Особенности расчета экономических цен методом пограничных

УДК 338.26.015.1
Особенности расчета экономических цен методом пограничных
цен1
Информация об авторах
Самошков Артем Константинович. Доцент Международного университета природы,
общества и человека «Дубна», к. э. н. E-mail: [email protected]
Ведмеденко Елена Валерьевна. Магистрант университета Дубна. E-mail: [email protected]
Аннотация
В данной статье приводятся особенности расчета экономических цен методом
пограничных цен. Дается описание применяемых методов и пример расчета таких цен при
доставке щебня за пределы Московской области с точки зрения покупателя и продавца.
Дается сравнительный анализ стоимости при методах – FOB и FCA.
Ключевые слова
Пограничные цены; цены FOB; цены FCA; Incoterms; экономические цены.
1
Исследование выполнено при финансовой поддержке РФФИ в рамках научного проекта №
13-06-00245 A
Для определения того, разумно ли вкладывать средства (денежные, материальные,
трудовые и т.д.) в конкретный проект, используют специальную процедуру оценки,
называемую «оценкой эффективности инвестиционных проектов» или по методике
Всемирного Банка — проектным анализом. В рамках такого анализа определяют эффект от
реализации проекта в различных сферах, в частности — коммерческую эффективность (то
есть эффект, как разность результатов и затрат по проекту, для конкретного участника
проекта) и общественную эффективность (то есть эффект с точки зрения всего общества или
его отдельной части, например, региона).
В настоящее время используются несколько основных методик нахождения
общественной эффективности — методика Всемирного Банка [8] и её модификации,
базирующиеся на концепции — «затраты-выгоды» для стационарной экономики и
Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов (вторая
редакция), изданная в 2000-м году [4]. Для российской практики, характерно использование
именно
Методических
рекомендаций,
как
наиболее
подходящих
для
российской
нестационарной экономики [8].
При нахождении общественной эффективности используются ряд специальных
нормативов, таких как экономические цены [4], под которыми понимается стоимость
различного рода ресурсов с точки зрения общества на определенной территории в
определенное время, с учетом дефицитности этих ресурсов и степени влияния на конечный
народнохозяйственный результат, и социальная ставка дисконта [4,6,8] — норматив,
позволяющий учитывать альтернативные направления использования капитала (как
денежных средств).
Согласно [4,7] на сегодняшний день существуют такие методы определения
экономических цен, как:
1) Метод корректировки текущих цен.
2) Метод определения альтернативной стоимости.
3) Метод пограничных цен.
4) Нахождение двойственных оценок оптимального плана.
5) Построение и решение модели совершенно–конкурентного рынка (модель рыночного
взаимодействия
предложения)).
на
региональном
уровне
(модель
взаимодействия
спроса
и
6) Экспертные методы.
7) Смешанный подход, например, как имитационная модель спроса и предложения на
региональном уровне с применением экспертных оценок.
8) Определения теневых цен для крупномасштабных проектов с учетом «контекста»
принятия решений.
Как сказано в [9] для практических расчетов в российской практике рекомендуется
использовать первые три вышеназванных метода, приоритет, отдавая в зависимости от того,
является ли товар торгуемым на внешних рынках или нет.
Если товар торгуется на мировых рынках, то стараются использовать пограничные
цены — CIF или FOB, в зависимости от способа доставки товара потребителю. Считается,
что цены мирового рынка наиболее близки по составу и содержанию к ценам совершенноконкурентного рынка.
Рассмотрим
особенности
формирования
пограничных
цен
для
товаров,
предназначенных на экспорт. Согласно данному подходу, торгуемые товары измеряются с
помощью пограничных, или мировых, цен, а не торгуемые товары — с помощью перевода в
эквивалентные величины (с точки зрения международного обмена). Важным преимуществом
метода пограничных цен является его относительная простота.
При расчёте нижний предел цены экспортируемого товара должен обеспечить
приемлемую эффективность участия предприятия в проекте и допустимый уровень
безубыточности производства. Верхним пределом цены продукции, имеющемся на
внутреннем или мировом рынке, является отпускная цена такой продукции, установленная
предприятиями производителями или поставщиками. По продукции, отсутствующей на
рынке или недоступной, верхний предел цены устанавливается в техническом задании на
проектирование (например, в виде предельного уровня рентабельности) или согласовывается
с государственными органами.
В соответствии с [1], FOB (англ. Free On Board — франко-борт, дословно — бесплатно
на борт судна) — в международной торговле означает такую цену, когда продавец несет
лишь часть расходов по транспортировке и страхованию, а именно — только до момента
доставки товара на борт судна.
Расчет экономических цен таким образом может быть неприменим, в той ситуации,
когда товар до его размещения на борту судна передается перевозчику, — например товар в
контейнерах, что типично для поставки на терминал. В таких ситуациях целесообразно
использование термина FCA.
