Программа дисциплины Налогообложение природопользования

Программа дисциплины "Налогообложение природопользования"; 080100.62 Экономика; старший преподаватель, б/с Дюдина М.П.
, старший преподаватель, б/с Хафизова А.Р.
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное государственное автономное учреждение
высшего профессионального образования
"Казанский (Приволжский) федеральный университет"
Отделение финансов
подписано электронно-цифровой подписью
Программа дисциплины
Налогообложение природопользования Б3.В.8
Направление подготовки: 080100.62 - Экономика
Профиль подготовки: Налоги и налогообложение
Квалификация выпускника: бакалавр
Форма обучения: очное
Язык обучения: русский
Автор(ы):
Дюдина М.П. , Хафизова А.Р.
Рецензент(ы):
Орлова М.Е. , Адигамова Ф.Ф.
СОГЛАСОВАНО:
Заведующий(ая) кафедрой: Сабитова Н. М.
Протокол заседания кафедры No ___ от "____" ___________ 201__г
Учебно-методическая комиссия Института управления, экономики и финансов (отделение
финансов):
Протокол заседания УМК No ____ от "____" ___________ 201__г
Регистрационный No 95023415
Казань
2015
Регистрационный номер 95023415
Программа дисциплины "Налогообложение природопользования"; 080100.62 Экономика; старший преподаватель, б/с Дюдина М.П.
, старший преподаватель, б/с Хафизова А.Р.
Содержание
1. Цели освоения дисциплины
2. Место дисциплины в структуре основной образовательной программы
3. Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения дисциплины /модуля
4. Структура и содержание дисциплины/ модуля
5. Образовательные технологии, включая интерактивные формы обучения
6. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости, промежуточной аттестации по
итогам освоения дисциплины и учебно-методическое обеспечение самостоятельной работы
студентов
7. Литература
8. Интернет-ресурсы
9. Материально-техническое обеспечение дисциплины/модуля согласно утвержденному
учебному плану
Регистрационный номер 95023415
Страница 2 из 17.
Программа дисциплины "Налогообложение природопользования"; 080100.62 Экономика; старший преподаватель, б/с Дюдина М.П.
, старший преподаватель, б/с Хафизова А.Р.
Программу дисциплины разработал(а)(и) старший преподаватель, б/с Дюдина М.П. кафедра
финансов Отделение финансов , marinaduidina@mail.ru ; старший преподаватель, б/с
Хафизова А.Р. кафедра налогообложения Отделение финансов , AjgRHafizova@kpfu.ru
1. Цели освоения дисциплины
Цель данной дисциплины заключается в углублении прикладных знаний в области
налогообложения природопользования, изучение механизма исчисления основных налогов за
пользование природными ресурсами и порядка их декларирования
2. Место дисциплины в структуре основной образовательной программы высшего
профессионального образования
Данная учебная дисциплина включена в раздел " Б3.В.8 Профессиональный" основной
образовательной программы 080100.62 Экономика и относится к вариативной части.
Осваивается на 4 курсе, 7 семестр.
Данная учебная дисциплина включена в раздел Б3.И8 профессионального цикла дисциплин.
Осваивается на четвертом курсе дневного обучения (7 семестр).
Изучение дисциплины "Налогообложение природопользования" предшествует освоение таких
дисциплин как "Теория и история налогообложения", "Налоговые системы зарубежных
государств", "Налогообложение юридических лиц".
Данная дисциплина способствует освоению следующих дисциплин: "Налоговое
администрирование", "Налоговый учет и отчетность", "Планирование и прогнозирование в
налогообложении" и др.
3. Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения дисциплины
/модуля
В результате освоения дисциплины формируются следующие компетенции:
Шифр компетенции
ПК-2
(профессиональные
компетенции)
ПК-7
(профессиональные
компетенции)
Расшифровка
приобретаемой компетенции
способность на основе действующей нормативно-правовой
базы регулирования природопользования рассчитать
налоги и сборы за природопользование
способность анализировать и интерпретировать
бухгалтерскую и налоговую отчетность предприятий,
организаций, ведомств связанную с налоговыми и
неналоговыми платежами за природопользование, а также
использовать полученные сведения для принятия
управленческих решений
В результате освоения дисциплины студент:
1. должен знать:
1) Место налоговых платежей в системе платежей за пользование природными ресурсами
2) Нормативно-правовые акты, регулирующие исчисление и взимание платежей за
пользование природными ресурсами
3) Механизм исчисления налогов и иных платежей за природопользование
4) Порядок уплаты налогов и сборов за пользование природными ресурсами
2. должен уметь:
1) Применять нормы законов при исчислении налогов и сборов за природопользование
2) Отслеживать изменения, вносимые в законодательство, регулирующее налогообложение
природопользования
Регистрационный номер 95023415
Страница 3 из 17.
Программа дисциплины "Налогообложение природопользования"; 080100.62 Экономика; старший преподаватель, б/с Дюдина М.П.
, старший преподаватель, б/с Хафизова А.Р.
3) Рассчитывать налоговые и неналоговые платежи за природопользование
4) Применять льготы по налогам за пользование природными ресурсами
5) определять сроки уплаты налогов, сборов и иных платежей за природопользование
3. должен владеть:
1)Знаниями, необходимые при исчислении, уплате и декларировании налогов за пользование
природными ресурсами
4. должен демонстрировать способность и готовность:
1) К расчету налоговой базы по налогам и сборам за природопользование
2) К исчислению сумм налоговых платежей в бюджетную систему РФ
4. Структура и содержание дисциплины/ модуля
Общая трудоемкость дисциплины составляет 3 зачетных(ые) единиц(ы) 108 часа(ов).
