Тема 4. Финансовое планирование в банке

МЕЖДУНАРОДНЫЙ БАНКОВСКИЙ ИНСТИТУТ
INTERNATIONAL BANKING INSTITUTE
Тема 4. Финансовое планирование в банке
Цель – дать представление об особенностях построения финансового плана
коммерческого банка.
Задачи:
 раскрыть содержание процесса финансового планирования деятельности
банка;
представление об основных показателях, используемых для
планирования деятельности банка;
 раскрыть сущность и процесс формирования финансового плана банка.
 дать
Оглавление
4.1. Цели и задачи финансового планирования ......................................................................1
4.2. Управление ликвидностью банка .....................................................................................2
4.3. Построение финансового плана банка .............................................................................6
Выводы .....................................................................................................................................12
Вопросы для самопроверки ....................................................................................................12
Библиография...........................................................................................................................13
4.1. Цели и задачи финансового планирования
Планирование представляет собой многоуровневый процесс, охватывающий
все подразделения банка и определяющий локальные и общие перспективы его
развития. Результатом планирования является разработка:
 перспективных планов, делающих акцент на формировании и размещении
ресурсов в долгосрочной перспективе в целях достижения целей и задач,
стоящих перед банком;
 текущих планов (бизнес-планов), определяющих конкретные параметры
деятельности банка в краткосрочной перспективе и реализующих
долгосрочные цели и задачи банка.
В планах должны найти отражение: содержание стратегических целей и задач
банка; анализ банковской и общеэкономической ситуации; постановка текущих
задач; формулирование стратегии банка, т. е. общих подходов к достижению
соответствующих задач; механизмы распределения ресурсов; формы контроля
выполнения плановых показателей.
Виды планирования:
 планирование
стратегии банка, предполагающее определение миссии
банка, его целей и задач, приоритетов перспективного развития;
 маркетинговое планирование, нацеленное на разработку банковских
продуктов, пользующихся спросом на рынке;
 бизнес-планирование, призванное определить конкретные пути решения
стратегических задач и внедрения перспективных банковских услуг и
структурные ограничения на операции банка, которые позволят ему
достичь
оптимальных
финансовых
результатов
при
ограничении
совокупного уровня риска банка;
 оперативное планирование, определяющее перечень и сроки реализации
конкретных проектов, обеспечивающих выполнение бизнес-плана, а также
1
МЕЖДУНАРОДНЫЙ БАНКОВСКИЙ ИНСТИТУТ
INTERNATIONAL BANKING INSTITUTE
объем и структуру необходимых для этого ресурсов и сроки окупаемости
затрат;
 финансовое планирование, целью которого является оценка финансовых
результатов, ожидаемых при выполнении того или иного варианта бизнесплана или текущего плана, и построение прогнозного баланса банка;
 бюджетное планирование, определяющее основные направления и
плановые финансовые показатели деятельности отдельных структурных
подразделений банка (так называемых бизнес-единиц);
 текущее
планирование, задачей которого является подготовка и
согласование текущих решений о проведении конкретных операций банка с
целью поддержания его текущей ликвидности и платежеспособности и
обеспечения соблюдения системы лимитов банка.
Финансовое планирование ориентировано на составление альтернативных
бюджетов, учитывающих необходимые затраты капитала на новые программы или
проекты, и плановых балансов банка, обеспечивающих реализацию этих
программ и одновременное соблюдение разработанных лимитов.
Основой составления финансового плана является прогноз прибыли банка на
основе оценки операционных доходов и расходов и сопоставления ее с
прибылью, достаточной для дальнейшего развития банка.
Задачами финансового планирования являются: нахождение оптимальной
структуры активных и пассивных операций, разработка ориентиров процентной
политики банка.
Процесс финансового планирования состоит из следующих этапов:
1. Определение размера необходимой и достаточной прибыли.
2. Планирование объема собственных средств и объемов активных операций
банка.
3. Планирование структуры активных операций банка и процентных доходов.
4. Определение допустимого объема процентных расходов банка.
5. Планирование структуры пассивных операций банка и средневзвешенной
стоимости ресурсов.
6. Определение допустимого объема привлеченных ресурсов.
