IT1 - Налоговые кредиты, вычеты и тарифы

Информационные брошюры и инструкции
IT1
Налоговые кредиты, вычеты и тарифы, действующие на
2005-2006 налоговый год
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
Индивидуальные налоговые кредиты
Ограничения по применению освобождений
Налоговые тарифы и диапазон ставки налога
Скидка на арендуемую комнату
Скидка на аренду личного жилья
Налоговые льготы на процент по займу (на кредиты под залог и необеспеченные ссуды)
Сумма возможных льгот
Взнос медицинской страховки
Вычет для лиц, ранее бывших безработными
Постоянные схемы пособий по болезни, утвержденные налоговым ведомством
Вычет для домохозяев
Профсоюзные взносы
Налоговые льготы на расходы на обслуживание
Льготы на медицинские расходы
Плата за обучение
PRSI и взносы на медицинское обслуживание - Работодатель/ служащий
PRSI и взносы на медицинское обслуживание – индивидуальная трудовая деятельность
Налоговые льготы для частично занятых служащих Tax Relief Available to Systematic Short-time
Workers
Дополнительная информация
Список главных информационных центров по личным вопросам
Налоговые кредиты, вычеты и тарифы на доходы в 2005-2006 годах
В следующей таблице подробно приведены примеры основных индивидуальных налоговых кредитов на
2005-2006 налоговый год.
Индивидуальные налоговые кредиты
Индивидуальные налоговые кредиты
Налоговый кредит для не состоящих в браке
Налоговый кредит для состоящих в браке
Налоговый кредит для вдовых лиц
- имеет право на налоговый кредит в качестве
единственного родителя в семье
- не имеет неработающих детей
- в год утраты супруга(супруги)
Налоговый кредит для семей с одним родителем
(С детьми, состоящими на иждивении родителя) (См.
примечание 1)
Овдовевшие, разведённые, разъехавшиеся со своим
партнёром или не состоящие в браке
2005 налоговый год 2006 налоговый год
€
€
1.580
3.160
1.630
3.260
1.580
1.980
3.160
1.630
2.130
3.260
1.580
1.630
Налоговый
родителей
Скончался в
Скончался в
Скончался в
Скончался в
Скончался в
Скончался в
кредит для семей, где скончался один из
2.800
2.300
1.800
1.300
800
3.100
2.600
2.100
1.600
1.100
-
Налоговый кредит для хранителя семейного очага
(Максимум)
770
770
Налоговый кредит по системе PAYE
1.270
1.490
Налоговый кредит по возрасту
(a) Не состоит в браке/вдовец (вдова)
(b) Состоит в браке
205
410
250
500
Налоговый кредит на ребенка-инвалида (См.
примечание 1)
1.000
1.500
Кредит на находящегося на иждивении члена семьи
(См. примечание 1)
60
80
Налоговый кредит для незрячих
(Один супруг незрячий)
(Оба супруга незрячие)
1.000
2.000
1.500
3.000
Дополнительное пособие на собаку-проводника
*825
*825
Для инвалидов Пособие для нанятия сиделки
*30.000 максимально
*50.000 максимально
2005
2004
2003
2002
2001
2000/2001
* Вычеты на собаку-проводника и для нанятия сиделки применимы тогда, если лицо платит налоги по
высшим ставкам, т. е. 20% или 42% оба года, соответственно.
2005налоговый
год
2006 налоговый
год
Примечание 1: Предел для дохода ребенка/родственника:
€
€
Налоговый кредит для семей с одним родителем
ноль
ноль
Налоговый кредит на ребенка-инвалида
ноль
ноль
Кредит на находящегося на иждивении члена семьи
*10.997
*11.913
*В случае получения кредита на находящегося на иждивении члена семьи, если доходы этого члена
семьи превышают соответствующий предел, налоговый кредит не полагается.