Цена FOB справедлива только для водных перевозок и не может достоверно отражать
экспортную стоимость товаров, вывозимых другими видами транспорта наряду с водным
(железнодорожный, автомобильный, авиационный, трубопроводный), которые в логистике
используются чаще. Особенностями использования водного вида транспорта, согласно [3]
являются: долгосрочность, ограниченность судоходным сезоном и наличие судоходных
условий. Наличие ограничений не позволяет в полной мере использовать цены FOB для
измерения экономических цен товаров, транспортируемых иным способом, поскольку
условия формирования цены не приемлемы.
FCA (англ. Free Carrier) или Франко–перевозчик (с указанием места) — торговый
термин, включённый в Инкотермс и означающий, что продавец выполняет своё
обязательство по поставке, когда он поставляет товар, очищенный от пошлин на экспорт,
перевозчику, назначенному покупателем, в указанном месте. Условие FCA может
использоваться
вне
зависимости
от
вида
транспорта,
включая
и
смешанный
(мультимодальный) транспорт (табл.№1).
Таблица 1
Обязанности продавца и покупателя при формировании цен FOB и FCA [8]
FOB
FCA
Формирование цены со стороны покупателя
стоимость товара
стоимость товара
стоимость экспорта
(включая таможенные
платежи)
все риски утраты или
все расходы после
повреждения товара с того
передачи товара
момента как последний
продавцом перевозчику
окажется на борту
стоимость доставки
Формирование цены со стороны продавца
расходы, связанные с
проверкой (проверка
качества, измерение,
взвешивание, подсчет)
расходы, связанные с
доставкой товара на борт
судна
стоимость экспорта
(включая таможенные
платежи)
расходы, связанные с
доставкой товара до
транспортного средства
покупателя
Разница в двух типах ценообразования очевидна. Первый тип применим только в
случае перевозок водным транспортом, поскольку он менее популярен, поэтому применяется
реже в сравнении со вторым способом.
Если рассмотреть спрос компаний на виды перевозок, то можно увидеть, что
автомобильные и железнодорожные перевозки наиболее популярны [2].
Автомобили обладают некоторыми преимуществами перед другими видами транспорта:
1) Удобство. С их помощью можно в минимальные сроки осуществить доставку «от двери
до двери».
2) Маневренность. Позволяет водителям изменять скорость в пути, а иногда и сам маршрут.
Возможность смены маршрута — это весьма важный фактор, определяющий выбор
заказчика.
3) Небольшие партии. При использовании автомобиля есть возможность перевозить товар
небольшими партиями, при этом, не сильно беспокоясь о выборе упаковки товара.
Преимуществом, как автомобильного, так и железнодорожного транспорта является
то, что при их помощи можно осуществлять регулярные поставки практически любого вида
груза. Однако, в том случае, если необходимо доставить большое количество груза всё же
выбирают железную дорогу, потому что в этом случае транспортировка обойдётся дешевле.
А если товар тяжелый, то также железнодорожные составы станут лучшим решением, так как
в них достаточно удобно загружать и выгружать товар.
Согласно [3] существует шесть основных характеристик конкретного типа транспорта:
1) время доставки;
2) частота отправлений груза;
3) надежность соблюдения графика доставки;
4) способность перевозить разные грузы;
5) способность доставить груз в любую точку территории;
6) стоимость перевозки.
Экспертная оценка значимости различных факторов показывает, что при выборе
транспорта для транспортировки товаров принимают во внимание: надежность соблюдения
графика доставки; время доставки; стоимость перевозки.
Рассмотрим пример формирования цен FOB и FCA щебня гранитного 20-40 мм массой
40 т внутри страны из Москвы в Ярославль речным и автомобильным способами. Последний
взят для сравнения как наиболее используемый.
Таблица 2
Основные характеристики, влияющие на выбор транспорта
№
1
2
Основные
характеристики вида
транспорта
время доставки
частота отправлений
груза
3
надежность соблюдения
графика доставки
4
способность перевозить
разные грузы
5
способность доставить
груз в любую точку
территории
6
стоимость перевозки
Речной
Автомобильный
1–2 дня
4–6 часов
1-2 раза в неделю
2 раза в неделю
ограничена; только в
период навигации,
май-октябрь
есть; способность
перевозить
крупногабаритные
грузы
ограничена наличием
порта в городе
получения/отправления
груза.
частично ограничена
внешними явлениями
ограничена
грузоподъёмностью
есть
в данном случае не имеет значения
Речным транспортом перевозка осуществляется из Северного грузового речного
порта, расположенного в г. Химки по р. Волге. Как указано в Инкотермс, при формировании
FOB продавец берёт на себя затраты по доставке груза на борт судна, то для транспортировки
необходимо арендовать грузовые машины у транспортной компании Штарком [5]. Согласно
её прайс–листу (компания расположена в г. Одинцово, путь от которого до порта назначения
составляет около 40 км). При стоимости 250 руб./т, транспортировка до порта погрузки
обойдётся в 10000 руб., погрузка также около 10000 руб., итого расходы составят около
20000 руб. Покупатель получит груз через 1–2 дня.