7. Сравнение расчетного и планового объемов собственных средств.
8. Построение планового баланса банка.
4.2. Управление ликвидностью банка
1. Определение размера необходимой и достаточной прибыли
происходит на основе стоимостной оценки следующих показателей:
И – инвестиций, необходимых для осуществления целевых программ развития
банка;
Див – дивидендов, которые планируется выплатить акционерам банка;
БС – расходов по осуществлению благотворительных и спонсорских программ;
Роб – расходов на обеспечение жизнедеятельности банка: заработной платы и
связанных с ней выплат, расходов на аренду, ремонт, содержание зданий и
других основных средств, расходов на приобретение нематериальных активов,
канцелярских, почтовых и телекоммуникационных расходов, оплаты аудиторских,
нотариальных и рекламных услуг и т. д.;
Ротвл – расходов по операциям банка, не связанных с непосредственным
привлечением ресурсов (расходы по биржевым и конверсионным операциям, по
2
МЕЖДУНАРОДНЫЙ БАНКОВСКИЙ ИНСТИТУТ
INTERNATIONAL BANKING INSTITUTE
операциям на фондовом рынке, по формированию резервов банка на потери по
ссудам и операциям с ценными бумагами, уплата штрафов и т. п.);
Дбп – доходов от беспроцентных операций банка (доходы по биржевым и
конверсионным операциям, доходы от операций на фондовом рынке,
комиссионных, полученных по трастовым, агентским и консультационным и
другим
услугам
банка);
показатель
планируется
соответствующими
функциональными подразделениями банка.
При этом из показателей БС, Роб, Ротвл, Дбп необходимо выделить
компоненты, включаемые в налогооблагаемую базу и относимые на себестоимость
банковских услуг.
2. Планирование объема собственных средств и объемов активных
операций банка.
На втором этапе планирования прибыли банка определяется динамика
собственных средств (СС) и объемов банковских операций (VA) на плановый
период.
Прогнозирование динамики собственных средств начинается с планирования
изменений уставного фонда (УФ) банка, которое осуществляется акционерами или
пайщиками банка.
Размер собственных средств банка (CC (f)), как показывают статистические
наблюдения, сильно зависит от величины УФ. Поэтому для прогнозирования этого
показателя можно воспользоваться, например, традиционным эконометрическим
подходом, строя по методу наименьших квадратов уравнения регрессии вида:
СС(t) = F (УФ(t)),
где в частном случае можно использовать линейную зависимость:
CC (t) = а+ b х УФ(t),
где а и b –коэффициенты линейной регрессии.
Коэффициент b в данном случае будет показывать планируемую отдачу на
акционерный капитал (ROE), точнее, 1+ ROE, а коэффициент а – размер фондов и
резервов банка.
Планирование
объемов
операций
банка
осуществляется на основе балансового уравнения:
(валюты
баланса
–VA(f))
VA(t)= CC (t) +ПP(t),
где ПP(t) – планируемый объем привлеченных ресурсов в период t.
Последний показатель определяется на основе объема клиентских средств,
находящихся в распоряжении банка в начале планового периода, и плановых
показателей завоевания рынка:
ПP(t) = ПP(t–1) х temp ПPr(t),
где temp ПPr(f) – темп прироста объема привлеченных ресурсов в период t.
Величина темпов прироста объемов привлеченных ресурсов является одним из
основных плановых показателей, определяемых либо акционерами, либо
Правлением банка в ходе определения стратегических и текущих задач банка на
основе маркетинга рынка.
3
МЕЖДУНАРОДНЫЙ БАНКОВСКИЙ ИНСТИТУТ
INTERNATIONAL BANKING INSTITUTE
3. Планирование структуры активных операций банка и процентных
доходов осуществляется на основе анализа динамики и качества
структуры активных операций банка, сложившейся в предыдущих
периодах.