Ограничения по применению освобождений
Личные обстоятельства
Не состоит в браке/супруг (-а) скончался (-лась)
менее 65 лет
65 лет и более
Состоит в браке
менее 65 лет
65 лет и более
Дополнительный доход на неработающих детей
первый и второй ребёнок (на каждого)
каждый последующий ребёнок
Предельная ставка налоговой льготы
2005 налоговый год 2006 налоговый год
€
€
5.210
16.500
5.210
17.000
10.420
33.000
10.420
34.000
575
830
40%
575
830
40%
Налоговые тарифы и диапазон ставки налога
Личные обстоятельства
Не состоит в браке/супруг (-а) скончался (-лась)
не имеет неработающих детей
2005 налоговый год
2006 налоговый год
€
€
29.400 по ставке 20% 32.000 по ставке 20%
Остаток по ставке 42% Остаток по ставке 42%
Не состоит в браке/супруг (-а) скончался (-лась)
имеет право на налоговый кредит в качестве
единственного родителя в семье
33.400 по ставке 20% 36.000 по ставке20%
Остаток по ставке 42% Остаток по ставке 42%
Супружеская пара
(один супруг имеет доход)
38.400 по ставке 20% 41.000 по ставке 20%
Остаток по ставке 42% Остаток по ставке @ 42%
Супружеская пара
(оба супруга имеют доход)
38.400 по ставке 20%
(максимальное
увеличение суммы на
20.400)
Остаток по ставке 42%
41.000 по ставке20%
(максимальное
увеличение суммы на
23.000)
Остаток по ставке 42%
Примечание: Увеличение суммы, в отношении которой применяется общая ставка налога, возможно в
размере 20.400 евро в 2005 году / 23.000 евро в 2006 году или в размере дохода супруга с меньшим
доходом. Данное положение не может применяться в отношении второго супруга.
Скидка на арендуемую комнату
В случае, если субъект сдает комнату (или комнаты) в своем единственном и постоянном месте
жительства и его доходы от сдачи жилья, не превышающие 7.620 евро в год, освобождаются от
налогов. В таких случаях скидка на ипотечный кредит не действует. Также не предоставляется скидка
на налог на прирост капитала/гербовый сбор. Подробная информация предоставлена в брошюре
Leaflet IT 70.
Скидка на аренду личного жилья
Скидка предоставляется на стандартный диапазон ставки налога (20%) на 2005 и 2006 налоговые года,
не превышающий следующих максимальных сумм:
2005 налоговый год
2006 налоговый год
€
€
Не состоит в браке
Менее 55 лет
55 лет и более
1.500
3.000
1.650
3.300
Вдовец/вдова
Менее 55 лет
55 лет и более
3.000
6.000
3.300
6.600
Состоит в браке
Менее 55 лет
55 лет и более
3.000
6.000
3.300
6.600
Личные обстоятельства
Для получения скидки необходимо заполнить форму Rent 1.
Налоговые льготы на процент по займу (на кредиты под залог и необеспеченные ссуды)
Налоговые льготы на процент по займу у источника на кредиты под залог
Налоговые льготы на процент по закладной на приобретение жилья (кредиты под залог)
предоставляются не через налоговую систему, а у источника (TRS). Сумма выплат ипотечного кредита
сокращается на сумму полагающихся налоговых вычетов. Например, если сумма выплат ипотечного
кредита составляет 100 евро в месяц, то ваш кредитор уменьшит сумму выплат на 20 евро в месяц.
Такое понижение выплат соответствует предоставлению налоговых льгот на стандартный диапазон
ставки налога (20%).
Все последующие корректировки по налоговым льготам будет делать ваш ипотечный заимодатель.
Поэтому нет необходимости подавать заявку на предоставление льгот на годовые налоги или
обращаться в местные налоговые органы.
Однако, если вы погашаете ипотечный кредит и не получаете налоговые льготы у источника,
обращайтесь в отдел TRS, в центральное управление по сбору налогов (Collector-General) по
низкотарифному телефону LoCall 1890 46 36 26; вопрос о налоговых вычетах будет решен.
Необеспеченные ссуды
Налоговые льготы на необеспеченные ссуды предоставляются на определенные кредиты, отвечающие
определенным требованиям, т. е., затраты на ремонт или улучшение вашего единственного и основного
места жительства могут быть вычтены в конце налогового года.
Однако, если проценты, которые вы платите по ипотечному кредиту на личное жильё превышают
максимальную сумму льгот, приведенную ниже, и получаете налоговые льготы у источника выплаты на
эти проценты, дополнительные скидки на необеспеченные кредиты не предоставляются.
