Специфика валютного права заключается

ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ УПРАВЛЕНИЯ И ПРАВА (г. КАЗАНЬ)
Юридический факультет
Кафедра финансового права
ВАЛЮТНОЕ ПРАВО
Электронное пособие
АВТОР ПОСОБИЯ: КАНДИДАТ ЮРИДИЧЕСКИХ НАУК,
ДОЦЕНТ КАФЕДРЫ ФИНАНСОВОГО ПРАВА
ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ, УПРАВЛЕНИЯ И ПРАВА (Г. КАЗАНЬ)
ГАФАРОВА ГУЗЕЛЬ РУСТАМОВНА
Казань – 2010
2
Аннотация…………………………………………………………………………………...3
Программа курса……………………………………………………………………………5
Перечень сокращений………………………………………………………………………7
Глава 1. Валютная политика. Виды валютных режимов.
Валютное регулирование в РФ: история и современность………………………….8
§1. Валютная политика государства и виды валютных режимов……………………….8
§2. Понятие и виды валютных систем…………………………………………………...11
§3. Валютное регулирование как форма валютной политики государства…………...18
§4. Валютное регулирование в РФ: история и современность………………………...19
Глава 2. Понятие и источники валютного права……………………………………29
§ 1. Понятие валютного права и его место в системе российского права и
Законодательства…………………………………………………………………………..29
§ 2. Источники валютного права………………………………………………………....34
§ 3. Понятие актов органов валютного регулирования и актов
органов валютного контроля……………..........................................................................42
Глава 3. Валютные правоотношения: понятие и виды.
Правовой статус резидентов и нерезидентов…………………………………………48
§1. Понятие и виды валютных правоотношений……………………………………….49
§2.Объекты валютных правоотношений………………………………………………...53
§4. Субъекты валютных правоотношений………………………………………………60
Глава 4. Правовые основы валютного регулирования……………………………..71
§1. Валютное регулирование: понятие, цели и формы осуществления……………….71
§2. Принципы валютного регулирования………………………………………………..75
§3. Валютные ограничения как основной элемент валютного регулирования………..80
§4. Правовой статус органов валютного регулирования………………………………..89
Глава 5. Понятие и общий порядок проведения
валютных операций………………………………………………………………………96
§1. Правовой режим валютных операций………………………………………………...96
§2. Права и обязанности участников валютных операций при их совершении………112
Глава 6. Валютный контроль в РФ. Правовой статус органов и
агентов валютного контроля……………………………………………………………130
§1. Понятие, основное содержание и значение валютного контроля.
Основные принципы валютного контроля……………………………………………….130
§2. Виды валютного контроля……………………………………………………………139
§3. Правовой статус органов и агентов валютного контроля.
Права и обязанности органов и агентов
валютного контроля………………………………………………………………………..151
Глава 7. Ответственность за нарушение норм валютного законодательства РФ..163
§1. Понятие, признаки, элементы и особенности валютного правонарушения………..163
§2. Виды ответственности за валютные правонарушения ………………………………171
§3. Уголовная ответственность за нарушение валютного законодательства РФ............181
§4. Административная ответственность за нарушение валютного
законодательства РФ……………………………………………………………………….191
Список использованных нормативно-правовых актов, материалов судебной
практики и специальной литературы…………………………………………………....218
Итоговые тесты……………………………………………………………………………..227
Вопросы для оценки качества освоения курса………………………………………….233
Тематика рефератов, контрольных и курсовых работ, дипломных проектов…......234
Глоссарий…………………………………………………………………………………….235
Список дополнительных Интернет-ресурсов по дисциплине………………………...242
Приложение………………………………………………………………………………….244
3
Аннотация
«Валютное
право»
относится
к
специальным
дисциплинам
специальности «Юриспруденция» и в современных условиях играет важную
роль для получения студентами высшего профессионального образования.
Специфика валютного права заключается не только в предмете
правового регулирования общественных отношений, возникающих по
совершению валютных операций, в сфере валютного регулирования и
валютного контроля, а также ответственности за валютные правонарушения,
но
и
в
тесной
связи
валютного
законодательства
с
финансовым,
административным, гражданским, таможенным, международным правом. В
значительной мере валютное право использует понятия и категории
гражданского
права,
а
также
включает
нормы,
непосредственно
связывающие валютное право с институтами гражданского права («ценные
бумаги», «недействительность сделок», «договоры страхования», «кредитные
соглашения», «исполнения обязательств» и т.д.). Поэтому перед изучением
данной
дисциплины необходимо обладать должными знаниями основ
правового регулирования финансовой сферы в целом, гражданского права.
В рамках данного курса предполагается изучение круга вопросов,
связанных с совершением валютных операций, с осуществлением валютного
регулирования
и
валютного
контроля,
а
также
с
определением
ответственности за валютные правонарушения.
Освоение материалов по спецкурсу «Валютное право» подразумевает и
самостоятельную работу обучающихся, что предполагает помимо освоения
теоретического материала по темам программы и решение задач, решение
тестов, изучение положений нормативных правовых актов и практики их
применения, а также источников специальной литературы.
Перед изучением спецкурса «Валютное право», студенты должны
освоить основные положения следующих дисциплин: теории государства и
права,
конституционного права, финансового права, таможенного права,
гражданского права, административного права. Студенты должны знать
4
такие общеправовые понятия как норма права, правовой институт,
подотрасль права, отрасль права, комплексная отрасль законодательства,
публичное право, частное право, правоотношение, субъективное право и
субъективная обязанность, юридический факт, источник права и источник
законодательства, нормативный акт, и ряд других, а также уметь их
использовать и иметь представление о взаимосвязи между названными
категориями, например, между источником права и нормативно-правовым
актом. Студенты должны уметь анализировать нормативные правовые акты
различной юридической силы, определять соотношение между ними.
При этом задачей изучение дисциплины «Валютное право» является
изучение основных понятий валютного права, исследование источников
валютного законодательства, выработка навыков грамотного применения на
практике положений нормативно-правовых актов, содержащих нормы
валютного права.
В результате изучения спецкурса «Валютное право» студент должен
знать:
– систему источников валютного права, состав субъектов валютных
правоотношений, принципы построения основных институтов валютного
права, принципы и порядок валютного регулирования и валютного контроля,
полномочия представительных, исполнительных органов власти государства
в области валютного регулирования и контроля;
– иметь представление: о категориях «валюта», «валютные ценности»,
«валютное регулирование», «валютный режим»; предмета и системы
валютного права; об ответственности за валютные правонарушения.
– анализировать основные положения нормативно-правовых актов,
указанных в программе;
– самостоятельно совершенствовать свои знания и навыки с учетом
изменений в валютном законодательстве;
–
обладать навыками сравнительного и комплексного анализа
источников валютного законодательства.
5
ПРОГРАММА КУРСА
Тема 1. Валютная политика. Виды валютных режимов. Понятие и
виды валютных систем. Валютное регулирование как форма валютной
политики.
Понятие валютной политики государства. Виды валютных режимов.
Понятие и виды валютных систем. Валютное регулирование как форма
валютной политики государства. Общая характеристика задач и способов
валютного регулирования. Валютное регулирование в РФ: история и
современность.
Тема 2. Понятие и источники валютного права.
Понятие валютного права. Предмет и методы валютного права. Объект
и субъекты валютного права.
Отграничение валютного права от смежных отраслей права. Место
валютного права в системе отраслей российского права. Финансовое и
валютное право. Система валютного права. Общая и особенная части
валютного права. Институты валютного права.
Источники валютного права. Конституционная основа валютного
права. Акты органов валютного регулирования и акты органов валютного
контроля.
Понятие международного валютного права. Соотношение норм
национального и международного валютного права. Общая характеристика
договоров в международном валютном праве. Международные финансовые
организации. Правовой статус Международного валютного фонда.
Тема 3. Валютные правоотношения: понятие, структура и виды.
Правовой статус резидентов и нерезидентов
Валютные правоотношения как объект правового регулирования.
Понятие и особенности валютных правоотношений. Виды валютных
правоотношений.
Объекты
валютных
правоотношений.
Субъекты
валютных
правоотношений.
Понятие субъектов, обладающих статусом резидента: физические и
юридические лица.
Понятие субъектов, обладающих статусом нерезидента: физические и
юридические лица.
Права и обязанности резидентов и нерезидентов при совершении
валютных операций.
6
Тема 4. Правовые основы валютного регулирования в РФ
Валютное регулирование: понятие, цели и формы осуществления.
Принципы валютного регулирования. Валютные ограничения. Правовой
статус органов валютного регулирования.
Тема 5. Понятие и общий порядок проведения валютных операций
Понятие и правовой режим валютных операций. Правовое
регулирование валютных операций, совершаемых резидентами. Правовое
регулирование валютных операций, совершаемых нерезидентами.
Валютные операции между резидентами и нерезидентами.
Ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации
валютных ценностей, валюты РФ, внутренних ценных бумаг.
Тема 6. Валютный контроль в РФ. Правовой статус органов и
агентов валютного контроля
Понятие, основное содержание и значение валютного контроля.
Основные принципы валютного контроля. Формы и виды валютного
контроля. Валютный контроль за экспортно-импортными операциями.
Правовой статус органов и агентов валютного контроля. Права и
обязанности органов и агентов валютного контроля.
Тема 7. Ответственность за нарушение норм валютного
законодательства РФ
Понятие, признаки, элементы и особенности валютного
правонарушения. Формы ответственности за валютные правонарушения.
Уголовная ответственность за нарушение валютного законодательства
РФ.
Административная ответственность за нарушение валютного
законодательства РФ.
7
ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ СОКРАЩЕНИЯ
БК РФ – Бюджетный кодекс РФ
ГК РФ - Гражданский кодекс РФ
ст. - статья
п. - пункт
подп. - подпункт
НК РФ – Налоговый кодекс Российской Федерации
ТК РФ - Таможенный кодекс Российской Федерации
Закон о валютном регулировании - Федеральный закон от 10 декабря 2003
г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»
Закон о Банке России – Федеральный закон от 10 июля 2002 №86 – ФЗ «О
Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».
Банк России – Центральный банк Российской Федерации
Росфиннадзор – Федеральная служба финансово-бюджетного надзора
УК РФ – Уголовный кодекс Российской Федерации
КоАП РФ - Кодекс Российской Федерации об административных
правонарушениях
МВФ – Международный валютный фонд
8
ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ
Глава 1. Валютная политика. Виды валютных режимов. Валютное
регулирование в РФ: история и современность.
§1. Валютная политика государства и виды валютных режимов.
§2. Понятие и виды валютных систем.
§3.Валютное
регулирование
как
форма
валютной
политики
государства.
§4. Валютное регулирование в РФ: история и современность.
§1. Валютная политика государства и виды валютных режимов.
Валютная политика представляет собой составную часть внутренней и
внешней политической деятельности государства, направленной на валютное
обеспечение социально-экономического развития страны и поддержание ее
устойчивого международного валютно-финансового положения. При этом
валютная политика, будучи составной частью финансовой политики
Российской Федерации, является объектом правового регулирования. Говоря
о
роли
финансово-правовой
политики,
следует
отметить,
что
она
распространяется и охватывает своим воздействием практически все области
жизнедеятельности общества и государства, что в конечном итоге отражается
на интересах каждого человека, на возможностях реализации его конкретных
прав.
Валютная
политика,
являясь
звеном
финансовой
политики
государства, представляет собой совокупность экономических, правовых и
организационных мер, осуществляемых государственными органами в сфере
валютных отношений с целью защиты государственных интересов на
валютном рынке и интеграции экономики Российской Федерации в систему
международного
экономического
пространства
в
соответствии
со
стратегическими целями общеэкономической политики. Следовательно, при
нарушении
валютного
законодательства
ущерб
причиняется
9
непосредственно государству, что позволяет утверждать о финансовоправовой природе валютных правонарушений.
В процессе функционирования финансовой системы в целом и валютной
системы в частности в любом государстве производятся денежные платежи и
расчеты, валютные операции. Так, регулируя
денежное обращение,
российское законодательство исходит из единства денежной массы, единства
обращения, связи оборота денег, национальной валюты с кредитно-валютной
политикой.
Государственное
регулирование
денежного
обращения
выражается в закреплении в нормативно-правовых актах экономических
инструментов регулирования денежной массы в обращении, которые могут
быть использованы компетентными органами государственной власти в
целях обеспечения денежного равновесия1.
Различаются три типа валютных режимов, используемых государством
для проведения валютной политики внутри страны и за рубежом: режим
государственной
валютной
монополии,
т.е.
исключительное
право
государства на совершение всех валютных сделок, существовавший ранее в
нашей
стране;
режим
валютного
государственного
регулирования,
установленный Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О
валютном
регулировании
и
валютном
контроле»2;
режим
свободно
конвертируемой валюты.
Тип валютного режима определяет принципы осуществления валютных
операций, полномочия и функции органов валютного регулирования и
валютного контроля, права и обязанности юридических и физических лиц в
отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями,
ответственность за нарушение валютного законодательства.
Государственная валютная монополия была главным принципом
валютной политики на протяжении всей истории СССР. Она означала, что
государство выступало единственным законным владельцем иностранной
1
См.: Василец В.П. Денежное обращение в России как объект правового регулирования:
Автореф. дис. канд. юрид. наук. М., 2002. С. 7.
2
СЗ РФ. 2003. № 50. Ст. 4859
10
валюты, которая концентрировалась в одних руках и распределялась из
центра
с
помощью
валютного
плана.
Государство
имело
тогда
исключительное право на совершение операций с валютными ценностями, на
управление
принадлежавшими
ему
золото
-
валютными
резервами.
Действовали принципы концентрации валютных резервов и единства
валютной кассы.
Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном
регулировании и валютном контроле» устанавливает режим валютного
регулирования. Оно осуществляется в двух направлениях: во-первых, через
создание системы ограничений резидентов на операции с валютными
ценностями и, во-вторых, путем организации системы контроля за
соблюдением установленных валютных ограничений.
Важно знать, что в настоящее время РФ стремится к полной
конвертируемости рубля. При этом отмена всех валютных ограничений с 1
января 2007 г. не означает, что рубль превратился в конвертируемую валюту.
Для этого необходимо создание таких экономических предпосылок, как
значительная доля участия России в мировом разделении труда, новые
экономические достижения.
В свою очередь, режим свободного совершения валютных операций
предполагает:
- совершение практически любых валютных операций без ограничений;
- контроль за рядом валютных операций с целью пресечения
легализации доходов, полученных преступным путем.
Как отмечается в экономической литературе, свободно конвертируемая
валюта - это валюта, которая используется в международных расчетах.
Свободно конвертируемая валюта может использоваться без ограничений,
может свободно обмениваться на любую другую валюту. В настоящее время
к свободно конвертируемой валюте относятся: доллары США, Канады, фунт
стерлингов, швейцарский франк, японская иена. Большинство государств
имеет частично конвертируемую валюту. Роль основной валюты в мировой
11
торговле и международных инвестициях играет доллар США. Доллар США
занимает существенное место в международных расчетах и валютных
резервах многих государств. В настоящее время в долларах США
фиксируются мировые цены на углеводороды, энергоносители, металл, а
также на ряд уже готовых товаров (бензин, оружие, автотранспорт и т.п.)3.
§2. Понятие и виды валютных систем.
Вне зависимости от конвертируемости национальной валюты каждое
государство имеет свою валютную систему, которая сформировалась
исторически.
Под валютной системой понимается совокупность валют, правил и
норм их использования и взаимного обмена, применения в качестве
платежных средств, а также денежно-кредитных отношений, связанных с
хождением валюты. К валютной системе относятся и органы, регулирующие
выпуск и обращение валюты.
К настоящему времени сформировалось три валютных системы:
национальная валютная система, мировая валютная система; региональная
валютная система.
Национальная валютная система представляет собой совокупность
общественных отношений, которые связаны с организацией денежного
обращения,
которое
опосредует
оборот
платежных
средств
между
государствами, посредством этого формируются и используются валютные
ресурсы страны4.
Национальная валютная система базируется на национальной денежной
единице (национальной валюте). Согласно Федеральному закону «О
Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10 июля
3
4
См.: Гукасьян Г.М. Экономическая теория: ключевые вопросы. М., 1999. С. 193.
См.: Финансовое право / Отв. ред. Н.И. Химичева. М., 2003. С. 710.
12
20025, национальной валютой является рубль (ст. 27). Как отмечается в
экономической и юридической литературе, изначально появилась именно
национальная валютная система6.
Национальную валютную систему составляют: национальная валюта;
национальное регулирование международной валютной ликвидности; режим
курса национальной валюты; национальное регулирование валютных
ограничений и условий конвертируемости национальной валюты; режим
национальных
рынков
валюты
и
золота;
национальные
органы,
осуществляющие валютное регулирование7.
Национальная валютная система - в широком смысле слова это денежная
система соответствующего государства. Кроме того, национальная валютная
система является составным элементом региональной или мировой денежной
(валютной) системы. Международная денежная система регламентируется
нормами международного финансового права. Международные валютнофинансовые
отношения
финансового
права,
регулируются
которые
в
своей
нормами
международного
совокупности
образуют
«международное валютное право»8.
Мировая валютная система сложилась к середине XIX в. и прошла,
достаточно условно, четыре основных этапа своего развития. В рамках
каждого отдельного этапа возникли и функционировали Парижская,
Генуэзская, Бреттон-Вудская, Ямайская валютные системы.
Парижская валютная система сложилась в XIX в. после индустриальной
революции и получила свое юридическое закрепление на Парижской
конференции 1865 г. Основой первой мировой валютной системы стал
золотой монометаллизм в форме золотомонетного (золотого) стандарта.
5
Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10
июля 2002 г. №86-ФЗ (редакция от 25 ноября 2009г.) // Собрание законодательства РФ. –
2002. – №28. – Ст. 2790; 2009. – №48. – Ст.5731.
6
См.: Гукасьян Г.М. Экономическая теория: ключевые вопросы. М., 1999. С. 193
7
См.: Эриашвили Н.Д. Финансовое право. М., 2002. С. 658.
8
См.: Братко А.Г. Центральный банк в банковской системе России. М., 2001. С. 18;
Трапезников В.А. Валютное регулирование в международном инвестиционном праве. М.,
2004.
13
Иными словами, в Парижской валютной системе золото было признано
единственной формой мировых денег.
Золотой стандарт - мировая валютная система, основанная на
официальном закреплении странами золотого содержания в единице
национальной валюты с обязательством национальных банков покупать и
продавать национальную валюту в обмен на золото.
Основные принципы Парижской валютной системы:
1) золотомонетный стандарт;
2) установление золотого содержания национальной валюты.
Например,
золотое
содержание
своих
валют
Великобритания
устанавливала с 1816 г., США - с 1837 г., Германия - с 1875 г., Франция - с
1878 г., Россия - в 1895 - 1897 г.г9.
Золотое содержание валют было фиксированным и получило название
золотого паритета. Валюты свободно конвертировались в золото. Золото
использовалось в качестве мировых денег.
Однако в период Первой мировой войны произошел кризис Парижской
валютной системы и был связан с прекращением функционирования
золотомонетного стандарта в качестве денежной и валютной системы.
На Генуэзской экономической конференции 1922 г. была юридически
оформлена межгосударственным соглашением вторая мировая валютная
система, получившая название Генуэзской валютной системы.
В рамках указанной валютной системы конверсия валют в золото стала
осуществляться
не
только
непосредственно
(США,
Великобритания,
Франция), но и косвенно, через иностранные валюты.
В
течение
1922
-
1928
гг.
Генуэзская
валютная
система
характеризовалась относительной валютной стабилизацией. Но при этом
выявились следующие негативные моменты, а именно:
9
См.: подробнее: Джабиев Э.С. Исторический и международный опыт правового
регулирования валютных отношений // Финансовое право. 2009. № 6.
14
- вместо золотомонетного стандарта были введены урезанные формы
монометаллизма и денежной валютной системы;
- процесс стабилизации валют растянулся на ряд лет, что создало
условия для валютных войн;
- в качестве методов валютной стабилизации большинство стран
применили девальвацию;
- стабилизация валют была проведена с помощью иностранных
кредитов; США, Франция, Великобритании использовали тяжелое валютноэкономическое положение ряда стран для навязывания им обременительных
условий межправительственных займов.
Валютно-финансовый центр переместился из Западной Европы в США,
в результате чего США развернули борьбу за гегемонию доллара.
Под воздействием мирового кризиса 30-х годов кризиса Генуэзская
валютная система утратила относительную эластичность, гибкость и
стабильность и была расчленена на валютные блоки - группировки стран,
зависимых в экономических, валютных и финансовых отношениях от
страны, возглавляющей такой блок. Такая страна получала возможность
диктовать государствам - членам блока единую политику в области
международных
экономических
отношений,
использовать
их
как
привилегированный рынок сбыта, источник дешевого сырья, выгодную
сферу приложения капитала. Среди образовавшихся валютных блоков
основное место занимали стерлинговый, долларовый, золотой10.
После Второй мировой войны на международной конференции стран
антигитлеровской коалиции в Бреттон-Вудсе, состоявшейся в США в 1944 г.,
обсуждался проект послевоенного мирового устройства.
К основным положениям Бреттон-Вудской валютной системы можно
отнести следующие:
10
См. подробнее: Джабиев Э.С. Исторический и международный опыт правового
регулирования валютных отношений // Финансовое право. 2009. № 6.
15
1) введение долларового стандарта, при котором страны фиксировали
стоимость своих валют в долларах США. Страны также были обязаны
хранить определенный резерв в долларах США и в меньшей степени в
золоте;
2) наличие четырех форм использования золота как основы мировой
валютной системы:
- сохранены золотые паритеты валют, и введена их фиксация в
Международном валютном фонде (МВФ);
- золото продолжало использоваться как международное платежное
средство;
- доллар США приравнен золоту с целью закрепления за долларом
статуса главной резервной валюты;
- казначейство США продолжало разменивать доллары на золото
иностранным центральным банкам и правительственным учреждениям по
официальной цене, установленной в 1934 г. (35 долл. США за 1 тройскую
унцию, равную 31,1035 г);
3) осуществление курсового соотношения валют и их конвертируемость
на основе фиксированных валютных паритетов, выраженных в долларах
США;
4) создание Международного валютного фонда (МВФ) для управления
международной финансовой системой.
Основная функция МВФ - следить за нормальным функционированием
открытой и устойчивой валютной системы. Здесь следует отметить то, что
Советский Союз также принимал активное участие в создании МВФ, квота
СССР составляла 1200 млн. долл. США при начальном уставном капитале
8,8 млн. долл. США, являлась третьей после США и Великобритании.
Однако в конечном итоге учредительные документы не были подписаны
СССР по причине нежелания СССР соблюдать провозглашенный принцип
16
МВФ о раскрытии внутригосударственной экономической информации, что
напрямую затрагивало политические интересы11;
5) создание специальных коллективных расчетных средств - СДР (англ.
special drawing rights – «специальные права заимствования». Это записанная
валюта, не имеющая материального выражения. Распределение СДР между
участниками осуществляется в зависимости от величины их финансового
вклада в МВФ.
Однако, как и предыдущие валютные системы, Бреттон-Вудская
платежная система не избежала своего кризиса, который состоял в
противоречии между интернациональным характером международных
экономических отношений и использованием для их осуществления
национальных
валют,
подверженных
обесценению
(преимущественно
доллара США). Причины кризиса заключались в следующем:
- система не обеспечила равные права всем ее участникам и позволила
США влиять на валютную политику стран Западной Европы, Японии и
других членов МВФ;
- неравноправный валютный механизм способствовал укреплению
позиций США в мире в ущерб другим странам и международному
сотрудничеству;
- оказали влияние экономические, энергетические и сырьевые кризисы
1960-х г.г12.
В связи с кризисом Бреттон-Вудской валютной системы в 1972 - 1974 гг.
МВФ подготовил проект реформы мировой валютной системы, который был
принят в виде Соглашения стран - членов МВФ в Кингстоне (Ямайка) в
январе 1976 г. и ратифицирован в апреле 1978 г. Новая валютная система
получила название Ямайской. В основу этой системы заложены четыре
основных принципа:
11
См. подробнее: Джабиев Э.С. Исторический и международный опыт правового
регулирования валютных отношений // Финансовое право. 2009. № 6.
12
Джабиев Э.С. Исторический и международный опыт правового регулирования
валютных отношений // Финансовое право. 2009. № 6.
17
1) введен стандарт СДР вместо золотодевизного стандарта;
2)
юридически
завершена
демонетизация
золота,
отменена
его
официальная цена, прекращен размен доллара США на золото;
3) странам предоставлено право выбора любого режима валютного
курса;
4) МВФ призван усилить межгосударственное валютное регулирование.
Следует отметить, что функционирование международной валютной
системы поддерживается работой международных финансовых институтов, к
числу которых относятся: Международный валютный фонд, Международный
Банк реконструкции и развития, Европейский банк реконструкции и развития
и др. Международная валютная система базируется на основе норм
международного
права
международными
организациями.
Цель
международной валютной системы - предупреждение валютных кризисов и
оказание помощи в случае их наступления13.
И, наконец, региональная валютная система существует на территории
определенного региона. В декабре 1978 г. была образована Европейская
валютная система, включавшая десять государств - членов ЕЭС и
базировавшаяся
на
условно-расчетной
валютной
единице
-
ЭКЮ.
Закономерным развитием европейской валютной системы стало введение с 1
января 1999 г. единой европейской валюты - EURO. Евро заменило в
некоторых государствах Европейского союза национальные валюты и
является законным платежным средством. Евро обеспечило формирование
единого европейского финансового рынка, а также в определенной степени
обеспечило валютную стабильность в государствах Европейского союза14.
Составными элементами международной и региональной валютной
системы являются: основные международные и региональные платежные
средства; механизм установления и поддержания валютных курсов; условия
конвертируемости валют; порядок работы международных и региональных
13
14
См.: Карро Д., Жюйар П. Международное экономическое право. М., 2002. С. 455.
См.: Рыночная экономика: Словарь / Под ред. Г.Я. Кипермана. М., 1993. С. 72.
18
валютных рынков; определение правового положения межгосударственных
финансовых учреждений, которые регламентируют отношения, связанные с
оборотом валюты15.
§3.
Валютное
регулирование
как
форма
валютной
политики
государства.
Валютное регулирование является одним из важнейших средств
реализации
денежно-кредитной
политики
государства
и
может
осуществляться на национальном, межгосударственном (региональном) и
международном уровне.
Внутри каждого государства меры валютного регулирования могут
быть направлены:
- на создание и обеспечение функционирования органов валютного
регулирования, органов и агентов валютного контроля;
- на определение сферы осуществления и процедур валютного
контроля;
- на определение объема вещных прав на валютные ценности, их
обеспечение и защиту;
-
на
установление
и
реализацию
определенного
порядка
осуществления сделок и операций с валютными ценностями, включая;
- порядок перемещения валютных ценностей за пределы государства
или на его территорию из-за рубежа;
- режим осуществления иностранных инвестиций;
- регламентацию международных расчетов резидентов и др.
Таким образом, внутригосударственное валютное регулирование по
своей природе направлено на установление контроля со стороны государства
за внешними (экспортными и импортными) и внутренними валютными
потоками, а также за ситуацией на внутреннем валютном рынке с целью
поддержания равновесия платежного баланса государства и устойчивости
15
См.: Карро Д., Жюйар П. Международное экономическое право. М., 2002. С. 455;
Гукасьян Г.М. Экономическая теория: ключевые вопросы. М., 1999. С. 193.
19
национальной
валюты.
Особенно
важную
роль
играет
валютное
регулирование в странах, где национальная валюта является частично
конвертируемой или неконвертируемой (замкнутой).
В свою очередь, межгосударственное валютное регулирование
осуществляется путем:
-
координации
валютной
политики
отдельных
стран
и
их
экономической интеграции;
- принятие совместных мер по преодолению кризисных ситуаций;
-
согласование
валютной
политики
стран
-
участниц
межгосударственных валютных соглашений в отношении третьих стран.
Валютное регулирование на любом уровне его осуществления может
быть прямым (если осуществляется путем нормативного закрепления
валютных ограничений) и косвенным (если воздействие на валютный рынок
оказывается посредством использования экономических рычагов влияния на
поведение
субъектов
этого
рынка,
например,
путем
осуществления
центральным банком валютных интервенций). Таким образом, валютное
регулирование осуществляется как юридическими, так и экономическими
методами.
§4. Валютное регулирование в РФ: история и современность
В историческом развитии валютных отношений России можно выделить
несколько этапов.
Этап государственной валютной монополии. Начиная с 1917 г. в России
существовала государственная валютная монополия, которая была отменена
только в середине 80-х гг. ХХ в. Валютная монополия - это
исключительное право государства на операции с валютными ценностями,
управление принадлежащими ему золотовалютными резервами. Следует
знать, что валютная монополия была установлена Декретом ВЦИК от 14
декабря 1917 «О национализации банков». Согласно указанному Декрету все
банковские операции, в том числе связанные с расчетами с иностранными
20
государствами и зарубежными частными фирмами, стали осуществляться
исключительно государством в лице Госбанка РСФСР. С 1923 г.
исключительное право на совершение сделок с иностранной валютой,
платежными
документами
в
иностранной
валюте,
с
иностранными
фондовыми ценностями и с драгоценными металлами было предоставлено
Госбанку СССР. С 1961 г. международные расчеты и другие валютные
операции были переданы Банку внешней торговли СССР (Внешторгбанк
СССР). В 1988 г. правопреемником Внешторгбанка СССР стал Банк
внешнеэкономической
деятельности
СССР
(Внешэкономбанк
СССР)
(постановление Совета Министров СССР от 14.06.1988 № 745 «Об
утверждении Устава Банка внешнеэкономической деятельности СССР»).
Необходимо отметить, что общее руководство валютной системой
осуществлял Совет Министров СССР как высший исполнительный орган
государственной власти, который был ответствен перед Верховным Советом
СССР и ему подотчетен.
Сделки с валютными ценностями на территории СССР проводились в
соответствии с Указом Президиума Верховного Совета СССР от 30 ноября
1976 «О сделках с валютными ценностями на территории СССР». Согласно
данному Указу на территории СССР операции по покупке у организаций и
граждан, а также по продаже им валютных ценностей совершаются
Внешэкономбанком СССР. При этом сделки с валютными ценностями между
гражданами, находящимися на территории СССР, не допускались. Однако
были закреплены некоторые исключения:
а) дарение валютных ценностей супругу, детям, родителям, внукам, деду,
бабке, родным братьям и сестрам. Дарение таких ценностей в иных случаях
допускается только с разрешения Минфина СССР. Дарение валютных
ценностей на сумму свыше 50 руб. подлежит обязательному нотариальному
удостоверению;
б) завещание и приобретение по праву наследования валютных ценностей.
Однако, следует отметить, что между гражданами допускались лишь
21
сделки купли-продажи, обмена и дарения в целях коллекционирования
единичных экземпляров монет, являющихся валютной ценностью, в порядке,
установленном Минкультуры СССР по согласованию с Минфином СССР.
При этом согласно данному Указу к валютным ценностям относились
следующие категории:
а) иностранная валюта (банкноты, казначейские билеты, монеты);
б) платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и др.) и фондовые
ценности (акции, облигации и др.) в иностранной валюте;
в) банковские платежные документы в рублях (чеки и др.), приобретаемые
за иностранную валюту с правом обращения их в такую валюту;
г) драгоценные металлы (золото, серебро, платина и металлы платиновой
группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий)) в любом виде и
состоянии, за исключением ювелирных, а также других бытовых изделий из
этих металлов и их лома;
д) природные драгоценные камни в сыром и обработанном виде (алмазы,
бриллианты, рубины, изумруды, сапфиры, а также жемчуг), за исключением
ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и их лома.
Важно знать, что сделки с валютными ценностями, не соответствующие
требованиям данного указа, признавались недействительными. Скупка,
продажа и обмен валютных ценностей либо использование таких ценностей в
качестве средства платежа, совершенные в нарушение установленных
данным Указом правил обращения валютных ценностей, влекли за собой
административную или уголовную ответственность в соответствии с
законодательством СССР. Так, в соответствии со ст. 88 УК РСФСР от
27.10.1960 нарушение правил о валютных операциях, а также спекуляция
валютными ценностями или ценными бумагами наказывались лишением
свободы на срок от трех до восьми лет с конфискацией валютных ценностей
и ценных бумаг. При этом данный состав был расположен в гл. 1 Особенной
части УК РСФСР «Государственные преступления», что свидетельствует о
высокой степени общественной опасности, придаваемой в то время
22
указанным деяниям16.
Таким образом, этап валютной монополии имел следующие признаки:
1) полная изолированность внутреннего товарного и денежного рынка от
мировых рынков товаров, услуг и капиталов;
2) централизация управления валютными ресурсами государства;
3) практическое
отсутствие
непосредственных
участников
внешнеэкономической деятельности;
4) запрет на владение и обращение валютных ценностей внутри страны;
5) господство прямого государственного администрирования сферы
валютных отношений.
Следующий
валютной
этап
монополии
характеризуется
и
завершением
установлением
курса
государственной
децентрализации
и
либерализации внешнеэкономической деятельности вследствие рыночных
преобразований
в
середине
80-х
гг.
XX
в.
Во-первых,
согласно
Постановлению ЦК КПСС и Совета Министров СССР от 19 августа 1986
№ 991 «О мерах по совершенствованию управления внешнеэкономическими
связями» была создана Государственная внешнеэкономическая комиссия
Совета Министров СССР, которая должна была обеспечить активное участие
министерств, ведомств, объединений и предприятий во внешнеторговой
деятельности, производственном, научно-техническом сотрудничестве и
международной
кооперации;
развитие
новых
прогрессивных
форм
внешнеэкономических отношений. Государственная внешнеэкономическая
комиссия Совета Министров СССР принимала решения о предоставлении
объединениям, предприятиям и организациям права осуществлять экспортноимпортные
операции.
внешнеэкономическую
В
целях
деятельность
активного
объединений,
включения
во
предприятий
и
организаций им было предоставлено право устанавливать прямые связи с
предприятиями и организациями других стран-членов СЭВ и самостоятельно
решать вопросы производственной и научно-технической кооперации,
16
Валютное право: учебник / Отв. ред. Ю.А. Крохиной – М.: Высшее образование, 2007.
23
включая подписание хозяйственных договоров и контрактов на поставку
продукции и оказание услуг, связанных с кооперацией и развитием
производства, определения экономических условий сотрудничества17.
Во-вторых, реформа банковской системы начала 90-х гг. XX в. зародила на
рынке банковских услуг большое количество негосударственных кредитных
организаций, что ликвидировало монополию государства на банковское дело.
Так, согласно ст. 5 Закона СССР от 11.12.1990 № 1829-1 «О банках и
банковской деятельности», фактически утратившего силу на территории
Российской
Федерации
в
связи
с
принятием
Соглашения
от
8 декабря 1991 г. «О создании Содружества Независимых Государств»,
ратифицированного постановлением Верховного Совета РСФСР от 12.12.1991
№ 2014-1 «О ратификации Соглашения о создании Содружества Независимых
Государств», банковская система СССР включала два уровня:
1) Госбанк СССР (деятельность которого регулировалась Законом СССР
от 11.12.1990 № 1828-1 «О Государственном банке СССР») и центральные
(государственные, национальные) банки союзных и автономных республик и
их учреждения;
2) коммерческие банки.
Итак, к началу 90-х гг. ХХ в. произошли существенные изменения в
экономической
жизни
государства,
в
том
числе
в
сфере
внешнеэкономической деятельности и валютных отношений: увеличилось
число участников внешнеэкономической деятельности, а также количество
банков, имеющих право открытия и
осуществления
международных
ведения
расчетов.
валютных
Все
эти
счетов и
изменения,
сопровождавшиеся изменениями в законодательном регулировании, привели
к
необходимости
регулирования
специальным
законом
валютных
отношений. Так, в 1991г. был принят первый закон, посвященный
регулированию отношений в валютной сфере, — Закон СССР от 1 марта1991
№ 1982-1 «О валютном регулировании». Несмотря на то, что указанный
17
Валютное право: учебник / Отв. ред. Ю.А. Крохиной – М.: Высшее образование, 2007.
24
Закон действовал всего полтора года (утратил силу в связи с принятием
постановления Верховного Совета РФ от 09.10.1992 № 3617-1 «О введении в
действие Закона Российской Федерации «О валютном регулировании и
валютном контроле»), значение его трудно переоценить, поскольку это был
первый
нормативный
правовой
акт
в
форме
закона,
системно
регулировавший валютные отношения в государстве, определявший порядок
проведения валютных операций и осуществления валютного контроля, а
также дававший дефиниции основным категориям валютного права:
валютным ценностям, валюте СССР, иностранной валюте, резидентам,
нерезидентам18.
После распада СССР образовалось самостоятельное государство – РФ,
которое нуждалась в самостоятельном правовом поле, в том числе и по
вопросам регулирования валютных правоотношений. В этой связи был
принят
первый
российский
закон,
регламентировавший
валютные
отношения, — Закон РФ от 09.10.1992 № 3615-1 «О валютном регулировании
и валютном контроле».
Однако в 1992 г. произошло еще очень важное событие, повлиявшее на всю
систему валютных отношений в Российской Федерации и на правовой статус
России как участника внешнеэкономических связей. Речь идет о вступлении
России в крупные международные финансовые организации — МВФ,
Международный банк реконструкции и развития и Международную
ассоциацию развития (постановление Верховного Совета РФ от 22.05.1992
№ 2815-1 «О вступлении Российской Федерации в Международный
валютный фонд, Международный банк реконструкции и развития и
Международную ассоциацию развития»).
Следующий этап развития валютных отношений в РФ связан со
стремлением стать членом ВТО, что могло бы положительно повлиять на
статус России на международной арене.
Подготовка России к вступлению в ВТО предполагала либерализацию
18
Валютное право: учебник / Отв. ред. Ю.А. Крохиной – М.: Высшее образование, 2007.
25
национального законодательства в сфере внешней торговли и валютного
регулирования и соответственно появлению новых федеральные законы в
этой сфере.
Необходимость принятия ныне действующего Федерального закона от
10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном
контроле», по мнению специалистов, была вызвана двумя в некотором роде
исключающими друг друга факторами. Во-первых, постепенный переход
страны
к
рыночной
экономике,
развитие
внешнеторговых
связей,
присоединение Российской Федерации к ряду международных организаций
требовали дальнейшей либерализации регулирования в валютно-правовой
сфере. Во-вторых, весь период действия Закона 1992 г. «О валютном
регулировании и валютном контроле» был ознаменован не слишком
благоприятными процессами в российской экономике. Как отмечается в
литературе, «печальный опыт кризисной ситуации августа 1998 г. является
одним из наглядных подтверждений того неоспоримого факта, что страна с
экономикой переходного этапа, несмотря на отказ от валютной монополии,
не может игнорировать те возможности воздействия на валютную сферу,
которые выработаны эволюцией форм и методов официального определения
порядка внешних расчетов, а также порядка совершения валютных
операций»19.
Целью валютного законодательства, провозглашенной Законом N 173ФЗ, является обеспечение единой государственной политики, устойчивости
национальной валюты и стабильности внутреннего валютного рынка как
факторов
прогрессивного
международного
достигается
развития
экономического
государством
путем
национальной
сотрудничества.
валютного
экономики
Указанная
регулирования,
то
и
цель
есть
установлением условий и порядка проведения валютных операций, и
контролем за их соблюдением.
19
Артемов Н.М. Проблемы и перспективы валютного регулирования в РФ (финансовоправовой аспект): Монография. М.: Профобразование, 2002. С. 6.
26
При этом сама концепция Федерального закона от 10 декабря 2003 г. №
173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» предусматривала
в
рамках
современного
этапа
совершенствования
валютного
законодательства постепенную его либерализацию с учетом
успешности
экономического развития нашей страны, роста устойчивости отечественной
валюты,
снижением
темпов
инфляции
и
стабильности
внутреннего
валютного рынка.
Линию на дальнейшую либерализацию валютного законодательства
подтвердил в своем Послании Федеральному Собранию РФ Президент РФ
В. В.
Путин
еще
10
мая
2006:
«Современной
России
нужен
беспрепятственный выход со всей своей продукцией на международные
рынки. Для нас это вопрос более рационального участия в международном
разделении труда, вопрос получения полноценных выгод от интеграции в
мировую экономику. Именно с этой целью мы продолжаем вести переговоры
о присоединении к Всемирной торговой организации, и ведем их только на
условиях, которые полностью учитывают экономические интересы России.
Сегодня предлагают ускорить отмену оставшихся ограничений и завершить
эту работу до 1 июля текущего года»20.
В связи с этим, бесспорно, что значительным событием для процесса
развития по пути либерализации современного валютного законодательства
явилось решение законодателя об отмене целого ряда норм валютного
законодательства с 1 января 2007 г., которые предусматривали действие
основных валютных ограничений: использование специальных счетов,
предварительной регистрации счетов в иностранных банках и обязательной
продажи части валютной выручки.
20
Российская газета. 2006. № 97.
27
Список рекомендуемой литературы:
1. Валютное право [Текст] : учебник / Отв. ред. Ю.А. Крохиной – М.:
Высшее образование, 2007.
2. Валютное право России [Текст] : учебник / Б.Ю. Дорофеев, Н.Н.
Земцов, В.А. Пушин – М.: Норма, 2008.
3. Валютное право РФ [Текст] : учебник / Тосунян Г.А. – М.: Дело,
2002.
4. Валютное регулирование в системе государственного управления
экономикой [Текст] : учебник / Отв. ред. В.М. Крашенинников – М.:
Экономика, 2003.
5. Емелин, А. В. Правовые основы валютной системы России: понятия,
методы и принципы [Текст] / А.В. Емелин // Деньги и кредит. – 2004. – № 12.
6. Ерпылева, Н. Ю. Валютное регулирование в России: современная
правовая регламентация [Текст] / Н.Ю. Ерпылева // Международные
банковские операции. – 2007. - № 2.
7. Карасева, М. В. Финансовое право [Текст] : учебник / М.В. Карасева.
– М.: Юристъ, 2000.
8. Комментарий к Федеральному закону «О валютном регулировании
и валютном контроле» (постатейный) / Д.Г. Алексеева (и др.). – М.: Волтерс
Клувер , 2004.
9. Корнийчук, Г. А. Комментарий к Федеральному закону «О валютном
регулировании и валютном контроле» (постатейный) [Текст] / Г.А.
Корнийчук // Справочная правовая система «КонсультантПлюс».
10. Крохина, Ю.А. Финансовое право России [Текст] : учебник для
вузов / Ю.А. Крохина. – М.: Норма, 2004.
11. Наговицин, А. Г. Валютная политика [Текст] / А.Г. Наговицин. –
М.: Экзамен, 2000.
12. Сатарова, Н. А. Принуждение в финансовом праве [Текст] / Н.А.
Сатарова. - М., 2006. - С. 267.
28
13. Финансовое право [Текст] : Учебник / Отв. ред. Н.И. Химичева. 4-е
изд., перераб. и доп. - М.: Норма, 2008.
Тесты:
1. Режим валютной монополии подразумевает:
а) исключительное право государства на операции с валютными
ценностями, управление принадлежащими ему золотовалютными резервами;
б)
исключительное
право
государства
устанавливать
валютные
ограничения;
в) исключительное право государства заниматься внешнеторговой
деятельностью.
2. Режим валютного регулирования подразумевает:
а) оборот в национальной валютной системе свободно конвертируемой
валюты;
б) закрепление системы валютных ограничений и системы контроля за
валютными ограничениями;
в) наличие частичной монополии государства на осуществление
отдельных валютных операций.
3. В каком году Россия вступила в МФВ:
а) 1944г;
б) 1976г;
в) 1992г.
4. Страны получили право выбирать любой режим валютного курса
в период:
а) Генуэзской валютной системы;
29
б) Ямайской валютной системы;
в) Бреттон-Вудской валютной системы.
5. Под либерализацией валютного регулирования на современном
этапе в РФ понимается:
а) постепенный отказ от валютных ограничений;
б) совершенствование системы государственных органов валютного
регулирования в рамках административной реформы;
г) выпуск новой национальной свободно конвертируемой валюты.
Глава 2. Понятие и источники валютного права.
§ 1. Понятие валютного права и его место в системе российского права
и законодательства.
§ 2. Источники валютного права. Конституционная основа валютного
права.
§ 3. Понятие актов органов валютного регулирования и актов органов
валютного контроля.
§ 1. Понятие валютного права и его место в системе российского
права и законодательства.
На современном этапе развития валютного права не выработан единый
подход к его определению. В связи с чем, также неоднозначным
представляется вопрос об определении места валютного права в системе
российского права и законодательства. Представители науки финансового
права и других смежных отраслей права придерживаются различных точек
зрения.
Так, Б. Ю. Дорофеев, Н. Н. Земцов и В. А. Пушин закрепляют за
валютным правом статус самостоятельной отрасли права, определяя
валютное право как систему норм, регулирующих общественные отношения
по совершению валютных операций, а также в сфере валютного
регулирования, валютного контроля и ответственности за валютные
30
правонарушения21.
Однако как подчеркивают другие специалисты, выделять валютное право в
качестве самостоятельной отрасли российского права оснований нет,
поскольку валютное право не имеет собственного специфического предмета
и метода правового регулирования22.
При этом, Б. Ю. Дорофеева, Н. Н. Земцова и В. А. Пушина, выделяя
валютное право в самостоятельную отрасль российского права, к объекту
валютного права относят порядок применения мер ответственности за
валютные правонарушения. Данная позиция также представляется многим
ученым неверной, т.к. за нарушения валютного законодательства РФ
предусмотрена административная и уголовная ответственность. А, как
известно, нормы, устанавливающие административную ответственность,
включаются в административное право как самостоятельную отрасль
российского права, а нормы, устанавливающие уголовную ответственность,
включены в уголовное право, которое также является самостоятельной
отраслью российского права. Кроме того, в действующем законодательстве
не содержится понятия валютного правонарушения, в отличие, например, от
понятия
административного
правонарушения,
дефиниция
которого
закреплена в ст. 2.1 КоАП23.
В свою очередь, несколько узкой представляется точка зрения Г. А.
Тосуняна и А. В. Емелина24, которые считают, что валютное право — это
подотрасль финансового права, представляющая собой совокупность
правовых норм, регулирующих отношения, возникающие по поводу
валютных ценностей2. Дело в том, что нормы валютного права регулируют
не только отношения, возникающие по поводу валютных ценностей, к
21
Валютное право России: учебник / Б.Ю. Дорофеев, Н.Н. Земцов, В.А. Пушин – М.:
Норма, 2008. С. 29-30.
22
Валютное право: учебник / Отв. ред. Ю.А. Крохиной – М.: Высшее образование, 2007. С
24.
23
Валютное право: учебник / Отв. ред. Ю.А. Крохиной – М.: Высшее образование, 2007. С
24.
24
Валютное право РФ: учебник / Тосунян Г.А. – М.: Дело, 2002.
31
которым относятся иностранная валюта и внешние ценные бумаги (п. 5 ч. 1
ст. 1 Закона о валютном регулировании), но и отношения, объектом которых
выступают валюта РФ и внутренние ценные бумаги, не являющиеся
валютными ценностями, если субъектами или одним из субъектов таких
правоотношений
выступают
нерезиденты
(п. 9
ч. 1
ст. 1,
ч. 2
ст. 10 и др. Закона о валютном регулировании).
В свою очередь, Н. М. Артемов считает, что валютное право следует
рассматривать как институт финансового права, а предметом валютного права
как института финансового права являются общественные отношения,
которые, во-первых, складываются в сфере финансовой деятельности
государства
в
процессе
аккумулирования,
распределения
(перераспределения), накопления и использования валюты, валютных
ценностей; во-вторых, предметом которых являются валютные средства; втретьих, одним из участников которых всегда является государство в лице
уполномоченных органов, наделенных общей и специальной компетенцией и
властными полномочиями по отношению к другим участникам25. Валютные
отношения складываются по поводу валюты РФ, внутренних ценных бумаг и
валютных ценностей, а особенностью субъектного состава является участие в
этих
отношениях
резидентов
и
нерезидентов,
органов
валютного
регулирования, органов и агентов валютного контроля. Однако, по мнению
специалистов, в данной позиции автор не указывает частноправовой характер
отношений, складывающихся в процессе осуществления валютных операций.
Поэтому более грамотным, на наш взгляд, является подход, используемый
специалистами в сфере финансового права, выделяющими в системе
финансового права правовой институт (раздел) «валютное регулирование и
валютный контроль», но не «валютное право», подчеркивая тем самым
публично-правовую составляющую валютного права, так как именно
отношения в сфере валютного регулирования и валютного контроля
соответствуют
25
всем
вышеназванным
признакам
Артемов Н.М. Валютные рынки. – М.: ООО «Профобразование», 2001.
финансовых
32
правоотношений26.
Следует
отметить,
что
в
науке
финансового
права
валютное
регулирование и валютный контроль рассматриваются как финансовоправовой институт (раздел) Особенной части финансового права, а не как
подотрасль.
Немаловажный вклад в дискуссию об определение валютного права также
внесли
представители
других
юридических
наук.
Так,
Н. Ю.
Ер-
пылева считает, что механизм валютного регулирования включает в себя три
структурных элемента:
1)валютное
законодательство,
принимаемое
различными
государственными органами;
2) валютные отношения (те, которые складываются между различными
субъектами по поводу совершения ими операций с валютными ценностями);
3) регулятивное воздействие валютного законодательства на валютные
отношения, осуществляемое с помощью предписаний, запретов и иных
методов, а также путем установления мер ответственности в случае их
нарушения субъектами27.
Таким образом, Н. Ю. Ерпылева рассматривает валютное право как
отрасль российского законодательства.
Следует согласиться с точкой зрения цивилистов С. В. Игнатьевой и Г. Р.
Игбаевой,
которые
указывают
на
комплексный
характер
валютных
правоотношений, которые входят в предмет следующих отраслей права:
конституционного,
финансового,
административного,
уголовного,
предпринимательского (хозяйственного), гражданского и международного
(частного и публичного) и некоторых других28.
26
Валютное право: учебник / Отв. ред. Ю.А. Крохиной – М.: Высшее образование, 2007. С
26.
27
Ерпылева Н.Ю. Актуальные проблемы теории и практики российского валютного
права// Адвокат. 2002. № 9.
28
Игнатьева С.В., Игбаева Г.Р. Правовая природа валютных правоотношений //
Банковское право. – 2004. – № 4.
33
Данный подход к определению места валютного права в системе права и
законодательства, заключающийся в комплексном характере валютного
права как отрасли законодательства, основан на общих общественных
отношениях
в
предмете
правового
регулирования
гражданского,
финансового и международного частного права. Если опираться на объект
правоотношений, в качестве которых выступают валюта РФ, внутренние
ценные бумаги и валютные ценности, то, конечно, такие отношения
выходят за рамки финансовых отношений и могут регулироваться нормами
частного права — гражданского права или международного частного права29.
Дополнительный аргумент к правильности определения валютного права
как комплексной отрасли законодательства является факт привлечения за
нарушения
валютного
законодательства
РФ
виновных
лиц
к
административной или уголовной ответственности.
Таким образом, в настоящее время выработаны следующие теоретические
подходы к определению валютного права и его места в системе российского
права и законодательства:
1) валютное право — это самостоятельная отрасль права;
2) валютное право — это институт финансового права;
3) валютное
право —
это
комплексная
отрасль
законодательства,
регулирующая публично-правовые и частноправовые отношения.
С учетом такого многообразия считаем, наиболее правильно выделять
узкий и широкий подходы к определению валютного права, выработанные
учеными финансового права30.
В узком смысле валютное право содержит лишь финансово-правовые
нормы, регулирующие публичные отношения в валютной сфере, т.е.
отношения в сфере валютного регулирования и валютного контроля.
Следовательно, предмет и метод валютного права в этом контексте, может
Валютное право: учебник / Отв. ред. Ю.А. Крохиной – М.: Высшее образование, 2007. С
28.
30
Валютное право: учебник / Отв. ред. Ю.А. Крохиной – М.: Высшее образование, 2007. С
34.
29
34
соотноситься с предметом и методом финансового права как частное и
общее. Поэтому валютному праву как части системы финансового права
присущ императивный метод правового регулирования, также как и
финансовому праву.
Однако при широком подходе к определению валютного права,
необходимо
учитывать
всю
совокупность
правовых
норм,
которые
включаются в состав различных отраслей права и которые объединяются
одним предметом регулирования — отношениями по поводу валюты РФ и
валютных ценностей. Следовательно, в широком контексте валютное право
необходимо представляет как комплексную отрасль законодательства,
которая
основывается
на
нормах
конституционного,
финансового,
гражданского, международного частного, административного и уголовного
права и регулирует общественные отношения по поводу валюты РФ и
валютных ценностей.
§ 2. Источники валютного права.
Нормативные правовые акты, регулирующие отношения в валютной
сфере, подлежат систематизации по юридической силе.
1.Конституция имеет высшую юридическую силу на территории РФ,
поэтому конституционные нормы, регулирующие валютные отношения,
лежат в основе регулирования валютной сферы в РФ. Согласно п. «ж» ст. 71
Конституции РФ валютное регулирование находится в ведении РФ. Это
обозначает, что все нормативные правовые акты в валютной сфере
принимаются на федеральном уровне.
2.Международные договоры РФ. Согласно ст. 3 Закона о международных
договорах международные договоры РФ заключаются с иностранными
государствами, а также с международными организациями от имени
Российской
Федерации
Правительства
РФ
(межгосударственные
(межправительственные
договоры),
договоры),
от
имени
от
имени
федеральных органов исполнительной власти (договоры межведомственного
35
характера).
Валютные отношения регулируют международные договоры всех трех
вышеназванных разновидностей.
Примерами являются следующие31:
- Статьи Соглашения Международного валютного фонда от 22 июля 1944
г. Россия вступила в международные организации (МВФ, Международный
банк реконструкции и развития, Международную ассоциацию развития) и в
1992 г.;
- Договор стран СНГ от 24 сентября 1993г. «О создании экономического
союза», ратифицированный Федеральным законом от 02. 11.1994 г. № 32-ФЗ
«О ратификации Договора о создании экономического союза»;
- Соглашение стран СНГ от 20 января 1995г. «О таможенном союзе»,
ратифицированное Федеральным законом от 29. 01. 1997г. № 21- ФЗ «О
ратификации Соглашения о таможенном союзе и Соглашение между
Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан
о едином
порядке регулирования внешнеэкономической деятельности.
Примером межправительственного договора в валютной сфере,
заключенного от имени Правительства РФ, является Соглашение стран СНГ
от 9 сентября 1994 г. «О порядке перевода денежных средств гражданам по
социально значимым неторговым платежам».
3. Федеральные конституционные законы. В этой группе можно выделить
как
источник
валютного
конституционный
права
закон
лишь
от
один
закон —
17.12.1997
Федеральный
№ 2-ФКЗ
«О Правительстве Российской Федерации», в соответствии со ст. 15 которого
Правительство
РФ
осуществляет
в
соответствии
с
Конституцией,
федеральными конституционными законами, федеральными законами,
нормативными указами Президента РФ валютное регулирование и валютный
контроль, а также руководит валютно-финансовой деятельностью в
31
См.: Валютное право: Учебник / Отв. ред. Ю.А. Крохиной – М.: Высшее образование,
2007. С. 36-37.
36
отношениях Российской Федерации с иностранными государствами.
4. Федеральные законы. Среди федеральных законов важную роль играют
следующие кодексы и федеральные законы:
- Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях
от 30 декабря 2001 г. N 195-ФЗ32. Так, статья 15.25. закрепляет
ответственность за нарушение валютного законодательства РФ и актов
органов
валютного
регулирования.
Статья
16.4.
устанавливает
ответственность за недекларирование либо недостоверное декларирование
физическими лицами иностранной валюты или валюты РФ.
- Таможенный кодекс Российской Федерации от 28 мая 2003 г. N 61-ФЗ33.
Статья 12 устанавливает перемещение товаров (в том числе валюты РФ,
внутренних ценных бумаг и валютных ценностей) и транспортных средств
через таможенную границу. В рамках ст. 403 устанавливаются функции
таможенных органов, в частности п. 7 данной статьи закрепляет следующую
функцию; осуществление в пределах своей компетенции контроля за
валютными
операциями
резидентов
и
нерезидентов,
связанными
с
перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу,
в соответствии с валютным законодательством РФ и принятыми в
соответствии с ним нормативными правовыми актами органов валютного
регулирования.
- Бюджетный кодекс Российской Федерации. В соответствии со ст. 6
целевой иностранный кредит (заимствование) — форма финансирования
проектов,
включенных
в
Программу
государственных
внешних
заимствований РФ, которая предусматривает предоставление средств в
иностранной валюте на возвратной и возмездной основах путем оплаты
товаров, работ и услуг в соответствии с целями этих проектов, а внешний
долг - это обязательства, возникающие в иностранной валюте.
Администраторами источников внешнего финансирования дефицитов
32
33
Российская газета. 2001. №256.
СЗ РФ. 2003. № 22. ст. 2066.
37
бюджетов являются органы государственной власти, имеющие право в
соответствии с законодательством РФ осуществлять государственные
внешние заимствования, заключать кредитные соглашения и договоры,
указанные в иностранной валюте, для привлечения кредитов, предоставлять
государственные гарантии в иностранной валюте (ст. 23).
Согласно ст. 89 БК РФ государственные внешние заимствования РФ займы и кредиты, привлекаемые от физических и юридических лиц,
иностранных государств, международных финансовых организаций, по
которым возникают долговые обязательства РФ как заемщика или гаранта
погашения
займов
(кредитов)
другими
заемщиками,
выраженные
в
иностранной валюте.
Источниками финансирования дефицита федерального бюджета могут
являться внешние источники в следующих формах:
- государственные займы, осуществляемые в иностранной валюте путем
выпуска ценных бумаг от имени Российской Федерации;
- кредиты правительств иностранных государств, банков и фирм,
международных финансовых организаций, предоставленные в иностранной
валюте, привлеченные Российской Федерацией (ст. 94);
- Налоговый кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 г. №146-ФЗ
часть первая и от 5.08.2000 г. №117-ФЗ часть вторая34. Например, ст. 46
устанавливает то, что взыскание налога может производиться с рублевых
расчетных (текущих) счетов, а при недостаточности средств на рублевых
счетах - с валютных счетов налогоплательщика (налогового агента) организации или индивидуального предпринимателя.
Во второй части Налогового кодекса десять глав из семнадцати содержит
правовые нормы, регулирующие отношения по поводу иностранной валюты
и валютных ценностей. Например, гл. 21 «Налог на добавленную стоимость»,
гл. 22 «Акцизы», гл. 25 «Налог на прибыль организаций», гл. 23 «Налог на
доходы физических лиц» и т. д.
34
СЗ РФ. 1998. №31. Ст. 3824; 2000. №32. Ст. 3340.
38
- Уголовный кодекс РФ от 13 июня 1996 г. N 63-ФЗ35. Статья 193
устанавливает уголовную ответственность за невозвращение из-за границы
средств в иностранной валюте.
- Гражданский кодекс РФ от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ часть первая и от
26 января 1996 г. № 14-ФЗ часть вторая36. В ст. 140 и ст. 141 содержатся
отсылочные нормы к валютному законодательству. Пункт 2 ст. 140
указывает, что
случаи, порядок и условия использования иностранной
валюты на территории РФ определяются законом или в установленном им
порядке. В свою очередь ст. 141 устанавливает, что виды имущества,
признаваемого валютными ценностями, и порядок совершения сделок с ними
определяются законом о валютном регулировании и валютном контроле.
Статья 317 закрепляет, что денежные обязательства должны быть
выражены в рублях. В денежном обязательстве может быть предусмотрено,
что оно подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной
сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах (экю,
«специальных правах заимствования» и др.). В этом случае подлежащая
уплате
в
рублях
сумма
определяется
по
официальному
курсу
соответствующей валюты или условных денежных единиц на день платежа,
если иной курс или иная дата его определения не установлены законом или
соглашением
сторон.
Использование
иностранной
валюты,
а
также
платежных документов в иностранной валюте при осуществлении расчетов
на территории РФ по обязательствам допускается в случаях, в порядке и на
условиях, определенных законом или в установленном им порядке.
- Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле»
от 10.12.2003 №173. Преамбула к настоящему Закону исчерпывается
указанием на цель его принятия. Эта цель включает в себя три компонента:
обеспечение реализации единой государственной валютной политики;
обеспечение
35
36
устойчивости
СЗ РФ. 1996. N 25. ст. 2954.
СЗ РФ. 1994. N 32. ст. 3301.
валюты
РФ;
обеспечение
стабильности
39
внутреннего валютного рынка РФ. Указание в преамбуле цели принятия
Закона имеет важное практическое значение, поскольку толкование норм
Закона должно осуществляться с учетом этой цели. Следует обратить
внимание на то, что, в отличие от преамбулы к Закону РФ «О валютном
регулировании
и
комментируемой
валютном
преамбуле
контроле»
не
от
содержится
9
октября
указания
1992
на
г.,
в
предмет
регулирования и сферу действия Закона, поскольку эти вопросы освещаются
в ст. 2 Закона37.
Действующий Закон состоит из пяти глав «Общие положения»,
«Валютное регулирование», «Репатриация резидентами иностранной валюты
и валюты РФ и обязательная продажа части валютной выручки», «Валютный
контроль», «Заключительные положения». Таким образом, из названия
указанных выше глав Закона можно сделать вывод о сфере общественных
отношений, которые им регулируется.
В
рамках
общей
характеристики
современного
валютного
законодательства, нам хотелось бы отметить некоторые особенности
действующего в настоящее время Закона по сравнению с положениями
предыдущего валютного законодательства:
- уточнил понятия иностранной валюты и валюты РФ, резидентов,
нерезидентов, уполномоченных банков. Введены понятия внешних ценных
бумаг и внутренних ценных бумаг, специального счета, резервирования и
валютных бирж;
- уточнил перечень видов имущества, признаваемых валютными
ценностями. Из состава валютных ценностей исключены драгоценные
металлы и драгоценные камни, обращение которых регулируется иным
федеральным законом. Дается новое определение понятия валютной
операции;
37
См.: Эрделевский
А.М. Комментарий к Федеральному закону «О валютном
регулирование и валютном контроле» (постатейный) // Подготовлен для системы
Консультант плюс, 2004.
40
- ввел разграничение валютных операций в зависимости от состава их
участников на валютные операции между резидентами; между резидентами и
нерезидентами; между нерезидентами;
- установил сферу действия и отношения, регулируемые Федеральным
законом. В отличие от ранее действовавшего Закона, указаны принципы
валютного регулирования и валютного контроля;
-
раскрыл
понятие
валютного
законодательства
и
приводится
соотношение Закона с международными договорами, а также порядок
действия актов валютного законодательства во времени;
- Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации
(Банке России)» от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ38. Данный Закон определяет
статус, цели деятельности, функции и полномочия Центрального банка РФ
(Банка России) в отношении валютного регулирования и валютного
контроля. Например, п. 12 ст. 4 закрепляет то, что Центральный банк РФ
организует и осуществляет валютное регулирование и валютный контроль в
соответствии с законодательством РФ; п. 17 ст. 4 закрепляет то, что
Центральный банк РФ
устанавливает порядок и условия осуществления
валютными биржами деятельности по организации проведения операций по
покупке
и
продаже
иностранной
валюты,
осуществляет
выдачу,
приостановление и отзыв разрешений валютным биржам на организацию
проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты;
- Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02 декабря
1990 г. № 395–139. Определяет общий статус коммерческих банков, которые
являются участниками валютных отношений, выполняя функции агентов
валютного контроля;
- Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» от 22 апреля 1996г. № 39ФЗ40. Например, в соответствии со ст. 11 устанавливается то, что
юридическое лицо, осуществляющее деятельность фондовой биржи, не
38
СЗ РФ. 2002. N 28. ст. 2790.
СЗ РФ. 1996. N 6. ст. 492.
40
СЗ РФ. 1996. N 17. ст. 1918.
39
41
вправе совмещать указанную деятельность с иными видами деятельности, за
исключением деятельности валютной биржи и т.д.
4. Подзаконные акты.
- Указы Президента РФ. В настоящее время указы Президента РФ в
соответствии со ст. 4 Закона не входят в систему нормативных правовых
актов, регулирующих валютные отношения.
- Постановления Правительства РФ. Среди постановлений Правительства
РФ как источников валютного права можно назвать постановление
Правительства РФ от 17 февраля 2007 г. № 98 «Об утверждение Правил
представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и
информации при осуществлении валютных операций агентам валютного
контроля, за исключением уполномоченных банков»41; постановление
Правительства РФ от 12 марта 2008 г. № 166 «О проведение валютных
операций Федеральной службой безопасности Российской Федерации»42 и
т.д.
- Нормативные акты Банка России. Эта группа подзаконных актов
является самой многочисленной в рассматриваемой сфере. Например,
Инструкция от 15 июня 2004 г. № 117-И «О порядке представления
резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и
информации при осуществлении валютных операций, порядке учета
уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов
сделок»43; Инструкция ЦБ РФ от 28 апреля 2004 г. №113-И «О порядке
открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке
осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских
операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой РФ,
чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых
указана в иностранной валюте, с участием физических лиц»44; Указание ЦБ
41
42
СЗ РФ. 2007. N 9. ст. 1089.
СЗ РФ. 2008. N 11. ст. 1034.
Вестник Банка России. 2004. № 36.
44
Вестник Банка России.2004. №33.
43
42
РФ от 30 марта 2004 № 1412-У «Об установлении суммы перевода
физическим лицом - резидентом из Российской Федерации без открытия
банковских счетов»45.
§ 3. Понятие актов органов валютного регулирования и актов
органов валютного контроля.
Статья 4 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. «О валютном
регулировании и валютном контроле» определяет правовую базу валютного
регулирования и валютного контроля, в соответствии с которой валютное
законодательство РФ состоит из Федерального закона от 10 декабря 2003 г.
«О валютном регулировании и валютном контроле» и принятых в
соответствии с ним федеральных законов (актов валютного законодательства
РФ). Органы валютного регулирования вправе издавать нормативные
правовые акты по вопросам валютного регулирования только в случаях,
предусмотренных Законом.
Важно знать, что об иных федеральных законах, которые могут быть
квалифицированы
в
качестве
актов
валютного
законодательства,
упоминается в ст. ст. 11, 18, 22 Федерального закона «О валютном
регулировании и валютном контроле». Так, из ч. 2 ст. 11 Федерального
закона «О валютном регулировании и валютном контроле» следует, что
федеральными законами могут быть установлены случаи, в которых, в
изъятие из общего правила этой нормы, допускается установление
требования об идентификации личности при купле-продаже физическими
лицами наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных
чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте. В
соответствии с п. 7 ч. 7 ст. 18 Федерального закона «О валютном
регулировании и валютном контроле» федеральными законами могут быть
установлены основания и порядок введения запрета на открытие счета
45
Вестник Банка России.2004. №22.
43
(вклада) в банке за пределами территории РФ, на осуществление операций,
предусматривающих перевод средств на указанный счет (вклад), на вывоз из
РФ валюты РФ, внутренних ценных бумаг в документарной форме, а также
на ввоз в РФ валюты РФ и внутренних ценных бумаг в документарной
форме. Наконец, федеральными законами могут устанавливаться правила
осуществления валютного контроля (ч. 1 ст. 22 Федерального закона «О
валютном регулировании и валютном контроле»). Перечисленными нормами
исчерпывается круг вопросов, для решения которых Федерального закона «О
валютном регулировании и валютном контроле» допускает принятие
федеральных законов в качестве актов валютного законодательства.
Согласно ч. 2 ст. 4 Федерального закона «О валютном регулировании и
валютном контроле» устанавливается общее правило о непосредственном
применении международных договоров РФ к регулируемым Законом
отношениям. Изъятием из этого общего правила является случай, когда из
самого международного договора РФ следует, что для его применения
требуется издание внутригосударственного акта валютного законодательства
РФ. Таким образом, международные договоры РФ следует считать составной
частью валютного законодательства РФ, причем такие договоры имеют
приоритет перед актами внутреннего валютного законодательства РФ в
случае возникновения коллизии между ними.
Важно помнить, что в настоящее время в российском законодательстве не
имеется федеральных законов, принятых в соответствии с Федеральным
законом «О валютном регулировании и валютном контроле», кроме тех,
которые вносят изменения и дополнения в названный Закон. Те федеральные
законы, которые мы указывали в качестве источников валютного права,
например, Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» и Федеральный
закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», не
являются актами валютного законодательства, так как имеют свой
собственный предмет правового регулирования и не должны соответствовать
Федеральному закону «О валютном регулировании и валютном контроле»,
44
развивать положения, им установленные. Кроме того, названные в качестве
примера федеральные законы даже были приняты раньше, чем Федеральный
закон «О валютном регулировании и валютном контроле». Следовательно,
современное валютное законодательство в РФ состоит из Федерального
закона «О валютном регулировании и валютном контроле», который является
актом валютного законодательства РФ.
Следует
отметить,
что
нормативные
акты
органов
валютного
регулирования занимают подчиненное положение по отношению к актам
валютного законодательства РФ. Согласно действующему валютному
законодательству органами валютного регулирования являются Банк России
и Правительство РФ. Издание таких актов допустимо только в случаях,
предусмотренных Федерального закона «О валютном регулировании и
валютном контроле». Иные федеральные законы не могут служить
основанием для издания актов органов валютного регулирования.
По общему правилу ч. 3 ст. 4 Федерального закона «О валютном
регулировании и валютном контроле» акты валютного законодательства РФ
и акты органов валютного регулирования обратной силы не имеют, т.е.
применяются к отношениям, возникшим после их вступления в силу, а к
отношениям, возникшим до вступления указанных актов в силу, эти акты
применяются в части прав и обязанностей, возникших после вступления их в
силу. Обратная сила актов валютного законодательства РФ и актов органов
валютного
регулирования
может
быть
предусмотрена
лишь
актами
валютного законодательства, но не актами органов валютного регулирования
(за исключением случая, предусмотренного в ч. 4 ст. 4 Закона, где
предусмотрена возможность придания обратной силы актам органов
валютного регулирования самими такими актами).
В силу императивного запрета, установленного в ч. 4 ст. 4
Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле»,
акты
валютного
законодательства
РФ
и
акты
органов
валютного
регулирования, устанавливающие новые обязанности для резидентов и
45
нерезидентов или иным образом ухудшающие их положение (например,
введение новых ограничений на осуществление валютных операций),
обратной силы иметь не могут. Напротив, акты валютного законодательства
РФ и акты органов валютного регулирования, улучшающие положение
резидентов и нерезидентов, могут иметь обратную силу, если прямо
предусматривают это.
В соответствии со ст. 4 Федерального закона от 14 июня 1994 г. «О
порядке опубликования и вступления в силу федеральных конституционных
законов, федеральных законов, актов палат федерального собрания»
официальным
опубликованием
акта
валютного
законодательства
РФ
считается первая публикация его полного текста в «Российской газете» или
«Собрании законодательства РФ».
В соответствии с п. 2 Указа Президента РФ от 23 мая 1996 г. «О
порядке опубликования и вступления в силу актов Президента РФ,
Правительства РФ и нормативных правовых актов федеральных органов
исполнительной власти» акты Правительства РФ подлежат официальному
опубликованию в «Российской газете» и «Собрании законодательства РФ» в
течение
десяти
дней
после
дня
их
подписания.
Официальным
опубликованием актов Правительства РФ считается публикация их текстов в
«Российской газете» или в «Собрании законодательства РФ».
Акты Правительства РФ, затрагивающие права, свободы и обязанности
человека и гражданина, устанавливающие правовой статус федеральных
органов исполнительной власти, а также организаций, вступают в силу
одновременно на всей территории РФ по истечении семи дней после дня их
первого официального опубликования. Иные акты Правительства РФ, в том
числе акты, содержащие сведения, составляющие государственную тайну,
или сведения конфиденциального характера, вступают в силу со дня их
подписания. В соответствии с п. 9 Указа Президента РФ от 23 мая 1996 г.
нормативные правовые акты федеральных органов исполнительной власти
подлежат официальному опубликованию в «Российской газете» в течение
46
десяти дней после дня их регистрации, а также в Бюллетене нормативных
актов
федеральных
органов
исполнительной
власти
издательства
«Юридическая литература» Администрации Президента РФ.
Важно помнить, что согласно ст. 7 Закона о Банке России его
нормативные акты вступают в силу по истечении 10 дней после дня их
официального опубликования в официальном издании Банка России
(«Вестник Банка России»). Хотя в ст. 7 Закона о Банке России без каких-либо
изъятий установлено, что нормативные акты Банка России не имеют
обратной силы, это правило имеет изъятие для нормативных актов Банка
России по вопросам валютного регулирования: такие акты могут иметь
обратную силу при условиях, предусмотренных ст. 4 Федерального закона
«О валютном регулировании и валютном контроле».
Следует знать, что акты органов валютного контроля занимают
низшую ступень в иерархии нормативных актов в области действия
настоящего Закона. Такие акты могут издаваться органами валютного
контроля лишь в случаях и пределах, предусмотренных валютным
законодательством РФ и актами органов валютного регулирования, и не
должны
содержать положений, касающихся
вопросов регулирования
валютных операций.
Актами органов валютного контроля являются акты Банка России и
Федеральной службы финансово-бюджетного надзора (Росфиннадзора). Но
Банк России является одновременно и органом валютного регулирования и
вправе принимать нормативные акты в данной сфере, поэтому положение,
согласно которому акты органов валютного контроля не должны содержать
положения, касающиеся вопросов регулирования валютных операций,
распространяется только на Росфиннадзор.
Нормативные акты в области валютного регулирования и валютного
контроля должны иметь достаточную определенность, что подкреплено ч. 6
ст. 4 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном
контроле», согласно которой все неустранимые сомнения, противоречия и
47
неясности любых актов в области валютного регулирования и валютного
контроля должны толковаться в пользу резидентов и нерезидентов.
Список рекомендуемой литературы:
1. Валютное право: учебник [Текст] / Отв. ред. Ю.А. Крохиной – М.:
Высшее образование, 2007.
2. Валютное право России: учебник [Текст] / Б.Ю. Дорофеев, Н.Н.
Земцов, В.А. Пушин – М.: Норма, 2008.
3. Валютное право РФ: учебник [Текст] / Тосунян Г.А. – М.: Дело, 2002.
4. Емелин, А. В. Правовые основы валютной системы России: понятия,
методы и принципы [Текст] / А.В. Емелин // Деньги и кредит. – 2004. – № 12.
5. Ерпылева, Н. Ю. Правовое регулирование валютных операций банков
в Российской Федерации [Текст] / Н.Ю. Ерпылева // Банковское право. –
2004. – № 4.
6. Игнатьева, С. В., Игбаева, Г. Р. Правовая природа валютных
правоотношений [Текст] / С.В. Игнатьева, Г.Р. Игбаева // Банковское право. –
2006. – № 4.
7. Лисицын, А. Ю. Понятие «акты органов валютного регулирования» и
«акты органов валютного контроля по валютному законодательству
Российской Федерации [Текст] / А.Ю. Лисицын // Финансовое право. – 2006.
– № 2.
8. Ражков, Р. А. Валютное обязательство как вид гражданско-правового
обязательства [Текст] / Р.А. Ражков // Банковское право. – 2005. – № 12.
Тесты:
1. Валютное право - это:
а) самостоятельная отрасль права;
б) правовой институт финансового права;
в) комплексная отрасль законодательства.
48
2. Акты Правительства РФ, затрагивающие права, свободы и
обязанности человека и гражданина, устанавливающие правовой статус
федеральных органов исполнительной власти, а также организаций,
вступают в силу одновременно на всей территории РФ:
а) по истечении семи дней после дня их первого официального
опубликования;
б) с момента их подписания;
в) по истечении десяти дней после их подписания.
3.
Не
регулирующими
сферу
валютных
правоотношений
подзаконными актами являются:
а) Постановления Правительства РФ;
б) Указы Президента РФ;
в) Инструкции Банка России.
4. Актами органов валютного контроля являются:
а) акты Банка России и акты Правительства РФ;
б) акты Банка России и акты Росфиннадзора;
в) акты Банка России и ФТС России.
5. Структура валютного законодательства состоит из:
а) Федерального закона от 10 декабря 2003 г. «О валютном
регулировании и валютном контроле» и принятых в соответствии с ним
федеральных законов;
б) Федерального закона от 10 декабря 2003 г. «О валютном
регулировании и валютном контроле» и принятых в соответствии с ним
федеральных законов, а также актов органов валютного регулирования и
актов органов валютного контроля;
49
в) Федерального закона от 10 декабря 2003 г. «О валютном
регулировании и валютном контроле» и принятых в соответствии с ним
федеральных законов, а также актов органов валютного регулирования.
Глава 3. Валютные правоотношения: понятие и виды.
Правовой
статус резидентов и нерезидентов
§1. Понятие и виды валютных правоотношений.
§2. Объекты валютных правоотношений.
§4. Субъекты валютных правоотношений.
§1. Понятие и виды валютных правоотношений
Валютные отношения представляют собой совокупность экономических и
финансовых отношений, складывающихся в национальной и мировой
экономике при функционировании валюты и валютных ценностей.
В юридической науке известны два подхода валютных правоотношений
выделяется к определению их правовой природы: широкий (комплексный) и
узкий.
Согласно
узкому
подходу
валютные
правоотношения
отождествляются только как публичные, т.е. как общественные отношения в
сфере валютного регулирования и валютного контроля либо как частные, т.е.
как общественные отношения по осуществлению валютных сделок и
валютных операций.
С
позиции
широкого
(комплексного)
подхода
валютные
правоотношения представляют собой совокупность публично-правовых и
частноправовых отношений, возникающих по поводу валютных ценностей.
Следует отметить, что валютные правоотношения, которые регулируются
Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. «О валютном регулировании и
валютном контроле» носят смешанный (одновременно публично-правовой и
частноправовой) характер, т.к. он
резидентов и
нерезидентов
определяет права и обязанности
в отношении
владения, пользования
и
50
распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в
отношении
владения, пользования и
распоряжения
валютой
РФ и
внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного
контроля и агентов валютного контроля.
Валютные правоотношения могут иметь и гражданско-правовой, и
финансово-правовой. Следовательно, исходя из комплексного подхода,
можно выделить две самостоятельные группы валютных правоотношений:
1) валютные правоотношения, возникающие при финансово-правовом
регулировании, т.е. отношения, складывающиеся в процессе осуществления
валютного регулирования и валютного контроля;
2)
валютные
правоотношения,
возникающие
в
сфере
валютного
обращения, т.е. отношения по поводу заключения и исполнения валютных
сделок и валютных операций.
Несмотря на то, что валютные отношения регулируются нормами
различных отраслей права, количество публичных правоотношений в сфере
валютных правоотношений весьма значительно. Данные правоотношения в
целом не предусматривают непосредственного совершения их участниками
валютных операций или валютных сделок, а возникают в связи с
совершением последних, включая, главным образом, правоотношения по
поводу валютного регулирования и валютного контроля.
Таким образом, важно знать, что финансово-правовое регулирование
валютных
правоотношений
осуществления
валютного
-
это
складывающиеся
регулирования
и
в
процессе
валютного
контроля
общественные отношения, урегулированные нормами финансового права и
имеющие властно-имущественный характер.
Валютные правоотношения можно подразделить на виды по различным
основаниям.
В зависимости от сферы валютно-правового регулирования выделяются
валютные правоотношения:
1)
валютные
правоотношения
в
сфере валютного
регулирования
51
охватывают деятельность уполномоченных органов по установлению
порядка совершения валютных операций резидентами и нерезидентами. В
рамках этого вида валютных правоотношений реализуется компетенция
органов валютного регулирования (Банка России и Правительства РФ)
по изданию нормативных правовых актов по вопросам валютного
регулирования, установлению валютных ограничений.
Особенность
валютных
правоотношений
в
сфере
валютного
регулирования состоит в том, что органу валютного регулирования
противостоит не конкретно-определенный субъект, а неограниченный круг
субъектов. Правомочию Банка России и Правительства РФ на осуществление
валютного регулирования противостоит обязанность любого субъекта не
препятствовать его реализации;
б) валютные правоотношения в сфере валютного контроля вторичны от
валютных
правоотношений
в
сфере
валютного
регулирования.
Их
содержание составляет деятельность специально уполномоченных субъектов
по проверке соблюдения валютного законодательства и актов органов
валютного регулирования участниками валютных правоотношений. В этих
правоотношениях уполномоченному субъекту противостоит конкретный
участник
валютного
правоотношения,
обязанный
соблюдать
нормы
валютного права, а именно совершать или не совершать определенные
действия. Полномочиями по осуществлению валютного контроля наделены
органы и агенты валютного контроля;
в)
валютные
предполагают
правоотношения
осуществлению
в
сфере
субъектами
валютного
валютных
обращения
правоотношений
валютных сделок и валютных операций. Эти правоотношения, как правило,
основаны на принципе равенства участников, автономии их воли и свободы
договора. Однако это не исключает обязанности субъектов соблюдать нормы
валютного права. Например, валютные правоотношения по поводу перехода
прав собственности и иных прав на валютные ценности осуществляются на
основании добровольности участия в них резидентов или нерезидентов, но с
52
соблюдением порядка совершения валютных операций, установленных
валютным законодательством.
В зависимости от соотношения правового статуса субъектов валютного
правоотношения выделяются вертикальные и горизонтальные валютные
правоотношения.
Вертикальные
валютные
правоотношения
основаны
на
властном
подчинении одной стороны правоотношения другой. Например, это
валютные правоотношения в сфере валютного регулирования и валютного
контроля. Властный характер присущ валютным правоотношениям в том
случае, когда одной из сторон выступает орган валютного регулирования,
орган
или
валютного
агент
валютного
регулирования
и
контроля.
Публично-правовой
валютного
контроля
характер
обусловливает
вертикальность подавляющего большинства валютных правоотношений.
Горизонтальные валютные правоотношения предполагают отсутствие у
субъектов властных полномочий относительно друг друга. Для этого вида
правоотношений характерно юридическое равенство. При этом действия
субъектов горизонтальных валютных правоотношений будут подчиняться
валютно-правовым нормам.
Горизонтальные валютные правоотношения могут возникать как между
субъектами,
обладающими
одинаковым
валютно-правовым
статусом
(например, валютные операции между нерезидентами), так и между
субъектами, обладающими различными валютно-правовыми статусами
(например, валютные операции между резидентами и уполномоченными
банками).
В зависимости от роли в механизме правового регулирования выделяются
материальные и процессуальные валютные правоотношения.
Материальные валютные правоотношения связаны с реализацией
материальных норм валютного права. Эти правоотношения выражают
содержательную сторону валютной деятельности, отражая правовой статус
субъектов, участвующих в валютных отношениях. В связи с тем, что
53
большинство
норм
Закона
о
валютном
регулировании
являются
материальными валютно-правовыми нормами, валютные правоотношения,
возникающие
на
основании
норм
названного
Закона,
являются
материальными валютными правоотношениями.
Процессуальные
валютные
правоотношения
производны
от
материальных, возникают на основе процессуальных норм валютного права
и
опосредуют
различного
рода
процедуры
в
валютной
сфере.
Процессуальные нормы валютного права в большинстве случаев содержатся
в подзаконных нормативных правовых актах.
§2.Объекты валютных правоотношений
Объектом валютного правоотношения является то, по поводу чего субъекты
валютного права вступают в правовые отношения. В теории валютного права
выделяют
объекты
организационных
и
имущественных
валютных
правоотношений. В организационных валютных правоотношениях объектом
выступают действия, поведение участников валютного правоотношения. В
имущественных валютных правоотношениях объектом является имущество,
как правило, в виде финансовых ресурсов.
Объектами имущественных валютных правоотношений являются
валюта РФ, валютные ценности (иностранная валюта и внешние ценные
бумаги), внутренние ценные бумаги.
В экономической и юридической науке понятие «валюта» взаимосвязано с
понятием «деньги».
Термин «валюта» (valuta — в пер. с итал. «стоимость») означает денежную
единицу какого-либо государства (национальная валюта) или иностранного
государства (иностранная валюта)1.
В Статьях Соглашения Международного валютного фонда термин
«валюта» определяется в функциональном смысле и служит для обозначения
установленной законом единицы счета в денежной системе какого-либо
54
государства, созданной для регулирования валютно-финансовой сферы на
его территории.
Понятия
«валюта»
тождественными.
и
Однако
«деньги»,
внутри
как
правило,
конкретного
представляются
государства
чаще
используется термин «деньги», а вне его — термин «валюта».
При этом важно знать, что понятия «валюта» и «деньги» существенно
различаются. Признание мировым сообществом денег в качестве всеобщих
эквивалентов превращает деньги в валюту. Следовательно, национальные
деньги могут как выступать, так и не выступать в качестве валюты на
внешних рынках. Статус валюты придает деньгам дополнительную
функцию: они становятся товаром, т.е. имеют цену в денежных единицах
других стран и могут покупаться и продаваться.
В международных финансово-валютных отношениях валюты государств
можно классифицировать по следующим основаниям.
По
принципу
принадлежности
выделяются
национальная
валюта,
иностранная валюта и коллективная валюта.
Национальной валютой является денежная единица страны-эмитента
(например, для США — доллар США, для Японии — японская иена). В
законодательстве РФ понятия валюты РФ и иностранной валюты даны в п. 1
и 2 ч. 1 ст. 1 Закона о валютном регулировании.
Коллективная валюта эмитируется международными валютно-кредитными
организациями. В настоящее время наиболее известны такие международные
денежные
единицы,
как
СДР
и
евро:
СДР —
специальные
права
заимствования (англ. special drawing rights1) — международные платежные и
резервные средства, выпускаемые МВФ и используемые для безналичных
международных расчетов; евро — единая европейская валюта, эмитируемая
Европейским центральным банком и имеющая зону действия на территории
стран-участниц Европейского экономического и валютного союза.
По режиму применения выделяются свободно конвертируемая, частично
конвертируемая и неконвертируемая валюта. Конвертируемость валюты
55
находится в зависимости от экономического устройства государства, уровня
внешнеэкономической деятельности, устойчивости внутреннего денежного
обращения.
Степень
конвертируемости
определяется
наличием
либо
отсутствием валютных ограничений и их видами. Свободно конвертируемой
признается
валюта,
обращаемая
без
каких-либо
ограничений.
При
существовании валютных ограничений для отдельных видов валютных
операций валюта признается частично конвертируемой. Если валютные
ограничения распространяются на все виды валютных операций, валюта
является неконвертируемой.
По степени использования на международном рынке выделяются
резервная валюта и другие мировые валюты. Резервной признается
иностранная валюта, в которой центральные банки других государств
накапливают и хранят резервы для международных расчетов. Первоначально
в роли резервной валюты выступал английский фунт стерлингов. В 1944 г. в
Бреттон-Вудсе (США) было принято решение использовать в качестве
резервных валют доллар США и фунт стерлингов. В современный период
развития международных валютно-финансовых отношений укрепилось
положение евро, японской иены и валют некоторых других иностранных
государств.
Под валютой РФ понимаются:
1) денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в
обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории
РФ, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену
указанные денежные знаки;
2) средства на банковских счетах и в банковских вкладах, т.е. валюта РФ
может иметь безналичную форму выражения.
Валюта РФ в отличие от денежных знаков иностранных государств не
всегда выступает в качестве предмета валютно-правового регулирования.
Она становится объектом валютных правоотношений, когда они осложнены
иностранным
элементом
(например,
если
субъектом
валютного
56
правоотношения является нерезидент или если юридические факты,
являющиеся основанием для возникновения валютного правоотношения,
имеют место на территории иностранного государства и т.д.). Так,
перемещение резидентом наличной валюты РФ из одного российского города
в
другой
не
является
основанием
для
возникновения
валютных
правоотношений, а вывоз валюты РФ за пределы Российской Федерации
регулируется нормами валютного права и влечет возникновение валютных
правоотношений.
Валютой РФ являются наличные деньги, имеющие форму банкнот и монет
Банка России. Деньги, изъятые из обращения и не подлежащие обмену, в
качестве валюты РФ квалифицированы быть не могут. Гражданским
кодексом установлено (ст. 140), что законным платежным средством,
обязательным к приему по нарицательной стоимости на всей территории РФ,
является рубль, поэтому номинал наличных денег, которые относятся к
валюте РФ, должен быть выражен в рублях или его составных частях
(копейках). Рубль является официальной денежной единицей (валютой) РФ и
состоит из 100 копеек. Интересно, что традиционно национальные валюты
делятся на сто единиц, однако в Мавритании деление происходит на пять
мелких единиц.
Банкноты и монеты Банка России в соответствии со ст. 30 Закона о Банке
России
являются
обеспечиваются
безусловными
всеми
его
обязательствами
активами;
Банка
обязательны
к
России
приему
и
по
нарицательной стоимости при осуществлении всех видов платежей, для
зачисления на счета, во вклады и для перевода на всей территории РФ.
К объектам валютных правоотношений относятся валютные ценности,
которые включают в себя два самостоятельных объекта: иностранную
валюту и внешние ценные бумаги.
Понятие иностранной валюты схоже с законодательно установленным
понятием валюты РФ, однако имеются некоторые особенности.
Иностранной валютой являются:
57
1) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты,
находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного
платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы
иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но
подлежащие обмену указанные денежные знаки;
2) средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных
единицах иностранных государств и международных денежных или
расчетных единицах, т.е. иностранная валюта также имеет безналичную
форму.
Иностранная валюта может существовать и в безналичной форме, так как
валютой
признаются
денежные
единицы
иностранных
государств,
международные денежные или расчетные единицы на банковских счетах и в
банковских вкладах.
Материальной формой денежных знаков являются банкноты и монеты
(применительно к валюте РФ и иностранной валюте) и казначейские билеты
(по отношению только к иностранной валюте).
Понятие внешних ценных бумаг как объекта валютных правоотношений
дано в п. 4 ч. 1 ст. 1 Закона о валютном регулировании. К внешним ценным
бумагам относятся ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме,
не относящиеся в соответствии с данным Законом к внутренним ценным
бумагам.
В некоторых случаях объектом валютных правоотношений могут являться
внутренние ценные бумаги (например, при их покупке нерезидентом и т.д.).
Согласно п. 3 ч. 1 ст. 1 Закона о валютном регулировании внутренними
ценными бумагами являются:
1) эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в
валюте РФ и выпуск которых зарегистрирован в Российской Федерации;
2) иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты РФ,
выпущенные на территории РФ.
Эмиссионные ценные бумаги относятся к внутренним ценным бумагам
58
при одновременном соблюдении двух условий:
номинальная стоимость ценных бумаг должна быть указана в валюте
РФ;
выпуск ценных бумаг должен быть зарегистрирован в Российской
Федерации.
Иные ценные бумаги, т.е. не относящиеся к эмиссионным, являются
внутренними ценными бумагами также при одновременном соблюдении
двух условий:
ценные бумаги должны удостоверять право на получение валюты РФ;
ценные бумаги должны быть выпущены на территории РФ.
Ценной бумагой в соответствии с ч. 1 ст. 142 ГК является документ,
удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных
реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых
возможны только при его предъявлении.
К ценным бумагам относятся: государственная облигация, вексель, чек,
депозитный и сберегательный сертификаты, банковская сберегательная
книжка на предъявителя, коносамент, акция, приватизационные ценные
бумаги и другие документы, которые законами о ценных бумагах или в
установленном ими порядке отнесены к числу ценных бумаг.
Законом
о
рынке
ценных
бумаг
даны
следующие
определения
документарной и бездокументарной форм эмиссионных ценных бумаг:
документарная форма эмиссионных ценных бумаг — это форма, при которой
владелец устанавливается на основании предъявления оформленного
надлежащим
депонирования
образом
сертификата
такового,
на
ценной
основании
бумаги
записи
или
по
в
счету
случае
депо;
бездокументарная форма — это форма эмиссионных ценных бумаг, при
которой владелец устанавливается на основании записи в системе ведения
реестра владельцев ценных бумаг или, в случае депонирования ценных
бумаг, на основании записи по счету депо.
Отношения, возникающие при эмиссии и обращении эмиссионных ценных
59
бумаг независимо от типа эмитента, при обращении иных ценных бумаг в
случаях, предусмотренных федеральными законами, а также особенности
создания и деятельности профессиональных участников рынка ценных бумаг
регулируются Законом о рынке ценных бумаг.
Как определено ч. 1 ст. 2 названного Закона, эмиссионная ценная
бумага — это любая ценная бумага, в том числе бездокументарная, которая
характеризуется одновременно следующими признаками:
закрепляет совокупность имущественных и неимущественных прав,
подлежащих удостоверению, уступке и безусловному осуществлению с
соблюдением установленных формы и порядка;
размещается выпусками;
имеет равные объем и сроки осуществления прав внутри одного выпуска
вне зависимости от времени приобретения ценной бумаги.
Общие положения о бездокументарных ценных бумагах содержатся в
ст. 149 ГК:
в случаях, определенных законом или в установленном им порядке,
лицо, получившее специальную лицензию, может производить фиксацию
прав, закрепляемых именной или ордерной ценной бумагой, в том числе в
бездокументарной форме (с помощью средств электронно-вычислительной
техники и т.п.). К такой форме фиксации прав применяются правила,
установленные для ценных бумаг, если иное не вытекает из особенностей
фиксации;
лицо, осуществившее фиксацию права в бездокументарной форме,
обязано
по
требованию
обладателя
права
выдать
ему
документ,
свидетельствующий о закрепленном праве;
права,
удостоверяемые
путем
указанной
фиксации,
порядок
официальной фиксации прав и правообладателей, порядок документального
подтверждения
записей
и
порядок
совершения
операций
с
бездокументарными ценными бумагами определяются законом или в
установленном им порядке;
60
операции с бездокументарными ценными бумагами могут совершаться
только при обращении к лицу, которое официально совершает записи прав.
Передача,
предоставление
и
ограничение
прав
должны
официально
фиксироваться этим лицом, которое несет ответственность за сохранность
официальных записей, обеспечение их конфиденциальности, представление
правильных данных о таких записях, совершение официальных записей о
проведенных операциях.
Таким образом, к внешним ценным бумагам относятся: эмиссионные
ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в иностранной
валюте и (или) выпуск которых зарегистрирован в иностранном государстве;
иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение иностранной
валюты и (или) выпущенные на территории иностранного государства.
§4. Субъекты валютных правоотношений
Основой приобретения валютно-правового статуса субъектов выступает
валютная правосубъектность, представляющая собой установленную
нормами валютного права способность быть субъектом валютного права
(способность быть носителем юридических прав и обязанностей в валютных
отношениях). Элементами валютной правосубъектности выступают валютная
правоспособность и валютная дееспособность. Валютная правоспособность это предусмотренная нормами валютного права способность субъекта
обладать правами и обязанностями. Валютная дееспособность - это
предусмотренная
нормами
валютного
права
способность
субъекта
интереса:
субъекты,
осуществлять права и обязанности.
В
зависимости
от
характера
реализуемого
реализующие частный интерес (частные субъекты), и субъекты, реализующие
публичный интерес (публичные субъекты).
Частными
субъектами
в
валютных
правоотношениях
являются
физические и юридические лица. Вместе с тем в кругу юридических лиц
выделяются особые группы субъектов - валютные биржи и уполномоченные
61
банки, которые в случае рассмотрения валютных правоотношений с
комплексных позиций могут реализовывать как публичные, так и частные
интересы. Это связано со спецификой выполняемых ими функций на
валютном рынке РФ.
Публичными субъектами в валютных правоотношениях выступают
общественно-территориальные
субъекты
РФ,
образования
муниципальные
(Российская
образования);
органы
Федерация,
валютного
регулирования (Банк России, Правительство РФ); органы валютного
контроля (Банк России, орган исполнительной власти, уполномоченный
Правительством
РФ, —
Росфиннадзор);
агенты
валютного
контроля
(уполномоченные банки, подотчетные Банку России; профессиональные
участники
рынка
ценных
бумаг,
в
том
числе
держатели
реестра
(регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти
по рынку ценных бумаг; таможенные органы; налоговые органы).
В зависимости от связи с государством выделяются субъекты-резиденты
и субъекты-нерезиденты.
Закон о валютном регулировании закрепил общие права и обязанности
всех резидентов и нерезидентов, осуществляющих в Российской Федерации
валютные операции:
- право знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами
валютного контроля;
- право обжаловать решения и действия (бездействие) органов и агентов
валютного контроля и их должностных лиц;
- право на возмещение в установленном порядке реального ущерба,
причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и
агентов валютного контроля и их должностных лиц;
- обязанность представлять органам и агентам валютного контроля
установленные законом документы и информацию;
-
обязанность вести в установленном порядке учет и составлять
отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая
62
сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее
трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не
ранее срока исполнения договора;
- обязанность выполнять предписания органов валютного контроля об
устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства РФ и
актов органов валютного регулирования.
Закон о валютном регулировании содержит исчерпывающий перечень
субъектов, обладающих статусом резидента:
1) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за
исключением граждан Российской Федерации, признаваемых постоянно
проживающими
в
законодательством
иностранном
этого
государстве
государства.
Важно
в
знать,
соответствии
что
с
согласно
Федеральному закону от 31 мая 2002 № 62-ФЗ «О гражданстве Российской
Федерации» гражданство Российской Федерации - это устойчивая связь лица
с Российской Федерацией, выражающаяся в совокупности их взаимных прав
и обязанностей. В соответствии со ст. 5 названного Закона гражданами
Российской Федерации являются:
а) лица, имеющие гражданство Российской Федерации на день вступления
в силу Федерального закона «О гражданстве Российской Федерации»;
б) лица, которые приобрели гражданство Российской Федерации в
соответствии
с
Федеральным
законом
«О
гражданстве
Российской
удостоверяющим
гражданство
Российской
Федерации».
При
этом
документом,
Федерации, является паспорт гражданина России или иной основной
документ, содержащий указание на гражданство лица;
2) постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида
на жительство, предусмотренного законодательством РФ, иностранные
граждане и лица без гражданства. Согласно Федеральному закону от 25 июля
2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской
Федерации» документом, подтверждающим факт постоянного проживания
63
иностранных граждан и лиц без гражданства на территории РФ, является вид
на жительство, который представляет собой документ, выданный этим лицам
в подтверждение их права на постоянное проживание в Российской
Федерации, а также их права на свободный въезд в Российскую Федерацию и
выезд из нее. Для получения вида на жительство иностранный гражданин
обязан прожить в Российской Федерации не менее одного года на основании
разрешения на временное проживание;
3) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ.
Критерием
отнесения
юридических
лиц
к
резидентам
является
«национальность» законодательства, в соответствии с которым юридическое
лицо было создано. Резидентами признаются юридические лица и их
подразделения,
созданные
в
соответствии
с
законодательством
РФ.
Законодательство, которому подчиняется деятельность юридического лица,
определяется по месту его регистрации. Регистрация осуществляется в
настоящее время ФНС России в соответствии с требованиями Федерального
закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации
юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».
4) находящиеся за пределами территории РФ филиалы, представительства
и иные подразделения резидентов — юридических лиц, созданных в
соответствии с законодательством РФ.
5) дипломатические представительства, консульские учреждения РФ и
иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами
территории
РФ,
а
также
постоянные
представительства
РФ
при
межгосударственных или межправительственных организациях.
Порядок установления и осуществления дипломатических сношений, а
также
учреждения
и
аккредитации
постоянных
дипломатических
представительств определен Венской конвенцией о дипломатических
сношениях, заключенной 18 апреля 1961 г. (ратифицирована СССР в
соответствии с Указом Президиума Верховного Совета СССР от 11.02.1964
№ 2208-VI «О ратификации Венской конвенции о дипломатических
64
сношениях»).
Порядок установления и осуществления консульских сношений, а также
открытия и аккредитации консульских учреждений определен Венской
конвенцией о консульских сношениях, заключенной 24 апреля 1963 г. (СССР
присоединился к конвенции в соответствии с Указом Президиума
Верховного
Совета
СССР
от
16.02.1989
№ 10138-XI
«О присоединении СССР к Венской конвенции о консульских сношениях
1963
г.»). Согласно ст. 1 рассматриваемой конвенции
«консульское
учреждение» означает любое генеральное консульство, консульство, вицеконсульство или консульское агентство.
В настоящее время также действует в части, не противоречащей
российскому законодательству, Консульский устав СССР, утвержденный
Указом Президиума Верховного Совета СССР от 25.06.1976. Согласно ст. 2
указанного Устава консульскими учреждениями являются: консульские
отделы
дипломатических
представительств,
генеральные
консульства,
консульства, вице-консульства и консульские агентства;
6) Российская Федерация, субъекты РФ, муниципальные образования,
которые выступают в отношениях, регулируемых Законом о валютном
регулировании и принятыми в соответствии с ним иными федеральными
законами и другими нормативными правовыми актами.
Российская Федерация обладает исключительными полномочиями по
осуществлению
Конституции
валютного
валютное
регулирования,
регулирование
так
является
как
согласно
предметом
ст. 71
ведения
Российской Федерации. Российская Федерация участвует в международных
валютных
правоотношениях.
Бюджетный
кодекс
предусматривает
полномочия Российской Федерации по вступлению в международные
финансово-кредитные отношения. Так, ст. 94 БК в числе источников
финансирования дефицита федерального бюджета называет внешние
источники в следующих формах: государственные займы, осуществляемые в
иностранной валюте путем выпуска ценных бумаг от имени Российской
65
Федерации; предоставленные в иностранной валюте кредиты правительств
иностранных государств, банков и фирм, международных финансовых
организаций,
валютных
привлеченные
правоотношений
регламентируется
заключаемыми
Российской
с
участием
международными
Российской
Федерацией.
Российской
договорами
Федерацией
Большинство
в
и
Федерации
соглашениями,
пределах
федеральных
полномочий, установленных Конституцией.
Субъекты РФ согласно ст. 1 Федерального закона от 4 января 1999 № 4-ФЗ
«О координации международных и внешнеэкономических связей субъектов
Российской Федерации» обладают правом на осуществление международных
и внешнеэкономических связей с субъектами иностранных федеративных
государств,
административно-территориальными
образованиями
иностранных государств, а также на участие в деятельности международных
организаций в рамках органов, созданных специально для этой цели.
Субъекты РФ с согласия Правительства РФ могут осуществлять такие связи
и с органами государственной власти иностранных государств.
Закон о валютном регулировании устанавливает открытый перечень
субъектов, обладающих статусом нерезидента в валютных правоотношениях.
В случае, если субъект не входит в предусмотренный названным Законом
состав резидентов и не относится ни к одной категории нерезидентов, он
должен признаваться нерезидентом для Российской Федерации.
Нерезидентами признаются:
1)
граждане
проживающими
Российской
в
Федерации,
иностранном
признаваемые
государстве
в
постоянно
соответствии
с
законодательством этого государства. Статус нерезидента гражданин
Российской Федерации может приобрести лишь в случае признания его
постоянно проживающим в иностранном государстве в соответствии с
законодательством
этого
государства.
При
этом
речь
идет
не
о
продолжительности проживания гражданина Российской Федерации в
иностранном государстве, а о факте наличия у него статуса постоянного
66
жителя такого государства. Доказательством наличия у гражданина
Российской Федерации этого статуса является постановка консульским
учреждением РФ в соответствующем иностранном государстве такого
гражданина Российской Федерации на консульский учет в качестве
постоянного
жителя
данного
государства
(в
настоящее
время
это
обстоятельство удостоверяется путем проставления в заграничном паспорте
гражданина Российской Федерации соответствующей консульской отметки).
В соответствии со ст. 25 Консульского устава СССР консул ведет учет
постоянно проживающих и временно находящихся в его округе граждан
Российской Федерации. Только учетная отметка российского консульского
учреждения может признаваться достоверным доказательством наличия у
гражданина
Российской
Федерации
статуса
постоянного
жителя
иностранного государства;
2) иностранные граждане и лица без гражданства, за исключением
постоянно проживающих в Российской Федерации на основании вида на
жительство,
предусмотренного
законодательством
РФ.
Иностранные
граждане и лица без гражданства предполагаются нерезидентами, если они не
проживают постоянно на территории РФ на основании вида на жительство.
В соответствии со ст. 2 Федерального закона «О правовом положении
иностранных граждан в Российской Федерации» вид на жительство - это
документ, выданный иностранному гражданину или лицу без гражданства в
подтверждение их права на постоянное проживание в Российской Федерации,
а также их права на свободный выезд из Российской Федерации и въезд в
Российскую Федерацию. Вид на жительство, выданный лицу без гражданства,
является одновременно и документом, удостоверяющим его личность;
3) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством
иностранных государств и имеют местонахождение за пределами территории
РФ. Юридические лица - нерезиденты должны пройти государственную
регистрацию в соответствии с национальным законодательством страны их
учреждения;
67
4)
находящиеся
на
территории
РФ
филиалы,
постоянные
представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные
подразделения нерезидентов.
Законодательство
иностранных
государств
по-разному
определяет
обособленные подразделения. Например, параграф 13 Германского торгового
уложения
предусматривает
возможность
создания
торговыми
товариществами в качестве самостоятельных подразделений отделений;
5)
аккредитованные
в
Российской
Федерации
дипломатические
представительства, консульские учреждения иностранных государств и
постоянные
представительства
указанных
государств
при
межгосударственных или межправительственных организациях. Как уже
упоминалось, порядок установления и осуществления дипломатических
сношений,
а
также
учреждения
и
аккредитации
постоянных
дипломатических представительств определен Венской конвенцией о
дипломатических
сношениях.
Порядок
учреждения
постоянных
представительств иностранных государств при межгосударственных или
межправительственных
организациях
определяется
соответствующими
международными договорами.
Создание и деятельность филиалов и постоянных представительств
межгосударственных
и
межправительственных
организаций
(т.е.
международных организаций) в Российской Федерации определяются
соответствующими международными договорами РФ.
Особое положение среди субъектов валютных правоотношений занимают
валютные биржи, роль которых определяется их влиянием на состояние
денежно-кредитной системы РФ в целом и на устойчивость национальной
валюты и состояние золотовалютных резервов государства в частности.
Пункт 11 ч. 1 ст. 1 Закона о валютном регулировании определяет
валютные биржи как юридические лица, созданные в соответствии с
законодательством РФ, одним из видов деятельности которых является
организация биржевых торгов иностранной валютой в порядке и на условиях,
68
которые установлены Банком России.
Валютная биржа выполняет две основные функции:
организацию торгов и заключение сделок по купле и продаже иностранной
валюты с участниками торгов;
организацию и проведение расчетов в иностранной валюте и в рублях по
сделкам, заключенным на бирже.
На
валютной
бирже
осуществляется
свободная
купля-продажа
национальных валют исходя из курсового соотношения между ними
(котировки), складывающегося на рынке под воздействием спроса и
предложения. Котировка на валютных биржах зависит от покупательной
способности обмениваемых валют, которая, в свою очередь, определяется
экономической ситуацией в странах-эмитентах. Операции на валютных
биржах основаны на конвертируемости валют, обмениваемых на них.
В
современной
Российской
Федерации
существует
восемь
специализированных межбанковских валютных бирж, которым поручено
проведение операций по обязательной продаже: Московская межбанковская
валютная биржа (г. Москва), Санкт-Петербургская валютная биржа (г. СанктПетербург), Уральская региональная валютная биржа (г. Екатеринбург),
Сибирская межбанковская валютная биржа (г. Новосибирск), АзиатскоТихоокеанская межбанковская валютная биржа (г. Владивосток), Ростовская
межбанковская
валютная
биржа
(г.
Ростов-на-Дону),
Нижегородская
валютно-фондовая биржа (г. Нижний Новгород), Самарская валютная
межбанковская биржа (г. Самара)46.
Список рекомендуемой литературы:
1. Валютное право: учебник [Текст] / Отв. ред. Ю.А. Крохиной – М.:
Высшее образование, 2007.
46
Валютное право: учебник / Отв. ред. Ю.А. Крохиной – М.: Высшее образование, 2007.
69
2. Валютное право России: учебник [Текст] / Б. Ю. Дорофеев, Н.Н.
Земцов, В.А. Пушин – М.: Норма, 2008.
3. Валютное право РФ: учебник [Текст] / Тосунян Г.А. – М.: Дело, 2002.
4. Гражданское право. Часть первая: Учебник [Текст] / Под ред. А.Г.
Калпина, А.И. Масляева. 2-е изд., перераб. и доп.-М.: Юристъ, 2002.
5. Гражданское право: В 2 т. Т. I. Полутом 1: Учебник [Текст] / Отв. ред.
проф. Е.А. Суханов. 2-е изд., перераб. и доп.- М.: Издательство "БЕК", 1998.
7. Дмитриева, Г. К. Комментарий к Гражданскому кодексу Российской
Федерации, части третьей [Текст] / Р.И. Виноградова, Г.К. Дмитриева,
В.С.Репин; под ред. В.П. Мозолина; авт. вступ. ст. В.П. Мозолин. - М.:
Издательская группа «НОРМА-ИНФРА-М», 2002.
8. Емелин, А. Н. Понятие, виды и объекты валютных правоотношений //
Финансовое право: Учебное пособие [Текст] / Под ред. А.А. Ялбулганова. М.: Статут, 2001. - С. 316.
9. Ерпылева, Н. Ю. Правовое регулирование валютных операций банков
в Российской Федерации [Текст] / Н.Ю. Ерпылева // Банковское право.2006.- № 4.
10. Канцеров, Э. Р. Финансово-правовое регулирование валютных
отношений: понятие и сущность [Текст] / Э.Р. Канцеров // Финансовое право.
– 2008. – №10.
11. Ражков, Р. А. Наличные деньги и иностранная валюта как объект
гражданского права [Текст] / Р.А. Ражков // Юрист. – 2006. - № 4.
12. Сатарова, Н. А. Принуждение в финансовом праве [Текст] / Н.А.
Сатарова. - М., 2006. - С. 267.
13. Смирникова, Ю. Л. Валютные правоотношения как элемент
механизма финансово-правового регулирования [Текст] / Ю.Л. Смирникова //
Международное публичное и частное право. - 2006. - № 6.
14. Смирникова, Ю. Л. Валютно-правовой статус резидентов и
нерезидентов [Текст] / Ю.Л. Смирникова // Банковское право. – 2006. – №5.
70
15. Смирникова, Ю. Л. Валютно-правовой статус резидентов и
нерезидентов [Текст] / Ю.Л. Смирникова // Внешнеторговое право. – 2007. №1.
16. Финансовое право: Учебник [Текст] / Отв. ред. Н.И. Химичева. 4-е
изд., перераб. и доп. - М.: Норма, 2008.
Тесты
1. Валютные правоотношения в сфере валютного регулирования и
валютного контроля носят:
а) частноправовой характер;
б) публично - правовой характер;
в) комплексный характер.
2. К категории «валютные ценности» относятся:
1) иностранная валюта и валюта РФ;
2) иностранная валюта, драгоценные металлы и природные драгоценные
камни;
3) иностранная валюта и внешние ценные бумаги.
3. Под валютной правоспособностью понимается:
а) предусмотренная нормами валютного права способность субъекта
обладать правами и обязанностями;
б) предусмотренная нормами валютного права способность заключать
валютные сделки и совершать валютные операции;
в) предусмотренная нормами валютного права способность субъекта
осуществлять права и обязанности.
4. Под валютной дееспособностью понимается:
а) предусмотренная нормами валютного права способность субъекта
осуществлять права и обязанности;
71
б) предусмотренная нормами валютного права способность заключать
валютные сделки и совершать валютные операции;
в) предусмотренная нормами валютного права способность субъекта
обладать правами и нести обязанности.
5. Объектами имущественных валютных правоотношений являются:
а) валюта РФ, валютные ценности, внутренние ценные бумаги;
б) иностранная валюта и внешние ценные бумаги, внутренние ценные
бумаги;
в) валютные ценности и валюта РФ.
Глава 4. Правовые основы валютного регулирования
§1. Валютное регулирование: понятие, цели и формы осуществления.
§2. Принципы валютного регулирования.
§3.Валютные
ограничения
как
основной
элемент
валютного
регулирования.
§4. Правовой статус органов валютного регулирования.
§1.
Валютное
регулирование:
понятие,
цели
и
формы
осуществления
Валютное регулирование является составной частью валютной политики
каждого государства и включает установленные на законодательном уровне
принципы, методы и формы осуществления в стране валютных операций,
способы государственного регулирования валютных отношений в целях
повышения экономической эффективности и обеспечения финансовой
безопасности.
Целью валютного законодательства, закрепленной в преамбуле к Закону
о валютном регулировании, является обеспечение единой государственной
72
политики, устойчивости национальной валюты и стабильности внутреннего
валютного рынка как факторов прогрессивного развития национальной
экономики
и
международного
экономического
сотрудничества.
Установленная законодателем цель достигается посредством осуществления
валютного регулирования.
В Законе о валютном регулировании не дано определения валютного
регулирования, однако в его структуре содержится ст. 3, закрепляющая
принципы валютного регулирования и валютного контроля, а также гл. 2
«Валютное регулирование», нормы, которой устанавливают статус органов
валютного регулирования, порядок совершения валютных операций, права и
обязанности резидентов и нерезидентов при совершении валютных операций,
определяют принципы функционирования внутреннего валютного рынка.
Таким образом,
валютное регулирование
можно
определить как
деятельность государственных органов, направленную на регламентирование
порядка и совершения валютных операций.
Целью валютного регулирования является проведение эффективной
валютной
политики.
При
этом
основными
задачами
валютного
регулирования выступают защита национальной валюты, управление
обращением валюты, контроль за валютными операциями, воздействие на
валютный
иностранной
курс
национальной
валюты
внутри
валюты,
ограничение
государства,
использования
установление
правил
осуществления валютных операций.
Валютное регулирование представляет собой комплекс экономических и
правовых мер в сфере валютных отношений, направленных на упорядочение
движения валютных потоков как внутри страны, так и на мировом валютном
рынке. Валютное регулирование включено в систему денежно-кредитного
регулирования и наряду с иными мерами государственного регулирования
направлено на реализацию приоритетных направлений экономической
политики государства. Тем самым, валютное регулирование является одной
из форм государственного воздействия на участников внешнеэкономической
73
деятельности
в
целях
охраны
публичных
финансовых
интересов
государства47.
С экономической точки зрения специалисты выделяют прямое и косвенное
валютное
регулирование.
нормативные
правовые
правоприменительные
Прямое
акты
действия
валютное
органов
регулирование
валютного
уполномоченных
включает
регулирования
органов
и
государства;
косвенное предполагает использование экономических, в частности валютнокредитных, методов воздействия на участников валютных отношений. Прямое
регулирование валютных отношений направлено на предотвращение или
преодоление негативных условий валютного обращения. Косвенное валютное
регулирование основано на добросовестной экономической конкуренции
однородных субъектов валютного права.
Пункт «ж» ст. 71 Конституции относит валютное регулирование к
исключительному ведению Российской Федерации, что свидетельствует о
государственной важности правового обеспечения валютных отношений и
означает необходимость единообразного применения норм валютного права
в рамках всего государства. Обеспечивается валютное регулирование
валютным законодательством.
В валютном праве определены два вида валютного регулирования:
1)
внутригосударственное
валютное
регулирование
направлено
на
правовую регламентацию внутреннего валютного рынка, установления
контроля со стороны государства за внешними и внутренними потоками с
целью обеспечения устойчивости национальной валюты и поддержания
платежного баланса страны;
2)
межгосударственное
валютное
регулирование
направлено
на
координацию валютной политики отдельных стран, преодоление кризисных
явлений, согласования валютной политики в отношении третьих стран.
Важно
47
знать,
что
внутригосударственное
валютное
регулирование
Валютное право: учебник / Отв. ред. Ю.А. Крохиной – М.: Высшее образование, 2007.