Форма промежуточного контроля дисциплины экзамен в 7 семестре.
Суммарно по дисциплине можно получить 100 баллов, из них текущая работа оценивается в 50
баллов, итоговая форма контроля - в 50 баллов. Минимальное количество для допуска к зачету
28 баллов.
86 баллов и более - "отлично" (отл.);
71-85 баллов - "хорошо" (хор.);
55-70 баллов - "удовлетворительно" (удов.);
54 балла и менее - "неудовлетворительно" (неуд.).
4.1 Структура и содержание аудиторной работы по дисциплине/ модулю
Тематический план дисциплины/модуля
N
Раздел
Дисциплины/
Модуля
Тема 1. Налоги и
сборы в системе
платежей за
1.
пользование
природными
ресурсами
Тема 2. Действующая
практика
2.
налогообложения
недропользования
Виды и часы
аудиторной работы,
их трудоемкость
Неделя
Текущие формы
Семестр
(в часах)
семестра
контроля
Практические Лабораторные
Лекции
занятия
работы
7
1
2
2
0
7
2
2
2
0
Тема 3. Налог на
3. добычу полезных
ископаемых
7
3
2
2
0
Тема 4. Неналоговые
4. платежи за
недропользование
7
4
2
2
0
Регистрационный номер 95023415
Страница 4 из 17.
домашнее
задание
устный опрос
домашнее
задание
устный опрос
домашнее
задание
устный опрос
домашнее
задание
устный опрос
Программа дисциплины "Налогообложение природопользования"; 080100.62 Экономика; старший преподаватель, б/с Дюдина М.П.
, старший преподаватель, б/с Хафизова А.Р.
N
Раздел
Дисциплины/
Модуля
Виды и часы
аудиторной работы,
их трудоемкость
Неделя
Текущие формы
Семестр
(в часах)
семестра
контроля
Практические Лабораторные
Лекции
занятия
работы
Тема 5.
5. Налогообложение
водопользования
7
5
2
2
0
Тема 6.
6. Налогообложение
землепользования
7
6
2
2
0
Тема 7.
Налогообложение
пользования
7. животным миром и
водными
биологическими
ресурсами
7
7
2
2
0
Тема 8. Платежи за
8.
лесопользование
7
8
2
2
0
Тема 9. Платежи за
9. загрязнение
окружающей среды
7
9
2
2
0
Тема . Итоговая
форма контроля
7
0
0
0
18
18
0
.
Итого
устный опрос
письменная
работа
устный опрос
письменная
работа
домашнее
задание
устный опрос
устный опрос
творческое
задание
устный опрос
домашнее
задание
экзамен
4.2 Содержание дисциплины
Тема 1. Налоги и сборы в системе платежей за пользование природными ресурсами
лекционное занятие (2 часа(ов)):
1. Понятие природопользования и природных ресурсов. 2. Классификация природных
ресурсов 3. Цель налогообложения пользования природными ресурсами. Оценка природных
ресурсов в целях налогообложения 4. Система платежей за пользование природными
ресурсами в РФ
практическое занятие (2 часа(ов)):
1. Понятие природопользования. Виды и характеристика природных ресурсов, их
классификация. 2. Исторические аспекты взимания платежей за пользование природными
ресурсами. 3. Система платежей за природопользование в РФ на современном этапе 4.
Нормативно-правовая база регулирования природопользования. 5.Модели налогообложения
природопользования в странах с различным государственным устройством
Тема 2. Действующая практика налогообложения недропользования
лекционное занятие (2 часа(ов)):
1. Понятие и виды недропользования 2. Нормативно-правовое регулирование
недропользования 3. Система недропользования. Государственная система лицензирования
недропользования
практическое занятие (2 часа(ов)):
Регистрационный номер 95023415
Страница 5 из 17.
Программа дисциплины "Налогообложение природопользования"; 080100.62 Экономика; старший преподаватель, б/с Дюдина М.П.
, старший преподаватель, б/с Хафизова А.Р.
1. Виды недропользования. Участки недр, предоставляемые в пользование. Ограничение
пользования недрами. Сроки пользования участками недр. 2. Нормативно-правовое
регулирование недропользования 3. Государственная система лицензирования
недропользования, ее задачи. Влияние наличие лицензии у недропользователя на признание
его налогоплательщиком налога на добычу полезных ископаемых 4. Концессионная система
недропользования 5. Платежи за недропользование
Тема 3. Налог на добычу полезных ископаемых
лекционное занятие (2 часа(ов)):
1. Налогоплательщики налога на добычу полезных ископаемых 2. Постановка на учет в
качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых 3. Объекты обложения,
налоговая база по налогу на добычу полезных ископаемых 4. Порядок определения добытого
полезного ископаемого в целях исчисления налога на добычу полезных ископаемых. Порядок
оценки стоимости добытого полезного ископаемого 5. Виды и размеры ставок по налогу на
добычу полезных ископаемых 6. Механизм исчисления налога на добычу полезных
ископаемых, порядок и сроки уплаты
практическое занятие (2 часа(ов)):
1. Возникновение статуса пользователя недр. Налогоплательщики налога на добычу полезных
ископаемых 2. Постановка на учет в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных
ископаемых 3. Виды полезных ископаемых, признаваемых объектом налогообложения.