Если же перевозку осуществить с помощью автомобильного вида транспорта, то
используя схему формирования цены FCA, учитываем, что продавец несёт расходы только до
момента передачи груза транспортной компании выбранной покупателем. Существует
варианты, что погрузка будет проходить на территории продавца, либо необходимо
доставить товар до указанного места, в любом случае доставка будет осуществляться в
пределах города или в ближайшем Подмосковье, но не превысит тех же 40 км, как было
рассмотрено выше. Поэтому теоретически продавец может понести расходы максимум на
сумму 10000 руб., а покупатель получить товар уже через 4–6 часов с момента отправки
груза.
Таблица 3
Образование цены на щебень методами FOB и FCA
Составляющие, влияющие
Цена, руб.
на формирование стоимости
FOB
FCA
груза
Со стороны покупателя
стоимость щебень
гранитный 20-40 мм (1500
60000
60000
руб. за тонну)
стоимость транспортировки
до места перехода прав
10000
10000
собственности и рисков
покупателю
стоимость погрузки
10000
0
ИТОГО
80000
70000
Со стороны продавца
расходы, связанные с
проверкой (проверка
0
качества, измерение,
взвешивание, подсчет)
стоимость транспортировки
до места перехода прав
10000
собственности и рисков
покупателю
стоимость погрузки
10000
ИТОГО
20000
0
10000
0
10000
Анализируя объект поставки — щебень, возможные понесённые продавцом расходы в
связи с его доставкой можно сделать вывод, что такой объект как щебень не имеет высокой
стоимости и особых условий транспортировки, поэтому уместно будет выбрать вид
транспорта, который сочетает в себе быстроту и экономичность. Таким видом транспорта
является автомобиль, а способ формирования цены — FCA. Т.е. в таблице №3 наглядно
показано на примере транспортировки груза, что даже внутри страны некорректный выбор
формирования цены может привести к завышению стоимости транспортировки и исказить
стоимость груза.
Заключение
В завершение уместно еще раз напомнить, что формирование пограничных цен с
использованием цены FOB имеет место быть, но только при перевозке водным транспортом,
иначе произойдет сильное искажение экономической цены, что неприемлемо при
определении общественной эффективности проектов на государственном уровне.
В статье рассмотрены основные отличия между методами ценообразования в рамках
цены FOB и FCA. Выделены основные особенности расчета цен методом FCA и FOB. В
качестве главного минуса при использовании цены FOB выступает транспортировка груза
только водным транспортом, что не всегда приемлемо (а зачастую существенно увеличивает
цену).
Рассмотрен пример формирования цены FOB и FCA на гранитный щебень со стороны
продавца и покупателя.
Список литературы
1. Incoterms®2010 (Инкотермс®2010).
2. National Cargo Service.Виды транспортировки грузов// http://www.ama-cargo.ru/statii/24
3. Алесинская Т. В. Основы логистики. Функциональные области логистического
управления Часть 3. Таганрог: Изд-во ТТИ ЮФУ, 2010. 116 с.
4. Виленский П. Л., Лившиц В. Н., Смоляк В. С. Оценка эффективности инвестиционных
проектов: Теория и практика: Учеб. Пособие. – 3-е изд. – М.: Дело, 2004.
5. Компания
Штарком.
Прайс–лист
на
щебень
в
Одинцово.
[URL:
http://www.obeton.ru/catalog/shcheben/]
6. Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов:
(вторая редакция) / М-во экон. РФ, М-во фин. РФ, ГК по стр-ву, архит. и жил. политике;
рук. авт. кол.: Коссов В. В., Лившиц В. Н., Шахназаров А. Г. - М.: Экономика, 2000. - 421
с.
7. Самошков А. К. Основные подходы к определению социальной ставки дисконта при
оценке эффективности капиталообразующих инвестиций. Сборник трудов ИСА РАН 2013-63-1 – с. 62-71.
8. Самошков А. К. Ведмеденко Е. В. Расчет экономических цен по Методическим
рекомендациям по оценке эффективности инвестиционных проектов (2000 г.) – общая
методология. Проблемы региональной экономики. Выпуск 23. 2013. Стр. – 13-24. URL:
http://elibrary.ru/item.asp?id=21799619.
9. Самошков А. К., Самошкова О. К. Общие подходы к определению экономических цен.
Проблемы региональной экономики. Выпуск 22. 2013.
http://elibrary.ru/item.asp?id=21089017.
Стр. – 36 – 49. URL: