Ïðèëîæåíèÿ ê ïðîñïåêòó

Приложение 1
Учетная политика ОАО «Корпорация Иркут» на 2006 год
Приказ № 118 от 27.12.2005г.
Положение по учетной политике
ОАО «Корпорация «Иркут»
для целей бухгалтерского учета
на 2006 год
Содержание
Организационно-технические аспекты учетной политики бухгалтерского учета в ОАО
«Корпорация «Иркут»............................................................................................................ 304
1.
Общие положения по организации бухгалтерского учета и отчетности......... 304
1.1.
Нормативная база………………………………………………………………………304
1.2.
Организация учетной работы………………………………………………………….304
1.3.
Формы первичной учетной документации и внутренней отчетности.……………..304
1.4.
План счетов бухгалтерского учета……………………………………………………305
1.5.
Инвентаризация имущества и обязательств………………………………………….305
1.6.
Правила документооборота и технология обработки учетной информации…….306
Бухгалтерская отчетность Общества. Раскрытие информации........................ 306
1.7.
II. Методологические элементы учетной политики .................................................... 307
2.
Основные средства ..................................................................................................... 307
Классификация объектов основных средств...................................................... 307
2.1.
2.2.
Оценка объектов основных средств.................................................................... 307
2.3.
Амортизация объектов основных средств.......................................................... 308
2.4.
Переоценка и изменение стоимости объектов основных средств .................. 309
2.5.
Учет специального инструмента, специальных приспособлений, специального
оборудования............................................................................................................................. 309
3.
Нематериальные активы .......................................................................................... 309
3.1.
Классификация активов ....................................................................................... 309
3.2.
Оценка нематериальных активов ........................................................................ 310
3.3.
Амортизация нематериальных активов .............................................................. 311
4.
Учет затрат на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и
технологические работы ....................................................................................................... 311
4.1.
Классификация затрат .......................................................................................... 311
4.2.
Оценка затрат на НИОКР..................................................................................... 312
4.3.
Порядок списания затрат на НИОКР .................................................................. 312
5.
Материально-производственные запасы............................................................... 312
5.1.
Оценка материально-производственных запасов .............................................. 312
5.2.
Отражение приобретения и заготовления материально-производственных запасов
314
5.3.
Учет тары ............................................................................................................... 314
5.4.
Учет товаров.......................................................................................................... 314
5.5.
Оценка материально-производственных запасов при отпуске и ином выбытии314
6.
Учет затрат на оплату труда..................................................................................... 314
7.
Учет затрат на производство, готовой продукции и товаров отгруженных... 315
7.1.
Нормативная база.................................................................................................. 315
7.2.
Учет готовой продукции ...................................................................................... 315
7.3.
Оценка незавершенного производства ............................................................... 315
Учет затрат на производство ............................................................................... 315
7.4.
8.
Расходы будущих периодов ...................................................................................... 316
9.
Финансовые вложения .............................................................................................. 316
9.1.
Оценка финансовых вложений............................................................................ 316
302
I.
9.2.
Классификация финансовых вложений.............................................................. 317
9.3.
Списание стоимости выбывающих финансовых вложений ............................. 317
10.
Резервы ..................................................................................................................... 317
10.1.
Резервы по сомнительным долгам ...................................................................... 317
10.2.
Резервы на предстоящие расходы по гарантийному ремонту.......................... 318
10.3.
Резервы на выплату ежегодного вознаграждения ............................................. 318
11.
Учет доходов (выручки) от реализации продукции (работ, услуг), основных
средств и иного имущества................................................................................................... 318
11.1.
Порядок признания выручки ............................................................................... 318
12.
Учет хозяйственных операций, выраженных в иностранной валюте......... 318
13.
Собственный капитал............................................................................................ 319
13.1.
Состав капитала .................................................................................................... 319
13.2.
Добавочный капитал............................................................................................. 319
13.3.
Резервный капитал................................................................................................ 319
13.4.
Нераспределенная прибыль ................................................................................. 319
14.
Учет расчетов по кредитам и займам................................................................. 319
14.1.
Порядок учета расчетов по кредитам и займам ................................................. 319
14.2.
Начисление процентов и дисконта...................................................................... 320
14.3.
Состав и порядок списания дополнительных затрат по кредитам и займам .. 320
15.
Учет расчетов по налогу на прибыль................................................................. 320
15.1.
Порядок учета возникающих разниц .................................................................. 320
303
I. Организационно-технические аспекты учетной политики
бухгалтерского учета в ОАО «Корпорация «Иркут»
Общие положения по организации бухгалтерского учета и отчетности
Нормативная база
Формы и способы ведения бухгалтерского учета в ОАО «Корпорация «Иркут» установлены на
основании действующих нормативных документов:
•
Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. №129-ФЗ,
•
Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации»,
утвержденного приказом МФ РФ от 09.12.98 г. № 60н (ПБУ 1/98),
•
Действующих положений по бухгалтерскому учету (ПБУ 1-20),
Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности
•
организации и Инструкции по его применению, утвержденных приказом Минфина РФ от
21.10.00 г. № 94н.
•
Инструкции по учету себестоимости продукции на предприятиях оборонных
отраслей промышленности, утвержденной Государственным комитетом РФ по оборонным
отраслям промышленности и введенной в действие с 01 января 1995г. в части, не
противоречащей главе 25 Налогового кодекса РФ.
•
Других нормативных документов, регламентирующих порядок учета и контроля
имущества, обязательств и хозяйственных операций экономических субъектов.
Организация учетной работы
Бухгалтерский учет осуществляется бухгалтерией ОАО «Корпорация «Иркут», возглавляемой
главным бухгалтером (далее по тексту Служба главного бухгалтера).
На отдельный баланс (незаконченный) выделены следующие подразделения:
- Иркутский авиационный завод (ИАЗ) – филиал ОАО «Корпорации «Иркут».
Бухгалтерия ИАЗ представляет в Службу главного бухгалтера ОАО «Корпорация «Иркут»
незаконченную отчетность в сроки, установленные Графиком сдачи документации
(Приложение 6).
Ответственность за достоверность представляемых отчетов возлагается на генерального директора
ИАЗ - филиала ОАО «Корпорация «Иркут»;
Отдельному учету подлежат следующие виды деятельности:
-
производство и реализация продукции на экспорт;
производство и реализация продукции на территории РФ;
реализация покупных товаров;
выпуск и реализация ценных бумаг;
производство и реализация работ, услуг населению;
реализация амортизируемого имущества;
реализация прочего имущества, работ, услуг.
В ОАО «Корпорация «Иркут» открыта основная касса по месту расположения головного офиса в г.
Москве, а также операционные кассы по местам расположения обособленных
подразделений. При этом в операционных кассах обособленных подразделений ведутся
операционные кассовые книги по форме ф.№ КО-4.
Формы первичной учетной документации и внутренней отчетности.
Основанием для записей в регистрах бухгалтерского учета являются первичные учетные
документы, утвержденные в установленном порядке, фиксирующие факт совершения
хозяйственной операции, а в отдельных случаях - бухгалтерская справка (например, при
начислении доходов (расходов) в виде процентов по заемным обязательствам и т.п.).
К учету принимаются следующие документы:
304
в отношении входящих, принимаемых к учету первичных документов - типовые
первичные учетные документы, содержащиеся в альбомах унифицированных форм
первичной учетной документации, либо документы, содержащие обязательные
реквизиты.1
в отношении исходящих (создаваемых ОАО «Корпорация «Иркут») первичных
документов - типовые первичные учетные документы, содержащиеся в альбомах
унифицированных форм первичной учетной документации, либо документы,
не предусмотренные типовыми формами, но утвержденные приказом или
распоряжением руководителя Общества и содержащие обязательные реквизиты.2
Перечень обязательных реквизитов:
-
наименование документа;
дату составления документа;
наименование организации, от имени которой составлен документ;
содержание хозяйственной операции;
измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;
наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной
операции и правильность ее оформления;
личные подписи указанных лиц.
Порядок принятия документов к учету и их перемещение регулируются внутренними
организационно-распорядительными актами ОАО «Корпорация «Иркут»
План счетов бухгалтерского учета
В ОАО «Корпорация «Иркут» применяется рабочий план счетов, разработанный в соответствии с
Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации
и Инструкции по его применению, утвержденных Приказом Минфина РФ от 21.10.00
№94н. (Приложение №3)
Инвентаризация имущества и обязательств
В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в
ОАО «Корпорация «Иркут» проводится инвентаризация имущества и обязательств, в ходе
которой проверяются и документально подтверждаются наличие, состояние и оценка
активов.
Инвентаризация проводится на основании приказа Президента Корпорации, а в части имущества
ИАЗ - филиала ОАО «Корпорация «Иркут» - на основании приказа Генерального
директора ИАЗ, в соответствии с Методическими указаниями по инвентаризации
имущества и финансовых обязательств, утвержденными приказом Минфина РФ от
13.06.95г. № 49, а также в соответствии со стандартом ОАО «Корпорация «Иркут» СТП
640.72.210-83 «Порядок проведения инвентаризации материальных ценностей».
Инвентаризация проводится обязательно, в отношении следующих объектов бухгалтерского учета:
•
•
•
•
1
2
основных средств и нематериальных активов – один раз в год, не ранее 1 октября текущего года;
деталей в незавершенном производстве, полуфабрикатов собственной выработки,
готовой продукции на складах, сырья и прочих материальных ценностей – ежегодно
(не ранее 1 октября текущего года) и, кроме того, периодически в течение года по
графику, утвержденному Генеральным директором ИАЗ – филиала ОАО
«Корпорация «Иркут»;
товаров, тары на складах ежеквартально;
дебиторской, кредиторской задолженности, расчетных и валютных счетов, кассы –
один раз в год, не ранее 1 октября текущего года;
П. 2 ст. 9 Федерального закона от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».
П. 2 ст. 9, п. 3 ст. 6 Федерального закона от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».
305
•
•
•
драгоценных металлов и алмазов на складах и в производстве – не реже двух раз в
год, а в цехе гальванического покрытия – ежемесячно;
спирта всех марок в местах использования – периодически в течение года по
распоряжению Генерального директора ИАЗ – филиала ОАО «Корпорация «Иркут», а
на складе управления материально-технического снабжения – по мере поступления и
ежемесячно;
инвентаризация капитальных вложений на 1 декабря – ежегодно.
Расхождения между фактическим наличием имущества и данными бухгалтерского учета,
выявленные при инвентаризации, на счетах бухгалтерского учета отражаются следующим
образом:
•
•
излишек имущества приходуется по рыночной стоимости на дату проведения
инвентаризации, и соответствующая сумма относится на финансовые результаты
организации;
недостача имущества и его порча относятся за счет виновных лиц. Если виновные
лица не установлены или суд отказал во взыскании убытков с них, то убытки от
недостачи имущества и его порчи списываются на финансовые результаты
организации.
Правила документооборота и технология обработки учетной информации
Порядок документооборота ОАО «Корпорация «Иркут» определен Графиком сдачи первичной
учетной документации и внутризаводской отчетности цехами и отделами ОАО
«Корпорация «Иркут» содержащий:
•
•
•
Схему документооборота;
Сроки передачи информации;
Ответственных лиц за исполнение
В ОАО «Корпорация «Иркут» применяется смешанная
форма бухгалтерского учета с
использованием информационных систем «Босс-персонал», «Баан», «1С бухгалтерия».
Бухгалтерская отчетность Общества. Раскрытие информации
ОАО «Корпорация «Иркут» представляет отчетность по формам, утвержденным Приказом «Об
утверждении учетной политики ОАО «Корпорация «Иркут» Президента Корпорации
(Приложение №4).
Установлены следующие формы бухгалтерской отчетности:
- Форма № 1 «Бухгалтерский баланс».
- Форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках».
- Форма № 3 «Отчет об изменениях капитала».
- Форма № 4 «Отчет о движении денежных средств».
- Форма № 5 «Приложения к бухгалтерскому балансу».
- Форма № 6 «Отчет о целевом использовании полученных средств».
ОАО «Корпорация «Иркут» составляет бухгалтерскую отчетность за месяц, квартал, нарастающим
итогом с начала года. Годовая бухгалтерская отчетность подписывается Президентом и
главным бухгалтером ОАО «Корпорация «Иркут».
Для целей отражения в бухгалтерской отчетности и для определения предмета деятельности
предприятием используется критерий существенности.
Для целей отражения в бухгалтерской отчетности информации существенной признается сумма,
отношение которой к общему итогу соответствующих данных за отчетный год составляет
не менее 5%.
Критерием для определения предмета деятельности организации считается существенность
поступлений. Существенным признается показатель, величина которого представляет
собой более 5% от общего итога поступлений.
306
II. Методологические элементы учетной политики
Основные средства
Классификация объектов основных средств
Затраты по объектам основных средств, права на которые подлежат государственной регистрации,
формируются в учете на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы» и переводятся на
счет 01 «Основные средства» с момента подачи документов на регистрацию.
Имущество, полученное в аренду, учитывается на забалансовом счете.
Основные средства приобретенные предприятием для предоставления в аренду, принимаются к
бухгалтерскому учету по счету 03 «Доходные вложения в материальные ценности» по
первоначальной стоимости исходя из фактически произведенных затрат на приобретение
их, включая расходы по доставке, монтажу и установке.
Основные средства, принадлежащие предприятию и временно не используемые, по которым
принято решение сдавать в аренду учитываются на счете 01 «Основные средства», субсчет
«Основные средства, переданные в аренду».
Для формирования рыночных цен по арендным платежам за недвижимое имущество в г. Иркутске
используется методика, утвержденная Постановлением Мэра г. Иркутска от 31.12.02г. №
031-06-1744/2 «Об утверждении методики расчета годовой арендной платы за пользование
объектами муниципального нежилого фонда г. Иркутска».
Для формирования рыночных цен по арендным платежам за землю в г. Иркутске используется
методика, утвержденная Постановлением главы администрации г. Иркутска от 10 января
1994 г. №52/25 «О размерах арендной платы за землю в г. Иркутске».
Оценка объектов основных средств
Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету на балансовом счете 01 «Основные
средства» по первоначальной стоимости. Первоначальная стоимость основного средства
складывается из суммы фактических расходов предприятия на его приобретение,
сооружение и изготовление, за исключением налога на добавленную стоимость и иных
возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской
Федерации).
Фактическими затратами на приобретение, сооружение и изготовление основных средств
являются:
•
•
•
•
•
•
•
суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику (продавцу);
суммы, уплачиваемые организациям за осуществление работ по договору
строительного подряда и иным договорам;
суммы, уплачиваемые организациям за информационные и консультационные
услуги, связанные с приобретением основных средств;
таможенные пошлины;
невозмещаемые налоги, уплачиваемые в связи с приобретением объекта
основных средств;
вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации, через которую
приобретен объект основных средств;
иные затраты, непосредственно связанные с приобретением, сооружением и
изготовлением объекта основных средств.
Проценты по кредитам и займам, предоставленным поставщиками, начисленные до принятия
объекта основных средств к бухгалтерскому учету в фактическую себестоимость объектов
не включаются, а учитываются в составе операционных расходов.
Суммовые разницы, возникающие до момента принятия объектов основных к учету, включаются в
первоначальную стоимость основного средства.
Первоначальной стоимостью основных средств, полученных по договорам, предусматривающим
исполнение обязательств (оплату) неденежными средствами, признается стоимость
ценностей, переданных или подлежащих передаче ОАО «Корпорация «Иркут».
307
При этом стоимость ценностей, переданных или подлежащих передаче ОАО «Корпорация «Иркут»
определяется как:
•
стоимость передаваемых ценностей, указанная в
предусматривающем расчеты неденежными средствами;
•
если стоимость в договоре не указана, то для ценностей, продажа
которых осуществляется предприятием систематически, стоимость
передаваемых ценностей определяется исходя из цены, по которой
обычно продаются ОАО «Корпорация «Иркут» такие ценности.
договоре,
При невозможности установить стоимость ценностей, переданных или подлежащих передаче
предприятием, стоимость основных средств, полученных предприятием по договорам,
предусматривающим исполнение обязательств (оплату) неденежными средствами,
определяется как текущая рыночная стоимость полученных основных средств.
Амортизация объектов основных средств
Срок полезного использования объекта основных средств определяется при принятии объекта к
бухгалтерскому учету.
По объектам, принятым до 01.01.2002 г., применяется срок полезного использования,
определенный в момент принятия этих основных средств к учету. (В соответствии с
постановлением Совмина СССР «О единых нормах амортизационных отчислений на
полное восстановление основных фондов народного хозяйства СССР» №1072 от 22.10.90г.)
Срок полезного использования объекта основных средств, поступивших после 01.01.02г.
определяется исходя из ожидаемого срока использования объекта с учетом постановления
Правительства РФ «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные
группы» от 01.01.02г. №1.
В случае если срок полезного использования объекта основных средств не установлен в
централизованном порядке, он определяется приказом руководителя исходя из:
-
-
срока, определенного в техническом паспорте на данное основное средство;
ожидаемого срока использования этого объекта в соответствии с ожидаемой
производительностью или мощностью применения;
ожидаемого физического износа, зависящего от режима эксплуатации (количества
смен), естественных условий и влияния агрессивной среды, системы плановопредупредительных всех видов ремонта;
нормативно-правовых и других ограничений использования этого объекта
Стоимость объектов основных средств погашается посредством начисления амортизации.
Начисление амортизации объектов основных средств производится линейным способом. Годовая
сумма амортизационных отчислений определяется исходя из первоначальной стоимости
или (текущей (восстановительной) стоимости (в случае проведения переоценки)) объекта
основных средств и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного
использования этого объекта.
По объектам, бывшим в эксплуатации, срок полезного использования определяется исходя из
срока, установленного при их вводе в состав основных средств, с учетом срока их
использования предыдущем собственником.
Суммы начисленной амортизации по объектам основных средств отражаются в бухгалтерском
учете путем накопления соответствующих сумм на отдельном счете 02 «Амортизация
основных средств».
Объекты основных средств со сроком полезного использования более 12 месяцев, но стоимостью
на дату принятия к бухгалтерскому учету не более 10000 руб. рублей за единицу,
списываются на затраты по мере отпуска их в производство или эксплуатацию и
учитываются в ведомости к счету 01 «Основные средства» в количественном выражении.
На приобретенные книги, брошюры и т.п. издания амортизация не начисляется, а их стоимость
списывается на затраты на производство. В целях сохранности этих ценностей их учет
ведется на местах расположения по карточкам учета.
Затраты по капитальному ремонту основных средств списываются по мере окончания ремонтных
работ на себестоимость продукции (работ, услуг). Затраты по текущему ремонту
308
списываются на себестоимость продукции (работ, услуг) по мере фактического выполнения
работ.
Для учета выбытия объектов основных средств (продажи, списания, частичной ликвидации,
передачи безвозмездно и др.) к счету 01 «Основные средства» открывается субсчет
«Выбытие основных средств».
Стоимость материалов, деталей, узлов и агрегатов, полученных при списании (частичной
ликвидации) основных средств, определяется на дату списания (частичной ликвидации)
этих основных средств как текущая рыночная стоимость приходуемых ценностей.
Переоценка и изменение стоимости объектов основных средств
Переоценка групп однородных объектов основных средств может производиться не чаще одного
раза в год (на начало отчетного года) по текущей (восстановительной) стоимости путем
индексации по приказу Президента ОАО «Корпорация «Иркут».
В случаях достройки, дооборудования, модернизации, реконструкции, частичной ликвидации и
переоценки соответствующих объектов изменяется стоимость основных средств. В
случае реконструкции или модернизации срок службы объекта может быть увеличен
предприятием самостоятельно.
Учет специального инструмента, специальных приспособлений, специального
оборудования
В связи со спецификой авиационного производства учет специальной оснастки, специального
инструмента учитывается на счете 23. Учет специального инструмента, специальных
приспособлений, специального оборудования, срок использования которых составляет
более 12 месяцев, ведется аналогично учету основных средств.
Стоимость специального инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования
в течение срока полезного использования погашается линейным способом.
Сумма погашения стоимости специальной оснастки определяется исходя из фактической
себестоимости объекта специальной оснастки и норм, исчисленных исходя из сроков
полезного использования этого объекта, за исключением указанных в п.4.2.2 настоящей
учетной политики.
Списание стоимости специального инструмента, специальных приспособлений, специального
оборудования, срок использования которых составляет менее 12 месяцев, производится
единовременно в момент отпуска в производство в составе материальных затрат, за
исключением указанных в п. 4.2.2 настоящей учетной политики.
Стоимость специальной одежды, срок эксплуатации которой превышает 12 месяцев погашается
линейным способом исходя из сроков полезного использования специальной одежды,
предусмотренных в типовых отраслевых нормах бесплатной выдачи специальной одежды,
специальной обуви и других средств индивидуальной защиты, а также в Правилах
обеспечения работников специальной одеждой, специальной обувью и другими средствами
индивидуальной защиты, утвержденных Постановлением Министерства труда и
социального развития Российской Федерации от 18 декабря 1998 г. N 51. Учет специальной
одежды стоимостью менее 10 000 рублей ведется как учет материально-производственных
запасов и оформляется документами, форма которых разработана в Корпорации.
Списание стоимости спецодежды, срок эксплуатации которой согласно нормам выдачи не
превышает 12 месяцев, производится единовременной в момент ее передачи (отпуска)
работникам.
Нематериальные активы
Классификация активов
Учет нематериальных активов в ОАО «Корпорация «Иркут» ведется в соответствии с Положением
по бухгалтерскому учету ПБУ 14/2000 «Учет нематериальных активов», утвержденным
Приказом Минфина РФ от 16.10.00г. № 91н.
К бухгалтерскому учету в качестве нематериальных, принимаются активы, используемые в
производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, либо для
управленческих нужд в течение длительного времени (срок полезного использования,
309
продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он
превышает 12 месяцев), в том числе патенты, свидетельства, другие охранные документы,
договор уступки (приобретения) патента, товарного знака и т.п.
Оценка нематериальных активов
Нематериальные активы принимаются к учету по первоначальной стоимости Первоначальная
стоимость нематериальных активов, приобретенных за плату, определяется как сумма
фактических расходов на приобретение, за исключением налога на добавленную стоимость
и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством
Российской Федерации).
Фактическими расходами на приобретение нематериальных активов могут быть:
•
•
•
•
•
•
суммы, уплачиваемые в соответствии с договором уступки (приобретения)
прав правообладателю (продавцу);
суммы, уплачиваемые за информационные и консультационные услуги,
связанные с приобретением нематериальных активов;
регистрационные сборы, таможенные пошлины, патентные пошлины и др.
аналогичные платежи, произведенные в связи с уступкой (приобретением)
исключительных прав правообладателя;
невозмещаемые налоги, уплачиваемые в связи с приобретением объекта
нематериальных активов;
вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации, через которую
приобретен объект нематериальных активов;
иные расходы, непосредственно связанные с приобретением нематериальных
активов.
Все дополнительные расходы предприятия, связанные с приобретением нематериального актива и
осуществленные до момента постановки его на учет, включаются в первоначальную
стоимость нематериального актива. Дополнительные расходы, возникшие после указанных
событий, отражаются в составе прочих расходов.
Суммовые разницы, возникающие до момента принятия нематериальных активов к учету,
включаются в первоначальную стоимость актива.
Проценты по кредитам и займам, предоставленным поставщиками, начисленные до принятия
нематериальных активов к бухгалтерскому учету в фактическую себестоимость актива не
включаются, а учитываются в составе операционных расходов
Первоначальной стоимостью нематериальных активов, полученных по договорам,
предусматривающим исполнение обязательств (оплату) неденежными средствами,
признается стоимость ценностей, переданных или подлежащих передаче ОАО
«Корпорация «Иркут».
При этом стоимость ценностей, переданных или подлежащих передаче ОАО «Корпорация «Иркут»
определяется как:
•
•
стоимость передаваемых ценностей, указанная в договоре,
предусматривающем расчеты неденежными средствами;
если стоимость в договоре не указана, то для ценностей, продажа
которых осуществляется предприятием систематически, стоимость
передаваемых ценностей определяется исходя из цены, по которой
обычно продаются ОАО «Корпорация «Иркут» такие ценности.
При невозможности установить стоимость ценностей, переданных или подлежащих передаче
предприятием, стоимость нематериальных активов, полученных предприятием по
договорам, предусматривающим исполнение обязательств (оплату) неденежными
средствами, определяется как текущая рыночная стоимость полученных нематериальных
активов.
Учет нематериальных активов ведется в ОАО «Корпорация «Иркут» по видам нематериальных
активов в разрезе каждого инвентарного объекта.
310
Амортизация нематериальных активов
Стоимость объектов нематериальных активов погашается путем начисления амортизации
линейным способом исходя из первоначальной стоимости нематериальных активов и норм,
исчисленных организацией на основе срока их полезного использования.
Срок полезного использования нематериальных активов определяется при принятии ОАО
«Корпорация «Иркут» объекта к бухгалтерскому учету комиссией, назначенной приказом
Президента ОАО «Корпорация «Иркут». Определение срока полезного использования
нематериальных активов производится:
•
Исходя из срока действия патента, свидетельства и других ограничений сроков
использования объектов интеллектуальной собственности в соответствии
с законодательством РФ.
•
Исходя из ожидаемого срока использования объекта нематериальных активов,
в течение которого ОАО «Корпорация «Иркут» может получать
экономические выгоды (доход).
•
По нематериальным активам, по которым невозможно определить срок
полезного
использования,
нормы
амортизационных
отчислений
устанавливаются в расчете на 20 лет (но не более срока деятельности ОАО
«Корпорация «Иркут»)3.
•
По программным средствам и базам данных, которые отражаются в
аналитическом учете по счету 04 «Нематериальные активы» обособленно, срок
полезного использования определяется исходя из условий договора. Если из
договора нельзя установить срок использования, то этот срок определяется на
основании решения специально созданной комиссии, которая самостоятельно
определяет срок полезного использования, обосновав свой выбор внутренним
документом.4
Суммы амортизации, начисленной по объектам нематериальных активов, отражаются в
бухгалтерском учете путем их накопления на балансовом счете 05 «Амортизация
нематериальных активов».
Учет затрат на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические
работы
Классификация затрат
Бухгалтерский учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и
технологические работы (НИОКР) ведется в соответствии с положением по
бухгалтерскому учету «Учет расходов на научно-исследовательские, опытноконструкторские и технологические работы» № 17/02, утвержденным приказом
Министерства Финансов Российской Федерации №115н от 19 ноября 2002 года.
Аналитический учет расходов по НИОКР по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы»
ведется обособленно в разрезе договоров.
После подписания акта выполненных работ затраты с балансового счета 08. «Вложения во
внеоборотные активы» переносятся на счет 04 «Нематериальные активы», субсчет 04.
«НИОКР, используемый в производстве» и списываются линейным способом равномерно в
дебет счета 20 «Основное производство» с последующим списанием на субсчет счета
учета продаж 90. «НИОКР».
Инвентарным объектом по НИОКР считается совокупность расходов по выполненной работе,
результаты которой самостоятельно используются в производстве продукции или для
управленческих нужд организации.
3
П. 17 ПБУ 14/2000 «Учет нематериальных активов», утверждено Приказом Минфина РФ от 16.10.2000 № 91н.
Персональный состав комиссии утверждается руководителем ОАО "Корпорация "Иркут" или другим
уполномоченным лицом.
4
311
В качестве отдельного инвентарного объекта НИОКР могут быть завершенные подэтапы, этапы по
договорам, или стоимость договора в целом в зависимости от порядка, предусмотренного
договором с исполнителем НИОКР.
Оценка затрат на НИОКР
К расходам по научно - исследовательским, опытно - конструкторским и технологическим работам
относятся все фактические расходы, связанные с выполнением указанных работ.
В состав расходов при выполнении научно - исследовательских, опытно - конструкторских и
технологических работ включаются:
-
стоимость материально - производственных запасов и услуг сторонних организаций
и лиц, используемых при выполнении указанных работ;
затраты на заработную плату и другие выплаты работникам, непосредственно
занятым при выполнении указанных работ по трудовому договору;
отчисления на социальные нужды (в т.ч. единый социальный налог);
стоимость спецоборудования и специальной оснастки, предназначенных для
использования в качестве объектов испытаний и исследований;
амортизация объектов основных средств и нематериальных активов, используемых
при выполнении указанных работ;
затраты на содержание и эксплуатацию научно - исследовательского оборудования,
установок и сооружений, других объектов основных средств и иного имущества;
общехозяйственные расходы, в случае если они непосредственно связаны с
выполнением данных работ;
прочие расходы, непосредственно связанные с выполнением научно исследовательских, опытно - конструкторских и технологических работ, включая
расходы по проведению испытаний.
Суммовые разницы, возникающие в случаях, когда оплата затрат на создание НИОКР
производится в рублях в сумме, эквивалентной сумме в иностранной валюте (условных
денежных единицах), в первоначальную стоимость объекта НИОКР не включаются, и
отражаются в составе внереализационных расходов.
Порядок списания затрат на НИОКР
Работы по НИОКР, завершенные до 01.01.2003 г. и используемые в процессе производства,
учитываются как расходы будущих периодов, в соответствии с принятым порядком на дату
начала использования. Списание этих НИОКР производится пропорционально объему
выпущенной продукции.
После 01.01.2003 года для учета затрат по НИОКР используется счет 08 «Вложения во
внеоборотные активы» (отдельный субсчет).
Срок списания расходов по НИОКР устанавливается распоряжением руководителя подразделения,
курирующего НИОКР, исходя из ожидаемого срока использования полученных
результатов НИОКР, в течение которого могут быть получены экономические выгоды.
В случае прекращения использования результатов НИОКР, а также когда становится очевидным
неполучение экономических выгод в будущем от применения результатов работ, сумма
расходов, не отнесенная на расходы по обычным видам деятельности, подлежит списанию
на внереализационные расходы отчетного периода на дату принятия решения о
прекращении использования результатов данной работы.
Материально-производственные запасы
Оценка материально-производственных запасов
Бухгалтерский учет материально-производственных запасов построен в соответствии с
Положением по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов»
(ПБУ 5/01), утвержденным Приказом МФ РФ от 09.06.01г. № 44н.
Материально-производственные запасы принимаются к бухгалтерскому учету по фактическим
расходам на их приобретение.
312
Фактическая себестоимость материально-производственных запасов определяется в соответствии с
разделом II ПБУ 5/01.
Фактической себестоимостью материально - производственных запасов, приобретенных за плату,
признается сумма фактических затрат организации на приобретение, за исключением
налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев,
предусмотренных законодательством Российской Федерации).
К фактическим затратам на приобретение материально - производственных запасов относятся:
•
•
•
•
•
•
•
суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику (продавцу);
суммы, уплачиваемые организациям за информационные и консультационные услуги,
связанные с приобретением материально - производственных запасов;
таможенные пошлины;
невозмещаемые налоги, уплачиваемые в связи с приобретением единицы
материально - производственных запасов;
вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации, через которую
приобретены материально - производственные запасы;
затраты по заготовке и доставке материально - производственных запасов до места
их использования, включая расходы по страхованию;
иные затраты, непосредственно связанные с приобретением материально производственных запасов.
Фактические затраты на приобретение материально - производственных запасов определяются
(уменьшаются или увеличиваются) с учетом суммовых разниц, возникающих до принятия
материально - производственных запасов к бухгалтерскому учету в случаях, когда оплата
производится в рублях в сумме, эквивалентной сумме в иностранной валюте (условных
денежных единицах).
Фактическая себестоимость материально - производственных запасов, полученных ОАО
«Корпорация «Иркут» по договору дарения или безвозмездно, а также остающихся от
выбытия основных средств и другого имущества, определяется исходя из их текущей
рыночной стоимости на дату принятия к бухгалтерскому учету.
Фактической себестоимостью материально - производственных запасов, полученных по
договорам, предусматривающим исполнение обязательств (оплату) неденежными
средствами, признается стоимость активов, переданных или подлежащих передаче ОАО
«Корпорация «Иркут».
Стоимость активов, переданных или подлежащих передаче организацией, устанавливается исходя
из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах обычно ОАО «Корпорация «Иркут»
определяет стоимость аналогичных активов.
При невозможности установить стоимость активов, переданных или подлежащих передаче ОАО
«Корпорация «Иркут», стоимость материально - производственных запасов, полученных
организацией по договорам, предусматривающим исполнение обязательств (оплату)
неденежными средствами, определяется исходя из цены, по которой в сравнимых
обстоятельствах приобретаются аналогичные материально - производственные запасы.
Транспортно-заготовительные расходы не включаются в фактическую себестоимость материальнопроизводственных запасов (кроме мазута) и учитываются на балансовом счете 15 субсчет
«Транспортно-заготовительные расходы».
Транспортно-заготовительные расходы по приобретаемому мазуту включаются в его фактическую
себестоимость.
В фактическую себестоимость материально-производственных запасов проценты по кредитам,
предоставленным поставщиками (коммерческий кредит), начисленные до принятия к
бухгалтерскому учету материально - производственных запасов не включаются, а
учитываются в составе операционных расходов.
Затраты по содержанию заготовительно-складского аппарата ОАО «Корпорация «Иркут» в
фактическую себестоимость материально-производственных запасов не включаются, а
относятся на общехозяйственные расходы.
В зависимости от характера МПЗ, согласно п.3 ПБУ 5/01 единицей МПЗ принимается
номенклатурный номер, партия, однородная группа. С точки зрения складского и
бухгалтерского учета учет материальных ценностей в ОАО «Корпорации «Иркут» на
складах организуется только количественный учет по видам ценностей – номенклатурным
номерам; бухгалтерия использует количественно-суммовой метод учета.
С точки зрения периодичности учет материальных запасов в ОАО «Корпорация «Иркут»
организуется на основе системы периодического учета (выявление по окончании каждого
месяца количества использованных и выбывших по различным причинам ТМЦ и
ежемесячное определение остатков ТМЦ по данным бухгалтерского учета).
313
Отражение приобретения и заготовления материально-производственных запасов
Материально-производственные запасы ОАО «Корпорация «Иркут» учитываются на счете 10
«Материалы» по учетным ценам с использованием счетов 15 «Заготовление и
приобретение материальных ценностей». В качестве учетной цены ОАО «Корпорация
«Иркут» установлена фактическая себестоимость материально-производственных запасов.
При отпуске материально-производственных запасов (кроме мазута) транспортно-заготовительные
расходы списываются в дебет счетов учета затрат на производство и (или) другие
соответствующие счета. Процент списания транспортных расходов определяется
расчетным путем как отношение стоимости транспортных расходов к стоимости
материальных запасов. Мазут списывается в производство по фактической себестоимости.
Возвратные отходы (металлолом) учитываются на балансовом счете10.1. После исполнения заказа
все цеха, получавшие металл оформляют накладные с указанием номера заказа и передают
остатки неиспользованного металла в цех 51. Ответственное лицо 51 цеха передает все
накладные и отчет о собранном и использованном металлоломе в бухгалтерию. Бухгалтер
выполняет сторно заказа на сумму металлоотходов и остатки приходует на сч.10.1. Далее
происходит либо внутренняя переработка металлоотходов, либо реализация на сторону.
При реализации на сторону учитываются прочие расходы (например трудозатраты).
Учет тары
Учет возвратной тары ОАО «Корпорация «Иркут» осуществляет на счете 10 «Материалы» по
фактической себестоимости без использования счета 15 «Заготовление и приобретение
материальных ценностей».
Учет товаров
Бухгалтерский учет построен в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет
материально-производственных запасов» (ПБУ 5/01), утвержденным Приказом МФ РФ от
09.06.01г. № 44н.
Товары, приобретенные для продажи, отражаются в учете по фактической цене приобретения.
Списание товаров на реализацию производится исходя из себестоимости каждой единицы
Сумма транспортных расходов по доставке товаров до склада предприятия включается в стоимость
товаров.
Оценка материально-производственных запасов при отпуске и ином выбытии
При отпуске материалов в производство и ином выбытии их оценка производится по средней
себестоимости, которая определяется по каждому виду запасов как частное от деления
общей стоимости вида запасов на их количество, соответственно складывающихся из
себестоимости и количества по остатку на начало месяца и по поступившим запасам в этом
месяце.
При отпуске покупных комплектующих изделий в производство и ином выбытии их оценка
производится по себестоимости каждой единицы.
Драгоценные металлы и драгоценные камни учитываются в соответствии с Инструкцией о порядке
получения, учета, хранения, использования драгоценных металлов и драгоценных камней и
сдачи отходов в государственный фонд.
Учет затрат на оплату труда.
Бухгалтерский учет расходов на оплату труда в организации ведется в соответствии с ПБУ 10/99,
утвержденным Приказом Минфина РФ от 06.05.99г. № 33н.
В состав расходов на оплату труда включаются:
•
любые выплаты в пользу работников ОАО «Корпорация «Иркут» в денежной или
натуральной формах, предусмотренные действующими:
- системой оплаты труда,
- положениями по премированию,
- трудовым договором (контрактом),
- коллективным договором.
•
компенсационные выплаты, связанные с режимом работы или с условиями труда,
предусмотренные действующим законодательством;
314
•
расходы на оплату труда работников, не состоящих в штате ОАО «Корпорация
«Иркут», за выполненные ими работы по заключенным договорам гражданско-правового
характера, за исключением оплаты труда по договорам гражданско-правового характера,
заключенным с индивидуальными предпринимателями.
Аналитический учет по счету 70 «Расчеты с работниками по оплате труда» ведется по каждому
работнику организации.
Учет расходов на оплату труда в ОАО «Корпорация «Иркут» ведется:
- по категориям работающих.
- по видам производств.
Учет затрат на производство, готовой продукции и товаров отгруженных.
Нормативная база
Состав, классификация, экономические элементы затрат и калькуляционные статьи расходов,
включаемых в себестоимость продукции ОАО «Корпорация «Иркут», а также порядок и
методы планирования, учета и калькулирования себестоимости продукции ОАО
«Корпорация «Иркут» определяются в соответствии с Инструкцией по учету
себестоимости продукции на предприятиях
оборонных отраслей промышленности,
утвержденной Государственным комитетом РФ по оборонным отраслям промышленности
и введенной в действие с 01 января 1995г. в части, не противоречащей действующему
бухгалтерскому и налоговому законодательству.
Учет готовой продукции
Для учета выпущенной продукции, сданных заказчикам работ и оказанных услуг используется
счет 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)».
Учет готовой продукции в бухгалтерском учете производится по сокращенной нормативной
(плановой) себестоимости с отдельным учетом отклонений от фактической себестоимости.
Отклонения фактической себестоимости от нормативной (плановой) находят отражение на
счете 40 в корреспонденции со счетом 90 «Продажи».
Готовая продукция учитывается на счете 43 «Готовая продукция» в корреспонденции со счетом 40
«Выпуск продукции (работ, услуг)». Учет затрат на производство ведется по позаказному
методу учета. Объектом учета является отдельный производственный заказ. Заказ
открывается на отдельное изделие или группу изделий (работы, услуги).
Учет приобретенных квартир и квартир в построенных ОАО «Корпорация «Иркут» домах
производится на счете 43.8 «Квартиры для продажи». В случае продажи квартир по
договорам с рассрочкой платежа, при условии перехода права собственности после полной
оплаты, учет ведется на счете 45 «Товары отгруженные».
Непосредственно на заказ относятся следующие расходы:
-
материалы;
комплектующие;
двигатели;
зарплата производственных рабочих;
начисления социального налога на зарплату производственных
рабочих;
общепроизводственные расходы.
Оценка незавершенного производства
Незавершенное производство отражается в бухгалтерском балансе по фактической сокращенной
(без общехозяйственных расходов) производственной себестоимости.
Учет затрат на производство
Учет расходов общехозяйственных и общепроизводственных ведется котловым методом согласно
номенклатуре цеховых и общезаводских расходов, утвержденной Генеральным директором
от 12.11.98 г.
Распределение общепроизводственных расходов на услуги вспомогательного производства,
производство товаров народного потребления, производство гражданской продукции и
платных услуг населению производится пропорционально всей заработной плате по
данным услугам за текущий период.
315
Общехозяйственные расходы в полном объеме списываются ежемесячно в дебет счета 90
«Продажи» субсчет «Управленческие расходы».
Расходы на продажу включают в себя, в том числе, расходы на рекламу, маркетинг и прочее.
Представительские расходы формируются в соответствии с Положением по представительским
расходам, действующим на ОАО «Корпорация «Иркут» и относятся на счет 44 «Расходы на
продажу».
Расходы на продажу отражаются в учете по счету 44 «Расходы на продажу» и списываются
ежемесячно на счет учета продаж полностью.
Годовая смета расходов на рекламу устанавливается приказом Президента Корпорации.
Расходы будущих периодов
Затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим
отчетным периодам, отражаются в Бухгалтерском балансе отдельной статьей как расходы
будущих периодов (счет 97) и подлежат списанию в течение периода, к которому они
относятся.
По статье «Расходы будущих периодов» могут быть учтены следующие расходы:
•
расходы на подготовительные к производству работы;
•
НИОКР, выполненные до 01.01.2003г.;
•
маркетинговые услуги;
•
программы, по которым не оформлено исключительное право;
•
услуги страхования;
•
лицензии;
•
расходы на подготовку кадров;
•
иные произведенные расходы, относящиеся к будущим периодам.
Расходы будущих периодов списываются на счета учета затрат в течение срока действия
соответствующего документа. Если получение экономических выгод в будущих периодах
не предполагается или досрочно закончился предполагаемый срок действия
соответствующего документа, то расходы будущих периодов списываются на счет прочих
расходов (счет 91 «Прочие доходы и расходы»), а в отчетности учитываются в составе
внереализационных расходов.
Списание расходов по НИОКР, завершенных до 01.01.2003 производится пропорционально объему
выпущенной продукции.
Финансовые вложения
Оценка финансовых вложений
Учет финансовых вложений в ОАО «Корпорация «Иркут» построен в соответствии с Положением
по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» (ПБУ 19/02), утвержденным
приказом Минфина РФ от 10.12.02 г. №126н.
Единицей бухгалтерского учета финансовых вложений принимается:
•
•
•
для государственных и муниципальных ценных бумаг – серия ценных
бумаг, выпущенных одним эмитентом;
для ценных бумаг других организаций:
- номер ценной бумаги - для векселей;
- серия ценных бумаг, выпущенных одним эмитентом - для
облигаций, акций организация,
акционером,
которой
является ОАО «Корпорация «Иркут».
для других видов финансовых вложений (займов, вкладов в уставный
капитал, депозитных вкладов, дебиторской задолженности по договору
цессии и пр.) - отдельный объект финансовых вложений по одному
договору.
Финансовые вложения принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости.
316
Первоначальная стоимость финансовых вложений определяется в соответствии с ПБУ 19/02.
Суммовые разницы, возникающие до момента принятия финансовых вложений к учету,
включаются в первоначальную стоимость актива.
В первоначальную стоимость финансовых вложений проценты по кредитам, предоставленным
предприятию, начисленные до принятия финансовых вложений к бухгалтерскому учету не
включаются, а учитываются в составе операционных расходов.
Затраты, связанные с приобретением финансовых вложений включаются в стоимость финансовых
вложений, если их стоимость более 5% от стоимости финансовых вложений. Если их
размер менее 5%, то они отражаются в бухгалтерском учете как прочие операционные
расходы в том отчетном периоде, в котором были приняты к бухгалтерскому учету
указанные финансовые вложения.
Классификация финансовых вложений
На ОАО «Корпорация «Иркут» ведется раздельный учет финансовых вложений по следующим
позициям:
-
финансовые вложения, по которым можно определить текущую рыночную
стоимость в установленном ПБУ 19/02 порядке;
По таким финансовым вложениям производится ежеквартальная (на
последнюю отчетную дату) корректировка текущей рыночной стоимости, с
отнесением разницы на финансовые результаты.
-
финансовые вложения, по которым их текущая рыночная стоимость не
определяется.
Такие финансовые вложения отражаются в бухгалтерском учете на отчетную
дату по первоначальной стоимости.
Для долговых ценных бумаг, не имеющих рыночной стоимости, разница между
первоначальной стоимостью и номинальной стоимостью в течение срока их
обращения равномерно списывается как операционные доходы (расходы) по
мере причитающегося по ним дохода (расхода);
Списание стоимости выбывающих финансовых вложений
При выбытии финансовых вложений, по которым не определена текущая рыночная стоимость, их
стоимость определяется:
- для государственных и муниципальных ценных бумаг – по первоначальной
стоимости;
- по долговым ценным бумагам по первоначальной стоимости каждой единицы
бухгалтерского учета (если учет ведется по номеру, либо по средней первоначальной
стоимости (как для госбумаг, если учет по серии) с учетом начисленного дохода ;
- прочие финансовые вложения (вклады в уставные капиталы других организаций,
предоставленные займы, векселя, депозитные вклады в кредитных организациях и пр.) – по
первоначальной стоимости каждой единицы бухгалтерского учета.
При выбытии финансовых вложений, по которым определена текущая рыночная стоимость, их
стоимость определяется исходя из последней оценки.
При выбытии вкладов в уставный капитал, гашении предоставленных другим организациям
займов, депозитных вкладов и пр. их стоимость оценивается по первоначальной стоимости.
Доходы и расходы ОАО «Корпорация «Иркут» по финансовым вложениям признаются
операционными доходами и расходами.
Резервы
Резервы по сомнительным долгам
ОАО «Корпорация «Иркут» создает резервы по сомнительным долгам. Сумма резерва по
сомнительным долгам определяется по результатам проведенной на последний день
317
отчетного периода инвентаризации дебиторской задолженности (квартала) и исчисляется
следующим образом:
по сомнительной задолженности со сроком возникновения свыше 90 дней – в сумму создаваемого
резерва включается полная сумма выявленной на основании инвентаризации
задолженности;
по сомнительной задолженности со сроком возникновения от 45 до 90 дней (включительно) – в
сумму резерва включается 50 процентов от суммы выявленной на основании
инвентаризации задолженности;
по сомнительной задолженности со сроком возникновения до 45 дней – не увеличивает сумму
создаваемого резерва.
Резерв начисляется по сомнительной задолженности, размер которой равен или превышает сумму
1 млн. руб. Аналитический учет по счету 63 «Резервы по сомнительным долгам» ведется по
каждому созданному резерву.
Списание дебиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек, производится на
основании решения комиссии, назначенной руководством Корпорации. В том случае, если
был создан резерв на сумму задолженности – списание производится за счет резерва, а если
резерв не создавался – списание производится в общеустановленном порядке.
Резервы на предстоящие расходы по гарантийному ремонту
Создается резерв на предстоящие расходы по гарантийному ремонту и гарантийному
обслуживанию в отношении той продукции, по которой в соответствии с условиями
заключенного договора с покупателем предусмотрены обслуживание и ремонт в течение
гарантийного срока в соответствии с Отраслевой инструкцией по учету себестоимости на
предприятиях оборонных отраслей промышленности.
Суммы создаваемого резерва включаются в затраты на производство по мере отгрузки продукции.
Резервы на выплату ежегодного вознаграждения
ОАО «Корпорация «Иркут» создает резерв на выплату ежегодного вознаграждения по итогам
работы за год.
Резерв создается исходя из сведений о предполагаемой сумме расходов, включая сумму единого
социального налога с этих расходов.
Учет доходов (выручки) от реализации продукции (работ, услуг), основных средств и
иного имущества
Порядок признания выручки
Выручка от реализации продукции (работ, услуг) для целей бухгалтерского учета определяется по
мере отгрузки, аналитический учет ведется по видам реализуемой продукции (работ,
услуг).
Выручка от реализации работ (услуг) долгосрочного характера признается по мере выполнения
отдельных этапов работ (услуг).
Поскольку предоставление за плату во временное пользование активов по договору аренды не
является предметом деятельности ОАО «Корпорация «Иркут», арендная плата, получаемая
от сдачи объектов основных средств в аренду, находит отражение на счете 91 «Прочие
доходы и расходы».
В ОАО «Корпорация «Иркут» определен следующий порядок отражения выручки от реализации за
наличный расчет с юридическими лицами:
При каждом приеме выручки в кассу от юридических лиц уполномоченное лицо должно выписать
приходный кассовый ордер и выдать представителю организации-покупателя чек ККМ, как
это и предусмотрено Законом о ККТ. В конце дня на основании данных Z-отчета
выписывается приходный кассовый ордер на сумму выручки за вычетом уже отраженных
в кассовой книге на основании приходных кассовых ордеров сумм, полученных от
юридических лиц.
Учет хозяйственных операций, выраженных в иностранной валюте
Бухгалтерский учет хозяйственных операций, выраженных в иностранной валюте, осуществляется
в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет имущества и обязательств
организации, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2000)
утвержденным Приказом МФ РФ от 10.01.00г. № 2н.
318
Записи в бухгалтерском учете ОАО «Корпорация «Иркут» по операциям в иностранной валюте
производятся в рублях в суммах, определяемых путем пересчета иностранной валюты по
курсу Центрального банка РФ, действующему на дату совершения операции. При этом для
обеспечения аналитического учета записи одновременно производятся в валюте
совершения операции.
Датой совершения операций по импорту активов является дата перехода права собственности к
ОАО «Корпорация «Иркут».
Пересчет стоимости денежных знаков в кассе ОАО «Корпорация «Иркут» и средств на ее счетах
в кредитных организациях, выраженной в иностранной валюте, производится на дату
совершения операции в иностранной валюте и на отчетную дату составления
бухгалтерской отчетности (в том числе промежуточной).
Пересчет стоимости денежных и платежных документов, краткосрочных ценных бумаг, средств в
расчетах с юридическими и физическими лицами, выраженной в иностранной валюте,
в рубли производится на дату совершения операции в иностранной валюте, а также на
отчетную дату составления бухгалтерской отчетности.
Курсовые разницы отражаются в бухгалтерском учете отдельно от других видов доходов и
расходов ОАО «Корпорация «Иркут», в том числе финансовых результатов от операций
с иностранной валютой.
Списание курсовых разниц по операциям с иностранной валютой производится непосредственно
на финансовый результат деятельности ОАО «Корпорация «Иркут» (счет 91 «Прочие
доходы и расходы») по мере совершения операций и на конец каждого месяца.
Собственный капитал
Состав капитала
В составе собственного капитала отражаются:
•
•
•
•
Уставный капитал;
Добавочный капитал;
Резервный капитал;
Нераспределенная прибыль
Добавочный капитал
ОАО «Корпорация «Иркут» учитывает в составе добавочного капитала:
- прирост стоимости внеоборотных активов, выявленный по результатам их переоценки,
- сумма разницы между продажной и номинальной стоимостью акций, вырученной в процессе
формирования уставного капитала акционерного общества (при учреждении общества, при
последующем увеличении уставного капитала) за счет продажи акций по цене, превышающей
номинальную стоимость.
Резервный капитал
ОАО «Корпорация «Иркут» образует резервный капитал (фонд) за счет прибыли в размере 5% от
его уставного капитала. Размер ежегодных отчислений устанавливается в размере 5% от
чистой прибыли ОАО «Корпорация «Иркут».
Нераспределенная прибыль
В соответствии с Уставом ОАО «Корпорация «Иркут», при наличии чистой прибыли, остающейся
после уплаты налогов по решению собрания акционеров, формируются следующие
целевые фонды:
•
•
фонд развития;
резервный фонд.
Использование в учете и отчетности нераспределенной прибыли на иные цели не производится.
Учет расчетов по кредитам и займам
Порядок учета расчетов по кредитам и займам
Учет займов и кредитов ведется в соответствии с ПБУ 15/01 «Учет займов и кредитов и затрат по
их обслуживанию».
319
Займы, числящиеся на момент получения в составе долгосрочной задолженности, не переводятся в
состав краткосрочной задолженности, если до момента погашения займа остается менее
365 дней.
Начисление процентов и дисконта
При размещении векселей (облигаций) для получения займа денежными средствами сумма
причитающихся векселедержателю процентов или дисконта включается в состав
операционных расходов без предварительного учета в качестве расходов будущих
периодов.
Состав и порядок списания дополнительных затрат по кредитам и займам
Дополнительные затраты, производимые ОАО «Корпорация «Иркут» в связи с получением займов
и кредитов, выпуском и размещением векселей ОАО «Корпорация «Иркут», отражаются в
составе операционных расходов в том отчетном периоде, в котором они были произведены.
К ним относятся:
•
•
•
•
•
•
оказание юридических и консультационных услуг;
осуществление копировально-множительных работ;
оплатой налогов и сборов (в случаях, предусмотренных действующим
законодательством);
проведением экспертиз;
потреблением услуг связи;
другими затратами, непосредственно связанными с получением займов и
кредитов, размещением заемных обязательств.
Учет расчетов по налогу на прибыль
Порядок учета возникающих разниц
Учет расчетов по налогу на прибыль построен в соответствии с Положением по бухгалтерскому
учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» (ПБУ 18/02), утвержденным приказом
Минфина РФ от 19.11.02 г. № 114н.
Информация о постоянных и временных разницах формируется на основании первичных учетных
документов в регистрах бухгалтерского учета, приведенных в Приложении № 5 к
настоящему приказу по учетной политике.
В бухгалтерском учете постоянные и временные разницы отражаются в аналитическом учете
соответствующего счета учета активов и обязательств, в оценке которых они возникли.
В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета начисление постоянных налоговых
обязательств производится в том отчетном периоде, в котором сформированы постоянные
разницы. Постоянные налоговые обязательства отражаются в бухгалтерском учете на счете
99 «Прибыли и убытки», субсчет «Постоянное налоговое обязательство» в
корреспонденции с кредитом счета 68 «Расчеты по налогам и сборам».
Отложенные налоговые активы отражаются в бухгалтерском учете на счете 09 «Отложенные
налоговые активы», отложенные налоговые обязательства отражаются в бухгалтерском
учете на счете 77 «Отложенные налоговые обязательства» в корреспонденции со счетом 68
«Расчеты с бюджетом». При этом в аналитическом учете отложенные налоговые активы и
обязательства учитываются дифференцированно по видам активов, в оценке которых
возникла вычитаемая временная разница или налогооблагаемая временная разница.
При составлении бухгалтерской отчетности в бухгалтерском балансе сумма отложенного
налогового актива и отложенного налогового обязательства отражается развернуто.
Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль учитывается в бухгалтерском учете
на обособленном субсчете к счет
320
Приложение №2
Годовая бухгалтерская отчетность ОАО Корпорация Иркут» за
2006 г.
321
322
323
324
325
326
327
328
329
330
331
332
333
334
335
ОАО «Корпорация «Иркут»
Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках, подготовленных на 31 декабря 2006 г.
и за год, закончившийся 31 декабря 2006 г., соответственно (числовые показатели приведены в тысячах
российских рублей, за исключением указанных отдельно)
1. ВВЕДЕНИЕ
a) Организация и виды деятельности
Открытое акционерное общество «Научно-производственная корпорация
«Иркут» (далее – «Компания») было учреждено в качестве акционерного
общества на основании Указа Президента РФ и Программы государственной
приватизации 1992 года. Основной вид деятельности Компании –
строительство военных и гражданских самолетов по контрактам,
заключаемым с Правительством РФ и правительствами иностранных
государств. Компания занимается научно-исследовательскими и опытноконструкторскими работами по военным и гражданским самолетам. Эти
научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы выполняются для
внутренних целей Корпорации.
В соответствии с законодательством Российской Федерации поставки военного
оборудования правительствам иностранных государств находятся в ведении
Правительства РФ и, следовательно, все контракты с правительствами
иностранных государств заключаются через государственную организацию
ФГУП «Рособоронэкспорт».
Компания зарегистрирована по адресу: Россия, 129626, город Москва,
Новоалексеевская ул., 13.
b) Филиалы и представительства
Компания имеет следующие филиалы и представительства:
Наименование
Дата открытия
Место нахождения
ФИО руководителя филиала
(представительства)
c)
Филиал
15.01.2004
664020, г. Иркутск,
ул. Новаторов, д.3
Ковальков Владимир Васильевич
Представительство
25.06.2004
347922, г. Таганрог,
ул. Шмидта, д.16
Кобзев Виктор Викторович
Состав Совета Директоров
В Совет Директоров Компании входят следующие лица:
Фамилия
Должность
№
1
Федоров А.И.
Председатель Совета Директоров
2
Безверхний В.Б.
Член Совета Директоров
3
Цивилев С.В.
Член Совета Директоров
336
4
5
6
7
8
9
10
11
Чемезов С.В.
Власов В.И.
Демченко О.Ф.
Ковальков В.В.
Лямцев Е.В.
Погосян М.А.
Полетаев М.В.
Прутковский В.Б.
Член Совета Директоров
Член Совета Директоров
Член Совета Директоров
Член Совета Директоров
Член Совета Директоров
Член Совета Директоров
Член Совета Директоров
Член Совета Директоров
d) Государственная тайна
Деятельность Компании по производству и реализации военных самолетов регулируется Законом
РФ о государственной тайне, подписанным Президентом РФ 21 июля 1993 года. Данный закон
предусматривает, что информация о внешнеэкономической деятельности Российской Федерации,
раскрытие которой может нанести какой-либо ущерб безопасности страны, является государственной
тайной. Доступ к информации, являющейся государственной тайной, может быть предоставлен
специальными органами государственной власти только организациям и физическим лицам, имеющим
специальный допуск к секретной информации. Кроме того, часть основных средств Компании
относится к государственным военным объектам в составе мобилизационного резерва и также
попадает под действие Закона о государственной тайне. Законодательство ограничивает возможности
Компании по реализации данных активов.
e)
Непрерывность деятельности
Прилагаемая финансовая отчетность Компании была подготовлена исходя из допущения
непрерывности деятельности, в соответствии с которым реализация активов и погашение обязательств
происходит в обычном порядке. Прилагаемая финансовая отчетность не включает корректировки,
необходимые в том случае, если бы Компания не могла продолжать свою деятельность в соответствии
с допущением непрерывности.
Конечная реализация активов Компании и ее долгосрочная ликвидность зависят от успешной
операционной деятельности. Руководство планирует получить экономические выгоды от инвестиций в
научные исследования и конструкторские разработки военных и гражданских самолетов и ожидает
соответствующего улучшения финансовых результатов. Руководство полагает, что существующий
портфель заказов, рассчитанный на основании существующих контрактов и соглашений о намерениях,
является достаточным для финансирования будущих операционных и капитальных затрат в течение
разумного промежутка времени.
337
2.
УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА
a)
Основа представления
Данная бухгалтерская отчетность сформирована исходя из действующих в Российской Федерации
правил бухгалтерского учета.
b) Основные средства
Основа оценки
Первоначальная стоимость основных средств, формируется в соответствии с разделом II ПБУ 6/01.
Амортизация
Амортизация начисляется со следующего месяца после даты начала эксплуатации конкретных
объектов основных средств. Амортизация начисляется линейным методом.
Выбытие, списание и ликвидация
Объекты основных средств, которые выбыли или были ликвидированы, списываются с бухгалтерского
баланса вместе с соответствующей накопленной амортизацией (если таковая имеется). Любые
прибыли или убытки от ликвидации или списания включены в отчет о прибылях и убытках.
Затраты по ремонту и обслуживанию
Затраты по обслуживанию и ремонту признаются как расходы в том периоде, когда они понесены.
c) Нематериальные активы
Основа оценки
Нематериальные активы отражаются в бухгалтерском балансе по фактическим затратам на
приобретение, изготовление и затратам по их доведению до состояния, в котором они пригодны к
использованию в запланированных целях, за минусом начисленной амортизации.
Амортизация
Нематериальные активы амортизируются линейным методом в течение срока
их полезного использования. По нематериальным активам, по которым
невозможно определить срок полезного использования, нормы амортизационных
отчислений устанавливаются в расчете на 20 лет (но не более срока
деятельности организации).
d) Товарно-материальные запасы
Производственные запасы, товары, готовая продукция отражены в бухгалтерском балансе по
фактической стоимости.
e) НИОКР
Бухгалтерский
учет
расходов
на
научно-исследовательские,
опытно-конструкторские
и
технологические работы (НИОКР), осуществленных после 01.01.2003 г. ведется в соответствии с
положением по бухгалтерскому учету «Учет расходов на научно-исследовательские, опытноконструкторские и технологические работы» № 17/02, утвержденным приказом Министерства
Финансов Российской Федерации №115н от 19 ноября 2002 года.
Работы по НИОКР, завершенные до 1.01.2003 г. и используемые в процессе производства,
учитываются как расходы будущих периодов, в соответствии с принятым порядком на дату начала
использования. Списание этих НИОКР производится пропорционально объему выпущенной
продукции.
f) Формирование себестоимости продукции
Учет затрат на производство ведется по позаказному методу учета. Объектом учета является
338
отдельный производственный заказ.
Незавершенное производство отражается в бухгалтерском балансе по фактической сокращенной
(без общехозяйственных расходов) производственной себестоимости.
Общепроизводственные расходы списываются в конце отчетного периода в дебет счетов учета
затрат на производство пропорционально заработной плате основного производственного состава.
Общехозяйственные расходы в полном объеме списываются ежемесячно в
дебет счета 90
«Продажи».
g) Финансовые вложения
Финансовые вложения учитываются по фактическим затратам. Вложения в акции других организаций,
котирующиеся на фондовой бирже, котировка которых регулярно публикуется, отражены по
рыночной стоимости. Любые прибыли или убытки, связанные с продажей ценных бумаг отражены в
отчете о прибылях и убытках.
h) Выручка от продаж
Выручка от продажи продукции (выполнения работ, оказания услуг) отражается в бухгалтерской
отчетности при одновременном соблюдении следующих условий: 1) имеется право на получение
выручки; 2) существует уверенность в поступлении экономических благ в организацию; 3) право
собственности на продукцию перешло покупателю или работа принята заказчиком (услуга оказана); и
4) сумма выручки и расходы, которые произведены (будут произведены) могут быть определены.
i) Себестоимость реализованной продукции
Учет готовой продукции в бухгалтерском учете производится по сокращенной нормативной
(плановой) себестоимости с отдельным учетом отклонений от фактической себестоимости.
Отклонения фактической себестоимости от нормативной (плановой) находят отражение на счете 40 в
корреспонденции со счетом 90 «Продажи».
j) Резервы
Создаются резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию и резерв по сомнительным
долгам.
k) Информация по сегментам
Первичными отчетными сегментами Компании являются информация о выручке сегмента , поскольку
основные риски и прибыли определяются различием в видах выручки (в том числе от продаж внешним
покупателям).
l) Операции в иностранной валюте
Операции, выраженные в иностранной валюте, учитываются в валюте РФ путем применения к сумме в
иностранной валюте обменного курса Центрального Банка РФ этой иностранной валюты по
отношению к российскому рублю на дату совершения операции. Денежные статьи (денежные
средства, краткосрочные ценные бумаги, средства в расчетах и средства целевого финансирования),
выраженные в иностранной валюте, на дату составления отчетности отражаются по курсу на дату
окончания отчетного периода.
m) Стоимость привлечения заемных средств
Затраты по полученным заемным средствам признаются расходами в момент их возникновения.
n) Условные обязательства
Условные обязательства признаются в бухгалтерском балансе если одновременно а) существует
высокая вероятность, что будущие события подтвердят снижение стоимости активов (принимая во
внимание любое вероятное возмещение) или существование обязательств по состоянию на отчетную
дату и б) условное обязательство, и связанный с ним условный убыток, могут быть достаточно
обоснованно оценены.
3.
СВЕДЕНИЯ О ДОЧЕРНИХ И ЗАВИСИМЫХ КОМПАНИЯХ ГРУППЫ
339
№ п/п
Наименование
Страна регистрации
Доля собственности, %
Дочерние общества
1.
НПФ «Иркут»
Россия
100
2.
ЗАО «Иркут АвиаСТЭП»
Россия
100
3.
ЗАО «Иркут-Индастри»
Россия
100
4.
ООО СОЦ «ИРКУТ-ЗЕНИТ»
Россия
100
5.
ООО «ИРКУТ-РЕМСТРОЙ»
Россия
100
6.
ООО «Иркут-Станко Сервис»
Россия
100
7.
ООО «Иркут-ТНП»
Россия
100
8.
ООО «Типография «ИРКУТ»
Россия
100
9.
Производственно-коммерческое
Россия
100
предприятие «Курс»
10.
ООО «Сетевая компания «ИРКУТ»
Россия
100
11.
ООО «ИРКУТ-Автотранс»
Россия
100
12.
ООО
Россия
100
санаторий-профилакторий
«ИРКУТ»
13.
ООО «Энергоцентр «Иркут»
Россия
100
14.
ООО
Россия
100
«Гостиничный
комплекс
«ОРИОН»
15.
ОАО «ОКБ им. А.С. Яковлева»
Россия
75,46
16.
ЗАО «БЕТА ИР»
Россия
73,40
17.
ЗАО ОКБ «Русская авионика»
Россия
51,1
18.
ЗАО «ИТЕЛА»
Россия
51
19.
ЗАО «Техсервисавиа»
Россия
51
21.
EADS irkut seaplane SAS
Франция
70
22.
ОАО «ТАНТК им. Г.М. Бериева»
Россия
54,20
Зависимые общества
1.
ООО «ИРКУТ-ТЕКС»
Россия
25
2.
Корпорация «Инвестиции. Работа.
Россия
50
Россия
30
Финансы»
ООО «Гидроавиасалон»
3.
4.
НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ, РАСХОДЫ НА НИОКР
Итого:
Первоначальная стоимость на 31.12.2005
2 650 164
340
Накопленная амортизация на 31.12.2005
Остаточная стоимость на 31.12.2005
Остаточная стоимость на 01.01.2006
Поступление
Выбытие
Амортизация
Первоначальная стоимость на 31.12.2006
Накопленная амортизация на 31.12.2006
Остаточная стоимость на 31.12.2006
5.
(184 246)
2 465 918
2 465 918
263 299
(426 709)
(52 650)
2 486 754
(236 896)
2 249 858
ВЛОЖЕНИЯ В НИОКР, НМА
Итого:
Остаток на 01.01.2006
Поступление
Выбытие
Остаток на 31.12.2006
6.
734 362
243 836
(664 897)
313 301
ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА
Итого:
Первоначальная (восстановительная) стоимость на 31.12.2005
6 538 809
Накопленная амортизация на 31.12.2005
(3 281 570)
Остаточная стоимость на 31.12.2005
3 257 239
Остаточная стоимость на 01.01.2006
3 257 239
Поступление
720 100
Выбытие
(178 190)
Амортизация
(264 500)
Остаточная стоимость на 31.12.2006
3 534 649
Первоначальная (восстановительная) стоимость на 31.12.2006
7 080 719
Накопленная амортизация на 31.12.2006
(3 546 070)
Остаточная стоимость на 31.12.2006
3 534 649
Полезный срок использования по основным средствам, приобретенным до 2002 г. начисляется в
соответствии с Постановлением СМ №1072 от 22.10.1990 г., а по основным средствам, приобретенным
начиная с 2002 г., в соответствии с Постановлением Правительства РФ №1 от 01.01.2002 г.
7. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ
Инвестиции в Инвестиции в
дочерние
зависимые
общества
общества
Остаток на 01.01.2006
Поступило
Переоценка фин. вложений
Выбыло
Остаток на 31.12.2006
2 565 594
-
31
1
(795)
2 564 799
(4)
28
Инвестиции в
другие
организации
240 876
7 851
(26 502)
222 225
Займы,
предоставленны
е на срок более
12 месяцев
10 000
(10 000)
-
Итого
2 816 501
1
7 851
(37 301)
2 787 052
8. КРАТКОСРОЧНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ
Остаток на 01.01.2006
Поступило
Переоценка финансовых вложений
Выбыло
Остаток на 31.12.2006
Займы,
предоставленные на
срок менее 12 месяцев
149 965
62 322
(78 182)
134 105
Акции
Прочие
финансовые
вложения
630 020
1 406 437
1 227
(1 137 803)
899 881
Итого
779 985
1 468 759
1 227
(1 215 985)
1 033 986
341
9. ЗАПАСЫ
2005
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности
Затраты в незавершенном производстве
Расходы будущих периодов
Готовая продукция
Товары отгруженные
Итого
2006
2 114 442
6 433 702
338 028
17 283
5 761
8 909 216
3 453 865
9 260 784
361 650
82 487
3 229
13 162 015
2005
1 299 543
2006
1 829 345
Авансы выданные
4 059 629
7 302 761
Прочие дебиторы
Итого
2 375 642
7 734 814
4 610 144
13 742 250
10. КРАТКОСРОЧНАЯ ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
Покупатели и заказчик
11. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА
2005
Касса
Расчетные счета
Валютные счета
Прочие денежные средства
Итого
2006
1 084
1 108 760
1 811 589
19 093
2 940 526
1 386
482 557
839 956
5 362
1 329 261
Итоговая сумма денежных средств Пояснительной записки не соответствует строке 260
Формы № 1 на 926 тыс. руб., поскольку на конец 2005 года числились денежные документы
(авиабилеты) в сумме 925 549, 11 руб.
Из баланса Доверительного управления ЗАО «Регион Эссет Менеджмент» по договору №121006-1/DU/UL
в состав строки «расчетные счета» входит 9 тыс. руб., в состав строки «прочие денежные средства» входит 1
447 тыс. руб.
12. УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ
Количество обыкновенных акций, шт.
Номинальная стоимость, руб.
Количество привилегированных акций, шт.
Номинальная стоимость, руб.
Уставный капитал, руб.
2005
2006
878 946 528
3
978 131 612
3
2 934 394 836
2 636 839 584
Акции Компании на фондовом рынке
Акции котируются на РТС и на ММВБ под символом "IRKT".
Дивидендная история и политика
Решение о выплате дивидендов, их размере и дате выплаты принимается раз в год на годовом общем
собрании акционеров по рекомендации Совета директоров.
Дивиденды по итогам 2005 года не выплачивались.
Информация о начисленных и выплаченных дивидендах Компании за последние 2 года.
Показатель
Чистая прибыль, тыс. руб.
Количество акций, шт.
Дивиденд на одну акцию, руб.
Сумма начисленных дивидендов, руб.
Дивиденды/Чистая прибыль, %
2005
(725 197)
878 946 528
-
2006
1 121 705
978 131 612
-
342
13. ДОБАВОЧНЫЙ КАПИТАЛ
Переоценка основных средств
Эмиссионный доход
Итого
2005
105 317
1 211 188
1 316 505
2006
105 317
2 811 043
2 916 360
14. РЕЗЕРВНЫЙ КАПИТАЛ
2005
75 943
2006
75 943
75 943
75 943
15. НЕРАСПРЕДЕЛЕННАЯ ПРИБЫЛЬ (НЕПОКРЫТЫЙ УБЫТОК)
2005
Нераспределенная прибыль прошлых лет
1 062 289
Нераспределенная прибыль отчетного года
(725 197)
Итого
337 092
2006
337 092
1 121 705
1 458 797
Резервы, образованные в соответствии с
учредительными документами
Итого
16. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ЗАЕМНЫЕ СРЕДСТВА
Остаток на начало года
Получено заемных средств
Погашено
Остаток на конец года
2005
12 267 590
16 168 898
(11 986 552)
16 449 936
2006
16 449 936
29 351 076
(30 524 119)
15 276 893
2005
678 237
13 293 490
(13 087 581)
884 146
2006
884 146
5 847 233
(5 807 381)
923 998
2005
3 520 928
130 747
2005
6 990 986
288 021
100 794
4 738 837
1 986 201
10 477 507
133 581
7 843 467
1 495 986
16 752 041
17. КРАТКОСРОЧНЫЕ ЗАЕМНЫЕ СРЕДСТВА
Остаток на начало года
Получено заемных средств
Погашено
Остаток на конец года
18. КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
Поставщики и подрядчики
Задолженность перед бюджетом и негосударственными
внебюджетными фондами
Задолженность по оплате труда
Авансы полученные
Прочие кредиторы
Итого
19. РЕЗЕРВЫ (Резерв по гарантийному обслуживанию и гарантийному ремонту)
2005
Остаток резерва на начало года
162 305
Начислено
1 903
Использовано
(65 497)
Остаток резерва на конец года
98 711
2006
98 711
47 829
(61 698)
84 842
20. ВЫРУЧКА ОТ ПРОДАЖ
Выручка от продаж:
в том числе:
2005
7 987 464
2006
16 882 501
343
Реализация продукции на экспорт
Реализация продукции на внутреннем рынке
7 409 871
15 417 566
577 593
1 464 935
21. СЕБЕСТОИМОСТЬ ПРОДАННЫХ ТОВАРОВ, ПРОДУКЦИИ, РАБОТ, УСЛУГ
(в сопоставимых показателях)
Себестоимость продаж:
в том числе:
Себестоимость продажи продукции на экспорт
Себестоимость продажи на внутреннем рынке:
2005
(4 864 708)
2006
(9 955 332)
(3 382 272)
(1 026 600)
(8 560 812)
(1 394 520)
В 2006 году изменен порядок учета НИОКР, в 2005 году списание НИОКР отразилось в составе управленческих
расходов, в 2006 году в составе себестоимости.
Справочно:
Расходы по заработной плате
Отчисления на социальные нужды
Прочие
Амортизация
2005
1 606 367
410 785
3 258 947
343 238
2006
2 392 524
561 027
4 760 925
346 468
Материальные расходы
Итого по элементам затрат
5 770 155
11 389 492
8 581 641
16 642 585
22.
ПРОЦЕНТЫ К
ОРГАНИЗАЦИЯХ
ПОЛУЧЕНИЮ
И
ДОХОДЫ
ОТ
2005
Дивиденды
Банковские проценты за хранение ден. ср-в
Проценты по займам выданным
Проценты на финансовые векселя других эмитентов
Прочие
Итого
УЧАСТИЯ
В
ДРУГИХ
2006
7 466
23 209
38 709
1 020
70 404
6 919
61 945
62 106
9 636
3 666
144 272
2005
1 170 269
280 298
1 450 567
2006
1 375 152
284 017
1 659 169
23.ПРОЦЕНТЫ К УПЛАТЕ
Проценты по кредитам
Купонный доход по облигациям
Итого
24. ПРОЧИЕ ДОХОДЫ
Доходы от продажи ОС и прочих активов
Продажа валюты
Выручка от реализации ценных бумаг
Доходы от аренды
Прочие (ранее прочие операционные доходы)
Курсовые разницы
Суммовая разница
Прибыль прошлых лет
Прочие
Доходы от операций доверительного управляющего
Итого
2005
68 025
15 723 431
440 804
54 313
320 550
673 291
345 908
32 011
238 114
3 899 507
21 795 954
2006
104 855
14 712 089
351 491
60 155
9 250
2 099 148
51 799
10 497
189 377
23 217 552
40 806 213
25. ПРОЧИЕ РАСХОДЫ
2005
2006
344
Расходы, связанные с продажей ОС и прочих активов
Расходы по аренде
Продажа валюты
Расходы по продаже ценных бумаг
Налог на имущество
Прочие (ранее прочие операционные расходы)
Курсовые разницы
Убытки прошлых лет
НИОКР, не давшие результата
Благотворительность, оплата услуг мед. учреждений и
прочее
Штрафы/пени уплаченные
Расходы по операциям доверительного управляющего
70 581
32 278
15 706 250
540 709
69 391
119 638
165 525
37 162
14 709 219
251 165
69 377
123 229
1 110 181
811 804
63 275
181 511
96 473
381 849
177 917
3 108
3 899 191
66
23 155 658
14 784
204 743
24 701
270 103
22 015 640
40 274 248
Убытки от списания дебиторской задолженности
Прочие
Итого
26. СУЩЕСТВЕННЫЕ ФАКТЫ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ.
26.1. О НАЧИСЛЕННЫХ И/ИЛИ ВЫПЛАЧЕННЫХ ДОХОДАХ ПО ЦЕННЫМ БУМАГАМ
Вид
обязательства
Обязательства, Погашено
возникшие в
обязательств в
2006 году
2006 году
Срок погашения
Наименование первого векселедержателя
ООО "Брокерская компания "РЕГИОН"
вексель
03.10.2006
ФГУП "НИИ АО"
вексель
15.12.2006
40 352
ЗАО "Инвестиционная компания "РЕГИОН"
вексель
11.10.2007
750 000
ОАО "РПКБ"
вексель
26.02.2007
6 847 $
ОАО "РПКБ"
вексель
13.03.2007
8 494 $
ОАО "РПКБ"
вексель
22.02.2007
7 106 $
ФГУП НПП "Полет"
Облигационные выпуски
вексель
26.03.2007
1 547 $
Серия 03
облигации
16.09.2010
3 250 000
400 000
40 352
26.2 Увеличен размер Уставного капитала ОАО «Корпорация «Иркут» путем
дополнительного выпуска акций в количестве 99 185 084 шт. номинальной стоимостью 3
(Три) рубля. Способ размещения ценных бумаг закрытая подписка. Изменения в Устав
зарегистрированы 19 апреля 2006г.
26.3.Изменилась доля участия ОАО «Корпорация «Иркут» в уставном капитале ЗАО
«Аэроком». Доля участия в уставном капитале до совершения сделки составляла 10,16%. В
345
марте 2006 года заключена сделка о продаже всех акций ЗАО «Аэроком», принадлежавших
ОАО «Корпорация «Иркут» в количестве 71 473шт.
26.4. В апреле 2006 года заключена сделка по получению займа. Заемщик – ОАО «Корпорация «Иркут», кредитор –
Частная компания с ограниченной ответственностью «Moscow River B.V.». Размер сделки в денежном выражении и
в процентах от стоимости активов эмитента: размер сделки 125 000 000 (сто двадцать пять миллионов) долларов
США, что составило 10,6% от стоимости активов. Срок исполнения обязательств по сделке: 09.04.2009г.
27. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
Для целей налогообложения Компания определяет выручку от продаж по мере её отгрузки (метод начисления).
2005
2006
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.
(764 895)
1 540 948
Налог на прибыль, рассчитанный по ставке 24%, тыс. руб.
Расходы, не уменьшающие налогооблагаемую базу,
181 511
177 917
по ставке 24%, тыс. руб.
Убыток прошлых лет, по ставке 24%, тыс. руб.
Изменение отложенных налоговых активов и обязательств,
120 886
483 202
тыс. руб.
Налог на прибыль, тыс. руб.
---------(52 020)
Налоговые санкции
----------
115 979
По строке налоговые санкции отражены суммы, выигранные по судам по налогу на прибыль.
28. ОПЕРАЦИИ С АФФИЛИРОВАННЫМИ ЛИЦАМИ
Список аффилированных лиц Компании на 31 декабря 2006 года
2
2
4
5
Лицо является
Председателем Совета
директоров акционерного
общества
- Лицо является членом
Совета директоров
акционерного общества
- Лицо является членом
Правления общества
Лицо является членом
Совета директоров
акционерного общества
- Лицо осуществляет
полномочия единоличного
исполнительного органа
акционерного общества
Федоров
Алексей
Иннокентьевич
Россия,
г. Москва
Безверхний
Валерий
Борисович
Россия,
г. Москва
3
Власов
Вадим
Игоревич
Россия,
г. Москва
4
Демченко
Олег
Федорович
Россия,
г. Москва
0
6
Доля принадлежащих
аффилированному лицу
обыкновенных акций
акционерного общества, %
3
0
Доля участия аффилированного
лица в уставном капитале
акционерного общества, %
2
1
Дата наступления основания
(оснований)
2
1
Основание (основания), в силу
которого лицо признается
аффилированным
1
1
3
Место нахождения юридического
лица или место жительства
физического лица (указывается
только с согласия физического
лица)
Полное фирменное наименование
(наименование для
некоммерческой организации) или
фамилия, имя, отчество
аффилированного лица
I. Состав аффилированных лиц на
№
п/п
24.06.2005
6
0,00035%
7
0,00035%
24.06.2005
-
-
20.03.2006
-
-
24.06.2005
-
-
06.09.2004
346
6
Лямцев
Евгений
Владимирович
Россия,
г. Москва
7
Погосян
Михаил Асланович
Россия,
г. Москва
8
Полетаев Максим
Владимирович
Россия,
г. Иркутск
9
Прутковский
Василий Борисович
Россия,
г. Москва
10
Цивилев
Сергей Викторович
Россия,
г. Москва
11
Чемезов
Сергей Викторович
Россия,
г. Москва
12
Василенко
Сергей
Иванович
Вепрев Александр
Иванович
Долженков
Николай
Николаевич
Елисеев Дмитрий
Анатольевич
Кобзев
Виктор
Анатольевич
Саутов Владимир
Нилович
Смехов
Сергей
Константинович
Чириков Владимир
Львович
Россия,
г. Иркутск
- Лицо является членом
Совета директоров
акционерного общества
- Лицо является членом
Совета директоров
акционерного общества
- Лицо является членом
Правления общества
Лицо является членом
Совета директоров
акционерного общества
Лицо является членом
Совета директоров
акционерного общества
Лицо является членом
Совета директоров
акционерного общества
Лицо является членом
Совета директоров
акционерного общества
Лицо является членом
Совета директоров
акционерного общества
Лицо является членом
Совета директоров
акционерного общества
Лицо является членом
Правления общества
Россия,
г. Иркутск
Россия,
г. Москва
5
13
14
15
16
17
18
19
Ковальков
Владимир
Васильевич
20
Закрытое
акционерное
общество
"Итела"
21
Закрытое
акционерное
общество
"Опытное
Конструкторское
Бюро
"Русская
Россия,
г. Иркутск
24.06.2005
0,00046%
0,00046%
20.03.2006
1,21%
1,21%
24.06.2005
-
-
24.06.2005
-
-
27.06.2006
-
-
24.06.2005
-
-
24.06.2005
06.09.2004
24.06.2005
-
-
06.09.2004
-
-
Лицо является членом
Правления общества
Лицо является членом
Правления общества
06.09.2004
-
-
06.09.2004
-
-
Россия,
г. Москва
Россия,
г. Таганрог
Лицо является членом
Правления общества
Лицо является членом
Правления общества
25.11.2004
-
-
06.09.2004
-
-
Россия,
г. Москва
Россия,
г. Москва
Лицо является членом
Правления общества
Лицо является членом
Правления общества
06.09.2004
-
-
06.09.2004
-
-
Россия,
г. Москва
Россия,
152920,
Ярославская
область
г. Рыбинск,
Бульвар
победы, д.5
Лицо является членом
Правления общества
Акционерное общество
имеет право
распоряжаться более чем
20 процентами общего
количества голосов,
приходящихся на
голосующие акции данного
юридического лица
Акционерное общество
имеет право
распоряжаться более чем
20 процентами общего
количества голосов,
приходящихся на
25.11.2004
-
-
12.11.2001
-
-
15.08.1999
-
-
Россия,
140160,
Московская
область, г.
