Панов Т. Банковские гарантии. - R

проблемы и решения
Банковские
гарантии
Тарас Панов
руководитель
проекта
RS-Loans v. 5.5
Департамента
банковского ПО
RS-Bank
А
втоматизация
банковских
операций позволяет уменьшить время, затрачиваемое
на выполнение формальных
процессов сопровождения
гарантий. Освободившиеся часы ответственные сотрудники банка могут
уделить взаимодействию с клиентами,
что позволяет снизить риски и поднять
уровень доходов.
Предлагаемый компанией R-Style
Softlab программный комплекс RS-Loans
v. 5.5 полностью автоматизирует процесс
предоставления банковских гарантий,
включая все необходимые операции, характерные для этого вида деятельности.
Еще недавно банковские
гарантии предоставляли
лишь наиболее крупные
кредитные учреждения,
причем исключительно
своим привилегированным
клиентам. Сегодня спрос
со стороны бизнеса разного
уровня на эту банковскую
услугу стремительно растет.
Кредитные организации
не могут игнорировать
тенденции рынка банковских
услуг и оперативно реагируют
на его изменения. В частности,
многие из них активно
осваивают предоставление
гарантий.
Что такое банковская
гарантия?
Понятие банковской гарантии определено статьей 368 Гражданского кодекса Российской Федерации: «В силу банковской гарантии банк, иное кредитное
МАЙ–АВГУСТ 2013 RS-CLUB
57
проблемы и решения
осуществляться с отсрочкой на периучреждение или страховая организаод, в течение которого действует гаранция (гарант) дают по просьбе другого
тия. Плата за гарантию часто ниже плалица (принципала) письменное обязаты по кредиту.
тельство уплатить кредитору принПрактика показывает, что гарантия
ципала (бенефициару) в соответствии
рассматривается банками как кредитс условиями даваемого гарантом обяный ресурс, предоставлением которого
зательства денежную сумму по предклиенту чаще всего занимаются кредиставлении бенефициаром письменнотующие подразделения: наряду с выдаго требования о ее уплате».
чей кредитов они рассматривают заявки
Банки предоставляют два основна предоставление гарантий, осущеных вида гарантий – платежные и догоствляют их выдачу и сопровождение.
ворные. Платежными называют гаранЕсли банк оплачивает гарантию,
тии в обеспечение исполнения
RS-Loans v. 5.5 –
у клиента-принципала возниплатежных обязательств покупрограммный комплекс кает перед ним задолженность
пателей (принципалов) перед
для автоматизации
в размере выплаченной суммы.
продавцами (бенефициарами).
Выполняемые
после этого опеДоговорные – это гарантии
банковского
рации
аналогичны
тем, которые
в обеспечение исполнения обякредитования,
используются при обслуживазательств продавцов или подохватывающий
нии ссудной задолженности.
рядчиков (принципалов) перед
А требование, выдвигаемое
покупателями или заказчика- все многообразие задач,
с которыми приходится принципалу, рассматривается
ми (бенефициарами). К числу
как задолженность, приравненпоследних относятся тендерсталкиваться
ная к ссудной. Принципиальное
ные гарантии, гарантии возработникам кредитных
отличие – отражение результаврата аванса, надлежащего исподразделений
тов этих операций в бухгалтерполнения контракта, в пользу
ском учете.
различных государственных
органов и др.
Гарантия банка – востребованный
Учет банковских гарантий
в RS-Loans v. 5.5
продукт. Она позволяет не выводить
из обращения денежные ресурсы клиRS-Loans v. 5.5 – программный комента, дает реальную возможность поплекс для автоматизации банковсколучить от контрагента товарный крего кредитования, охватывающий все
дит, выступая в качестве обеспечения.
многообразие задач, с которыми приОплата суммы по контракту за предоходится сталкиваться работникам креставление товаров и (или) услуг может
дитных подразделений. В системе изначально настроены такие банковские
кредитные продукты, как кредитование юридических лиц, потребительское
кредитование, автокредитование, ипотечное кредитование, цессии, кредитные и овердрафтные карты (на основе
взаимодействия с программным комплексом RS-Retail v. 5.5), кредитные линии юридическим и физическим лицам,
овердрафтное кредитование по расчетным счетам юридических лиц и, конечно, банковские гарантии.
