валютному контролю для резидентов (юридических лиц

ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ
Памятка по валютному контролю для резидентов
(юридических лиц, физических лиц-индивидуальных
предпринимателей и физических лиц, занимающихся в
установленном законодательством Российской Федерации
порядке частной практикой) - клиентов Банка «ГЛОБЭКС»,
осуществляющих валютные операции
Версия 1
Москва 2015
1
Документы, связанные с проведением валютных операций
Клиенты
Резиденты
(юридические
лица,
физические
лицаиндивидуальные предприниматели и физические лица, занимающиеся в
установленном законодательством Российской Федерации порядке частной
практикой) при осуществлении валютных операций в иностранной валюте и
валюте РФ представляют в Банк следующие документы валютного контроля:
Обосновывающие документы – документы, являющиеся основанием
для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения,
контракты,
предварительные договоры, предложения, содержащие все
существенные условия договора (оферта, публичная оферта)),
документы,
уточняющие условия и реквизиты конкретного платежа (счет, счет-фактура,
транспортные документы и пр.), выписки из протокола органа управления
юридического лица, документы, содержащие сведения о результатах торгов и
пр. Датой оформления документа является наиболее поздняя по сроку дата его
подписания или дата вступления его в силу либо в случае отсутствия этих дат дата его составления.
Подтверждающие документы – документы, связанные с проведением
валютных операций, подтверждающие ввоз товаров на таможенную территорию
РФ или вывоз товаров с таможенной территории РФ (за исключением
деклараций на товары), а также выполнение работ, оказание услуг, передачу
информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе
исключительных прав на них.
Обосновывающие и Подтверждающие документы должны соответствовать
требованиям, установленным ч.5 ст.23 Закона №173-ФЗ и могут быть
предоставлены в Банк на бумажном носителе (в подлиннике или в форме
надлежащим образом заверенной копии) или в электронном виде по системе
дистанционного банковского обслуживания «Клиент-Банк» / «Ibank».
Паспорт сделки (ПС) – документ, составленный по форме Приложения 4
к Инструкции № 138-И, содержащий сведения, необходимые для целей
обеспечения учета и отчетности по валютным операциям. ПС представляется в
одном экземпляре вместе с копией обосновывающего документа.
Требование об оформлении паспорта сделки распространяется на
следующие договоры (контракты, соглашения, предварительные договоры,
оферты, публичные оферты), содержащие все существенные условия договора,
заключенные между резидентом и нерезидентом, а также на проекты договоров
между резидентом и нерезидентом, которые предусматривают осуществление
валютных операций через счета резидента, открытые в Банке:
Код
вида
контр
1
2
Содержание контракта (кредитного договора)
Контракт, условиями которого предусмотрен вывоз товаров с территории РФ
Контракт, условиями которого предусмотрен ввоз товаров на территорию РФ
2
3
4
5
6
9
Контракт, условиями которого предусмотрено оказание резидентом услуг,
выполнение работ, передача информации и результатов интеллектуальной
деятельности, в том числе исключительных прав на них, за исключением
контракта, являющегося агентским договором (договором комиссии,
поручения), предусматривающим вывоз товаров с территории Российской
Федерации.
Контракт, условиями которого предусмотрена передача резидентом
движимого и (или) недвижимого имущества в аренду, за исключением
финансовой аренды (лизинга).
Контракт, условиями которого предусмотрено выполнение нерезидентом
работ, оказание услуг, передача информации и результатов
интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них,
за исключением контракта, являющегося агентским договором (договором
комиссии, поручения), предусматривающим ввоз товаров на территорию
Российской Федерации.
Контракт, условиями которого предусмотрена передача нерезидентом
движимого и (или) недвижимого имущества в аренду, за исключением
финансовой аренды (лизинга).
Договор, условиями которого предусмотрено предоставление резидентом
займа.
Договор, условиями которого предусмотрено привлечение резидентом
кредита (займа).
 Контракт, условиями которого предусмотрены как вывоз (ввоз)
резидентом товаров с территории РФ (на территорию РФ), так и
выполнение работ, и (или) оказание услуг, и (или) передача
информации и (или) результатов интеллектуальной деятельности,
включая вывоз (ввоз) с территории РФ (на территорию РФ) товаров
для их переработки, строительство объектов за рубежом или в РФ.
 Контракт, в соответствии с условиями которого его можно отнести
одновременно как к коду вида контракта 1, так и к коду вида
контракта 2 (3 и 4).
 Контракт, предусматривающий продажу (приобретение) и (или)
оказание услуг, связанных с продажей (приобретением) на
территории РФ (за пределами территории РФ) горюче-смазочных
материалов (бункерного топлива), продовольствия,
материально-технических запасов и иных товаров (за
исключением запасных частей и оборудования), необходимых для
обеспечения эксплуатации и технического обслуживания
транспортных средств независимо от их вида и назначения в пути
следования или в пунктах промежуточной остановки либо стоянки.
