Концепция налоговой реформы

Автор: Монин Д.А.
Основные проблемы экономики и текущей
налоговой системы Украины
 1) Сложность администрирования налогов
 2) Чрезмерное распределение доходов бизнеса через
государство - до 50% от ВВП
 3) Отсутствие контролируемой государством валютной
выручки при большом валютном государственном
долге
 4) Огромные затраты бюджета на пенсионное
обеспечение (самое большое в мире ... До 18% ВВП )
 5) Распределительный характер экономики
стимулирующий импорт и связанное с ним
распределение, спрос на валюту и рост общего долга.
Цели реформы
 1) Стимулирование налоговыми методами
решения ключевых проблем в экономике
государства
 2) Создание длинных инвестиций в бизнес в
Украине и создание новых рабочих мест
 3) Укрепление курса национальной валюты и
уровня жизни граждан.
Принципы
 1) Упрощение администрирования и минимизация
налоговой нагрузки стимулирует создание новых
бизнесов и инвестирование в экономику.
 2) Инвестиции вместо кредитов.
 3) Укрепление курса национальной валюты.
Благоприятно сказывается на расходах бюджета и
стимулирует инвестиционный капитал в страну
 4) Земля - это наша нефть. Эффективное ее
использование должно стимулироваться
налоговыми методами.
Пенсионная система будущего
 Минимальное участие государства в Пенсионном
обеспечении граждан.
 Государство обеспечивает только минимальный
уровень (пособие). (возможно только для
гос.служащих - другие правила при стаже 15+ лет).
 Граждане обеспечивают себя пенсией
самостоятельно за счет нескольких ресурсов
Доходы пенсионеров будущего
 Рентный доход от собственности и депозитов
 Перераспределяемый доход от детей – родителям
(адресная помощь)
 Накопления в негосударственных пенсионных
фондах
 В случае отсутствии кормильцев – государственное
пособие
Видение налогов с ФОТ будущего
 Социальный налог (ЕСВ) = нулю, в случае поддержки работником





пенсионера в размере не менее 1 прожиточного минимума
Социальный налог (ЕСВ) = 15%, в случае отсутствия поддержки
работником пенсионера
10% обязательных отчислений в Негосударственный ПФ
Подоходный налог 15-20-25% в зависимости от размера дохода
Вычет из базы начисления подоходного налога суммы, не
превышающий 2-х прожиточных минимумов, при использовании
адресной помощи
Дополнительный социальный налог 5% с предприятия в
Негосударственный ПФ, для сотрудников с вредными условиями
труда
Схема перехода
 Запуск системы адресной помощи
 Запуск системы накопительного пенсионного
обеспечения
 Снижение ЕСВ (социального налога с
предприятия)
 Период перехода – 10 лет
Налоговая нагрузка с ФОТ 2016
Расчет изменений бюджета
 При переходе 30% сотрудников на схему адресной
помощи - Уменьшение затрат бюджета на
Пенсионное обеспечение - 50-70 млрд грв
 Уменьшение доходов бюджета при ЕСВ 10% вместо
36-49% – 40 млрд грв
 Уменьшение доходов бюджета от подоходного
налога – около 10-15 млрд грв
 Итог – Не требует финансирования из бюджета!
Шаги перехода 2016-2026
 Ставка социального налога (ЕСВ) 10% в режиме адресной помощи





и снижение ставки на 1% каждый год
Ставка социального налога (ЕСВ) 25% без адресной помощи –
Снижение ставки на 1% каждый год до ставки 15%
Перечисление в систему Негосударственный ПФ – 1% с поднятием
ставки на 1% каждый год до 10%
Поднятие минимальной Зарплаты до уровня 2х прожиточный
минимум, при занятости полный рабочий день в течение первых
3-х лет реформы
Отказ от индексации Зарплаты после выхода минимальной
Зарплаты на уровень 2х от прожиточного минимума
Поднятие ставки подоходного налога с больших доходов до 25% (1520-25%) после 5 лет реформы
Реформа Налога на прибыль
 - Основной тезис – Стимулирование инвестиций
 - Вариант 1. Стимулирование инвестиций через
ставку налога на прибыль в 5% для приоритетных
отраслей развития и долгосрочных инвестиций
 Вариант 2. Стимулирование инвестиций по
эстонском модели. Налог на прибыль равен нулю.
Облагается вывод денег/имущества из бизнеса по
ставке 20%
Приоритетные отрасли
 - Сельское хозяйство, элеваторы, пр-во
сельхозтехники
 - ИТ ( Украина как хаб мировых ИТ компаний )
 - Коммерческая недвижимость, платные автобаны.
 - Пр-во электромобилей, аккумуляторов,
солнечных панелей
 - Самолетостроение
 - Другие варианты
Реформа НДС
 Начисление НДС по методу реализации
 Минимизация льгот по налогу
 Вывод услуг за рамки НДС (услуги не облагаются)
 Автоматический возврат налогового кредита при вводе
в эксплуатацию вновь приобретенных основных
средств
 Ставка налога 10%
 При экспорте – возмещение
 Компенсатор – Налог с оборота
Налог с оборота
 Предоставление услуг - 10%, Экспорт услуг 0%
 Импорт услуг – 10%
 Налог с розничных продаж – 5%
 Налог с продаж B2B (бизнес-бизнес)

2% с продаж до 1 млн гривень

1% с продаж выше 1 млн гривень

0% экспорт
 Ставка +5% с розничных продаж для подакцизных
товаров, недвижимости, яхт, легковых авто
 Местный налог, позволяющий сместить доходы
бюджета из центра в регионы
Расчет изменений в Бюджет
 Сокращение доходов бюджета от снижения ставки НДС





с 20% до 10% - минус 80 млрд с учетом возмещения
Налог с розничных продаж (5%) при розничном
обороте 900 млрд +45 млрд грв
Налог с продаж B2B при обороте в 1трлн грв - +15 млрд
грв
Импорт услуг (5млрд USD-20UAH/USD) – +10 млрд грв
Внутренние услуги (при 100 млрд (нет данных) +10
млрд грв)
Итог – минимизация ям, при сохранении доходов
бюджета!
Земельный налог
 - Основная цель – земля как главный ресурс
страны должна работать
 - Пополнение ресурсов местных бюджетов
 - Стимулирование инвестиций в землю.
Капитальные инвестиции – есть вычетом из базы
налога (кто инвестирует тот не платит)
Налог на недра.
 - Основной принцип – Недра – достояние всего
народа – налог на достаточно большом уровне
 - Базовая ставка - 20% от среднерыночных
мировых цен на продукцию
 - Может иметь дифференцированные ставки в
зависимости от типа ископаемых.
 - Стимулирование инвестиций - вычеты
капитальных инвестиций из базы
налогообложения
Налоги государственного бюджета
 Налог на Прибыль
 НДС
 Акциз
 Ввозные пошлины
 Налог на недра
 ЕСВ (Социальный налог)
Налоги местного уровня
 Подоходный налог с граждан
 Налог с оборота
 Земельный налог
 Единый налог
Децентрализация
 Смещение ресурса с центра в регионы
 Минимизация трансфертов с центра в регионы
 Перевод основной части полиции, судебного
корпуса на обеспечение из местных бюджетов
 Перевод высших учебных заведений на
обеспечение из местных бюджетов
 Перевод основной экономической деятельности на
обеспечение из местных бюджетов
Спасибо за Внимание.
Вопросы?