Прежде всего, проводится анализ качества структуры активных операций по
следующим направлениям:
 определение
доли ссудных операций (ориентировочно не должна
превышать 55—65% всех активных операций);
 определение доли ликвидных ценных бумаг. Эта доля должна обеспечивать
маневренность активных операций банка при необходимости срочно
расплачиваться по своим текущим обязательствам (например, неожиданные
крупные клиентские платежи);
 определение доли активов, не приносящих дохода. Естественно, надо
стремиться к минимизации их доли, но так как основные средства и
нематериальные активы необходимы для деятельности любого банка, то их
объем должен ограничиваться, по крайней мере, объемом собственных
средств, а остаток на корреспондентском счете должен соответствовать
среднему объему ежедневных платежей.
Необходимо также более детальное исследование структуры ссудных операций
по видам (ссуды, выданные юридическим лицам, ссуды, выданные физическим
лицам, выданные межбанковские кредиты).
По результатам анализа руководство банка должно определить качественную
структуру активных операций, к которой банк должен стремиться в следующем
году. Предлагаемые ориентиры должны быть согласованы со стратегическими
задачами, с тем, на каких финансовых рынках и с какой интенсивностью
предполагает банк работать в будущем.
Обозначим структуру активных операций банка в текущем году как
A(tn) = (a1(tn), a2(tn), a3(tn),..., an(tn),
а структуру, к которой банк должен прийти в конце планового периода, –
A(tk) = (а1,(tk), a2(tk), а3(tk),,.., an(tk).
Тогда темпы прироста отдельных составляющих по кварталам (или более
коротким интервалам планирования) можно определить как
tpr, = аi(tk) / ai(tn) х (1–m),
где m – число плановых интервалов (например,
поквартальному планированию, 12 – помесячному).
4
соответствует
После того, как запланирована структура активных операций банка,
составляется прогноз средних процентных ставок по этим операциям. Прогноз
делается, исходя из сравнения действующих ставок, прогнозов подразделения
маркетинга и ориентиров процентной политики банка.
Далее рассчитываются плановые процентные доходы. Расчет происходит на
основе запланированной структуры активных операций, прогноза процентных
ставок по ним и спланированным объемам активных операций (валюте баланса)
по формуле:
4
МЕЖДУНАРОДНЫЙ БАНКОВСКИЙ ИНСТИТУТ
INTERNATIONAL BANKING INSTITUTE
,
где DPr – процентные доходы;
VA – объем активов;
а(i) – доля актива i-го вида в общем объеме активов;
d(i) – доходность активов i-го вида.
4. Определение допустимого объема процентных расходов банка.
Допустимый объем процентных расходов банка рассчитывается, исходя из
оцениваемых на предыдущем этапе процентных доходов банка и
достаточной прибыли по формуле:
DopRPr = DPr – PD,
где DopRPr – допустимый объем процентных расходов;
DPr – планируемые процентные доходы;
PD – достаточная прибыль.
Такой подход позволяет оценить объем процентных расходов банка, который
обеспечит маржу по процентным операциям на уровне, необходимом для
получения запланированной в соответствии с программами развития и сметой
прибыли банка. На следующем этапе необходимо ответить на вопрос, возможно
ли за такую плату привлечь достаточное для обеспечения запланированных
объемов деятельности количество ресурсов.
5. Планирование
структуры
пассивных
операций
банка
и
средневзвешенной стоимости ресурсов осуществляется аналогично
планированию структуры активных операций и их доходности.
Обозначим структуру пассивных операций банка в текущем году как
P(tn) = (p1(tn), p2 (tn), p3(tn),..., pn (tn),
а структуру, к которой банк должен прийти в конце планового периода –
P(tk) = (p1(tk), p2(tk), p3(tk),,.., pn(tk).
Тогда темпы прироста отдельных составляющих по кварталам (или более
коротким интервалам планирования) можно определить как
tpr, = pi(tk) / pi(tn) х (1–m),
где m – число плановых интервалов.
После этого аналогично прогнозу доходности активных инструментов
составляется прогноз средних процентных ставок по пассивным операциям.
6. Определение
допустимого
объема
привлеченных
ресурсов.
