Экономика» профиль НиНО2015

ПАМЯТКА
студенту и руководителю бакалаврской выпускной
квалификационной работы по направлению «Экономика»,
профиль «Налоги и налогообложение»
Структурными элементами ВКР являются: титульный лист, задание на выполнение
выпускной квалификационной работы, содержание, введение, основная часть,
заключение, список использованных источников, приложение.
Введение к бакалаврской работе должно составлять 3-4 страницы. В нем
необходимо: пояснить актуальность темы бакалаврской работы; поставить цель
исследования; сформулировать задачи исследования; указать объект и предмет
исследования; охарактеризовать информационные источники; дать краткое содержание
работы.
При характеристике информационных источников необходимо указать только те
материалы, учебники или научные работы, которые помогли вам исследовать тему
бакалаврской работы в большей степени, чем другие материалы. Характеристика
информационных источников должна содержать 1–2 абзаца и занимать не более половины
страницы.
В первой главе излагаются теоретические, исторические и правовые основы
исследуемой проблемы с учётом темы ВКР. В первом параграфе освещается
теоретическое обоснование рассматриваемого вопроса или проблемы. Затем, в
зависимости от темы, история налога, история развития налоговой системы и т.д.. Во
втором параграфе рассматривается законодательная и нормативная база, порядок
налогообложения, особенности взимания конкретного налога, арбитражная практика по
рассматриваемому налогу, порядок организации налогового контроля, проблемы
налогообложения и администрирования налогов в РФ, и т.д. В зависимости от темы,
необходимо показать влияние налогообложения на формирование бюджета,
экономическое развитие страны, производства, процессов накопления и потребления.
К изложению вопросов первой главы студент должен подходить творчески. Не
допускается сплошной пересказ содержания глав Налогового кодекса РФ, законов,
инструкций и другой нормативно-правовой литературы.
При изложении спорных вопросов следует приводить мнения различных авторов с
высказыванием отношения (анализа) к ним самого автора выпускной квалификационной
работы. При наличии различных подходов к решению проблемы, содержащихся в
нормативных документах или работах отдельных авторов, желательно дать их
критический разбор. После такого изучения теории вопроса, автор выпускной
квалификационной работы обосновывает свое мнение по спорному вопросу или
соглашается с одной из имеющихся уже точек зрения, выдвигая при этом собственные
аргументы.
В первом параграфе второй главы автор, в зависимости от темы, отражает анализ
объекта исследования.
Если
объектом исследования является
организация (индивидуальный
предприниматель), то необходимо дать его краткую характеристику и отразить систему
налогов и сборов, которые он исчисляет и уплачивает.
В частности отразить:
1) общую характеристику организации и функции налоговых отделов или иных
подразделений, в обязанности которых входят расчеты с бюджетом по налогам и сборам;
2) налоговые режимы, применяемые организацией, а так же проанализировать
соответствие организации условиям применяемого режима;
3) учётную политику в целях налогообложения, отразить выбранные организацией
способы
налогового
учета
из
возможных
вариантов,
предусмотренных
законодательством/разработанные организацией самостоятельно;
4) состав и динамику налогов и сборов, уплачиваемых организацией в 2012, 2013 и
2014 гг., рассчитать налоговое бремя, проанализировать факторы, повлиявшие на
изменение показателей.
5) по каждому налогу, уплачиваемому организацией, кратко охарактеризовать
объект налогообложения, порядок формирования налоговой базы, применяемые
налоговые ставки, порядок исчисления авансовых платежей и сумм налогов, порядок
составления налоговых расчетов и налоговых деклараций, представляемых в налоговые
инспекции; порядок составления платежных документов на перечисление налогов в
бюджет.
Если объектом исследования являются налоговые органы необходимо кратко
отразить:
1) общую характеристику инспекции (правовой статус, полное наименование,
местонахождение, источники финансирования, нормативно-правовое регулирование
деятельности и др.);
2) полномочия, функции и права инспекции;
3) структуру управления и организацию деятельности отделов налоговой
инспекции;
4) охарактеризовать
работу
налоговой
