4 ГЛОССАРИЙ Активные операции с ценными бумагами Операции коммерческого банка, связанные с приобретением различных видов ценных бумаг с целью получения дохода или получения контроля за дочерними и зависимыми обществами (размещение денежных ресурсов в ценные бумаги) 1) Отдельный функциональный элемент системы управления как совокупность непосредственно процесса самого анализа и инструментария оценки текущего состояния и динамики развития кредитной организации, уровня ее рисков, результативности Анализ банковской деятельности (эффективности) работы; (АДБ) 2) Элемент управления, который является неотъемлемой составляющей всех функций управления: планирования, контроля, оперативного управления, сливаясь с ними в едином технологическом процессе банковской деятельности. Бенефициарий Любое физическое или юридическое лицо, в пользу которого был заключен договор об учреждении траста Бухгалтерский баланс Бухгалтерский учет Валютный риск Основной отчетный финансовый документ, в котором на определенную дату отражено финансовое состояние банка, включая стоимостные оценки состояния активов, долгов, обязательств и оставшуюся часть требований акционеров (собственный капитал) Упорядоченная система наблюдения, обобщения и отражения финансово-хозяйственной деятельности предприятия с целью получения достоверных данных о его деятельности Риск, связанный с неопределенностью будущего движения процентных ставок и цен национальной валюты по отношению к иностранным валютам Векселедатель Эмитент векселя Векселедержатель Юридическое или физическое лицо, в пользу которого выпущен вексель Вексель Ценная бумага, составленная по установленной законом форме и содержащая безусловное обязательство уплатить указанную в нем сумму в оговоренные сроки 32 Верификация Внешние банковские риски Внешний финансовый анализ Внешний экономический анализ Внутренний финансовый анализ 1) способ подтверждения каких-либо теоретических положений, алгоритмов, программ и процедур путем их сопоставления с опытными (эталонными или эмпирическими) данными, алгоритмами и программами 2) подтверждение соответствия конечного продукта предопределённым эталонным требованиям Риски, непосредственно не связанные с деятельностью банка. На их уровень влияет большое количество факторов: политические, экономические, социальные, природные стихийные бедствия, страховые, макроэкономические и прочие Финансовый анализ, использующий в качестве информационного источника только финансовую отчетность Осуществляется внешними субъектами с конкретными целями, поставленными каждым из них Финансовый анализ, при проведении которого наряду с данными финансовой (бухгалтерской) отчетности используется также информация, содержащаяся в регистрах бухгалтерского учета предприятия Внутренний экономический ана- Анализ, который осуществляется внутренними субълиз ектами анализа, т.е. сотрудниками, руководством Доверительный собственник Юридическое или физическое лицо, принимающее на себя функции управления имуществом на условиях, предусмотренных договором траста Долевые ценные бумаги Ценные бумаги, удостоверяющие отношения совладения и долевого участия (например, акции) Долговые ценные бумаги Домицилирование Домициль Доходность кредитного портфеля Ценные бумаги, которые обслуживают кредитные отношения. К ним относятся облигации, сберегательные и депозитные сертификаты, векселя Операция, в соответствии с которой обладатель банковского счета предоставляет банку право регулировать платежи по его векселям Место, в котором должен быть оплачен вексель или внесены налоги, если плательщик живет в другом месте Относительная величина, показывающая, какую долю доходов приносит каждый размещенный в кредиты рубль Инвестированный капитал Сумма долгосрочных обязательств (кредитов и займов) и акционерного (уставного) капитала Индоссамент Передаточная надпись или надпись, учиняемая на оборотной стороне векселя, чека, коносамента и некоторых других ценных бумаг для передачи прав по этим документам от одного лица (индоссанта) другому лицу 33 Итоговый (последующий, периодический, ретроспективный) экономический анализ Клиринг Анализ, который проводится после совершения производственных, хозяйственных и финансовых операций Система безналичных расчетов путем зачета взаимных требований и обязательств Анализ, который охватывает все стороны Комплексный экономический