Вычисление объемов привлеченных ресурсов на основе полученного на
предыдущих этапах показателя средневзвешенной стоимости ресурсов и
допустимого объема процентных расходов банка осуществляется на основе
того, что средневзвешенную стоимость ресурсов можно рассчитать также
как отношение процентных расходов банка к среднему объему
привлеченных ресурсов, т. е. можно записать следующее соотношение:
5
МЕЖДУНАРОДНЫЙ БАНКОВСКИЙ ИНСТИТУТ
INTERNATIONAL BANKING INSTITUTE
SStRes = DopRPr / VP,
где SStRes – средневзвешенная стоимость привлеченных ресурсов;
DopRPr – допустимые процентные расходы;
VP – допустимый объем привлеченных ресурсов.
Отсюда
получаем
следующее
равенство
для
определения
объема
привлеченных ресурсов, на которые может рассчитывать банк при ограничении
уровня его процентных расходов величиной DopRPr, определенной на четвертом
этапе:
VP = RPr / SStRes.
7. Сравнение расчетного и планового объемов собственных средств. На
данном этапе планирования происходит балансировка полученных
плановых показателей. Контрольной цифрой является объем собственных
средств. С одной стороны, этот показатель определяется на основе
установок собрания акционеров и экспертных оценок (второй этап
планирования), а с другой – после проведенных расчетов его можно
определить на основе балансового уравнения:
А = СС + ПР,
СС = А – ПР.
Если оказывается, что расчетная величина больше плановой, то вариант плана
недопустим, и надо пересмотреть приведенные расчеты. При этом корректировке
подвергаются либо запланированные структуры активных и пассивных операций
и плановые процентные ставки по ним, либо, если такое невозможно с точки
зрения реальности планируемых показателей, планы банка в отношении его
достаточной прибыли. Последнее означает, что предусмотренные стратегическим
планом программы развития банка невыполнимы на данном этапе его развития и
необходимо сократить затраты из прибыли, иначе банк закончит год с убытками.
Нижнюю границу достаточной прибыли банка задает размер его необходимой
прибыли. Если по результатам расчетов получается, что банк не в состоянии
заработать даже необходимую прибыль, то следует сократить издержки банка
(заработную плату, расходы на канцелярские товары, оплату различных услуг и
т. д.).
8. Построение планового баланса банка. После того, как получены
сбалансированные плановые показатели деятельности банка, можно
построить плановый баланс и план доходов и расходов банка по принятым
стандартам.
Полученный плановый баланс оценивается с позиций ликвидности, уровня
прибыли, диверсификации портфеля активов и привлеченных ресурсов.
4.3. Построение финансового плана банка
Финансовое планирование ориентировано на составление альтернативных
бюджетов, учитывающих необходимые затраты капитала на новые программы или
проекты, и плановых балансов банка, обеспечивающих реализацию этих
программ и одновременное соблюдение разработанных лимитов.
Роль финансового
чрезвычайно велика.
плана
в
процессе
6
управления
деятельностью
банка
МЕЖДУНАРОДНЫЙ БАНКОВСКИЙ ИНСТИТУТ
INTERNATIONAL BANKING INSTITUTE
 Финансовый
план позволяет оценить обеспеченность ресурсами и
внутренними возможностями банка разработанного плана действий и
заранее отказаться от проектов, реализовать которые не позволяет
накопленный потенциал банка.
 Финансовый план – ориентир для оценки результатов работы банка. На
основе финансового плана разрабатывается план материального и
морального поощрения в учреждении.
 Финансовый план является неотъемлемой частью процесса управления
рисками.
 При составлении финансового плана оценивают несколько альтернативных
проектов развития ситуации (несколько сценариев, показывающих
результаты при оптимистическом или пессимистическом развитии событий),
которые позволяют банку быстро реагировать на изменение условий
деятельности и перестраиваться при возникновении угроз его развитию.
Бюджет может разрабатываться «снизу вверх» или «сверху вниз», но
обязательно участие линейных (функциональных) подразделений в процессе
планирования.
Планирование прибыли коммерческого банка – основа составления
финансового плана. Оно базируется на сопоставлении прибыли, необходимой
банку для его дальнейшего развития и связанной с осуществлением его
стратегических задач, и реальной прибыли, на которую может рассчитывать
конкретный банк, имеющий определенный объем и структуру активных и
пассивных операций. В результате проводимого анализа проходит корректировка
как стратегического плана, если выясняется его финансовая несостоятельность,
так и тактики банка, состоящая в определении на следующий год необходимых
изменений в объеме и структуре его операций. Задачей процесса планирования
является нахождение оптимального варианта, который, с одной стороны,
позволит наиболее полно решить стратегические проблемы банка, а с другой
будет основываться на его реальных возможностях.
Подбор вариантов развития банка и планирование его прибыли можно
осуществлять по следующей схеме, использующей итеративный подход.
1. Определение размера необходимой (PN) и достаточной (PD) прибыли банка.
2. Планирование размеров собственных средств (СС) и объемов активных
банковских операций (VA).
3. Планирование структуры активных операций банка и процентных доходов
(DPr) на основе прогнозных рыночных ставок по активным операциям и
спланированным объемам активных операций. Расчет средневзвешенной
доходности активов (SDohAk).
4. Определение общего допустимого объема процентных рас ходов банка (RPr)
на основе оцениваемых на предыдущем этапе процентных доходов банка и
достаточной маржи.
5. Планирование структуры пассивных операций банка про центных расходов
на основе прогнозирования рыночных ставок привлечения ресурсов и
расчет средневзвешенной стоимости ресурсов (SStRes).
6. Вычисление объемов пассивных операции (VP) на основе полученного на
предыдущих этапах показателя средневзвешенной стоимости ресурсов и
допустимого объема процентных расходов банка.
7. Расчет объема собственных средств банка на основе балансового
уравнения: АКТИВЫ = СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА + ПРИВЛЕЧЕННЫЕ
РЕСУРСЫ. Сравнение расчетного (CCR) и планового (СС) объемов
собственных средств. Корректировка плана, если эти показатели не
совпадают, и проведение повторных расчетов, начиная с 1-го этапа.
7
МЕЖДУНАРОДНЫЙ БАНКОВСКИЙ ИНСТИТУТ
INTERNATIONAL BANKING INSTITUTE
8. Проверка соответствия структуры и объемов планируемых операций системе
лимитов банка. Корректировка плана, если лимиты не соблюдаются.
9. Планирование прибыли банка. Построение планового баланса.
Рассмотрим подробнее содержание основных этапов планирования.
1. Определение размера необходимой и достаточной прибыли банка
Определение размера необходимой и достаточной прибыли происходит на
основе стоимостной оценки следующих показателей:
I – инвестиции, необходимые для осуществления целевых программ развития
банка (эти программы утверждаются Собранием акционеров и Советом
директоров банка).
D – дивиденды, которые планируется выплатить акционерам банка (этот
вопрос также относится к компетенции Собрания акционеров и Совета
директоров).
Bl – расходы по осуществлению благотворительных и спонсорских программ
(этот вопрос также относится к компетенции Собрания акционеров и Совета
директоров).
Tr – расходы на обеспечение жизнедеятельности банка заработной платы и
связанных с ней выплат, расходов на аренду, ремонт, содержание зданий и
других основных средств, расходов на приобретение нематериальных активов,
канцелярских, почтовых и телекоммуникационных расходов, оплаты аудиторских,
нотариальных и рекламных услуг и т. д. (эти показатели планирует бухгалтерия
банка и утверждает Правление банка).
Br – расходы по операциям банка, не связанным с непосредственным
привлечением ресурсов (расходы по биржевым и конверсионным операциям, по
операциям на фондовом рынке, расходы по формированию резервов банка на
потери по ссудам и операциям с ценными бумагами, уплата штрафов и т. п.).
Данный
показатель
планируется
соответствующими
функциональными
подразделениями банка.
Bd – доходы от беспроцентных операций банка (доходы по биржевым и
конверсионным операциям, доходы от операций на фондовом рынке,
комиссионных, полученных по трастовым, агентским и консультационным и
другим услугам банка). Данный показатель планируется соответствующими
функциональными подразделениями банка.
При этом из показателей Tr, Bl, Br, Bd необходимо выделить компоненты,
включаемые в налогооблагаемую базу (Tr1, Bl1, Вr1, Bd1) и относимые на
себестоимость банковских услуг (Тr2, В12, Br2, Bd2).
Достаточную прибыль банка далее можно вычислить по формуле
PD = (I+D+Trl+Bll+Brl-Bdl)/(1-n)+ (Tr2+B12+Br2-Bd2),
где n – ставка подоходного налога.
Полученный результат показывает, какую абсолютную маржу банк должен
заработать на процентных операциях, чтобы выполнить все стоящие перед ним
стратегические задачи.
Необходимую прибыль можно посчитать по той же формуле, что и достаточную,
при условии, что компоненты I и D равны нулю. Экономический смысл этого
показателя состоит в том, что он показывает тот размер процентной маржи,
8
МЕЖДУНАРОДНЫЙ БАНКОВСКИЙ ИНСТИТУТ
INTERNATIONAL BANKING INSTITUTE
котоpый обеспечивает безубыточное функционирование банка при условии, что
тот не платит проценты за акционерный капитал и не осуществляет никаких
инвестиций.
2. Планирование размеров собственных средств, капитала и объемов
активных операций банка
На втором этапе планирования прибыли банка определяется динамика
собственных средств (СС), капитала (К) и объемов банковских операций (VA) на
плановый период. Прогнозирование динамики собственных средств начинается с
планирования изменений Уставного фонда (УФ) банка, которое осуществляется
акционерами или пайщиками банка. Аналитическое подразделение должно
подготовить для них соответствующие материалы, показывающие необходимость
и выгодность таких изменений. Так, если перед банком на плановый период
ставятся крупномасштабные задачи, то заработать прибыль, необходимую для их
решения, банк может либо за счет повышения эффективности использования
собственных средств, либо, если такие возможности уже исчерпаны, за счет
увеличения объема операций, требующего, как правило, увеличения УФ.
Размер собственных средств банка, как показывают статистические
наблюдения, сильно зависит от величины УФ. Поэтому для прогнозирования этих
показателей можно воспользоваться эконометрическим подходом (метод
наименьших квадратов уравнения регрессии
CC(t)= F(УФ(t)),
где в частном случае можно использовать линейную зависимость
CC(t)= a + b х ХУФ(t),
либо подойти к планированию этих показателей более строго, задавая их
отдельные компоненты исходя из их экономического смысла и планов банка.
Планирование объемов операций банка (валюты баланса) осуществляется
следующим образом. Правление банка задает возможные темпы изменения
валюты баланса до конца планового периода.
3. Планирование структуры активных операций банка и процентных
доходов
Планирование структуры активных операций банка осуществляется на основе
анализа динамики и качества структуры активных операций, сложившейся в
предыдущих периодах.
Прежде всего проводится анализ качества структуры активных операций по
следующим направлениям:
 определение доли ссудных операций (ориентировочно она не должна
превышать 55—65 % всех активных операций);
 определение доли ликвидных ценных бумаг (у нас это в основном
государственные ценные бумаги, ликвидность которых обеспечивает
развитый вторичный рынок). Эта доля должна обеспечивать маневренность
активных операций в ситуации, когда банк должен срочно расплачиваться
по своим текущим обязательствам (например, неожиданные крупные
клиентские платежи);
 определение доли активов, не приносящих дохода (остатки на кор. счетах
банка и в кассе, средства в расчетах, основные средства и нематериальные
активы). Естественно надо стремиться к минимизации их доли, но так как
основные средства и нематериальные активы необходимы для деятельности
9
МЕЖДУНАРОДНЫЙ БАНКОВСКИЙ ИНСТИТУТ
INTERNATIONAL BANKING INSTITUTE
любого банка, их объем должен ограничиваться, по крайней мере, объемом
собственных средств, а остаток на кор. счете должен соответствовать
среднему объему ежедневных платежей.
Кроме этого, необходимо исследовать активные операции по виду валют, в
которых
они
осуществляются,
оценить
сбалансированность
структуры
привлеченных ресурсов и активных операций в разрезе различных валют.
Несомненно, необходимо также более детальное исследование структуры ссудных
операций по видам (ссуды, выданные юридическим, физическим лицам,
межбанковские кредиты).
По результатам анализа руководство банка должно определить качественную
структуру активных операций, к которой банк должен стремиться в следующем
году. Предлагаемые ориентиры должны быть согласованы со стратегическими
задачами банка, с тем, на каких финансовых рынках и с какой интенсивностью
предполагает он работать в будущем.