Жуковский,
ЛИИ им.
347
авионика"
22
Громова
голосующие акции данного
юридического лица
Закрытое
Россия,
Акционерное общество
акционерное
347922,
имеет право
общество "БЕТА Ростовская распоряжаться более чем
ИР
область, г.
20 процентами общего
Таганрог,
количества голосов,
ул.Шмидта, приходящихся на
16
голосующие акции данного
юридического лица
14.02.1996
-
-
348
23
Закрытое
акционерное
общество
"Техсервисавиа"
24
Негосударственный
Пенсионный Фонд
«Иркут»
25
Открытое
акционерное
общество
«Таганрогский
авиационный научнотехнический
комплекс
имени
Г.М.Бериева».
26
Общество с
ограниченной
ответственностью
"Гидроавиасалон"
27
Закрытое
акционерное
общество
«Иркут
АвиаСТЭП»
28
Открытое
акционерное
общество «Опытноконструкторское
бюро им.
А.С.Яковлева»
29
Общество с
ограниченной
ответственность
ю "ИРКУТ РЕМСТРОЙ"
30
Общество с
ограниченной
ответственность
ю Спортивно-
Россия,
125047,г.
Москва, 1-я
ТверскаяЯмская, д.6,
стр.1
Акционерное общество
27.07.1998
имеет право
распоряжаться более чем
20 процентами общего
количества голосов,
приходящихся на
голосующие акции
данного юридического
лица
01.11.1994
Россия, 664020, Акционерное общество
г. Иркутск,
имеет право
ул.
распоряжаться более чем
Новаторов,
20 процентами уставного
д.3
капитала данного
юридического лица
Россия,
Акционерное общество
16.12.1994
347923,
имеет право
Ростовская
распоряжаться более чем
область,
20 процентами общего
г. Таганрог,
количества голосов,
пл.
приходящихся на
Авиаторов,1
голосующие акции
данного юридического
лица
Россия,
Акционерное общество
15.11.1995
353470,
имеет право
Краснодарский распоряжаться более чем
край,
20 процентами уставного
г. Геленджик, капитала данного
ул. Солнечная, юридического лица
3
Россия,
Акционерное общество
01.07.2002
121069,
имеет право
г.Москва, ул.
распоряжаться более чем
Б.
20 процентами общего
Молчановка,
количества голосов,
д.30/7, стр.2
приходящихся на
голосующие акции
данного юридического
лица
Россия, 125315, Акционерное общество
20.04.2004
Москва,
имеет право
Ленинградский
распоряжаться более чем
проспект, д. 68
20 процентами общего
количества голосов,
приходящихся на
голосующие акции
данного юридического
лица
Россия,
Акционерное общество
29.04.2004
664020, г.
имеет право
Иркутск,
распоряжаться более чем
ул.
20 процентами уставного
Новаторов, капитала данного
д.3
юридического лица
Россия,
Акционерное общество
17.03.2004
664020,
имеет право
г. Иркутск, распоряжаться более чем
ул. Авиа
20 процентами уставного
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
349
оздоровительный
центр "ИРКУТЗЕНИТ"
Общество с
ограниченной
ответственность
ю "ИркутСтанкоСервис"
строи
телей, д.4А
капитала данного
юридического лица
Россия,
664020,
г.
Иркутск,
ул.
Новаторов,
д.3
Общество
с Россия,
ограниченной
664020,
г.
ответственность Иркутск,
ю "Иркут-ТНП"
ул.
Новаторов,
д.11А
Общество с
Россия,
ограниченной
664020, г.
ответственность Иркутск,
ю "Типография
ул.
"ИРКУТ"
Новаторов,
д.3
Общество с
Россия,
ограниченной
664020,
г.
ответственность Иркутск,
ю "Сетевая
ул.
компания
Авиастрои
"ИРКУТ"
телей,
д.28А
Общество с
Россия,
ограниченной
664020, г.
ответственность Иркутск,
ю "ИРКУТул.
Автотранс"
Новаторов,
д.3
Общество с
Россия,
ограниченной
664020, г.
ответственность Иркутск,
ю "ИРКУТ-ТЕКС" ул.
Новаторов,
д.3
Общество с
Россия,
ограниченной
664020, г.
ответственность Иркутск,
ю санаторийул.
профилакторий
Украинская,
"ИРКУТ"
д.6
Акционерное общество
имеет право
распоряжаться более чем
20 процентами уставного
капитала данного
юридического лица
Акционерное общество
имеет право
распоряжаться более чем
20 процентами уставного
капитала данного
юридического лица
Акционерное общество
имеет право
распоряжаться более чем
20 процентами уставного
капитала данного
юридического лица
Акционерное общество
имеет право
распоряжаться более чем
20 процентами уставного
капитала данного
юридического лица
29.04.2004
-
-
26.08.2004
-
-
29.04.2004
-
-
28.05.2004
-
-
Акционерное общество
имеет право
распоряжаться более чем
20 процентами уставного
капитала данного
юридического лица
Акционерное общество
имеет право
распоряжаться более чем
20 процентами уставного
капитала данного
юридического лица
Акционерное общество
имеет право
распоряжаться более чем
20 процентами уставного
капитала данного
юридического лица
07.07.2004
-
-
17.05.2004
-
-
12.04.2004
-
-
38
Некоммерческое
учреждение
культуры
"Дворец культуры
им. Ю. Гагарина"
Россия,
664020, г.
Иркутск,
ул.
Макаренко,
д.6
16.02.2004
-
-
39
Закрытое
акционерное
общество «Иркут
Индастри»
Россия,
129626, г.
Москва, ул.
Новоалексеев
ская, д.13,
стр.1
Акционерное общество
имеет право
распоряжаться более чем
20 процентами уставного
капитала данного
юридического лица
Акционерное общество
имеет право
распоряжаться более чем
20 процентами общего
количества голосов,
приходящихся на
голосующие акции данного
24.05.2004
-
-
31
32
33
34
35
36
37
350
40
Общество с
ограниченной
ответственность
ю «Энергоцентр
«Иркут»
Россия,
664020, г.
Иркутск,
ул.
Новаторов
3
41
Акционерное
общество
упрощенного типа
« Бериев Иркут
Сиаплейн С.А.С.»
6 руе де Тул,
31000 Тулуза,
Франция,
RCS 449 072
685
42
Общество с
ограниченной
ответственностью
Гостиничный
комплекс «ОРИОН»
43
Акционерное
общество
упрощенного типа
« ЕАДС Иркут
Сиаплейн С.А.С.»
44
Открытое
акционерное
общество
"Объединенная
авиастроительная
корпорация"
юридического лица
Акционерное общество
имеет право
распоряжаться более чем
20 процентами уставного
капитала данного
юридического лица
Акционерное общество
имеет право
распоряжаться более чем
20 процентами уставного
капитала данного
юридического лица
Россия,
Акционерное общество
664020, г.
имеет право
Иркутск, ул.
распоряжаться более чем
Сибирских
20 процентами уставного
партизан, д.
капитала данного
20а
юридического лица
37 бульвар
Акционерное общество
де
имеет право
Мантмарен распоряжаться более чем
с, Париж,
20 процентами уставного
75016,
капитала данного
Франция
юридического лица
Россия,101000 Лицо имеет право
,
распоряжаться более чем
г. Москва,
20 процентов общего
пер. Уланский, количества голосов,
д.22, корп.
приходящихся на
(стр.)1
голосующие акции
акционерного общества.
20.07.2004
-
-
25.02.2005
-
-
18.05.2005
-
-
03.10.2006
-
-
29.12.2006
29,63%
29,63%
29. ПРИБЫЛЬ НА АКЦИЮ
Базовая прибыль (убыток) на акцию рассчитывается путем деления чистой прибыли (убытка) отчетного периода за
минусом начисленных дивидендов по привилегированным акциям, на средневзвешенное количество обыкновенных
акций, находящихся в обращении в течение отчетного периода, за вычетом акций, выкупленных у акционеров.
2005
Чистая
прибыль
(нераспределенная
2006
прибыль
(непокрытый убыток) отчетного года), в тыс. руб.
(725 197)
1 118 712
0
0
(725 197)
1 118 712
878 946 528
---------------
947 613 125
1,18
Минус: дивиденды по привилегированным акциям, в
тыс. руб.
Базовая прибыль (убыток), в тыс. руб.
Средневзвешенное количество обыкновенных акций,
находящихся в обращении
Базовая прибыль (убыток) на акцию, в рублях
30. УСЛОВНЫЕ ФАКТЫ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Налоги:
351
1. Компания находится в стадии судебных разбирательств с налоговым органом г. Москвы (ИФНС
№ 17 по г. Москва). Суммарный объем претензий налогового органа составляет: 473 921 134 рублей, из
которых 347 677 481 рублей - налога, 60 161 480 рублей – пени, 66 082 173 рублей – штрафы. По всем
вышеперечисленным суммам Компания находится в стадии судебного разбирательства.
2. Компания в январе 2006 года обратилась в Арбитражный суд г. Москвы с иском к инспекции
ФНС РФ № 17 по г. Москве о возврате налогов, пеней и возмещении процентов, начисленных на суммы
излишне взысканных налогов по выездным налоговым проверкам. Суммарный размер претензий Компании
к налоговым органам составляет 279 769 тыс. рублей, из которых 42 953 тыс. рублей излишне взысканные
пени и налоги, 236 816 тыс. рублей – проценты, начисленные на суммы взысканных налогов. В 2006 году
вступили в законную силу судебные акты Арбитражных судов г. Москвы, которыми с налогового органа
взысканы 12 712 380,11 рублей - пени и налогов, 44 853 080,76 рубль – процентов.
31. ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ ЧЛЕНАМ СОВЕТА ДИРЕКТОРОВ И ПРАВЛЕНИЯ
Ф.И.О.
Безверхний
Валерий
Должность
Зам. предс.
Оплата труда
Премия
Компенсация
Правлению
членам
члену Совета
Правления
Директоров
343 884,01
20 000
000,00
373 813,07
6077 108,00
6 450 921,07
351 059,19
6077 108,00
6 428 167,19
правления
2 772 109,30
в рублях
Всего
23 115 993,31
Борисович
Василенко
Сергей
Член
правления
Иванович
Вепрев
Александр
Член
правления
Алексеевич
Власов Вадим
Игоревич
Демченко Олег
Федорович
Долженков
Николай
Предс.
2 717 381,92
2 717 381,92
2 772 109,30
12 105 749,34
333 640,04
9000 000,00
332 057,61
538 554,00
870 611,61
341 026,38
6 077 108,00
6 418 134,38
341 307,59
538 554,00
879 861,59
348 813,07
5000 000,00
правления
Член
правления
Николаевич
Елисеев
Дмитрий
Член
правления
Анатольевич
Кобзев Виктор
Анатольевич
Член
правления
Ковальков
Член
Владимир
правления
2 772 109,30
8 120 922,37
1 378 405,83
1 378 405,83
2 758 638,35
2 758 638,35
2 772 092,05
2 772 092,05
Васильевич
Лямцев Евгений
Владимирович
Погосян
Михаил
Асланович
Полетаев
Максим
Владимирович
352
Пономарев
1 393 538,49
1 393 538,49
20 023,98
20 023,98
Алексей
Константинович
Прутковский
Василий
Борисович
Саутов
Владимир
Нилович
Смехов Сергей
Константинович
Член
418 357,85
6 077 108,00
6 495 465,85
429 254,12
6 077 108,00
6 506 362,12
правления
Член
правления
Федоров
2 806 493,94
2 806 493,94
2 772 109,30
2 772 109,30
2 751 736,42
2 751 736,42
Алексей
Иннокентьевич
Цивилев Сергей
Викторович
Чемезов Сергей
Викторович
Чириков
Владимир
Член
436 017,53
6 077 108,00
4 049 230,46
71 539
6 513 125,53
правления
Львович
Итого
27 686 748,18
756,00
103 275
734,64
Комиссионные и льготы не предоставлялись.
32. ЦЕННОСТИ, УЧИТЫВАЕМЫЕ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ
Обеспечения обязательств и платежей выданные
Списанная в убыток задолженность
неплатежеспособных дебиторов
Арендованные основные средства
Товарно-материальные ценности, принятые на
ответственное хранение
Износ жилищного фонда
Бланки строгой отчетности
2005
761 063
55 220
тыс. руб.
2006
1 213 300
77 907
1 716
1 248
3 181
1 321
35 579
45
37 714
45
33. СОБЫТИЯ ПОСЛЕ ОТЧЕТНОЙ ДАТЫ
33.1
29.12.2006 основные акционеры ОАО «Корпорация Иркут» перевели первые 29,63% акций на лицевой
счет ОАО «ОАК», а 10.01.2007 передали еще 0,97% акций ОАО Корпорация «Иркут», и у ОАК возникло обязательство
по оферте. 26.01.2007 основные акционеры ОАО «Корпорация «Иркут» передали на лицевой счет Открытого
акционерного общества «Объединенная авиастроительная корпорация» (ОАО «ОАК») оставшиеся 7,61% своих акций.
Таким образом, в качестве оплаты уставного капитала ОАО «ОАК» были переданы 38,22% акций, ранее
принадлежавших частным акционерам ОАО «Корпорация «Иркут».
33.2 Компания в январе 2006 года обратилась в Арбитражный суд г. Москвы с иском к инспекции ФНС РФ №
17 по г. Москве о возврате налогов, пеней и возмещении процентов, начисленных на суммы излишне взысканных
налогов по выездным налоговым проверкам. Суммарный размер претензий Компании к налоговым органам составляет
279 769 тыс. рублей, из которых 42 953 тыс. рублей излишне взысканные пени и налоги, 236 816 тыс. рублей –
353
проценты, начисленные на суммы взысканных налогов. Часть претензий была выиграна в предыдущем году. В 2006
году вступили в законную силу судебные акты Арбитражных судов г. Москвы, которыми с налогового органа взысканы
12 712 380,11 рублей - пени и налогов, 44 853 080,76 рубль – процентов. В 2007 году вступили в законную силу
судебные акты Арбитражных судов г. Москвы, которыми с налогового органа взысканы 28 826 352,33 рубля - пени и
налогов, 158 836 697,05 рублей – процентов.
оценке юридических консультантов, представляющих интересы Компании в арбитражных судах, вероятность
завершения оставшихся судебных процессов в пользу Компании высокая.
33.3 По результатам рассмотрения налоговых претензий ИФНС № 17 по г. Москва (на общую сумму
473 921 134 рублей, из которых 347 677 481 рублей - налога, 60 161 480 рублей – пени, 66 082 173 рублей – штрафов)
в феврале 2007г. Арбитражным судом г. Москвы вынесено решение по первой инстанции, которым признаны
незаконными налоговые претензии на сумму 462 128 831 рубль, из которых 338 821 541 рублей – налога, 58 730 866
рублей – пени, 64 576 424 рублей – штрафов.
По оценке юридических консультантов, представляющих интересы Компании в арбитражных судах,
вероятность завершения судебного процесса в пользу Компании высокая.
33.4 В соответствии с приказом №427/25н/92 от 16 марта 2007г. Минпромэнегро России, Минфина России и
Минэкономразвития России принято решение о компенсации из федерального бюджета российским экспортерам
промышленной продукции затрат на уплату процентов по кредитам, полученным в российских кредитных
организациях. Согласно перечню ОАО «Корпорации «Иркут» подлежит возмещение из федерального бюджета в
размере 490 207 569,88 рублей. Денежные средства поступили на расчетный счет 23 марта 2007 года в полном объёме.
Президент ОАО «Корпорации «Иркут»
____________________ О.Ф. Демченко
Главный бухгалтер ОАО «Корпорации «Иркут» ____________________ С.К. Смехов
" 30 " марта 2007 г.
354
355
356
Приложение № 3
«Учетная политика «Корпорация Иркут» на 2007 год»
Приказ №81 от 29.12.2006г.
Положение по учетной политике
ОАО «Корпорация «Иркут»
для целей бухгалтерского учета
на 2007 год
Содержание
Организационно-технические аспекты учетной политики бухгалтерского учета в ОАО
«Корпорация «Иркут»............................................................................................................ 304
1.
Общие положения по организации бухгалтерского учета и отчетности......... 304
1.1.
Нормативная база.................................................................................................. 304
1.2.
Организация учетной работы .............................................................................. 304
1.3.
Формы первичной учетной документации и внутренней отчетности............. 304
План счетов бухгалтерского учета ...................................................................... 305
1.4.
1.5.
Инвентаризация имущества и обязательств....................................................... 305
1.6.
Правила документооборота и технология обработки учетной информации.. 306
Бухгалтерская отчетность Общества. Раскрытие информации........................ 306
1.7.
II. Методологические элементы учетной политики .................................................... 307
2.
Основные средства ..................................................................................................... 307
2.1.
Классификация объектов основных средств...................................................... 307
2.2.
Оценка объектов основных средств.................................................................... 307
Амортизация объектов основных средств.......................................................... 308
2.3.
2.4.
Переоценка и изменение стоимости объектов основных средств .................. 309
2.5.
Учет специального инструмента, специальных приспособлений, специального
оборудования............................................................................................................................. 309
3.
Нематериальные активы .......................................................................................... 309
Классификация активов ....................................................................................... 309
3.1.
3.2.
Оценка нематериальных активов ........................................................................ 310
3.3.
Амортизация нематериальных активов .............................................................. 311
4.
Учет затрат на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и
технологические работы ....................................................................................................... 311
Классификация затрат .......................................................................................... 311
4.1.
4.2.
Оценка затрат на НИОКР..................................................................................... 312
4.3.
Порядок списания затрат на НИОКР .................................................................. 312
5.
Материально-производственные запасы............................................................... 312
5.1.
Оценка материально-производственных запасов .............................................. 312
5.2.
Отражение приобретения и заготовления материально-производственных запасов
314
5.3.
Учет тары ............................................................................................................... 314
5.4.
Учет товаров.......................................................................................................... 314
5.5.
Оценка материально-производственных запасов при отпуске и ином выбытии314
6.
Учет затрат на оплату труда..................................................................................... 314
7.
Учет затрат на производство, готовой продукции и товаров отгруженных... 315
Нормативная база.................................................................................................. 315
7.1.
7.2.
Учет готовой продукции ...................................................................................... 315
7.3.
Оценка незавершенного производства ............................................................... 315
7.4.
Учет затрат на производство ............................................................................... 315
357
I.
8.
Расходы будущих периодов ...................................................................................... 316
9.
Финансовые вложения .............................................................................................. 316
9.1.
Оценка финансовых вложений............................................................................ 316
9.2.
Классификация финансовых вложений.............................................................. 317
9.3.
Списание стоимости выбывающих финансовых вложений ............................. 317
10.
Резервы ..................................................................................................................... 317
10.1.
Резервы по сомнительным долгам ...................................................................... 317
10.2.
Резервы на предстоящие расходы по гарантийному ремонту.......................... 318
10.3.
Резервы на выплату ежегодного вознаграждения ............................................. 318
11.
Учет доходов (выручки) от реализации продукции (работ, услуг), основных
средств и иного имущества................................................................................................... 318
11.1.
Порядок признания выручки ............................................................................... 318
12.
Учет хозяйственных операций, выраженных в иностранной валюте......... 318
13.
Собственный капитал............................................................................................ 319
13.1.
Состав капитала .................................................................................................... 319
13.2.
Добавочный капитал............................................................................................. 319
13.3.
Резервный капитал................................................................................................ 319
13.4.
Нераспределенная прибыль ................................................................................. 319
14.
Учет расчетов по кредитам и займам................................................................. 319
14.1.
Порядок учета расчетов по кредитам и займам ................................................. 319
14.2.
Начисление процентов и дисконта...................................................................... 320
14.3.
Состав и порядок списания дополнительных затрат по кредитам и займам .. 320
15.
Учет расчетов по налогу на прибыль................................................................. 320
15.1.
Порядок учета возникающих разниц .................................................................. 320
16.
УЧЕТ ГОСУДАРСТВЕННОЙ
ПОМОЩИ………………………………………..………………...195
358
III. Организационно-технические аспекты учетной политики
бухгалтерского учета в ОАО «Корпорация «Иркут»
Общие положения по организации бухгалтерского учета и отчетности
Нормативная база
Формы и способы ведения бухгалтерского учета в ОАО «Корпорация «Иркут»
установлены на основании действующих нормативных документов:
•
Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. №129-ФЗ,
•
Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации», утвержденного
приказом МФ РФ от 09.12.98 г. № 60н (ПБУ 1/98),
•
Действующих положений по бухгалтерскому учету (ПБУ 1-20),
•
Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации
и Инструкции по его применению, утвержденных приказом Минфина РФ от 21.10.00 г. № 94н.
•
Инструкции по учету себестоимости продукции на предприятиях оборонных отраслей
промышленности, утвержденной Государственным комитетом РФ по оборонным отраслям
промышленности и введенной в действие с 01 января 1995г. в части, не противоречащей главе 25
Налогового кодекса РФ.
•
Других нормативных документов, регламентирующих порядок учета и контроля
имущества, обязательств и хозяйственных операций экономических субъектов.
Организация учетной работы
Бухгалтерский учет осуществляется бухгалтерией ОАО «Корпорация «Иркут»,
возглавляемой главным бухгалтером (далее по тексту Служба главного
бухгалтера).
На отдельный баланс (незаконченный) выделены следующие подразделения:
- Иркутский авиационный завод (ИАЗ) – филиал ОАО «Корпорации «Иркут».
Бухгалтерия ИАЗ представляет в Службу главного бухгалтера ОАО «Корпорация
«Иркут» незаконченную отчетность в сроки, установленные Графиком сдачи
документации (Приложение 6).
Ответственность за достоверность представляемых отчетов возлагается на генерального
директора ИАЗ - филиала ОАО «Корпорация «Иркут»;
Отдельному учету подлежат следующие виды деятельности:
- производство и реализация продукции на экспорт;
- производство и реализация продукции на территории РФ;
- реализация покупных товаров;
- выпуск и реализация ценных бумаг;
- производство и реализация работ, услуг населению;
- реализация амортизируемого имущества;
- реализация лома черных и цветных металлов;
производство и реализация продукции за счет средств целевого финансирования;
- реализация прочего имущества, работ, услуг.
В ОАО «Корпорация «Иркут» открыта основная касса по месту расположения головного
офиса в г. Москве, а также операционные кассы по местам расположения
обособленных подразделений. При этом в операционных кассах обособленных
подразделений ведутся операционные кассовые книги по форме ф.№ КО-4.
Формы первичной учетной документации и внутренней отчетности.
Основанием для записей в регистрах бухгалтерского учета являются первичные учетные
документы, утвержденные в установленном порядке, фиксирующие факт
совершения хозяйственной операции, а в отдельных случаях - бухгалтерская
справка (например, при начислении доходов (расходов) в виде процентов по
заемным обязательствам и т.п.).
359
•
•
К учету принимаются следующие документы:
в отношении входящих, принимаемых к учету первичных документов - типовые первичные
учетные документы, содержащиеся в альбомах унифицированных форм первичной учетной
документации, либо документы, содержащие обязательные реквизиты.5
в отношении исходящих (создаваемых ОАО «Корпорация «Иркут») первичных документов типовые первичные учетные документы, содержащиеся в альбомах унифицированных форм
первичной учетной документации, либо документы, не предусмотренные типовыми формами,
но утвержденные приказом или распоряжением руководителя Общества и содержащие
обязательные реквизиты.6
Перечень обязательных реквизитов:
-
наименование документа;
дата составления документа;
наименование организации, от имени которой составлен документ;
содержание хозяйственной операции;
измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;
наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции
и правильность ее оформления;
личные подписи указанных лиц.
Порядок принятия документов к учету и их перемещение регулируются внутренними
организационно-распорядительными актами ОАО «Корпорация «Иркут»
План счетов бухгалтерского учета
В ОАО «Корпорация «Иркут» применяется рабочий план счетов, разработанный в
соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной
деятельности организации и Инструкции по его применению, утвержденных
Приказом Минфина РФ от 21.10.00 №94н. (Приложение №3)
Инвентаризация имущества и обязательств
•
•
•
•
•
5
6
В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской
отчетности в ОАО «Корпорация «Иркут» проводится инвентаризация имущества
и обязательств, в ходе которой проверяются и документально подтверждаются
наличие, состояние и оценка активов.
Инвентаризация проводится на основании приказа Президента Корпорации, а в части
имущества ИАЗ - филиала ОАО «Корпорация «Иркут» - на основании приказа
Генерального директора ИАЗ, в соответствии с Методическими указаниями по
инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденными приказом
Минфина РФ от 13.06.95г. № 49, а также в соответствии со стандартом ОАО
«Корпорация «Иркут» СТП 640.72.210-83 «Порядок проведения инвентаризации
материальных ценностей».
Инвентаризация проводится обязательно, в отношении следующих объектов
бухгалтерского учета:
основных средств и нематериальных активов – один раз в год, не ранее 1 октября текущего
года;
деталей в незавершенном производстве, полуфабрикатов собственной выработки, готовой
продукции на складах, сырья и прочих материальных ценностей – ежегодно (не ранее 1
октября текущего года) и, кроме того, периодически в течение года по графику,
утвержденному Генеральным директором ИАЗ – филиала ОАО «Корпорация «Иркут»;
товаров, тары на складах ежеквартально;
дебиторской, кредиторской задолженности, расчетных и валютных счетов, кассы – один раз в
год, не ранее 1 октября текущего года;
драгоценных металлов и алмазов на складах и в производстве – не реже двух раз в год, а в
цехе гальванического покрытия – ежемесячно;
П. 2 ст. 9 Федерального закона от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».
П. 2 ст. 9, п. 3 ст. 6 Федерального закона от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».
360
•
•
•
•
спирта всех марок в местах использования – периодически в течение года по распоряжению
Генерального директора ИАЗ – филиала ОАО «Корпорация «Иркут», а на складе управления
материально-технического снабжения – по мере поступления и ежемесячно;
инвентаризация капитальных вложений на 1 декабря – ежегодно.
Расхождения между фактическим наличием имущества и данными бухгалтерского учета,
выявленные при инвентаризации, на счетах бухгалтерского учета отражаются
следующим образом:
излишек имущества приходуется по рыночной стоимости на дату проведения
инвентаризации, и соответствующая сумма относится на финансовые результаты
организации;
недостача имущества и его порча относятся за счет виновных лиц. Если виновные лица не
установлены или суд отказал во взыскании убытков с них, то убытки от недостачи имущества
и его порчи списываются на финансовые результаты организации.
Правила документооборота и технология обработки учетной информации
•
•
•
Порядок документооборота ОАО «Корпорация «Иркут» определен Графиком сдачи
первичной учетной документации и внутризаводской отчетности цехами и
отделами ОАО «Корпорация «Иркут» содержащий:
Схему документооборота;
Сроки передачи информации;
Ответственных лиц за исполнение
В ОАО «Корпорация «Иркут» применяется смешанная форма бухгалтерского учета с
использованием информационных систем «Босс-персонал», «Баан», «1С
бухгалтерия».
Бухгалтерская отчетность Общества. Раскрытие информации
ОАО «Корпорация «Иркут» представляет отчетность
по формам, утвержденным
Приказом «Об утверждении учетной политики ОАО «Корпорация «Иркут»
Президента Корпорации (Приложение №4).
Установлены следующие формы бухгалтерской отчетности:
- Форма № 1 «Бухгалтерский баланс».
- Форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках».
- Форма № 3 «Отчет об изменениях капитала».
- Форма № 4 «Отчет о движении денежных средств».
- Форма № 5 «Приложения к бухгалтерскому балансу».
- Форма № 6 «Отчет о целевом использовании полученных средств».
ОАО «Корпорация «Иркут» составляет бухгалтерскую отчетность за месяц, квартал,
нарастающим итогом с начала года. Годовая бухгалтерская отчетность
подписывается Президентом и главным бухгалтером ОАО «Корпорация «Иркут».
Для целей отражения в бухгалтерской отчетности и для определения предмета
деятельности предприятием используется критерий существенности.
Для целей отражения в бухгалтерской отчетности информации существенной признается
сумма, отношение которой к общему итогу соответствующих данных за отчетный
год составляет не менее 5%.
Критерием для определения предмета деятельности организации считается
существенность поступлений. Существенным признается показатель, величина
которого представляет собой более 5% от общего итога поступлений.
361
IV. Методологические элементы учетной политики
Основные средства
Классификация объектов основных средств
Затраты по объектам основных средств, права на которые подлежат государственной
регистрации, формируются в учете на счете 08 «Вложения во внеоборотные
активы» и переводятся на счет 01 «Основные средства» с момента подачи
документов на регистрацию.
Имущество, полученное в аренду, учитывается на забалансовом счете.
Основные средства приобретенные предприятием для предоставления в аренду,
принимаются к бухгалтерскому учету по счету 03 «Доходные вложения в
материальные ценности» по первоначальной стоимости исходя из фактически
произведенных затрат на приобретение их, включая расходы по доставке, монтажу
и установке.
Основные средства, принадлежащие предприятию и временно не используемые, по
которым принято решение сдавать в аренду учитываются на счете 01 «Основные
средства», субсчет «Основные средства, переданные в аренду».
Основные средства, полученные по договорам лизинга, учитываются в соответствии с
Приказом Минфина России от 17.02.97 г. № 15.
Для формирования рыночных цен по арендным платежам за недвижимое имущество в г.
Иркутске используется методика, утвержденная Постановлением Мэра г.
Иркутска от 31.12.02г. № 031-06-1744/2 «Об утверждении методики расчета
годовой арендной платы за пользование объектами муниципального нежилого
фонда г. Иркутска».
Для формирования рыночных цен по арендным платежам за землю в г. Иркутске
используется методика, утвержденная Постановлением главы администрации г.
Иркутска от 10 января 1994 г. №52/25 «О размерах арендной платы за землю в г.
Иркутске.
Оценка объектов основных средств
Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету на балансовом счете 01
«Основные средства» по первоначальной стоимости. Первоначальная стоимость
основного средства складывается из суммы фактических расходов предприятия на
его приобретение, сооружение и изготовление, за исключением налога на
добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев,
предусмотренных законодательством Российской Федерации).
Фактическими затратами на приобретение, сооружение и изготовление основных средств
являются:
• суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику(продавцу), а так же
суммы, уплачиваемые за доставку объекта и приведение его в состояние, пригодное
для использования ;
• суммы, уплачиваемые организациям за осуществление работ по договору
строительного подряда и иным договорам;
• суммы, уплачиваемые организациям за информационные и консультационные услуги,
связанные с приобретением основных средств;
• таможенные пошлины;
• невозмещаемые налоги, уплачиваемые в связи с приобретением объекта основных
средств;
• вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации, через которую
приобретен объект основных средств;
• иные затраты, непосредственно связанные с приобретением, сооружением и
изготовлением объекта основных средств.
Проценты по кредитам и займам, предоставленным поставщиками, начисленные до
принятия объекта основных средств к бухгалтерскому учету в фактическую
себестоимость объектов не включаются, а учитываются в составе прочих
расходов.
362
Оценка объекта основных средств, стоимость которого при приобретении выражена в
иностранной валюте, производится в рублях путем пересчета суммы в
иностранной валюте по курсу ЦБ РФ, действующему на дату принятия объекта к
бухгалтерскому учету в качестве вложений во внеоборотные активы.
Первоначальной стоимостью основных средств, полученных по договорам,
предусматривающим исполнение обязательств (оплату) неденежными средствами,
признается стоимость ценностей, переданных или подлежащих передаче ОАО
«Корпорация «Иркут».
При этом стоимость ценностей, переданных или подлежащих передаче ОАО «Корпорация
«Иркут» определяется как:
•
•
стоимость передаваемых ценностей, указанная в договоре,
предусматривающем расчеты неденежными средствами;
если стоимость в договоре не указана, то для ценностей, продажа
которых
осуществляется
предприятием
систематически,
стоимость
передаваемых ценностей определяется исходя из цены, по которой обычно
продаются ОАО «Корпорация «Иркут» такие ценности.
• рыночная стоимость на дату принятия к бухгалтерскому учету в качестве
вложений во внеоборотные активы при безвозмездном поступлении или
выявлении излишков при инвентаризации;
• денежная оценка, согласованная учредителями при поступлении в качестве
вклада в уставный капитал.
При невозможности установить стоимость ценностей, переданных или подлежащих
передаче предприятием, стоимость основных средств, полученных предприятием
по договорам, предусматривающим исполнение обязательств (оплату)
неденежными средствами, определяется как текущая рыночная стоимость
полученных основных средств.
Амортизация объектов основных средств
-
-
Срок полезного использования объекта основных средств определяется при принятии
объекта к бухгалтерскому учету.
По объектам, принятым до 01.01.2002 г., применяется срок полезного использования,
определенный в момент принятия этих основных средств к учету. (В соответствии
с постановлением Совмина СССР «О единых нормах амортизационных
отчислений на полное восстановление основных фондов народного хозяйства
СССР» №1072 от 22.10.90г.)
Срок полезного использования объекта основных средств, поступивших после 01.01.02г.
определяется исходя из ожидаемого срока использования объекта с учетом
постановления Правительства РФ «О классификации основных средств,
включаемых в амортизационные группы» от 01.01.02г. №1.
В случае если срок полезного использования объекта основных средств не установлен в
централизованном порядке, он определяется приказом руководителя исходя из:
срока, определенного в техническом паспорте на данное основное средство;
ожидаемого срока использования этого объекта в соответствии с ожидаемой
производительностью или мощностью применения;
ожидаемого физического износа, зависящего от режима эксплуатации (количества смен),
естественных условий и влияния агрессивной среды, системы плановопредупредительных всех видов ремонта;
нормативно-правовых и других ограничений использования этого объекта
Стоимость объектов основных средств погашается посредством начисления амортизации.
Начисление амортизации объектов основных средств производится линейным способом.
Годовая сумма амортизационных отчислений определяется исходя из
первоначальной стоимости или (текущей (восстановительной) стоимости (в случае
проведения переоценки)) объекта основных средств и нормы амортизации,
исчисленной исходя из срока полезного использования этого объекта.
По объектам, бывшим в эксплуатации, срок полезного использования определяется
исходя из срока, установленного при их вводе в состав основных средств, с учетом
срока их использования предыдущем собственником.
363
Суммы начисленной амортизации по объектам основных средств отражаются в
бухгалтерском учете путем накопления соответствующих сумм на отдельном
счете 02 «Амортизация основных средств».
Объекты основных средств со сроком полезного использования более 12 месяцев, но
стоимостью на дату принятия к бухгалтерскому учету не более 10000 руб. рублей
за единицу, списываются на затраты по мере отпуска их в производство или
эксплуатацию и учитываются в ведомости к счету 01 «Основные средства» в
количественном выражении.
На приобретенные книги, брошюры и т.п. издания амортизация не начисляется, а их
стоимость списывается на затраты на производство. В целях сохранности этих
ценностей их учет ведется на местах расположения по карточкам учета.
Затраты по капитальному ремонту основных средств списываются по мере окончания
ремонтных работ на себестоимость продукции (работ, услуг). Затраты по
текущему ремонту списываются на себестоимость продукции (работ, услуг) по
мере фактического выполнения работ.
Для учета выбытия объектов основных средств (продажи, списания, частичной
ликвидации, передачи безвозмездно и др.) к счету 01 «Основные средства»
открывается субсчет «Выбытие основных средств».
Стоимость материалов, деталей, узлов и агрегатов, полученных при списании (частичной
ликвидации) основных средств, определяется на дату списания (частичной
ликвидации) этих основных средств как текущая рыночная стоимость
приходуемых ценностей.
Переоценка и изменение стоимости объектов основных средств
Переоценка групп однородных объектов основных средств может производиться не чаще
одного раза в год (на начало отчетного года) по текущей (восстановительной)
стоимости путем индексации по приказу Президента ОАО «Корпорация «Иркут».
Изменение первоначальной стоимости основных средств, в которой они приняты к
бухгалтерскому учету, производится в случаях:
достройки;
дооборудования;
реконструкции;
частичной ликвидации.
Затраты на реконструкцию (связанную или не связанную с модернизацией) объекта
основных средств после ее окончания увеличивают его первоначальную
стоимость, если улучшаются (повышаются ) первоначально принятые показатели
функционирования данного объекта:
срок полезного использования;
мощность;
качество применения и т.п.
В случае реконструкции или модернизации срок службы объекта может быть увеличен
предприятием самостоятельно.
Учет специального инструмента, специальных приспособлений, специального
оборудования
В связи со спецификой авиационного производства учет специальной оснастки,
специального инструмента учитывается на счете 23. Учет специального
инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования, срок
использования которых составляет более 12 месяцев, ведется аналогично учету
основных средств.
Стоимость специального инструмента, специальных приспособлений, специального
оборудования в течение срока полезного использования погашается линейным
способом.
Сумма погашения стоимости специальной оснастки определяется исходя из фактической
себестоимости объекта специальной оснастки и норм, исчисленных исходя из
сроков полезного использования этого объекта, за исключением указанных в
п.4.2.2 настоящей учетной политики.
364
Списание стоимости специального инструмента, специальных приспособлений,
специального оборудования, срок использования которых составляет менее 12
месяцев, производится единовременно в момент отпуска в производство в составе
материальных затрат, за исключением указанных в п. 4.2.2 настоящей учетной
политики.
Стоимость специальной одежды, срок эксплуатации которой превышает 12 месяцев
погашается линейным способом исходя из сроков полезного использования
специальной одежды, предусмотренных в типовых отраслевых нормах бесплатной
выдачи специальной одежды, специальной обуви и других средств
индивидуальной защиты, а также в Правилах обеспечения работников
специальной одеждой, специальной обувью и другими средствами
индивидуальной защиты, утвержденных Постановлением Министерства труда и
социального развития Российской Федерации от 18 декабря 1998 г. N 51. Учет
специальной одежды стоимостью менее 10 000 рублей ведется как учет
материально-производственных запасов и оформляется документами, форма
которых разработана в Корпорации.
Списание стоимости спецодежды, срок эксплуатации которой согласно нормам выдачи не
превышает 12 месяцев, производится единовременной в момент ее передачи
(отпуска) работникам.
Нематериальные активы
Классификация активов
Учет нематериальных активов в ОАО «Корпорация «Иркут» ведется в соответствии с
Положением по бухгалтерскому учету ПБУ 14/2000 «Учет нематериальных
активов», утвержденным Приказом Минфина РФ от 16.10.00г. № 91н.
К бухгалтерскому учету в качестве нематериальных, принимаются активы, используемые
в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, либо для
управленческих нужд
в течение длительного времени (срок полезного
использования, продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного
операционного цикла, если он превышает 12 месяцев), в том числе патенты,
свидетельства, другие охранные документы, договор уступки (приобретения)
патента, товарного знака и т.п.
Оценка нематериальных активов
Нематериальные активы принимаются к учету по первоначальной стоимости
Первоначальная стоимость нематериальных активов, приобретенных за плату,
определяется как сумма фактических расходов на приобретение, за исключением
налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев,
предусмотренных законодательством Российской Федерации).
Фактическими расходами на приобретение нематериальных активов могут быть:
• суммы, уплачиваемые в соответствии с договором уступки (приобретения) прав
правообладателю (продавцу);
• суммы, уплачиваемые за информационные и консультационные услуги, связанные
с приобретением нематериальных активов;
• регистрационные сборы, таможенные пошлины, патентные пошлины и др.
аналогичные платежи, произведенные в связи с уступкой (приобретением)
исключительных прав правообладателя;
• невозмещаемые налоги, уплачиваемые в связи с приобретением объекта
нематериальных активов;
• вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации, через которую
приобретен объект нематериальных активов;
• иные расходы, непосредственно связанные с приобретением нематериальных активов.
Все дополнительные расходы предприятия, связанные с приобретением нематериального
актива и осуществленные до момента постановки его на учет, включаются
365
в первоначальную стоимость нематериального актива. Дополнительные расходы,
возникшие после указанных событий, отражаются в составе прочих расходов.
Оценка нематериальных активов, стоимость которых при приобретении определена в
иностранной валюте, производится в рублях путем пересчета иностранной валюты
по курсу ЦБ РФ, действующему на дату перехода исключительных прав.
Проценты по кредитам и займам, предоставленным поставщиками, начисленные до
принятия нематериальных активов к бухгалтерскому учету в фактическую
себестоимость актива не включаются, а учитываются в составе прочих расходов.
Первоначальной стоимостью нематериальных активов, полученных по договорам,
предусматривающим исполнение обязательств (оплату) неденежными средствами,
признается стоимость ценностей, переданных или подлежащих передаче ОАО
«Корпорация «Иркут».
При этом стоимость ценностей, переданных или подлежащих передаче ОАО «Корпорация
«Иркут» определяется как:
• стоимость
передаваемых
ценностей,
указанная
в
договоре,
предусматривающем расчеты неденежными средствами;
• если стоимость в договоре не указана, то для ценностей, продажа которых
осуществляется предприятием систематически, стоимость передаваемых
ценностей определяется исходя из цены, по которой обычно продаются ОАО
«Корпорация «Иркут» такие ценности;
• в случае поступления в качестве вклада в уставный капитал – денежная
оценка, согласованная учредителями Компании.
При невозможности установить стоимость ценностей, переданных или подлежащих
передаче предприятием, стоимость нематериальных активов, полученных
предприятием по договорам, предусматривающим исполнение обязательств
(оплату) неденежными средствами, определяется как текущая рыночная стоимость
полученных нематериальных активов.
Учет нематериальных активов ведется в ОАО «Корпорация «Иркут» по видам
нематериальных активов в разрезе, каждого инвентарного объекта.
Амортизация нематериальных активов
Стоимость объектов нематериальных активов погашается путем начисления амортизации
линейным способом исходя из первоначальной стоимости нематериальных
активов и норм, исчисленных организацией на основе срока их полезного
использования.
Срок полезного использования нематериальных активов определяется при принятии ОАО
«Корпорация «Иркут» объекта к бухгалтерскому учету комиссией, назначенной
приказом Президента ОАО «Корпорация «Иркут». Определение срока полезного
использования нематериальных активов производится:
• Исходя из срока действия патента, свидетельства и других ограничений сроков
использования объектов интеллектуальной собственности в соответствии
с законодательством РФ.
• Исходя из ожидаемого срока использования объекта нематериальных активов,
в течение которого ОАО «Корпорация «Иркут» может получать экономические
выгоды (доход).
• По нематериальным активам, по которым невозможно определить срок полезного
использования, нормы амортизационных отчислений устанавливаются в расчете на
20 лет (но не более срока деятельности ОАО «Корпорация «Иркут»)7.
• По программным средствам и базам данных, которые отражаются в аналитическом
учете по счету 04 «Нематериальные активы» обособленно, срок полезного
использования определяется исходя из условий договора. Если из договора нельзя
установить срок использования, то этот срок определяется на основании решения
специально созданной комиссии, которая самостоятельно определяет срок полезного
использования, обосновав свой выбор внутренним документом.8
7
П. 17 ПБУ 14/2000 «Учет нематериальных активов», утверждено Приказом Минфина РФ от 16.10.2000 № 91н.
Персональный состав комиссии утверждается руководителем ОАО "Корпорация "Иркут" или другим
уполномоченным лицом.
8
366
Суммы амортизации, начисленной по объектам нематериальных активов, отражаются в
бухгалтерском учете путем их накопления на балансовом счете 05 «Амортизация
нематериальных активов».
Учет затрат на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические
работы
Классификация затрат
Бухгалтерский учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и
технологические работы (НИОКР) ведется в соответствии с положением по
бухгалтерскому учету «Учет расходов на научно-исследовательские, опытноконструкторские и технологические работы» № 17/02, утвержденным приказом
Министерства Финансов Российской Федерации №115н от 19 ноября 2002 года.
Аналитический учет затрат на НИОКР по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы»
ведется обособленно в разрезе договоров.
После подписания акта комиссии о признании затрат, в качестве НИОКР затраты с
балансового счета 08. «Вложения во внеоборотные активы» переносятся на счет
04 «Нематериальные активы», субсчет 04. «НИОКР, используемый в
производстве» и списываются линейным способом равномерно в дебет счета 20
«Основное производство» с последующим списанием на субсчет счета учета
продаж 90. «НИОКР».
Инвентарным объектом по НИОКР считается совокупность расходов по выполненной
работе, результаты которой самостоятельно используются в производстве
продукции или для управленческих нужд организации.
В качестве отдельного инвентарного объекта НИОКР могут быть завершенные подэтапы,
этапы по договорам, или стоимость договора в целом в зависимости от порядка,
предусмотренного договором с исполнителем НИОКР.
Оценка затрат на НИОКР
Затраты на НИОКР принимаются к учету по первоначальной стоимости, которая
включает:
- стоимость материально - производственных запасов и услуг сторонних
организаций и лиц, используемых при выполнении указанных работ;
- затраты на заработную плату и другие выплаты работникам,
непосредственно занятым при выполнении указанных работ по трудовому
договору;
- отчисления на социальные нужды (в т.ч. единый социальный налог);
- стоимость спецоборудования и специальной оснастки, предназначенных для
использования в качестве объектов испытаний и исследований;
- амортизация объектов основных средств и нематериальных активов,
используемых при выполнении указанных работ;
- затраты на содержание и эксплуатацию научно - исследовательского
оборудования, установок и сооружений, других объектов основных средств и
иного имущества;
- прочие расходы, непосредственно связанные с выполнением научно исследовательских, опытно - конструкторских и технологических работ,
включая расходы по проведению испытаний;
Проценты по кредитам и займам, предоставленным поставщиками, начисленные до
принятия НИОКР к бухгалтерскому учету в фактическую себестоимость актива не
включаются, а учитываются в составе прочих расходов.
Стоимость затрат на НИОК, признанных в качестве актива, не подлежит изменению.
367
Порядок списания затрат на НИОКР
Работы по НИОКР, завершенные до 01.01.2003 г. и используемые в процессе
производства, учитываются как расходы будущих периодов, в соответствии с
принятым порядком на дату начала использования. Списание этих НИОКР
производится пропорционально объему выпущенной продукции.
После 01.01.2003 года для учета затрат по НИОКР используется счет 08 «Вложения во
внеоборотные активы» (отдельный субсчет).
Срок списания расходов по НИОКР устанавливается распоряжением руководителя
подразделения, курирующего НИОКР, исходя из ожидаемого срока использования
полученных результатов НИОКР, в течение которого могут быть получены
экономические выгоды, но не более 5 лет.
В случае прекращения использования результатов НИОКР, а также когда становится
очевидным неполучение экономических выгод в будущем от применения
результатов работ, сумма расходов, не отнесенная на расходы по обычным видам
деятельности, подлежит списанию на прочие расходы отчетного периода на дату
принятия решения о прекращении использования результатов данной работы.
Материально-производственные запасы
Оценка материально-производственных запасов
Бухгалтерский учет материально-производственных запасов построен в соответствии с
Положением по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных
запасов» (ПБУ 5/01), утвержденным Приказом МФ РФ от 09.06.01г. № 44н.
Материально-производственные запасы принимаются к бухгалтерскому учету по
фактическим расходам на их приобретение.
Фактическая себестоимость материально-производственных запасов определяется в
соответствии с разделом II ПБУ 5/01.
Фактической себестоимостью материально - производственных запасов, приобретенных
за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, за
исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов
(кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации).
К фактическим затратам на приобретение материально - производственных запасов
относятся:
• суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику (продавцу);
• суммы, уплачиваемые организациям за информационные и консультационные
услуги, связанные с приобретением материально - производственных запасов;
• таможенные пошлины;
• невозмещаемые налоги, уплачиваемые в связи с приобретением единицы
материально - производственных запасов;
• вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации, через которую
приобретены материально - производственные запасы;
• затраты по заготовке и доставке материально - производственных запасов до
места их использования, включая расходы по страхованию;
• иные затраты, непосредственно связанные с приобретением материально производственных запасов.
Оценка материально-производственных запасов, стоимость которых при приобретении
определена в иностранной валюте, производится в рублях путем пересчета суммы
в иностранной валюте по курсу ЦБ РФ, действующему на дату принятия запасов к
бухгалтерскому учету.
Фактическая себестоимость материально-производственных запасов, созданных в
компании – сумма фактических затрат на создание, изготовление за исключением
НДС (кроме случаев, предусмотренных ст. 170 НК РФ).
Фактическая себестоимость материально-производственных запасов, поступивших в
качестве вклада в уставный капитал – денежная оценка, согласованная
учредителями, включая фактические затраты
и приведение в состояние,
пригодное для использования.
368
Фактическая себестоимость материально - производственных запасов, полученных ОАО
«Корпорация «Иркут» по договору дарения или безвозмездно, выявленных
излишков при инвентаризации, а также остающихся от выбытия основных средств
и другого имущества, определяется исходя из их текущей рыночной стоимости на
дату принятия к бухгалтерскому учету.
Фактической себестоимостью материально - производственных запасов, полученных по
договорам, предусматривающим исполнение обязательств (оплату) неденежными
средствами, признается стоимость активов, переданных или подлежащих передаче
ОАО «Корпорация «Иркут».
Стоимость активов, переданных или подлежащих передаче организацией,
устанавливается исходя из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах обычно
ОАО «Корпорация «Иркут» определяет стоимость аналогичных активов.
При невозможности установить стоимость активов, переданных или подлежащих
передаче ОАО «Корпорация «Иркут», стоимость материально - производственных
запасов, полученных организацией по договорам, предусматривающим
исполнение обязательств (оплату) неденежными средствами, определяется исходя
из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах приобретаются аналогичные
материально - производственные запасы.
Транспортно-заготовительные расходы не включаются в фактическую себестоимость
материально-производственных запасов (кроме мазута) и учитываются на
балансовом счете 15 субсчет «Транспортно-заготовительные расходы».
Транспортно-заготовительные расходы по приобретаемому мазуту включаются в его
фактическую себестоимость.
В фактическую себестоимость материально-производственных запасов проценты по
кредитам, предоставленным поставщиками (коммерческий кредит), начисленные
до принятия к бухгалтерскому учету материально - производственных запасов не
включаются, а учитываются в составе прочих расходов.
Затраты по содержанию заготовительно-складского аппарата ОАО «Корпорация «Иркут»
в фактическую себестоимость материально-производственных запасов не
включаются, а относятся на общехозяйственные расходы.
В зависимости от характера МПЗ, согласно п.3 ПБУ 5/01 единицей МПЗ принимается
номенклатурный номер, партия, однородная группа. С точки зрения складского и
бухгалтерского учета учет материальных ценностей в ОАО «Корпорации «Иркут»
на складах организуется только количественный учет по видам ценностей –
номенклатурным номерам; бухгалтерия использует количественно-суммовой
метод учета.
С точки зрения периодичности учет материальных запасов в ОАО «Корпорация «Иркут»
организуется на основе системы периодического учета (выявление по окончании
каждого месяца количества использованных и выбывших по различным причинам
ТМЦ и ежемесячное определение остатков ТМЦ по данным бухгалтерского
учета).
Отражение приобретения и заготовления материально-производственных запасов
Материально-производственные запасы ОАО «Корпорация «Иркут» учитываются на
счете 10 «Материалы» по учетным ценам с использованием счетов 15
«Заготовление и приобретение материальных ценностей». В качестве учетной
цены ОАО «Корпорация «Иркут» установлена фактическая себестоимость
материально-производственных запасов.
При отпуске материально-производственных запасов (кроме мазута) транспортнозаготовительные расходы списываются в дебет счетов учета затрат на
производство и (или) другие соответствующие счета. Процент списания
транспортных расходов определяется расчетным путем как отношение стоимости
транспортных расходов к стоимости материальных запасов. Мазут списывается в
производство по фактической себестоимости.
Возвратные отходы (металлолом) учитываются на балансовом счете10.1. После
исполнения заказа все цеха, получавшие металл оформляют накладные с
указанием номера заказа и передают остатки неиспользованного металла в цех 51.
Ответственное лицо 51 цеха передает все накладные и отчет о собранном и
использованном металлоломе в бухгалтерию. Бухгалтер выполняет сторно заказа
на сумму металлоотходов и остатки приходует на сч.10.1. Далее происходит либо
369
внутренняя переработка металлоотходов, либо реализация на сторону. При
реализации на сторону учитываются прочие расходы (например, трудозатраты).
Учет тары
Учет возвратной тары ОАО «Корпорация «Иркут» осуществляет на счете 10
«Материалы» по фактической себестоимости без использования счета 15
«Заготовление и приобретение материальных ценностей».
Учет товаров
Бухгалтерский учет построен в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету
«Учет материально-производственных запасов» (ПБУ 5/01), утвержденным
Приказом МФ РФ от 09.06.01г. № 44н.
Товары, приобретенные для продажи, отражаются в учете по фактической цене
приобретения. Списание товаров на реализацию производится исходя из
себестоимости каждой единицы
Сумма транспортных расходов по доставке товаров до склада предприятия включается в
стоимость товаров.
Оценка материально-производственных запасов при отпуске и ином выбытии
При отпуске материалов в производство и ином выбытии их оценка производится по
средней себестоимости, которая определяется по каждому виду запасов как
частное от деления общей стоимости вида запасов на их количество,
соответственно складывающихся из себестоимости и количества по остатку на
начало месяца и по поступившим запасам в этом месяце.
При отпуске покупных комплектующих изделий в производство и ином выбытии их
оценка производится по себестоимости каждой единицы.
Драгоценные металлы и драгоценные камни учитываются в соответствии с Инструкцией
о порядке получения, учета, хранения, использования драгоценных металлов и
драгоценных камней и сдачи отходов в государственный фонд.
Учет затрат на оплату труда.
Бухгалтерский учет расходов на оплату труда в организации ведется в соответствии с
ПБУ 10/99, утвержденным Приказом Минфина РФ от 06.05.99г. № 33н.
В состав расходов на оплату труда включаются:
•
любые выплаты в пользу работников ОАО «Корпорация «Иркут» в денежной или
натуральной формах, предусмотренные действующими:
- системой оплаты труда,
- положениями по премированию,
- трудовым договором (контрактом),
- коллективным договором.
•
компенсационные выплаты, связанные с режимом работы или с условиями труда,
предусмотренные действующим законодательством;
•
расходы на оплату труда работников, не состоящих в штате ОАО «Корпорация «Иркут», за
выполненные ими работы по заключенным договорам гражданско-правового характера, за
исключением оплаты труда по договорам гражданско-правового характера, заключенным с
индивидуальными предпринимателями.
Аналитический учет по счету 70 «Расчеты с работниками по оплате труда» ведется по
каждому работнику организации.
Учет расходов на оплату труда в ОАО «Корпорация «Иркут» ведется:
•
по категориям работающих.;
•
по видам производств.
Учет затрат на производство, готовой продукции и товаров отгруженных.
Нормативная база
Состав, классификация, экономические элементы затрат и калькуляционные статьи
расходов, включаемых в себестоимость продукции ОАО «Корпорация «Иркут», а
370
также порядок и методы планирования, учета и калькулирования себестоимости
продукции ОАО «Корпорация «Иркут» определяются в соответствии с
Инструкцией по учету себестоимости продукции на предприятиях оборонных
отраслей промышленности, утвержденной Государственным комитетом РФ по
оборонным отраслям промышленности и введенной в действие с 01 января 1995г.
в части, не противоречащей действующему бухгалтерскому и налоговому
законодательству.
Учет готовой продукции
Для учета выпущенной продукции, сданных заказчикам работ и оказанных услуг
используется счет 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)».
Учет готовой продукции в бухгалтерском учете производится по сокращенной
нормативной (плановой) себестоимости с отдельным учетом отклонений от
фактической себестоимости. Отклонения фактической себестоимости от
нормативной (плановой) находят отражение на счете 40 в корреспонденции со
счетом 90 «Продажи».
Готовая продукция учитывается на счете 43 «Готовая продукция» в корреспонденции со
счетом 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)». Учет затрат на производство
ведется по позаказному методу учета. Объектом учета является отдельный
производственный заказ. Заказ открывается на отдельное изделие или группу
изделий (работы, услуги).
Учет приобретенных квартир и квартир в построенных ОАО «Корпорация «Иркут»
домах производится на счете 43.8 «Квартиры для продажи». В случае продажи
квартир по договорам с рассрочкой платежа, при условии перехода права
собственности после полной оплаты, учет ведется на счете 45 «Товары
отгруженные».
Непосредственно на заказ относятся следующие расходы:
- материалы;
- комплектующие;
- двигатели;
- зарплата производственных рабочих;
- начисления социального налога на зарплату производственных рабочих;
- общепроизводственные расходы.
Оценка незавершенного производства
Незавершенное производство отражается в бухгалтерском балансе по фактической
сокращенной
(без
общехозяйственных
расходов)
производственной
себестоимости.
Учет затрат на производство
Учет расходов общехозяйственных и общепроизводственных ведется котловым методом
согласно номенклатуре цеховых и общезаводских расходов, утвержденной
Генеральным директором от 12.11.98 г.
Распределение общепроизводственных расходов на все балансовые счета
вспомогательного производства, производство товаров народного потребления,
производство гражданской продукции, платных услуг населению, специальных
расходов, работы цеха 22, текущий ремонт оснастки, гарантийный ремонт и
обслуживание, восстановление забракованных деталей, производится плановым
процентом. Оставшаяся сумма общепроизводственных расходов распределяется в
конце отчетного периода в дебет счетов 20,22 учета затрат на производство
пропорционально заработной плате основных производственных рабочих.
Общехозяйственные расходы в полном объеме списываются ежемесячно в дебет счета 90
«Продажи» субсчет «Управленческие расходы».
Расходы на продажу включают в себя, в том числе, расходы на рекламу, маркетинг и
прочее.
Представительские расходы формируются в соответствии с Положением по
представительским расходам, действующим на ОАО «Корпорация «Иркут» и
относятся на счет 44 «Расходы на продажу».
371
Расходы на продажу отражаются в учете по счету 44 «Расходы на продажу» и
списываются ежемесячно на счет учета продаж полностью.
Годовая смета расходов на рекламу устанавливается приказом Президента Корпорации.
Расходы будущих периодов
Затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим
отчетным периодам, отражаются в Бухгалтерском балансе отдельной статьей как
расходы будущих периодов (счет 97) и подлежат списанию в течение периода, к
которому они относятся.
По статье «Расходы будущих периодов» могут быть учтены следующие расходы:
• расходы на подготовительные к производству работы;
• НИОКР, выполненные до 01.01.2003г.;
• маркетинговые услуги;
• программы, по которым не оформлено исключительное право;
• услуги страхования;
• расходы по отпускам, оплаченным работникам вперед;
• лицензии;
• расходы на подготовку кадров;
• иные произведенные расходы, относящиеся к будущим периодам.
Расходы будущих периодов списываются на счета учета затрат в течение срока действия
соответствующего документа. Если получение экономических выгод в будущих
периодах не предполагается или досрочно закончился предполагаемый срок
действия соответствующего документа, то расходы будущих периодов
списываются на счет прочих расходов (счет 91 «Прочие доходы и расходы»).
Списание расходов по НИОКР, завершенных до 01.01.2003 производится
пропорционально объему выпущенной продукции.
Финансовые вложения
Оценка финансовых вложений
Учет финансовых вложений в ОАО «Корпорация «Иркут» построен в соответствии с
Положением по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» (ПБУ 19/02),
утвержденным приказом Минфина РФ от 10.12.02 г. №126н.
Единицей бухгалтерского учета финансовых вложений принимается:
• для государственных и муниципальных ценных бумаг – серия ценных бумаг,
выпущенных одним эмитентом;
• для ценных бумаг других организаций:
- номер ценной бумаги - для векселей;
- серия ценных бумаг, выпущенных одним эмитентом - для
облигаций, акций организаций, акционером, которых является
ОАО «Корпорация «Иркут».
• для других видов финансовых вложений (займов, вкладов в уставный капитал,
депозитных вкладов, дебиторской задолженности по договору цессии и пр.) отдельный объект финансовых вложений по одному договору.
Финансовые вложения принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной
стоимости.
Первоначальная стоимость финансовых вложений определяется в соответствии с ПБУ
19/02.
Суммовые разницы, возникающие до момента принятия финансовых вложений к учету,
включаются в первоначальную стоимость актива.
В первоначальную стоимость финансовых вложений проценты по кредитам,
предоставленным предприятию, начисленные до принятия финансовых вложений
к бухгалтерскому учету не включаются, а учитываются в составе прочих
расходов.
Затраты, связанные с приобретением финансовых вложений включаются в стоимость
финансовых вложений, если их стоимость более 5% от стоимости финансовых
вложений. Если их размер менее 5%, то они отражаются в бухгалтерском учете
как прочие расходы в том отчетном периоде, в котором были приняты к
бухгалтерскому учету указанные финансовые вложения.
372
Классификация финансовых вложений
На ОАО «Корпорация «Иркут» ведется раздельный учет финансовых вложений по
следующим позициям:
• финансовые вложения, по которым можно определить текущую рыночную
стоимость в установленном ПБУ 19/02 порядке;
По таким финансовым вложениям производится ежеквартальная (на последнюю
отчетную дату) корректировка текущей рыночной стоимости, с отнесением
разницы на финансовые результаты.
•
финансовые вложения, по которым их текущая рыночная стоимость не
определяется.
Такие финансовые вложения отражаются в бухгалтерском учете на отчетную дату
по первоначальной стоимости.
Для долговых ценных бумаг, не имеющих рыночной стоимости, разница между
первоначальной стоимостью и номинальной стоимостью в течение срока их
обращения равномерно списывается как прочие доходы (расходы) по мере
причитающегося по ним дохода (расхода);
Списание стоимости выбывающих финансовых вложений
При выбытии финансовых вложений, по которым не определена текущая рыночная
стоимость, их стоимость определяется:
• для государственных и муниципальных ценных бумаг – по первоначальной
стоимости;
• по долговым ценным бумагам по первоначальной стоимости каждой единицы
бухгалтерского учета (если учет ведется по номеру, либо по средней
первоначальной стоимости (как для госбумаг, если учет по серии) с учетом
начисленного дохода ;
• прочие финансовые вложения (вклады в уставные капиталы других организаций,
предоставленные займы, векселя, депозитные вклады в кредитных организациях
и пр.) – по первоначальной стоимости каждой единицы бухгалтерского учета.
При выбытии финансовых вложений, по которым определена текущая рыночная
стоимость, их стоимость определяется исходя из последней оценки.
При выбытии вкладов в уставный капитал, гашении предоставленных другим
организациям займов, депозитных вкладов и пр. их стоимость оценивается по
первоначальной стоимости.
Доходы и расходы ОАО «Корпорация «Иркут» по финансовым вложениям признаются
прочими доходами и расходами.
Резервы
Резервы по сомнительным долгам
•
•
•
ОАО «Корпорация «Иркут» создает резервы по сомнительным долгам. Сумма резерва по
сомнительным долгам определяется по результатам проведенной на последний
день отчетного периода инвентаризации дебиторской задолженности (квартала) и
исчисляется следующим образом:
по сомнительной задолженности со сроком возникновения свыше 90 дней – в сумму
создаваемого резерва включается полная сумма выявленной на основании инвентаризации
задолженности;
по сомнительной задолженности со сроком возникновения от 45 до 90 дней (включительно)
– в сумму резерва включается 50 процентов от суммы выявленной на основании
инвентаризации задолженности;
по сомнительной задолженности со сроком возникновения до 45 дней – не увеличивает
сумму создаваемого резерва.
373
Резерв начисляется по сомнительной задолженности, размер которой равен или
превышает сумму 1 млн. руб. Аналитический учет по счету 63 «Резервы по
сомнительным долгам» ведется по каждому созданному резерву.
Списание дебиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек,
производится на основании решения комиссии, назначенной руководством
Корпорации. В том случае, если был создан резерв на сумму задолженности –
списание производится за счет резерва, а если резерв не создавался – списание
производится в общеустановленном порядке.
Резервы на предстоящие расходы по гарантийному ремонту
Создается резерв на предстоящие расходы по гарантийному ремонту и гарантийному
обслуживанию в отношении той продукции, по которой в соответствии с
условиями заключенного договора с покупателем предусмотрены обслуживание
и ремонт в течение гарантийного срока в соответствии с Отраслевой инструкцией
по учету себестоимости на предприятиях оборонных отраслей промышленности.
Суммы создаваемого резерва включаются в затраты на производство по мере отгрузки
продукции.
Резервы на выплату ежегодного вознаграждения
ОАО «Корпорация «Иркут» создает резерв на выплату ежегодного вознаграждения по
итогам работы за год.
Резерв создается исходя из сведений о предполагаемой сумме расходов, включая сумму
единого социального налога с этих расходов.
Учет доходов (выручки) от реализации продукции (работ, услуг), основных средств и
иного имущества
Порядок признания выручки
Выручка от реализации продукции (работ, услуг) для целей бухгалтерского учета
определяется по
мере отгрузки, аналитический учет ведется
по видам
реализуемой продукции (работ, услуг).
Выручка от реализации работ (услуг) долгосрочного характера признается по мере
выполнения отдельных этапов работ (услуг).
Поскольку предоставление за плату во временное пользование активов по договору
аренды не является предметом деятельности ОАО «Корпорация «Иркут»,
арендная плата, получаемая от сдачи объектов основных средств в аренду,
находит отражение на счете 91 «Прочие доходы и расходы».
В ОАО «Корпорация «Иркут» определен следующий порядок отражения выручки от
реализации за наличный расчет с юридическими лицами:
при каждом приеме выручки в кассу от юридических лиц уполномоченное лицо должно
выписать приходный кассовый ордер и выдать представителю организациипокупателя чек ККМ, как это и предусмотрено Законом о ККТ;
в конце дня на основании данных Z-отчета выписывается приходный кассовый ордер на
сумму выручки за вычетом уже отраженных в кассовой книге на основании
приходных кассовых ордеров сумм, полученных от юридических лиц.
Учет хозяйственных операций, выраженных в иностранной валюте
Бухгалтерский учет хозяйственных операций, выраженных в иностранной валюте,
осуществляется в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет
имущества и обязательств организации, стоимость которых выражена в
иностранной валюте» (ПБУ 3/2000) утвержденным Приказом МФ РФ от 10.01.00г.
№ 2н.
Записи в бухгалтерском учете ОАО «Корпорация «Иркут» по операциям в иностранной
валюте производятся в рублях в суммах, определяемых путем пересчета
иностранной валюты по курсу Центрального банка РФ, действующему на дату
совершения операции. При этом для обеспечения аналитического учета записи
одновременно производятся в валюте совершения операции.
Датой совершения операций по импорту активов является дата перехода права
собственности к ОАО «Корпорация «Иркут».
374
Пересчет стоимости денежных знаков в кассе ОАО «Корпорация «Иркут» и средств на ее
счетах в кредитных организациях, выраженной в иностранной валюте,
производится на дату совершения операции в иностранной валюте и на отчетную
дату составления бухгалтерской отчетности (в том числе промежуточной).
Пересчет стоимости денежных и платежных документов, краткосрочных ценных бумаг,
средств в расчетах с юридическими и физическими лицами, выраженной
в иностранной валюте, в рубли производится на дату совершения операции в
иностранной валюте, а также на отчетную дату составления бухгалтерской
отчетности.
Курсовые разницы отражаются в бухгалтерском учете отдельно от других видов доходов
и расходов ОАО «Корпорация «Иркут», в том числе финансовых результатов от
операций с иностранной валютой.
Списание курсовых разниц по операциям с иностранной валютой производится
непосредственно на финансовый результат деятельности ОАО «Корпорация
«Иркут» (счет 91 «Прочие доходы и расходы») по мере совершения операций и на
конец каждого месяца.
Собственный капитал
Состав капитала
•
•
•
•
В составе собственного капитала отражаются:
Уставный капитал;
Добавочный капитал;
Резервный капитал;
Нераспределенная прибыль
Добавочный капитал
•
•
ОАО «Корпорация «Иркут» учитывает в составе добавочного капитала:
прирост стоимости внеоборотных активов, выявленный по результатам их переоценки;
сумма разницы между продажной и номинальной стоимостью акций, вырученной в
процессе формирования уставного капитала акционерного общества (при учреждении
общества, при последующем увеличении уставного капитала) за счет продажи акций по
цене, превышающей номинальную стоимость.
Резервный капитал
ОАО «Корпорация «Иркут» образует резервный капитал (фонд) за счет прибыли в
размере 5% от его уставного капитала. Размер ежегодных отчислений
устанавливается в размере 5% от чистой прибыли ОАО «Корпорация «Иркут».
Нераспределенная прибыль
•
•
•
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) представляет собой чистую прибыль
(убыток), отражаемую нарастающим итогом с начала деятельности Компании, не
распределённую между акционерами и не использованную иным способом.
Нераспределенная прибыль на отчетную дату складывается из нераспределенной
прибыли прошлых лет и чистой прибыли (убытка) отчетного года.
Использование нераспределенной прибыли осуществляется по следующим направлениям:
выплата дивидендов акционерам на основании решения общего собрания акционеров;
формирование резервного капитала;
формирование прочих фондов, предусмотренных уставом Компании;
Использование в учете и отчетности нераспределенной прибыли на иные цели не
производится.
Учет расчетов по кредитам и займам
Порядок учета расчетов по кредитам и займам
Учет займов и кредитов ведется в соответствии с ПБУ 15/01 «Учет займов и кредитов и
затрат по их обслуживанию».
375
Займы, числящиеся на момент получения в составе долгосрочной задолженности, не
переводятся в состав краткосрочной задолженности, если до момента погашения
займа остается менее 365 дней.
Начисление процентов и дисконта
При размещении векселей (облигаций) для получения займа денежными средствами
сумма причитающихся векселедержателю процентов или дисконта включается в
состав прочих расходов без предварительного учета в качестве расходов будущих
периодов.
Состав и порядок списания дополнительных затрат по кредитам и займам
Дополнительные затраты, производимые ОАО «Корпорация «Иркут» в связи с
получением займов и кредитов, выпуском и размещением векселей ОАО
«Корпорация «Иркут», отражаются в составе прочих расходов в том отчетном
периоде, в котором они были произведены.
К ним относятся:
• оказание юридических и консультационных услуг;
• осуществление копировально-множительных работ;
• оплата налогов и сборов (в случаях, предусмотренных действующим
законодательством);
• проведение экспертиз;
• потребление услуг связи;
• другие затраты, непосредственно связанные с получением займов и кредитов,
размещением заемных обязательств.
Учет расчетов по налогу на прибыль
Порядок учета возникающих разниц
Учет расчетов по налогу на прибыль построен в соответствии с Положением по
бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» (ПБУ 18/02),
утвержденным приказом Минфина РФ от 19.11.02 г. № 114н.
Информация о постоянных и временных разницах формируется на основании первичных
учетных документов
в регистрах бухгалтерского учета, приведенных в
Приложении № 5 к настоящему приказу по учетной политике.
В бухгалтерском учете постоянные и временные разницы отражаются в аналитическом
учете соответствующего счета учета активов и обязательств, в оценке которых они
возникли.
В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета начисление постоянных налоговых
обязательств производится в том отчетном периоде, в котором сформированы
постоянные разницы. Постоянные налоговые обязательства отражаются в
бухгалтерском учете на счете 99 «Прибыли и убытки», субсчет «Постоянное
налоговое обязательство» в корреспонденции с кредитом счета 68 «Расчеты по
налогам и сборам».
Отложенные налоговые активы отражаются в бухгалтерском учете на счете 09
«Отложенные налоговые активы», отложенные налоговые обязательства
отражаются в бухгалтерском учете на счете 77 «Отложенные налоговые
обязательства» в корреспонденции со счетом 68 «Расчеты с бюджетом». При этом
в аналитическом учете отложенные налоговые активы и обязательства
учитываются дифференцированно по видам активов, в оценке которых возникла
вычитаемая временная разница или налогооблагаемая временная разница.
При составлении бухгалтерской отчетности в бухгалтерском балансе сумма отложенного
налогового актива и отложенного налогового обязательства отражается
развернуто.
Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль учитывается в бухгалтерском
учете на обособленном субсчете к счету 99 «Прибыли и убытки».
376
16. Учет государственной помощи
16.1.1. Учет государственной помощи ведется в соответствии с Положением по
бухгалтерскому учету «Учет государственной помощи» (ПБУ 13/2000),
утвержденным приказом Минфина РФ от 16.10.2000г. № 92н.
•
•
16.1.2. Суммы бюджетных средств отражаются на счете учета целевого финансирования.
Списание бюджетных средств со счета учета целевого финансирования
производится на систематической основе:
на финансирование текущих расходов - в периоды признания расходов, на финансирование
которых они предоставлены. При этом, целевое финансирование признается в качестве
доходов будущих периодов в момент принятия к бухгалтерскому учету материальнопроизводственных запасов, начисления оплаты труда и осуществления других расходов
аналогичного характера с последующим отнесением на доходы отчетного периода при
отпуске материально-производственных запасов в производство продукции, на выполнение
работ (оказание услуг), начисления оплаты труда и осуществления других расходов
аналогичного характера;
на финансирование капитальных расходов - на протяжении срока полезного использования
внеоборотных активов, подлежащих согласно действующим правилам амортизации, При
этом, целевое финансирование учитывается в качестве доходов будущих периодов при
вводе объектов внеоборотных активов в эксплуатацию, с последующим отнесением, в
течение срока полезного использования объектов внеоборотных активов в размере
начисленной амортизации, на финансовые результаты организации, как прочие доходы.
Бюджетные средства, предоставленные в установленном порядке на
финансирование расходов, понесенных организацией в предыдущие отчетные
периоды (в т.ч. в предыдущие кварталы текущего года), отражаются как
возникновение задолженности по таким средствам и увеличение финансового
результата организации как прочие доходы.
В бухгалтерском учете эта операция отражается с использованием счета 76 «Расчеты с
разными дебиторами и кредиторами" проводками:
− Дебет счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" Кредит счета
86 «Целевое финансирование»;
− Дебет 51 «Расчетный счет»
Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и
кредиторами";
− Дебет 86 «Целевое финансирование» Кредит счета 91 "Прочие доходы и
расходы", субсчет 91-1 "Прочие доходы".
16.1.3.
377
Приложение №4
Годовая бухгалтерская отчетность ОАО «Корпорация Иркут» за 2007 год
378
379
380
381
382
383
384
385
386
387
388
389
390
391
392
ОАО «Корпорация «Иркут»
Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках, подготовленных на 31 декабря 2007 г.
и за год, закончившийся 31 декабря 2007 г., соответственно (числовые показатели приведены в тысячах
российских рублей, за исключением указанных отдельно)
1. ВВЕДЕНИЕ
f)
Организация и виды деятельности
Открытое акционерное общество «Научно-производственная корпорация
«Иркут» (далее – «Компания») было учреждено в качестве акционерного
общества на основании Указа Президента РФ и Программы государственной
приватизации 1992 года. Основной вид деятельности Компании –
строительство военных и гражданских самолетов по контрактам,
заключаемым с Правительством РФ и правительствами иностранных
государств. Компания занимается научно-исследовательскими и опытноконструкторскими работами по военным и гражданским самолетам. Эти
научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы выполняются для
внутренних целей Корпорации.
В соответствии с законодательством Российской Федерации поставки военного
оборудования правительствам иностранных государств находятся в ведении
Правительства РФ и, следовательно, все контракты с правительствами
иностранных государств заключаются через государственную организацию
ФГУП «Рособоронэкспорт».
Компания зарегистрирована по адресу: Россия, 129626, город Москва,
Новоалексеевская ул., 13.
g) Филиалы и представительства
Компания имеет следующие филиалы и представительства:
Наименование
Дата открытия
Место нахождения
ФИО руководителя филиала
(представительства)
Филиал
15.01.2004
664020, г. Иркутск,
ул. Новаторов, д.3
Ковальков Владимир Васильевич
(по 14.01.2008г.)
Вепрев Александр Алексеевич
(с 15.01.2008г.)
Представительство
25.06.2004
347922, г. Таганрог,
ул. Шмидта, д.16
Кобзев Виктор Викторович
h) Состав Совета Директоров
В Совет Директоров Компании входят следующие лица:
Фамилия
Должность
№
1
Федоров А.И.
Председатель Совета Директоров
2
Безверхний В.Б.
Член Совета Директоров
3
Цивилев С.В.
Член Совета Директоров
393
4
5
6
7
8
9
10
11
i)
Чемезов С.В.
Власов В.И.
Демченко О.Ф.
Ковальков В.В.
Лямцев Е.В.
Погосян М.А.
Арутюнов Н.Б.
Петров М.В.
Член Совета Директоров
Член Совета Директоров
Член Совета Директоров
Член Совета Директоров
Член Совета Директоров
Член Совета Директоров
Член Совета Директоров
Член Совета Директоров
Государственная тайна
Деятельность Компании по производству и реализации военных самолетов регулируется Законом
РФ о государственной тайне, подписанным Президентом РФ 21 июля 1993 года. Данный закон
предусматривает, что информация о внешнеэкономической деятельности Российской Федерации,
раскрытие которой может нанести какой-либо ущерб безопасности страны, является государственной
тайной. Доступ к информации, являющейся государственной тайной, может быть предоставлен
специальными органами государственной власти только организациям и физическим лицам, имеющим
специальный допуск к секретной информации. Кроме того, часть основных средств Компании
относится к государственным военным объектам в составе мобилизационного резерва и также
попадает под действие Закона о государственной тайне. Законодательство ограничивает возможности
Компании по реализации данных активов.
j)
Непрерывность деятельности
Прилагаемая финансовая отчетность Компании была подготовлена исходя из допущения
непрерывности деятельности, в соответствии с которым реализация активов и погашение обязательств
происходит в обычном порядке. Прилагаемая финансовая отчетность не включает корректировки,
необходимые в том случае, если бы Компания не могла продолжать свою деятельность в соответствии
с допущением непрерывности.
Конечная реализация активов Компании и ее долгосрочная ликвидность зависят от успешной
операционной деятельности. Руководство планирует получить экономические выгоды от инвестиций в
научные исследования и конструкторские разработки военных и гражданских самолетов и ожидает
соответствующего улучшения финансовых результатов. Руководство полагает, что существующий
портфель заказов, рассчитанный на основании существующих контрактов и соглашений о намерениях,
является достаточным для финансирования будущих операционных и капитальных затрат в течение
разумного промежутка времени.
394
7.
УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА
a) Основа представления
Данная бухгалтерская отчетность сформирована исходя из действующих в Российской Федерации
правил бухгалтерского учета.
b) Основные средства
Основа оценки
Первоначальная стоимость основных средств, формируется в соответствии с разделом II ПБУ 6/01.
Амортизация
Амортизация начисляется со следующего месяца после даты начала эксплуатации конкретных
объектов основных средств. Амортизация начисляется линейным методом.
Выбытие, списание и ликвидация
Объекты основных средств, которые выбыли или были ликвидированы, списываются с бухгалтерского
баланса вместе с соответствующей накопленной амортизацией (если таковая имеется). Любые
прибыли или убытки от ликвидации или списания включены в отчет о прибылях и убытках.
Затраты по ремонту и обслуживанию
Затраты по обслуживанию и ремонту признаются как расходы в том периоде, когда они понесены.
c) Нематериальные активы
Основа оценки
Нематериальные активы отражаются в бухгалтерском балансе по фактическим затратам на
приобретение, изготовление и затратам по их доведению до состояния, в котором они пригодны к
использованию в запланированных целях, за минусом начисленной амортизации.
Амортизация
Нематериальные активы амортизируются линейным методом в течение срока
их полезного использования. По нематериальным активам, по которым
невозможно определить срок полезного использования, нормы амортизационных
отчислений устанавливаются в расчете на 20 лет (но не более срока
деятельности организации).
d) Товарно-материальные запасы
Производственные запасы, товары, готовая продукция отражены в бухгалтерском балансе по
фактической стоимости.
e)
НИОКР
Бухгалтерский
учет
расходов
на
научно-исследовательские,
опытно-конструкторские
и
технологические работы (НИОКР), осуществленных после 01.01.2003 г. ведется в соответствии с
положением по бухгалтерскому учету «Учет расходов на научно-исследовательские, опытноконструкторские и технологические работы» № 17/02, утвержденным приказом Министерства
Финансов Российской Федерации №115н от 19 ноября 2002 года.
f)
Формирование себестоимости продукции
Учет затрат на производство ведется по позаказному методу учета. Объектом учета является
отдельный производственный заказ.
Незавершенное производство отражается в бухгалтерском балансе по фактической сокращенной
(без общехозяйственных расходов) производственной себестоимости.
Общепроизводственные расходы списываются в конце отчетного периода в дебет счетов учета
395
затрат на производство пропорционально заработной плате основного производственного состава.
Общехозяйственные расходы в полном объеме списываются ежемесячно в
дебет счета 90
«Продажи».
g) Финансовые вложения
Финансовые вложения учитываются по фактическим затратам. Вложения в акции других организаций,
котирующиеся на фондовой бирже, котировка которых регулярно публикуется, отражены по
рыночной стоимости. Любые прибыли или убытки, связанные с продажей ценных бумаг отражены в
отчете о прибылях и убытках.
h) Выручка от продаж
Выручка от продажи продукции (выполнения работ, оказания услуг) отражается в бухгалтерской
отчетности при одновременном соблюдении следующих условий: 1) имеется право на получение
выручки; 2) существует уверенность в поступлении экономических благ в организацию; 3) право
собственности на продукцию перешло покупателю или работа принята заказчиком (услуга оказана); и
4) сумма выручки и расходы, которые произведены (будут произведены) могут быть определены.
i)
Себестоимость реализованной продукции
Учет готовой продукции в бухгалтерском учете производится по сокращенной нормативной
(плановой) себестоимости с отдельным учетом отклонений от фактической себестоимости.
