Анализ финансовой устойчивости предприятия ООО «РОТОР» города Омска Д.В. Харламов

Анализ финансовой устойчивости предприятия ООО «РОТОР» города Омска
Д.В. Харламов
Научный руководитель Т.А. Чижикова, доцент, к. э. н., финансы и кредит.
ФГБОУ ВО Омский ГАУ им. П. А. Столыпина
г.Омск, Россия
Analysis of the financial stability of the enterprise LLC "Rotor" city of Omsk
DV Kharlamov
Supervisor T. Chizhikova, Associate Professor, k. E. n., finances and credit.
FGBOU IN Omsk State Agrarian University them. Stolypin
Omsk, Russia
В рыночных условиях залогом выживаемости и основой стабильного положения
предприятия служит его финансовая устойчивость. Она отражает состояние финансовых
ресурсов предприятия, при котором есть возможность свободно маневрировать денежными
средствами, эффективно их использовать, обеспечивая бесперебойный процесс производства
и реализации продукции, учитывать затраты по его расширению и обновлению.
Организация Общество с ограниченной ответственностью "РОТОР" создана 30 октября
2006 года. Основной вид деятельности ООО «РОТОР» – оптовая торговля санитарнотехническим оборудованием:
- пластмассовые плиты, полосы, трубы и профили;
- санитарно-технические работы;
- строительные конструкции, столярные изделия, песок, гравий, цемент и др. (оптовая
торговля);
Таблица 1 - Анализ финансовой устойчивости за 2012-2013 гг
Показатели
Изменение
(+/-)
2012
2013
тыс.руб.
тыс.руб
2214
4985
+2771
50
42
-8
2164
4943
+2779
-
-
-
2164
4943
+2779
6. Краткосрочные займы и кредиты, тыс. руб., ККЗ
2475
7531
+5056
7. Общая величина основных источников
формирования запасов, тыс. руб., ОВИ
4639
12474
+7835
123
2644
+2521
+2041
+2299
+258
10. Излишек (+)/недостаток (-) собственных и
долгосрочных заемных источников формирования
запасов, тыс. руб., ∆СДИ, (стр. 5 - стр. 8)
+2041
+2299
+258
11.Излишек (+)/недостаток (-) общей величины
+4516
+9830
+5314
(1,1,1)
(1,1,1)
-
1. Собственный капитал, тыс. руб., СК
2. Иммобилизованные активы, тыс. руб., ВА
3. Наличие собственных оборотных средств, тыс.
руб., СОС, (стр. 1 - стр. 2)
4. Долгосрочные обязательства, тыс. руб., ДКЗ
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных
источников формирования запасов, тыс. руб., СДИ
(стр.3 + 4)
(стр. 5 + стр. 6)
8. Общая величина запасов, тыс. руб., З
9. Излишек (+)/недостаток (-) собственных
источников формирования запасов, тыс. руб., ∆СОС
(стр. 3 - стр. 8)
основных источников формирования запасов, тыс.
руб., ∆ОВИ, (стр. 7 - стр. 8)
12. Трехкомпонентный показатель типа финансовой
ситуации, Т
Таблица 2- Анализ финансовой устойчивости за 2013-2014 гг
Показатели
Изменение
(+/-)
2013
2014
тыс.руб.
тыс.руб
4985
7084
+2099
42
35
-7
4943
7049
+2106
-
-
-
4943
7049
+2106
6. Краткосрочные займы и кредиты, тыс. руб., ККЗ
7531
6014
-1517
7. Общая величина основных источников
формирования запасов, тыс. руб., ОВИ
12474
13063
+589
8. Общая величина запасов, тыс. руб., З
2644
5236
+2592
9. Излишек (+)/недостаток (-) собственных
источников формирования запасов, тыс. руб., ∆СОС
+2299
+1813
-486
10. Излишек (+)/недостаток (-) собственных и
долгосрочных заемных источников формирования
запасов, тыс. руб., ∆СДИ, (стр. 5 - стр. 8)
+2299
+1813
-486
11. Излишек (+)/недостаток (-) общей величины
+9830
+7827
-2003
(1,1,1)
(1,1,1)
-
1. Собственный капитал, тыс. руб., СК
2. Иммобилизованные активы, тыс. руб., ВА
3. Наличие собственных оборотных средств, тыс. руб.,
СОС, (стр. 1 - стр. 2)
4. Долгосрочные обязательства, тыс. руб., ДКЗ
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных
источников формирования запасов, тыс. руб., СДИ
(стр.3 + 4)
(стр. 5 + стр. 6)
(стр. 3 - стр. 8)
основных источников формирования запасов, тыс.