Обозначим структуру активных операции банка в текущем году как
A(tn) = (a1(tn), a2(tn), a3(tn)...an(tn)),
а структуру, к которой банк должен прийти в конце планового периода –
A(tk) = (al(tk), a2(tk), a3(tk)...an(tk).
Тогда темпы прироста отдельных составляющих по кварталам (или более
коротким
интервалам
планирования)
можно
определить
как
среднегеометрическое отношения соответствующих статей в конце и начале
планового периода, т. е.
tpri = (ai (tk) / ai(tn))^(l/m),
где m – число плановых интервалов (например,
поквартальному планированию, 12 – помесячному).
4
соответствует
Надо отметить также, что промежуточные структуры должны быть
сбалансированы (т. е. сумма долей всех активных операций должна равняться 1).
Для того, чтобы добиться выполнения этого соотношения, расчеты можно
проводить сначала в абсолютных величинах, а затем нормировать.
После того как запланирована структура активных операций банка,
составляется прогноз средних процентных ставок по этим операциям. Прогноз
делается, исходя из сравнения действующих ставок, прогнозов управления
маркетинга и ориентиров процентной политики, определяемых Правлением банка.
Такой прогноз необходимо представить по тем же статьям активов, по которым
планировалась их структура.
При этом прогноз процентных ставок строится на уровне отдельных
инструментов, а доходность интегральных показателей рассчитывается как
средневзвешенная по структуре операций доходность отдельных элементов.
Далее рассчитываются плановые процентные доходы (DPr). Расчет происходит
на основе запланированной структуры активных операций, прогноза процентных
ставок по ним и спланированным объемам активных операций (валюте баланса).
4. Определение допустимого объема процентных расходов банка
Допустимый объем процентных расходов банка (RPr) рассчитывается, исходя
из оцениваемых на предыдущем этапе процентных доходов банка и достаточной
прибыли по формуле:
10
МЕЖДУНАРОДНЫЙ БАНКОВСКИЙ ИНСТИТУТ
INTERNATIONAL BANKING INSTITUTE
RPr = Dpr - PD.
5. Планирование
структуры
пассивных
операций
банка
и
средневзвешенной стоимости ресурсов
Осуществляется аналогично планированию струкактивных операций и их
доходности.
Анализ структуры пассивных
следующими критериями:
операций
проводится
в
соответствии
со
 Привлеченные ресурсы должны базироваться на остатках и на расчетных и
текущих счетах клиентов, так как именно они менее всего подвержены
влиянию конъюнктуры финансового рынка (т. е. если временно свободные
ресурсы клиент может по своему выбору размещать либо в банке на
депозите, либо на фондовом рынке, то для текущих расчетов он всегда
будет резервировать средства на своем текущем счете). Поэтому
желательно, чтобы доля неснижаемых остатков на расчетных и текущих
счетах клиентов составляла около 50 % от всех привлеченных ресурсов
банка.
 Так как рынок МБК (особенно краткосрочный) является сильно рисковым с
точки зрения изменения процентных ставок на нем, то рекомендуется иметь
не более 10 % подобных ресурсов среди всех привлеченных ресурсов
банка.
При анализе и построении эталонной структуры привлеченных ресурсов на
следующий год необходимо учесть долю операций, связанных с размещением
ценных бумаг банка (векселей и депозитных сертификатов, если таковые
имеются).
После этого аналогично прогнозу доходности активных инструментов
составляется прогноз средних процентных ставок по пассивным операциям.
6. Определение необходимого объема пассивных операций
Вычисление объемов пассивных операций (VP) на основе полученного на
предыдущих этапах показателя средневзвешенной стоимости ресурсов и
допустимого объема процентных расходов банка осуществляется на основе того,
что средневзвешенную стоимость ресурсов можно рассчитать так же, как
отношение процентных расходов банка к среднему объему привлеченных
ресурсов, т. е. можно записать следующее соотношение:
SstRes = RPr / VP,
откуда получаем следующее равенство:
VP = RPr / SStRes.
7. Сравнение расчетного и планового объемов собственных средств.