Полезные ископаемые, не относящиеся к объектам налогообложения 4. Виды добытого
полезного ископаемого 5. Налоговая база по налогу на добычу полезных ископаемых
Тема 4. Неналоговые платежи за недропользование
лекционное занятие (2 часа(ов)):
1. Система неналоговых платежей за недропользование 2. Нормативные правовые акты,
регулирующие платежи за недропользование 3. Разовые платежи за пользование недрами
при наступлении определенных событий, оговоренных в лицензии 4. Регулярные платежи за
пользование недрами 5. Плата за геологическую информацию о недрах 6. Сбор за участие в
конкурсе (аукционе) 7. Сбор за выдачу лицензий
практическое занятие (2 часа(ов)):
1. Роль неналоговых платежей за недропользование 2. Дискуссия по вопросам уплаты
разовых платежей за пользование недрами при наступлении определенных событий,
оговоренных в лицензии. 4. Дискуссия по вопросам регулярных платежей за пользование
недрами. 5. Дискуссия по вопросам платы за геологическую информацию о недрах. 6.
Дискуссия по вопросам сбора за участие в конкурсе (аукционе).
Тема 5. Налогообложение водопользования
лекционное занятие (2 часа(ов)):
1. Виды платежей за пользование водными объектами 2. Нормативно-правовая база,
регулирующая налогообложение водопользования 3. Водный налог 4. Неналоговые платежи
за пользование водными объектами
практическое занятие (2 часа(ов)):
1. Понятие водопользования. Виды водопользования 2. Дискуссия по вопросам исчисления
водного налога 3. Дискуссия по вопросам исчисления и уплаты платежей за пользование
водными объектами.
Тема 6. Налогообложение землепользования
лекционное занятие (2 часа(ов)):
1. Необходимость налогообложения землепользования 2. Формы платы за пользование
землей 3. Земельный налог
практическое занятие (2 часа(ов)):
1. Понятие землепользования 2. Участники земельных отношений. Объекты земельных
отношений 3. Правовая база регулирования земельные отношения 4. Арендная плата за
использование земли 5. Дискуссия по вопросам исчисления и уплаты земельного налога
Тема 7. Налогообложение пользования животным миром и водными биологическими
ресурсами
Регистрационный номер 95023415
Страница 6 из 17.
Программа дисциплины "Налогообложение природопользования"; 080100.62 Экономика; старший преподаватель, б/с Дюдина М.П.
, старший преподаватель, б/с Хафизова А.Р.
лекционное занятие (2 часа(ов)):
1. Порядок выдачи разрешений на добычу охотничьих ресурсов. Порядок выдачи разрешений
на добычу (вылов) водных биоресурсов. 2. Плательщики сбора за пользование животным
миром и водными биологическими ресурсами. Объекты обложения. 3. Виды ставок,
применяемые при исчислении сбора за пользование животным миром и водными
биологическими ресурсами. 4. Порядок исчисления, уплаты и зачисления сбора за
пользование животным миром и водными биологическими ресурсами. 5. Зачет или возврат
сумм сбора по нереализованным разрешениям.
практическое занятие (2 часа(ов)):
1. Лицензирование пользования животным миром 2. Разрешение на добычу (вылов) водных
биоресурсов 3. Сбор за пользование животным миром и водными биологическими ресурсами:
дискуссионные вопросы
Тема 8. Платежи за лесопользование
лекционное занятие (2 часа(ов)):
1. Виды неналоговых платежей за пользование лесами. 2. Порядок исчисления арендной
платы за пользование лесным фондом. 3. Плата по договору купли-продажи лесных
насаждений.
практическое занятие (2 часа(ов)):
1. Виды лесопользования 2. Правовая база, регулирующая отношения лесопользования 3.
Порядок исчисления арендной платы за пользование лесным фондом: дискуссионные
вопросы 4. Плата по договору купли-продажи лесных насаждений: дискуссионные вопросы 5.
Порядок предоставления отчетности за пользование лесами: дискуссионные вопросы 6.
Органы, контролирующие правильность исчисления и своевременность уплаты платежей за
пользование лесным фондом
Тема 9. Платежи за загрязнение окружающей среды
лекционное занятие (2 часа(ов)):
1. Виды платежей за негативное воздействие на окружающую среду. 2. Порядок определения
платы за загрязнение окружающей природной среды 3. Сроки внесения платежей за
негативное воздействие на окружающую среду. Отчетность природопользователей по уплате
платежей за негативное воздействие на окружающую среду. 4. Пример расчета платы за
загрязнение окружающей среды.
практическое занятие (2 часа(ов)):
1. Понятие окружающей среды. Объекты охраны окружающей среды. 2. Виды негативного
воздействия на окружающую среду 3. Дискуссия по вопросам определения платы за
загрязнение окружающей природной среды
4.3 Структура и содержание самостоятельной работы дисциплины (модуля)
N
Раздел
Дисциплины
Тема 1. Налоги и
сборы в системе
платежей за
1.
пользование
природными
ресурсами
Тема 2. Действующая
практика
2.
налогообложения
недропользования
Регистрационный номер 95023415
Страница 7 из 17.
Виды
Формы контроля
Неделя самостоятельной Трудоемкость
Семестр
самостоятельной
семестра
работы
(в часах)
работы
студентов
7
7
1
2
подготовка
домашнего
задания
подготовка к
устному опросу
подготовка
домашнего
задания
подготовка к
устному опросу
2
домашнее
задание
2
устный опрос
2
домашнее
задание
2
устный опрос
Программа дисциплины "Налогообложение природопользования"; 080100.62 Экономика; старший преподаватель, б/с Дюдина М.П.