RS-Loans v. 5.5 автоматизирует обработку документов и охватывает совокупность операций кредитного подразделения банка, сопутствующих всему
жизненному циклу договора банковской
58
RS-CLUB МАЙ–АВГУСТ 2013
Банковские гарантии
проблемы и решения
гарантии – от оформления кредитной
подразделение составляет банковскую
заявки до выпуска отчетности. Условгарантию (рис. 2).
В отличие от договора банковская
но операции по гарантиям можно разгарантия содержит обязательства банделить на операции по сопровождека перед бенефициаром и условия их вынию выданных и оплаченных банком
полнения. В RS-Loans v. 5.5 предусмотрен
гарантий.
ряд типовых шаблонов печатных форм
Операции по выданным гарантиям:
договоров. Если предполагается выдача
выдача гарантии;
гарантии в иной форме, существует возвзимание комиссионного вознаможность гибкой настройки собственграждения за предоставление гарантии;
ных печатных форм.
учет обеспечения по гарантии;
Операция по выдаче являет формирование и коррекБанк
принимает
ся финальным этапом заключетировка резерва на возможные
решение о выдаче
ния договора о предоставлении
потери;
гарантии. В результате ее выпол снятие гарантии с учета;
гарантии на основе
нения сумма условного обяза закрытие договора о преанализа финансового
тельства отражается на внебадоставлении гарантии.
состояния принципала, лансовом счете 91315 «Выданные
Операции по оплаченным
эффективности
гарантии и поручительства». Тагарантиям:
сделки, рисков,
ким образом, выполняется вы оплата гарантии банком
дача сумм по гарантии долями
в случае, если клиент не выа также приемлемого
в пределах всей суммы гарантии.
полняет обязательство перед
для банка
Порядок учета обеспечения,
бенефициаром;
обеспечения
принятого по гарантии, полно учет гарантии на счетах
стью аналогичен порядку учета обеспеневзысканных гарантий;
чения в кредитных договорах.
формирование резерва на возОдной из основных операций банможные потери по ссудам по гарантии;
ка, проводимых при предоставлении га
расчет и взимание процентрантии, является взимание комиссионных платежей, комиссий, неустоек
ного вознаграждения. Комиссии могут
и штрафов;
быть разовыми или в виде регулярных
погашение гарантии клиентом;
процентных выплат – зависит от прак списание безнадежной задолжентики банка. Условия взимания комисности по гарантии за счет резерва;
Рис. 1.
сионных могут различаться. В одних
закрытие договора о предоставлеФорма договора
банковской гарантии
банках комиссионное вознаграждение
нии гарантии.
Банк принимает решение о выдаче
гарантии на основе анализа финансового состояния принципала, эффективности сделки, рисков, а также приемлемого
для банка обеспечения.
Процесс предоставления гарантии начинается с оформления договора (рис. 1), в котором прописывается
порядок выдачи банковской гарантии,
условия оплаты и взаимная ответственность сторон. При этом в систему вводятся все основные параметры договора:
его номер, даты и сроки гарантии, сумма, валюта, вид, размеры комиссионных
вознаграждений, данные о принципале.
После того как договор о предоставлении банковской гарантии сформирован и подписан клиентом, кредитное
МАЙ–АВГУСТ 2013 RS-CLUB
59
проблемы и решения
срока оплаты поставки товара или других обязательств, банк снимает ее
с учета и закрывает договор о предоставлении. Одновременно с этим банк
снимает с учета и обеспечение, принятое в счет гарантии, а также покрытие
по гарантии.
Получив от бенефициара требования платежа (в том числе частичного)
по выданной гарантии, банк оплачивает ее. Операция оплаты гарантии (и частичной в частности) также предусмотрена в RS-Loans v. 5.5. Сумма оплаченной
гарантии автоматически переносится
с внебалансового учета в баланс на счет
60315 «Суммы, выплаченные по предоставленным гарантиям и поручительствам». Практически оплаченная часть
Рис. 2.
гарантии теперь уже не является для банвыплачивается до выдачи гарантии,
Форма банковской
ка
условным обязательством, а предв других – после или в течение всего
гарантии
ставляет собой не что иное, как кредит
срока гарантии. В RS-Loans v. 5.5 можно
клиенту.
настроить любой вариант, подходящий
После появления задолженности
под интересы каждого банка.
клиента по гарантии в обязательном
В соответствии с требованиями
порядке создается резерв на возможПоложения ЦБ РФ от 20 марта 2006 г.
ные потери по оплаченной гарантии.
№ 283‑П «О порядке формирования
Возможности программного комплеккредитными организациями резерса RS-Loans v. 5.5 эту операцию охватывов на возможные потери» на выданвают. Кроме того банк самостоятельно,
ные гарантии необходимо формирона основе собственных привать резервы. Для этого задают
В соответствии
нятых критериев, может откатегорию качества гарантии
с требованиями
носить задолженность к той
как условного обязательства
Положения ЦБ РФ
или иной категории качества
и автоматически рассчитывассуды. Предусмотрен и автомают и формируют (или коррекот 20 марта 2006 г.
тический расчет категории катируют) резерв на возможные
№ 283‑П «О порядке
чества на основе требований
потери.
формирования
Положения Банка России от 26
Все операции в системе
кредитными
марта 2004 года № 254‑П «О погибко настраиваются в завиорганизациями резервов рядке формирования кредитсимости от требований банка,
для чего используют специальна возможные потери» ными организациями резервов
на возможные потери по ссуные механизмы RS-Loans v. 5.5:
на выданные гарантии
дам, по ссудной и приравненной
категории учета (применяют
необходимо формировать к ней
задолженности». Для удобдля настройки бухгалтерских
резервы
ства пользователей обе эти опепроводок) и виды гарантий
рации могут выполняться в пакетном
(служат для настройки типовых парарежиме.
метров банковских гарантий, которые
С момента оплаты банком трезатем заимствуются для оформляемых
бования бенефициара по гарантии
договоров).
и до даты выполнения клиентом догоПо истечении периода действия гаворных обязательств банк взимает пларантии, если по ней не было предъявту за пользование своими средствами
лено требование о платеже или в случае
в установленном размере и порядке.
выполнения клиентом условий договоДля этого в RS-Loans v. 5.5 реализован
ра перед бенефициаром относительно
60
RS-CLUB МАЙ–АВГУСТ 2013
Банковские гарантии
проблемы и решения
установить порядок погашения задолрасчет процентов за пользование средженности клиентом.
ствами банка, которые исчисляютЕсли клиент не выплатил задолженся от суммы остатка задолженности
ность, и она оценивается как безнадежпо оплаченной гарантии за каждый день,
ная, система позволяет ее списать. В ревключая дату возврата средств.
зультате долги по гарантии, признанные
Пользователям RS-Loans v. 5.5 достубезнадежными или нереальными к взыспен механизм графиков погашения задолканию, списываются с баланса банка
женности. При невыполнении принципаза счет ранее сформированного резерва.
лом обязательств по возмещению суммы
Финальным этапом «жизни»
гарантии в срок, в соответствии
Функциональные
договора банковской гарантии
с Договором о предоставлении
возможности
является операция «Закрытие
банковской гарантии осущепрограммного
комплекса
договора», в результате выполствляется вынос на просрочнения которой тот попадает
ку – согласно сформированному
RS-Loans v. 5.5,
в список закрытых.
графику. Существует возможпредназначенного
ность настройки и расчета сумм
для мелких и средних
неустоек и штрафов за каждый
кредитных учреждений,
Единое программное обесдень просрочки в размере, устапостоянно
расширяются,
печение,
автоматизирующее
новленном договором. Для банков с нестандартной технолочтобы соответствовать процесс учета и ведения кредитов и гарантий, позволяет осугией работы в системе имеется
требованиям банков
ществлять все необходимые
расчет с применением дополнии тенденциям рынка
операции в одном подразделетельных механизмов настройки.
нии банка. Функциональные возможноСледуя предъявленным требовасти программного комплекса RS-Loans
ниям на оплату задолженности по гаv. 5.5, предназначенного для мелких
рантии, клиент выплачивает основной
и средних кредитных учреждений, подолг, начисленные проценты, штрафы
стоянно расширяются, чтобы соответили пени. В системе есть функция наствовать требованиям банков и тенденстройки приоритета платежей, благодациям рынка.
ря которой банк может самостоятельно
***
МАЙ–АВГУСТ 2013 RS-CLUB
61