Отклонения фактической себестоимости от нормативной (плановой) находят отражение на счете 40 в
корреспонденции со счетом 90 «Продажи».
j)
Резервы
Создаются резервы на предстоящие расходы по гарантийному ремонту, резерв по сомнительным
долгам и резерв на выплату ежегодного вознаграждения.
k) Информация по сегментам
Первичными отчетными сегментами Компании являются информация о выручке сегмента , поскольку
основные риски и прибыли определяются различием в видах выручки (в том числе от продаж внешним
покупателям).
l)
Операции в иностранной валюте
Бухгалтерский учет хозяйственных операций, выраженных в иностранной валюте, осуществляется в
соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость
которых выражена в иностранной валюте»(ПБУ №3/2006). Операции, выраженные в иностранной
валюте, учитываются в валюте РФ путем применения к сумме в иностранной валюте обменного курса
Центрального Банка РФ этой иностранной валюты по отношению к российскому рублю на дату
совершения операции. Денежные статьи (денежные средства, краткосрочные ценные бумаги, средства
в расчетах и средства целевого финансирования), выраженные в иностранной валюте, на дату
составления отчетности отражаются по курсу на дату окончания отчетного периода.
m) Стоимость привлечения заемных средств
Затраты по полученным заемным средствам признаются расходами в момент их возникновения.
n) Условные обязательства
Условные обязательства признаются в бухгалтерском балансе если одновременно а) существует
высокая вероятность, что будущие события подтвердят снижение стоимости активов (принимая во
внимание любое вероятное возмещение) или существование обязательств по состоянию на отчетную
дату и б) условное обязательство, и связанный с ним условный убыток, могут быть достаточно
обоснованно оценены.
8.
СВЕДЕНИЯ О ДОЧЕРНИХ И ЗАВИСИМЫХ КОМПАНИЯХ ГРУППЫ
396
№ п/п
Наименование
Страна регистрации
Доля собственности, %
Дочерние общества
1.
НПФ «Иркут»
Россия
100
2.
ЗАО «Иркут АвиаСТЭП»
Россия
100
3.
ЗАО «Иркут-Индастри»
Россия
100
4.
ООО СОЦ «ИРКУТ-ЗЕНИТ»
Россия
100
5.
ООО «ИРКУТ-РЕМСТРОЙ»
Россия
100
6.
ООО «Иркут-Станко Сервис»
Россия
100
7.
ООО «Иркут-ТНП»
Россия
100
8.
ООО «Типография «ИРКУТ»
Россия
100
9.
Производственно-коммерческое
Россия
100
предприятие «Курс»
10.
ООО «Сетевая компания «ИРКУТ»
Россия
100
11.
ООО «ИРКУТ-Автотранс»
Россия
100
12.
ООО
Россия
100
санаторий-профилакторий
«ИРКУТ»
13.
ООО «Энергоцентр «Иркут»
Россия
100
14.
ООО
Россия
100
«Гостиничный
комплекс
«ОРИОН»
15.
ОАО «ОКБ им. А.С. Яковлева»
Россия
75,46
16.
ЗАО «БЕТА ИР»
Россия
73,40
17.
ЗАО «ИТЕЛА»
Россия
51
18.
ЗАО «Техсервисавиа»
Россия
51
19.
EADS IRKUT SEAPLANE SAS
Франция
70
20.
ОАО «ТАНТК им. Г.М. Бериева»
Россия
54,20
Зависимые общества
1.
ООО «ИРКУТ-ТЕКС»
Россия
25
2.
Корпорация «Инвестиции. Работа.
Россия
50
Финансы»
3.
ООО «Гидроавиасалон»
Россия
30
4.
BERIEV IRKUT SEAPLANE SAS
Россия
50
9.
НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ, РАСХОДЫ НА НИОКР
Итого:
Первоначальная стоимость на 31.12.2006
1 022 440
397
Накопленная амортизация на 31.12.2006
Остаточная стоимость на 31.12.2006
Остаточная стоимость на 01.01.2007
Поступление
Выбытие
Амортизация
Первоначальная стоимость на 31.12.2007
Накопленная амортизация на 31.12.2007
Остаточная стоимость на 31.12.2007
(236 896)
785 544
785 544
33
(5 358)
(50 319)
1 017 115
(287 215)
729 900
10. ВЛОЖЕНИЯ ВО ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
РАСХОДЫ НА НАУЧНО-ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЕ, ОПЫТНО-КОНСТРУКТОРСКИЕ РАБОТЫ
(счет 04)
Итого:
Остаток на 01.01.2007
1 464 314
Поступление
974 412
Выбытие
(570 958)
Остаток на 31.12.2007
1 867 768
ВЛОЖЕНИЯ В НИОКР, НМА
(счет 08)
Итого:
Остаток на 01.01.2007
Поступление
Выбытие
Остаток на 31.12.2007
319 926
1 423 614
(974 413)
769 127
11. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА
Итого:
Первоначальная (восстановительная) стоимость на 31.12.2006
7 080 719
Накопленная амортизация на 31.12.2006
(3 546 070)
Остаточная стоимость на 31.12.2006
3 534 649
Остаточная стоимость на 01.01.2007
3 534 649
Поступление
2 121 358
Выбытие
(98 767)
Амортизация
(501 145)
Остаточная стоимость на 31.12.2007
5 056 095
Первоначальная (восстановительная) стоимость на 31.12.2007
9 103 310
Накопленная амортизация на 31.12.2007
(4 047 215)
Остаточная стоимость на 31.12.2007
5 056 095
Полезный срок использования по основным средствам, приобретенным до 2002 г. начисляется в
соответствии с Постановлением СМ №1072 от 22.10.1990 г., а по основным средствам, приобретенным
начиная с 2002 г., в соответствии с Постановлением Правительства РФ №1 от 01.01.2002 г.
7. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ
Инвестиции в Инвестиции в
дочерние
зависимые
общества
общества
Остаток на 01.01.2007
Поступило
Переоценка фин. вложений
Выбыло
Остаток на 31.12.2007
2 564 799
-
28
-
(82 515)
2 482 284
28
Инвестиции в
другие
организации
222 225
30 248
11 779
(4 400)
259 852
Займы,
предоставленны
е на срок более
12 месяцев
4 000
4 000
Итого
2 787 052
34 248
11 779
(86 915)
2 746 164
398
8. КРАТКОСРОЧНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ
Остаток на 01.01.2007
Поступило
Переоценка финансовых вложений
Выбыло
Остаток на 31.12.2007
Займы,
предоставленные на
срок менее 12 месяцев
134 105
50 812
Акции
(104 105)
80 812
Прочие
финансовые
вложения
899 881
2 300 412
(45)
(775 222)
2 425 026
Итого
1 033 986
2 351 224
(45)
(879 327)
2 505 838
9. ЗАПАСЫ
2006
2007
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности
3 453 865
5 188 348
Затраты в незавершенном производстве
9 260 784
6 253 718
Расходы будущих периодов
361 650
368 748
Готовая продукция
82 487
4 026 121*
Товары отгруженные
3 229
44 655
Итого
13 162 015
15 881 590
* - По строке готовая продукция на 31.12.2007г. отражена покупная стоимость 16-ти самолетов согласно ДС
№535611141020-614421 от 09.10.2007г. к Договору комиссии № №535611141020-514486 от 22.03.2007г.
10. КРАТКОСРОЧНАЯ ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
2006
1 829 284
2007
2 107 892
Авансы выданные
7 302 760
7 934 008
Прочие дебиторы
Итого
4 786 316
13 918 360
2 697 568
12 739 468
Покупатели и заказчик
Краткосрочная дебиторская задолженность на 31.12.2006г. и на 01.01.2007г. не совпадают, поскольку
произошла переоценка согласно ПБУ №3/2006
11. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА
2006
Касса
Расчетные счета
Валютные счета
Прочие денежные средства
Итого
2007
1 386
482 557
839 956
5 362
1 329 261
2 935
6 590 724
229 611
9 681
6 832 951
12. УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ
Количество обыкновенных акций, шт.
Номинальная стоимость, руб.
Количество привилегированных акций, шт.
Номинальная стоимость, руб.
Уставный капитал, руб.
2006
2007
978 131 612
3
2 934 394 836
978 131 612
3
2 934 394 836
Акции Компании на фондовом рынке
Акции котируются на РТС и на ММВБ под символом "IRKUT".
Дивидендная история и политика
Решение о выплате дивидендов, их размере и дате выплаты принимается раз в год на годовом общем
собрании акционеров по рекомендации Совета директоров.
399
Информация о начисленных и выплаченных дивидендах Компании за последние 2 года.
Показатель
Чистая прибыль, тыс. руб.
Количество акций, шт.
Дивиденд на одну акцию, руб.
Сумма начисленных дивидендов, руб.
Дивиденды/Чистая прибыль, %
2006
1 121 705
978 131 612
0,12
117 375 793
10,46
2007
3 899 125
978 131 612
-
13. ДОБАВОЧНЫЙ КАПИТАЛ
Переоценка основных средств
Эмиссионный доход
Итого
2006
105 317
2 811 043
2 916 360
2007
105 317
2 811 043
2 916 360
14. РЕЗЕРВНЫЙ КАПИТАЛ
Резервы, образованные в соответствии с
учредительными документами
Итого
2006
75 943
2007
132 028
75 943
132 028
15. НЕРАСПРЕДЕЛЕННАЯ ПРИБЫЛЬ (НЕПОКРЫТЫЙ УБЫТОК)
2006
2007
Нераспределенная прибыль прошлых лет
337 092
1 592 281
Нераспределенная прибыль отчетного года
1 121 705
3 899 125
Распределение чистой прибыли по итогам 2006 года
(173 461)
Итого
1 458 797
5 317 945
Нераспределенная прибыль на 31.12.2006г. 1 458 797 тыс.руб., на 01.01.2007г. 1 592 281 тыс. руб.
Причина несоответствия в том, что согласно п.3 Приказа 154н (ПБУ №3/2006) организация
произвела пересчет задолженностей, выраженных в иностранной валюте, но подлежащих оплате в
рублях.
16. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ЗАЕМНЫЕ СРЕДСТВА
Остаток на начало года
Получено заемных средств
Погашено
Остаток на конец года
2006
16 449 936
29 351 076
(30 524 119)
15 276 893
2007
15 276 893
18 814 577
(17 523 032)
16 568 438
2006
884 146
5 847 233
(5 807 381)
923 998
2007
923 998
10 767 316
(6 552 250)
5 139 064
2006
7 033 612
288 021
2007
7 162 643
964 538
133 581
7 843 465
163 258
8 523 771
17. КРАТКОСРОЧНЫЕ ЗАЕМНЫЕ СРЕДСТВА
Остаток на начало года
Получено заемных средств
Погашено
Остаток на конец года
18. КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
Поставщики и подрядчики
Задолженность перед бюджетом и негосударственными
внебюджетными фондами
Задолженность по оплате труда
Авансы полученные
400
Прочие кредиторы
Итого
1 495 988
16 794 667
1 233 846
18 048 056
Кредиторская задолженность на 31.12.2006г. и на 01.01.2007г. не совпадают, поскольку произошла переоценка
согласно ПБУ №3/2006
19. РЕЗЕРВЫ (Резерв по гарантийному обслуживанию и резерв на выплату ежегодного вознаграждения)
2006
2007
Остаток резерва на начало года
98 711
84 842
Начислено
47 829
478 916
Использовано
(61 698)
(203 566)
Остаток резерва на конец года
84 842
360 192
20. ВЫРУЧКА ОТ ПРОДАЖ
Выручка от продаж:
в том числе:
Реализация продукции на экспорт
Реализация продукции на внутреннем рынке
2006
16 882 501
2007
30 877 789
15 417 566
19 930 553
1 464 935
10 947 236
21. СЕБЕСТОИМОСТЬ ПРОДАННЫХ ТОВАРОВ, ПРОДУКЦИИ, РАБОТ, УСЛУГ
(в сопоставимых показателях)
2006
(9 955 332)
2007
(21 142 720)
(8 560 812)
(1 394 520)
(11 278 933)
(9 863 787)
Расходы по заработной плате
Отчисления на социальные нужды
Прочие
Амортизация
2006
2 392 524
561 027
4 760 925
346 468
2007
2 702 366
629 923
4 756 140
561 194
Материальные расходы
Итого по элементам затрат
8 581 641
16 642 585
13 983 432
22 633 055
Себестоимость продаж:
в том числе:
Себестоимость продажи продукции на экспорт
Себестоимость продажи на внутреннем рынке:
Справочно:
Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат):
22.
ПРОЦЕНТЫ К
ОРГАНИЗАЦИЯХ
ПОЛУЧЕНИЮ
И
ДОХОДЫ
ОТ
2006
Дивиденды
Банковские проценты за хранение денежных ср-в
Проценты по займам выданным
Проценты на финансовые векселя других эмитентов
Прочие
Итого
УЧАСТИЯ
В
ДРУГИХ
2007
6 919
61 945
62 106
9 636
3 666
144 272
3 661
54 400
209 721
1 617
7 581
276 980
2006
1 375 152
284 017
1 659 169
2007
1 569 121
284 050
1 853 171
2006
2007
23.ПРОЦЕНТЫ К УПЛАТЕ
Проценты по кредитам
Купонный доход по облигациям
Итого
24. ПРОЧИЕ ДОХОДЫ
401
Доходы от продажи ОС и прочих активов
Продажа валюты
Выручка от реализации ценных бумаг
Доходы от аренды
Прочие
104 855
14 712 089
351 491
60 155
9 250
Курсовые разницы
Суммовая разница
Прибыль прошлых лет
Прочие
Доходы от операций доверительного управляющего
Итого
2 099 148
51 799
10 497
189 377
23 217 552
40 806 213
141 869
24 879 982
1 126 407
64 312
17 063
3 069 884
60 585
624 679
26 247 987
56 232 768
25. ПРОЧИЕ РАСХОДЫ
2006
165 525
37 162
14 709 219
251 165
69 377
2007
125 660
52 606
24 877 422
989 085
88 723
Прочие
123 229
49 424
Курсовые разницы
Убытки прошлых лет
НИОКР, не давшие результата
Благотворительность, оплата услуг мед. учреждений и
прочее
811 804
96 473
381 849
177 917
1 290 809
80 125
188 042
66
23 155 658
30 311
26 185 623
24 701
270 103
7 713
408 226
40 274 248
54 373 769
Расходы, связанные с продажей ОС и прочих активов
Расходы по аренде
Продажа валюты
Расходы по продаже ценных бумаг
Налог на имущество
Штрафы/пени уплаченные
Расходы по операциям доверительного управляющего
Убытки от списания дебиторской задолженности
Прочие
Итого
26. СУЩЕСТВЕННЫЕ ФАКТЫ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ.
26.1. О НАЧИСЛЕННЫХ И/ИЛИ ВЫПЛАЧЕННЫХ ДОХОДАХ ПО ЦЕННЫМ БУМАГАМ
Вид
обязательст
ва
Срок погашения
Обязательства,
возникшие в 2007
году
Погашено
обязательств в
2007 году
Наименование первого
векселедержателя
ОАО "РПКБ"
вексель
26 фев 07
$ 6 847 068,00
ОАО "РПКБ"
вексель
13 мар 07
$ 8 493 700,00
ОАО "РПКБ"
вексель
22 фев 07
$ 7 105 635,80
ФГУП НПП "Полет"
вексель
26 мар 07
$
611 445,00
ФГУП НПП "Полет"
вексель
26 мар 07
$
287 739,00
402
ФГУП НПП "Полет"
вексель
26 мар 07
ФГУП "ЦКБА"
вексель
вексель
31 мар 07
$
30 апр 07
$ 1 266 308,00
$ 1 266 308,00
02 июл 07
$
376 771,00
$
376 771,00
02 июл 07
$
376 771,00
$
376 771,00
02 июл 07
$
376 771,00
$
376 771,00
02 июл 07
$
376 771,00
$
376 771,00
ФГУП "ЦКБА"
182 481,00
$
647 413,00
$
182 481,00
вексель
ФГУП НПП "Полет"
вексель
ФГУП НПП "Полет"
вексель
ФГУП НПП "Полет"
вексель
ФГУП НПП "Полет"
вексель
ЗАО "Авиаприбор"
28 фев 08
5 128 835,62руб.
28 фев 08
5 128 835,62руб.
28 фев 08
5 128 835,62руб.
28 фев 08
10 257 671,23руб.
28 фев 08
4 103 068,49руб.
вексель
ЗАО "Авиаприбор"
вексель
ЗАО "Авиаприбор"
вексель
ЗАО "Авиаприбор"
вексель
ЗАО "Авиаприбор"
вексель
ЗАО "Авиаприбор"
28 фев 08
1 025 767,12руб.
28 фев 08
1 025 767,12руб.
28 фев 08
1 025 767,12руб.
28 фев 08
1 025 767,12руб.
28 фев 08
1 025 767,12руб.
28 фев 08
1 025 767,12руб.
28 фев 08
1 025 767,12руб.
28 фев 08
1 025 767,12руб.
28 фев 08
1 025 767,12руб.
28 фев 08
1 025 767,12руб.
28 фев 08
1 025 767,12руб.
28 фев 08
1 025 767,12руб.
28 фев 08
1 025 767,12руб.
28 фев 08
1 025 767,12руб.
28 фев 08
1 025 767,12руб.
28 фев 08
1 025 767,12руб.
28 фев 08
1 025 767,12руб.
вексель
ЗАО "Авиаприбор"
вексель
ЗАО "Авиаприбор"
вексель
ЗАО "Авиаприбор"
вексель
ЗАО "Авиаприбор"
вексель
ЗАО "Авиаприбор"
вексель
ЗАО "Авиаприбор"
вексель
ЗАО "Авиаприбор"
вексель
ЗАО "Авиаприбор"
вексель
ЗАО "Авиаприбор"
вексель
ЗАО "Авиаприбор"
вексель
ЗАО "Авиаприбор"
вексель
ЗАО "Авиаприбор"
вексель
ЗАО "Авиаприбор"
вексель
ЗАО "Авиаприбор"
вексель
ЗАО "Авиаприбор"
вексель
ЗАО "Авиаприбор"
403
вексель
ЗАО "Авиаприбор"
28 фев 08
1 025 767,12руб.
28 фев 08
1 025 767,12руб.
28 фев 08
1 025 767,12руб.
28 фев 08
1 025 767,12руб.
28 фев 08
1 025 767,12руб.
28 фев 08
1 025 767,12руб.
28 фев 08
1 025 767,12руб.
28 фев 08
1 025 767,12руб.
28 фев 08
1 025 767,12руб.
28 фев 08
1 025 767,12руб.
28 фев 08
1 025 767,12руб.
28 фев 08
1 025 767,12руб.
28 фев 08
1 025 767,12руб.
28 фев 08
1 025 767,12руб.
28 фев 08
1 025 767,12руб.
28 фев 08
1 025 767,12руб.
28 фев 08
1 025 767,12руб.
16 окт 08
10 000 000,00руб.
16 окт 08
10 000 000,00руб.
16 окт 08
10 000 000,00руб.
16 окт 08
10 000 000,00руб.
16 окт 08
10 000 000,00руб.
16 окт 08
10 000 000,00руб.
16 окт 08
10 000 000,00руб.
16 окт 08
10 000 000,00руб.
16 окт 08
10 000 000,00руб.
16 окт 08
10 000 000,00руб.
16 окт 08
10 000 000,00руб.
16 окт 08
10 000 000,00руб.
вексель
ЗАО "Авиаприбор"
вексель
ЗАО "Авиаприбор"
вексель
ЗАО "Авиаприбор"
вексель
ЗАО "Авиаприбор"
вексель
ЗАО "Авиаприбор"
вексель
ЗАО "Авиаприбор"
вексель
ЗАО "Авиаприбор"
вексель
ЗАО "Авиаприбор"
вексель
ЗАО "Авиаприбор"
вексель
ЗАО "Авиаприбор"
вексель
ЗАО "Авиаприбор"
вексель
ЗАО "Авиаприбор"
вексель
ЗАО "Авиаприбор"
вексель
ЗАО "Авиаприбор"
вексель
ЗАО "Авиаприбор"
вексель
ЗАО "Авиаприбор"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
вексель
вексель
вексель
вексель
вексель
вексель
вексель
вексель
вексель
вексель
вексель
вексель
404
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
вексель
16 окт 08
10 000 000,00руб.
16 окт 08
10 000 000,00руб.
16 окт 08
10 000 000,00руб.
16 окт 08
10 000 000,00руб.
16 окт 08
10 000 000,00руб.
16 окт 08
10 000 000,00руб.
16 окт 08
10 000 000,00руб.
16 окт 08
10 000 000,00руб.
16 окт 08
10 000 000,00руб.
16 окт 08
10 000 000,00руб.
16 окт 08
10 000 000,00руб.
16 окт 08
10 000 000,00руб.
16 окт 08
10 000 000,00руб.
16 окт 08
5 000 000,00руб.
16 окт 08
5 000 000,00руб.
16 окт 08
5 000 000,00руб.
16 окт 08
5 000 000,00руб.
16 окт 08
5 000 000,00руб.
16 окт 08
5 000 000,00руб.
16 окт 08
5 000 000,00руб.
16 окт 08
5 000 000,00руб.
16 окт 08
5 000 000,00руб.
16 окт 08
5 000 000,00руб.
16 окт 08
5 000 000,00руб.
16 окт 08
5 000 000,00руб.
16 окт 08
5 000 000,00руб.
16 окт 08
5 000 000,00руб.
16 окт 08
5 000 000,00руб.
16 окт 08
5 000 000,00руб.
вексель
вексель
вексель
вексель
вексель
вексель
вексель
вексель
вексель
вексель
вексель
вексель
вексель
вексель
вексель
вексель
вексель
вексель
вексель
вексель
вексель
вексель
вексель
вексель
вексель
вексель
вексель
вексель
405
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
вексель
16 окт 08
5 000 000,00руб.
16 окт 08
5 000 000,00руб.
16 окт 08
5 000 000,00руб.
16 окт 08
5 000 000,00руб.
16 окт 08
5 000 000,00руб.
16 окт 08
5 000 000,00руб.
16 окт 08
5 000 000,00руб.
16 окт 08
5 000 000,00руб.
16 окт 08
5 000 000,00руб.
16 окт 08
5 000 000,00руб.
16 окт 08
5 000 000,00руб.
16 окт 08
5 000 000,00руб.
16 окт 08
5 000 000,00руб.
16 окт 08
5 000 000,00руб.
16 окт 08
5 000 000,00руб.
16 окт 08
5 000 000,00руб.
16 окт 08
5 000 000,00руб.
16 окт 08
5 000 000,00руб.
16 окт 08
5 000 000,00руб.
16 окт 08
5 000 000,00руб.
16 окт 08
5 000 000,00руб.
16 окт 08
5 000 000,00руб.
16 окт 08
5 000 000,00руб.
16 окт 08
5 000 000,00руб.
16 окт 08
5 000 000,00руб.
16 окт 08
5 000 000,00руб.
16 окт 08
5 000 000,00руб.
16 окт 08
5 000 000,00руб.
16 окт 08
5 000 000,00руб.
вексель
вексель
вексель
вексель
вексель
вексель
вексель
вексель
вексель
вексель
вексель
вексель
вексель
вексель
вексель
вексель
вексель
вексель
вексель
вексель
вексель
вексель
вексель
вексель
вексель
вексель
вексель
вексель
406
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
вексель
16 окт 08
5 000 000,00руб.
16 окт 08
5 000 000,00руб.
16 окт 08
5 000 000,00руб.
16 окт 08
5 000 000,00руб.
16 окт 08
5 000 000,00руб.
16 окт 08
10 000 000,00руб.
16 окт 08
10 000 000,00руб.
16 окт 08
10 000 000,00руб.
16 окт 08
10 000 000,00руб.
16 окт 08
10 000 000,00руб.
16 окт 08
10 000 000,00руб.
16 окт 08
10 000 000,00руб.
16 окт 08
10 000 000,00руб.
16 окт 08
10 000 000,00руб.
16 окт 08
10 000 000,00руб.
16 окт 08
10 000 000,00руб.
16 окт 08
10 000 000,00руб.
16 окт 08
10 000 000,00руб.
16 окт 08
10 000 000,00руб.
16 окт 08
10 000 000,00руб.
16 окт 08
10 000 000,00руб.
16 окт 08
10 000 000,00руб.
16 окт 08
10 000 000,00руб.
16 окт 08
10 000 000,00руб.
16 окт 08
10 000 000,00руб.
16 окт 08
10 000 000,00руб.
16 окт 08
10 000 000,00руб.
16 окт 08
10 000 000,00руб.
16 окт 08
10 000 000,00руб.
вексель
вексель
вексель
вексель
вексель
вексель
вексель
вексель
вексель
вексель
вексель
вексель
вексель
вексель
вексель
вексель
вексель
вексель
вексель
вексель
вексель
вексель
вексель
вексель
вексель
вексель
вексель
вексель
407
вексель
ЗАО "Инвестиционная компания
"РЕГИОН"
16 окт 08
Облигационные выпуски
Серия 03
облигации 16.09.2010
Выплаченные купоны по облигациям
22 мар 07
141 635 000 р.
20 сен 07
141 635 000 р.
10 000 000,00руб.
3 250 000
26.2 Изменилась доля участия ОАО «Корпорация «Иркут» в уставном капитале ЗАО «Русская Авионика». Доля
участия в уставном капитале до совершения сделки составляла 51,1% . В мае 2007 года заключена сделка о продаже
всех акций ЗАО «Русская Авионика», принадлежавших ОАО «Корпорация «Иркут» в количестве 23 шт.
27. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
Для целей налогообложения Компания определяет выручку от продаж по мере её отгрузки (метод начисления).
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.
Расходы, не уменьшающие налогооблагаемую базу,
тыс. руб.
Изменение отложенных налоговых активов и обязательств,
тыс. руб.
Налог на прибыль, тыс. руб.
Налог на прибыль за предыдущий период тыс. руб.
2006
1 540 948
177 917
2007
5 180 951
188 042
483 202
310 640
(52 020)
(931 971)
115 979
(39 215)
28. АФФИЛИРОВАННЫЕ ЛИЦА
Список аффилированных лиц Компании на 31 декабря 2007 года
3
3
Россия,
г. Москва
Арутюнов
Николай
Багратович
Безверхний
Валерий
Борисович
Россия,
г. Москва
Россия,
г. Москва
4
Лицо является
Председателем Совета
директоров акционерного
общества
Лицо является членом
Совета директоров
акционерного общества
- Лицо является членом
Совета директоров
акционерного общества
2
2
0
0
7
6
0,014
7
0,014
25.06.200
7
-
-
24.06.200
5
-
-
Дата наступления основания
(оснований)
1
Основание (основания), в силу
которого лицо признается
аффилированным
1
Доля принадлежащих
аффилированному лицу
обыкновенных акций
акционерного общества, %
2
2
Федоров
Алексей
Иннокентьевич
3
Доля участия аффилированного
лица в уставном капитале
акционерного общества, %
1
1
Место нахождения юридического
лица или место жительства
физического лица (указывается
только с согласия физического
лица)
№
п/п
Полное фирменное наименование
(наименование для
некоммерческой организации) или
фамилия, имя, отчество
аффилированного лица
I. Состав аффилированных лиц на
5
24.06.200
5
408
Россия,
г. Москва
5
Демченко
Олег
Федорович
Россия,
г. Москва
6
Ковальков
Владимир
Васильевич
Россия,
г. Иркутск
Россия,
г. Москва
9
Погосян
Михаил
Асланович
Россия,
г. Москва
10
Цивилев
Сергей
Викторович
Россия,
г. Москва
1
11
2
Чемезов
Сергей
Викторович
12
Белов Анатолий
Георгиевич
Вепрев Александр
Иванович
Долженков
Николай
Николаевич
Елисеев Дмитрий
Анатольевич
Кобзев
13
14
15
16
-
24.06.200
5
-
-
0,000001
0,000001
-
-
25.06.2007
-
-
24.06.200
5
-
-
24.06.200
5
-
-
24.06.200
5
24.06.200
5
24.06.200
5
06.09.200
4
20.03.200
6
24.06.2005
6
-
7
-
03.10.2007
-
-
06.09.2004
-
-
06.09.2004
-
-
25.11.2004
-
-
06.09.2004
-
-
Дата наступления основания
(оснований)
Петров Максим
Валерьевич
Лицо является членом
Совета директоров
акционерного общества
Лицо является членом
Совета директоров
акционерного общества
Лицо является членом
Совета директоров
акционерного общества
Лицо является членом
Совета директоров
акционерного общества
-
Основание (основания), в силу
которого лицо признается
аффилированным
8
- Лицо является членом
Совета директоров
акционерного общества
- Лицо является членом
Правления общества
20.03.200
6
Место нахождения юридического
лица или место жительства
физического лица (указывается
только с согласия физического
лица)
Россия,
г. Москва
Полное фирменное наименование
(наименование для
некоммерческой организации) или
фамилия, имя, отчество
аффилированного лица
Лямцев
Евгений
Владимирович
№ п/п
7
Лицо является членом
Совета директоров
акционерного общества
- Лицо осуществляет
полномочия единоличного
исполнительного органа
акционерного общества
- Лицо является членом
Совета директоров
акционерного общества
- Лицо является
Председателем Правления
общества
Доля принадлежащих
аффилированному лицу
обыкновенных акций акционерного
общества, %
Власов
Вадим
Игоревич
Доля участия аффилированного
лица в уставном капитале
акционерного общества, %
4
3
4
5
Россия,
г. Москва
Россия,
г. Москва
Россия,
г. Иркутск
Россия,
г. Москва
Лицо является членом
Совета директоров
акционерного общества
Лицо является членом
Правления общества
Лицо является членом
Правления общества
Лицо является членом
Правления общества
Россия,
г. Москва
Россия,
Лицо является членом
Правления общества
Лицо является членом
409
17
18
19
20
Виктор
Анатольевич
Медведев
Александр
Алексеевич
Саутов Владимир
Нилович
Смехов
Сергей
Константинович
Чириков
Владимир
Львович
г. Таганрог
Правления общества
Россия,
г. Москва
Лицо является членом
Правления общества
03.10.2007
-
-
Россия,
г. Москва
Россия,
г. Москва
Лицо является членом
Правления общества
Лицо является членом
Правления общества
06.09.2004
-
-
06.09.2004
-
-
Россия,
г. Москва
Лицо является членом
Правления общества
25.11.2004
-
-
Акционерное общество
имеет право
распоряжаться более чем
20 процентами общего
количества голосов,
приходящихся на
голосующие акции данного
юридического лица
Акционерное общество
имеет право
распоряжаться более чем
20 процентами общего
количества голосов,
приходящихся на
голосующие акции данного
юридического лица
12.11.2001
-
-
14.02.1996
-
-
21
Закрытое
акционерное
общество
"Итела"
Россия,
152920,
Ярославска
я область
г. Рыбинск,
Бульвар
победы, д.5
22
Закрытое
акционерное
общество
"БЕТА ИР"
Россия,
347922,
Ростовская
область, г.
Таганрог,
ул.
Шмидта,16
410
24
25
26
27
28
2
Закрытое
акционерное
общество
"Техсервисавиа"
Негосударственный
Пенсионный Фонд
«Иркут»
3
Россия,
125047,г.
Москва, 1-я
ТверскаяЯмская, д.6,
стр.1
Россия, 664020,
г. Иркутск,
ул.
Новаторов,
д.3
4
Акционерное общество
имеет право
распоряжаться более
чем 20 процентами
общего количества
голосов, приходящихся
на голосующие акции
данного юридического
лица
Акционерное общество
имеет право
распоряжаться более
чем 20 процентами
проспект, д. 68
5
Доля участия аффилированного
лица в уставном капитале
акционерного общества, %
Доля принадлежащих
аффилированному лицу
обыкновенных акций акционерного
общества, %
27.07.1998
6
-
7
-
01.11.1994
-
-
16.12.1994
-
-
15.11.1995
-
-
01.07.2002
-
-
20.04.2004
-
-
уставного капитала
данного юридического
лица
Открытое
Россия,
Акционерное общество
акционерное
347923,
имеет право
общество
Ростовская
распоряжаться более
«Таганрогский
область,
чем 20 процентами
авиационный научног. Таганрог,
общего количества
технический
голосов, приходящихся
комплекс
имени пл.
Авиаторов,1
на голосующие акции
Г.М.Бериева».
данного юридического
лица
Россия,
Общество с
Акционерное общество
353470,
ограниченной
имеет право
Краснодарский
ответственностью
распоряжаться более
край,
"Гидроавиасалон"
чем 20 процентами
г. Геленджик, уставного капитала
ул. Солнечная, данного юридического
лица
3
Закрытое
Россия,
Акционерное общество
акционерное
121069,
имеет право
общество
«Иркут г.Москва, ул.
распоряжаться более
АвиаСТЭП»
Б.
чем 20 процентами
Молчановка,
общего количества
д.30/7, стр.2
голосов, приходящихся
на голосующие акции
данного юридического
лица
Открытое
Россия, 125315, Акционерное общество
Москва,
акционерное
имеет право
общество «Опытно- Ленинградский распоряжаться более
конструкторское
Дата наступления основания
(оснований)
Основание (основания), в силу
которого лицо признается
аффилированным
Место нахождения юридического
лица или место жительства
физического лица (указывается
только с согласия физического
лица)
Полное фирменное наименование
(наименование для
некоммерческой организации) или
фамилия, имя, отчество
аффилированного лица
№ п/п
1
23
411
1
29
30
31
32
33
34
Доля участия аффилированного
лица в уставном капитале
акционерного общества, %
Доля принадлежащих
аффилированному лицу
обыкновенных акций акционерного
общества, %
Дата наступления основания
(оснований)
Основание (основания), в силу
которого лицо признается
аффилированным
чем 20 процентами
общего количества
голосов, приходящихся
на голосующие акции
данного юридического
лица
Место нахождения юридического
лица или место жительства
физического лица (указывается
только с согласия физического
лица)
Полное фирменное наименование
(наименование для
некоммерческой организации) или
фамилия, имя, отчество
аффилированного лица
№ п/п
бюро им.
А.С.Яковлева»
2
3
4
5
Общество с
ограниченной
ответственность
ю "ИРКУТ РЕМСТРОЙ"
Россия,
664020, г.
Иркутск,
ул.
Новаторов,
д.3
Россия,
664020,
г. Иркутск,
ул. Авиа
строи
телей, д.4А
Акционерное общество
имеет право
распоряжаться более чем
20 процентами уставного
капитала данного
юридического лица
Акционерное общество
имеет право
распоряжаться более чем
20 процентами уставного
капитала данного
юридического лица
29.04.2004
6
-
7
-
17.03.2004
-
-
Россия,
664020,
г.
Иркутск,
ул.
Новаторов,
д.3
Общество
с Россия,
ограниченной
664020,
г.
ответственность Иркутск,
ю "Иркут-ТНП"
ул.
Новаторов,
д.11А
Общество с
Россия,
ограниченной
664020, г.
ответственность Иркутск,
ю "Типография
ул.
"ИРКУТ"
Новаторов,
д.3
Общество с
Россия,
ограниченной
664020,
г.
ответственность Иркутск,
ю "Сетевая
ул.
компания
Авиастрои
телей,
"ИРКУТ"
Акционерное общество
имеет право
распоряжаться более чем
20 процентами уставного
капитала данного
юридического лица
Акционерное общество
имеет право
распоряжаться более чем
20 процентами уставного
капитала данного
юридического лица
Акционерное общество
имеет право
распоряжаться более чем
20 процентами уставного
капитала данного
юридического лица
Акционерное общество
имеет право
распоряжаться более чем
20 процентами уставного
капитала данного
юридического лица
29.04.2004
-
-
26.08.2004
-
-
29.04.2004
-
-
28.05.2004
-
-
Общество с
ограниченной
ответственность
ю Спортивнооздоровительный
центр "ИРКУТЗЕНИТ"
Общество с
ограниченной
ответственность
ю "ИркутСтанкоСервис"
412
1
37
-
-
17.05.2004
-
-
Доля участия аффилированного
лица в уставном капитале
акционерного общества, %
Доля принадлежащих
аффилированному лицу
обыкновенных акций акционерного
общества, %
07.07.2004
Дата наступления основания
(оснований)
Акционерное общество
имеет право
распоряжаться более чем
20 процентами уставного
капитала данного
юридического лица
Акционерное общество
имеет право
распоряжаться более чем
20 процентами уставного
капитала данного
юридического лица
Основание (основания), в силу
которого лицо признается
аффилированным
Общество с
ограниченной
ответственность
ю "ИРКУТ-ТЕКС"
д.28А
Россия,
664020, г.
Иркутск,
ул.
Новаторов,
д.3
Россия,
664020, г.
Иркутск,
ул.
Новаторов,
д.3
Место нахождения юридического
лица или место жительства
физического лица (указывается
только с согласия физического
лица)
36
Полное фирменное наименование
(наименование для
некоммерческой организации) или
фамилия, имя, отчество
аффилированного лица
Общество с
ограниченной
ответственность
ю "ИРКУТАвтотранс"
№ п/п
35
2
3
4
5
Общество с
ограниченной
ответственность
ю санаторийпрофилакторий
"ИРКУТ"
Россия,
664020, г.
Иркутск,
ул.
Украинская,
д.6
Акционерное общество
имеет право
распоряжаться более чем
20 процентами уставного
капитала данного
юридического лица
12.04.2004
6
-
7
-
38
Некоммерческое
учреждение
культуры
"Дворец культуры
им. Ю. Гагарина"
Россия,
664020, г.
Иркутск,
ул.
Макаренко,
д.6
16.02.2004
-
-
39
Закрытое
акционерное
общество «Иркут
Индастри»
Россия,
129626, г.
Москва, ул.
Новоалексеев
ская, д.13,
стр.1
24.05.2004
-
-
40
Общество с
ограниченной
ответственность
ю «Энергоцентр
«Иркут»
Россия,
664020, г.
Иркутск,
ул.
Новаторов
3
Акционерное общество
имеет право
распоряжаться более чем
20 процентами уставного
капитала данного
юридического лица
Акционерное общество
имеет право
распоряжаться более чем
20 процентами общего
количества голосов,
приходящихся на
голосующие акции данного
юридического лица
Акционерное общество
имеет право
распоряжаться более чем
20 процентами уставного
капитала данного
юридического лица
20.07.2004
-
-
413
41
Акционерное
общество
упрощенного типа
« Бериев Иркут
Сиаплейн С.А.С.»
6 руе де Тул,
31000 Тулуза,
Франция,
RCS 449 072
685
42
Общество с
ограниченной
ответственностью
Гостиничный
комплекс «ОРИОН»
43
Акционерное
общество
упрощенного типа
« ЕАДС Иркут
Сиаплейн С.А.С.»
44
Открытое
акционерное
общество
"Объединенная
авиастроительная
корпорация"
Акционерное общество
имеет право
распоряжаться более чем
20 процентами уставного
капитала данного
юридического лица
Россия,
Акционерное общество
664020, г.
имеет право
Иркутск, ул.
распоряжаться более чем
Сибирских
20 процентами уставного
партизан, д.
капитала данного
20а
юридического лица
37 бульвар
Акционерное общество
де
имеет право
Мантмарен распоряжаться более чем
с, Париж,
20 процентами уставного
75016,
капитала данного
Франция
юридического лица
Россия,101000 Лицо имеет право
,
распоряжаться более чем
г. Москва,
20 процентов общего
пер. Уланский, количества голосов,
д.22, корп.
приходящихся на
(стр.)1
голосующие акции
акционерного общества.
25.02.2005
-
-
18.05.2005
-
-
03.10.2006
-
-
26.01.2007
38,22
38,22
II. Изменения, произошедшие в списке аффилированных лиц, за период
с
0
№
п/п
1
1
1
0
2
0
0
Содержание изменения
Лицо утратило одно из оснований, в силу
которых оно признавалось аффилированным
7
по
3
1
2
Лицо утратило основание, в силу которого оно
признавалось аффилированным
2
0
0
7
Дата внесения
изменения в список
аффилированных лиц
03.10.2007
03.10.2007
Содержание сведений об аффилированном лице после изменения:
2
3
4
Безверхний
Россия,
- Лицо является членом Совета
Валерий
г. Москва
директоров акционерного
Борисович
общества
Содержание изменения
2
Дата наступления
изменения
Содержание сведений об аффилированном лице до изменения:
2
3
4
Безверхний
Россия,
- Лицо является членом Совета
Валерий
г. Москва
директоров акционерного
Борисович
общества
- Лицо является членом
Правления общества
№
п/п
1
5
24.06.2005
6
7
-
-
6
7
-
-
06.09.2004
5
24.06.2005
Дата наступления
изменения
Дата внесения
изменения в список
аффилированных лиц
03.10.2007
03.10.2007
414
Содержание сведений об аффилированном лице до изменения:
2
3
4
Василенко
Россия,
Лицо является членом Правления
Сергей
г. Иркутск
общества
5
06.09.2004
6
7
0,14
0,14
5
6
7
Иванович
Содержание сведений об аффилированном лице после изменения:
2
3
4
Лицо не является аффилированным
№
п/п
3
Содержание изменения
Появилось основание, в силу которого оно
признается аффилированным
Дата наступления
изменения
Дата внесения
изменения в список
аффилированных лиц
03.10.2007
03.10.2007
Содержание сведений об аффилированном лице до изменения:
2
3
4
5
6
7
Лицо не является аффилированным
Содержание сведений об аффилированном лице после изменения:
2
3
4
Белов Анатолий
Россия,
Лицо является членом Правления
Георгиевич
г. Москва
общества
№
п/п
4
Содержание изменения
Появилось основание, в силу которого оно
признается аффилированным
5
03.10.2007
6
7
-
-
Дата наступления
изменения
Дата внесения
изменения в список
аффилированных лиц
03.10.2007
03.10.2007
Содержание сведений об аффилированном лице до изменения:
2
3
4
5
6
7
Лицо не является аффилированным
Содержание сведений об аффилированном лице после изменения:
2
3
4
Медведев
Россия,
Лицо является членом Правления
Александр
г. Москва
общества
5
03.10.2007
6
7
-
-
Алексеевич
29. ПРИБЫЛЬ НА АКЦИЮ
Базовая прибыль (убыток) на акцию рассчитывается путем деления чистой прибыли (убытка) отчетного периода за
минусом начисленных дивидендов по привилегированным акциям, на средневзвешенное количество обыкновенных
акций, находящихся в обращении в течение отчетного периода, за вычетом акций, выкупленных у акционеров.
2006
Чистая
прибыль
(нераспределенная
2007
прибыль
(непокрытый убыток) отчетного года), в тыс. руб.
1 121 705
3 899 125
0
0
1 121 705
3 899 125
947 613 125
978 131 612
Минус: дивиденды по привилегированным акциям, в
тыс. руб.
Базовая прибыль (убыток), в тыс. руб.
Средневзвешенное количество обыкновенных акций,
415
находящихся в обращении
Базовая прибыль (убыток) на акцию, в рублях
1,18
3,99
30. УСЛОВНЫЕ ФАКТЫ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Налоги:
1. Компания в апреле 2007 года обратилась в Арбитражный суд г. Санкт -Петербурга и
Ленинградской области с иском к МИ ФНС по крупнейшим налогоплательщикам №8
о признании
недействительным Решение от 22.01.07г №59-17-12/7 в части отказа в возмещении суммы налог на
добавленную стоимость в размере 30 052 757 руб.
31.07.2007г.
вступило в законную силу Решение Арбитражного суда г. Санкт -Петербурга и
Ленинградской области, которым Суд обязал налоговый орган возместить ОАО Корпорации «Иркут»
налог на добавленную стоимость за сентябрь 2006г. в размере 30 052 757 руб.
Поданная в 13-ый Арбитражный Апелляционный Суд г. Санкт –Петербурга жалоба МИ ФНС по
крупнейшим налогоплательщикам №8 не была удовлетворена. Отражение в бухгалтерском учете
организации вышеуказанной суммы будет произведено после получения Решения Кассационной инстанции
ориентировочно в 2008 году.
31. ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ ЧЛЕНАМ СОВЕТА ДИРЕКТОРОВ И ПРАВЛЕНИЯ в 2007 году.
в рублях
Ф.И.О.
Должность
Арутюнов Николай
Багратионович
Член Совета
Директоров
Брюшков Кирилл
Валентинович
Член
Ревизионной
комиссии
Зам.председателя
правления
Безверхний Валерий
Борисович
Ионушас Владислав
Владимирович
Оплата труда
Правлению
Компенсация
члену Совета
Директоров
Единовреме
нная выплата
ЧСД
Вознагражден
ие
Ревизионной
комиссии
18332,05
18332,05
13000,00
290316,55
51210,31
Всего
2750000,00
13000,00
3091526,86
33000,00
33000,00
Член
Ревизионной
комиссии
Член правления
77903,11
77903,11
Василенко Сергей
Иванович
Член правления
346726,31
346726,31
Вепрев Александр
Алексеевич
Член правления
408640,72
408640,72
Власов Вадим
Игоревич
Демченко Олег
Федорович
Член Совета
Директоров
Член правления
1773397,43
Долженков Николай
Николаевич
Член правления
364208,42
364208,42
Елисеев Дмитрий
Анатольевич
Член правления
1075664,68
1075664,68
Емельянов Николай
Евгеньевич
Член
Ревизионной
комиссии
Член правления
405695,16
Член правления
432526,32
Белов Анатолий
Георгиевич
Кобзев Виктор
Анатольевич
Ковальков
Владимир
51210,31
2750000,00
2801210,31
51210,31
2750000,00
4574607,74
13000,00
13000,00
405695,16
51210,31
2750000,00
3233736,63
416
Васильевич
44854,91
2750000,00
2794854,91
Лямцев Евгений
Владимирович
Член Совета
Директоров
Медведев
Александр
Алексеевич
Петров Максим
Валерьевич
Член правления
Член правления
18566,7
Погосян Михаил
Асланович
Член правления
44824,71
2750000,00
2794824,71
Полетаев Максим
Владимирович
Член Совета
Директоров
32643,61
2750000,00
2782643,61
Прутковский
Василий Борисович
Член Совета
Директоров
32643,61
2750000,00
2782643,61
Саутов Владимир
Нилович
Член правления
939681,88
939681,88
Смехов Сергей
Константинович
Член правления
792468,57
792468,57
Федоров Алексей
Иннокентьевич
77190,46
3300000,00
3377190,46
Цивилев Сергей
Викторович
Председатель
совета
Директоров
Член Совета
Директоров
44854,91
2750000,00
2794854,91
Чемезов Сергей
Викторович
Член Совета
Директоров
44854,91
2750000,00
2794854,91
Чириков Владимир
Львович
Зам.
председателя
Правления
Итого
73099,29
73099,29
13000,00
1047067,29
8027395,73
31566,7
1047067,29
563607,11
30800000,00
72000,00
39463002,84
Комиссионные и льготы не предоставлялись.
32. ЦЕННОСТИ, УЧИТЫВАЕМЫЕ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ
Обеспечения обязательств и платежей, выданных по
собственным обязательствам *
Обеспечения обязательств и платежей, выданных за
третьих лиц
Обеспечения обязательств и платежей полученные
Списанная в убыток задолженность
неплатежеспособных дебиторов
2006
1 135 786
77 514
59 581
-
77 907
тыс. руб.
2007
9 610 818
363 575
54 876
Арендованные основные средства
3 181
7 007
Товарно-материальные ценности, принятые на
1 321
527
ответственное хранение
Износ жилищного фонда
37 714
40 003
Бланки строгой отчетности
45
44
* - Согласно замечанию аудиторов в составе строки 960 «Обеспечения обязательств и платежей выданных»
Бухгалтерского баланса за 2007 год отражены дополнительно права требования по кредитным договорам.
33. СОБЫТИЯ ПОСЛЕ ОТЧЕТНОЙ ДАТЫ
33.1 24 марта 2008г. в общество поступило обязательное предложение о приобретении обыкновенных
акций ОАО «Корпорация «Иркут» у акционеров со стороны Открытого акционерного общества «Объединенная
авиастроительная корпорация». Такое обязательство возникло у Открытого акционерного общества «Объединенная
авиастроительная корпорация» вследствие приобретения им более 30% акций ОАО «Корпорация «Иркут». Цена
417
приобретения 22,28 руб. за акцию, количество акций в отношении которых направлено обязательное предложение488 048 403 шт.
Президент ОАО «Корпорации «Иркут»
____________________ О.Ф. Демченко
Главный бухгалтер ОАО «Корпорации «Иркут» ____________________ С.К. Смехов
" 28 " марта 2008 г.
418
419
420
421
Приложение №5
Учетная политика ОАО «Корпорация Иркут» на 2008 год
Положение по учетной политике
ОАО «Корпорация «Иркут»
для целей бухгалтерского учета
на 2008 год
Содержание
Организационно-технические аспекты учетной политики бухгалтерского учета в ОАО
«Корпорация «Иркут»............................................................................................................ 490
1.
Общие положения по организации бухгалтерского учета и отчетности......... 490
Нормативная база.................................................................................................. 490
1.1.
1.2.
Организация учетной работы .............................................................................. 490
1.3.
Формы первичной учетной документации и внутренней отчетности............. 491
1.4.
План счетов бухгалтерского учета ...................................................................... 491
1.5.
Инвентаризация имущества и обязательств....................................................... 491
1.6.
Правила документооборота и технология обработки учетной информации.. 492
1.7.
Бухгалтерская отчетность Общества. Раскрытие информации........................ 493
II. Методологические элементы учетной политики .................................................... 493
Основные средства ..................................................................................................... 493
2.
2.1.
Классификация объектов основных средств...................................................... 493
2.2.
Оценка объектов основных средств.................................................................... 494
2.3.
Амортизация объектов основных средств.......................................................... 495
Изменение стоимости объектов основных средств........................................... 496
2.4.
2.5.
Выбытие объектов основных средств................................................................. 496
2.6.
Учет специального инструмента, специальных приспособлений, специального
оборудования............................................................................................................................. 498
2.7.
Учет оборудования, требующего монтажа......................................................... 498
Нематериальные активы .......................................................................................... 499
3.
3.1.
Классификация активов ....................................................................................... 499
3.2.
Оценка нематериальных активов ........................................................................ 499
3.3.
Амортизация нематериальных активов .............................................................. 500
4.
Учет затрат на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и
технологические работы ....................................................................................................... 501
4.1.
Классификация затрат .......................................................................................... 501
4.2.
Оценка затрат на НИОКР..................................................................................... 501
4.3.
Порядок списания затрат на НИОКР .................................................................. 502
5.
Материально-производственные запасы............................................................... 502
Оценка материально-производственных запасов .............................................. 502
5.1.
5.2.
Отражение приобретения и заготовления материально-производственных запасов
504
5.3.
Учет тары ............................................................................................................... 505
5.4.
Учет товаров.......................................................................................................... 505
5.5.
Оценка материально-производственных запасов при отпуске и ином выбытии505
6.
Учет затрат на оплату труда..................................................................................... 505
7.
Учет затрат на производство, готовой продукции и товаров отгруженных... 506
Нормативная база.................................................................................................. 506
7.1.
7.2.
Учет готовой продукции ...................................................................................... 506
7.3.
Оценка незавершенного производства ............................................................... 507
I.
422
7.4.
Учет затрат на производство ............................................................................... 507
8.
Расходы будущих периодов ...................................................................................... 507
9.
Финансовые вложения .............................................................................................. 508
9.1.
Оценка финансовых вложений............................................................................ 508
9.2.
Классификация финансовых вложений.............................................................. 508
9.3.
Списание стоимости выбывающих финансовых вложений ............................. 509
10.
Резервы ..................................................................................................................... 510
10.1.
Резервы по сомнительным долгам ...................................................................... 510
10.2.
Резервы на предстоящие расходы по гарантийному ремонту.......................... 510
10.3.
Резервы на выплату ежегодного вознаграждения ............................................. 510
11.
Учет доходов (выручки) от реализации продукции (работ, услуг), основных
средств и иного имущества................................................................................................... 511
11.1.
Порядок признания выручки ............................................................................... 511
12.
Учет хозяйственных операций, выраженных в иностранной валюте......... 511
13.
Собственный капитал............................................................................................ 512
13.1.
Состав капитала .................................................................................................... 512
13.2.
Добавочный капитал............................................................................................. 512
13.3.
Резервный капитал................................................................................................ 512
13.4.
Нераспределенная прибыль ................................................................................. 512
14.
Учет расчетов по кредитам и займам................................................................. 512
14.1.
Порядок учета расчетов по кредитам и займам ................................................. 512
14.2.
Начисление процентов и дисконта...................................................................... 513
14.3.
Состав и порядок списания дополнительных затрат по кредитам и займам .. 513
Учет расчетов по налогу на прибыль................................................................. 513
15.
15.1.
Порядок учета возникающих разниц .................................................................. 513
16.
Учет государственной помощи ............................................................................ 514
16.1.
Порядок учета государственной помощи........................................................... 514
423
V. Организационно-технические аспекты учетной политики
бухгалтерского учета в ОАО «Корпорация «Иркут»
Общие положения по организации бухгалтерского учета и отчетности
Нормативная база
Формы и способы ведения бухгалтерского учета в ОАО «Корпорация
«Иркут» установлены на основании действующих нормативных
документов:
•
Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. №129-ФЗ,
Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации»,
•
утвержденного приказом МФ РФ от 09.12.98 г. № 60н (ПБУ 1/98),
Действующих положений по бухгалтерскому учету (ПБУ 1-20),
•
•
Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности
организации и Инструкции по его применению, утвержденных приказом Минфина РФ от
21.10.00 г. № 94н.
•
Инструкции по учету себестоимости продукции на предприятиях оборонных
отраслей промышленности, утвержденной Государственным комитетом РФ по оборонным
отраслям промышленности и введенной в действие с 01 января 1995г. в части, не
противоречащей главе 25 Налогового кодекса РФ.
•
Других нормативных документов, регламентирующих порядок учета и контроля
имущества, обязательств и хозяйственных операций экономических субъектов.
Организация учетной работы
Бухгалтерский учет осуществляется бухгалтерией ОАО «Корпорация
«Иркут», возглавляемой главным бухгалтером (далее по тексту
Служба главного бухгалтера).
На отдельный баланс (незаконченный) выделены следующие подразделения:
- Иркутский авиационный завод (ИАЗ) – филиал ОАО «Корпорации «Иркут».
Бухгалтерия ИАЗ представляет в Службу главного бухгалтера ОАО
«Корпорация «Иркут» незаконченную отчетность в сроки,
установленные Графиком сдачи документации (Приложение 6).
Ответственность за достоверность представляемых отчетов возлагается
на генерального директора ИАЗ - филиала ОАО «Корпорация
«Иркут»;
Отдельному учету подлежат следующие виды деятельности:
- производство и реализация продукции на экспорт;
- производство и реализация продукции на территории РФ;
- реализация покупных товаров;
- выпуск и реализация ценных бумаг;
- производство и реализация работ, услуг населению;
- реализация амортизируемого имущества;
- реализация лома черных и цветных металлов;
- производство и реализация продукции за счет средств целевого
финансирования;
- реализация прочего имущества, работ, услуг.
В ОАО «Корпорация «Иркут» открыта основная касса по месту
расположения головного офиса в г. Москве, а также операционные
424
кассы по местам расположения обособленных подразделений. При
этом в операционных кассах обособленных подразделений ведутся
операционные кассовые книги по форме ф.№ КО-4.
Формы первичной учетной документации и внутренней отчетности.
Основанием для записей в регистрах бухгалтерского учета являются
первичные учетные документы, утвержденные в установленном
порядке, фиксирующие факт совершения хозяйственной операции, а в
отдельных случаях - бухгалтерская справка (например, при
начислении доходов (расходов) в виде процентов по заемным
обязательствам и т.п.).
К учету принимаются следующие документы:
• в отношении входящих, принимаемых к учету первичных документов - типовые
первичные учетные документы, содержащиеся в альбомах унифицированных форм
первичной учетной документации, либо документы, содержащие обязательные
реквизиты.9
• в отношении исходящих (создаваемых ОАО «Корпорация «Иркут») первичных
документов - типовые первичные учетные документы, содержащиеся в альбомах
унифицированных форм первичной учетной документации, либо документы,
не предусмотренные типовыми формами, но утвержденные приказом или
распоряжением руководителя Общества и содержащие обязательные реквизиты.10
Перечень обязательных реквизитов:
-
наименование документа;
дата составления документа;
наименование организации, от имени которой составлен документ;
содержание хозяйственной операции;
измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;
наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной
операции и правильность ее оформления;
личные подписи указанных лиц.
Порядок принятия документов к учету, дополнение и их перемещение
регулируются внутренними организационно-распорядительными
актами ОАО «Корпорация «Иркут»
План счетов бухгалтерского учета
В ОАО «Корпорация «Иркут» применяется рабочий план счетов,
разработанный в соответствии с Планом счетов бухгалтерского
учета финансово-хозяйственной деятельности организации и
Инструкции по его применению, утвержденных Приказом Минфина
РФ от 21.10.00 №94н. (Приложение №3)
Инвентаризация имущества и обязательств
В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и
бухгалтерской отчетности в ОАО «Корпорация «Иркут» проводится
инвентаризация имущества и обязательств, в ходе которой
проверяются и документально подтверждаются
наличие,
состояние и оценка активов.
9
П. 2 ст. 9 Федерального закона от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».
П. 2 ст. 9, п. 3 ст. 6 Федерального закона от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».
10
425
•
•
•
•
•
•
•
•
•
Инвентаризация проводится на основании приказа Президента
Корпорации, а в части имущества ИАЗ - филиала ОАО «Корпорация
«Иркут» - на основании приказа Генерального директора ИАЗ, в
соответствии с Методическими указаниями по инвентаризации
имущества и финансовых обязательств, утвержденными приказом
Минфина РФ от 13.06.95г. № 49, а также в соответствии со
стандартом ОАО «Корпорация «Иркут» СТП 640.72.210-83 «Порядок
проведения инвентаризации материальных ценностей».
Инвентаризация проводится обязательно, в отношении следующих
объектов бухгалтерского учета:
основных средств и нематериальных активов – один раз в год, не ранее 1 октября текущего года;
деталей в незавершенном производстве, полуфабрикатов собственной выработки,
готовой продукции на складах, сырья и прочих материальных ценностей – ежегодно
(не ранее 1 октября текущего года) и, кроме того, периодически в течение года по
графику, утвержденному Генеральным директором ИАЗ – филиала ОАО
«Корпорация «Иркут»;
товаров, тары на складах ежеквартально;
дебиторской, кредиторской задолженности, расчетных и валютных счетов, кассы –
один раз в год, не ранее 1 октября текущего года;
драгоценных металлов и алмазов на складах и в производстве – не реже двух раз в
год, а в цехе гальванического покрытия – ежемесячно;
спирта всех марок в местах использования – периодически в течение года по
распоряжению Генерального директора ИАЗ – филиала ОАО «Корпорация «Иркут», а
на складе управления материально-технического снабжения – по мере поступления и
ежемесячно;
инвентаризация капитальных вложений на 1 декабря – ежегодно.
Расхождения между фактическим наличием имущества и данными бухгалтерского учета, выявленные при инвентаризации, на счетах
бухгалтерского учета отражаются следующим образом:
излишек имущества приходуется по рыночной стоимости на дату проведения
инвентаризации, и соответствующая сумма относится на финансовые результаты
организации;
недостача имущества и его порча относятся за счет виновных лиц. Если виновные
лица не установлены или суд отказал во взыскании убытков с них, то убытки от
недостачи имущества и его порчи списываются на финансовые результаты
организации.
Правила документооборота и технология обработки учетной информации
•
•
•
Порядок документооборота ОАО «Корпорация «Иркут» определен
Графиком
сдачи
первичной
учетной
документации
и
внутризаводской отчетности цехами и отделами ОАО «Корпорация
«Иркут» содержащий:
Схему документооборота;
Сроки передачи информации;
Ответственных лиц за исполнение.
В ОАО «Корпорация «Иркут» применяется смешанная
форма
бухгалтерского учета с использованием информационных систем
«Босс-персонал», «Баан», «1С бухгалтерия».
426
Бухгалтерская отчетность Общества. Раскрытие информации
ОАО «Корпорация «Иркут» представляет отчетность
по формам,
утвержденным Приказом «Об утверждении учетной политики ОАО
«Корпорация «Иркут» Президента Корпорации (Приложение №4).
Установлены следующие формы бухгалтерской отчетности:
- Форма № 1 «Бухгалтерский баланс».
- Форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках».
- Форма № 3 «Отчет об изменениях капитала».
- Форма № 4 «Отчет о движении денежных средств».
- Форма № 5 «Приложения к бухгалтерскому балансу».
- Форма № 6 «Отчет о целевом использовании полученных средств».
ОАО «Корпорация «Иркут» составляет бухгалтерскую отчетность за
месяц, квартал, нарастающим итогом с начала года. Годовая
бухгалтерская отчетность подписывается Президентом и главным
бухгалтером ОАО «Корпорация «Иркут».
Для целей отражения в бухгалтерской отчетности и для определения
предмета деятельности предприятием используется критерий
существенности.
Для целей отражения в бухгалтерской отчетности информации
существенной признается сумма, отношение которой к общему
итогу соответствующих данных за отчетный год составляет не
менее 5%.
Критерием для определения предмета деятельности организации
считается
существенность
поступлений.
Существенным
признается показатель, величина которого представляет собой
более 5% от общего итога поступлений.
VI. Методологические элементы учетной политики
Основные средства
Классификация объектов основных средств
Затраты по объектам основных средств, права на которые подлежат
государственной регистрации, формируются в учете на счете 08
«Вложения во внеоборотные активы» и переводятся на счет 01
«Основные средства» с момента подачи документов на регистрацию.
Имущество, полученное в аренду, учитывается на забалансовом счете.
Основные средства приобретенные предприятием для предоставления в
аренду, принимаются к бухгалтерскому учету по счету 03 «Доходные
вложения в материальные ценности» по первоначальной стоимости
исходя из фактически произведенных затрат на приобретение их,
включая расходы по доставке, монтажу и установке.
Основные средства, принадлежащие предприятию и временно не
используемые, по которым принято решение сдавать в аренду
учитываются на счете 01 «Основные средства», субсчет «Основные
средства, переданные в аренду».
Основные средства, полученные по договорам лизинга, учитываются в
соответствии с Приказом Минфина России от 17.02.97 г. № 15.
Для формирования рыночных цен по арендным платежам за недвижимое
имущество в г. Иркутске используется методика, утвержденная
Постановлением Мэра г. Иркутска от 31.12.02г. № 031-06-1744/2 «Об
утверждении методики расчета годовой арендной платы за
пользование объектами муниципального нежилого фонда г.
Иркутска».
427
Для формирования рыночных цен по арендным платежам за землю в г.
Иркутске используется методика, утвержденная Постановлением
главы администрации г. Иркутска от 10 января 1994 г. №52/25 «О
размерах арендной платы за землю в г. Иркутске».
Оценка объектов основных средств
Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету на балансовом
счете 01 «Основные средства» по первоначальной стоимости.
Первоначальная стоимость основного средства складывается из
суммы фактических расходов предприятия на его приобретение,
сооружение и изготовление, за исключением налога на добавленную
стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев,
предусмотренных законодательством Российской Федерации). В
случае наличия у одного объекта нескольких частей, сроки
использования которых существенно отличаются, каждая такая
часть учитывается как самостоятельный инвентарный объект.
Фактическими затратами на приобретение, сооружение и изготовление
основных средств являются:
•
суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику(продавцу), а
так же суммы, уплачиваемые за доставку объекта и приведение его в
состояние, пригодное для использования ;
•
суммы, уплачиваемые организациям за осуществление работ по договору
строительного подряда и иным договорам;
суммы, уплачиваемые организациям за информационные и консультационные
услуги, связанные с приобретением основных средств;
таможенные пошлины и таможенные сборы;
невозмещаемые налоги, государственные пошлины уплачиваемые в связи с
приобретением объекта основных средств;
вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации, через которую
приобретен объект основных средств;
проценты по целевым кредитам и займам;
иные затраты, непосредственно связанные с приобретением, сооружением и
изготовлением объекта основных средств.
Проценты по кредитам и займам, целевое использование которых
определить невозможно и, начисленные до принятия объектов
основных средств к бухгалтерскому учету, в фактическую
себестоимость объектов не включаются, а учитываются в составе
прочих расходов.
Оценка объекта основных средств, стоимость которого при приобретении
выражена в иностранной валюте, производится в рублях путем
пересчета суммы в иностранной валюте по курсу ЦБ РФ,
действующему на дату принятия объекта к бухгалтерскому учету в
качестве вложений во внеоборотные активы.
Первоначальной стоимостью основных средств, полученных по договорам,
предусматривающим
исполнение
обязательств
(оплату)
неденежными средствами, признается стоимость ценностей,
переданных или подлежащих передаче ОАО «Корпорация «Иркут».
При этом стоимость ценностей, переданных или подлежащих передаче
ОАО «Корпорация «Иркут» определяется как:
•
•
•
•
•
•
428
•
стоимость передаваемых ценностей, указанная в
предусматривающем расчеты неденежными средствами;
договоре,
•
если стоимость в договоре не указана, то для ценностей, продажа
которых осуществляется предприятием систематически, стоимость
передаваемых ценностей определяется исходя из цены, по которой
обычно продаются ОАО «Корпорация «Иркут» такие ценности.
• рыночная стоимость на дату принятия к бухгалтерскому учету в
качестве вложений во внеоборотные активы при безвозмездном
поступлении или выявлении излишков при инвентаризации;
• денежная оценка, согласованная учредителями при поступлении в
качестве вклада в уставный капитал.
При невозможности установить стоимость ценностей, переданных или
подлежащих передаче предприятием, стоимость основных средств,
полученных предприятием по договорам, предусматривающим
исполнение обязательств (оплату) неденежными средствами,
определяется как текущая рыночная стоимость полученных
основных средств.
Амортизация объектов основных средств
-
-
Срок полезного использования объекта основных средств определяется при
принятии объекта к бухгалтерскому учету.
По объектам, принятым до 01.01.2002 г., применяется срок полезного
использования, определенный в момент принятия этих основных
средств к учету. (В соответствии с постановлением Совмина СССР
«О единых нормах амортизационных отчислений на полное
восстановление основных фондов народного хозяйства СССР» №1072
от 22.10.90г.)
Срок полезного использования объекта основных средств, поступивших
после 01.01.02г. определяется исходя из ожидаемого срока
использования объекта с учетом постановления Правительства РФ
«О
классификации
основных
средств,
включаемых
в
амортизационные группы» от 01.01.02г. №1.
В случае если срок полезного использования объекта основных средств не
установлен в централизованном порядке, он определяется приказом
руководителя исходя из:
срока, определенного в техническом паспорте на данное основное средство;
ожидаемого срока использования этого объекта в соответствии с ожидаемой
производительностью или мощностью применения;
ожидаемого физического износа, зависящего от режима эксплуатации (количества
смен), естественных условий и влияния агрессивной среды, системы плановопредупредительных всех видов ремонта;
нормативно-правовых и других ограничений использования этого объекта
Стоимость объектов основных средств погашается посредством
начисления амортизации.
Начисление амортизации объектов основных средств производится
линейным способом. Годовая сумма амортизационных отчислений
определяется исходя из первоначальной стоимости или (текущей
(восстановительной) стоимости (в случае проведения переоценки))
объекта основных средств и нормы амортизации, исчисленной
исходя из срока полезного использования этого объекта.
По объектам, бывшим в эксплуатации, срок полезного использования
определяется исходя из срока, установленного при их вводе в состав
429
основных средств, с учетом срока их использования предыдущем
собственником.
Суммы начисленной амортизации по объектам основных средств
отражаются
в
бухгалтерском
учете
путем
накопления
соответствующих сумм на отдельном счете 02 «Амортизация
основных средств».
Объекты основных средств со сроком полезного использования более 12
месяцев, но стоимостью на дату принятия к бухгалтерскому учету
не более 20000 руб. рублей за единицу, списываются на затраты по
мере отпуска их в производство или эксплуатацию и учитываются в
ведомости к счету 01 «Основные средства» в количественном
выражении.
На приобретенные книги, брошюры и т.п. издания амортизация не
начисляется, а их стоимость списывается на затраты на
производство. В целях сохранности этих ценностей их учет ведется
на местах расположения по карточкам учета.
Затраты по капитальным ремонтам по объектам, сданным в аренду,
учитываются в составе Расходов будущих периодов в порядке,
изложенном в разделе 8. Затраты по капитальному ремонту
основных средств списываются по мере окончания ремонтных работ
на себестоимость продукции (работ, услуг). Затраты по текущему
ремонту списываются на себестоимость продукции (работ, услуг) по
мере фактического выполнения работ.
Изменение стоимости объектов основных средств
Изменение первоначальной стоимости основных средств, в которой они
приняты к бухгалтерскому учету, производится в случаях:
- достройки;
- дооборудования;
- реконструкции;
- частичной ликвидации.
Затраты на реконструкцию (связанную или не связанную с модернизацией)
объекта основных средств после ее окончания увеличивают его
первоначальную стоимость, если улучшаются (повышаются)
первоначально принятые показатели функционирования данного
объекта:
- срок полезного использования;
- мощность;
- качество применения и т.п.
В случае реконструкции или модернизации срок службы объекта может
быть увеличен предприятием самостоятельно.
Выбытие объектов основных средств
Стоимость объекта основных средств, который выбывает или не способен
приносить ОАО «Корпорация «Иркут» экономические выгоды (доход)
в будущем, подлежит списанию с бухгалтерского учета.
Выбытие объекта основных средств имеет место в случаях:
- продажи;
- прекращения использования вследствие морального или физического износа;
- ликвидации при авариях;
- стихийных бедствий и иных чрезвычайных ситуациях;
- передачи в виде вклада в уставный капитал других организаций, паевой фонд;
- передачи по договору мены, дарения;
- внесения в счет вклада по договору о совместной деятельности;
430
-
выявления недостачи и порчи активов при их инвентаризации;
частичной ликвидации при выполнении работ по реконструкции и т.д.
Для учета выбытия объектов основных средств к счету «Основные
средства» открывается субсчет «Выбытие основных средств».
Если списание объекта основных средств производится в результате его
продажи, то выручка от продажи принимается к бухгалтерскому
учету в сумме, согласованной сторонами в договоре.
Доходы и расходы от списания подлежат зачислению на счет прочих
доходов и расходов в бухгалтерском учете того отчетного периода, к
которому они относятся.
При осуществлении сделок по отчуждению объектов недвижимости,
подлежащих государственной регистрации, где ОАО «Корпорация
«Иркут» выступает в качестве передающей стороны, фактическая
передача объекта, подтвержденная актом приемки-передачи,
является основанием для списания основного средства.
Если при передаче объекта недвижимости по договору купли-продажи,
требующего государственной регистрации, право собственности
регистрируется в следующем отчетном периоде, то в бухгалтерском
учете и в отчетности ОАО «Корпорация «Иркут»
признается
дебиторское требование в размере его фактической величины, исходя
из условий договора, в корреспонденции со счетом учета доходов
будущих периодов, и, одновременно, объект учета списывается в
размере его остаточной стоимости на расходы будущих периодов.
При регистрации перехода права собственности, доходы и расходы
будущих периодов списываются на текущие доходы и расходы,
формируя финансовый результат отчетного периода.
В случае если ОАО «Корпорация «Иркут» является принимающей стороной
по указанной сделке, такая передача является основанием для
принятия к учету объекта имущества в качестве вложения во
внеоборотные активы до начала эксплуатации, и в качестве
основного средства после начала эксплуатации, при условии, что
вместе с получением объекта к ОАО «Корпорация «Иркут» перешли
экономические риски и контроль над поступлением экономических
выгод (то есть
ОАО «Корпорация «Иркут» имеет право его
эксплуатировать).
Если списание объекта основных средств производится по причине его
морального или физического износа, то детали, узлы и агрегаты
выбывающего объекта, пригодные для ремонта других объектов
основных средств, а также другие материалы приходуются по
текущей рыночной стоимости по дебету счета учета материалов в
корреспонденции с кредитом счета учета прочих доходов.
Для определения целесообразности или непригодности объектов основных
средств к дальнейшему использованию, невозможности или
неэффективности его восстановления, а также для оформления
документации на списание указанных объектов приказом
руководителя в ОАО «Корпорация «Иркут» создается постоянно
действующая комиссия.
Учет специального инструмента, специальных приспособлений, специального
оборудования
В связи со спецификой авиационного производства учет специальной
оснастки, специального инструмента учитывается на счете 23.
Учет специального инструмента, специальных приспособлений,
431
специального оборудования, срок использования которых составляет
более 12 месяцев, ведется аналогично учету основных средств.
Стоимость специального инструмента, специальных приспособлений,
специального оборудования в течение срока полезного использования
погашается линейным способом.
Сумма погашения стоимости специальной оснастки определяется исходя
из фактической себестоимости объекта специальной оснастки и
норм, исчисленных исходя из сроков полезного использования этого
объекта, за исключением указанных в п.4.2.2 настоящей учетной
политики.
Списание
стоимости
специального
инструмента,
специальных
приспособлений, специального оборудования, срок использования
которых составляет менее 12 месяцев, производится единовременно
в момент отпуска в производство в составе материальных затрат,
за исключением указанных в п. 4.2.2 настоящей учетной политики.
Стоимость специальной одежды, срок эксплуатации которой превышает
12 месяцев погашается линейным способом исходя из сроков
полезного использования специальной одежды, предусмотренных в
типовых отраслевых нормах бесплатной выдачи специальной
одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной
защиты, а также в Правилах обеспечения работников специальной
одеждой, специальной обувью и другими средствами индивидуальной
защиты, утвержденных Постановлением Министерства труда и
социального развития Российской Федерации от 18 декабря 1998 г. N
51. Учет специальной одежды стоимостью менее 20 000 рублей
ведется как учет материально-производственных запасов и
оформляется документами, форма которых разработана в
Корпорации.
Списание стоимости спецодежды, срок эксплуатации которой согласно
нормам выдачи не превышает 12 месяцев, производится
единовременной в момент ее передачи (отпуска) работникам.
Учет оборудования, требующего монтажа
В случаях, когда поступает крупногабаритное оборудование, которое сразу
отгружается в цех (минуя склад), составляется первичный документ
Акт формы № ОС-15 (Акт формы №ОС-14 не составляется)
Нематериальные активы
Классификация активов
Учет нематериальных активов в ОАО «Корпорация «Иркут» ведется в
соответствии с Положением по бухгалтерскому учету ПБУ 14/2000
«Учет нематериальных активов», утвержденным Приказом
Минфина РФ от 16.10.00г. № 91н.
К бухгалтерскому учету в качестве нематериальных, принимаются
активы, используемые в производстве продукции, при выполнении
работ или оказании услуг, либо для управленческих нужд в течение
длительного
времени
(срок
полезного
использования,
продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного
цикла, если он превышает 12 месяцев), в том числе патенты,
свидетельства, другие охранные документы, договор уступки
(приобретения) патента, товарного знака и т.п.
432
Оценка нематериальных активов
•
•
•
•
•
•
Нематериальные активы принимаются к учету по первоначальной
стоимости Первоначальная стоимость нематериальных активов,
приобретенных за плату, определяется как сумма фактических
расходов на приобретение, за исключением налога на добавленную
стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев,
предусмотренных законодательством Российской Федерации).
Фактическими расходами на приобретение нематериальных активов могут
быть:
суммы, уплачиваемые в соответствии с договором уступки (приобретения)
прав правообладателю (продавцу);
суммы, уплачиваемые за информационные и консультационные услуги,
связанные с приобретением нематериальных активов;
регистрационные сборы, таможенные пошлины, патентные пошлины и др.
аналогичные платежи, произведенные в связи с уступкой (приобретением)
исключительных прав правообладателя;
невозмещаемые налоги, уплачиваемые в связи с приобретением объекта
нематериальных активов;
вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации, через которую
приобретен объект нематериальных активов;
иные расходы, непосредственно связанные с приобретением нематериальных
активов.
Все дополнительные расходы предприятия, связанные с приобретением
нематериального актива и осуществленные до момента постановки
его
на
учет,
включаются
в первоначальную
стоимость
нематериального актива. Дополнительные расходы, возникшие после
указанных событий, отражаются в составе прочих расходов.
Оценка нематериальных активов, стоимость которых при приобретении
определена в иностранной валюте, производится в рублях путем
пересчета иностранной валюты по курсу ЦБ РФ, действующему на
дату перехода исключительных прав.
Проценты по кредитам и займам, предоставленным поставщиками,
начисленные
до
принятия
нематериальных
активов
к
бухгалтерскому учету в фактическую себестоимость актива не
включаются, а учитываются в составе прочих расходов.
Первоначальной стоимостью нематериальных активов, полученных по
договорам, предусматривающим исполнение обязательств (оплату)
неденежными средствами, признается стоимость ценностей,
переданных или подлежащих передаче ОАО «Корпорация «Иркут».
При этом стоимость ценностей, переданных или подлежащих передаче
ОАО «Корпорация «Иркут» определяется как:
•
стоимость передаваемых ценностей, указанная в договоре,
предусматривающем расчеты неденежными средствами;
• если стоимость в договоре не указана, то для ценностей, продажа
которых осуществляется предприятием систематически, стоимость
передаваемых ценностей определяется исходя из цены, по которой
обычно продаются ОАО «Корпорация «Иркут» такие ценности;
• в случае поступления в качестве вклада в уставный капитал – денежная
оценка, согласованная учредителями Компании.
При невозможности установить стоимость ценностей, переданных или
подлежащих передаче предприятием, стоимость нематериальных
активов,
полученных
предприятием
по
договорам,
433
предусматривающим
исполнение
обязательств
(оплату)
неденежными средствами, определяется как текущая рыночная
стоимость полученных нематериальных активов.
Учет нематериальных активов ведется в ОАО «Корпорация «Иркут» по
видам нематериальных активов в разрезе, каждого инвентарного
объекта.
Амортизация нематериальных активов
Стоимость объектов нематериальных активов погашается путем
начисления
амортизации
линейным
способом
исходя
из
первоначальной стоимости нематериальных активов и норм,
исчисленных организацией на основе срока их полезного
использования.
Срок полезного использования нематериальных активов определяется при
принятии ОАО «Корпорация «Иркут» объекта к бухгалтерскому
учету комиссией, назначенной приказом Президента ОАО
«Корпорация «Иркут». Определение срока полезного использования
нематериальных активов производится:
•
исходя из срока действия патента, свидетельства и других ограничений сроков
использования объектов интеллектуальной собственности в соответствии
с законодательством РФ;
•
исходя из ожидаемого срока использования объекта нематериальных активов,
в течение которого ОАО «Корпорация «Иркут» может получать
экономические выгоды (доход);
•
по нематериальным активам, по которым невозможно определить срок
полезного
использования,
нормы
амортизационных
отчислений
устанавливаются в расчете на 20 лет (но не более срока деятельности ОАО
«Корпорация «Иркут»)11;
•
по программным средствам и базам данных, которые отражаются в
аналитическом учете по счету 04 «Нематериальные активы» обособленно, срок
полезного использования определяется исходя из условий договора. Если из
договора нельзя установить срок использования, то этот срок определяется на
основании решения специально созданной комиссии, которая самостоятельно
определяет срок полезного использования, обосновав свой выбор внутренним
документом.12
Суммы амортизации, начисленной по объектам нематериальных активов,
отражаются в бухгалтерском учете путем их накопления на
балансовом счете 05 «Амортизация нематериальных активов».
Учет затрат на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические
работы
Классификация затрат
Бухгалтерский учет расходов на научно-исследовательские, опытноконструкторские и технологические работы (НИОКР) ведется в
соответствии с положением по бухгалтерскому учету «Учет
11
П. 17 ПБУ 14/2000 «Учет нематериальных активов», утверждено Приказом Минфина РФ от 16.10.2000 № 91н.
Персональный состав комиссии утверждается руководителем ОАО "Корпорация "Иркут" или другим
уполномоченным лицом.
12
434
расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и
технологические работы» № 17/02, утвержденным приказом
Министерства Финансов Российской Федерации №115н от 19 ноября
2002 года.
Аналитический учет затрат на НИОКР по счету 08 «Вложения во
внеоборотные активы» ведется обособленно в разрезе договоров.
После подписания акта комиссии о признании
затрат, в качестве
НИОКР, затраты с
балансового счета 08. «Вложения во
внеоборотные активы» переносятся на счет 04 «Нематериальные
активы», субсчет 04. «НИОКР, используемый в производстве» и
списываются линейным способом равномерно в дебет счета 20
«Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы» с
последующим списанием на субсчет счетов учета продаж 90. или
прочих доходов и расходов 91 «НИОКР», но в любом случае
отражается по строке 020 «Себестоимость проданных товаров,
продукции, работ, услуг» Формы №2 «Отчет о прибылях и убытках».
Инвентарным объектом по НИОКР считается совокупность расходов по
выполненной работе, результаты которой самостоятельно
используются в производстве продукции или для управленческих
нужд организации.
В качестве отдельного инвентарного объекта НИОКР могут быть
завершенные подэтапы, этапы по договорам, или стоимость договора
в целом в зависимости от порядка, предусмотренного договором с
исполнителем НИОКР.
Оценка затрат на НИОКР
К расходам по научно - исследовательским, опытно - конструкторским и
технологическим работам относятся все фактические расходы,
связанные с выполнением указанных работ.
Затраты на НИОКР принимаются к учету по первоначальной стоимости,
которая включает:
стоимость материально - производственных запасов и услуг сторонних организаций
и лиц, используемых при выполнении указанных работ;
- затраты на заработную плату и другие выплаты работникам, непосредственно
занятым при выполнении указанных работ по трудовому договору;
- отчисления на социальные нужды (в т.ч. единый социальный налог);
- стоимость спецоборудования и специальной оснастки, предназначенных для
использования в качестве объектов испытаний и исследований;
- амортизация объектов основных средств и нематериальных активов, используемых
при выполнении указанных работ;
- затраты на содержание и эксплуатацию научно - исследовательского оборудования,
установок и сооружений, других объектов основных средств и иного имущества;
- прочие расходы, непосредственно связанные с выполнением научно исследовательских, опытно - конструкторских и технологических работ, включая
расходы по проведению испытаний;
Проценты по кредитам и займам, начисленные до принятия НИОКР к бухгалтерскому учету в
фактическую себестоимость актива не включаются, а учитываются в составе прочих расходов.
-
Стоимость затрат на НИОКР, признанных в качестве актива, не
подлежит изменению.
Порядок списания затрат на НИОКР
Работы по НИОКР, завершенные до 01.01.2003 г. и используемые в процессе
производства, учитываются как расходы будущих периодов, в
соответствии с принятым порядком на дату начала использования.
435
Списание этих НИОКР производится пропорционально объему
выпущенной продукции. (ПРЕДЛАГАЮ ИСКЛЮЧИТЬ)
Для учета затрат по НИОКР используется счет 08 «Вложения во
внеоборотные активы» (отдельный субсчет).