, старший преподаватель, б/с Хафизова А.Р.
Раздел
Дисциплины
N
Виды
Формы контроля
Неделя самостоятельной Трудоемкость
Семестр
самостоятельной
семестра
работы
(в часах)
работы
студентов
Тема 3. Налог на
3. добычу полезных
ископаемых
7
Тема 4. Неналоговые
4. платежи за
недропользование
7
Тема 5.
5. Налогообложение
водопользования
5
7
Тема 7.
Налогообложение
пользования
7. животным миром и
водными
биологическими
ресурсами
6
7
Тема 8. Платежи за
лесопользование
7
7
Тема 9. Платежи за
9. загрязнение
окружающей среды
Итого
4
7
Тема 6.
6. Налогообложение
землепользования
8.
3
8
7
9
подготовка
домашнего
задания
подготовка к
устному опросу
подготовка
домашнего
задания
подготовка к
устному опросу
подготовка к
письменной
работе
подготовка к
устному опросу
подготовка к
письменной
работе
подготовка к
устному опросу
2
домашнее
задание
2
устный опрос
2
домашнее
задание
2
устный опрос
2
письменная
работа
2
устный опрос
2
письменная
работа
2
устный опрос
подготовка
домашнего
задания
2
домашнее
задание
подготовка к
устному опросу
2
устный опрос
2
творческое
задание
2
устный опрос
2
домашнее
задание
2
устный опрос
36
подготовка к
творческому
заданию
подготовка к
устному опросу
подготовка
домашнего
задания
подготовка к
устному опросу
5. Образовательные технологии, включая интерактивные формы обучения
Используется традиционная форма проведения занятия (лекции, практические занятия), а
также интерактивная форма проведения занятия (инновационные образовательные
технологии, дискуссионные обсуждения, разбор и решение конкретных ситуаций).
6. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости, промежуточной
аттестации по итогам освоения дисциплины и учебно-методическое обеспечение
самостоятельной работы студентов
Тема 1. Налоги и сборы в системе платежей за пользование природными ресурсами
Регистрационный номер 95023415
Страница 8 из 17.
Программа дисциплины "Налогообложение природопользования"; 080100.62 Экономика; старший преподаватель, б/с Дюдина М.П.
, старший преподаватель, б/с Хафизова А.Р.
домашнее задание , примерные вопросы:
1. Классифицировать природные ресурсы по природному источнику происхождения, по
возможному использованию в хозяйственной деятельности и по экологическому критерию и
определить виды платежей по каждой классификационной группе 2. Изучить полномочия
региональных и муниципальных органов власти по регулированию налоговых и неналоговых
платежей за пользование природными ресурсами. Выявить какие органы власти наделены
большими полномочиями и объяснить почему 3. Изучить группировку платежей за пользование
природными ресурсами в зарубежных странах.
устный опрос , примерные вопросы:
1. Понятие природопользования: дискуссионные вопросы 2. Виды природных ресурсов 3.
Законодательная база регулирования природопользования в РФ 4. Виды платежей за
пользование природными ресурсами в РФ
Тема 2. Действующая практика налогообложения недропользования
домашнее задание , примерные вопросы:
1. Определить должна ли организация - недропользователь исчислять и уплачивать
регулярные платежи в период приостановления ее права на пользование недрами 2.
Организация являясь пользователем недр, однако в связи с невыполнением условий
лицензионного соглашения право организации на пользование недрами было прекращено в
установленном порядке. Имеет ли право организация на возврат разового платежа за
пользование недрами пропорционально периоду оставшегося срока пользования недрами по
лицензионному соглашению в указанной ситуации? Ответ обосновать и оформить в
письменном виде
устный опрос , примерные вопросы:
1. Виды недропользования: дискуссионные вопросы 2. Законодательная база регулирования
недропользования 3. Лицензирование недропользования
Тема 3. Налог на добычу полезных ископаемых
домашнее задание , примерные вопросы:
1. Индивидуальный предприниматель осуществляет добычу песка в акватории реки Казанка
площадью 1000 кв. м. Лицензии на добычу и использование объекта была приобретена в
январе текущего года. За текущий год добыто песка: апрель - 50 тонн , за май - 70 тонн , за
июнь - 100 тонн , за июль - 60 тонн , за август - 80 тонн , за сентябрь - 120 тонн. Песок
реализован строительным компаниям. Рассчитать налог на добычу полезных ископаемых. 2.
Организация занимается добычей и переработкой нефти. За 1 квартал текущего года добыто
50 тонн нефти, переработано 45 тонн нефти. Стоимость добычи одной тонны нефти
составляет 350 руб. Рассчитать налог на добычу полезных ископаемых. 3. Организация
добывает каменный уголь. Было добыто угля в январе - 20000 тонн, в феврале - 35000 тонн, в
марте - 28000 тонн. Определить величину налога на добычу полезных ископаемых за
налоговый период, сроки декларирования и уплаты.
устный опрос , примерные вопросы:
1. Дискуссионные вопросы исчисления налога на добычу полезных ископаемых 2.
Дискуссионные вопросы порядка оценки стоимости добытых полезных ископаемых для
исчисления
Тема 4. Неналоговые платежи за недропользование
домашнее задание , примерные вопросы:
Регистрационный номер 95023415
Страница 9 из 17.
Программа дисциплины "Налогообложение природопользования"; 080100.62 Экономика; старший преподаватель, б/с Дюдина М.П.
, старший преподаватель, б/с Хафизова А.Р.
1. Определить, в какие бюджеты зачисляются каждый вид неналогового платежа за
пользование недрами. Выполненное задание оформить в виде таблицы 2. Организация
участвует в аукционе на право строительства искусственного подземного сооружения на
глубине 8 метров для хранения газового конденсата. Площадь занятого участка недр
составляет 350 квадратных метров. определить, какие платежи, в каких размерах ив какие
сроки необходимо заплатить организации за право участия в аукционе на право строительства
и при условии, что данная организация выиграла аукцион. 3. Организация владеет лицензией
на разведку и добычу углеводородного сырья на участке недр. Площадь участка недр (всего
месторождения), в соответствии с лицензией, составляет 230 квадратных километров.
Площадь выявленных запасов углеводородного сырья составляет 130 квадратных километров.
Организация обязана уплачивать регулярные платежи за пользование недрами. какую
площадь при расчете размера регулярных платежей следует учитывать? Ответ обосновать и
оформить в письменном виде.
устный опрос , примерные вопросы:
1. Система неналоговых платежей за недропользование в России и за рубежом 2.
Законодательная база, регулирующая порядок исчисления и взимания платежей за
пользование недрами 3. Порядок исчисления и уплаты неналоговых платежей за
недропользование в России и за рубежом
Тема 5. Налогообложение водопользования
письменная работа , примерные вопросы:
1. МУП "Водоканал" осуществляет забор воды из поверхностных вод реки Волги в Северном и
Северо-Западном экономических районах. Для организации установлены следующие годовые
лимиты забора воды: в Северном районе - 250000 куб.м., в т.ч. 140000 куб.м. для населения,
110000 куб. м для снабжения организаций; в Северо-Западном районе - 230000 куб.м. для
прочих потребителей, кроме населения. Фактические показатели забора воды за первый
квартал текущего года составили: Северный район -25000 куб. м для прочих потребителей,
55000 куб.м. населения. Северо-Западный район - 60000 куб. м. для прочих потребителей
Определить суму водного налога за 1 квартал текущего года. 2. ООО "Свет" осуществляет
водоснабжение населения без лицензии, договор оформлен 12 января в соответствии с
Водным кодексом РФ. За январь объем забранной воды составил 13,7 тыс. куб. метров,
потребителям доставлено 12,572 тыс. куб. метров, потери при транспортировке и очистке
составили 0,234 тыс. куб. м. ООО "Свет" осуществило сплав древесины в плотах по реке Оби. В
январе объем сплавляемой древесины составил 1 300 куб. м, расстояние сплава - 1100 км
Определить сумму водного налога, которую должна заплатить организация "Свет" за
налоговый период.
устный опрос , примерные вопросы:
1. Виды платежей за пользование водными объектами в России и за рубежом 2.
Дискуссионные вопросы исчисления и уплаты водного налога в России 3. Виды неналоговых
платежей за пользование водными объектами
Тема 6. Налогообложение землепользования
письменная работа , примерные вопросы:
Регистрационный номер 95023415
Страница 10 из 17.
Программа дисциплины "Налогообложение природопользования"; 080100.62 Экономика; старший преподаватель, б/с Дюдина М.П.
, старший преподаватель, б/с Хафизова А.Р.
1. Организация "Луч" 7 августа 2014 года приобрела в собственность земельный участок.
Нормативным правовым актом представительного органа муниципального образования
установлено, что данная организация является плательщиком земельного налога и обязана
исчислять и уплачивать авансовые платежи по нему. Налоговая ставка определена в размере
1%. Кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января 2014 года - 20 000
000рублей. В течение налогового периода производится уплата авансовых платежей по
земельному налогу. Определить сумму земельного налога, подлежащую уплате в бюджет
организацией "Луч" за 2014 год. 2. 19 января 2014 года организация "Миг" приобрела
земельный участок, право собственности на который зарегистрировано в установленном
порядке. Кадастровая стоимость этого земельного участка по состоянию на 1 января 2014
года составляет 6 000 000руб. Основная часть земельного участка (3/5) находится на
территории одного муниципального образования, а остальная часть (2/5) ? на территории
другого муниципального образования. Налоговая ставка в муниципальном образовании, в
котором находится основная часть земельного участка (3/5), установлена равно 1,5%, а в
другом муниципальном образовании - 1%. В течение налогового периода уплата авансовых
платежей по земельному налогу не производится. Рассчитать сумму земельного налога,
подлежащую уплате в бюджет организацией "Миг" за 2014 год. 3. Организация "Весна" имеет в
собственности земельный участок сельскохозяйственного назначения балансовой стоимостью
800 000 рублей. 21 февраля 2014 года организация "Весна" продала этот земельный участок и
право собственности перешло к покупателю. Кадастровая стоимость земельного участка на 1
января 2014 года составляет 1 000 000 рублей. Налоговая ставка по земельному участку
данной категории - 0,3%. Отчетные периоды по налогу не установлены. Определить суму
земельного налога, подлежащую уплате в бюджет организацией "Весна" за 2014 год.
устный опрос , примерные вопросы:
1. Сущность землепользования и необходимость налогообложения землепользования 2.
Арендная плата за землепользования: проблемные вопросы 3. Земельный налог: спорные
ситуации по вопросам исчисления
Тема 7. Налогообложение пользования животным миром и водными биологическими
ресурсами
домашнее задание , примерные вопросы:
1. Организация получила лицензию на отлов в Азовском море 20 000 тонн камбалы - калкан и
40 000 тонн хамсы. Лицензия выдана организации 28 января текущего года сроком на 6
месяцев и действует с 1 февраля по 31 июля текущего года. Определить общую сумму сбора за
пользование объектами водных биологических ресурсов, ежемесячные платежи и сор их
уплаты в бюджет. Задание оформить в письменном виде. 2. Организация 27 февраля текущего
года выдана лицензия для охоты на куницу, соболя и норку европейскую. Срок действия
лицензии с 1 марта по 30 ноября текущего года. Согласно лицензии, организация может
застрелить 50 штук куниц и по 30 штук соболя и норки европейской. Определить сумму сбора
за пользование животным миром и порядок его уплаты. Задание оформить в письменной
форме. 3. Организация получила лицензию на отлов в Охотском море наваги и палтуса.
Разрешение выдано на срок с 10 июля по 30 сентября текущего года на ловлю 35 000 тонн
наваги и 40 000 тонн палтуса. Определить общую сумму сбора за пользование объектами
водных биологических ресурсов, ежемесячные платежи и срок их уплаты в бюджет. Решение
оформить в письменной форме.
устный опрос , примерные вопросы:
1. Порядок выдачи лицензии за пользование животным миром и водными биологическими
ресурсами: проблемы и пути их решения 2. Порядок взаимодействия лицензирующих органов с
налоговыми органами 3. Сбор за пользование животным миром и водными биологическими
ресурсами: спорные ситуации по вопросам исчисления и уплаты
Тема 8. Платежи за лесопользование
творческое задание , примерные вопросы:
1. Составить условный пример, в соответствии с которым с физическим лицом заключается
договор продажи ему участка лесного массива для вырубки. Рассчитать сумму платежа по
договору купли-продажи и определить сроки его уплаты. 2. Составить условный пример, в
соответствии с которым юридическому лицу лесной участок предоставляется в аренду на 50
лет. Исчислить сумму арендной платы и определить сроки ее уплаты
Регистрационный номер 95023415
Страница 11 из 17.
Программа дисциплины "Налогообложение природопользования"; 080100.62 Экономика; старший преподаватель, б/с Дюдина М.П.
, старший преподаватель, б/с Хафизова А.Р.
устный опрос , примерные вопросы:
1. Неналоговые платежи за пользование лесами: спорные ситуации по вопросам исчисления и
уплаты 2. Сроки внесения платежей за лесопользование: спорные ситуации 3. Органы,
контролирующие правильность исчисления и своевременность уплаты платежей за
пользование лесным фондом
Тема 9. Платежи за загрязнение окружающей среды
домашнее задание , примерные вопросы:
1. Организация, находящаяся в Москве (Центральный экономический район), занимается
химическим крекингом свинцовой селитры. При осуществлении своей деятельности происходит
выбор загрязняющих веществ в атмосферу: сероуглерода и свинца сернистого. Фактические
выбросы составили: сероуглерода - 8,5 т, свинца сернистого - 5,7 т. Предельно допустимый
норматив установлен в размере: сероуглерод - 7,5 т, свинец - 5 т. Временно согласованные
выбросы (лимиты) определены в количестве: сероуглерод - 8,2 т, а свинец - 5,9 т. Ставка платы
в пределах норматива равна: по сероуглероду - 410 руб. за 1 т; по свинцу - 1206 руб. за 1 т.
Рассчитать плату организации за выборы в атмосферу сероуглерода и свинца сернистого.
Расчет оформить в письменной форме.
устный опрос , примерные вопросы:
1. Платежей за негативное воздействие на окружающую среду: спорные ситуации по вопросам
расчета 2. Отчетность природопользователей по уплате платежей за негативное воздействие
на окружающую среду: проблемные вопросы
Тема . Итоговая форма контроля
Примерные вопросы к экзамену:
Билет �1
1. Понятие и виды природопользования
2. Виды платежей за негативное воздействие на окружающую среду, порядок их исчисления и
уплаты
Билет �2
1. Характеристика природных ресурсов, их классификация
2. Виды платежей за пользование лесным фондом и порядок их исчисления и уплаты
Билет �3
1. Виды налоговых платежей за пользование природными ресурсами, значение этих платежей
для экономики государства
2. Сбор за пользование животным миром и водными биологическими ресурсами
Билет �4
1. Виды неналоговых платежей за пользование природными ресурсами, их значение для
сохранения и восстановления природных ресурсов
2. Порядок исчисления и уплаты земельного налога
Билет �5
1. Нормативно-правовые акты, регулирующие платежи за пользование природными ресурсами
2. Налоговая ставка, налоговая льгота по земельному налогу
Билет �6
1. Функциональная роль налогов и сборов, взимаемых за пользование природными ресурсами
2. Земельный налог:налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база
Билет �7
1. Лицензирование в природопользовании
2. Порядок исчисления и уплаты арендной платы за пользование землей
Билет �8
Регистрационный номер 95023415
Страница 12 из 17.
Программа дисциплины "Налогообложение природопользования"; 080100.62 Экономика; старший преподаватель, б/с Дюдина М.П.
, старший преподаватель, б/с Хафизова А.Р.
1. Плательщики налога на добычу полезных ископаемых, особенности постановки на учет
данных налогоплательщиков
2. Виды платежей за пользование земельными ресурсами
Билет �9
1. Объекты обложения налогом на добычу полезных ископаемых
2. Нормативно-правовая база, регулирующая земельные отношения
Билет �10
1. Понятие добытого полезного ископаемого и порядок определения его количества для целей
исчисления налога на добычу полезных ископаемых
2. Виды ставок по водному налогу, порядок исчисления и уплаты водного налога
Билет �11
1. Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой
базы по налогу на добычу полезных ископаемых
2. Водный налог: плательщики, объекты налогообложения. налоговая база
Билет �12
1. Виды и размер ставок по налогу на добычу полезных ископаемых
2. Виды неналоговых платежей за недропользование, порядок их исчисления
Билеты �13
1. Порядок исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых
2. Классификация природных ресурсов
Билет �14
1. Виды и системы недропользования
2. Платежи за загрязнение окружающей среды
Билет�15
1. Порядок применения лицензионной системы недропользования
2. Понятие водопользования, виды водопользования
Билет �16
1. Концессионная система недропользования
2. Плата по договору купли-продажи лесных насаждений
Билет �17
1. Рентный подход к налогообложению природопользования
2. Порядок исчисления арендной платы за пользование лесным фондом
Билет �18
1. Порядок предоставления отчетности за пользование лесами
2. Механизм исчисления земельного налога
Билет �19
1. Органы, контролирующие правильность исчисления и своевременность уплаты платежей за
пользование лесным фондом
2. Механизм исчисления водного налога
Билет �20
1. Плата за сверхлимитное загрязнение окружающей среды
2.Порядок исчисления налога на добычу полезных ископаемых по нефти
Билет �21
1. Сроки внесения платежей за негативное воздействие на окружающую среду
2. Виды льгот, применяемые по земельному налогу
Регистрационный номер 95023415
Страница 13 из 17.
Программа дисциплины "Налогообложение природопользования"; 080100.62 Экономика; старший преподаватель, б/с Дюдина М.П.
, старший преподаватель, б/с Хафизова А.Р.
Билет �22
1. Отчетность природопользователей по уплате платежей за негативное воздействие на
окружающую среду
2. Плата за геологическую информацию о недрах
Билет �23
1. Виды пользования недрами, по которым взимаются регулярные платежи
2. Система платежей за природопользование в РФ
Билет �24
1. Порядок исчисления и уплаты сбора за участие в конкурсе
2. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты водного налога
Билет �25
1. Виды и размеры ставок по водному налогу
2. Формы платы за пользование землей
7.1. Основная литература:
1. Мамедова М. А. Налогообложение природопользования: учебное пособие / М. А. Мамедова,
П. М. Шепелева, Е. Б. Шувалова. Москва: Евразийский открытый институт, 2010. - 97с.
[Электронно-библиотечная система "Библиоросика"- Режим дотсупа:
http://www.bibliorossica.com/book.html?currBookId=6436]
2. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Д. Г. Черник, Е. А. Кирова, А. В. Захарови
др.; под ред. Д. Г. Черника - М.:Юнити-Дана, 2008. - 311 с. [Местонахождение: Научная
библиотека им. Н. И. Лобачевского Казанского (Приволжского) федерального университета]
3. Рыманов А. Ю. Налоги и налогообложение: учебное пособие / А. Ю. Рыманов - М.:
ИНФРА-М, 2007. -334 с. [Электронно-библиотечная система "Знаниум" - Режим доступа:
http://znanium.com/catalog.php?bookinfo=119529]
4. Федеральные налоги и сборы: Учебное пособие / Г.Л. Баяндурян, А.А. Полиди, М.Л.
Осадчук; Под общ. ред. проф. Г.Л. Баяндурян. - М.: Магистр: НИЦ Инфра-М, 2012. - 240 с.
[Электронная библиотечная система "Знаниум" - Режим доступа:
http://znanium.com/catalog.php?bookinfo=261463]
5. Ялбулганова А. А. Правовое регулирование природоресурсных платежей: учебное пособие /
А. А. Ялбулганова. Москва: Юстицинформ, 2007. - 190с. [Электронно-библиотечная система
"Библиоросика" -Режим доступа: http://www.bibliorossica.com/book.html?currBookId=13975]
7.2. Дополнительная литература:
1.Налоговый кодекс РФ (с изменениями и дополнениями)
2. Вдовин В. М. Информационные технологии в налогообложении: учебное пособие / В. М.
Вдовин. Москва: Дашков и К, 2012. - 207с. [Электронно-библиотечная система
"Библиороссика" - Режим доступа: http://www.bibliorossica.com/book.html?currBookId=7817]
3. Кондраков Н. П. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах / Н. П. Кондраков, И. Н.
Кондраков. Москва: Проспект, 2014. [Местонахождение: Научная библиотека им. Н. И.
Лобачевского Казанского (Приволжского) федерального университета]
4.Основы природопользования: Учебное пособие / И.Ю. Григорьева. - М.: НИЦ ИНФРА-М,
2014. [Электронно-библиотечная система "Знаниум" - Режим доступа:
http://znanium.com/catalog.php?bookinfo=459890]
5. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: учебник для бакалавров: для студентов высших
учебных заведений, обучающихся по экономическим направлениям / В. Г. Пансков. Москва:
Юрайт, 2014. [Местонахождение: Научная библиотека им. Н. И. Лобачевского Казанского
(Приволжского) федерального университета]
Регистрационный номер 95023415
Страница 14 из 17.
