АВТОНОМНАЯ НЕКОММЕРЧЕСКАЯ ОБРАЗОВАТЕЛЬНАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ « ИНДУСТРИАЛЬНЫЙ ИНСТИТУТ »

АВТОНОМНАЯ НЕКОММЕРЧЕСКАЯ ОБРАЗОВАТЕЛЬНАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
« ИНДУСТРИАЛЬНЫЙ ИНСТИТУТ »
КАФЕДРА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА, НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ЭКОНОМИКИ
И ФИНАНСОВ
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
Налоги и налогообложение
СОГЛАСОВАНО:
Проректор по научно – методической
работе__________________М.В.Кузнецова
(подпись, расшифровка подписи)
«_29_»__августа___2015 г.
УТВЕРЖДАЮ:
На заседании кафедры бухгалтерского
учета, налогообложения и финансов
Заведующий кафедрой бухгалтерского
учета, налогообложения и финансов
________________________В.Н.Ефименко
(подпись, расшифровка подписи)
протокол №__1__от «_29_»августа 2015г.
Специальности: 080507.65 «Менеджмент организации»
Форма обучения Заочная
Курск – 2015
1
Рабочая учебная программа по дисциплине «Налоги и налогообложение» разработана в
соответствии с Федеральным государственным образовательным стандартом высшего
профессионального образования и учебным планом, рекомендациями и ПрООП ВПО по
направлению 080507.65 «Менеджмент организации»
Рабочая программа утверждена на заседании кафедры бухгалтерского
налогообложения и финансов протокол № 1 от «29» августа 2015 г.
Заведующий кафедрой бухгалтерского учета, налогообложения и финансов
_________________ В.Н.Ефименко
2
учета,
СОДЕРЖАНИЕ
ЦЕЛЬ И ЗАДАЧИ ИЗУЧЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ……………………………………… 4
СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ………………………………………………………
5
УЧЕБНО - МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ КУРСА……………………………..
10
ТРЕБОВАНИЯ К УРОВНЮ ОСВОЕНИЯ ПРОГРАММЫ И ФОРМЫ ТЕКУЩЕГО,
ПРОМЕЖУТОЧНОГО И ИТОГОВОГО КОНТРОЛЯ…………………………………
11
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ (МАТЕРИАЛЫ) ПРЕПОДАВАТЕЛЮ……
16
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ СТУДЕНТАМ……………………………………….. 17
РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ИСПОЛЬЗОВАНИЮ ИНФОРМАЦИОННЫХ
ТЕХНОЛОГИЙ…………………………………………………………………………… 17
3
ЦЕЛЬ И ЗАДАЧИ ИЗУЧЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ
Развитие российской экономики по рыночному пути предполагает использование
налогов в качестве активного инструмента экономической политики.
Налоги являются объективной необходимостью, так как обусловлены
потребностями поступательного развития общества. Государство, исходя из этого,
формирует соответствующую налоговую систему, совершенствуя ее структуру и
механизм функционирования.
Российская налоговая система разрабатывалась в сжатые сроки и поэтому не могла
быть совершенной. За время становления рыночных отношений в России произошли
значительные изменения в политике, экономике, социальной сфере. Все это требовало
внесения ряда изменений в нормативную базу по налогам.
Одним из важнейших направлений реформирования налоговой системы в России
является создание Налогового кодекса, единого систематизированного документа,
регламентирующего
весь
комплекс
взаимоотношений
государства
с
налогоплательщиками и их агентами, порядок исчисления и взимания конкретных
налогов, входящих в налоговую систему России.
Целью дисциплины «Налоги и налогообложение» является формирование
прочной
теоретической
базы
для
понимания
экономического
механизма
налогообложения, развитие практических навыков у студентов по исчислению и уплаты
налогов в России.
Задача дисциплины состоит в изучении основных положений теории налогов,
важнейших налогов России, порядка их исчисления и уплаты, прав и обязанностей
налогоплательщиков, налоговых органов и органов государственной исполнительной
власти.
Требования к уровню освоения и содержания дисциплины «Налоги и
налогообложение»:
В процессе изучения дисциплины студенты должны:
- овладеть теоретическими основами налогообложения;
- знать виды налогов и основу их классификации;
- знать круг налогоплательщиков и все элементы налогообложения;
- уметь рассчитать налог, знать его источник покрытия и соответствующее
распределение по бюджетам различных уровней;
- уметь пользоваться законодательной базой по вопросам налогообложения;
- знать особенности налоговой системы России и основные направления ее
реформирования.
Курс, находясь на стыке теории и практики, несет большую аналитическую и
информационную нагрузку, что дает возможность выпускникам принимать компетентные
решения в области налогообложения, учитывать влияние налоговых платежей при
прогнозировании хозяйственно-финансовой деятельности организации и индивидуальных
предпринимателей.