инспекции
по
учету
налогоплательщиков, по проведению камеральных и выездных налоговых проверок;
5) охарактеризовать работу налоговой инспекции по учету поступлений в
бюджетную систему (порядок учета налоговых платежей; привести и проанализировать
сведения о структуре налоговых поступлений в бюджетную систему, мобилизованных
изучаемой инспекцией за 2012, 2013 и 2014 гг.).
Во втором параграфе второй главы проводится анализ предмета исследования. В
частности, в зависимости от темы ВКР, проводится анализ практики исчисления и
взимания налога, динамики изменений налоговой базы, раскрытие содержания элементов
налога на конкретных примерах в организации (у индивидуального предпринимателя).
Для этого могут использоваться статистические данные, материалы бухгалтерского и
налогового учета и т.д. Либо проводится анализ элемента налогового администрирования
(результативность камеральных проверок, выездных и т.д.), в зависимости от темы ВКР.
Либо отражается результат анализа роли налога в налоговой системе страны и т.д.
В третьей главе, исходя из исследования, проведённого в первой и второй главах,
автор выделяет основные проблемы на микро и макроуровнях. В случае необходимости
приводит опыт зарубежных стран. Далее предлагает пути решения проблем
налогообложения, налогового администрирования, пути повышения роли налога и т.д.,
разрабатывает направления совершенствования и перспективы развития налогов,
налогового администрирования и налоговой системы РФ в рамках темы ВКР.
Обоснованные студентом выводы, предлагаемые пути решения вопросов
налогообложения должны базироваться на конкретных материалах и примерах, на
бухгалтерской и статистической отчетности, иллюстрироваться аналитическими
таблицами, расчетами, графиками, диаграммами.
В работе должны быть спрогнозированы и освещены последствия внедрения
разработанных в ВКР предложений для практики налогообложения, формирования
налоговой базы, экономического положения налогоплательщика и для экономического и
социального развития государства.
После завершения каждого параграфа даются выводы (отдельными заголовками не
выделяются), которые в дальнейшем используются в заключении.
В заключении (4-5 страниц) последовательно излагаются теоретические и
практические выводы и предложения, к которым пришел студент в результате
исследования. Здесь кратко излагаются четко сформулированные и обоснованные
обобщения по каждому параграфу отдельной главы. Необходимо соблюдать соответствие
результатов исследования поставленным цели и задачам выпускной квалификационной
работы, заявленным во введении.
При проведении анализа необходимо собрать и обработать материалы,
охватывающие три отчетных года.
В ходе научного исследования необходимо использовать разнообразные
информационные источники. К ним относятся законодательные акты, учебники, учебные
пособия, авторские работы, научные и исследовательские статьи. Общее количество
литературных источников должно составлять не менее 30, не более 40–45 наименований,
из них не менее 10 – журнальные статьи. В своей бакалаврской работе вы можете
пользоваться современными учебниками и учебными пособиями, изданными не более
пяти лет назад, а журнальными статьями за последние два года.
Объем бакалаврской работы, включая список использованных источников равен
60-65 страницам (не включая приложения). Работа состоит из трёх глав.
Объем глав должен быть равномерным. Каждый параграф должен иметь объем 510 страниц.
В список использованных источников должна включаться литература, на которую
имеются ссылки (сноски) в тексте работы.
Кафедра рекомендует в процессе подготовки выпускной квалификационной работы
использовать в качестве информационного материала по налогам и налогообложению
следующие периодические издания:

журналы: «Практическое налоговое планирование», «Налоговый вестник»,
«Российский налоговый курьер», «Финансы», «Финансы и кредит», «Ваш налоговый
адвокат», «ФБК», «Налоги», «Налоговая политика и практика», «Налоги и
налогообложение», «Бухгалтерский учет», «Главный бухгалтер», «Экономический
анализ» и др.;

газеты «Налоги», «Налоги, учет, право», «Российская газета», «Финансовая
газета», «Экономика и жизнь» и др.;

материалы ФНС России, налоговых инспекций.
Кроме того, рекомендуется пользоваться базой данных справочно-правовой
системы «Консультант-Плюс» и сайта http://minfin.ru/ru/.
.