Памятка резидентам

Памятка по валютному контролю для КЛИЕНТОВ-РЕЗИДЕНТОВ,
осуществляющих валютные операции
Основные законодательные акты и нормативные документы Банка России, устанавливающие
порядок осуществления валютных операций:
 Федеральный закон Российской Федерации № 173-ФЗ от 10.12.2003 года «О валютном
регулировании и валютном контроле»;
 Инструкция Банка России № 138-И от 04.06.2012 года «О порядке представления резидентами и
нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением
валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета
уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением»;
Основные виды документов валютного контроля:
Паспорт сделки – документ валютного контроля, установленный Банком России и содержащий
основные сведения о внешнеторговом, агентском или кредитном договоре (договоре займа),
заключенном между резидентом и нерезидентом.
Справка о валютных операциях – форма учета по валютным операциям, установленная Банком
России и содержащая сведения об операции, осуществленной резидентом в иностранной валюте.
Справка о подтверждающих документах – форма учета по валютным операциям, установленная
Банком России и содержащая основные сведения о подтверждающем документе, оформленном в
рамках внешнеторгового Паспорта сделки.
Документ, являющийся основанием для проведения валютной операции (обосновывающий
документ) – внешнеторговый договор об импорте (экспорте) товаров; внешнеторговый договор об
оказании услуг (выполнении работ, передаче информации и результатов интеллектуальной
деятельности), в том числе агентский договор, договор поручения; кредитный договор (договор
займа); договор купли-продажи объектов недвижимости; договор купли-продажи ценных бумаг;
выписка из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица;
уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за
пределами территории Российской Федерации и т.д.
Подтверждающий документ:
 декларация на товары - при наличии установленного нормативными правовыми актами в области
таможенного дела требования о декларировании таможенным органам товаров;
 транспортные
(перевозочные,
товаросопроводительные),
коммерческие
документы,
статистическую форму учета перемещения товаров - при отсутствии установленного
нормативными правовыми актами в области таможенного дела требования о декларировании
таможенным органам товаров;
 акты приема-передачи, счета, счета-фактуры и (или) иные коммерческие документы,
оформленные в рамках контракта и (или) в соответствии с обычаями делового оборота - в случае
выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной
деятельности, в том числе исключительных прав на них;
 иные документы, подтверждающие соответствующее исполнение (изменение, прекращение)
обязательств по контракту (кредитному договору), в том числе документы, используемые
резидентом для учета своих хозяйственных операций в соответствии с правилами бухгалтерского
учета и обычаями делового оборота - в случае иного исполнения (изменения, прекращения)
обязательств по контракту (кредитному договору).
Требования к оформлению обосновывающего и подтверждающего документов:
 документы должны быть действительными на день представления в банк;
 документы, составленные на иностранном языке, представляются одновременно с заверенным
переводом на русский язык;
 если к проведению валютной операции имеет отношение только часть документа, может быть
представлена заверенная выписка из него;
 документы (выписка из документа) представляются в подлиннике или в форме копии, заверенной
Клиентом или нотариально. Копия подтверждающего документа, выданного таможенным
органом (декларация на товары, корректировка декларации на товары и др.), может быть
заверена подписью должностного лица таможенного органа с проставлением оттиска личной
номерной печати. Перевод документов на русский язык может быть заверен Клиентом или
специализированным бюро переводов;
 документы (выписка из документа) и перевод документов на русский язык могут быть
представлены в банк посредством банковской системы «Клиент-Банк». В этом случае между
банком и Клиентом устанавливается процедура признания аналога собственноручной подписи
Клиента, а также определяются порядок и условия его использования.
Договора, по которым требуется оформлять Паспорт сделки.
 договоры, в том числе агентские договоры, договоры комиссии, договоры поручения,
предусматривающие при осуществлении внешнеторговой деятельности вывоз с территории
Российской Федерации или ввоз на территорию Российской Федерации товаров;
 договоры, предусматривающие продажу (приобретение) и (или) оказание услуг, связанных с
продажей (приобретением) на территории Российской Федерации (за пределами территории
Российской Федерации) горюче-смазочных материалов (бункерного топлива), продовольствия,
материально-технических запасов и иных товаров (за исключением запасных частей и
оборудования), необходимых для обеспечения эксплуатации и технического обслуживания
транспортных средств независимо от их вида и назначения в пути следования или в пунктах
промежуточной остановки либо стоянки (далее - контракт);
 договоры, в том числе агентские договоры, договоры комиссии, договоры поручения,
предусматривающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов
интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;
 договоры, предусматривающие передачу недвижимого имущества по договору аренды,
договоры финансовой аренды (лизинга) (далее - контракт);
 договоры, предметом которых является получение или предоставление денежных средств в
виде кредита (займа), возврат денежных средств по кредитному договору (договору займа), а
также осуществление иных валютных операций, связанных с получением, предоставлением,
возвратом денежных средств в виде кредита (займа)
Требования по оформлению паспорта сделки не распространяются на контракты (кредитные
договоры), если сумма обязательств по контракту (кредитному договору) не превышает в
эквиваленте 50 тыс. долларов США по официальному курсу иностранных валют по отношению к
рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта (кредитного договора), или в
случае, если курс иностранных валют по отношению к рублю не устанавливается Банком России, по
курсу иностранных валют, установленному иным способом, рекомендованным Банком России (далее
- курс иностранных валют по отношению к рублю), либо в случае изменения суммы обязательств по
контракту (кредитному договору) на дату заключения последних изменений (дополнений) к контракту
(кредитному договору), предусматривающих такие изменения.