Корректировка плана
На данном этапе планирования происходит балансировка полученных
плановых показателей. Контрольной цифрой является объем собственных
средств. С одной стороны, этот показатель планировался на основе установок
собрания акционеров и экспертных оценок (2-й этап планирования). Обозначим
его через СС. С другой стороны, после проведенных расчетов его можно
определить на основе балансового уравнения
АКТИВЫ = СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА + ПРИВЛЕЧЕННЫЕ РЕСУРСЫ.
Соответствующий результат обозначим через
11
МЕЖДУНАРОДНЫЙ БАНКОВСКИЙ ИНСТИТУТ
INTERNATIONAL BANKING INSTITUTE
CCR (CCR = VA – VP).
Сравнивая расчетный объем собственных средств (CCR), полученный по
балансовому уравнению, и плановый объем собственных средств (СС),
определяем, не потребует ли наш вариант плана больше собственных средств,
чем имеется в нашем распоряжении. Если оказывается, что CCR > CC, то наш
вариант плана недопустим и надо пересмотреть проведенные расчеты. При этом
корректировке подвергаются либо запланированные структуры активных и
пассивных операций и плановые процентные ставки по ним, либо, если такое
невозможно с точки зрения реальности планируемых показателей, планы банка в
отношении его достаточной прибыли. Второе означает, что предусмотренные
стратегическим планом программы развития банка не выполнимы на данном этапе
его развития и необходимо сократить затраты из прибыли, иначе банк закончит
год с убытками. Нижнюю границу достаточной прибыли банка при итерационных
расчетах задает размер его необходимой прибыли. Если по результатам расчетов
получается, что банк не в состоянии заработать даже необходимую прибыль, то
необходимо сократить его издержки (заработную плату, расходы на канц. товары,
оплату различных услуг и т. д.).
8. Планирование прибыли банка. Построение планового баланса
После
того
как
получены
сбалансированные
плановые
показатели
деятельности банка, можно построить плановый баланс и план доходов и
расходов банка по принятым стандартам.
Выводы
Планирование представляет собой многоуровневый процесс, охватывающий
все подразделения банка и определяющий локальные и общие перспективы его
развития.
Целью финансового планирования является оценка финансовых результатов,
ожидаемых при выполнении того или иного варианта бизнес-плана или текущего
плана, и построение прогнозного баланса банка.
Финансовое планирование ориентировано на составление альтернативных
бюджетов, учитывающих необходимые затраты капитала на новые программы или
проекты, и плановых балансов банка, обеспечивающих реализацию этих
программ и одновременное соблюдение разработанных лимитов.
Планирование прибыли коммерческого банка – основа составления
финансового плана. Оно базируется на сопоставлении прибыли, необходимой
банку для его дальнейшего развития и связанной с осуществлением его
стратегических задач, и реальной прибыли, на которую может рассчитывать
конкретный банк, имеющий определенный объем и структуру активных и
пассивных операций.
Задачей процесса планирования является нахождение оптимального варианта,
который, с одной стороны, позволит наиболее полно решить стратегические
проблемы банка, а с другой будет основываться на его реальных возможностях.
Вопросы для самопроверки
1.
2.
3.
4.
Какие
Какие
Какие
Какие
цели ставятся перед финансовым планированием банка?
виды планирования используются в банке?
показатели используются для построения финансового плана банка?
этапы включает в себя построение финансового плана банка?
12
МЕЖДУНАРОДНЫЙ БАНКОВСКИЙ ИНСТИТУТ
INTERNATIONAL BANKING INSTITUTE
Библиография
1. Синки Дж. Финансовый менеджмент в коммерческом банке и в индустрии
финансовых услуг: Пер. с англ. – М.: Альпина Бизнес Букс, 2007. – 1018 с.
2. Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) /
Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Юристъ, 2003. – 688 с.
3. Ковалев П. П. Банковский риск-менеджмент. – М.: Финансы и статистика,
2009. – 304 с.
4. Масленченков Ю. С. Финансовый менеджмент банка: Учеб. пос. для вузов. –
М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 399 с.
5. Поморина М. А. Планирование как основа управления деятельностью банка.
– М.: Финансы и статистика, 2002. – 384 с.
13