4
СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Тема 1. Экономическое содержание налогов
Экономическая природа налогов, их объективная необходимость. Сущность
налогов как финансово-экономической категории.
Налоги в системе экономических отношений государства. Роль налогов в
распределении и перераспределении ВВП, в формировании финансовых ресурсов
государства, в регулировании и стимулировании социально-экономических процессов
общества.
Функции налогов, их взаимосвязь. Принципы налогообложения. Классические и
современные принципы налогообложения, их характеристика. Связь современных
принципов налогообложения с классическими.
Тема 2. Основы налогообложения
Законодательные и иные нормативные правовые акты о налогах.
Участники налоговых отношений. Плательщики налогов, налоговые агенты, их
права, обязанности и ответственность. Налоговые органы, их задачи, структура, функции,
права и обязанности.
Полномочия и ответственность таможенных органов Российской Федерации в
области налогообложения.
Элементы налогообложения. Объект налогообложения и налоговая база. Понятие
товара (работы, услуги), их реализация для целей налогообложения. Принципы
определения цены товаров (работ, услуг) для целей налогообложения. Рыночная цена,
методы ее определения для целей налогообложения. Контроль налоговых органов за
правильностью применения цен по отдельным сделкам.
Налоговый период. Налоговые ставки. Налоговые льготы. Сущность и назначение
налоговых льгот, их виды и классификация.
Порядок исчисления налогов и срок его уплаты. Изменение срока уплаты налога.
Органы, принимающие решения об изменениях срока уплаты налогов.
Меры по обеспечению исполнения налогового обязательства.
Способы уплаты налогов. Налоговая декларация, ее содержание.
Порядок взимания налога, пени. Зачет и возврат излишне уплаченных и
взысканных сумм налогов.
Налоговые проверки, их виды и реализация материалов налоговых проверок.
Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Виды налоговых
правонарушений. Виды ответственности за совершение налоговых правонарушений:
экономическая (финансовая), административная, уголовная.
Налоговые санкции. Производство по делам о налоговых правонарушениях.
Тема 3. Налоговая система
Налоговая система, ее понятие и составные элементы.
Налоговая система Российской Федерации. Трехуровневая система налогов.
Федеральные налоги. Налоги субъектов РФ (региональные). Местные налоги.
Классификация налогов, их критерии. Прямые и косвенные налоги. Налоги с
юридических и физических лиц. Классификация налогов в зависимости от источника
возмещения, покрытия налогов. Специальные режимы налогообложения.
Характерные особенности действующей налоговой системы РФ. Сравнительный
анализ российской налоговой системы с системой налогов отдельных стран с развитой
рыночной экономикой.
Гармонизация налоговых систем государств – участников Евразийского
экономического сообщества.
Тема 4. Налоговая политика государства
Понятие налоговой политики, ее цели и задачи. Налоговая стратегия и тактика.
Основные направления налоговой политики РФ на современном этапе.
5
Налоговый механизм и его структура. Налоговое администрирование, его цели и
задачи. Методы и формы налогового администрирования.
Тема 5. Акцизы
Акциз как вид косвенного налогообложения. Плательщики акцизов. Состав
подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья.
Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению.
Налоговая база, порядок ее определения. Особенности определения налоговой базы
при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию.
Налоговый период. Налоговые ставки, основы их дифференциации, порядок их
применения. Режим налогового склада.
Порядок исчисления налога. Налоговые вычеты, порядок их применения. Сумма
акциза, подлежащая уплате в бюджет. Сроки уплаты акцизов. Порядок возмещения налога
(зачет, возврат).
Специальные и акцизные марки, порядок их применения.
Тема 6. Налог на добавленную стоимость
Налог на добавленную стоимость (НДС), его роль в налоговой системе и
формирование доходных источников бюджета. Преимущества и недостатки НДС как
косвенного налога, налога на потребление.
Плательщики налога. Порядок освобождения от исполнения обязанности
налогоплательщика. Объекты налогообложения. Принципы определения места и даты
реализации товаров (работ, услуг).
Операции, не подлежащие налогообложению (льготы по НДС).
Налоговая база, порядок ее определения. Особенности определения налоговой базы
налоговыми агентами, при ввозе товаров на таможенную территорию, при получении
дохода на основе договоров комиссии, поручения, агентских договоров и т.д.
Определение налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате
товаров (работ, услуг).
Налоговый период. Налоговые ставки, порядок их применения.
Порядок исчисления НДС. Налоговые вычеты: условия и порядок их применения.
Счета-фактуры при расчетах НДС. Определение сумм налога, подлежащих уплате в
бюджет. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет. Порядок возмещения налога (зачет,
возврат).