 Контракт финансовой аренды (лизинга).
 Агентский договор (договор комиссии, поручения), условиями
которого предусмотрен ввоз (вывоз) товаров на территорию РФ (с
территории РФ).
3
Требования об оформлении ПС не распространяются на контракты
(кредитные договоры), если сумма обязательств по контракту (кредитному
договору) менее, чем эквивалент 50 тыс. долларов США по официальному курсу
иностранных валют по отношению к рублю, установленному Банком России на
дату заключения контракта (кредитного договора).
Заявление о переоформлении ПС – письменное заявление клиента,
составленное в соответствии с требованиями п. 8.2. Инструкции № 138-И,
направляемое в Банк при внесении изменений и (или) дополнений в контракт
(кредитный договор), которые затрагивают сведения, содержащиеся в
оформленном ПС, либо содержат изменения иной информации, указанной в
оформленном ПС (за исключением изменения информации о банке ПС).
Заявление о переоформлении ПС предоставляется в одном экземпляре
одновременно с документами, являющимися основанием для переоформления
ПС.
Заявление о закрытии ПС – письменное заявление клиента о закрытии
ПС, представляемое в одном экземпляре в случаях, указанных в разделе 7
Инструкции № 138-И:
- при переводе ПС из банка ПС в связи с переводом контракта (кредитного
договора) на обслуживание в другой уполномоченный банк (филиал
уполномоченного банка), а также при закрытии резидентом всех расчетных
счетов в банке ПС;
- при исполнении сторонами всех обязательств по контракту (кредитному
договору), включая исполнение обязательств третьим лицом - резидентом
(другим лицом - резидентом);
- при уступке резидентом требования по контракту (кредитному
договору) другому лицу - резиденту либо при переводе долга резидентом по
контракту (кредитному договору) на другое лицо – резидента;
- при уступке резидентом требования по контракту (кредитному
договору) нерезиденту;
- при исполнении (прекращении) обязательств по контракту (кредитному
договору) по иным, не указанным выше основаниям, предусмотренным
законодательством РФ;
- при прекращении оснований, требующих в соответствии с Инструкцией №
138-И оформления ПС, в том числе вследствие внесения соответствующих
изменений и (или) дополнений в контракт (кредитный договор), а также в
случае если ПС был ошибочно оформлен при отсутствии в контракте (кредитном
договоре) оснований, требующих его оформления.
Справка о валютных операциях является документом, подтверждающим
совершение валютной операции, составляется по форме Приложения № 1 к
Инструкции №138-И, предоставляется в Банк в одном экземпляре одновременно
с расчетным документом в следующих случаях:
- при идентификации по видам валютных операций средств в иностранной
валюте, поступивших на банковский счет резидента или списываемых с его
банковского счета, открытого в Банке;
4
- при зачислении на расчетный счет клиента в банке валюты РФ,
поступившей от нерезидента, или при списании с расчетного счета клиента
валюты РФ в пользу нерезидента по контракту (кредитному договору), по
которому оформлен ПС;
- при зачислении на расчетный счет клиента валюты РФ, поступившей от
нерезидента, по сделке без оформления ПС в случае несогласия резидента с
кодом вида валютной операции, указанным в поступившем от нерезидента
расчетном документе, либо в случае отсутствия кода вида валютной операции;
- при осуществлении клиентом валютных операций в рублях и иностранной
валюте с использованием банковской карты по контракту (кредитному
договору), по которому оформлен ПС;
- при осуществлении клиентом валютных операций по контракту
(кредитному договору), по которому оформлен ПС, через счет клиента,
открытый в банке - нерезиденте;
- при учете клиентом по контракту (кредитному договору), по которому
оформлен ПС, валютных операций, осуществленных третьим лицом в
соответствии с гл.12 Инструкции № 138-И;
- при осуществлении клиентом валютных операций по контракту
(кредитному договору), по которому оформлен ПС, с проведением расчетов по
аккредитиву.
Корректирующая справка о валютных операциях - справка о
валютных операциях, содержащая скорректированные сведения в справке,
принятой Банком ранее, заполненная в порядке, установленном Приложением
№ 1 к Инструкции № 138-И, с приложением документов, подтверждающих такие
изменения.
Справка о подтверждающих документах – справка, содержащая
информацию о подтверждающих документах и/или о декларациях на товары,
составленная по форме Приложения 5 к Инструкции № 138-И резидентами,
оформившими в банке ПС. Справка о подтверждающих документах
представляется в одном экземпляре вместе с подтверждающими документами, за
исключением деклараций на товары.
Корректирующая справка о подтверждающих документах- справка о
подтверждающих документах, содержащая скорректированные сведения в
справке, принятой Банком ранее, заполненная в порядке, установленном
Приложением № 5 к Инструкции № 138-И, с приложением документов,
подтверждающих такие изменения.
