Заключение на проект закона Алтайского края «О внесении

_______________
СЧЕТНАЯ ПАЛАТА
АЛТАЙСКОГО КРАЯ
Алтайское краевое
Законодательное Собрание
Ленина пр-т.,59, г. Барнаул, 656035
Тел. (385-2) 24-47-29, факс 24-76-25(27)
Е-mail:holav@alregn.ru
ОКПО 40842819,ОГРН 1022200920433
ИНН/КПП 2221023909/222101001
23.10.2015
№ 01-332
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
на проект закона Алтайского края «О внесении изменений в закон Алтайского края
«О краевом бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов»
Заключение подготовлено на основании статьи 8 закона Алтайского края от
10 октября 2011 года № 123-ЗС «О Счетной палате Алтайского края».
Для подготовки заключения использовались следующие материалы:
1. Проект закона Алтайского края «О внесении изменений в закон Алтайского
края «О краевом бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов»
(далее – законопроект);
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации;
3. Федеральный закон от 1 декабря 2014 года № 384-ФЗ «О федеральном
бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» (с изменениями);
4. Проект федерального закона «О внесении изменений в Федеральный закон
«О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов»;
5. Закон Алтайского края от 18 декабря 2014 года № 100-ЗС «О краевом
бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» (далее – закон
№ 100-ЗС (с изменениями);
6. Закон Алтайского края от 3 сентября 2007 года № 75-ЗС «О бюджетном
устройстве, бюджетном процессе и финансовом контроле в Алтайском крае»;
7. Нормативные правовые акты Российской Федерации и Алтайского края.
Согласно представленному законопроекту прогнозируемый общий объем
доходов краевого бюджета на 2015 год увеличивается на 7,7 процента (5615922,1
тыс. руб.) и составит 78440483,3 тыс. рублей, в том числе объем межбюджетных
трансфертов, получаемых из бюджетов других уровней, – на 22,2 процента
(6881972,0 тыс. руб.) и составит 37778606,3 тыс. рублей.
Доходная часть краевого бюджета уточняется на суммы налоговых и
неналоговых доходов, безвозмездных поступлений, а также доходов от возврата
остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих
целевое назначение, прошлых лет.
2
Прогнозируется уменьшение поступлений налоговых и неналоговых доходов
(сальдированный результат) на 1520020,0 тыс. рублей (3,6%), их доля в общем
объеме доходов в законопроекте составила 51,2 процента и снизилась по сравнению
с законом № 100-ЗС (с изменениями) на 6 процентных пунктов.
По сравнению с законом № 100-ЗС (с изменениями) общая сумма
безвозмездных поступлений в законопроекте увеличивается на 7135942,1 тыс.
рублей (22,9%) и составит 38294972,3 тыс. рублей.
Общий объем бюджетных ассигнований за счет средств федерального
бюджета прогнозируется с ростом 6881947,1 тыс. рублей (22,4%), в том числе
увеличивается по 17 видам межбюджетных трансфертов (на 2140789,9 тыс. руб.),
уменьшается – по двум (на 168698,7 тыс. руб.), дополнительно предусмотрено – по
19 видам (4909855,9 тыс. руб.).
Доля поступлений из федерального бюджета в общем объеме доходов в
законопроекте составила 48 процентов и увеличилась по сравнению с законом
№ 100-ЗС (с изменениями) на 5,7 процентного пункта.
Объем субсидий из федерального бюджета увеличивается на 2826398,6 тыс.
рублей (в 1,6 раза) и составит 7929438,9 тыс. рублей; субвенций – на 20708,0 тыс.
рублей (0,4%) и составит 5429215,6 тыс. рублей; иных межбюджетных трансфертов
– на 4034840,5 тыс. рублей (в 2,2 раза) и составит 7521283,5 тыс. рублей. Объем
дотаций из федерального бюджета не изменяется (16765737,9 тыс. руб.).
Предусмотрено увеличение поступлений из Пенсионного фонда Российской
Федерации на сумму 24,9 тыс. рублей (в 1,4 раза), от государственной корпорации –
Фонд содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства – на
186408,3 тыс. рублей (в 1,3 раза), прочих безвозмездных поступлений – на 72883,2
тыс. рублей (в 1,7 раза).
Доходы от возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных
трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет в законопроекте
прогнозируются в объеме 546582,9 тыс. рублей со знаком «минус».
Общий объем расходов краевого бюджета к уровню показателя закона
№ 100-ЗС (с изменениями) увеличивается на 5615922,1 тыс. рублей (7,1%) и
составит 84544822,1 тыс. рублей (к первоначальному объему увеличение на 20,8%).