Тема 7. Таможенные пошлины
Таможенные пошлины и таможенный тариф, основы их построения и
классификация. Основные цели таможенных пошлин.
Ввозные и вывозные таможенные пошлины (на экспортные и импортные товары).
Плательщики таможенных пошлин.
Таможенные пошлины на экспортные товары, их характеристика.
Базовые таможенные пошлины на импортные товары. Виды пошлин (сезонные,
специальные, антидемпинговые, компенсационные). Виды ставок пошлин (адвалорные,
специфические, комбинированные). Дифференциация ставок пошлин. Страна
происхождения товара и размер ввозных ставок пошлин. Тарифные льготы и
преференции.
Таможенная стоимость – база исчисления таможенной пошлины. Методы
определения таможенной стоимости.
Исчисление таможенных пошлин и порядок их уплаты. Унификация импортного
таможенного тарифа. Таможенное законодательство (Таможенный кодекс).
Тема 8. Единый социальный налог
Единый социальный налог (ЕСН), его роль в реализации социальной политики
государства.
6
Категории налогоплательщиков. Налоговые льготы. Объект налогообложения и
налоговая база для различных категорий налогоплательщиков. Выплаты, не включаемые в
налоговую базу.
Налоговый период. Налоговые ставки. Критерий для применения регрессивной
шкалы налогообложения. Порядок исчисления ЕСН, порядок и сроки его уплаты.
Тема 9. Налог на имущество организаций
Налог на имущество организаций, его значение. Плательщики налога. Объект
налогообложения. Льготы по налогу, их виды и классификация. Налоговая база. Методика
расчета средней (среднегодовой) стоимости имущества за отчетные (налоговый) периоды.
Налоговый период. Ставка налога. Порядок исчисления и уплаты налога.
Тема 10. Налог на прибыль организаций
Налог на прибыль организаций, его место и роль в налоговой системе и в
формировании доходов бюджета.
Плательщики налога. Объект налогообложения. Доходы и расходы, их
классификация, состав и порядок определения.
Доходы и расходы, не учитываемые при определении налоговой базы.
Порядок определения доходов и расходов при методе начисления и кассовом
методе. Налоговая база, порядок ее определения. Особенности определения налоговой
базы: по доходам, полученным от долевого участия в других организациях, участниками
договора простого товарищества, по операциям с ценными бумагами, при уступке
(переуступке) права требования и передаче имущества в уставный (складочный) капитал
(фонд) организации.
Налоговые ставки. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления налога и
авансовых платежей. Сроки и порядок уплаты налога в виде авансовых платежей.
Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиками, имеющими
обособленные подразделения.
Особенности налогообложения прибыли банков, страховых организаций
(страховщиков), профессиональных участников рынка ценных бумаг, иностранных
организаций.
Налоговый учет, его цель. Аналитические регистры налогового учета.
Порядок налогового учета доходов и расходов. Налоговая декларация, порядок ее
представления в налоговые органы.
Тема 11. Налоговые платежи за пользование природными ресурсами
Платежи за пользование природными ресурсами (ресурсные налоги), их
экономическая сущность и значение.
Состав платежей при пользовании недрами, порядок их уплаты.
Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики, объект налогообложения,
налоговая база, ставки, льготы, порядок определения и уплаты в бюджет.
Водный налог: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки,
льготы, порядок определения и уплаты в бюджет.
Плата за пользование лесным фондом. Лесной доход и его плательщики. Плата за
древесину, отпускаемую на корню (лесные подати), формы и порядок взимания, ставки,
льготы. Порядок и сроки уплаты.
Платежи за загрязнение окружающей среды. Плата за выбросы загрязняющих
веществ в окружающую среду. Плательщики, объект обложения, льготы, ставки, порядок
определения и уплаты в бюджет.
Земельный налог. Налог на землю как форма платы за землю. Плательщики налога,
льготы, объект налогообложения, ставки, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
Арендная плата за землю, плательщики, порядок исчисления.
Тема 12. Налог на доходы физических лиц
7
Плательщики налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Объект
налогообложения. Доходы, полученные от источников в РФ. Доходы, полученные от
источников за пределами РФ. Дата фактического получения дохода.
Налоговые льготы. Доходы, не подлежащие налогообложению. Система налоговых
вычетов. Стандартные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые
вычеты, размер и порядок их применения.
Налоговая база, порядок ее применения. Особенности определения налоговой базы
при получении дохода в натуральной форме, в виде материальной выгоды, по договорам
страхования и договорам негосударственного пенсионного обеспечения.
Налоговый период. Ставки налога и их дифференциация.