Срок списания расходов по НИОКР устанавливается распоряжением
руководителя подразделения, курирующего НИОКР, исходя из
ожидаемого срока использования полученных результатов НИОКР, в
течение которого могут быть получены экономические выгоды, но не
более 5 лет. Списание производится, начиная с месяца, следующего за
месяцем, в котором было начато фактическое применение
полученных результатов от выполнения указанных работ по
НИОКР. Если выполненные работы по НИОКР начали использовать
в производстве не сразу, то расходы по нему включаются равномерно
в течении оставшегося периода до истечения срока, определенного
техническими специалистами.
В случае прекращения использования результатов НИОКР, а также когда
становится очевидным неполучение экономических выгод в будущем
от применения результатов работ, сумма расходов, не отнесенная на
расходы по обычным видам деятельности, подлежит списанию на
прочие расходы отчетного периода на дату принятия решения о
прекращении использования результатов данной работы.
Материально-производственные запасы
Оценка материально-производственных запасов
Бухгалтерский учет материально-производственных запасов построен в
соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет
материально-производственных запасов» (ПБУ 5/01), утвержденным
Приказом МФ РФ от 09.06.01г. № 44н.
Материально-производственные запасы принимаются к бухгалтерскому
учету по фактическим расходам на их приобретение.
Фактическая себестоимость материально-производственных запасов
определяется в соответствии с разделом II ПБУ 5/01.
Фактической себестоимостью материально - производственных запасов,
приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат
организации на приобретение, за исключением налога на добавленную
стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев,
предусмотренных законодательством Российской Федерации).
К
фактическим
затратам
на
приобретение
материально
производственных запасов относятся:
•
•
•
•
•
•
•
суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику (продавцу);
суммы, уплачиваемые организациям за информационные и консультационные услуги,
связанные с приобретением материально - производственных запасов;
таможенные пошлины;
невозмещаемые налоги, уплачиваемые в связи с приобретением единицы
материально - производственных запасов;
вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации, через которую
приобретены материально - производственные запасы;
затраты по заготовке и доставке материально - производственных запасов до места
их использования, включая расходы по страхованию;
иные затраты, непосредственно связанные с приобретением материально производственных запасов.
Оценка материально-производственных запасов, стоимость которых при
приобретении определена в иностранной валюте, производится в
рублях путем пересчета суммы в иностранной валюте по курсу ЦБ
436
РФ, действующему на дату принятия запасов к бухгалтерскому
учету.
Фактическая себестоимость материально-производственных запасов,
созданных в компании – сумма фактических затрат на создание,
изготовление за исключением НДС (кроме случаев, предусмотренных
ст. 170 НК РФ).
Фактическая себестоимость материально-производственных запасов,
поступивших в качестве вклада в уставный капитал – денежная
оценка, согласованная учредителями, включая фактические затраты
и приведение в состояние, пригодное для использования.
Фактическая себестоимость материально - производственных запасов,
полученных ОАО «Корпорация «Иркут» по договору дарения или
безвозмездно, выявленных излишков при инвентаризации, а также
остающихся от выбытия основных средств и другого имущества,
определяется исходя из их текущей рыночной стоимости на дату
принятия к бухгалтерскому учету.
Фактической себестоимостью материально - производственных запасов,
полученных по договорам, предусматривающим исполнение
обязательств (оплату) неденежными средствами, признается
стоимость активов, переданных или подлежащих передаче ОАО
«Корпорация «Иркут».
Стоимость активов, переданных или подлежащих передаче организацией,
устанавливается исходя из цены, по которой в сравнимых
обстоятельствах обычно ОАО «Корпорация «Иркут» определяет
стоимость аналогичных активов.
При невозможности установить стоимость активов, переданных или
подлежащих передаче ОАО «Корпорация «Иркут», стоимость
материально - производственных запасов, полученных организацией
по договорам, предусматривающим исполнение обязательств
(оплату) неденежными средствами, определяется исходя из цены, по
которой в сравнимых обстоятельствах приобретаются аналогичные
материально - производственные запасы.
Транспортно-заготовительные расходы (в т.ч. таможенные сборы и
пошлины) не включаются в фактическую себестоимость
материально-производственных
запасов
(кроме
мазута)
и
учитываются на балансовом счете 15 субсчет «Транспортнозаготовительные расходы».
Транспортно-заготовительные расходы по приобретаемому мазуту
включаются в его фактическую себестоимость.
В фактическую себестоимость материально-производственных запасов
проценты
по
кредитам,
предоставленным
поставщиками
(коммерческий кредит), начисленные до принятия к бухгалтерскому
учету материально - производственных запасов не включаются, а
учитываются в составе прочих расходов.
Затраты по содержанию заготовительно-складского аппарата ОАО
«Корпорация «Иркут» в фактическую себестоимость материальнопроизводственных запасов не включаются, а относятся на
общехозяйственные расходы.
В зависимости от характера МПЗ, согласно п.3 ПБУ 5/01 единицей МПЗ
принимается номенклатурный номер, партия, однородная группа. С
точки зрения складского и бухгалтерского учета учет материальных
ценностей в ОАО «Корпорации «Иркут» на складах организуется
только
количественный
учет
по
видам
ценностей
–
номенклатурным номерам; бухгалтерия использует количественносуммовой метод учета.
437
С точки зрения периодичности учет материальных запасов в ОАО
«Корпорация
«Иркут»
организуется
на
основе
системы
периодического учета (выявление по окончании каждого месяца
количества использованных и выбывших по различным причинам
ТМЦ и ежемесячное определение остатков ТМЦ по данным
бухгалтерского учета).
Отражение приобретения и заготовления материально-производственных запасов
Материально-производственные
запасы ОАО «Корпорация «Иркут»
учитываются на счете 10 «Материалы» по учетным ценам
с использованием счетов 15 «Заготовление и приобретение
материальных ценностей». В качестве учетной цены ОАО
«Корпорация «Иркут» установлена фактическая себестоимость
материально-производственных запасов.
При отпуске материально-производственных запасов (кроме мазута)
транспортно-заготовительные расходы списываются в дебет счетов
учета затрат на производство и (или) другие соответствующие
счета. Процент списания транспортных расходов определяется
расчетным путем как отношение стоимости транспортных
расходов к стоимости материальных запасов за предыдущий месяц.
Мазут списывается в производство по фактической себестоимости.
Возвратные отходы (металлолом) учитываются на балансовом счете10.1.
После исполнения заказа все цеха, получавшие металл оформляют
накладные с указанием номера заказа и передают остатки
неиспользованного металла в цех 51. Ответственное лицо 51 цеха
передает все накладные и отчет о собранном и использованном
металлоломе в бухгалтерию. Бухгалтер выполняет сторно заказа на
сумму металлоотходов и остатки приходует на сч.10.1. Далее
происходит либо внутренняя переработка металлоотходов, либо
реализация на сторону. При реализации на сторону учитываются
прочие расходы (например трудозатраты).
Учет тары
Учет возвратной тары ОАО «Корпорация «Иркут» осуществляет на счете
10 «Материалы» по фактической себестоимости без использования
счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей».
Учет товаров
Бухгалтерский учет построен в соответствии с Положением по
бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных
запасов» (ПБУ 5/01), утвержденным Приказом МФ РФ от 09.06.01г.
№ 44н.
Товары, приобретенные для продажи, отражаются в учете по
фактической цене приобретения. Списание товаров на реализацию
производится исходя из себестоимости каждой единицы
Сумма транспортных расходов по доставке товаров до склада предприятия
включается в стоимость товаров.
Оценка материально-производственных запасов при отпуске и ином выбытии
При отпуске материалов и покупных комплектующих изделий
в
производство и ином выбытии их оценка производится по средней
себестоимости, которая определяется по каждому виду запасов как
частное от деления общей стоимости вида запасов на их
количество, соответственно складывающихся из себестоимости и
438
количества по остатку на начало месяца и по поступившим запасам
в этом месяце. Фактический расход материалов со складов в
производство оформляется требованием-накладной по форме М-11.
Не использованные в производстве ценности возвращаются на склад,
при этом оформляется приходный ордер по форме М-4.
При отпуске двигателей в производство и ином выбытии их оценка
производится по себестоимости каждой единицы.
Драгоценные металлы и драгоценные камни учитываются в соответствии
с Инструкцией о порядке получения, учета, хранения, использования
драгоценных металлов и драгоценных камней и сдачи отходов в
государственный фонд.
Учет затрат на оплату труда.
Бухгалтерский учет расходов на оплату труда в организации ведется в
соответствии с ПБУ 10/99, утвержденным Приказом Минфина РФ
от 06.05.99г. № 33н.
В состав расходов на оплату труда включаются:
•
любые выплаты в пользу работников ОАО «Корпорация «Иркут» в денежной или
натуральной формах, предусмотренные действующими:
- системой оплаты труда,
- положениями по премированию,
- трудовым договором (контрактом),
- коллективным договором.
•
компенсационные выплаты, связанные с режимом работы или с условиями труда,
предусмотренные действующим законодательством;
•
расходы на оплату труда работников, не состоящих в штате ОАО «Корпорация
«Иркут», за выполненные ими работы по заключенным договорам гражданско-правового
характера, за исключением оплаты труда по договорам гражданско-правового характера,
заключенным с индивидуальными предпринимателями.
Аналитический учет по счету 70 «Расчеты с работниками по оплате
труда» ведется по каждому работнику организации.
Учет расходов на оплату труда в ОАО «Корпорация «Иркут» ведется:
•
по категориям работающих.;
•
по видам производств.
Учет затрат на производство, готовой продукции и товаров отгруженных.
Нормативная база
Состав,
классификация,
экономические
элементы
затрат
и
калькуляционные статьи расходов, включаемых в себестоимость
продукции ОАО «Корпорация «Иркут», а также порядок и методы
планирования, учета и калькулирования себестоимости продукции
ОАО «Корпорация «Иркут» определяются в соответствии с
Инструкцией по учету себестоимости продукции на предприятиях
оборонных
отраслей
промышленности,
утвержденной
Государственным комитетом РФ по оборонным отраслям
промышленности и введенной в действие с 01 января 1995г. в части,
не противоречащей действующему бухгалтерскому и налоговому
законодательству.
Учет готовой продукции
Для учета выпущенной продукции, сданных заказчикам работ и оказанных
услуг используется счет 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)».
Учет готовой продукции в бухгалтерском учете производится по
сокращенной нормативной (плановой) себестоимости с отдельным
439
учетом отклонений от фактической себестоимости. Отклонения
фактической себестоимости от нормативной (плановой) находят
отражение на счете 40 в корреспонденции со счетом 90 «Продажи».
Готовая продукция учитывается на счете 43 «Готовая продукция» в
корреспонденции со счетом 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)».
Учет затрат на производство ведется по позаказному методу
учета. Объектом учета является отдельный производственный
заказ. Заказ открывается на отдельное изделие или группу изделий
(работы, услуги).
Учет приобретенных квартир и квартир в построенных ОАО «Корпорация
«Иркут» домах производится на счете 43.8 «Квартиры для
продажи». В случае продажи квартир по договорам с рассрочкой
платежа, при условии перехода права собственности после полной
оплаты, учет ведется на счете 45 «Товары отгруженные».
Непосредственно на заказ относятся следующие расходы:
- материалы;
- комплектующие;
- двигатели;
- зарплата производственных рабочих;
- начисления социального налога на зарплату производственных
рабочих;
- общепроизводственные расходы.
Оценка незавершенного производства
Незавершенное производство отражается в бухгалтерском балансе по
фактической сокращенной (без общехозяйственных расходов)
производственной себестоимости.
Учет затрат на производство
Учет расходов общехозяйственных (кроме расходов на НИОКР) и
общепроизводственных ведется котловым методом согласно
номенклатуре цеховых и общезаводских расходов, утвержденной
Генеральным директором от 12.11.98 г.
Распределение общепроизводственных расходов на все балансовые счета
вспомогательного производства, производство товаров народного
потребления, производство гражданской продукции, платных услуг
населению, специальных расходов, работы цеха 22, текущий ремонт
оснастки, гарантийный ремонт и обслуживание, восстановление
забракованных деталей, производится плановым процентом.
Оставшаяся сумма общепроизводственных расходов распределяется
в конце отчетного периода в дебет счетов 20,22 учета затрат на
производство пропорционально заработной плате основных
производственных рабочих.
Общехозяйственные расходы (кроме расходов на НИОКР) в полном объеме
списываются ежемесячно в дебет счета 90 «Продажи» субсчет
«Управленческие расходы».
Расходы на продажу включают в себя, в том числе, расходы на рекламу,
маркетинг и прочее.
Представительские расходы формируются в соответствии с Положением
по представительским расходам, действующим на ОАО «Корпорация
«Иркут» и относятся на счет 44 «Расходы на продажу».
Расходы на продажу отражаются в учете по счету 44 «Расходы на
продажу» и списываются ежемесячно на счет учета продаж
полностью.
440
Годовая смета расходов на рекламу устанавливается приказом Президента
Корпорации.
Расходы будущих периодов
Затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но
относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в
Бухгалтерском балансе отдельной статьей как расходы будущих
периодов (счет 97) и подлежат списанию в течение периода, к
которому они относятся.
По статье «Расходы будущих периодов» могут быть учтены следующие
расходы:
•
расходы на подготовительные к производству работы;
•
затраты по капитальным ремонтам по объектам сданным в аренду;
•
маркетинговые услуги;
•
программы, по которым не оформлено исключительное право;
•
услуги страхования;
•
расходы по отпускам, оплаченным работникам вперед;
•
лицензии;
•
расходы на подготовку кадров;
•
иные произведенные расходы, относящиеся к будущим периодам.
Расходы будущих периодов списываются на счета учета затрат в течение
срока действия соответствующего документа. Если получение
экономических выгод в будущих периодах не предполагается или
досрочно
закончился
предполагаемый
срок
действия
соответствующего документа, то расходы будущих периодов
списываются на счет прочих расходов (счет 91 «Прочие доходы и
расходы»).
Финансовые вложения
Оценка финансовых вложений
Учет финансовых вложений в ОАО «Корпорация «Иркут» построен в
соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет
финансовых вложений» (ПБУ 19/02), утвержденным приказом
Минфина РФ от 10.12.02 г. №126н.
Единицей бухгалтерского учета финансовых вложений принимается:
• для государственных и муниципальных ценных бумаг – серия ценных
бумаг, выпущенных одним эмитентом;
• для ценных бумаг других организаций:
- номер ценной бумаги - для векселей;
- серия ценных бумаг, выпущенных одним эмитентом - для
облигаций, акций организаций,
акционером,
которых
является ОАО «Корпорация «Иркут».
• для других видов финансовых вложений (займов, вкладов в уставный
капитал, депозитных вкладов, дебиторской задолженности по договору
цессии и пр.) - отдельный объект финансовых вложений по одному
договору.
Финансовые вложения принимаются к бухгалтерскому учету по
первоначальной стоимости.
441
Первоначальная стоимость финансовых вложений определяется в
соответствии с ПБУ 19/02.
В первоначальную стоимость финансовых вложений проценты по
кредитам, предоставленным предприятию, начисленные до
принятия финансовых вложений к бухгалтерскому учету не
включаются, а учитываются в составе прочих расходов.
Затраты, связанные с приобретением финансовых вложений включаются в
стоимость финансовых вложений, если их стоимость более 5% от
стоимости финансовых вложений. Если их размер менее 5%, то они
отражаются в бухгалтерском учете как прочие расходы в том
отчетном периоде, в котором были приняты к бухгалтерскому учету
указанные финансовые вложения.
Классификация финансовых вложений
На ОАО «Корпорация «Иркут» ведется раздельный учет финансовых
вложений по следующим позициям:
• финансовые вложения, по которым можно определить текущую рыночную
стоимость в установленном ПБУ 19/02 порядке;
По таким финансовым вложениям производится ежеквартальная (на
последнюю отчетную дату) корректировка текущей рыночной
стоимости, с отнесением разницы на финансовые результаты.
• финансовые вложения, по которым их текущая рыночная стоимость не
определяется.
Такие финансовые вложения отражаются в бухгалтерском учете на
отчетную дату по первоначальной стоимости.
Для долговых ценных бумаг, не имеющих рыночной стоимости, разница
между первоначальной стоимостью и номинальной стоимостью в течение
срока их обращения равномерно списывается как прочие доходы (расходы)
по мере причитающегося по ним дохода (расхода);
Списание стоимости выбывающих финансовых вложений
При выбытии финансовых вложений, по которым не определена текущая
рыночная стоимость, их стоимость определяется:
• для государственных и муниципальных ценных бумаг – по
первоначальной стоимости;
• по долговым ценным бумагам по первоначальной стоимости каждой
единицы бухгалтерского учета (если учет ведется по номеру, либо по
средней первоначальной стоимости (как для госбумаг, если учет по серии)
с учетом начисленного дохода ;
• прочие финансовые вложения (вклады в уставные капиталы других
организаций, предоставленные займы, векселя, депозитные вклады в
кредитных организациях и пр.) – по первоначальной стоимости каждой
единицы бухгалтерского учета.
При выбытии финансовых вложений, по которым определена текущая
рыночная стоимость, их стоимость определяется исходя из
последней оценки.
При выбытии вкладов в уставный капитал, гашении предоставленных
другим организациям займов, депозитных вкладов и пр. их стоимость
оценивается по первоначальной стоимости.
442
Доходы и расходы ОАО «Корпорация «Иркут» по финансовым вложениям
признаются прочими доходами и расходами.
Выбытие векселей третьих лиц в связи с их предъявлением к погашению в
Отчете о прибылях и убытках отражается свернуто, только как
финансовый результат от выбытия векселей в составе прочих
доходов или расходов (в связи с тем, что при предъявлении векселя к
погашению Компании-эмитенту не переходит права собственности
на вексель). При предъявлении векселя к погашению (и его погашении)
происходит исполнение денежного обязательства, лежащего в его
основании. Лицо, погасившее вексель, не приобретает никаких
имущественных прав и не может осуществить дальнейшую передачу
векселя. А погашенный вексель прекращает свое существование,
поскольку прекращается удостоверяемое им имущественное право.
Резервы
Резервы по сомнительным долгам
Резерв по сомнительным долгам формируется отдельно по каждому контрагенту и
договору на основании результатов инвентаризации один раз в год.
В случае наличия задатка, относящегося к сомнительной задолженности,
резерв создается на сумму сомнительной задолженности за минусом
величины задатка.
В случае наличия гарантии или поручительства, относящегося к
сомнительной задолженности, качество и величина гарантии или
поручительства должны приниматься во внимание при определении
величины резерва.
При оценке величины сомнительной задолженности по каждому
отдельному контрагенту проводится ранжирование его задолженности по
срокам погашения:
− по сомнительной задолженности, просроченной более чем на 12
месяцев – создается резерв в размере 100% от суммы
задолженности.
− по сомнительной задолженности, просроченной менее, чем на 12
месяцев – величина резерва определяется на основании оценки
вероятности погашения долга.
Если задолженность является нереальной к взысканию, то задолженность
списывается в состав прочих расходов в размере 100% независимо от
сроков ее погашения.
Резерв начисляется по сомнительной задолженности, размер которой
равен или превышает сумму 1 млн. руб по одному договору.
Аналитический учет по счету 63 «Резервы по сомнительным долгам»
ведется по каждому созданному резерву.
Списание дебиторской задолженности, по которой срок исковой давности
истек, производится на основании решения комиссии, назначенной
руководством Корпорации. В том случае, если был создан резерв на
сумму задолженности – списание производится за счет резерва, а
если резерв не создавался – списание производится в
общеустановленном порядке.
Резервы на предстоящие расходы по гарантийному ремонту
Создается резерв на предстоящие расходы по гарантийному ремонту и
гарантийному обслуживанию в отношении той продукции, по
которой в соответствии с условиями заключенного договора с
443
покупателем предусмотрены обслуживание и ремонт в течение
гарантийного срока.
Суммы создаваемого резерва включаются в затраты на производство по
мере отгрузки продукции.
Резервы на выплату ежегодного вознаграждения
ОАО «Корпорация «Иркут» создает резерв на выплату ежегодного
вознаграждения по итогам работы за год.
Резерв создается исходя из сведений о предполагаемой сумме расходов,
включая сумму единого социального налога с этих расходов.
Учет доходов (выручки) от реализации продукции (работ, услуг), основных средств и
иного имущества
Порядок признания выручки
Выручка от реализации продукции (работ, услуг) для целей бухгалтерского
учета определяется по мере отгрузки, аналитический учет ведется
по видам реализуемой продукции (работ, услуг).
Выручка от реализации работ (услуг) долгосрочного характера признается
по мере выполнения отдельных этапов работ (услуг).
Поскольку предоставление за плату во временное пользование активов по
договору аренды не является предметом деятельности ОАО
«Корпорация «Иркут», арендная плата, получаемая от сдачи
объектов основных средств в аренду, находит отражение на счете 91
«Прочие доходы и расходы».
В ОАО «Корпорация «Иркут» определен следующий порядок отражения
выручки от реализации за наличный расчет с юридическими лицами:
− при каждом приеме выручки в кассу от юридических лиц уполномоченное лицо
должно выписать приходный кассовый ордер и выдать представителю
организации-покупателя чек ККМ, как это и предусмотрено Законом о ККТ. В
конце дня на основании данных Z-отчета выписывается приходный кассовый
ордер на сумму выручки за вычетом уже отраженных в кассовой книге на
основании приходных кассовых ордеров сумм, полученных от юридических лиц.
Учет хозяйственных операций, выраженных в иностранной валюте
Бухгалтерский учет хозяйственных операций, выраженных в иностранной
валюте, в том числе подлежащих оплате в рублях, осуществляется в
соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет
имущества и обязательств организации, стоимость которых
выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2006) утвержденным
Приказом МФ РФ от 27.11.06г. № 154н.
Записи в бухгалтерском учете ОАО «Корпорация «Иркут» по операциям в
иностранной валюте производятся в рублях в суммах, определяемых
путем пересчета иностранной валюты по курсу Центрального банка
РФ или иному курсу, установленному соглашением сторон , на
отчетную дату и дату совершения операции. При этом для
обеспечения
аналитического
учета
записи
одновременно
производятся в валюте совершения операции.
Датой совершения операций по импорту активов является дата перехода
права собственности к ОАО «Корпорация «Иркут».
Пересчет стоимости денежных знаков в кассе ОАО «Корпорация «Иркут»
и средств на ее счетах в кредитных организациях, выраженной в
иностранной валюте, производится на дату совершения операции в
иностранной валюте и на отчетную дату составления
бухгалтерской отчетности (в том числе промежуточной).
444
Пересчет стоимости денежных и платежных документов, краткосрочных
ценных бумаг, средств в расчетах с юридическими и физическими
лицами, выраженной в иностранной валюте, в рубли производится на
дату совершения операции в иностранной валюте, а также на
отчетную дату составления бухгалтерской отчетности.
Курсовые разницы отражаются в бухгалтерском учете отдельно от других
видов доходов и расходов ОАО «Корпорация «Иркут», в том числе
финансовых результатов от операций с иностранной валютой.
Списание курсовых разниц по операциям с иностранной валютой
производится
непосредственно
на
финансовый
результат
деятельности ОАО «Корпорация «Иркут» (счет 91 «Прочие доходы и
расходы») по мере совершения операций и на конец каждого месяца.
Собственный капитал
Состав капитала
В составе собственного капитала отражаются:
• Уставный капитал;
• Добавочный капитал;
• Резервный капитал;
• Нераспределенная прибыль
Добавочный капитал
ОАО «Корпорация «Иркут» учитывает в составе добавочного капитала:
• прирост стоимости внеоборотных активов, выявленный по результатам их
переоценки;
• сумма разницы между продажной и номинальной стоимостью акций, вырученной в
процессе формирования уставного капитала акционерного общества (при
учреждении общества, при последующем увеличении уставного капитала) за счет
продажи акций по цене, превышающей номинальную стоимость;
• курсовые разницы, возникающие по расчетам с учредителями при оплате уставного
капитала иностранной валютой.
Резервный капитал
ОАО «Корпорация «Иркут» образует резервный капитал (фонд) за счет
прибыли в размере 5% от его уставного капитала. Размер ежегодных
отчислений устанавливается в размере 5% от чистой прибыли ОАО
«Корпорация «Иркут».
Нераспределенная прибыль
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) представляет собой
чистую прибыль (убыток), отражаемую нарастающим итогом с
начала деятельности Компании, не распределённую между
акционерами и не использованную иным способом.
Нераспределенная прибыль на отчетную дату складывается из
нераспределенной прибыли прошлых лет и чистой прибыли (убытка)
отчетного года.
Использование нераспределенной прибыли осуществляется по следующим
направлениям:
• выплата дивидендов акционерам на основании решения общего собрания
акционеров;
• формирование резервного капитала;
• формирование прочих фондов, предусмотренных уставом Компании.
445
Использование в учете и отчетности нераспределенной прибыли на иные
цели не производится.
Учет расчетов по кредитам и займам
Порядок учета расчетов по кредитам и займам
Учет займов и кредитов ведется в соответствии с ПБУ 15/01 «Учет займов
и кредитов и затрат по их обслуживанию».
Займы, числящиеся на момент получения в составе долгосрочной
задолженности, не переводятся в состав краткосрочной
задолженности, если до момента погашения займа остается менее
365 дней.
Начисление процентов и дисконта
При размещении векселей (облигаций) для получения займа денежными
средствами сумма причитающихся векселедержателю процентов
или дисконта включается в состав прочих
расходов без
предварительного учета в качестве расходов будущих периодов.
Состав и порядок списания дополнительных затрат по кредитам и займам
Дополнительные затраты, производимые ОАО «Корпорация «Иркут» в
связи с получением займов и кредитов, выпуском и размещением
векселей ОАО «Корпорация «Иркут», отражаются в составе прочих
расходов в том отчетном периоде, в котором они были произведены.
К ним относятся:
• оказание юридических и консультационных услуг;
• осуществление копировально-множительных работ;
• оплата налогов и сборов (в случаях, предусмотренных действующим
законодательством);
• проведение экспертиз;
• потребление услуг связи;
• другие затраты, непосредственно связанные с получением займов и кредитов,
размещением заемных обязательств.
Учет расчетов по налогу на прибыль
Порядок учета возникающих разниц
Учет расчетов по налогу на прибыль построен в соответствии с
Положением по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на
прибыль» (ПБУ 18/02), утвержденным приказом Минфина РФ от
19.11.02 г. № 114н.
Информация о постоянных и временных разницах формируется на
основании первичных учетных документов
в регистрах
бухгалтерского учета, приведенных в Приложении № 5 к настоящему
приказу по учетной политике.
В бухгалтерском учете постоянные и временные разницы отражаются в
аналитическом учете соответствующего счета учета активов и
обязательств, в оценке которых они возникли.
В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета начисление
постоянных налоговых обязательств производится в том отчетном
периоде, в котором сформированы постоянные разницы. Постоянные
налоговые обязательства отражаются в бухгалтерском учете на
счете 99 «Прибыли и убытки», субсчет «Постоянное налоговое
446
обязательство» в корреспонденции с кредитом счета 68 «Расчеты по
налогам и сборам».
Отложенные налоговые активы отражаются в бухгалтерском учете на
счете 09 «Отложенные налоговые активы», отложенные налоговые
обязательства отражаются в бухгалтерском учете на счете 77
«Отложенные налоговые обязательства» в корреспонденции со
счетом 68 «Расчеты с бюджетом». При этом в аналитическом
учете
отложенные
налоговые
активы
и
обязательства
учитываются дифференцированно по видам активов, в оценке
которых
возникла
вычитаемая
временная
разница
или
налогооблагаемая временная разница.
При составлении бухгалтерской отчетности в бухгалтерском балансе
сумма отложенного налогового актива и отложенного налогового
обязательства отражается развернуто.
Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль учитывается в
бухгалтерском учете на обособленном субсчете к счету 99 «Прибыли
и убытки».
Учет государственной помощи
Порядок учета государственной помощи
Учет государственной помощи ведется в соответствии с Положением по
бухгалтерскому учету «Учет государственной помощи» (ПБУ
13/2000), утвержденным приказом Минфина РФ от 16.10.2000г. №
92н.
Суммы бюджетных средств отражаются на счете учета целевого
финансирования. Списание бюджетных средств со счета учета
целевого финансирования производится на систематической основе:
•
на финансирование текущих расходов - в периоды признания расходов, на
финансирование которых они предоставлены. При этом, целевое
финансирование признается в качестве доходов будущих периодов в
момент принятия к бухгалтерскому учету материально-производственных
запасов, начисления оплаты труда и осуществления других расходов
аналогичного характера с последующим отнесением на доходы отчетного
периода при отпуске материально-производственных запасов в
производство продукции, на выполнение работ (оказание услуг),
начисления оплаты труда и осуществления других расходов аналогичного
характера;
•
на финансирование капитальных расходов - на протяжении срока полезного
использования внеоборотных активов, подлежащих согласно действующим
правилам амортизации, При этом, целевое финансирование учитывается в
качестве доходов будущих периодов при вводе объектов внеоборотных
активов в эксплуатацию, с последующим отнесением, в течение срока
полезного использования объектов внеоборотных активов в размере
начисленной амортизации, на финансовые результаты организации, как
прочие доходы.
Бюджетные средства, предоставленные в установленном порядке на
финансирование расходов, понесенных организацией в предыдущие
отчетные периоды (в т.ч. в предыдущие кварталы текущего года),
отражаются как возникновение задолженности по таким средствам
и увеличение финансового результата организации как прочие
доходы.
В бухгалтерском учете эта операция отражается с использованием счета 76
«Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" проводками:
447
•
•
•
Дебет счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" Кредит счета
86 «Целевое финансирование»;
Дебет 51 «Расчетный счет» Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и
кредиторами";
Дебет 86 «Целевое финансирование» Кредит счета 91 "Прочие доходы и
расходы", субсчет 91-1 "Прочие доходы".
Главный бухгалтер
С.К. Смехов
448
Приложение №6
Годовая бухгалтерская отчетность ОАО «Корпорация Иркут» за 2008 год
449
450
451
452
453
454
455
456
457
458
459
460
461
462
463
464
465
ОАО «Корпорация «Иркут»
Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках, подготовленных на 31 декабря 2008 г.
и за год, закончившийся 31 декабря 2008 г., соответственно (числовые показатели приведены в тысячах
российских рублей, за исключением указанных отдельно)
12. ВВЕДЕНИЕ
13. Организация и виды деятельности
Открытое акционерное общество «Научно-производственная корпорация
«Иркут» (далее – «Компания») было учреждено в качестве акционерного
общества на основании Указа Президента РФ и Программы государственной
приватизации 1992 года. Основной вид деятельности Компании –
строительство военных и гражданских самолетов по контрактам,
заключаемым с Правительством РФ и правительствами иностранных
государств. Компания занимается научно-исследовательскими и опытноконструкторскими работами по военным и гражданским самолетам. Эти
научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы выполняются для
внутренних целей Корпорации.
В соответствии с законодательством Российской Федерации поставки военного
оборудования правительствам иностранных государств находятся в ведении
Правительства РФ и, следовательно, все контракты с правительствами
иностранных государств заключаются через государственную организацию
ФГУП «Рособоронэкспорт».
Компания зарегистрирована по адресу:Россия, 129626, город Москва,
Новоалексеевская ул., д.13,стр. 1
k) Филиалы и представительства
Компания имеет следующие филиалы и представительства:
Наименование
Дата открытия
Место нахождения
ФИО руководителя филиала
(представительства)
l)
Филиал
15.01.2004
664020, г. Иркутск,
ул. Новаторов, д.3
Ковальков Владимир Васильевич
(по 14.01.2008г.)
Вепрев Александр Алексеевич
(с 15.01.2008г.)
Представительство
25.06.2004
347922, г. Таганрог,
ул. Шмидта, д.16
Кобзев Виктор Викторович
Состав Совета Директоров
В Совет Директоров Компании входят следующие лица:
Должность
Фамилия
№
1
Федоров А.И.
Председатель Совета Директоров
2
Безверхний В.Б.
Член Совета Директоров
3
Вепрев А.А.
Член Совета Директоров
466
4
5
6
7
8
9
10
11
Чемезов С.В.
Власов В.И.
Демченко О.Ф.
Ковальков В.В.
Лямцев Е.В.
Погосян М.А.
Арутюнов Н.Б.
Сливченко А.А.
Член Совета Директоров
Член Совета Директоров
Член Совета Директоров
Член Совета Директоров
Член Совета Директоров
Член Совета Директоров
Член Совета Директоров
Член Совета Директоров
m) Государственная тайна
Деятельность Компании по производству и реализации военных самолетов регулируется Законом
РФ о государственной тайне, подписанным Президентом РФ 21 июля 1993 года. Данный закон
предусматривает, что информация о внешнеэкономической деятельности Российской Федерации,
раскрытие которой может нанести какой-либо ущерб безопасности страны, является государственной
тайной. Доступ к информации, являющейся государственной тайной, может быть предоставлен
специальными органами государственной власти только организациям и физическим лицам, имеющим
специальный допуск к секретной информации. Кроме того, часть основных средств Компании
относится к государственным военным объектам в составе мобилизационного резерва и также
попадает под действие Закона о государственной тайне. Законодательство ограничивает возможности
Компании по реализации данных активов.
n) Непрерывность деятельности
Прилагаемая финансовая отчетность Компании была подготовлена исходя из допущения
непрерывности деятельности, в соответствии с которым реализация активов и погашение обязательств
происходит в обычном порядке. Прилагаемая финансовая отчетность не включает корректировки,
необходимые в том случае, если бы Компания не могла продолжать свою деятельность в соответствии
с допущением непрерывности.
Конечная реализация активов Компании и ее долгосрочная ликвидность зависят от успешной
операционной деятельности. Руководство планирует получить экономические выгоды от инвестиций в
научные исследования и конструкторские разработки военных и гражданских самолетов и ожидает
соответствующего улучшения финансовых результатов. Руководство полагает, что существующий
портфель заказов, рассчитанный на основании существующих контрактов и соглашений о намерениях,
является достаточным для финансирования будущих операционных и капитальных затрат в течение
разумного промежутка времени.
14. УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА
o) Основа представления
Данная бухгалтерская отчетность сформирована исходя из действующих в Российской Федерации
правил бухгалтерского учета.
p) Основные средства
Основа оценки
Первоначальная стоимость основных средств, формируется в соответствии с разделом II ПБУ 6/01.
Амортизация
Амортизация начисляется со следующего месяца после даты начала эксплуатации конкретных
объектов основных средств. Амортизация начисляется линейным методом.
Выбытие, списание и ликвидация
Объекты основных средств, которые выбыли или были ликвидированы, списываются с бухгалтерского
баланса вместе с соответствующей накопленной амортизацией (если таковая имеется). Любые
прибыли или убытки от ликвидации или списания включены в отчет о прибылях и убытках.
Затраты по ремонту и обслуживанию
Затраты по обслуживанию и ремонту признаются как расходы в том периоде, когда они понесены.
467
q) Нематериальные активы
Основа оценки
Нематериальные активы отражаются в бухгалтерском балансе по фактическим затратам на
приобретение, изготовление и затратам по их доведению до состояния, в котором они пригодны к
использованию в запланированных целях, за минусом начисленной амортизации.
Амортизация
Нематериальные активы амортизируются линейным методом в течение срока
их полезного использования. По нематериальным активам, по которым
невозможно определить срок полезного использования, нормы амортизационных
отчислений устанавливаются в расчете на 20 лет (но не более срока
деятельности организации).
r)
Товарно-материальные запасы
Производственные запасы, товары, готовая продукция отражены в бухгалтерском балансе по
фактической стоимости.
s)
НИОКР
Бухгалтерский
учет
расходов
на
научно-исследовательские,
опытно-конструкторские
и
технологические работы (НИОКР), ведется в соответствии с положением по бухгалтерскому учету
«Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические
работы» № 17/02, утвержденным приказом Министерства Финансов Российской Федерации №115н
от 19 ноября 2002 года.
t)
Формирование себестоимости продукции
Учет затрат на производство ведется по позаказному методу учета. Объектом учета является
отдельный производственный заказ.
Незавершенное производство отражается в бухгалтерском балансе по фактической сокращенной
(без общехозяйственных расходов) производственной себестоимости.
Общепроизводственные расходы списываются в конце отчетного периода в дебет счетов учета
затрат на производство пропорционально заработной плате основного производственного состава.
Общехозяйственные расходы в полном объеме списываются ежемесячно в
дебет счета 90
«Продажи».
u) Финансовые вложения
Финансовые вложения учитываются по фактическим затратам. Вложения в акции других организаций,
котирующиеся на фондовой бирже, котировка которых регулярно публикуется, отражены по
рыночной стоимости. Любые прибыли или убытки, связанные с продажей ценных бумаг отражены в
отчете о прибылях и убытках.
v) Выручка от продаж
Выручка от продажи продукции (выполнения работ, оказания услуг) отражается в бухгалтерской
отчетности при одновременном соблюдении следующих условий: 1) имеется право на получение
выручки; 2) существует уверенность в поступлении экономических благ в организацию; 3) право
собственности на продукцию перешло покупателю или работа принята заказчиком (услуга оказана); и
4) сумма выручки и расходы, которые произведены (будут произведены) могут быть определены.
w) Себестоимость реализованной продукции
Учет готовой продукции в бухгалтерском учете производится по сокращенной нормативной
(плановой) себестоимости с отдельным учетом отклонений от фактической себестоимости.
Отклонения фактической себестоимости от нормативной (плановой) находят отражение на счете 40 в
корреспонденции со счетом 90 «Продажи».
468
x) Резервы
Создаются резервы на предстоящие расходы по гарантийному ремонту, резерв по сомнительным
долгам и резерв на выплату ежегодного вознаграждения.
y) Информация по сегментам
Первичными отчетными сегментами Компании являются информация о выручке сегмента , поскольку
основные риски и прибыли определяются различием в видах выручки (в том числе от продаж внешним
покупателям).
z)
Операции в иностранной валюте
Порядок пересчета стоимости средств в расчетах, включая по заемным обязательствам с
юридическими лицами, выраженных в иностранной валюте для составления бухгалтерской отчетности
установлен положением по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых
выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2006), утвержденных приказом Минфина России от 27
ноября 2006 г. №154н с внесенными последующими изменениями.
В соответствии с пунктом 6 положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность
организации» (ПБУ 4/99), утвержденным приказом Минфина России от 6 июля 1999 г. №34н
бухгалтерская отчетность должна давать достоверное и полное представление о финансовом
положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом
положении. Достоверной и полной считается бухгалтерская отчетность, сформированная исходя из
правил, установленных нормативными актами по бухгалтерскому учету.
В том случае, если при составлении бухгалтерской отчетности применение правил данного
положения не позволяет сформировать достоверное и полное представление о финансовом положении
организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении, то
организация в исключительных случаях может допустить отступление от этих правил. В случаях,
когда применение правил бухгалтерского учета не позволяет, по мнению организации, достоверно
отразить имущественное состояние и финансовые результаты деятельности, то согласно статьи 13
федерального закона «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ от 21 ноября 1996 г. о фактах неприменения
установленных правил организация должна сообщить в пояснительной записке.
При значительном изменении курса иностранных валют по отношению к рублю для
предприятий с длительным циклом производства, производящих продукцию на экспорт, происходит
существенное искажение бухгалтерской отчетности из-за переоценки валютных кредитов.
Связано это с тем, что формирование себестоимости происходит по курсу на дату получения
кредитов и, соответственно, по курсу на дату продажи валюты, а формирование выручки происходит
по другому курсу в другом отчетном периоде. Следовательно, происходит существенное искажение
бухгалтерской отчетности при переоценке валютных кредитов, полученных под конкретную поставку
продукции.
В 2008 г. произошло значительное изменение курса иностранных валют по отношению к
рублю и Корпорация «Иркут» внесла изменения в бухгалтерский учет валютных кредитов помимо
положений содержащихся в ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в
иностранной валюте», утвержденное приказом Минфина России от 27 ноября 2006 г. №154н.
Переоценка валютных кредитов, полученных под залог валютной выручки, по аналогии с
авансовыми платежами, полученными в иностранной валюте, не переоценивается на дату составления
отчетности, а переоценивается только в момент погашения кредита, т.е. в момент исполнения
контрактных обязательств.
aa) Стоимость привлечения заемных средств
Затраты по полученным заемным средствам признаются расходами в момент их возникновения.
bb) Условные обязательства
Условные обязательства признаются в бухгалтерском балансе если одновременно а) существует
высокая вероятность, что будущие события подтвердят снижение стоимости активов (принимая во
внимание любое вероятное возмещение) или существование обязательств по состоянию на отчетную
дату и б) условное обязательство, и связанный с ним условный убыток, могут быть достаточно
обоснованно оценены.
15. СВЕДЕНИЯ О ДОЧЕРНИХ И ЗАВИСИМЫХ КОМПАНИЯХ ГРУППЫ
469
№ п/п
Наименование
Страна регистрации
Доля собственности, %
Дочерние общества
1.
НПФ «Иркут»
Россия
100
2.
ЗАО «Иркут АвиаСТЭП»
Россия
100
3.
ЗАО «Иркут-Индастри»
Россия
100
4.
ООО СОЦ «ИРКУТ-ЗЕНИТ»
Россия
100
5.
ООО «ИРКУТ-РЕМСТРОЙ»
Россия
100
6.
ООО «Иркут-Станко Сервис»
Россия
100
7.
ООО «Иркут-ТНП»
Россия
100
8.
ООО «Типография «ИРКУТ»
Россия
100
9.
Производственно-коммерческое
Россия
100
предприятие «Курс»
10.
ООО «Сетевая компания «ИРКУТ»
Россия
100
11.
ООО «ИРКУТ-Автотранс»
Россия
100
12.
ООО
Россия
100
санаторий-профилакторий
«ИРКУТ»
13.
ООО «Энергоцентр «Иркут»
Россия
100
14.
ООО
Россия
100
«Гостиничный
комплекс
«ОРИОН»
15.
ОАО «ОКБ им. А.С. Яковлева»
Россия
75,46
16.
ЗАО «БЕТА ИР»
Россия
73,40
17.
ЗАО «ИТЕЛА»
Россия
51
18.
ЗАО «Техсервисавиа»
Россия
51
19.
EADS IRKUT SEAPLANE SAS
Франция
70
20.
ОАО «Иркут Инжиниринг»
Россия
70
Зависимые общества
1.
ООО «ИРКУТ-ТЕКС»
Россия
25
2.
Корпорация «Инвестиции. Работа.
Россия
50
Финансы»
3.
ООО «Гидроавиасалон»
Россия
30
4.
BERIEV IRKUT SEAPLANE SAS
Россия
50
5.
ОАО «ТАНТК им. Г.М. Бериева»
Россия
41,20
470
16. НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ, РАСХОДЫ НА НИОКР
Итого:
Первоначальная стоимость на 31.12.2007
Накопленная амортизация на 31.12.2007
Остаточная стоимость на 31.12.2007
Остаточная стоимость на 01.01.2008
Поступление
Выбытие
Амортизация
Первоначальная стоимость на 31.12.2008
Накопленная амортизация на 31.12.2008
Остаточная стоимость на 31.12.2008
1 017 115
(287 215)
729 900
729 900
2 521
(6 563)
(46 125)
1 013 073
(333 340)
679 733
17. ВЛОЖЕНИЯ ВО ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
РАСХОДЫ НА НАУЧНО-ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЕ, ОПЫТНО-КОНСТРУКТОРСКИЕ РАБОТЫ
(счет 04)
Итого:
Остаток на 01.01.2008
1 867 768
Поступление
24 873
Выбытие
(738 372)
Остаток на 31.12.2008
1 154 269
ВЛОЖЕНИЯ В НИОКР, НМА
(счет 08)
Итого:
Остаток на 01.01.2008
Поступление
Выбытие
Остаток на 31.12.2008
769 127
825 980
(35 152)
1 559 955
18. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА
Итого:
Первоначальная (восстановительная) стоимость на 31.12.2007
9 103 310
Накопленная амортизация на 31.12.2007
(4 047 215)
Остаточная стоимость на 31.12.2007
5 056 095
Остаточная стоимость на 01.01.2008
5 056 095
Поступление
1 885 092
Выбытие
(87 113)
Амортизация за 2008г.
(867 324)
Остаточная стоимость на 31.12.2008
5 986 750
Первоначальная (восстановительная) стоимость на 31.12.2008
10 901 289
Накопленная амортизация на 31.12.2008
(4 914 539)
Остаточная стоимость на 31.12.2008
5 986 750
Полезный срок использования по основным средствам, приобретенным до 2002 г. начисляется в
соответствии с Постановлением СМ №1072 от 22.10.1990 г., а по основным средствам, приобретенным
начиная с 2002 г., в соответствии с Постановлением Правительства РФ №1 от 01.01.2002 г.
7. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ
Инвестиции в Инвестиции в
дочерние
зависимые
общества
общества
Остаток на 01.01.2008
Поступило
Переоценка фин. вложений
Выбыло
2 482 284
223 706
28
269 568
(547 049)
-
Инвестиции в
другие
организации
259 852
29 324
(19 970)
(74 530)
Займы,
предоставленны
е на срок более
12 месяцев
4 000
(1 570)
Итого
2 746 164
522 598
(19 970)
(623 149)
471
Остаток на 31.12.2008
2 158 941
269 596
195 605
2 430
2 625 643
8. КРАТКОСРОЧНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ
Остаток на 01.01.2008
Поступило
Переоценка финансовых вложений
Займы,
предоставленные на
срок менее 12 месяцев
80 812
7 650
Выбыло
Остаток на 31.12.2008
(75 735)
12 727
Акции
3 433
(1 776)
Прочие
финансовые
вложения
2 425 026
16 517 601
563
1 657
(17 111 379)
1 831 811
Итого
2 505 838
16 528 684
(1 213)
(17 187 114)
1 846 195
9. ЗАПАСЫ
2007
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности
Затраты в незавершенном производстве
Расходы будущих периодов
Готовая продукция
Товары отгруженные
Итого
2008
5 188 348
6 253 718
368 748
4 026 121
44 655
15 881 590
7 809 337
5 944 702
689 627
4 207 742
14 695
18 666 103
10. КРАТКОСРОЧНАЯ ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
2007
2 107 892
2008
10 999 306
Авансы выданные
7 934 008
9 215 317
Прочие дебиторы
Итого
2 697 568
12 739 468
2 255 331
22 469 954
2007
2008
1 864
1 259 000
15 863 542
28 871
17 153 277
Покупатели и заказчик
11. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА
Касса
Расчетные счета
Валютные счета
Прочие денежные средства
Итого
2 935
6 590 724
229 611
9 681
6 832 951
12. УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ
Количество обыкновенных акций, шт.
Номинальная стоимость, руб.
Количество привилегированных акций, шт.
Номинальная стоимость, руб.
Уставный капитал, руб.
2007
2008
978 131 612
3
2 934 394 836
978 131 612
3
2 934 394 836
Акции Компании на фондовом рынке
Акции торгуются на биржах ОАО «РТС» и ЗАО «ФБ ММВБ» под символом "IRKUT".
30.07.2008 обыкновенные акции ОАО «Корпорация «Иркут» исключены из раздела Списка «Ценные
бумаги, включенные в котировальный о списк «Б» ОАО «РТС» и включены (переведены) в Список
«Ценные бумаги, допущенные к торгам без прохождения процедуры листинга.
08.08.2008 обыкновенные акции ОАО «Корпорация «Иркут» исключены из Котировального списка
ЗАО «ФБ ММВБ» «Б» и включены в Перечень внесписочных ценных бумаг ЗАО «ФБ ММВБ».
Дивидендная история и политика
Решение о выплате дивидендов, их размере и дате выплаты принимается раз в год на годовом общем
собрании акционеров по рекомендации Совета директоров.
472
.
Информация о начисленных и выплаченных дивидендах Компании за последние 2 года.
Показатель
Чистая прибыль, тыс. руб.
Количество акций, шт.
Дивиденд на одну акцию, руб.
Сумма начисленных дивидендов, руб.
Дивиденды/Чистая прибыль, %
2007
3 899 125
978 131 612
-
2008
315 702
978 131 612
0,14
136 938 426
-
13. ДОБАВОЧНЫЙ КАПИТАЛ
Переоценка основных средств
Эмиссионный доход
Итого
2007
105 317
2 811 043
2 916 360
2008
105 317
2 811 043
2 916 360
14. РЕЗЕРВНЫЙ КАПИТАЛ
Резервы, образованные в соответствии с
учредительными документами
Итого
2007
132 028
2008
146 720
132 028
146 720
15. НЕРАСПРЕДЕЛЕННАЯ ПРИБЫЛЬ (НЕПОКРЫТЫЙ УБЫТОК)
2007
Нераспределенная прибыль прошлых лет
1 592 281
Нераспределенная прибыль отчетного года
3 899 125
Распределение чистой прибыли по итогам 2006 и 2007
(173 461)
годов соответственно
Итого
5 317 945
2008
5 317 945
315 702
(151 629)
5 482 018
16. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ЗАЕМНЫЕ СРЕДСТВА
*
Остаток на начало года
Получено заемных средств
Погашено
Остаток на конец года
См. информацию, изложенную в п. 25 в части
отражения курсовых разниц
2007
15 276 893
18 814 577
(17 523 032)
16 568 438
2008
16 568 438
16 982 132
(3 470 687)
30 079 883*
2007
923 998
10 767 316
(6 552 250)
5 139 064
2008
5 139 064
1 687 143
(5 790 577)
1 035 630*
2007
7 162 643
964 538
2008
10 899 126
682 533
163 258
8 523 771
1 233 846
18 048 056
199 881
12 410 509
6 996 855
31 188 904
17. КРАТКОСРОЧНЫЕ ЗАЕМНЫЕ СРЕДСТВА
*
Остаток на начало года
Получено заемных средств
Погашено
Остаток на конец года
См. информацию, изложенную в п. 25 в части
отражения курсовых разниц
18. КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
Поставщики и подрядчики
Задолженность перед бюджетом и негосударственными
внебюджетными фондами
Задолженность по оплате труда
Авансы полученные
Прочие кредиторы
Итого
473
19. РЕЗЕРВЫ (Резерв по гарантийному обслуживанию и резерв на выплату ежегодного вознаграждения)
2007
2008
Остаток резерва на начало года
84 842
360 192
Начислено
478 916
365 047
Использовано
(203 566)
(256 935)
Остаток резерва на конец года
360 192
469 304
20. ВЫРУЧКА ОТ ПРОДАЖ
2007
30 877 789
2008
31 242 811
Реализация продукции на экспорт
19 930 553
16 794 135
Реализация продукции на внутреннем рынке
10 947 236
14 448 676
Выручка от продаж:
в том числе:
21. СЕБЕСТОИМОСТЬ ПРОДАННЫХ ТОВАРОВ, ПРОДУКЦИИ, РАБОТ, УСЛУГ
(в сопоставимых показателях)
2007
(21 142 720)
2008
(21 538 774)
(11 278 933)
(9 863 787)
(8 837 177)
12 069 831
Расходы по заработной плате
Отчисления на социальные нужды
Прочие
Амортизация
2007
2 702 366
629 923
4 756 140
561 194
2008
3 350 051
725 646
6 961 860
917 168
Материальные расходы
Итого по элементам затрат
13 983 432
22 633 055
15 971 229
27 925 954
Себестоимость продаж:
в том числе:
Себестоимость продажи продукции на экспорт
Себестоимость продажи на внутреннем рынке:
Справочно:
Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат):
22. ПРОЦЕНТЫ К ПОЛУЧЕНИЮ И ДОХОДЫ ОТ УЧАСТИЯ В ДРУГИХ ОРГАНИЗАЦИЯХ
2007
2008
Дивиденды
3 661
Банковские проценты за хранение денежных ср-в
54 400
139 057
Проценты по займам выданным
209 721
103 853
Проценты на финансовые векселя других эмитентов
1 617
36 970
Прочие
7 581
5 407
Итого
276 980
285 287
23.ПРОЦЕНТЫ К УПЛАТЕ
Проценты по кредитам
Купонный доход по облигациям
Итого
2007
1 569 121
284 050
1 853 171
2008
1 679 436
284 830
1 964 266
2007
141 869
24 879 982
1 126 407
64 312
2008
66 335
16 031 183
340 254
54 508
24. ПРОЧИЕ ДОХОДЫ
Доходы от продажи ОС и прочих активов
Продажа валюты
Выручка от реализации ценных бумаг
Доходы от аренды
474
Прочие
Курсовые разницы
Суммовая разница
Прибыль прошлых лет
Прочие
Доходы от операций доверительного управляющего
Итого
17 063
1 116
2 481 880*
60 585
624 679
26 247 987
55 644 764
3 926 954
304 806
723 696
12 772 492
34 221 344
*Курсовые разницы за 2007г. не соответствуют данным предыдущей пояснительной записки на 588004 тыс.руб.
Данное расхождение обусловлено тем, что согласно Учетной политики п. l «Операции в иностранной валюте»
валютные кредиты которые обеспечены залогом валютной выручки не переоценивались в 2008г. Для
сопоставимости данных внесено изменение.
25. ПРОЧИЕ РАСХОДЫ
2007
125 660
52 606
24 877 422
989 085
2008
63 511
31 751
16 018 412
338 807
88 723
49 424
118 568
75 981
Курсовые разницы
Убытки прошлых лет
НИОКР, не давшие результата
Благотворительность, оплата услуг мед. учреждений и
прочее
1 290 809
80 125
188 042
4 578 581 *
408 731
364
285 220
Штрафы/пени уплаченные
Расходы по операциям доверительного управляющего
30 311
26 185 623
12 703 386
7 713
408 226
61 548
400 999
54 373 769
35 085 859
Расходы, связанные с продажей ОС и прочих активов
Расходы по аренде
Продажа валюты
Расходы по продаже ценных бумаг
Налог на имущество
Прочие
Убытки от списания дебиторской задолженности
Прочие
Итого
* Не отражена в учете курсовая разница в размере 3 737 809 тыс. руб. так как согласно Учетной политики п. l
«Операции в иностранной валюте» валютные кредиты, которые обеспечены залогом валютной выручки, не
переоценивались в 2008 г.
При отражении вышеуказанных курсовых разниц в бухгалтерском учете и отчетности Компании в сумме
3 737 809 тыс. руб. сумма чистой прибыли (убытка) за 2008 г., с учетом влияния отложенных налоговых
обязательств (в размере 897 074 тыс. руб.), должна составить (2 525 033) тыс. руб. Нераспределенная прибыль по
состоянию на 31.12.2008 г. в этом случае составит 2 641 282 тыс. руб.
26. СУЩЕСТВЕННЫЕ ФАКТЫ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ.
Выплаченные купоны по облигациям
19 марта 08
141 635 000 р.
18 сентября 08
141 635 000 р.
475
26.2 Изменилась доля участия ОАО «Корпорация «Иркут» в уставном капитале ОАО «ТАНТК им. Г.М. Бериева».
Доля участия в уставном капитале до совершения сделки составляла 54,2% . Доля участия в уставном капитале
после совершения сделки составляе 41,2% .
ОАО «Корпорация «Иркут» приняло участие в создании ООО «Иркут Инжиниринг», размер владения составляет
участия 70%УК.
В результате реструктуризации РАО «ЕЭС России» ОАО «Корпорация «Иркут» получила акции следующих
компаний: ОАО "РусГидро", ОАО "Мосэнерго", ОАО "ОГК-5":, ОАО "ТГК-9", ОАО "ТГК-4", ОАО "ОГК-4", ОАО
"ОГК-1", ОАО "ОГК-6", ОАО "ТГК-5", ОАО "ТГК-14", ОАО "ОГК-3", ОАО "ЮГК ТГК-8", ОАО "Енисейская
территориальная генерирующая компания (ТГК-13)", ОАО "ИНТЕР РАО ЕЭС", ОАО "ТГК-2", ОАО "ОГК-6",
ОАО "ОГК-2", ОАО "Кузбассэнерго", ОАО "ТГК-1", ОАО "ТГК-6", ОАО "ТГК-10", ОАО "Волжская ТГК", ОАО
"ТГК-9", ОАО "ФСК ЕЭС", ОАО "ТГК-11 Холдинг", ОАО "РАО Энергетические системы Востока", ОАО "Холдинг
МРСК".
27. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
Для целей налогообложения Компания определяет выручку от продаж по мере её отгрузки (метод начисления).
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.
Расходы, не уменьшающие налогооблагаемую базу,
тыс. руб.
Изменение отложенных налоговых активов и обязательств,
тыс. руб.
Налог на прибыль, тыс. руб.
*
Налог на прибыль за предыдущий период тыс. руб.
Без учета информации, изложенной в п. 25 в части отражения
курсовых разниц
2007
5 180 951
188 042
2008
514 159
285 220
310 640
172 589*
(931 971)
0
(39 215)
(25 868)
28. АФФИЛИРОВАННЫЕ ЛИЦА
Список аффилированных лиц Компании на 31 декабря 2008 года
3
Россия,
г. Москва
4
Лицо является
Председателем Совета
директоров акционерного
2
2
Дата наступления основания
(оснований)
1
Основание (основания), в силу
которого лицо признается
аффилированным
1
5
24.06.2005
0
0
8
Доля принадлежащих
аффилированному лицу
обыкновенных акций
акционерного общества, %
2
Федоров
Алексей
Иннокентьевич
3
Доля участия аффилированного
лица в уставном капитале
акционерного общества, %
1
1
Место нахождения юридического
лица или место жительства
физического лица (указывается
только с согласия физического
лица)
№
п/п
Полное фирменное наименование
(наименование для
некоммерческой организации) или
фамилия, имя, отчество
аффилированного лица
I. Состав аффилированных лиц на
6
0,014
7
0,014
476
общества
Арутюнов
Николай
Багратович
Безверхний
Валерий
Борисович
Россия,
г. Москва
Вепрев Александр
Алексеевич
Россия,
г. Иркутск
8
Лямцев
Евгений
Владимирович
Россия,
г. Москва
9
Погосян
Михаил
Асланович
Россия,
г. Москва
10
Сливченко Андрей
Андреевич
Россия,
г. Москва
11
Чемезов
Сергей
Викторович
Россия,
г. Москва
12
Белов Анатолий
Георгиевич
Долженков
Николай
Николаевич
Елисеев Дмитрий
Анатольевич
Кобзев
Виктор
Анатольевич
Медведев
Александр
Алексеевич
Саутов Владимир
Нилович
Смехов
Сергей
Россия,
г. Москва
Россия,
г. Москва
Лицо является членом
Совета директоров
акционерного общества
Лицо является членом
Совета директоров
акционерного общества
Лицо является членом
Совета директоров
акционерного общества
Лицо является членом
Правления общества
Лицо является членом
Совета директоров
акционерного общества
Лицо осуществляет
полномочия единоличного
исполнительного органа
акционерного общества
Лицо является членом
Совета директоров
акционерного общества
Лицо является
Председателем Правления
общества
Лицо является членом
Совета директоров
акционерного общества
Лицо является членом
Правления общества
Лицо является членом
Совета директоров
акционерного общества
Лицо является членом
Совета директоров
акционерного общества
Лицо является членом
Совета директоров
акционерного общества
Лицо является членом
Совета директоров
акционерного общества
Лицо является членом
Правления общества
Лицо является членом
Правления общества
Россия,
г. Москва
Россия,
г. Таганрог
Лицо является членом
Правления общества
Лицо является членом
Правления общества
25.11.2004
-
-
06.09.2004
-
-
Россия,
г. Москва
Лицо является членом
Правления общества
03.10.2007
-
-
Россия,
г. Москва
Россия,
Лицо является членом
Правления общества
Лицо является членом
06.09.2004
-
-
06.09.2004
-
-
2
3
4
Россия,
г. Москва
5
Власов
Вадим
Игоревич
Россия,
г. Москва
6
Демченко
Олег
Федорович
Россия,
г. Москва
7
13
14
15
16
17
18
Ковальков
Владимир
Васильевич
Россия,
г. Иркутск
25.06.2007
-
-
24.06.2005
-
-
20.06.2008
-
-
20.03.2006
-
-
24.06.2005
-
-
0,000001
0,000001
20.03.2006
-
-
24.06.2005
-
-
20.06.2008
-
-
24.06.2005
-
-
03.10.2007
-
-
06.09.2004
-
-
06.09.2004
24.06.2005
24.06.2005
24.06.2005
06.09.2004
477
Константинович
Чириков
Владимир
Львович
г. Москва
Россия,
г. Москва
Правления общества
Лицо является членом
Правления общества
20
Закрытое
акционерное
общество
"Итела"
Россия,
152920,
Ярославска
я область
г. Рыбинск,
Бульвар
победы, д.5
21
Закрытое
акционерное
общество
"БЕТА ИР"
Россия,
347922,
Ростовская
область, г.
Таганрог,
ул.
Шмидта,16
22
Закрытое
акционерное
общество
"Техсервисавиа
"
Россия,
125047,г.
Москва, 1-я
ТверскаяЯмская, д.6,
стр.1
23
Негосударственн
ый Пенсионный
Фонд «Иркут»
Россия,
Акционерное общество
имеет право
распоряжаться более чем
20 процентами общего
количества голосов,
приходящихся на
голосующие акции данного
юридического лица
Акционерное общество
имеет право
распоряжаться более чем
20 процентами общего
количества голосов,
приходящихся на
голосующие акции данного
юридического лица
Акционерное общество
имеет право
распоряжаться более чем
20 процентами общего
количества голосов,
приходящихся на
голосующие акции данного
юридического лица
Акционерное общество
имеет право
распоряжаться более чем
20 процентами уставного
капитала данного
юридического лица
19
664020,
г. Иркутск,
ул.
Новаторов,
д.3
25.11.2004
-
-
12.11.2001
-
-
14.02.1996
-
-
-
-
27.07.1998
01.11.1994
478
Открытое
акционерное
общество
«Таганрогский
авиационный научнотехнический
комплекс
имени
Г.М.Бериева».
Акционерное общество
16.12.1994
имеет право
распоряжаться более чем
20 процентами общего
количества голосов,
приходящихся на
голосующие акции
данного юридического
лица
25 Общество с
Россия,
Акционерное общество
15.11.1995
353470,
ограниченной
имеет право
ответственностью Краснодарский распоряжаться более чем
край,
"Гидроавиасалон"
20 процентами уставного
г. Геленджик, капитала данного
ул. Солнечная, юридического лица
3
26 Закрытое
Россия,
Акционерное общество
01.07.2002
акционерное
121069,
имеет право
общество
«Иркут г.Москва, ул.
распоряжаться более чем
АвиаСТЭП»
Б.
20 процентами общего
Молчановка,
количества голосов,
д.30/7, стр.2
приходящихся на
голосующие акции
данного юридического
лица
27 Открытое
Россия, 125315, Акционерное общество
20.04.2004
Москва,
акционерное
имеет право
общество «Опытно- Ленинградский распоряжаться более чем
проспект, д. 68
конструкторское
20 процентами общего
бюро им.
количества голосов,
А.С.Яковлева»
приходящихся на
голосующие акции
данного юридического
лица
28 Общество с
Россия,
Акционерное общество
29.04.2004
ограниченной
664020, г.
имеет право
ответственностью Иркутск, ул.
распоряжаться более чем
"ИРКУТ Новаторов,
20 процентами уставного
РЕМСТРОЙ"
д.3
капитала данного
юридического лица
29 Общество с
Россия,
Акционерное общество
17.03.2004
ограниченной
664020,
имеет право
ответственность
г. Иркутск, распоряжаться более чем
ю Спортивноул. Авиа
20 процентами уставного
оздоровительный
строи
капитала данного
центр "ИРКУТтелей, д.4А юридического лица
ЗЕНИТ"
30 Общество с
Россия,
Акционерное общество
29.04.2004
ограниченной
664020,
г. имеет право
ответственность Иркутск,
распоряжаться более чем
ю "Иркутул.
20 процентами уставного
СтанкоСервис"
Новаторов, капитала данного
юридического лица
д.3
31 Общество
с Россия,
Акционерное общество
26.08.2004
ограниченной
664020,
г. имеет право
ответственность Иркутск,
распоряжаться более чем
ю "Иркут-ТНП"
ул.
20 процентами уставного
Новаторов, капитала данного
юридического лица
д.11А
24
Россия,
347923,
Ростовская
область,
г. Таганрог,
пл.
Авиаторов,1
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
479
32
Общество с
ограниченной
ответственность
ю "Типография
"ИРКУТ"
Россия,
664020, г.
Иркутск,
ул.
Новаторов,
д.3
Россия,
664020,
г.
Иркутск,
ул.
Авиастрои
телей,
д.28А
Россия,
664020, г.
Иркутск,
ул.
Новаторов,
д.3
Россия,
664020, г.
Иркутск,
ул.
Новаторов,
д.3
Россия,
664020, г.
Иркутск,
ул.
Украинская,
д.6
33
Общество с
ограниченной
ответственность
ю "Сетевая
компания
"ИРКУТ"
34
Общество с
ограниченной
ответственность
ю "ИРКУТАвтотранс"
35
Общество с
ограниченной
ответственность
ю "ИРКУТ-ТЕКС"
36
Общество с
ограниченной
ответственность
ю санаторийпрофилакторий
"ИРКУТ"
37
Некоммерческое
учреждение
культуры
"Дворец культуры
им. Ю. Гагарина"
Россия,
664020, г.
Иркутск,
ул.
Макаренко,
д.6
38
Закрытое
акционерное
общество «Иркут
Индастри»
Россия,
129626, г.
Москва, ул.
Новоалексеев
ская, д.13,
стр.1
39
Общество с
ограниченной
ответственность
ю «Энергоцентр
«Иркут»
Россия,
664020, г.
Иркутск,
ул.
Новаторов
3
40
Акционерное
общество
упрощенного типа
« Бериев Иркут
Сиаплейн С.А.С.»
6 руе де Тул,
31000 Тулуза,
Франция,
RCS 449 072
685
41
Общество с
Россия,
Акционерное общество
имеет право
распоряжаться более чем
20 процентами уставного
капитала данного
юридического лица
Акционерное общество
имеет право
распоряжаться более чем
20 процентами уставного
капитала данного
юридического лица
29.04.2004
-
-
28.05.2004
-
-
Акционерное общество
имеет право
распоряжаться более чем
20 процентами уставного
капитала данного
юридического лица
Акционерное общество
имеет право
распоряжаться более чем
20 процентами уставного
капитала данного
юридического лица
Акционерное общество
имеет право
распоряжаться более чем
20 процентами уставного
капитала данного
юридического лица
07.07.2004
-
-
17.05.2004
-
-
12.04.2004
-
-
Акционерное общество
имеет право
распоряжаться более чем
20 процентами уставного
капитала данного
юридического лица
Акционерное общество
имеет право
распоряжаться более чем
20 процентами общего
количества голосов,
приходящихся на
голосующие акции данного
юридического лица
Акционерное общество
имеет право
распоряжаться более чем
20 процентами уставного
капитала данного
юридического лица
16.02.2004
-
-
24.05.2004
-
-
20.07.2004
-
-
Акционерное общество
имеет право
распоряжаться более чем
20 процентами уставного
капитала данного
юридического лица
Акционерное общество
25.02.2005
-
-
18.05.2005
-
-
480
ограниченной
ответственностью
Гостиничный
комплекс «ОРИОН»
664020, г.
Иркутск, ул.
Сибирских
партизан, д.
20а
имеет право
распоряжаться более чем
20 процентами уставного
капитала данного
юридического лица
42 Акционерное
37 бульвар
Акционерное общество
общество
де
имеет право
упрощенного типа
Мантмарен распоряжаться более чем
« ЕАДС Иркут
с, Париж,
20 процентами уставного
Сиаплейн С.А.С.»
75016,
капитала данного
Франция
юридического лица
43 Открытое
Россия,101000 Лицо имеет право
акционерное
,
распоряжаться более чем
общество
г. Москва,
20 процентов общего
"Объединенная
пер. Уланский, количества голосов,
авиастроительная
д.22, корп.
приходящихся на
корпорация"
(стр.)1
голосующие акции
акционерного общества.
44 Общество с
Россия,12531 Акционерное общество
ограниченной
5, г. Москва, имеет право
ответственностью
Ленинградс- распоряжаться более чем
«ИРКУТ нжиниринг» кий
20 процентами уставного
проспект, д. капитала данного
68.
юридического лица
03.10.2006
-
-
26.01.2007
80,90
80,90
28.05.2008
-
-
29. ПРИБЫЛЬ НА АКЦИЮ
Базовая прибыль (убыток) на акцию рассчитывается путем деления чистой прибыли (убытка) отчетного периода за
минусом начисленных дивидендов по привилегированным акциям, на средневзвешенное количество обыкновенных
акций, находящихся в обращении в течение отчетного периода, за вычетом акций, выкупленных у акционеров.
2007
Чистая
прибыль
(нераспределенная
2008
прибыль
(непокрытый убыток) отчетного года), в тыс. руб.
3 899 125
315 702
Минус: дивиденды по привилегированным акциям, в
тыс. руб.
Базовая прибыль (убыток), в тыс. руб.
0
0
3 899 125
315 702
978 131 612
3,99
978 131 612
0,83
Средневзвешенное количество обыкновенных акций,
находящихся в обращении
Базовая прибыль (убыток) на акцию, в рублях
30. УСЛОВНЫЕ ФАКТЫ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Налоги:
481
1.
В 2008 г. проводилась выездная налоговая проверка компании за период 2005-2006 гг.
Решением от 29.12.2008 г. №13-12/28Р были доначислены налоги и налоговые санкции на
сумму
6 857 281 руб. Так как решение вступит в силу 20.01.2009г, отражение в бухгалтерском учете
организации вышеуказанной суммы будет произведено в 2009 году.
31. ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ ЧЛЕНАМ СОВЕТА ДИРЕКТОРОВ И ПРАВЛЕНИЯ в 2008 году.
За 2008 год заработная плата и вознаграждения членам Совета директоров и членам Правления составили:
в рублях
Фамилия имя
отчество
Арутюнов
Николай
Багратович
Байкеева
Людмила
Борисовна
Безверхний
Валерий
Борисович
Наименов
ание
должност
и
Оплата
труда
Правлению
Премия
членам
Правления
Член
Совета
Директоров
Ед/врем
выплата
ЧСД
Авторские
вознагрия
59 912,32
Член
правления
367 473,42
28 764,25
Вепрев
Александр
Алексеевич
Член
правления
370 593,42
28 764,25
Член
Совета
Директоров
Председате
ль
правления
473 245,28
Долженков
Николай
Николаевич
Член
правления
373 252,22
Елисеев
Дмитрий
Анатольевич
Член
правления
114 644,52
Кобзев Виктор
Анатольевич
Член
правления
357 357,93
28 764,25
Ковальков
Владимир
Васильевич
Член
правления
380 520,03
28 764,25
29 914,81
Всего
3 809 436,28
15 000,0
Член
Совета
Директоров
Член
Совета
Директоров
Вознагр
.
Рев.ком
ис.
3 750 000,00
Член
Ревизионной
комиссии
Белов Анатолий
Георгиевич
Власов Вадим
Игоревич
Демченко Олег
Федорович
Компенсаци
я члену
Совета
Директоров
59 436,28
15 000,00
3 750 000,00
3 809 912,32
396 237,67
33 088,74
158 573,75
591 020,16
66 072,12
3 750 000,00
3 816 072,12
66 072,03
3 750 000,00
4 319 232,12
28 764,25
402 016,47
114 644,52
386 122,18
66 072,03
3 750 000,00
54 036,72
3 750 000,00
260 775,00
4 486 131,31
3 804 036,72
Лямцев Евгений
Владимирович
482
Медведев
Александр
Алексеевич
Член
правления
329 966,26
28 764,25
358 730,51
Член
Совета
Директоров
32 983,29
3 750 000,00
3 782 983,29
Член
Совета
Директоров
44 181,48
3 750 000,00
3 794 181,48
Петров Максим
Валерьевич
Погосян Михаил
Асланович
Саутов
Владимир
Нилович
Член
правления
Сливченко
Андрей
Андреевич
Член
Совета
Директоров
Смехов Сергей
Константинович
Член
правления
Федоров
Алексей
Иннокентьевич
354 219,26
28 764,25
382 983,51
27 213,23
342 903,75
27 213,23
28 764,25
Председате
ль Совета
Директоров
371 668,00
100 171,59
4 000 000,00
4 100 171,59
Член
Совета
Директоров
20 865,29
3 750 000,00
3 770 865,29
Член
Совета
Директоров
53 028,14
3 750 000,00
3 803 028,14
Цивилев Сергей
Викторович
Чемезов Сергей
Викторович
Чириков
Владимир
Львович
Итого:
Зам.
председател
я правления
260 995,96
3 725 172,05
28 764,25
288 793,06
289 760,21
683 133,26
41 500 000,00
15 000,0
419 348,75
46 631 447,12
32. ЦЕННОСТИ, УЧИТЫВАЕМЫЕ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ
тыс. руб.
2008
2007
Обеспечения обязательств и платежей, выданных по
собственным обязательствам *
Обеспечения обязательств и платежей, выданных за
третьих лиц
Обеспечения обязательств и платежей полученные
Списанная в убыток задолженность
неплатежеспособных дебиторов
Арендованные основные средства
Товарно-материальные ценности, принятые на
ответственное хранение
Износ жилищного фонда
Бланки строгой отчетности
9 610 818
7 407 267
59 581
363 575
54 876
410 838
48 564
7 007
527
14 016
528
40 003
44
42 269
43
33. СОБЫТИЯ ПОСЛЕ ОТЧЕТНОЙ ДАТЫ
483
33.1 19 марта 2009 осуществлена выплата купона по облигациям серии А03 в сумме 141 635 000 руб
Президент ОАО «Корпорации «Иркут»
____________________ О.Ф. Демченко
Главный бухгалтер ОАО «Корпорации «Иркут» ____________________ С.К. Смехов
" 30 " марта 2009 г.
484
485
486
487
Приложение №7
Учетная политика ОАО «Корпорация Иркут» на 2009 год
Положение по учетной политике
ОАО «Корпорация «Иркут»
для целей бухгалтерского учета
на 2009 год
Содержание
Организационно-технические аспекты учетной политики бухгалтерского учета в ОАО
«Корпорация «Иркут»............................................................................................................ 490
1.
Общие положения по организации бухгалтерского учета и отчетности......... 490
1.1.
Нормативная база.................................................................................................. 490
1.2.
Организация учетной работы .............................................................................. 490
1.3.
Формы первичной учетной документации и внутренней отчетности............. 491
1.4.
План счетов бухгалтерского учета ...................................................................... 491
Инвентаризация имущества и обязательств....................................................... 491
1.5.
1.6.
Правила документооборота и технология обработки учетной информации.. 492
1.7.
Бухгалтерская отчетность Общества. Раскрытие информации........................ 493
II. Методологические элементы учетной политики .................................................... 493
2.
Основные средства ..................................................................................................... 493
2.1.
Классификация объектов основных средств...................................................... 493
2.2.
Оценка объектов основных средств.................................................................... 494
2.3.
Амортизация объектов основных средств.......................................................... 495
Изменение стоимости объектов основных средств........................................... 496
2.4.
2.5.
Выбытие объектов основных средств................................................................. 496
2.6.
Учет специального инструмента, специальных приспособлений, специального
оборудования............................................................................................................................. 498
2.7.
Учет оборудования, требующего монтажа......................................................... 498
Нематериальные активы .......................................................................................... 499
3.
3.1.
Классификация активов ....................................................................................... 499
3.2.
Оценка нематериальных активов ........................................................................ 499
3.3.
Амортизация нематериальных активов .............................................................. 500
4.
Учет затрат на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и
технологические работы ....................................................................................................... 501
4.1.
Классификация затрат .......................................................................................... 501
4.2.
Оценка затрат на НИОКР..................................................................................... 501
4.3.
Порядок списания затрат на НИОКР .................................................................. 502
5.
Материально-производственные запасы............................................................... 502
5.1.
Оценка материально-производственных запасов .............................................. 502
5.2.
Отражение приобретения и заготовления материально-производственных запасов
504
5.3.
Учет тары ............................................................................................................... 505
5.4.
Учет товаров.......................................................................................................... 505
5.5.
Оценка материально-производственных запасов при отпуске и ином выбытии505
6.
Учет затрат на оплату труда..................................................................................... 505
Учет затрат на производство, готовой продукции и товаров отгруженных... 506
7.
7.1.
Нормативная база.................................................................................................. 506
7.2.
Учет готовой продукции ...................................................................................... 506
I.
488
7.3.
Оценка незавершенного производства ............................................................... 507
7.4.
Учет затрат на производство ............................................................................... 507
8.
Расходы будущих периодов ...................................................................................... 507
9.
Финансовые вложения .............................................................................................. 508
9.1.
Оценка финансовых вложений............................................................................ 508
9.2.
Классификация финансовых вложений.............................................................. 508
9.3.
Списание стоимости выбывающих финансовых вложений ............................. 509
10.
Резервы ..................................................................................................................... 510
10.1.
Резервы по сомнительным долгам ...................................................................... 510
10.2.
Резервы на предстоящие расходы по гарантийному ремонту.......................... 510
10.3.
Резервы на выплату ежегодного вознаграждения ............................................. 510
Учет доходов (выручки) от реализации продукции (работ, услуг), основных
11.
средств и иного имущества................................................................................................... 511
11.1.
Порядок признания выручки ............................................................................... 511
12.
Учет хозяйственных операций, выраженных в иностранной валюте......... 511
13.
Собственный капитал............................................................................................ 512
13.1.
Состав капитала .................................................................................................... 512
13.2.
Добавочный капитал............................................................................................. 512
13.3.
Резервный капитал................................................................................................ 512
13.4.
Нераспределенная прибыль ................................................................................. 512
14.
Учет расчетов по кредитам и займам................................................................. 512
14.1.
Порядок учета расчетов по кредитам и займам ................................................. 512
14.2.
Начисление процентов и дисконта...................................................................... 513
14.3.
Состав и порядок списания дополнительных затрат по кредитам и займам .. 513
Учет расчетов по налогу на прибыль................................................................. 513
15.
15.1.
Порядок учета возникающих разниц .................................................................. 513
16.
Учет государственной помощи ............................................................................ 514
16.1.
Порядок учета государственной помощи........................................................... 514
489
Организационно-технические аспекты учетной политики
бухгалтерского учета в ОАО «Корпорация «Иркут»
Общие положения по организации бухгалтерского учета и отчетности
Нормативная база
Формы и способы ведения бухгалтерского учета в ОАО «Корпорация
«Иркут» установлены на основании действующих нормативных
документов:
•
Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. №129-ФЗ,
Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации»,
•
утвержденного приказом МФ РФ от 06.10.2008 г. № 106н (ПБУ 1/2008),
•
Действующих положений по бухгалтерскому учету (ПБУ 1-21),
•
Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности
организации и Инструкции по его применению, утвержденных приказом Минфина РФ от
21.10.00 г. № 94н.
Инструкции по учету себестоимости продукции на предприятиях оборонных
•
отраслей промышленности, утвержденной Государственным комитетом РФ по оборонным
отраслям промышленности и введенной в действие с 01 января 1995г. в части, не
противоречащей главе 25 Налогового кодекса РФ.
•
Других нормативных документов, регламентирующих порядок учета и контроля
имущества, обязательств и хозяйственных операций экономических субъектов.
Организация учетной работы
Бухгалтерский учет осуществляется бухгалтерией ОАО «Корпорация
«Иркут», возглавляемой главным бухгалтером (далее по тексту
Служба главного бухгалтера).
На отдельный баланс (незаконченный) выделены следующие подразделения:
- Иркутский авиационный завод (ИАЗ) – филиал ОАО «Корпорации «Иркут».
Бухгалтерия ИАЗ представляет в Службу главного бухгалтера ОАО
«Корпорация «Иркут» незаконченную отчетность в сроки,
установленные Графиком сдачи документации (Приложение 6).
Ответственность за достоверность представляемых отчетов возлагается
на генерального директора ИАЗ - филиала ОАО «Корпорация
«Иркут»;
Отдельному учету подлежат следующие виды деятельности:
- производство и реализация продукции на экспорт;
- производство и реализация продукции на территории РФ;
- реализация покупных товаров;
- выпуск и реализация ценных бумаг;
- производство и реализация работ, услуг населению;
- реализация амортизируемого имущества;
- реализация лома черных и цветных металлов;
- производство и реализация продукции за счет средств целевого
финансирования;
- реализация прочего имущества, работ, услуг.
В ОАО «Корпорация «Иркут» открыта основная касса по месту
расположения головного офиса в г. Москве, а также операционные
кассы по местам расположения обособленных подразделений. При
490
этом в операционных кассах обособленных подразделений ведутся
операционные кассовые книги по форме ф.№ КО-4.
Формы первичной учетной документации и внутренней отчетности.
Основанием для записей в регистрах бухгалтерского учета являются
первичные учетные документы, утвержденные в установленном
порядке, фиксирующие факт совершения хозяйственной операции, а в
отдельных случаях - бухгалтерская справка (например, при
начислении доходов (расходов) в виде процентов по заемным
обязательствам и т.п.).
К учету принимаются следующие документы:
• в отношении входящих, принимаемых к учету первичных документов - типовые
первичные учетные документы, содержащиеся в альбомах унифицированных форм
первичной учетной документации, либо документы, содержащие обязательные
реквизиты.13
• в отношении исходящих (создаваемых ОАО «Корпорация «Иркут») первичных
документов - типовые первичные учетные документы, содержащиеся в альбомах
унифицированных форм первичной учетной документации, либо документы,
не предусмотренные типовыми формами, но утвержденные приказом или
распоряжением руководителя Общества и содержащие обязательные реквизиты.14
• Регистры бухгалтерского учета (Приложение № 7) .
Перечень обязательных реквизитов:
-
наименование документа;
дата составления документа;
наименование организации, от имени которой составлен документ;
содержание хозяйственной операции;
измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;
наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной
операции и правильность ее оформления;
личные подписи указанных лиц.