Программа дисциплины "Налогообложение природопользования"; 080100.62 Экономика; старший преподаватель, б/с Дюдина М.П.
, старший преподаватель, б/с Хафизова А.Р.
6. Перов А. В. Налоги и налогообложение: учебное пособие для бакалавров: для студентов
высших учебных заведений, обучающихся по экономическим специальностям / А. В. Перов, А.
В. Толкушин. Москва: Юрайт, 2012. [Местонахождение: Научная библиотека им. Н. И.
Лобачевского Казанского (Приволжского) федерального университета]
7.3. Интернет-ресурсы:
Официальный сайт Министерства природных ресурсов и экологии РФ - http://www.mnr.gov.ru
Официальный сайт Министерства финансов РФ - http://www.minfin.ru
Официальный сайт Федерального агентства по недропользоанию - Роснедра http://www.rosnedra.gov.ru
Официальный сайт Федерального казначейства - http://www.roskazna.ru
Официальный сайт Федеральной налоговой службы России - http://www.nalog.ru
8. Материально-техническое обеспечение дисциплины(модуля)
Освоение дисциплины "Налогообложение природопользования" предполагает использование
следующего материально-технического обеспечения:
Мультимедийная аудитория, вместимостью более 60 человек. Мультимедийная аудитория
состоит из интегрированных инженерных систем с единой системой управления, оснащенная
современными средствами воспроизведения и визуализации любой видео и аудио
информации, получения и передачи электронных документов. Типовая комплектация
мультимедийной аудитории состоит из: мультимедийного проектора, автоматизированного
проекционного экрана, акустической системы, а также интерактивной трибуны преподавателя,
включающей тач-скрин монитор с диагональю не менее 22 дюймов, персональный компьютер
(с техническими характеристиками не ниже Intel Core i3-2100, DDR3 4096Mb, 500Gb),
конференц-микрофон, беспроводной микрофон, блок управления оборудованием, интерфейсы
подключения: USB,audio, HDMI. Интерактивная трибуна преподавателя является ключевым
элементом управления, объединяющим все устройства в единую систему, и служит
полноценным рабочим местом преподавателя. Преподаватель имеет возможность легко
управлять всей системой, не отходя от трибуны, что позволяет проводить лекции, практические
занятия, презентации, вебинары, конференции и другие виды аудиторной нагрузки
обучающихся в удобной и доступной для них форме с применением современных
интерактивных средств обучения, в том числе с использованием в процессе обучения всех
корпоративных ресурсов. Мультимедийная аудитория также оснащена широкополосным
доступом в сеть интернет. Компьютерное оборудованием имеет соответствующее
лицензионное программное обеспечение.
Учебно-методическая литература для данной дисциплины имеется в наличии в
электронно-библиотечной системе " БиблиоРоссика", доступ к которой предоставлен
студентам. В ЭБС " БиблиоРоссика " представлены коллекции актуальной научной и учебной
литературы по гуманитарным наукам, включающие в себя публикации ведущих российских
издательств гуманитарной литературы, издания на английском языке ведущих американских и
европейских издательств, а также редкие и малотиражные издания российских региональных
вузов. ЭБС "БиблиоРоссика" обеспечивает широкий законный доступ к необходимым для
образовательного процесса изданиям с использованием инновационных технологий и
соответствует всем требованиям федеральных государственных образовательных стандартов
высшего профессионального образования (ФГОС ВПО) нового поколения.
Регистрационный номер 95023415
Страница 15 из 17.
Программа дисциплины "Налогообложение природопользования"; 080100.62 Экономика; старший преподаватель, б/с Дюдина М.П.
, старший преподаватель, б/с Хафизова А.Р.
Учебно-методическая литература для данной дисциплины имеется в наличии в
электронно-библиотечной системе "ZNANIUM.COM", доступ к которой предоставлен студентам.
ЭБС "ZNANIUM.COM" содержит произведения крупнейших российских учёных, руководителей
государственных органов, преподавателей ведущих вузов страны, высококвалифицированных
специалистов в различных сферах бизнеса. Фонд библиотеки сформирован с учетом всех
изменений образовательных стандартов и включает учебники, учебные пособия, УМК,
монографии, авторефераты, диссертации, энциклопедии, словари и справочники,
законодательно-нормативные документы, специальные периодические издания и издания,
выпускаемые издательствами вузов. В настоящее время ЭБС ZNANIUM.COM соответствует
всем требованиям федеральных государственных образовательных стандартов высшего
профессионального образования (ФГОС ВПО) нового поколения.
Проектор
Ноутбук
Микрофон
Программа составлена в соответствии с требованиями ФГОС ВПО и учебным планом по
направлению 080100.62 "Экономика" и профилю подготовки Налоги и налогообложение .
Регистрационный номер 95023415
Страница 16 из 17.
Программа дисциплины "Налогообложение природопользования"; 080100.62 Экономика; старший преподаватель, б/с Дюдина М.П.
, старший преподаватель, б/с Хафизова А.Р.
Автор(ы):
Дюдина М.П. ____________________
Хафизова А.Р. ____________________
"__" _________ 201 __ г.
Рецензент(ы):
Орлова М.Е. ____________________
Адигамова Ф.Ф. ____________________
"__" _________ 201 __ г.
Регистрационный номер 95023415
Страница 17 из 17.