Порядок расчета НДФЛ налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты НДФЛ
налоговыми агентами.
Особенности исчисления налога индивидуальными предпринимателями и другими
лицами, занимающимися частной практикой. Порядок и сроки уплаты налога.
Особенности определения налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты
НДФЛ.
Налоговая декларация, порядок ее представления в налоговые органы.
Тема 13. Прочие прямые налоги
Транспортный налог, плательщики налога и элементы налогообложения.
Государственная пошлина, принципы ее взимания. Плательщики, объекты
обложения, льготы. Порядок исчисления и сроки уплаты.
Налог на игорный бизнес: плательщики, объект налогообложения, ставки, порядок
исчисления и уплаты в бюджет.
Тема 14. Упрощенная система налогообложения
Сущность и значение упрощенной системы налогообложения (УСН) для развития
малого бизнеса. Порядок и условия перехода на УСН. Порядок и условия прекращения
применения УСН.
Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Порядок определения и
признания доходов и расходов. Налоговая база. Налоговый и отчетный периоды.
Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога. Зачисление сумм налога.
Тема 15. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для
отдельных видов предпринимательской деятельности
Сущность и значение единого налога на вмененный доход (ЕНВД).
Виды предпринимательской деятельности, на которые распространяется ЕНВД.
Плательщики ЕНВД.
Объект налогообложения и налоговая база. Вмененный доход, базовая доходность,
физические показатели, их определение. Корректирующие коэффициенты, порядок их
определения и применения.
Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок и сроки уплаты ЕНВД. Зачисление
сумм ЕНВД.
Тема 16. Единый сельскохозяйственный налог
Значение
единого
сельскохозяйственного
налога
(ЕСХН)
для
сельскохозяйственных товаропроизводителей.
Налогоплательщики. Объект налогообложения и налоговая база. Налоговая ставка,
порядок ее определения и установления. Порядок исчисления и сроки уплаты единого
налога.
8
Объем дисциплины и виды учебной работы.
Специальность 080507.65 «Менеджмент организации»
заочная форма обучения
Организационные формы обучения и виды учебной
работы
Общая трудоемкость дисциплины
Аудиторные занятия
Лекции
Практические занятия
Самостоятельная работа
Курсовая работа
Форма итогового контроля
Всего часов
125
24
14
10
101
экзамен
ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН
по специальности 080507.65 «Менеджмент организации»
(заочная форма обучения )
Название разделов
Всего
Лекции
Тема 1. Экономическое содержание налогов
7
1
Тема 2. Основы налогообложения
7
1
Тема 3. Налоговая система
11
1
4
6
Тема 4. Налоговая политика государства
11
1
4
6
Тема 5. Акцизы
8
1
2
6
Тема 6. Налог на добавленную стоимость
7
1
6
Тема 7. Таможенные пошлины
7
1
6
Тема 8. Единый социальный налог
6,5
0,5
6
Тема 9. Налог на имущество организаций
7,5
0,5
7
Тема 10. Налог на прибыль организаций
7,5
0,5
7
Тема 11. Налоговые платежи за пользование
природными ресурсами
Тема 12. Налог на доходы физических лиц
7,5
0,5
7
8
1
7
8
1
7
Тема 13. Прочие прямые налоги
9
ПЗ
Самостояте
льная
работа
6
6
Тема 14. Упрощенная система налогообложения
7
1
6
Тема 15. Система налогообложения в виде
единого налога на вмененный доход для
отдельных
видов
предпринимательской
деятельности
Тема 16. Единый сельскохозяйственный налог
7
1
6
7
1
6
125
14
ВСЕГО
10
101
Содержание практических занятий
Тема занятия
Кол-во часов
Тема: Налоговая система
Вопросы, обсуждаемые на семинаре: Классификация налогов.
Налоговый
механизм.
Налоговый контроль. Налоговая политика государства. Налоговое
регулирование
Подготовка докладов, сообщений по изменениям в области
налогообложения, диктант по терминологии.
Тема: Налоговая политика государства
Вопросы, обсуждаемые на семинаре:
Общие принципы построения налоговой системы Российской Федерации.
Законодательство о налогах и сборах в Российской Федерации.
Управление налоговой системой Российской Федерации: цель и задачи.
Направления развития современной налоговой системы Российской
Федерации.
Тема: Акцизы
Вопросы, обсуждаемые на семинаре:
Налогоплательщики акцизов и объект обложения. Принципы отбора и состав
подакцизных товаров.
Определение налоговой базы в зависимости от типа ставок и направления
реализации готовых изделий.
Ставки акцизов, основы их дифференциации.
Порядок расчета суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет.
Налоговые вычеты: условия и порядок применения.
Сроки уплаты акцизов в бюджет.
Особенности исчисления и внесения в бюджет акцизов по алкогольной
продукции.
Акцизы на нефтепродукты.
Исчисление акцизов по ввозимым и вывозимым с территории Российской
Федерации товарам.
УЧЕБНО - МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ КУРСА
Основная литература
Налоги и налогообложение: учебник .Автор: под ред. И.А. Майбурова
Издательство: ЮНИТИ-ДАНА, 2012 г.
Налоги и налогообложение: учебник .Авторы: под ред. Г.Б. Поляка, А.Н. Романова
Издательство: ЮНИТИ-ДАНА, 2012 г.
Налоги и налогообложение: учебное пособие.Авторы: под ред. Г.Б. Поляка, А.Е.
Суглобова.Издательство: ЮНИТИ-ДАНА, 2012 г.
10
4
4
2
Дополнительная литература
Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебное пособие .Автор: Филина
Ф.Н. Издательство: ГроссМедиа; РОСБУХ, 2011 г.
Теория налогообложения. Продвинутый курс: учебник.Авторы: Майбуров И.А.,
Соколовская А.М. Издательство: ЮНИТИ-ДАНА, 2012 г.
Теория и история налогообложения: учебное пособие .Авторы: Косов М.Е., Майбуров
И.А., Ушак Н.В. Издательство: ЮНИТИ-ДАНА, 2010 г.
ТРЕБОВАНИЯ К УРОВНЮ ОСВОЕНИЯ ПРОГРАММЫ И ФОРМЫ ТЕКУЩЕГО,
ПРОМЕЖУТОЧНОГО И ИТОГОВОГО КОНТРОЛЯ
Тесты для текущего самоконтроля
1. Стоимость основных средств, приобретенных в период действия упрощенной системы
налогообложения, включается в состав расходов:
а) полностью;
б) с учетом срока полезного использования основных средств;
в) не полностью;
г) без учета полезного использования основных средств.
2. В каких случаях не облагается единым социальным налогом выплаты в денежной
форме члену профсоюза за счет членских профсоюзных взносов:
а) выплаты носят характер оплаты труда;
б) выплаты производятся не чаще одного раза в три месяца;
в) выплаты не превышают 10 000 руб. в год и периодичность выплат соблюдается.
3. Выездные налоговые проверки осуществляются в отношении:
а) организаций;
б) индивидуальных предпринимателей;
в) физических лиц – не индивидуальных предпринимателей;
г) индивидуальных предпринимателей, переведенных на уплату единого налога на
вмененный доход.
4. Конкретные ставки налога на имущество организаций устанавливают:
а) законодательные органы РФ;
б) законодательные (представительные) органы субъектов РФ;
в) местные органы самоуправления;
г) Правительство РФ.
5. При расчете налога на прибыль организации во внереализационные расходы
включаются:
а) расходы на операции с тарой;
б) амортизационные отчисления;
в) расходы на обязательное и добровольное страхование работника;
г) расходы на формирование резервов по сомнительным долгам.
6. При расчете налоговой базы по единому социальному налогу применяется регрессивная
шкала при условии:
а) доход на одного работника должен превысить 280 000 руб.;
б) доходы на всех работников должны превысить 600 000 руб.;
в) доходы на всех работников должны превысить 280 000 руб.;
г) регрессивная шкала для ЕСН не применяется.
7. Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья предоставляется работнику
организации:
11
а) организацией;
б) налоговым органом;
в) органом местного самоуправления.
8. Документы, подтверждающие факт экспорта подакцизных товаров, представляются в
налоговый орган:
а) в течение 90 дней со дня экспорта;
б) в течение 180 дней со дня экспорта;
в) в течение 30 дней со дня экспорта;
г) в течение 60 дней со дня экспорта.
9. Представление сведений налогоплательщиком в налоговый орган о ликвидации
организации:
а) не позднее 5-ти дней со дня принятия решения;
б) не позднее 10-ти дней со дня принятия решения;
а) не позднее 30-ти дней со дня принятия решения;
а) не позднее 3-х дней со дня принятия решения.
10. Ставки единого налога при упрощенной системе налогообложения:
а) 10 %;
б) 15 %;
в) 20 %;
г) 6 %.
11. Организации, переведенные на уплату единого налога на вмененный доход, платят:
а) налог на добавленную стоимость;
б) транспортный налог;
в) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование;
г) единый социальный налог.
12. Налоговой базой по НДС по импортным подакцизным товарам при таможенном
оформлении является:
а) таможенная стоимость;
б) таможенная стоимость + акциз + таможенная пошлина;
в) контрактная стоимость;
г) таможенная стоимость + таможенная пошлина.
