Слайды для доклада - Главное контрольное управление

Об организации контроля, осуществляемого
органами государственной власти
Челябинской области за подведомственными
учреждениями и предприятиями
Начальник Главного контрольного управления
Челябинской области
Лошкин Алексей Александрович
2014 год
Органы государственной власти Челябинской
области обязаны осуществлять
Внутренний финансовый
контроль и внутренний
финансовый аудит (ст.160.2-1 БК
РФ)
Ведомственный контроль
в сфере закупок
(ст. 100 №44-ФЗ)
анализирует
ГКУ ЧО
Контроль за деятельностью
унитарных предприятий,
государственных учреждений
и организаций (№207-ЗО)
2
Нововведения в законодательство
С 23 июля 2013г. статья 269 Бюджетного
кодекса Российской Федерации была отменена
Введена новая статья 160.2-1. БК РФ
которая обязывает главного администратора (администратора)
бюджетных средств, главного распорядителя (распорядителя)
бюджетных средств осуществлять внутренний финансовый
контроль и внутренний финансовый аудит
3
Законодательное регулирование внутреннего
финансового контроля и аудита
1.Изменения в Бюджетный кодекс Российской Федерации 23.07.2014 г.
введена ст.160.2 -1;
2.Изменения в Закон Челябинской области от 27 сентября 2007 г. N 205-ЗО «О
бюджетном процессе в Челябинской области» 29.08.2013 г. введена ст.15.1;
3.Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
(ст.19);
4.Изменения в приказ Минфина РФ от 1 декабря 2010 г. N 157н «Об
утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов
государственной власти (государственных органов), органов местного
самоуправления, органов управления государственными внебюджетными
фондами,
государственных
академий
наук,
государственных
(муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению»
12.10.2012г. изменения п.4,6,7;
4
Законодательное регулирование внутреннего
финансового контроля и аудита
5. С 01.01.2014 г. вступили изменения в постановление Правительства
Челябинской области от 20 марта 2008 г. N 52-П «О порядке осуществления
органами государственной власти Челябинской области, органами управления
территориальными государственными внебюджетными фондами и (или)
находящимися в их ведении областными казенными учреждениями бюджетных
полномочий главных администраторов доходов бюджетов бюджетной системы
Российской Федерации»;
6.
Принято
постановление
Правительства
Челябинской
области
от
16 сентября 2014г. N 473-П «О Порядке осуществления главными распорядителями
(распорядителями) средств областного бюджета, главными администраторами
(администраторами) доходов областного бюджета, главными администраторами
(администраторами) источников финансирования дефицита областного бюджета
внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита».
5
Цели внутреннего финансового контроля
Внутренний финансовый
контроль проводится в
отношении собственных
структурных
подразделений,
подведомственных
распорядителей и
получателей средств
областного бюджета
Цель - соблюдение внутренних стандартов и
процедур составления и исполнения бюджета
по расходам, включая расходы на закупку
товаров, работ, услуг для обеспечения
государственных (муниципальных) нужд,
составления бюджетной отчетности и ведения
бюджетного учета этим главным
распорядителем бюджетных средств и
подведомственными ему распорядителями и
получателями бюджетных средств; подготовка
и организация мер по повышению экономности
и результативности использования бюджетных
средств.
6
Схема осуществления внутреннего финансового контроля
Руководитель или заместитель руководителя
Структурное подразделение , участвующее в
документообороте внутренних бюджетных
процедур (СП)
Сводная
информация
Структурное подразделение ,
участвующее в документообороте
внутренних бюджетных процедур отдел бухгалтерского учета
Начальник СП
Начальник СП - главный бухгалтер
Сотрудники отдела
Самоконтроль, контроль при приеме и
согласовании документов
Сотрудники отдела
Самоконтроль, контроль при приеме и
согласовании документов
Подведомственные распорядители и получатели средств
областного бюджета
7
Внимание!
Ответственность за организацию внутреннего
финансового контроля несет руководитель или
заместители руководителя главного
администратора средств областного бюджета,
курирующие соответствующие структурные
подразделения, участвующие в формировании
внутренних бюджетных процедур
8
Пример Карты внутреннего финансового контроля
Наименование главного администратора бюджетных средств
Наименование подразделения, ответственного за выполнение внутренних
бюджетных процедур
Процесс
Операция
Должностное
лицо
исполнитель
Периодичность
выполнения
операции
Должностное
лицо
контролер
Характеристики контрольного действия
Метод
контроля
Контрольное
действие
Вид/способ
контроля
Периодичность/ср
ок выполнения
контрольных
действий
2р в месяц
наименование внутренней бюджетной процедуры
Процесс
№1
Операция
№1
Операция
№2
Иванова
Смирнова
2р в месяц
1р. в неделю
Петрова
По уровню
подчиненности
Авторизация
Сплошной
Иванова
Самоконтроль
Визуальная
Сплошной
Петрова
По уровню
подчиненности
авторизация
Сплошной
Смирнова
Самоконтроль
Смешанного
типа
Сплошной
1р. в неделю
Цели внутреннего финансового аудита
Внутренний
финансовый аудит
проводится в
отношении
структурных
подразделений и
подведомственных
учреждений
Цель - оценка надежности внутреннего
финансового контроля и подготовка
рекомендаций по повышению его
эффективности; подтверждение
достоверности бюджетной отчетности и
соответствия порядка ведения бюджетного
учета методологии и стандартам
бюджетного учета, установленным
Министерством финансов Российской
Федерации;
подготовка предложений по повышению
экономности и результативности
использования бюджетных средств.
10
Внутренний финансовый аудит (ВФА)
Последующий контроль
Руководитель
акт проверки, отчет о результатах проверки, отчет о
результатах ВФА
Структурное
подразделение,
участвующее в
документообороте
внутренних бюджетных
процедур (СП)
Функционально независимое
структурное подразделение или
должностное лицо,
уполномоченное на осуществление
ВФА
аудиторская
проверка
аудиторская проверка
Структурное
подразделение,
участвующее в
документообороте
внутренних
бюджетных
процедур (СП)
аудиторская проверка
Подведомственные учреждения
11
Внимание!
Ответственность за организацию
внутреннего финансового аудита
несет руководитель главного
администратора средств
областного бюджета.
12
Ведомственный контроль в сфере закупок
.
Регулирование: С 01.01.2014 г. вступил в силу Федеральный закон от 05.04.2013 г. N 44-ФЗ «О
контрактной системе в сфере закупок…» ст.100 ведомственный контроль в сфере закупок;
постановление Правительства Челябинской области от 25.12.2013 г. N 543-П «О Порядке
осуществления государственными органами Челябинской области ведомственного контроля …»
Цель: повышение эффективности, результативности осуществления
закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд
Челябинской области, обеспечения гласности и прозрачности
осуществления закупок, предотвращения коррупции и других
злоупотреблений в сфере закупок
Итог: снижение количества нарушений законодательства о контрактной
системе при закупках подведомственными учреждениями
13
Схема осуществления государственными органами
Челябинской области ведомственного контроля в сфере закупок товаров, работ, услуг для
обеспечения государственных нужд Челябинской области в отношении подведомственных им
заказчиков
ГРБС = Орган ведомственного контроля
Инспекция min 3 человека
Подведомственные
заказчики
Плановые проверки
Орган ведомственного контроля
утверждает ведомственный акт
об осуществлении
ведомственного контроля за
подведомственными ему
заказчиками
Внеплановые проверки
Отчет о результатах проведения проверки
14
Контроль за деятельностью унитарных предприятий,
государственных учреждений и организаций
Нормативное правовое регулирование:
1. Федеральные законы:
- от 14.11.2002 г. № 161-ФЗ «О государственных и
муниципальных унитарных предприятиях»,
- от 03.11.2006 г. № 174-ФЗ «Об автономных учреждениях»,
- от 12.01.1996 г. № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях»,
- от 26.12.1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах»,
- от 08.02.1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной
ответственностью»;
15
Контроль за деятельностью унитарных предприятий,
государственных учреждений и организаций
2. Закон Челябинской области № 207-ЗО от 18.12.2003 г.
«О порядке управления государственной собственностью и
приватизации имущества, находящегося в государственной
собственности челябинской области»;
3. Постановление Правительства Челябинской области от
24.07.2008 г. № 215-П «О мерах по повышению эффективности
использования имущества, находящегося в государственной
собственности Челябинской области, закрепленного в
хозяйственном
ведении
государственных
унитарных
предприятий Челябинской области»;
16
Контроль за деятельностью унитарных предприятий,
государственных учреждений и организаций
4. Постановление Правительства Челябинской области от
22.05.2008 г. № 144-П «Об утверждении положения «О порядке
участия представителей Челябинской области в органах
управления хозяйственных обществ, акции (доли в уставных
капиталах) которых находятся в государственной собственности
Челябинской области»;
5. Постановление Губернатора Челябинской области от
29.08.2001г. №493 «Об утверждении порядка отчетности
руководителей государственных учреждений ЧО»
17
Инструментарий контроля за деятельностью
унитарных предприятий, государственных учреждений
и организаций
Контроль за деятельностью
унитарных предприятий
Контроль за деятельностью
организаций акции (доли в
уставных капиталах) которых
находятся в государственной
собственности Челябинской
области
Контроль отраслевыми
органами исполнительной
власти за деятельностью
областных государственных
учреждений (казенных,
автономных, бюджетных)
- утверждение бухгалтерской отчетности и отчетов
руководителей ОГУП
- утверждение программ финансово-хозяйственной
деятельности
- осуществление анализа представленных отчетов и
подготовка предложений по повышению эффективности
деятельности ОГУП
- осуществление контроля за реализацией принятых решений
- назначение представителей Челябинской области в органы
управления хозяйственных обществ
- голосование на общих собраниях акционеров (участников)
хозяйственного общества по всем значимым вопросам
деятельности организаций
- утверждение отчетов деятельности представителей
Челябинской области в органах управления хозяйственных
обществ
Отчетность государственных учреждений о результатах своей
деятельности и об использовании закрепленного за ними
государственного имущества предоставляется в Минпром
18
Цели отраслевого контроля
Контроль за
деятельностью
унитарных
предприятий,
государственных
учреждений и
организаций
Цель:
эффективное
управление
имуществом и акциями хозяйственных
обществ, находящимися в государственной
собственности
Челябинской
области
Минпромом совместно с отраслевыми
государственными органами ЧО
Итог: Выводы о соответствии деятельности
предприятий предмету и целям их
деятельности, выводы о выполнении
предприятиями плана и показателей
экономической эффективности
19
предотвращать
нарушения
Общие цели
осуществления
перечисленных
видов контроля
органов
государственной
власти
повысить
эффективность
управления
бюджетными
средствами и
гос.собственностью
минимизировать риски
20
Осуществление ведомственного контроля в сфере закупок органами
государственной власти ЧО, имеющими подведомственных заказчиков
Проводятся
проверки
Министерством сельского
хозяйства ЧО
- проведено 8 проверок;
ГУ по взаимодействию
с правоохранительными
и военными органами ЧО
проведено 3 проверки
Проверки
запланированы на
4 квартал 2014 года
Министерством промышленности
и природных ресурсов ЧО
(Приказ об осуществлении ведомственного
контроля от 25.03.2014 г.);
Министерством информационных
технологий и связи ЧО
11 ГРБС к
организации
ведомственного
контроля в сфере
закупок
приступили
только после
получения
запроса от
ГКУ о результатах
такого контроля
(приказ об осуществлении ведомственного
контроля от 21.04.2014 г.);
Министерством образования и науки ЧО
(приказ об осуществлении
ведомственного контроля
от 09.06.2014г.)
21
Анализ финансового состояния унитарных предприятий и
20 предприятий имеют
организаций
положительные показатели
финансово – хозяйственной
деятельности
По 31 предприятию было
выявлено множество фактов
неудовлетворительной работы, в
том числе:
низкая норма рентабельности
активов и чистой прибыли,
убытки по итогам работы,
а в некоторых случаях признаки
несостоятельности (банкротства),
наличие обременений (ареста)
на имущество предприятия
22
Основными недостатками в деятельности
предприятий являются:
- наличие убытков по результатам хозяйственной деятельности вследствие
неэффективного управления предприятием;
- низкая норма рентабельности деятельности, и как следствие незначительные
поступления части чистой прибыли в бюджет Челябинской области
неплатежеспособность
предприятия,
которая
несостоятельности (банкротству) предприятия
может
привести
к
- совершение сделок без согласования с отраслевым органом и собственником
имущества
- отсутствие применения конкурентных процедур при закупочной деятельности
предприятиями (не применяется 223-ФЗ)
- отсутствие контроля по использованию предприятиями имущества и другие
23
Предлагаемые решения
1.Органам государственной власти Челябинской области, в части организации внутреннего
финансового контроля и аудита:
- провести анализ деятельности органа власти на предмет участия его структурных
подразделений в исполнении бюджетных процедур;
- структурным подразделениям, участвующим в реализации внутренних бюджетных
процедур, сформировать Перечень операций, необходимых для их выполнения;
- издать приказы:
• определяющие ответственных лиц за организацию внутреннего финансового контроля и
аудита;
• утверждающие Карту внутреннего финансового контроля и Порядок её формирования;
- разработать и утвердить Порядок осуществления внутреннего финансового аудита,
утвердить годовой План аудиторских проверок;
- с 01.01.2015 года в полной мере начать осуществлять внутренний финансовый контроль и
внутренний финансовый аудит в соответствии с принятыми Порядками.
24
Предлагаемые решения
2.Органам государственной власти Челябинской
области, имеющих подведомственных заказчиков, в
установленном порядке усилить ведомственный
контроль в сфере закупок.
3.Органам государственной власти Челябинской области
усилить контроль за деятельностью подведомственных
унитарных предприятий, государственных учреждений
и организаций.
25
Спасибо за внимание!
26