руб., ∆ОВИ, (стр. 7 - стр. 8)
12. Трехкомпонентный показатель типа финансовой
ситуации, Т
За 2012-2014гг. установлен излишек источников формирования запасов по всем видам.
Следовательно, в ООО «РОТОР» сохраняется абсолютная финансовая устойчивость, но с
тенденцией к предкризисной устойчивости.
Основной проблемой предприятия являются замедление оборачиваемости капитала и
низкая доля собственного капитала в стоимости имущества. Главными резервами укрепления
финансовой устойчивости ООО «РОТОР» является сокращение периода нахождения
денежных средств в дебиторской задолженности и запасах. Это будет способствовать
увеличению наиболее ликвидных активов – денежных средств и ускорению расчетов с
кредиторами.
У предприятия значительная сумма кредиторской задолженности. Это говорит о том, что в
ООО «РОТОР» не очень хорошо организовано управление кредиторской задолженностью,
скорость оборота которой составляет 27 дней в 2014 году, что свидетельствует о том, что ее
погашение происходит очень медленными темпами, по сравнению с 2013 годом скорость
оборота составляла 11 дней. Для выхода из сложившейся ситуации, организации необходимо
четко структурировать все долги по срокам выплаты и стараться выплачивать их в порядке
очередности. Погашение части кредиторской задолженности можно осуществить за счет
имеющейся на ООО "РОТОР" суммы дебиторской задолженности, которая на конец 2014
года составляет 14930 тыс. руб. Из-за дефицита денежных средств ООО "РОТОР"
необходимо
выработать
новую
политику
предоставления
кредитов
и
управления
дебиторской задолженностью.
Доля оборотных средств в составе имущества очень высокая (99%). Не смотря на это,
предприятие испытывает некоторую потребность в оборотных средствах. Такое положение
на предприятии сложилось из-за замораживания части оборотных средств в виде товаров для
перепродажи (25%). За отчетный период организация не только не смогло уменьшить
остатки товаров на складах, но и произошло их увеличение почти в 2 раза. Причинами такого
положения являются проблемы со сбытом, которые обусловлены жесткой конкуренцией на
рынке данного товара. Чтобы решить данную проблему, необходимо более детально и
глубоко изучить рынок своего товара, искать возможности создания новых каналов сбыта
продукции,
стимулировать
повышение
конкурентоспособности
продукции
за
счет
улучшения качества и снижения цены, исследовать спрос потребителей, расширение
ассортимента продукции и работ, чтобы цены на санитарно-техническое оборудование были
доступны для любого потребителя. Кроме того, для оперативного внутреннего анализа
текущей платежеспособности и ежедневного контроля за поступлением от продажи товаров,
погашения дебиторской задолженности и прочими поступлениями денежных средств, а
также для контроля за выполнением платежных обязательств перед поставщиками, банками
и прочими кредиторами; ООО «РОТОР» необходимо сформировать платежный календарь, в
котором будут с одной стороны группироваться и рассчитываться наличные и ожидаемые
платежные средства, а с другой- платежные обязательства на этот же период. Это поможет
предприятию следить за поступлением и выбытием денежных средств.
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
1.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Практикум: Учебное пособие /
О.В. Губина, В.Е. Губин. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: ИД ФОРУМ: ИНФРА-М, 2011. - 192
с.
2.
Комплексный экономический анализ: Учебное пособие / М.В. Мельник, А.И.
Кривцов, О.В. Горлова. - М.: Форум: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 368 с.
3.
Лысенко Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности:
Учебник для вузов / - М.: ИНФРА-М, 2013. - 320 с.
4.
Лукаш, Ю. А. Анализ финансовой устойчивости коммерческой организации и
пути ее повышения [Электронный ресурс] : учеб. пособие / Ю. А. Лукаш. - М.: Флинта, 2012.
- 282 с.