13. При расчете налоговой базы по единому социальному налогу выплаты в натуральной
форме в виде подакцизного товара учитываются в:
а) рыночных ценах с учетом акциза;
б) рыночных ценах с учетом акциза и НДС;
в) рыночных ценах без учета акциза;
г) рыночных ценах без учета акциза и НДС.
14. При расчете налоговой базы по НДС учитываются суммы, связанные с расчетами по
оплате товаров:
а) авансовые платежи, полученные в счет предстоящих поставок, не связанные с
экспортом;
б) суммы, полученные в виде дисконта в счет оплаты векселями в части, не превышающей
ставку рефинансирования ЦБ РФ;
в) суммы финансовой помощи;
г) суммы, полученные в виде процента по товарному кредиту, в части, превышающей
размер ставки рефинансирования ЦБ РФ.
15. Налоговые вычеты применяются при исчислении налоговой базы по налогу на доходы
физических лиц:
а) только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13 %;
б) ко всем доходам физического лица независимо от применяемых налоговых ставок;
в) в части дохода, не превышающего 10 000 руб.;
г) в части дохода, не превышающего 50 000 руб.
12
16. Освобождение от уплаты НДС возможно, если выручка от реализации товаров не
превысила 1 млн. руб. (без НДС):
а) за предыдущий квартал;
б) за 3 предшествующих календарных месяца;
в) за месяц;
г) за предшествующий год.
17. При определении таможенных платежей по импортным товарам, ввозимым на
территорию РФ перерасчет таможенной стоимости в иностранной валюте в рубли
производится по курсу ЦБ РФ на:
а) дату принятия грузовой таможенной декларации;
б) дату фактической оплаты налогов и платежей;
в) дату пересечения таможенной территории РФ.
18. В России не допускается установление дифференцированных ставок налогов в
зависимости от:
а) формы собственности;
б) объектов производства;
в) величины дохода;
г) религиозной принадлежности.
19. Сумма единого налога на вмененный доход уменьшается налогоплательщиками на
сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере:
а) фактически уплаченных расходов;
б) фактически уплаченных расходов, но не более 50 % единого налога;
в) фактически произведенных расходов независимо от величины единого налога;
г) фактически уплаченных расходов независимо от величины единого налога.
20. Налоговый кредит предоставляется на:
а) 1 месяц;
б) 3 месяца;
в) 12 месяцев;
г) 24 месяца.
21. Амортизируемым признается имущество:
а) со сроком полезного использования более 12 месяцев;
б) со сроком полезного использования и определенной величины первоначальной
стоимости;
в) с первоначальной стоимостью не менее 10 000 руб.
22. Индивидуальные предприниматели признаются плательщиками единого социального
налога с:
а) выплат в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-трудовым договорам,
предметом которых является выполнение работ, оказание услуг;
б) доходов, полученных от своей предпринимательской деятельности за вычетом
расходов, связанных с их извлечением.
23. Применение регрессивной шкалы налогообложения по единому социальному налогу
зависит от:
а) величины налоговой базы на одного работника в предыдущем налоговом периоде;
б) величины накопленной налоговой базы на одного работника в текущем налоговом
периоде.
24. Налоговые вычеты при уплате акциза по нефтепродуктам применяются, если в ИФНС
сданы:
а) счета-фактуры с отметкой ИФНС;
б) договоры с покупателями нефтепродуктов, имеющими свидетельства;
в) выписка банка, подтверждающая поступление выручки на счет налогоплательщика;
г) товаросопроводительные документы.
13
25. Сумма недоначисленной амортизации в результате ликвидации выводимых из
эксплуатации основных средств для целей налогообложения включается в:
а) расходы от реализации;
б) внереализационные расходы.
Темы докладов (рефератов)
1. Налогообложение предприятий (организаций) розничной торговли.
2. Налогообложение промышленного предприятия.
3. Налогообложение банка.
4. Налогообложение бюджетной организации.
5. Налогообложение организаций (предприятий) общественного питания.
6. Налогообложение гостиничного хозяйства.
7. Налогообложение туристского бизнеса.
8. Налогообложение рекламной деятельности.
9. Налогообложение индивидуального предпринимателя.
10. Традиционная и упрощенная система налогообложения.
11. Имущественные налоги юридических и физических лиц.
12. Налогообложение ЕНВД.
13. Налогообложение страховых компаний.
14. Налогообложение операций с ценными бумагами и доходов по ним.
15. Косвенные налоги предприятий и организаций.
16. Ресурсные налоги.
17. Местные налоги, их роль в налоговой системе.
18. Федеральные налоги их роль в налоговой системе.
19. Региональные налоги их роль в налоговой системе.
20. Налоговая система ее эволюция и структура.
21. Роль налогов в формировании бюджетов различных уровней.