Из 14 разделов классификации расходов бюджетов увеличение
законодательно утвержденных в краевом бюджете бюджетных ассигнований
предусматривается по восьми разделам на общую сумму 6311293,4 тыс. рублей
(11,0%), уменьшение – по четырем разделам на сумму 695371,3 тыс. рублей (3,2%).
Наибольшее увеличение бюджетных ассигнований предусматривается по
разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» – на 2655091,4 тыс. рублей, или почти
в 2 раза. Основное увеличение – на 2615994,0 тыс. рублей, приходится на подраздел
«Жилищное хозяйство». По разделу «Национальная экономика» увеличение
предусматривается на 2675028,6 тыс. рублей (15,6%), из которой 45,2 процента
приходится на подраздел «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» (1210384,7 тыс.
руб.).
Наибольшее уменьшение бюджетных ассигнований предусматривается по
разделу «Социальная политика» – на 569147,9 тыс. рублей, или на 3,1 процента, из
них по подразделу «Другие вопросы в области социальной политики» – на
3
1056020,1 тыс. рублей (в связи с отменой индексации оплаты труда работников
краевых и муниципальных учреждений).
Следует отметить, что по двум из восьми разделов классификации расходов
бюджетов (25%), которым законопроектом предусмотрено увеличение объемов
бюджетных ассигнований, законом № 100-ЗС (с изменениями) объемы бюджетных
ассигнований сокращались. По трем из четырех разделов классификации расходов
бюджетов (75%), которым законопроектом предусмотрено уменьшение объемов
бюджетных ассигнований, законом № 100-ЗС (с изменениями) объемы бюджетных
ассигнований увеличивались.
Вносимые законопроектом изменения оказали влияние на структуру расходов
краевого бюджета в разрезе разделов классификации расходов бюджетов по
сравнению с законом № 100-ЗС (с изменениями). По четырем разделам
предусмотрено увеличение доли бюджетных ассигнований в общем объеме
расходов краевого бюджета, наибольшее – по разделам «Жилищно-коммунальное
хозяйство» и «Национальная экономика» (на 2,9 и 1,7 процентного пункта
соответственно), по шести разделам предусмотрено уменьшение и наибольшее – по
разделам «Социальная политика» и «Здравоохранение» (на 2,2 и 1,4 процентного
пункта соответственно).
Из 57 подразделов классификации расходов бюджетов, применяемых в законе
№ 100-ЗС (с изменениями), законопроектом предусмотрены изменения бюджетных
ассигнований по 48-ми. Увеличение бюджетных ассигнований предусматривается
по 31 подразделу на общую сумму 7146267,5 тыс. рублей, уменьшение – по 17
подразделам на общую сумму 1544745,4 тыс. рублей. Кроме того законопроектом в
структуру расходов дополнительно включен подраздел «Благоустройство» с
объемом ассигнований 14400,0 тыс. рублей.
Ведомственной структурой расходов краевого бюджета на 2015 год
(приложение 10 к закону № 100-ЗС (с изменениями) бюджетные ассигнования
установлены 29 главным распорядителям бюджетных средств. Согласно Указу
Губернатора Алтайского края от 7 июля 2015 года № 67 с 1 октября 2015 года
управление Алтайского края по развитию туристско-рекреационного и санаторнокурортного комплексов реорганизовано путем присоединения к нему управления
Алтайского края по обеспечению международных и межрегиональных связей.
Законопроектом в перечень главных распорядителей бюджетных средств вместо
указанных выше управлений включено управление Алтайского края по туризму,
курортному делу, межрегиональным и международным отношениям.
Утвержденные на 2015 год законом № 100-ЗС (с изменениями) объемы
бюджетных ассигнований увеличиваются законопроектом по 15 главным
распорядителям бюджетных средств (53,6% их общего числа) на 7505008,7 тыс.
рублей, или на 13,0 процента; по 12-ти (42,8%) уменьшаются на 1889086,6 тыс.
рублей, или на 8,9 процента; по одному (3,6%) остаются без изменений.
Наибольшее увеличение объемов бюджетных ассигнований (в 3,4 раза)
предусматривается управлению Алтайского края по развитию предпринимательства
и рыночной инфраструктуры, более чем на 20 процентов – по пяти главным
распорядителям бюджетных средств, менее 5 процентов – по трем.
Наибольшее уменьшение объемов бюджетных ассигнований (более чем на
4
10%) предусматривается по двум главным распорядителям бюджетных средств. По
трем главным распорядителям объемы бюджетных ассигнований уменьшаются от
5,0 до 9,1 процента, по шести – от 2,9 до 1,3 процента, по одному – на 0,3 процента.