74
осуществляется следующими методами:
- проведение валютной интервенции;
- закрепление валютных ограничений;
- установления запрета на применение иностранной валюты в расчетах
между резидентами на территории страны;
- установление разрешительного порядка совершения валютных операций и
оставления валюты на счетах в иностранных банках;
- введение института уполномоченных банков;
- введение обязательной продажи части валютной выручки.
В процессе развития мировых валютные системы выделились наиболее
эффективные методы валютного регулирования: валютная интервенция и
валютные ограничения.
Валютная интервенция заключается в том, что Банк России вмешивается
в операции на валютном рынке с целью воздействия на курс рубля путем
купли или продажи иностранной валюты. Для повышения курса рубля Банк
России продает иностранную валюту, для снижения - скупает иностранную
валюту в обмен на национальную. Банк России проводит валютные
интервенции для того, чтобы максимально приблизить курс рубля к его
покупательной способности и в то же время найти компромисс между
интересами экспортеров и импортеров.
В некотором занижении курса рубля заинтересованы предприятия
сырьевого комплекса, поскольку они обеспечивают основную часть
валютной
выручки
заинтересованы
России.
В
предприятия,
некотором
завышении
получающие
сырье,
курса
рубля
материалы,
комплектующие детали из-за рубежа, а также отрасли промышленности, пока
производящие продукцию, которая неконкурентоспособна по сравнению с
иностранной продукцией. Особо актуально это для сельскохозяйственного
производства, так как более чем на 1/3 потребность страны в продовольствии
удовлетворяется за счет импорта.
Валютное регулирование осуществляется различными мерами, выбор
75
которых зависит от кризисной или оптимальной ситуации в валютной сфере
государства.
Различия
между
текущим
и
чрезвычайным
валютным
регулированием состоят в том, что меры, принимаемые в ходе первого вида
валютного регулирования, являются экономически нецелесообразными в
случае наступления валютного кризиса, и наоборот — чрезвычайные меры
валютного регулирования при их применении вне кризисной ситуации могут
нанести ущерб государственной экономике. Таким образом, критерием,
разграничивающим
текущие
и
чрезвычайные
меры
валютного
регулирования, является экономическая целесообразность их применения в
кризисной или текущей ситуации в валютной сфере48.
Согласно ст. 6 Закона о валютном регулировании целями введения
валютных
ограничений
выступают
предотвращение
существенного
сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты РФ,
поддержание устойчивости платежного баланса РФ. Названные цели
одновременно можно считать критериями разграничения нормальной
валютной ситуации в стране и кризисной. Следовательно, чрезвычайные
меры валютного регулирования - это специальные валютные ограничения,
применяемые в условиях наступления валютного кризиса или предкризисной
ситуации в целях предупреждения наступления кризиса, ликвидации кризиса
и
устранения
его
последствий,
экономически
нецелесообразные
и
юридически не допустимые к применению в ходе текущего валютного
регулирования.
§2. Принципы валютного регулирования
Статья 3 Закона о валютном регулировании закрепила следующие
основные принципы валютного регулирования и валютного контроля:
1. Приоритет экономических мер в реализации государственной политики
в области валютного регулирования.
48
Валютное право: учебник / Отв. ред. Ю.А. Крохиной – М.: Высшее образование, 2007.
76
Законодательное
закрепление
указанного
принципа
является
исключительно важным ориентиром правотворчества государства в процессе
отказа от преобладания административного воздействия на валютные
отношения и перехода к рыночным инструментам их регулирования.
Согласно ч. 3 ст. 80 Конституции основные направления внутренней и
внешней политики государства определяет Президент РФ в соответствии с
Конституцией и федеральными законами. Президент РФ обращается к
Федеральному Собранию РФ с ежегодными посланиями о положении в
стране, об основных направлениях внутренней и внешней политики
государства (п. «е» ст. 84 Конституции).
В
рассматриваемом
принципе
юридически
оформлена
возросшая
экономическая самостоятельность Российской Федерации, переход от не
приносящих
эффекта
административных
предписаний
и
запретов
к
регулятивному способу воздействия на валютные отношения.
2. Исключение неоправданного вмешательства государства и его органов
в валютные операции резидентов и нерезидентов.
Данный
принцип
отражает
общую
либерализацию
современного
российского валютного законодательства. Важно знать, что в Российской
Федерации в отношении валютных операций между резидентами и
нерезидентами действует принцип «разрешено все, что не запрещено»; в
отношении валютных операций между резидентами — «запрещено все, что
не
разрешено»;
применительно
к
валютным
операциям
между
нерезидентами — «разрешено то, что прямо предписано».
При этом присутствие государства в лице компетентных органов в сфере
валютных операций резидентов и нерезидентов должно быть обусловлено
экономическими,
политическими
причинами
и
закреплено
законодательством.
Вместе с тем рассматриваемый принцип ограничивает участие государства
в тех валютных операциях, непосредственным участником которых оно не
является. Подобное предписание соответствует либерализации российской
77
экономики и вытекает из конституционных гарантий экономических прав и
свобод человека и гражданина.
Так, ст. 8 Конституции гарантирует свободное перемещение финансовых
средств и свободу экономической деятельности.
Часть 1 ст. 17 Основного закона России устанавливает, что в Российской
Федерации признаются и гарантируются права и свободы человека и
гражданина
согласно
общепризнанным
принципам
и
нормам
международного права и в соответствии с Конституцией. Согласно ч. 2 ст. 17
Конституции основные права и свободы человека неотчуждаемы и
принадлежат каждому от рождения.
Частью 1 ст. 19 Конституции закреплено, что все равны перед законом и
судом.
Согласно
ч. 2
ст. 19
Основного
закона
России
государство
гарантирует равенство прав и свобод человека и гражданина независимо от
пола, расы, национальности, языка, происхождения, имущественного и
должностного положения, места жительства, отношения к религии,
убеждений, принадлежности к общественным объединениям, а также других
обстоятельств. Запрещаются любые формы ограничения прав граждан по
признакам социальной, расовой, национальной, языковой или религиозной
принадлежности.
На основании ч. 1 ст. 34 Конституции каждый имеет право на свободное
использование своих способностей и имущества для предпринимательской и
иной не запрещенной законом экономической деятельности. Часть 2 ст. 35
Конституции устанавливает право иметь имущество в собственности,
владеть, пользоваться и распоряжаться им как единолично, так и совместно с
другими лицами.
Согласно ст. 55 Конституции ограничение прав и свобод человека и
гражданина допускается только федеральным законом и только в той мере, в
какой это необходимо для защиты основ конституционного строя,
нравственности, здоровья, прав и законных интересов других лиц,
обеспечения обороны и безопасности государства. В развитие названного
78
конституционного положения федеральное законодательство допускает
применение валютного регулирования (посредством валютных ограничений)
исключительно для достижения общих и специальных целей, закрепленных в
преамбуле и ст. 6 Закона о валютном регулировании.
3. Единство внешней и внутренней валютной политики РФ.
Валютная политика представляет собой составную часть внутренней и
внешней политической деятельности государства, которая направлена на
обеспечение
устойчивости
национальной
валюты
и
стабильности
внутреннего валютного рынка как факторов эффективного развития
национальной
экономики
и
международного
экономического
сотрудничества. Взаимозависимость внешней и внутренней валютной
политики
государства
предопределяется
наличием
у
данных
видов
государственной деятельности общей цели, что, несомненно, предполагает
согласование и сочетание мер государственного регулирования валютных
операций, осуществляемых на территории РФ, и валютных операций,
связанных с внешнеэкономической деятельностью.
Рассматриваемый принцип согласуется с Концепцией внешней политики
Российской Федерации, которая, напомним, представляет собой систему
взглядов на содержание и основные направления внешнеполитической
деятельности России. В названном документе защита интересов личности,
общества и государства названа высшим приоритетом внешнеполитического
курса России.
4. Единство системы валютного регулирования и валютного контроля.
Данный принцип вытекает как из самого названия Закона о валютном
регулировании, так и из его ст. 2, согласно которой данный Закон
устанавливает правовые основы и принципы и валютного регулирования, и
валютного контроля.
Необходимость
единой
и
согласованной
системы
валютного
регулирования и валютного контроля является закономерной, поскольку
государство может обеспечить соблюдение условий и порядка проведения
79
валютных операций главным образом путем контроля за их соблюдением и
применением
мер
ответственности
к
нарушителям
валютного
законодательства.
5. Обеспечение государством защиты прав и экономических интересов
резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.
Рассматриваемый
исключении
операции
принцип
неоправданного
резидентов
непосредственного
и
является
дополнением
вмешательства
нерезидентов.
«ежедневного»
принципа
государства
Выводя
присутствия
в
в
валютные
государство
сфере
об
из
валютных
отношений частных субъектов, законодатель, тем не менее, предписывает
ему обеспечить защиту прав и экономических интересов участников
валютных операций. Следовательно, государственная деятельность по
валютному регулированию должна обеспечивать права и экономические
интересы резидентов и нерезидентов как участников валютных операций.
Принцип обеспечения государством защиты прав и экономических
интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных
операций основан на следующих конституционных гарантиях защиты
экономических прав и свобод человека и гражданина:
право частной собственности охраняется законом. Никто не может быть
лишен своего имущества иначе как по решению суда. Принудительное
отчуждение имущества для государственных нужд может быть произведено
только при условии предварительного и равноценного возмещения (ч. 1 и 3
ст. 35 Конституции);
государственная защита прав и свобод человека и гражданина в
Российской Федерации гарантируется. Каждый вправе защищать свои права
и свободы всеми способами, не запрещенными законом (ст. 45 Конституции);
каждому гарантируется судебная защита его прав и свобод. Решения и
действия (или бездействие) органов государственной власти, органов
местного самоуправления, общественных объединений и должностных лиц
могут быть обжалованы в суд (ст. 46 Конституции).
80
Возможность
использования
перечисленных
конституционных
прав
нерезидентами обеспечивается ч. 3 ст. 62 Конституции, согласно которой
иностранные граждане и лица без гражданства пользуются в Российской
Федерации правами и несут обязанности наравне с гражданами Российской
Федерации, кроме случаев, установленных федеральным законом или
международным договором РФ.
В качестве субъектов валютного права все граждане России, коллективные
и территориальные субъекты имеют между собой равную и полную по
объему
финансовую
правоспособность.
Для
иностранных
субъектов
российское валютное законодательство может устанавливать некоторые
ограничения,
защищающие
финансовый
суверенитет
государства:
предъявлять более жесткие условия аккредитации филиалов иностранных
кредитных организаций; вводить ограничения на участие иностранного
капитала в уставном фонде российских банков; определять особый порядок
лицензирования валютных операций, участия нерезидентов в налоговых
отношениях и т.д. Подобное соотношение финансово-правового статуса
внутренних и иностранных субъектов присуще многим странам, в том числе с
развитой формой экономики и устойчивой национальной валютой.
Важно знать, что обеспечение государством равной защиты прав и
экономических
интересов
резидентов
и
нерезидентов
достигается
посредством установления ст. 23 Закона о валютном регулировании
ответственности органов и агентов валютного контроля и их должностных
лиц за нарушение ими прав резидентов и нерезидентов. Субъекты валютных
операций вправе обжаловать неправомерные действия (бездействие) органов
и агентов валютного контроля в общеустановленном порядке.
Следует отметить, что установленные законодателем принципы валютного
регулирования и валютного контроля имеют важное значение при
толковании и применении актов валютного законодательства и актов органов
валютного регулирования. Данные правовые ориентиры необходимы как для
органов валютного регулирования и других субъектов нормотворчества, так
81
и для правоприменительных органов, в том числе при рассмотрении дел,
связанных
с
юридическими
коллизиями
-
расхождениями
или
противоречиями между отдельными нормативными правовыми актами,
регулирующими валютные отношения.
§3. Валютные ограничения как основной элемент валютного
регулирования
Наиболее «жестким» и эффективным инструментов валютного
регулирования в Российской Федерации как показывает практика, являются
валютные
ограничения.
Валютное
ограничение
представляет
собой
различного рода нормативно закрепленные ограничения прав резидентов и
нерезидентов (в форме запрещения или лимитирования) при осуществлении
ими валютных операций на территории государства и/или прав резидентов
при осуществление ими валютных операций за рубежом49. Следовательно,
валютные
ограничения,
регулирования,
будучи
препятствуют
мерами
финансово-правового
возникновению,
изменению
или
прекращению валютных правоотношений, объектом которых являются
национальная валюта и ценные бумаги, удостоверяющие право на получение
национальной валюты, а также валютные ценности.
Валютные ограничения широко применяются во всем мире. Так, по
состоянию на конец 2002 г., согласно данным МВФ, в мире не существовало
ни одной страны, где не было бы валютных ограничений, а в 2003 г.
единственной такой страной стала Панама1.
Целью валютных ограничений являются уравновешивания платежных
балансов, поддержания курса национальных валют и концентрации
валютных ресурсов в руках государства.
Мировой опыт свидетельствует, что практически все государства
прибегали к использованию валютных ограничений в части международного
движения платежей и капиталов. Например, США в период с 1966 по 1974 гг.
49
См.: Тосунян Г.А., Емелин А.В. Валютное право Российской Федерации: М., 2002. С 24.
82
применяли уравнительный налог (interest equalisation tax) на покупку
иностранных ценных бумаг гражданами США с целью ограничения таких
покупок. Весьма активно валютные ограничения применялись в периоды
между двумя мировыми войнами и после Второй мировой войны до конца
50-х гг. XX в. Последующие 30 лет характеризуются постепенной отменой
валютных ограничений для международного движения платежей и капиталов
(в основном в западноевропейских странах, а также в США и Японии), что
связано с переходом этих государств к свободной конвертируемости
национальных
валют,
развитием
внутреннего
финансового
рынка,
укреплением связей этих стран с международными валютно-финансовыми
структурами и осуществлением важнейших реформ денежно-кредитной
политики. К настоящему времени в этих странах значительно расширены
права
резидентов
осуществляемые
и
сняты
основные
нерезидентами.
ограничения
Регулирование
на
движения
операции,
капитала
обеспечивается в основном за счет применения рыночного механизма и
инструментов
денежно-кредитной
политики.
Особое
значение
в
промышленно развитых странах приобрел экспортный контроль, в первую
очередь за вывозом стратегически важных товаров и товаров двойного
назначения, что связано с интернационализацией движения капитала и
распространением в мировом масштабе процесса «отмывания» денег50.
Наиболее распространенными валютными ограничениями в мировой
практики являются следующие: специальные положения о валютных
операциях банков (160 стран); контроль за прямыми инвестициями
нерезидентов (149 стран); контроль за приобретением недвижимости
резидентами за рубежом и (или) нерезидентами на территории страны (137
стран); контроль за операциями резидентов со средне- и долгосрочными
ценными бумагами в иностранной валюте и (или) за операциями
нерезидентов с внутренними ценными бумагами (128 стран); контроль за
финансовыми кредитами в иностранной валюте (112 стран); контроль за
50
Валютное право: учебник / Отв. ред. Ю.А. Крохиной – М.: Высшее образование, 2007.
83
операциями резидентов с краткосрочными ценными бумагами и платежными
документами в иностранной валюте и (или) за операциями нерезидентов с
внутренними ценными бумагами (107 стран); контроль за коммерческими
кредитами
в
отношении
нерезидентов
(104
страны);
обязательная
репатриация экспортной валютной выручки (101 страна); обязательная
продажа экспортной валютной выручки (79 стран)51.
Статья 6 Закона о валютном регулировании определяет три цели введения
валютных
ограничений:
предотвращение
существенного
сокращения
золотовалютных резервов, резких колебаний курсов валюты РФ, а также
поддержание
российским
устойчивости
платежного
законодательством
недискриминационный
регулирования
по
характер
мере
и
баланса
РФ.
Установленные
валютные
ограничения
отменяются
органами
устранения
обстоятельств,
носят
валютного
вызвавших
их
установление.
Важно знать, что указание ст. 6 Закона о валютном регулировании на
недискриминационный характер ограничений свидетельствует о выполнении
Россией принятых на себя обязательств, предусмотренных Статьями
Соглашения Международного валютного фонда, в частности обязательства
избегать дискриминационной валютной практики. Согласно разд. 3
ст. VIII ни одно государство-член не участвует и не позволяет никаким из
своих фискальных агентств, упомянутых в ст. V разд. 1 (казначейство,
центральный
банк,
стабилизационный
фонд
или
иное
аналогичное
фискальное агентство), участвовать в каких-либо дискриминационных
валютных
соглашениях
или
использовать
практику
множественных
обменных курсов, независимо от того, попадают или нет такие действия в
пределы, предусмотренные ст. IV («Обязательства в отношении валютного
режима»), и являются ли они предписанными Дополнением C («Паритеты
валют») или по нему, за исключением действий, санкционированных данным
51
Там же.
84
Соглашением или одобренных МВФ52.
Важно знать, что
валютные ограничения в РФ имеет следующие
особенности:
1) могут реализовываться прямыми или косвенными мерами. Мерами
финансово-правового регулирования, оказывающими прямое влияние на
валютные
правоотношения,
являются
запреты.
Косвенными
мерами
выступают лицензирование, введение института уполномоченных банков,
лимитирование ввоза и вывоза наличной иностранной валюты и т.д.;
2) инструментами валютных ограничений выступает законодательное или
административное запрещение или лимитирование объемов иностранной
валюты в собственности у резидентов и использование собственности в
любой форме для получения доходов за границей.
Следует
помнить,
что
в
российском
законодательстве
валютные
ограничения не имеют законченного перечня и по своей юридической природе
являются административно-финансовыми запретами.
Однако, по справедливому мнению Саттаровой Н.А., в ряде случаев место
прямых валютных ограничений занимают скрытые валютные ограничения,
которые могут не иметь характера административно-правовых запретов. Их
действие может быть основано на регулирующих и стимулирующих началах.
Несмотря на то, что такого рода ограничения выявить затруднительно, в
валютной сфере оно имеют определенное место53.
Следует отметить, что значительным событием для процесса развития по
пути либерализации современного валютного законодательства
решение
законодателя
об
отмене
целого
ряда
норм
явилось
валютного
законодательства с 1 января 2007 г., которые предусматривали действие
основных валютных ограничений: использование специальных счетов,
предварительной регистрации счетов в иностранных банках, обязательной
52
Валютное право: учебник / Отв. ред. Ю.А. Крохиной – М.: Высшее образование, 2007.
53
См.: Саттарова Н.А. Принуждение в финансовом праве. М., 2006. С. 256.
85
продажи
части
валютной
выручки,
резервирование
резидентами
определенных сумм.
Однако отмена вышеуказанных валютных ограничений ни в коей мере
не способствовала снижению степени эффективности действующих в
настоящее время мер валютного контроля за операциями резидентов РФ в
сфере экспортной деятельности.
Итак, согласно Закону о валютном регулирование в настоящее время в
Российской Федерации действуют следующие валютные ограничения: 1)
использование единых форм учета и отчетности по валютным операциям в
установленные сроки и в установленном Центральным банком порядке (ч. 4
ст. 5); 2) запрет осуществления валютных операций между резидентами (п. 1
ст. 9); 3) осуществление между нерезидентами валютных операций с
внутренними ценными бумагами на территории Российской Федерации с
учетом требований, установленных антимонопольным законодательством
Российской Федерации и законодательством Российской Федерации о рынке
ценных бумаг (п. 2 ст. 10); 4) осуществление валютных операций между
нерезидентами через банковские счета (банковские вклады), открытые на
территории Российской Федерации (п. 3 ст. 10); 5) купля-продажа
иностранной валюты и чеков только через уполномоченные банки (п. 1 ст.
11); 6) осуществление резидентами переводов средств на свои счета (во
вклады), открытые в банках за пределами территории Российской
Федерации, со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках при
предъявлении уполномоченному банку при первом переводе уведомления
налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) с
отметкой о принятии указанного уведомления (п. 4 ст. 12); 7) открытие
нерезидентами банковских счетов (банковские вклады) в иностранной
валюте и валюте Российской Федерации только в уполномоченных банках (п.
1 ст. 13); 8) осуществление расчетов физическими лицами - резидентами
через банковские счета в уполномоченных банках (п. 3 ст. 14); 9) требование
о репатриации выручки от экспорта и ввозе товаров по импорту в сроки,
86
предусмотренные внешнеторговыми контрактами (ст. 19); 10) требования к
перемещению наличной валюты и валютных ценностей через границу (ст.
15).
Рассмотрим подробнее отдельные меры валютного ограничения.
Согласно ст. 9 Закона о валютном регулировании валютные операции
между резидентами запрещены. Однако в ч. 1 ст. 9 устанавливается
достаточно широкий круг исключений из общего запрета.
Однако, несмотря на широкий перечень исключений, Закон о валютном
регулировании сохраняет общий принцип запрета валютных операций между
резидентами, который обусловлен необходимостью сохранения приоритета
использования национальной валюты при осуществлении расчетов.
Следующее валютное ограничение заключается в том, что купля-продажа
иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная
стоимость которых указана в иностранной валюте, в Российской Федерации
производится
только
ограничением
является
через
уполномоченные
содержащееся
в
ст. 11
банки.
Закона
Аналогичным
о
валютном
регулировании требование, установленное Банком России для кредитных
организаций, к оформлению документов при купле-продаже наличной
иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная
стоимость которых указана в иностранной валюте.
Следующей мерой валютного ограничения, установленной ст. 12 Закона о
валютном регулировании, выступают некоторые запреты относительно
открытия и ведения счетов резидентов в банках, расположенных за
пределами территории РФ.
Правовой режим открытия банковского счета за пределами территории РФ
зависит в первую очередь от государства, в котором этот счет открывается. В
банках, расположенных на территории государств, являющихся членами
ОЭСР или ФАТФ, банковские счета (вклады) открываются без ограничений.
Другое валютное ограничение установлено для нерезидентов относительно
открытия счетов в банках на территории РФ. Согласно ст. 13 Закона о
87
валютном регулировании нерезиденты на территории РФ вправе открывать
банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте РФ
только в уполномоченных банках.
Мерой валютного ограничения выступает установленное ст. 19 Закона о
валютном регулировании требование о репатриации иностранной валюты и
валюты РФ при осуществлении внешнеторговой деятельности.
Обеспечение репатриации резидентами иностранной валюты и валюты РФ
является одной из составляющих валютной политики России. Тем самым
государство препятствует оттоку капитала за рубеж.
Определение термина «репатриация» в валютном законодательстве РФ не
содержится. Однако в юридической литературе репатриацию определяют как
обязанность
резидентов
при
осуществлении
внешнеэкономической
деятельности зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках
иностранную валюту и валюту РФ, причитающуюся им по договорам с
нерезидентами, а также обеспечивать возврат в Российскую Федерацию
денежных средств, переведенных нерезидентами, в случае неисполнения ими
своих обязательств по договору54.
Норма о репатриации является существенным условием внешнеторгового
контракта и сформулирована в законодательстве как обязанность, а не как
право резидента. Данная обязанность складывается из двух элементов
правого статуса резидентов. Первая из них сводится к перечислению в
Российскую
Федерацию
сумм,
причитающихся
резидентам
по
внешнеторговым контрактам, вторая - к возврату в Российскую Федерацию
сумм, уплаченных нерезидентам по неисполненным ими внешнеторговым
контрактам.
Мерами валютного ограничения также выступают отдельные запреты по
валюте расчетов при проведении валютных операций с ценными бумагами.
Так, денежные расчеты между резидентами и нерезидентами по операциям с
внутренними ценными бумагами проводятся в валюте РФ, а с внешними
54
См.: Валютное право: Учебник / Отв. ред. Ю.А. Крохиной – М.: Высшее образование, 2007. С.378
88
ценными бумагами - еще и в иностранной валюте. Однако Банк России
применительно к валютным операциям с внутренними и внешними ценными
бумагами может вводить иной порядок расчетов в целом или к отдельным
видам ценных бумаг.
Вместе с тем трансграничные перемещения (ввоз, вывоз, пересылка)
российской валюты и внутренних ценных бумаг в документарной форме
осуществляются
резидентами
и
нерезидентами
в
порядке,
который
устанавливается Правительством РФ по согласованию с Банком России.
Следовательно, такие операции подпадают под разрешительный правовой
режим.
Следующей мерой ограничительно - принудительного характера являются
количественные ограничения. В валютном законодательстве можно выделить
следующие количественные ограничения:
1) резидент имеет право перевести из РФ без открытия банковского счета в
уполномоченном банке иностранную валюту или валюту РФ в сумме, не
превышающей в эквиваленте 5 тысяч дол., определяемой с использованием
официальных курсов иностранных валют к рублю, установленных Банком
России на дату поручения уполномоченному на осуществление указанного
перевода. При этом общая сумма переводов физического лица – резидента из
РФ без открытия банковского счета в течение одного операционного дня не
должна превышать указанную сумму. Данное количественное ограничение
установлено в указании Банка России от 30 марта 2004 г. № 1412 - У «Об
установлении суммы перевода физическим лицом – резидентом из
Российской Федерации» без открытия банковских счетов»;
2) физические лица - резиденты и физические лица - нерезиденты имеют
право единовременно вывозить из Российской Федерации наличную
иностранную валюту и (или) валюту Российской Федерации в сумме, равной
в эквиваленте 10 000 долларов США или не превышающей этой суммы. При
этом не требуется представление в таможенный орган документов,
подтверждающих, что вывозимая наличная иностранная валюта и (или)
89
валюта Российской Федерации была ранее ввезена или переведена в
Российскую Федерацию либо приобретена в Российской Федерации. При
единовременном вывозе из Российской Федерации физическими лицами резидентами и физическими лицами - нерезидентами наличной иностранной
валюты и (или) валюты Российской Федерации в сумме, превышающей в
эквиваленте 3 000 долларов США, вывозимая наличная иностранная валюта
и
(или)
валюта
Российской
Федерации
подлежит
декларированию
таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на
всю сумму вывозимой наличной иностранной валюты и (или) валюты
Российской Федерации(ст. 15 Закона о валютном регулировании).
Таким образом, валютные ограничения, являясь основным инструментом
валютного регулирования, носят характер односторонних юридически
властных предписаний, характеризующихся признаками государственного
принуждения.
§4. Правовой статус органов валютного регулирования
Органами валютного регулирования в Российской Федерации являются:
1) Банк России;
2) Правительство РФ.
Главной особенностью правового статуса Банка России и Правительства
РФ как органов валютного регулирования является издание ими правовых
актов в валютной сфере, обязательных для резидентов и нерезидентов.
Банк России, в соответствии со ст. 7 Закона о Банке России, по вопросам,
отнесенным к его компетенции настоящим законом и другими федеральными
законами, издает в форме указаний, положений и инструкций нормативные
акты, обязательные для федеральных органов государственной власти,
органов государственной власти субъектов РФ и органов местного
самоуправления, всех юридических и физических лиц.
Нормативные акты Банка России публикуются в его официальном
издании — «Вестнике Банка России». Нормативные акты Банка России
90
вступают в силу по истечении десяти дней после дня их официального
опубликования в «Вестнике Банка России», за исключением случаев,
установленных Советом директоров. Порядок предоставления и публикации
информации в «Вестнике Банка России» определяется в распоряжении Банка
России от 19.08.1997 № Р-253 «О порядке предоставления и публикации в
“Вестнике Банка России”».
Порядок подготовки и вступления в силу нормативных актов Банка России
установлен Положением о порядке подготовки и вступления в силу
нормативных актов Банка России от 15.09.1997 № 519.
Нормативными актами Банка России являются такие его акты, которые
направлены на установление, изменение или отмену норм права как
постоянных или временных предписаний, обязательных для круга лиц,
определенных Законом о Банке России и Положением о порядке подготовки
и вступления в силу нормативных актов Банка России, рассчитанных на
неоднократное применение на территории РФ.
Нормативные акты Банка России обязательны для федеральных органов
государственной власти, органов государственной власти субъектов РФ и
органов местного самоуправления, всех юридических и физических лиц; не
могут противоречить федеральным законам; не имеют обратной силы.
Нормативные акты Банка России издаются в следующих формах:
1) указание Банка России;
2) положение Банка России;
3) инструкция Банка России.
Нормативные акты Банка России принимаются в форме указаний, если их
содержанием является установление отдельных правил по вопросам,
отнесенных к компетенции Банка России. Нормативные акты Банка России
принимаются в виде указаний об изменении и дополнении действующего
нормативного акта Банка России, если содержат положения об изменении
отдельных положений действующего нормативного акта Банка России и (или)
о дополнении нормативного акта Банка России. Нормативные акты Банка
91
России принимаются в виде указаний об отмене действующего нормативного
акта Банка России, если ими отменяется действующий нормативный акт
Банка России в целом.
Нормативные акты Банка России принимаются в форме положений, если
их основным содержанием является установление системно связанных
между собой правил по вопросам, отнесенным к компетенции Банка России.
Нормативные акты Банка России принимаются в виде инструкций, если их
основным
содержанием
является
определение
порядка
применения
положений федеральных законов, иных нормативных правовых актов по
вопросам компетенции Банка России (в том числе указаний и положений
Банка России).
Нормативные акты Банка России подписываются Председателем Банка
России.
Нормативные акты Банка России должны быть зарегистрированы в
порядке, установленном для государственной регистрации нормативных
правовых актов федеральных органов исполнительной власти (письмо Банка
России от 06.08.2002 № 109-Т «О государственной регистрации актов Банка
России в Минюсте России»). В соответствии с Указом Президента РФ «О
системе и структуре федеральных органов исполнительной власти» функции
по регистрации нормативных правовых актов федеральных органов
исполнительной власти возложены на Росрегистрацию.
Нормативные акты Банка России в полном объеме направляются в
необходимых случаях во все зарегистрированные кредитные организации.
Нормативные акты Банка России могут быть обжалованы в суд в порядке,
установленном для оспаривания нормативных правовых актов федеральных
органов государственной власти.
Проекты федеральных законов, а также нормативных правовых актов
федеральных органов исполнительной власти, касающиеся выполнения
Банком России своих функций, направляются на заключение в Банк России.
В валютной сфере Банк России вправе издавать нормативные правовые
92
акты:
- устанавливающие порядок и условия биржевых торгов иностранной
валютой (п. 11 ч. 1 ст. 1 Закона о валютном регулировании), например:
Положение о порядке и условиях проведения торгов иностранной валютой за
российские рубли на единой торговой сессии межбанковских валютных
бирж;
- устанавливающие порядок осуществления валютных операций по
сделкам между уполномоченными банками, совершаемым ими от своего
имени и за свой счет (ч. 2 ст. 9 Закона о валютном регулировании), например:
указание «О порядке осуществления валютных операций по сделкам между
уполномоченными банками»;
- устанавливающие порядок открытия и ведения банковских счетов
(банковских вкладов) нерезидентов, открываемых на территории РФ (ч. 2
ст. 13 Закона о валютном регулировании), например: Положение об
открытии Банком России банковских счетов нерезидентов в валюте
Российской Федерации и проведении операций по указанным счетам от
04.05.2005 № 269-П.
Правительство РФ как орган валютного регулирования также вправе
издавать нормативные акты в валютной сфере.
Согласно ст. 23 Федерального конституционного закона «О Правительстве
Российской Федерации» Правительство РФ на основании и во исполнение
Конституции, федеральных конституционных законов, федеральных законов,
нормативных указов Президента РФ издает постановления и распоряжения,
обеспечивает их исполнение.
Акты, имеющие нормативный характер, издаются в форме постановлений
Правительства РФ. Акты по оперативным и другим текущим вопросам, не
имеющие нормативного характера, издаются в форме распоряжений
Правительства РФ.
Таким образом, Правительство РФ вправе принимать акты в сфере
валютного регулирования только в форме постановлений.
93
Постановления и распоряжения Правительства РФ обязательны к
исполнению в Российской Федерации.
Постановления и распоряжения Правительства РФ подписываются
Председателем Правительства РФ.
Датой официального опубликования постановления или распоряжения
Правительства РФ считается дата первой публикации его текста в одном из
официальных изданий РФ.
В
соответствии
с
п. 2
Указа
Президента
РФ
от
23.05.1996
№ 763 «О порядке опубликования и вступления в силу актов Президента
Российской
Федерации,
Правительства
Российской
Федерации
и
нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти»
акты Президента РФ и Правительства РФ подлежат официальному
опубликованию в «Российской газете» и «Собрании законодательства
Российской Федерации» в течение десяти дней после дня их подписания.
Официальным опубликованием актов Президента РФ и Правительства РФ
считается публикация их текстов в «Российской газете» или в «Собрании
законодательства Российской Федерации».
Постановления Правительства РФ, за исключением постановлений,
содержащих сведения, составляющие государственную тайну, или сведения
конфиденциального характера, подлежат официальному опубликованию не
позднее пятнадцати дней со дня их принятия, а при необходимости
немедленного широкого их обнародования доводятся до всеобщего сведения
через средства массовой информации безотлагательно.
Акты Правительства РФ, затрагивающие права, свободы и обязанности
человека и гражданина, устанавливающие правовой статус федеральных
органов исполнительной власти, а также организаций, вступают в силу
одновременно на всей территории РФ по истечении семи дней после дня их
первого официального опубликования.
Постановления Правительства РФ, затрагивающие права, свободы и
обязанности человека и гражданина, вступают в силу не ранее дня их
94
официального опубликования. Иные постановления Правительства РФ
вступают в силу со дня их подписания, если самими постановлениями
Правительства РФ не предусмотрен иной порядок их вступления в силу.
Распоряжения Правительства РФ вступают в силу со дня их подписания.
Акты Правительства РФ могут быть обжалованы в суд.
Важно знать, что если порядок осуществления валютных операций не
установлен органами валютного регулирования, то валютные операции
осуществляются без ограничений.
Другими
ограничениями
при
осуществлении
нормотворческой
деятельности Банком России и Правительством РФ являются: во-первых,
недопущение установления органами валютного регулирования требования о
получении резидентами и нерезидентами индивидуальных разрешений; вовторых, недопущение установления органами валютного регулирования
требования о предварительной регистрации, за исключением случаев,
установленных ч. 3 ст. 12 Закона.
Список рекомендуемой литературы:
1. Актуальные проблемы финансового права: сборник научных трудов
Вып.1 / под ред. проф. Н.А. Сатаровой. – Казань: Изд-во «Познание»
Института экономики, управления и права, 2009.
2. Валютное право: учебник [Текст] / Отв. ред. Ю.А. Крохиной – М.:
Высшее образование, 2007.
3. Валютное право России: учебник [Текст] / Б.Ю. Дорофеев, Н.Н.
Земцов, В.А. Пушин – М.: Норма, 2008.
4. Валютное право РФ: учебник [Текст] / Тосунян Г.А. – М.: Дело, 2002.
5. Валютное регулирование в системе государственного управления
экономикой: учебник [Текст] / Под общ. ред. В.М. Крашенинникова. - М.:
ЗАО «Издательство «Экономика», 2003.- С. 58.
6. Гафарова, Г. Р. Некоторые вопросы валютного регулирования в
системе экономической безопасности РФ [Текст] / Г.Р. Гафарова // Правовые
основы национальной безопасности. - 2009. - № 3.
95
7. Губарева, Т. И. Валютное регулирование: динамика парадигмы в
условиях новых вызовов [Текст] / Т.И. Губарева // Финансовое право. - 2009.
- № 6.
8. Губарева, Т. И. Статус органов валютного регулирования и валютного
контроля в свете проводимой административной реформы [Текст] / Т.И.
Губарева // Право и политика. – 2007. - № 12.
9. Давыдова, О. В. Репатриация торговой организацией иностранной
валюты и валюты РФ [Текст] / О.В. Давыдова // Торговля: бухгалтерский
учет и налогообложение. – 2009. - № 4.
10. Ерпылева, Н. Ю. Валютное регулирование в России: современная
правовая регламентация [Текст] / Н.Ю. Ерпылева // Международные
банковские операции. – 2007. - № 2.
11. Сатарова, Н. А. Принуждение в финансовом праве [Текст] / Н.А.
Сатарова. - М., 2006. - С. 267.
12. Трапезников, В. А. Валютное регулирование в международном
инвестиционном праве [Текст] / В.А. Трапезников. - М., 2004. - С. 147-151.
13. Тютина, Ю. В. Правительство Российской Федерации как орган
валютного регулирования [Текст] / Ю.В. Тютина // Административное право
и процесс. – 2006. - №4.
Тесты
1. Целью метода валютной интервенции является:
а) ограничение на определенное время проведение операций по куплипродажи иностранной валюты;
б) воздействие на курс рубля путем купли или продажи иностранной
валюты;
в) препятствие оттока национального капитала из страны.
2. Резидент имеет право перевести из РФ без открытия банковского
счета в уполномоченном банке иностранную валюту или валюту РФ в
сумме, не превышающей в эквиваленте:
96
а) 3000 долларов США;
б) 5000 долларов США;
в) 10000 долларов США.
3. Под репатриацией в валютном праве понимается:
а) обеспечение возврата в Российскую Федерацию денежных средств по
причитающих по внешнеторговым контрактам;
б) обязанность открытия банковского счета в иностранном банке при
совершении внешнеторговых сделках;
в) уведомление налогового органа о прибыли, переведенной в РФ во
внешнеторговом контракте.
4. В настоящее время среди валютных ограничений не действует:
а) репатриация;
б) осуществление валютных операций между нерезидентами через
банковские счета (банковские вклады), открытые на территории Российской
Федерации;
в) использование специальных счетов.
5. Нормативные акты Банка России не могут издаваться в форме:
а) указаний;
б) инструкций;
в) распоряжений.
Глава 5. Понятие и общий порядок проведения валютных
операций.
§1. Правовой режим валютных операций.
§2. Права и обязанности участников валютных операций при их
совершении.
97
§1. Правовой режим валютных операций
Валютные операции в соответствии со ст. 1 Закона о валютном
регулировании подразделяются на операции по отчуждению, приобретению,
использованию
в
качестве
средства
платежа,
перемещению
через
таможенною границу, банковский перевод валютных ценностей, валюты РФ
или внутренних ценных бумаг.
Исследование современного валютного законодательства, в частности,
соответствующих норм Закона о валютном регулировании позволяет сделать
вывод о том, что законодатель не уделил должного внимания нормативному
определению категории «валютная операция», а именно, вышеуказанный
закон не содержит определения валютной операции как правовой категории,
не закрепил ее основные признаки и особенности, однако определил
перечень операций, относящихся к валютным. Согласно ч. 9 ст. 1 Закона к
валютным относятся следующие:
а) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в
пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также
использование валютных ценностей в качестве средства платежа;
б) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у
резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом
в пользу резидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных
бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей,
валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
в)
приобретение
нерезидентом
у
нерезидента
и
отчуждение
нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и
внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование
валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве
средства платежа;
г) ввоз на таможенную территорию РФ и вывоз с таможенной
территории РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных
бумаг;
98
д) перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних
ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того
же лица, открытый на территории РФ, и со счета, открытого на территории
РФ, на счет того же лица, открытый за пределами территории РФ;
е) перевод нерезидентом валюты РФ, внутренних и внешних ценных
бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории РФ, на счет
(раздел счета) того же лица, открытый на территории РФ.
Некоторые исследователи считают такой способ определения валютных
операций неприемлемым. Например, А.С. Селивановский указывает, что
«законодательное определение представлено экстенсивным перечислением
операций и не отражает сущности этих отношений, поскольку не содержит
указания на их общие признаки и специфику по сравнению с отношениями,
не связанными с обращением валютных ценностей»55.
В юридической литературе в рамках дискуссии о правовой природе
валютной операции неоднократно поднимаются вопросы о том, что
подразумевается под валютной операцией: договор (контракт), сделка или
отдельные платежи (действия); а также что означает термин "сделка":
договор в целом или операции по его исполнению56.
Следовательно, необходимо начать с определения соотношения понятий
«валютная операция» и «сделка», последнее из которых раскрыто в ст. 153
Гражданского кодекса РФ (далее – ГК РФ): «Сделками признаются действия
граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение или
прекращение гражданских прав и обязанностей».
Ерпылева Н. Ю. считает, что валютные операции представляют собой
«комплекс действий резидентов и нерезидентов, совершаемых с валютными
ценностями, как правило, в форме различного рода сделок, существенной
55
См.: Ражков Р.А. «Валютные операции и «валютные сделки»: проблемы соотношения
дефиниций» // Банковское право. 2006. № 3.
56
См.: Ялбулганов А., Шаманова Е. Валютные операции: вопросы терминологии //
Капитал и право. 2005. N 8.
99
чертой которых выступает движение валютных ценностей в виде перехода
права собственности на них и (или) их физического перемещения»57.
Ряд исследователей прямо называют некоторые валютные операции
сделками. Так, А.В. Брызгалин понимает под валютными операциями
«урегулированные национальным законодательством или международными
соглашениями сделки и иные действия, предметом которых являются
валютные ценности»58. Д.А. Узойкин говорит о том, что «большинство из
названных в Законе... валютных операций являются сделками», и определяет
валютные сделки в широком смысле как «любые гражданско-правовые
сделки по распоряжению и изменению правового режима валютных
ценностей», в узком – «сделки, подчиняющиеся особому правовому режиму,
установленному валютным законодательством для валютных операций»59.
По
мнению
А.В.
Емелина,
«валютные
сделки
опосредуют
возникновение, изменение или прекращение обязательственных прав на
валютные ценности, в то время как валютные операции связаны
непосредственно с переходом вещных прав на валютные ценности»60. В свою
очередь Р.А. Ражков подчеркивает, что в целом верное суждение А.В.
Емелина, тем не менее вызывает определенные сомнения в части сужения
валютных операций до уровня перехода исключительно вещных прав на
валютные ценности. Во-первых, использование иностранной валюты в
качестве
средства
платежа
при
осуществлении
последнего
путем
безналичного расчета порождает не вещное, но обязательственное право
требования к банку. Во-вторых, возможность уступки права требования
валютных ценностей признается многими цивилистами. Так, Г.К. Дмитриева
57
См.: Ерпылева Н.Ю. Правовое регулирование валютных операций банков в Российской
Федерации // Банковское право. 2006. № 4.
58
См.: Брызгалин А.В. Предприятие и валютный контроль: Типичные нарушения
резидентов при совершении валютных операций (Теория. Практика. Анализ). Ч. I //
Налоги и финансовое право. 1996. N 1 (ч. I). С. 9.
59
См.: Узойкин Д.А. Сделки с валютными ценностями и проблемы их
недействительности: Дис. ... к.ю.н. М., 2002. С. 65.
60
См.: Тосунян Г.А., Емелин А.В. Валютное право Российской Федерации: Учебное
пособие. М.: Дело, 2002. С. 91.
100
ссылается
на
п.
2
Постановления
Президиума
Федерального
суда
Московского округа от 19 мая 2000 г. N 13, устанавливающий, что уступка
права требования в иностранной валюте является валютной операцией,
связанной с движением капитала61. На возможность уступки резидентом
России резиденту же любых требований, выраженных в иностранной валюте,
по специальному разрешению Банка России обращает внимание Н.Е. Дарий
62
. Анализируя проблемы, связанные с переменой лиц в обязательстве, О.
Свириденко
указывает
на
судебную
практику,
подтверждающую
принципиальную возможность уступки прав требования на валютные
ценности63. Эрделевский А.М.
считает, что уполномоченный банк как
кредитная организация может приобретать у третьих лиц права требования
исполнения обязательств в денежной форме, при этом для приобретения
права требования исполнения валютного обязательства может быть
установлено требование об использовании специального банковского счета64.
Таким образом, валютные операции связаны с переходом не только
вещных, но и обязательственных прав на валютные ценности. Однако, как
верно отмечает А.В. Емелин, именно сделки в отличие от операций
опосредуют возникновение, изменение или прекращение обязательственных
прав на валютные ценности65.
Следовательно, валютные операции не всегда могут отождествляться со
сделками. Данную позицию поддерживают и другие специалисты, например,
61
См.:Дмитриева Г.К. Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации,
части третьей / Р.И. Виноградова, Г.К. Дмитриева, В.С.Репин; под ред. В.П. Мозолина;
авт. вступ. ст. В.П. Мозолин. М.: Издательская группа "НОРМА-ИНФРА-М", 2002.
62
См.: Дарий Н.Е. Некоторые особенности перехода обязательственных прав кредитора к
другим лицам // Банковское право. 2001. N 1.
63
См.: Свириденко О. Перемена лиц в обязательстве // Российская юстиция. 1999. N 9.
64
См.: Эрделевский А.М. Комментарий к Федеральному закону "О валютном
регулировании и валютном контроле" (постатейный). Справочно-правовая система, 2004.
(Комментарий к ст. 8 Закона).
65
См.: Ражков Р.А. «Валютные операции и «валютные сделки»: проблемы соотношения
дефиниций» // Банковское право. 2006. № 3.
101
А.С. Селивановским, Р.Н. Любимовой66. Однако точка зрения среди ученых в
сфере валютного и банковского законодательства о том, что большинство
валютных
операций
осуществляется
в
форме
сделок
остается
распространенной.
Напомним, что в соответствии со ст. 153 ГК РФ сделками признаются
действия граждан и юридических лиц, направленные на установление,
изменение
или
прекращение
гражданских
прав
и
обязанностей.
Представляется, что ни одна из валютных операций не подходит под
определение
сделки.
Более
того,
некоторые
операции
(например,
предусмотренные ч. 7, 10 п. 1 ст. 9 Закона операции, связанные с
осуществлением
обязательных
платежей
(налогов,
сборов
и
других
платежей) в федеральный бюджет, бюджет субъекта РФ, местный бюджет в
иностранной валюте в соответствии с законодательством РФ, операции,
связанные с расчетами и переводами при исполнении бюджетов бюджетной
системы РФ в соответствии с бюджетным законодательством РФ) просто не
могут считаться гражданско-правовыми сделками.
Очевидным представляется то, что валютная операция фактического
перемещения (ввоз или вывоз на таможенную территорию либо с нее)
валютных ценностей (пп. "г" п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона) не является сделкой,
поскольку не направлена на возникновение, изменение или прекращение
гражданских правоотношений.
Валютная операция приобретения и отчуждения валютных ценностей
(пп. "а" - "в" п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона) является не сделкой, а юридическим
поступком. Приобретение (отчуждение) права собственности на валютные
ценности по договорам о передаче имущества непосредственно связано с
моментом возникновения права собственности, определяемым по правилам,
установленным ст. 223 ГК РФ. Право собственности у приобретателя
66
См.: Любимова Р.Н. О некоторых вопросах судебной практики по применению
законодательства о валютном регулировании и валютном контроле // Вестник ВАС РФ.
1999. N 4, 7.
102
возникает (у контрагента прекращается) с момента ее передачи, если иное не
предусмотрено законом или договором. В соответствии со ст. 224 ГК РФ
передачей признается вручение вещи приобретателю, а равно сдача
перевозчику для отправки приобретателю или сдача в организацию связи для
пересылки приобретателю вещей, отчужденных без обязательства доставки.
Вещь считается врученной приобретателю с момента ее фактического
поступления во владение приобретателя или указанного им лица. Также если
к моменту заключения договора об отчуждении вещи она уже находится во
владении приобретателя, вещь признается переданной ему с этого момента.
Таким образом, приобретение и отчуждение валютных ценностей
является не сделкой, а юридическим поступком.
В свою очередь, Л.А. Вострикова, И.Н. Соколова прямо говорят о
«валютных операциях по сделкам»67. Таким образом, юридическим фактом,
порождающим отношения оборота валютных ценностей, выступают сделки,
но не валютные операции.
Харатян А.Ж. указывает, что «под валютными сделками следует
понимать и сделки, где валютные ценности являются основным предметом
сделки (например, кредитный договор в иностранной валюте), и сделки, в
которых валютные ценности выполняют функции средств расчетов
(платежа)». Свою позицию он обосновывает тем, что «в экономической и
юридической литературе под валютными сделками понимается очень
широкий круг отношений, возникающих в связи с валютой и иными
валютными ценностями». Такое обоснование вряд ли можно признать
приемлемым:
неправильное
использование
терминологии
не
может
свидетельствовать об изменении содержания того или иного термина. Л.А.
Лунц в свое время указывал, что во всех правопорядках отличают валютные
сделки как «сделки купли-продажи иностранной валюты, в которых валюта
исполняет не денежную функцию, а играет роль «товара». Таким образом,
67
См.: Вострикова Л.Г. Финансовое право: Учебник для вузов. М.: ЗАО Юстицинформ,
2005. См. также: Соколова И.Н. О валютном регулировании // Налоговый вестник. 2005. N
6. См. также: Обзор нормативных документов // Аудиторские ведомости. 2004. N 7.
103
валютными сделками являются лишь те, объектом которых выступает
иностранная валюта68.
Таким образом, с учетом всего вышесказанного нам представляется
очевидным сформулировать следующее выводы:
- в объективном праве, науке и повседневной правоприменительной
практике необходимо четко разграничивать такие категории, как «валютные
операции» и «валютные сделки»;
- под валютными операциями следует понимать комплекс действий
резидентов и нерезидентов, совершаемых с валютными ценностями,
существенной чертой которых выступает движение валютных ценностей,
связанное с переходом права собственности или иного права на них и (или)
их физического перемещения;
-
некоторые валютные операции предполагают совершение сделок.
Сделки же с валютными ценностями как юридические факты служат
основанием возникновения не фактического движения валютных ценностей,
а
отношений
имущественно-правовых.
Под
сделками
с
валютными
ценностями следует понимать действия граждан и (или) юридических лиц по
купле-продаже валютных ценностей, их обмену, иному отчуждению или
использованию в качестве средства платежа или использованию в ином
качестве, т.е. сделки, объектом которых выступают валютные ценности.
Совокупность
ценностями,
обязательств,
представляет
порождаемых
собой
оборот
сделками
валютных
с
валютными
ценностей.
Под
валютными сделками следует понимать лишь сделки, направленные на
приобретение определенного вида иностранной валюты за валюту другого
вида или национальную валюту. То есть валютная сделка является
разновидностью сделки с валютными ценностями69.
68
См.: Ражков Р.А. «Валютные операции и «валютные сделки»: проблемы соотношения
дефиниций» // Банковское право. 2006. № 3.
69
См.: Ражков Р.А. «Валютные операции и «валютные сделки»: проблемы соотношения
дефиниций» // Банковское право. 2006. № 3.
104
Закрепленное в валютном законодательстве многообразие валютных
операций предполагает их классификацию по различным основаниям. С
правовой точки зрения нам хотелось бы выделить следующие основания:
- по содержанию;
- по форме;
- по субъективному составу.
По содержанию выделяются следующие виды валютных операций:
а) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в
пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также
использование валютных ценностей в качестве средства платежа;
б) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у
резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом
в пользу резидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных
бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей,
валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
в)
приобретение
нерезидентом
у
нерезидента
и
отчуждение
нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и
внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование
валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве
средства платежа;
г) ввоз на таможенную территорию РФ и вывоз с таможенной
территории РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных
бумаг;
д) перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних
ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того
же лица, открытый на территории РФ, и со счета, открытого на территории
РФ, на счет того же лица, открытый за пределами территории РФ;
е) перевод нерезидентом валюты РФ, внутренних и внешних ценных
бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории РФ, на счет
(раздел счета) того же лица, открытый на территории РФ.
105
По форме выделяется обособленная группа валютных операций:
валютные
операции
движения
капитала
между
резидентами
и
нерезидентами.
По субъектному составу валютные операции подразделяются на три
вида: валютные операции между резидентами и нерезидентами; валютные
операции между резидентами; валютные операции между нерезидентами.
Валютные
операции
между
резидентами
и
нерезидентами
осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций
движения капитала, в отношении которых ограничения устанавливаются в
целях
предотвращения
существенного
сокращения
золотовалютных
резервов, резких колебаний курса валюты РФ, а также для поддержания
устойчивости платежного баланса РФ. Указанные ограничения носят
недискриминационный
регулирования
по
характер
мере
и
отменяются
устранения
органами
обстоятельств,
валютного
вызвавших
их
установление.
Валютные
операции
между
резидентами
по
общему
правилу,
установленному ч.1 ст. 9 Закона запрещены. Вместе с тем из общего правила
есть исключения, составляющие перечень разрешенных на законодательном
уровне валютных операций между резидентами. Их условно можно
разделить на несколько групп:
1) валютные операции юридических и физических лиц - резидентов:
- операций, связанных с расчетами в магазинах беспошлинной торговли, а
также с расчетами при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в
пути следования транспортных средств при международных перевозках;
-
операций
между
комиссионерами
(агентами,
поверенными)
и
комитентами (принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами
(агентами, поверенными) услуг, связанных с заключением и исполнением
договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, об
оказании услуг, о передаче информации и результатов интеллектуальной
деятельности, в том числе исключительных прав на них;
106
- операций по договорам транспортной экспедиции, перевозки и
фрахтования (чартера) при оказании экспедитором, перевозчиком и
фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкой вывозимого из РФ или
ввозимого в РФ груза, транзитной перевозкой груза по территории РФ, а
также по договорам страхования указанных грузов;
- операций с внешними ценными бумагами, осуществляемых через
организаторов торговли на рынке ценных бумаг РФ, при условии учета прав
на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с
законодательством РФ;
- операций с внешними ценными бумагами при условии учета прав на
такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с
законодательством РФ, и осуществления расчетов в валюте РФ;
- операций, связанных с осуществлением обязательных платежей
(налогов, сборов и других платежей) в федеральный бюджет, бюджет
субъекта РФ, местный бюджет в иностранной валюте в соответствии с
законодательством РФ;
- операций, связанных с выплатами по внешним ценным бумагам (в том
числе закладным), за исключением векселей;
- операций при оплате и (или) возмещении расходов физического лица,
связанных со служебной командировкой за пределы территории РФ, а также
операций при погашении неизрасходованного аванса, выданного в связи со
служебной командировкой;
- операций, связанных с расчетами и переводами при исполнении
бюджетов
бюджетной
системы
РФ
в
соответствии
с
бюджетным
законодательством РФ;
- операций, предусматривающих расчеты и переводы для осуществления
деятельности дипломатических представительств, консульских учреждений
РФ и иных официальных представительств РФ, находящихся за пределами
территории
РФ,
а
также
постоянных
представительств
межгосударственных или межправительственных организациях;
РФ
при
107
- переводов физическим лицом - резидентом из РФ в пользу иных
физических лиц - резидентов на их счета, открытые в банках, расположенных
за пределами территории РФ, в суммах, не превышающих в течение одного
операционного дня через один уполномоченный банк суммы, равной в
эквиваленте 5 000 долларов США по официальному курсу, установленному
Центральным банком РФ на дату списания денежных средств со счета
физического лица – резидента;
- переводов физическим лицом - резидентом в РФ со счетов, открытых в
банках, расположенных за пределами территории РФ, в пользу иных
физических лиц - резидентов на их счета в уполномоченных банках;
- операций по оплате и (или) возмещению расходов, связанных со
служебными поездками за пределы территории РФ работников, постоянная
работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер;
- операций, связанных с расчетами между транспортными организациями
и находящимися за пределами территории РФ физическими лицами, а также
филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических
лиц, созданных в соответствии с законодательством РФ, по договорам
перевозки пассажиров;
- переводов физическими лицами - резидентами со своих счетов,
открытых в уполномоченных банках, в пользу иных физических лиц резидентов, являющихся их супругами или близкими родственниками
(родственниками по прямой восходящей и нисходящей линии, родителями и
детьми, дедушкой, бабушкой и внуками), полнородными и неполнородными
(имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами, усыновителями и
усыновленными, на счета указанных лиц, открытые в уполномоченных
банках либо в банках, расположенных за пределами территории РФ;
-
вышеуказанные
операции,
совершаемые
доверительными
управляющими;
- операций, предусматривающих переводы иностранной валюты на счета
дипломатических представительств, консульских учреждений РФ и иных
108
официальных представительств РФ, находящихся за пределами территории
РФ,
а
также
на
счета
постоянных
представительств
РФ
при
межгосударственных или межправительственных организациях со счетов,
открытых
в
уполномоченных
банках
федеральными
органами
исполнительной власти, осуществляющими функции, связанные с их
деятельностью за пределами территории РФ через своих представителей или
представительства, и организациями, имеющими на основании федерального
закона
право
по
использованию
счетов
указанных
официальных
представительств и постоянных представительств РФ, для выплаты
заработной платы и иных выплат, связанных с содержанием своих
представителей или сотрудников своих представительств за пределами
территории РФ, а также для оплаты и (или) возмещения расходов, связанных
с их командированием;
- операций, предусматривающих переводы иностранной валюты,
переведенной в соответствии с п. 18 ст. 9 Закона, на счета, открытые в
уполномоченных банках указанными в п. 18 ст. 9 Закона федеральными
органами
исполнительной
власти
и
организациями,
со
счетов
дипломатических представительств, консульских учреждений РФ и иных
официальных представительств РФ, находящихся за пределами территории
РФ,
а
также
со
счетов
постоянных
представительств
РФ
при
межгосударственных или межправительственных организациях;
2) валютные операции физических лиц – резидентов:
- передачи физическим лицом - резидентом валютных ценностей в дар
РФ, субъекту РФ и (или) муниципальному образованию;
- дарения валютных ценностей супругу и близким родственникам;
- завещания валютных ценностей или получения их по праву
наследования;
-
приобретения и отчуждения физическим лицом - резидентом в целях
коллекционирования единичных денежных знаков и монет;
109
- перевода физическим лицом - резидентом из РФ и получения в РФ
физическим лицом - резидентом перевода без открытия банковских счетов,
осуществляемых в установленном Центральным банком РФ порядке,
который может предусматривать только ограничение суммы перевода, а
также почтового перевода;
- покупки у уполномоченного банка или продажи уполномоченному банку
физическим лицом - резидентом наличной иностранной валюты, обмена,
замены денежных знаков иностранного государства (группы иностранных
государств), а также приема для направления на инкассо в банки за
пределами территории РФ наличной иностранной валюты;
- расчетов физических лиц - резидентов в иностранной валюте в магазинах
беспошлинной торговли, а также при реализации товаров и оказании услуг
физическим лицам - резидентам в пути следования транспортных средств
при международных перевозках;
- расчетов, осуществляемых физическими лицами - резидентами в
соответствии операциями, связанными с расчетами между транспортными
организациями и находящимися за пределами территории РФ.