Сумма возможных льгот
Налоговые льготы предоставляются на стандартный налоговый тариф (20%) за 2005-2006 налоговый
год, не превышая следующих максимальных сумм:
Налоговый год 2005 и 2006
Не состоящий в браке, € Вдовец/вдова, € Состоящий в браке, €
Первый ипотечный кредит*
Максимальная сумма
Налоговый кредит
4.000
800
8.000
1.600
8.000
1.600
2.540
508
5.080
1.016
5.080
1.016
Другие кредиты
Максимальная сумма
Налоговый кредит
Покупающие впервые:
* Льготы предоставляются на семь лет.
Взнос медицинской страховки
Налоговые льготы у источника (TRS)
Налоговые льготы на взносы медицинской страховки, уплачиваемые уполномоченным страховым
компаниям, предоставляются у источника выплаты (TRS). Держатели медицинской страховки будут
платить пониженные взносы (80% от общей суммы) уполномоченным страховым компаниям. Такое
уменьшение суммы взносов соответствует предоставлению налоговых льгот на стандартный диапазон
ставки налога (20%).
Служащие, чьи взносы медицинской страховки платят работодатели от имени служащих как
неденежное вознаграждение (Benefit-in-Kind), не имеют права на налоговые льготы у источника
выплаты. Для получения этих льгот необходимо позвонить в региональные налоговые органы по
низкотарифным телефонам (приведены на 8 стр.) и сообщить местным налоговым органам характерную
информацию или заполнить годовую налоговую декларацию.
Вычет для лиц, ранее бывших безработными
Это специальные льготы на наивысшие налоговые ставки, т. е. 20% и 42%, предоставляемые лицам,
которые числились безработными один год или более кто работал на определенных работах. Льготы в
первый год работы составляют 3.810 евро плюс 1.270 евро на каждого ребёнка, во второй год – на две
трети меньше этой суммы и на одну треть меньше в третий год. Такие льготы также предоставляются
лицам, которые 12 месяцев или дольше получали пособие по инвалидности (Disability Allowance ) или
пенсию для незрячих (Blind Person’s Pension). Подробная информация предоставлена в буклете Leaflet
IT 58.
Постоянные схемы пособий по болезни, утвержденные налоговым ведомством
Если работодатель вычитывает взносы из всей заработной платы до вычетов, налоговая скидка
предоставляется у источника выплаты. Поэтому необязательно подавать заявку на заполнение
годовой налоговой декларации или обращаться в местное налоговое ведомство.
Если работодатель не вычитывает взносы из всей заработной платы до вычетов, подать заявку на
налоговую скидку можно позвонив в региональное налоговое ведомство по низкотарифному телефону
(см. стр. 8), предоставив в налоговое управление соответствующие данные или заполнив годовую
налоговую декларацию.
Вычет для домохозяев
Налоговый вычет на стандартный налоговый тариф (20%) за 2005 -2006 налоговый год
предоставляется супружеским парам если:
•
На попечении одного из супругов («домохозяина») находится один или более иждивенец, т. е.
дети, на которых супруги могут получать пособие социального обеспечения на ребенка, лица,
которым 65 и более лет, лица, которые пожизненно признаны недееспособным по причине
психических или физических недостатков и проживают вместе с супружеской парой в течение
года.
•
Доходы домохозяина не превышают 5.080 евро. Пониженные налоговые вычеты
предоставляются в том случае, если доходы более 5.080 евро и менее 6.620 евро.
Налоговые вычеты не предоставляются супружеским парам, которые платят налоги как не состоящие в
браке. Эти налоговые вычеты не предоставляются супружеским парам, общий доход которых
составляет более 38.400 евро за 2005 налоговый год и 41.000 евро за 2006 налоговый год и которые
подали заявление о повышенных стандартных налоговых ставках для пар с двойным доходом. Получить
подробную информацию, а также подать заявление на получение вычетов можно заполнив анкету в
брошюре Leaflet IT 66 и отправив ее в местные налоговые органы. Также вы можете позвонить в
местные налоговые органы по телефонам, указанным на странице 8, и предоставить необходимую
информацию для заявления.
Профсоюзные взносы
Налоговые вычеты на стандартную ставку налога (20%) предоставляется на профсоюзные взносы.