Порядок и сроки представления Клиентом в банк документов валютного контроля:
Паспорт сделки (один экземпляр) и внешнеторговый (кредитный) договор, заключенный между
резидентом и нерезидентом, (представляются в банк одновременно) не позднее следующих сроков:
 при зачислении иностранной валюты или валюты Российской Федерации по контракту
(кредитному договору) от нерезидента на счет резидента, - не позднее срока представления
резидентом справки о валютных операциях;
 при списании иностранной валюты или валюты Российской Федерации по контракту (кредитному
договору) в пользу нерезидента со счета резидента - не позднее срока представления резидентом
справки о валютных операциях;
 при зачислении иностранной валюты или валюты Российской Федерации от нерезидента на счет
резидента, и при списании иностранной валюты или валюты Российской Федерации в пользу
нерезидента со счета резидента по контракту (кредитному договору), в котором не определена
сумма обязательств, - не позднее срока представления резидентом справки о валютных
операциях при проведении той валютной операции, в результате которой сумма расчетов по
контракту (кредитному договору) превысит в эквиваленте 50 тыс. долларов США по курсу
иностранных валют по отношению к рублю на дату заключения контракта (кредитного договора),
либо в случае изменения суммы обязательств по контракту (кредитному договору) на дату
заключения последних изменений (дополнений) к контракту (кредитному договору),
предусматривающих такие изменения;
 при исполнении обязательств по контракту посредством вывоза с территории Российской
Федерации или ввоза на территорию Российской Федерации товаров в случае наличия в
нормативных правовых актах в области таможенного дела требования о декларировании
таможенным органам товаров - не позднее даты подачи таможенной декларации, определяемой в
соответствии с Инструкцией о порядке регистрации или отказе в регистрации декларации на
товары, утвержденной Решением Комиссии Таможенного союза от 20 мая 2010 года N 262 "О
порядке регистрации, отказе в регистрации декларации на товары и оформления отказа в
выпуске товаров";
 при исполнении обязательств по контракту посредством вывоза с территории Российской
Федерации или ввоза на территорию Российской Федерации товаров в случае отсутствия в
нормативных правовых актах в области таможенного дела требования о декларировании
таможенным органам товаров - не позднее срока представления резидентом справки о
подтверждающих документах;
 при исполнении обязательств по контракту посредством выполнения работ, оказания услуг,
передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе
исключительных прав на них, - не позднее срока, установленного настоящей Инструкцией для
представления резидентом справки о подтверждающих документах;
 при исполнении обязательств по контракту (кредитному договору) способом, отличным от
указанных выше подпунктов настоящего пункта, - не позднее срока представления
резидентом справки о подтверждающих документах.
Переводимый Паспорт сделки (один экземпляр паспорта сделки и один экземпляр ведомости
банковского контроля на бумажных носителях, а также паспорт сделки и ведомость банковского контроля
в электронном виде, полученные резидентом от банка, из которого осуществляется перевод) –
не
позднее следующих сроков:
 30 рабочих дней после даты закрытия Паспорта сделки в банке, из которого осуществляется
перевод Паспорта сделки;
 не позднее срока представления справки о валютных операциях по валютной операции, в случае,
если в период между датой закрытия паспорта сделки и принятием его на обслуживание новым
банком осуществлена валютная операция по контракту (кредитному договору), связанная с
зачислением (списанием) денежных средств.
Справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы представляются резидентом в
банк ПС в следующие сроки:
 в срок не позднее 15 рабочих дней после даты, указанной во второй части регистрационного
номера таможенной декларации, или даты выпуска (условного выпуска) товаров, проставляемых
должностным лицом таможенных органов в таможенной декларации, в зависимости от того, какая
из дат является наиболее поздней. При наличии в таможенной декларации нескольких отметок
должностного лица таможенных органов о разных датах выпуска (условного выпуска) товаров
срок, указанный в настоящем подпункте, исчисляется от наиболее поздней даты выпуска
(условного выпуска) товаров, указанной в таможенной декларации;
 в срок не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены
подтверждающие документы - транспортные (перевозочные, товаросопроводительные),
коммерческие документы, акты приема-передачи, счета, счета-фактуры и (или) иные
коммерческие документы, в том числе иные документы, подтверждающие соответствующее
исполнение (изменение, прекращение) обязательств по контракту (кредитному договору);
 не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих изменение
сведений, содержащихся в принятой уполномоченным банком справке о подтверждающих
документах (за исключением изменения сведений об уполномоченном банке или о резиденте), с
приложением документов, подтверждающих такие изменения – представляется корректирующая
справка о подтверждающих документах.