22. Налогообложение оптовой торговли.
23. Прямые налоги в налоговой системе.
24. Косвенное налогообложение, тенденции и перспективы в современной налоговой
системе.
25. Роль налоговой системы в налоговой политике государства.
26. Права и обязанности налогоплательщиков
27. Ответственность налоговых органов в сфере налогообложения
28. Налогообложение при разделе продукции
29. Эволюция налогообложения в России
30. Налогообложение иностранных юридических лиц.
Вопросы для экзамена
1. Экономическая природа налогов.
2. Налоги в системе экономических отношений государства.
3. Функции налогов. Принципы налогообложения. Классификация.
4. Участники налоговых отношений.
5. Налоговые органы, их задачи, структура, функции, права и обязанности.
6. Рыночная цена, принципы и методы ее определения для целей налогообложения.
7. Элементы налогообложения. Объект и субъект налогообложения.
8. Налоговые ставки, их виды. Налоговые льготы.
9. Налоговые проверки и способы их проведения.
10. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.
14
11. Виды налоговых правонарушений и ответственности за их совершение.
12. Налоговые санкции. Виды налоговых санкций.
13. Понятие налоговой системы РФ, ее составные элементы.
14. Трехуровневая система налогов в РФ.
15. Классификация налогов, их критериев.
16. Характерные особенности действующей налоговой системы РФ.
17. Сравнительный анализ налоговой системы РФ с системой налогов отдельных стран с
развитой рыночной экономикой.
18. Понятие налоговой политики, ее цели и задачи.
19. Налоговая стратегия и тактика.
20. Методы и формы налогового администрирования.
21. Акциз как вид косвенного налогообложения.
22. Налог на добавленную стоимость, его роль в налоговой системе.
23. Налоговая база по НДС, порядок ее определения для целей налогообложения.
24. Налоговый учет. Налоговые регистры.
25. Взаимосвязь налогового и бухгалтерского учета.
26. Налоговые вычеты по НДС, порядок определения. Счета-фактуры.
27. Таможенные пошлины и таможенный тариф.
28. Классификация таможенных пошлин. Порядок применения.
29. Таможенные пошлины на импортные и экспортные товары.
30. Таможенная стоимость. Порядок ее определения.
31. Внешнеэкономическая деятельность государства.
32. Единый социальный налог.
33. Налог на имущество организаций.
34. Порядок определения налоговой базы по налогу на прибыль организации.
35. Классификация доходов и расходов организации с целью налогообложения прибыли.
36. Методы признания доходов и расходов для целей налогообложения прибыли. Порядок
их применения.
37. Определение и классификация доходов для целей налогообложения прибыли.
38. Определение и классификация расходов для целей налогообложения прибыли.
39. Порядок признания внереализационных доходов и расходов для целей бухгалтерского
и налогового учета.
40. Доходы и расходы, не учитываемые для целей налогообложения прибыли.
41. Налогообложение прибыли коммерческих и некоммерческих организаций.
42. Платежи за пользование природными ресурсами (ресурсные налоги), их
экономическая сущность и значение.
43. Налог на добычу полезных ископаемых.
44. Плата за пользование водными объектами.
45. Плата за пользование лесным фондом.
46. Плата за загрязнение окружающей среды.
47. Плата за землю, ее виды.
48. Налог на доходы физических лиц.
49. Транспортный налог.
50. Государственная пошлина. Налог на игорный бизнес.
51.Упрощенная система налогообложения.
52. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов предпринимательской
деятельности.
53. Единый сельскохозяйственный налог.
54. Законодательные и иные нормативные правовые акты о налогах, их действие во
времени.
55. Амортизируемое имущество и амортизационные группы. Методы расчета
амортизации.
15
56. Основные направления реформирования налоговой системы РФ.
57. Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства. Критерии
определения и действующие налоговые режимы.
58. Особенности налогообложения прибыли банков.
59. Особенности налогообложения прибыли профессиональных участников рынка ценных
бумаг.
60. Особенности налогообложения прибыли страховых организаций.
Требования к ответам на экзамене
Студенты, выполнившие контрольную работу и получившие оценку «зачтено»,
либо «зачтено с доработкой», допускаются к сдаче экзамена.
Экзамен по курсу «Налоги и налогообложение» может проводиться как в
письменной, так и в устной форме. Выбор формы проведения экзамена зависит, прежде
всего от контингента студентов. Предпочтительной является устная форма сдачи
экзамена, поскольку дисциплина «Налоги и налогообложение» входит в число дисциплин,
выносимых на итоговый государственный экзамен по специальности «Финансы и
кредит», проходящий также в устной форме.
Экзаменационный билет включает в себя два вопроса из перечня, приведенного.