Уведомление об открытии (закрытии), об изменении реквизитов
счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории РФ,
составленное по форме, утвержденной ФНС России, с отметкой о принятии
налоговым органом (представляется Резидентом).
5
Требования, предъявляемые к документам, связанным с проведением
валютных операций
Оригиналы документов принимаются Банком для ознакомления и
возвращаются представившим их лицам. В материалы валютного контроля в
этом случае помещаются копии, заверенные ответственным лицом банка по
валютному контролю.
Документы, исходящие от государственных органов иностранных
государств, подтверждающие статус юридических лиц - нерезидентов, должны
быть легализованы в установленном порядке. Иностранные официальные
документы могут быть предоставлены без их легализации в случаях,
предусмотренных международным договором Российской Федерации.
Одни и те же документы представляются резидентами Банку однократно и
не подлежат повторному представлению до изменения сведений, указанных в
представленных документах.
В случае изменения сведений, указанных в
представленных документах, резидент обязан сообщить об этом Банку,
представив необходимые документы, подтверждающие соответствующие
изменения.
Резидент представляет в Банк только те документы, которые используются
в его предпринимательской деятельности, в том числе для учета своих
хозяйственных операций в соответствии с правилами бухгалтерского учета и
обычаями делового оборота. В этом случае составления отдельных документов
специально для целей валютного контроля не требуется, если иное не
предусмотрено законодательством РФ.
Документы на бумажном носителе, представляемые резидентом физическим
лицом,
подписываются
этим
резидентом
либо
лицом,
уполномоченным им на основании доверенности, и заверяются печатью при ее
наличии (для индивидуальных предпринимателей и физических лиц,
занимающихся частной практикой), образец которой проставлен в карточке с
образцами подписей и оттиска печати, оформленной в соответствии с
действующим законодательством РФ.
Документы на бумажном носителе, представляемые резидентом юридическим
лицом,
подписываются
лицом
(лицами),
наделенным
(наделенными) правом первой и/или второй подписи, заявленной в карточке с
образцами подписей и оттиска печати, и заверяются оттиском печати
юридического лица, образец которой проставлен в карточке с образцами
подписей и оттиска печати этого юридического лица.
Копии документов на бумажном носителе заверяются одним из следующих
способов:
- нотариально;
- лицом, наделенным правом первой и/или второй подписи, и печатью (для
юридических лиц);
- физическим лицом либо лицом, уполномоченным им на основании
доверенности,
и
печатью
при
ее
наличии
(для
индивидуальных
6
предпринимателей и физических лиц, занимающихся в установленном
законодательством РФ порядке частной практикой).
Документы, направляемые в банк в электронном виде, подписываются
электронной подписью резидента. При обмене документами и информацией в
электронном виде могут передаваться как документы, сформированные в
электронном виде, так и полученные с использованием сканирующих устройств
изображения документов, оформленных первоначально на бумажном носителе.
Передача резидентом электронных документов осуществляется в соответствии с
Договором об организации безналичных расчетов с использованием системы
дистанционного банковского обслуживания.
Порядок и сроки представления в банк форм учета и отчетности по
валютным операциям, установленные Инструкцией 138-И:
● справка о валютных операциях представляется в банк:
- при зачислении иностранной валюты на транзитный валютный счет - не
позднее 15 рабочих дней после даты ее зачисления;
- при списании иностранной валюты - одновременно с распоряжением о
переводе иностранной валюты;
- при зачислении на расчетный счет валюты РФ, поступившей по контракту
с нерезидентом, требующему оформления ПС - не позднее 15 рабочих дней
после даты ее зачисления;
-при списании валюты РФ с расчетного счета - одновременно с расчетным
документом по контракту с нерезидентом, требующему оформления ПС;
- при списании иностранной валюты или рублей РФ со счета с
использованием банковской карты (при учете операции по ПС) - не позднее 15
рабочих дней после окончания месяца, в котором была осуществлена валютная
операция с использованием банковской карты;
- при осуществлении валютных операций по контракту (кредитному
договору) через счета, открытые в банке-нерезиденте - не позднее 30 рабочих
дней, следующих за месяцем, в течение которого были осуществлены валютные
операции (с приложением копий банковских выписок).
● корректирующая справка о валютных операциях
представляется в срок, не превышающий 15 рабочих дней, исчисляемых
после даты оформления документов, подтверждающих изменение сведений,
содержащихся в принятой банком ПС справке о валютных операциях (за
исключением сведений о банке ПС или резиденте) с приложением документов,
подтверждающих такие изменения.