Следует отметить, что по трем из 15-ти главных распорядителей (20%),
которым законопроектом предусмотрено увеличение объемов бюджетных
ассигнований, законом № 100-ЗС (с изменениями) объемы бюджетных
ассигнований сокращались. По одному из 12-ти главных распорядителей (8,3%),
которым законопроектом предусмотрено уменьшение объемов бюджетных
ассигнований, законом № 100-ЗС (с изменениями) объемы бюджетных
ассигнований увеличивались.
Общий объем бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение
публичных нормативных обязательств, на 2015 год увеличивается на 207826,3 тыс.
рублей (3,1%) и составит 6956832,4 тыс. рублей. Изменяются расходы в сторону
увеличения на сумму 208326,3 тыс. рублей по пяти видам публичных нормативных
обязательств, в сторону уменьшения на сумму 513,8 тыс. рублей – по двум видам и
дополнительно включены ассигнования в сумме 13,8 тыс. рублей по одному
направлению.
Вносится изменение в часть 4 статьи 5 закона № 100-ЗС (с изменениями),
предусматривающее объем бюджетных ассигнований дорожного фонда Алтайского
края в сумме 8960121,8 тыс. рублей вместо 7695505,5 тыс. рублей.
В связи с реструктуризацией в 2015 году задолженности по бюджетному
кредиту, полученному в 2010 году Алтайским краем из федерального бюджета на
строительство (реконструкцию), капитальный ремонт, ремонт и содержание
автомобильных дорог общего пользования (за исключением автомобильных дорог
федерального значения), из текста закона № 100-ЗС (с изменениями) исключается
часть 13 статьи 6.
Законопроект сформирован в программной структуре расходов на основе 30
государственных программ Алтайского края и 7 ведомственных целевых программ,
не вошедших в указанные государственные программы (далее – программы), на
реализацию которых расходы составляют 73567877,4 тыс. рублей, или 87 процентов
общего объема расходов краевого бюджета.
По сравнению с законом № 100-ЗС (с изменениями) дополнительно
принимаются расходные обязательства на реализацию государственной программы
Алтайского края «Доступная среда в Алтайском крае» на 2014-2015 годы с объемом
бюджетных ассигнований 208505,2 тыс. рублей и исключаются расходы на
реализацию государственной программы Алтайского края «Развитие мелиорации
земель Алтайского края сельскохозяйственного назначения» на 2014-2020 годы в
сумме 10000,0 тыс. рублей. Законопроектом вносятся изменения, затрагивающие
финансовое обеспечение реализации 32 программ. По 17 программам
предусматривается увеличение бюджетных ассигнований на 4152545,9 тыс. рублей,
по 15 программам – уменьшение бюджетных ассигнований на 138678,4 тыс. рублей.
Таким образом, общее увеличение финансового обеспечения программ к уровню
закона № 100-ЗС (с изменениями) предусматривается в сумме 4212372,7 тыс. рублей
(на 6,1%). Следует отметить, что законопроектом предусматривается увеличение
бюджетных ассигнований по двум государственным программам, расходы на
5
которые законом № 100-ЗС (с изменениями) уменьшались и уменьшение объемов
бюджетных ассигнований по двум государственным программам, которым законом
№ 100-ЗС (с изменениями) объемы бюджетных ассигнований увеличивались.
В законопроекте реализация адресной инвестиционной программы
предусмотрена в рамках 12 государственных программ Алтайского края (далее –
госпрограммы) на общую сумму 1711439,5 тыс. рублей, или на 9396,5 тыс. рублей
(0,5%) меньше, чем в законе № 100-ЗС (с изменениями), что соответствует части 10
статьи 6 указанного закона. По шести госпрограммам (50%) в законопроекте
расходы на капитальные вложения изменились, в том числе за счет
перераспределения бюджетных ассигнований. По госпрограмме «Развитие туризма
в Алтайском крае» на 2015-2020 годы расходы увеличились на 58086,0 тыс. рублей
(в 2,5 раза), «Обеспечение доступным и комфортным жильем населения Алтайского
края» на 2014-2020 годы – на 33545,4 тыс. рублей (16,2%). По четырем
госпрограммам бюджетные ассигнования уменьшились на общую сумму 101027,9
тыс. рублей (от 1407,0 до 36075,6 тыс. руб.), или на 8,7 процента. Объем
непрограммных расходов на капитальные вложения увеличивается на 9396,5 тыс.
рублей (5,2%) и составит 188560,5 тыс. рублей. В целом законодательно
утвержденный объем бюджетных ассигнований на реализацию мероприятий
краевой адресной инвестиционной программы (1900000,0 тыс. руб.) не изменяется.
В соответствии с вносимыми законопроектом изменениями в расходную часть
краевого бюджета корректируется распределение средств между муниципальными
районами и городскими округами по семи направлениям (таблицы 3, 6, 10, 11, 12, 13
и 15 приложения 19 к закону № 100-ЗС (с изменениями).