Справка о валютных операциях (один экземпляр и документы, связанные с проведением валютных
операций, указанных в справке о валютных операциях) представляются в следующие сроки:
 не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления иностранной валюты/ валюты Российской
Федерации, указанной в уведомлении уполномоченного банка при зачислении иностранной
валюты на транзитный валютный счет/ указанной в выписке из расчетного счета резидента, либо
в переданном уполномоченным банком резиденту Запросе о поступлении на расчетный счет
валюты Российской Федерации, поступившей от нерезидента, - при зачислении иностранной
валюты и валюты Российской Федерации по контракту (кредитному договору), по которому
оформлен паспорт сделки;
 одновременно с расчетным документом по валютной операции - при списании валюты Российской
Федерации с расчетного счета в случае осуществления валютных операций по контракту
(кредитному договору), по которому оформлен паспорт сделки / при списании иностранной
валюты с расчетного счета в иностранной валюте;
 не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором была осуществлена валютная операция с
использованием банковской карты - при осуществлении резидентом валютных операций по
контракту, по которому оформлен паспорт сделки, связанных со списанием иностранной валюты и
валюты Российской Федерации с использованием банковской карты;
 не позднее 30 рабочих дней после месяца, в котором были осуществлены валютные операции в
иностранной валюте и валюте Российской Федерации с приложением к ней копий выписок из
счета, подтверждающих осуществление указанных в ней валютных операций по контракту
(кредитному договору) - в случае осуществления валютных операций, связанных с расчетами по
контракту (кредитному договору) через счета резидента, открытые в банке-нерезиденте;
 не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления иностранной валюты/ валюты Российской
Федерации на счет резидента - при исполнении аккредитива, открытого нерезидентом в пользу
резидента;
 не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором был исполнен платеж по
аккредитиву - при списании для расчетов по аккредитиву иностранной валюты или валюты
Российской Федерации со счета резидента в уполномоченном банке, выполняющем функции
банка ПС и открывающем аккредитив в пользу нерезидента;
 не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих изменение
сведений, содержащихся в принятой уполномоченным банком справке о валютных операциях (за
исключением изменения сведений об уполномоченном банке или о резиденте), с приложением
документов, подтверждающих такие изменения – представляется корректирующая справка о
валютных операциях.
Порядок и сроки представления Клиентом в банк распоряжений/расчетных документов в иностранной
валюте и валюте Российской Федерации при совершении валютных операций:

валюта платежа – иностранная валюта
 при списании иностранной валюты – расчетный документ и справка о валютных операциях
представляются до операции списания средств с текущего валютного счета;
 при зачислении иностранной валюты –
справка о валютных операциях и распоряжение о
списании иностранной валюты с транзитного валютного счета - представляются не позднее 15
рабочих дней, следующих за днем зачисления средств на транзитный счет;

валюта платежа – валюта Российской Федерации
 при списании валюты Российской Федерации – расчетный документ перед текстовой частью в
реквизите «Назначение платежа» должен содержать код вида валютной операции, заключенный
в фигурные скобки и начинающийся с разделительных символов «VO»; отступы (пробелы) внутри
фигурных скобок не допускаются. Например: {VO11020}
По контракту, предусматривающему открытие паспорта сделки - представляется справка о
валютных операциях, в которой указывается номер паспорта сделки.
 при зачислении валюты Российской Федерации – дополнительные сведения о платеже
представляются по письменному запросу банка и в сроки, установленные банком; срок не может
составлять менее 7 рабочих дней со дня запроса.
По контракту, предусматривающему открытие паспорта сделки - представляется справка о
валютных операциях, в которой указывается номер паспорта сделки.
По контракту, по которому не требуется оформление паспорта сделки – представляется справка о
валютных операциях без оформления паспорта сделки.
 Расчетный документ по валютной операции в валюте Российской федерации не составляется и не
представляется резидентом в уполномоченный банк в следующих случаях:
- при взыскании с резидента в пользу нерезидента денежных средств в соответствии с
законодательством Российской Федерации, в том числе при взыскании денежных средств
органами, выполняющими контрольные функции, и взыскании по исполнительным документам;
- если договором либо иным способом в соответствии с законодательством Российской
Федерации о национальной платежной системе между резидентом и уполномоченным банком
предусмотрено списание валюты Российской Федерации с его расчетного счета в валюте
Российской Федерации путем прямого дебетования с согласия резидента (акцепт, в том числе
заранее данный акцепт);
- при осуществлении резидентом валютных операций с использованием банковских карт;
- при осуществлении резидентом валютных операций, связанных с расчетами по аккредитиву.
Не представляя или несвоевременно представляя в банк документы валютного контроля,
Клиент нарушает валютное законодательство Российской Федерации