3) валютные операции между резидентами и уполномоченными
банками, связанные:
- с получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм
процентов и штрафных санкций по соответствующим договорам;
- с внесением денежных средств резидентов на банковские счета (в
банковские вклады) (до востребования и на определенный срок) и
получением денежных средств резидентов с банковских счетов (банковских
вкладов) (до востребования и на определенный срок);
- с банковскими гарантиями, а также с исполнением резидентами
обязательств по договорам поручительства и залога;
- с приобретением резидентами у уполномоченных банков векселей,
выписанных этими или другими уполномоченными банками, предъявлением
их к платежу, получением по ним платежа, в том числе в порядке регресса,
110
взысканием по ним штрафных санкций, а также с отчуждением резидентами
указанных векселей уполномоченным банкам в порядке, установленном
Федеральным законом от 11 марта 1997 года N 48-ФЗ «О переводном и
простом векселе»;
- с куплей-продажей физическими лицами наличной и безналичной
иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная
стоимость которых указана в иностранной валюте, за валюту РФ и
иностранную валюту, а также с обменом, заменой денежных знаков
иностранного государства (группы иностранных государств), приемом для
направления на инкассо в банки за пределами территории РФ наличной
иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная
стоимость которых
указана в иностранной
валюте, не для
целей
осуществления физическими лицами предпринимательской деятельности;
- с уплатой уполномоченным банкам комиссионного вознаграждения;
- с иными валютными операциями, отнесенными к банковским
операциям в соответствии с законодательством РФ.
В свою очередь нерезиденты вправе без ограничений осуществлять
между собой:
- переводы иностранной валюты со счетов (с вкладов) в банках за
пределами территории РФ на банковские счета (в банковские вклады) в
уполномоченных банках или банковских счетов (банковских вкладов) в
уполномоченных банках на счета (во вклады) в банках за пределами
территории РФ или в уполномоченных банках;
- валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории
РФ
с
учетом
требований,
установленных
антимонопольным
законодательством РФ и законодательством РФ о рынке ценных бумаг.
С учетом вышерассмотренных видов валютных операций необходимо
подчеркнуть, что валютное законодательство относит к самостоятельному
виду валютных операций - ввоз в РФ и вывоз из РФ валютных ценностей,
валюты РФ и внутренних ценных бумаг. Данная валютная операция
111
регулируется ст. 15 Закона. Основные правила по ее совершению
следующие: 1) ввоз в РФ иностранной валюты и (или) в РФ, а также
дорожных
чеков,
внешних
и
(или)
внутренних
ценных
бумаг
в
документарной форме осуществляется резидентами и нерезидентами без
ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства
РФ; 2) при единовременном ввозе в РФ физическими лицами - резидентами и
физическими лицами - нерезидентами наличной иностранной валюты и (или)
валюты РФ, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных
бумаг в документарной форме в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000
долларов США, ввозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта РФ, а
также дорожные чеки, внешние и (или) внутренние ценные бумаги в
документарной форме подлежат декларированию таможенному органу путем
подачи письменной таможенной декларации на всю сумму ввозимой
наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ, а также дорожных чеков,
внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме; 3)
физические лица - резиденты и физические лица - нерезиденты имеют право
вывозить из РФ иностранную валюту, валюту РФ, дорожные чеки, внешние и
(или) внутренние ценные бумаги в документарной форме, ранее ввезенные
или переведенные в РФ, при соблюдении требований таможенного
законодательства РФ в пределах, указанных в таможенной декларации или
ином документе, подтверждающем их ввоз или перевод в РФ; 4) физические
лица - резиденты и физические лица - нерезиденты имеют право
единовременно вывозить из РФ наличную иностранную валюту и (или)
валюту РФ в сумме, равной в эквиваленте 10 000 долларов США или не
превышающей этой суммы. При этом не требуется представление в
таможенный орган документов, подтверждающих, что вывозимая наличная
иностранная валюта и (или) валюта РФ была ранее ввезена или переведена в
РФ либо приобретена в РФ. При единовременном вывозе из РФ физическими
лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами наличной
иностранной валюты и (или) валюты РФ в сумме, равной в эквиваленте 3 000
112
долларов США или не превышающей этой суммы, вывозимая наличная
иностранная валюта и (или) валюта РФ не подлежит декларированию
таможенному органу. При единовременном вывозе из РФ физическими
лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами наличной
иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации в сумме,
превышающей в эквиваленте 3 000 долларов США, вывозимая наличная
иностранная валюта и (или) валюта РФ подлежит декларированию
таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на
всю сумму вывозимой наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ.
При единовременном вывозе из РФ физическими лицами - резидентами и
физическими
лицами
-
нерезидентами
дорожных
чеков
в
сумме,
превышающей в эквиваленте 10 000 долларов США, вывозимые дорожные
чеки подлежат декларированию таможенному органу путем подачи
письменной таможенной декларации.
§2. Права и обязанности участников валютных операций при их
совершении.
Как уже отмечалось выше, под валютными операциями следует
понимать комплекс действий резидентов и нерезидентов, совершаемых с
валютными ценностями, существенной чертой которых выступает движение
валютных ценностей, связанное с переходом права собственности или иного
права на них и (или) их физического перемещения70. Следовательно, можно
выделить следующие группы непосредственных участников валютных
операций:
- резиденты;
- нерезиденты;
- уполномоченные банки.
70
См.: Ерпылева Н.Ю. Правовое регулирование валютных операций банков в Российской
Федерации // Банковское право. 2006. № 4.
113
По
общему правилу валютные операции между
резидентами
запрещены, за исключением нескольких групп валютных операций. Без
ограничений осуществляются валютные операции между резидентами и
уполномоченными банками, связанные:
- с получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм
процентов и штрафных санкций по соответствующим договорам;
- с внесением денежных средств резидентов на банковские счета (в
банковские вклады) (до востребования и на определенный срок) и
получением денежных средств резидентов с банковских счетов (банковских
вкладов) (до востребования и на определенный срок);
- с банковскими гарантиями, а также с исполнением резидентами
обязательств по договорам поручительства и залога;
- с приобретением резидентами у уполномоченных банков векселей,
выписанных этими или другими уполномоченными банками, предъявлением
их к платежу, получением по ним платежа, в том числе в порядке регресса,
взысканием по ним штрафных санкций, а также с отчуждением резидентами
указанных векселей уполномоченным банкам в порядке, установленном
Федеральным законом от 11 марта 1997 года № 48-ФЗ «О переводном и
простом векселе»;
- с куплей-продажей физическими лицами наличной и безналичной
иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная
стоимость которых указана в иностранной валюте, за валюту РФ и
иностранную валюту, а также с обменом, заменой денежных знаков
иностранного государства (группы иностранных государств), приемом для
направления на инкассо в банки за пределами территории РФ наличной
иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная
стоимость которых
указана в иностранной
валюте, не для
целей
осуществления физическими лицами предпринимательской деятельности;
- с уплатой уполномоченным банкам комиссионного вознаграждения;
114
- с иными валютными операциями, отнесенными к банковским
операциям в соответствии с законодательством РФ.
Валютное законодательство установило особые правила держания
счетов резидентов в банках, расположенных за пределами территории РФ.
Резиденты открывают без ограничений счета (вклады) в иностранной
валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств,
являющихся членами Организации экономического сотрудничества и
развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с
отмыванием денег (ФАТФ). Резиденты обязаны уведомлять налоговые
органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об
изменении реквизитов счетов (вкладов) не позднее одного месяца со дня
соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов
(вкладов) в банках, расположенных за пределами территории РФ, по форме,
утвержденной
федеральным
органом
исполнительной
власти,
уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Резиденты вправе переводить на свои счета (во вклады), открытые в
банках за пределами территории РФ, средства со своих счетов (с вкладов) в
уполномоченных банках или других своих счетов (вкладов), открытых в
банках за пределами территории РФ. Переводы резидентами средств на свои
счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ, со своих
счетов (с вкладов) в уполномоченных банках осуществляются при
предъявлении уполномоченному банку при первом переводе уведомления
налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) с
отметкой о принятии указанного уведомления, за исключением операций,
требуемых в соответствии с законодательством иностранного государства и
связанных с условиями открытия указанных счетов (вкладов).
На счета резидентов, открытые в банках, расположенных на
территориях иностранных государств, являющихся членами ОЭСР или
ФАТФ, могут быть зачислены суммы кредитов и займов в иностранной
валюте, полученные по кредитным договорам и договорам займа с
115
организациями-нерезидентами,
являющимися
агентами
правительств
иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам
займа, заключенным с резидентами государств - членов ОЭСР или ФАТФ на
срок свыше двух лет.
Юридические лица - резиденты вправе без ограничений осуществлять
валютные
операции
со
средствами,
зачисленными
в
соответствии
Федеральным законом «О валютном регулирование и валютном контроле» на
счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ, за
исключением валютных операций между резидентами, за исключением
валютных операций, указанных в части 6.1 ст. 12 Федерального закона «О
валютном регулирование и валютном контроле».
В свою очередь физические лица - резиденты вправе без ограничений
осуществлять валютные операции, не связанные с передачей имущества и
оказанием услуг на территории РФ, с использованием средств, зачисленных в
соответствии с действующим Законом на счета (во вклады), открытые в
банках за пределами территории РФ.
Со средствами, указанными выше между резидентами без ограничений
осуществляются следующие валютные операции:
1) операции по выплате заработной платы сотрудникам дипломатических
представительств, консульских учреждений РФ и иных официальных
представительств РФ, находящихся за пределами территории РФ, а также
постоянных
представительств
РФ
при
межгосударственных
или
межправительственных организациях;
2) операции по выплате заработной платы сотрудникам представительства
юридического лица - резидента, находящегося за пределами территории РФ;
3) операции по оплате и (или) возмещению расходов, связанных с
командированием указанных в п. 1 и 2 сотрудников на территорию страны
местонахождения указанных в п. 1 и 2 представительств, учреждений и
организаций и за ее пределы, за исключением территории РФ.
116
Резиденты,
за
исключением
физических
лиц
-
резидентов,
дипломатических представительств, консульских учреждений РФ и иных
официальных представительств РФ, находящихся за пределами территории
РФ, а также постоянных представительств РФ при межгосударственных или
межправительственных организациях, представляют налоговым органам по
месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках
за пределами территории РФ с подтверждающими банковскими документами
в порядке, устанавливаемом Правительством РФ по согласованию с
Центральным банком РФ.
Требования к порядку открытия счетов (вкладов) в банках за пределами
территории РФ, проведения по указанным счетам (вкладам) валютных
операций, а также представления отчетов о движении средств по этим счетам
(вкладам), не применяются к уполномоченным банкам и валютным биржам,
которые открывают счета (вклады) в банках за пределами территории РФ,
проводят по ним валютные операции и представляют отчеты в порядке,
установленном Центральным банком РФ.
Резиденты вправе без ограничений открывать в уполномоченных
банках банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте, если
иное не установлено Федеральным законом «О валютном регулирование и
валютном контроле».
Юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования
банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с физическими лицами
- нерезидентами в наличной валюте РФ по договорам розничной куплипродажи товаров, а также расчеты при оказании физическим лицам нерезидентам на территории РФ транспортных, гостиничных и других услуг,
оказываемых населению.
При этом юридические лица - резиденты могут осуществлять без
использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с
нерезидентами
в
наличной
иностранной
валюте
и
валюте
РФ
за
обслуживание воздушных судов иностранных государств в аэропортах, судов
117
иностранных государств в речных и морских портах, а также при оплате
нерезидентами аэронавигационных, аэропортовых и портовых сборов на
территории РФ. Юридические лица - резиденты могут осуществлять без
использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты в
наличной иностранной валюте и наличной валюте РФ с нерезидентами за
обслуживание воздушных судов таких юридических лиц в аэропортах
иностранных государств, судов таких юридических лиц в речных и морских
портах
иностранных
государств, иных
транспортных средств таких
юридических лиц во время их нахождения на территориях иностранных
государств,
а
также
при
оплате
такими
юридическими
лицами
аэронавигационных, аэропортовых, портовых сборов и иных обязательных
сборов на территориях иностранных государств, связанных с обеспечением
деятельности таких юридических лиц.
Кроме того, юридические лица - резиденты могут осуществлять без
использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты в
иностранной валюте и валюте РФ с находящимися за пределами территории
РФ
физическими
представительствами
лицами
и
-
иными
резидентами,
а
подразделениями
также
филиалами,
юридических
лиц,
созданных в соответствии с законодательством РФ, и физическими лицами нерезидентами по договорам перевозки пассажиров, а также расчеты в
иностранной валюте и валюте РФ с находящимися за пределами территории
РФ физическими лицами - резидентами и физическими лицами нерезидентами по договорам перевозки грузов, перевозимых физическими
лицами для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с
осуществлением предпринимательской деятельности71.
В свою очередь расчеты при осуществлении валютных операций
производятся физическими лицами - резидентами через банковские счета в
71
См.: Корнийчук Г.А. Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. № 173ФЗ «О валютном регулирование и валютном контроле» (постатейный) // Подготовлен для
системы «Консультантплюс». 2005.
118
уполномоченных
банках,
порядок
открытия
и
ведения
которых
устанавливается Центральным банком РФ, за исключением следующих
валютных операций, осуществляемых в соответствии с Законом:
- передачи физическим лицом - резидентом валютных ценностей в дар
РФ, субъекту РФ и (или) муниципальному образованию;
- дарения валютных ценностей супругу и близким родственникам;
- завещания валютных ценностей или получения их по праву
наследования;
- приобретения и отчуждения физическим лицом - резидентом в целях
коллекционирования единичных денежных знаков и монет;
- перевода физическим лицом - резидентом из РФ и получения в РФ
физическим лицом - резидентом перевода без открытия банковских счетов,
осуществляемых в установленном Центральным банком РФ порядке,
который может предусматривать только ограничение суммы перевода, а
также почтового перевода;
- покупки у уполномоченного банка или продажи уполномоченному
банку физическим лицом - резидентом наличной иностранной валюты,
обмена, замены денежных знаков иностранного государства (группы
иностранных государств), а также приема для направления на инкассо в
банки за пределами территории РФ наличной иностранной валюты;
- расчетов физических лиц - резидентов в иностранной валюте в
магазинах беспошлинной торговли, а также при реализации товаров и
оказании услуг физическим лицам - резидентам в пути следования
транспортных средств при международных перевозках;
Расчеты при осуществлении валютных операций могут производиться
физическими лицами - резидентами через счета, открытые в соответствии со
ст. 12 Закона в банках за пределами территории РФ, за счет средств,
зачисленных на эти счета в соответствии с Законом.
Резиденты могут осуществлять расчеты через свои банковские счета в
любой иностранной валюте с проведением в случае необходимости
119
конверсионной операции по курсу, согласованному с уполномоченным
банком, независимо от того, в какой иностранной валюте был открыт
банковский счет.
Нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой
переводы иностранной валюты со счетов (с вкладов) в банках за пределами
территории
РФ
на
банковские
счета
(в
банковские
вклады)
в
уполномоченных банках или банковских счетов (банковских вкладов) в
уполномоченных банках на счета (во вклады) в банках за пределами
территории РФ или в уполномоченных банках.
Нерезиденты вправе осуществлять между собой валютные операции с
внутренними ценными бумагами на территории РФ с учетом требований,
установленных
антимонопольным
законодательством
РФ
и
законодательством РФ о рынке ценных бумаг.
Валютные операции между нерезидентами на территории РФ в валюте
РФ осуществляются через банковские счета (банковские вклады), открытые
на территории РФ в порядке, предусмотренном ст. 13 Закона.
Нерезиденты на территории РФ вправе открывать банковские счета
(банковские вклады) в иностранной валюте и валюте РФ только в
уполномоченных банках.
Порядок открытия и ведения банковских счетов (банковских вкладов)
нерезидентов, открываемых на территории РФ, в том числе специальных
счетов, устанавливает Центральный банк РФ, если иное не предусмотрено
Законом.
Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную
валюту и валюту РФ со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в
банках за пределами территории РФ на свои банковские счета (в банковские
вклады) в уполномоченных банках.
Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную
валюту
со
своих
банковских
счетов
(с
банковских
вкладов)
в
120
уполномоченных банках на свои счета (во вклады) в банках за пределами
территории РФ.
Уполномоченными банками согласно п. 8 ст. 1 Закона признаются
кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством РФ и
имеющие
право
на
основании
лицензий
Центрального
банка
РФ
осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, а
также действующие на территории РФ в соответствии с лицензиями
Центрального банка РФ филиалы кредитных организаций, созданных в
соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие право
осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.
Валютные операции по сделкам между уполномоченными банками,
совершаемым ими от своего имени и за свой счет, осуществляются в
порядке, установленном Центральным банком РФ.
По общему правилу между уполномоченными банками и резидентами,
без ограничений осуществляются валютные операции связанные:
1) с получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм
процентов и штрафных санкций по соответствующим договорам;
2) с внесением денежных средств резидентов на банковские счета (в
банковские вклады) (до востребования и на определенный срок) и
получением денежных средств резидентов с банковских счетов (банковских
вкладов) (до востребования и на определенный срок);
3) с банковскими гарантиями, а также с исполнением резидентами
обязательств по договорам поручительства и залога;
4) с приобретением резидентами у уполномоченных банков векселей,
выписанных этими или другими уполномоченными банками, предъявлением
их к платежу, получением по ним платежа, в том числе в порядке регресса,
взысканием по ним штрафных санкций, а также с отчуждением резидентами
указанных векселей уполномоченным банкам в порядке, установленном
Федеральным законом от 11 марта 1997 года N 48-ФЗ «О переводном и
простом векселе»;
121
5) с куплей-продажей физическими лицами наличной и безналичной
иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная
стоимость которых указана в иностранной валюте, за валюту РФ и
иностранную валюту, а также с обменом, заменой денежных знаков
иностранного государства (группы иностранных государств), приемом для
направления на инкассо в банки за пределами территории РФ наличной
иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная
стоимость которых
указана в иностранной
валюте, не для
целей
осуществления физическими лицами предпринимательской деятельности;
6) с уплатой уполномоченным банкам комиссионного вознаграждения;
7) с иными валютными операциями, отнесенными к банковским
операциям в соответствии с законодательством РФ.
Уполномоченные
банки,
являющиеся
профессиональными
участниками рынка ценных бумаг, самостоятельно открывают и ведут
специальные брокерские счета для учета денежных средств своих клиентовнерезидентов. Порядок открытия и ведения специальных брокерских счетов
для учета денежных средств нерезидентов устанавливается Центральным
банком РФ и может предусматривать установление требования об
обязательном полном или частичном поддержании уполномоченными
банками, в которых открыты указанные счета, остатка денежных средств на
корреспондентском счете в Центральном банке РФ, равного совокупному
остатку денежных средств на специальных брокерских счетах.
Согласно Инструкции от 28 апреля 2004 г. № 113-и
«О порядке
открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке
осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских
операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой РФ,
чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых
указана в иностранной валюте, с участием физических лиц»72 определяет
порядок осуществления уполномоченными банками отдельных видов
72
Вестник Банка России. 2004. № 33.
122
банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и
валютой РФ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная
стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических
лиц.
Обслуживание кассовым работником физического лица в обменном
пункте
осуществляется
в
порядке,
установленном
вышеуказанной
Инструкцией.
Операции с наличной валютой и чеками осуществляются обменным
пунктом только с той иностранной валютой, курс которой устанавливается
Банком России по отношению к валюте РФ. При этом перечень иностранных
валют, с которыми уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка)
осуществляет указанные операции, определяется уполномоченным банком
(филиалом уполномоченного банка) самостоятельно.
Операции
с
наличной
валютой
и
чеками
осуществляются
в
присутствии физического лица. Обменные пункты при осуществлении
операций с наличной валютой и чеками обязаны идентифицировать
физическое лицо, находящееся на обслуживании в обменном пункте, в
соответствии с п. 1 ст. 7 Федерального закона «О противодействии
легализации (отмыванию) доходов, полученных преступных путем, и
финансированию терроризма».
В этой части данная Инструкция была предметом рассмотрения в
Верховном Суде РФ – решение Верховного Суда РФ от 07. 12 2004 №
ГКПИ04-142273.
Гражданин Г. обратился в Верховный Суд РФ с заявлением о
признании недействующими пунктов 4.6, 4.7, 4.8, 4.10 Инструкции Банка
России от 28 апреля 2004 г. N 113-И "О порядке открытия, закрытия,
организации
работы
обменных
пунктов
и
порядке
осуществления
уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных
сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации,
73
Бюллетень Верховного Суда РФ", N 7, 2005 (извлечение)
123
чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых
указана в иностранной валюте, с участием физических лиц".
Как указывает заявитель, оспариваемые положения нормативного
правового акта противоречат федеральному законодательству и незаконно
возлагают на граждан обязанность по идентификации личности при
осуществлении операций по купле-продаже иностранной валюты в обменных
пунктах.
Согласно ст. 251 ГПК РФ гражданин, считающий, что принятым и
опубликованным в установленном порядке нормативным правовым актом
органа государственной власти, органа местного самоуправления или
должностного лица нарушаются его права и свободы, гарантированные
Конституцией РФ, законами и другими нормативными правовыми актами,
вправе
обратиться
в
суд
с
заявлением
о
признании
этого
акта
противоречащим закону полностью или в части.
Центральный банк РФ 28 апреля 2004 г. утвердил Инструкцию N 113-И
"О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и
порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов
банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и
валютой РФ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная
стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических
лиц".
Глава 4 Инструкции устанавливает порядок обслуживания кассовым
работником физического лица в обменном пункте. Согласно п. 4.6
Инструкции обменные пункты при осуществлении операций с наличной
валютой и чеками обязаны идентифицировать физическое лицо, находящееся
на обслуживании в обменном пункте, в соответствии с п. 1 ст. 7
Федерального
закона
«О
противодействии
легализации
(отмыванию)
доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
Суд не усматривает противоречий Федерального закона с положениями
статей 35 и 55 Конституции РФ.
124
ГК РФ в п. 2 ст. 1 предусматривает, что граждане (физические лица) и
юридические лица приобретают и осуществляют свои гражданские права
своей волей и в своем интересе. Они свободны в установлении своих прав и
обязанностей на основе договора и в определении любых не противоречащих
законодательству условий договора.
Гражданские права могут быть ограничены на основании федерального
закона и только в той мере, в какой это необходимо в целях защиты основ
конституционного строя, нравственности, здоровья, прав и законных
интересов других лиц, обеспечения обороны страны и безопасности
государства.
Положения Инструкции об идентификации физического лица при
осуществлении операций с наличной валютой в обменном пункте не
ограничивают права гражданина на совершение сделки купли-продажи
иностранной валюты.
Доводы заявителя о том, что обмен физическим лицом наличной
иностранной валюты на наличные российские рубли, обмен физическим
лицом наличных российских рублей на наличную иностранную валюту,
конверсия физическим лицом одной наличной иностранной валюты в другую
иностранную валюту не являются операциями с денежными средствами и не
связаны с установлением, изменением или прекращением гражданских прав
и обязанностей, являются несостоятельными.
Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" к
банковским
операциям,
которые
могут
осуществлять
кредитные
организации, относит куплю-продажу иностранной валюты в наличной и
безналичной формах, а договор является основанием возникновения
гражданских прав и обязанностей.
Не основаны на законе утверждения заявителя в судебном заседании о
том, что обмен наличной иностранной валюты физическим лицом на сумму
до 600000 рублей в контексте Федерального закона "О противодействии
легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и
125
финансированию терроризма" не признается операцией с денежными
средствами или иным имуществом. Данный Федеральный закон такого
положения не содержит. В соответствии с подпунктом 1 п. 1 ст. 6 настоящего
Федерального закона операция с денежными средствами или иным
имуществом подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую она
совершается, равна или превышает 600000 рублей либо равна сумме в
иностранной валюте, эквивалентной 600000 рублей, или превышает ее.
По объяснениям представителя Банка России Лариной Е.Л., операции с
денежными средствами на сумму, равную или превышающую 600000 рублей,
подлежат обязательному контролю.
Пунктом
4.7
Инструкции
определены
виды
документов,
удостоверяющие личность.
Как пояснила суду представитель Банка России Названова Н.С., в
данной норме Банк России установил упрощенную идентификацию,
позволяющую осуществлять отдельные операции с наличной иностранной
валютой и чеками при предъявлении физическим лицом кассовому
работнику обменного пункта водительского удостоверения, когда сумма
операции с денежными средствами не превышает 600000 рублей.
В соответствии с п. 4.10 Инструкции началом осуществления операции
с наличной валютой и чеками считается момент передачи физическим лицом
кассовому работнику обменного пункта наличной валюты, чеков, платежных
карт, необходимых для осуществления операции с наличной валютой и
чеками, а также одного из документов, приведенных в п. 4.7 и 4.8 настоящей
Инструкции. Указанные действия рассматриваются как согласие физического
лица на условия осуществления операции с наличной валютой и чеками.
Учитывая, что оспариваемые положения нормативного правового акта
соответствуют действующему законодательству, изданы Банком России в
пределах компетенции и не нарушают права и охраняемые законом интересы
граждан, заявление Г. не подлежит удовлетворению.
126
На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 194, 195, 198, 253
ГПК РФ, Верховный Суд РФ решил: заявление Г. о признании
недействующими пунктов 4.6, 4.7, 4.8, 4.10 Инструкции Банка России от 28
апреля 2004 года N 113-И "О порядке открытия, закрытия, организации
работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными
банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной
иностранной валютой и валютой РФ, чеками (в том числе дорожными
чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с
участием физических лиц", - оставить без удовлетворения.
При осуществлении операций с наличной валютой и чеками обменные
пункты осуществляют контроль за платежеспособностью денежных знаков
Банка России в порядке, установленном Банком России.
В случае совершения операций с наличной валютой и чеками,
указанных в подпунктах 3.2.10 - 3.2.16 вышеуказанной Инструкции,
физическим лицом, действующим на основании доверенности, снятие копии
с указанной доверенности и помещение ее в документы дня необязательно,
если копия данной доверенности уже находится в уполномоченном банке
(филиале уполномоченного банка).
Окончанием осуществления операции с наличной валютой и чеками
считается передача кассовым работником физическому лицу наличной
валюты, чеков, платежных карт и документов, указанных в п. 4.18 и 4.39
настоящей Инструкции, либо документов, оформляемых в соответствии с
Положением Банка России N 199-П, при осуществлении операций,
указанных в подпунктах 3.1.8, 3.2.10 - 3.2.16 вышеуказанной Инструкции.
Кассовый работник обменного пункта обязан выдать физическому
лицу вместе с наличной валютой, чеками, платежной картой документ,
подтверждающий проведение операции с наличной валютой и чеками (далее
- документ), за исключением операций, указанных в подпунктах 3.1.8 и 3.1.15
вышеуказанной Инструкции.
127
В
случае
денежного
выявления
знака
кассовым
иностранного
работником
государства
обменного
(группы
пункта
государств),
вызывающего сомнение в его подлинности (имеющего признаки подделки),
такой денежный знак физическому лицу не возвращается. Кассовый
работник обменного пункта обязан проинформировать физическое лицо о
том, что денежный знак вызывает сомнение в его подлинности (имеет
признаки подделки). Указанный денежный знак передается для направления
на экспертизу в порядке, установленном Банком России, или сотрудникам
территориальных органов внутренних дел в порядке, установленном
законодательством РФ.
Уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка) может
взимать с физического лица комиссионное вознаграждение за осуществление
операций с наличной валютой и чеками, за исключением операций,
указанных в подпункте 3.1.8 и абзаце втором пункта 4.21 вышеуказанной
Инструкции,
в
уполномоченным
соответствии
банком
с
тарифами,
(филиалом
которые
устанавливаются
уполномоченного
банка)
самостоятельно и утверждаются руководителем уполномоченного банка
(филиала уполномоченного банка) и скрепляются оттиском круглой печати
уполномоченного банка (филиала уполномоченного банка).
Список рекомендуемой литературы:
1. Валютное право: Учебник [Текст] / Отв. ред. Ю.А. Крохиной – М.:
Высшее образование, 2007.
2. Валютное право России: Учебник [Текст] / Б.Ю. Дорофеев, Н.Н.
Земцов, В.А. Пушин – М.: Норма, 2008.
3. Валютное право РФ: Учебник [Текст] / Тосунян Г.А. – М.: Дело,
2002.
4.
Ерпылева, Н. Ю. Правовое регулирование валютных операций
банков в Российской Федерации [Текст]
право. 2006. № 4.
/ Н.Ю. Ерпылева // Банковское
128
5. Дарий, Н. Е. Некоторые особенности перехода обязательственных
прав кредитора к другим лицам [Текст] / Н.Е. Дарий // Банковское право.
2001. N 1.
6. Дмитриева, Г. К. Комментарий к Гражданскому кодексу Российской
Федерации, части третьей [Текст] / Р.И. Виноградова, Г.К. Дмитриева,
В.С.Репин; под ред. В.П. Мозолина; авт. вступ. ст. В.П. Мозолин. М.:
Издательская группа "НОРМА-ИНФРА-М", 2002.
7. Ефимова, Л. Г. Гражданское право. Часть вторая: Учебник [Текст] /
Отв. ред. В.П. Мозолин. М.: Юристъ, 2004.
8. Иванов, И. С. Новый взгляд на «путевые» расходы [Текст] / И.С.
Иванов // Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение.
2006. № 5.
9. Корнийчук, Г. А. Комментарий к Федеральному закону «О валютном
регулировании и валютном контроле» (постатейный) [Текст] / Г.А.
Корнийчук // Справочная правовая система «КонсультантПлюс», 2005.
10. Ражков, Р. А. «Валютные операции и «валютные сделки»:
проблемы соотношения дефиниций» [Текст] / Р.А. Ражков // Банковское
право. 2006. № 3.
11. Ражков, Р. А. Валютное обязательство как вид гражданскоправового обязательства [Текст] / Р.А. Ражков // Банковское право. – 2005. –
№ 12.
12.
Сапожников,
Н.
В.
Основные
понятия,
используемые
в
Федеральном законе [Текст] / Н.В. Сапожников // Комментарий к
Федеральному закону «О валютном регулировании и валютном контроле». –
М.: Волтерс Клувер, 2004.
13. Свириденко, О. Перемена лиц в обязательстве [Текст] / О.
Свириденко // Российская юстиция. 1999. N 9.
14. Сливкин, И. В. Понятие и правовая природа исполнения
обязательства в иностранной валюте, его соотношение с понятием «валютная
129
операция» [Текст] / И.В. Сливкин // Законодательство и экономика. 2008. №
3.
15. Шилкин, С. А. Все о валютных операциях [Текст] / С.А. Шилкин //
Главбух. – 2006. – № 4.
16. Узойкин, Д. А. Сделки с валютными ценностями и проблемы их
недействительности: Дис. ... к.ю.н. М., 2002. С. 65.
17. Эрделевский, А. М. Комментарий к Федеральному закону "О
валютном регулировании и валютном контроле" (постатейный). Справочноправовая система, 2004. (Комментарий к ст. 8 Закона).
18. Ялбулганов, А., Шаманова, Е. Валютные операции: вопросы
терминологии [Текст] / А. Ялбулганов, Е. Шаманова // Капитал и право. 2005.
N 8.
Тесты
1. Валютные операции между резидентами по общему правилу:
а) запрещены, но есть исключения;
б) запрещены;
в) осуществляются свободно без ограничений.
2. Валютные операции между резидентами и нерезидентами по общему
правилу:
а) осуществляются без ограничений;
а) запрещены, но есть исключения;
в) запрещены.
3. Резиденты и нерезиденты имеют право единовременно вывозить из
РФ наличную иностранную валюту и (или) валюту РФ в сумме равной:
а) 10 000 долларов США или не превышающей этой суммы;
б) до 3000 долларов США;
в) любой.
130
4. Порядок открытия и ведения банковских счетов резидентами в
уполномоченных банках устанавливается:
а) Центральным банком РФ;
б) уполномоченным банком;
в) органами валютного контроля.
5. Нерезиденты имеют право перечислять иностранную валюту и
валюту РФ со своих банковских счетов в банках за пределами
территории РФ на свои банковские счета в уполномоченных банках:
а) без ограничений;
б) до 5000 долларов США в течение одного операционного дня;
в) до 10000 долларов США в течение одного операционного дня.
Глава 6. Валютный контроль в РФ. Правовой статус органов и
агентов валютного контроля.
§1. Понятие, основное содержание и значение валютного контроля.
Основные принципы валютного контроля.
§2. Виды валютного контроля.
§3. Правовой статус органов и агентов валютного контроля. Права и
обязанности органов и агентов валютного контроля.
§1. Понятие, основное содержание и значение валютного контроля.
Основные принципы валютного контроля
Неотъемлемой составной частью финансовой деятельности государства
и муниципальных образований является финансовый контроль. Так,
Химичева Н.И. определяет финансовый
соблюдением
законности
и
контроль как
целесообразности
действий
контроль за
в
области
131
образования,
распределения
муниципальных
и
иных
и
использования
денежных
фондов
государственных,
(финансовых
ресурсов)
публичного характера в целях эффективного социально-экономического
развития страны в целом и ее регионов74.
Государственный и муниципальный финансовый контроль реализуется
при помощи создаваемой государством системы органов государственного и
муниципального финансового контроля. Она представляет собой элемент
общей структуры контрольных органов государства (муниципальных
образований) и вместе с тем выступает как важнейшая часть того
финансового механизма, с помощью которого государство (муниципальные
образования) реализует свою финансовую политику.
Многообразие финансовых отношений, субъектами которых выступают
государство и муниципальные образования, обусловливает широкую сферу
деятельности государственного и муниципального финансового контроля.
Это бюджетный, налоговый, денежно-кредитный, валютный, страховой,
таможенный и другие виды финансового контроля, осуществляемого
государственными органами в пределах своей компетенции. Перечень задач,
решаемых органами государственного и муниципального финансового
контроля,
весьма
разнообразен.
Это
обстоятельство
предопределяет
разделение функций между институтами финансового контроля путем
закрепления за каждым органом определенной сферы деятельности, т.е. его
компетенцию.
Однако
осуществление
в
настоящее
надлежащего
время
особенно
финансового
актуальным
контроля
в
является
валютной
составляющей экономики, т.е. валютного контроля в связи с тем, что
обеспечение устойчивости и защита национальной валюты на современном
этапе достигается целым рядом мер государственного воздействия.
74
См.: Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Н.И. Химичева. 4-е изд., перераб. и доп. М.: Норма, 2008. - С. 139.
132
Следует отметить, что в законодательстве отсутствует определение
понятия валютный контроль, хотя в Федеральном законе от 10 декабря 2003
г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»
законодатель закрепил
основные принципы валютного регулирования и
контроля:
1) приоритет экономических мер в реализации государственной
политики в области валютного регулирования;
2) исключение неоправданного вмешательства государства и его органов
в валютные операции резидентов и нерезидентов;
3) единство внешней и внутренней валютной политики Российской
Федерации;
4) единство системы валютного регулирования и валютного контроля;
5) обеспечение государством защиты прав и экономических интересов
резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.
Контроль, являясь достаточно объемной правовой категорией, состоит:
а)
в
наблюдении
за
функционированием
соответствующего
подконтрольного объекта;
б) в получении объективной и достоверной информации о состоянии
законности и дисциплины на этом объекте;
в) в принятие мер по предотвращению и устранению нарушений
законности и дисциплины;
г) в выявление причин и условий, способствующих правонарушениям;
д) в принятие мер по привлечению к ответственности лиц, виновных в
нарушении законности и дисциплины75.
В свою очередь, мнения большинства ученых в области финансового
права в определение сущности категории «валютный контроль» совпадают.
Так Ю.А. Крохина, Ю.Л. Смирникова указывают на то, что существует два
аспекта к определению рассматриваемого понятия. В широком аспекте под
75
См.: Алехин А.П., Кармолицкий А.А., Козлов Ю.М. Административное право
Российской Федерации. - М.,1996. - С. 606.
133
валютным контролем представляется совокупность мер государственного
регулирования, направленных на обеспечение экономической безопасности
государства
и
соблюдение
государственных
интересов
в
валютных
правоотношениях. В узком аспекте под валютным контролем понимается
деятельность специально уполномоченных субъектов, направленная на
обеспечение соблюдения валютного законодательства и актов органов
валютного регулирования участниками валютных правоотношений76.
Другие исследователи, придерживаясь аналогичной точки зрения, при
этом конкретизируют связь данного института с механизмом реализации
порядка совершения валютных операций. Например, Тосунян Г.А., Емелин
А.В определяют валютный контроль как комплекс административных и
организационных мер, осуществляемых уполномоченными на основании
закона
государственными
организациями
(агентами
органами
валютного
или
иными
контроля)
и
специальными
направленных
на
реализацию порядка совершения валютных операций и сделок в части
валютных ограничений, а также мер по выявлению, предупреждению и
пресечению нарушений этого порядка77.
При
этом
попытки
выработать
подход
к
понятию
«валютное
регулирование» и, прежде всего, к его соотношению с понятием «валютный
контроль» осуществляются довольно регулярно. Эти две категории являются
системообразующими для института регулирования валютных отношений.
Представляется,
что
в
Федеральном
законе
«О
валютном
регулировании и валютном контроле» на основе разграничения этих понятий
определяется статус органов, обладающих компетенцией в валютной сфере, органов валютного регулирования (ч. 1 ст. 5) и органов, осуществляющих
валютный контроль (ч. 1, 2 ст. 22). Основным полномочием органов
валютного регулирования является установление порядка осуществления
76
См.: Валютное право: Учебник / Отв. ред. Ю.А. Крохиной – М.: Высшее образование,
2007. - С.378
77
См.: Тосунян Г.А., Емелин А.В. Валютное право Российской Федерации: Учеб. пособие.
2-е изд., испр. и доп. - М.: Дело, 2004. - 368 с.
134
валютных операций (ч. 2 ст. 5), а органов валютного контроля - наблюдение
за валютными операциями, предупреждение, выявление и пресечение
нарушения порядка их осуществления (ст. 23).
То есть Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном
контроле» фактически понимает валютный контроль как элемент порядка
осуществления
валютных
операций
(валютно-правового
режима),
устанавливаемый актами валютного законодательства либо в рамках
валютного регулирования органами валютного регулирования путем издания
нормативных правовых актов. Само же осуществление валютного контроля
является
правоприменительным
индивидуально-правовых
действием,
(ненормативных)
связанным
актов
с
принятием
органами
валютного
контроля - предписаний об устранении правонарушений, протоколов и т.д.
Следовательно, валютный контроль как вид финансового контроля
представляет собой систему мероприятий, осуществляемых специально
уполномоченными на то субъектами (органами и агентами валютного
контроля), направленных на сбор и систематизацию информации по
валютным операциям, предупреждение нарушений порядка осуществления
валютных операций, выявление и пресечение выявленных нарушений.
Вместе с тем, следует отметить, что государственная регламентация
порядка и совершения валютных операций в Российской Федерации, т.е.
валютное регулирование, обуславливает самостоятельность и специфику
предмета валютного контроля, которым являются валютные операции и
сделки.
Закрепление или отмена отдельных валютных ограничений в
правовом
регулировании
валютных
отношений
непосредственно
корректирует функционирование самого механизма валютного контроля. Вопервых, как подчеркивают специалисты, являясь мерами процессуального
принуждения,
их
применение
сопровождается
дополнительными
обременениями организационного характера для резидентов и нерезидентов
135
как участников валютных правоотношений78, что очевидно, обуславливает
появление иных объектов для контроля. Во-вторых, требования должного
поведения резидентов и нерезидентов, закрепленные в рамках тех или иных
валютных ограничений по своей сути опосредуют применение в механизме
валютного контроля различного набора специальных мероприятий.
Тем не менее, анализ соответствующих статей ныне действующего
валютного законодательства позволяет определить, что валютному контролю
подлежат все валютные операции независимо от того осуществляются они
свободно либо применительно к ним установлены валютные ограничения79.
Вместе с тем, мероприятия валютного контроля основаны на
следующих основных инструментах:
1) сбор информации по валютным операциям - на требовании о
представлении документов валютного контроля;
2) систематизация информации по валютным операциям - на учете и
отчетности по валютным операциям, а также требовании об идентификации
валютных операций;
3) предупреждение нарушений порядка осуществления валютных
операций - на следующих инструментах:
- обязанность агентов валютного контроля осуществлять валютный
контроль;
- полномочие отказывать в проведении валютной операции при
определенных обстоятельствах (непредставление уполномоченному банку
документов, необходимых для осуществления функций агента валютного
контроля);
- обязанность резидентов сообщать об открытии счета за рубежом;
- паспортизация сделок;
4) выявление и пресечение нарушений порядка осуществления
валютных операций - на следующих инструментах:
78
См.: Саттарова Н.А. Меры процессуально-правового принуждения в сфере валютных
отношений // Финансовое право. - 2009. - №1.
79
См.: Пыхтин С.В. Валютный контроль и ответственность // Закон. - 2005. - № 4. - С. 62.
136
- фиксация информации о выявленных нарушениях (протоколы);
- сообщение о выявленном нарушении компетентному органу
валютного контроля.
Необходимо
отметить,
что
валютный
контроль
в
Российской
Федерации осуществляется на всех стадиях осуществления валютных
операций:
1) предварительный валютный контроль осуществляется, например,
уполномоченными
банками
при
оформлении
паспортов
сделок,
уполномоченными банками и профессиональными участниками рынка
ценных бумаг при истребовании подтверждающих документов, налоговыми
органами при получении уведомления об открытии резидентом счета за
рубежом и т.д.;
2)
текущий
валютный
контроль
осуществляется,
например,
таможенными органами при контроле за ввозом на таможенную территорию
Российской Федерации и вывозом с таможенной территории Российской
Федерации
валютных
ценностей,
валюты
Российской
Федерации
и
внутренних ценных бумаг;
3) последующий контроль осуществляется, например, налоговыми
органами при получении отчетов о движении средств по счетам резидентов
за рубежом.
Так, исследуя валютный контроль в качестве функции государственного
управления и вида государственного финансового контроля, Д.Н. Войкин80
под целью валютного контроля понимает устранение и предупреждение
правонарушений, связанных с утечкой капитала за границу81.
Однако, на наш взгляд, целью валютного контроля должно являться не
только
выявление,
предупреждение
и
пресечение
правонарушений.
Важнейшим направлением валютного контроля всегда был и остается сбор и
80
См.: Войкин Д.Н. Правовое регулирование валютного контроля в области таможенного
дела: Автореф. дис. ... канд. юрид. наук. - Саратов, 2002. - С. 18.
81
См.: Филипенко Е.Д. О полномочиях налоговых органов в сфере валютного контроля //
Современное право. – 2007. - №8.
137
систематизация информации о валютных операциях для целей формирования
статистической отчетности, в том числе для целей составления платежного
баланса. С зарождением зачатков системы чрезвычайных мер валютного
регулирования
сбор
информации
по
валютным
операциям
может
преследовать еще одну цель - выявление объективных предпосылок введения
чрезвычайных мер (специальных экономических мер) при осуществлении
валютных операций.
Естественно, что все указанные инструменты (меры) валютного
контроля не применяются по отдельности. Их использование становится
эффективным только при наличии системы. Поэтому как элемент валютноправового режима (порядка) осуществления валютных операций валютный
контроль
представляет
собой
систему
определенных
мероприятий,
устанавливаемую в свою очередь средствами валютного регулирования.
Само же валютное регулирование рядом исследователей фактически
рассматривается
как
направление
государственного
регулирования
экономики, т.е. направление регулирования соответствующих экономических
отношений. В этом случае валютное регулирование, так же как и валютный
контроль,
рассматриваются
государства82.
То
есть,
как
как
направления
элемент
валютной
валютной
политики
политики
валютное
регулирование проявляется в следующих сферах:
1) установление основ валютной системы;
2) установление валютно-правового режима (системы валютных
ограничений и системы мер валютного контроля, а также ответственности за
нарушения в валютной сфере);
3) административно-правовое воздействие на валютные отношения
путем:
- реализации уполномоченными субъектами отдельных валютных
ограничений;
82
Артемов Н. М. Валютные ограничения. - М., 2001. - С. 5; Он же. Валютный контроль. М., 2001. - С. 6.
138
- осуществления мероприятий валютного контроля.
В свою очередь, функциональное назначение механизма валютного
контроля имеет своей конечной целью соблюдение участниками валютных
правоотношений валютной дисциплины.
Вместе с тем, следует подчеркнуть, что основными элементами системы
поддержания валютной дисциплины, призванной обеспечить высокий
уровень готовности участников валютных правоотношений следовать тем
требованиям, которые приписаны как обязательные со стороны государства,
являются:
- во-первых, правила и предписания, адресованные резидентам и
нерезидентам для надлежащего соблюдения и исполнения;
- во-вторых, валютный контроль специально уполномоченных органов в
целях
отслеживания
ее
соответствия
установленным
правилам
и
своевременного устранения выявленных нарушений;
- в-третьих, самодисциплина является естественным результатом
заинтересованного и ответственного поведения участников в валютных
правоотношениях83.
Так, по справедливому мнению Гафаровой Г. Р., функциональное
действие механизма валютного контроля в системе поддержания валютной
дисциплины проявляется в двух аспектах84:
1)
действует
как
инструмент
принуждения
к
соблюдению
установленного порядка поведения участником валютного правоотношения,
особенно при сознательном выборе участником валютного правоотношения
неправомерного поведения. Отметим, что как инструмент принуждения, он
воздействует посредством применения следующих мер: предупредительных,
пресечения, обеспечения и восстановительных;
2) действует как инструмент побуждения к добровольному выбору
участником валютного правоотношения правомерного поведения. Однако в
83
См.: Гафарова Г.Р. Некоторые особенности осуществления валютного контроля в РФ //
Финансовое право. - 2009. - №7.
84
Там же.
139
качестве
инструмента
психологическое
побуждения,
воздействие
на
он
имеет
сознание
исключительно
участников
лишь
валютных
правоотношений как объективно существующий механизм.
Кроме того, она считает, что крайне важно рассматривать валютную
дисциплину не только с позиции фактического поведения участника
валютных правоотношений, но и с позиции ключевого принципа построения
и
функционирования
валютной
системы
государства,
т.
к.
только
исключительно его применение как руководящего начала является основной
предпосылкой эффективной реализации стратегических задач валютной
политики.
Таким образом, проявление государственного воздействия в механизме
валютного контроля выражается посредством функционирования структурно
оформленной системы субъектов контроля - специально уполномоченных
органов власти.
При этом эффективность функционирования механизма валютного
контроля напрямую зависит от комплекса специальных мероприятий,
проводимых субъектами контроля призванных оказывать принудительное
воздействие
на
соблюдение
требований
валютного
законодательства
резидентами и нерезидентами при совершении валютных операций и сделок.
§2. Виды валютного контроля
Потребность в выявлении форм и видов валютного контроля
обусловлена рядом причин: во-первых, валютный контроль осуществляется
различимыми субъектами, неодинаковыми по правовой природе, объему
компетенции, формам и методам работы; во-вторых,, валютный контроль осуществляется по отношению к объектам, также различным по своему
правовому положению), связям с контрольным органом, направлению
деятельности.
140
Форма валютного контроля выражается в конкретных способах и
средствах
организации
контрольных
действий
субъектов
валютных
правоотношений.
В зависимости от времени совершения валютного контроля выделяют
следующие формы:
1)
предварительный
валютный
контроль
осуществляется
до совершения валютных операций. Это контроль за законностью либо
целесообразностью принятия какого-либо решения. Например, проявлением
предварительного валютного контроля являются требования об оформлении
резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки в целях обеспечения
учета
и
отчетности
по
валютным
операциям
и
обеспечения
валютного контроля; обязанность представлять подтверждающие документы
по валютным операциям.
Отметим, что одним из документов, связанных с проведением
валютных операций между резидентом и нерезидентом, заключающимся в
осуществлении расчетов и переводов через счета резидента, открытые в
уполномоченных банках, а также через счета в банке-нерезиденте, за
вывозимые с таможенной территории РФ или ввозимые на таможенную
территорию РФ товары, а также выполняемые работы, оказываемые услуги,
является паспорт сделки. Единые правила оформления резидентами в
уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных
операций между резидентами и нерезидентами установлены ЦБ РФ в
Инструкции от 15 июня 2004 № 117-И85.
Однако вышеуказанной Инструкцией предусмотрено, что паспорт
сделки не надо оформлять, если общая сумма внешнеэкономического
контракта, заключенного между резидентом и нерезидентом, не превышает в
эквиваленте 5000 долл. США по курсу иностранных валют к рублю,
85
Инструкция ЦБ РФ от 15 июня 2004 г. № 117- И (редакция от 12.08.2008г.) «О порядке
представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и
информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными
банками валютных операций и оформления паспортов сделок» // Вестник Банка России. –
2004. – №36; 2008. – №47.
141
установленному ЦБ РФ на дату заключения контракта с учетом внесенных
изменений и дополнений. Однако стороны сделки при заключении контракта
могут и не зафиксировать общую сумму контракта. Как быть в такой
ситуации: оформлять паспорт сделки или нет? Если торговая организация,
исходя из известных ей сведений, предполагает, что общая сумма контракта
превысит в эквиваленте 5000 долл. США, паспорт сделки оформляется. В
этом случае в графе 5 «Сумма» разд. 3 «Общие сведения о контракте
(кредитном договоре)» паспорта сделки указывается ориентировочная сумма
контракта, определяемая резидентом самостоятельно, а при невозможности
ее определения проставляется символ «б/с»86.
Если торговая организация не оформит паспорт сделки, предполагая, что
общая сумма контракта не превысит установленный лимит, но на деле он
будет превышен, паспорт сделки все-таки придется оформить. Это нужно
сделать
не
позднее
дня
подписания
(получения)
документа,
подтверждающего поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг
(товарно-транспортной накладной, акта выполненных работ, акта оказанных
услуг) (Постановления ФАС ВВО от 04 марта 2009 № А39-3223/2008-147/3,
ФАС УО от 13.11.2006 № Ф09-9986/06-С1, от 13 ноября 2006 №Ф09-9985/06С1)87.
Важно отметить, что в п. 3.14 вышеуказанной Инструкции обозначено,
что резидент должен представить необходимые документы для оформления
паспорта сделки в согласованный с банком срок, но не позднее
осуществления первой валютной операции по контракту либо иного
исполнения обязательств по нему, в зависимости от того, какое из указанных
событий наступит раньше. Кстати, Верховный Суд РФ признал указанную
86
См.: Влад О.В. Порядок оформления паспорта сделки // Торговля: бухгалтерский учет и
налогообложение. – 2009. - №7.
87
Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 04.03.2009 по делу № А39-3223/2008147/3 Заявление о признании незаконным и об отмене постановления о назначении
административного наказания за нарушение валютного законодательства удовлетворено,
так как факт оформления паспорта сделки с нарушением установленного законом срока
материалами дела не подтвержден // СПС «КонсультантПлюс».
142
норму Инструкции соответствующей Закону о валютном регулировании и
валютном контроле (Определение от 03 июля 2007 № КАС07-311)88. Таким
образом, обязанность по оформлению паспорта сделки возникает не позднее
дня исполнения контракта в любой форме. Иное толкование не согласуется с
задачами валютного контроля (Постановление ФАС СКО от 04 марта 2008 №
Ф 08-797/08-285А)89. Кроме того, является ошибочным утверждение о том,
что к моменту осуществления первой валютной операции по контракту
необходимо оформить паспорт сделки, а не представить в банк документы
для его оформления90. Это принципиально для тех, кто представляет
документы в последний момент. Поясним.
Под фразой оформить паспорт сделки подразумевается следующее. В
паспорте сделки есть строка «Паспорт сделки от «__» ___ 20__ г. N __»,
которую заполняет ответственное лицо банка, но только после того, как
осуществит проверку паспорта сделки на соответствие указанных в нем
сведений информации, содержащейся в обосновывающих документах, а
также порядка оформления. Проверкой указанное лицо вправе заниматься в
течение трех рабочих дней. Следовательно, дата предъявления резидентом
паспорта сделки в банк и дата, которая будет обозначена в указанной строке,
могут не совпасть.
88
Определение Верховного Суда РФ от 03.07.2007 № КАС07-311 «Об оставлении без
изменения решения Верховного Суда РФ от 02.03.2007 № ГКПИ06-1457, которым было
отказано в удовлетворении заявления о признании частично недействующим пункта 3.14
Инструкции ЦБ РФ от 15.06.2004 N 117-И "О порядке представления резидентами и
нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении
валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и
оформления паспортов сделок» // Бюллетень Верховного Суда РФ.- 2008. - № 6.
89
Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 04.03.2008 № Ф08-797/08-285А по
делу N А63-5356/2007-С7 Обязанность по оформлению паспорта сделки возникает не
позднее дня исполнения контракта в любой форме. Суд пришел к выводу о доказанности
факта оформления обществом паспортов сделок после совершения валютных операций и
обоснованности привлечения заявителя к административной ответственности по части 6
статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях //
СПС «КонсультантПлюс».
90
См.: Влад О.В. Порядок оформления паспорта сделки // Торговля: бухгалтерский учет и
налогообложение. – 2009. - №7.
143
Таким образом, если торговая организация представляет в банк
документы в крайний срок, рекомендуем проследить, чтобы работник банка
сделал на обоих экземплярах паспорта сделки отметку о дате представления
документов. Об обязанности банка о проставлении этой отметки указано в
абз. 2 п. 3.9 Инструкции, который был введен Указанием ЦБ РФ от 12 августа
2008 № 2052-У, вступившем в силу с 14 сентября 2008 г.91.
Например,
российская
торговая
организация
заключила
внешнеэкономический контракт с нерезидентом (иностранной компанией) 20
июня 2009 на поставку товаров общей стоимостью 3500 евро. В соответствии
с
контрактом
товары
будут
отгружены
после
получения
30%-ной
предоплаты. Первая валютная операция по данному контракту в виде
поступившей от нерезидента на счет резидента предоплаты в сумме 1050
евро осуществлена 30 июня 2009.
Установленные ЦБ РФ по состоянию на 20 июня 2009: курс доллара
США к рублю составляет 31,1541, курс евро к рублю - 43,3914. Значит,
кросс-курс ЦБ РФ на дату заключения контракта равен 1,3928 долл.
США/евро (43,3914 руб/евро / 31,1541 руб/долл. США)92.
Общая сумма контракта в пересчете на доллары составляет 4875 (3500
евро
x
1,3928
долл.
США/евро).
Поскольку
общая
сумма
внешнеэкономического контракта, заключенного между резидентом и
нерезидентом, не превышает в эквиваленте 5000 долл. США по курсу
иностранных валют к рублю, установленному ЦБ РФ на дату заключения
контракта, паспорт сделки оформлять не надо.
При этом если допустить то, что общая сумма контракта составляет 4000
евро, тогда общая сумма контракта в пересчете на доллары равна 5571 (4000
91
Указание ЦБ РФ от 12.08.2008 N 2052-У «О внесении изменений в Инструкцию Банка
России от 15 июня 2004 года N 117-И "О порядке представления резидентами и
нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении
валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и
оформления паспортов сделок» // Вестник Банка России. – 2008. - № 47.
92
См.: Влад О.В. Порядок оформления паспорта сделки // Торговля: бухгалтерский учет и
налогообложение. – 2009. - №7.
144
евро x 1,3928 долл. США/евро). В данном случае российская торговая
организация обязана оформить паспорт сделки. С этой целью в банк
необходимо представить необходимые документы не позднее 30 июня 2009
года93.
2) текущий валютный контроль - это контроль, проводимый в процессе
совершения валютных операций резидентами и нерезидентами;
3) последующий валютный контроль — это контроль, осуществляемый
органами и агентами после совершения резидентами и нерезидентами
валютных операций. По результатам последующего валютного контроля
осуществляется
выдача
органами
валютного
контроля
предписаний,
обязывающих участников валютных правоотношений устранить выявленные
нарушения валютного законодательства органов; отказ уполномоченными
банками своим клиентам в осуществлении валютных операций также в
открытии счета в случае непредставления установленных документов или
представления недостоверных документов.
В
зависимости
от
специфики
контрольных
полномочий
государственных органов в валютной сфере можно выделить такие формы
контроля, как непосредственный валютный контроль и опосредствованный
валютный контроль. Опосредствованный94 валютный контроль осуществляет
Правительство РФ, задача которого состоит в определение статуса органа
исполнительной
власти
как
органа
валютного
контроля
и
издании
нормативных правовых актов регламентирующих его деятельность в
валютной сфере. Непосредственный валютный контроль осуществляют
органы и агенты валютного контроля.
В
зависимости
от
валютно-правового
статуса
субъектов,
осуществляющих валютный контроль, он подразделяется:
1) контроль, осуществляемый органами валютного контроля:
- валютный контроль Банка России;
93
Там же.
См.: Валютное право: Учебник / Отв. ред. Ю.А. Крохиной – М.: Высшее образование,
2007. - С.378
94
145
- валютный контроль Росфиннадзора.
2) контроль, осуществляемый агентами валютного контроля:
- валютный контроль уполномоченных банков;
- валютный контроль профессиональных участников ценных бумаг;
- на валютный контроль таможенных органов;
- на валютный контроль налоговых органов.
В зависимости от специфики объекта валютного контроля выделяются:
1) валютный контроль за внешнеторговыми операциями (контроль за
экспортом и импортом товаров, работ, услуг и результатов интеллектуальной
деятельности);
2) валютный контроль за неторговыми операциями (ввозом, вывозом,
пересылкой валюты РФ, внутренних ценных бумаг и валютных ценностей;
покупкой и продажей наличной иностранной валюты физическими лицами и
др.).
