банковские операции с драгоценными металлами и

Б
А
К
А
Л
А
В
Р
И
А
Т
Финансовый университет
при Правительстве Российской Федерации
С.Б. Варламова
БАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ
С ДРАГОЦЕННЫМИ МЕТАЛЛАМИ
И ДРАГОЦЕННЫМИ КАМНЯМИ
Под редакцией профессора О.И. Лаврушина
Рекомендовано УМО по образованию в области финансов,
учета и мировой экономики
в качестве учебного пособия для студентов,
обучающихся по специальностям «Финансы и кредит»,
«Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
КНОРУС • МОСКВА • 2013
УДК 336.71(075.8)
ББК 65.262.1я73
В18
Рецензенты:
Е.И. Мешкова, доц. кафедры «Денежно-кредитные отношения и банки» ФГОБУ
ВПО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации»,
канд. экон. наук,
И.В. Киселева, начальник управления оценки и контроля кредитных рисков департамента оценки и контроля рисков Россельхозбанка
В18
Варламова С.Б.
Банковские операции с драгоценными металлами и драгоценными
камнями : учебное пособие / С.Б. Варламова ; под ред. О.И. Лаврушина. —
М. : КНОРУС, 2013. — 176 с.
ISBN 978-5-406-00030-4
Пособие отличается комплексным подходом к освещению вопросов работы
банков с драгоценными металлами и драгоценными камнями. Представлена история
развития форм стоимости и золотого стандарта в денежном обращении, рассматриваются возможности возврата к нему в условиях развивающегося мирового
финансово-экономического кризиса с целью его преодоления, а также особенности
функционирования российского национального и мировых рынков драгоценных
металлов и драгоценных камней как соответствующих секторов товарных и финансовых рынков в современном мире.
Дается перечень и описание технологии осуществления операций с золотом
Банком России, операций с золотом и другими драгоценными металлами, инвестиционными и тезаврационными монетами и медалями из драгоценных металлов,
а также с вновь обработанными и рекуперированными драгоценными камнями,
осуществляемых российскими коммерческими банками.
Для студентов и слушателей ИППК, обучающихся по специальностям «Финансы
и кредит» и «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», в качестве дополнительной
литературы к основным учебникам и курсам, связанным с теорией и практикой
банковского дела, а также для практических работников коммерческих банков.
УДК 336.71(075.8)
ББК 65.262.1я73
Варламова Светлана Борисовна
БАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ С ДРАГОЦЕННЫМИ МЕТАЛЛАМИ
И ДРАГОЦЕННЫМИ КАМНЯМИ
Сертификат соответствия № РОСС RU. АЕ51. Н 16208 от 04.06.2012.
Изд. № 6764. Формат 6090/16.
Гарнитура «PetersburgC». Печать офсетная.
Усл. печ. л. 11,0. Уч.-изд. л. 8,95. Тираж 200 экз. Заказ № 3726.
ООО «КноРус».
127015, Москва, ул. Новодмитровская, д. 5а, стр. 1.
Тел.: (495) 741-46-28.
EJmail: office@knorus.ru http://www.knorus.ru
Отпечатано в ОАО «Московская типография № 2».
129085, Москва, пр. Мира, 105
ISBN 978-5-406-00030-4
© Варламова С.Б., 2013
© ООО «КноРус», 2013
ОГЛАВЛЕНИЕ
Введение ...................................................................................................................................... 5
Глава 1.
1.1.
1.2.
1.3.
Монетарные свойства золота и процесс его демонетизации .............. 8
Золото и его роль в истории человечества .............................................. 8
Эволюции золотого стандарта в мировой истории ........................... 12
Золото и современная мировая денежная система ............................ 18
Глава 2. Мировые и российские рынки золота, драгоценных металлов
и драгоценных камней ........................................................................................ 28
2.1. Общая характеристика системы торговли драгоценными
металлами и драгоценными камнями на международных
рынках ....................................................................................................................... 33
2.2. История и особенности российского внутреннего рынка
драгоценных металлов и драгоценных камней .................................... 39
Глава 3. Правовое регулирование рынка и операций с драгоценными
металлами и драгоценными камнями в России ...................................... 48
3.1. История либерализации российского рынка
драгоценных металлов, драгоценных камней
и лицензирования банковских операций ................................................ 48
3.2. Аффинажные драгоценные металлы и природные
драгоценные камни: основные понятия, маркировка
и оценка .................................................................................................................... 55
3.3. Правовые основы банковских операций с драгоценными
металлами и драгоценными камнями ....................................................... 66
Глава 4. Банковские операции с драгоценными металлами
и драгоценными камнями ............................................................................ 70
4.1. Операции Банка России с драгоценными металлами
и драгоценными камнями ............................................................................... 70
4.2. Операции российских коммерческих банков
с драгоценными металлами и драгоценными камнями ................... 77
Глава 5. Банковские риски по операциям с драгоценными металлами
и драгоценными камнями .......................................................................... 104
5.1. Основные банковские риски по операциям
с драгоценными металлами и драгоценными камнями ................ 104
3
5.2.
5.3.
Рыночные риски банковских активов в драгоценных
металлах ............................................................................................................... 109
Факторы риска при банковском обслуживании
недропользователей — поставщиков драгоценных металлов
и драгоценных камней .................................................................................. 118
Глава 6. Учет и отчетность кредитных организаций по банковским
операциям с драгоценными металлами ................................................ 123
6.1. Учет драгоценных металлов и драгоценных камней
в физической форме в коммерческом банке ..................................... 124
6.2. Бухгалтерский (балансовый) учет драгоценных металлов
в коммерческом банке ................................................................................... 126
6.3. Отчетность кредитной организации, проводящей операции
с драгоценными металлами ........................................................................ 140
Глоссарий .................................................................................................................... 142
Список литературы ................................................................................................... 156
Приложения ................................................................................................................ 159
ВВЕДЕНИЕ
Современный этап развития российских коммерческих бан;
ков, совпадающий с периодом нарастания симптомов мирового
финансово;экономического кризиса, характеризуется ростом рисков
банковской деятельности при снижении доходности традиционных
банковских операций, нарастанием остроты межбанковской конку;
ренции. Рост межбанковской конкуренции обусловлен тем, что, с од;
ной стороны, российские банки, сосредоточенные в финансовых
центрах страны, исчерпали экстенсивные факторы развития, с дру;
гой — активным внедрением в российскую банковскую систему до;
черних структур крупных зарубежных деловых банков, предлагаю;
щих на российском рынке широкий спектр финансовых продуктов
и услуг. В этих условиях сохранение конкурентных возможностей
отечественных коммерческих банков лежит в областях как диверси;
фикации банковского продуктового ряда, расширения предложения
услуг и сделок, так и освоения ниши развития региональной клиент;
ской базы банков за счет хозяйствующих структур, занимающихся
освоением новых территорий, выпускающих конкурентоспособную
на мировых рынках продукцию. К таким структурам относятся пред;
приятия горнодобывающей промышленности и цветной металлур;
гии, в первую очередь драгоценных металлов, предприятия по до;
быче и обработке (огранке) драгоценных камней.
Целесообразность работы банка с драгоценными металлами
имеет как общую обоснованность, связанную с расширением его
возможностей по увеличению своих доходов и повышению ликвид;
ности активов, так и специфическую, вытекающую из особенностей,
например, золота как металла, монетарный характер которого в со;
временном мире до конца не исчерпан. Специфические причины
целесообразности работы банка с драгоценными металлами, в част;
ности с золотом, сводятся к следующему.
Драгоценные металлы, в первую очередь золото, — универ;
сальные в рыночной экономике товары. Они могут быть использо;
ваны как объект купли;продажи, залога и заклада, прямого обмена
5
с высокой эффективностью для всех участников сделок. Это един;
ственный вид товара, торговля которым в соответствии с действую;
щим законодательством разрешена банкам, которые, не являясь ни
производителями товара, ни его конечными потребителями, высту;
пают на рынке драгоценных металлов в качестве торговцев;профес;
сионалов, основная цель которых — извлечение прибыли. При этом
особенность современного функционирования рынков драгоценных
металлов состоит в том, что в соответствии с действующим законо;
дательством основными торговцами на них являются именно бан;
ки: они выкупают металл у недропользователей, предварительно
авансируя их деятельность, а затем перепродают конечным потре;
бителям — государственным и другим резервным фондам, промыш;
ленным предприятиям, тезавраторам.
Эта же универсальность данного товара определяет особый
интерес коммерческих банков к развитию кредитных операций с нед;
ропользователями, так как возврат ссудной задолженности и упла;
ту процентов за пользование кредитом заемщик может осуществить
собственной продукцией — аффинажным металлом путем передачи
банку золотых слитков или слитков серебра, платины, палладия.
Золото и другие драгоценные металлы, драгоценные камни
в силу их уникальных свойств пользуются огромным спросом на
международных товарных и финансовых рынках, что делает устой;
чивым высокий уровень рыночной цены на них, поэтому операции
с этими ценностями не подвержены рискам их обесценения, в отли;
чие от операций с ценными бумагами, которые могут полностью
обесцениться, например, при банкротстве компании;эмитента. Эти
операции более предпочтительны с позиции рисков в сравнении
и с валютными операциями. Последние могут принести банку зна;
чительные убытки в случае резкого падения курсов валют.
Сохраняющийся десятилетия высокий спрос на драгоценные
металлы определяет высокую ликвидность банковских активов в зо;
лоте, что позволяет банку использовать его в качестве резервного
актива на поддержание текущей ликвидности банка, ведь золото —
это товар, который в силу своего потенциально денежного характе;
ра нужен всем участникам рынка, поэтому его всегда можно про;
дать.
Еще одним преимуществом драгоценных металлов перед дру;
гими товарами, имеющим немаловажное значение для рынка с точ;
ки зрения расчетов, хранения товара, его транспортировки и т.п.,
состоит в их высокой капиталоемкости. Цена за 1 тройскую унцию
(около 31,1 г) золота составляет несколько сотен долларов США.
6
Цена платины, палладия и других металлов платиновой группы
значительно выше цены золота.
Подобная ситуация характерна и для драгоценных камней как
объекта банковских операций. Отличием является только значительно
меньшее по сравнению с драгоценными металлами количество сде;
лок, которое соответствует общемировой тенденции на этих рынках.
Либерализация внутрироссийского рынка драгоценных метал;
лов, в первую очередь золота, обеспечила свободный доступ ком;
мерческим банкам к операциям с этими ценностями. Уже к 2000 г.
число банков, получивших «золотую» лицензию Банка России —
лицензию на осуществление операций с драгоценными металлами, —
составило несколько десятков. Число банков, получивших такую
лицензию, постепенно растет. Однако эта достаточно вместительная
ниша еще далеко не заполнена потому, что доступ туда иностранно;
го банковского капитала российским законодательством затруднен,
поэтому перед многими российскими банками пока открыта широ;
кая перспектива развития сотрудничества с недропользователями
и операций на рынке драгоценных металлов и драгоценных камней.