Порядок принятия документов к учету, дополнение и их перемещение
регулируются внутренними организационно-распорядительными
актами ОАО «Корпорация «Иркут»
План счетов бухгалтерского учета
В ОАО «Корпорация «Иркут» применяется рабочий план счетов,
разработанный в соответствии с Планом счетов бухгалтерского
учета финансово-хозяйственной деятельности организации и
Инструкции по его применению, утвержденных Приказом Минфина
РФ от 21.10.00 №94н. (Приложение №3)
Инвентаризация имущества и обязательств
В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и
бухгалтерской отчетности в ОАО «Корпорация «Иркут» проводится
инвентаризация имущества и обязательств, в ходе которой
проверяются и документально подтверждаются
наличие,
состояние и оценка активов.
13
14
П. 2 ст. 9 Федерального закона от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».
П. 2 ст. 9, п. 3 ст. 6 Федерального закона от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».
491
•
•
•
•
•
•
•
•
•
Инвентаризация проводится на основании приказа Президента
Корпорации, а в части имущества ИАЗ - филиала ОАО «Корпорация
«Иркут» - на основании приказа Генерального директора ИАЗ, в
соответствии с Методическими указаниями по инвентаризации
имущества и финансовых обязательств, утвержденными приказом
Минфина РФ от 13.06.95г. № 49, а также в соответствии со
стандартом ОАО «Корпорация «Иркут» СТП 313.210.2005 «Порядок
проведения
инвентаризации
материально-производственных
запасов».
Инвентаризация проводится обязательно, в отношении следующих
объектов бухгалтерского учета:
основных средств, оборудования к установке и нематериальных активов – один раз в
год, не ранее 1 октября текущего года;
деталей в незавершенном производстве, полуфабрикатов собственной выработки,
готовой продукции на складах, сырья и прочих материальных ценностей – ежегодно
(не ранее 1 октября текущего года) и, кроме того, периодически в течение года по
графику, утвержденному Генеральным директором ИАЗ – филиала ОАО
«Корпорация «Иркут»;
товаров, тары на складах ежеквартально;
дебиторской, кредиторской задолженности, расчетных и валютных счетов, кассы –
один раз в год, не ранее 1 октября текущего года;
драгоценных металлов и алмазов на складах и в производстве – не реже двух раз в
год, а в цехе гальванического покрытия – ежемесячно;
спирта всех марок в местах использования – периодически в течение года по
распоряжению Генерального директора ИАЗ – филиала ОАО «Корпорация «Иркут», а
на складе управления материально-технического снабжения – по мере поступления и
ежемесячно;
инвентаризация капитальных вложений на 1 декабря – ежегодно.
Расхождения между фактическим наличием имущества и данными бухгалтерского учета, выявленные при инвентаризации, на счетах
бухгалтерского учета отражаются следующим образом:
излишек имущества приходуется по рыночной стоимости на дату проведения
инвентаризации, и соответствующая сумма относится на финансовые результаты
организации;
недостача имущества и его порча относятся за счет виновных лиц. Если виновные
лица не установлены или суд отказал во взыскании убытков с них, то убытки от
недостачи имущества и его порчи списываются на финансовые результаты
организации.
Правила документооборота и технология обработки учетной информации
•
•
•
Порядок документооборота ОАО «Корпорация «Иркут» определен
Графиком
сдачи
первичной
учетной
документации
и
внутризаводской отчетности цехами и отделами ОАО «Корпорация
«Иркут» содержащий:
Схему документооборота;
Сроки передачи информации;
Ответственных лиц за исполнение.
492
В
ОАО «Корпорация «Иркут» применяется смешанная
форма
бухгалтерского учета с использованием информационных систем
«Босс-персонал», «Баан», «1С бухгалтерия».
Бухгалтерская отчетность Общества. Раскрытие информации
ОАО «Корпорация «Иркут» представляет отчетность
по формам,
утвержденным Приказом «Об утверждении учетной политики ОАО
«Корпорация «Иркут» Президента Корпорации (Приложение №4).
Установлены следующие формы бухгалтерской отчетности:
- Форма № 1 «Бухгалтерский баланс».
- Форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках».
- Форма № 3 «Отчет об изменениях капитала».
- Форма № 4 «Отчет о движении денежных средств».
- Форма № 5 «Приложения к бухгалтерскому балансу».
- Форма № 6 «Отчет о целевом использовании полученных средств».
ОАО «Корпорация «Иркут» составляет бухгалтерскую отчетность за
месяц, квартал, нарастающим итогом с начала года. Годовая
бухгалтерская отчетность подписывается Президентом и главным
бухгалтером ОАО «Корпорация «Иркут».
Для целей отражения в бухгалтерской отчетности и для определения
предмета деятельности предприятием используется критерий
существенности.
Для целей отражения в бухгалтерской отчетности информации
существенной признается сумма, отношение которой к общему
итогу соответствующих данных за отчетный год составляет не
менее 5%.
Критерием для определения предмета деятельности организации
считается
существенность
поступлений.
Существенным
признается показатель, величина которого представляет собой
более 5% от общего итога поступлений.
Методологические элементы учетной политики
Основные средства
Классификация объектов основных средств
Затраты по объектам основных средств, права на которые подлежат
государственной регистрации, формируются в учете на счете 08
«Вложения во внеоборотные активы» и переводятся на счет 01
«Основные средства» с момента подачи документов на регистрацию.
Имущество, полученное в аренду, учитывается на забалансовом счете.
Основные средства приобретенные предприятием для предоставления в
аренду, принимаются к бухгалтерскому учету по счету 03 «Доходные
вложения в материальные ценности» по первоначальной стоимости
исходя из фактически произведенных затрат на приобретение их,
включая расходы по доставке, монтажу и установке.
Основные средства, принадлежащие предприятию и временно не
используемые, по которым принято решение сдавать в аренду
учитываются на счете 01 «Основные средства», субсчет «Основные
средства, переданные в аренду».
Основные средства, полученные по договорам лизинга, учитываются в
соответствии с Приказом Минфина России от 17.02.97 г. № 15.
Для формирования рыночных цен по арендным платежам за недвижимое
имущество в г. Иркутске используется методика, утвержденная
493
Постановлением Мэра г. Иркутска от 31.12.02г. № 031-06-1744/2 «Об
утверждении методики расчета годовой арендной платы за
пользование объектами муниципального нежилого фонда г.
Иркутска».
Для формирования рыночных цен по арендным платежам за землю в г.
Иркутске используется методика, утвержденная Постановлением
главы администрации г. Иркутска от 10 января 1994 г. №52/25 «О
размерах арендной платы за землю в г. Иркутске».
Оценка объектов основных средств
Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету на балансовом
счете 01 «Основные средства» по первоначальной стоимости.
Первоначальная стоимость основного средства складывается из
суммы фактических расходов предприятия на его приобретение,
сооружение и изготовление, за исключением налога на добавленную
стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев,
предусмотренных законодательством Российской Федерации). В
случае наличия у одного объекта нескольких частей, сроки
использования которых существенно отличаются, каждая такая
часть учитывается как самостоятельный инвентарный объект.
Фактическими затратами на приобретение, сооружение и изготовление
основных средств являются:
•
суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику(продавцу), а
так же суммы, уплачиваемые за доставку объекта и приведение его в
состояние, пригодное для использования ;
•
суммы, уплачиваемые организациям за осуществление работ по договору
строительного подряда и иным договорам;
суммы, уплачиваемые организациям за информационные и консультационные
услуги, связанные с приобретением основных средств;
таможенные пошлины и таможенные сборы;
невозмещаемые налоги, государственные пошлины уплачиваемые в связи с
приобретением объекта основных средств;
вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации, через которую
приобретен объект основных средств;
иные затраты, непосредственно связанные с приобретением, сооружением и
изготовлением объекта основных средств.
Проценты по кредитам и займам, начисленные до принятия объектов
основных средств к бухгалтерскому учету, в фактическую
себестоимость объектов не включаются, а учитываются в составе
прочих расходов, кроме случаев, указанных в п. 14.2.2 настоящего
Положения.
Оценка объекта основных средств, стоимость которого при приобретении
выражена в иностранной валюте, производится в рублях путем
пересчета суммы в иностранной валюте по курсу ЦБ РФ,
действующему на наиболее раннюю из следующих дат: день оплаты в
счет предстоящих поставок или день отгрузки.
Первоначальной стоимостью основных средств, полученных по договорам,
предусматривающим
исполнение
обязательств
(оплату)
неденежными средствами, признается стоимость ценностей,
переданных или подлежащих передаче ОАО «Корпорация «Иркут».
•
•
•
•
•
494
При этом стоимость ценностей, переданных или подлежащих передаче
ОАО «Корпорация «Иркут» определяется как:
•
стоимость передаваемых ценностей, указанная в
предусматривающем расчеты неденежными средствами;
договоре,
•
если стоимость в договоре не указана, то для ценностей, продажа
которых осуществляется предприятием систематически, стоимость
передаваемых ценностей определяется исходя из цены, по которой
обычно продаются ОАО «Корпорация «Иркут» такие ценности.
• рыночная стоимость на дату принятия к бухгалтерскому учету в
качестве вложений во внеоборотные активы при безвозмездном
поступлении или выявлении излишков при инвентаризации;
• денежная оценка, согласованная учредителями при поступлении в
качестве вклада в уставный капитал.
При невозможности установить стоимость ценностей, переданных или
подлежащих передаче предприятием, стоимость основных средств,
полученных предприятием по договорам, предусматривающим
исполнение обязательств (оплату) неденежными средствами,
определяется как текущая рыночная стоимость полученных
основных средств.
Амортизация объектов основных средств
-
-
Срок полезного использования объекта основных средств определяется при
принятии объекта к бухгалтерскому учету.
По объектам, принятым до 01.01.2002 г., применяется срок полезного
использования, определенный в момент принятия этих основных
средств к учету. (В соответствии с постановлением Совмина СССР
«О единых нормах амортизационных отчислений на полное
восстановление основных фондов народного хозяйства СССР» №1072
от 22.10.90г.)
Срок полезного использования объекта основных средств, поступивших
после 01.01.02г. определяется исходя из ожидаемого срока
использования объекта с учетом постановления Правительства РФ
«О
классификации
основных
средств,
включаемых
в
амортизационные группы» от 01.01.02г. №1.
В случае если срок полезного использования объекта основных средств не
установлен в централизованном порядке, он определяется приказом
руководителя исходя из:
срока, определенного в техническом паспорте на данное основное средство;
ожидаемого срока использования этого объекта в соответствии с ожидаемой
производительностью или мощностью применения;
ожидаемого физического износа, зависящего от режима эксплуатации (количества
смен), естественных условий и влияния агрессивной среды, системы плановопредупредительных всех видов ремонта;
нормативно-правовых и других ограничений использования этого объекта
Стоимость объектов основных средств погашается посредством
начисления амортизации.
Начисление амортизации объектов основных средств производится
линейным способом. Годовая сумма амортизационных отчислений
определяется исходя из первоначальной стоимости или (текущей
(восстановительной) стоимости (в случае проведения переоценки))
объекта основных средств и нормы амортизации, исчисленной
исходя из срока полезного использования этого объекта.
495
По объектам, бывшим в эксплуатации, срок полезного использования
определяется исходя из срока, установленного при их вводе в состав
основных средств, с учетом срока их использования предыдущем
собственником. В том случае, если срок фактического использования
у предыдущего собственника равен или превышает срок его полезного
использования, то срок полезного использования устанавливается с
учетом физического состояния объекта, требований техники
безопасности и иных факторов, но в любом случае он не может быть
менее 12 месяцев.
Суммы начисленной амортизации по объектам основных средств
отражаются
в
бухгалтерском
учете
путем
накопления
соответствующих сумм на отдельном счете 02 «Амортизация
основных средств».
Объекты основных средств со сроком полезного использования более 12
месяцев, но стоимостью на дату принятия к бухгалтерскому учету
не более 20000 руб. рублей за единицу, списываются на затраты по
мере отпуска их в производство или эксплуатацию и учитываются в
составе МПЗ в количественном выражении.
На приобретенные книги, брошюры и т.п. издания амортизация не
начисляется, а их стоимость списывается на затраты на
производство. В целях сохранности этих ценностей их учет ведется
на местах расположения по карточкам учета.
Затраты по капитальным ремонтам по объектам, сданным в аренду,
учитываются в составе Расходов будущих периодов в порядке,
изложенном в разделе 8. Затраты по капитальному ремонту
основных средств списываются по мере окончания ремонтных работ
на себестоимость продукции (работ, услуг). Затраты по текущему
ремонту списываются на себестоимость продукции (работ, услуг) по
мере фактического выполнения работ.
Изменение стоимости объектов основных средств
Изменение первоначальной стоимости основных средств, в которой они
приняты к бухгалтерскому учету, производится в случаях:
- достройки;
- дооборудования;
- реконструкции;
- частичной ликвидации.
Затраты на реконструкцию (связанную или не связанную с модернизацией)
объекта основных средств после ее окончания увеличивают его
первоначальную стоимость, если улучшаются (повышаются)
первоначально принятые показатели функционирования данного
объекта:
- срок полезного использования;
- мощность;
- качество применения и т.п.
В случае реконструкции или модернизации срок службы объекта может
быть увеличен предприятием самостоятельно.
Выбытие объектов основных средств
Стоимость объекта основных средств, который выбывает или не способен
приносить ОАО «Корпорация «Иркут» экономические выгоды (доход)
в будущем, подлежит списанию с бухгалтерского учета.
Выбытие объекта основных средств имеет место в случаях:
- продажи;
496
-
прекращения использования вследствие морального или физического износа;
ликвидации при авариях;
стихийных бедствий и иных чрезвычайных ситуациях;
передачи в виде вклада в уставный капитал других организаций, паевой фонд;
передачи по договору мены, дарения;
внесения в счет вклада по договору о совместной деятельности;
выявления недостачи и порчи активов при их инвентаризации;
частичной ликвидации при выполнении работ по реконструкции и т.д.
Для учета выбытия объектов основных средств к счету «Основные
средства» открывается субсчет «Выбытие основных средств».
Если списание объекта основных средств производится в результате его
продажи, то выручка от продажи принимается к бухгалтерскому
учету в сумме, согласованной сторонами в договоре.
Доходы и расходы от списания подлежат зачислению на счет прочих
доходов и расходов в бухгалтерском учете того отчетного периода, к
которому они относятся.
При осуществлении сделок по отчуждению объектов недвижимости,
подлежащих государственной регистрации, где ОАО «Корпорация
«Иркут» выступает в качестве передающей стороны, фактическая
передача объекта, подтвержденная актом приемки-передачи,
является основанием для списания основного средства.
Если при передаче объекта недвижимости по договору купли-продажи,
требующего государственной регистрации, право собственности
регистрируется в следующем отчетном периоде, то в бухгалтерском
учете и в отчетности ОАО «Корпорация «Иркут»
признается
дебиторское требование в размере его фактической величины, исходя
из условий договора, в корреспонденции со счетом учета доходов
будущих периодов, и, одновременно, объект учета списывается в
размере его остаточной стоимости на расходы будущих периодов.
При регистрации перехода права собственности, доходы и расходы
будущих периодов списываются на текущие доходы и расходы,
формируя финансовый результат отчетного периода.
В случае если ОАО «Корпорация «Иркут» является принимающей стороной
по указанной сделке, такая передача является основанием для
принятия к учету объекта имущества в качестве вложения во
внеоборотные активы до начала эксплуатации, и в качестве
основного средства после начала эксплуатации, при условии, что
вместе с получением объекта к ОАО «Корпорация «Иркут» перешли
экономические риски и контроль над поступлением экономических
выгод (то есть
ОАО «Корпорация «Иркут» имеет право его
эксплуатировать).
Если списание объекта основных средств производится по причине его
морального или физического износа, то детали, узлы и агрегаты
выбывающего объекта, пригодные для ремонта других объектов
основных средств, а также другие материалы приходуются по
текущей рыночной стоимости по дебету счета учета материалов в
корреспонденции с кредитом счета учета прочих доходов.
Для определения целесообразности или непригодности объектов основных
средств к дальнейшему использованию, невозможности или
неэффективности его восстановления, а также для оформления
документации на списание указанных объектов приказом
руководителя в ОАО «Корпорация «Иркут» создается постоянно
действующая комиссия.
497
Учет специального инструмента, специальных приспособлений, специального
оборудования
В связи со спецификой авиационного производства учет специальной
оснастки, специального инструмента учитывается на счете 23.
Учет специального инструмента, специальных приспособлений,
специального оборудования, срок использования которых составляет
более 12 месяцев, ведется аналогично учету основных средств.
Стоимость специального инструмента, специальных приспособлений,
специального оборудования в течение срока полезного использования
погашается линейным способом.
Сумма погашения стоимости специальной оснастки определяется исходя
из фактической себестоимости объекта специальной оснастки и
норм, исчисленных исходя из сроков полезного использования этого
объекта, за исключением указанных в п.4.2.2 настоящей учетной
политики.
Списание
стоимости
специального
инструмента,
специальных
приспособлений, специального оборудования, срок использования
которых составляет менее 12 месяцев, производится единовременно
в момент отпуска в производство в составе материальных затрат,
за исключением указанных в п. 4.2.2 настоящей учетной политики.
Стоимость специальной одежды, срок эксплуатации которой превышает
12 месяцев погашается линейным способом исходя из сроков
полезного использования специальной одежды, предусмотренных в
типовых отраслевых нормах бесплатной выдачи специальной
одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной
защиты, а также в Правилах обеспечения работников специальной
одеждой, специальной обувью и другими средствами индивидуальной
защиты, утвержденных Постановлением Министерства труда и
социального развития Российской Федерации от 18 декабря 1998 г. N
51. Учет специальной одежды стоимостью менее 20 000 рублей
ведется как учет материально-производственных запасов и
оформляется документами, форма которых разработана в
Корпорации.
Списание стоимости спецодежды, срок эксплуатации которой согласно
нормам выдачи не превышает 12 месяцев, производится
единовременной в момент ее передачи (отпуска) работникам.
Учет оборудования, требующего монтажа
В случаях, когда поступает крупногабаритное оборудование, которое сразу
отгружается в цех (минуя склад), составляется первичный документ
Акт формы № ОС-15 (Акт формы №ОС-14 не составляется).
Учет лизингового оборудования
В случаях, когда условиями договора предусмотрено, что оборудование,
полученное в лизинг, учитывается на балансе лизингополучателя
(Корпорация «Иркут») первоначальная стоимость определяется на
дату перехода права владения и пользования, т.е. на дату передачи
имущества в лизинг.
Расходы, произведенные до даты перехода права владения и пользования
(например, командировочные, расходы по монтажу и т.д.)
учитываются
на счете 08 и включаются в первоначальную
стоимость на дату передачи имущества в лизинг.
498
Нематериальные активы
Классификация активов
Учет нематериальных активов в ОАО «Корпорация «Иркут» ведется в
соответствии с Положением по бухгалтерскому учету ПБУ 14/2007
«Учет нематериальных активов», утвержденным Приказом
Минфина РФ от 27.12.2007г. № 153н.
К бухгалтерскому учету в качестве нематериальных, принимаются
активы, используемые в производстве продукции, при выполнении
работ или оказании услуг, либо для управленческих нужд в течение
длительного
времени
(срок
полезного
использования,
продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного
цикла, если он превышает 12 месяцев), в том числе патенты,
свидетельства, другие охранные документы, договор уступки
(приобретения) патента, товарного знака и т.п.
Оценка нематериальных активов
•
•
•
•
•
•
Нематериальные активы принимаются к учету по первоначальной
стоимости Первоначальная стоимость нематериальных активов,
приобретенных за плату, определяется как сумма фактических
расходов на приобретение, за исключением налога на добавленную
стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев,
предусмотренных законодательством Российской Федерации).
Фактическими расходами на приобретение нематериальных активов могут
быть:
суммы, уплачиваемые в соответствии с договором уступки (приобретения)
прав правообладателю (продавцу);
суммы, уплачиваемые за информационные и консультационные услуги,
связанные с приобретением нематериальных активов;
регистрационные сборы, таможенные пошлины, патентные пошлины и др.
аналогичные платежи, произведенные в связи с уступкой (приобретением)
исключительных прав правообладателя;
невозмещаемые налоги, уплачиваемые в связи с приобретением объекта
нематериальных активов;
вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации, через которую
приобретен объект нематериальных активов;
иные расходы, непосредственно связанные с приобретением нематериальных
активов.
Все дополнительные расходы предприятия, связанные с приобретением
нематериального актива и осуществленные до момента постановки
его
на
учет,
включаются
в первоначальную
стоимость
нематериального актива. Дополнительные расходы, возникшие после
указанных событий, отражаются в составе прочих расходов.
Оценка нематериальных активов, стоимость которых при приобретении
определена в иностранной валюте, производится в рублях путем
пересчета иностранной валюты по курсу ЦБ РФ, действующему на
одну из наиболее ранних дат: дату перехода исключительных прав
или дату оплаты.
Проценты по кредитам и займам, предоставленным поставщиками,
начисленные
до
принятия
нематериальных
активов
к
бухгалтерскому учету в фактическую себестоимость актива не
499
включаются, а учитываются в составе прочих расходов, кроме
случаев, предусмотренных в п.14.2.2 настоящего Положения .
Первоначальной стоимостью нематериальных активов, полученных по
договорам, предусматривающим исполнение обязательств (оплату)
неденежными средствами, признается стоимость ценностей,
переданных или подлежащих передаче ОАО «Корпорация «Иркут».
При этом стоимость ценностей, переданных или подлежащих передаче
ОАО «Корпорация «Иркут» определяется как:
•
стоимость передаваемых ценностей, указанная в договоре,
предусматривающем расчеты неденежными средствами;
• если стоимость в договоре не указана, то для ценностей, продажа
которых осуществляется предприятием систематически, стоимость
передаваемых ценностей определяется исходя из цены, по которой
обычно продаются ОАО «Корпорация «Иркут» такие ценности;
• в случае поступления в качестве вклада в уставный капитал – денежная
оценка, согласованная учредителями Компании.
При невозможности установить стоимость ценностей, переданных или
подлежащих передаче предприятием, стоимость нематериальных
активов,
полученных
предприятием
по
договорам,
предусматривающим
исполнение
обязательств
(оплату)
неденежными средствами, определяется как текущая рыночная
стоимость полученных нематериальных активов.
Учет нематериальных активов ведется в ОАО «Корпорация «Иркут» по
видам нематериальных активов в разрезе, каждого инвентарного
объекта.
Переоценка нематериальных активов не производится.
Амортизация нематериальных активов
Стоимость объектов нематериальных активов погашается путем
начисления
амортизации
линейным
способом
исходя
из
первоначальной стоимости нематериальных активов и норм,
исчисленных организацией на основе срока их полезного
использования.
Срок полезного использования нематериальных активов определяется при
принятии ОАО «Корпорация «Иркут» объекта к бухгалтерскому
учету комиссией, назначенной приказом Президента ОАО
«Корпорация «Иркут». Определение срока полезного использования
нематериальных активов производится:
•
исходя из срока действия патента, свидетельства и других ограничений сроков
использования объектов интеллектуальной собственности в соответствии
с законодательством РФ;
•
исходя из ожидаемого срока использования объекта нематериальных активов,
в течение которого ОАО «Корпорация «Иркут» может получать
экономические выгоды (доход);
•
по нематериальным активам, по которым невозможно определить срок
полезного
использования,
нормы
амортизационных
отчислений
устанавливаются в расчете на 20 лет (но не более срока деятельности ОАО
«Корпорация «Иркут»);
•
по программным средствам и базам данных, которые отражаются в
аналитическом учете по счету 04 «Нематериальные активы» обособленно, срок
полезного использования определяется исходя из условий договора. Если из
500
договора нельзя установить срок использования, то этот срок определяется на
основании решения специально созданной комиссии, которая самостоятельно
определяет срок полезного использования, обосновав свой выбор внутренним
документом.15
Суммы амортизации, начисленной по объектам нематериальных активов,
отражаются в бухгалтерском учете путем их накопления на
балансовом счете 05 «Амортизация нематериальных активов».
Учет затрат на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические
работы
Классификация затрат
Бухгалтерский учет расходов на научно-исследовательские, опытноконструкторские и технологические работы (НИОКР) ведется в
соответствии с положением по бухгалтерскому учету «Учет
расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и
технологические работы» № 17/02, утвержденным приказом
Министерства Финансов Российской Федерации №115н от 19 ноября
2002 года.
Аналитический учет затрат на НИОКР по счету 08 «Вложения во
внеоборотные активы» ведется обособленно в разрезе договоров.
После подписания акта комиссии о признании
затрат, в качестве
НИОКР, затраты с
балансового счета 08. «Вложения во
внеоборотные активы» переносятся на счет 04 «Нематериальные
активы», субсчет 04. «НИОКР, используемый в производстве» и
списываются линейным способом равномерно в дебет счета 20
«Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы» с
последующим списанием на субсчет счетов учета продаж 90. или
прочих доходов и расходов 91 «НИОКР», но в любом случае
отражается по строке 020 «Себестоимость проданных товаров,
продукции, работ, услуг» Формы №2 «Отчет о прибылях и убытках».
Инвентарным объектом по НИОКР считается совокупность расходов по
выполненной работе, результаты которой самостоятельно
используются в производстве продукции или для управленческих
нужд организации.
В качестве отдельного инвентарного объекта НИОКР могут быть
завершенные подэтапы, этапы по договорам, или стоимость договора
в целом в зависимости от порядка, предусмотренного договором с
исполнителем НИОКР и внутренними документами.
Оценка затрат на НИОКР
К расходам по научно - исследовательским, опытно - конструкторским и
технологическим работам относятся все фактические расходы,
связанные с выполнением указанных работ.
Затраты на НИОКР принимаются к учету по первоначальной стоимости,
которая включает:
-
стоимость материально - производственных запасов и услуг сторонних организаций
и лиц, используемых при выполнении указанных работ;
15
Персональный состав комиссии утверждается руководителем ОАО "Корпорация "Иркут" или другим
уполномоченным лицом.
501
затраты на заработную плату и другие выплаты работникам, непосредственно
занятым при выполнении указанных работ по трудовому договору;
- отчисления на социальные нужды (в т.ч. единый социальный налог);
- стоимость спецоборудования и специальной оснастки, предназначенных для
использования в качестве объектов испытаний и исследований;
- амортизация объектов основных средств и нематериальных активов, используемых
при выполнении указанных работ;
- затраты на содержание и эксплуатацию научно - исследовательского оборудования,
установок и сооружений, других объектов основных средств и иного имущества;
- прочие расходы, непосредственно связанные с выполнением научно исследовательских, опытно - конструкторских и технологических работ, включая
расходы по проведению испытаний;
Проценты по кредитам и займам, начисленные до принятия НИОКР к бухгалтерскому учету в
фактическую себестоимость актива не включаются, а учитываются в составе прочих расходов.
-
Стоимость затрат на НИОКР, признанных в качестве актива, не
подлежит изменению.
Порядок списания затрат на НИОКР
Для учета затрат по НИОКР используется счет 08 «Вложения во
внеоборотные активы» (отдельный субсчет).
Срок списания расходов по НИОКР устанавливается распоряжением
руководителя подразделения, курирующего НИОКР, исходя из
ожидаемого срока использования полученных результатов НИОКР, в
течение которого могут быть получены экономические выгоды, но не
более 5 лет. Списание производится, начиная с месяца, следующего за
месяцем, в котором было начато фактическое применение
полученных результатов от выполнения указанных работ по
НИОКР. Если выполненные работы по НИОКР начали использовать
в производстве не сразу, то расходы по нему включаются равномерно
в течении оставшегося периода до истечения срока, определенного
техническими специалистами.
В случае прекращения использования результатов НИОКР, а также когда
становится очевидным неполучение экономических выгод в будущем
от применения результатов работ, сумма расходов, не отнесенная на
расходы по обычным видам деятельности, подлежит списанию на
прочие расходы отчетного периода на дату принятия решения о
прекращении использования результатов данной работы.
Материально-производственные запасы
Оценка материально-производственных запасов
Бухгалтерский учет материально-производственных запасов построен в
соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет
материально-производственных запасов» (ПБУ 5/01), утвержденным
Приказом МФ РФ от 09.06.01г. № 44н.
Материально-производственные запасы принимаются к бухгалтерскому
учету по фактическим расходам на их приобретение.
Фактическая себестоимость материально-производственных запасов
определяется в соответствии с разделом II ПБУ 5/01.
Фактической себестоимостью материально - производственных запасов,
приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат
организации на приобретение, за исключением налога на добавленную
стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев,
предусмотренных законодательством Российской Федерации).
502
К
•
•
•
•
•
•
•
фактическим
затратам
на
приобретение
производственных запасов относятся:
материально
-
суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику (продавцу);
суммы, уплачиваемые организациям за информационные и консультационные услуги,
связанные с приобретением материально - производственных запасов;
таможенные пошлины;
невозмещаемые налоги, уплачиваемые в связи с приобретением единицы
материально - производственных запасов;
вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации, через которую
приобретены материально - производственные запасы;
затраты по заготовке и доставке материально - производственных запасов до места
их использования, включая расходы по страхованию;
иные затраты, непосредственно связанные с приобретением материально производственных запасов.
Оценка материально-производственных запасов, стоимость которых при
приобретении определена в иностранной валюте, производится в
рублях путем пересчета суммы в иностранной валюте по курсу ЦБ
РФ, на наиболее раннюю из следующих дат: день оплаты в счет
предстоящих поставок или день отгрузки. действующему на дату
принятия запасов к бухгалтерскому учету.
Фактическая себестоимость материально-производственных запасов,
созданных в компании – сумма фактических затрат на создание,
изготовление за исключением НДС (кроме случаев, предусмотренных
ст. 170 НК РФ).
Фактическая себестоимость материально-производственных запасов,
поступивших в качестве вклада в уставный капитал – денежная
оценка, согласованная учредителями, включая фактические затраты
и приведение в состояние, пригодное для использования.
Фактическая себестоимость материально - производственных запасов,
полученных ОАО «Корпорация «Иркут» по договору дарения или
безвозмездно, выявленных излишков при инвентаризации, а также
остающихся от выбытия основных средств и другого имущества,
определяется исходя из их текущей рыночной стоимости на дату
принятия к бухгалтерскому учету.
Фактической себестоимостью материально - производственных запасов,
полученных по договорам, предусматривающим исполнение
обязательств (оплату) неденежными средствами, признается
стоимость активов, переданных или подлежащих передаче ОАО
«Корпорация «Иркут».
Стоимость активов, переданных или подлежащих передаче организацией,
устанавливается исходя из цены, по которой в сравнимых
обстоятельствах обычно ОАО «Корпорация «Иркут» определяет
стоимость аналогичных активов.
При невозможности установить стоимость активов, переданных или
подлежащих передаче ОАО «Корпорация «Иркут», стоимость
материально - производственных запасов, полученных организацией
по договорам, предусматривающим исполнение обязательств
(оплату) неденежными средствами, определяется исходя из цены, по
которой в сравнимых обстоятельствах приобретаются аналогичные
материально - производственные запасы.
Транспортно-заготовительные расходы (в т.ч. таможенные сборы и
пошлины) не включаются в фактическую себестоимость
материально-производственных запасов (кроме мазута и угля ) и
учитываются на балансовом счете 10 00 субсчет «Транспортнозаготовительные расходы».
Транспортно-заготовительные расходы по приобретаемому мазуту, углю
включаются в его фактическую себестоимость.
503
В фактическую себестоимость материально-производственных запасов
включаются
проценты
по
кредитам,
предоставленным
поставщиками (коммерческий кредит), начисленные до принятия к
бухгалтерскому учету материально - производственных запасов,
если заемные средства привлечены для приобретения этих запасов.
Затраты по содержанию заготовительно-складского аппарата ОАО
«Корпорация «Иркут» в фактическую себестоимость материальнопроизводственных запасов не включаются, а относятся на
общехозяйственные расходы.
В зависимости от характера МПЗ, согласно п.3 ПБУ 5/01 единицей МПЗ
принимается номенклатурный номер, партия, однородная группа. С
точки зрения складского и бухгалтерского учета учет материальных
ценностей в ОАО «Корпорации «Иркут» на складах организуется
только
количественный
учет
по
видам
ценностей
–
номенклатурным номерам; бухгалтерия использует количественносуммовой метод учета.
С точки зрения периодичности учет материальных запасов в ОАО
«Корпорация
«Иркут»
организуется
на
основе
системы
периодического учета (выявление по окончании каждого месяца
количества использованных и выбывших по различным причинам
ТМЦ и ежемесячное определение остатков ТМЦ по данным
бухгалтерского учета).
Отражение приобретения и заготовления материально-производственных запасов
Материально-производственные
запасы ОАО «Корпорация «Иркут»
учитываются на счете 10 «Материалы» по учетным ценам
с использованием счетов 15 «Заготовление и приобретение
материальных ценностей». В качестве учетной цены ОАО
«Корпорация «Иркут» установлена фактическая себестоимость
материально-производственных запасов.
При отпуске материально-производственных запасов (кроме мазута и угля)
транспортно-заготовительные расходы списываются в дебет счетов
учета затрат на производство и (или) другие соответствующие
счета
в
соответствии
Методическими
указаниями
по
бухгалтерскому учету материально-производственных запасов (утв.
Приказом Минфина России от 28.12.2001 №119н). Списание ТЗР по
отдельным видам или группам материалов (кроме мазута, угля и
двигателей) производится пропорционально учетной стоимости
материалов, исходя из отношения суммы остатка и поступивших
материалов в течении месяца по учетной стоимости. Полученное в
результате значение, умножается на 100 и дает процент, который
используется при списании ТЗР на увеличение ( удорожание) учетной
стоимости израсходованных материалов. Мазут и уголь
списываются в производство по фактической себестоимости.
Возвратные отходы (металлолом) учитываются на балансовом счете10.1.
После исполнения заказа все цеха, получавшие металл оформляют
требование-накладную по форме М-11 с указанием номера заказа и
передают остатки неиспользованного металла в цех 51.
Ответственное лицо 51 цеха передает все требования-накладные и
отчет о собранном и использованном металлоломе в бухгалтерию.
Бухгалтер выполняет сторно заказа на сумму металлоотходов и
остатки приходует на сч.10.1. Далее происходит либо внутренняя
переработка металлоотходов, либо реализация на сторону. При
реализации на сторону учитываются прочие расходы (например
трудозатраты).
504
Учет тары
Учет возвратной тары ОАО «Корпорация «Иркут» осуществляет на счете
10 «Материалы» по фактической себестоимости с использованием
счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей».
Учет товаров
Бухгалтерский учет построен в соответствии с Положением по
бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных
запасов» (ПБУ 5/01), утвержденным Приказом МФ РФ от 09.06.01г.
№ 44н.
Товары, приобретенные для продажи, отражаются в учете по
фактической цене приобретения. Списание товаров на реализацию
производится исходя из себестоимости каждой единицы
Сумма транспортных расходов по доставке товаров до склада предприятия
включается в стоимость товаров.
Оценка материально-производственных запасов при отпуске и ином выбытии
При отпуске материалов и покупных комплектующих изделий
в
производство и ином выбытии их оценка производится по средней
себестоимости, которая определяется по каждому виду запасов как
частное от деления общей стоимости вида запасов на их
количество, соответственно складывающихся из себестоимости и
количества по остатку на начало месяца и по поступившим запасам
в этом месяце. Фактический расход материалов со складов в
производство оформляется требованием-накладной по форме М-11.
Не использованные в производстве ценности возвращаются на склад,
при этом оформляется приходный ордер по форме М-4.
При отпуске двигателей в производство и ином выбытии их оценка
производится по себестоимости каждой единицы.
Драгоценные металлы и драгоценные камни учитываются в соответствии
с Инструкцией о порядке получения, учета, хранения, использования
драгоценных металлов и драгоценных камней и сдачи отходов в
государственный фонд.
Основанием для списания горюче-смазочных материалов считаются,
рассчитанные и утвержденные уполномоченным лицом (генеральным
директором ИАЗ и вице-президентом по общим вопросам и
техническому обеспечению)
лимиты и нормы на каждый
автомобиль, установленные распоряжением Минтранса РФ №АМ23-р от 14.03.2008 г. с учетом поправочных коэффициентов.
Учет затрат на оплату труда.
Бухгалтерский учет расходов на оплату труда в организации ведется в
соответствии с ПБУ 10/99, утвержденным Приказом Минфина РФ
от 06.05.99г. № 33н.
В состав расходов на оплату труда включаются:
•
любые выплаты в пользу работников ОАО «Корпорация «Иркут» в денежной или
натуральной формах, предусмотренные действующими:
- системой оплаты труда,
- положениями по премированию,
- трудовым договором (контрактом),
- коллективным договором.
•
компенсационные выплаты, связанные с режимом работы или с условиями труда,
предусмотренные действующим законодательством;
505
•
расходы на оплату труда работников, не состоящих в штате ОАО «Корпорация
«Иркут», за выполненные ими работы по заключенным договорам гражданско-правового
характера, за исключением оплаты труда по договорам гражданско-правового характера,
заключенным с индивидуальными предпринимателями.
Аналитический учет по счету 70 «Расчеты с работниками по оплате
труда» ведется по каждому работнику организации.
Учет расходов на оплату труда в ОАО «Корпорация «Иркут» ведется:
•
по категориям работающих.;
•
по видам производств.
Учет затрат на производство, готовой продукции и товаров отгруженных.
Нормативная база
Состав,
классификация,
экономические
элементы
затрат
и
калькуляционные статьи расходов, включаемых в себестоимость
продукции ОАО «Корпорация «Иркут», а также порядок и методы
планирования, учета и калькулирования себестоимости продукции
ОАО «Корпорация «Иркут» определяются в соответствии с
Инструкцией по учету себестоимости продукции на предприятиях
оборонных
отраслей
промышленности,
утвержденной
Государственным комитетом РФ по оборонным отраслям
промышленности и введенной в действие с 01 января 1995г. в части,
не противоречащей действующему бухгалтерскому и налоговому
законодательству.
Учет готовой продукции
Для учета выпущенной продукции, сданных заказчикам работ и оказанных
услуг используется счет 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)».
Учет готовой продукции в бухгалтерском учете производится по
сокращенной нормативной (плановой) себестоимости с отдельным
учетом отклонений от фактической себестоимости. Отклонения
фактической себестоимости от нормативной (плановой) находят
отражение на счете 40 в корреспонденции со счетом 90 «Продажи».
Готовая продукция учитывается на счете 43 «Готовая продукция» в
корреспонденции со счетом 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)».
Учет затрат на производство ведется по позаказному методу
учета. Объектом учета является отдельный производственный
заказ. Заказ открывается на отдельное изделие или группу изделий
(работы, услуги).
Учет приобретенных квартир и квартир в построенных ОАО «Корпорация
«Иркут» домах производится на счете 43.8 «Квартиры для
продажи». В случае продажи квартир по договорам с рассрочкой
платежа, при условии перехода права собственности после полной
оплаты, учет ведется на счете 45 «Товары отгруженные».
Непосредственно на заказ относятся следующие расходы:
- материалы;
- комплектующие;
- двигатели;
- зарплата производственных рабочих;
- начисления социального налога на зарплату производственных
рабочих;
- общепроизводственные расходы.
506
Оценка незавершенного производства
Незавершенное производство отражается в бухгалтерском балансе по
фактической сокращенной (без общехозяйственных расходов)
производственной себестоимости.
Учет затрат на производство
Учет расходов общехозяйственных (кроме расходов на НИОКР) и
общепроизводственных ведется котловым методом согласно
номенклатуре цеховых и общезаводских расходов, утвержденной
Генеральным директором от 12.11.98 г.
Распределение общепроизводственных расходов на все балансовые счета
вспомогательного производства, производство товаров народного
потребления, производство гражданской продукции, платных услуг
населению, специальных расходов, работы цеха 22, текущий ремонт
оснастки, гарантийный ремонт и обслуживание, восстановление
забракованных деталей, производится плановым процентом.
Оставшаяся сумма общепроизводственных расходов распределяется
в конце отчетного периода в дебет счетов 20,22 учета затрат на
производство пропорционально ФОТ исполнителей (заработная
плата которых относится на заказ в качестве прямой заработной
платы).
Общехозяйственные расходы (кроме расходов на НИОКР и расходов,
предусмотренных п. 7.4.4 настоящего Положения) в полном объеме
списываются ежемесячно в дебет счета 90 «Продажи» субсчет
«Управленческие расходы».
Распределение общехозяйственных расходов в дебет счетов учета затрат
на производство продукции (работ/услуг), выпускаемой по
государственному заказу за счет средств федерального бюджета, а
также
продукции (работ/услуг), цены на которую подлежат
государственному регулированию производится в конце отчетного
периода плановым процентом пропорционально ФОТ исполнителей
(заработная плата которых относится на заказ в качестве прямой
заработной платы).
Расходы на продажу включают в себя, в том числе, расходы на рекламу,
маркетинг и прочее.
Представительские расходы формируются в соответствии с Положением
по представительским расходам, действующим на ОАО «Корпорация
«Иркут» и относятся на счет 44 «Расходы на продажу».
Расходы на продажу отражаются в учете по счету 44 «Расходы на
продажу» и списываются ежемесячно на счет учета продаж
полностью.
Годовая смета расходов на рекламу устанавливается приказом Президента
Корпорации.
Расходы будущих периодов
Затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но
относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в
Бухгалтерском балансе отдельной статьей как расходы будущих
периодов (счет 97) и подлежат списанию в течение периода, к
которому они относятся.
По статье «Расходы будущих периодов» могут быть учтены следующие
расходы:
•
расходы на подготовку и освоение новых видов производств;
507
•
затраты по капитальным ремонтам по объектам сданным в аренду;
•
программы, по которым не оформлено исключительное право;
•
услуги страхования;
•
расходы по отпускам, оплаченным работникам вперед;
•
лицензии;
•
иные произведенные расходы, относящиеся к будущим периодам.
Расходы будущих периодов списываются на счета учета затрат в течение
срока действия соответствующего документа. Если получение
экономических выгод в будущих периодах не предполагается или
досрочно
закончился
предполагаемый
срок
действия
соответствующего документа, то расходы будущих периодов
списываются на счет прочих расходов (счет 91 «Прочие доходы и
расходы»).
Финансовые вложения
Оценка финансовых вложений
Учет финансовых вложений в ОАО «Корпорация «Иркут» построен в
соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет
финансовых вложений» (ПБУ 19/02), утвержденным приказом
Минфина РФ от 10.12.02 г. №126н.
Единицей бухгалтерского учета финансовых вложений принимается:
• для государственных и муниципальных ценных бумаг – серия ценных
бумаг, выпущенных одним эмитентом;
• для ценных бумаг других организаций:
- номер ценной бумаги - для векселей;
- серия ценных бумаг, выпущенных одним эмитентом - для
облигаций, акций организаций,
акционером,
которых
является ОАО «Корпорация «Иркут».
• для других видов финансовых вложений (займов, вкладов в уставный
капитал, депозитных вкладов, дебиторской задолженности по договору
цессии и пр.) - отдельный объект финансовых вложений по одному
договору.
Финансовые вложения принимаются к бухгалтерскому учету по
первоначальной стоимости.
Первоначальная стоимость финансовых вложений определяется в
соответствии с ПБУ 19/02.
В первоначальную стоимость финансовых вложений проценты по
кредитам, предоставленным предприятию, начисленные до
принятия финансовых вложений к бухгалтерскому учету не
включаются, а учитываются в составе прочих расходов.
Затраты, связанные с приобретением финансовых вложений включаются в
стоимость финансовых вложений, если их стоимость более 5% от
стоимости финансовых вложений. Если их размер менее 5%, то они
отражаются в бухгалтерском учете как прочие расходы в том
отчетном периоде, в котором были приняты к бухгалтерскому учету
указанные финансовые вложения.
Классификация финансовых вложений
На ОАО «Корпорация «Иркут» ведется раздельный учет финансовых
вложений по следующим позициям:
508
• финансовые вложения, по которым можно определить текущую рыночную
стоимость в установленном ПБУ 19/02 порядке;
По таким финансовым вложениям производится ежеквартальная (на
последнюю отчетную дату) корректировка текущей рыночной
стоимости, с отнесением разницы на финансовые результаты.
• финансовые вложения, по которым их текущая рыночная стоимость не
определяется.
Такие финансовые вложения отражаются в бухгалтерском учете на
отчетную дату по первоначальной стоимости.
Для долговых ценных бумаг, не имеющих рыночной стоимости, разница
между первоначальной стоимостью и номинальной стоимостью в течение
срока их обращения равномерно списывается как прочие доходы (расходы)
по мере причитающегося по ним дохода (расхода);
Списание стоимости выбывающих финансовых вложений
При выбытии финансовых вложений, по которым не определена текущая
рыночная стоимость, их стоимость определяется:
• для
государственных и муниципальных ценных бумаг – по средней
первоначальной стоимости;
• для акций – по методу ФИФО;
• по долговым ценным бумагам по первоначальной стоимости каждой
единицы бухгалтерского учета (если учет ведется по номеру, либо по
средней первоначальной стоимости (как для госбумаг, если учет по серии)
с учетом начисленного дохода ;
• прочие финансовые вложения (вклады в уставные капиталы других
организаций, предоставленные займы, векселя, депозитные вклады в
кредитных организациях и пр.) – по первоначальной стоимости каждой
единицы бухгалтерского учета.
При выбытии финансовых вложений, по которым определена текущая
рыночная стоимость, их стоимость определяется исходя из
последней оценки.
При выбытии вкладов в уставный капитал, гашении предоставленных
другим организациям займов, депозитных вкладов и пр. их стоимость
оценивается по первоначальной стоимости.
Доходы и расходы ОАО «Корпорация «Иркут» по финансовым вложениям
признаются прочими доходами и расходами.
Выбытие векселей третьих лиц в связи с их предъявлением к погашению в
Отчете о прибылях и убытках отражается свернуто, только как
финансовый результат от выбытия векселей в составе прочих
доходов или расходов (в связи с тем, что при предъявлении векселя к
погашению Компании-эмитенту не переходит права собственности
на вексель). При предъявлении векселя к погашению (и его погашении)
происходит исполнение денежного обязательства, лежащего в его
основании. Лицо, погасившее вексель, не приобретает никаких
имущественных прав и не может осуществить дальнейшую передачу
векселя. А погашенный вексель прекращает свое существование,
поскольку прекращается удостоверяемое им имущественное право.
509
Резервы
Резервы по сомнительным долгам
Резерв по сомнительным долгам формируется отдельно по каждому контрагенту и
договору на основании результатов инвентаризации один раз в год.
В случае наличия задатка, относящегося к сомнительной задолженности,
резерв создается на сумму сомнительной задолженности за минусом
величины задатка.
В случае наличия гарантии или поручительства, относящегося к
сомнительной задолженности, качество и величина гарантии или
поручительства должны приниматься во внимание при определении
величины резерва.
При оценке величины сомнительной задолженности по каждому
отдельному контрагенту проводится ранжирование его задолженности по
срокам погашения:
− по сомнительной задолженности, просроченной более чем на 12
месяцев – создается резерв в размере 100% от суммы
задолженности.
− по сомнительной задолженности, просроченной менее, чем на 12
месяцев – величина резерва определяется на основании оценки
вероятности погашения долга.
Если задолженность является нереальной к взысканию, то задолженность
списывается в состав прочих расходов в размере 100% независимо от
сроков ее погашения.
Резерв начисляется по сомнительной задолженности, размер которой
равен или превышает сумму 1 млн. руб по одному договору.
Аналитический учет по счету 63 «Резервы по сомнительным долгам»
ведется по каждому созданному резерву.
Списание дебиторской задолженности, по которой срок исковой давности
истек, производится на основании решения комиссии, назначенной
руководством Корпорации. В том случае, если был создан резерв на
сумму задолженности – списание производится за счет резерва, а
если резерв не создавался – списание производится в
общеустановленном порядке.
Резервы на предстоящие расходы по гарантийному ремонту
Создается резерв на предстоящие расходы по гарантийному ремонту и
гарантийному обслуживанию в отношении той продукции, по
которой в соответствии с условиями заключенного договора с
покупателем предусмотрены обслуживание и ремонт в течение
гарантийного срока.
Суммы создаваемого резерва включаются в затраты на производство по
мере отгрузки продукции.
Резервы на выплату ежегодного вознаграждения и отпусков
ОАО «Корпорация «Иркут» создает резерв на выплату ежегодного
вознаграждения по итогам работы за год.
Резерв создается исходя из сведений о предполагаемой сумме расходов,
включая сумму единого социального налога с этих расходов.
Суммы создаваемого резерва включаются в затраты на производство по
мере отгрузки продукции.
Резерв на выплату ежегодных отпусков не создается.
510
Учет доходов (выручки) от реализации продукции (работ, услуг), основных средств и
иного имущества
Порядок признания выручки
Выручка от реализации продукции (работ, услуг) для целей бухгалтерского
учета определяется по мере отгрузки, аналитический учет ведется
по видам реализуемой продукции (работ, услуг).
Выручка от реализации работ (услуг) долгосрочного характера признается
по мере выполнения отдельных этапов работ (услуг).
Поскольку предоставление за плату во временное пользование активов по
договору аренды не является предметом деятельности ОАО
«Корпорация «Иркут», арендная плата, получаемая от сдачи
объектов основных средств в аренду, находит отражение на счете 91
«Прочие доходы и расходы».
В ОАО «Корпорация «Иркут» определен следующий порядок отражения
выручки от реализации за наличный расчет с юридическими лицами:
при каждом приеме выручки в кассу от юридических лиц уполномоченное лицо
должно выписать приходный кассовый ордер и выдать представителю
организации-покупателя чек ККМ, как это и предусмотрено Законом о ККТ. В
конце дня на основании данных Z-отчета выписывается приходный кассовый
ордер на сумму выручки за вычетом уже отраженных в кассовой книге на
основании приходных кассовых ордеров сумм, полученных от юридических лиц.
Учет хозяйственных операций, выраженных в иностранной валюте
Бухгалтерский учет хозяйственных операций, выраженных в иностранной
валюте, в том числе подлежащих оплате в рублях, осуществляется в
соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет
имущества и обязательств организации, стоимость которых
выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2006) утвержденным
Приказом МФ РФ от 27.11.06г. № 154н.
Записи в бухгалтерском учете ОАО «Корпорация «Иркут» по операциям в
иностранной валюте производятся в рублях в суммах, определяемых
путем пересчета иностранной валюты по курсу Центрального банка
РФ или иному курсу, установленному соглашением сторон , на
отчетную дату и дату совершения операции. При этом для
обеспечения
аналитического
учета
записи
одновременно
производятся в валюте совершения операции.
Датой совершения операций по импорту активов является дата перехода
права собственности к ОАО «Корпорация «Иркут».
Пересчет стоимости денежных знаков в кассе ОАО «Корпорация «Иркут»
и средств на ее счетах в кредитных организациях, выраженной в
иностранной валюте, производится на дату совершения операции в
иностранной валюте и на отчетную дату составления
бухгалтерской отчетности (в том числе промежуточной).
Пересчет стоимости денежных и платежных документов, ценных бумаг
(кроме акций), средств в расчетах с юридическими и физическими
лицами, выраженной в иностранной валюте, в рубли производится на
дату совершения операции в иностранной валюте, а также на
отчетную дату составления бухгалтерской отчетности.
Курсовые разницы отражаются в бухгалтерском учете отдельно от других
видов доходов и расходов ОАО «Корпорация «Иркут», в том числе
финансовых результатов от операций с иностранной валютой.
Списание курсовых разниц по операциям с иностранной валютой
производится
непосредственно
на
финансовый
результат
511
деятельности ОАО «Корпорация «Иркут» (счет 91 «Прочие доходы и
расходы») по мере совершения операций и на конец каждого месяца.
Собственный капитал
Состав капитала
В составе собственного капитала отражаются:
• Уставный капитал;
• Добавочный капитал;
• Резервный капитал;
• Нераспределенная прибыль
Добавочный капитал
ОАО «Корпорация «Иркут» учитывает в составе добавочного капитала:
• прирост стоимости внеоборотных активов, выявленный по результатам их
переоценки;
• сумма разницы между продажной и номинальной стоимостью акций, вырученной в
процессе формирования уставного капитала акционерного общества (при
учреждении общества, при последующем увеличении уставного капитала) за счет
продажи акций по цене, превышающей номинальную стоимость;
• курсовые разницы, возникающие по расчетам с учредителями при оплате уставного
капитала иностранной валютой.
Резервный капитал
ОАО «Корпорация «Иркут» образует резервный капитал (фонд) за счет
прибыли в размере 5% от его уставного капитала. Размер ежегодных
отчислений устанавливается в размере 5% от чистой прибыли ОАО
«Корпорация «Иркут».
Нераспределенная прибыль
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) представляет собой
чистую прибыль (убыток), отражаемую нарастающим итогом с
начала деятельности Компании, не распределённую между
акционерами и не использованную иным способом.
Нераспределенная прибыль на отчетную дату складывается из
нераспределенной прибыли прошлых лет и чистой прибыли (убытка)
отчетного года.
Использование нераспределенной прибыли осуществляется по следующим
направлениям:
• выплата дивидендов акционерам на основании решения общего собрания
акционеров;
• формирование резервного капитала;
• формирование прочих фондов, предусмотренных уставом Компании.
Использование в учете и отчетности нераспределенной прибыли на иные
цели не производится.
Учет расчетов по кредитам и займам
Порядок учета расчетов по кредитам и займам
Учет займов и кредитов ведется в соответствии с ПБУ 15/2008 «Учет
расходов по займам и кредитам».
Займы, числящиеся на момент получения в составе долгосрочной
задолженности, не переводятся в состав краткосрочной
512
задолженности, если до момента погашения займа остается менее
365 дней.
Начисление процентов и дисконта
При размещении векселей (облигаций) для получения займа денежными
средствами сумма причитающихся векселедержателю процентов
или дисконта
включается в состав прочих
расходов без
предварительного учета в качестве расходов будущих периодов.
Проценты, причитающиеся к оплате,
включаются в стоимость
инвестиционного актива или в состав прочих расходов исходя из
условий
предоставления
займа
(кредита).
В
стоимость
инвестиционного актива проценты включаются в том случае, когда
сумма полученных и (или) потраченных займов (кредитов) в
отчетном периоде на приобретение, сооружение и (или)
изготовление инвестиционного актива равна или превышает
10 000 000 рублей на один объект.
Состав и порядок списания дополнительных расходов по кредитам и займам
Дополнительные расходы, производимые ОАО «Корпорация «Иркут» в связи
с получением займов и кредитов, выпуском и размещением векселей
ОАО «Корпорация «Иркут», отражаются в составе прочих расходов
в том отчетном периоде, в котором они были произведены и не
учитываются предварительно как дебиторская задолженность. К
ним относятся:
• суммы, уплачиваемые за информационные и консультационные услуги;
• суммы, уплачиваемые за экспертизу договора займа (кредитного договора);
•
иные расходы, непосредственно связанные с получением займов и кредитов,
размещением заемных обязательств.
Учет расчетов по налогу на прибыль
Порядок учета возникающих разниц
Учет расчетов по налогу на прибыль построен в соответствии с
Положением по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на
прибыль» (ПБУ 18/02), утвержденным приказом Минфина РФ от
19.11.02 г. № 114н.
Информация о постоянных и временных разницах формируется на
основании первичных учетных документов
в регистрах
бухгалтерского учета, приведенных в Приложении № 5 к настоящему
приказу по учетной политике.
В бухгалтерском учете постоянные и временные разницы отражаются в
аналитическом учете соответствующего счета учета активов и
обязательств, в оценке которых они возникли.
В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета начисление
постоянных налоговых обязательств (активов) производится в том
отчетном периоде, в котором сформированы постоянные разницы.
Постоянные налоговые обязательства (активы) отражаются в
бухгалтерском учете на счете 99 «Прибыли и убытки», субсчет
«Постоянное налоговое обязательство(актив)» в корреспонденции со
счетом 68 «Расчеты по налогам и сборам».
Отложенные налоговые активы отражаются в бухгалтерском учете на
счете 09 «Отложенные налоговые активы», отложенные налоговые
обязательства отражаются в бухгалтерском учете на счете 77
513
«Отложенные налоговые обязательства» в корреспонденции со
счетом 68 «Расчеты с бюджетом». При этом в аналитическом
учете
отложенные
налоговые
активы
и
обязательства
учитываются дифференцированно по видам активов, в оценке
которых
возникла
вычитаемая
временная
разница
или
налогооблагаемая временная разница.
При составлении бухгалтерской отчетности в бухгалтерском балансе
сумма отложенного налогового актива и отложенного налогового
обязательства отражается развернуто.
Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль учитывается в
бухгалтерском учете на обособленном субсчете к счету 99 «Прибыли
и убытки».
Величина текущего налога на прибыль определяется на основании данных,
сформированных в бухгалтерском учете в соответствии с п.п.20 и 21
ПБУ 18/02 (исходя из величины условного расхода или условного
дохода по налогу на прибыль, скорректированного на сумму
постоянных налоговых активов и обязательств).
Учет государственной помощи
Порядок учета государственной помощи
Учет государственной помощи ведется в соответствии с Положением по
бухгалтерскому учету «Учет государственной помощи» (ПБУ
13/2000), утвержденным приказом Минфина РФ от 16.10.2000г. №
92н.
Суммы бюджетных средств отражаются на счете учета целевого
финансирования. Списание бюджетных средств со счета учета
целевого финансирования производится на систематической основе:
•
на финансирование текущих расходов - в периоды признания расходов, на
финансирование которых они предоставлены. При этом, целевое
финансирование признается в качестве доходов будущих периодов в
момент принятия к бухгалтерскому учету материально-производственных
запасов, начисления оплаты труда и осуществления других расходов
аналогичного характера с последующим отнесением на доходы отчетного
периода при отпуске материально-производственных запасов в
производство продукции, на выполнение работ (оказание услуг),
начисления оплаты труда и осуществления других расходов аналогичного
характера;
•
на финансирование капитальных расходов - на протяжении срока полезного
использования внеоборотных активов, подлежащих согласно действующим
правилам амортизации, При этом, целевое финансирование учитывается в
качестве доходов будущих периодов при вводе объектов внеоборотных
активов в эксплуатацию, с последующим отнесением, в течение срока
полезного использования объектов внеоборотных активов в размере
начисленной амортизации, на финансовые результаты организации, как
прочие доходы.
Бюджетные средства, предоставленные в установленном порядке на
финансирование расходов, понесенных организацией в предыдущие
отчетные периоды (в т.ч. в предыдущие кварталы текущего года),
отражаются как возникновение задолженности по таким средствам
и увеличение финансового результата организации как прочие
доходы.
В бухгалтерском учете эта операция отражается с использованием счета 76
«Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" проводками:
514
•
•
•
Дебет счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" Кредит счета
86 «Целевое финансирование»;
Дебет 51 «Расчетный счет» Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и
кредиторами";
Дебет 86 «Целевое финансирование» Кредит счета 91 "Прочие доходы и
расходы", субсчет 91-1 "Прочие доходы".
Главный бухгалтер
ОАО«Корпорация«Иркут»
С.К. Смехов
515
Приложение №8
Квартальная Бухгалтерская отчетность ОАО «Корпорация Иркут» за 2
квартал 2009 года
516
517
518
519
Приложение №9
Консолидированная финансовая отчетность и аудиторское заключение за
год, закончившийся 31 декабря 2006 года, подготовленная в соответствии с
Международными стандартами Финансовой отчетности
ОАО «Научно-производственная корпорация «ИРКУТ»
Консолидированная финансовая отчетность за 2006
год
Содержание
Аудиторское заключение
Консолидированный отчет о прибылях и убытках
Консолидированный баланс
Консолидированный отчет о движении денежных средств
Консолидированный отчет об изменениях в капитале
Примечания к консолидированной финансовой отчетности10
3
5
6
7
9
520
Аудиторское заключение
Совету Директоров
ОАО «Научно-производственная корпорация «ИРКУТ»
Мы провели аудит прилагаемой консолидированной финансовой отчетности ОАО «Научнопроизводственная корпорация «ИРКУТ» (далее «Компания») и его дочерних компаний (далее
«Группа»), которая включает консолидированный баланс по состоянию на 31 декабря 2006
года и консолидированный отчет о прибылях и убытках, консолидированный отчет об
изменениях в капитале и консолидированный отчет о движении денежных средств за
указанный год, а также перечень основных положений учетной политики и необходимые
разъяснения.
Ответственность руководства за финансовую отчетность
Ответственность за подготовку и достоверное представление данной консолидированной
финансовой отчетности в соответствии с Международными Стандартами Финансовой
Отчетности несет руководство Компании. Эта ответственность заключается: в
разработке, внедрение и проведение процедур внутреннего контроля, относящихся к
подготовке и представлению достоверной финансовой отчетности, не содержащей
существенных искажений, возникших в результате мошенничества или ошибки; в выборе
и применение соответствующих положений учетной политики; и в отражение учетных
оценок, необходимых в сложившихся обстоятельствах.
Ответственность аудиторов
Наша ответственность заключается в том, чтобы выразить мнение о данной
консолидированной финансовой отчетности на основе проведенного аудита. Мы проводили
аудит в соответствии с Международными стандартами аудита. Данные стандарты
требуют, чтобы мы действовали в соответствии с уместными этическими требованиями
и планировали и проводили аудит таким образом, чтобы получить достаточную
уверенность в том, что финансовая отчетность не содержит существенных искажений.
Аудит включает проведение процедур для получения аудиторских подтверждений о суммах
и пояснениях, содержащихся в финансовой отчетности. Выбор процедур зависит от
суждения аудитора, включая оценку риска существенного искажения финансовой
отчетности в результате мошенничества или ошибки. При оценке таких рисков, аудитор
рассматривал состояние внутреннего контроля, относящегося к подготовке и
достоверному представлению финансовой отчетности, но не с целью выражения мнения о
его эффективности. Кроме того, аудит включает анализ принципов бухгалтерского учета,
использованных при составлении отчетности, и важнейших оценок, сделанных
руководством Компании, а также оценку представления финансовой отчетности в целом.
Мы полагаем, что проведенный нами аудит дает достаточные основания для того, чтобы
выразить мнение о прилагаемой отчетности.
Мнение
По нашему мнению, консолидированная финансовая отчетность Группы достоверно
отражает во всех существенных аспектах финансовое состояние Группы на 31 декабря
2006г, а также консолидированные результаты деятельности и движение денежных
средств за прошедший год в соответствии с Международными стандартами финансовой
отчетности.
КПМГ Лимитед
27 апреля 2007 года
521
Прим.
Выручка
Себестоимость
Валовая прибыль
Расходы на НИОКР
Коммерческие расходы
Управленческие расходы
Налоги кроме налога на прибыль
Прочие операционные расходы
Прибыль от операционной деятельности
4
6
2006
Тыс. долл.
США
2005
Тыс. долл.
США
832 107
(537 185)
294 922
711 692
(357 774)
353 918
(6 611)
(107 218)
(93 260)
(5 217)
(1 644)
80 972
(8 179)
(86 190)
(64 404)
(3 255)
(42 389)
149 501
Финансовые доходы
Финансовые расходы
Прибыль до налогообложения
7
7
22 120
(47 168)
55 924
11 653
(50 182)
110 972
Расход по налогу на прибыль
Чистая прибыль за год
8
(12 197)
43 727
(27 295)
83 677
43 188
539
43 727
84 826
(1 149)
83 677
0.045
0.095
Распределяемая:
Акционерам материнской компании
Доля меньшинства
Базовая и разводненная прибыль на акцию (долл. США)
19
Консолидированная финансовая отчетность была утверждена 27 апреля 2007 года:
Д.А. Елисеев
Вице-президент по корпоративным финансам
522
Прим.
2006
2005
Тыс. долл. Тыс. долл.
США
США
АКТИВЫ
Внеоборотные активы
Основные средства
Инвестиционная собственность
Нематериальные активы
Прочие инвестиции и внеоборотные финансовые активы
Отложенные налоговые активы
9
10
11
12
13
224 423
15 804
146 523
13 604
5 287
405 641
201 922
128 852
14 230
4 523
349 527
Оборотные активы
Инвестиции
Запасы
Дебиторская задолженность
Денежные средства и их эквиваленты
Активы, классифицированные как предназначенные для продажи
12
14
15
16
17
1 365
633 359
281 003
74 868
76 792
1 067 387
1 473 028
21 837
540 367
189 400
108 335
10 387
870 326
1 219 853
Итого активы
КАПИТАЛ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Капитал
Уставный капитал
Добавочный капитал
Резерв по переоценке
Резерв по курсовым разницам
Нераспределенная прибыль
Всего капитал, принадлежащий акционерам материнской
компании
Доля меньшинства
Итого капитал
Долгосрочные обязательства
Кредиты и займы
Обязательства по отложенному налогу
Краткосрочные обязательства
Кредиты и займы
Кредиторская задолженность
Доходы будущих периодов
Резервы
Обязательства, классифицированные как предназначенные для
продажи
Итого капитал и обязательства
18
103 811
97 532
17 741
6 509
141 106
103 811
97 532
17 741
(773)
97 918
366 699
43 421
410 120
316 229
39 640
355 869
20
13
561 808
79 860
641 668
529 144
67 734
596 787
20
21
91 642
235 878
10 646
9 914
75 881
182 392
8 833
73 160
421 240
1 473 028
267 106
1 219 853
22
17
523
2006
Тыс. долл.
США
ОПЕРАЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Прибыль до налогообложения
Корректировки на:
Износ и амортизация
Нереализованная курсовая разница
Обесценение капитализированных затрат на НИОКР
Отрицательный гудвилл
Обесценение займов и дебиторской задолженности
Прибыль/убыток от выбытия основных средств и активов,
предназначенных для продажи
Доход от инвестиций
Расходы по процентам
Государственная помощь по компенсации расходов по процентам
Доходы по процентам
Затраты на разработки
Прибыль от переоценки инвестиционной собственности
Прибыль от операционной деятельности до изменения рабочего
капитала и резервов
Изменение в запасах
Изменение в дебиторской задолженности
Изменение в кредиторской задолженности
Изменение доходов будущих периодов
Изменение в резервах
Денежный поток от операционной деятельности до уплаты налога на
прибыль и процентов
Уплаченный налог на прибыль
Уплаченные проценты с учетом полученной государственной помощи
Денежный поток от операционной деятельности
ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Выручка от выбытия основных средств и активов предназначенных для
продажи
Выручка от продажи дочерней компании
Приобретение основных средств
Приобретение нематериальных активов и затраты на разработки
Приобретение дочерних и зависимых компаний
Займы, погашенные связанными сторонами
Чистые поступления от приобретения/выбытия инвестиций
Полученные проценты
Денежный поток от инвестиционной деятельности
ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Привлечение кредитов
Погашение кредитов
Поступления от размещения дополнительной эмиссии акций
Выплаченные дивиденды
Денежный поток от финансовой деятельности
2005
Тыс. долл.
США
55 924
110 972
23 889
(3 665)
177
20 368
481
17 063
(3 135)
(446)
(10 655)
(4 539)
68 066
(20 898)
(13 021)
6 611
(3 274)
2 235
(578)
57 630
(7 448)
(3 006)
8 179
-
98 615
202 315
(101 136)
(141 234)
98 465
10 646
1 081
(279 913)
54 207
1 950
(997)
(33 563)
(2 500)
(45 411)
(81 474)
(22 438)
(18 709)
(50 134)
(91 281)
36 099
10 304
9 541
(26 119)
(28 186)
(5 304)
3 200
(8 118)
3 006
(41 676)
(65 574)
(19 851)
(445)
7 629
13 021
(29 121)
579 985
(506 207)
73 778
894 878
(830 672)
66 138
(3 071)
127 273
524
Чистое уменьшение денежных средств и их эквивалентов
Денежные средства и их эквиваленты на начало года
Эффект изменения курсов валют на остаток денежных средств
Денежные средства и их эквиваленты на конец года (Примечание 16)
(36 817)
108 335
3 682
75 200
(5 684)
114 975
(956)
108 335
525
Капитал, принадлежащий акционерам материнской компании
Тыс. долл.
США
Остаток на
1 января 2005
Чистая
прибыль за
период
Курсовые
разницы
Всего
признанных
доходов и
расходов
Эмиссия
акций
Приобретен
ие дочерней
компании
Дивиденды
акционерам
Добавочный
капитал
Уставный
капитал
Резерв по
переоценке
Резерв по
курсовым
разницам
Нераспределе
нная прибыль/
(накопленные
убытки)
Итого
Доля
меньшинст
ва
Итого
93 438
41 767
-
2 479
16 163
153 847
18 547
172 394
-
-
-
-
84 826
84 826
(1 149)
83 677
-
-
-
(3 252)
(3 252)
(1 472)
(4 724)
81 574
(2 621)
78 953
10 373
55 765
-
-
66 138
-
66 138
17 741
-
-
17 741
23 714
41 455
-
-
-
-
(3 071)
(3 071)
-
(3 071)
Остаток на
31 декабря
2005
103 811
97 532
17 741
(773)
97 918
316 229
39 640
355 869
Чистая
прибыль за
период
Курсовые
разницы
Всего
признанных
доходов и
расходов
-
-
-
-
43 188
43 188
539
43 727
-
-
-
7 282
-
7 282
3 242
10 524
-
-
-
-
-
50 470
3 781
54 251
Остаток на
31 декабря
2006
103 811
97 532
17 741
6 509
141 106
366 699
43 421
410 120
526
Введение
Организация и виды деятельности
Открытое акционерное общество «Научно-производственная корпорация «Иркут» (далее –
«Компания») было учреждено в качестве акционерного общества на основании Указа
Президента РФ и Программы государственной приватизации 1992 года. Основной вид
деятельности Компании – строительство военных и гражданских самолетов по
контрактам, заключаемым с Правительством РФ и правительствами иностранных
государств. Компания и ее дочерние предприятия (далее совместно именуемые «Группа»)
также занимаются научно-исследовательскими и опытно-конструкторскими работами
по военным и гражданским самолетам. Эти научно-исследовательские и опытноконструкторские работы выполняются для внутренних целей Группы.
В соответствии с законодательством Российской Федерации поставки военного
оборудования правительствам иностранных государств находятся в ведении
Правительства РФ и, следовательно, все контракты с правительствами иностранных
государств заключаются через государственную организацию ФГУП «Рособоронэкспорт»
(«Рособоронэкспорт»).
Компания осуществляет деятельность в соответствии с лицензиями на производство и
ремонт авиационной техники, предоставленными ФГУП «Росавиакосмос». Срок действия
текущей лицензии истекает в марте 2009 года.
Материнская компания находится по адресу: Россия, 125315, город Москва, Ленинградский
пр-т, 68 стр.1.
Государственная тайна
Деятельность Группы по строительству и реализации военных самолетов регулируется
Законом РФ о государственной тайне, подписанным Президентом РФ 21 июля 1993 года.
Данный закон предусматривает, что информация о внешнеэкономической деятельности
Российской Федерации, раскрытие которой может нанести какой-либо ущерб
безопасности страны, является государственной тайной. Доступ к информации,
являющейся государственной тайной, может быть предоставлен специальными органами
государственной власти только организациям и физическим лицам, имеющим
специальные лицензии на допуск к секретной информации. Кроме того, часть основных
средств Компании относится к государственным военным объектам в составе
мобилизационного резерва (далее примечание 9(b)) и также попадает под действие Закона
о государственной тайне. Законодательство ограничивает возможности Компании по
реализации данных активов.
Условия осуществления деятельности в Российской Федерации
В Российской Федерации происходят политические и экономические изменения, которые
повлияли и могут продолжать в будущем влиять на деятельность компаний,
осуществляющих свою деятельность в данных хозяйственных и экономических условиях.
Таким образом, осуществление финансово-хозяйственной деятельности в России связано с
существованием рисков, не типичных для других рынков. Данная консолидированная
финансовая отчетность отражает текущую оценку руководством Компании возможного
влияния существующих в России условий хозяйствования на результаты ее деятельности
и ее финансовое положение. Фактическое влияние существующих и будущих условий
хозяйствования может отличаться от текущих оценок руководства.
Принципы подготовки отчетности
Применяемые стандарты
Данная консолидированная финансовая отчетности была подготовлена в соответствии с
Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО) и соответствующими
527
разъяснениями, принятыми Советом по международным стандартам финансовой
отчетности (СМСФО).
Принципы оценки
Данная консолидированная финансовая отчетность подготовлена на основании
исторической стоимости, за исключением инвестиционной собственности, торговых
ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыли и убытки и
вложений в ценные бумаги для дальнейшей перепродажи, отраженных по справедливой
стоимости.
Функциональная валюта и валюта представления отчетности
Национальной валютой Российской Федерации является рубль. Функциональной валютой
Материнской Компании, является доллар США, поскольку это отражает экономическую
суть событий и обстоятельств, связанных с деятельностью компании.
Доллар США также используется в качестве валюты представления информации в
данной финансовой отчетности. Все суммы в долларах США округлены до тысяч.
Российский рубль не является свободно конвертируемой валютой за пределами Российской
Федерации и, соответственно, не следует рассматривать перевод показателей из
российских рублей в доллары США как свидетельство того, что рублевые суммы были,
могут быть или будут конвертированы в доллары США в соответствии с обменным
курсом, указанным в настоящей консолидированной отчетности, или в соответствии с
каким-либо иным обменным курсом.
Использование оценок и суждений
При подготовке прилагаемой отчетности, руководством Группы был сделан ряд оценок и
допущений, которые влияют на отражение активов, обязательств, раскрытия условных
активов и условных обязательств в соответствии с МСФО. Фактические результаты
могут отличаться от указанных оценок.
В частности, информация о важнейших областях при оценке неопределенности и
критических суждений при применении учетных принципов раскрыты в следующих
примечаниях
•
Примечание 3(n) и 4 – Выручка
•
Примечание 11 – Нематериальные активы
•
Примечание 22 – Резервы
•
Примечание 25 – Условные обязательства
Основные принципы учетной политики
Следующие основные положения учетной политики Группы были применены при
составлении консолидированной финансовой отчетности. Эти принципы учетной
политики были последовательно применены.
Принцип консолидации
Дочерние компании
Дочерними обществами являются компании, контролируемые Группой. Компания
является контролируемой в том случае, если Группа имеет возможность прямо или
косвенно управлять финансовой и операционной деятельностью данной компании с целью
извлечения прибыли. Финансовая отчетность дочерних обществ включена в
консолидированную финансовую отчетность Группы, начиная с даты установления
такого контроля до даты, когда такой контроль прекращает существовать.
528
Операции, исключаемые при консолидации
При подготовке данной консолидированной финансовой отчетности исключаются
остатки по расчетам внутри группы, операции внутри группы, а также нереализованная
прибыль от таких операций. Кроме того, исключаются нереализованные прибыли от
операций с зависимыми и совместно контролируемыми обществами в размере доли Группы
в этих обществах. Нереализованные прибыли от операций с зависимыми компаниями
исключаются в корреспонденции с инвестициями в данные компании. Нереализованные
убытки исключаются таким же образом, как и нереализованная прибыль, за исключением
ситуации, когда отсутствует подтверждение обесценения активов.
Операции в иностранной валюте
Операции в иностранной валюте переводятся в соответствующую функциональную
валюту каждого предприятия Группы по обменному курсу, действовавшему на дату
совершения операции. Денежные активы и обязательства в иностранной валюте
переводятся в функциональную валюту по курсу, действовавшему на дату составления
отчетности. Неденежные активы и обязательства, выраженные в иностранной валюте,
отражаемые по справедливой стоимости, пересчитываются в функциональную валюту
по курсу, действовавшему на дату определения справедливой стоимости. Курсовые
разницы, возникшие при пересчете, отражаются в отчете о прибылях и убытках, за
исключением курсовых разниц, возникших при пересчете долевых инструментов,
предназначенных для продажи.
Активы и обязательства компаний, функциональная валюта которых отличается от
функциональной валюты Материнской компании, пересчитываются в доллары США по
обменному курсу, действовавшему на конец отчетного года. Доходы и расходы
пересчитываются в доллары США по курсам, которые приблизительно соответствуют
курсам, действовавшим на дату совершения операций. Полученная в результате пересчета
курсовая разница отражается непосредственно в капитале в резерве по курсовым
разницам.
Классификация активов и обязательств
Производственный цикл по контрактам на строительство самолетов превышает один
год. Активы, которые обоснованно предполагается реализовать в денежные средства, или
продать, или использовать в течение производственного цикла деятельности, отражены
в составе текущих активов. Обязательства, погашение которых обоснованно ожидается в
течение производственного цикла деятельности, также отражены в составе
краткосрочных обязательств.
Основные средства
Признание и оценка
Объекты основных средств (здания, сооружения, оборудование), за исключением земли
учитываются по первоначальной стоимости за вычетом накопленной амортизации и
накопленных убытков от обесценения.
Первоначальная стоимость основных средств включает затраты непосредственно
связанные с их приобретением. Стоимость созданных в Компании основных средств
включает прямые материальные и трудовые затраты, и прочие затраты, прямо связанные
с доведением актива до рабочего состояния, а также затраты на демонтаж и удаление
объекта и восстановление занимаемого им участка. Купленное программное обеспечение,
являющееся неотъемлемой частью функциональных возможностей связанного с ним
оборудования, учитывается как часть этого оборудования.
В случае если объект основных средств состоит из нескольких компонентов, имеющих
различный срок полезного использования, такие компоненты учитываются как отдельные
объекты основных средств.
529
Последующие расходы
Расходы, связанные с заменой компонента объекта основных средств, учитываются в
стоимости объекта основного средства, в случае если существует вероятность того, что
в будущем Группа получит экономические выгоды от использования данного компонента и
его стоимость может быть надежно оценена. Расходы на текущее обслуживание зданий,
сооружений, оборудования относятся на финансовые результаты в том периоде, когда
они понесены.
Амортизация
Амортизация на основные средства начисляется линейным способом в течение
предполагаемого срока их полезного использования и относится на финансовый результат.
Начисление амортизации начинается с даты приобретения объекта основных средств
или в отношении внутренне созданных объектов основных средств с момента ввода
объекта в эксплуатацию. Земля не амортизируется. Арендуемые объекты основных
средств амортизируются в течение полезного срока использования, определенного исходя
из применяемого срока использования аналогичного объекта собственных основных
средств.
Ниже представлена информация о сроках полезного использования различных активов за
текущий и предыдущие периоды:
Здания
40-50 лет
Машины и оборудование 5-20 лет
Арендуемые активы
Аренда, по условиям которой к Группе переходят существенные риски и выгоды владения
активом, классифицируется как финансовая аренда. При первоначальном признании
арендуемый актив признается по наименьшей из его справедливой стоимости и
дисконтированной стоимости арендных платежей. Последующая оценка арендуемого
объекта основных средств производится в соответствии с учетной политикой, принятой
в отношении аналогичных объектов, находящихся в собственности.
Прочая аренда классифицируется как операционная, и арендованные по таким договорам
основные средства не отражаются в балансе Группы.
Реклассификация в категорию инвестиционной собственности
Объекты, строящиеся для дальнейшего использования в качестве инвестиционной
собственности, учитываются как капитальные вложения в основные средства до
завершения стадии сооружения, затем объект оценивается по справедливой стоимости и
учитывается в качестве инвестиционной собственности. Все прибыли и убытки,
возникающие в ходе переоценки, учитываются в составе прибылей и убытков.
Инвестиционная собственность
Инвестиционная собственность – собственность, которая используется в целях
получения арендной платы, или для увеличения ее стоимости, или того и другого, а не для
использования в процессе производства, или предоставления товаров и услуг, или в
административных целях, или продажи в ходе обычной хозяйственной деятельности.
Инвестиционная собственность учитывается по справедливой стоимости, с отражением
всех изменений в справедливой стоимости в составе прибыли или убытка.
530
Нематериальные активы
НИОКР
Расходы на научные исследования, направленные на получение новых научных или
технических знаний, признаются в качестве расходов в отчете о прибылях и убытках в
момент возникновения.
Расходы на опытно-конструкторские разработки, результаты исследований которых
применяются для планирования или проектирования новых или улучшения существующих
продуктов или процессов, за исключением разработок, осуществляемых в рамках
договоров на строительство (см. учетную политику 3(n)), капитализируются в случае,
если продукт или процесс обоснован с технической и коммерческой точек зрения и у
Группы имеются достаточные ресурсы для завершения разработки. Сумма
капитализируемых затрат включает прямые материальные и трудовые затраты, а
также соответствующую долю накладных расходов. Прочие затраты на разработки
признаются в качестве расходов в отчете о прибылях и убытках в момент возникновения.
Капитализированные расходы на разработки отражаются по стоимости затрат за
минусом накопленной амортизации и убытков от обесценения. Амортизация начисляется
пропорционально планируемому объему производства и отражается в отчете о прибылях
и убытках. Стоимость НИОКР оценивается на предмет наличия признаков обесценения
ежегодно до момента ввода в эксплуатацию. После ввода в эксплуатацию – по мере
обнаружения событий или изменения обстоятельств, которые могут свидетельствовать
о том, что балансовая стоимость может быть не возмещаемой.
Прочие нематериальные активы
Прочие нематериальные активы учитываются по стоимости за минусом накопленной
амортизации и/или убытков от обесценения. Нематериальные активы, которые имеют
ограниченный срок использования, амортизируются линейным способом в течение срока
их полезного использования, который составляет 3-5 лет. Нематериальные активы с
неограниченным сроком использования не амортизируются, а проверяются на обесценение
как минимум ежегодно.
Отрицательная деловая репутация
Отрицательная деловая репутация, полученная в результате приобретения компаний,
отражает превышение справедливой стоимости приобретенных идентифицируемых
чистых активов над стоимостью приобретения. Отрицательный гудвилл признается
немедленно в отчете о прибылях и убытках.
Финансовые инструменты
(i)
Недеривативные финансовые инструменты
Недеривативные финансовые инструменты включают инвестиции, удерживаемые до
погашения, долговые ценные бумаги, дебиторскую задолженность, денежные средства и
их эквиваленты, кредиты, займы и кредиторскую задолженность.
Недеривативные финансовые инструменты первоначально отражаются по справедливой
стоимости с учетом, для инструментов не по справедливой стоимости с отнесением ее
изменений на прибыль или убытки, любых непосредственно относящихся операционных
расходов, кроме описанных ниже. После первоначального признания финансовые
инструменты учитываются, как описано ниже.