Отметим, что согласно ст. 2 Федерального закона от 8 декабря 2003 №
164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой
деятельности»95
под
внешнеторговой
деятельностью
понимается
деятельность по осуществлению сделок в области внешней торговли
товарами, услугами, информацией и интеллектуальной собственностью.
Что касается правовых мер валютного контроля за внешнеторговыми
операциями, то, следует подчеркнуть, что их содержание закреплено в
определенных нормах ряда нормативных актов валютного законодательства.
Во-первых, ст. 19 Федерального закона «О валютном регулировании и
валютном
контроле»
закрепила
правила
репатриации
резидентами
иностранной валюты и валюты Российской Федерации.
Определение термина «репатриация» в валютном законодательстве РФ
не содержится. Однако в юридической литературе репатриацию определяют
как обязанность резидентов при осуществлении внешнеэкономической
95
Федеральный закон от 08.12.2003 № 164-ФЗ «Об основах государственного
регулирования внешнеторговой деятельности» (редакция от 02 февраля 2006 г.) //
Собрание законодательства РФ. – 2003. – №50. – Ст.4850; 2006. – №6. – Ст. 636.
146
деятельности зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках
иностранную валюту и валюту РФ, причитающуюся им по договорам с
нерезидентами, а также обеспечивать возврат в Российскую Федерацию
денежных средств, переведенных нерезидентами, в случае неисполнения ими
своих обязательств по договору96.
Во-вторых, как уже выше отмечалось в данном параграфе, к договорам
в сфере экспортной деятельности резидентов РФ, по которым проводятся
валютные операции между резидентами и нерезидентами РФ, применяются
правила ст. 20 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном
контроле» об оформлении паспорта сделки. В соответствии с указанной
статьей Банк России в целях обеспечения учета и отчетности по валютным
операциям может устанавливать единые правила оформления резидентами в
уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных
операций между резидентами и нерезидентами.
Что касается ввоза и пересылки в Россию, вывоз и пересылки из России
валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг резидентами и
нерезидентами следует обратить внимание на следующие требования.
Ввоз в РФ иностранной валюты и (или) валюты РФ, а также дорожных
чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме
осуществляется резидентами и нерезидентами без ограничений при
соблюдении
требований
таможенного
законодательства
РФ.
При
единовременном ввозе в РФ физическими лицами (резидентами и
нерезидентами) наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ, а также
дорожных
чеков,
внешних
и
(или)
внутренних
ценных
бумаг
в
документарной форме в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долл.,
ввозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта РФ, а также
дорожные
чеки,
внешние
и
(или)
внутренние
ценные
бумаги
в
документарной форме подлежат декларированию таможенному органу путем
96
См.: Валютное право: Учебник / Отв. ред. Ю.А. Крохиной – М.: Высшее образование,
2007. С.378
147
подачи письменной таможенной декларации на всю сумму ввозимой
наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ, а также дорожных чеков,
внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме (п. 1 ст.
15).
При этом физические лица (резиденты и нерезиденты) имеют право
вывозить из РФ иностранную валюту, валюту РФ, дорожные чеки, внешние и
(или) внутренние ценные бумаги в документарной форме, ранее ввезенные
или переведенные в РФ, при соблюдении требований таможенного
законодательства РФ97 в пределах, указанных в таможенной декларации или
ином документе, подтверждающем их ввоз или перевод в РФ (п. 2 ст. 15).
По общему правилу, физические лица (резиденты и нерезиденты) имеют
право единовременно вывозить из РФ наличную иностранную валюту и (или)
валюту РФ в сумме, равной в эквиваленте 10 000 долл. или не превышающей
этой суммы. При этом не требуется представление в таможенный орган
документов, подтверждающих, что вывозимая наличная иностранная валюта
и (или) валюта РФ была ранее ввезена или переведена в РФ либо
приобретена в РФ. При единовременном вывозе из РФ физическими лицами
наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ в сумме, равной в
эквиваленте 3000 долл. или не превышающей этой суммы, вывозимая
наличная
иностранная
валюта
и
(или)
валюта
РФ
не
подлежит
декларированию таможенному органу. При единовременном вывозе из РФ
физическими лицами наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ в
сумме, превышающей в эквиваленте 3000 долл., вывозимая наличная
иностранная валюта и (или) валюта РФ подлежит декларированию
таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на
всю сумму вывозимой наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ.
Вместе с тем, единовременный вывоз из РФ физическими лицами
(резидентами и нерезидентами) наличной иностранной валюты и (или)
97
Таможенный кодекс Российской Федерации от 28 мая 2003 г. № 61-ФЗ (редакция от
24.11.2008г.) // Собрание законодательства РФ. – 2003. – № 22. – ст. 2066; 2008. – № 48. –
ст. 5500.
148
валюты РФ в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долл., не
допускается, за исключением случаев, когда такая валюта ранее была ввезена
или переведена в РФ. При единовременном вывозе из РФ физическими
лицами дорожных чеков в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долл.,
вывозимые дорожные чеки подлежат декларированию таможенному органу
путем подачи письменной таможенной декларации (п. 3 ст. 15).
К тому же при единовременном вывозе из РФ резидентами и
нерезидентами иностранной валюты, валюты РФ, дорожных чеков, внешних
и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме вывозимые
иностранная валюта, валюта РФ, дорожные чеки, внешние и (или)
внутренние
ценные
бумаги
в
документарной
форме
подлежат
декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной
декларации (п. 4 ст. 15).
Отметим, что в соответствии с п. 5 Письма ФТС России от 26.07.2005 №
01-06/25300 «О порядке перемещения валюты и ценных бумаг»98 которое
полностью
воспроизводит
нормы
ст.
15
Закона,
специально
предусматривается, что пересылка иностранной валюты и (или) валюты РФ в
РФ не является основанием для ее последующего вывоза с территории РФ
при вывозе указанной валюты сверх норм, установленных в п. 3 ст. 15
Закона. Таким образом, основаниями для последующего вывоза иностранной
валюты и (или) валюты РФ с территории РФ сверх обозначенных в Законе
пределов являются ранее состоявшиеся их ввоз или перевод в Россию, но
никак не пересылка.
Кроме того, в соответствии с Письмом ГТК России от 17.06.2004 № 0106/21948 «О ввозе и вывозе валюты и ценных бумаг» в редакции от
01.10.200499 единовременно вывозимая из РФ юридическими лицами
(резидентами и нерезидентами) иностранная валюта и внешние ценные
98
Письмо ФТС РФ от 26.07.2005 № 01-06/25300 «О порядке перемещения валюты и
ценных бумаг» // Таможенные ведомости.– 2005. – №10.
99
Письмо ГТК РФ от 17.06.2004 № 01-06/21948 «О ввозе и вывозе валюты и ценных
бумаг» // Таможенные ведомости.– 2004. – №11.
149
бумаги в документарной форме подлежат декларированию таможенному
органу путем подачи письменной таможенной декларации. Физические лица
(резиденты и нерезиденты) имеют право вывозить из РФ внешние ценные
бумаги в документарной форме, ранее ввезенные, пересланные в РФ в
пределах, указанных в пассажирской таможенной декларации или ином
документе, подтверждающем их ввоз, пересылку в РФ. Вывозимые из РФ
физическими лицами ранее ввезенные, пересланные в РФ внешние ценные
бумаги в документарной форме не подлежат обязательному письменному
декларированию.
При декларировании в устной форме документы, подтверждающие ввоз,
пересылку указанных ценных бумаг в РФ на основании п. 12 Положения «О
порядке
таможенного
оформления
товаров,
перемещаемых
через
таможенную границу РФ физическими лицами для личного пользования»,
утвержденного Постановлением Правительства РФ от 27.11.2003 № 715100,
должны
быть
представлены
уполномоченному
должностному
лицу
таможенного органа по его требованию. При этом на основании п. 13
Инструкции «О порядке заполнения пассажирской таможенной декларации»,
утвержденной Приказом ГТК России от 19.05.2004 № 590, при принятии
пассажирской таможенной декларации, оформленной при ввозе внешних
ценных бумаг в документарной форме в РФ, должностное лицо таможенного
органа проставляет оттиск личной номерной печати на дате заполнения
декларации,
указанной
декларантом.
После
проверки
таможенной
декларации уполномоченное должностное лицо таможенного органа делает
запись о выпуске ценных бумаг в графе «Для служебных отметок» на двух
экземплярах пассажирской таможенной декларации, заверяет запись личной
номерной
печатью
и
вручает
один
экземпляр
физическому
лицу,
перемещающему ценные бумаги.
100
Постановление Правительства РФ от 27 ноября 2003 № 715 «Об утверждении
Положения о порядке таможенного оформления товаров, перемещаемых через
таможенную границу Российской Федерации физическими лицами для личного
пользования» (ред. от 05 ноября 2008 г.) Собрание законодательства РФ. – 2003. –
№48. – Ст.4683; 2008. – №45. – Ст.5210.
150
Необходимо отметить, что российское законодательство устанавливает
запрет на пересылку наличной валюты РФ и иностранной валюты во
внутренних и международных почтовых отправлениях101. Согласно п. «г» ст.
22 Федерального закона от 17.07.1999 «О почтовой связи» в редакции от
22.08.2004102 и п. 17 Правил оказания услуг почтовой связи, утвержденных
Постановлением Правительства РФ от 15.04.2005 № 221103, в почтовых
отправлениях, пересылаемых в пределах РФ, запрещены к пересылке
денежные знаки РФ и иностранная валюта (за исключением пересылаемых
Банком России и его учреждениями). Аналогичное правило действует и в
отношении международных почтовых отправлений.
Вместе с тем операторы почтовой связи имеют право задерживать
внутренние почтовые отправления, содержимое которых запрещено к
пересылке, в месте их обнаружения. О факте обнаружения в почтовых
отправлениях запрещенного к пересылке вложения и задержания этих
почтовых отправлений операторы почтовой связи обязаны немедленно
ставить
в
известность
соответствующие
органы,
уполномоченные
производить изъятие запрещенных к пересылке предметов. Об указанном
факте в отношении международных почтовых отправлений операторы
почтовой связи обязаны информировать в 10-дневный срок отправителя или
адресата, за исключением случаев, когда по факту обнаружения указанных
предметов
правоохранительными
органами
принимается
решение
о
проведении оперативно-разыскных мероприятий (п. 49 Правил).
Важным представляется вопрос о переводах валюты РФ и иностранной
валюты физическими лицами - резидентами из России за границу без
открытия счета в уполномоченном банке. Согласно п. 1 Указания ЦБ РФ от
101
См.: Н.Ю. Ерпылева Валютное регулирование в России: современная правовая
регламентация // Международные банковские операции. – 2007. - № 2.
102
Федеральный закон «О почтовой связи» от 17.07.1999 г. (редакция от 28.06.2009г.) //
Собрание законодательства РФ. – 1999. – № 29. – Ст. 3697; 2009. – №26. – Ст. 3122.
103
Постановление Правительства РФ от 15.04.2005 №22 «Об утверждении Правил
оказания услуг почтовой связи» // Собрание законодательства РФ. – 2005. – №17. – Ст.
1556.
151
30.03.2004 № 1412-У «Об установлении суммы перевода физическим лицом резидентом из РФ без открытия банковских счетов»104 Банк России
установил, что при осуществлении валютных операций физическое лицо резидент имеет право перевести из РФ без открытия банковского счета в
уполномоченном банке иностранную валюту или валюту РФ в сумме, не
превышающей в эквиваленте 5000 долл., определяемой с использованием
официальных курсов иностранных валют к рублю, установленных Банком
России на дату поручения уполномоченному банку на осуществление
указанного перевода. Общая сумма переводов физического лица - резидента
из
РФ
без
открытия
банковского
счета,
осуществляемых
через
уполномоченный банк (его филиал) в течение одного операционного дня, не
должна превышать в эквиваленте 5000 долл.
§3. Правовой статус органов и агентов валютного контроля. Права и
обязанности органов и агентов валютного контроля
Согласно ст. 22 Федерального закона «О валютном регулировании и
валютном контроле»
осуществляется
валютный контроль в Российской Федерации
Правительством
Российской
Федерации,
органами
и
агентами валютного контроля в соответствии с нормами валютного
законодательства. Органами валютного контроля в Российской Федерации
являются Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган
(федеральные
органы)
(уполномоченные)
валютного
исполнительной
Правительством
контроля
являются
власти,
Российской
уполномоченные
уполномоченный
Федерации.
банки,
Агентами
подотчетные
Центральному банку Российской Федерации, государственная корпорация
«Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)», а
также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные
104
Указание ЦБ РФ от 30.03.2004 № 1412-У «Об установлении суммы перевода
физическим лицом - резидентом из Российской Федерации без открытия банковских
счетов» // Вестник Банка России. – 2004. – №22.
152
участники
рынка
ценных
бумаг,
в
том
числе
держатели
реестра
(регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти
по рынку ценных бумаг, таможенные органы и налоговые органы.
Таким образом, структура системы субъектов валютного контроля в РФ
по действующему законодательству является трехуровневой: Правительство
РФ, органы валютного контроля и агенты валютного контроля. При этом
субъекты каждого уровня указанной системы имеют строго определенный
круг полномочий при реализации контрольных функций105.
Вместе с тем, качественное функционирование механизма валютного
контроля определяется не самим внешним оформлением структуры системы
специальных субъектов и тем более, не совокупностью контрольных
полномочий каждого из субъектов, а исключительно границами внутреннего
взаимодействия субъектов контроля друг с другом, что предполагает
существование некой субординации между ними, не редко имеющей
характер подчиненности106.
Специфика правового положения Правительства РФ как субъекта
первого уровня в структуре системы субъектов контроля заключается в том,
что оно осуществляет контрольную деятельность в качестве органа общей
компетенции, не являясь при этом ни органом, ни агентом валютного
контроля. Именно это обстоятельство обуславливает выполнение им
следующих функций: 1) определение федерального органа исполнительной
власти в качестве органа валютного контроля; 2) координация деятельности
в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти,
являющихся
органами
валютного
контроля
с
Центральным
банком
Российской Федерации; 3) обеспечение взаимодействия не являющихся
уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных
105
Саттарова Н.А. Принуждение в финансовом праве. - М., 2006. - С. 267.
См.: Гафарова Г.Р. Некоторые особенности осуществления валютного контроля в РФ //
Финансовое право. - 2009. - №7.
106
153
бумаг, таможенных и налоговых органов как агентов валютного контроля с
Центральным банком Российской Федерации107.
Центральный банк Российской Федерации и Федеральная служба
финансово-бюджетного надзора как органы валютного контроля являются
субъектами второго уровня в структуре системы субъектов контроля.
При этом Центральный банк Российской Федерации осуществляет
контроль
за
осуществлением
валютных
операций
кредитными
организациями, а также валютными биржами.
В свою очередь, Федеральная служба финансово-бюджетного надзора
осуществляет контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами за
исключением кредитных организаций
законодательства
Российской
и валютных бирж валютного
Федерации,
требований
актов
органов
валютного регулирования и валютного контроля, а также за соответствием
проводимых валютных операций условиям лицензий и разрешений.
Третий уровень включает следующих субъектов контроля:
1)
уполномоченные
банки,
подотчетные
Центральному
банку
Российской Федерации;
2) государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической
деятельности (Внешэкономбанк)»;
3) не являющиеся уполномоченными банками профессиональные
участники
рынка
ценных
бумаг,
в
том
числе
держатели
реестра
(регистраторы), подотчетные Федеральной службе по финансовым рынкам.
4) таможенные органы.
5) налоговые органы.
По общему правилу, органы и агенты валютного контроля, и их
должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с
законодательством Российской Федерации имеют право:
107
См.: Саттарова Н.А. Принуждение в финансовом праве. - М., 2006. - С. 256.
154
1) проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов
валютного законодательства Российской Федерации и актов органов
валютного регулирования;
2) проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по
валютным операциям резидентов и нерезидентов;
3) запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с
проведением
валютных
операций,
открытием
и
ведением
счетов.
Обязательный срок для представления документов по запросам органов и
агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней
со дня подачи запроса.
При этом органы валютного контроля и их должностные лица в пределах
своей компетенции также имеют право:
1) выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов
валютного законодательства Российской Федерации и актов органов
валютного регулирования;
2) применять установленные законодательством Российской Федерации
меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства
Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.
Следует
отметить,
что
порядок
нерезидентами
подтверждающих
осуществлении
валютных
представления
документов
операций
агентам
и
резидентами
информации
валютного
и
при
контроля
устанавливается:
1) для представления агентам валютного контроля, за исключением
уполномоченных банков, - Правительством Российской Федерации;
2) для представления уполномоченным банкам - Центральным банком
Российской Федерации.
В целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля
в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от
резидентов и нерезидентов следующие документы (копии документов),
155
связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением
счетов108:
1) документы, удостоверяющие личность физического лица;
2) документ о государственной регистрации физического лица в качестве
индивидуального предпринимателя;
3) документы, удостоверяющие статус юридического лица, - для
нерезидентов, документ о государственной регистрации юридического лица для резидентов;
4) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
5) документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество;
6) документы, удостоверяющие права нерезидентов на осуществление
валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые
органами страны места жительства (места регистрации) нерезидента, если
получение
нерезидентом
такого
документа
предусмотрено
законодательством иностранного государства;
7) уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии
счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации;
8) регистрационные документы в случаях, когда предварительная
регистрация предусмотрена в соответствии с настоящим Федеральным
законом;
9) документы (проекты документов), являющиеся основанием для
проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты),
доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа
управления юридического лица; документы, содержащие сведения о
результатах торгов (в случае их проведения); документы, подтверждающие
факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и
результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных
прав на них, акты государственных органов;
108
Бандурина Н.В.
Уполномоченные банки как агенты валютного контроля //
Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. – 2008. - № 9.
156
10) документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями,
включая банковские выписки; документы, подтверждающие совершение
валютных операций;
11) таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в
Российскую Федерацию валюты Российской Федерации, иностранной
валюты и внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме;
12) паспорт сделки;
13) документы, подтверждающие, что физические лица являются
супругами или близкими родственниками, включая документы, выданные
органами записи актов гражданского состояния (свидетельство о заключении
брака, свидетельство о рождении), вступившие в законную силу решения
суда об установлении факта семейных или родственных отношений, об
усыновлении (удочерении), об установлении отцовства, а также записи в
паспортах о детях, о супруге и иные документы, предусмотренные
законодательством Российской Федерации.
При этом агенты валютного контроля вправе требовать представления
только тех документов, которые непосредственно относятся к проводимой
валютной операции.
Вместе с тем, продолжая анализ, следует отметить, что основные
отличия органов валютного контроля от агентов валютного контроля состоят
в том, что первые, безусловно, обладают более широкими полномочиями в
сфере валютного контроля. Например, Центральный банк РФ как орган
валютного контроля вправе издавать акты валютного контроля по вопросам,
отнесенным к его компетенции; запрашивать и получать документы,
связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов,
не указанные в ч. 4 ст. 23 Федерального закона «О валютном регулировании
и валютном контроле»; выдавать предписания об устранении выявленных
нарушений; применять меры ответственности. Кроме того, если для агентов
валютного контроля предусмотрено, что они вправе требовать только те
документы, которые непосредственно относятся к проводимой валютной
157
операции, то в отношении органов валютного регулирования такое
ограничение отсутствует109.
Кроме того, агенты валютного контроля и их должностные лица
обязаны:
1) осуществлять контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами
актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов
валютного регулирования;
2) представлять органам валютного контроля информацию о валютных
операциях, проводимых с их участием, в порядке, установленном актами
валютного законодательства Российской Федерации и актами органов
валютного регулирования;
3) сохранять в соответствии с законодательством Российской Федерации
коммерческую, банковскую и служебную тайну, ставшую им известной при
осуществлении их полномочий.
Подробно
полномочия
органов
и
агентов
валютного
контроля
представлены в следующей таблице.
┌──────────────┬──────────────────┬───────────────────────────────────┬─────────────────────────────┐
│ Субъектов
│ Орган (ОВК) /
│ Особенности компетенции и статуса │
Основные источники
│
│ валютного
│
агент (АВК)
│
│
регулирования
│
│
контроля
│валютного контроля│
│
│
├──────────────┼──────────────────┼───────────────────────────────────┼─────────────────────────────┤
│Росфиннадзор │
ОВК
│- осуществляет контроль и надзор за│- ч. 5, 6 ст. 22, ст. 23│
│
│
│обслюдением
резидентами и│Федерального
закона от│
│
│
│нерезидентами
(за
исключением│10.12.2003
N
173-ФЗ "О│
│
│
│кредитных организаций и валютных│валютном
регулировании и│
│
│
│бирж) валютного законодательства,│валютном контроле" (далее -│
│
│
│требований актов органов валютного│Федеральный закон)
│
│
│
│регулирования,
в
том числе│- Постановление Правительства│
│
│
│выполняет следующие общие функции│Российской
Федерации от│
│
│
│ОВК и АВК (далее - Общие Функции): │15.08.2006
N
503 "О│
│
│
│- проводит
проверки
соблюдения│Федеральной
службе│
│
│
│актов валютного
законодательства│финансово-бюджетного надзора"│
│
│
│Российской
Федерации
и
актов│- Постановление Правительства│
│
│
│органов валютного регулирования
│Российской
Федерации от│
│
│
│- проводит проверки
полноты и│15.06.2004
N
278 "Об│
│
│
│достоверности учета и отчетности по│утверждении
Положения о│
│
│
│валютным операциям
│Федеральной
службе│
│
│
│- запрашивает и получает документы│финансово-бюджетного надзора"│
│
│
│и информацию
│- Приказ Минфина России от│
│
│
│- применяет установленные ст. 15.25│11.07.2005
N
89н "Об│
│
│
│КоАП
меры
ответственности за│утверждении
положения о│
│
│
│нарушение
актов
валютного│территориальных
органах│
│
│
│законодательства
Российской│Федеральной
службы│
│
│
│Федерации и актов органов валютного│финансово-бюджетного надзора"│
│
│
│регулирования
│- ст. 23.60 КоАП
│
│
│
│принимает акты│
│
│
│
│индивидуально-правового характера -│
│
│
│
│акты органа валютного контроля, в│
│
│
│
│том числе выдает
предписания об│
│
│
│
│устранении
выявленных
нарушений│
│
│
│
│актов валютного
законодательства│
│
│
│
│Российской
Федерации
и
актов│
│
109
См.: Саттарова Н.А. Принуждение в механизме валютно-правового регулирования //
Банковское право. - 2006. - №2.
158
│
│
│органов валютного регулирования
│
│
│
│
│сообщает
о
выявленных им│
│
│
│
│нарушениях в ОВК, имеющий право│
│
│
│
│применять меры ответственности
│
│
├──────────────┼──────────────────┼───────────────────────────────────┼─────────────────────────────┤
│Таможенные
│
АВК
│- как
любые
агенты
валютного│- ч. 3, 6 ст. 22, ст. 23│
│органы
│
│контроля выполняют Общие Функции
│Федерального закона
│
│
│
│сообщают
о
выявленных ими│- Постановление Правительства│
│
│
│нарушениях в ОВК, имеющий право│Российской
Федерации от│
│
│
│применять меры ответственности
│26.07.2006
N
459 "О│
│
│
│сфера
компетенции:
ст.
15│Федеральной
таможенной│
│
│
│Федерального закона (ввоз /вывоз│службе"
│
│
│
│объектов валютных операций)
│- Приказ
ФТС
России от│
│
│
│
│02.12.2005
N
1130 "О│
│
│
│
│Регламенте
Федеральной│
│
│
│
│таможенной службы"
│
├──────────────┼──────────────────┼───────────────────────────────────┼─────────────────────────────┤
│Налоговые
│
АВК
│- как
любые
агенты
валютного│- ст. 12, ч. 3, 6 ст. 22, ст.│
│органы
│
│контроля выполняют Общие Функции
│23 Федерального закона;
│
│
│
│сообщают
о
выявленных ими│- Постановление Правительства│
│
│
│нарушениях в ОВК, имеющий право│Российской
Федерации от│
│
│
│применять меры ответственности
│30.09.2004
N
506 "Об│
│
│
│сфера
компетенции:
ст.
12│утверждении
Положения о│
│
│
│Федерального
закона
(счета за│Федеральной налоговой службе"│
│
│
│пределами
территории
Российской│
│
│
│
│Федерации)
│
│
├──────────────┼──────────────────┼───────────────────────────────────┼─────────────────────────────┤
│Профессиональ-│
АВК
│- как
любые
агенты
валютного│- ч. 3, 6 ст. 22, ст. 23│
│ные участники│
│контроля должны выполнять
Общие│Федерального закона
│
│рынка
ценных│
│Функции
│
│
│бумаг, в том│
│- подотчетны федеральному органу│
│
│числе
│
│исполнительной власти
по
рынку│
│
│держатели
│
│ценных бумаг (ФСФР)
│
│
│реестра
│
│сообщают
о
выявленных ими│
│
│(регистраторы)│
│нарушениях в ОВК, имеющий право│
│
│
│
│применять меры ответственности
│
│
│
│
│сфера
компетенции:
валютные│
│
│
│
│операции с ценными бумагами
│
│
├──────────────┼──────────────────┼───────────────────────────────────┼─────────────────────────────┤
│Банк России
│
ОВК
│осуществляет
контроль за│- ч. 4, 6 ст. 22, ст. 23│
│
│
│осуществлением валютных
операций│Федерального закона
│
│
│
│кредитными организациями, а также│- п. 12 ст. 4 Федерального│
│
│
│валютными биржами
│закона "О Центральном банке│
│
│
│- привлекает кредитных организации│Российской Федерации (Банке│
│
│
│к банковской ответственности
за│России)"
│
│
│
│нарушение
норм
валютного│
│
│
│
│законодательства и требований актов│
│
│
│
│органов валютного регулирования
│
│
│
│
│принимает акты│
│
│
│
│индивидуально-правового характера -│
│
│
│
│акты органа валютного контроля, в│
│
│
│
│том числе выдает
предписания об│
│
│
│
│устранении
выявленных
нарушений│
│
│
│
│актов валютного
законодательства│
│
│
│
│Российской
Федерации
и
актов│
│
│
│
│органов валютного регулирования
│
│
│
│
│сообщает
о
выявленных им│
│
│
│
│нарушениях в ОВК, имеющий право│
│
│
│
│применять меры ответственности
│
│
├──────────────┼──────────────────┼───────────────────────────────────┼─────────────────────────────┤
│Уполномоченные│
АВК
│- подотчетны Центральному
банку│- ч. 3, 6 ст. 22, ст. 23│
│банки
│
│Российской Федерации
│Федерального закона;
│
│
│
│- имеют право отказать в проведении│- Инструкция Банка России N│
│
│
│валютной
операции
в
случае│117-И, Положение N
258-П и│
│
│
│непредставления
требуемых
ими│др.
│
│
│
│документов
или
представления│
│
│
│
│недостоверных документов (абз. 4 ч.│
│
│
│
│5 ст. 23 Федерального закона)
│
│
├──────────────┼──────────────────┼───────────────────────────────────┼─────────────────────────────┤
│Государствен- │
АВК
│- осуществляет права и исполняет│Федеральный
закон от│
│ная корпорация│
│обязанности
агента
валютного│17.05.2007 N 83-ФЗ "О банке│
│"Банк развития│
│контроля,
установленные для│развития", внесший изменения│
│и
│
│уполномоченных банков
│в ч. 3 ст. 22 Федерального│
│внешнеэкономи-│
│
│закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ│
│ческой
│
│
│
│
│деятельности │
│
│
│
│(Внешэконом- │
│
│
│
│банк)"
│
│
│
│
└──────────────┴──────────────────┴───────────────────────────────────┴─────────────────────────────┘
Учитывая то, что для отдельных органов валютного контроля
разработаны административные регламенты по исполнению контрольных
функций,
интересным
представляется,
проанализировать
некоторые
особенности контрольно-надзорных мероприятий, проводимых Федеральной
159
службой финансово-бюджетного надзора. Правовой основой осуществления
контрольно-надзорных мероприятий,
проводимых Федеральной службой
финансово-бюджетного надзора является Приказ Минфина РФ от 6 ноября
2007 № 98н «Об утверждении Административного регламента Федеральной
службы финансово-бюджетного надзора по исполнению государственной
функции органа валютного контроля»110, который определяет сроки и
последовательность действий Федеральной службы финансово-бюджетного
надзора (далее - Федеральная служба) и ее структурных элементов при
исполнении государственной функции органа валютного контроля.
По
общему
правилу,
проверки
соблюдения
резидентами
и
нерезидентами валютного законодательства Российской Федерации и актов
органов
валютного
регулирования
осуществляют
должностные
лица
центрального аппарата Федеральной службы и ее территориальных органов в
соответствии
с
полномочиями,
установленными
должностными
регламентами и положением о структурном подразделении центрального
аппарата Федеральной службы (территориального органа), ответственном за
проведение проверок.
Представляется, что содержание контрольно-надзорных мероприятий
наиболее полно отражают следующие особенности:
1) контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами валютного
законодательства Российской Федерации и актов органов валютного
регулирования осуществляется путем проведения плановых и внеплановых
проверок;
2) исходя из того, что сущность любой правовой контрольной
деятельности,
необходимо
110
прежде всего, раскрывает ее цель, предмет и объект,
выделить,
что
целью
проведения
проверки
является
Приказ Минфина РФ от 06.11.2007 № 98н «Об утверждении Административного
регламента Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по исполнению
государственной функции органа валютного контроля» // Бюллетень нормативных актов
федеральных органов исполнительной власти. - 2007. - № 23.
160
предупреждение,
выявление
и
пресечение
нарушений
валютного
законодательства Российской Федерации и актов органов валютного
регулирования, ее предметом - проведение валютных операций, открытие и
ведение счетов и, наконец, ее объектом - резиденты и нерезиденты,
осуществляющие валютные операции, а также операции, связанные с
открытием и ведением счетов;
3)
должностные
лица
Федеральной
службы,
осуществляющие
контрольные мероприятия проводят два вида проверок:
- выездные проверки - проверки, которые проводятся по месту
нахождения объекта проверки;
- камеральные проверки - проверки, которые проводятся по месту
нахождения Федеральной службы.
При
этом
вид
проверки
определяется
решением
руководителя
Федеральной службы (заместителя руководителя Федеральной службы,
руководителя
структурного
подразделения
центрального
аппарата
Федеральной службы, ответственного за проведение проверок), руководителя
территориального органа.
4) плановые проверки осуществляются не чаще чем один раз в два года по
отношению к одному объекту проверки;
5) плановые проверки проводятся в соответствии с планом деятельности
Федеральной
службы
на
соответствующий
год.
План
формируется
структурным подразделением центрального аппарата Федеральной службы,
ответственным
за
формирование
Плана.
Структурное
подразделение
центрального аппарата Федеральной службы, ответственное за проведение
проверок,
участвует
предложения
в
в
формировании
структурное
Плана
подразделение
и
представляет
центрального
Федеральной службы, ответственное за формирование Плана.
свои
аппарата
161
Список рекомендуемой литературы:
1. Актуальные проблемы финансового права: сборник научных трудов
Вып.1 [Текст] / под ред. проф. Н.А. Сатаровой. – Казань: Изд-во «Познание»
Института экономики, управления и права, 2009.- С.12.
2. Актуальные проблемы теории и практики финансового права
Российской Федерации [Текст] / под ред. проф. д.ю.н. А.Н. Козырина. Система ГАРАНТ, 2009.
3.
Алехин,
А.
П.,
Кармолицкий,
А.
А.,
Козлов,
Ю.
М.
Административное право Российской Федерации [Текст] / А.П. Алехин, А.А.
Кармолицкий, Ю.М. Козлов. М.,1996. С. 606.
4. Артемов, Н. М. Валютные ограничения [Текст] / Н.М. Артемов. - М.,
2001.
5. Бандурина, Н. В. Уполномоченные банки как агенты валютного
контроля [Текст] / Н.В. Бандурина // Финансовый вестник: финансы, налоги,
страхование, бухгалтерский учет. – 2008. - № 9.
6. Валютное право: Учебник [Текст] / Отв. ред. Ю.А. Крохиной – М.:
Высшее образование, 2007.
7. Валютное право России: Учебник [Текст] / Б.Ю. Дорофеев, Н.Н.
Земцов, В.А. Пушин – М.: Норма, 2008.
8. Валютное право РФ: Учебник [Текст] / Тосунян Г.А. – М.: Дело,
2002.
9. Влад, О. В. Порядок оформления паспорта сделки [Текст] / О.В. Влад
// Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2009. - №7.
10. Войкин, Д. Н. Правовое регулирование валютного контроля в
области таможенного дела: Автореф. дис. ... канд. юрид. наук. - Саратов,
2002. - С. 18.
11. Вострикова, Л. Г. Валютное право: Учеб. пособие [Текст] / Л.Г.
Вострикова. – М.: ЗАО «Юстицинформ», 2006.
12. Гафарова, Г. Р. Некоторые особенности осуществления валютного
контроля в РФ [Текст] / Г.Р. Гафарова // Финансовое право. - 2009. - №7.
162
13. Гафарова, Г. Р. Некоторые вопросы валютного регулирования в
системе экономической безопасности РФ [Текст] / Г.Р. Гафарова // Правовые
основы национальной безопасности. - 2009. - № 3.
14.
Гречаниченко,
А.
В.
Некоторые
особенности
заключения
внешнеторговых контрактов [Текст] / А.В. Гречаниченко // Государственная
власть и местное самоуправление. – 2009. - №6.
15. Губарева, Т. И. Статус органов валютного регулирования и
валютного контроля в свете проводимой административной реформы [Текст]
/ Т.И. Губарева // Право и политика. – 2007. - № 12.
16. Давыдова, О. В. Репатриация торговой организацией иностранной
валюты и валюты РФ [Текст] / О.В. Давыдова // Торговля: бухгалтерский
учет и налогообложение. – 2009. - № 4.
17. Пыхтин, С. В. Валютный контроль и ответственность [Текст] / С.В.
Пыхтин // Закон. - 2005. - № 4. - С. 62.
18. Саттарова, Н. А. Меры процессуально-правового принуждения в
сфере валютных отношений [Текст] / Н.А. Сатарова // Финансовое право.
2009. №1.
19. Сатарова, Н. А. Принуждение в механизме валютно-правового
регулирования [Текст] / Н.А. Саттарова // Банковское право. - 2006. - №2.
20. Сатарова, Н. А. Принуждение в финансовом праве [Текст] / Н.А.
Саттарова. - М., 2006. - С. 267.
21. Тютина, Ю. В. Правительство Российской Федерации как орган
валютного регулирования [Текст] / Ю.В. Тютина // Административное право
и процесс. – 2006. - №4.
22. Филиппенко, Е. Д. О полномочиях налоговых органов в сфере
валютного контроля [Текст] / Е.Д. Филиппенко // Современное право. –
2007. - №8.
163
Тесты
1. Структура системы субъектов валютного контроля в РФ по
действующему законодательству является:
а) трехуровневой;
б) двухуровневой;
г) многоуровневой.
2. Единые правила оформления резидентами паспорта сделки при
осуществлении
валютных
операций
между
резидентами
и
нерезидентами устанавливает:
а) уполномоченный банк;
б) Банк России;
в) таможенные органы.
3. Опосредованный валютный контроль осуществляет:
а) Банк России;
б) Президент РФ;
в) Правительство РФ.
4. Требования об оформлении резидентами в уполномоченных
банках паспорта сделки является элементом:
а) предварительного валютного контроля;
б) текущего валютного контроля;
в) последующего валютного контроля.
5. Основным полномочием органов валютного контроля является:
а) установление порядка осуществления валютных операций;
б) совершение валютных операций;
в) наблюдение за совершением валютных операций.
164
Глава 7. Ответственность за нарушение норм валютного
законодательства РФ
§1. Понятие, признаки, элементы и особенности валютного
правонарушения.
§2. Виды ответственности за валютные правонарушения.
§3. Уголовная ответственность за нарушение валютного
законодательства РФ.
§4. Административная ответственность за нарушение валютного
законодательства РФ.
§1. Понятие, признаки, элементы и особенности валютного
правонарушения
Основанием юридической ответственности является правонарушение.
Многочисленные споры вызывают проблемы, связанные с содержанием
понятия
валютного
правонарушения
и
определением
природы
юридической ответственности за его совершение. При этом позиции многих
юристов существенно расходятся. К примеру, Н. Сапожников пишет, что
«валютное правонарушение - это противоправное, виновное деяние
(действие или бездействие), совершенное участником валютных операций
умышленно
или
по
неосторожности,
за
которое
валютным
законодательством установлена ответственность»111. Автор считает, что
валютные
правонарушения
представляют
собой
разновидность
административных правонарушений, т.е. предусмотренных нормами права
посягательств на установленный порядок государственного управления, в
рассматриваемом
случае
порядок
совершения
валютных
операций.
Соответственно к лицам, допустившим валютное правонарушение, подлежит
применению такой вид юридической ответственности, как административная
111
Сапожников Н. Правовые проблемы ответственности в валютных правоотношениях //
Хозяйство и право. – 2001. – № 12. – С. 65 - 73.
165
ответственность.
Подобные
взгляды
изложены
в
публикациях
И.
Хаменушко112, А. Селивановского113 и др.
Некоторые ученые используют термин «валютное правонарушение»,
дают его дефиницию, выделяют и рассматривают признаки валютного
правонарушения,
основывая
свою
позицию
на
Определении
Конституционного Суда РФ от 4 марта 1999 г. № 50-О «По жалобе
закрытого
акционерного
общества
«Производственно-коммерческая
компания «Пирамида» на нарушение конституционных прав и свобод
пунктом 4 статьи 14 Закона Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле»114. В частности, в названном Определении
говорилось следующее: «Взыскание на основании пункта 4 статьи 14 Закона
Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле»
сумм штрафов и иных санкций является наказанием за валютное
правонарушение, т.е. за предусмотренное законом противоправное виновное
деяние, совершенное умышленно или по неосторожности. При наличии
валютного правонарушения орган валютного контроля вправе принять
решение о взыскании штрафа с юридического лица. Однако это решение
может быть в установленном порядке обжаловано юридическим лицом в
вышестоящий орган валютного контроля и (или) в суд. В случае такого
обжалования
взыскание
штрафа
в
бесспорном
порядке
не
может
производиться, а должно быть приостановлено до вынесения судом решения,
но жалобе юридического лица». Таким образом, Конституционный Суд РФ
сформулировал определение валютного правонарушения. Однако здесь
следует учитывать два принципиальных момента:
112
Хаменушко И. Проблемы ответственности за нарушение валютного законодательства в
связи с принятием Кодекса РФ об административных правонарушениях // Хозяйство и
право. – 2003. – № 9. – С. 83.
113
Селивановский А. Ответственность юридических лиц за нарушение валютного
законодательства // Хозяйство и право. – 2003. – № 9. – С. 89.
114
Определение Конституционного Суда РФ от 4 марта 1999 г. № 50-О «По жалобе
закрытого
акционерного
общества
«Производственно-коммерческая
компания
«Пирамида» на нарушение конституционных прав и свобод пунктом 4 статьи 14 Закона
Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле» // Вестник
Конституционного Суда РФ. – 1999. – № 3.
166
 законодатель не использовал то время и не использует сейчас термин
«валютное правонарушение», не говоря уже о его определении и
признаках;
 Конституционный Суд РФ выносил данное Определение в 1999 г.,
когда действовал Закон РФ «О валютном регулировании и валютном
контроле» от 9 октября 1992 г.115 и который в настоящее время
утратил силу. Так, в нем содержалась специальная ст. 14, в которой
предусматривалась ответственность за конкретные нарушения
положений указанного Закона. В частности, в ст. 14 устанавливались
следующие положения:
Резиденты,
нарушившие
включая
положения
уполномоченные
статей
2—8
банки,
и
нерезиденты,
указанного
Закона,
всего
полученного
несут
ответственность в виде:
а)взыскания
в
доход
государства
по
недействительным в силу настоящего закона сделкам;
б)взыскания в доход государства необоснованно приобретенного не по
сделке, а в результате незаконных действий.
Резиденты, включая уполномоченные банки, и нерезиденты за
отсутствие учета валютных операций, ведение учета валютных операций с
нарушением установленного порядка, непредставление или несвоевременное
представление органам и агентам валютного контроля документов и
информации в соответствии с пунктом 2 статьи 13 Закона «О валютном
регулировании и валютном контроле» несут ответственность в виде штрафов
в пределах суммы, которая не была учтена, была учтена ненадлежащим
образом или по которой документация и информация не были представлены
в установленном порядке. Порядок привлечения к ответственности в
случаях, предусмотренных настоящим пунктом, устанавливается Банком
России в соответствии с законами Российской Федерации.
Закон РФ от 9 октября 1992 г. № 3615-1 «О валютном регулировании и валютном
контроле» // Российская газета. – 1992. – 4 ноября (утратил силу).
115
167
Кроме того, при повторном нарушении указанных выше положений, а
также за невыполнение или ненадлежащее выполнение предписании органов
валютного контроля резиденты, включая уполномоченные банки, и
нерезиденты несут ответственность в виде:
а) взыскания в доход государства сумм, указанных в пункте 1 ст. 14
Закона, а также штрафов в пределах пятикратного размера этих сумм,
осуществляемого Банком России в соответствии с законами Российской
Федерации;
б) приостановления
действия
или
лишения
резидентов,
включая
уполномоченные банки, или нерезидентов выданных органами валютного
контроля лицензий и разрешений;
в) других
санкций,
установленных
законодательством
Российской
Федерации.
Взыскание упомянутых в ст. 14 Закона сумм штрафов и иных санкций
производится органами валютного контроля, в том числе по представлению
агентов валютного контроля, с юридических лиц — в бесспорном порядке, а с
физических лиц — в судебном.
Должностные лица юридических лиц — резидентов, в том числе
уполномоченных банков, и юридических лиц — нерезидентов, а также
физические лица, виновные в нарушении валютного законодательства, несут
уголовную, административную и гражданско-правовую ответственность в
соответствии с законодательством Российской Федерации».
Поскольку
в
Конституционный
данном
Суд
РФ
Законе
имел
содержалась
основания
такая
говорить
статья,
о
то
валютном
правонарушении, за которые устанавливалась специальная ответственность
Законом РФ «О валютном регулировании
и
валютном контроле».
Действующий Закон о валютном регулировании в отличие от ранее
действующего
не
содержит
правовых
норм,
устанавливающих
ответственность за нарушения положений данного Закона о валютном
регулировании, а также актов валютного законодательства. В нем
168
содержится лишь отсылочная норма к законодательству РФ. Так, согласно
ст. 25 рассматриваемого Закона о регулировании резиденты и нерезиденты,
нарушившие положения актов валютного законодательства РФ и актов
органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с
законодательством РФ.
К
законодательству
РФ,
устанавливающему
ответственность
резидентов и нерезидентов, нарушивших положения актов валютного
законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, относятся
Уголовный кодекс РФ и Кодекс РФ об административных правонарушениях.
Поэтому на сегодняшний день вряд ли можно говорить о валютном
правонарушении как самостоятельной категории валютного права, поскольку
валютное правонарушение должно влечь за собой валютную ответственность,
другими словами, ответственность, предусмотренную актами валютного
законодательства РФ.
Однако
поскольку в
действующем
валютном
законодательстве РФ не предусмотрены ни валютные нарушения, ни
ответственность за их совершение, а ответственность за нарушение
валютного законодательства РФ предусмотрена в форме административной и
уголовной, то правильнее говорить о нарушении валютного законодательства
РФ.
Итак, исходя из положений, закрепленных в ст. 25 Закона о валютном
регулировании, под нарушением валютного законодательства РФ следует
понимать нарушение резидентами и нерезидентами положений актов
валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.
К актам валютного законодательства РФ относится Закон о валютном
регулировании, а к актам органов валютного регулирования — нормативные
правовые акты Правительства РФ и Банка России.
Ответственность
за
нарушение
резидентами
и
нерезидентами
положений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного
регулирования, как мы уже указывали выше, установлена в УК РФ и КоАП
РФ.
169
Таким образом, за нарушения валютного законодательства РФ
резиденты и нерезиденты могут привлекаться к административной или
уголовной ответственности116.
Рассмотрим теперь общие признаки валютного правонарушения.
Во-первых, правонарушение - акт поведения субъекта валютных
правоотношений и может выражаться в совершении каких-либо активных
действий (совершение валютной операции в нарушение требований валютного
законодательства), либо в бездействии (отсутствие учета проводимых валютных
операций).
Во-вторых, правонарушение - только волевое действие, т. е. действие,
зависящее от воли и сознания участников, осуществляемое ими добровольно.
Нельзя, разумеется, назвать правонарушением поведение, не контролируемое
сознанием, или поведение, совершаемое в ситуации, лишающей субъекта
выбора иного поведения, кроме противоправного.
В-третьих, правонарушением признается такое деяние, совершая которое
субъект сознает, что его действия противоречат валютному законодательству (т.
е. действует противоправно), что своими действиями наносит ущерб
общественным и государственным интересам, действует виновно (о формах
вины в сфере валютного правонарушения будет сказано ниже).
В-четвертых, валютное правонарушение - действие противоправное, т. е.
нарушающее требование норм валютного законодательства.
В-пятых, валютное правонарушение всегда социально вредно. Как и всякое
правонарушение, оно наносит вред правам и интересам, в частности
экономическим интересам общества и государства. При этом деяние может и не
причинить реального вреда (т.е. не породить негативных последствий), а лишь
поставить социальные ценности под угрозу. Степень общественной вредности
Ю.А. Крохина, ЮЛ. Смирникова, Ю.В. Тютина. Валютное право: учебник для вузов /
Под ред. д-ра юрид. наук, проф. Ю.А. Крохиной. – М.: Высшее образование, 2007. – С.
282-285.
116
170
деяния может быть различной, но ее наличие обязательно для отнесения его к
правонарушениям.
Система признаков правонарушения в единстве его четырех элементов,
необходимых и достаточных для возложения юридической ответственности,
определяется как состав валютного правонарушения. Он включает субъекта
правонарушения, объект правонарушения, объективную и субъективную
сторону правонарушения. Рассмотрим эти элементы.
Субъектом валютного правонарушения может выступать как резидент, так и
нерезидент.
Что касается ответственности юридических лиц, надо иметь в виду, что
ответственность наступает только у правоспособного юридического лица
согласно ст. 49 Гражданского кодекса РФ117 (далее – ГК РФ), т.е. с момента
создания юридического лица и его государственной регистрации.
Особенностью ответственности за валютные правонарушения является ее
применение в формах различных правовых режимов: административного,
гражданского, уголовного, в зависимости от характера и степени тяжести
совершенного правонарушения, что подтверждает комплексный характер валютного права.
В случаях, когда нормативными актами применение мер ответственности
предусмотрено и к физическим лицам, для оценки деликтоспособности
последних применяются общие правила административного, гражданского и
уголовного законодательства:
1) ст. 2.3 КоАП РФ определяет возраст, по достижении которого возможно
применение ответственности, — 16 лет;
2)гражданско-правовая ответственность применяется с учетом особенностей,
установленных ст. 21, 24, 26 ГК РФ, по общему правилу, с 18 лет;
117
Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая / Федеральный закон от 30
ноября 1994 г. № 51-ФЗ (с изм. от 9 февраля 2009 г.) // Российская газета. — 1994. – 8 декабря; 2009. – 13 февраля.
171
3)уголовная ответственность за преступления, входящие в круг валютных
правонарушений, применяется с возраста 16 лет (ст. 20 УК РФ).
С точки зрения субъективной стороны, которая определяется таким
понятием, как «вина», т. е. предвидением или непредвидением виновным
последствий своего деяния, его отношением к деянию и его последствиям,
валютное правонарушение может быть совершено в форме умысла или
неосторожности.
Умысел
предполагает,
что
субъект
правонарушения
осознавал
общественную опасность своих действий (бездействия), предвидел возможность
или неизбежность наступления общественно опасных последствий и желал их
наступления (прямой умысел), либо не желал, но сознательно допускал эти
последствия либо относился к ним безразлично (косвенный умысел).
Неосторожность предполагает, что субъект правонарушения предвидел
наступление общественно опасных последствий своих действий (бездействия),
но не только не желал их наступления, но и легкомысленно надеялся на их
предотвращение (самонадеянность), либо не предвидел, но должен был
предвидеть по обстоятельствам дела (небрежность).
Такой вывод может быть сделан исходя из анализа действующих
нормативных актов, регулирующих валютные правоотношения. Законодатель не
поставил в зависимость применение санкций за валютные правонарушения от
формы
вины
правонарушителя:
умысла
либо
неосторожности.
Однако
необходимость установления формы вины следует из практики Конституционного
Суда
РФ
в
сфере
применения
ответственности
за
валютные
правонарушения (вышеупомянутое определение Конституционного Суда РФ).
Объектом валютного правонарушения является то, на что оно
направлено, т. е. ценности и блага, которым правонарушением нанесен ущерб. В
широком смысле объектом являются общественные отношения, возникающие по
поводу обращения валютных ценностей. Это может быть нарушение порядка осуществления валютных операций резидентов и нерезидентов, невыполнение
172
требований об осуществлении купли-продажи иностранной валюты на
внутреннем валютном рынке Российской Федерации и т.д.
Объективную
совершенное
сторону
деяние,
валютного
выраженное
в
правонарушения
конкретных
характеризуют
действиях
субъекта
правонарушения, а в некоторых случаях и наступление общественно вредных
последствий (или угроза возникновения таких последствий) и необходимая
причинно-следственная
связь
между
действиями
и
наступившими
последствиями118.
§2. Виды ответственности за валютные правонарушения
Нарушение актов валютного законодательства РФ и актов
валютного
регулирования
может
повлечь
органов
гражданско-правовую,
административную и уголовную ответственность.
В силу общего запрета на осуществление валютных операций между
резидентами и наличия закрытого перечня разрешенных валютных операций
между указанными лицами (ст. 9 Закона о валютном регулировании) на практике
возник вопрос о правомерности выражения в договоре денежного обязательства
в иностранной валюте без указания о его оплате в рублях (п. 2 ст. 317 ГК РФ).
По этому поводу Президиум Высшего Арбитражного Суда РФ
разъяснил, что если договором предусмотрено, что денежное обязательство
выражается и оплачивается в иностранной валюте, однако в силу валютного
законодательства данное обязательство не может быть исполнено в иностранной
валюте, то такое договорное условие суду также следует рассматривать как
предусмотренное п. 2 ст. 317 ГК РФ, если только при толковании договора суд не
придет к выводу, что стороны имели намерение не только выражать, но и
исполнять денежное обязательство, основанное на данном договоре, также в
иностранной валюте. При этом признание судом недействительным условия
договора, в котором денежное обязательство выражено в иностранной валюте, не
118
Б.Ю. Дорофеев, Н.Н. Земцов, В.А. Пушин. Валютное право России: учебник – 2-е изд.,
пересмотр. и доп. – М.: Норма, 2008. – С. 107-109.
173
влечет признания
недействительным
договора
в целом, если
можно
предположить, что договор был бы заключен и без этого условия (ст. 180 ГК
РФ)119.
Таким
образом, Высший
Арбитражный Суд
РФ сформулировал
опровержимую презумпцию исполнения денежного обязательства в валюте
Российской Федерации в случаях, когда расчеты в иностранной валюте
запрещены, несмотря на наличие противоположного условия в договоре.
Опровержение презумпции влечет признание соответствующего условия о расчетах недействующим. Такое правовое последствие наступает, когда исполнение
денежного обязательства еще не состоялось.
Однако если в ходе исполнения договора будет совершена валютная
операция (сделка), противоречащая нормам валютного законодательства РФ, то
она будет являться ничтожной (ст. 168, 169 ГК РФ) с взысканием в доход
Российской Федерации всего полученного по сделке (при применении последствий недействительности сделки, предусмотренных ст. 169 ГК РФ).
Следовательно,
заключение
договора
с
нарушением
валютного
законодательства РФ не влечет признания его недействительным и применение
последствий недействительности, предусмотренных § 2 гл. 9 ГК РФ. Последнее
возможно только при исполнении договора, которое выражается в совершении
валютной
операции
(сделки),
противоречащей
нормам
валютного
законодательства РФ120.
Уголовная
ответственность
установлена
за
такое
валютное
преступление как невозвращение из-за границы средств в иностранной
валюте. Ответственность наступает по статье 193 УК РФ.
Согласно статье 193 УК РФ невозвращение в крупном размере из-за
границы руководителем организации средств в иностранной валюте,
119
Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 4 ноября
2002 г. № 70 «О применении арбитражными судами статей 140 и 317 Гражданского
кодекса Российской Федерации» // Вестник ВАС РФ. – 2003. – № 1.
120
Д.Г. Алексеева, С.В. Пыхтин, Н.В. Сапожников, Я.М. Фальковская. Валютное право:
учеб. пособие. – 2-е изд., доп. – М.: Норма, 2008. – С. 146-147.
174
подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации
обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк Российской
Федерации, наказывается лишением свободы на срок до 3 лет. При этом
крупным
размером
признается
сумма
невозвращенных
средств
в
иностранной валюте, превышающая 5 миллионов рублей.
Согласно пункту 1 статьи 14 УК РФ преступление — это виновно
совершенное общественно опасное деяние, запрещенное УК РФ под угрозой
наказания.
Важно, что не является преступлением действие (бездействие), хотя
формально и содержащее признаки какого-либо деяния, предусмотренного
УК РФ, но в силу малозначительности не представляющее общественной
опасности. Порогом такой малозначительности в данном случае будет сумма
в 5 миллионов рублей, прописанная в примечании к статье 193 УК РФ. Таким
образом, если сумма невозвращенной иностранной валюты будет меньше 5
миллионов рублей, то данное деяние будет квалифицироваться уже не по
нормам уголовного законодательства, а по нормам административного.
Валютное преступление — это преступление средней тяжести со всеми
вытекающими
отсюда
уголовно-правовыми
последствиями
(рецидив,
освобождение от ответственности, освобождение от наказания и прочее),
поскольку удовлетворяет условиям признания его таковым в соответствии с
частью 3 статьи 15 УК РФ, где указано, что преступлениями средней тяжести
признаются умышленные и неосторожные деяния, за совершение которых
максимальное наказание, предусмотренное УК РФ, не превышает пяти лет
лишения свободы.
Согласно статье 8 УК РФ к уголовной ответственности можно
привлечь руководителя юридического лица только при наличии в его деянии
— действии или бездействии, состава преступления, сформулированного в
статье УК РФ.
Рассмотрим
подробнее
преступления по статье 193 УК РФ.
характеристики
состава
валютного
175
Субъект преступления — это конкретный преступник. Субъектом
валютного
преступления
является
руководитель
организации,
не
возвративший из-за границы иностранную валюту.
Субъективной стороной валютного преступления выступает прямой
умысел, поскольку субъект:
1) сознавал, что не возвращает иностранную валюту;
2) желал этого.
В данном случае, используемые в уголовном праве другие признаки
субъективной стороны — мотивы и цели невозвращения иностранной
валюты значение имеют лишь факультативное (вспомогательное) и могут
выступать
только
лишь
в
качестве
смягчающих
или
отягчающих
обстоятельств при рассмотрении уголовного дела по существу.
Объектом валютного преступления являются общественные отношения
в сфере валютного регулирования и валютного контроля. Данные отношения
возникают между государством и юридическим лицом и связаны с
возвращением валютных ценностей на территорию Российской Федерации.
Объективную
сторону
валютного
преступления
составляет
невозвращение в крупном размере из-за границы руководителем организации
средств
в
иностранной
валюте,
подлежащих
в
соответствии
с
законодательством Российской Федерации обязательному перечислению на
счета в уполномоченный банк. Понятие «крупный размер» расшифровано в
примечании к статье 193 УК РФ.
Под уполномоченным банком согласно пункту 8 статьи 1 Закона о
валютном регулировании в данном контексте понимается:
кредитная организация, созданная в соответствии с законодательством
Российской
Федерации
и
имеющая
право
на
основании
лицензий
Центробанка РФ осуществлять банковские операции со средствами в
иностранной валюте;
176
действующий на территории Российской Федерации в соответствии с
лицензиями Центробанка РФ филиал кредитной организации, созданной в
соответствии с законодательством иностранных государств, имеющий право
осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте121.
Административная
ответственность
за
нарушение
валютного
законодательства и актов органов валютного регулирования установлена ст.
15.25 КоАП РФ. В силу особой значимости этого нормативного материала
приведем текст ст. 15.25 полностью.
Осуществление незаконных валютных операций, то есть осуществление
валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской
Федерации, или осуществление валютных операций с невыполнением
установленных требований об использовании специального счета и требований
о резервировании, а равно списание и (или) зачисление денежных средств,
внутренних и внешних ценных бумаг со специального счета и на специальный
счет с невыполнением установленного требования о резервировании, влечет
наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и
юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы
незаконной валютной операции, суммы денежных средств или стоимости
внутренних и внешних ценных бумаг, списанных и (или) зачисленных с
невыполнением установленного требования о резервировании.
Нарушение установленного порядка открытия счетов (вкладов) в банках,
расположенных за пределами территории Российской Федерации, влечет
наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до
одной тысячи пятисот рублей; на должностных лиц — от пяти тысяч до десяти
тысяч рублей; на юридических лиц — от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.
Невыполнение обязанности по обязательной продаже части валютной
выручки, а равно нарушение установленного порядка обязательной продажи
части валютной выручки, влечет наложение административного штрафа на
Худолеев В.В. Ответственность за нарушение валютного законодательства РФ //
Консультант бухгалтера. – 2004. – №8. – С. 31.
121
177
должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного
размера суммы валютной выручки, не проданной в установленном порядке.
Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по
получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной
валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные
нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные
нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или
результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права
на них, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и
юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы
денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.
Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату
в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не
ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (не полученные
на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные
работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты
интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них,
влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и
юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы
денежных средств, не возвращенных в Российскую Федерацию.
Несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм
учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного
порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение
установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение
установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или
паспортов сделок, влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических
лиц — от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
Нарушение установленного порядка ввоза и пересылки в Российскую
Федерацию и вывоза и пересылки из Российской Федерации валюты
178
Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в документарной форме, за
исключением случаев, предусмотренных статьями 16.3 и 16.4 КоАП РФ, влечет
наложение административного штрафа на граждан в размере от пятисот до
одной тысячи рублей; на должностных лиц — от одной тысячи до двух тысяч
рублей; на юридических лиц — от пяти тысяч до десяти тысяч рублей.
Что касается административной ответственности, то за валютные
правонарушения она предусмотрена в виде штрафа. При этом размер штрафа
устанавливается по-разному:
по ч. 2, 6 и 7 ст. 15.25 КоАП РФ — в минимальных размерах оплаты
труда, а по остальным частям (ч. 1, 3, 4, 5) — в зависимости от суммы
незаконной валютной операции или незаконно полученной валютной
выручки, или не зачисленных средств в иностранной валюте, или от суммы
не возвращенных средств из-за границы.
При применении ст. 15.25 КоАП РФ и определении размера штрафных
санкций следует учитывать следующее: во-первых, стоимость внутренних и
внешних
ценных
бумаг
определяется
на
день
совершения
административного правонарушения по правилам, установленным валютным
законодательством РФ для расчета суммы резервирования по валютной
операции; во-вторых, пересчет иностранной валюты, а также стоимости
внутренних и внешних ценных бумаг в валюту РФ производится по
действующему на день совершения или обнаружения административного
правонарушения курсу ЦБ РФ.
К должностным лицам, уполномоченным составлять протоколы об
административных правонарушениях, предусмотренных ст. 15.25 КоАП РФ,
относятся должностные лица органов и агентов валютного контроля (п. 80 ч. 1
ст. 28.3 КоАП РФ).
Согласно
ст.
23.60
КоАП
РФ
дела
об
административных
правонарушениях, предусмотренных ст. 15.25 КоАП РФ, рассматривают
органы валютного контроля, а именно:
1) руководитель
федерального
органа
исполнительной
власти,
179
уполномоченного в области валютного контроля (Росфиннадзора), его
заместители;
2) руководители
структурных
подразделений
федерального
органа
исполнительной власти, уполномоченного в области валютного контроля, их
заместители;
3) руководители
территориальных
органов
федерального
органа
исполнительной власти, уполномоченного в области валютного контроля.
По
результатам
рассмотрения
дела
об
административном
правонарушении выносится постановление о назначении административного
наказания или о прекращении производства по делу об административном
правонарушении122.
Следует обратить внимание на содержание административного
правонарушения, которое характеризуется наличием четырех обязательных
признаков (объект правонарушения, объективная сторона правонарушения,
субъект
правонарушения
и
субъективная
сторона
правонарушения).
Отсутствие одного из них исключает наличие состава правонарушения и,
следовательно, на основании ст. 24.5 КоАП РФ является обстоятельством,
исключающим
производство
по
делу
об
административном
правонарушении.
Общим объектом правонарушений, предусмотренных ст. 15.25 КоАП
РФ, являются общественные отношения, складывающиеся в процессе
обращения валютных ценностей. Объективная сторона выражается в
совершении деяния (действия или бездействия), предусмотренного ст. 15.25
КоАП РФ, за которое установлена административная ответственность.
Субъектом правонарушения могут быть как резиденты (граждане только по
достижении 16 лет), так и нерезиденты, при условии осуществления
валютной операции, противоречащей законодательству РФ и совершенной на
ее территории. При этом административная ответственность, установленная
в отношении должностных лиц частями 1, 3, 4, и 5 ст.15.25 КоАП РФ,
122
Ю.А. Крохина, ЮЛ. Смирникова, Ю.В. Тютина. Указ. соч. – С. 291-304.
180
применяется только к лицам, осуществляющим предпринимательскую
деятельность без образования юридического лица. Субъективная сторона
правонарушения
характеризуется
виной
(в
форме
умысла
или
неосторожности). Поэтому вина подлежит доказыванию во всех случаях
привлечения к ответственности по ст. 15.25 КоАП РФ. Обязанность по
доказыванию вины лица, привлекаемого к ответственности, возлагается на
органы валютного контроля.
Тесным образом с административной ответственностью связана
ответственность банков за нарушение банковского (в том числе валютного)
законодательства, предусмотренная ст. 19, 20 Федерального закона «О
банках и банковской деятельности» и ст. 74 Федерального закона «О
Центральном
банке
Российской
Федерации
(Банке
России)».
Эта
ответственность по своей природе является административно-правовой,
однако ее выделяют особо в связи с наличием специальных источников
правового регулирования, а также специфики порядка ее применения,
включая орган, обладающий соответствующими полномочиями (Банк
России). Специфика отношений по привлечению банков к ответственности за
валютные нарушения позволяет сделать вывод о том, что их анализ должно
быть предметом специального исследования.
Особенности привлечения к ответственности уполномоченных банков
за нарушения валютного законодательства РФ и актов органов валютного
регулирования установлены Указанием Банка России от 12 февраля 1999 г.
№ 500-У «Об усилении валютного контроля со стороны уполномоченных
банков за правомерностью осуществления их клиентами валютных операций
и о порядке применения мер воздействия к уполномоченным банкам за
нарушения валютного законодательства»123 с последующими изменениями.
Указание ЦБ РФ от 12 февраля 1999 г. № 500-У (с изм. от 15 июня 2004 г.) «Об
усилении валютного контроля со стороны уполномоченных банков за правомерностью
осуществления их клиентами валютных операций и о порядке применения мер
воздействия к уполномоченным банкам за нарушения валютного законодательства» //
Вестник Банка России.– 1999. – №13; 2004. – № 35.
123
181
Названным
Указанием
установлено,
что
в
случае
нарушения
уполномоченным банком федеральных законов, нормативных актов и
предписаний Банка России в сфере валютного регулирования и валютного
контроля, в частности за проведение валютных операций клиентов без
обосновывающих документов, к уполномоченному банку может быть
применена мера воздействия в виде ограничения проведения операции купли-продажи иностранной валюты в наличной и безналичной формах124.
Ограничение проведения уполномоченным банком операции куплипродажи иностранной валюты в наличной и безналичной формах может
состоять из ограничений на следующие операции, применяемые как по
отдельности, так и вместе:
1) ограничение права совершать сделки по купле иностранной валюты от
своего имени и за свой счет;
2) ограничение права совершать сделки по продаже иностранной валюты
от своего имени и за свой счет;
3) ограничение права совершать сделки по купле иностранной валюты по
поручению своих клиентов (включая кредитные организации);
4) ограничение права совершать сделки по продаже иностранной валюты
по поручению своих клиентов (включая кредитные организации).
Ограничение
проведения
операции
купли-продажи
иностранной
валюты в наличной и безналичной формах на биржевом и внебиржевом
валютном рынке вводится предписанием Банка России и может быть введено
сроком до шести месяцев в зависимости от характера нарушения,
совершенного уполномоченным банком.
В случае неоднократного применения к уполномоченному банку
подобных мер Банк России вправе отозвать у уполномоченного банка
лицензию на осуществление банковских операций125.
Д.Г. Алексеева, С.В. Пыхтин, Н.В. Сапожников, Я.М. Фальковская. Указ. соч.– С. 183184.
125
Финансовое право: учеб. пособие / отв. ред. И.В. Рукавишникова. – М.: Норма, 2007. –
С. 508-510.
124
182
Таким образом, можно сделать вывод, что под нарушением валютного
законодательства
РФ
следует
понимать
нарушение
резидентами
и
нерезидентами положений актов валютного законодательства РФ и актов
органов валютного регулирования. Закон о валютном регулировании, не
конкретизировав виды ответственности, предусмотрел отсылочную норму к
иным
отраслям
российского
законодательства.
Конкретные
составы
нарушений за нарушения валютного законодательства в настоящее время
прямо
предусмотрены
нормами
уголовного,
гражданского
и
административного законодательства.
§3. Уголовная ответственность за нарушение валютного
законодательства РФ
По данным Центрального банка Российской Федерации, чистый вывоз
частного капитала (т.е. разница между притоком капиталов и их оттоком)
составил в 2008 г. 129,9 млрд. долларов США. Чистый вывоз капитала
банковским сектором в 2008 году составил 57,5 млрд. долларов США, а
чистый вывоз капитала прочими секторами – 72,5 млрд. долларов США126.
Очевидно, что большая часть этих средств была переведена за пределы России на законных основаниях, однако нельзя исключить, что определённую
часть данной суммы составляют денежные средства, не возвращённые в
установленном порядке на территорию Российской Федерации. Об объёмах
неустановленного вывоза капитала остаётся только догадываться.
Отметим, что приоритетным направлением экономической политики
любого государства является формирование его валютных резервов, а для
России в сложившейся экономической ситуации данная проблема становится
жизненно важной. Это вопрос стабильности государства. Ответственность за
нарушения
резидентами
требований
о
репатриации
установлена
Чистый вывоз капитала из России в 2008 году достиг $129,9 млрд. [Электронный
ресурс] – Режим доступа: http://www.gazeta.ru/news/lenta/2009/01/13/n_1316910.shtml
126
183
административная (ч.ч. 4 и 5 ст. 15.25 КоАП РФ) и уголовная (ст. 193 УК
РФ)127.
Согласно ст. 193 УК РФ уголовная ответственность наступает в случае
невозвращения в крупном размере из-за границы руководителем организации
средств
в
иностранной
законодательством
РФ
валюте,
подлежащих
обязательному
в
соответствии
перечислению
на
счета
с
в
уполномоченный банк РФ. Под крупным размером ст. 193 УК РФ
подразумевает сумму, превышающую тридцать миллионов рублей.
Текст этот, как показывает практика, весьма сложен в уяснении,
поскольку по своей конструкции относится к бланкетным. Чтобы дать
правильную уголовно - правовую оценку преступному невозвращению,
работникам правоохранительных органов, приходится обращаться не только
к нормативным актам уголовного, но и к другим отраслям законодательства
(прежде
всего
валютного
и
таможенного,
а
также
гражданского,
финансового, административного). Эти нормативные акты, как правило,
содержат специальную терминологию, используемую и в уголовном законе.
Процесс квалификации в значительной степени осложняется и тем, что
содержание некоторых понятий, например «руководитель организации», не
раскрывается ни в одной из отраслей права. Дополнительные трудности
связаны с тем, что массив нормативных актов, к которым требуется
обращаться при квалификации комментируемого преступления, постоянно
изменяется и дополняется128. Как указывает П.С. Яни, когда уголовный закон
и
валютное
использование
законодательство
в
не
не содержат
уголовном
юридических
законодательстве
омонимов,
терминов,
не
соответствующих уголовному законодательству, приводит при бланкетности
Хафизов М.С. Актуальные вопросы уголовной ответственности за невозвращение из-за
границы средств в иностранной валюте // Следователь. – 2007. – № 10 (114). – С. 26.
128
Гармаев Ю.П. Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК
РФ): уголовно - правовая характеристика и проблемы квалификации [Электронный
ресурс] – Режим доступа: http://www.lawmix.ru/comm.php?id=5229
127
184
норм
уголовного
закона
к
серьезным
проблемам
в
квалификации
преступлений129.
В
соответствии
ответственность
за
с
диспозицией
невозвращение
ст.
средств
193
в
УК
РФ
уголовная
иностранной
валюте
предусмотрена в отношении специального субъекта – руководителя
организации, чем пользуются преступники, чтобы избежать ответственности.
Преступление, предусмотренное ст. 193 УК РФ, как правило, совершается
группой лиц. Руководителем организации, как правило, является подставное
лицо, а все вопросы, связанные с невозвращением из-за границы
иностранной
валюты,
решают
лица,
возглавляющие
группу
или
координирующие ее деятельность. Реализацию этого этапа сделки могут
брать на себя посредники или привлекать посторонних лиц. Этому
способствуют нормы как прежнего, так и действующего Закона о валютном
регулировании и валютном контроле, предусматривающие возможность
открытия валютного счета за границей физическим лицом, в том числе
индивидуальным предпринимателем.
Обязанность руководителя организации — зачисление валютных средств
на счета в уполномоченных банках закрепляется в паспортах экспортных,
импортных и бартерных сделок. С подписанием паспорта сделки уполномоченное лицо добровольно принимает на себя обязательство в выполнении норм валютного законодательства в сфере валютных операций. В случае их нарушения
и возникают вопросы квалификации преступлений в соответствии со ст. 193
УК РФ за незачисление в полном объеме и в установленные сроки валютной
выручки от экспорта, за возврат средств в иностранной валюте при проведении
импортных и бартерных сделок. Само же непосредственное взаимодействие по
расчетам
между
банком
и
организацией
осуществляется
на
основе
заключаемого договора банковского счета в иностранной валюте.
Яни П.С. Бланкетные «экономические» статьи уголовного закона // Российская
юстиция. – 1995. – № 11. – С. 46.
129
185
Обязанность определенного, регламентированного и регулированного
законами и иными правовыми актами поведения уполномоченного лица
организации включает в себя:
- предоставление уполномоченному банку документов, на основании которых
осуществляются валютные операции — как правило, это внешнеторговые
контракты;
-
оформление
паспорта
сделки,
являющегося
основным
документом
валютного контроля и содержащего сведения о внешнеторговой сделке, необходимые для осуществления этого контроля;
-
таможенное
оформление
товаров
(работ,
услуг,
результатов
интеллектуальной деятельности);
- зачисление в полном объеме валютной выручки от экспорта на свой
транзитный валютный счет в уполномоченном банке;
- ввоз товаров (прием работ, услуг, результатов интеллектуальной
деятельности) по импорту на территорию РФ;
- возврат на текущий валютный счет импортера суммы оплаты (предоплаты)
при
непоставке
импортируемого
товара
(работ,
услуг,
результатов
интеллектуальной деятельности).
При этом необходимо отметить и следующее: взаимодействие и
уполномоченного лица (как правило, это руководитель организации), и
банка, при позитивном ее содержании направляется на возвращение средств в
иностранной валюте, принадлежащих организации на праве собственности.
Подчеркнем этот момент: денежные средства в иностранной валюте
являются именно собственностью организации, а не ее руководителя, как это
часто приводят в своих работах исследователи, занимающиеся данной
проблематикой130.
Преступное деяние по невозвращению средств может быть совершено
путем действия или бездействия. Для юридического бездействия в виде
Баяхчев В.Г. Уголовная ответственность за невозвращение из-за границы средств в
иностранной валюте. – Законодательство. – 1999. – № 12. – С. 59.
130
186
невозвращения из-за границы средств в иностранной валюте характерна
активная форма, заключающаяся, по мнению отдельных ученых131 в
целенаправленном сокрытии валютных средств за границей, полученных в
результате тех или иных операций132.
На практике невозвращение в форме бездействия объективно может
выразиться в непринятии руководителем организации каких-либо мер по
возврату
валюты.
Такое
бездействие
встречается,
например,
когда
руководитель является «подставным», в деятельности фирмы-однодневки,
специально созданной для заключения контракта, по которому валютная
выручка заведомо не вернется, и т.п. Бездействие может выражаться и в
невыдаче руководителем распоряжения о переводе валютной выручки,
уклонении
или
отказе от подписания
соответствующих
банковских
документов и т.п. Однако обязанность по совершению указанных действий, в
том числе проведение проверки добросовестности и надежности партнеров и
посредников
не
закреплены
нормами
валютного
и
банковского
законодательства.
Действия, составляющие объективную сторону невозвращения, весьма
разнообразны. К ним можно отнести: письменное или устное указание
руководителя организации нерезиденту о переводе выручки по валютному
контракту на свой личный счет за границей; внесение выручки там же, за
границей, в качестве аванса по другой сделке, расчет по долгам с
иностранными
партнерами,
выплата
зарплаты
своим
подчиненным,
работающим за границей, и т.п. С учетом того, что эти действия, как
правило,
совершаются
виновным
до
истечения
предельного
срока,
определенного для возвращения выручки, они образуют покушение на
невозвращение. Часто такие факты не регистрируются, им не дается правовая
Горелик А.С., Шишко И.В., Хлупина Г.В. Преступления в сфере экономической
деятельности и против интересов службы в коммерческих и иных организациях //
Министерство общего и профессионального образования РФ. Красноярский
государственный университет. – Красноярск, 1998. – С. 117-120.
132
Мамедов А.А. Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте //
Финансовый бизнес. – 2002. – № 6. – С. 27.
131
187
оценка в соответствии с требованиями ст. 144 Уголовно- процессуального
кодекса РФ133.
При квалификации перечисленных действий должны учитываться
положения валютного и таможенного законодательства. В соответствии со
ст. 166 Таможенного кодекса РФ экспорт товаров осуществляется при
условии
соблюдения
ограничений,
установленных
законодательством
Российской Федерации о государственном регулировании внешнеторговой
деятельности, и выполнения иных требований и условий. Так как понятие
текущих валютных операций не определено действующим валютным
законодательством, представляется, что привлечение лиц к ответственности
за
неисполнение
обязанности,
установленной
Законом
о
валютном
регулировании, будет возможным после внесения в него изменений,
уточняющих срок исполнения данной обязанности.
Предмет является обязательным признаком объекта преступления,
предусмотренного ст. 193 УК РФ. В соответствии с диспозицией указанной
статьи предметом преступления являются «средства в иностранной валюте,
подлежащие в соответствии с законодательством РФ обязательному
перечислению на счета в уполномоченный банк РФ».
Иностранная
валюта
признается
предметом
рассматриваемого
преступления, только если находится за границей и подлежит обязательному
перечислению на счета в уполномоченный банк РФ. Такое условие
порождает
неоднозначность
толкований
предмета
преступления.
В
большинстве комментариев к ст. 193 УК РФ средства в иностранной валюте,
подлежащие обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк
РФ, увязывают со средствами, получаемыми в результате расчетов по
экспорту и импорту товаров, работ, услуг, которые в соответствии с
действующим законодательством должны быть зачислены на транзитный
валютный счет в уполномоченном банке РФ. Однако такой подход
Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации / Федеральный закон от 18
декабря 2001 г. № 174-ФЗ (с изм. от 14 марта 2009 г.) // Российская газета. – 2001. – 22
декабря; 2009. – 18 марта.
133
188
необоснованно
сужает
содержание
предмета
рассматриваемого
преступления.
Операции с иностранной валютой составляют лишь часть валютных
операций. Конкретизированный перечень валютных операций содержится в
ст. 9 Закона о валютном регулировании и валютном контроле, где к
валютным операциям отнесены не только операции с использованием
иностранной валюты в качестве средства платежа, но и все другие операции,
связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные
ценности, ввоз и пересылка в Российскую Федерацию и за ее пределы
валютных ценностей, перевод иностранной валюты между банками и иными
кредитными учреждениями. Таким образом, данный список включает не
только операции, связанные с осуществлением расчетов по экспорту и
импорту товаров, работ, услуг, но и другие операции с иностранной валютой,
в том числе:
- получение и предоставление финансовых кредитов;
- переводы в Российскую Федерацию и за ее пределы процентов, дивидендов
и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям
движения капитала;
- переводы неторгового характера;
- прямые и портфельные инвестиции;
- переводы в оплату прав на недвижимость;
- предоставление и получение отсрочки платежа по экспорту и импорту
товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности.
Для совершения валютных операций следует выполнять обязательные
условия,
установленные
валютным
законодательством,
в
частности
требование о репатриации валютных средств, полученных в случаях,
указанных в п. 2 ст. 19 Закона о валютном регулировании.
Таким образом, можно констатировать, что валютное законодательство
понятие «получаемые средства в иностранной валюте» трактует шире
понятия
«валютная
выручка», поскольку первое включает и
иные
189
поступления (в том числе кредиты и поступления неторгового характера),
которые должны быть зачислены на счета в уполномоченном банке. Иными
словами, все средства резидента в иностранной валюте, полученные им за
границей либо направленные резидентом за границу, но подлежащие в
обязательном порядке зачислению на его счет в уполномоченном банке, т.е.
возвращению (за исключением средств, указанных в п. 2 ст. 19 Закона о
валютном регулировании), могут считаться предметом преступления,
предусмотренного ст. 193 УК РФ.
Необходимо отметить, что обязанность возврата средств в иностранной
валюте на счет в уполномоченном банке РФ, неисполнение которой влечет
уголовную ответственность, должно иметь не договорную, а нормативную
природу, т.е. такое требование должно содержаться в нормативных актах
валютного законодательства, а не в договорах между резидентами и
нерезидентами, так как невыполнение условий договора влечет гражданскую,
а
не
уголовно-правовую
ответственность.
Хотя
само
появление
у
предприятий-резидентов правомочий в отношении иностранной валюты
может иметь как договорную, так и нормативную природу134.
Отдельные
учёные,
например
Б.В.
Волженкин,
допускают
привлечение к уголовной ответственности за невозвращение из-за границы
средств в иностранной валюте, являющихся предоплатой по неисполненным
импортным контрактам135.
Между тем только факта невозвращения денежных средств в
иностранной
валюте
недостаточно
для
привлечения
руководителя
организации к уголовной ответственности. Как обоснованно указывает А.Н.
Козырин, «рассматриваемое преступление совершается с прямым умыслом:
лицо
осознает
общественную
опасность
своих
действий
и
желает
Милякина Е.В. Вывоз капитала: законодательство и практика его применения //
Законодательство и экономика. – 2005. – № 3, 4. – С. 12-15.
135
Волженкин Б.В. Экономические преступления // СПб.: Издательство «Юридический
центр Пресс», 1999. – С. 220.
134
190
невозвращения из-за границы средств в иностранной валюте»136. Согласно ст.
193 УК РФ для привлечения руководителя организации к уголовной
ответственности по указанной статье необходимо одновременное наличие
следующих обстоятельств:
- нахождение денежных средств, подлежащих зачислению на счета в
уполномоченном банке, за пределами РФ;
- факт незачисления, (невозвращения) денежных средств непосредственно
связан
с
умышленными
действиями
руководителя
организации,
направленными на невозвращение денежных средств.
Однако, как показывает практика, доказать одновременное наличие
указанных обстоятельств достаточно затруднительно. Как правило, для
подтверждения факта нахождения денежных средств за пределами РФ
необходима соответствующая банковская информация, которую достаточно
затруднительно получить из-за рубежа. Во-первых, следует принимать во
внимание
наличие
банковской
тайны,
которая
особенно
тщательно
охраняется зарубежными банками. Во-вторых, в большинстве случаев
денежные средства остаются на счетах в банках, зарегистрированных в
оффшорных государствах, с которыми у РФ нет межгосударственных
соглашений, что еще более усложняет процедуру получения информации о
перемещении капиталов.
Кроме
того,
возникает
вопрос:
какие
действия
руководителя
организации следует расценивать как умышленно направленные на
невозвращение денежных средств из-за границы? Достаточно часто
организация-экспортер,
не
осуществившая
своевременное
зачисление
иностранной валюты на счет в уполномоченном банке, предпринимает меры,
направленные на получение данной иностранной валюты: предъявляет иски к
своим
иностранным
контрагентам
или
ведет
соответствующую
претензионную работу.
Козырин А.Н. Преступления в таможенной сфере // Налоговый вестник. – 2002. – № 2.
– С. 41-43.
136
191
Вместе с тем если незачисление валютной выручки умышленно, то
данные меры могут быть фиктивными, не преследующими реальной цели
возврата денежных средств. К сожалению, на практике доказать указанное
обстоятельство не представляется возможным - предъявление доказательств
принятия мер, направленных на зачисление денежных средств, может
свидетельствовать
об
отсутствии
умысла
(намерения)
совершить
преступление.
Несмотря на то, что мотивы и цели данного преступления весьма
разнообразны и формально не влияют на квалификацию преступления, они
имеют важное значение для расследования. Чаще всего на практике
встречаются корыстные цели и мотивы, связанные с хищением предмета
перемещения, получением иных выгод имущественного характера, например,
в связи с уклонением от уплаты налоговых и таможенных платежей.
Встречаются
и
другие
цели:
прикрытие
незаконной
деятельности,
«отмывание» полученных незаконным путём денежных средств и иного
имущества, получение руководителем и другими работниками различных
выгод неимущественного характера и т.п.
Установление в ходе расследования целей и мотивов преступника даёт
возможность выявлять многочисленные сопутствующие преступления,
выдвигать и проверять правильные версии, планировать следственные
действия и оперативно-розыскные мероприятия, использовать тактические и
организационные преимущества по уголовному делу, то есть имеет серьёзное
криминалистическое значение. Кроме того, мотивы и цели невозвращения
обязательно должны учитываться судом при назначении наказания137.
Наше небольшое исследование показывает, что реальное применение
ст. 193 УК РФ достаточно затруднительно. На сегодняшний день даже
случаи
возбуждения
уголовных
дел
на
ее
основании
крайне
немногочисленны, не говоря уже о случаях признания руководителя
137
Хафизов М.С. Указ. соч. – С. 29.
192
организации виновным в совершении преступления, предусмотренного
данной статьей УК РФ138.
§4. Административная ответственность за нарушение валютного
законодательства
С 1 января 2007 г. вступили в силу поправки, предусматривающие
серьезное изменение системы валютных ограничений, действующих в
Российской Федерации. В частности, в соответствии с абз. 1 ч. 3 ст. 26 Закона
о валютном регулировании с 1 января 2007 г. утратили силу нормы,
устанавливающие
резервировании;
следующие
требование
валютные
об
ограничения:
использовании
требование
специальных
о
счетов;
требование об обязательной продаже части валютной выручки; требование о
предварительной регистрации счета (вклада) за рубежом.
В связи с этим ряд составов ст. 15.25 КоАП РФ не может быть
применен к операциям резидентов и нерезидентов, совершенным после 1
января 2007 г., поскольку будут отсутствовать события административного
правонарушения.
Однако следует учитывать, что на основании ч. 1 ст. 1.7 КоАП РФ
ответственность, предусмотренная ст. 15.25 КоАП РФ за деяния, которые с 1
января 2007 г. не являются противоправными, может быть до внесения
изменений в указанную статью КоАП РФ применена к операциям,
совершенным до 1 января 2007 г.
Кроме того, с 1 января 2007 г. согласно абз. 2 ч. 8 ст. 28 Закона о
валютном
регулировании
прекращается
срок
действия
бессрочных
разрешений, выданных до вступления в силу Закона о валютном
регулировании. Указанные разрешения являлись фактически изъятиями из
общего валютно-правового режима осуществления валютных операций,
установленного Законом о валютном регулировании, и прекращение их
138
Мельник А. Невозвращение и наказание // Эж-юрист. – 2003. – № 33. – С. 29-31.
193
действия, по сути, зачастую означает ужесточение валютно-правового
режима (фактическое увеличение числа валютных ограничений).
Учитывая, что вступившие в силу изменения в Закон о валютном
регулировании до настоящего времени никак не отразились в актах,
устанавливающих меры ответственности за нарушение положений актов
валютного законодательства Российской Федерации и актов органов
валютного регулирования, в частности, в ст. 15.25 КоАП РФ, вопрос о
толковании соответствующих норм приобретает особое значение139.
Основанием привлечения к ответственности в сфере валютного
регулирования и валютного контроля является совершение правонарушения,
предусмотренного нормами ст. 15.25 КоАП РФ.
Процессуальной особенностью привлечения к ответственности по ст.
15.25 КоАП РФ является более продолжительный срок давности, по
сравнению с другими правонарушениями — 1 год со дня совершения административного правонарушения (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ).
По
истечении
этого
срока
постановление
о
привлечении
к
административной ответственности не может быть вынесено, а вынесенное
подлежит отмене140.
Таким
образом,
законодатель
поставил
нарушение
валютного
законодательства в один ряд с нарушениями законодательства о налогах и
сборах, о рекламе, о противодействии легализации (отмыванию) доходов,
полученных преступным путем, и финансированию терроризма, а также
иными правонарушениями, объект которых достаточно велик. Об особой
значимости рассматриваемого объекта административных правонарушений
свидетельствуют также высокие размеры штрафов, установленные ст. 15.25
КоАП РФ, достигающие 100% от суммы незаконной валютной операции.
139
Лисицын А.Ю. Ответственность за нарушение валютного законодательства: научнопрактических комментарий статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об
административных правонарушениях // Ежегодник «Административное и финансовое
право». – 2006. Том 1. – С. 24-25.
140
Разумовская Е.А. Административная ответственность за нарушение валютного
законодательства // Справочник экономиста. – 2006. – № 1. – С. 79.
194
При
длящемся
административном
правонарушении
сроки,
предусмотренные частью первой ст. 4.5. КоАП РФ, начинают исчисляться со
дня обнаружения административного правонарушения (часть вторая ст. 4.5
КоАП РФ). В настоящее время в арбитражной практике встречаются случаи,
когда
орган
валютного
контроля
стремится
квалифицировать
правонарушения, ответственность за которые установлена частями 4, 5 и 6
ст. 15.25 КоАП РФ, в качестве длящихся правонарушений. Подобная
квалификация указанных административных правонарушений органами
валютного контроля влечет даже не увеличение, а фактически устранение
сроков давности привлечения к административной ответственности. Однако
судебные органы зачастую встают на защиту интересов участников
внешнеэкономической деятельности141.
Часть 1 статьи 15.25 КоАП РФ устанавливает административную
ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть
осуществление
валютных
операций,
запрещенных
валютным
законодательством Российской Федерации, или осуществление валютных
операций с невыполнением установленных требований об использовании
специального счета и требований о резервировании, а равно списание и (или)
зачисление денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со
специального счета и на специальный счет с невыполнением установленного
требования о резервировании.
В настоящее время требования об обязательном использовании
специальных счетов и требования о резервировании не установлены, в связи
с чем часть 1 статьи 15.25 КоАП РФ может быть применена только в случае
осуществления
валютных
операций,
запрещенных
валютным
законодательством Российской Федерации.
Понятие валютной операции дано в пункте 9 части 1 статьи 1 Закона о
валютном регулировании. В частности, под такими операциями законодатель
141
Нечипоренко Е., Сараев. Д. Административная ответственность за нарушение
валютного законодательства // Финансовая газета. – 2006. – № 25, 26. – С. 17, 23.
195
понимает: приобретение (отчуждение) резидентом у резидента валютных
ценностей на законных основаниях, а также использование валютных
ценностей в качестве средства платежа; приобретение (отчуждение)
резидентом у нерезидента (и наоборот), приобретение (отчуждение)
нерезидентом у нерезидента валютных ценностей в качестве средства
платежа; ввоз перечисленных ценностей на таможенную территорию
Российской Федерации и вывоз с нее; перевод любой валюты (включая
рубли), внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за
границей, на счет того же лица, открытый на территории Российской
Федерации, и наоборот (со счета, открытого на территории Российской
Федерации), на счет того же лица, открытый за границей; перевод
нерезидентом российских рублей, внутренних и внешних ценных бумаг со
счета (раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на
счет того же лица, также открытый в пределах Российской Федерации.
В качестве незаконных следует рассматривать валютные операции,
запрещенные Законом о валютном регулировании или в отношении которых
законодатель установил ограничения.
Так, валютное законодательство допускает любые валютные операции
между резидентами и нерезидентами, однако вводит в отношении отдельных
операций ограничения (статьи 6, 7, 8 и 11 Закона о валютном
регулировании),
несоблюдение
которых
влечет
применение
административной ответственности.
Однако статья 7 закона утратила силу с 1 июля 2006 г., статья 8 – с 1
января 2007 г. (Федеральный закон от 26 июля 2006 г. № 131-ФЗ142), а из
ограничений, установленных статьей 11, осталось только требование об
осуществлении
купли-продажи
иностранной
валюты
на
внутреннем
валютном рынке через уполномоченные банки. Таким образом, с 1 января
2007 г. отсутствуют какие-либо ограничения на валютные операции между
Федеральный закон от 26 июля 2006 г. № 131-ФЗ «О внесении изменений в
Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» // Собрание
законодательства Российской Федерации – 2006. – № 31 (часть 1). – Ст. 3430.
142
196
резидентами и нерезидентами. Все ограничения распространяются только на
операции между нерезидентами и операции между резидентами.
По
общему
правилу
валютные
операции
между
резидентами
запрещены, за исключением операций, перечисленных в статье 9 Закона о
валютном регулировании. Следовательно, совершение между резидентами
валютных
операций,
не
предусмотренных
данной
статьей,
влечет
административную ответственность по части 1 статьи 15.25 КоАП РФ.
При этом необходимо учитывать, что такие понятия, как «резидент» и
«нерезидент», даны в пунктах 6 и 7 части 1 статьи 1 Закона о валютном
регулировании, и они отличаются от аналогичных понятий, используемых в
других отраслях права. В частности, правовой статус предпринимателя не
совпадает
с
правовым
статусом
юридического
лица,
поэтому
при
определении содержания обязанности индивидуального предпринимателя,
ответственность за нарушение которой установлена статьей 15.25 КоАП РФ,
следует исходить из содержания этой обязанности, определенной в
отношении физического, а не юридического лица143.
В
качестве
примера
судебной
практики
можно
привести
Постановление Президиума ВАС РФ от 18 марта 2008 г. № 10840/07 по делу
№ А33-1127/2007144.
Открытое акционерное общество «Лесосибирский ЛДК № 1» (далее общество) обратилось в Арбитражный суд Красноярского края с заявлением
о признании незаконным и отмене постановления Территориального
управления
Федеральной
службы
финансово-бюджетного
надзора
в
Красноярском крае (далее - административный орган) от 12 декабря 2006 г.
№ 04-06/1333П, в соответствии с которым общество привлечено к
административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.25
143
Башева Н.Ю., Козина М.Д. Обобщение судебной практики рассмотрения споров о
привлечении к административной ответственности за нарушение валютного
законодательства
[Электронный
ресурс]
–
Режим
доступа:
http://fasvvo.arbitr.ru/sap/analit_mat
144
Постановление Президиума ВАС РФ от 18 марта 2008 г. № 10840/07 по делу № А331127/2007 // Вестник ВАС РФ. – 2008. – № 6.
197
КоАП РФ, в виде взыскания штрафа в размере трех четвертых суммы
валютной операции - 375 евро.
В
качестве
объективной
стороны
состава
административного
правонарушения обществу вменено осуществление незаконной валютной
операции, выразившейся в выдаче сотруднику, направляемому в служебную
командировку, по расходно-кассовому ордеру от 22 февраля 2006 г. из кассы
общества 500 долларов США в подотчет на командировочные расходы.
По мнению административного органа, общество при совершении такой
валютной операции допустило нарушение части 2 статьи 14 Закона о
валютном регулировании, согласно которой расчеты при осуществлении
валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами
через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и
ведения которых определяется Центральным банком Российской Федерации.
Отказывая в удовлетворении требования о признании незаконным
оспариваемого постановления административного органа, суды исходили из
того, что валютные операции, которые совершаются с нарушением
установленного порядка, относятся к запрещенным валютным операциям.
Между тем данный вывод основан на неправильном толковании судами
норм материального права.
Поскольку валютная операция, совершаемая при выдаче юридическим
лицом - резидентом сотруднику, направляемому в служебную командировку
за пределы Российской Федерации, наличных денежных средств в
иностранной валюте на командировочные расходы, разрешена законом и не
ограничена требованиями об использовании специального счета и о
резервировании, она не может быть отнесена к категории незаконных
валютных операций, совершение которых образует объективную сторону
состава административного правонарушения, предусмотренного частью 1
статьи 15.25 КоАП РФ.
Частью 2 статьи 15.25 КоАП РФ установлена ответственность за
нарушение установленного порядка открытия счетов (вкладов) в банках,
198
расположенных
за
пределами
территории
Российской
Федерации.
Совершение данного правонарушения влечет наложение административного
штрафа на должностных лиц — от пятидесяти до ста минимальных размеров
оплаты труда; на юридических лиц — от пятисот до одной тысячи
минимальных размеров оплаты труда.
В соответствии с пунктом 1 статьи 12 Закона о валютном
регулировании резиденты вправе открывать без ограничений счета (вклады)
в
иностранной
валюте
в
банках,
расположенных
на
территориях
иностранных государств, являющихся членами Организации экономического
сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер
борьбы с отмыванием денег (ФАТФ).
При этом, согласно пункту 2 статьи 12 Закона о валютном
регулировании резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту
своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов), не позднее месяца со
дня заключения (расторжения) договора об открытии счета (вклада) с
банком, расположенным за пределами территории Российской Федерации, по
форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти,
уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Форма
уведомления утверждена приказом Федеральной налоговой службы от 10
августа 2006 г. N САЭ-3-09/518@ «Об утверждении форм уведомлений об
открытии (закрытии) счетов (вкладов) и о наличии счетов в банках за
пределами территории Российской Федерации»145.
Переводы резидентами средств на свои счета (во вклады), открытые в
банках за пределами территории Российской Федерации, со своих счетов (с
вкладов) в уполномоченных банках осуществляются при предъявлении
уполномоченному банку при первом переводе уведомления налогового
органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) с отметкой о
145
Приказ Федеральной налоговой службы от 10 августа 2006 г. № САЭ-3-09/518@ «Об
утверждении форм уведомлений об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и о наличии
счетов в банках за пределами территории Российской Федерации» // Бюллетень
нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 2006. – № 37.
199
принятии указанного уведомления, за исключением операций, требуемых в
соответствии с законодательством иностранного государства и связанных с
условиями открытия указанных счетов (вкладов).
Резиденты,
за
исключением
физических
лиц
–
резидентов,
дипломатических представительств, консульских учреждений Российской
Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации,
находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также
постоянных
представительств
межгосударственных
или
Российской
Федерации
межправительственных
при
организациях,
представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении
средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской
Федерации с подтверждающими банковскими документами в порядке,
устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с
Центральным банком Российской Федерации.
Требования к порядку открытия счетов (вкладов) в банках за
пределами территории Российской Федерации, проведения по указанным
счетам (вкладам) валютных операций, а также представления отчетов о
движении
средств
по
этим
счетам
(вкладам),
не
применяются
к
уполномоченным банкам и валютным биржам, которые открывают счета
(вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации, проводят
по ним валютные операции и представляют отчеты в порядке, установленном
Центральным банком Российской Федерации.
Таким образом, основными обязанностями организаций при открытии
счетов в иностранных банках является уведомление налоговых органов об
открытии и закрытии счетов, а также представлять в налоговые органы
отчеты о движении средств по таким счетам.
200
Ответственность по данной статье будут нести должностное лицо
организации и непосредственно сама организация146.
При этом лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность
без
образования
юридического
лица,
несут
административную
ответственность в данном случае по общему правилу как должностные
лица147.
Частью 3 статьи 15.25 КоАП РФ установлена ответственность за
невыполнение обязанности по обязательной продаже части валютной
выручки, а равно за нарушение установленного порядка обязательной
продажи части валютной выручки.
Из Закона о валютном регулировании исключены положения,
касающиеся обязательной продажи валютной выручки, в связи с чем часть 3
статьи 15.25 КоАП РФ в настоящее время не применяется.
В соответствии с частью 4 ст. 15.25 КоАП РФ установлена
ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок
обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных
банках
иностранной
валюты
или
валюты
Российской
Федерации,
причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для
нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные
нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности,
в том числе исключительные права на них.
В соответствии с п. 1 ст. 19 Закона о валютном регулировании, при
осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не
предусмотрено указанным Законом, обязаны в сроки, предусмотренные
внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить, в том числе
Ответственность должностных лиц организации за нарушение валютного
законодательства
[Электронный
ресурс]
–
Режим
доступа:
http://www.tamcenter.ru/articles/valuta/32/
147
Справка ФАС Западно-Сибирского округа «О судебной практике рассмотрения споров,
связанных с применением статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об
административных правонарушениях за 2007 год» [Электронный ресурс] – Режим
доступа: http://www.gazeta-yurist.ru/arbitr.php?i=196
146
201
получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных
банках
иностранной
причитающейся
в
валюты
или
соответствии
с
валюты
Российской
условиями
указанных
Федерации,
договоров
(контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них
работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты
интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на
них148.
Пунктом 2 ст. 19 Закона о валютном регулировании установлен
исчерпывающий перечень случаев, в которых резиденты вправе не зачислять
на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную валюту
или валюту Российской Федерации.
Обратите внимание: в Законе о валютном регулировании отсутствует
разрешение не зачислять денежные средства, причитающиеся за переданные
нерезиденту товары, в связи с уплатой демереджа, неустоек (штрафов,
пеней),
переуступкой
требования,
зачетом
встречных
требований.
Исключение составляет зачет встречных требований в следующих случаях:
по обязательствам между осуществляющими рыбный промысел за
пределами таможенной территории Российской Федерации резидентами и
нерезидентами, оказывающими за пределами таможенной территории
Российской Федерации услуги указанным резидентам по заключенным с
ними агентским соглашениям;
между транспортными организациями - резидентами и нерезидентами,
оказывающими за пределами таможенной территории Российской Федерации
услуги
указанным резидентам по заключенным с ними
агентским
соглашениям;
по обязательствам, вытекающим из договоров перестрахования или
договоров по оказанию услуг, связанных с заключением и исполнением
договоров
перестрахования,
между
нерезидентом
и
резидентом,
являющимися страховыми организациями или страховыми брокерами.
148
Фиш Н. Валютный контроль // Расчет. – 2007. – № 12. – С. 17-18.
202
Если условиями внешнеторгового контракта предусмотрено, что
продавцу-резиденту
причитаются
денежные
средства
за
переданный
нерезиденту товар за вычетом банковских расходов и комиссий, то
незачисление
на
счет
данного
резидента
сумм
комиссионного
вознаграждения и банковских расходов не будет являться нарушением
валютного законодательства.
Например, при наличии соответствующего условия во внешнеторговом
договоре может быть признано обоснованным неполучение денежных
средств, являющихся комиссией иностранных банков за проведение
банковских операций по переводу денежных средств.
Кроме
того,
не
могут
признаваться
административным
правонарушением, предусмотренным ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ, случаи
неполучения денежных средств, причитающихся за переданные нерезиденту
товары, связанные с возвратом резиденту ранее переданного товара в
контрактные сроки получения денежных средств за данный товар или в
сроки, установленные в соглашении о возврате товара, при условии, что
такое соглашение заключено в контрактные сроки получения денежных
средств, а также случаи, связанные с уменьшением фактической фактурной
стоимости товара.
Правонарушение, предусмотренное ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ,
отсутствует, если после вывоза товара с таможенной территории Российской
Федерации, когда риски его утери или порчи в соответствии с условиями
договора несла российская сторона, товар оказался уничтоженным,
безвозвратно утерянным, его качество ухудшилось вследствие действия
непреодолимой силы либо товары выбыли из владения российской стороны
вследствие неправомерных действий органов или должностных лиц
иностранного государства. При подтверждении данных обстоятельств
торгово-промышленной палатой государства, в котором они возникли, или
российским торговым представительством в этом государстве непоступление
выручки от экспорта товара может быть признано обоснованным.
203
Пунктом 1 ст. 19 Закона о валютном регулировании установлено, что
резиденты обязаны обеспечить получение от нерезидентов на свои
банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или
валюты Российской Федерации, причитающейся за переданные нерезидентам
товары,
в
сроки,
предусмотренные
внешнеторговыми
договорами
(контрактами).
Таким образом, при определении срока поступления выручки в первую
очередь необходимо исходить из условий договора, в том числе при
определении порядка исчисления периода времени, в течение которого
покупатель должен оплатить товар, и даты, с которой должен исчисляться
данный период времени.
Начало исчисления срока оплаты товара может не совпадать с датой
фактического пересечения экспортируемым товаром таможенной границы
Российской Федерации.
Согласно п. 1 ст. 486 ГК РФ, если договором не определен срок оплаты
товара, покупатель обязан оплатить товар непосредственно до или после его
передачи продавцом. Если договором предусмотрена оплата товара после его
передачи покупателю (продажа товара в кредит - ст. 488 ГК РФ), но срок
оплаты договором не определен, в соответствии со ст. 314 ГК РФ
обязательство по оплате товара должно быть исполнено в разумный срок
после возникновения данного обязательства. Продажа товара в кредит
является видом коммерческого кредитования, следовательно, на продажу
товаров в кредит распространяются правила о займе в соответствии с п. 2 ст.
823 ГК РФ.
В связи с этим при определении разумного срока оплаты товара,
проданного в кредит, исходя из положений п. 1 ст. 810 ГК РФ следует
считать его равным 30 дням с момента возникновения обязательства по
оплате товара. Аналогичный подход применим и к договорам на импорт
товаров, если договором не определен срок поставки товара после его
оплаты.
204
Обратите внимание: определяющим с точки зрения принятия решения
о соблюдении резидентом валютного законодательства является факт
передачи товаров от продавца покупателю, а не вывоза товаров с таможенной
территории Российской Федерации.
Невывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации не
всегда освобождает резидента от обязанности обеспечить получение от
нерезидента на свои банковские счета в уполномоченных банках денежных
средств, причитающихся за переданные нерезиденту товары, в сроки,
предусмотренные
внешнеторговыми
договорами
(контрактами).
При
определении момента исполнения обязанности продавца по передаче товара
необходимо руководствоваться гражданским законодательством, в частности
ст. 458 ГК РФ.
Например, если в соответствии с внешнеторговым контрактом товар
поставляется на условиях FCA (Инкотермс-2000149), то он считается
переданным покупателю (если контрактом не предусмотрено иное) с
момента предоставления товара в распоряжение перевозчика или другого
лица, указанного покупателем. В данном случае, как правило, передача
товаров происходит на таможенной территории Российской Федерации, и с
момента
их
передачи
у
продавца-резидента
возникает
обязанность
обеспечить выполнение требования, установленного п. 1 ч. 1 ст. 19 Закона о
валютном регулировании.
Для возбуждения дела по ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ необходимо и
достаточно установить следующие факты и обстоятельства:
товар передан в соответствии с условиями внешнеторгового контракта
резидентом нерезиденту;
денежные средства, причитающиеся за переданные нерезиденту
товары, не получены в предусмотренные внешнеторговым контрактом сроки.
149
Международные
КонсультантПлюс.
правила
толкования
терминов
«Инкотермс-2000»
//
СПС
205
Продление
контрактных
сроков
получения
денежных
средств,
причитающихся за переданные нерезиденту товары, путем заключения
дополнения к внешнеторговому контракту может свидетельствовать об
отсутствии события правонарушения, если указанное дополнение заключено
до истечения данных сроков.
Получение с нарушением сроков, предусмотренных внешнеторговым
контрактом, денежных средств за товары, еще не переданные нерезиденту
(предварительная оплата или оплата против отгрузки до передачи товара
покупателю), нарушением требований ч. 1 ст. 19 Закона о валютном
регулировании не является150.
Частью 5 ст. 15.25 КоАП РФ предусмотрена ответственность за
невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в
Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не
ввезенные
на
таможенную
территорию
Российской
Федерации
(не
полученные на таможенной территории Российской Федерации) товары,
невыполненные работы, неоказанные услуги
либо за непереданные
информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе
исключительные права на них.
Обратите внимание: денежные средства должны быть возвращены в
Российскую Федерацию в сумме фактически уплаченных нерезидентам
денежных средств, т.е. без вычета банковских расходов и комиссий.
Для возбуждения дела по ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ необходимо
установить следующие факты и обстоятельства:
денежные средства перечислены нерезиденту и не возвращены в
Российскую Федерацию в сроки, предусмотренные внешнеторговыми
контрактами для их возврата, а в случае отсутствия таковых в контракте –
для ввоза (получения) товаров на таможенную территорию Российской
Федерации;
150
Егоров В.В. Как нечаянно не нарушить валютное законодательство // Новое в
бухгалтерском учете и отчетности. – 2006. – № 4. – С. 31-35.
206
товары не ввезены на таможенную территорию Российской Федерации
(не получены от нерезидента на таможенной территории Российской
Федерации) в сроки, предусмотренные внешнеторговыми контрактами.
Вместе с тем, если товары ввезены (переданы) с нарушением срока,
предусмотренного внешнеторговым контрактом, но в срок, установленный
договором для возврата денежных средств, событие правонарушения,
предусмотренного ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ, отсутствует.
Если
товары
были
ввезены
позднее
указанных
сроков,
то
невозвращение в эти сроки ранее перечисленных денежных средств за
данные товары свидетельствует о наличии признаков административного
правонарушения, предусмотренного ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ.
Вина импортера-резидента в совершении данного правонарушения
отсутствует, если до истечения контрактного срока импортируемые товары
до ввоза на таможенную территорию Российской Федерации в момент, когда
риски несла российская сторона, оказались уничтоженными, безвозвратно
утерянными
вследствие
действия
непреодолимой
силы,
недостачи,
происшедшей в силу естественного износа или убыли при нормальных
условиях транспортировки и хранения, либо товары выбыли из владения
российской стороны вследствие неправомерных действий органов или
должностных лиц иностранного государства, либо возврат переведенной в
оплату товаров суммы денежных средств оказался невозможным вследствие
действия непреодолимой силы или неправомерных действий органов или
должностных лиц иностранного государства.
Субъектами правонарушений, предусмотренных ч. 4 и 5 ст. 15.25
КоАП
РФ,
являются
только
резиденты
-
лица,
занимающиеся
предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, и
юридические лица.
Руководители организаций зачастую не имеют представления о том,
какие действия следует предпринять для того, чтобы в последствии можно
было признать, что все меры для исполнения обязательств были приняты.
207
Нередко они полагают, что можно ограничиться телефонными переговорами
с контрагентом, задерживающим платежи.
Федеральный
Арбитражный
суд
Северо-Западного
округа
в
постановлении от 18 января 2007 г. № А44-2079/2006-13а151 сделал вывод,
что факт телефонных переговоров с должником является недостаточным
основанием
для
освобождения
организации
от
ответственности
за
несвоевременное поступление валютной выручки152.
При доказывании вины резидента необходимо учитывать меры,
предпринятые им в целях исполнения возложенной на него обязанности, к
числу которых могут быть отнесены:
на стадии предконтрактной подготовки:
-
выяснение
через
торгово-промышленную
палату,
торговое
представительство, официальные органы страны иностранного партнера
либо иными способами его надежности и деловой репутации;
на стадии заключения контракта:
- внесение в договор способа обеспечения исполнения обязательств в
зависимости от надежности и деловой репутации партнера (банковская
гарантия, неустойка, поручительство, залог, задаток и т.д.);
- применение таких форм расчета по договору, которые исключают
риск неисполнения контрагентом обязательств по договору;
- разработка механизма разрешения возможных разногласий с четким
указанием сроков досудебных способов защиты нарушенных прав и
указанием, какой судебный орган будет рассматривать возникший спор;
- использование страхования коммерческих рисков;
после неисполнения или ненадлежащего исполнения контрагентом
обязательств:
151
Постановление ФАС Северо-Западного округа от 18 января 2007 г. по делу № А442079/2006-13а // СС КонсультантАрбитраж: ФАС Северо-Западного округа.
152
Ржаницына В.С. Валютный контроль операций с нерезидентами // Бухгалтерский учет.
– 2008. – № 9. – С. 14-17.
208
- ведение претензионной работы (переписка с иностранной стороной по
факту нарушения обязательств по договору, предъявление претензии);
- предъявление после ответа на претензию или истечения срока ответа
искового заявления в судебные органы с требованием о взыскании с
контрагента причитающейся суммы.
Деяния, предусмотренные ч. 4 и 5 ст. 15.25 КоАП РФ, совершаются на
следующий
день
после
истечения
срока
исполнения
обязанности,
установленной ч. 1 ст. 19 Закона о валютном регулировании. С этого же дня
исчисляется
срок
давности
привлечения
к
административной
ответственности.
Части 4 и 5 ст. 15.25 КоАП РФ предусматривают наложение
административного штрафа в размере от 3/4 до одного размера суммы
денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках, не
возвращенных в Российскую Федерацию соответственно.
В силу п. 3 ч. 1 ст. 3.5 КоАП РФ административный штраф должен
рассчитываться на момент окончания административного правонарушения
исходя из суммы денежных средств, не зачисленных в установленный срок
на счета в уполномоченных банках, либо суммы денежных средств, не
возвращенных в установленный срок в Российскую Федерацию.
Следует обратить внимание, что зачисление денежных средств на счет
в уполномоченном банке или возврат их в Российскую Федерацию после
возбуждения дела об административном правонарушении не должно вести к
прекращению производства по делу.
Частью 6 ст. 15.25 КоАП РФ установлена ответственность за
несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета
и отчетности по валютным операциям, нарушение порядка использования
специального счета и (или) резервирования, единых правил оформления
паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных
и отчетных документов или паспортов сделок. Данное правонарушение
влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере
209
от сорока до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда; на
юридических лиц – от четырехсот до пятисот минимальных размеров оплаты
труда.
Резиденты и нерезиденты, осуществляющие валютные операции,
обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по
проводимым
ими
валютным
операциям,
обеспечивая
сохранность
соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со
дня совершения соответствующей валютной операции (п. 2 ч. 2 ст. 24 Закона
о валютном регулировании). Единые формы учета и отчетности по валютным
операциям, порядок и сроки их представления устанавливает Банк России.
Им изданы Инструкция от 15 июня 2004 г. № 117-И «О порядке
представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам
документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке
учета уполномоченными банками валютных операций и оформления
паспортов сделок»153(далее - Инструкция № 117-И) и Положение от 1 июня
2004 г. № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным
банкам документов и информации, связанных с проведением валютных
операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления
уполномоченными
банками
контроля
за
проведением
валютных
операций»154. Указанные документы предусматривают представление форм
учета и отчетности по валютным операциям только уполномоченным банкам.
Какие же документы валютного контроля должны предоставлять
резиденты и нерезиденты при осуществлении валютных операций?
Инструкция ЦБ РФ от 15 июня 2004 г. № 117-И «О порядке представления резидентами
и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении
валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и
оформления паспортов сделок» (с изм. от 12 августа 2008 г.) // Вестник Банка России. –
2004. – № 36; 2008. – № 47.
154
Положение ЦБ РФ от 1 июня 2004 г. № 258-П «О порядке представления резидентами
уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с
проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и
осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных
операций» (с посл. изм. от 26 сентября 2008 г.) // Вестник Банка России. – 2004. – № 35;
2008. – № 58.
153
210
Отметим,
что
резиденты
(кроме
физических
лиц)
обязаны
предоставлять налоговым органам по месту своего учета, помимо
уведомления об открытии, закрытии и изменении реквизитов указанных
счетов (вкладов), отчеты о движении средств по счетам (вкладам) с
подтверждающими банковскими документами по форме и в порядке,
установленными Постановлением Правительства РФ от 28 декабря 2005 г. №
819155. Данные отчеты должны предоставляться ежеквартально в течение 30
дней по окончании квартала. Подтверждающие банковские документы
представляются в виде нотариально заверенных копий. К документам,
составленным на иностранном языке, прилагается нотариально заверенный
перевод на русский язык.
Следует
отметить,
свидетельствующая
о
что
существует
том,
что
арбитражная
Росфиннадзор
практика,
привлекает
к
административной ответственности за непредставление отчетов о движении
средств по счетам (вкладам) за рубежом. До 27 января 2008 года вопрос о
правомерности
привлечения
к
административной
ответственности
за
непредставление указанных отчетов был спорным и решался в судебном
порядке как в пользу резидентов, так и в пользу Росфиннадзора.
Например, Постановлением ФАС Уральского округа от 25 декабря
2007
г.
№
Ф09-10612/07-С1156
организация
была
привлечена
к
ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, за
несвоевременное предоставление отчетов о движении денежных средств по
счету, открытому в банке за пределами РФ. Другим судебным решением,
содержащемся в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 29 ноября
155
Постановление Правительства РФ от 28 декабря 2005 г. № 819 «Об утверждении
правил представления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по
счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации» (с изм. от 15
июля 2008 г.) // Собрание законодательства РФ. – 2006. – № 2. – Ст. 188; 2008. – № 29
(часть 2). – Ст. 3527.
156
Постановление ФАС Уральского округа от 25 декабря 2007 г. № Ф09-10612/07-С1 по
делу № А47-12795/07 // СПС КонсультантПлюс
211
2007 г. по делу № А42-3248/2007157, по аналогичной ситуации в привлечении
к ответственности было отказано.
Спор заключался в следующем. Частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ
предусмотрена ответственность за несоблюдение установленных порядка
или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям.
Как уже было сказано выше, формы учета и отчетности по валютным
операциям должны устанавливаться ЦБ РФ. До 27 января 2008 года
существовали положения ЦБ РФ и Правительства РФ, устанавливающие
требования предоставлять определенные документы, в том числе и отчет о
движении
средств
на
счетах
за
рубежом,
однако
положения,
квалифицировавшие эти документы в качестве форм учета и отчетности по
валютным операциям, отсутствовали.
26 июля 2007 года ЦБ РФ в связи с многочисленной судебной
практикой по вопросам привлечения к ответственности за непредставление
форм учета и отчетности по валютным операциям выпустил Письмо № 0431-2/3178158, в котором указал, что «в настоящее время в отношении
резидентов,
не
являющихся
уполномоченными
банками,
а
также
нерезидентов формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и
сроки их представления Банком России не установлены». Таким образом,
привлечение к ответственности было не правомерным, однако зачастую
имело место в арбитражной практике.
Позже ЦБ РФ издал Указание от 10 декабря 2007 г. № 1950-У159,
вступившее в действие с 27 января 2008 г., которым утвердил перечень форм
Постановление ФАС Северо-Западного округа от 29 ноября 2007 г. по делу № А423248/2007 // СС КонсультантАрбитраж: ФАС Северо-Западного округа.
158
Письмо ЦБ РФ от 26 июля 2007 г. № 04-31-2/3178 «О применении части 6 статьи 15.25
Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» // СПС
КонсультантПлюс.
159
Указание ЦБ РФ от 10 декабря 2007 г. № 1950-У «О формах учета по валютным
операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и
валютных бирж» // Вестник Банка России. – 2008 – № 1.
157
212
учета по валютным операциям. Рассматриваемый отчет о движении
денежных средств к таким формам отнесен не был160.