Сумма налогового вычета на 2005 год составляет 40 евро и столько же на 2006 год. Если вы являетесь
или были членом профсоюза в течение 2005 или 2006 налогового года и вам не были предоставлены
налоговые льготы на профсоюзные взносы, обращайтесь в местные налоговые органы по
низкотарифному телефону.
Налоговые льготы на расходы на обслуживание
Вычеты на подоходный налог предоставляются лицам, которые платят местным органам власти
издержки за техническое обслуживание. Вычеты предоставляются на плату за техническое
обслуживание, которая была вовремя уплачена за прошедший календарный год. Подробная
информация предоставлена в брошюре Leaflet IT 27.
Льготы на медицинские расходы
Эти налоговые льготы (указанные формы, т.е. Форма MED 1 или Форма 11) предоставляются на
высшую ставку налога, т.е. 20% или 42%, на соответствующие медицинские расходы, которые понесли
вы, ваш (-а) супруг (супруга), находящиеся на вашем содержании дети или находящийся на иждивении
родственник. Льготы предоставляются на большую часть медицинских расходов, за исключением
регулярных посещений дантиста и офтальмолога.
Льготы не предоставляются на любые расходы, которые были или будут компенсированы другими
службами, например, BUPA, VHI, Vivas, органами здравоохранения или если компенсация уже
выплачена или вскоре будет выплачена.
Вы также должны будете заплатить первые 125 евро от любых затрат на медицинское обслуживание за
любой налоговый год или первые 250 евро, если вы подаете заявку на предоставление льгот от двух
или более лиц. Подробная информация предоставлена в брошюре Leaflet IT 6, Форме MED 1 или
обращайтесь в местные налоговые органы по низкотарифному телефону.
Плата за обучение
Налоговые вычеты за 2005 и 2006 налоговый год на стандартную ставку налога (20%) предоставляются
на соответствующие виды платы за обучение. Максимальная сумма соответствующих плат была
увеличена с 3.175 евро за 2004/2005 академический год до 5.000 евро за 2005/2006 и 2006/2007
академический год. Подробная информация предоставлена в брошюре Leaflet IT 31.
PRSI и взносы на медицинское обслуживание - Работодатель/ служащий
Группа A (Общая ставка, по которой делаются отчисления)
Схема налогообложения доходов служащих:
Всего
Налоговый год
2005
Доход менее 44 180 евро на PRSI по ставке 4% плюс
6%
медицинский взнос по ставке 2%
Доход более 44 180 евро на медицинский взнос по ставке
2%
2%
Налоговый год
2006
Доход менее 46 600 евро на PRSI по ставке 4% плюс
6%
медицинский взнос по ставке 2%
Доход более 46 600 евро на медицинский взнос по ставке
2%
2%
Ставка
работодателя
10,75%
10,75%
10,75%
10,75%
Служащие освобождаются от взносов социального страхования (PRSI) с первых 127 евро в неделю, а
служащие по уменьшенному тарифу социального страхования – с первых 26 евро в неделю. Служащие,
заработная плата которых составляет 300 евро или меньше в неделю, освобождаются от взносов
социального страхования (PRSI) и взносов на медицинское обслуживание. Если доходы превышаю 300
евро в неделю However, where earnings exceed €300 per week, the employee’s PRSI Free Allowance
remains at €127 per week or €26 per week for employees on a modified PRSI rate. Доходы служащих, не
превышающие 400 евро в неделю в 2005 году и 440 евро в 2006 году, освобождаются от 2%
медицинского взноса.
Примечание: Получатели пенсий вдовца/вдовы, пособий для брошенной жены или пособий для
семьи с одним родителем освобождаются от 2% медицинского взноса. Все владельцы
медицинских карт (Medical Card holders) (включая лиц, которым 70 лет и более) также
освобождаются от этого взноса.
PRSI и взносы на медицинское обслуживание – индивидуальная трудовая деятельность
Группа S (Индивидуальная трудовая деятельность)
Всего
Налоговый год 2005
3% на PRSI и 2% на медицинский взнос от всех доходов
5%
Налоговый год 2006
3% на PRSI и 2% на медицинский взнос от всех доходов
5%
Лица, занимающиеся индивидуальной трудовой деятельностью, освобождаются от 2% взноса на
медицинское обслуживание если их годовой доход составляет 20.800 или менее евро в 2005 году и 22
880 или менее евро в 2006 году. Минимальный годовой взнос социальной страховки (PRSI) составляет
253 евро.
Примечание: Получатели пенсий вдовца/вдовы, пособий для брошенной жены или пособий для
семьи с одним родителем освобождаются от 2% медицинского взноса. Все владельцы
медицинских карт (Medical Card holders) (включая лиц, которым 70 лет и более) также
освобождаются от этого взноса.
Налоговые льготы для частично занятых служащих Tax Relief Available to Systematic Shorttime Workers
Льготы на подоходный налог на пособие по безработице для частично занятых служащих можно
получить до конца декабря 2006 года.
Дополнительная информация
Теперь все дела пользователей системы PAYE будут находиться в ведомстве того региона, в котором
вы проживаете. За подробной информацией обращайтесь в службу отдела PAYE налоговых органов
(только внутри ROI) по телефонам:
Западно-Центральный регион (Border Midlands West
Region)
1890 777 425
Кэван (Cavan), Донегол (Donegal), Голуэй (Galway), Лейтрим
(Leitrim), Лонгфорд (Longford), Лут (Louth), Майо (Mayo),
Монаган (Monaghan), Оффали (Offaly), Роскоммон
(Roscommon), Слайго (Sligo), Уэстмит (Westmeath)
Восточный и Юго-восточный регион (East & South East
Region)
1890 444 425
Карлоу (Carlow), Килдэр (Kildare), Килкенни (Kilkenny), Лаоис
(Laois), Мит (Meath), Типперэри (Tipperary), Уотерфорд
(Waterford), Уэксфорд (Wexford), Уиклоу (Wicklow)
Регион Дублина (Dublin Region)
1890 333 425
Дублин (Dublin) (город и округ)
Юго-Западный регион (South West Region)
1890 222 425
Клэр (Clare), Корк (Cork), Керри (Kerry), Лимерик (Limerick)
Если вы проживаете за пределами Ирландской Республики, обращайтесь в отдел по вопросам PAYE по
телефону +353-1-6474444.
Если вы платите налоги по системе самоисчисления налогов, вы можете связаться с налоговыми
органами, указанными на платежном извещении.
Все информационные брошюры можно найти на сайте налоговых органов www.revenue.ie или
заказать в Службе налоговых форм и бюллетеней по телефону 1890 30 67 06 или 00353 1 67 44 050
для звонящих из-за границы, а также в любом отделении налоговых органов.
Любые вопросы по социальному страхованию (PRSI) и взносам на медицинское обслуживание
направляйте в информационный отдел Департамента по социальным и семейным вопросам по телефону
(01) 7043000.
Список главных информационных центров по личным вопросам
Информационное бюро налогового ведомства Таллате
(Tallaght)
Level 2, The Square, Tallaght, Dublin 24.
Центральное информационное бюро налогового ведомства
Cathedral Street, Off O’Connell Street,
Dublin 1.
Атлон (Athlone)
Government Offices, Pearse Street, Athlone.
Каслбар (Castlebar)
Michael Davitt House, Castlebar.
Корк (Cork)
Government Offices, Sullivans Quay, Cork.
Дандолк (Dundalk)
Millennium Centre, Dundalk.
Голуэй (Galway)
Hibernian House, Eyre Square, Galway.
Килкенни (Kilkenny)
Government Offices, Hebron Road, Kilkenny.
Леттеркенни (Letterkenny)
High Road, Letterkenny.
Лимерик (Limerick)
River House, Charlotte Quay, Limerick.
Слайго (Sligo)
Government Offices, Cranmore Road, Sligo.
Терлес (Thurles)
Government Offices, Stradavoher, Thurles.
Трали (Tralee)
Government Offices, Spa Road, Tralee.
Уотерфорд (Waterford)
Government Offices,The Glen, Waterford.
Уэксфорд (Wexford)
Government Offices, Anne Street, Wexford.
Налоговое ведомство (Revenue)
Опубликовано в декабре 2005 года
Правовое опровержение
Данная брошюра выпущена в целях предоставления информации и не предполагает давать
юридическое толкование упомянутых здесь законов.