В связи с уточнением доходов и расходов на 2015 год законопроектом
вносятся соответствующие изменения в перечень главных администраторов доходов
краевого бюджета, ведомственную структуру расходов краевого бюджета по
главным распорядителям бюджетных средств, в распределение бюджетных
ассигнований по разделам и подразделам, целевым статьям и видам расходов
классификации расходов бюджетов.
Дефицит краевого бюджета на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов
не изменяется. Изменения, которые вносятся в источники его финансирования,
соответствуют статье 95 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Изменения источников финансирования дефицита краевого бюджета на 2015
год произошли за счет: исключения средств от размещения государственных
ценных бумаг Алтайского края; уменьшения объема привлечения и возврата
кредитов кредитных организаций; получения бюджетного кредита из федерального
бюджета; изменения остатков средств на счетах по учету средств краевого бюджета
в течение финансового года и других.
В источниках финансирования дефицита краевого бюджета на 2016 и 2017
годы уменьшаются объемы привлечения кредитов кредитных организаций и
исключаются средства, направляемые на погашение государственных ценных бумаг
Алтайского края.
Уточняются пункты 3, частей 1 и 2 статьи 1 закона № 100-ЗС (с изменениями):
предельный объем государственного долга Алтайского края на 2015 год
уменьшается с 33332424,8 до 32116408,8 тыс. рублей (на 1216016,0 тыс. руб.);
6
корректируются в сторону снижения верхние пределы государственного
внутреннего долга Алтайского края на 1 января 2016, 2017 и 2018 годов и составят
4865385,9, 9294609,6 и 11934694,0 тыс. рублей соответственно.
В программе государственных внутренних заимствований Алтайского края
объем государственных внутренних заимствований уменьшается на 2015 год с
5966226,8 до 3391617,1 тыс. рублей (в 1,8 раза), на 2016 год с 5222390,7 до
5122390,7 тыс. рублей (на 1,9%), на 2017 год с 3360084,4 до 3060084,4 тыс. рублей
(на 8,9%). Объем средств, направляемых на погашение основной суммы
государственного долга Алтайского края, уменьшается на 2015 год с 2646157,4 до
946157,4 тыс. рублей (в 2,8 раза), на 2016 год с 993167,0 до 893167,0 тыс. рублей (на
10,1%), на 2017 год с 920000,0 до 620000,0 тыс. рублей (в 1,5 раза).
В объеме государственных внутренних заимствований и в объеме средств,
направляемых на погашение основной суммы государственного долга Алтайского
края на 2015 год, сумма по соглашениям и договорам с Управлением Федерального
казначейства по Алтайскому краю по бюджетным кредитам, предоставленным на
пополнение остатков средств на счетах краевого бюджета, уменьшается с 2000000,0
до 500000,0 тыс. рублей (в 4 раза). Из объема государственных внутренних
заимствований исключено 1000000,0 тыс. рублей по государственным ценным
бумагам, дополнительно учтено 267860,0 тыс. рублей по обязательствам Алтайского
края перед Министерством финансов Российской Федерации. В объеме средств,
направляемых на погашение основной суммы государственного долга, исключено
200000,0 тыс. рублей по кредитным соглашениям и договорам с кредитными
организациями.
На плановый период 2016 и 2017 годов объемы государственных внутренних
заимствований Алтайского края уменьшаются по кредитным соглашениям и
договорам с кредитными организациями и исключаются объемы средств,
направляемых на погашение основной суммы государственного долга, по
государственным ценным бумагам.
Установленный законом № 100-ЗС (с изменениями) на 2015, 2016 и 2017 год
предельный объем расходов на обслуживание государственного долга Алтайского
края в законопроекте уменьшается на 6852039,3, 5928383,4 и 5964719,4 тыс. рублей
(в 14,7, 10,7 и 9,5 раза) и составит 500000,0, 600000,0 и 700000,0 тыс. рублей
соответственно.
Из общего объема бюджетных ассигнований, предусмотренных на исполнение
государственных гарантий Алтайского края в 2015 году, исключены ассигнования за
счет расходов краевого бюджета – 15000,0 тыс. рублей, уменьшены – за счет
источников финансирования дефицита краевого бюджета с 45000,0 до 10000,0 тыс.
рублей.
Нормы предельного объема государственного долга Алтайского края и
предельного объема расходов на его обслуживание, определенные статьями 107 и
111 Бюджетного кодекса Российской Федерации, выдержаны.
Вносимые изменения в закон № 100-ЗС соответствует положениям
бюджетного законодательства.
Заместитель председателя Счетной палаты
Т.П. Киреева