Инструкцией № 117 определен, в частности, срок представления
резидентом в уполномоченный банк документов для оформления паспорта
сделки (п. 3.14 Инструкции № 117-И) и срок представления документов для
его переоформления (п. 3.15.1 данной инструкции).
Для оформления паспорта сделки резидент представляет в банк
документы, указанные в п. 3.5 Инструкции № 117-И, не позднее
осуществления первой валютной операции по контракту (кредитному
договору) либо иного исполнения обязательств по контракту (кредитному
договору). Обязанность по оформлению паспорта сделки возникает при
заключении внешнеторгового контракта, общая сумма которого превышает в
эквиваленте 5 тыс. долларов США.
При
осуществлении
таможенного
оформления
и
таможенного
контроля, а также контроля валютных операций таможенники могут
выявлять нарушения установленных единых правил оформления паспортов
сделок. Например, при декларировании товаров в таможенный орган
представлен
паспорт
сделки,
оформленный
(переоформленный)
с
нарушением установленных сроков, форма которого не соответствует
установленной Банком России или одна или несколько граф, которого
заполнены с нарушением соответствующих требований.
Другой случай, когда при декларировании товаров, включенных в
товарную
номенклатуру
внешнеэкономической
деятельности
и
перемещаемых через таможенную границу РФ, в таможенный орган
представлен паспорт сделки с незаполняемыми графами, в которых не
проставлен символ X, что является нарушением правил оформления паспорта
сделки. Тогда у должностного лица есть основания привлечь организацию к
административной ответственности. Однако сделать это следует с учетом
160
Бородкин В.И., Павлова А.Ю. Внешнеэкономическая деятельность: учет и налоги (под
общей редакцией Фадеева Ю.Л.) // Система ГАРАНТ, 2008. – С. 34
213
наличия состава административного правонарушения, его субъективной
стороны, которая заключается в выяснении того, имелась ли у резидента
возможность для соблюдения правил заполнения граф паспорта сделки.
Если при декларировании товаров в таможенный орган представлено
дополнение к контракту, изменяющее сведения, указанные в паспорте
сделки,
но
паспорт
сделки
при
этом
не
переоформлен,
событие
правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, отсутствует, так
как срок переоформления паспорта сделки Банком России не установлен161.
Дело об административном правонарушении возбуждается по каждому
случаю
нарушения
правил
оформления
(переоформления)
паспорта
сделки162.
Субъектами правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП
РФ, являются резиденты и нерезиденты - должностные лица, лица,
занимающиеся
предпринимательской
деятельностью
без
образования
юридического лица, и юридические лица.
Частью 7 статьи 15.25 КоАП РФ установлена ответственность за
нарушение установленного порядка ввоза и пересылки в Российскую
Федерацию и вывоза и пересылки из Российской Федерации валюты
Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в документарной форме,
за исключением случаев, предусмотренных статьями 16.3 и 16.4 КоАП РФ.
В настоящее время часть 7 статьи 15.25 КоАП РФ не применяется,
поскольку отдельный порядок ввоза и пересылки в Российскую Федерацию и
вывоза и пересылки из Российской Федерации валюты Российской
Федерации и внутренних ценных бумаг в документарной форме не
устанавливался.
Вместо него в Закон о валютном регулировании внесены прямые
нормы, установившие ограничения на вывоз физическими лицами наличных
161
162
Егоров В.В. Указ. соч. – С. 32.
Петров В.А. Новая методичка от ФТС по квалификации валютных нарушений //
Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2008. – № 3. – С. 39-41.
214
денежных средств из Российской Федерации, и случаи, когда наличная
иностранная валюта, валюта Российской Федерации, дорожные чеки,
внешние и внутренние ценные бумаги в документарной форме подлежат
декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной
декларации.
В случае вывоза физическими лицами с таможенной территории
Российской Федерации иностранной валюты и (или) валюты Российской
Федерации
сверх
установленных
норм
указанные
лица
подлежат
ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ.
В случае недекларирования либо недостоверного декларирования
физическими лицами иностранной валюты и (или) валюты Российской
Федерации,
перемещаемых
через
таможенную
границу
Российской
Федерации и подлежащих обязательному письменному декларированию,
указанные лица подлежат ответственности, предусмотренной статьей 16.4
КоАП РФ.
В случае недекларирования юридическими лицами по установленной
форме иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, а также
в случае недекларирования физическими или юридическими лицами по
установленной форме внешних и (или) внутренних ценных бумаг в
документарной форме, дорожных чеков, перемещаемых через таможенную
границу Российской Федерации и подлежащих декларированию путем
подачи письменной таможенной декларации, указанные лица подлежат
ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 16.2 КоАП РФ163.
Список рекомендуемой литературы:
1. Алексеева, Д. Г., Пыхтин, С. В., Сапожников, Н. В., Фальковская,
Я.М. Валютное право [Текст] : учеб. пособие / Д. Г. Алексеева, С.В.
163
Письмо Федеральной таможенной службы от 10 января 2008 г. № 01-11/217 «О
направлении Методических рекомендаций по квалификации нарушений валютного
законодательства» // Таможенные ведомости. – 2008. – № 4.
215
Пыхтин, Н.В. Сапожников, Я.М. Фальковская. – 2-е изд., доп. – М.:
Норма, 2008. – 368 с.
2. Башева, Н. Ю., Козина, М. Д.
Обобщение судебной практики
рассмотрения споров о привлечении к административной ответственности
за нарушение валютного законодательства [Электронный ресурс] [Текст] /
Н.Ю.
Башева,
М.Д.
Козина
–
Режим
доступа:
http://fasvvo.arbitr.ru/sap/analit_mat
3. Баяхчев, В. Г. Уголовная ответственность за невозвращение из-за
границы средств в иностранной валюте [Текст] / В.Г. Баяхчев. –
Законодательство. – 1999. – № 12. – С. 59.
4.
Бородкин,
В.
И.,
Павлова,
А.
Ю.
Внешнеэкономическая
деятельность: учет и налоги (под общей редакцией Фадеева Ю.Л.) [Текст]
/ В.И. Бородкин, А.Ю. Павлова // Система ГАРАНТ, 2008. – С. 34
5. Гармаев, Ю. П. Невозвращение из-за границы средств в иностранной
валюте (ст. 193 УК РФ): уголовно - правовая характеристика и проблемы
квалификации [Электронный ресурс] [Текст] / Ю.П. Гармаев. – Режим
доступа: http://www.lawmix.ru/comm.php?id=5229
6. Горелик, А. С., Шишко, И. В., Хлупина, Г. В. Преступления в сфере
экономической деятельности и против интересов службы в коммерческих и
иных организациях [Текст] / А. С. Горелик, И.В. Шишко, Г.В. Хлупина //
Министерство общего и профессионального образования РФ. Красноярский
государственный университет. – Красноярск, 1998. – С. 117-120
7. Егоров, В. В. Как нечаянно не нарушить валютное законодательство
// Новое в бухгалтерском учете и отчетности. – 2006. – № 4. – С. 31-35.
8. Козырин, А. Н. Преступления в таможенной сфере // Налоговый
вестник. – 2002. – № 2. – С. 41-43.
9.
Лисицын
А.Ю.
Ответственность
за
нарушение
валютного
законодательства: научно-практический комментарий статьи 15.25 Кодекса
Российской
Федерации
об
административных
правонарушениях
Административное и финансовое право. Том 1. – 2006. – С. 24-27.
//
216
10. Мамедов А.А. Невозвращение из-за границы средств в иностранной
валюте // Финансовый бизнес. – 2002. – № 6. – С. 27.
11. Милякина Е.В. Вывоз капитала: законодательство и практика его
применения // Законодательство и экономика. – 2005. – № 3, 4. – С. 12-18.
12. Нечипоренко Е., Сараев. Д. Административная ответственность за
нарушение валютного законодательства // Финансовая газета. – 2006. – №
25, 26. – С. 17, 23.
13. Петров В.А. Новая методичка от ФТС по квалификации валютных
нарушений // Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2008. – №
3. – С. 39-41.
14. Разумовская Е.А. Административная ответственность за нарушение
валютного законодательства // Справочник экономиста. – 2006. – № 1. – С.
79.
15. Сапожников Н. Правовые проблемы ответственности в валютных
правоотношениях // Хозяйство и право. – 2001. – № 12. – С. 65 - 73.
16. Фиш Н. Валютный контроль // Расчет. – 2007. – № 12. – С. 17-18.
17. Хаменушко И. Проблемы ответственности за нарушение валютного
законодательства в связи с принятием Кодекса РФ об административных
правонарушениях // Хозяйство и право. – 2003. – № 9. – С. 83.
18. Хафизов М.С. Актуальные вопросы уголовной ответственности за
невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте // Следователь.
– 2007. – № 10 (114). – С. 26.
19.
Худолеев
В.В.
Ответственность
за
нарушение
валютного
законодательства РФ // Консультант бухгалтера. – 2004. – № 8.
20. Чистый вывоз капитала из России в 2008 году достиг $129,9 млрд
[Электронный
ресурс]
–
Режим
http://www.gazeta.ru/news/lenta/2009/01/13/n_1316910.shtml
Тесты
доступа:
217
1. В случае вывоза физическими лицами с таможенной территории
Российской Федерации иностранной валюты и (или) валюты Российской
Федерации сверх установленных норм указанные лица подлежат
ответственности:
а) предусмотренной частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ;
б) предусмотренной частью 1 статьи 193 УК РФ;
в) предусмотренной статьей 25 Закона о валютном регулировании.
2. Зачисление денежных средств на счет в уполномоченном банке
или возврат их в Российскую Федерацию после возбуждения дела об
административном правонарушении:
а) не прекращает производства по делу;
б) всегда прекращает производство по делу;
в) прекращает производство по делу при условии применения
соответствующих санкций.
3. Части 4 и 5 ст. 15.25 КоАП РФ предусматривают наложение
административного штрафа в размере:
а) от 3/4 до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных
на счета в уполномоченных банках, не возвращенных в Российскую
Федерацию соответственно;
б) от 1/2 до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных
на счета в уполномоченных банках, не возвращенных в Российскую
Федерацию соответственно;
в) однократном от суммы денежных средств, не зачисленных на счета в
уполномоченных банках, не возвращенных в Российскую Федерацию
соответственно.
4. Срок давности привлечения к ответственности по статье 15.25
КоАП РФ:
218
а)
равен
1
году
со
б) равен 1 году
правонарушения;
в) не установлен.
со
дня
совершения
административного
обнаружения
административного
правонарушения;
дня
5. Под крупным размером ст. 193 УК РФ подразумевает сумму:
а) превышающую тридцать миллионов рублей;
б) превышающую пять миллионов рублей;
в) превышающую десять миллионов рублей.
Список использованных нормативно-правовых актов, материалов
судебной практики и специальной литературы
1. Нормативно-правовые акты:
1. Конституция Российской Федерации от 12 декабря 1993 г. //
Российская газета. – 1993. – №237.
2. Федеральный конституционный закон от 17 декабря 1997г. №2-ФКЗ
«О Правительстве Российской Федерации» (редакция от 2 марта 2007г.) //
Собрание законодательства РФ. – 1997. – №51. – Ст.5712; 2007. – №10. – Ст.
1147.
3.
Кодекс
Российской
Федерации
об
административных
правонарушениях от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ (редакция от 23.11.2009г.)
// Российская газета. – 2001. – № 256; 2009.- № 226.
4. Налоговый кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. №146ФЗ (редакция от 30 июня 2008г.) Часть первая и от 5.08.2000 г. №117-ФЗ
(редакция от 19.07.2009г.) Часть вторая // Собрание законодательства РФ. –
1998. – №31. – Ст. 3824; 2000. – №32. – Ст. 3340; 2008. – №27. – Ст. 3126;
2009. – №29. – Ст.3632.
219
5. Таможенный кодекс Российской Федерации от 28 мая 2003 г. № 61ФЗ (редакция от 24 ноября 2008г.) // Собрание законодательства РФ. – 2003.
– № 22. – ст. 2066; 2008. – № 48. – ст. 5500.
6. Гражданский кодекс Российской
Федерации. Часть первая/
Федеральный закон от 30 ноября 1994 г. (редакция от 18 июля 2009г.)//
Собрание законодательства Российской Федерации. – 1994. - № 32. - Ст.
3301; 2009. – № 29. – Ст. 3618.
7. Уголовный кодекс РФ от 13 июня 1996 г. № 63-ФЗ (редакция от 17
декабря 2009г.) // Собрание законодательства РФ. – 1996. – № 25. – ст. 2954;
Российская газета. – 2009. – №246.
8. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации
(Банке России)» от 10 июля 2002 г. №86-ФЗ (редакция от 22 сентября 2009г.)
// Собрание законодательства РФ. – 2002. – №28. – Ст. 2790; 2009. – №39. –
Ст. 4235.
9. Федеральный закон от 8 декабря 2003 № 164-ФЗ «Об основах
государственного регулирования внешнеторговой деятельности» (редакция
от 2 февраля 2006 г.) // Собрание законодательства РФ. – 2003. – №50. –
Ст.4850; 2006. – №6. – Ст. 636.
10. Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном
контроле» от 10 декабря 2003 №173 (редакция от 22 июля 2008г.) // Собрание
законодательства РФ. – 2003. – № 50. – Ст. 4859; 2008. – №30. – Ст. 3606.
11. Федеральный закон «О почтовой связи» от 17 июля 1999 г.
(редакция от 28 июня 2009г.) // Собрание законодательства РФ. – 1999. – №
29. – Ст. 3697; 2009. – №26. – Ст. 3122.
12. Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» от 22 апреля 1996
№39- ФЗ (редакция от 19 июля 2009г.) // Собрание законодательства РФ. –
1996. – № 17. – Ст. 1918; 2009. – №29. – Ст.3642.
13.
Закон
Российской
Федерации
«О
банках
и
банковской
деятельности» от 2 декабря 1990 г. №395–1 (редакция от 29 апреля 2009г.) //
220
Собрание законодательства РФ. – 1996. – №6. – Ст. 492; 2009. – №18. – Ст.
2153.
14. Постановление Правительства РФ от 17 февраля 2007 г. № 98 «Об
утверждение
Правил
представления
резидентами
и
нерезидентами
подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных
операций агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных
банков» // Собрание законодательства РФ. – 2007. – № 9. – Ст. 1089.
15. Постановление Правительства РФ «Об утверждении Правил
представления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств
по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской
Федерации» от 28 декабря 2005 г. № 819 (редакция от 15 июля 2008г.) //
Собрание законодательства РФ. – 2006. – №2. – Ст. 188; 2008.- №29. – Ст.
3527.
16. Постановление Правительства РФ от 15 апреля 2005 г. №22 «Об
утверждении Правил оказания услуг
почтовой связи»
//
Собрание
законодательства РФ. – 2005. – № 17. – Ст. 1556.
17. Постановление Правительства РФ «Об утверждении Положения о
федеральной службе финансово-бюджетного надзора» от 15 июня 2004 г. №
278 // Собрание законодательства РФ. – 2004. – № 25. – Ст. 2561.
18. Постановление Правительства РФ от 27 ноября 2003 № 715 «Об
утверждении Положения о порядке таможенного оформления товаров,
перемещаемых
через
таможенную
границу
Российской
Федерации
физическими лицами для личного пользования» (ред. от 05 ноября 2008 г.)
Собрание законодательства РФ. – 2003. – №48. – Ст.4683; 2008. – №45. –
Ст.5210.
19. Положение ЦБ РФ от 1 июня 2004 № 258-п
«О порядке
представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих
документов и информации, связанных с проведением валютных операций с
нерезидентами
по
внешнеторговым
сделкам,
и
осуществления
уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций»
221
(редакция от 26 сентября 2008г.) // Вестник Банка России. – 2004. – №35;
2008. – №58.
20. Инструкция ЦБ РФ от 15 июня 2004 г. № 117- И (редакция от
12.08.2008г.) «О порядке представления резидентами и нерезидентами
уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении
валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных
операций и оформления паспортов сделок» // Вестник Банка России. – 2004.
– №36; 2008. – №47.
21. Инструкция ЦБ РФ от 28 апреля 2004 г. №113-И (редакция от
21.11.2006г.) «О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных
пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных
видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой
и валютой РФ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная
стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических
лиц» // Вестник Банка России. – 2004. – №33; 2006. – №74.
22. Указание ЦБ РФ от 30 марта 2004 № 1412-У «Об установлении
суммы перевода физическим лицом - резидентом из Российской Федерации
без открытия банковских счетов» // Вестник Банка России. – 2004. – №22.
23. Письмо ФТС РФ от 3 мая 2006 N 01-06/15085 «О перечне товаров,
подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации
декларированию в письменной форме» //Таможенный вестник. – 2006. –
№11.
24. Письмо ФТС РФ от 26 июля 2005 № 01-06/25300 «О порядке
перемещения валюты и ценных бумаг» // Таможенные ведомости.– 2005. –
№10.
2. Материалы судебной практики:
1. Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 4 марта 2009 по делу
№ А39-3223/2008-147/3 Заявление о признании незаконным и об отмене
постановления о назначении административного наказания за нарушение
валютного законодательства удовлетворено, так как факт оформления
222
паспорта сделки с нарушением установленного законом срока материалами
дела не подтвержден // СПС «КонсультантПлюс».
2. Определение Верховного Суда РФ от 3 июля 2007 № КАС07-311 «Об
оставлении без изменения решения Верховного Суда РФ от 2 марта 2007 №
ГКПИ06-1457, которым было отказано в удовлетворении заявления о
признании частично недействующим пункта 3.14 Инструкции ЦБ РФ от
15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами
уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении
валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных
операций и оформления паспортов сделок» // Бюллетень Верховного Суда
РФ.- 2008. - № 6.
3. Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 4 марта 2008 №
Ф08-797/08-285А по делу № А63-5356/2007-С7 Обязанность по оформлению
паспорта сделки возникает не позднее дня исполнения контракта в любой
форме. Суд пришел к выводу о доказанности факта оформления обществом
паспортов сделок после совершения валютных операций и обоснованности
привлечения заявителя к административной ответственности по части 6
статьи
15.25
Кодекса Российской Федерации об административных
правонарушениях // СПС «КонсультантПлюс».
3. Специальная литература:
1. Актуальные проблемы финансового права: сборник научных трудов
Вып.1 [Текст] / под ред. проф. Н.А. Сатаровой. – Казань: Изд-во «Познание»
Института экономики, управления и права, 2009.- С.12.
2. Актуальные проблемы теории и практики финансового права
Российской Федерации [Текст] / под ред. проф. д.ю.н. А.Н. Козырина. Система ГАРАНТ, 2009.
3. Алексеева, Д. Г. Банковские счета резидентов и нерезидентов [Текст]
/ Д.Г. Алексеева // Закон.- 2005.- № 4.- С. 41 - 49.
223
4. Алексеева, Д. Г. Правовой режим счетов резидентов в банках,
расположенных за пределами территории Российской Федерации [Текст]
/Д.Г. Алексеева // Банковское право.-2006.- № 4.- С. 10 - 14.
5.
Алехин,
А.
П.,
Кармолицкий,
А.
А.,
Козлов,
Ю.
М.
Административное право Российской Федерации [Текст] / А.П. Алехин, А.А.
Кармолицкий, Ю. М. Козлов. М.,1996. С. 606.
6. Артемов, Н. М. Валютные ограничения [Текст] / Н.М. Артемов. - М.,
2001. - С. 5; Он же. Валютный контроль. - М., 2001. - С. 6.
7. Артемов, Н. М. Проблемы и перспективы валютного регулирования
в РФ (финансово-правовой аспект) [Текст] : Монография / Н.М. Артемов.М., 2002.- С. 25.
8. Бандурина, Н. В. Уполномоченные банки как агенты валютного
контроля [Текст] / Н.В. Бандурина // Финансовый вестник: финансы, налоги,
страхование, бухгалтерский учет. – 2008. - № 9.
9. Брызгалин, А. В. Предприятие и валютный контроль: Типичные
нарушения резидентов при совершении валютных операций (Теория.
Практика. Анализ). Ч. I // Налоги и финансовое право.-1996.- № 1 (ч. I).- С. 9.
10. Бункина, М. К., Семенов, А. М. Основы валютных отношений
[Текст] : Учебное пособие / М.К. Бункина. - М.: Юрайт, 1998.- С. 10.
11. Валютное право [Текст] : Учебник / Отв. ред. Ю.А. Крохиной – М.:
Высшее образование, 2007.
12. Валютное право России [Текст] : Учебник / Б. Ю. Дорофеев, Н. Н.
Земцов, В. А. Пушин – М.: Норма, 2008.
13. Валютное право РФ [Текст] : Учебник / Тосунян Г.А. – М.: Дело,
2002.
14. Валютное регулирование в системе государственного управления
экономикой [Текст] : Учебник / Под общ. ред. В.М. Крашенинникова. - М.:
ЗАО «Издательство «Экономика», 2003.- С. 58.
15. Влад, О. В. Порядок оформления паспорта сделки [Текст] / О.В.
Влад // Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2009. - №7.
224
16. Войкин, Д. Н. Правовое регулирование валютного контроля в
области таможенного дела: Автореф. дис. ... канд. юрид. наук [Текст] /Д.Н.
Войкин. - Саратов, 2002. - С. 18.
17. Вострикова, Л. Г. Валютное право [Текст] : Учеб. пособие. – М.:
ЗАО «Юстицинформ», 2006.
18. Вязовский, К. О. Административно-правовое регулирование
валютных отношений в Российской Федерации [Текст] : Дис. ... к.ю.н. СПб.,
2000.- С. 13.
19. Гафарова, Г. Р. Некоторые особенности осуществления валютного
контроля в РФ [Текст] / Г.Р. Гафарова // Финансовое право. - 2009. - №7.
20. Гафарова, Г. Р. Некоторые вопросы валютного регулирования в
системе экономической безопасности РФ [Текст] / Г.Р. Гафарова // Правовые
основы национальной безопасности. - 2009. - № 3.
21. Гражданское право. Часть первая: Учебник [Текст] / Под ред. А.Г.
Калпина, А.И. Масляева. 2-е изд., перераб. и доп.-М.: Юристъ, 2002.- С. 138;
22. Гражданское право: В 2 т. Т. I. Полутом 1: Учебник [Текст] / Отв.
ред. проф. Е.А. Суханов. 2-е изд., перераб. и доп.- М.: Издательство "БЕК",
1998.- С. 302.
23.
Гречаниченко,
А.
В.
Некоторые
особенности
заключения
внешнеторговых контрактов [Текст] / А.В. Гречаниченко // Государственная
власть и местное самоуправление. – 2009. - №6.
24. Губарева, Т. И. Валютное регулирование: динамика парадигмы в
условиях новых вызовов [Текст] / Т.И. Губарева // Финансовое право. - 2009.
- № 6.
25. Губарева, Т. И. Статус органов валютного регулирования и
валютного контроля в свете проводимой административной реформы [Текст]
/Т.И. Губарева // Право и политика. – 2007. - № 12.
26. Давыдова, О. В. Репатриация торговой организацией иностранной
валюты и валюты РФ [Текст] / О.В. Давыдова // Торговля: бухгалтерский
учет и налогообложение. – 2009. - № 4.
225
27. Дарий, Н. Е. Некоторые особенности перехода обязательственных
прав кредитора к другим лицам [Текст] / Н.Е. Дарий // Банковское право. 2001.- № 1.
28. Дмитриева, Г.К. Комментарий к Гражданскому кодексу Российской
Федерации, части третьей / Р.И. Виноградова, Г.К. Дмитриева, В.С.Репин;
под ред. В.П. Мозолина; авт. вступ. ст. В.П. Мозолин. - М.: Издательская
группа «НОРМА-ИНФРА-М», 2002.
29. Емелин, А. В. Проблемы финансово-правового регулирования
валютных операций в РФ: Автореф. дис. ... канд. юрид. наук: 12.00.12 /
МГЮА. М., 2000.- С. 16.
30. Емелин, А. Н. Понятие, виды и объекты валютных правоотношений
[Текст] / А.Н. Емелин // Финансовое право: Учебное пособие / Под ред. А.А.
Ялбулганова. - М.: Статут, 2001. - С. 316.
31. Ерпылева, Н. Ю. Валютное регулирование в России: современная
правовая регламентация [Текст] / Н.Ю. Ерпылева // Международные
банковские операции. – 2007. - № 2.
32. Комментарий к Федеральному закону «О валютном регулировании
и валютном контроле» (постатейный) [Текст] / Алексеева Д.Г., Макарова
Я.М., Пыхтин С.В., Сапожников Н.В. - М.: Волтерс Клувер, 2004, - С. 236.
33. Лисицын, А. Ю. Эффективность системы валютно-правового
регулирования внешнеторговой деятельности [Текст] / А.Ю. Лисицын //
Реформы и право. – 2008. - №4.
34. Лисицын, А. Ю. Финансово-правовые основы денежно-кредитной и
валютной политики европейского валютного союза [Текст] / А.Ю. Лисицын
// Публичные финансы и финансовое право: Учебное пособие / Под ред.
А.Н. Козырина. - М., 2005.
35. Лунц, Л. А. Деньги и денежные обязательства в гражданском праве.
Изд. 2-е, испр. - М.: Статут, 2004. (Классика российской цивилистики). - С.
97 - 98.
226
36. Новоселова, Л. А. Проценты по денежным обязательствам [Текст]
/Л.А. Новоселова. Изд. 2-е., испр. и доп. - М.: Статут, 2003. - С. 14.
37.
Практика
рассмотрения
коммерческих
споров:
Анализ
и
комментарии постановлений Пленума и обзоров Президиума Высшего
Арбитражного Суда Российской Федерации под / под ред. Л.А. Новоселовой,
М.А. Рожковой. - Статут. 2008.
38. Пыхтин, С. В. Валютный контроль и ответственность [Текст] / С.В.
Пыхтин // Закон. - 2005. - № 4. - С. 62.
39. Ражков, Р. А. «Валютные операции и «валютные сделки»:
проблемы соотношения дефиниций» [Текст] / Р.А. Ражков // Банковское
право. - 2006. - № 3.
40. Ражков, Р. А. Наличные деньги и иностранная валюта как объект
гражданского права [Текст] / Р.А. Ражков // Юрист. – 2006. - № 4.
41. Ражков, Р. А. Валютное обязательство как вид гражданскоправового обязательства [Текст] / Р.А. Ражков// Банковское право. – 2005. –
№ 12.
42. Сатарова, Н. А. Меры процессуально-правового принуждения в
сфере валютных отношений [Текст] / Н.А. Сатарова // Финансовое право.
2009. №1.
43. Сатарова, Н. А. Принуждение в механизме валютно-правового
регулирования [Текст] /Н.А. Сатарова // Банковское право. - 2006. - №2.
44. Сатарова, Н. А. Принуждение в финансовом праве [Текст] / Н.А.
Сатарова. - М., 2006. - С. 267.
45. Свириденко, О. Перемена лиц в обязательстве [Текст] / О.
Свириденко // Российская юстиция. -1999. - № 9.
46. Смирникова, Ю. Л. Валютные правоотношения как элемент
механизма финансово-правового регулирования [Текст] / Ю.Л. Смирникова//
Международное публичное и частное право. - 2006. - № 6.
47. Тематический выпуск: Налоги и страховые взносы, начисляемые на
выплаты работникам // Налоги и финансовое право. - 2009. - №6.
227
48. Тихомирова, Л. В., Тихомиров, М. Ю. Юридическая энциклопедия.
Изд. 5-е, доп. и перераб. [Текст] / Под ред. М.Ю. Тихомирова. - М., 2001. - С.
110;
49. Трапезников, В. А. Валютное регулирование в международном
инвестиционном праве [Текст] / В.А. Трапезников. - М., 2004. - С. 147-151.
50. Тютина, Ю. В. Правительство Российской Федерации как орган
валютного регулирования [Текст] / Ю.В. Тютина // Административное право
и процесс. – 2006. - №4.
51. Узойкин, Д. А. Сделки с валютными ценностями и проблемы их
недействительности: Дис. ... к.ю.н. М., 2002. - С. 65.
52. Филиппенко, Е. Д. О полномочиях налоговых органов в сфере
валютного контроля [Текст] / Е.Д. Филиппенко // Современное право. –
2007. - №8.
53. Финансовое право [Текст] : Учебник / Отв. ред. Н.И. Химичева. 4-е
изд., перераб. и доп. - М.: Норма, 2008. - С. 139.
54. Харатян, А. Ж. О понятии и видах валютных операций [Текст] /
А.Ж. Харатян // Законодательство и экономика. - 1999. - № 9. - С. 19.
55. Харатян, А. Ж. Регулирование оборота валютных ценностей: Дис. ...
к.ю.н. М., 2000. - С. 82
56. Шершеневич, Г. Ф. Курс торгового права. Т. 2: Товар. Торговые
сделки [Текст] / Г.Ф. Шершеневич. - М.: Статут, 2003. (Классика российской
цивилистики). - С. 47 - 49.
57. Эрделевский, А. М. Комментарий к Федеральному закону "О
валютном регулировании и валютном контроле" (постатейный). Справочноправовая система, 2004.
58. Ялбулганов, А., Шаманова, Е. Валютные операции: вопросы
терминологии [Текст] / А. Ялбулганов // Капитал и право. - 2005. - № 8.
ИТОГОВЫЕ ТЕСТЫ
1. При нарушении валютного законодательства ущерб причиняется:
228
а) непосредственно государству:
б) юридическому или физическому лицу;
в) резидентам или нерезидентам.
2. Единство валютной кассы является принципом:
а) режима валютной монополии;
б) режима валютного регулирования;
в) режима свободно конвертируемой валюты.
3. Для получения права на проведение валютных операций кредитные
организации должны:
а) открыть счета для работы с иностранной валютой;
б) открыть филиал за пределами РФ;
в) получить лицензию ЦБ РФ.
4. Одним из органов валютного контроля является:
а) Правительство РФ;
б) Федеральная служба финансово-бюджетного надзора;
в) Президент РФ.
5. Контроль за осуществлением валютных операций кредитными
организациями осуществляет:
а) Министерство финансов РФ;
б) Центральный банк РФ;
в) Федеральная служба по финансовому мониторингу.
6. К нерезидентам в сфере валютных отношений не относятся:
а) физические лица, не имеющие постоянного местожительства в РФ;
б)
дипломатические и иные официальные представительства зарубежных
государств на территории Российской Федерации;
229
в) Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные
образования.
7. Под валютным контролем понимается:
а)
один из видов финансового контроля, осуществляемый при проведении
валютных операций;
б) проверка обоснованности платежей в иностранной валюте на территории
Российской Федерации;
в)
деятельность уполномоченных органов по регламентированию порядка
совершения валютных операций.
8. На территории Российской Федерации действует следующий вид
валютного режима:
а) режим свободно конвертируемой валюты;
б) государственной валютной монополии;
в) режим валютного регулирования.
9. Валюта Российской Федерации — это:
а)
денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России находящиеся в
обращении, а также изымаемые либо изъятые и: обращения, но подлежащие
обмену, и средства на банковских счетах и в банковских вкладах;
б) наличные денежные средства, а также валютные ценности;
в) валютные ценности.
10. Валютное регулирование — это:
а)
деятельность
уполномоченных
государственных
органов
по
регламентированию порядка совершения валютных операций;
б) деятельность Центрального банка РФ по поддержанию курса рубля путем
купли-продажи иностранной валюты;
в) контроль за деятельностью валютных резидентов и нерезидентов.
230
11. Валютное регулирование осуществляет:
а) Министерство финансов РФ;
б) Федеральная служба финансово-бюджетного надзора;
в) Центральный банк РФ.
12. Нерезидентом в сфере валютных отношений является:
а) российский гражданин, постоянно проживающий в России;
б) представительство иностранной организации в России;
в) российское посольство в иностранном государстве.
13. Агентом валютного контроля является:
а) инвестиционные компании;
б) Счетная палата РФ;
в) налоговые органы.
14. К принципу валютного регулирования и валютного контроля в
Российской Федерации не относится:
а) приоритет административных мер в реализации государственной политики
в области валютного регулирования;
б) исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в
валютные операции резидентов и нерезидентов;
в) единство системы валютного регулирования и валютных операций.
15. Резиденты имеют право единовременно вывозить из Российской
Федерации наличную иностранную валюту и (или) валюту Российской
Федерации в сумме, равной в эквиваленте:
а) 10 000 долларов США;
б) 20 000 долларов США;
в) 10 000 долларов США или не превышающей этой суммы.
231
16. МФВ создан в период:
а) Генуэзской валютной системы;
б) Ямайской валютной системы;
в) Бреттон-Вудской валютной системы.
17. В науке финансового права валютное регулирование и валютный
контроль рассматриваются как:
а) финансово-правовой институт Особенной части финансового права;
б) финансово-правовой институт Общей части финансового права;
в) подотрасль.
18. Валютному праву как части системы финансового права присущи:
а) императивный метод правового регулирования;
б) диспозитивный метод правового регулирования;
в) метод рекомендаций.
19. Преамбула Закона о валютном регулировании исчерпывается:
а) указанием на цель его принятия;
б) указанием на задачи валютного регулирования и валютного контроля;
в) указанием основных терминов, применяемых в нем.
20. Закон о валютном регулировании состоит из:
а) пяти глав;
б) четырех глав;
в) шести глав.
21. Актом органа валютного контроля является:
а) акт Федеральной службы финансово-бюджетного надзора;
б) акт таможенного органа;
в) акт налогового органа.
232
22. СДР (специальные права заимствования) – это:
а) международные платежные и резервные средства, выпускаемые МВФ и
используемые для безналичных международных расчетов;
б) инструмент финансовой помощи МВФ;
в) долговые обязательства МВФ.
23. Для получения вида на жительство иностранный гражданин обязан
прожить в Российской Федерации:
а) не менее одного года;
б) не менее мести месяцев;
в) не менее двух лет.
24. Уполномоченными банками признаются:
а) кредитные организации, имеющие право на основании лицензий
Центрального банка РФ осуществлять банковские операции со средствами в
иностранной валюте;
б) любые кредитные организации;
в) кредитные организации-нерезиденты.
25. Паспорт сделки - это:
а) акт валютного регулирования;
б) бланк договора между резидентом и нерезидентом;
в) документ валютного контроля.
26. Центральный банк Российской Федерации осуществляет контроль:
а) за осуществлением валютных операций кредитными организациями, а
также валютными биржами;
б) за проведением контрольных мероприятий валютными агентами;
в) за проведением валютного контроля уполномоченными банками.
233
27. Обязательный срок для представления документов по запросам
органов и агентов валютного контроля не может составлять:
а) менее 7 рабочих дней со дня подачи запроса;
б) более 10 рабочий дней со дня подачи запроса;
в) более 7 рабочий дней со дня подачи запроса.
28. Юридическая ответственность, которая не наступает за нарушения
валютного законодательства:
а) административная;
б) гражданско-правовая;
в) дисциплинарная.
29.
Уголовная
ответственность
установлена
за
такое
валютное
преступление как:
а) невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте;
б) перевод денежных средств в особо крупных размерах через границу;
в) незаконное перемещение валютных ценностей через таможенную
территорию РФ.
30. Нарушение установленного порядка открытия счетов (вкладов) в
банках, расположенных за пределами территории РФ, влечет наложение
административного штрафа на граждан в размере:
а) от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей;
б) от одной тысячи до двух тысяч рублей;
в) одной тысячи рублей.
234
ВОПРОСЫ ДЛЯ ОЦЕНКИ КАЧЕСТВА УСВОЕНИЯ КУРСА
1. Понятие валюты и валютных систем. Основные мировые валютные
системы.
2. Дайте понятие валютного регулирования. Объясните необходимость
валютных ограничений.
3. Понятие валютного права. Предмет и методы валютного права. Объект и
субъекты валютного права.
4. Охарактеризуйте источники валютного права.
5. Охарактеризуйте правовое положение резидентов и нерезидентов.
6. Перечислите валютные операции, охарактеризуйте их виды.
7. Охарактеризуйте правила ведения валютных операций.
8. Перечислите основные права и обязанности субъектов валютных
операций.
9. Дайте понятие валютного контроля, охарактеризуйте его цели и функции.
10. Перечислите органы и агенты валютного контроля, их полномочия.
11. Назовите основные цели и формы осуществления валютного контроля.
12. Дайте понятие валютным правонарушениям, охарактеризуйте меры
ответственности и порядок их применения.
13. Валютное регулирование: понятие, основные элементы. Валютные
ограничения.
14. Акты органов валютного регулирования и акты органов валютного
контроля.
15. Валютный контроль: его цели и функции. Органы и агенты валютного
контроля, их полномочия.
16. Ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации
валютных ценностей, валюты РФ, внутренних ценных бумаг.
17. Валютные правонарушения, меры ответственности за них и порядок их
применения.
18. Полномочия Росфиннадзора в сфере валютного контроля.
235
19. Полномочия Правительства России в сфере валютного регулирования.
20. Основные полномочия Банка России в сфере валютного регулирования и
валютного контроля.
21. Понятие агентов валютного контроля.
22. Полномочия таможенных и налоговых органов в валютной сфере.
23. Правовой статус органов и агентов валютного контроля.
24. Банк России как участник валютных правоотношений.
25. Понятие уполномоченных банков.
26. Открытие валютных счетов резидентов физических и юридических лиц.
27. Открытие валютных счетов нерезидентов физических и юридических лиц
и порядок их использования.
28. Охарактеризуйте виды действующих валютных ограничений.
29. В чем сущность репатриации как валютного ограничения?
30. Дайте понятие паспорта сделки и объясните его значение.
ТЕМАТИКА РЕФЕРАТОВ, КОНТРОЛЬНЫХ И КУРСОВЫХ
РАБОТ, ДИПЛОМНЫХ ПРОЕКТОВ
1. Валютное право как институт российского финансового права.
2. Правовое регулирование валютного контроля.
3. Правовые основы осуществления валютных операций.
4. Система органов и агентов валютного регулирования и контроля в
Российской Федерации.
5. Валютный контроль: цели и задачи, формы контроля.
6. Агенты валютного контроля. Роль банков как агентов валютного
контроля.
7. Валютные правоотношения: понятие, структура и виды.
8. Валютные операции резидентов и нерезидентов на территории РФ.
9. Валютные операции Банка России и заимствование РФ в иностранной
валюте. Агентские функции Банка России.
10. Виды валютных правонарушений, ответственность за их совершение.
236
11. Правовое регулирование валютных операций, совершаемых резидентами.
12.
Правовое
регулирование
валютных
операций,
совершаемых
нерезидентами.
13. Понятие, предмет и методы валютного права.
14. Субъекты валютного права.
15. Понятие, признаки, элементы и особенности валютного правонарушения.
16. Валютные ограничения как основной элемент валютного регулирования.
17. Валютное право в системе российского права.
18. Источники валютного права
19. Валютная политика государства.
20. Валютный контроль экспортно-импортных операций.
ГЛОССАРИЙ
Валюта РФ:
а) денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся
в обращении в качестве законного средства наличного платежа на
территории Российской Федерации, а также изымаемые либо изъятые из
обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;
б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах.
Валютные биржи - юридические лица, созданные в соответствии с
законодательством Российской Федерации, одним из видов деятельности
которых является организация биржевых торгов иностранной валютой в
порядке и на условиях, которые установлены Центральным банком
Российской Федерации.
Валютная дееспособность - это предусмотренная нормами валютного
права способность субъекта осуществлять права и обязанности.
Валютная интервенция – метод валютного регулирования, при
котором Банк России вмешивается в операции на валютном рынке с целью
воздействия на курс рубля путем купли или продажи иностранной валюты.
Для повышения курса рубля Банк России продает иностранную валюту, для
237
снижения - скупает иностранную валюту в обмен на национальную. Банк
России проводит валютные интервенции для того, чтобы максимально
приблизить курс рубля к его покупательной способности и в то же время
найти компромисс между интересами экспортеров и импортеров.
Валютная монополия - это исключительное право государства на
операции с валютными ценностями, управление принадлежащими ему
золотовалютными резервами.
Валютный
контроль
-
система
мероприятий,
осуществляемых
специально уполномоченными на то субъектами (органами и агентами
валютного контроля), направленных на сбор и систематизацию информации
по
валютным
операциям,
предупреждение
нарушений
порядка
осуществления валютных операций, выявление и пресечение выявленных
нарушений.
Валютное
ограничение
-
это
различного
рода
нормативно
закрепленные ограничения прав резидентов и нерезидентов (в форме
запрещения или лимитирования) при осуществлении ими валютных
операций
на
территории
государства
и/или
прав
резидентов
при
осуществление ими валютных операций за рубежом.
Валютные операции:
а) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в
пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также
использование валютных ценностей в качестве средства платежа;
б) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у
резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом
в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и
внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование
валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных
бумаг в качестве средства платежа;
в)
приобретение
нерезидентом
в
нерезидентом
пользу
нерезидента
у
нерезидента
валютных
и
отчуждение
ценностей,
валюты
238
Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях,
а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации
и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
г) ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с
таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей,
валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;
д) перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации,
внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами
территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на
территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории
Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами
территории Российской Федерации;
е) перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и
внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории
Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на
территории Российской Федерации.
Валютная политика - совокупность экономических, правовых и
организационных мер, осуществляемых государственными органами в сфере
валютных отношений с целью защиты государственных интересов на
валютном рынке и интеграции экономики Российской Федерации в систему
международного
экономического
пространства
в
соответствии
со
стратегическими целями общеэкономической политики.
Валютное право - комплексная отрасль законодательства, которая
основывается на нормах конституционного, финансового, гражданского,
международного частного, административного и уголовного права и
регулирует общественные отношения по поводу валюты РФ и валютных
ценностей.
Валютные правоотношения - совокупность публично-правовых и
частноправовых отношений, возникающих по поводу валютных ценностей.
239
Валютное правонарушение - это противоправное, виновное деяние
(действие или бездействие), совершенное участником валютных операций
умышленно
или
по
неосторожности,
за
которое
валютным
законодательством установлена ответственность
Валютная
правоспособность
-
это
предусмотренная
нормами
валютного права способность субъекта обладать правами и обязанностями.
Валютная правосубъектность -
установленную нормами валютного
права способность быть носителем юридических прав и обязанностей в
валютных отношениях.
Валютное регулирование - это комплекс экономических и правовых
мер в сфере валютных отношений, направленных на упорядочение движения
валютных потоков как внутри страны, так и на мировом валютном рынке.
Валютная система - совокупность валют, правил и норм их
использования и взаимного обмена, применения в качестве платежных
средств, а также денежно-кредитных отношений, связанных с хождением
валюты.
Внешнеторговая деятельность – это деятельность по осуществлению
сделок в области внешней торговли товарами, услугами, информацией и
интеллектуальной собственностью.
Внешние ценные
бумаги
- ценные бумаги, в том числе в
бездокументарной форме, не относящиеся в соответствии с настоящим
Федеральным законом к внутренним ценным бумагам.
Внутренние ценные бумаги:
а) эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых
указана в валюте Российской Федерации и выпуск которых зарегистрирован
в Российской Федерации;
б) иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты
Российской Федерации, выпущенные на территории Российской Федерации.
Императивный метод правового регулирования (метод властного
приказа), направленный на обеспечение предписанного государством строго
240
обязательного поведения субъекта Императивные нормы - категорические,
строго обязательные, не допускающие отступлений и иной трактовки
предписания.
Иностранная валюта:
а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты,
находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного
платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы
иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но
подлежащие обмену указанные денежные знаки;
б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных
единицах иностранных государств и международных денежных или
расчетных единицах.
Золотой стандарт - мировая валютная система, основанная на
официальном закреплении странами золотого содержания в единице
национальной валюты с обязательством национальных банков покупать и
продавать национальную валюту в обмен на золото.
Нерезиденты:
а) физические лица, не являющиеся резидентами;
б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством
иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами
территории Российской Федерации;
в) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в
соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие
местонахождение за пределами территории Российской Федерации;
г)
аккредитованные
в
Российской
Федерации
дипломатические
представительства, консульские учреждения иностранных государств и
постоянные
представительства
указанных
государств
при
межгосударственных или межправительственных организациях;
д) межгосударственные и межправительственные организации, их
филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;
241
е) находящиеся на территории Российской Федерации филиалы,
постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные
структурные подразделения нерезидентов, указанных в подпунктах "б" и "в";
ж) иные лица, не относящие к резидентам.
Паспорт сделки – основной документ экспортно-импортного валютного
контроля, содержащий сведения, необходимые в целях обеспечения учета и
отчетности по валютным операциям между резидентом и нерезидентом.
Резиденты:
а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за
исключением граждан Российской Федерации, признаваемых постоянно
проживающими
в
иностранном
государстве
в
соответствии
с
законодательством этого государства;
б) постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида
на
жительство,
предусмотренного
законодательством
Российской
Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;
в) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством
Российской Федерации;
г) находящиеся за пределами территории Российской Федерации
филиалы, представительства и иные подразделения резидентов, указанных в
подпункте "в";
д)
дипломатические
представительства,
консульские
учреждения
Российской Федерации и иные официальные представительства Российской
Федерации, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, а
также
постоянные
представительства
Российской
Федерации
при
межгосударственных или межправительственных организациях;
е)
Российская
муниципальные
регулируемых
соответствии
Федерация,
образования,
настоящим
с
ним
субъекты
которые
Федеральным
иными
нормативными правовыми актами.
Российской
выступают
законом
федеральными
в
и
законами
Федерации,
отношениях,
принятыми
и
в
другими
242
Репатриация
–
это
обязанность
резидентов
при
осуществлении
внешнеэкономической деятельности зачислять на свои банковские счета в
уполномоченных банках иностранную валюту и валюту РФ, причитающуюся
им по договорам с нерезидентами, а также обеспечивать возврат в
Российскую Федерацию денежных средств, переведенных нерезидентами, в
случае неисполнения ими своих обязательств по договору.
СДР - специальные права заимствования (англ. special drawing rights1) —
международные платежные и резервные средства, выпускаемые МВФ и
используемые для безналичных международных расчетов.
Уполномоченные
банки
-
кредитные
организации,
созданные
в
соответствии с законодательством РФ и имеющие право на основании
лицензий Центрального банка РФ осуществлять банковские операции со
средствами в иностранной валюте, а также действующие на территории РФ в
соответствии с лицензиями Центрального банка РФ филиалы кредитных
организаций, созданных в соответствии с законодательством иностранных
государств,
имеющие
право
осуществлять
банковские
операции
со
средствами в иностранной валюте.
Финансово-правового регулирование валютных правоотношений - это
складывающиеся в процессе осуществления валютного регулирования и
валютного контроля общественные отношения, урегулированные нормами
финансового права и имеющие властно-имущественный характер.
Ценная бумага – это документ, удостоверяющий с соблюдением
установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права,
осуществление
предъявлении.
или
передача
которых
возможны
только
при
его
243
СПИСОК ДОПОЛНИТЕЛЬНЫХ ИНТЕРНЕТ-РЕСУРСОВ ПО
Страница учебника
Текст
Электронный прием
ДИСЦИПЛИНЕ
1. www.consultant.ru
–
справочно-правовая
система
по
законодательству России.
2. www.garant.ru – компьютерная справочно-правовая система по
законодательству России.
3. http://www.law.edu.ru/ – Юридическая Россия – образовательный
правовой портал.
4. http://www.gov.ru/ – сервер органов государственной власти России.
Сценарий электронного оформления пособия
9
Гиперссылка на
валютная монополия
глоссарий
31
Гиперссылка на
валютное
глоссарий
регулирование
валютный контроль
32-33
валюта РФ,
Гиперссылка на
глоссарий
внутренние ценные
бумаги , валютные
ценности
42
Гиперссылка на главу 4
Органы валютного
регулирования
46
Гиперссылка на главу 6
акты органов
валютного контроля
71
Гиперссылка на главу 2
валютного
законодательства
75
Гиперссылка на
валютных
глоссарий
ограничений
78
мер ответственности Гиперссылка на главу 7
к
нарушителям
валютного
законодательства.
81
финансово-правового
регулирования
Гиперссылка на
глоссарий
244
85
репатриации
112
резидентами
118
Нерезиденты
136
валютное
регулирование
валютных
ограничений
паспорта сделки
134
140
166
Приложение 1
Гиперссылка на
глоссарий
Гиперссылка на
глоссарий
Гиперссылка на
глоссарий
Гиперссылка на
глоссарий
Гиперссылка на главу 4
Гиперссылка на
глоссарий
Гиперссылка на
глоссарий
уполномоченные
банки
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН
О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ
Принят
Государственной Думой
21 ноября 2003 года
Одобрен
Советом Федерации
26 ноября 2003 года
(в ред. Федеральных законов
от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. 26.07.2006), от 29.06.2004 N 58-ФЗ,
от 18.07.2005 N 90-ФЗ, от 26.07.2006 N 131-ФЗ,
от 30.12.2006 N 267-ФЗ, от 17.05.2007 N 83-ФЗ,
от 05.07.2007 N 127-ФЗ, от 30.10.2007 N 242-ФЗ,
от 22.07.2008 N 150-ФЗ)
Целью настоящего Федерального закона является обеспечение
реализации единой государственной валютной политики, а также
устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего
валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного
развития национальной экономики и международного экономического
сотрудничества.
245
Глава 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Статья 1. Основные
Федеральном законе
понятия,
используемые
в
настоящем
1. Для целей настоящего Федерального закона используются следующие
основные понятия:
1) валюта Российской Федерации:
а) денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся
в обращении в качестве законного средства наличного платежа на
территории Российской Федерации, а также изымаемые либо изъятые из
обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;
б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах;
2) иностранная валюта:
а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты,
находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного
платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы
иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но
подлежащие обмену указанные денежные знаки;
б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных
единицах иностранных государств и международных денежных или
расчетных единицах;
3) внутренние ценные бумаги:
а) эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых
указана в валюте Российской Федерации и выпуск которых зарегистрирован
в Российской Федерации;
б) иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты
Российской Федерации, выпущенные на территории Российской Федерации;
4) внешние ценные бумаги - ценные бумаги, в том числе в
бездокументарной форме, не относящиеся в соответствии с настоящим
Федеральным законом к внутренним ценным бумагам;
5) валютные ценности - иностранная валюта и внешние ценные бумаги;
6) резиденты:
а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за
исключением граждан Российской Федерации, признаваемых постоянно
проживающими в иностранном государстве в соответствии с
законодательством этого государства;
б) постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида
на
жительство,
предусмотренного
законодательством
Российской
Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;
в) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством
Российской Федерации;
г) находящиеся за пределами территории Российской Федерации
филиалы, представительства и иные подразделения резидентов, указанных в
подпункте "в" настоящего пункта;
246
д) дипломатические представительства, консульские учреждения
Российской Федерации и иные официальные представительства Российской
Федерации, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, а
также постоянные представительства Российской Федерации при
межгосударственных или межправительственных организациях;
е) Российская Федерация, субъекты Российской Федерации,
муниципальные образования, которые выступают в отношениях,
регулируемых настоящим Федеральным законом и принятыми в
соответствии с ним иными федеральными законами и другими
нормативными правовыми актами;
7) нерезиденты:
а) физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с
подпунктами "а" и "б" пункта 6 настоящей части;
б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством
иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами
территории Российской Федерации;
в) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в
соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие
местонахождение за пределами территории Российской Федерации;
г) аккредитованные в Российской Федерации дипломатические
представительства, консульские учреждения иностранных государств и
постоянные
представительства
указанных
государств
при
межгосударственных или межправительственных организациях;
д) межгосударственные и межправительственные организации, их
филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;
е) находящиеся на территории Российской Федерации филиалы,
постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные
структурные подразделения нерезидентов, указанных в подпунктах "б" и "в"
настоящего пункта;
ж) иные лица, не указанные в пункте 6 настоящей части;
8) уполномоченные банки - кредитные организации, созданные в
соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющие право
на основании лицензий Центрального банка Российской Федерации
осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, а
также действующие на территории Российской Федерации в соответствии с
лицензиями Центрального банка Российской Федерации филиалы кредитных
организаций, созданных в соответствии с законодательством иностранных
государств, имеющие право осуществлять банковские операции со
средствами в иностранной валюте;
9) валютные операции:
а) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в
пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также
использование валютных ценностей в качестве средства платежа;
б) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у
резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом
247
в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и
внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование
валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных
бумаг в качестве средства платежа;
в) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение
нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты
Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях,
а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации
и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
г) ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с
таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей,
валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;
д) перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации,
внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами
территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на
территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории
Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами
территории Российской Федерации;
е) перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и
внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории
Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на
территории Российской Федерации;
10) действовал до 1 января 2007 года. - Абзац 1 части 3 статьи 26
данного Федерального закона;
11) валютные биржи - юридические лица, созданные в соответствии с
законодательством Российской Федерации, одним из видов деятельности
которых является организация биржевых торгов иностранной валютой в
порядке и на условиях, которые установлены Центральным банком
Российской Федерации.
2. Используемые в настоящем Федеральном законе институты, понятия и
термины гражданского и административного законодательства Российской
Федерации, других отраслей законодательства Российской Федерации
применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях
законодательства Российской Федерации, если иное не предусмотрено
настоящим Федеральным законом.
Статья 2. Сфера действия настоящего Федерального закона и
отношения, регулируемые настоящим Федеральным законом
Настоящий Федеральный закон устанавливает правовые основы и
принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской
Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также
определяет права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении
владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и
обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и
248
распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными
бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов
валютного контроля (далее также - органы и агенты валютного контроля).
Статья 3. Принципы валютного регулирования и валютного
контроля
Основными принципами валютного регулирования и валютного
контроля в Российской Федерации являются:
1) приоритет экономических мер в реализации государственной
политики в области валютного регулирования;
2) исключение неоправданного вмешательства государства и его органов
в валютные операции резидентов и нерезидентов;
3) единство внешней и внутренней валютной политики Российской
Федерации;
4) единство системы валютного регулирования и валютного контроля;
5) обеспечение государством защиты прав и экономических интересов
резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.
Статья 4. Валютное законодательство Российской Федерации, акты
органов валютного регулирования и акты органов валютного контроля
1. Валютное законодательство Российской Федерации состоит из
настоящего Федерального закона и принятых в соответствии с ним
федеральных законов (далее - акты валютного законодательства Российской
Федерации).
Органы валютного регулирования издают нормативные правовые акты
по вопросам валютного регулирования (далее - акты органов валютного
регулирования) только в случаях, предусмотренных настоящим
Федеральным законом.
2. Международные договоры Российской Федерации применяются к
отношениям, указанным в статье 2 настоящего Федерального закона,
непосредственно, за исключением случаев, когда из международного
договора Российской Федерации следует, что для его применения требуется
издание внутригосударственного акта валютного законодательства
Российской Федерации.
Если международным договором Российской Федерации установлены
иные правила, чем те, которые предусмотрены настоящим Федеральным
законом, применяются правила указанного международного договора.
3. Акты валютного законодательства Российской Федерации и акты
органов валютного регулирования применяются к отношениям, возникшим
после вступления указанных актов в силу, за исключением случаев, прямо
предусмотренных настоящим Федеральным законом или иными
федеральными законами.
249
К отношениям, возникшим до вступления в силу соответствующих актов
валютного законодательства Российской Федерации и актов органов
валютного регулирования, указанные акты применяются в части прав и
обязанностей, возникших после вступления их в силу.
4. Акты валютного законодательства Российской Федерации и акты
органов валютного регулирования, устанавливающие новые обязанности для
резидентов и нерезидентов или ухудшающие их положение, обратной силы
не имеют.
Акты валютного законодательства Российской Федерации и акты
органов валютного регулирования, отменяющие ограничения на
осуществление валютных операций или иным образом улучшающие
положение резидентов и нерезидентов, могут иметь обратную силу, если
прямо предусматривают это.
Акты валютного законодательства Российской Федерации и акты
органов валютного регулирования подлежат официальному опубликованию.
Неопубликованные акты валютного законодательства Российской
Федерации и акты органов валютного регулирования не применяются.
Требования настоящего абзаца не распространяются на акты или отдельные
положения актов органов валютного регулирования, содержащие сведения,
составляющие государственную тайну в соответствии с Законом Российской
Федерации от 21 июля 1993 года N 5485-1 "О государственной тайне".
5. Органы валютного контроля могут издавать акты валютного контроля
по вопросам, отнесенным к их компетенции (далее - акты органов валютного
контроля), только в случаях и пределах, предусмотренных валютным
законодательством Российской Федерации и актами органов валютного
регулирования. Акты органов валютного контроля не должны содержать
положения, касающиеся вопросов регулирования валютных операций.
6. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов
валютного законодательства Российской Федерации, актов органов
валютного регулирования и актов органов валютного контроля толкуются в
пользу резидентов и нерезидентов.
Глава 2. ВАЛЮТНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ
Статья 5. Органы валютного регулирования
1. Органами валютного регулирования в Российской Федерации
являются Центральный банк Российской Федерации и Правительство
Российской Федерации.
2. Для реализации функций, предусмотренных настоящим Федеральным
законом, Центральный банк Российской Федерации и Правительство
Российской Федерации издают в пределах своей компетенции акты органов
валютного регулирования, обязательные для резидентов и нерезидентов.
Если порядок осуществления валютных операций, порядок
использования счетов (включая установление требования об использовании
250
специального счета) не установлены органами валютного регулирования в
соответствии с настоящим Федеральным законом, валютные операции
осуществляются, счета открываются и операции по счетам проводятся без
ограничений. При установлении требования об использовании специального
счета органы валютного регулирования не вправе вводить ограничения, не
предусмотренные настоящим Федеральным законом.
3. Не допускается установление органами валютного регулирования
требования о получении резидентами и нерезидентами индивидуальных
разрешений.
Не допускается установление органами валютного регулирования
требования о предварительной регистрации, за исключением случаев,
установленных частью 3 статьи 12, частью 5 статьи 15 настоящего
Федерального закона.
4. Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые
формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их
представления, а также готовит и опубликовывает статистическую
информацию по валютным операциям.
5. Центральный банк Российской Федерации, Правительство Российской
Федерации, а также специально уполномоченные на то Правительством
Российской Федерации федеральные органы исполнительной власти
осуществляют все виды валютных операций, регулируемых настоящим
Федеральным законом, без ограничений.
Статья 6. Валютные операции между резидентами и нерезидентами
Валютные
операции
между
резидентами
и
нерезидентами
осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций,
предусмотренных статьями 7, 8 и 11 настоящего Федерального закона, в
отношении которых ограничения устанавливаются в целях предотвращения
существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний
курса валюты Российской Федерации, а также для поддержания
устойчивости платежного баланса Российской Федерации. Указанные
ограничения носят недискриминационный характер и отменяются органами
валютного регулирования по мере устранения обстоятельств, вызвавших их
установление.
Статья 7. Действовала до 1 июля 2006 года. - Абзац 3 части 3 статьи
26 данного Федерального закона.
Статья 8. Действовала до 1 января 2007 года. - Абзац 1 части 3
статьи 26 данного Федерального закона.
Статья 9. Валютные операции между резидентами
1. Валютные операции между резидентами запрещены, за исключением:
251
1) операций, предусмотренных частями 2 и 3 настоящей статьи, частью 6
статьи 12 и частью 3 статьи 14 настоящего Федерального закона;
2) операций, связанных с расчетами в магазинах беспошлинной
торговли, а также с расчетами при реализации товаров и оказании услуг
пассажирам в пути следования транспортных средств при международных
перевозках;
3) операций между комиссионерами (агентами, поверенными) и
комитентами (принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами
(агентами, поверенными) услуг, связанных с заключением и исполнением
договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, об
оказании услуг, о передаче информации и результатов интеллектуальной
деятельности, в том числе исключительных прав на них;
4) операций по договорам транспортной экспедиции, перевозки и
фрахтования (чартера) при оказании экспедитором, перевозчиком и
фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкой вывозимого из Российской
Федерации или ввозимого в Российскую Федерацию груза, транзитной
перевозкой груза по территории Российской Федерации, а также по
договорам страхования указанных грузов;
5) операций с внешними ценными бумагами, осуществляемых через
организаторов торговли на рынке ценных бумаг Российской Федерации, при
условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в
соответствии с законодательством Российской Федерации
(в ред.
Федерального закона от 18.07.2005 N 90-ФЗ);
6) операций с внешними ценными бумагами при условии учета прав на
такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с
законодательством Российской Федерации, и осуществления расчетов в
валюте Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 18.07.2005 N
90-ФЗ);
7) операций, связанных с осуществлением обязательных платежей
(налогов, сборов и других платежей) в федеральный бюджет, бюджет
субъекта Российской Федерации, местный бюджет в иностранной валюте в
соответствии с законодательством Российской Федерации;
8) операций, связанных с выплатами по внешним ценным бумагам (в том
числе закладным), за исключением векселей (п. 8 введен Федеральным
законом от 18.07.2005 N 90-ФЗ);
9) операций при оплате и (или) возмещении расходов физического лица,
связанных со служебной командировкой за пределы территории Российской
Федерации, а также операций при погашении неизрасходованного аванса,
выданного в связи со служебной командировкой (п. 9 введен Федеральным
законом от 18.07.2005 N 90-ФЗ);
10) операций, связанных с расчетами и переводами при исполнении
бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с
бюджетным законодательством Российской Федерации
(п. 10 введен
Федеральным законом от 18.07.2005 N 90-ФЗ);
252
11) операций, предусматривающих расчеты и переводы для
осуществления
деятельности
дипломатических
представительств,
консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных
представительств Российской Федерации, находящихся за пределами
территории Российской Федерации, а также постоянных представительств
Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных
организациях (п. 11 введен Федеральным законом от 18.07.2005 N 90-ФЗ);
12) переводов физическим лицом - резидентом из Российской Федерации
в пользу иных физических лиц - резидентов на их счета, открытые в банках,
расположенных за пределами территории Российской Федерации, в суммах,
не превышающих в течение одного операционного дня через один
уполномоченный банк суммы, равной в эквиваленте 5 000 долларов США по
официальному курсу, установленному Центральным банком Российской
Федерации на дату списания денежных средств со счета физического лица резидента, за исключением случаев, указанных в пункте 17 настоящей части
(п. 12 введен Федеральным законом от 18.07.2005 N 90-ФЗ, в ред.
Федерального закона от 05.07.2007 N 127-ФЗ);
13) переводов физическим лицом - резидентом в Российскую Федерацию
со счетов, открытых в банках, расположенных за пределами территории
Российской Федерации, в пользу иных физических лиц - резидентов на их
счета в уполномоченных банках (п. 13 введен Федеральным законом от
18.07.2005 N 90-ФЗ);
14) операций по оплате и (или) возмещению расходов, связанных со
служебными поездками за пределы территории Российской Федерации
работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет
разъездной характер (п. 14 введен Федеральным законом от 18.07.2005 N 90ФЗ);
15) операций, предусмотренных настоящей частью и частью 3
настоящей статьи, совершаемых доверительными управляющими (п. 15
введен Федеральным законом от 18.07.2005 N 90-ФЗ).
Положения пункта 16 части 1 статьи 9, введенного Федеральным
законом от 30.12.2006 N 267-ФЗ, применяются к правоотношениям,
возникшим с 1 января 2007 года (статья 2 Федерального закона от 30.12.2006
N 267-ФЗ).
16) операций, связанных с расчетами между транспортными
организациями и находящимися за пределами территории Российской
Федерации физическими лицами, а также филиалами, представительствами и
иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с
законодательством Российской Федерации, по договорам перевозки
пассажиров (п. 16 введен Федеральным законом от 30.12.2006 N 267-ФЗ);
17) переводов физическими лицами - резидентами со своих счетов,
открытых в уполномоченных банках, в пользу иных физических лиц резидентов, являющихся их супругами или близкими родственниками
(родственниками по прямой восходящей и нисходящей линии (родителями и
детьми, дедушкой, бабушкой и внуками), полнородными и неполнородными
253
(имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами, усыновителями и
усыновленными), на счета указанных лиц, открытые в уполномоченных
банках либо в банках, расположенных за пределами территории Российской
Федерации (п. 17 введен Федеральным законом от 05.07.2007 N 127-ФЗ);
18) операций, предусматривающих переводы иностранной валюты на
счета дипломатических представительств, консульских учреждений
Российской Федерации и иных официальных представительств Российской
Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а
также на счета постоянных представительств Российской Федерации при
межгосударственных или межправительственных организациях со счетов,
открытых
в
уполномоченных
банках
федеральными
органами
исполнительной власти, осуществляющими функции, связанные с их
деятельностью за пределами территории Российской Федерации через своих
представителей или представительства, и организациями, имеющими на
основании федерального закона право по использованию счетов указанных
официальных представительств и постоянных представительств Российской
Федерации, для выплаты заработной платы и иных выплат, связанных с
содержанием своих представителей или сотрудников своих представительств
за пределами территории Российской Федерации, а также для оплаты и (или)
возмещения расходов, связанных с их командированием (п. 18 введен
Федеральным законом от 22.07.2008 N 150-ФЗ);
19) операций, предусматривающих переводы иностранной валюты,
переведенной в соответствии с пунктом 18 настоящей части, на счета,
открытые в уполномоченных банках указанными в пункте 18 настоящей
части федеральными органами исполнительной власти и организациями, со
счетов дипломатических представительств, консульских учреждений
Российской Федерации и иных официальных представительств Российской
Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а
также со счетов постоянных представительств Российской Федерации при
межгосударственных или межправительственных организациях (п. 19 введен
Федеральным законом от 22.07.2008 N 150-ФЗ).
2. Валютные операции по сделкам между уполномоченными банками,
совершаемым ими от своего имени и за свой счет, осуществляются в
порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации.
3. Без ограничений осуществляются валютные операции между
резидентами и уполномоченными банками, связанные:
1) с получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм
процентов и штрафных санкций по соответствующим договорам;
2) с внесением денежных средств резидентов на банковские счета (в
банковские вклады) (до востребования и на определенный срок) и
получением денежных средств резидентов с банковских счетов (банковских
вкладов) (до востребования и на определенный срок);
3) с банковскими гарантиями, а также с исполнением резидентами
обязательств по договорам поручительства и залога;
254
4) с приобретением резидентами у уполномоченных банков векселей,
выписанных этими или другими уполномоченными банками, предъявлением
их к платежу, получением по ним платежа, в том числе в порядке регресса,
взысканием по ним штрафных санкций, а также с отчуждением резидентами
указанных векселей уполномоченным банкам в порядке, установленном
Федеральным законом от 11 марта 1997 года N 48-ФЗ "О переводном и
простом векселе";
5) с куплей-продажей физическими лицами наличной и безналичной
иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная
стоимость которых указана в иностранной валюте, за валюту Российской
Федерации и иностранную валюту, а также с обменом, заменой денежных
знаков иностранного государства (группы иностранных государств),
приемом для направления на инкассо в банки за пределами территории
Российской Федерации наличной иностранной валюты и чеков (в том числе
дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной
валюте,
не
для
целей
осуществления
физическими
лицами
предпринимательской деятельности;
6) с уплатой уполномоченным банкам комиссионного вознаграждения;
7) с иными валютными операциями, отнесенными к банковским
операциям в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Статья 10. Валютные операции между нерезидентами
1. Нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой
переводы иностранной валюты со счетов (с вкладов) в банках за пределами
территории Российской Федерации на банковские счета (в банковские
вклады) в уполномоченных банках или банковских счетов (банковских
вкладов) в уполномоченных банках на счета (во вклады) в банках за
пределами территории Российской Федерации или в уполномоченных
банках.
Положения части 2 статьи 10 (в ред. Федерального закона от 26.07.2006
N 131-ФЗ) распространяются на правоотношения, возникшие с 1 июля 2006
года (статья 2 Федерального закона от 26.07.2006 N 131-ФЗ).
2. Нерезиденты вправе осуществлять между собой валютные операции с
внутренними ценными бумагами на территории Российской Федерации с
учетом требований, установленных антимонопольным законодательством
Российской Федерации и законодательством Российской Федерации о рынке
ценных бумаг (в ред. Федерального закона от 26.07.2006 N 131-ФЗ).
3. Валютные операции между нерезидентами на территории Российской
Федерации в валюте Российской Федерации осуществляются через
банковские счета (банковские вклады), открытые на территории Российской
Федерации в порядке, предусмотренном статьей 13 настоящего
Федерального закона.
255
Статья 11. Внутренний валютный рынок Российской Федерации
1. Купля-продажа иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных
чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в
Российской Федерации производится только через уполномоченные банки.
2. Центральный банк Российской Федерации устанавливает для
кредитных организаций требования к оформлению документов при куплепродаже наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных
чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.
Установление требования об идентификации личности при куплепродаже физическими лицами наличной иностранной валюты и чеков (в том
числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в
иностранной валюте, не допускается, за исключением случаев,
предусмотренных федеральными законами.
Сведения, идентифицирующие личность, могут быть внесены в
документы, оформляемые при купле-продаже физическим лицом наличной
иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная
стоимость которых указана в иностранной валюте, по просьбе самого
физического лица.
3 - 6. Действовали до 1 июля 2006 года. - Абзац 3 части 3 статьи 26
данного Федерального закона.
Статья 12. Счета резидентов в банках, расположенных за пределами
территории Российской Федерации
1. Резиденты открывают без ограничений счета (вклады) в иностранной
валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств,
являющихся членами Организации экономического сотрудничества и
развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с
отмыванием денег (ФАТФ).
Часть 2 статьи 12 с 1 января 2007 года действует в отношении всех
счетов, открываемых резидентами в банках за пределами территории
Российской Федерации (часть 3 статьи 26 данного Закона).
2. Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего
учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов
счетов (вкладов), указанных в части 1 настоящей статьи, не позднее одного
месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения
реквизитов таких счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами
территории Российской Федерации, по форме, утвержденной федеральным
органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в
области налогов и сборов (часть вторая в ред. Федерального закона от
30.10.2007 N 242-ФЗ).
3. Действовал до 1 января 2007 года. - Абзац 1 части 3 статьи 26 данного
Федерального закона.
256
4. Резиденты вправе переводить на свои счета (во вклады), открытые в
банках за пределами территории Российской Федерации, средства со своих
счетов (с вкладов) в уполномоченных банках или других своих счетов
(вкладов), открытых в банках за пределами территории Российской
Федерации.
Абзац действовал до 1 июля 2006 года. - Абзац 3 части 3 статьи 26
данного Федерального закона.
Переводы резидентами средств на свои счета (во вклады), открытые в
банках за пределами территории Российской Федерации, со своих счетов (с
вкладов) в уполномоченных банках осуществляются при предъявлении
уполномоченному банку при первом переводе уведомления налогового
органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) с отметкой о
принятии указанного уведомления, за исключением операций, требуемых в
соответствии с законодательством иностранного государства и связанных с
условиями открытия указанных счетов (вкладов).
Абзац действовал до 1 января 2007 года. - Абзац 1 части 3 статьи 26
данного Федерального закона.
5. Наряду со случаями, указанными в части 4 настоящей статьи, на счета
(во вклады) резидентов, открытые в банках за пределами территории
Российской Федерации, могут быть зачислены средства, полученные в
случаях, установленных пунктами 10 - 12, 16 - 18 части 1 статьи 9, абзацами
шестым - восьмым части 2 статьи 14, а также пунктами 1 - 3 и 6 части 2
статьи 19 настоящего Федерального закона.
(в ред. Федеральных законов от 18.07.2005 N 90-ФЗ, от 30.12.2006 N 267-ФЗ,
от 05.07.2007 N 127-ФЗ, от 22.07.2008 N 150-ФЗ)
На счета резидентов, открытые в банках, расположенных на территориях
иностранных государств, являющихся членами ОЭСР или ФАТФ, могут быть
зачислены суммы кредитов и займов в иностранной валюте, полученные по
кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами,
являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по
кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами
государств - членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет (абзац введен
Федеральным законом от 18.07.2005 N 90-ФЗ).
6. Юридические лица - резиденты вправе без ограничений осуществлять
валютные операции со средствами, зачисленными в соответствии с
настоящим Федеральным законом на счета (во вклады), открытые в банках за
пределами территории Российской Федерации, за исключением валютных
операций между резидентами, за исключением валютных операций,
указанных в части 6.1 настоящей статьи (в ред. Федерального закона от
18.07.2005 N 90-ФЗ).
Физические лица - резиденты вправе без ограничений осуществлять
валютные операции, не связанные с передачей имущества и оказанием услуг
на территории Российской Федерации, с использованием средств,
зачисленных в соответствии с настоящим Федеральным законом на счета (во
257
вклады), открытые в банках за пределами территории Российской
Федерации.
6.1. Со средствами, указанными в части 6 настоящей статьи, между
резидентами без ограничений осуществляются следующие валютные
операции:
1)
операции
по
выплате
заработной
платы
сотрудникам
дипломатических представительств, консульских учреждений Российской
Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации,
находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также
постоянных
представительств
Российской
Федерации
при
межгосударственных или межправительственных организациях;
2)
операции
по
выплате
заработной
платы
сотрудникам
представительства юридического лица - резидента, находящегося за
пределами территории Российской Федерации;
3) операции по оплате и (или) возмещению расходов, связанных с
командированием указанных в пунктах 1 и 2 настоящей части сотрудников
на территорию страны местонахождения указанных в пунктах 1 и 2
настоящей части представительств, учреждений и организаций и за ее
пределы, за исключением территории Российской Федерации;
4) операции, указанные в пунктах 10, 11, 16, 18 и 19 части 1 статьи 9, а
также абзацами шестым - восьмым части 2 статьи 14 настоящего
Федерального закона.
(в ред. Федеральных законов от 30.12.2006 N 267-ФЗ, от 22.07.2008 N 150ФЗ)
(часть шестая.1 введена Федеральным законом от 18.07.2005 N 90-ФЗ)
7. Резиденты, за исключением физических лиц - резидентов,
дипломатических представительств, консульских учреждений Российской
Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации,
находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также
постоянных
представительств
Российской
Федерации
при
межгосударственных
или
межправительственных
организациях,
представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении
средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской
Федерации с подтверждающими банковскими документами в порядке,
устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с
Центральным банком Российской Федерации (в ред. Федерального закона от
30.10.2007 N 242-ФЗ).
8. Требования к порядку открытия счетов (вкладов) в банках за
пределами территории Российской Федерации, проведения по указанным
счетам (вкладам) валютных операций, а также представления отчетов о
движении средств по этим счетам (вкладам), установленные настоящей
статьей, не применяются к уполномоченным банкам и валютным биржам,
которые открывают счета (вклады) в банках за пределами территории
Российской Федерации, проводят по ним валютные операции и представляют
258
отчеты в порядке, установленном Центральным банком Российской
Федерации.
Статья 13. Счета (вклады)
территории Российской Федерации
нерезидентов,
открываемые
на
1. Нерезиденты на территории Российской Федерации вправе открывать
банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте
Российской Федерации только в уполномоченных банках.
2. Порядок открытия и ведения банковских счетов (банковских вкладов)
нерезидентов, открываемых на территории Российской Федерации, в том
числе специальных счетов, устанавливает Центральный банк Российской
Федерации, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом.
3. Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную
валюту и валюту Российской Федерации со своих банковских счетов (с
банковских вкладов) в банках за пределами территории Российской
Федерации на свои банковские счета (в банковские вклады) в
уполномоченных банках.
4. Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную
валюту со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в
уполномоченных банках на свои счета (во вклады) в банках за пределами
территории Российской Федерации.
5 - 6. Действовали до 1 июля 2006 года. - Абзац 3 части 3 статьи 26
данного Федерального закона.
Статья 14. Права и обязанности резидентов при осуществлении
валютных операций
1. Резиденты вправе без ограничений открывать в уполномоченных
банках банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте, если
иное не установлено настоящим Федеральным законом.
2. Если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом,
расчеты
при
осуществлении
валютных
операций
производятся
юридическими лицами - резидентами через банковские счета в
уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых
устанавливается Центральным банком Российской Федерации.
Расчеты при осуществлении валютных операций могут производиться
юридическими лицами - резидентами через счета, открытые в соответствии
со статьей 12 настоящего Федерального закона в банках за пределами
территории Российской Федерации, за счет средств, зачисленных на эти
счета в соответствии с настоящим Федеральным законом.
Юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования
банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с физическими лицами
- нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации по договорам
розничной купли-продажи товаров, а также расчеты при оказании
259
физическим лицам - нерезидентам на территории Российской Федерации
транспортных, гостиничных и других услуг, оказываемых населению.
(абзац введен Федеральным законом от 18.07.2005 N 90-ФЗ)
Положения абзаца 4 части 2 статьи 12 (в редакции Федерального закона
от 30.12.2006 N 267-ФЗ) применяются к правоотношениям, возникшим с 1
января 2007 года (статья 2 Федерального закона от 30.12.2006 N 267-ФЗ).
Юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования
банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с нерезидентами в
наличной иностранной валюте и валюте Российской Федерации за
обслуживание воздушных судов иностранных государств в аэропортах, судов
иностранных государств в речных и морских портах, а также при оплате
нерезидентами аэронавигационных, аэропортовых и портовых сборов на
территории Российской Федерации.
(абзац введен Федеральным законом от 18.07.2005 N 90-ФЗ; в ред.
Федерального закона от 30.12.2006 N 267-ФЗ)
Положения абзаца 5 части 2 статьи 14, введенного Федеральным
законом от 30.12.2006 N 267-ФЗ, применяются к правоотношениям,
возникшим с 1 января 2007 года (статья 2 Федерального закона от 30.12.2006
N 267-ФЗ).
Юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования
банковских счетов в уполномоченных банках расчеты в наличной
иностранной валюте и наличной валюте Российской Федерации с
нерезидентами за обслуживание воздушных судов таких юридических лиц в
аэропортах иностранных государств, судов таких юридических лиц в речных
и морских портах иностранных государств, иных транспортных средств
таких юридических лиц во время их нахождения на территориях
иностранных государств, а также при оплате такими юридическими лицами
аэронавигационных, аэропортовых, портовых сборов и иных обязательных
сборов на территориях иностранных государств, связанных с обеспечением
деятельности таких юридических лиц.
(абзац введен Федеральным законом от 30.12.2006 N 267-ФЗ)
Положения абзаца 6 части 2 статьи 14, введенного Федеральным
законом от 30.12.2006 N 267-ФЗ, применяются к правоотношениям,
возникшим с 1 января 2007 года (статья 2 Федерального закона от 30.12.2006
N 267-ФЗ).
Юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования
банковских счетов в уполномоченных банках расчеты в иностранной валюте
и валюте Российской Федерации с находящимися за пределами территории
Российской Федерации физическими лицами - резидентами, а также
филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических
лиц, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации,
и физическими лицами - нерезидентами по договорам перевозки пассажиров,
а также расчеты в иностранной валюте и валюте Российской Федерации с
находящимися за пределами территории Российской Федерации
260
физическими лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами
по договорам перевозки грузов, перевозимых физическими лицами для
личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением
предпринимательской деятельности.
(абзац введен Федеральным законом от 30.12.2006 N 267-ФЗ)
Дипломатические
представительства,
консульские
учреждения
Российской Федерации и иные официальные представительства Российской
Федерации, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, а
также постоянные представительства Российской Федерации при
межгосударственных или межправительственных организациях могут
осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных
банках расчеты в наличной иностранной валюте, переведенной в
соответствии с пунктом 18 части 1 статьи 9 настоящего Федерального закона,
с представителями или сотрудниками представительств указанных в пункте
18 части 1 статьи 9 настоящего Федерального закона федеральных органов
исполнительной власти и организаций.
(абзац введен Федеральным законом от 22.07.2008 N 150-ФЗ)
Юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования
банковских счетов в уполномоченных банках расчеты в наличной
иностранной валюте с находящимися за пределами территории Российской
Федерации физическими лицами - резидентами по операциям в соответствии
с частью 6.1 статьи 12 настоящего Федерального закона.
(абзац введен Федеральным законом от 22.07.2008 N 150-ФЗ)
3. Расчеты при осуществлении валютных операций производятся
физическими лицами - резидентами через банковские счета в
уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых
устанавливается Центральным банком Российской Федерации, за
исключением следующих валютных операций, осуществляемых в
соответствии с настоящим Федеральным законом:
1) передачи физическим лицом - резидентом валютных ценностей в дар
Российской Федерации, субъекту Российской Федерации и (или)
муниципальному образованию;
2) дарения валютных ценностей супругу и близким родственникам;
3) завещания валютных ценностей или получения их по праву
наследования;
4) приобретения и отчуждения физическим лицом - резидентом в целях
коллекционирования единичных денежных знаков и монет;
5) перевода физическим лицом - резидентом из Российской Федерации и
получения в Российской Федерации физическим лицом - резидентом
перевода без открытия банковских счетов, осуществляемых в установленном
Центральным банком Российской Федерации порядке, который может
предусматривать только ограничение суммы перевода, а также почтового
перевода (в ред. Федерального закона от 18.07.2005 N 90-ФЗ).
6) покупки у уполномоченного банка или продажи уполномоченному
банку физическим лицом - резидентом наличной иностранной валюты,
261
обмена, замены денежных знаков иностранного государства (группы
иностранных государств), а также приема для направления на инкассо в
банки за пределами территории Российской Федерации наличной
иностранной валюты;
7) расчетов физических лиц - резидентов в иностранной валюте в
магазинах беспошлинной торговли, а также при реализации товаров и
оказании услуг физическим лицам - резидентам в пути следования
транспортных средств при международных перевозках
(п. 7 введен
Федеральным законом от 18.07.2005 N 90-ФЗ).
8) расчетов, осуществляемых физическими лицами - резидентами в
соответствии с частью 6.1 статьи 12 настоящего Федерального закона.
(п. 8 введен Федеральным законом от 30.12.2006 N 267-ФЗ, в ред.
Федерального закона от 22.07.2008 N 150-ФЗ)
4. Расчеты при осуществлении валютных операций могут производиться
физическими лицами - резидентами через счета, открытые в соответствии со
статьей 12 настоящего Федерального закона в банках за пределами
территории Российской Федерации, за счет средств, зачисленных на эти
счета в соответствии с настоящим Федеральным законом.
5 - 6. Действовали до 1 июля 2006 года. - Абзац 3 части 3 статьи 26
данного Федерального закона.
7. Резиденты могут осуществлять расчеты через свои банковские счета в
любой иностранной валюте с проведением в случае необходимости
конверсионной операции по курсу, согласованному с уполномоченным
банком, независимо от того, в какой иностранной валюте был открыт
банковский счет.
8. Профессиональные участники рынка ценных бумаг открывают в
уполномоченных банках специальные брокерские счета для учета денежных
средств нерезидентов.
Уполномоченные банки, являющиеся профессиональными участниками
рынка ценных бумаг, самостоятельно открывают и ведут специальные
брокерские счета для учета денежных средств своих клиентов-нерезидентов.
Порядок открытия и ведения специальных брокерских счетов для учета
денежных средств нерезидентов устанавливается Центральным банком
Российской Федерации и может предусматривать установление требования
об обязательном полном или частичном поддержании уполномоченными
банками, в которых открыты указанные счета, остатка денежных средств на
корреспондентском счете в Центральном банке Российской Федерации,
равного совокупному остатку денежных средств на специальных брокерских
счетах.
Статья 15. Ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской
Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и
внутренних ценных бумаг
262
1. Ввоз в Российскую Федерацию иностранной валюты и (или) валюты
Российской Федерации, а также дорожных чеков, внешних и (или)
внутренних ценных бумаг в документарной форме осуществляется
резидентами и нерезидентами без ограничений при соблюдении требований
таможенного законодательства Российской Федерации.
При единовременном ввозе в Российскую Федерацию физическими
лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами наличной
иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, а также
дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в
документарной форме в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долларов
США, ввозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта Российской
Федерации, а также дорожные чеки, внешние и (или) внутренние ценные
бумаги в документарной форме подлежат декларированию таможенному
органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму
ввозимой наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской
Федерации, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных
бумаг в документарной форме (часть первая в ред. Федерального закона от
18.07.2005 N 90-ФЗ).
2. Физические лица - резиденты и физические лица - нерезиденты имеют
право вывозить из Российской Федерации иностранную валюту, валюту
Российской Федерации, дорожные чеки, внешние и (или) внутренние ценные
бумаги в документарной форме, ранее ввезенные или переведенные в
Российскую Федерацию, при соблюдении требований таможенного
законодательства Российской Федерации в пределах, указанных в
таможенной декларации или ином документе, подтверждающем их ввоз или
перевод в Российскую Федерацию (в ред. Федерального закона от 18.07.2005
N 90-ФЗ).
3. Физические лица - резиденты и физические лица - нерезиденты имеют
право единовременно вывозить из Российской Федерации наличную
иностранную валюту и (или) валюту Российской Федерации в сумме, равной
в эквиваленте 10 000 долларов США или не превышающей этой суммы. При
этом не требуется представление в таможенный орган документов,
подтверждающих, что вывозимая наличная иностранная валюта и (или)
валюта Российской Федерации была ранее ввезена или переведена в
Российскую Федерацию либо приобретена в Российской Федерации (в ред.
Федерального закона от 18.07.2005 N 90-ФЗ).
При единовременном вывозе из Российской Федерации физическими
лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами наличной
иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации в сумме, равной
в эквиваленте 3 000 долларов США или не превышающей этой суммы,
вывозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта Российской
Федерации не подлежит декларированию таможенному органу (в ред.
Федерального закона от 18.07.2005 N 90-ФЗ).
При единовременном вывозе из Российской Федерации физическими
лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами наличной
263
иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации в сумме,
превышающей в эквиваленте 3 000 долларов США, вывозимая наличная
иностранная валюта и (или) валюта Российской Федерации подлежит
декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной
декларации на всю сумму вывозимой наличной иностранной валюты и (или)
валюты Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 18.07.2005 N
90-ФЗ).
Единовременный вывоз из Российской Федерации физическими лицами
- резидентами и физическими лицами - нерезидентами наличной
иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации в сумме,
превышающей в эквиваленте 10 000 долларов США, не допускается, за
исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи.
(в ред. Федерального закона от 18.07.2005 N 90-ФЗ).
3.1. При единовременном вывозе из Российской Федерации
физическими лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами
дорожных чеков в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долларов
США, вывозимые дорожные чеки подлежат декларированию таможенному
органу путем подачи письменной таможенной декларации (часть третья.1
введена Федеральным законом от 18.07.2005 N 90-ФЗ).
4. При единовременном вывозе из Российской Федерации резидентами и
нерезидентами иностранной валюты, валюты Российской Федерации,
дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в
документарной форме, за исключением случаев, указанных в частях 2, 3 и 3.1
настоящей статьи, вывозимые иностранная валюта, валюта Российской
Федерации, дорожные чеки, внешние и (или) внутренние ценные бумаги в
документарной форме подлежат декларированию таможенному органу путем
подачи письменной таможенной декларации (в ред. Федерального закона от
18.07.2005 N 90-ФЗ).
5. В случаях, указанных в частях 1, 3 и 3.1 настоящей статьи, перерасчет
иностранной валюты, валюты Российской Федерации, дорожных чеков,
внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме в
доллары США осуществляется по официальному курсу, устанавливаемому
Центральным банком Российской Федерации на день декларирования
таможенному органу. Для целей декларирования таможенному органу
внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме
принимается:
1) для эмиссионных ценных бумаг - номинальная стоимость ценных
бумаг;
2) для иных ценных бумаг, удостоверяющих право на получение валюты
Российской Федерации или иностранной валюты, - соответствующая сумма в
валюте Российской Федерации или иностранной валюте, право на получение
которой удостоверяет указанная ценная бумага (часть пятая в ред.
Федерального закона от 18.07.2005 N 90-ФЗ).
264
Статья 16. Действовала до 1 января 2007 года. - Абзац 1 части 3
статьи 26 данного Федерального закона.
Статья 17. Действовала до 1 июля 2006 года. - Абзац 3 части 3 статьи
26 данного Федерального закона.
Статья 18. Действовала до 1 января 2007 года. - Абзац 1 части 3
статьи 26 данного Федерального закона.
Глава 3. РЕПАТРИАЦИЯ РЕЗИДЕНТАМИ ИНОСТРАННОЙ
ВАЛЮТЫ И ВАЛЮТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И
ОБЯЗАТЕЛЬНАЯ
ПРОДАЖА ЧАСТИ ВАЛЮТНОЙ ВЫРУЧКИ
Статья 19. Репатриация резидентами иностранной валюты и
валюты Российской Федерации
1. При осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если
иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки,
предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить:
1) получение от нерезидентов на свои банковские счета в
уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской
Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных
договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные
для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и
результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные
права на них;
2) возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных
нерезидентам за неввезенные на таможенную территорию Российской
Федерации (неполученные на таможенной территории Российской
Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги,
непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в
том числе исключительные права на них.
2. Резиденты вправе не зачислять на свои банковские счета в
уполномоченных банках иностранную валюту или валюту Российской
Федерации в следующих случаях:
1) при зачислении валютной выручки на счета юридических лиц резидентов или третьих лиц в банках за пределами территории Российской
Федерации - в целях исполнения обязательств юридических лиц - резидентов
по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами,
являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по
кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами
государств - членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет;
2) при оплате заказчиками (нерезидентами) местных расходов
резидентов, связанных с сооружением резидентами объектов на территориях
265
иностранных государств, - на период строительства, по окончании которого
оставшиеся средства подлежат переводу на счета резидентов, открытые в
уполномоченных банках;
3) при использовании иностранной валюты, получаемой резидентами от
проведения выставок, спортивных, культурных и иных аналогичных
мероприятий за пределами территории Российской Федерации, для покрытия
расходов по их проведению - на период проведения этих мероприятий;
Положения пункта 4 части 2 статьи 19 (в редакции Федерального закона
от 30.12.2006 N 267-ФЗ) применяются к правоотношениям, возникшим с 1
января 2007 года (статья 2 Федерального закона от 30.12.2006 N 267-ФЗ).
4) при проведении зачета встречных требований по обязательствам
между осуществляющими рыбный промысел за пределами таможенной
территории Российской Федерации резидентами и нерезидентами,
оказывающими за пределами таможенной территории Российской Федерации
услуги указанным резидентам по заключенным с ними агентским договорам
(соглашениям), а также между транспортными организациями - резидентами
и нерезидентами, оказывающими за пределами таможенной территории
Российской Федерации услуги указанным резидентам по заключенным с
ними договорам (соглашениям), а также при проведении зачета встречных
требований по обязательствам между транспортными организациями резидентами и нерезидентами в случае, если расчеты между ними
осуществляются через специализированные расчетные организации,
созданные международными организациями в области международных
перевозок, членами которых являются такие транспортные организации –
резиденты (в ред. Федеральных законов от 18.07.2005 N 90-ФЗ, от 30.12.2006
N 267-ФЗ).
5) при проведении зачета встречных требований по обязательствам,
вытекающим из договоров перестрахования или договоров по оказанию
услуг, связанных с заключением и исполнением договоров перестрахования,
между
нерезидентом
и
резидентом,
являющимися
страховыми
организациями или страховыми брокерами (п. 5 введен Федеральным
законом от 18.07.2005 N 90-ФЗ)
Положения пункта 6 части 2 статьи 19, введенного Федеральным
законом от 30.12.2006 N 267-ФЗ, применяются к правоотношениям,
возникшим с 1 января 2007 года (статья 2 Федерального закона от 30.12.2006
N 267-ФЗ).
6) при зачислении валютной выручки на счета транспортных
организаций - резидентов в банках за пределами территории Российской
Федерации - в целях оплаты возникающих у таких транспортных
организаций за пределами территории Российской Федерации расходов,
связанных с оплатой аэронавигационных, аэропортовых, портовых сборов и
иных обязательных сборов на территориях иностранных государств,
расходов, связанных с обслуживанием находящихся за пределами
территории Российской Федерации воздушных, речных, морских судов и
266
иных транспортных средств таких транспортных организаций и их
пассажиров, а также расходов для обеспечения деятельности находящихся за
пределами территории Российской Федерации филиалов, представительств и
иных подразделений таких транспортных организаций (п. 6 введен
Федеральным законом от 30.12.2006 N 267-ФЗ).
3. Иностранная валюта, зачисленная в соответствии с пунктами 1 и 3
части 2 настоящей статьи на счета резидентов или третьих лиц в банках за
пределами территории Российской Федерации, должна быть использована в
целях исполнения резидентами своих обязательств, предусмотренных
соответственно пунктами 1 и 3 части 2 настоящей статьи, либо переведена на
счета резидентов, открытые в уполномоченных банках.
Статья 20. Паспорт сделки
1. Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета
и отчетности по валютным операциям в соответствии с настоящим
Федеральным законом может устанавливать единые правила оформления
резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении
валютных операций между резидентами и нерезидентами.
2. Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях
обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами
и нерезидентами. Указанные сведения отражаются в паспорте сделки на
основании подтверждающих документов, имеющихся у резидентов.
3. Паспорт сделки может использоваться органами и агентами
валютного контроля для целей осуществления валютного контроля в
соответствии с настоящим Федеральным законом.
Статья 21. Действовала до 1 января 2007 года. - Абзац 1 части 3
статьи 26 данного Федерального закона.
Глава 4. ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ
Статья 22. Валютный контроль в Российской Федерации, органы и
агенты валютного контроля
1. Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется
Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного
контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом и иными
федеральными законами.
2. Органами валютного контроля в Российской Федерации являются
Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган (федеральные
органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные)
Правительством Российской Федерации.
3. Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки,
подотчетные Центральному банку Российской Федерации, государственная
267
корпорация "Банк развития и внешнеэкономической деятельности
(Внешэкономбанк)", а также не являющиеся уполномоченными банками
профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели
реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной
власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и налоговые органы.
(часть третья в ред. Федерального закона от 17.05.2007 N 83-ФЗ)
4. Контроль за осуществлением валютных операций кредитными
организациями, а также валютными биржами осуществляет Центральный
банк Российской Федерации.
5. Контроль за осуществлением валютных операций резидентами и
нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или
валютными биржами, осуществляют в пределах своей компетенции
федеральные органы исполнительной власти, являющиеся органами
валютного контроля, и агенты валютного контроля.
6. Правительство Российской Федерации обеспечивает координацию
деятельности в области валютного контроля федеральных органов
исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля, а также
их взаимодействие с Центральным банком Российской Федерации.
Правительство Российской Федерации обеспечивает взаимодействие не
являющихся уполномоченными банками профессиональных участников
рынка ценных бумаг, таможенных и налоговых органов как агентов
валютного контроля с Центральным банком Российской Федерации
(в ред. Федеральных законов от 29.06.2004 N 58-ФЗ, от 18.07.2005 N 90-ФЗ).
Центральный банк Российской Федерации осуществляет взаимодействие
с другими органами валютного контроля и обеспечивает взаимодействие с
ними, а также с таможенными и налоговыми органами уполномоченных
банков как агентов валютного контроля в соответствии с законодательством
Российской Федерации (в ред. Федеральных законов от 29.06.2004 N 58-ФЗ,
от 18.07.2005 N 90-ФЗ).
Уполномоченные банки как агенты валютного контроля передают
таможенным и налоговым органам для выполнения ими функций агентов
валютного контроля информацию в объеме и порядке, установленных
Центральным банком Российской Федерации (абзац введен Федеральным
законом от 29.06.2004 N 58-ФЗ, в ред. Федерального закона от 18.07.2005 N
90-ФЗ).
Статья 23. Права и обязанности органов и агентов валютного
контроля и их должностных лиц
1. Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в
пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством
Российской Федерации имеют право:
1) проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов
валютного законодательства Российской Федерации и актов органов
валютного регулирования;
268
2) проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по
валютным операциям резидентов и нерезидентов;
3) запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с
проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.
Обязательный срок для представления документов по запросам органов и
агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней
со дня подачи запроса.
2. Органы валютного контроля и их должностные лица в пределах своей
компетенции имеют право:
1) выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов
валютного законодательства Российской Федерации и актов органов
валютного регулирования;
2) применять установленные законодательством Российской Федерации
меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства
Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.
3.
Порядок
представления
резидентами
и
нерезидентами
подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных
операций агентам валютного контроля устанавливается:
1) для представления агентам валютного контроля, за исключением
уполномоченных банков, - Правительством Российской Федерации;
2) для представления уполномоченным банкам - Центральным банком
Российской Федерации.
4. В целях осуществления валютного контроля агенты валютного
контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и
получать от резидентов и нерезидентов следующие документы (копии
документов), связанные с проведением валютных операций, открытием и
ведением счетов:
1) документы, удостоверяющие личность физического лица;
2) документ о государственной регистрации физического лица в качестве
индивидуального предпринимателя;
3) документы, удостоверяющие статус юридического лица, - для
нерезидентов, документ о государственной регистрации юридического лица для резидентов;
4) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
5) документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество;
6) документы, удостоверяющие права нерезидентов на осуществление
валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые
органами страны места жительства (места регистрации) нерезидента, если
получение
нерезидентом
такого
документа
предусмотрено
законодательством иностранного государства;
7) уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии
счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации;
8) регистрационные документы в случаях, когда предварительная
регистрация предусмотрена в соответствии с настоящим Федеральным
законом;
269
9) документы (проекты документов), являющиеся основанием для
проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты),
доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа
управления юридического лица; документы, содержащие сведения о
результатах торгов (в случае их проведения); документы, подтверждающие
факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и
результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных
прав на них, акты государственных органов;
10) документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями,
включая банковские выписки; документы, подтверждающие совершение
валютных операций;
11) таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в
Российскую Федерацию валюты Российской Федерации, иностранной
валюты и внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме;
12) паспорт сделки;
13) документы, подтверждающие, что физические лица являются
супругами или близкими родственниками, включая документы, выданные
органами записи актов гражданского состояния (свидетельство о заключении
брака, свидетельство о рождении), вступившие в законную силу решения
суда об установлении факта семейных или родственных отношений, об
усыновлении (удочерении), об установлении отцовства, а также записи в
паспортах о детях, о супруге и иные документы, предусмотренные
законодательством Российской Федерации (п. 13 введен Федеральным
законом от 05.07.2007 N 127-ФЗ).
5. Агенты валютного контроля вправе требовать представления только
тех документов, которые непосредственно относятся к проводимой валютной
операции.
Все документы должны быть действительными на день представления
агентам валютного контроля. По запросу агента валютного контроля
представляются надлежащим образом заверенные переводы на русский язык
документов, исполненных полностью или в какой-либо их части на
иностранном языке. Документы, исходящие от государственных органов
иностранных государств, подтверждающие статус юридических лиц нерезидентов, должны быть легализованы в установленном порядке.
Иностранные официальные документы могут быть представлены без их
легализации в случаях, предусмотренных международным договором
Российской Федерации.
Документы представляются агентам валютного контроля в подлиннике
или в форме надлежащим образом заверенной копии. Если к проведению
валютной операции или открытию счета имеет отношение только часть
документа, может быть представлена заверенная выписка из него.
Уполномоченные банки отказывают в осуществлении валютной
операции в случае непредставления лицом документов, требуемых на
основании части 4 настоящей статьи и настоящей части, либо представления
270
им недостоверных документов (в ред. Федерального закона от 18.07.2005 N
90-ФЗ).
Оригиналы документов принимаются агентами валютного контроля для
ознакомления и возвращаются представившим их лицам. В материалы
валютного контроля в этом случае помещаются заверенные агентом
валютного контроля копии.
6. Налоговые органы, осуществляющие в соответствии с настоящим
Федеральным законом предварительную регистрацию, в пределах своей
компетенции
обязаны
рассматривать
заявления
резидентов
о
предварительной регистрации, требуемой в соответствии с настоящим
Федеральным законом, и принимать решение о предварительной регистрации
либо об отказе в предварительной регистрации (в ред. Федерального закона
от 18.07.2005 N 90-ФЗ).
7. Агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны:
1) осуществлять контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами
актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов
валютного регулирования;
2) представлять органам валютного контроля информацию о валютных
операциях, проводимых с их участием, в порядке, установленном актами
валютного законодательства Российской Федерации и актами органов
валютного регулирования.
8. Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны
сохранять в соответствии с законодательством Российской Федерации
коммерческую, банковскую и служебную тайну, ставшую им известной при
осуществлении их полномочий.
9. Органы и агенты валютного контроля при наличии информации о
нарушении актов валютного законодательства Российской Федерации и
актов органов валютного регулирования лицом, осуществляющим валютные
операции, или об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории
Российской Федерации, санкции к которому применяются в соответствии с
законодательством Российской Федерации иным органом валютного
контроля, передают органу валютного контроля, имеющему право применять
санкции к данному лицу, следующую информацию:
1)
в
отношении
юридического
лица
наименование,
идентификационный номер налогоплательщика, место государственной
регистрации, его юридический и почтовый адреса, содержание нарушения с
указанием нарушенного нормативного правового акта, дату совершения и
сумму незаконной валютной операции или нарушения;
2) в отношении физического лица - фамилию, имя, отчество, данные о
документе, удостоверяющем личность, адрес места жительства, содержание
нарушения с указанием нарушенного нормативного правового акта, дату
совершения и сумму незаконной валютной операции или указанного
нарушения.
271
10. Уполномоченные банки передают информацию в соответствии с
частью 9 настоящей статьи в порядке, установленном Центральным банком
Российской Федерации.
11. Органы и агенты валютного контроля представляют органу
валютного контроля, уполномоченному Правительством Российской
Федерации, необходимые для осуществления его функций документы и
информацию в объеме и порядке, которые устанавливаются Правительством
Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской
Федерации.
12. Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица несут
ответственность,
предусмотренную
законодательством
Российской
Федерации, за неисполнение функций, установленных настоящим
Федеральным законом, а также за нарушение ими прав резидентов и
нерезидентов.
Статья 24. Права и обязанности резидентов и нерезидентов
1. Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации
валютные операции, имеют право:
1) знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами
валютного контроля;
2) обжаловать решения и действия (бездействие) органов и агентов
валютного контроля и их должностных лиц в порядке, установленном
законодательством Российской Федерации;
3) на возмещение в установленном законодательством Российской
Федерации порядке реального ущерба, причиненного неправомерными
действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля и их
должностных лиц.
2. Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации
валютные операции, обязаны:
1) представлять органам и агентам валютного контроля документы и
информацию, которые предусмотрены статьей 23 настоящего Федерального
закона;
2) вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по
проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность
соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со
дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока
исполнения договора;
3) выполнять предписания органов валютного контроля об устранении
выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской
Федерации и актов органов валютного регулирования.
Статья 25. Ответственность за нарушение актов валютного
законодательства Российской Федерации и актов органов валютного
регулирования
272
Резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного
законодательства Российской Федерации и актов органов валютного
регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством
Российской Федерации.
Глава 5. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Статья 26. Вступление в силу настоящего Федерального закона
1. Настоящий Федеральный закон вступает в силу по истечении шести
месяцев со дня его официального опубликования, за исключением:
1) части 2 статьи 22 настоящего Федерального закона, которая вступает
в силу со дня официального опубликования настоящего Федерального
закона;
2) части 3 статьи 5, статьи 12, абзаца второго части 2 статьи 14
настоящего Федерального закона в отношении порядка открытия и
использования счетов юридических лиц - резидентов в банках за пределами
территории Российской Федерации, которые вступают в силу в отношении
указанного порядка по истечении одного года со дня вступления в силу
настоящего Федерального закона.
2. До вступления в силу части 3 статьи 5, статьи 12, абзаца второго части
2 статьи 14 настоящего Федерального закона в отношении порядка открытия
и использования счетов юридических лиц - резидентов в банках за пределами
территории Российской Федерации юридические лица - резиденты
открывают счета в банках за пределами территории Российской Федерации в
порядке, установленном абзацем первым пункта 2 статьи 5 и статьей 6.1
Закона Российской Федерации от 9 октября 1992 года N 3615-1 "О валютном
регулировании и валютном контроле".
Положения части 3 статьи 26 (в ред. Федерального закона от 26.07.2006
N 131-ФЗ) распространяются на правоотношения, возникшие с 1 июля 2006
года (статья 2 Федерального закона от 26.07.2006 N 131-ФЗ).
3. Пункт 10 части 1 статьи 1, части 1 - 4, 8, 9 и 11 статьи 8, часть 3 и
абзац четвертый части 4 статьи 12, части 1, 8 - 10, 12, 13 и 15 статьи 16,
статьи 18 и 21 настоящего Федерального закона действуют до 1 января 2007
года (в ред. Федерального закона от 26.07.2006 N 131-ФЗ).
С 1 января 2007 года часть 2 статьи 12 настоящего Федерального закона
действует в отношении всех счетов, открываемых резидентами в банках за
пределами территории Российской Федерации.
Статья 7, части 5 - 7 и 10 статьи 8, части 3 - 6 статьи 11, абзац второй
части 4 статьи 12, части 5 и 6 статьи 13, части 5 и 6 статьи 14, части 2 - 5, 7,
11 и 14 статьи 16, статья 17 настоящего Федерального закона действуют до 1
июля 2006 года (абзац введен Федеральным законом от 26.07.2006 N 131-ФЗ)
273
Статья 27. Признание утратившими силу законодательных актов
(отдельных положений законодательных актов) Российской Федерации
1. Со дня официального опубликования настоящего Федерального
закона признать утратившими силу:
1) пункт 2 статьи 11 Закона Российской Федерации от 9 октября 1992
года N 3615-1 "О валютном регулировании и валютном контроле"
(Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и
Верховного Совета Российской Федерации, 1992, N 45, ст. 2542);
2) абзац четвертый пункта 5 статьи 1 Федерального закона от 31 мая
2001 года N 72-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Закон Российской
Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" (Собрание
законодательства Российской Федерации, 2001, N 23, ст. 2290).
2. Со дня вступления в силу настоящего Федерального закона признать
утратившими силу:
1) Закон Российской Федерации от 9 октября 1992 года N 3615-1 "О
валютном регулировании и валютном контроле" (Ведомости Съезда
народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета
Российской Федерации, 1992, N 45, ст. 2542), за исключением абзаца первого
пункта 2 статьи 5, статьи 6.1 в отношении норм, регулирующих порядок
открытия юридическими лицами - резидентами счетов в банках за пределами
территории Российской Федерации;
2) статью 20 Федерального закона от 29 декабря 1998 года N 192-ФЗ "О
первоочередных мерах в области бюджетной и налоговой политики"
(Собрание законодательства Российской Федерации, 1999, N 1, ст. 1);
3) Федеральный закон от 5 июля 1999 года N 128-ФЗ "О внесении
дополнений в Закон Российской Федерации "О валютном регулировании и
валютном контроле" (Собрание законодательства Российской Федерации,
1999, N 28, ст. 3461);
4) пункты 1 - 3, 5 и 6 статьи 1 Федерального закона от 31 мая 2001 года
N 72-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Закон Российской
Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" (Собрание
законодательства Российской Федерации, 2001, N 23, ст. 2290);
5) Федеральный закон от 8 августа 2001 года N 130-ФЗ "О внесении
изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации,
затрагивающие
вопросы
валютного
регулирования"
(Собрание
законодательства Российской Федерации, 2001, N 33, ст. 3432);
6) абзацы четырнадцатый - восемнадцатый статьи 3 Федерального
закона от 30 декабря 2001 года N 196-ФЗ "О введении в действие Кодекса
Российской Федерации об административных правонарушениях" (Собрание
законодательства Российской Федерации, 2002, N 1, ст. 2);
7) статью 5 Федерального закона от 31 декабря 2002 года N 187-ФЗ "О
внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса
Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства
274
Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации,
2003, N 1, ст. 2);
8) Федеральный закон от 31 декабря 2002 года N 192-ФЗ "О внесении
дополнений в статью 5 Закона Российской Федерации "О валютном
регулировании и валютном контроле" (Собрание законодательства
Российской Федерации, 2003, N 1, ст. 7);
9) Федеральный закон от 27 февраля 2003 года N 28-ФЗ "О внесении
изменений и дополнений в статьи 6 и 8 Закона Российской Федерации "О
валютном регулировании и валютном контроле" (Собрание законодательства
Российской Федерации, 2003, N 9, ст. 804);
10) Федеральный закон от 7 июля 2003 года N 116-ФЗ "О внесении
изменения в статью 6 Закона Российской Федерации "О валютном
регулировании и валютном контроле" (Собрание законодательства
Российской Федерации, 2003, N 28, ст. 2885).
3. Со дня вступления в силу части 3 статьи 5, статьи 12, абзаца второго
части 2 статьи 14 настоящего Федерального закона в отношении порядка
открытия и использования счетов юридических лиц - резидентов в банках за
пределами территории Российской Федерации признать утратившими силу:
1) Закон Российской Федерации от 9 октября 1992 года N 3615-1 "О
валютном регулировании и валютном контроле" (Ведомости Съезда
народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета
Российской Федерации, 1992, N 45, ст. 2542);
2) Постановление Верховного Совета Российской Федерации от 9
октября 1992 года N 3616-1 "О повторном рассмотрении Закона Российской
Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" (Ведомости
Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета
Российской Федерации, 1992, N 45, ст. 2543);
3) Постановление Верховного Совета Российской Федерации от 9
октября 1992 года N 3617-1 "О введении в действие Закона Российской
Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" (Ведомости
Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета
Российской Федерации, 1992, N 45, ст. 2544);
4) Федеральный закон от 31 мая 2001 года N 72-ФЗ "О внесении
изменений и дополнений в Закон Российской Федерации "О валютном
регулировании и валютном контроле" (Собрание законодательства
Российской Федерации, 2001, N 23, ст. 2290).
Статья 28. Осуществление валютных операций, открытие счетов в
банках за пределами территории Российской Федерации и
осуществление операций по этим счетам, незачисление иностранной
валюты на счета резидента в уполномоченных банках в соответствии с
разрешениями, полученными до вступления в силу настоящего
Федерального закона
275
1. Установленные в соответствии с настоящим Федеральным законом
ограничения не применяются к валютным операциям, счетам (включая их
режим) резидентов в банках за пределами территории Российской
Федерации, а также к случаям незачисления на счета резидента в
уполномоченных банках получаемой им иностранной валюты, если для
совершения валютной операции, открытия такого счета, а также
незачисления иностранной валюты резидентом до вступления в силу
настоящего Федерального закона были получены разрешения органа
валютного контроля.
В этом случае резиденты в течение срока действия указанных
разрешений должны руководствоваться их условиями с учетом
особенностей, установленных настоящей статьей.
Разрешения, полученные резидентами до вступления в силу настоящего
Федерального закона, не распространяются на валютные операции, порядок
открытия счетов в банках за пределами территории Российской Федерации и
осуществление по ним операций, а также на случаи незачисления
иностранной валюты, если они прямо не предусмотрены этими
разрешениями.
2. Действие настоящей статьи распространяется на разрешения,
полученные резидентами до вступления в силу настоящего Федерального
закона, если остаются неизменными указанные в разрешениях:
1) резидент, получивший разрешение (за исключением случаев
перемены физическим лицом фамилии, имени и (или) отчества в порядке,
установленном законодательством Российской Федерации, иных данных
документа,
удостоверяющего
личность,
изменения наименования,
организационно-правовой формы, иных данных юридического лица, включая
сведения о государственной регистрации, идентификационный номер
налогоплательщика,
коды
форм
федерального
государственного
статистического наблюдения);
2) содержание валютной операции;
3) сумма валютной операции;
4) сроки проведения валютной операции или открытия счета;
5) режим счета;
6) контрагенты резидента, указанные в разрешении (за исключением
случаев перемены физическим лицом фамилии, имени и (или) отчества в
порядке, установленном законодательством Российской Федерации или
иностранного государства, иных данных документа, удостоверяющего
личность, изменения наименования, организационно-правовой формы, иных
данных юридического лица, включая сведения о государственной
регистрации, идентификационный номер налогоплательщика, коды форм
федерального государственного статистического наблюдения);
7) условия незачисления на счета резидента в уполномоченных банках
получаемой им иностранной валюты.
3. Резидент обязан представлять информацию, предусмотренную
разрешениями, в порядке, установленном этими разрешениями.
276
4. Права и (или) обязанности по разрешениям, указанным в настоящей
статье, не могут быть переданы третьим лицам.
5. Органы валютного контроля не вправе вносить изменения или
дополнения в выданные ими разрешения, в том числе продлевать сроки их
действия, со дня вступления в силу настоящего Федерального закона.
6. При изменении каких-либо условий, указанных в разрешениях, в
случаях, допустимых в соответствии с частью 2 настоящей статьи, резидент,
которому было выдано разрешение, обязан сообщить новые данные в орган,
выдавший разрешение, в течение 10 рабочих дней со дня их изменения с
приложением копий соответствующих документов.
7. Толкование терминов и условий разрешений, указанных в настоящей
статье, осуществляется в соответствии с нормативными правовыми актами,
действовавшими на день выдачи этих разрешений.
8. По истечении срока действия разрешений ограничения,
установленные в соответствии с настоящим Федеральным законом,
применяются к валютным операциям и порядку использования счетов,
которые будут осуществляться или использоваться в будущем.
Разрешения, срок действия которых не установлен, действуют до даты,
установленной абзацем первым части 3 статьи 26 настоящего Федерального
закона.
(абзац введен Федеральным законом от 18.07.2005 N 90-ФЗ)
9. При осуществлении резидентом валютных операций, открытии им
счетов в банках за пределами территории Российской Федерации,
проведении по ним операций, а также при незачислении иностранной
валюты на счета резидента в уполномоченных банках с нарушением
положений настоящей статьи и условий разрешения, полученного до
вступления в силу настоящего Федерального закона, орган валютного
контроля своим актом, выносимым в том числе по представлению другого
органа валютного контроля, прекращает действие этого разрешения.
Наряду со случаями, указанными в абзаце первом настоящей части,
действие разрешения может быть прекращено актом органа валютного
контроля на основании заявления резидента, получившего это разрешение.
В случаях, предусмотренных настоящей частью, акт о прекращении
действия разрешения принимается органом валютного контроля, выдавшим
это разрешение, либо органом валютного контроля, уполномоченным
Правительством
Российской
Федерации.
Разрешения,
выданные
Центральным банком Российской Федерации или его территориальным
учреждением, прекращают свое действие на основании акта Центрального
банка Российской Федерации.
В случае прекращения действия разрешений в соответствии с настоящей
частью применяются правила, установленные частью 8 настоящей статьи.
(часть девятая в ред. Федерального закона от 18.07.2005 N 90-ФЗ)
10. После прекращения действия разрешения на открытие резидентом
счета в банке за пределами территории Российской Федерации и проведение
по нему операций, за исключением случаев прекращения действия
277
разрешений, указанных в части 9 настоящей статьи, резидент вправе
продолжить проведение по такому счету операций в соответствии со статьей
12 настоящего Федерального закона.
В этом случае резидент обязан уведомить о наличии такого счета
налоговые органы по месту своего учета не позднее одного месяца со дня
прекращения действия указанного разрешения по форме, утвержденной
федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по
контролю и надзору в области налогов и сборов, с обязательным
представлением копии соответствующего разрешения на открытие счета в
банке за пределами территории Российской Федерации и проведение по нему
операций.
В случае закрытия резидентом счета в соответствии с условиями
разрешения на открытие счета в банке за пределами территории Российской
Федерации и проведение по нему операций уведомление резидентом
налоговых органов об этом не требуется.
(часть десятая введена Федеральным законом от 18.07.2005 N 90-ФЗ)
Москва, Кремль
10 декабря 2003 года
N 173-ФЗ
Президент
Российской Федерации
В.ПУТИН