Финансовый инструмент признается, если Группа становится стороной по условиям
договора. Признание финансового актива прекращается, если по договору истекают права
531
Группы на получение денежных средств по финансовому активу или если Группа передает
финансовый актив другой стороне, не сохраняя при этом контроль и все с риски и выгоды
владения этим активом. Обычные закупки и продажи финансовых активов учитываются
по состоянию на торговую дату, то есть на дату возникновения обязательств Группы по
продаже или покупке актива. Финансовое обязательство прекращается, если
обязательства Группы, определенные в договоре, истекают или аннулируются или
прекращаются.
Денежные средства и их эквиваленты включают денежные средства и право требования
денежных средств. Банковский овердрафт, подлежащий возмещению по требованию и
формирующий неотъемлемую часть наличности Группы, включен как компонент
денежных средств и их эквивалентов в отчет о движении денежных средств.
Порядок учета финансовых доходов и расходов представлен в примечании 3(p).
Инвестиции, удерживаемые до погашения
Если Группа имеет намерение и возможность держать долевые ценные бумаги до погашения, то они
классифицируются как удерживаемые до погашения. Инвестиции, удерживаемые до погашения,
учитываются по амортизированной стоимости с использованием эффективной процентной ставки в
течение срока до погашения.
Инвестиции, предназначенные для продажи.
Все долговые ценные бумаги Группы и все долевые ценные бумаги классифицированы как финансовые
активы, предназначенные для продажи. Последующая оценка осуществляется по справедливой
стоимости и все возникающие изменения, кроме убытков от обесценения (см. примечание 3(j)(i)), и
изменения обменных курсов иностранной валюты (см. примечание 3(b)) признаются непосредственно в
составе капитала. При прекращения признания инвестиции накопленная прибыль или убыток
признается в отчете о прибылях или убытках.
Инвестиции в долговые ценные бумаги, которые не обращаются на организованном фондовом рынке и
справедливая стоимость которых не может быть обоснованно рассчитана другими способами,
учитываются по стоимости приобретения за минусом убытков от обесценения.
Инвестиций, учитываемые по справедливой стоимости с отнесением ее изменений на прибыль и
убытки
Инвестиции, учитываемые по справедливой стоимости с отнесением ее изменений на прибыль и убытки,
отражаются по справедливой стоимости с учетом соответствующих прибылей и убытков в отчете о
прибылях и убытках, если они предназначены для торговли или так же учитывались при первоначальном
признании. Финансовые инструменты отражаются по справедливой стоимости с отнесением ее
изменений на прибыль или убытки, если Группа управляет такими инвестициями и принимает решения о
покупки и продажи по справедливой стоимости. После первоначального признания все последующие
изменения признаются в составе прибыли или убытков за период. Финансовые инструменты,
отражаемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
оцениваются по справедливой стоимости, все изменения учитываются в прибыли или убытках.
Справедливая стоимость торговых инвестиций, отражаемых по справедливой стоимости с отнесением ее
изменений на прибыль или убытки и предназначенные для продажи, является цена, указанная в
бухгалтерском балансе на отчетную дату. Инвестиции в долговые ценные бумаги, которые не
обращаются на организованном фондовом рынке и справедливая стоимость которых не может быть
обоснованно рассчитана другими способами, учитываются по стоимости приобретения за минусом
убытков от обесценения.
Запасы
Незавершенное производство по контрактам на строительство отражается по
себестоимости плюс признанная прибыль за минусом резервов под ожидаемые убытки и
выставленных счетов по выполненным этапам работ. Себестоимость включает все
расходы напрямую относящиеся к конкретным проектам и долю постоянных и
переменных накладных расходов, возникающих при выполнении контракта с учетом
нормальной производственной загрузки.
Прочие запасы учитываются по наименьшей из двух величин - по текущей стоимости или
возможной цене реализации. Возможная цена реализации - это предполагаемая цена
532
реализации при обычном ведении дел за вычетом возможных затрат на завершение работ
и расходов на реализацию.
Стоимость запасов определяется по средней себестоимости закупок и включает расходы
на приобретение запасов, их доставку и доведение до текущего состояния. Стоимость
запасов собственного производства и стоимость незавершенного производства включает
соответствующую долю накладных расходов, рассчитанных с учетом нормальной
производственной загрузки.
Товарно-материальные запасы представлены в бухгалтерском балансе за вычетом
полученных авансовых платежей, полученных по контрактам на строительство.
Обесценение
Финансовые активы
Финансовый актив рассматривается в качестве подлежащего обесценению, если
существуют объективные признаки обесценения в результате одного или нескольких
событий, оказывающих негативное влияние на предполагаемые будущие потоки денежных
средств по данному финансовому активу.
Убыток от обесценения финансового актива, учитываемого по амортизированной
стоимости, определяется как разность между балансовой стоимостью актива и
дисконтированной стоимостью предполагаемых будущих потоков денежных средств,
рассчитанной по исходной для данного актива эффективной ставке процента. Убыток от
обесценения финансового актива, предназначенного для продажи, вычисляется исходя из
снижения его справедливой стоимости.
Индивидуально значимые финансовые активы тестируются на обесценение на
индивидуальной основе. Оставшиеся финансовые активы оцениваются совокупно в группах
в соответствии с уровнем кредитного риска.
Не финансовые активы
Балансовая стоимость нефинансовых активов Группы, за исключением инвестиционной
собственности, запасов и отложенного налога, проверяется на наличие признаков
обесценения на каждую отчетную дату. При выявлении таких признаков производится
оценка возмещаемой суммы актива.
Убыток от обесценения признается, если балансовая стоимость актива или единицы,
генерирующей денежные средства, превышают возмещаемую сумму актива.
Генерирующая единица – это наименьшая идентифицируемая группа активов,
обеспечивающая поступление денежных средств независимо от других активов или групп
активов. Убытки от обесценения признаются в отчете о прибылях и убытках. Убыток от
обесценения признанный в отношении единицы, генерирующей денежные средства, в
первую очередь уменьшает балансовую стоимость любой деловой репутации, относящейся
к данной генерирующей единице, и затем уменьшает стоимость других активов единицы
(группы единиц) пропорционально их балансовой стоимости.
Возмещаемая сумма актива или единицы, генерирующей денежные средства определяется
как наибольшее значение из их стоимости для использования и справедливой стоимости
за вычетом затрат на продажу. Для оценки стоимости для использования
предполагаемые будущие потоки денежных средств дисконтируются с использованием
ставки до учета налогов, отражающей текущие рыночные оценки временной стоимости
денег и риски, присущие данному активу.
Убыток от обесценения, признанный в предыдущие периоды, оценивается на каждую
отчетную дату на появление признаков уменьшения убытка от обесценения или на
прекращение его существования. Уменьшение убытка от обесценения (реверсирование)
происходит при наличии признаков его отсутствия или вследствие изменения в оценках,
используемых при определении возмещаемой суммы. Увеличенная за счет реверсирования
533
убытка от обесценения балансовая стоимость актива не может превышать балансовую
стоимость, которая была бы определена за вычетом амортизации, если бы в предыдущие
годы для актива не признавался бы убыток от обесценения.
Дивиденды
Дивиденды отражаются как обязательства в том периоде, когда они были объявлены.
Выплаты сотрудникам
Работники Группы имеют право на государственную пенсию, и Группа производит
выплаты от их имени в Государственный пенсионный фонд Российской Федерации в
соответствии с действующим законодательством, которые относятся на расходы по
мере возникновения.
Резервы
Резерв отражается в балансе, когда у Компании возникает юридическое или фактическое
обязательство в результате произошедшего события, и существует вероятность того,
что возникнет отток экономических выгод при выполнении данного обязательства. Если
влияние существенно, резерв определяется путем дисконтирования ожидаемых будущих
потоков денежных средств с применением дисконтной ставки до вычета налогов,
отражающей текущую оценку рыночной стоимости денег с учетом их временной
стоимости и рисков, присущих данному обязательству.
Стандартные расходы по гарантийным обязательствам отражаются в периоде
реализации соответствующей продукции. Предполагаемые расходы по гарантийным
обязательствам начисляются с учетом накопленного опыта Группы по гарантийному
обслуживанию. Оценки корректируются по мере необходимости с учетом последующей
информации.
Выручка
Деятельность Группы, главным образом, представляет собой строительство самолетов
по контрактам с фиксированной ценой. Выручка, получаемая по таким контрактам,
признается по методу процента готовности, который определяется на основе
соотношения общей суммы прямых затрат на материалы, заработную плату,
проектирование по договору и разработку, понесенных до отчетной даты, к
соответствующим общим расчетным затратам по контракту. Руководство полагает,
что данный метод является наилучшим возможным способом оценки хода работ по
выполнению контрактов. Маркетинговые расходы, понесенные по определенным
контрактам, могут быть включены в расходы по этим контрактам только в случае, если
они могут быть непосредственно ассоциированы с данными контрактами и высока
вероятность их возмещения в результате осуществления данных контрактов.
Резерв на покрытие расчетных убытков по незавершенным контрактам, если таковые
имеются, формируется в том периоде, когда эти убытки были определены. Изменение
условий выполнения работ, условий контрактов и расчетной величины рентабельности,
включая штрафные санкции, начисленные согласно положениям контрактов, если
таковые имеются, а также окончательные расчеты по контракту могут привести к
пересмотру величины затрат и доходов. Результаты изменений отражаются в том
периоде, когда был произведен пересмотр.
Выручка от продажи товаров отражается в отчете о прибылях и убытках когда
существенные риски и выгоды, относящиеся к праву собственности, переходят к
покупателю.
534
Прочие расходы
Операционный лизинг
Расходы, связанные с операционным лизингом, признаются в отчете о прибылях и убытках
линейным методом на протяжении всего срока лизинга. Сумма льготы по лизингу
отражается как неотъемлемая часть общих лизинговых платежей, в течение всего срока
договора.
Социальные расходы
Поскольку социальные обязательства Группы приносят выгоду не только работникам, но
распространяются на общество в целом, они отражаются в отчете о прибылях и убытках по мере
возникновения
Финансовый доходы и расходы
Финансовый доход включает процентный доход от инвестиционных сумм, дивиденды,
прибыль от выбытия финансовых активов, предназначенных для продажи, изменения в
справедливой стоимости финансовых активов с отнесением изменений по ней на прибыль
или убытки, положительная курсовая разница. Процентный доход рассчитывается
начислением с использованием метода эффективной процентной ставки. Дивиденды
признаются на дату, на которую установлено право Группы на их получение.
Финансовые расходы включают проценты по займам полученные, отрицательную
курсовую разницу, изменения в справедливой стоимости финансовых активов,
учитываемые в прибылях или убытках и убытки от обесценения финансовых активов. Все
затраты по займам отражаются в прибылях или убытках, используя метод эффективной
ставки, за исключением затрат по займам, связанных с квалифицируемыми активами и
признаваемых как часть стоимости таких активов.
Налог на прибыль
Налог на прибыль за отчетный период включает сумму фактического текущего налога за
год и сумму отложенного налога. Налог на прибыль отражается в отчете о прибылях, за
исключением налога на прибыль, относящегося к операциям, отражаемым
непосредственно в капитале и, соответственно, отражаемым в капитале.
Текущий налог на прибыль это ожидаемый налог, уплачиваемый из налогооблагаемого
годового дохода с использованием налоговых ставок, фактически действующих на дату
составления финансовой отчетности, включая корректировки по налогу на прибыль за
предыдущие годы.
Отложенный налог рассчитывается, используя балансовый метод, и начисляется в
отношении временных разниц, возникающих между данными бухгалтерского учета по
активам и обязательствам и данными, используемыми для целей налогообложения.
Следующие временные разницы не учитываются при расчете отложенного налога: деловая
репутация, активы и обязательства, признание которых не влияет ни на бухгалтерскую,
ни на налогооблагаемую прибыль, а также разницы по инвестициям в дочерние общества,
когда материнская компания в состоянии контролировать время реализации временной
разницы, и такая реализация не предвидится в обозримом будущем. Размер отложенного
налога определяется в зависимости от способа, которым предполагается реализовать или
погасить балансовую стоимость своих активов или обязательств, исходя из налоговых
ставок, действующих на дату составления финансовой отчетности.
Отложенный налоговый актив отражается в той мере, в которой существует
вероятность того, что в будущем будет получена налогооблагаемая прибыль,
достаточная для использования данного актива. Размер отложенного налогового актива
уменьшается в той мере, в какой уже не существует определенной вероятности того,
что будет получена соответствующая выгода от реализации налогового актива.
535
Государственная помощь
Государственная помощь отражается в балансе первоначально как доходы будущих
периодов, если существует достаточная уверенность, что она будет получена и Группа
выполнит все условия для ее получения. Государственная помощь, которая компенсирует
расходы Группы, признается как выручка в отчете о прибылях и убытках на
систематической основе в тот период, в котором расходы были понесены.
Государственная помощь, которая компенсирует Группе стоимость активов, уменьшает
балансовую стоимость данных активов.
Прибыль на одну акцию
Группа представляет базовую и разводненную прибыль на одну акцию (EPS).Расчет базовой
прибыли на одну акцию осуществляется путем деления прибыли или убытка за год на
средневзвешенное количество обыкновенных акций в обращении в течение года.
Разводненная прибыль на акцию определяется путем корректировки прибыли или убытка,
причитающиеся владельцам обыкновенных акций и средневзвешенное число обыкновенных
акций, в целях отражения разводняющего эффекта, создаваемого всеми потенциальными
обыкновенными акциями, которые включают опционы на акции, предоставленные
служащим.
Еще не применяемые новые стандарты и их интерпретация
Следующие новые стандарты, изменения к стандартам и интерпретации, не
действующие на 31 декабря 2006, не применялись при подготовке данной
консолидированной финансовой отчетности. Из этих заявлений следующее потенциально
будет иметь влияние на финансовую отчетность Группы. Группа находится в настоящее
время в процессе оценки влияния этих заявлений на финансовое состояние Группы и
результаты работы, когда они вступят в силу.
•
IFRS 7 Финансовые инструменты: Раскрытия и Изменения к IAS 1 Представление
финансовой отчетности – раскрытие капитала требует большего раскрытия в
отношении финансовых инструментов для настоящего финансового положения и
качественных и количественных раскрытий о природе и степени рисков. IFRS 7 и
измененный IAS 1, ставшие обязательными для финансовой отчетности Группы за
2007г., будут требовать обширных дополнительных раскрытий относительно
финансовых инструментов Группы и акционерного капитала.
•
IFRS 8 Операционные сегменты который будет действовать для годового периода с
или после 1 января 2009. Стандарт вводит "управленческий подход", чтобы
сегментировать отчетность.
Выручка
2006
Доход от выполнения контрактов на строительство
военных самолетов
Доход от реализации комплектующих к военным
самолетам и прочей продукции
Доход от выполнения контрактов на строительство
гражданских самолетов
Доход от реализации комплектующих к гражданским
самолетам и прочей продукции
Прочие доходы
Тыс. долл.
США
2005
Тыс. долл.
США
507 042
474 226
250 593
173 127
35 517
25 210
9 020
29 935
832 107
18 194
20 935
711 692
536
Информация по сегментам
Группа производит военные и гражданские самолеты. Однако, выручка, результаты и
активы, относящиеся к производству военных самолетов, включают в себя практически
всю выручку, результаты и активы Группы. В связи с этим, отдельной информации по
бизнес сегментам не предоставляется.
Производственная деятельность Группы осуществляется в России и практически вся ее
выручка поступает от экспорта на один рынок. В связи с этим, отдельной информации по
географическим сегментам не предоставляется.
Изменение бухгалтерских оценок
В 2005 г. один из клиентов Группы реализовал опцион на приобретение дополнительной продукции в
рамках существующих контрактов на строительство. Дополнительно, цена продукции была пересмотрена. В
результате пересмотра выручки по данному контракту и себестоимости контракта накопительный эффект
изменений привел к увеличению выручки по контракту на 81 215 тыс. долл. США. Поправка была учтена
как изменение бухгалтерской оценки в соответствии с IAS 8 Учетная политика, изменения в бухгалтерских
оценках и ошибки, в результате чего была отражена дополнительная выручка 81 215 тыс. долл. США.
Расходы на персонал
Заработная плата
Единый социальный налог
2006
Тыс. долл.
США
2005
Тыс. долл.
США
123 870
27 891
151 761
81 477
20 501
101 978
2006
Тыс. долл.
США
2005
Тыс. долл.
США
Прочие операционные расходы
Прибыль/убыток от выбытия основных средств и активов,
предназначенных для продажи
Прибыль от переоценки инвестиционной собственности
Отрицательный гудвилл
Социальные затраты
Обесценение займов и дебиторской задолженности
Обесценение накопленных затрат на разработку
Прочие операционные расходы, нетто
(10 655)
(3 274)
7 340
177
8 056
1 644
2 235
(3 135)
7 054
(446)
17 063
19 618
42 389
Финансовые доходы и расходы
2006
Тыс. долл.
США
2005
Тыс. долл.
США
537
Финансовые доходы
Доход по процентам на сумму к получению от налоговых органов
(примечание 25(b))
Прочие доходы по процентам
Прибыль по курсовой разнице
Доход от инвестиций
Финансовые расходы
Расходы по процентам
Государственная помощь, относящаяся к компенсации расходов на
проценты
7 984
5 037
4 560
4 539
22 120
3 006
8 069
578
11 653
(68 066)
(57 630)
20 898
(47 168)
7 448
(50 182)
Расход по налогу на прибыль
2006
Тыс. долл.
США
2005
Тыс. долл.
США
6 152
(3 083)
3 069
3 495
3 495
9 888
(760)
9 128
12 197
27 888
(4 088)
23 800
27 295
Текущий налог
Текущий налог на прибыль
Налог, излишне начисленный за предыдущие периоды
Расход по отложенному налогу
Появление и обратная корректировка временных разниц
Изменение в признании отложенного налогового актива
Группа применяет ставку налога на прибыль в размере 24% (2005: 24%).
Сверка эффективной ставки налога на прибыль:
2006
’000 USD
Прибыль до налогообложения
Налог на прибыль, рассчитанный по
действующей ставке
Доходы и расходы, не включаемые в
налогооблагаемую прибыль
Переводы в иностранной валюте
Переплата предыдущих периодов
Изменение суммы признанного
отложенного налогового актива
2005
’000 USD
%
%
55 924
100%
110 972
100%
13 422
24%
26 633
24%
5 066
(2 448)
(3 083)
9%
(4%)
(6%)
4 734
16
-
5%
0%
0%
(760)
12 197
(1%)
22%
(4 088)
(27 295)
(4%)
25%
538
Основные средства
Тыс. долл. США
Первоначальная стоимость
На 1 января 2005 года
Поступления при приобретении дочерней
компании
Прочие приобретения
Перемещения
Выбытия
Выбытие дочерней компании
Активы, классифицированные как
предназначенные для продажи
Курсовые разницы
На 31 декабря 2005 года
Поступления и перемещения
Перевод в инвестиционную собственность
Выбытия
Активы предназначенные для продажи
Курсовые разницы
На 31 декабря 2006 года
Амортизация
На 1 января 2005 года
Начисление за период
Выбытия
Активы, классифицированные как
предназначенные для продажи
Курсовые разницы
Остаток на 31 декабря 2005 года
Начисление за период
Выбытия
Перевод в инвестиционную собственность
Активы, классифицированные как
предназначенные для продажи
Курсовые разницы
На 31 декабря 2006 года
Остаточная стоимость
На 1 января 2005 года
На 31 декабря 2005 года
На 31 декабря 2006 года
Земля и
здания
Машины и Незавершенное
оборудование строительство
Итого
173 786
219 826
29 287
422 899
20 660
89
13 395
(7 853)
(10 791)
27 354
9 252
3 115
(7 203)
-
927
16 778
(16 510)
(1 995)
-
48 941
26 119
(17 051)
(10 791)
(10 638)
(1 523)
177 125
(1 156)
251 188
(44)
28 443
(10 638)
(2 723)
456 756
14 385
(12 676)
(16 245)
31 020
2 562
165 151
20 169
(13 214)
(195)
2 754
260 702
(804)
144
58 803
65 574
(12 676)
(30 263)
(195)
5 460
484 656
(90 653)
(3 119)
178
(149 681)
(16 520)
4 609
-
(240 334)
(19 639)
4 787
251
26
(93 317)
75
(161 517)
-
251
101
(254 834)
(2 932)
4 554
451
(17 537)
10 672
-
(20 469)
15 226
451
(114)
(91 358)
62
(555)
(168 875)
62
(669)
(260 233)
83 133
83 808
73 793
70 145
89 671
91 827
29 287
28 443
58 803
182 565
201 922
224 423
Залоги
Балансовая стоимость основных средств, заложенных в качестве обеспечения кредитов и
займов, составляет 22 546 тыс. долл. США (на 31 декабря 2005 года: 20 462 тыс. долл.
США) (см. Примечание 20(a)).
Прочие ограничения
Остаточная стоимость основных средств, продажа которых ограничена в соответствии
с государственной военной программой, принятой Правительством РФ, составляет 28
564 тыс. долл. США (на 31 декабря 2005 года: 33 036 тыс. долл. США).
539
Инвестиционная собственность
Инвестиционная собственность включает свободные здания и квартиры, которые
удерживаются для увеличения стоимости.
Справедливая стоимость инвестиционной собственности была определена независимым
оценщиком на основании:
-
рыночной стоимости, являющейся оценочной стоимостью, за которую можно
приобрести собственность в результате сделки между хорошо осведомленными,
независящими друг от друга сторонами, желающими совершить такую сделку.
-
при отсутствии текущих цен на активном рынке, стоимость определяется исходя
из предполагаемых потоков наличности, ожидаемых от сдачи в аренду
собственности. Доход, который отражает определенные риски, происходящие от
чистых потоков денежных средств затем применен к чистым ежегодным потокам
денежных средств, чтобы достигнуть определения стоимости недвижимости
2006
Тыс. долл.
США
Остаток на 1 Января 2006
Перевод из состава основных средств
Изменения в справедливой стоимости
Курсовые разницы
12 225
3 274
305
15 804
540
Нематериальные активы
Тыс. долл. США
Первоначальная стоимость
На 1 января 2005 года
Поступления при приобретении дочерней компании
Прочие приобретения
Выбытия
Обесценение
Курсовые разницы
На 31 декабря 2005 года
Поступления
Активы, классифицированные как предназначенные для
продажи
Выбытия
Курсовые разницы
На 31 декабря 2006 года
Амортизация
Остаток на 1 января 2005 года
Изменение амортизации за период
Курсовые разницы
Остаток на 31 декабря 2005 года
Изменение амортизации за период
Активы, классифицированные как предназначенные для
продажи
Выбытия
Курсовые разницы
Остаток на 31 декабря 2006 года
Остаточная стоимость
Остаток на 1 января 2005 года
Остаток на 31 декабря 2005 года
Остаток на 31 декабря 2006 года
Затраты на
разработки
Прочее
Итого
91 269
36 262
19 060
(17 063)
(3 027)
126 501
3 596
943
947
(275)
(42)
5 169
94 865
37 205
20 007
(275)
(17 063)
(3 069)
131 670
10 539
2 701
7 942
144 982
(138)
(91)
140
7 781
(138)
(91)
8 082
152 763
(438)
(218)
(656)
(1 652)
(511)
1
(2 162)
(2 090)
(729)
1
(2 818)
(1 029)
(2 391)
(3 420)
(1 685)
39
9
(50)
(4 555)
39
9
(50)
(6 240)
90 831
125 845
143 297
1 944
3 007
3 226
13 240
92 775
128 852
146 523
Капитализированные затраты на разработки содержат следующие существенные статьи:
Интеллектуальные права собственности, относящиеся к разработкам:
Бе-200 самолет
Як-130 самолет
СУВ-30К модернизация
А-50 бортовое предупреждения и система управления
Бе-103 самолет
2006
Тыс. долл.
США
2005
Тыс. долл.
США
67 078
59 227
9 260
4 801
2 931
143 297
63 889
44 330
10 289
4 556
2 781
125 845
Проекты по разработке Бе-200 и Як-130 еще не закончены и, следовательно,
соответствующие нематериальные активы не амортизируются. Амортизация будет
начисляться, когда Группа начнет производство активов, которое намечено на 2007-2025
гг.
541
Прочие инвестиции и внеоборотные финансовые активы
2006
Тыс. долл.
США
Внеоборотные
Инвестиции, предназначенные для перепродажи, отраженные по
стоимости приобретения
Прочие внеоборотные финансовые активы
2005
Тыс. долл.
США
12 520
1 084
13 604
Текущие
Инвестиции, удерживаемые до погашения
Инвестиции, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли и
убытки
13 936
294
14 230
940 -
-
425
1 365
21 837
21 837
Инвестиции, предназначенные для продажи, включают акции ЗАО «Компания ФТК»
(далее «ФТК»), которая ранее была дочерним обществом и является связанной стороной
на 31 декабря 2006 г. После выпуска дополнительных акций ФТК в 2002 г., в котором
Компания не участвовала, доля Группы в уставном капитале ФТК снизилась с 56% до 9%.
Инвестиции отражены по первоначальной стоимости, составляющей 8 885 тыс. долл.
США
Отложенные налоговые активы и обязательства
Отраженные отложенные активы и обязательства
Отложенные активы и обязательства относятся к следующим статьям:
Тыс. долл. США
Основные средства
Инвестиционная собственность
Нематериальные активы
Инвестиции
Запасы
Дебиторская задолженность
Кредиты и займы
Кредиторская задолженность
Резервы
Налоговые убытки
Итого налоговые
активы/(обязательства)
Сворачивание активов и
обязательств
Нетто налоговых
активов/(обязательств)
Активы
2006
2005
Обязательства
2006
2005
2006
Нетто
2005
(4 694)
(3 707)
(28 205)
(959)
(99 715)
(5 722)
(1 101)
(23)
8 954
21 768
9 372
525
788
11 994
1 631
14 521
4 887
31 334
11 999
99
259
9 123
2 548
18 837
(11 146)
(30 633)
(338)
(99 527)
(653)
-
4 260
(3 707)
(6 437)
(959)
(90 343)
(5 197)
(313)
11 994
1 631
14 498
(6 259)
701
(338)
(87 528)
99
(394)
9 123
2 548
18 837
69 553
79 086 (144 126) (142 297)
(74 523)
(63 211)
(64 266)
(74 563)
64 266
74 563
-
-
5 287
4 523
(79 860)
(67 734)
(74 573)
(63 211)
542
Изменение временных разниц в течение года
Тыс. долл. США
Основные средства
Нематериальные активы
Инвестиции
Запасы
Дебиторская задолженность
Кредиты и займы
Кредиторская задолженность
Резервы
Налоговые убытки
’000 USD
Основные средства
Инвестиционная
собственность
Нематериальные активы
Инвестиции
Запасы
Дебиторская задолженность
Кредиты и займы
Кредиторская задолженность
Резервы
Налоговые убытки
Отражено
в отчете о
прибылях
и убытках
Курсовые
разницы
(2 681)
13 982
(1 273)
(38 263)
(11 174)
(357)
9 229
955
4 163
(25 509)
979
(6 825)
926
(41 930)
11 278
(37)
(106)
1 593
10 322
(23 800)
434
558
9
274
(5)
171
(1 441)
(4 991)
(6 924)
(7 609)
4 181
(15 343)
(6 259)
701
(338)
(87 528)
99
(394)
9 123
2 548
18 837
(63 211)
1 января
2006 года
Отражено
в отчете о
прибылях
и убытках
Курсовые
разницы
Приобретение
/
реализация
31 декабря
2006 года
(6 259)
11 587
(1 068)
-
4 260
701
(338)
(87 528)
99
(394)
9 123
2 548
18 837
(63 211)
(3 707)
(5 209)
(621)
(2 734)
(5 299)
57
2 856
(918)
(5 140)
(9 128)
(1 929)
(362)
3
24
15
1
473
(2 843)
281
328
609
(3 707)
(6 437)
(959)
(90 343)
(5 197)
(313)
11 994
1 631
14 498
(74 573)
1 января
2005 года
Приобретение
/
31 декабря
реализация
2005 года
Запасы
2006
Тыс. долл.
США
Авансы, выданные поставщикам
Сырье, материалы и прочие запасы
Комплектующие самолетов
Задолженность покупателей по контрактам
Прочее незавершенное производство
Авансы, полученные от покупателей
121 206
72 456
84 807
625 731
20 332
924 532
(291 173)
633 359
2005
Тыс. долл.
США
74 728
40 116
47 550
553 361
22 297
738 052
(197 685)
540 367
543
Дебиторская задолженность
2006
Тыс. долл.
США
Задолженность покупателей и заказчиков
Резерв по сомнительным долгам
Возмещаемый НДС
Полученная государственная помощь
Задолженность по налогам налоговых органов
Авансы, уплаченные по налогам
Прочая дебиторская задолженность
2005
Тыс. долл.
США
92 494
(108)
92 386
134 843
20 898
17 021
2 367
13 488
281 003
51 752
(686)
51 066
113 720
7 737
871
16 006
189 400
Денежные средства и их эквиваленты
Счета в банках, доллары США
Счета в банках, Российские рубли
Итого денежные средства и их эквиваленты
Денежные средства переданные группе ( примечание 17)
Итого денежные средства и их эквиваленты в балансе
2006
Тыс. долл.
США
2005
Тыс. долл.
США
32 521
42 679
75 200
(332)
74 868
64 224
44 111
108 335
108 335
Группа активов и обязательств для продажи и активы и
обязательства, предназначенные для продажи
В течение 2006 руководством Группы было принято решение и разработан план продажи одной из
дочерних компаний ЗАО «Русская Авионика», осуществляющей научно-исследовательские работы, не
связанные с основными направлениями работ Группы. Продажа была осуществлена в апреле 2007 (см.
28). Активы и обязательства ЗАО «Русской Авионика» были классифицированы на 31 декабря 2006 как
«группа активов для продажи» и «группа обязательств для продажи». Анализ представленных в балансе
сумм приводится ниже.
Группа активов для продажи
Прим.
Основные средства
Нематериальные активы
Инвестиции
Запасы
Дебиторская задолженность
Денежные средства и их эквиваленты
9
11
2006
Тыс. долл.
США
133
99
18 008
8 144
50 076
332
76 792
Группа обязательств для продажи
544
Прим.
Кредиты и займы
Полученные авансы
Кредиторская задолженность
Отложенные налоги
13
2006
Тыс. долл.
США
27 572
42 866
2 113
609
73 160
На 31 декабря 2005 Группа классифицировала собственность стоимостью 10 387 тыс. долл. США как
внеоборотные активы, предназначенные для продажи. Продажа состоялась в отчетном периоде за 13 509
тыс. долл. США, полученных в наличных деньгах.
Капитал
Уставный капитал
На 31 декабря 2006 и 2005 г. размещенный и оплаченный акционерный капитал состоял из
978 131 612 обыкновенных акций. Номинальная стоимость обыкновенных акций
составляет 3 рубля.
Дивиденды и ограничения по дивидендам
Прибыль, распределение которой возможно среди держателей обыкновенных акций,
определяется на основе данных финансовой отчетности Материнской Компании,
подготовленной в соответствии с законодательством Российской Федерации и
выраженной в рублях. На 31 декабря 2006 Материнская компания имела накопленную
нераспределенную прибыль, включая и прибыль текущего года в размере 1 458 797 тысяч
рублей (55 402 тыс. долл. США по курсу 26,3311).
До момента подписания консолидированной финансовой отчетности Советом
Директоров не было принято решение о выплате дивидендов за 2006. В соответствии с
дивидендной политикой Группы, сумма дивидендов ограничивается 25% от годовой
прибыли, принадлежащей акционерам Материнской компании, рассчитанной в
соответствии с МСФО.,
Прибыль на одну акцию
Расчет прибыли на одну акцию осуществляется путем деления чистой прибыли за год на
средневзвешенное количество обыкновенных акций в обращении в течение года. Ниже
представлена методика расчета. Группа не имеет потенциальных акций для разводнения
количества акций в обращении.
Количество
Выпущенные акции на 1 января
Эффект от выпуска акций в ноябре 2005
Средневзвешенное количество акций на 31 декабря
2006
2005
978 131 612
978 131 612
878 946 528
16 530 847
895 477 375
545
Кредиты и займы
В примечании приведена информация об условиях кредитов и займов Группы.
2006
Тыс. долл.
США
Долгосрочные
Обеспеченные банковские кредиты
Необеспеченные банковские кредиты
Необеспеченные облигации
Прочие кредиты
Краткосрочные
Обеспеченные банковские кредиты
Необеспеченные банковские кредиты
Текущая часть долгосрочных обеспеченных банковских кредитов
Текущая часть долгосрочных необеспеченных банковских кредитов
Прочие займы
2005
Тыс. долл.
США
305 856
2 588
251 495
1 869
561 808
355 304
59 514
114 326
529 144
2 094
45 388
30 723
11 946
1 491
91 642
9 820
24 058
16 000
23 512
2 491
75 881
Обеспечение
Кредиты и займы обеспечены залогом основных средств в сумме 22 546 тысяч долларов
США (на 31 декабря 2005: 20 462 тысяч долларов США) и прав на получение будущей
выручке по договору с правительством иностранного государства.
Условия и график выплат
Тыс. долл. США
Обеспеченные банковские кредиты:
В рублях – с фиксированной ставкой 9-11%
В долларах – с фиксированной ставкой 9-11%
В долларах – в плавающей ставкой 6-8%
Необеспеченные банковские кредиты:
В долларах – в плавающей ставкой 10%
В долларах – с фиксированной ставкой 10%
Необеспеченные облигации:
В рублях – с фиксированной ставкой 9%
В долларах – с фиксированной ставкой 9%
Прочие займы
Всего
Менее 1
года
1-5 лет
7 637
245 884
85 152
24
23 205
9 588
7 613
222 679
75 564
34 797
25 125
32 209
25 125
2 588
-
125 169
126 326
3 360
653 450
1 491
91 642
125 169
126 326
1 869
561 808
Более подробная информация о подверженности Группы процентному и валютному риску
приведена в примечании 23.
Кредиторская задолженность
2006
Тыс. долл.
США
Задолженность перед поставщиками и подрядчиками
Начисленные расходы к оплате
Авансы от покупателей
Налог на прибыль и прочие налоги к уплате
Прочие обязательства
162 514
27 897
23 241
9 211
13 015
235 878
2005
Тыс. долл.
США
126 873
20 982
16 869
10 144
7 524
182 392
546
Резервы
2006
Тыс. долл.
США
Остаток на 1 января 2006 года
Резервы, созданные за период
Резервы, использованные за период
Резервы, сторнированные за период
Остаток на 31 декабря 2006 года
8 833
5 698
(4 298)
(319)
9 914
Гарантийный резерв
2005
Тыс. долл.
США
9 830
3 906
(2 311)
(2 592)
8 833
Группа предоставляет гарантии по производимой продукции. Как правило, при продаже
самолетов предоставляется гарантия сроком на 12-18 месяцев, которая покрывает
системы, комплектующие, оборудование и программное обеспечение, изготовленные
Группой в соответствии с договорными спецификациями. Гарантийное покрытие
распространяется на несоответствие продукции спецификациям, дефекты материалов и
производственный брак.
Гарантийные обязательства, указанные на каждую отчетную дату, отражают
оцениваемое количество месяцев, оставшихся до истечения гарантийного срока, на сумму
ожидаемых ежемесячных гарантийных выплат, а также дополнительные суммы, если
это необходимо, по гарантиям, уровень претензий по которым выше обычного.
Финансовые инструменты
В процессе своей деятельности Группа подвержена кредитному валютному риску и риску
изменения процентной ставки.
Кредитный риск
Оценка кредитного риска производится в отношении всех клиентов, кроме связанных
сторон, которым требуется кредит сверх определенной суммы.
Максимальная величина кредитного риска представлена балансовой стоимостью каждого
финансового актива.
Процентный риск
Изменение процентных ставок, главным образом, оказывает влияние на кредиты и займы,
изменяя их справедливую стоимость (для кредитов и займов с фиксированной ставкой) или
будущие денежные потоки (для кредитов и займов с плавающей ставкой). У руководства
нет формальной политике определения доли кредитов и займов с фиксированной и
плавающей процентной ставкой. Однако, во время получения нового займа, руководство
использует свое суждение для определения заем с фиксированной или плавающей ставкой
будет более выгоден для Группы в период до погашения.
Валютный риск
Группа подвержена воздействию валютного риска в отношении операций реализации
закупок и заимствований, выраженных в валюте, отличной от доллара США. Валютный
риск возникает в основном в отношении рубля. Руководство не хеджирует
подверженность Группы валютному риску.
Справедливая стоимость
Справедливая стоимость была определена либо на основании рыночной стоимости на
отчетную дату, либо путем дисконтирования соответствующих денежных потоков с
использованием рыночных процентных ставок по аналогичным инструментам. На
547
основании проведенного анализа руководство полагает, что справедливая стоимость
финансовых активов и обязательств приблизительно соответствовала их балансовой
стоимости, за исключением следующего:
Тыс. долл. США
Необеспеченные облигации, рубли
(примечание 20)
Необеспеченные облигации, доллары
(примечание 20)
Балансовая
стоимость
Справедливая
стоимость
Балансовая
стоимость
Справедливая
стоимость
2006
2006
2005
2005
125 169
128 526
114 326
112 916
126 326
127 563
-
-
Обязательства капитального характера
Обязательства по капитальным вложениям
По состоянию на 31 декабря 2006 года Группа имеет обязательства по капитальным
затратам в размере 5 232 тыс. долл. США (2005 года: 46 449 тыс. долларов США).
Обязательства по закупкам
Обязательства третьим сторонам по покупке комплектующих к самолетам и услуг по
состоянию на 31 декабря 2006 года году по долгосрочным договорам составляет 153 307
тыс. долл. США в текущих рыночных ценах (2005 г.: 211 324 тыс. долл. США).
Условные обязательства
Страхование
Рынок страховых услуг в Российской Федерации находится на стадии становления. Многие
формы страхования, распространенные в других странах, пока не доступны в России.
Группа не осуществляла полного страхования производственных помещений, страхования
на случай простоя производства и ответственности третьих сторон за возмещение
ущерба окружающей среде или имуществу Группы, причиненного в ходе ее деятельности.
До тех пор, пока Группа не приобретет соответствующие страховые полисы, существует
риск, что повреждения или утрата некоторых активов могут оказать существенное
негативное влияние на деятельность Группы и ее финансовое положение.
Судебные разбирательства
Группа вовлечена в ряд судебных разбирательств с налоговыми органами, связанных с
результатами налоговых проверок за 2003-2004 годы. В 2006 году споры были завершены в
пользу Группы. Согласно налоговому законодательству судом было удовлетворено
требование Группы об уменьшении налогооблагаемой прибыли предыдущих периодов и
возврате необоснованно списанных денежных средств налоговыми органами со счетов
Группы, а также связанных с ними процентов. Это привело к сокращению текущего
расхода по налогу на прибыль в отчетном периоде на 3 083 тыс. долл. США (примечание 8)
и увеличению процентного дохода на 7 984 долл. США (примечание 7).
Условные обязательства налогового характера
Российская налоговая система является достаточно новой и характеризуется частыми
изменениями в законодательстве, нормативных документах и решениях судов, которые во
многих случаях содержат нечеткие, противоречивые формулировки, открытые для
различных интерпретаций разными налоговыми органами. Налоги являются объектом
проверки и исследования для ряда регулирующих органов, имеющих право налагать
значительные штрафы, начислять и взимать пени и проценты. Налоговый период открыт
для проверки для налоговых органов в течение трех последовательных календарных лет;
548
тем не менее, при определенных обстоятельствах налоговый год может оставаться
открытым дольше. Недавние события в Российской Федерации показывают, что
налоговые органы занимают более свободное положение в их интерпретации и применении
налогового законодательства.
Данные обстоятельства делают уровень налоговых рисков в Российской Федерации выше,
чем в других странах. Руководство полагает, что в отчетности должным образом учтены
все налоговые обязательства, в соответствии с его интерпретацией налогового
законодательства. Тем не менее, уполномоченные органы могут иначе трактовать
законодательство, и возможные последствия могут быть существенными.
Финансовые гарантии
Группа предоставила финансовые гарантии по кредитам выданным поставщикам Группы
на сумму 31 427 тыс. долл. США. Гарантия на сумму 28 483 тыс. долл. США была
предоставлена в обмен на финансовый инструмент, связанный с рыночной стоимостью
портфеля долговых и долевых инструментов, управляемых дебитором, который
классифицируется в консолидированном балансе в разделе «Инвестиции, оцениваемые по
справедливой стоимости, с отнесением ее изменений на прибыли и убытки» в
консолидированном балансе. Справедливая ценность гарантий, которые составляли 214
тыс. долл. США, включена в "Кредиторскую задолженность" в консолидированном
балансе. Максимальный объем убытков, которые может понести Группа в случае
невыполнения кредиторами своих обязательств, ограничивается указанной выше суммой.
Руководство считает, что вероятность возникновения существенных потерь по данным
соглашениям является низкой. По состоянию на 31 декабря 2006 года у Группы не было
обязательств по увеличению сумм гарантий или предоставлению заемных средств.
Условные обязательства экологического характера
Законодательство экологического характера и меры по его применению постоянно
находятся в сфере внимания государственных органов. Группа периодически
пересматривает свои обязательства. По мере того, как обязательства определены, они
отражаются в учете. Обязательства, возникающие в результате планируемого или
будущего изменения законодательства или будущего усиления мер по контролю за
применением законодательства, не могут быть достоверно оценены. В соответствии с
существующим уровнем мер по контролю за применением действующего
законодательства руководство полагает, что нет дополнительных обязательств,
которые могли бы существенно повлиять на финансовой положение и результаты
деятельности Группы.
Операции со связанными сторонами
Контрольные взаимоотношения
В состав связанных сторон входят акционеры Материнской Компании, а также другие
компании, в которых акционеры вместе или по отдельности имеют большинство
голосов.
С созданием ОАО Объединенной Авиационной Корпорации контрольный пакет акций
Материнской компании принадлежит акционерам ОАО Объединенной Авиационной
Корпорации, которая контролируется Федеральным правительством Российской
Федерации. Т.о. на 31 декабря 2006 года Федеральное правительство Российской Федерации
является конечной управляющей стороной Группы. Раскрытие операций со связанными
сторонами, (далее 26 (с)) на 31 декабря 2006 года включает операции с компаниями,
контролируемыми государством.
(b) Операции с руководством
549
Ключевое руководство получило следующие выплаты в течении года, которые включены в
затраты на персонал (примечание 5)
2005
Тыс. долл.
США
Заработная плата
Обязательные отчисления на социальную защиту
10 203
477
10 680
2004
Тыс. долл.
США
1 405
78
1 483
(c) Операции с другими связанными сторонами
Операции со связанными сторонами раскрыты в примечании 12. Дополнительно Группой
были проведены следующие операции со связанными сторонами
Тыс. долл. США
Закупки сырья и компонентов
Продажи военных авиационных
компонентов и связанных
продуктов
Приобретение НИОКР
Дебиторская задолженность
Полученные авансы
Величина
операций
2006
Баланс
2006
Величина
операций
2005
Баланс
2005
(2 507)
26 514
(61 177)
(16 291)
17 682
5 745
(1 653)
-
(22 623)
87 127
(230 968)
(3 292)
-
(18 196)
-
-
4 612
-
-
44 250
(206 701)
(37 384)
-
Прочая дебиторская задолженность и
займы выданные
Денежные средства в банке
Обеспеченные кредиты
Необеспеченные кредиты
4 167
-
Суммы налогов раскрыты в балансе и в примечаниях 15 и 21.
Остатки задолженности по опытно-конструкторским работам на 31 декабря 2006
включают торговую дебиторскую задолженность в размере 16 817 тыс. долл. США,
включенную в группу активов для продажи (примечание 17).
Необеспеченные займы на 31 декабря 2006 года включают 27 288 тыс. долл. США
отраженных в группе обязательств для продажи (примечание 17).
(d) Политика ценообразования
Цены на операции со связанными сторонами устанавливаются индивидуально для каждой
операции, не обязательно на рыночном уровне.
Существенные дочерние и зависимые компании
Страна
Дочерние компании
ОАО «ОКБ им. А.С. Яковлева»
ОАО «ТАНТК Имени Г.М. Бериева»
ЗАО «Бета-Ир»
ЗАО «Русская авионика»
ЗАО «ИркутАвиаСТЭП»
ЗАО «ИТЕЛА»
ЗАО «Техсервисавиа»
ОАО «НИИ Измерения»
Россия
Россия
Россия
Россия
Россия
Россия
Россия
Россия
Доля владения/голосов
2006
2005
75%
59%
72%
51%
100%
51%
51%
-
75%
44%
66%
51%
100%
51%
51%
98%
Кроме компаний, перечисленных выше, у Группы есть прочие дочерние общества, которые
не существенны для Группы, как по отдельности, так и совокупно.
550
События после отчетной даты
В апреле 2006 Группа продала дочернюю компанию ЗАО «Русская Авионика» (примечание
17) за 8 500 тыс. долл. США.
***
551
Приложение №10
Консолидированная финансовая отчетность и аудиторское заключение за
год, закончившийся 31 декабря 2007 года, подготовленная в соответствии с
Международными Стандартами Финансовой Отчетности
ОАО «Научно-производственная корпорация «ИРКУТ»
Консолидированная финансовая отчетность за год,
окончившийся 31 декабря 2007
Содержание
Консолидированный отчет о прибылях и убытках
Консолидированный баланс
Консолидированный отчет о движении денежных средств
Консолидированный отчет об изменениях в капитале
Примечания к консолидированной финансовой отчетности
5
6
7
9
10
552
Аудиторское заключение
Совету Директоров
ОАО «Научно-производственная корпорация «ИРКУТ»
Мы провели аудит прилагаемой консолидированной финансовой отчетности ОАО «Научнопроизводственная корпорация «ИРКУТ» (далее «Компания») и его дочерних компаний (далее
«Группа»). Данная консолидированная финансовая отчетность включает
консолидированный баланс по состоянию на 31 декабря 2007 года и консолидированный
отчет о прибылях и убытках, консолидированный отчет об изменениях в капитале и
консолидированный отчет о движении денежных средств за 2007 год, а также перечень
основных положений учетной политики и прочие комментарии поясняющего характера.
Ответственность руководства за финансовую отчетность
Ответственность за подготовку и беспристрастное представление данной
консолидированной финансовой отчетности в соответствии с Международными
Стандартами Финансовой Отчетности несет руководство Группы. Эта
ответственность включает разработку, внедрение и проведение процедур внутреннего
контроля, относящихся к подготовке и представлению достоверной финансовой
отчетности, не содержащей существенных искажений, возникающих в результате
мошенничества или ошибки; выбор и применение соответствующих положений учетной
политики; применении учетных оценок, необходимых в сложившихся обстоятельствах.
Ответственность аудиторов
Наша ответственность заключается в том, чтобы выразить мнение о данной
консолидированной финансовой отчетности на основе проведенного аудита. Мы проводили
аудит в соответствии с Международными стандартами аудита. Данные стандарты
требуют, чтобы мы соответствовали этическим требованиям и планировали и проводили
аудит таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что финансовая
отчетность не содержит существенных искажений.
Аудит включает проведение процедур по получению аудиторских доказательств по
числовым данным и раскрытиям, содержащимся в финансовой отчетности. Выбранные
процедуры основывались на суждении аудитора, включая оценку риска существенного
искажения финансовой отчетности в результате мошенничества или ошибки. При
оценки риска аудиторы рассматривают осуществление внутреннего контроля за
подготовкой и достоверным представлением финансовой отчетности для разработки
аудиторских процедур, а не для выражения мнения о его эффективности. Кроме того,
аудит включает оценку обоснованности применения принципов бухгалтерского учета,
использованных при составлении отчетности, и правильность важнейших оценок,
сделанных руководством Компании, а также оценку представления финансовой
отчетности в целом.
Мы полагаем, что проведенный нами аудит дает необходимые и достаточные основания
для того, чтобы выразить мнение о прилагаемой отчетности.
Мнение
По нашему мнению, консолидированная финансовая отчетность Группы справедливо
отражает во всех существенных аспектах финансовое состояние Группы на 31 декабря
2007г., а также консолидированные результаты деятельности и движение денежных
средств за прошедший год в соответствии с Международными стандартами финансовой
отчетности.
КПМГ Лимитед
30 мая 2008 года
553
Прим.
Выручка
Себестоимость
Валовая прибыль
Расходы на НИОКР
Коммерческие расходы
Управленческие расходы
Налоги, кроме налога на прибыль
Прочие операционные расходы
Прибыль от операционной деятельности
7
9
2007
Тыс. долл.
США
2006
Тыс. долл.
США
1.022.644
(715.856)
306.788
832.107
(537.185)
294.922
(5.658)
(94.054)
(124.358)
(7.830)
5.514
80.402
(6.611)
(107.218)
(93.260)
(5.217)
(1.644)
80.972
Финансовые доходы
Финансовые расходы
Прибыль до налогообложения
10
10
25.822
(59.308)
46.916
22.120
(47.168)
55.924
Расход по налогу на прибыль
Чистая прибыль за год
11
(9.001)
37.915
(12.197)
43.727
48.658
(10.743)
37.915
43.188
539
43.727
0,050
0,044
Распределяемая:
Акционерам материнской компании
Доля меньшинства
Базовая и разводненная прибыль на акцию (долл. США)
21
Консолидированная финансовая отчетность была утверждена 23 мая 2008 года:
Д.А. Елисеев
Вице-президент по корпоративным финансам
554
Прим.
АКТИВЫ
Внеоборотные активы
Основные средства
Инвестиционная собственность
Нематериальные активы
Прочие инвестиции и внеоборотные финансовые активы
Отложенные налоговые активы
Оборотные активы
Инвестиции
Запасы
Дебиторская задолженность
Денежные средства и их эквиваленты
Группа активов, классифицированная как предназначенная для
продажи
12
13
14
15
16
318.000
21.449
171.307
16.264
3.364
530.384
224.423
15.804
146.523
13.604
5.287
405.641
15
17
18
19
6
288
716.246
264.267
363.783
1.365
633.359
281.003
74.868
1.344.584
1.874.968
76.792
1.067.387
1.473.028
103.811
97.532
17.741
12.684
184.971
103.811
97.532
17.741
6.509
141.106
416.739
33.166
449.905
366.699
43.421
410.120
22
16
680.954
49.859
730.813
561.808
79.860
641.668
22
23
314.036
363.154
3.863
13.197
91.642
235.878
10.646
9.914
694.250
1.874.968
73.160
421.240
1.473.028
Итого активы
КАПИТАЛ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Капитал
Уставный капитал
Добавочный капитал
Резерв по переоценке
Резерв по курсовым разницам
Нераспределенная прибыль
Всего капитал, распределяемый акционерам материнской
компании
Доля меньшинства
Итого капитал
Долгосрочные обязательства
Кредиты и займы
Обязательства по отложенному налогу
Краткосрочные обязательства
Кредиты и займы
Кредиторская задолженность
Доходы будущих периодов
Резервы
Обязательства, группы активов, классифицированной как
предназначенной для продажи
Итого капитал и обязательства
2007
2006
Тыс. долл. Тыс. долл.
США
США
20
24
6
555
2007
Тыс. долл.
США
ОПЕРАЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Прибыль до налогообложения
Корректировки на:
Износ и амортизация
Нереализованная курсовая разница
Обесценение капитализированных затрат на НИОКР
Обесценение займов и дебиторской задолженности
Прибыль от продажи дочерней компании
Прибыль/убыток от выбытия основных средств и активов,
предназначенных для продажи
Доход от инвестиций
Расходы по процентам
Государственная помощь по компенсации расходов по процентам
Доходы по процентам
Стоимость опытно-конструкторских работ
Прибыль от переоценки инвестиционной собственности
Прибыль от операционной деятельности до изменения рабочего
капитала и резервов
Изменение в запасах
Изменение в дебиторской задолженности
Изменение в кредиторской задолженности
Изменение доходов будущих периодов
Изменение в резервах
Денежный поток от операционной деятельности до уплаты налога на
прибыль и процентов
Уплаченный налог на прибыль
Уплаченные проценты, с учетом полученной государственной помощи
Денежный поток от операционной деятельности
2006
Тыс. долл.
США
46.916
55.924
31.939
(23.602)
248
60
(6.961)
23.889
(3.665)
177
-
(381)
(1.236)
84.442
(25.134)
(5.334)
5.658
(3.838)
(10.655)
(4.539)
68.066
(20.898)
(13.021)
6.611
(3.274)
102.777
(83.788)
20.992
129.450
(6.783)
3.283
98.615
(101.136)
(141.234)
98.465
10.646
1.081
165.931
(6.730)
(57.018)
102.183
(33.563)
(2.500)
(45.411)
(81.474)
ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Поступление от выбытия основных средств и активов, предназначенных
для продажи
Поступление от продажи дочерней компании
Приобретение основных средств
Приобретение нематериальных активов и НИОКР документации
Дивиденды полученные
Займы, погашенные связанными сторонами
Чистые поступления/выбития от приобретения/выбытия инвестиций
Полученные проценты
Денежный поток от инвестиционной деятельности
1.516
2.892
(101.985)
(28.245)
50
(1.904)
5.284
(122.392)
36.099
(65.574)
(19.851)
(445)
7.629
13.021
(29.121)
ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Привлечение кредитов
Погашение кредитов
Поступления от аренды
Выплаченные дивиденды
Денежный поток от финансовой деятельности
1.158.920
(843.842)
10.110
(5.370)
319.818
579.985
(506.207)
73.778
556
Чистое уменьшение денежных средств и их эквивалентов
Денежные средства и их эквиваленты на начало года
Эффект изменения курсов валют на остаток денежных средств
Денежные средства и их эквиваленты на конец года (Примечание 19)
299.609
75.200
(11.026)
363.783
(36.817)
108.335
3.682
75,200
557
Капитал, принадлежащий акционерам материнской компании
Тыс. долл.
США
Остаток
на 1 января
2006
Чистая
прибыль за
период
Курсовые
разницы
Всего
признано
доходов и
расходов
Уставный
капитал
Добавочный
капитал
Резерв по
переоценке
Резерв по
курсовым
разницам
103.811
97.532
17.741
(773)
-
-
-
-
-
-
-
7.282
Нераспределенная
прибыль/
(накопленные
убытки)
Итого
Доля
меньшинства
Итого
316.229
39.640
355.869
43.188
43.188
539
43.727
-
7.282
3.242
10.524
50.470
3.781
54.251
Остаток на
31 декабря
2006
103.811
97.532
17.741
6.509
141.106
366.699
43.421
410.120
Чистая
прибыль за
период
Продажа
дочерней
компании
Курсовые
разницы
Всего
признано
доходов и
расходов
Дивиденды
акционерам
-
-
-
-
48.658
48.658
(10.743)
37.915
-
-
-
-
-
-
(1.481)
(1.481)
-
-
-
6.175
-
6.175
2.546
8.721
-
-
-
-
-
54.833
(9.678)
45.155
-
-
-
-
(4.793)
(4.793)
(577)
(5.370)
103.811
97.532
17.741
12.684
184.971
416.739
33.166
449.905
Остаток на
31 декабря
2007
558
Введение
Организация и виды деятельности
Открытое акционерное общество «Научно-производственная корпорация «Иркут» (далее –
«Компания») было учреждено в качестве акционерного общества на основании Указа
Президента РФ и Программы государственной приватизации 1992 года. Основной вид
деятельности Компании – строительство военных и гражданских самолетов по
контрактам, заключаемым с Правительством РФ и правительствами иностранных
государств. Компания и ее дочерние предприятия (далее совместно именуемые «Группа»)
также занимаются научно-исследовательскими и опытно-конструкторскими работами
по военным и гражданским самолетам. Эти научно-исследовательские и опытноконструкторские работы выполняются для внутренних целей Группы.
В соответствии с законодательством Российской Федерации поставки военного
оборудования правительствам иностранных государств находятся в ведении
Правительства РФ и, следовательно, все контракты с правительствами иностранных
государств заключаются через государственную организацию ФГУП «Рособоронэкспорт»
(«Рособоронэкспорт»).
Компания осуществляет деятельность в соответствии с лицензиями на производство и
ремонт авиационной техники, предоставленными ФГУП «Росавиакосмос». Срок действия
текущей лицензии истекает в марте 2009 года.
Компания находится по адресу: Россия, 125315, город Москва, Ленинградский пр-т, 68
стр.1.
Государственная тайна
Деятельность Группы по строительству и реализации военных самолетов регулируется
Законом РФ о государственной тайне, подписанным Президентом РФ 21 июля 1993 года.
Данный закон предусматривает, что информация о внешнеэкономической деятельности
Российской Федерации, раскрытие которой может нанести какой-либо ущерб
безопасности страны, является государственной тайной. Доступ к информации,
являющейся государственной тайной, может быть предоставлен специальными органами
государственной власти только организациям и физическим лицам, имеющим специальные
лицензии на допуск к секретной информации. Кроме того, часть основных средств
Компании относится к государственным военным объектам в составе мобилизационного
резерва (далее примечание 12(с)) и также попадает под действие Закона о государственной
тайне. Законодательство ограничивает возможности Компании по реализации данных
активов.
Условия осуществления деятельности в Российской Федерации
В Российской Федерации происходят политические и экономические изменения, которые
повлияли и могут продолжать в будущем влиять на деятельность компаний,
осуществляющих свою деятельность в данных хозяйственных и экономических условиях.
Таким образом, осуществление финансово-хозяйственной деятельности в России связано с
существованием рисков, не типичных для других рынков. Данная консолидированная
финансовая отчетность отражает текущую оценку руководством Компании возможного
влияния существующих в России условий хозяйствования на результаты ее деятельности
и ее финансовое положение. Фактическое влияние существующих и будущих условий
хозяйствования может отличаться от текущих оценок руководства.
Принципы подготовки отчетности
Применяемые стандарты
Данная консолидированная финансовая отчетности была подготовлена в соответствии с
Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО) и соответствующими
559
поправками, принятыми Советом по международным стандартам финансовой
отчетности (СМСФО).
Принципы оценки
Данная консолидированная финансовая отчетность подготовлена в соответствии с
принципом учета по исторической стоимости, за исключением стоимости
инвестиционной собственности, торговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой
стоимости через прибыли и убытки и вложений в ценные бумаги для дальнейшей
перепродажи, отраженных по справедливой стоимости.
Функциональная валюта и валюта представления отчетности
Национальной валютой Российской Федерации является рубль. Функциональной валютой
Материнской Компании, является доллар США, поскольку это отражает экономическую
суть событий и обстоятельств, связанных с деятельностью компании.
Доллар США также используется в качестве валюты представления информации в
данной финансовой отчетности. Все суммы в долларах США округлены до тысяч.
Российский рубль не является свободно конвертируемой валютой за пределами Российской
Федерации и, соответственно, не следует рассматривать перевод показателей из
российских рублей в доллары США как свидетельство того, что рублевые суммы были,
могут быть или будут конвертированы в доллары США в соответствии с обменным
курсом, указанным в настоящей консолидированной отчетности, или в соответствии с
каким-либо иным обменным курсом.
Использование оценок и суждений
При подготовке прилагаемой отчетности, руководством Группы был сделан ряд оценок и
допущений, которые влияют на отражение активов, обязательств, раскрытия условных
активов и условных обязательств в соответствии с МСФО. Фактические результаты
могут отличаться от указанных оценок.
В частности, информация о важнейших областях при оценке неопределенности и
критических суждений при применении учетных принципов раскрыты в следующих
примечаниях
•
Примечание 3(n) и 7 – Выручка
•
Примечание 14 – Нематериальные активы
•
Примечание 24 – Резервы
•
Примечание 27 – Условные обязательства
Основные принципы учетной политики
Следующие основные положения учетной политики Группы, были применены при
составлении консолидированной финансовой отчетности. Эти принципы учетной
политики были последовательно применены.
Принцип консолидации
Дочерние компании
Дочерними обществами являются компании, контролируемые Группой. Компания
является контролируемой в том случае, если Группа имеет возможность прямо или
косвенно управлять финансовой и операционной деятельностью данной компании с целью
извлечения прибыли. Финансовая отчетность дочерних обществ включена в
консолидированную финансовую отчетность Группы начиная с даты установления такого
контроля до даты, когда такой контроль прекращает существовать.
Операции, исключаемые при консолидации
При подготовке данной консолидированной финансовой отчетности исключаются
остатки по расчетам внутри группы, операции внутри группы, а также нереализованная
560
прибыль от таких операций. Кроме того, исключаются нереализованные прибыли от
операций с зависимыми и совместно контролируемыми обществами в размере доли Группы
в этих обществах. Нереализованные прибыли от операций с зависимыми компаниями
исключаются в корреспонденции с инвестициями в данные компании. Нереализованные
убытки исключаются таким же образом, как и нереализованная прибыль, за исключением
ситуации, когда отсутствует подтверждение обесценения активов.
Операции в иностранной валюте
Операции в иностранной валюте переводятся в функциональную валюту каждого
предприятия Группы по обменному курсу, действовавшему на дату совершения операции.
Денежные активы и обязательства в иностранной валюте переводятся в функциональную
валюту по курсу, действовавшему на дату составления отчетности. Неденежные активы
и обязательства, выраженные в иностранной валюте, отражаемые по справедливой
стоимости, пересчитываются в функциональную валюту по курсу, действовавшему на
дату определения справедливой стоимости. Курсовые разницы, возникающие при
пересчете, отражаются в отчете о прибылях и убытках, за исключением курсовых разниц,
возникающих при пересчете долевых инструментов, предназначенных для продажи.
Активы и обязательства компаний, функциональная валюта которых отличается от
функциональной валюты Материнской компании, пересчитываются в доллары США по
обменному курсу, действовавшему на конец отчетного года. Доходы и расходы
пересчитываются в доллары США по курсам, которые приблизительно соответствуют
курсам, действовавшим на дату совершения операций. Полученная в результате пересчета
курсовая разница отражается непосредственно в капитале в резерве по курсовым
разницам.
Классификация активов и обязательств
Производственный цикл по контрактам на строительство самолетов превышает один
год. Активы, которые обоснованно предполагается реализовать в денежные средства или
продать или использовать в течение производственного цикла деятельности, отражены в
составе текущих активов. Обязательства, погашение которых обоснованно ожидается в
течение производственного цикла деятельности, также отражены в составе
краткосрочных обязательств.
Основные средства
Признание и оценка
Объекты основных средств за исключением земли учитываются по первоначальной
стоимости за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от
обесценения.
Первоначальная стоимость основных средств включает затраты непосредственно
относимые на их приобретение. Стоимость внутренне созданных основных средств
включает прямые материальные и трудовые затраты, и прочие затраты непосредственно
связанные с приведением актива в рабочее состояние, а также затраты на демонтаж и
удаление объекта и восстановление занимаемого им участка. Купленное программное
обеспечение, являющееся неотъемлемой частью функциональных возможностей
связанного с ним оборудования, учитывается как часть того оборудования. Расходы на
привлечение заемных средств, напрямую относящиеся к приобретению, строительству
или производству квалифицируемого актива, капитализируются как часть стоимости
этого актива.
В том случае, если объект основных средств состоит из нескольких компонентов,
имеющих различный срок полезного использования, такие компоненты учитываются как
отдельные объекты основных средств.
561
Последующие расходы
Расходы, связанные с заменой части объекта основных средств, учитываются по
первоначальной стоимостью заменяемого компонента, только в том случае, если
существует вероятность того, что в будущем Группа получит экономические выгоды от
использования данного компонента, и его стоимость может быть надежно оценена.
Стоимость текущего обслуживания основных средств признается в финансовых
результатах в том периоде, когда ремонт был осуществлен.
Амортизация
Амортизация на основные средства начисляется линейным способом в течение
предполагаемого срока их полезного использования, и относится на финансовый результат.
Начисление амортизации начинается с даты приобретения объекта основных средств,
или, в отношении внутренне созданных объектов основных средств, с момента ввода
объекта в эксплуатацию. Земля не амортизируется. Объекты основных средств, взятые в
лизинг, амортизируются в течение полезного срока использования, определяемого исходя из
применяемого срока использования аналогичных объектов собственных основных средств.
Ниже представлена информация о сроках полезного использования различных активов за
текущий и предыдущие периоды:
Здания
40-50 лет
Машины и оборудование 5-20 лет
Активы в лизинге
Лизинг, по условиям которого к Группе переходят существенные риски и преимущества
владения активом, классифицируется как финансовый лизинг. При первоначальном
признании лизинговый актив оценивается по наименьшей из сумм его справедливой
стоимости или текущей стоимости минимальных лизинговых платежей. Последующая
оценка объекта основных средств производится в соответствии с учетной политикой
предприятия, принятой в отношении аналогичных объектов, находящихся в
собственности.
Прочий лизинг классифицируется как операционный и не отражается в балансе Группы
Реклассификация в категорию инвестиционной собственности
Объект, строящийся для дальнейшего использования в качестве инвестиционной
собственности, учитывается как основное средство до завершения строительства, далее
объект переоценивается по справедливой стоимости и переклассифицируется как
инвестиционная собственность. Все прибыли и убытки, возникающие в ходе переоценки,
относятся на финансовый результат.
Инвестиционная собственность
Инвестиционная собственность - собственность, которая используется в целях получения
арендной платы или для увеличения стоимости, или для того и другого, а не для
использования в процессе производства или предоставления товаров и услуг, или в
административных целях или продажи в ходе обычной хозяйственной деятельности.
Инвестиционная собственность оценивается по справедливой стоимости, все изменения в
справедливой стоимости отражаются в составе прибыли или убытка за период.
562
Нематериальные активы
НИОКР
Расходы на научные исследования, направленные на получение новых научных или
технических знаний, признаются в качестве расходов в отчете о прибылях и убытках в
момент возникновения.
Расходы на опытно-конструкторские разработки, результаты исследований которых
применяются для планирования или проектирования новых или улучшения существующих
продуктов или процессов, за исключением разработок, осуществляемых в рамках договоров
на строительство (см. учетную политику 3(n)), капитализируются, в случае если продукт
или процесс обоснован с технической и коммерческой точек зрения и у Группы имеются
достаточные ресурсы для завершения разработки. Сумма капитализируемых затрат
включает прямые материальные и трудовые затраты, а также соответствующую долю
накладных расходов и расходов на привлечение заемных средств, прямо относящихся к
деятельности по разработке ОКР.. Прочие затраты на разработки признаются в качестве
расходов в отчете о прибылях и убытках в момент возникновения.
Капитализированные расходы на разработки отражаются по стоимости затрат за
минусом накопленной амортизации и убытков от обесценения. Амортизация начисляется
пропорционально планируемому объему производства и отражается в отчете о прибылях
и убытках. Стоимость НИОКР тестируется на наличия признаков обесценения ежегодно
до момента ввода в эксплуатацию. После ввода в эксплуатацию – по мере обнаружения
событий или изменения обстоятельств, которые могут свидетельствовать о том, что
балансовая стоимость может быть не возмещаемой.
Прочие нематериальные активы
Прочие нематериальные активы учитываются по стоимости за минусом накопленной
амортизации и/или убытков от обесценения. Нематериальные активы, которые имеют
ограниченный срок использования, амортизируются линейным способом в течение срока их
полезного использования, который составляет 3-5 лет. Нематериальные активы с
неограниченным сроком использования не амортизируются, а проверяются на обесценение,
как минимум ежегодно.
Отрицательная деловая репутация
Отрицательная деловая репутация, полученная в результате приобретения компаний,
отражает превышение справедливой стоимости приобретенных идентифицируемых
чистых активов над стоимостью приобретения. Отрицательный гудвилл признается
немедленно в отчете о прибылях и убытках.
Финансовые инструменты
(i)
Непроизводные финансовые инструменты
Непроизводные финансовые инструменты включают инвестиции в уставный капитал,
долговые ценные бумаги, дебиторскую задолженность, денежные средства и их
эквиваленты, кредиты и займы, кредиторскую задолженность.
Непроизводные финансовые инструменты первоначально отражаются по справедливой
стоимости плюс, для инструментов отражаемых не по справедливой стоимости, с
отнесением ее изменений на прибыль или убытки, любые непосредственно относящиеся
операционные затраты, кроме описанных ниже. После первоначального признания
финансовые инструменты учитываются, как описано ниже.
Финансовый инструмент признается, если Группа становится стороной по условиям
договора. Признание финансового актива прекращается, если по договору истекают права
Группы на получение денежных средств по финансовому активу или если Группа передает
финансовый актив другой стороне, не сохраняя при этом контроль и все риски и выгоды
владения этим активом. Регулярные закупки и продажи финансовых активов
учитываются по состоянию на торговую дату, то есть, на дату совершения сделки купли
563
или продажи актива. Признание финансового обязательства прекращается, если
обязательства Группы, определенные в договоре истекают, прекращаются или
аннулируются.
Денежные средства и их эквиваленты включают денежные средства на счетах и
депозиты до востребования. Банковский овердрафт, подлежащий возмещению по
требованию и формирующий неотъемлемую часть кэш менеджмента Группы, включен как
компонент денежных средств и их эквивалентов в для целей отчета о движении
денежных средств.
Порядок учета финансовых доходов и расходов представлен в примечании 3(p).
Инвестиции, удерживаемые до погашения
Если Группа имеет намерение и возможность держать долевые ценные бумаги до погашения, то они
классифицируются как удерживаемые до погашения. Инвестиции, удерживаемые до погашения,
учитываются по амортизированной стоимости, с использованием эффективной процентной ставки в
течение срока до погашения за минусом убытков от обесценения.
Инвестиции, предназначенные для продажи.
Все долевые ценные бумаги Группы и определенные долговые ценные бумаги классифицированы как
финансовые активы, предназначенные для продажи. Последующая оценка осуществляется по
справедливой стоимости и все возникающие изменения, кроме убытков от обесценения (см. примечание
3(j)(i)), и изменения обменных курсов иностранной валюты (см. примечание 3(b)) по активам,
предназначенным для перепродажи, признаются непосредственно в составе капитала. При прекращения
признания инвестиции, накопленная прибыль или убыток признается в отчете о прибылях или убытках.
Инвестиции в долевые ценные бумаги, которые не обращаются на организованном фондовом рынке и
справедливая стоимость которых не может быть обоснованно рассчитана другими способами,
учитываются по стоимости приобретения за минусом убытков от обесценения.
Инвестиций, учитываемые
убытки
по справедливой стоимости с отнесением ее изменений на прибыль и
Инвестиции, классифицируются как учитываемые по справедливой стоимости с отнесением ее
изменений на прибыль и убытки, если они предназначены для торговли или предназначались при
первоначальном признании. Финансовые инструменты отражаются по справедливой стоимости с
отнесением ее изменений на прибыль или убытки, если Группа управляет такими инвестициями и
принимает решения о покупке и продаже, основываясь на их справедливой стоимости. После
первоначального признания соответствующие расходы по операциям признаются в составе прибыли или
убытков за период. Финансовые инструменты, отражаемые по справедливой стоимости, изменения
которой отражаются в составе прибыли или убытка оцениваются по справедливой стоимости, все
изменения учитываются в прибылях или убытках.
Запасы
Незавершенное производство по контрактам на строительство отражается по
себестоимости, плюс признанная прибыль за минусом резервов под ожидаемые убытки и
выставленных счетов по выполненным этапам работ. Себестоимость включает все
расходы, напрямую относящиеся к конкретным проектам и долю постоянных и
переменных накладных расходов, возникающих при выполнении контракта, с учетом
нормальной производственной загрузки.
Прочие запасы учитываются по наименьшей из двух величин - по текущей стоимости или
возможной цене реализации. Возможная цена реализации - это предполагаемая цена
реализации при обычном ведении дел, за вычетом возможных затрат на завершение работ
и расходов на реализацию.
Стоимость запасов определяется по средней себестоимости закупок и включает расходы
на приобретение запасов, их доставку и доведение до текущего состояния. Стоимость
запасов собственного производства и стоимость незавершенного производства включает
соответствующую долю накладных расходов, рассчитанных с учетом нормальной
производственной загрузки.
564
Товарно-материальные запасы представлены в бухгалтерском балансе за вычетом
полученных авансовых платежей, полученных по контрактам на строительство.
Обесценение
Финансовые активы
Финансовый актив обесценивается, если существуют объективные признаки обесценения
в результате одного или нескольких событий, оказывающих негативное влияние на
предполагаемые будущие потоки денежных средств по данному финансовому активу.
Убыток от обесценения финансового актива, учитываемого по амортизированной
стоимости, определяется как разность между балансовой стоимостью актива и
дисконтированной стоимостью предполагаемых будущих потоков денежных средств,
рассчитанной по исходной для данного актива эффективной ставке процента. Убыток от
обесценения финансового актива, предназначенного для продажи, вычисляется исходя из
его текущей справедливой стоимости.
Индивидуально значительные финансовые активы тестируются на обесценение на
индивидуальной основе. Оставшиеся финансовые активы оцениваются совокупно в группах,
в соответствии с уровнем кредитного риска.
Все расходы от обесценения признаются в отчете о прибылях и убытках. Все накопленные
убытки, связанные с финансовыми активами, предназначенными для продажи,
предварительно признаются в капитале, а затем переносятся в отчет о прибылях и
убытках.
Не финансовые активы
Балансовая стоимость не финансовых активов Группы, за исключением инвестиционной
собственности, запасов и отложенного налога, проверяется на наличие признаков
обесценения на каждую отчетную дату. При выявлении таких признаков производится
оценка возмещаемой суммы актива.
Убыток от обесценения признается, если балансовая стоимость актива или единицы,
генерирующей денежные средства, превышают возмещаемую сумму актива. Генерирующая
единица – это наименьшая идентифицируемая группа активов, обеспечивающая
поступление денежных средств, в основном, независимо от других активов или групп
активов. Убытки от обесценения признаются в отчете о прибылях и убытках. Убыток от
обесценения, признанный в отношении единицы, генерирующей денежные средства, в
первую очередь уменьшает балансовую стоимость любой деловой репутации,
распределенной на данную генерирующую единицу, и затем на другие активы единицы
(группы единиц) пропорционально их балансовой стоимости.
Возмещаемая сумма актива или единицы, генерирующей денежные средства определяется
как наибольшее значение из их стоимости использования и справедливой стоимости за
вычетом затрат на продажу. Для оценки стоимости использования, предполагаемые
будущие потоки денежных средств дисконтируются для получения их текущей
стоимости с использованием ставки до налога, отражающей текущие рыночные оценки
временной стоимости денег и специфически присущих данному активу рисков.
Убытки от обесценения, признанные в предыдущие периоды оцениваются на каждую
отчетную дату для проверки признаков того, что убыток от обесценения, признанный в
предыдущие периоды в отношении актива, больше не существует или уменьшился.
Убыток от обесценения уменьшается (восстанавливается) при наличии признаков его
отсутствия или вследствие изменения в оценках, используемых при определении
возмещаемой суммы. Убыток от обесценения восстанавливается с учетом того, что
балансовая стоимость актива не может превышать балансовую стоимость, которая
была бы определена, за вычетом амортизации, если бы в предыдущие годы для актива не
признавался убыток от обесценения.
Дивиденды
Дивиденды отражаются как обязательства в том периоде, когда они были объявлены.
Выплаты сотрудникам
Работники Группы имеют право на государственную пенсию, и Группа производит
выплаты от их имени в Государственный пенсионный фонд Российской Федерации в
565
соответствии с действующим законодательством, которые относятся на расходы по
мере возникновения.
Резервы
Резерв отражается в балансе, когда у Компании возникает юридическое или фактическое
обязательство в результате произошедшего события, и существует вероятность того,
что возникнет отток экономических выгод при выполнении данного обязательства. Если
влияние существенно, резерв определяется путем дисконтирования ожидаемых будущих
потоков денежных средств с применением ставки до налога, отражающей текущую
оценку рыночной стоимости денег с учетом их временной стоимости и рисков, присущих
данному обязательству.
Резерв по стандартные расходы по гарантийным обязательствам отражаются в периоде
реализации соответствующей продукции. Предполагаемые расходы по гарантийным
обязательствам начисляются с учетом накопленного опыта Группы по гарантийному
обслуживанию. Оценки корректируются по мере необходимости с учетом последующего
опыта.
Выручка
Деятельность Группы, главным образом, представляет собой строительство самолетов
по контрактам с фиксированной ценой. Выручка, получаемая по таким контрактам,
признается по методу процента готовности, который определяется на основе
соотношения общей суммы прямых затрат на материалы, заработную плату,
проектирование по договору и разработку, понесенных до отчетной даты, к
соответствующим общим расчетным затратам по контракту. Руководство полагает,
что данный метод является наилучшим возможным способом оценки хода работ по
выполнению контрактов. Маркетинговые расходы, понесенные по определенным
контрактам, могут быть включены в расходы по этим контрактам только в случае, если
они могут быть непосредственно ассоциированы с данными контрактами и высока
вероятность их возмещения в результате осуществления данных контрактов.
Резерв на покрытие расчетных убытков по незавершенным контрактам, если таковые
имеются, формируется в том периоде, когда эти убытки были определены. Изменение
условий выполнения работ, условий контрактов и расчетной величины рентабельности,
включая штрафные санкции, начисленные согласно положениям контрактов, если
таковые имеются, а также окончательные расчеты по контракту могут привести к
пересмотру величины затрат и доходов. Результаты изменений отражаются в том
периоде, когда был произведен пересмотр.
Выручка от продажи товаров отражается в отчете о прибылях и убытках когда
существенные риски и выгоды, относящиеся к праву собственности, переходят к
покупателю.
Выручка от предоставляемых услуг отражается в отчете о прибылях и убытках по
проценту готовности на отчетную дату.
Прочие расходы
Операционный лизинг
Расходы, связанные с операционным лизингом, признаются в отчете о прибылях и убытках
линейным методом на протяжении всего срока лизинга. Сумма льготы по лизингу
отражается как неотъемлемая часть общих лизинговых платежей, в течение всего срока
договора.
Социальные расходы
Поскольку социальные обязательства Группы приносят выгоду обществу в целом и не ограничены
работникам, они отражаются в отчете о прибылях и убытках по мере возникновения
566
Финансовый доходы и расходы
Финансовый доход включает процентный доход от инвестиционных фондов, дивиденды,
прибыль от выбытия финансовых активов, предназначенных для продажи, изменения в
справедливой стоимости финансовых активов с отнесением изменений по ней на прибыль
или убытки, и положительная курсовая разница. Процентный доход рассчитывается с по
начислению, используя метод эффективной процентной ставки. Дивиденды признаются
на дату, на которую установлено право Группы на их получение.
Финансовые расходы включают проценты по займам, полученные скидки на резервы,
отрицательную курсовую разницу, изменения в справедливой стоимости финансовых
активов изменения в которой относятся на прибыль или убытки, и убытки от
обесценения финансовых активов. Все затраты по займам отражаются в прибылях или
убытках, используя метод эффективной ставки.
Налог на прибыль
Налог на прибыль за отчетный период включает сумму текущий и отложенный налог.
Налог на прибыль отражается в отчете о прибылях, за исключением налога на прибыль,
относящегося к операциям, отражаемым непосредственно в капитале, и,
соответственно, отражаемого в капитале.
Текущий налог на прибыль это ожидаемый налог, уплачиваемый из налогооблагаемого
годового дохода с использованием налоговых ставок, фактически действующих на дату
составления финансовой отчетности, включая корректировки по налогу на прибыль за
предыдущие годы.
Отложенный налог рассчитывается, используя балансовый метод, и начисляется в
отношении временных разниц, возникающих между балансовой стоимостью активов и
обязательств для целей финансовой отчетности и их стоимостью, используемой для
целей налогообложения. Следующие временные разницы не учитываются при расчете
отложенного налога: деловая репутация, активы и обязательства, признание которых не
влияет ни на бухгалтерскую, ни на налогооблагаемую прибыль, а также инвестиции в
дочерние общества, по которым материнская компания в состоянии контролировать
время реализации временной разницы, и такая реализация не предвидится в обозримом
будущем. Размер отложенного налога определяется в зависимости от способа, которым
предполагается реализовать или погасить балансовую стоимость активов или
обязательств, исходя из налоговых ставок, действующих на дату составления финансовой
отчетности.
Отложенный налоговый актив отражается только в той мере, в которой существует
вероятность того, что в будущем будет получена налогооблагаемая прибыль, достаточная
для использования данного актива. Размер отложенного налогового актива уменьшается в
той мере, в какой уже не существует определенной вероятности того, что будет получена
соответствующая выгода от реализации налогового актива.
Государственная помощь
Государственная помощь отражается в балансе первоначально как доходы будущих
периодов, если существует достаточная уверенность, что она будет получена и Группа
выполнит все условия для ее получения. Государственная помощь, которая компенсирует
расходы Группы, признается как выручка в отчете о прибылях и убытках на
систематической основе в тот период, в котором расходы были понесены.
Государственная помощь, которая компенсирует Группе стоимость активов, уменьшает
балансовую стоимость данных активов.
Прибыль на одну акцию
Группа представляет базовую и разводненную прибыль на одну акцию (EPS).Расчет базовой
прибыли на одну акцию осуществляется путем деления прибыли или убытка,
распределяемого акционерам Материнской компании, за год на средневзвешенное
567
количество обыкновенных акций в обращении в течение года. Разводненная прибыль на
акцию определяется путем, корректировки прибыли или убытка, причитающиеся
владельцам обыкновенных акций и средневзвешенное число обыкновенных акций, в целях
отражения разводняющего эффекта, создаваемого всеми потенциальными обыкновенными
акциями, которые включают опционы на акции, предоставленные служащим.
Еще не применяемые новые стандарты и их интерпретация
Следующие новые стандарты, изменения к стандартам и интерпретации, не
действующие на 31 декабря 2007г., не применялись при подготовке данной
консолидированной финансовой отчетности. Группа находится в настоящее время в
процессе оценки влияния этих изменений на финансовое состояние Группы и результаты
ее деятельности.
•
IFRS 8 Операционные сегменты который будет действовать для годового периода с
или после 1 января 2009г.. Стандарт вводит "управленческий подход"для
сегментирования отчетности.
•
Измененный IAS 23 Расходы по займам станет обязательным для финансовой
отчетности Группы за 2009г. Стандарт убирает опцию отнесение затрат по
займам по мере их возникновения и требует капитализацию затрат по займам
непосредственно связанных с приобретением, строительством или производством
квалифицированного актива в качестве части стоимости актива.
•
IFRIC 11 IFRS 2 – Группа и выкупленные собственные акции распространяется
на отчетные периоды Группы начинающиеся с 2008г. Этот стандарт
рассматривает выплаты на основе долевых инструментов. Применение данного
стандарта не окажет влияния на отчетность группы.