Оценка «отлично» ставится в том случае, если студентом даны обстоятельные ответы на
оба экзаменационных вопроса, а также на дополнительные вопросы, заданные
преподавателем; выполнена доработка по замечаниям в контрольной работе. Оценку
«хорошо» получает студент, ответивший на оба экзаменационных вопроса, но не
полностью раскрывший их содержание, не ответивший на дополнительные вопросы, не
устранивший все замечания по контрольной работе. Оценки «удовлетворительно»
заслуживает студент, давший ответ только на один вопрос экзаменационного билета,
плохо знающий содержание своей контрольной работы. «Неудовлетворительно»
ставится студенту, не ответившему ни на один вопрос.
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ (МАТЕРИАЛЫ) ПРЕПОДАВАТЕЛЮ
Изучив глубоко содержание учебной дисциплины, целесообразно разработать
матрицу наиболее предпочтительных методов обучения и форм самостоятельной работы
студентов, адекватных видам лекционных и семинарских занятий.
1. Необходимо предусмотреть развитие форм самостоятельной работы, выводя студентов к
завершению изучения учебной дисциплины на её высший уровень.
2. Организуя самостоятельную работу, необходимо постоянно обучать студентов
методам такой работы.
3. Вузовская лекция – главное звено дидактического цикла обучения. Её цель –
формирование у студентов ориентировочной основы для последующего усвоения
материала методом самостоятельной работы. Содержание лекции должно отвечать
следующим дидактическим требованиям:
- изложение материала от простого к сложному, от известного к неизвестному;
- логичность, четкость и ясность в изложении материала;
- возможность проблемного изложения, дискуссии, диалога с целью активизации
деятельности студентов;
- опора смысловой части лекции на подлинные факты, события, явления,
статистические данные;
- тесная связь теоретических положений и выводов с практикой и будущей
профессиональной деятельностью студентов.
5. Преподаватель, читающий лекционные курсы в вузе, должен знать существующие
в педагогической науке и используемые на практике варианты лекций, их дидактические и
16
воспитывающие возможности, а также их методическое место в структуре процесса
обучения.
6.При изложении материала важно помнить, что почти половина информации на
лекции передается через интонацию. В профессиональном общении исходить из того, что
восприятие лекций студентами заочной формы обучения существенно отличается по
готовности и умению от восприятия студентами очной формы.
7.При проведении аттестации студентов важно всегда помнить, что систематичность,
объективность, аргументированность – главные принципы, на которых основаны
контроль и оценка знаний студентов. Проверка, контроль и оценка знаний студента,
требуют учета его индивидуального стиля в осуществлении учебной деятельности. Знание
критериев оценки знаний обязательно для преподавателя и студента.
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ СТУДЕНТАМ
Рабочей программой дисциплины «Налоги и налогообложение» предусмотрена
самостоятельная работа студентов. Самостоятельная работа проводится с целью
углубления знаний по дисциплине и предусматривает: чтение студентами
рекомендованной литературы и усвоение теоретического материала дисциплины;
подготовку к практическим занятиям; работу с Интернет-источниками; выполнению
тестовых заданий, подготовку рефератов и сообщений, а также сдаче зачета.
Планирование времени на самостоятельную работу, необходимого на изучение
настоящей дисциплины, студентам лучше всего осуществлять на весь семестр,
предусматривая при этом регулярное повторение пройденного материала. Материал,
законспектированный на лекциях, необходимо регулярно дополнять сведениями из
литературных источников, представленных в рабочей программе дисциплины «Налоги
и налогообложение». По каждой из тем для самостоятельного изучения, приведенных в
рабочей программе дисциплины следует сначала прочитать рекомендованную литературу
и при необходимости составить краткий конспект основных положений, терминов,
сведений, требующих запоминания и являющихся основополагающими в этой теме и для
освоения последующих разделов курса.
Для расширения знаний по дисциплине рекомендуется использовать Интернетресурсы: проводить поиск в различных системах, сайтов и обучающих программ,
рекомендованных преподавателем на лекционных занятиях.
РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО
ИСПОЛЬЗОВАНИЮ
ИНФОРМАЦИОННЫХ
ТЕХНОЛОГИЙ
Используются компьютерные информационно-поисковые системы
«Консультант-плюс», «Гарант», «Кодекс», Accountinq Report. Информационный
бюллетень Международного центра реформы системы бухгалтерского учета
(МЦРСБУ) (компьютерный вариант на сайте http://www.icar.ru), публикации
Международной федерации бухгалтеров (компьютерный вариант на сайте
http://www.ifac.ru), публикации Издательского дома ФБК-ПРЕСС (компьютерный
вариант на сайте http://www.fbk-press.ru) и др.
17