● справка о подтверждающих документах представляется в банк вместе
с подтверждающими документами в следующие сроки:
в срок не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором
зарегистрированы декларации на товары (при условии необходимости указания
7
в справке «ожидаемого срока» исполнения нерезидентом своих обязательств по
контракту);
- в срок не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором на
документах, используемых в качестве декларации на товары, заявлении на
условный выпуск (заявлении на выпуск компонента вывозимого товара),
должностным лицом таможенных органов проставлена отметка о дате их
выпуска (условного выпуска);
- в срок, не превышающий 15 рабочих дней, исчисляемых после окончания
месяца, в котором были оформлены документы, подтверждающие ввоз/вывоз
товара без подачи таможенной декларации;
- в срок, не превышающий 15 рабочих дней, исчисляемых после окончания
месяца, в котором были оформлены документы, подтверждающие выполнение
работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной
деятельности, в том числе исключительных прав на них;
- в срок не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором
были оформлены документы, подтверждающие исполнение обязательств
способом, отличным от расчетов и переводов по основаниям, предусмотренным
законодательством РФ.
Датой оформления подтверждающих документов является наиболее поздняя
по сроку дата их выпуска (условного выпуска), дата их подписания или дата
вступления их в силу либо в случае отсутствия этих дат - дата составления либо
дата, свидетельствующая о ввозе (вывозе) товара на территорию РФ, указанная
в подтверждающем документе.
● корректирующая справка о подтверждающих документах
представляется в срок, не превышающий 15 рабочих дней, исчисляемых
после даты оформления документов, подтверждающих изменение сведений,
содержащихся в принятой банком ПС справке о подтверждающих документах
(за исключением сведений о банке ПС или резиденте) с приложением
документов, подтверждающих такие изменения.
● Статистическая форма учета перемещения товаров, установленная
Правилами ведения статистики взаимной торговли Российской Федерации с
государствами - членами Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС, утвержденными
постановлением Правительства Российской Федерации от 29 января 2011 года N
40, представляется резидентом в случае вывоза (ввоза) товара с территории (на
территорию) РФ при отсутствии требования об их таможенном декларировании,
помимо транспортных и иных коммерческих документов.
Статистическая форма учета перемещения товаров представляется
резидентом в Банк после ее оформления и представления в таможенные органы
без представления справки о подтверждающих документах в срок не позднее
даты завершения исполнения всех обязательств по контракту, указанной в
паспорте сделки.
● Паспорт сделки должен быть оформлен по сделкам, указанным в
представленном выше Перечне в следующие сроки:
8
- не позднее первой операции по списанию иностранной валюты или
валюты РФ по контракту (кредитному договору) в пользу нерезидента;
- не позднее срока, установленного Инструкцией № 138-И для
идентификации резидентом (представления справки о валютных операциях)
зачисленной иностранной валюты или валюты РФ по контракту (кредитному
договору);
- не позднее даты подачи таможенной декларации, в случае наличия
требования о декларировании товаров при их вывозе с территории РФ или ввозе
на территорию РФ;
- не позднее срока, установленного Инструкцией № 138-И для
представления резидентом справки о подтверждающих документах:
◊ при вывозе с территории РФ или ввозе на территорию РФ товаров в
случае отсутствия требования о декларировании товаров;
◊ при исполнении обязательств по контракту посредством выполнения
работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной
деятельности;
◊ при исполнении обязательств по контракту (кредитному договору)
способом, отличным от расчетов и переводов по основаниям, предусмотренным
законодательством РФ.
● Заявление о переоформлении ПС представляется в следующие сроки:
- не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов,
вносящих изменения в контракт (кредитный договор);
- не позднее 30 рабочих дней после даты внесения изменений сведений о
резиденте в Единый государственный реестр юридических лиц, либо в Единый
государственный реестр индивидуальных предпринимателей, либо в реестр
государственных нотариальных контор и контор нотариусов, занимающихся
частной практикой, либо в реестр адвокатов субъекта РФ;
- не позднее 15 рабочих дней после даты, указанной в графе 6 раздела 3
оформленного ПС в случае, если в контракте (кредитном договоре) содержатся
условия о возможности его продления (пролонгации) без подписания
дополнений.
● Перевод паспорта сделки на обслуживание в другой банк должен
быть осуществлен в срок не позднее 30 рабочих дней после даты закрытия ПС.
Напоминаем, что уполномоченные банки, в соответствии с нормами
части 9 статьи 23 Закона №173-ФЗ в порядке, установленном
Положением Банка России от 20.07.2007 № 308-П, ежемесячно
представляют в Федеральную службу по финансово-бюджетному
надзору информацию о нарушениях клиентами-резидентами валютного
законодательства.
Ответственность резидентов за нарушения в области валютного
законодательства Российской Федерации установлена ст. 15.25 Кодекса
Российской Федерации «Об административных правонарушениях» № 195-ФЗ от
30.12.2001 года (см. Памятку об ответственности за нарушения валютного
законодательства).
9