•
IFRIC 12 Концессии на оказание услуг станет обязательным для финансовой
отчетности Группы за 2008г. Стандарт разъясняется, каким образом
концессионерам следует учитывать принятые обязательства и права, полученные в
рамках концессионных договоров оказания услуг. Применение данного стандарта не
окажет влияния на отчетность группы.
•
IFRIC 13 Программа поощрения клиентов станет обязательным для финансовой
отчетности Группы за 2009г., относится к программе поощрения клиентов.
Применение данного стандарта не окажет влияния на отчетность группы.
•
IFRS 3 Объединение предприятий будет применятся к операциям учета
объединения предприятий, соглашения о которых заключены на или после 1 июля
2009г. Целью этого стандарта является увеличение надежности, уместности и
сравнимости информации, которую Группа представляет в своих финансовых
отчетах об объединениях предприятий и их влияние.
Определение справедливой стоимости
Ряд принципов учетной политики Группы и раскрытий требует определения
справедливой стоимости как финансовых так и нефинансовых активов и обязательств.
Справедливая стоимость определяется для оценки или целей раскрытия основываясь на
следующих методах. Когда применимо, дальнейшая информация о предположениях
сделанных в определении справедливой стоимости раскрыта в примечаниях, относящихся
к определенному активу или обязательству..
Справедливая стоимость основных средств
Справедливая стоимость основных средств, полученных в результате объединения
предприятий, базируется на их рыночной стоимости. Рыночная стоимость объекта
основных средств, определяется, как сумма, на которую может быть осуществлен обмен
568
актива, на дату оценки между хорошо осведомленными, заинтересованными и
независимыми сторонами. Рыночная стоимость оборудования, оснастки, основывается на
публикуемых рыночных ценах на аналогичные объекты.
(b)
Нематериальные активы
Справедливая стоимость прав на интеллектуальную собственность и патенты,
приобретенных при объединении предприятий, основывается на дисконтированной оценке
платежей (роялти), которые могут быть сокращены как результат владения правами на
интеллектуальную собственность и патент. Справедливая стоимость прочих
нематериальных активов основывается на дисконтирование предполагаемых будущих
чистых денежных потоков от использования активов и продаже активов.
(c)
Инвестиционная собственность
Оценка портфеля инвестиционной собственности Группы ежегодно проводится внешней
независимой компанией, имеющей признанную и соответствующую профессиональную
квалификацию, а также постоянный опыт работы в области оценки аналогичной
недвижимости. Справедливая стоимость основывается на рыночной оценке, т.е. на
оцениваемой сумме, на которую можно обменять на дату оценки эту собственность
между хорошо осведомленными, желающими совершить такую сделку и независимыми
друг от друга сторонами.
При отсутствии действующих цен на активном рынке, оценка осуществляется на основе
прогноза дисконтированных денежных потоков, в основе которых лежат условия
действующих договоров аренды.
(d)
Инвестиции в капитал и долговые ценные бумаги
Справедливая стоимость финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости
через прибыль или убыток, инвестиций, удерживаемых до погашения и финансовых
активов, имеющихся в наличии для продажи, отражается по котируемой рыночной
стоимости на дату отчетности. Справедливая стоимость инвестиций, удерживаемых до
погашения, определяется только с целью раскрытия информации.
(e)
Торговая и прочая дебиторская задолженность
Справедливая стоимость торговой и прочей дебиторской задолженности, за исключение
незавершенного производства, оценивается как текущая стоимость будущих потоков
денежных средств, дисконтированных по рыночной процентной ставке на дату
отчетности.
Управление финансовыми рисками
Обзор
Использование Группой финансовых инструментов приводит к возникновению следующих
рисков:
•
Кредитный риск;
•
Риск ликвидности;
•
Маркетинговый риск.
В этом примечание раскрывается информация о каждом из вышеупомянутых видов
рисков, которым подвержена Группа, о целях, политике и процессах оценки и управления
рисками, а также об управление капиталом Группы. Количественные оценки рисков
приводятся далее в консолидированной финансовой отчетности.
Совет директоров Группы несет полную ответственность за утверждение политики
управления рисками, а также контролирует ее выполнение. Совет директоров недавно
учредил Комиссию по управлению рисками, которая несет ответственность за развитие и
569
мониторинг политики управления рисками Группы. Комиссия регулярно отчитывается
перед Советом директоров о проделанной работе.
Политика управления рисками Группы направлена на определение и анализ рисков,
которым подвержена Группа, на определение и контроль допустимых уровней рисков, а
также осуществление контроля. Политика управления рисками и используемые методы
регулярно пересматриваются для учета изменений, происходящих во внешней среде и в
деятельности Группы. Группы через обучение и стандарты и процедуры развивает
дисциплину и конструктивную среду контроля, в которой каждый работник понимает
свои роли и обязанности.
(b)
Кредитный риск
Кредитный риск – это риск финансовых потерь Группы вследствие невыполнения
покупателями или контрагентами своих обязательств по контракту. Данный вид риска
связан преимущественно с дебиторской задолженностью и с инвестициями в ценные
бумаги.
(i)
Торговая и прочая дебиторская задолженность
Основными клиентами Группы являются правительства иностранных государств. Т.о.
степень подверженности Группы кредитному риску в основном зависит от экономической
и политической ситуации в этих странах. Приблизительно 90% выручки Группы
приходится на трех основных покупателей. Таким образом, географически существует
высокая концентрация кредитного риска. Группа уделяет большое внимание изменениям,
происходящим в этих странах.
Группа создает резерв на обесценение, который представляет оценку убытков, связанных с
торговой и прочей дебиторской задолженностью и инвестициями. Основным
компонентом этого резерва является резерв, созданный под конкретные индивидуально
важные возможные убытки.
Оценка кредитного риска осуществляется для всех покупателей, кроме связанных сторон,
запрашивающих поставку в кредит выше определенной суммы.
(ii)
Инвестиции
Группа ограничивает степень подверженности кредитному риску, осуществляя вложения
только в ликвидные ценные бумаги.
(iii)
Гарантии
Группа предоставила финансовые гарантии по кредитам выданным поставщикам Группы
на сумму 29.835 тыс. долл. США (2006г.: 31.427 тыс. долл. США). Гарантия на сумму 27.798
тыс. долл. США (2006г.: 28.483 тыс. долл. США) была предоставлена в обмен на
финансовый инструмент, связанный с рыночной стоимостью портфеля долговых и
долевых инструментов управляемых дебитором, которая отражена в консолидированном
балансе в разделе «Инвестиции, оцениваемые по справедливой стоимости, с отнесением ее
изменений на прибыли и убытки». Справедливая стоимость гарантий, которые
составляли 382 тыс. долл. США (2006г.: 214 тыс. долл. США), включена в "Кредиторскую
задолженность" в консолидированном балансе. Максимальный объем убытков, которые
может понести Группа в случае невыполнения кредиторами своих обязательств,
ограничивается указанной выше суммой. Руководство считает, что вероятность
возникновения существенных потерь по данным соглашениям является низкой. По
состоянию на 31 декабря 2007 года у Группы не было обязательств по увеличению сумм
гарантий или предоставлению заемных средств.
(f)
Риск ликвидности
Риск ликвидности – это риск, что Группа не сможет расплатиться по своим финансовым
обязательствам на момент их погашения. Применяемый подход к управлению
ликвидностью гарантирует, на сколько это возможно, что у Группы всегда будет
достаточно средств, чтобы расплачиваться по своим обязательствам, как в стабильной,
570
так и в кризисной ситуации без осуществления неприемлемых расходов или возникновения
риска для репутации Группы.
В основном, Группа гарантирует, что у нее достаточно средств, чтобы покрыть
ожидаемые операционные расходы на период 15-30 дней, включая обслуживание
финансовых облигаций; это исключает потенциально возможное воздействие
чрезвычайных ситуаций, которые невозможно предсказать заранее, такие как стихийные
бедствия. Также Группа поддерживает следующие кредитные линии:
- 21 млн. долл. США – кредитная линия, обеспеченная выручкой, с фиксированной
процентной ставкой 8%;
- 46,7 млн. долл. США – необеспеченная кредитная линия, с фиксированной процентной
ставкой 7,2%.
(g)
Рыночный риск
Рыночный риск – это риск изменения рыночных показателей, таких как курсы валют,
процентные ставки и стоимость капитала, которые окажут влияние на доходы или
стоимость портфеля финансовых активов Группы. Цель управления рыночным риском
состоит в поддержании его уровня в приемлемых границах.
Для управления рыночными рисками Группа принимает определенные финансовые
обязательства. Все такие сделки осуществляются в рамках политики выработанной
Комиссией по управлению рисками. В частности Группа применяет учет хеджирования
для управления изменениями прибыли или убытков.
(i)
Валютный риск
Группа подвержена валютному риску по продажам, закупкам и заимствованиям, которые
осуществляются в валюте отличной от основной операционной валюты компаний Группы
долларов США, а также в евро и российских рублях.
Группа собирается застраховать от 85% до 100% предполагаемых валютных рисков,
основываясь на прогнозе расходов на следующие двенадцать месяцев. Группа использует
форвардные обменные контракты для хеджирования валютного риска, сроки расчетов по
большинству контрактов составляют менее одного года от отчетной даты. При
необходимости сроки расчетов по форвардным контрактам могут быть пролонгированы.
Проценты по заимствованиям выражены в валютах, которые соответствуют потокам
наличности, генерируемым основной деятельностью Группы, прежде всего доллары США,
а также рубли и ЕВРО.
Относительно других денежных активов и обязательств, выраженных в иностранных
валютах, Группа гарантирует, что подверженность валютному риску сведена к
приемлемому уровню, путем покупки или продажи иностранной валюты по спот курсам,
когда это необходимо.
Процентный риск
Руководство не имеет официальной политики относительно того, какой объем
заимствований должен быть в фиксированной или плавающей ставке. Однако при
возникновении нового обязательства руководство решает, применение какой ставки в
течение предполагаемого периода до срока погашения обязательства будет более
благоприятным для группы.
Управление капиталом
Политика управления заключается в поддержании сильного первоначального капитала для
того, чтобы удержать инвесторов, кредиторов, остаться на рынке и поддержать
развитие бизнеса в будущем. Руководство контролирует доходность капитала.
Руководство стремится поддерживать баланс между более высокой доходностью,
571
которая возможна с более высоким уровнем заимствований, и теми преимуществами и
безопасностью, которое дает стабильное положение капитала.
В течение года подход Группы к вопросу управления капиталом не изменился.
Ни Компания, ни её дочерние компании не зависят от внешне навязанной потребности в
капитале.
Выбытие дочерней компании
В 2007г. Группа продала все 51% принадлежащих ей акций ЗАО «Русская Авионика»
третьей стороне за 8.500 тыс. долл. США по причине того, что НИОКР ЗАО «Русская
Авионика» не связаны с основной продукций Группы. Активы и обязательства ЗАО
«Русская Авионика» были классифицированы на 31 Декабря 2006г. как «Активы группы для
продажи» и «Обязательства группы для продажи».
Выбытие дочерней компании имеет следующий эффект на активы и обязательства
Группы:
Примеч.
АКТИВЫ
Основные средства
Нематериальные активы
Инвестиции
Запасы
Дебиторская задолженность
Денежные средства и их эквиваленты
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиты и займы
Авансы полученные
Кредиторская задолженность
Обязательства по отложенному налогу
Чистые активы и обязательства
Полученные денежные средства
Выбывшие денежные средства
Чистый приток денежных средств
12
14
16
На дату
выбытия
Тыс.долл.
США
200
Тыс.долл.
США
134
105
19.565
9.045
49.320
2.108
80.277
133
99
18.008
8.144
50.076
332
76.792
29.576
44.455
2.698
528
77.257
27.572
42.866
2.113
609
73.160
3.020
3.632
5.000
(2.108)
2,892
-
Непогашенные 3.500 тыс. долл. США были оплачены в Феврале 2008г.
572
Выручка
2007
Тыс. долл.
США
Доход от выполнения контрактов на строительство
военных самолетов
Доход от реализации комплектующих к военным
самолетам и прочей продукции
Доход от выполнения контрактов на строительство
гражданских самолетов
Доход от реализации комплектующих к гражданским
самолетам и прочей продукции
Прочие доходы
2006
Тыс. долл.
США
770.614
507.042
125.819
250.593
75.501
35.517
487
50.223
1.022.644
9.020
29.935
832.107
Информация по сегментам
Группа производит военные и гражданские самолеты. Однако, выручка, результаты и
активы, относящиеся к производству военных самолетов, включают в себя практически
всю выручку, результаты и активы Группы. В связи с этим, отдельной информации по
бизнес сегментам не предоставляется.
Производственная деятельность Группы осуществляется в России и практически вся ее
выручка поступает от экспорта на один рынок. В связи с этим, отдельной информации по
географическим сегментам не предоставляется.
Изменение бухгалтерских оценок
В 2007г. руководство изменило оценку затрат по контракту и пересмотрело стоимость продукции.
Вследствие пересмотра затрат и выручки по контракту были сделаны корректировки накопленной суммы
признанной выручки по контракту, которая составила 4.357 тыс. долл. США. Корректировки, отраженные
как изменение бухгалтерской оценки перспективным путем согласно IAS 8 «Учетная политика, изменения в
расчетных бухгалтерских оценках и ошибки», привели к увеличению выручки на 4.357 тыс. долл. США за
2007г.
Расходы на персонал
Заработная плата
Единый социальный налог
2007
Тыс. долл.
США
2006
Тыс. долл.
США
170.279
35.989
206.268
123.870
27.891
151.761
573
Прочие операционные доходы и расходы
2007
Тыс. долл.
США
Прибыль/убыток от выбытия основных средств и активов,
предназначенных для продажи
Прибыль/убыток от выбытия дочерней компании
Прибыль от переоценки инвестиционной собственности
Социальные затраты
Обесценение займов и дебиторской задолженности
Обесценение накопленных затрат на разработку
Прочие операционные расходы, нетто
381
6.961
3.838
(7.543)
(60)
(248)
2.185
5.514
2006
Тыс. долл.
США
10.655
3.274
(7.340)
(177)
(8.056)
(1.644)
Финансовые доходы и расходы
2007
Тыс. долл.
США
2006
Тыс. долл.
США
Финансовые доходы
Доход по процентам на сумму к получению от налоговых органов
(примечание 27(b))
Доход по дивидендам от финансовых активов, предназначенных для
продажи
Прочие доходы по процентам
Прибыль по курсовой разнице
Доход от инвестиций
Финансовые расходы
Расходы по процентам
Государственная помощь, относящаяся к компенсации расходов на
проценты
1.491
7.984
50
3.793
19.252
1.236
25.822
5.037
4.560
4.539
22.120
(84.442)
(68.066)
25.134
(59.308)
20.898
(47.168)
Расход по налогу на прибыль
2007
Тыс. долл.
США
2006
Тыс. долл.
США
39.952
(1.121)
38.831
6.152
(3.083)
3.069
(29.957)
127
(29.830)
9.001
9.888
(760)
9.128
12.197
Текущий налог
Текущий налог на прибыль
Переплата предыдущих периодов
Расход по отложенному налогу
Появление и обратная корректировка временных разниц
Изменение в признании отложенного налогового актива
574
Группа применяет ставку налога на прибыль в размере 24% (2006: 24%).
Сверка эффективной ставки налога на прибыль:
2007
Тыс. долл.
США
2006
Тыс. долл.
США
%
%
Прибыль до налогообложения
46.916
100
55.924
100
Налог на прибыль, рассчитанный по
действующей ставке
Доходы и расходы, не включаемые в
налогооблагаемую прибыль
11.260
24
13.422
24
2.158
4
5.066
9
(3.423)
(1.121)
(7)
(2)
(2.448)
(3.083)
(4)
(6)
127
9.001
0
19
(760)
12.197
(1)
22
Переводы в иностранной валюте
Переплата предыдущих периодов
Изменение суммы признанного
отложенного налогового актива
Основные средства
Тыс. долл. США
Земля и
здания
Машины и Незавершенное
оборудование строительство
Итого
Первоначальная стоимость
На 1 января 2006 года
Поступления и перемещения
Перевод в инвестиционную собственность
Выбытия
Активы, предназначенные для продажи
Курсовые разницы
На 31 декабря 2006 года
177.125
14.385
(12.676)
(16.245)
2.562
165,151
251.188
20.169
(13.214)
(195)
2.754
260,702
28.443
31.020
(804)
144
58,803
456.756
65.574
(12.676)
(30.263)
(195)
5.460
484,656
Поступления
Перемещения
Выбытия
Курсовые разницы
На 31 декабря 2007 года
9.794
(471)
1.972
176.446
19.900
61.886
(6.140)
2.220
338.568
95.815
(71.680)
(558)
2.662
85.042
115.715
(7.169)
6.854
600.056
Амортизация
На 1 января 2006 года
Начисление за период
Перевод в инвестиционную собственность
Выбытия
Активы, классифицированные как
предназначенные для продажи
Курсовые разницы
На 31 декабря 2006 года
(93.317)
(2.932)
4.554
451
(161.517)
(17.537)
10.672
-
-
(254.834)
(20.469)
15.226
451
(114)
(91.358)
62
(555)
(168.875)
-
62
(669)
(260.233)
Начисление за период
Выбытия
Курсовые разницы
На 31 декабря 2007 года
(2.878)
359
(143)
(94.020)
(24.065)
5.675
(771)
(188.036)
-
(26.943)
6.034
(914)
(282.056)
83.808
73.793
82.426
89.671
91.827
150.532
28.443
58.803
85.042
201.922
224.423
318.000
Остаточная стоимость
На 1 января 2006 года
На 31 декабря 2006 года
На 31 декабря 2007 года
575
Арендуемые машины и оборудование
Группа арендует производственное оборудование по договорам финансовой аренды.
Обязательства по договорам аренды обеспечены арендованным оборудованием (см.
Примечание 22). На 31 декабря 2007г. чистая балансовая стоимость арендуемых машин и
оборудования составляла 20.013 тыс. долл. США.
Залоги
Балансовая стоимость основных средств, заложенных в качестве обеспечения кредитов и
займов, составляет 29.367 тыс. долл. США (на 31 декабря 2006 года: 22.546 тыс. долл.
США) (см. Примечание 22(a)).
Прочие ограничения
Остаточная стоимость основных средств, продажа которых ограничена в соответствии
с государственной военной программой, принятой Правительством РФ, составляет 25.970
тыс. долл. США (на 31 декабря 2006 года: 28.564 тыс. долл. США).
Инвестиционная собственность
Инвестиционная собственность включает свободные здания и квартиры, которые
предназначены для увеличения капитала.
Тыс. долл.
США
Остаток на 1 января 2006
Перевод из состава основных средств
Изменения в справедливой стоимости
Курсовые разницы
Остаток на 31 декабря 2006
12.225
3.274
305
15.804
Поступления
Изменение справедливой стоимости
Курсовые разницы
Остаток на 31 декабря 2007
379
3.838
1.428
21.449
576
Нематериальные активы
Затраты на
разработки
Прочее
Итого
126.501
10.539
5.169
2.701
131.670
13.240
7.942
144.982
(138)
(91)
140
7.781
(138)
(91)
8.082
152.763
13.501
7.499
165.982
9.085
(100)
187
16.953
22.586
(100)
7.686
182.935
(656)
(1.029)
(2.162)
(2.391)
(2.818)
(3.420)
(1.685)
39
9
(50)
(4.555)
39
9
(50)
(6.240)
Изменение амортизации за период
Выбытие дочерней компании
Выбытия
Курсовые разницы
Остаток на 31 декабря 2007 года
(2.746)
(248)
(51)
(4.730)
(2.250)
5
(98)
(6.898)
(4.996)
(248)
5
(149)
(11.628)
Остаточная стоимость
Остаток на 1 января 2006 года
Остаток на 31 декабря 2006 года
Остаток на 31 декабря 2007 года
125.845
143.297
161.252
3.007
3.226
10.055
128.852
146.523
171.307
Тыс. долл. США
Первоначальная стоимость
На 1 января 2006 года
Поступления
Активы, классифицированные как предназначенные для
продажи
Выбытия
Курсовые разницы
На 31 декабря 2006 года
Поступления
Выбытия
Курсовые разницы
На 31 декабря 2007 года
Амортизация
Остаток на 1 января 2006 года
Изменение амортизации за период
Активы, классифицированные как предназначенные для
продажи
Выбытия
Курсовые разницы
Остаток на 31 декабря 2006 года
Амортизация и убыток от обесценения
Вследствие проверки НИОКР на обесценение Группа признала убыток от обесценения в
сумме 248 тыс. долл. США, относящийся к затратам на разработку проекта ВЕ-103.
Капитализированные затраты на разработки содержат следующие существенные
статьи:
2007
Тыс. долл.
США
Интеллектуальные права собственности, относящиеся к разработкам:
Бе-200 самолет
Як-130 самолет
СУВ-30К модернизация
А-50 бортовое предупреждения и система управления
Бе-103 самолет
Прочие
67.521
77.063
9.265
3.895
2.887
621
161.252
2006
Тыс. долл.
США
67.078
59.227
9.260
4.801
2.931
143.297
Проект по разработке Як-130 еще не закончен, и, следовательно, соответствующие
нематериальные активы не амортизируются. Амортизация будет начисляться, когда
Группа начнет производство активов, которое намечено на 2009-2025 гг.
577
Прочие инвестиции и внеоборотные финансовые активы
2007
Тыс. долл.
США
Внеоборотные
Инвестиции, предназначенные для перепродажи, отраженные по
стоимости приобретения
Прочие внеоборотные финансовые активы
2006
Тыс. долл.
США
13.361
2.903
16.264
Текущие
Инвестиции, удерживаемые до погашения
Инвестиции, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли и
убытки
12.520
1.084
13.604
- -
940
288
288
425
1,365
Инвестиции, предназначенные для продажи, включают акции ЗАО «Компания ФТК»
(далее «ФТК»), которая ранее была дочерним обществом и является связанной стороной
на 31 декабря 2007г. После выпуска дополнительных акций ФТК в 2002г., в котором
Компания не участвовала, доля Группы в уставном капитале ФТК снизилась с 56% до 9%.
Инвестиции отражены по первоначальной стоимости, составляющей 8.885 тыс. долл.
США
Отложенные налоговые активы и обязательства
Отраженные отложенные активы и обязательства
Отложенные активы и обязательства относятся к следующим статьям:
Тыс. долл. США
Активы
2007
2006
Основные средства
9.952
Инвестиционная собственность
Нематериальные активы
19.153
Инвестиции
Запасы
7.833
Дебиторская задолженность
592
Кредиты и займы
818
Кредиторская задолженность
7.769
Резервы
584
Налоговые убытки
4.433
Итого налоговые
активы/(обязательства)
51.134
Уплата налогов
(47.770)
Нетто налоговых
активов/(обязательств)
3.364
Изменение временных разниц в течение года
8.954
21.768
9.372
525
788
11.994
1.631
14.521
69.553
(64.266)
5.287
Обязательства
2007
2006
2007
2006
(4.924)
(4.965)
(27.739)
(205)
(47.029)
(9.338)
(911)
(24)
(2.154)
(340)
(4.694)
(3.707)
(28.205)
(959)
(99.715)
(5.722)
(1.101)
(23)
5.028
(4.695)
(8.586)
(205)
(39.196)
(8.746)
(93)
7.745
(1.570)
4.093
4.260
(3.707)
(6.437)
(959)
(90.343)
(5.197)
(313)
11.994
1.631
14.498
(97.629) (144.126)
47.770
64.266
(46.495)
-
(74.573)
-
(49.859)
(46.495)
(74.573)
(79.860)
Нетто
578
Тыс. долл. США
Отражено
в отчете о
прибылях
и убытках
Курсовые
разницы
11.587
(3.707)
(5.209)
(621)
(2.734)
(5.299)
57
2.856
(918)
(5.140)
(9.128)
(1.068)
(1.929)
(362)
3
24
15
1
473
(2.843)
281
328
609
4.260
(3.707)
(6.437)
(959)
(90.343)
(5.197)
(313)
11.994
1.631
14.498
(74.573)
Отражено
в отчете о
1 января прибылях
2007 года и убытках
Курсовые
разницы
Приобретение
/
реализация
31 декабря
2007 года
1 января
2006 года
Основные средства
Инвестиционная собственность
Нематериальные активы
Инвестиции
Запасы
Дебиторская задолженность
Кредиты и займы
Кредиторская задолженность
Резервы
Налоговые убытки
Тыс. долл. США
(6.259)
701
(338)
(87.528)
99
(394)
9.123
2.548
18.837
(63.211)
Основные средства
Инвестиционная собственность
Нематериальные активы
Инвестиции
Запасы
Дебиторская задолженность
Кредиты и займы
Кредиторская задолженность
Резервы
Налоговые убытки
4.260
(3.707)
(6.437)
(959)
(90.343)
(5.197)
(313)
11.994
1.631
14.498
(74.573)
Изменение временных разниц в течение года
1.098
(988)
(947)
1.128
50.891
(3.441)
166
(4.288)
(3.202)
(10.587)
29.830
(330)
(270)
(1.202)
(374)
(148)
389
54
39
1
170
(1.671)
Приобретение
/
31 декабря
реализация
2006 года
404
(497)
12
(81)
5.028
(4.965)
(8.586)
(205)
(39.196)
(8.746)
(93)
7.745
(1.570)
4.093
(46.495)
Временная разница в 5.987 тыс. долларов США (31 декабря 2006: 2.250 тыс. долларов США),
связанная с инвестициями в дочернюю компанию, не была признана, так как Группа не
может контролировать время возвращения разницы и ее возврат не ожидается в
обозримом будущем.
Запасы
2007
Тыс. долл. США
Авансы, выданные поставщикам
Сырье, материалы и прочие запасы
Комплектующие самолетов
Товары для продажи
Задолженность покупателей по контрактам
Прочее незавершенное производство
Авансы, полученные от покупателей
2006
Тыс. долл. США
216.173
121.202
102.020
121.206
72.456
84.807
163.622
325.036
41.990
970.043
(253.797)
716.246
625.731
20.332
924.532
(291.173)
633.359
579
Дебиторская задолженность
2007
Тыс. долл.
США
Задолженность по торговым операциям со связанными сторонами
Задолженность по торговым операциям с третьими лицами
Резерв по сомнительным долгам
НДС к возмещению
Полученная государственная помощь
Задолженность ИМНС по налогам
Авансы, уплаченные по налогам
Прочая дебиторская задолженность
2006
Тыс. долл.
США
42.684
51.277
(325)
93.636
87.127
5.367
(108)
92.386
131.680
25.715
1.662
11.574
264.267
134.843
20.898
17.021
2.367
13.488
281.003
Информация о подверженности Группы валютному и кредитному рискам и обесценению
относящееся к торговой дебиторской задолженности (включая незавершенное
производство), раскрыта в примечании 25.
Денежные средства и их эквиваленты
2007
Тыс. долл.
США
Счета в банках, доллары США
Счета в банках, рубли
Депозиты до востребования
Итого денежные средства и их эквиваленты
Денежные средства выбывшей дочерней компании (примечание 6)
Итого денежные средства и их эквиваленты в балансе
9.878
280.540
73.365
363.783
363.783
2006
Тыс. долл.
США
32.521
42.679
75.200
(332)
74.868
Информация о подверженности Группы процентному риску и анализ чувствительности
для финансовых активов и обязательств, раскрыты в примечании 25.
Капитал
Уставный капитал
На 31 декабря 2007г. и 2006г. размещенный и оплаченный акционерный капитал состоял из
978.131.612 обыкновенных акций. Номинальная стоимость обыкновенных акций
составляет 3 рубля.
Дивиденды и ограничения по дивидендам
Прибыль, распределение которой возможно среди держателей обыкновенных акций,
определяется на основе данных финансовой отчетности Материнской Компании,
подготовленной в соответствии с законодательством Российской Федерации и
выраженной в рублях. На 31 декабря 2007г. Материнская компания имела накопленную
нераспределенную прибыль, включая и прибыль текущего года в размере 3.899.125 тыс.
рублей (158.848 тыс. долл. США по курсу 24,5462).
До момента подписания консолидированной финансовой отчетности Советом
Директоров не было принято решение о выплате дивидендов за 2007г. В соответствии с
дивидендной политикой Группы, сумма дивидендов ограничивается 25% от годовой
прибыли, принадлежащей акционерам Материнской компании, рассчитанной в
соответствии с МСФО.
Дивиденды за 2006г. год были объявлены и выплачены на ежегодном собрании акционеров
Компании:
580
25 июня 2007
Сумма на 1 акцию, рубли
Сумма на одну акцию, долл. США
Всего, тыс. долл. США
0,12
0,049
4.793
Дивиденды за 2005 год объявлены не были.
Прибыль на одну акцию
Расчет прибыли на одну акцию осуществляется путем деления чистой прибыли за год на
средневзвешенное количество обыкновенных акций в обращении в течение года. Ниже
представлена методика расчета. Группа не имеет потенциала для разводнения количества
акций в обращении.
Количество
2007
2006
Выпущенные акции на 1 января
978.131.612
978.131.612
Средневзвешенное количество акций на 31 декабря
978.131.612
978.131.612
Кредиты и займы
В примечании приведена информация об условиях кредитов и займов Группы, которые
оцениваются по амортизационной стоимости. Более подробная информация о
подверженности Группы процентному, валютному и риску ликвидности, приведена в
примечании 25.
2007
Тыс. долл.
США
Долгосрочные
Обеспеченные банковские кредиты
Необеспеченные банковские кредиты
Необеспеченные облигации
Лизинговые обязательства
Прочие кредиты
Краткосрочные
Обеспеченные банковские кредиты
Необеспеченные банковские кредиты
Текущая часть долгосрочных обеспеченных банковских кредитов
Текущая часть долгосрочных необеспеченных банковских кредитов
Текущая часть лизинговых обязательств
Прочие займы
2006
Тыс. долл.
США
372.368
26.570
261.271
20.745
680.954
305.856
2.588
251.495
1.869
561.808
33.209
3.006
65.599
31.435
6.838
173.949
314.036
2.094
45.388
30.723
11.946
1.491
91.642
Обеспечение
Кредиты и займы обеспечены залогом основных средств в сумме 29.367 тыс. долл. США (на
31 декабря 2006г.: 22.546 тыс. долл. США) и залогом прав на получение будущей выручке по
договору с правительством иностранного государства.
Условия и график выплат
581
Тыс. долл. США
Номинальная
% ставка
Год
наступления
срока
Номинальная Балансовая
погашения
стоимость
стоимость
2007
Обеспеченные банковские
кредиты:
В рублях
8,50%
В долларах
8%-8,5%
В долларах
7,95%-8,3%
В долларах
Либор+2,8%
Необеспеченные банковские
кредиты:
В рублях
8,3%-8,5%
В долларах
8,50%
В долларах
Либор+4%
EURO
В евро
Либор+3,5%
Необеспеченные облигации:
В рублях
8,74%
В долларах
8,25%
Лизинговые
обязательства
10,2%-14%
Прочие займы
5%
Всего:
Балансовая Номинальная
стоимость
стоимость
2007
2006
2006
2008
2009-2012
2008
2009
26.387
374.612
20.000
49.875
26.446
375.008
20.241
49.481
7.637
241.797
3.390
83.700
7.637
242.490
3.394
85.152
2008
2009
2008
10.185
23.000
18.000
10.410
22.990
18.134
25.000
37.700
25.125
34.797
2009
9.538
9.477
2010
2009
132.403
125.000
2009-2011
2008
27.583
173.949
990.532
-
-
134.592
126.679
123.428
125.000
125.169
126.326
27.583
173.949
994.990
3.360
651.012
3.360
653.450
Выплаты по лизинговым обязательствам:
Тыс. долл. США
Future
minimum
lease
payments
Менее 1 года
От 1 до 5 лет
9.170
23.443
32.613
Present
value of
minimum
lease
payments
%
2.332
2.698
5.030
6.838
20.745
27.583
Сделки по лизинговым обязательствам начались с 2007г., поэтому информация за 2006г.
отсутствует. Более подробная информация о подверженности Группы процентному и
валютному риску приведена в примечании 25.
Кредиторская задолженность
2007
Тыс. долл.
США
Задолженность перед поставщиками и подрядчиками (связанные
стороны)
Прочие торговые обязательства
Начисленные расходы к оплате
Авансы от покупателей
Налог на прибыль и прочие налоги к уплате
Прочие обязательства
20.586
160.171
11.524
95.878
43.341
31.654
363.154
2006
Тыс. долл.
США
83.800
78.714
27.897
23.241
9.211
13.015
235.878
.
Информация о подверженности Группы валютному риску и риску ликвидности,
относящимся к торговым обязательствам, раскрыта в примечании 25.
Резервы
Резерв на гарантийное обслуживание
582
2007
Тыс. долл.
США
Остаток на 1 января
Резервы, созданные за период
Резервы, использованные за период
Резервы, неиспользованные за гарантийный период
Остаток на 31 декабря
9.914
8.046
(3.660)
(1.103)
13.197
2006
Тыс. долл.
США
8.833
5.698
(4.298)
(319)
9.914
Группа предоставляет гарантии по производимой продукции. Как правило, при продаже
самолетов предоставляется гарантия сроком на 12-18 месяцев, которая покрывает
системы, комплектующие, оборудование и программное обеспечение, изготовленные
Группой в соответствии с договорными спецификациями. Гарантийное покрытие
распространяется на несоответствие продукции спецификациям, дефекты материалов и
производственный брак.
Гарантийные обязательства, указанные на каждую отчетную дату, отражают
оцениваемое количество месяцев, оставшихся до истечения гарантийного срока, на сумму
ожидаемых ежемесячных гарантийных выплат, а также дополнительные суммы, если
это необходимо, по гарантиям, уровень претензий по которым выше обычного.
Финансовые инструменты
В процессе своей деятельности Группа подвержена кредитному, валютному риску и риску
изменения процентной ставки.
Кредитный риск
Балансовая стоимость финансовых активов представляет максимальную величину,
подверженную кредитному риску. Максимальный уровень кредитного риска по состоянию
на отчетную дату составлял:
Тыс. долл. США
Финансовые активы, предназначенные для продажи
Инвестиции, удерживаемые до срока погашения
Справедливая стоимость финансовых активов, оцениваемых по
справедливой стоимости через прибыль и убыток
Дебиторская задолженность
Сумма к получению от клиентов, работающих по контракту
Выданные кредиты
Денежные средства и их эквиваленты
Балансовая
ст-ть
2007
Балансовая
ст-ть
2006
13.361
-
12.520
940
288
93.636
325.036
8.545
363.783
804.649
425
92.386
625.731
6.005
74.868
812.875
Убытки от обесценения
По состоянию на отчетную дату распределение торговой дебиторской задолженности по срокам
давности было следующим:
583
Общая
балансовая стть
Обесценение
2007
2007
Тыс. долл. США
Непросроченная
Просроченная на 0-360 days
Просроченная на срок более 1 года
71.329
22.307
325
93.961
Общая
балансовая
ст-ть
2006
Обесценение
2006
86.036
6.350
108
92.494
(325)
(325)
(108)
(108)
Движение по резерву под обесценение торговой дебиторской задолженности в течение года было
следующим:
Тыс. долл. США
2007
Сальдо на 1 января
Признанный убыток от обесценения
Сальдо на 31 декабря
108
217
325
2006
219
(111)
108
Исходя и прошлого опыта, Группа считает, что в отношении непросроченной торговой
задолженности и просроченной до 360 дней не требуется создавать резерв под её
обесценение.
Резерв под обесценение дебиторской задолженности и инвестиций, удерживаемых до
погашения, создается, в случае если Группа не убеждена, что сумма долга не может быть
возмещена. В этом случае сумма долга списывается против стоимости финансовых
активов. На 31 декабря 2007 Группа не имела группового резерва под обесценение
дебиторской задолженности и под обесценение инвестиций, удерживаемых до погашения
(2006г.:0)
Риск ликвидности
Договорные сроки погашения финансовых обязательств, включая предполагаемые платежи
по процентам и исключая влияние взаимозачетов:
31 Декабря 2007
Балансовая
стоимость
Тыс. долл. США
Обеспеченные банковские кредиты
Необеспеченные банковские кредиты
Необеспеченные облигации
Обязательства по финансовой лизингу
Прочие займы
Кредиторская и прочая задолженность
471.176
61.011
261.271
27.583
173.949
267.276
1.262.266
Денежные
потоки
580.583
66.351
307.568
32.716
173.949
267.276
1.428.443
12 месяцев и
менее
1-2 года
130.132
38.484
21.853
9.232
173.949
267.276
640.926
117.309
26.951
141.866
12.655
298.781
2-5 лет
333.142
916
143.849
10.829
488.736
31 Декабря 2006
Тыс. долл. США
Обеспеченные банковские кредиты
Необеспеченные банковские кредиты
Необеспеченные облигации
Обязательства по финансовой аренде
Кредиторская и прочая задолженность
Балансовая
стоимость
338.673
59.922
251.495
3.360
212.637
866.087
Денежные
потоки
655.386
61.685
317.322
3.360
212.637
1.250.390
12 месяцев и
менее
54.206
58.856
21.071
3.360
212.637
350.130
1-2 года
126.336
1.560
21.070
- 148.966
2-5 лет
474.844
1.269
275.181
751.294
Среди обеспеченных текущих кредитов Группа имеет кредитный договор на сумму 19.428
тыс. долл. США, условия которого были изменены 31 Марта 2008г. Группа не выполнила
полностью ковенанты по вышеупомянутый кредитный договор по состоянию на 31
Декабря 2007г.
584
Валютный риск
Подверженность Группы валютным рискам, основанная на суммах, в которых
номинированы расчеты, представлена ниже:
Тыс. долл. США
Денежные средства и их
эквиваленты
Дебиторская задолженность
Суммы к получению от
покупателей по выполненным
работам
Обеспеченные банковские
кредиты
Необеспеченные банковские
кредиты
Необеспеченные облигации
Обязательства по финансовой
аренде
Прочие займы
Кредиторская и прочая
задолженности
Валовая подверженность
баланса
31 Декабря 2007
Долл.США
Рубли
31 Декабря 2006
Долл.США
Рубли
Евро
Евро
9.878
79.089
353.905
14.330
217
32.516
88.841
42.352
3.273
272
237.835
87.201
-
585.732
39.999
-
(444.730)
(26.446)
-
(331.036)
(7.637)
-
(41.124)
(126.679)
(10.410)
(134.592)
(9.477)
-
(59.922)
(126.326)
(125.169)
-
(19.434)
(173.949)
(4.279)
-
(3.870)
-
-
(3.360)
-
(146.726)
(21.381)
(12.650)
(148.629)
(13.875)
(10)
(625.835)
258.323
(25.780)
41.176
64.417
262
Значимые валютные курсы, применяемые в течение года следующие:
Долл. США
Средний курс
2007
1000 руб.
Евро
39,10
1,37
2006
36,78
1,26
Курс на последнюю дату
отчетного периода
2007
2006
40,74
1,46
37,98
1,32
Анализ чувствительности
5% укрепление курса доллара США по отношению к следующим валютам по состоянию на
31 декабря увеличило (уменьшило) бы собственный капитал и величину прибыли/убытка за
период на нижеуказанные суммы. Данный анализ проводился исходя из допущения о том,
что все прочие переменные, в частности процентные ставки, остаются неизменными.
Показатели 2006г. анализировались на основе тех же принципов.
Тыс. долл. США
Капитал/ Прибыль
или убытки
31 Декабря 2007
Рубли
Евро
(12.916)
1.289
31 Декабря 2006
Рубли
Евро
3.221
(13)
Ослабление курса доллара США на 5% по отношению к указанным валютам по состоянию на 31
декабря оказало бы равнозначное по величине, но обратное по знаку влияние на приведенные
выше показатели, исходя из того же допущения, что все прочие переменные остаются
неизменными.
Процентный риск
(i)
Структура
На отчетную дату структура процентных финансовых инструментов Группы,
сгруппированных по типам процентных ставок, была следующей:
585
Балансовая стоимость
2007
2006
Тыс. долл. США
Инструменты с фиксированной ставкой процента
Финансовые активы
Финансовые обязательства
Инструменты с плавающей процентной ставкой
Финансовые обязательства
(ii)
81.981
(917.898)
(835.917)
5.312
(533.501)
(528.189)
(77.092)
(77.092)
(119.949)
(119.949)
Анализ чувствительности справедливой стоимости применительно к инструментам с фиксированной
ставкой процента
Группа не имеет никаких финансовых активов и обязательств с фиксированной ставкой,
учитываемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе
прибыли или убытка за период, и Группа не имеет производных инструментов,
учитываемых в качестве инструментов хеджирования в рамках модели учета операций
хеджирования по справедливой стоимости. Поэтому изменение процентных ставок на
отчетную дату не влияет на показатели капитала или чистой прибыли за период.
(iii)
Анализ чувствительности потоков денежных средств применительно к инструментам с переменной
ставкой процента
Изменение процентной ставки на 100 базисных пунктов приведет к увеличению или
уменьшению показателя прибили или убытка за период на 771 тыс. долл. США (2006г.:
1.199 тыс. долл. США). Данный анализ проводился исходя из допущения о том, что все
прочие переменные, в частности обменные курсы иностранных валют, остаются
неизменными.
Справедливая стоимость
(i)
Справедливая стоимость и балансовая стоимость
Справедливая стоимость активов и обязательств и их балансовая стоимость, по которой
они отражены в балансе, были следующими:
Тыс. долл. США
Финансовые активы, имеющиеся в
наличии для продажи
Инвестиции, удерживаемые до
погашения
Финансовые активы, учитываемые по
справедливой стоимость в ПиУ
Займы и дебиторская задолженность
Денежные средства и их эквиваленты
Обеспеченные банковские кредиты
Необеспеченные банковские кредиты
Необеспеченные облигации, RUR
(Примечание 22)
Необеспеченные облигации, USD
(Примечание 22)
Обязательства по финансовой аренде
Балансовая
стоимость
Ошибка!
Источник
ссылки не
найден.
Справедливая
стоимость
Ошибка!
Источник
ссылки не
найден.
Балансовая
стоимость
13.361
13.361
12.520
12.520
-
-
940
940
288
102.181
363.783
(471.176)
(61.011)
288
102.181
363.783
(471.176)
(61.011)
425
98.391
74.868
(338.673)
(59.922)
425
98.391
74.868
(338.673)
(59.922)
(134.592)
(135.409)
(125.169)
(128.526)
(126.679)
(27.583)
(125.078)
(27.583)
(126.326)
-
(127.563)
-
200
Справедливая
стоимость
200
586
Прочие займы
Кредиторская и прочая задолженности
(173.949)
(180.757)
(696.134)
(173.949)
(180.757)
(695.350)
(3.360)
(162.514)
(628.820)
(3.360)
(162.514)
(633.414)
Принципы определения справедливой стоимости раскрыты в Примечание 4.
26
Обязательства капитального характера
(a)
Обязательства по капитальным вложениям
По состоянию на 31 декабря 2007 года Группа имеет обязательства по капитальным
затратам в размере 1.866 тыс. долл. США (2006г.: 5.232 тыс. долларов США).
(b)
Обязательства по закупкам
Обязательства третьим сторонам по покупке комплектующих к самолетам и услуг по
состоянию на 31 декабря 2007 года году по долгосрочным договорам составляет 78.615
тыс. долл. США в текущих рыночных ценах (2006г.: 153.307 тыс. долл. США).
27
(a)
Условные обязательства
Страхование
Рынок страховых услуг в Российской Федерации находится на стадии становления. Многие
формы страхования, распространенные в других странах, пока не доступны в России.
Группа не осуществляла полного страхования производственных помещений, страхования
на случай простоя производства и ответственности третьих сторон за возмещение
ущерба окружающей среде или имуществу Группы, причиненного в ходе ее деятельности.
До тех пор, пока Группа не приобретет соответствующие страховые полисы, существует
риск, что повреждения или утрата некоторых активов могут оказать существенное
негативное влияние на деятельность Группы и ее финансовое положение.
(b)
Судебные разбирательства
Группа была вовлечена в ряд судебных разбирательств с налоговыми органами связанных с
результатами налоговых проверок за 2003-2004гг. В 2006г., 2007г. споры были завершены в
пользу Группы. Согласно налоговому законодательству судом было удовлетворено
требование Группы, об уменьшении налогооблагаемой прибыли предыдущих периодов и
возврате необоснованно списанных налоговыми органами со счетов Группы денежных
средств, а также связанных с ними процентов. Это привело к увеличению процентного
дохода на 1.491 тыс. долл. США (2006г.: 7.984 тыс. долл. США).
(c)
Условные обязательства налогового характера
Российская налоговая система является достаточно новой и характеризуется частыми
изменениями в законодательстве, нормативных документах и решениях судов, которые во
многих случаях содержат нечеткие, противоречивые формулировки, открытые для
различных интерпретаций разными налоговыми органами. Налоги являются объектом
проверки и исследования для ряда регулирующих органов, имеющих право налагать
значительные штрафы, начислять и взимать пени и проценты. Налоговый период открыт
для проверки для налоговых органов в течение трех последовательных календарных лет;
тем не менее, при определенных обстоятельствах налоговый год может оставаться
открытым дольше. Недавние события в Российской Федерации показывают, что
налоговые органы занимают более свободное положение в их интерпретации и применении
налогового законодательства.
587
Данные обстоятельства делают уровень налоговых рисков в Российской Федерации выше,
чем в других странах. Руководство полагает, что в отчетности должным образом учтены
все налоговые обязательства, в соответствии с его интерпретацией налогового
законодательства. Тем не менее, уполномоченные органы могут иначе трактовать
законодательство, и возможные последствия могут быть существенными.
(d)
Условные обязательства экологического характера
Законодательство экологического характера и меры по его применению постоянно
находятся в сфере внимания государственных органов. Группа периодически
пересматривает свои обязательства. По мере того, как обязательства определены, они
отражаются в учете. Обязательства, возникающие в результате планируемого или
будущего изменения законодательства или будущего усиления мер по контролю за
применением законодательства, не могут быть достоверно оценены. В соответствии с
существующим уровнем мер по контролю за применением действующего
законодательства руководство полагает, что нет дополнительных обязательств,
которые могли бы существенно повлиять на финансовой положение и результаты
деятельности Группы.
Операции со связанными сторонами
(a)
Контроль группы
В состав связанных сторон входят акционеры Материнской Компании, а также все
прочие компании, в которых акционеры, вместе или по отдельности имеют
контролирующее число голосов.
С созданием ОАО Объединенной Авиационной Корпорации контрольный пакет акций
Материнской компании принадлежит акционерам ОАО Объединенной Авиационной
Корпорации, которая контролируется Федеральным правительством Российской
Федерации. Поэтому на 31 декабря 2006 года Федеральное правительство Российской
Федерации является основной управляющей стороной Группы. Раскрытие операций со
связанными сторонами (далее 28 (с)) на 31 декабря 2007 года включает операции с другими
компаниями, контролируемыми государством.
(b)
Операции с руководством
(i)
Ссуды, выданные директорам
Сумма необеспеченных займов, выданных директорам в течение 2007г., составляет 818
тыс. долл. США (2006г.: ноль). Полное погашение задолженности по займам и процентов
по ним (по ставке 9%) ожидается в течение 12 месяцев со дня выдачи займа деньгами.
Непогашенный остаток задолженности по займам на 31 Декабря 2007г. составляет 818
тыс. долл. США (2006г.: ноль) и включен в прочую дебиторскую задолженность (см.
Примечание 18).
(ii)
Выплаты ключевому руководству
Ключевое руководство получило следующие выплаты в течении года, которые включены в
затраты на персонал (см. Примечание 8)
2007
Тыс. долл.
США
Заработная плата
Обязательные социальные отчисления
15.726
328
16.054
2006
Тыс. долл.
США
10.203
477
10.680
588
(c)
Операции с другими связанными сторонами
Операции со связанными сторонами раскрыты в примечании 15. Дополнительно Группой
были проведены следующие операции со связанными сторонами
Тыс. долл. США
Закупки сырья и компонентов
Оказание услуг по НИОКР
Приобретение НИОКР
Полученные авансы - торговля
Полученные авансы - строительство
военного самолета
Прочая дебиторская задолженность и
займы выданные
Денежные средства в банке
Обеспеченные кредиты
Необеспеченные кредиты
(d)
Величина
операций
2007
Баланс
2007
(10.549)
432.764
(9.700)
-
(20.586)
42.684
(189.727)
6.833
399.367
360.941
6.833
117.172
(244.975)
(124.013)
Величина
операций
2006
(2.507)
26.514
(1.653)
-
Баланс
2006
(61.177)
16.291
(22.623)
87.127
(230.968)
-
4.612
44.250
(206.701)
(37.384)
Политика ценообразования
Цены на операции со связанными сторонами устанавливаются индивидуально для каждой
операции, не обязательно на рыночном уровне.
29
Существенные дочерние и зависимые компании
Страна
Дочерние компании
ОАО «ОКБ им. А.С. Яковлева»
ОАО «ТАНТК им. Г.М. Бериева»
ЗАО «Бета-Ир»
ЗАО «Русская авионика»
ЗАО «ИркутАвиаСТЭП»
ЗАО «ИТЕЛА»
ЗАО «Техсервисавиа»
Россия
Россия
Россия
Россия
Россия
Россия
Россия
Доля владения/голосов
2007
2006
75%
59%
72%
100%
51%
51%
75%
59%
72%
51%
100%
51%
51%
Кроме компаний, перечисленных выше, у Группы есть прочие дочерние общества, которые
не существенны для Группы, как по отдельности, так и совокупно.
30
События после отчетной даты
7 Мая 2008г. ОАО «Объединенная Авиастроительная Корпорация» («ОАК») выступило с
предложением о покупке акций у акционеров Группы. Предложение было сделано согласно
требованиям законодательства Российской Федерации после того, как ОАК приобрел более
30% акций Группы. Предложение действительно до 11 Июня 2008г.
589
Приложение №11
Консолидированная финансовая отчетность и аудиторское заключение за
год, закончившийся 31 декабря 2008 года, подготовленная в соответствии с
Международными стандартами Финансовой Отчетности
ОАО «Научно-производственная корпорация «ИРКУТ»
Консолидированная финансовая отчетность за год,
окончившийся 31 декабря 2008
Содержание
Консолидированный отчет о прибылях и убытках
Консолидированный баланс
Консолидированный отчет о движении денежных средств
Консолидированный отчет об изменениях в капитале
Примечания к консолидированной финансовой отчетности
5
6
7
9
10
590
Аудиторское заключение
Совету Директоров
ОАО «Научно-производственная корпорация «ИРКУТ»
Мы провели аудит прилагаемой консолидированной финансовой отчетности
ОАО «Научно-производственная корпорация «ИРКУТ» (далее «Компания») и его дочерних
компаний (далее «Группа»). Данная консолидированная финансовая отчетность включает
консолидированный баланс по состоянию на 31 декабря 2008 года и консолидированный
отчет о прибылях и убытках, консолидированный отчет об изменениях в капитале и
консолидированный отчет о движении денежных средств за 2008 год, а также перечень
основных положений учетной политики и прочие комментарии поясняющего характера.
Ответственность руководства за финансовую отчетность
Ответственность за подготовку и достоверное представление данной консолидированной
финансовой отчетности в соответствии с Международными Стандартами Финансовой
Отчетности несет руководство Группы. Эта ответственность включает разработку,
внедрение и проведение процедур внутреннего контроля, относящихся к подготовке и
представлению достоверной финансовой отчетности, не содержащей существенных
искажений, возникакших в результате мошенничества или ошибки; выбор и применение
соответствующих положений учетной политики; применение учетных оценок,
необходимых в сложившихся обстоятельствах.
Ответственность аудиторов
Наша ответственность заключается в том, чтобы выразить мнение о данной
консолидированной финансовой отчетности на основе проведенного аудита. Мы проводили
аудит в соответствии с Международными стандартами аудита. Данные стандарты
требуют, чтобы мы соответствовали этическим требованиям и планировали и проводили
аудит таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что финансовая
отчетность не содержит существенных искажений.
Аудит включает проведение процедур по получению аудиторских доказательств по
числовым данным и раскрытиям, содержащимся в финансовой отчетности. Выбранные
процедуры основывались на суждении аудитора, включая оценку риска существенного
искажения финансовой отчетности в результате мошенничества или ошибки. При
оценки риска аудитор рассматривает состояние внутреннего контроля за подготовкой и
достоверным представлением финансовой отчетности для разработки аудиторских
процедур, которые подходят для соответствующих условий, а не для выражения мнения о
эффективности внутреннего контроля. Кроме того, аудит включает оценку
обоснованности применяемых принципов бухгалтерского учета, использованных при
составлении отчетности, и правильность важнейших оценок, сделанных руководством
Компании, а также оценку представления финансовой отчетности в целом.
Мы полагаем, что собранные нами аудиторские доказательства дают достаточные
основания для того, чтобы выразить мнение о прилагаемой отчетности.
Мнение
По нашему мнению, консолидированная финансовая отчетность Группы достоверно
отражает во всех существенных аспектах финансовое состояние Группы на 31 декабря
2008 года, а также консолидированные результаты деятельности и движение денежных
средств за прошедший год в соответствии с Международными стандартами финансовой
отчетности.
КПМГ Лимитед
15 мая 2009 года
591
Прим.
Выручка
Себестоимость
Валовая прибыль
Расходы на НИОКР
Коммерческие расходы
Управленческие расходы
Налоги, кроме налога на прибыль
Прочие операционные расходы
Прибыль от операционной деятельности
7
9
Проценты уплаченные
Прочие финансовые расходы/доходы
Убыток от обесценения инвестиций в ассоциированные
компании
Прибыль до налогообложения
10
10
Расход по налогу на убыток/прибыль
Чистый убыток/прибыль за год
11
Распределяемая:
Акционерам материнской компании
Доля меньшинства
Базовая и разводненная убыток/прибыль на акцию (долл. США)
21
2008
Тыс. долл.
США
2007
Тыс. долл.
США
1.247.971
(847.949)
400.022
1.022.644
(715.856)
306.788
(8.896)
(165.229)
(131.326)
(9.501)
(9.794)
75.276
(5.658)
(94.054)
(124.358)
(7.830)
5.514
80.402
(54.448)
(52.051)
(53.974)
20.488
(10.166)
(41.389)
46.916
6.503
(34.886)
(9.001)
37.915
(40.620)
5.734
(34.886)
48.658
(10.743)
37.915
(0,042)
0,050
Консолидированная финансовая отчетность была утверждена для выпуска 30 апреля 2009
года менеджментом и подписана:
Д.В.Полевщиков
Вице-президент по корпоративным финансам
592
Прим.
2008
2007
Тыс. долл. Тыс. долл.
США
США
АКТИВЫ
Внеоборотные активы
Основные средства
Инвестиционная собственность
Нематериальные активы
Инвестиции в ассоциированные компании
Прочие инвестиции и внеоборотные финансовые активы
Отложенные налоговые активы
12
13
14
6
15
16
313.530
149.546
9.577
40.655
2.333
515.641
318.000
21.449
171.307
16.264
3.364
530.384
Оборотные активы
Инвестиции
Запасы
Дебиторская задолженность
Денежные средства и их эквиваленты
15
17
18
19
5.674
556.141
510.922
611.037
1.683.774
2.199.415
288
716.246
264.267
363.783
1.344.584
1.874.968
103.811
97.532
(3.038)
153.977
103.811
97.532
17.741
12.684
184.971
352.282
15.170
367.452
416.739
33.166
449.905
22
16
903.829
29.344
933.173
680.954
49.859
730.813
22
23
298.274
591.322
9.194
898.790
2.199.415
314.036
363.154
3.863
13.197
694.250
1.874.968
Итого активы
КАПИТАЛ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Капитал
Уставный капитал
Добавочный капитал
Резерв по переоценке
Резерв по курсовым разницам
Нераспределенная прибыль
Всего капитал, распределяемый акционерам материнской
компании
Доля меньшинства
Итого капитал
Долгосрочные обязательства
Кредиты и займы
Обязательства по отложенному налогу
Краткосрочные обязательства
Кредиты и займы
Кредиторская задолженность
Доходы будущих периодов
Резервы
20
24
Итого капитал и обязательства
Чистое уменьшение денежных средств и их эквивалентов
Денежные средства и их эквиваленты на начало года
Эффект изменения курсов валют на остаток денежных средств
Денежные средства и их эквиваленты на конец года (Примечание 19)
255.031
363.783
(7.777)
611.037
299.609
75.200
(11.026)
363.783
593
2008
Тыс. долл.
США
ОПЕРАЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
(Убыток)/Прибыль до налогообложения
Корректировки на:
Износ и амортизация
Нереализованная курсовая разница
Обесценение капитализированных затрат на НИОКР
Обесценение займов и дебиторской задолженности
Убыток/прибыль от продажи дочерней компании
Убыток/прибыль от выбытия основных средств и активов,
предназначенных для продажи
Убыток/прибыль от инвестиций
Убыток от обесценения от инвестиций в ассоциированные компании
Расходы по процентам
Государственная помощь по компенсации расходов по процентам
Доходы по процентам
Стоимость опытно-конструкторских работ
Прибыль от переоценки инвестиционной собственности
Прибыль от операционной деятельности до изменения рабочего
капитала и резервов
Изменение в запасах
Изменение в дебиторской задолженности
Изменение в кредиторской задолженности
Изменение доходов будущих периодов
Изменение в резервах
Денежный поток от операционной деятельности до уплаты налога на
прибыль и процентов
Уплаченный налог на прибыль
Уплаченные проценты, с учетом полученной государственной помощи
Денежный поток от операционной деятельности
2007
Тыс. долл.
США
(41.389)
46.916
40.062
14.425
(98)
2.600
31.939
(23.602)
248
60
(6.961)
650
15.998
10.166
95.916
(28.576)
(12.892)
8.896
-
(381)
(1.236)
84.442
(25.134)
(5.334)
5.658
(3.838)
105.758
117.197
(261.071)
293.345
(3.863)
(4.003)
102.777
(83.788)
20.992
129.450
(6.783)
3.283
247.363
(34.165)
(62.676)
150.522
165.931
(6.730)
(57.018)
102.183
ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Поступление от выбытия основных средств и активов, предназначенных для
продажи
Поступление от продажи дочерней компании
Приобретение основных средств
Приобретение нематериальных активов и НИОКР документации
Дивиденды полученные
Чистый денежный поток от выбытия/приобретения инвестиций
Полученные проценты
Денежный поток от инвестиционной деятельности
806
(784)
(81.824)
(45.004)
(45.942)
12.892
(159.856)
1.516
2.892
(101.985)
(28.245)
50
(1.904)
5.284
(122.392)
ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Привлечение кредитов
Погашение кредитов
Поступления от аренды
Выплаченные дивиденды
Денежный поток от финансовой деятельности
617.536
(347.632)
(5.539)
264.365
1.158.920
(843.842)
10.110
(5.370)
319.818
594
Доля
меньшин
ства
Тыс. долл. США
Капитал, принадлежащий акционерам материнской
компании
Добавочн Резерв
Нераспр Итого
Резерв
по
еделенна
ый
по
капитал переоцен
я
курсовы прибыль/
ке
м
Уставн
(накопле
разница нные
ый
м
капитал
убытки)
Остаток на 1 января 2007
103,811
97,532
17,741
6,509
141,106
366,699
43,421
410,120
-
-
-
6,175
48,658
-
48,658
6,175
(10,743
)
2,546
37,915
8,721
54,833
(8,197)
46,636
Чистая прибыль за период
Курсовые разницы
Всего признано доходов и
расходов
Продажа дочерней
компании
Дивиденды акционерам
Остаток на 31 декабря 2007
Итого
-
-
-
-
(4,793)
(4,793)
(1,481)
(577)
(1,481)
(5,370)
103,811
97,532
17,741
12,684
184,971
416,739
33,166
449,905
-
-
-
(40,620
)
-
-
-
(15,986
)
(40,620
)
(15,986
)
(56,606
)
97,532
(17,741
)
-
Чистая прибыль/(убыток) за
период
Курсовые разницы
Всего признано доходов и
расходов
Продажа дочерней компании
Дивиденды акционерам
Остаток на 31 декабря 2008 103,811
264
(3,038)
-
15,141
(5,515)
153,977
(2,336)
(5,515)
352,282
5,734
(6,345)
(611)
(17,361
)
(24)
15,170
(34,886
)
(22,331
)
(57,217
)
(19,697
)
(5,539)
367,452
Введение
Организация и виды деятельности
Открытое акционерное общество «Научно-производственная корпорация «Иркут» (далее –
«Компания») было учреждено в качестве акционерного общества на основании Указа
Президента РФ и Программы государственной приватизации 1992 года. Основной вид
деятельности Компании – строительство военных и гражданских самолетов по
контрактам, заключаемым с Правительством РФ и правительствами иностранных
государств. Компания и ее дочерние предприятия (далее совместно именуемые «Группа»)
также занимаются научно-исследовательскими и опытно-конструкторскими работами
по военным и гражданским самолетам. Эти научно-исследовательские и опытноконструкторские работы выполняются для внутренних целей Группы.
В соответствии с законодательством Российской Федерации поставки военного
оборудования правительствам иностранных государств находятся в ведении
Правительства РФ и, следовательно, все контракты с правительствами иностранных
государств заключаются через государственную организацию ФГУП «Рособоронэкспорт»
(«Рособоронэкспорт»).
595
Компания осуществляет деятельность в соответствии с лицензиями на производство и
ремонт авиационной техники, предоставленными ФГУП «Росавиакосмос». Срок действия
текущей лицензии истекает в январе 2013 года.
Компания находится по адресу: Россия, 125315, город Москва, Ленинградский пр-т, 68
стр.1.
Государственная тайна
Деятельность Группы по строительству и реализации военных самолетов регулируется
Законом РФ о государственной тайне, подписанным Президентом РФ 21 июля 1993 года.
Данный закон предусматривает, что информация о внешнеэкономической деятельности
Российской Федерации, раскрытие которой может нанести какой-либо ущерб
безопасности страны, является государственной тайной. Доступ к информации,
являющейся государственной тайной, может быть предоставлен специальными органами
государственной власти только организациям и физическим лицам, имеющим специальные
лицензии на допуск к секретной информации. Кроме того, часть основных средств
Компании относится к государственным военным объектам в составе мобилизационного
резерва (далее примечание 12(b)) и также попадает под действие Закона о государственной
тайне. Законодательство ограничивает возможности Компании по реализации данных
активов.
Условия осуществления деятельности в Российской Федерации
В Российской Федерации происходят политические и экономические изменения, которые
повлияли и могут продолжать в будущем влиять на деятельность компаний,
осуществляющих свою деятельность в данных хозяйственных и экономических условиях.
Таким образом, осуществление финансово-хозяйственной деятельности в России связано с
существованием рисков, не типичных для других рынков. Данная консолидированная
финансовая отчетность отражает текущую оценку руководством Компании возможного
влияния существующих в России условий хозяйствования на результаты ее деятельности
и ее финансовое положение. Фактическое влияние существующих и будущих условий
хозяйствования может отличаться от текущих оценок руководства.
Принципы подготовки отчетности
Применяемые стандарты
Данная консолидированная финансовая отчетности была подготовлена в соответствии с
Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО) и соответствующими
поправками, принятыми Советом по международным стандартам финансовой
отчетности (СМСФО).
Принципы оценки
Данная консолидированная финансовая отчетность подготовлена в соответствии с
принципом учета по исторической стоимости, за исключением стоимости
инвестиционной собственности, торговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой
стоимости через прибыли и убытки и вложений в ценные бумаги для дальнейшей
перепродажи, отраженных по справедливой стоимости.
Функциональная валюта и валюта представления отчетности
Национальной валютой Российской Федерации является рубль. Функциональной валютой
Материнской Компании, является доллар США, поскольку это отражает экономическую
суть событий и обстоятельств, связанных с деятельностью компании.
Доллар США также используется в качестве валюты представления информации в
данной финансовой отчетности. Все суммы в долларах США округлены до тысяч.
Российский рубль не является свободно конвертируемой валютой за пределами Российской
Федерации и, соответственно, не следует рассматривать перевод показателей из
российских рублей в доллары США как свидетельство того, что рублевые суммы были,
могут быть или будут конвертированы в доллары США в соответствии с обменным
курсом, указанным в настоящей консолидированной отчетности, или в соответствии с
каким-либо иным обменным курсом.
Использование оценок и суждений
При подготовке прилагаемой отчетности, руководством Группы был сделан ряд оценок и
допущений, которые влияют на отражение активов, обязательств, раскрытия условных
596
активов и условных обязательств в соответствии с МСФО. Фактические результаты
могут отличаться от указанных оценок.
В частности, информация о важнейших областях при оценке неопределенности и
критических суждений при применении учетных принципов раскрыты в следующих
примечаниях
•
Примечание 3(o) и 7 – Выручка
•
Примечание 4(d) и 15 – Инвестиции и внеоборотные финансовые активы
•
Примечание 14 – Нематериальные активы
•
Примечание 24 – Резервы
•
Примечание 27 – Условные обязательства
Основные принципы учетной политики
Следующие основные положения учетной политики Группы, были применены при
составлении консолидированной финансовой отчетности. Эти принципы учетной
политики были последовательно применены.
Принцип консолидации
Дочерние компании
Дочерними обществами являются компании, контролируемые Группой. Компания
является контролируемой в том случае, если Группа имеет возможность прямо или
косвенно управлять финансовой и операционной деятельностью данной компании с целью
извлечения прибыли. Финансовая отчетность дочерних обществ включена в
консолидированную финансовую отчетность Группы начиная с даты установления такого
контроля до даты, когда такой контроль прекращает существовать.
Ассоциированные и совместно контролируемые компании
Ассоциированной является компания, на деятельность которой Группа имеет
значительное влияние, но не контроль. Значительное влияние – это возможность участия
в принятии решений по финансовой и операционной политике компании. Предполагается,
что значительное влияние существует, если Группа владеет более 20%, но менее 50%
имеющих право голоса акций компании.
Совместно контролируемой является компания над экономической деятельностью,
которой Группа имеет совместный контроль, установленный в соответствии с договором
и требующий единогласного мнения для стратегических финансовых и хозяйственных
решений.
Инвестиции в ассоциированные и совместно контролируемые компании учитываются с
использованием метода долевого участия и первоначально оцениваются по себестоимости
приобретения. Стоимость инвестиций включает деловую репутацию, возникающую в
связи с приобретением ассоциированной или совместно контролируемой компании за
вычетом любых накопленных убытков от обесценения. Консолидированная финансовая
отчетность включает долю Группы в прибылях и убытках и движениях капитала по
инвестициям учитываемым по методу долевого участия, после корректировок, связанных
м применением учетной политики Группы, с момента признания значительного влияния
или совместного контроля и до момента его прекращения. В случае если доля Группы в
ассоциированной или совместно контролируемой компании превысит сумму вложений в
компанию, учитываемую по методу долевого участия, балансовая стоимость инвестиций
снижается до нуля, и признание последующих убытков прекращается, за исключение
случаев, когда Группа приняла на себя обязательства или осуществила платежи в
интересах ассоциированной или совместно контролируемой компании.
597
Операции, исключаемые при консолидации
При подготовке данной консолидированной финансовой отчетности исключаются
остатки по расчетам внутри группы, операции внутри группы, а также нереализованная
прибыль от таких операций. Кроме того, исключаются нереализованные прибыли от
операций с зависимыми и совместно контролируемыми обществами в размере доли Группы
в этих обществах. Нереализованные прибыли от операций с зависимыми компаниями
исключаются в корреспонденции с инвестициями в данные компании. Нереализованные
убытки исключаются таким же образом, как и нереализованная прибыль, за исключением
ситуации, когда отсутствует подтверждение обесценения активов.
Операции в иностранной валюте
Операции в иностранной валюте переводятся в функциональную валюту каждого
предприятия Группы по обменному курсу, действовавшему на дату совершения операции.
Денежные активы и обязательства в иностранной валюте переводятся в функциональную
валюту по курсу, действовавшему на дату составления отчетности. Неденежные активы
и обязательства, выраженные в иностранной валюте, отражаемые по справедливой
стоимости, пересчитываются в функциональную валюту по курсу, действовавшему на
дату определения справедливой стоимости. Курсовые разницы, возникающие при
пересчете, отражаются в отчете о прибылях и убытках, за исключением курсовых разниц,
возникающих при пересчете долевых инструментов, предназначенных для продажи.
Активы и обязательства компаний, функциональная валюта которых отличается от
функциональной валюты Материнской компании, пересчитываются в доллары США по
обменному курсу, действовавшему на конец отчетного года. Доходы и расходы
пересчитываются в доллары США по курсам, которые приблизительно соответствуют
курсам, действовавшим на дату совершения операций. Полученная в результате пересчета
курсовая разница отражается непосредственно в капитале в резерве по курсовым
разницам.
Деятельность в иностранной валюте
Активы и обязательства в иностранной валюте, включая гудвилл и оценку справедливой
стоимости на дату приобретения, переводятся в доллары США по курсу на отчетную
дату. Доходы и расходы от операций в иностранной валюте переводятся в доллары США
по курсу, действовавшему на дату совершения операции.
Курсовая разница отражается непосредственно в капитале в резерве по курсовым
разницам. При полной или частичной реализации хозяйственной деятельности в
иностранной валюте, соответствующая часть курсовой разницы переносится из резерва
на прибыли или убытки.
Курсовые разницы, возникающие по монетарным позициям по получаемым или
выплачиваемым операциям в иностранной валюте, погашение которых либо не
планируется либо не возможно в обозримом будущем, признаются непосредственно в
капитале в резерве по курсовым разницам.
Классификация активов и обязательств
Производственный цикл по контрактам на строительство самолетов превышает один
год. Активы, которые обоснованно предполагается реализовать в денежные средства или
продать или использовать в течение производственного цикла деятельности, отражены в
составе текущих активов. Обязательства, погашение которых обоснованно ожидается в
течение производственного цикла деятельности, также отражены в составе
краткосрочных обязательств.
598
Основные средства
Признание и оценка
Объекты основных средств за исключением земли учитываются по первоначальной
стоимости за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от
обесценения.
Первоначальная стоимость основных средств включает затраты непосредственно
относимые на их приобретение. Стоимость внутренне созданных основных средств
включает прямые материальные и трудовые затраты, и прочие затраты непосредственно
связанные с приведением актива в рабочее состояние, а также затраты на демонтаж и
удаление объекта и восстановление занимаемого им участка. Купленное программное
обеспечение, являющееся неотъемлемой частью функциональных возможностей
связанного с ним оборудования, учитывается как часть того оборудования. Расходы на
привлечение заемных средств, напрямую относящиеся к приобретению, строительству
или производству квалифицируемого актива, капитализируются как часть стоимости
этого актива.
В том случае, если объект основных средств состоит из нескольких компонентов,
имеющих различный срок полезного использования, такие компоненты учитываются как
отдельные объекты основных средств.
Последующие расходы
Расходы, связанные с заменой части объекта основных средств, учитываются по
первоначальной стоимостью заменяемого компонента, только в том случае, если
существует вероятность того, что в будущем Группа получит экономические выгоды от
использования данного компонента, и его стоимость может быть надежно оценена.
Стоимость текущего обслуживания основных средств признается в финансовых
результатах в том периоде, когда ремонт был осуществлен.
Амортизация
Амортизация на основные средства начисляется линейным способом в течение
предполагаемого срока их полезного использования, и относится на финансовый результат.
Начисление амортизации начинается с даты приобретения объекта основных средств,
или, в отношении внутренне созданных объектов основных средств, с момента ввода
объекта в эксплуатацию. Земля не амортизируется. Объекты основных средств, взятые в
лизинг, амортизируются в течение полезного срока использования, определяемого исходя из
применяемого срока использования аналогичных объектов собственных основных средств.
Ниже представлена информация о сроках полезного использования различных активов за
текущий и предыдущие периоды:
Здания
40-50 лет
Машины и оборудование 5-20 лет
Активы в лизинге
Лизинг, по условиям которого к Группе переходят существенные риски и преимущества
владения активом, классифицируется как финансовый лизинг. При первоначальном
признании лизинговый актив оценивается по наименьшей из сумм его справедливой
стоимости или текущей стоимости минимальных лизинговых платежей. Последующая
оценка объекта основных средств производится в соответствии с учетной политикой
предприятия, принятой в отношении аналогичных объектов, находящихся в
собственности.
Прочий лизинг классифицируется как операционный и не отражается в балансе Группы
599
Реклассификация в категорию инвестиционной собственности
Объект, строящийся для дальнейшего использования в качестве инвестиционной
собственности, учитывается как основное средство до завершения строительства, далее
объект переоценивается по справедливой стоимости и переклассифицируется как
инвестиционная собственность. Все прибыли и убытки, возникающие в ходе переоценки,
относятся на финансовый результат.
Инвестиционная собственность
Инвестиционная собственность - собственность, которая используется в целях получения
арендной платы или для увеличения стоимости, или для того и другого, а не для
использования в процессе производства или предоставления товаров и услуг, или в
административных целях или продажи в ходе обычной хозяйственной деятельности.
Инвестиционная собственность оценивается по справедливой стоимости, все изменения в
справедливой стоимости отражаются в составе прибыли или убытка за период.
Нематериальные активы
НИОКР
Расходы на научные исследования, направленные на получение новых научных или
технических знаний, признаются в качестве расходов в отчете о прибылях и убытках в
момент возникновения.
Расходы на опытно-конструкторские разработки, результаты исследований которых
применяются для планирования или проектирования новых или улучшения существующих
продуктов или процессов, за исключением разработок, осуществляемых в рамках договоров
на строительство (см. учетную политику 3(o)), капитализируются, в случае если продукт
или процесс обоснован с технической и коммерческой точек зрения и у Группы имеются
достаточные ресурсы для завершения разработки. Сумма капитализируемых затрат
включает прямые материальные и трудовые затраты, а также соответствующую долю
накладных расходов и расходов на привлечение заемных средств, прямо относящихся к
деятельности по разработке ОКР. Прочие затраты на разработки признаются в качестве
расходов в отчете о прибылях и убытках в момент возникновения.
Капитализированные расходы на разработки отражаются по стоимости затрат за
минусом накопленной амортизации и убытков от обесценения. Амортизация начисляется
пропорционально планируемому объему производства и отражается в отчете о прибылях
и убытках. Стоимость НИОКР тестируется на наличия признаков обесценения ежегодно
до момента ввода в эксплуатацию. После ввода в эксплуатацию – по мере обнаружения
событий или изменения обстоятельств, которые могут свидетельствовать о том, что
балансовая стоимость может быть не возмещаемой.
Прочие нематериальные активы
Прочие нематериальные активы учитываются по стоимости за минусом накопленной
амортизации и/или убытков от обесценения. Нематериальные активы, которые имеют
ограниченный срок использования, амортизируются линейным способом в течение срока их
полезного использования, который составляет 3-5 лет. Нематериальные активы с
неограниченным сроком использования не амортизируются, а проверяются на обесценение,
как минимум ежегодно.
Отрицательная деловая репутация
Отрицательная деловая репутация, полученная в результате приобретения компаний,
отражает превышение справедливой стоимости приобретенных идентифицируемых
чистых активов над стоимостью приобретения. Отрицательный гудвилл признается
немедленно в отчете о прибылях и убытках.
600
Финансовые инструменты
(i)
Непроизводные финансовые инструменты
Непроизводные финансовые инструменты включают инвестиции в уставный капитал,
долговые ценные бумаги, дебиторскую задолженность, денежные средства и их
эквиваленты, кредиты и займы, кредиторскую задолженность.
Непроизводные финансовые инструменты первоначально отражаются по справедливой
стоимости плюс, для инструментов отражаемых не по справедливой стоимости, с
отнесением ее изменений на прибыль или убытки, любые непосредственно относящиеся
операционные затраты, кроме описанных ниже. После первоначального признания
финансовые инструменты учитываются, как описано ниже.
Финансовый инструмент признается, если Группа становится стороной по условиям
договора. Признание финансового актива прекращается, если по договору истекают права
Группы на получение денежных средств по финансовому активу или если Группа передает
финансовый актив другой стороне, не сохраняя при этом контроль и все риски и выгоды
владения этим активом. Регулярные закупки и продажи финансовых активов
учитываются по состоянию на торговую дату, то есть, на дату совершения сделки купли
или продажи актива. Признание финансового обязательства прекращается, если
обязательства Группы, определенные в договоре истекают, прекращаются или
аннулируются.
Денежные средства и их эквиваленты включают денежные средства на счетах и
депозиты до востребования. Банковский овердрафт, подлежащий возмещению по
требованию и формирующий неотъемлемую часть кэш менеджмента Группы, включен как
компонент денежных средств и их эквивалентов в для целей отчета о движении
денежных средств.
Порядок учета финансовых доходов и расходов представлен в примечании 3(q).
Инвестиции, удерживаемые до погашения
Если Группа имеет намерение и возможность держать долевые ценные бумаги до погашения, то они
классифицируются как удерживаемые до погашения. Инвестиции, удерживаемые до погашения,
учитываются по амортизированной стоимости, с использованием эффективной процентной ставки в
течение срока до погашения за минусом убытков от обесценения.
Инвестиции, предназначенные для продажи.
Все долевые ценные бумаги Группы и определенные долговые ценные бумаги классифицированы как
финансовые активы, предназначенные для продажи. Последующая оценка осуществляется по
справедливой стоимости и все возникающие изменения, кроме убытков от обесценения (см. примечание
3(k)(i)), и изменения обменных курсов иностранной валюты (см. примечание 3(b)) по активам,
предназначенным для перепродажи, признаются непосредственно в составе капитала. При прекращения
признания инвестиции, накопленная прибыль или убыток признается в отчете о прибылях или убытках.
Инвестиции в долевые ценные бумаги, которые не обращаются на организованном фондовом рынке и
справедливая стоимость которых не может быть обоснованно рассчитана другими способами,
учитываются по стоимости приобретения за минусом убытков от обесценения.
Инвестиций, учитываемые
убытки
по справедливой стоимости с отнесением ее изменений на прибыль и
Инвестиции, классифицируются как учитываемые по справедливой стоимости с отнесением ее
изменений на прибыль и убытки, если они предназначены для торговли или предназначались при
первоначальном признании. Финансовые инструменты отражаются по справедливой стоимости с
отнесением ее изменений на прибыль или убытки, если Группа управляет такими инвестициями и
принимает решения о покупке и продаже, основываясь на их справедливой стоимости. После
первоначального признания соответствующие расходы по операциям признаются в составе прибыли или
убытков за период. Финансовые инструменты, отражаемые по справедливой стоимости, изменения
которой отражаются в составе прибыли или убытка оцениваются по справедливой стоимости, все
изменения учитываются в прибылях или убытках.
(ii) Финансовые гарантии
Если Группа заключает контракты по финансовым гарантиям для обеспечения
платежеспособности поставщиков или связанных сторон, Группа рассматривает данные
601
контракты как страховые и учитывает их соответствующе. Поэтому Группа
рассматривает контракты по гарантиям в качестве условных обязательств до момента
когда становится вероятным, что Группа будет вынуждена осуществить платеж по
гарантии.
Запасы
Незавершенное производство по контрактам на строительство отражается по
себестоимости, плюс признанная прибыль за минусом резервов под ожидаемые убытки и
выставленных счетов по выполненным этапам работ. Себестоимость включает все
расходы, напрямую относящиеся к конкретным проектам и долю постоянных и
переменных накладных расходов, возникающих при выполнении контракта, с учетом
нормальной производственной загрузки.
Прочие запасы учитываются по наименьшей из двух величин - по текущей стоимости или
возможной цене реализации. Возможная цена реализации - это предполагаемая цена
реализации при обычном ведении дел, за вычетом возможных затрат на завершение работ
и расходов на реализацию.
Стоимость запасов определяется по средней себестоимости закупок и включает расходы
на приобретение запасов, их доставку и доведение до текущего состояния. Стоимость
запасов собственного производства и стоимость незавершенного производства включает
соответствующую долю накладных расходов, рассчитанных с учетом нормальной
производственной загрузки.
Товарно-материальные запасы представлены в бухгалтерском балансе за вычетом
полученных авансовых платежей, полученных по контрактам на строительство.
Обесценение
Финансовые активы
Финансовый актив обесценивается, если существуют объективные признаки обесценения
в результате одного или нескольких событий, оказывающих негативное влияние на
предполагаемые будущие потоки денежных средств по данному финансовому активу.
Убыток от обесценения финансового актива, учитываемого по амортизированной
стоимости, определяется как разность между балансовой стоимостью актива и
дисконтированной стоимостью предполагаемых будущих потоков денежных средств,
рассчитанной по исходной для данного актива эффективной ставке процента. Убыток от
обесценения финансового актива, предназначенного для продажи, вычисляется исходя из
его текущей справедливой стоимости.
Индивидуально значительные финансовые активы тестируются на обесценение на
индивидуальной основе. Оставшиеся финансовые активы оцениваются совокупно в группах,
в соответствии с уровнем кредитного риска.
Все расходы от обесценения признаются в отчете о прибылях и убытках. Все накопленные
убытки, связанные с финансовыми активами, предназначенными для продажи,
предварительно признаются в капитале, а затем переносятся в отчет о прибылях и
убытках.
Не финансовые активы
Балансовая стоимость не финансовых активов Группы, за исключением инвестиционной
собственности, запасов и отложенного налога, проверяется на наличие признаков
обесценения на каждую отчетную дату. При выявлении таких признаков производится
оценка возмещаемой суммы актива.
Убыток от обесценения признается, если балансовая стоимость актива или единицы,
генерирующей денежные средства, превышают возмещаемую сумму актива. Генерирующая
единица – это наименьшая идентифицируемая группа активов, обеспечивающая
поступление денежных средств, в основном, независимо от других активов или групп
активов. Убытки от обесценения признаются в отчете о прибылях и убытках. Убыток от
602
обесценения, признанный в отношении единицы, генерирующей денежные средства, в
первую очередь уменьшает балансовую стоимость любой деловой репутации,
распределенной на данную генерирующую единицу, и затем на другие активы единицы
(группы единиц) пропорционально их балансовой стоимости.