ана- производственной, хозяйственной и финансовой лиз деятельности коммерческих организаций Кредитная линия Кредитный портфель Кредитный риск Кредиты в форме «овердрафт» Лизинг Межбанковский кредит Метод экономического анализа Наращенные доходы и расходы Номинальная, или рыночная, цена ресурсов банка Обеспеченные кредиты Онкольный кредит Кредитный продукт, в соответствии с которым кредитор обязуется выдавать заемщику денежные средства на условиях срочности, платности и возвратности в течение некоторого промежутка времени определенными в договоре долями Совокупность требований банка по предоставленным кредитам различным заемщикам 1) Вероятность наступления событий, влекущих за собой невозврат кредита заемщиком банку 2) Риск невозврата заемщиком полученного кредита и процентов за предоставленный кредит Кредиты, выданные заемщику при недостаточности средств на его счете для покрытия разрывов ликвидности Долгосрочная аренда машин, оборудования, транспортных средств, сооружений производственного назначения, предусматривающая возможность их последующего выкупа арендатором Кредит, предоставляемый одним банком другой кредитной организации на условиях срочности, возвратности и платности Способ подхода к изучению бизнес-процессов в их развитии Доходы и расходы, относящиеся к отчетному периоду, но не полученные или невыплаченные до конца этого периода Процентные ставки, отражаемые в договорах и складывающиеся на рынке Кредиты, предоставленные банком заемщику под гарантии возврата третьими лицами, под поручительства и залоги Краткосрочный кредит, погашаемый по первому требованию (обычно с предупреждением за несколько дней) Экономический анализ, проводимый в Оперативный экономический анамомент совершения производственных, хозяйственлиз ных и финансовых операций Операции коммерческого банка, связанные с выпусПассивные операции с ценными ком и реализацией различного вида ценных бумаг с бумагами целью формирования фондирующей базы (пассивов 34 Переводной вексель (тратта) Портфель ценных бумаг различной срочности) Приказ векселедателя третьему лицу (плательщику) уплатить оговоренную сумму векселедержателю Ценные бумаги, приобретенные банком с целью получения дохода и поддержания необходимого размера ликвидности Предварительный (перспективАнализ, который проводится до совершения произный, прогнозный, или анализ плаводственных, хозяйственных и финансовых операций нов) экономический анализ Коммерческая деятельность банка в целом, его отПредмет анализа деятельности дельных структурных составляющих, состояние и коммерческого банка динамика развития банковского продукта и рынка, на котором он представлен Производственные и хозяйственные процессы, происходящие в коммерческих организациях, а также экономическая эффективность и конечные финансоПредмет экономического анализа вые результаты деятельности коммерческих организаций, которые формируются под влиянием внешних и внутренних факторов и получают отражение в системе экономической информации Прибыль коммерческого банка Финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами Производные финансовые инФондовые ценности особого рода, в которых фиксиструменты руются промежуточные права партнеров в процессе заключения сделки Требования банка к заемщикам по кредитам, срок Просроченная задолженность оплаты которых уже наступил, а оплата не была произведена Затраты денежных средств банка на выполнение опеРасходы коммерческого банка раций и обеспечение функционирования банка Расчетный платежный баланс Рейтинг коммерческих банков Ресурсы коммерческих банков Риск перевода Риск сделки Рынок ценных бумаг (фондовый рынок) Собственный капитал банка Баланс, на основе которого сопоставляются ожидаемые поступления денежных средств и суммы подлежащих выполнению обязательств Метод сравнительной оценки деятельности нескольких коммерческих банков Совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в его распоряжении и используемых для осуществления активных операций Риск изменения стоимости активов и пассивов банка, связанного с падением курса валюты, и требующий переоценки активов и акционерного (уставного) капитала банка, выраженного в валюте Неопределенность стоимости в национальной валюте сделки в будущем, которая заключена в валюте Часть рынка капиталов, относящаяся к сфере кругооборота ценных бумаг Совокупность специально создаваемых фондов и резервов, предназначенных для обеспечения его экономической стабильности, поглощения возможных 35 убытков и находящихся в использовании банка в течение всего периода его функционирования Сумма пассивов, образованных в процессе деятельности банка: уставный, резервный и другие фонды Собственные средства банка банка, все резервы, созданные банком, а также нераспределенная прибыль прошлых лет и прибыль текущего года Всестороннее и детальное изучение на основе всех имеющихся источников информации различных аспектов функционирования данной организации, Содержание экономического ана- направленное на улучшение её работы путем разрализа ботки и внедрения оптимальных управленческих решений, отражающих резервы, выявленные в процессе проведения анализа и пути использования этих резервов «Спин-оф» Выделение из компании структурного подразделения и создание на его базе нового акционерного общества Срочные кредиты Кредиты, выданные банком заемщику на определенный срок Совокупность информации о результатах работы кредитной организации, предоставляемая им в ЦенСтатистическая отчетность банка тральный банк, органы государственной статистики, налоговые органы и др. Субъекты экономического анализа Внешние и внутренние пользователи информацией Анализ, который применяется при исследовании Тематический анализ частных вопросов Доверительные операции, которые банки в виде разТрастовые операции личных услуг оказывают своим клиентам — юридическим и физическим лицам Управление Управленческое решение Уставный капитал Учредитель траста Факторинг Процесс активного воздействия управляющего органа на развитие управляемого объекта с целью обеспечения его эффективного функционирования Выбор, который должен сделать руководитель в процессе осуществления им функций управления и решения конкретных задач Определяемая уставом или договором об основании предприятий и организаций сумма капитала, необходимая для начала их деятельности Собственник имущества или имущественных прав, которые он передает в управление по доверенности доверительному собственнику 1) Специфический вид кредита, предоставляемого поставщику в виде покупки банком выписанных им на плательщиков счетов-фактур (платежных документов) 2) Товарно-комиссионная операция, сочетающаяся с кредитованием оборотного капитала клиента, связанная с переуступкой клиентом-поставщиком факторинговой компании (банку) неоплаченных платежных требований (счетов-фактур) за поставленные то- 36 Финансовая отчетность банка Финансовый анализ Финансовый лизинг Ценная бумага Центральный банк РФ Чтение бухгалтерской отчетности Экономический анализ Экономический валютный риск Экономический норматив вары, выполненные работы и оказанные услуги и соответственно права получения платежа по ним, т.е. инкассирования дебиторской задолженности клиента Вся существенная информация о финансовом состоянии банка на определенную дату Изучение основных параметров, коэффициентов и мультипликаторов, дающих объективную оценку финансового состояния коммерческой организации, а также анализ курса акций предприятия, с целью принятия решения о размещении капитала Лизинг имущества с полной окупаемостью или с полной выплатой его стоимости. При этом срок, на который оборудование передается во временное пользование, по продолжительности совпадает со сроком его полной амортизации Согласно Гражданскому кодексу России, ценной бумагой является документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении Главный государственный банк первого уровня, главный эмиссионный, денежно-кредитный институт Российской Федерации, разрабатывающий и реализующий совместно с Правительством России единую государственную кредитно-денежную политику и наделённый особыми полномочиями, в частности, правом эмиссии денежных знаков и регулирования деятельности коммерческих банков Общее ознакомление с финансовым положением по данным баланса, приложений к нему и отчета о прибылях и убытках Глубокое, научно обоснованное исследование деятельности коммерческой организации с целью повышения эффективности ее функционирования Риск изменения стоимости активов или пассивов банка из-за будущих изменений курса Показатель, отражающий зависимость между элементами финансовой, торговой, производственной и иной деятельности, требование к соотношению затрат и результатов деятельности, распределению ресурсов в целях регулирования экономических отношений