Возмещаемая сумма актива или единицы, генерирующей денежные средства определяется
как наибольшее значение из их стоимости использования и справедливой стоимости за
вычетом затрат на продажу. Для оценки стоимости использования, предполагаемые
будущие потоки денежных средств дисконтируются для получения их текущей
стоимости с использованием ставки до налога, отражающей текущие рыночные оценки
временной стоимости денег и специфически присущих данному активу рисков.
Убытки от обесценения, признанные в предыдущие периоды оцениваются на каждую
отчетную дату для проверки признаков того, что убыток от обесценения, признанный в
предыдущие периоды в отношении актива, больше не существует или уменьшился.
Убыток от обесценения уменьшается (восстанавливается) при наличии признаков его
отсутствия или вследствие изменения в оценках, используемых при определении
возмещаемой суммы. Убыток от обесценения восстанавливается с учетом того, что
балансовая стоимость актива не может превышать балансовую стоимость, которая
была бы определена, за вычетом амортизации, если бы в предыдущие годы для актива не
признавался убыток от обесценения.
Дивиденды
Дивиденды отражаются как обязательства в том периоде, когда они были объявлены.
Выплаты сотрудникам
Работники Группы имеют право на государственную пенсию, и Группа производит
выплаты от их имени в Государственный пенсионный фонд Российской Федерации в
соответствии с действующим законодательством, которые относятся на расходы по
мере возникновения.
Резервы
Резерв отражается в балансе, когда у Компании возникает юридическое или фактическое
обязательство в результате произошедшего события, и существует вероятность того,
что возникнет отток экономических выгод при выполнении данного обязательства. Если
влияние существенно, резерв определяется путем дисконтирования ожидаемых будущих
потоков денежных средств с применением ставки до налога, отражающей текущую
оценку рыночной стоимости денег с учетом их временной стоимости и рисков, присущих
данному обязательству.
Резерв по стандартные расходы по гарантийным обязательствам отражаются в периоде
реализации соответствующей продукции. Предполагаемые расходы по гарантийным
обязательствам начисляются с учетом накопленного опыта Группы по гарантийному
обслуживанию. Оценки корректируются по мере необходимости с учетом последующего
опыта.
Выручка
Деятельность Группы, главным образом, представляет собой строительство самолетов
по контрактам с фиксированной ценой. Выручка, получаемая по таким контрактам,
признается по методу процента готовности, который определяется на основе
соотношения общей суммы прямых затрат на материалы, заработную плату,
проектирование по договору и разработку, понесенных до отчетной даты, к
соответствующим общим расчетным затратам по контракту. Руководство полагает,
что данный метод является наилучшим возможным способом оценки хода работ по
выполнению контрактов. Маркетинговые расходы, понесенные по определенным
контрактам, могут быть включены в расходы по этим контрактам только в случае, если
603
они могут быть непосредственно ассоциированы с данными контрактами и высока
вероятность их возмещения в результате осуществления данных контрактов.
Резерв на покрытие расчетных убытков по незавершенным контрактам, если таковые
имеются, формируется в том периоде, когда эти убытки были определены. Изменение
условий выполнения работ, условий контрактов и расчетной величины рентабельности,
включая штрафные санкции, начисленные согласно положениям контрактов, если
таковые имеются, а также окончательные расчеты по контракту могут привести к
пересмотру величины затрат и доходов. Результаты изменений отражаются в том
периоде, когда был произведен пересмотр.
Выручка от продажи товаров отражается в отчете о прибылях и убытках когда
существенные риски и выгоды, относящиеся к праву собственности, переходят к
покупателю.
Выручка от предоставляемых услуг отражается в отчете о прибылях и убытках по
проценту готовности на отчетную дату.
Прочие расходы
Операционный лизинг
Расходы, связанные с операционным лизингом, признаются в отчете о прибылях и убытках
линейным методом на протяжении всего срока лизинга. Сумма льготы по лизингу
отражается как неотъемлемая часть общих лизинговых платежей, в течение всего срока
договора.
Социальные расходы
Поскольку социальные обязательства Группы приносят выгоду обществу в целом и не ограничены
работникам, они отражаются в отчете о прибылях и убытках по мере возникновения
Финансовый доходы и расходы
Финансовый доход включает процентный доход от инвестиционных фондов, дивиденды,
прибыль от выбытия финансовых активов, предназначенных для продажи, изменения в
справедливой стоимости финансовых активов с отнесением изменений по ней на прибыль
или убытки, и положительная курсовая разница. Процентный доход рассчитывается по
начислению, используя метод эффективной процентной ставки. Дивиденды признаются
на дату, на которую установлено право Группы на их получение.
Финансовые расходы включают проценты по займам, полученные скидки на резервы,
отрицательную курсовую разницу, изменения в справедливой стоимости финансовых
активов изменения в которой относятся на прибыль или убытки, и убытки от
обесценения финансовых активов. Все затраты по займам, которые не относятся к прямо
к квалифицированным активам, отражаются в прибылях или убытках, используя метод
эффективной ставки, за исключениям процентам по займам прямо относящимся к
приобретению, строительству или производству квалифицированных активов, которые
учитываются как часть себестоимости таких активов.
Прибыли и убытки по курсовым разницам показываются свернуто.
Налог на прибыль
Налог на прибыль за отчетный период включает сумму текущий и отложенный налог.
Налог на прибыль отражается в отчете о прибылях, за исключением налога на прибыль,
относящегося к операциям, отражаемым непосредственно в капитале, и,
соответственно, отражаемого в капитале.
Текущий налог на прибыль это ожидаемый налог, уплачиваемый из налогооблагаемого
годового дохода с использованием налоговых ставок, фактически действующих на дату
604
составления финансовой отчетности, включая корректировки по налогу на прибыль за
предыдущие годы.
Отложенный налог рассчитывается, используя балансовый метод, и начисляется в
отношении временных разниц, возникающих между балансовой стоимостью активов и
обязательств для целей финансовой отчетности и их стоимостью, используемой для
целей налогообложения. Следующие временные разницы не учитываются при расчете
отложенного налога: деловая репутация, активы и обязательства, признание которых не
влияет ни на бухгалтерскую, ни на налогооблагаемую прибыль, а также инвестиции в
дочерние общества, по которым материнская компания в состоянии контролировать
время реализации временной разницы, и такая реализация не предвидится в обозримом
будущем. Размер отложенного налога определяется в зависимости от способа, которым
предполагается реализовать или погасить балансовую стоимость активов или
обязательств, исходя из налоговых ставок, действующих на дату составления финансовой
отчетности.
Отложенный налоговый актив отражается только в той мере, в которой существует
вероятность того, что в будущем будет получена налогооблагаемая прибыль, достаточная
для использования данного актива. Размер отложенного налогового актива уменьшается в
той мере, в какой уже не существует определенной вероятности того, что будет получена
соответствующая выгода от реализации налогового актива.
Государственная помощь
Государственная помощь отражается в балансе первоначально как доходы будущих
периодов, если существует достаточная уверенность, что она будет получена и Группа
выполнит все условия для ее получения. Государственная помощь, которая компенсирует
расходы Группы, признается как выручка в отчете о прибылях и убытках на
систематической основе в тот период, в котором расходы были понесены.
Государственная помощь, которая компенсирует Группе стоимость активов, уменьшает
балансовую стоимость данных активов.
Прибыль на одну акцию
Группа представляет базовую и разводненную прибыль на одну акцию (EPS).Расчет базовой
прибыли на одну акцию осуществляется путем деления прибыли или убытка,
распределяемого акционерам Материнской компании, за год на средневзвешенное
количество обыкновенных акций в обращении в течение года. Разводненная прибыль на
акцию определяется путем, корректировки прибыли или убытка, причитающиеся
владельцам обыкновенных акций и средневзвешенное число обыкновенных акций, в целях
отражения разводняющего эффекта, создаваемого всеми потенциальными обыкновенными
акциями, которые включают опционы на акции, предоставленные служащим.
Еще не применяемые новые стандарты и их интерпретация
Следующие новые стандарты, изменения к стандартам и интерпретации, не
действующие на 31 декабря 2008 года, не применялись при подготовке данной
консолидированной финансовой отчетности. Группа находится в настоящее время в
процессе оценки влияния этих изменений на финансовое состояние Группы и результаты
ее деятельности.
•
IFRS 8 Операционные сегменты который будет действовать для годового периода с
или после 1 января 2009 года. Стандарт вводит "управленческий подход"для
сегментирования отчетности.
•
IFRIC 13 Программа поощрения клиентов станет обязательным для финансовой
отчетности Группы за 2009 год, относится к программе поощрения клиентов.
Применение данного стандарта не окажет влияния на отчетность группы.
•
Измененный IAS 1 Представление финансовой отчетности (2007) вводит термин
единый совокупный доход и становится обязательным для финансовой отчетности
605
группы за 2009 год. Группа планирует представить в консолидированной финансовой
отчетности за 2009 года единый отчет о совокупной прибыли.
•
Поправки к IAS 32 Финансовые инструменты: Представление и IAS 1 Представление
финансовой отчетности – Финансовые инструменты, которые предлагаются на
рынке, и обязательства, возникающие при ликвидации, требуют классифицировать в
качестве капитала финансовые инструменты (при условии их соответствия
определенным дополнительным критериям), предлагаемые на рынке. Ожидается,
что поправки, которые будут обязательны для Группы с отчетности за 2009 г., не
будут иметь существенного влияния на консолидированную финансовую
отчетность.
•
IFRS 3 Объединение предприятий будет применятся к операциям учета
объединения предприятий, соглашения о которых заключены на или после 1 июля
2009г. Целью этого стандарта является увеличение надежности, уместности и
сравнимости информации, которую Группа представляет в своих финансовых
отчетах об объединениях предприятий и их влияние.
•
Поправка к IAS 27 Консолидированная и отдельная финансовая отчетность
требуют, чтобы приобретение дополнительных неконтролируемых долей участия
после объединения бизнеса, при наличии контроля, отражались как операции с
собственным капиталом. Изменения в IAS 27 будут применены в консолидированной
отчетности группы за 2010 год. Данные изменения не окажут существенного
влияния на консолидированную финансовую отчетность Группы.
•
Поправка к IFRS 2 Выплаты на основе акций – Условия для перехода безусловно
реализуемого права и аннулирование соглашений уточняет определение условий для
перехода безусловно реализуемого права, вводит концепцию «условий, не связанных с
переходом безусловно реализуемого права, требует отражения условий, не связанных
с переходом безусловно реализуемого права, при определении справедливой
стоимости по состоянию на дату предоставления права на инструменты («дату
принятия обязательств») и устанавливает порядок отражения в учете условий, не
связанных с переходом, безусловно реализуемого права, и последствий аннулирования
соглашений о выплатах на основе акций.
Определение справедливой стоимости
Ряд принципов учетной политики Группы и раскрытий требует определения
справедливой стоимости как финансовых так и нефинансовых активов и обязательств.
Справедливая стоимость определяется для оценки или целей раскрытия основываясь на
следующих методах. Когда применимо, дальнейшая информация о предположениях
сделанных в определении справедливой стоимости раскрыта в примечаниях, относящихся
к определенному активу или обязательству.
Основные средства
Справедливая стоимость основных средств, полученных в результате объединения
предприятий, базируется на их рыночной стоимости. Рыночная стоимость объекта
основных средств, определяется, как сумма, на которую может быть осуществлен обмен
актива, на дату оценки между хорошо осведомленными, заинтересованными и
независимыми сторонами. Рыночная стоимость оборудования, оснастки, основывается на
публикуемых рыночных ценах на аналогичные объекты.
(h)
Нематериальные активы
Справедливая стоимость прав на интеллектуальную собственность и патенты,
приобретенных при объединении предприятий, основывается на дисконтированной оценке
платежей (роялти), которые могут быть сокращены как результат владения правами на
606
интеллектуальную собственность и патент. Справедливая стоимость прочих
нематериальных активов основывается на дисконтирование предполагаемых будущих
чистых денежных потоков от использования активов и продаже активов.
(i)
Инвестиционная собственность
Оценка портфеля инвестиционной собственности Группы ежегодно проводится внешней
независимой компанией, имеющей признанную и соответствующую профессиональную
квалификацию, а также постоянный опыт работы в области оценки аналогичной
недвижимости. Справедливая стоимость основывается на рыночной оценке, т.е. на
оцениваемой сумме, на которую можно обменять на дату оценки эту собственность
между хорошо осведомленными, желающими совершить такую сделку и независимыми
друг от друга сторонами.
При отсутствии действующих цен на активном рынке, оценка осуществляется на основе
прогноза дисконтированных денежных потоков, в основе которых лежат условия
действующих договоров аренды.
(j)
Инвестиции в капитал и долговые ценные бумаги
Справедливая стоимость финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости
через прибыль или убыток, инвестиций, удерживаемых до погашения и финансовых
активов, имеющихся в наличии для продажи, отражается по котируемой рыночной
стоимости на дату отчетности. Если для финансового актива не существует активного
рынка, то его справедливая стоимость определяется на основе сделки на рынке с
аналогичным или со схожим активом, либо расчетным путем. Справедливая стоимость
инвестиций, удерживаемых до погашения, определяется только с целью раскрытия
информации.
(k)
Торговая и прочая дебиторская задолженность
Справедливая стоимость торговой и прочей дебиторской задолженности, за исключение
незавершенного производства, оценивается как текущая стоимость будущих потоков
денежных средств, дисконтированных по рыночной процентной ставке на дату
отчетности.
(l)
Непроизводные финансовые обязательства
Справедливая стоимость, которая определяется для целей раскрытия информации,
рассчитывается на основе текущей стоимости будущих денежных потоков,
дисконтированных по рыночной ставке процента на дату составления отчетности. В
отношении финансовых обязательств по конвертируемым облигациям, рыночная ставка
процента определяется с учетом подобных обязательств, которые не имеют опции
конвертации. Для финансового лизинга рыночная ставка процента определяется по
подобным лизинговым соглашениям.
Управление финансовыми рисками
Обзор
Использование Группой финансовых инструментов приводит к возникновению следующих
рисков:
Кредитный риск;
•
•
Риск ликвидности;
•
Маркетинговый риск.
В этом примечание раскрывается информация о каждом из вышеупомянутых видов
рисков, которым подвержена Группа, о целях, политике и процессах оценки и управления
рисками, а также об управление капиталом Группы. Количественные оценки рисков
приводятся далее в консолидированной финансовой отчетности.
607
Совет директоров Группы несет полную ответственность за утверждение политики
управления рисками, а также контролирует ее выполнение. Совет директоров недавно
учредил Комиссию по управлению рисками, которая несет ответственность за развитие и
мониторинг политики управления рисками Группы. Комиссия регулярно отчитывается
перед Советом директоров о проделанной работе.
Политика управления рисками Группы направлена на определение и анализ рисков,
которым подвержена Группа, на определение и контроль допустимых уровней рисков, а
также осуществление контроля. Политика управления рисками и используемые методы
регулярно пересматриваются для учета изменений, происходящих во внешней среде и в
деятельности Группы. Группы через обучение и стандарты и процедуры развивает
дисциплину и конструктивную среду контроля, в которой каждый работник понимает
свои роли и обязанности.
(c)
Кредитный риск
Кредитный риск – это риск финансовых потерь Группы вследствие невыполнения
покупателями или контрагентами своих обязательств по контракту. Данный вид риска
связан преимущественно с дебиторской задолженностью и с инвестициями в ценные
бумаги.
(iv)
Торговая и прочая дебиторская задолженность
Основными клиентами Группы являются правительства иностранных государств. Т.о.
степень подверженности Группы кредитному риску в основном зависит от экономической
и политической ситуации в этих странах. Приблизительно 90% выручки Группы
приходится на трех основных покупателей. Таким образом, географически существует
высокая концентрация кредитного риска. Группа уделяет большое внимание изменениям,
происходящим в этих странах.
Группа создает резерв на обесценение, который представляет оценку убытков, связанных с
торговой и прочей дебиторской задолженностью и инвестициями. Основным
компонентом этого резерва является резерв, созданный под конкретные индивидуально
важные возможные убытки.
Оценка кредитного риска осуществляется для всех покупателей, кроме связанных сторон,
запрашивающих поставку в кредит выше определенной суммы.
(v)
Инвестиции
Группа ограничивает степень подверженности кредитному риску, осуществляя вложения
только в ликвидные ценные бумаги и дочерние компании.
(vi)
Гарантии
Группа предоставила финансовые гарантии по кредитам выданным поставщикам Группы
и финансовым посредникам на сумму 2.834 тыс. долл. США (2007 год: 29.835 тыс. долл.
США) и их филиалам на сумму 2.776 тыс. долл. США (2007 год: отсутствуют). По
состоянию на 31 декабря 2008 года у Группы не было обязательств по увеличению сумм
гарантий или предоставлению заемных средств.
(m)
Риск ликвидности
Риск ликвидности – это риск, что Группа не сможет расплатиться по своим финансовым
обязательствам на момент их погашения. Применяемый подход к управлению
ликвидностью гарантирует, на сколько это возможно, что у Группы всегда будет
достаточно средств, чтобы расплачиваться по своим обязательствам, как в стабильной,
так и в кризисной ситуации без осуществления неприемлемых расходов или возникновения
риска для репутации Группы.
В основном, Группа гарантирует, что у нее достаточно средств, чтобы покрыть
ожидаемые операционные расходы на период 15-30 дней, включая обслуживание
финансовых облигаций; это исключает потенциально возможное воздействие
608
чрезвычайных ситуаций, которые невозможно предсказать заранее, такие как стихийные
бедствия. Также Группа поддерживает следующие кредитные линии:
- 77 млн. долл. США – кредитная линия, обеспеченная выручкой, с фиксированной
процентной ставкой 10%;
- 75 млн. долл. США – необеспеченная кредитная линия, с фиксированной процентной
ставкой 8,5%;
- ряд краткосрочных необеспеченных кредитных линий на общую сумму 252 млн. долл.
США.
(n)
Рыночный риск
Рыночный риск – это риск изменения рыночных показателей, таких как курсы валют,
процентные ставки и стоимость капитала, которые окажут влияние на доходы или
стоимость портфеля финансовых активов Группы. Цель управления рыночным риском
состоит в поддержании его уровня в приемлемых границах.
Для управления рыночными рисками Группа принимает определенные финансовые
обязательства. Все такие сделки осуществляются в рамках политики выработанной
Комиссией по управлению рисками. В частности Группа применяет учет хеджирования
для управления изменениями прибыли или убытков.
(ii)
Валютный риск
Группа подвержена валютному риску по продажам, закупкам и заимствованиям, которые
осуществляются в валюте отличной от основной операционной валюты компаний Группы
долларов США, а также в евро и российских рублях.
Группа собирается застраховать от 85% до 100% предполагаемых валютных рисков,
основываясь на прогнозе расходов на следующие двенадцать месяцев. Группа использует
форвардные обменные контракты для хеджирования валютного риска, сроки расчетов по
большинству контрактов составляют менее одного года от отчетной даты. При
необходимости сроки расчетов по форвардным контрактам могут быть пролонгированы.
Проценты по заимствованиям выражены в валютах, которые соответствуют потокам
наличности, генерируемым основной деятельностью Группы, прежде всего доллары США,
а также рубли и ЕВРО.
Относительно других денежных активов и обязательств, выраженных в иностранных
валютах, Группа гарантирует, что подверженность валютному риску сведена к
приемлемому уровню, путем покупки или продажи иностранной валюты по спот курсам,
когда это необходимо.
Процентный риск
Руководство не имеет официальной политики относительно того, какой объем
заимствований должен быть в фиксированной или плавающей ставке. Однако при
возникновении нового обязательства руководство решает, применение какой ставки в
течение предполагаемого периода до срока погашения обязательства будет более
благоприятным для группы.
Управление капиталом
Политика управления заключается в поддержании сильного первоначального капитала для
того, чтобы удержать инвесторов, кредиторов, остаться на рынке и поддержать
развитие бизнеса в будущем. Руководство контролирует доходность капитала.
Руководство стремится поддерживать баланс между более высокой доходностью,
которая возможна с более высоким уровнем заимствований, и теми преимуществами и
безопасностью, которое дает стабильное положение капитала.
В течение года подход Группы к вопросу управления капиталом не изменился.
609
Ни Компания, ни её дочерние компании не зависят от внешне навязанной потребности в
капитале.
Выбытие дочерней компании
28 декабря 2008 года Группа продала 13% акций дочерней компании ОАО «ТАНТК имени
Г.М. Бериева» материнской компании ОАО «Объединенная Авиационная Корпорация» за
2.938 тыс. долл. США. Результат от продаж 2.938 тыс. долл. США включает в себя
курсовую разницу, накопленную в капитале 264 тыс. долл. США. Доля ОАО «ТАНТК имени
Г.М. Бериева» принадлежащая Группе сократилась с 59% до 46%. Чистая прибыль
дочерней компании за год составила 11.009 тыс. долл. США.
Выбытие дочерней компании имеет следующий эффект на активы и обязательства
Группы:
Примеч.
АКТИВЫ
Основные средства
Инвестиционная собственность
Нематериальные активы
Инвестиции
Запасы
Дебиторская задолженность
Денежные средства и их эквиваленты
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиты и займы
Авансы полученные
Кредиторская задолженность
Обязательства по отложенному налогу
2008
Тыс.долл. США
12
13
14
42.796
17.919
33.114
204
42.908
24.288
784
162.013
78.900
9.882
21.341
9.228
119.411
16
Чистые активы и обязательства
42.602
Полученные денежные средства
Выбывшие денежные средства
Чистый приток денежных средств
(784)
(784)
Расчет в сумме 2 938 тыс. долл. США должен быть оплачен до 1 июня 2009 года.
Задолженность отражена в консолидированном балансе по состоянию на 31 декабря 2008
года в статье Прочая дебиторская задолженность и займы выданные.
Поскольку на 31 декабря 2008 года доля ОАО «ТАНТК имени Г.М. Бериева», принадлежащая
Группе составляла 46%, то в консолидированной отчетности она отражается как
инвестиции в ассоциированную компанию. Далее представлены укрупненные финансовые
показатели компании, не откорректированные на долю, принадлежащую Группе.
2008
Тыс.долл. США
Внеоборотные активы
Текущие активы
Итого активы
66.516
67.980
134.496
Текущие обязательства
Прочие обязательства
Итого обязательства
106.741
7.167
113.908
Выручка
2008
Тыс. долл. США
2007
Тыс. долл.
США
610
Доход от выполнения контрактов на строительство военных самолетов
Доход от реализации комплектующих к военным самолетам и прочей
продукции
Доход от выполнения контрактов на строительство гражданских самолетов
Доход от реализации комплектующих к гражданским самолетам и прочей
продукции
Прочие доходы
838.539
770.614
280.856
8.936
125.819
75.501
12.424
107.216
1.247.971
487
50.223
1.022.644
Сумма накопленных понесенных затрат и признанных доходов (за вычетом признанных убытков) на дату
отчетности по реализуемым строительным контрактам составила 3.481.149 тыс. долл. США (2007 г.:
2.633.674 тыс. долл. США).
Информация по сегментам
Группа производит военные и гражданские самолеты. Однако, выручка, результаты и
активы, относящиеся к производству военных самолетов, включают в себя практически
всю выручку, результаты и активы Группы. В связи с этим, отдельной информации по
бизнес сегментам не предоставляется.
Производственная деятельность Группы осуществляется в России и практически вся ее
выручка поступает от экспорта на один рынок. В связи с этим, отдельной информации по
географическим сегментам не предоставляется.
Расходы на персонал
2008
Тыс. долл.США
Заработная плата
Единый социальный налог
2007
Тыс. долл.США
163.997
36.126
200.123
170.279
35.989
206.268
Прочие операционные доходы и расходы
2007
Тыс. долл. США
2008
Тыс. долл. США
Прибыль/(убыток) от выбытия основных средств и
активов, предназначенных для продажи
Прибыль от выбытия дочерней компании
Прибыль от переоценки инвестиционной собственности
Социальные расходы
Обесценение займов и дебиторской задолженности
Обесценение накопленных затрат на НИОКР
Прочие операционные доходы и расходы, нетто
(650)
(10.736)
98
1.494
(9.794)
381
6.961
3.838
(7.543)
(60)
(248)
2.185
5.514
Финансовые доходы и расходы
В течение 2008 года Компания заключала форвардные контракты для хеджирования
затрат, выраженных в рублях. Значительное падение курса рубля в течение октябрядекабря 2008 года привело к убыткам Компании по переоценке и расчете форвардных
контрактов (примечание 5 (i)).
2008
Тыс. долл.
США
2007
Тыс. долл.
США
Финансовые доходы
611
Доход по процентам на сумму к получению от налоговых органов
(примечание 27(b))
Прочие доходы по процентам
Расходы по процентам
Государственная помощь, относящаяся к компенсации расходов на проценты
Финансовые расходы
Прибыль по курсовой разнице
Убыток /прибыль по форвардным контрактам
Убыток от обесценения/Прибыль от продажи инвестиций
808
12.084
(95.916)
28.576
(54.448)
1.491
3.843
(84.442)
25.134
(53.974)
(27.539)
(8.514)
(15.998)
(52.051)
17.645
1.607
1.236
20.488
Расход по налогу на прибыль
2008
Тыс. долл. США
2007
Тыс. долл. США
Текущий налог
Текущий налог на прибыль
Переплата предыдущих периодов
Расход по отложенному налогу
Появление и обратная корректировка временных разниц
Изменение ставки налога
Изменение в признании отложенного налогового актива
761
(550)
211
39.952
(1.121)
38.831
479
(7.206)
13
(6.714)
(6.503)
(29.957)
127
(29.830)
9.001
Группа применяет ставку налога на прибыль в размере 24% (2007: 24%). С 1 января 2009 г.
налог на прибыль в Российской Федерации уменьшен до 20%.
Сверка эффективной ставки налога на прибыль:
2008
Тыс. долл.
США
Прибыль до налогообложения
Налог на прибыль, рассчитанный по
действующей ставке
Доходы и расходы, не включаемые в
налогооблагаемую прибыль
Корректировки, связанные с изменением курса
валют
Переплата предыдущих периодов
Изменение ставки налога
Изменение суммы признанного отложенного
налогового актива
2007
Тыс. долл.
США
%
%
(41.389)
100
46.916
100
(9.933)
24
11.260
24
1.884
(4)
2.158
4
9.289
(550)
(7.206)
(22)
1
17
(3.423)
(1.121)
-
(7)
(2)
-
13
(6.503)
0
16
127
9.001
0
19
612
Основные средства
Тыс. долл. США
Земля и
здания
Машины и Незавершенное
оборудование строительство
Итого
Первоначальная стоимость
На 1 января 2007 года
Поступления
Перемещения
Выбытия
Курсовые разницы
На 31 декабря 2007 года
165,151
9.974
(471)
1.972
176.446
260.702
19.900
61.886
(6.140)
2.220
338.568
58.803
95.815
(71.680)
(558)
2.662
85.042
484.656
115.715
(7.169)
6.854
600.056
Поступления
Перемещения
Выбытия
Продажа дочерней компании
Курсовые разницы
На 31 декабря 2008 года
4.591
9.550
(1.119)
(22.071)
(4.823)
162.574
28.203
36.803
(4.508)
(25.745)
(4.392)
368.929
95.815
(46.353)
(30)
(10.369)
(2.169)
75.151
115.715
(5.657)
(58.185)
(11.384)
606.654
Амортизация
На 1 января 2007 года
Начисление за период
Выбытия
Курсовые разницы
На 31 декабря 2007 года
(91.358)
(2.878)
359
(143)
(94.020)
(168.875)
(24.065)
5.675
(771)
(188.036)
-
(260.233)
(26.943)
6.034
(914)
(282.056)
Начисление за период
Выбытия
Продажа дочерней компании
Курсовые разницы
На 31 декабря 2008 года
(5.271)
806
2.538
526
(95.421)
(28.891)
3.472
12.851
2.901
(197.703)
-
(34.162)
4.278
15.389
3.427
(293.124)
73.793
82.426
67.153
91.827
150.532
171.226
58.803
85.042
75.151
224.423
318.000
313.530
Остаточная стоимость
На 1 января 2007 года
На 31 декабря 2007 года
На 31 декабря 2008 года
Арендуемые машины и оборудование
Группа приобретает производственное оборудование по договорам финансового лизинга.
Обязательства по договорам лизинга обеспечены оборудованием в лизинге (см. Примечание
22). На 31 декабря 2008 года чистая балансовая стоимость арендуемых машин и
оборудования составляла 23.866 тыс. долл. США (2007: 20.013 тыс. долл. США).
Прочие ограничения
Остаточная стоимость основных средств, продажа которых ограничена в соответствии
с государственной военной программой, принятой Правительством РФ, составляет 36.461
тыс. долл. США (2007: 25.970 тыс. долл. США).
Инвестиционная собственность
Инвестиционная собственность включает свободные здания и квартиры, которые
удерживаются для увеличения стоимости.
Тыс. долл.
США
Остаток на 1 января 2007
Поступление
Изменения в справедливой стоимости
Курсовые разницы
Остаток на 31 декабря 2007
15.804
379
3.838
1.428
21.449
613
Курсовые разницы
Продажа дочерней компании
Остаток на 31 декабря 2007
(3.530)
(17.919)
-
Нематериальные активы
Затраты на
разработки
Прочее
Итого
Первоначальная стоимость
На 1 января 2007 года
Поступления
Выбытия
Курсовые разницы
На 31 декабря 2007 года
144.982
13.501
7.499
165.982
7.781
9.085
(100)
187
16.953
152.763
22.586
(100)
7.686
182.935
Поступления
Выбытия
Продажа дочерней компании
Курсовые разницы
На 31 декабря 2008 года
26.054
(34.240)
(18.911)
138.885
10.054
(2.501)
(2.908)
(677)
20.921
36.108
(2.501)
(37.148)
(19.588)
159.806
Амортизация
Остаток на 1 января 2007 года
Изменение амортизации за период
Убыток от обесценения
Выбытия
Курсовые разницы
Остаток на 31 декабря 2007 года
(1.685)
(2.746)
(248)
(51)
(4.730)
(4.555)
(2.250)
5
(98)
(6.898)
(6.240)
(4.996)
(248)
5
(149)
(11.628)
Изменение амортизации за период
Выбытия
Выбытие дочерней компании
Курсовые разницы
Остаток на 31 декабря 2008 года
(1.180)
2.254
429
(3.227)
(4.720)
2.424
1.780
381
(7.033)
(5.900)
2.424
4.034
810
(10.260)
Остаточная стоимость
Остаток на 1 января 2007 года
Остаток на 31 декабря 2007 года
Остаток на 31 декабря 2008 года
143.297
161.252
135.658
3.226
10.055
13.888
146.523
171.307
149.546
Тыс. долл. США
Капитализированные затраты на разработки содержат следующие существенные
статьи:
2008
Тыс. долл.
США
Интеллектуальные права собственности, относящиеся к разработкам:
Бе-200 самолет
Як-130 самолет
СУВ-30К модернизация
А-50 бортовое предупреждения и система управления
Бе-103 самолет
Прочие
34.823
89.798
9.265
1.772
135.658
2007
Тыс. долл.
США
67.521
77.063
9.265
3.895
2.887
621
161.252
Проект по разработке Як-130 еще не закончен, и, следовательно, соответствующие
нематериальные активы не амортизируются. Амортизация будет начисляться, когда
Группа начнет производство активов, которое намечено на 2009-2025 гг.
614
Прочие инвестиции и внеоборотные финансовые активы
2008
Тыс. долл.
США
Внеоборотные
Инвестиции, предназначенные для перепродажи, отраженные по
стоимости приобретения
Прочие внеоборотные финансовые активы
2007
Тыс. долл.
США
38.194
2.461
40.655
Текущие
Инвестиции, удерживаемые до погашения
Инвестиции, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли и
убытки
13.361
2.903
16.264
5.674 -
-
5.674
288
288
Инвестиции, предназначенные для продажи, включают акции ЗАО «Компания ФТК»
(далее «ФТК») и ОАО «Объединенная Авиационная Корпорация» («ОАК»), которая
является материнской компанией Группы.
Отложенные налоговые активы и обязательства
Отраженные отложенные активы и обязательства
Отложенные активы и обязательства относятся к следующим статьям:
Тыс. долл. США
Основные средства
Инвестиционная собственность
Нематериальные активы
Инвестиции
Запасы
Дебиторская задолженность
Кредиты и займы
Кредиторская задолженность
Резервы
Налоговые убытки
Итого налоговые
активы/(обязательства)
Уплата налогов
Нетто налоговых
активов/(обязательств)
Активы
2008
2007
Обязательства
2008
2007
2008
Нетто
2007
59
7.757
6.997
7.480
274
2.471
7.778
568
32.830
9.952
19.153
7.833
592
818
7.769
584
4.433
(10.536)
(21.673)
(2.529)
(45.586)
(9.410)
(10)
( 2.029)
(1.373)
(79)
(4.924)
(4.965)
(27.739)
(205)
(47.029)
(9.338)
(911)
(24)
(2.154)
(340)
(10.477)
(13.916)
4.468
(38.106)
9.136
2.461
( 5.749)
(805)
32.751
5.028
(4.965)
(8.586)
(205)
(39.196)
(8.746)
(93)
7.745
(1.570)
4.093
66.214
(63.881)
51.134
(63.881)
(93.225)
65.007
(97.629)
47.770
(27.011)
-
(46.495)
-
2.333
3.364
(29.344)
(49.859)
(27.011)
(46.495)
615
Изменение временных разниц в течение года
Тыс. долл. США
1 января
2007 года
Основные средства
Инвестиционная собственность
Нематериальные активы
Инвестиции
Запасы
Дебиторская задолженность
Кредиты и займы
Кредиторская задолженность
Резервы
Налоговые убытки
Тыс. долл. США
Отражено в
отчете о
прибылях и
убытках
Приобретен
Изменение
ие/
31 декабря
ставки
реализация 2007 года
4.260
1.098
(330)
-
-
5.028
(3.707)
(6.437)
(959)
(90.343)
(5.197)
(313)
11.994
1.631
14.498
(74.573)
(988)
(947)
1.128
50.891
(3.441)
166
(4.288)
(3.202)
(10.587)
29.830
(270)
(1.202)
(374)
(148)
389
54
39
1
170
(1.671)
-
404
(497)
12
(81)
(4.965)
(8.586)
(205)
(39.196)
(8.746)
(93)
7.745
(1.570)
4.093
(46.495)
Приобретен
Изменение
ие/
ставки реализация
31 декабря
2008 года
Отражено в
отчете о
1 января прибылях и
2008 года убытках
Основные средства
Инвестиционная собственность
Нематериальные активы
Инвестиции
Запасы
Дебиторская задолженность
Кредиты и займы
Курсовые
разницы
5.028
(4.965)
(8.586)
(205)
(39.196)
(8.746)
(93)
(24.198)
(255)
(21.053)
5.567
5.567
(650)
3.632
Курсовые
разницы
935
996
5.279
(4.060)
281
(147)
3.039
704
4.060
(894)
7.318
2.021
(565)
4.719
3.520
6.384
(1.518)
967
(366)
(10.477)
(13.916)
4.468
(38.106)
(9.136)
2.461
Кредиторская задолженность
Резервы
Налоговые убытки
7.745
(975)
204
(1.207)
(18)
5.749)
(1.570)
947
(27)
108
(263)
(805)
4.093
(40.152)
21
(7.378)
(4.137)
32.751
(46.495)
(492)
3.482
7.206
9.288
(27.011)
Срок возмещения налоговых убытков истекает в 2018 г. На вычитаемые временные разницы может быть
уменьшена налогооблагаемая прибыль без ограничений в течение оставшихся лет.
Изменение временных разниц в течение года
Временная разница в 6.415 тыс. долл. США (31 декабря 2007: 5.987 тыс. долл. США),
связанная с инвестициями в дочернюю компанию, не была признана, так как Группа не
может контролировать период возвращения разницы и ее возврат не ожидается в
обозримом будущем.
Запасы
2008
Тыс. долл. США
Авансы, выданные поставщикам
Сырье, материалы и прочие запасы
Комплектующие самолетов
Товары для продажи
Задолженность покупателей по контрактам
Прочее незавершенное производство
Авансы, полученные от покупателей
2007
Тыс. долл. США
205.380
129.167
169.238
216.173
121.202
102.020
170.710
213.425
70.643
958.563
(402.422)
556.141
163.622
325.036
41.990
970.043
(253.797)
716.246
616
Дебиторская задолженность
2008
Тыс. долл.
США
2007
Тыс. долл.
США
Задолженность по торговым операциям со связанными сторонами
Задолженность по торговым операциям с третьими лицами
Резерв по сомнительным долгам
16.922
367.969
(137)
384.754
42.684
51.277
(325)
93.636
НДС к возмещению
Полученная государственная помощь
Задолженность ИМНС по налогам
Авансы, уплаченные по налогам
Прочая дебиторская задолженность
81.127
791
12.209
30.041
510.922
131.680
25.715
1.662
11.574
264.267
Информация о подверженности Группы валютному и кредитному рискам и обесценению
относящееся к торговой дебиторской задолженности (включая незавершенное
производство), раскрыта в примечании 25.
Денежные средства и их эквиваленты
2008
Тыс. долл.
США
Счета в банках, доллары США
Счета в банках, ЕВРО
Счета в банках, рубли
Депозиты до востребования, рубли
540.816
17
49.405
20.799
611.037
2007
Тыс. долл.
США
9.878
280.540
73.365
363.783
Информация о подверженности Группы валютному риску, процентному риску и анализ
чувствительности для финансовых активов и обязательств, раскрыты в примечании 25.
Капитал
Уставный капитал
На 31 декабря 2008 года и 2007 года размещенный и оплаченный акционерный капитал
состоял из 978.131.612 обыкновенных акций. Номинальная стоимость одной обыкновенной
акции составляет 3 рубля.
Дивиденды и ограничения по дивидендам
Прибыль, распределение которой возможно среди держателей обыкновенных акций,
определяется на основе данных финансовой отчетности Материнской Компании,
подготовленной в соответствии с законодательством Российской Федерации и
выраженной в рублях. На 31 декабря 2008 года Материнская компания имела накопленную
нераспределенную прибыль, включая и прибыль текущего года в размере 5.482.017 тыс.
рублей (186.588 тыс. долл. США по курсу 29.3804).
До момента подписания консолидированной финансовой отчетности Советом
Директоров не было принято решение о выплате дивидендов за 2008 год. В соответствии с
дивидендной политикой Группы, сумма дивидендов ограничивается 25% от годовой
прибыли, принадлежащей акционерам Материнской компании, рассчитанной в
соответствии с МСФО.
617
Следующие дивиденды были объявлены и выплачены на ежегодном собрании акционеров
Компании:
20 июня 2008
Сумма на 1 акцию, рубли
Сумма на одну акцию, долл. США
Всего, тыс. долл. США
25 июня 2007
0,14
0,0056
5.515
0,12
0,0049
4.793
Прибыль на одну акцию
Расчет прибыли на одну акцию осуществляется путем деления чистой прибыли за год на
средневзвешенное количество обыкновенных акций в обращении в течение года. Ниже
представлена методика расчета. Группа не имеет потенциала для разводнения количества
акций в обращении.
Количество
2008
2007
Выпущенные акции на 1 января
978.131.612
978.131.612
Средневзвешенное количество акций на 31 декабря
978.131.612
978.131.612
Кредиты и займы
В примечании приведена информация об условиях кредитов и займов Группы, которые
оцениваются по амортизационной стоимости. Более подробная информация о
подверженности Группы процентному, валютному и риску ликвидности, приведена в
примечании 25.
2008
Тыс. долл.
США
Долгосрочные
Обеспеченные банковские кредиты
Необеспеченные банковские кредиты
Необеспеченные облигации
Лизинговые обязательства
Краткосрочные
Обеспеченные банковские кредиты
Необеспеченные банковские кредиты
Текущая часть долгосрочных обеспеченных банковских кредитов
Текущая часть долгосрочных необеспеченных банковских кредитов
Необеспеченные облигации
Текущая часть лизинговых обязательств
Прочие займы
2007
Тыс. долл.
США
183.703
603.274
112.761
4.091
903.829
372.368
26.570
261.271
20.745
680.954
3.404
40.552
67.848
52.606
127.304
6.537
23
298.274
33.209
3.006
65.599
31.435
6.838
173.949
314.036
Обеспечение
Кредиты и займы обеспечены залогом продукции на сумму 25.000 тыс. долл. США, залогом
основных средств на сумме 6.603 тыс. долл. США (на 31 декабря 2007г.: 29.367 тыс. долл.
США) и залогом прав на получение будущей выручке по договору с правительством
иностранного государства.
618
Условия и график выплат
Тыс. долл.
США
Год
наступления
срока
Номинальная Балансовая
погашения
стоимость
стоимость
Номинальная %
ставка
2008
Обеспеченные банковские
кредиты:
В рублях
8,50%
В рублях
15%
В долларах
9.25%-10%
В долларах
7,95%-8,3%
В долларах
Либор+2,8%
В ЕВРО
Еврибор+6%
Необеспеченные банковские
кредиты:
В рублях
8,3%-8,5%
В долларах
8,50%
В долларах
10%
В долларах
Либор+2,4%-6,5%
В долларах
Либор+2,4%-6,5%
В ЕВРО
Еврибор+1,25%-6%
Необеспеченные облигации:
В рублях
8,74%
В долларах
8,25%
Лизинговые
обязательства
10,2%-14%
Прочие займы
5%
Всего:
Балансовая Номинальная
стоимость
стоимость
2008
2007
2007
2008
2009
2009-2012
2008
2009
2010
3.404
225.000
20.000
1.678
3.404
229.573
20.300
1.678
26.387
374.612
20.000
49.875
-
26.446
375.008
20.241
49.481
-
2008
2009-2011
2012-2013
2008
2010
2009-2011
75.000
222.955
387.080
9.768
75.088
224.975
386.659
9.710
10.185
23.000
18.000
9.538
10.410
22.990
18.134
9.477
2010
2009
110.618
125.000
112.761
127.304
132.403
125.000
134.592
126.679
2009-2012
2008-2009
10.628
23
1.191.154
10.628
23
1.202.103
27.583
173.949
990.532
27.583
173.949
994.990
Выплаты по лизинговым обязательствам:
Future
minimum
lease
payments
%
Present value of
minimum
lease
payments
Тыс. долл. США
2008
Менее 1 года
От 1 до 5 лет
7.499
4.318
11.767
2
2008
912
227
1.139
2008
6.537
4.091
10.628
Future
minimum
lease
payments
2007
Present value of
minimum
lease
payments
2007
%
2007
9.170
23.443
32.613
2.332
2.698
5.030
6.838
20.745
27.583
Более подробная информация о подверженности Группы процентному и валютному риску
приведена в примечании 25.
Кредиторская задолженность
2008
Тыс. долл.
США
Задолженность перед поставщиками и подрядчиками (связанные
стороны)
Прочие торговые обязательства
Начисленные расходы к оплате
Авансы от покупателей
Налог на прибыль и прочие налоги к уплате
Прочие обязательства
23.225
211.975
2.790
308.566
24.684
20.082
591.322
2007
Тыс. долл.
США
20.586
160.171
11.524
95.878
43.341
31.654
363.154
.
619
Информация о подверженности Группы валютному риску и риску ликвидности,
относящимся к торговым обязательствам, раскрыта в примечании 25.
Резервы
Резерв на гарантийное обслуживание
2008
2007
Тыс. долл.
Тыс. долл.
США
США
Остаток на 1 января
Резервы, созданные за период
Резервы, использованные за период
Резервы, неиспользованные за гарантийный период
Остаток на 31 декабря
13.197
6.780
(10.297)
(486)
9.194
9.914
8.046
(3.660)
(1.103)
13.197
Группа предоставляет гарантии по производимой продукции. Как правило, при продаже
самолетов предоставляется гарантия сроком на 12-18 месяцев, которая покрывает
системы, комплектующие, оборудование и программное обеспечение, изготовленные
Группой в соответствии с договорными спецификациями. Гарантийное покрытие
распространяется на несоответствие продукции спецификациям, дефекты материалов и
производственный брак.
Гарантийные обязательства, указанные на каждую отчетную дату, отражают
оцениваемое количество месяцев, оставшихся до истечения гарантийного срока, на сумму
ожидаемых ежемесячных гарантийных выплат, а также дополнительные суммы, если
это необходимо, по гарантиям, уровень претензий по которым выше обычного.
Финансовые инструменты
В процессе своей деятельности Группа подвержена кредитному, валютному риску и риску
изменения процентной ставки.
Кредитный риск
Балансовая стоимость финансовых активов представляет максимальную величину,
подверженную кредитному риску. Максимальный уровень кредитного риска по состоянию
на отчетную дату составлял:
Тыс. долл. США
Финансовые активы, предназначенные для продажи
Инвестиции, удерживаемые до срока погашения
Справедливая стоимость финансовых активов, оцениваемых по
справедливой стоимости через прибыль и убыток
Дебиторская задолженность
Сумма к получению от клиентов, работающих по контракту
Выданные кредиты
Прочая дебиторская задолженность
Денежные средства и их эквиваленты
Балансовая
ст-ть
2008
Балансовая
ст-ть
2007
38.194
5.674
13.361
-
384.754
213.425
3.109
30.966
611.037
1.287.159
288
93.636
325.036
8.545
28.904
363.783
833.553
Убытки от обесценения
По состоянию на отчетную дату распределение торговой дебиторской задолженности по срокам
давности было следующим:
620
Тыс. долл. США
Общая
балансовая стть
Обесценение
2008
2008
Непросроченная
Просроченная на 0-360 days
Просроченная на срок более 1 года
368.578
16.176
137
384.891
Общая
балансовая
ст-ть
2007
Обесценение
2007
71.329
22.307
325
93.961
(137)
(137)
(325)
(325)
Движение по резерву под обесценение торговой дебиторской задолженности в течение года было
следующим:
Тыс. долл. США
2008
Сальдо на 1 января
Признанный убыток от обесценения
Сальдо на 31 декабря
325
(188)
137
2008
108
217
325
Исходя и прошлого опыта, Группа считает, что в отношении непросроченной торговой
задолженности и просроченной до 360 дней не требуется создавать резерв под её
обесценение.
Резерв под обесценение дебиторской задолженности и инвестиций, удерживаемых до
погашения, создается, в случае если Группа не убеждена, что сумма долга не может быть
возмещена. В этом случае сумма долга списывается против стоимости финансовых
активов. На 31 декабря 2008 года Группа не имела группового резерва под обесценение
дебиторской задолженности и под обесценение инвестиций, удерживаемых до погашения
(2007 года.:0)
Риск ликвидности
Договорные сроки погашения финансовых обязательств, включая предполагаемые платежи
по процентам и исключая влияние взаимозачетов:
31 Декабря 2008
Тыс. долл. США
Обеспеченные банковские кредиты
Необеспеченные банковские кредиты
Необеспеченные облигации
Обязательства по финансовой лизингу
Прочие займы
Кредиторская и прочая задолженность
Балансовая
стоимость
254.955
696.432
240.065
10.628
23
282.756
1.484.859
Денежные
потоки
306.867
821.788
260.147
11.767
23
282.756
1.683.348
12 месяцев и
менее
1-2 года
91.834
122.333
139.967
7.449
23
282.756
644.362
63.648
388.311
120.180
3.933
576.072
12 месяцев и
менее
1-2 года
130.132
38.484
21.853
9.232
173.949
267.276
640.926
117.309
26.951
141.866
12.655
298.781
2-5 лет
151.385
311.144
385
462.914
31 Декабря 2007
Тыс. долл. США
Обеспеченные банковские кредиты
Необеспеченные банковские кредиты
Необеспеченные облигации
Обязательства по финансовой лизингу
Прочие займы
Кредиторская и прочая задолженность
Балансовая
стоимость
471.176
61.011
261.271
27.583
173.949
267.276
1.262.266
Денежные
потоки
580.583
66.351
307.568
32.716
173.949
267.276
1.428.443
2-5 лет
333.142
916
143.849
10.829
488.736
Валютный риск
Подверженность Группы валютным рискам, основанная на суммах, номинированных в
национальной валюте, представлена ниже:
621
Тыс. долл. США
Денежные средства и их
эквиваленты
Дебиторская задолженность
Прочая дебиторская
задолженность
Суммы к получению от
покупателей по выполненным
работам
Обеспеченные банковские
кредиты
Необеспеченные банковские
кредиты
Необеспеченные облигации
Обязательства по финансовой
аренде
Прочие займы
Кредиторская и прочая
задолженности
Валовая подверженность
баланса
31 Декабря 2008
Долл.США
Рубли
540.816
369.245
70.204
15.243
31 Декабря 2007
Долл.США
Рубли
Евро
17
266
32.041 -
9.878
79.089
Евро
353.905
14.330
-
11.573
217
-
206.620
6.805
-
237.835
87.201
-
(249.873)
(3.404)
(1.678)
(444.730)
(26.446)
-
(686.722)
(127.304)
(112.761)
(9.710)
-
(41.124)
(126.679)
(10.410)
(134.592)
(9.477)
-
(2.534)
-
(3.128)
(23)
(4.966)
-
(19.434)
(173.949)
(4.279)
-
(3.870)
-
(196.150)
(81.027)
(5.579)
(158.250)
(96.376)
(12.650)
(145.902)
(76.050)
(21.650)
(637.364)
194.906
(25.780)
Значимые валютные курсы, применяемые в течение года следующие:
Долл. США
Средний курс
2008
1000 руб.
Евро
40,23
1,47
2007
39,10
1,37
Курс на последнюю дату
отчетного периода
2008
2007
34,04
1,41
40,74
1,46
Анализ чувствительности
5% укрепление курса доллара США по отношению к следующим валютам по состоянию на
31 декабря 2008 года увеличило (уменьшило) бы собственный капитал и величину
прибыли/убытка за период на нижеуказанные суммы. Данный анализ проводился исходя из
допущения о том, что все прочие переменные, в частности процентные ставки, остаются
неизменными. Показатели 2007 года анализировались на основе тех же принципов.
Тыс. долл. США
Капитал/ Прибыль
или убытки
31 Декабря 2008
Рубли
Евро
3.621
1.031
31 Декабря 2007
Рубли
Евро
( 9.281)
1.228
Ослабление курса доллара США на 5% по отношению к указанным валютам по состоянию на
31 декабря 2008 года оказало бы равнозначное по величине, но обратное по знаку влияние на
приведенные выше показатели, исходя из того же допущения, что все прочие переменные
остаются неизменными.
Процентный риск
(ii)
Структура
На отчетную дату структура процентных финансовых инструментов Группы,
сгруппированных по типам процентных ставок, была следующей:
622
Балансовая стоимость
2008
2007
Тыс. долл. США
Инструменты с фиксированной ставкой процента
Финансовые активы
Финансовые обязательства
Инструменты с плавающей процентной ставкой
Финансовые обязательства
(iv)
23.908
(783.756)
(759.848)
81.981
(917.898)
(835.917)
(418.347)
(418.347)
(77.092)
(77.092)
Анализ чувствительности справедливой стоимости применительно к инструментам с фиксированной
ставкой процента
Группа не имеет никаких финансовых активов и обязательств с фиксированной ставкой,
учитываемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе
прибыли или убытка за период, и Группа не имеет производных инструментов,
учитываемых в качестве инструментов хеджирования в рамках модели учета операций
хеджирования по справедливой стоимости. Поэтому изменение процентных ставок на
отчетную дату не влияет на показатели капитала или чистой прибыли за период.
(v)
Анализ чувствительности потоков денежных средств применительно к инструментам с переменной
ставкой процента
Изменение процентной ставки на 100 базисных пунктов приведет к увеличению или
уменьшению показателя прибили или убытка за период на 4.183 тыс. долл. США (2007: 771
тыс. долл. США). Данный анализ проводился исходя из допущения о том, что все прочие
переменные, в частности обменные курсы иностранных валют, остаются неизменными.
Справедливая стоимость
(ii)
Справедливая стоимость и балансовая стоимость
Справедливая стоимость активов и обязательств и их балансовая стоимость, по которой
они отражены в балансе, были следующими:
Тыс. долл. США
Финансовые активы, имеющиеся в
наличии для продажи
Инвестиции, удерживаемые до
погашения
Финансовые активы, учитываемые по
справедливой стоимость в ПиУ
Займы и дебиторская задолженность
Денежные средства и их эквиваленты
Обеспеченные банковские кредиты
Необеспеченные банковские кредиты
Необеспеченные облигации, RUR
(Примечание 22)
Необеспеченные облигации, USD
(Примечание 22)
Обязательства по финансовой аренде
Прочие займы
Кредиторская и прочая задолженности
Балансовая
стоимость
2008
Справедливая
стоимость
2008
Балансовая
стоимость
2007
Справедливая
стоимость
2007
38.194
38.194
13.361
13.361
5.674
5.674
-
-
418.829
611.037
(254.955)
(696.432)
418.829
611.037
(254.955)
(696.432)
288
131.085
363.783
(471.176)
(61.011)
288
131.085
363.783
(471.176)
(61.011)
(112.761)
(96.790)
(134.592)
(135.409)
(127.304)
(10.628)
(23)
(282.756)
(411.125)
(116.263)
(10.628)
(23)
(282.756)
(384.113)
(126.679)
(27.583)
(173.949)
(267.276)
(753.749)
(125.078)
(27.583)
(173.949)
(267.276)
(752.965)
Принципы определения справедливой стоимости раскрыты в Примечание 4.
623
27
Обязательства капитального характера
(c)
Обязательства по капитальным вложениям
По состоянию на 31 декабря 2008 года Группа имеет обязательства по капитальным
затратам в размере 6.003 тыс. долл. США (2007.: 1.866 тыс. долл. США).
(d)
Обязательства по закупкам
Обязательства третьим сторонам по покупке комплектующих к самолетам и услуг по
состоянию на 31 декабря 2008 года году по долгосрочным договорам составляет 93.179
тыс. долл. США в текущих рыночных ценах (2007: 78.615 тыс. долл. США).
28
(e)
Условные обязательства
Страхование
Рынок страховых услуг в Российской Федерации находится на стадии становления. Многие
формы страхования, распространенные в других странах, пока не доступны в России.
Группа не осуществляла полного страхования производственных помещений, страхования
на случай простоя производства и ответственности третьих сторон за возмещение
ущерба окружающей среде или имуществу Группы, причиненного в ходе ее деятельности.
До тех пор, пока Группа не приобретет соответствующие страховые полисы, существует
риск, что повреждения или утрата некоторых активов могут оказать существенное
негативное влияние на деятельность Группы и ее финансовое положение.
(f)
Судебные разбирательства
Группа была вовлечена в ряд судебных разбирательств с налоговыми органами связанных с
результатами налоговых проверок за 2003-2004гг. В 2006г., 2007г. споры были завершены в
пользу Группы. Согласно налоговому законодательству судом было удовлетворено
требование Группы, об уменьшении налогооблагаемой прибыли предыдущих периодов и
возврате необоснованно списанных налоговыми органами со счетов Группы денежных
средств, а также связанных с ними процентов. Это привело к увеличению процентного
дохода на 808 тыс. долл. США (2007: 1.491 тыс. долл. США).
(g)
Условные обязательства налогового характера
Российская налоговая система является достаточно новой и характеризуется частыми
изменениями в законодательстве, нормативных документах и решениях судов, которые во
многих случаях содержат нечеткие, противоречивые формулировки, открытые для
различных интерпретаций разными налоговыми органами. Налоги являются объектом
проверки и исследования для ряда регулирующих органов, имеющих право налагать
значительные штрафы, начислять и взимать пени и проценты. Налоговый период открыт
для проверки для налоговых органов в течение трех последовательных календарных лет;
тем не менее, при определенных обстоятельствах налоговый год может оставаться
открытым дольше. Недавние события в Российской Федерации показывают, что
налоговые органы занимают более свободное положение в их интерпретации и применении
налогового законодательства.
Данные обстоятельства делают уровень налоговых рисков в Российской Федерации выше,
чем в других странах. Руководство полагает, что в отчетности должным образом учтены
все налоговые обязательства, в соответствии с его интерпретацией налогового
законодательства. Тем не менее, уполномоченные органы могут иначе трактовать
законодательство, и возможные последствия могут быть существенными.
624
(h)
Условные обязательства экологического характера
Законодательство экологического характера и меры по его применению постоянно
находятся в сфере внимания государственных органов. Группа периодически
пересматривает свои обязательства. По мере того, как обязательства определены, они
отражаются в учете. Обязательства, возникающие в результате планируемого или
будущего изменения законодательства или будущего усиления мер по контролю за
применением законодательства, не могут быть достоверно оценены. В соответствии с
существующим уровнем мер по контролю за применением действующего
законодательства руководство полагает, что нет дополнительных обязательств,
которые могли бы существенно повлиять на финансовой положение и результаты
деятельности Группы.
Операции со связанными сторонами
(c)
Контроль группы
В состав связанных сторон входят акционеры Материнской Компании, а также все
прочие компании, в которых акционеры, вместе или по отдельности имеют
контролирующее число голосов.
С созданием ОАО Объединенной Авиационной Корпорации контрольный пакет акций
Материнской компании принадлежит акционерам ОАО Объединенной Авиационной
Корпорации, которая контролируется Федеральным правительством Российской
Федерации. Поэтому начиная с31 декабря 2006 года Федеральное правительство
Российской Федерации является основной управляющей стороной Группы. Раскрытие
операций со связанными сторонами (далее 28 (с)) на 31 декабря 2008 года включает
операции с другими компаниями, контролируемыми государством.
(d)
Операции с руководством
(i)
Ссуды, выданные директорам
Сумма необеспеченных займов, выданных директорам в течение 2008г., составляет 85 тыс.
долл. США (2007г.: 818 тыс. долл. США). Полное погашение задолженности по займам и
процентов по ним (по ставке 9%) ожидается в течение 12 месяцев со дня выдачи займа
деньгами. Непогашенный остаток задолженности по займам на 31 Декабря 2008г.
составляет 818 тыс. долл. США (2007г.: 818 тыс. долл. США) и включен в прочую
дебиторскую задолженность (см. Примечание 18).
(ii)
Выплаты ключевому руководству
Ключевое руководство получило следующие выплаты в течении года, которые включены в
затраты на персонал (см. Примечание 8)
2008
Тыс. долл.
США
Заработная плата
Обязательные социальные отчисления
(e)
3.069
589
3.658
2007
Тыс. долл.
США
15.726
328
16.054
Операции с другими связанными сторонами
Операции со связанными сторонами раскрыты в примечании 15. Дополнительно Группой
были проведены следующие операции со связанными сторонами
625
Тыс. долл. США
Закупки сырья и компонентов
Оказание услуг по НИОКР
Приобретение НИОКР
Полученные авансы - торговля
Полученные авансы - строительство
военного самолета
Выданные авансы
Прочая дебиторская задолженность и
займы выданные
Денежные средства в банке
Обеспеченные кредиты
Необеспеченные кредиты
(f)
Величина
операций
2008
(7.765)
523.179
(19.240)
-
Баланс
2008
(23.225)
16.922
(26.211)
Величина
операций
2006
(10.549)
432.764
(9.700)
`-
59.767
210
1.056
361.654
3.839
554.565
(225.000)
(548.035)
Баланс
2006
(20.586)
42.684
(189.727)
34.753
6.833
399.367
360.941
6.833
117.172
(244.975)
(124.013)
Политика ценообразования
Цены на операции со связанными сторонами устанавливаются индивидуально для каждой
операции, не обязательно на рыночном уровне.
31
Существенные дочерние и зависимые компании
Страна
Дочерние компании
ОАО «ОКБ им. А.С. Яковлева»
ОАО «ТАНТК им. Г.М. Бериева»
ЗАО «Бета-Ир»
ЗАО «ИркутАвиаСТЭП»
ЗАО «ИТЕЛА»
ЗАО «Техсервисавиа»
Россия
Россия
Россия
Россия
Россия
Россия
Доля владения/голосов
2008
2007
75%
46%*
72%
100%
51%
51%
75%
59%
72%
100%
51%
51%
* Как указано в Примечании 6 Группа потеряла контроль в декабре 2008 г. В результате
инвестиции учитываются по методу долевого участия
Кроме компаний, перечисленных выше, у Группы есть прочие дочерние общества, которые
не существенны для Группы, как по отдельности, так и совокупно.
32
События после отчетной даты
9 апреля 2009 года Компания полностью погасила облигации на 125.000 тыс. долл. США.
***
626
Приложение №12
Образцы сертификатов биржевых облигаций серии БО-01, серии БО-02,
серии БО-03
ОБРАЗЕЦ
Лицевая сторона
Открытое акционерное общество «Научно-производственная корпорация «Иркут»
Место нахождения: Российская Федерация, 129626, г. Москва, ул. Новоалексеевская, д.13
строение 1.
Почтовый адрес: Российская Федерация, 129626, г. Москва, ул. Новоалексеевская, д.13
строение 1.
СЕРТИФИКАТ
документарных процентных неконвертируемых Биржевых облигаций на предъявителя с
обязательным централизованным хранением серии БО-01
Биржевые облигации размещаются путем открытой подписки среди неограниченного круга лиц.
Биржевые облигации являются эмиссионными ценными бумагами на предъявителя.
Идентификационный номер
Настоящий сертификат удостоверяет права на 5 000 000 (Пять миллионов) биржевых
облигаций номинальной стоимостью 1 000 (Одна тысяча) рублей каждая, общей
номинальной стоимостью 5 000 000 000 (Пять миллиардов) рублей.
(далее – Эмитент)
обязуется обеспечить права владельцев биржевых облигаций при соблюдении ими
установленного законодательством Российской Федерации порядка осуществления
этих прав.
Открытое акционерное общество «Научно-производственная корпорация «Иркут»
Общее количество биржевых облигаций выпуска, имеющего государственный идентификационный номер
__________________________ от «___» ___________ 200_ года, составляет 5 000 000 (Пять миллионов)
штук.
Настоящий сертификат передается на хранение в Закрытое акционерное общество «Национальный
депозитарный центр» (далее – Депозитарий), осуществляющее обязательное централизованное хранение
сертификата облигаций.
Место нахождения Депозитария г. Москва, Средний Кисловский переулок, дом 1/13, строение 4
Президент
Открытого акционерного общества
«Научно-производственная корпорация «Иркут»
«___» ___________ 200_ г.
/____________/
М.П.
627
Оборотная сторона
1. Вид, категория (тип), ценных бумаг
Вид ценных бумаг: биржевые облигации на предъявителя
Серия: БО-01
Идентификационные признаки выпуска (серии): документарные процентные неконвертируемые биржевые облигации на предъявителя с
обязательным централизованным хранением серии БО-01 (далее по тексту – «Биржевые облигации» или «Облигации»).
2. Форма ценных бумаг
документарные
3. Указание на обязательное централизованное хранение
Предусмотрено обязательное централизованное хранение Биржевых облигаций настоящего выпуска.
Депозитарий, который будет осуществлять централизованное хранение:
Полное фирменное наименование: Закрытое акционерное общество «Национальный депозитарный центр»
Сокращенное фирменное наименование: ЗАО НДЦ
Место нахождения: г. Москва, Средний Кисловский переулок, дом 1/13, строение 4
Почтовый адрес: 105062, г. Москва, ул. Машкова, д. 13, стр. 1
ИНН: 7703394070
Контактный телефон: (495) 956-27-90, 956-27-91
Факс: (495) 956-27-92
Адрес электронной почты: info@ndc.ru
Основной государственный регистрационный номер: 1097799013256
Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление депозитарной деятельности:
Номер лицензии:№177-03431-000100
Дата выдачи: 04.12.2000 г.
Срок действия лицензии: без ограничения срока действия
Орган, выдавший лицензию: ФКЦБ России
Биржевые облигации выпускаются в документарной форме с оформлением на весь объем выпуска единого сертификата, подлежащего
обязательному централизованному хранению в Закрытом акционерном обществе «Национальный депозитарный центр» (далее – также
«НДЦ» или «Депозитарий»). Выдача сертификата владельцам Биржевых облигаций не предусмотрена. Владельцы Биржевых облигаций
не вправе требовать выдачи сертификатов на руки.
Образец сертификата приводится в приложении к Решению о выпуске ценных бумаг и Проспекту ценных бумаг.
Сертификат Биржевых облигаций и Решение о выпуске ценных бумаг являются документами, удостоверяющими права, закрепленные
Биржевыми облигациями.
В случае расхождения между текстом Решения о выпуске ценных бумаг и данными, приведенными в сертификате ценных бумаг,
владелец имеет право требовать осуществления прав, закрепленных этой ценной бумагой в объеме, удостоверенным сертификатом.
До даты начала размещения Открытое акционерное общество «Научно-производственная корпорация «Иркут» (далее – «Эмитент»)
передает Сертификат на хранение в НДЦ.
Учёт и удостоверение прав на Биржевые облигации, учет и удостоверение передачи Биржевых облигаций, включая случаи обременения
Биржевых облигаций обязательствами, осуществляется НДЦ, осуществляющим централизованное хранение сертификата, и
депозитариями, являющимися депонентами по отношению к НДЦ (далее именуемые совместно – «Депозитарии»).
Права владельцев на Биржевые облигации удостоверяются Сертификатом Биржевых облигаций и записями по счетам депо в НДЦ или
Депозитариях – депонентах НДЦ.
Права на Биржевые облигации учитываются НДЦ и номинальными держателями Биржевых облигаций, являющимися Депозитариямидепонентами НДЦ, действующими на основании соответствующих лицензий и междепозитарных договоров с НДЦ (далее –
«Держатели Биржевых облигаций»), в виде записей по счетам депо, открытым владельцами Биржевых облигаций у Держателей
Биржевых облигаций, а также в виде записей по счетам депо, открытым НДЦ владельцам и Держателям Биржевых облигаций.
Права собственности на Биржевых облигаций подтверждаются выписками по счетам депо, выдаваемыми НДЦ и депозитариямидепонентами НДЦ.
Списание Биржевых облигаций со счетов депо при погашении производится после исполнения Эмитентом всех обязательств перед
владельцами Биржевых облигаций по выплате купонного дохода и номинальной стоимости Биржевых облигаций. Погашение
Сертификата Биржевых облигаций производится после списания всех Биржевых облигаций со счетов депо.
Порядок учета и перехода прав на документарные эмиссионные ценные бумаги с обязательным централизованным хранением
регулируется Федеральным законом «О рынке ценных бумаг» от 22.04.1996 № 39-ФЗ и «Положением о депозитарной деятельности в
Российской Федерации», утвержденным Постановлением ФКЦБ России от 16.10.1997 № 36.
Согласно Федеральному закону «О рынке ценных бумаг» от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ:
- В случае хранения сертификатов предъявительских документарных ценных бумаг и/или учета прав на такие ценные бумаги в
депозитарии право на предъявительскую документарную ценную бумагу переходит к приобретателю в момент осуществления
приходной записи по счету депо приобретателя.
- Права, закрепленные эмиссионной ценной бумагой, переходят к их приобретателю с момента перехода прав на эту ценную бумагу. В
случае хранения сертификатов документарных эмиссионных ценных бумаг в депозитариях права, закрепленные ценными бумагами,
осуществляются на основании предъявленных этими депозитариями сертификатов по поручению, предоставляемому депозитарными
договорами владельцев, с приложением списка этих владельцев. Эмитент в этом случае обеспечивает реализацию прав по
предъявительским ценным бумагам лица, указанного в этом списке.
- В случае если данные о новом владельце такой ценной бумаги не были сообщены держателю реестра данного выпуска или номинальному
держателю ценной бумаги к моменту закрытия реестра для исполнения обязательств эмитента, составляющих ценную бумагу
(голосование, получение дохода и другие), исполнение обязательств по отношению к владельцу, зарегистрированному в реестре в момент
его закрытия, признается надлежащим. Ответственность за своевременное уведомление лежит на приобретателе ценной бумаги.
В соответствии с «Положением о депозитарной деятельности в Российской Федерации», утвержденным Постановлением ФКЦБ
России от 16 октября 1997 г. № 36:
- Депозитарий обязан обеспечить обособленное хранение ценных бумаг и (или)учет прав на ценные бумаги каждого клиента (депонента)
от ценных бумаг других клиентов (депонентов) депозитария, в частности, путем открытия каждому клиенту (депоненту) отдельного
счета депо.
- Совершаемые депозитарием записи о правах на ценные бумаги удостоверяют права на ценные бумаги, если в судебном порядке не
установлено иное.
628
- Депозитарий обязан совершать операции с ценными бумагами клиентов (депонентов) только по поручению этих клиентов
(депонентов) или уполномоченных ими лиц, включая попечителей счетов, и в срок, установленный депозитарным договором.
- Депозитарий обязан осуществлять записи по счету депо клиента (депонента) только при наличии документов, являющихся в
соответствии с Положением и иными нормативными правовыми актами и депозитарным договором, основанием для совершения таких
записей.
Основанием совершения записей по счету депо клиента (депонента) являются:
1. поручение клиента (депонента) или уполномоченного им лица, включая попечителя счета, отвечающее требованиям,
предусмотренным в депозитарном договоре;
2. в случае перехода права на ценные бумаги не в результате гражданско-правовых сделок - документы, подтверждающие переход прав на
ценные бумаги в соответствии с действующими законами и иными нормативными правовыми актами.
- Депозитарий обязан регистрировать факты обременения ценных бумаг клиентов (депонентов) залогом, а также иными правами
третьих лиц в порядке, предусмотренном депозитарным договором.
- Права на ценные бумаги, которые хранятся и (или) права на которые учитываются в депозитарии, считаются переданными с
момента внесения депозитарием соответствующей записи по счету депо клиента (депонента). Однако при отсутствии записи по
счету депо заинтересованное лицо не лишается возможности доказывать свои права на ценную бумагу, ссылаясь на иные
доказательства.
В случае изменения действующего законодательства и/или нормативных документов федерального органа исполнительной власти по
рынку ценных бумаг России, порядок учета и перехода прав на Биржевые облигации будет регулироваться с учетом изменившихся
требований законодательства и/или нормативных документов.
4. Номинальная стоимость каждой ценной бумаги выпуска
1 000 (Одна тысяча) рублей.
5. Количество ценных бумаг выпуска
5 000 000 (Пять миллионов) штук
Выпуск Биржевых облигаций не предполагается размещать траншами.
6. Общее количество ценных бумаг данного выпуска, размещенных ранее
Сведения не приводятся. Биржевые облигации данного выпуска ранее не размещались.
7. Права владельца каждой ценной бумаги выпуска
7.1. Для обыкновенных акций эмитента.
Сведения не указываются для ценных бумаг данного вида.
7.2. Для привилегированных акций эмитента.
Сведения не указываются для ценных бумаг данного вида.
7.3. Для облигаций эмитента.
Биржевые облигации представляют собой прямые, безусловные обязательства Открытого акционерного общества «Научнопроизводственная корпорация «Иркут».
Каждая Биржевая облигация настоящего выпуска предоставляет ее владельцу одинаковый объем прав.
1. Владелец Биржевой облигации имеет право на получение при погашении Биржевой облигации номинальной стоимости Биржевой
облигации в срок, предусмотренный Решением о выпуске ценных бумаг и Проспектом ценных бумаг.
2. Владелец Биржевой облигации имеет право на получение купонного дохода (в виде процента от номинальной стоимости Биржевой
облигации) по окончании каждого купонного периода.
3. Владелец Биржевой облигации имеет право на возврат средств инвестирования в случае признания выпуска Биржевой облигации
несостоявшимся или недействительным в соответствии с законодательством Российской Федерации.
4. Владелец Биржевых облигаций имеет право требовать приобретения Биржевых облигаций Эмитентом в случаях и на условиях,
предусмотренных Решением о выпуске и Проспектом ценных бумаг ценных бумаг.
5. Владельцы Биржевых облигаций вправе предъявить их к досрочному погашению в случае, если акции или облигации всех категорий и
типов эмитента Биржевых облигаций исключены из списка ценных бумаг, допущенных к торгам на всех фондовых биржах,
осуществивших допуск биржевых облигаций к торгам (за исключением случаев делистинга облигаций в связи с истечением срока их
обращения или их погашением).
Владелец Биржевых облигаций имеет право требовать возмещения номинальной стоимости Биржевых облигаций и выплаты
причитающегося ему накопленного купонного дохода по Биржевым облигациям, рассчитанного в соответствии с п.15 Решения о выпуске
ценных бумаг и п.10.10 Проспекта ценных бумаг, на следующий день за датой раскрытия информации о досрочном погашении на ленте
новостей.
Кроме перечисленных прав, Владелец Биржевых облигаций вправе осуществлять иные имущественные права, предусмотренные
действующим законодательством Российской Федерации.
Эмитент обязуется обеспечить права владельцев Биржевых облигаций при соблюдении ими установленного законодательством
Российской Федерации порядка осуществления этих прав.
7.4. Для опционов эмитента.
Сведения не указываются для ценных бумаг данного вида.
7.5. Для конвертируемых ценных бумаг эмитента.
Сведения не указываются для ценных бумаг данного вида.
8. Условия и порядок размещения ценных бумаг выпуска
8.1. Способ размещения ценных бумаг:
629
открытая подписка
8.2. Срок размещения ценных бумаг:
Дата начала размещения или порядок ее определения:
Размещение Биржевых облигаций может быть начато не ранее чем через семь дней с момента раскрытия Эмитентом, а также
фондовой биржей, осуществившей допуск Биржевых облигаций к торгам, информации о допуске Биржевых облигаций к торгам на
фондовой бирже.
Информация о допуске Биржевых облигаций к торгам раскрывается Эмитентом в соответствии с нормативными актами
федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг в порядке, предусмотренном п. 11 Решения о выпуске ценных бумаг и
п. 2.9 Проспекта ценных бумаг.
Дата начала размещения Биржевых облигаций устанавливается уполномоченным органом управления Эмитента.
В случае если на момент наступления события, о котором Эмитент должен раскрыть информацию в соответствии с действующими
федеральными законами, а также нормативными правовыми актами федерального органа исполнительной власти по рынку ценных
бумаг, установлен иной порядок и сроки раскрытия информации о таком событии, нежели порядок и сроки, предусмотренные Решением
о выпуске ценных бумаг и Проспектом ценных бумаг, информация о таком событии раскрывается в порядке и сроки, предусмотренные
федеральными законами, а также нормативными правовыми актами федерального органа исполнительной власти по рынку ценных
бумаг, действующими на момент наступления события.
Сообщение о дате начала размещения Биржевых облигаций публикуется Эмитентом в соответствии с требованиями Положения о
раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг, утвержденного Приказом ФСФР от 10.10.2006 № 06-117/пз-н в
следующие сроки:
•
в ленте новостей информационных агентств, уполномоченных федеральным органом исполнительной власти по рынку
ценных бумаг на раскрытие информации на рынке ценных бумаг (далее – лента новостей) - не позднее, чем за 5 (Пять) дней до даты
начала размещения ценных бумаг;
•
на сайте Эмитента в сети Интернет по адресу: www.irkut.com- не позднее, чем за 4 (Четыре) дня до даты начала
размещения ценных бумаг.
Дата начала размещения Биржевых облигаций, определенная уполномоченным органом управления Эмитента, может быть изменена
решением того же органа управления Эмитента, при условии соблюдения требований к порядку раскрытия информации об изменении
даты начала размещения Биржевых облигаций, определенному законодательством РФ, Решением о выпуске Биржевых облигаций и
Проспектом Биржевых облигаций, путем раскрытия соответствующей информации в ленте новостей и на странице Эмитента в сети
«Интернет» по адресу www.irkut.com не позднее 1 (Одного) дня до наступления такой даты.
При этом публикация на странице в сети «Интернет» осуществляется после публикации в ленте новостей.
Дата окончания размещения или порядок ее определения:
Датой окончания размещения Биржевых облигаций является более ранняя из следующих дат:
а) 5 (Пять) календарных дней с даты начала размещения Биржевых облигаций;
б) дата размещения последней Биржевой облигации выпуска.
При этом срок размещения Биржевых облигаций не может превышать одного месяца с даты начала размещения Биржевых облигаций.
8.3. Порядок размещения ценных бумаг:
Порядок и условия заключения гражданско-правовых договоров (порядок и условия подачи и удовлетворения заявок) направленных на
отчуждение ценных бумаг первым владельцам в ходе их размещения:
Размещение Биржевых облигаций проводится путём заключения сделок купли-продажи по Цене размещения Биржевых облигаций,
указанной в п. 8.4 Решения о выпуске и п. 2.4 Проспекта ценных бумаг.
Сделки при размещении Биржевых облигаций заключаются в Закрытом акционерном обществе «Фондовая биржа ММВБ» путём
удовлетворения адресных заявок на покупку Биржевых облигаций, поданных с использованием системы торгов Биржи в соответствии с
Правилами проведения торгов по ценным бумагам в ЗАО «ФБ ММВБ» (далее – Правила торгов Биржи, Правила Биржи).
Торги проводятся в соответствии с правилами Биржи, зарегистрированными в установленном порядке федеральным органом
исполнительной власти по рынку ценных бумаг.
При этом размещение Биржевых облигаций может происходить в форме Конкурса по определению ставки купона на первый купонный
период либо путем сбора адресных заявок со стороны покупателей на приобретение Биржевых облигаций по фиксированной цене и
ставке купона на первый купонный период, заранее определенной Эмитентом в порядке и на условиях, предусмотренных Решением о
выпуске и Проспектом ценных бумаг. Решение о порядке размещения облигаций принимается единоличным исполнительным органом
Эмитента в день принятия решения о дате начала размещения Облигаций и раскрывается в порядке, предусмотренным п. 11 Решения о
выпуске и п. 2.9. Проспекта ценных бумаг.
1) Размещение облигаций в форме Конкурса по определению ставки купона:
Заключение сделок по размещению Биржевых облигаций начинается в дату начала размещения Биржевых облигаций после подведения
итогов конкурса по определению процентной ставки по первому купону и заканчивается в дату окончания размещения Биржевых
облигаций.
Решение об одобрении заключаемой в ходе размещения Биржевых облигаций сделки купли-продажи Биржевых облигаций, в заключении
которой имеется заинтересованность, должно быть принято до ее заключения в порядке, установленном федеральными законами.
Процентная ставка по первому купону определяется в ходе проведения конкурса на Бирже среди потенциальных покупателей Облигаций
в дату начала размещения Облигаций.
В случае, если потенциальный покупатель не является Участником торгов Биржи (далее – Участник торгов), он должен заключить
соответствующий договор с любым Участником торгов, и дать ему поручение на приобретение Биржевых облигаций. Потенциальный
покупатель Биржевых облигаций, являющийся Участником торгов, действует самостоятельно. Потенциальный покупатель Биржевых
облигаций обязан открыть соответствующий счёт депо в НДЦ или в Депозитариях – депонентах НДЦ. Порядок и сроки открытия
счетов депо определяются положениями регламентов соответствующих депозитариев.
В день проведения конкурса участники торгов Биржи (далее – «Участники торгов») подают адресные заявки на покупку Биржевых
облигаций на конкурс с использованием системы торгов Биржи как за свой счет, так и за счет клиентов. Время и порядок подачи заявок
630
на конкурс по определению процентной ставки по первому купону устанавливается Биржей по согласованию с Эмитентом и/или
Андеррайтером.
Заявки на приобретение Биржевых облигаций направляются Участниками торгов в адрес Посредника при размещении Биржевых
облигаций (Андеррайтера).
Заявка на приобретение должна содержать следующие значимые условия:
- цена покупки (100% от номинала);
- количество Облигаций;
- величина процентной ставки по первому купону;
- код расчетов, используемый при заключении сделки с ценными бумагами, подлежащей включению в клиринговый пул
клиринговой организации на условиях многостороннего или простого клиринга, и определяющий, что при совершении сделки проводится
процедура контроля обеспечения, а надлежащей датой исполнения сделки с ценными бумагами является дата заключения сделки;
- прочие параметры в соответствии с Правилами проведения торгов по ценным бумагам Биржи.
В качестве цены покупки должна быть указана Цена размещения Биржевых облигаций, установленная Решением о выпуске ценных
бумаг и Проспектом ценных бумаг.
В качестве количества Биржевых облигаций должно быть указано то количество Облигаций, которое потенциальный покупатель
хотел бы приобрести, в случае, если уполномоченный орган Эмитента назначит процентную ставку по первому купону большую или
равную указанной в заявке величине процентной ставки по первому купону.
В качестве величины процентной ставки по первому купону указывается та величина (в числовом выражении с точностью до двух
знаков после запятой) процентной ставки по первому купону, при объявлении которой Эмитентом потенциальный инвестор был бы
готов купить количество Облигаций, указанное в заявке по цене 100% от номинала.
Величина процентной ставки должна быть выражена в процентах годовых с точностью до одной сотой процента.
При этом денежные средства должны быть зарезервированы на торговых счетах Участников торгов в Небанковской кредитной организации
Закрытое акционерное общество «Расчетная палата Московской межбанковской валютной биржи» (далее - «РП ММВБ») в сумме, достаточной
для полной оплаты Облигаций, указанных в заявках на приобретение Облигаций, с учётом всех необходимых комиссионных сборов.
Полное фирменное наименование: Небанковская кредитная организация Закрытое акционерное общество «Расчетная палата
Московской межбанковской валютной биржи».
Сокращенное наименование: ЗАО РП ММВБ
Место нахождения: 125009, Москва, Средний Кисловский пер., 1/13, стр. 8
Почтовый адрес: 125009, Москва, Средний Кисловский пер., 1/13, стр. 8
Номер лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на право осуществления клиринговой деятельности: № 07706048-000010
Дата выдачи: 07 июня 2002г.
Срок действия: без ограничения срока действия
Орган, выдавший указанную лицензию: ФКЦБ России
Номер лицензии на право осуществления банковских операций: № 3294
Срок действия: без ограничения срока действия
Дата выдачи: 06 ноября 2002г.
Орган, выдавший указанную лицензию: ЦБ РФ
БИК: 044583505
К/с: 30105810100000000505
тел. (495) 705-96-19.
Заявки, не соответствующие изложенным выше требованиям, к участию в конкурсе по определению процентной ставки по первому
купону не допускаются.
По окончании периода подачи заявок на конкурс, Биржа составляет сводный реестр заявок на покупку ценных бумаг (далее – Сводный реестр
заявок) и передает его Андеррайтеру.
Сводный реестр заявок содержит все значимые условия каждой заявки – цену приобретения, количество ценных бумаг, дату и время
поступления заявки, номер заявки, величину приемлемой процентной ставки по первому купону, а также иные реквизиты в
соответствии с Правилами Биржи.
На основании анализа заявок, поданных на конкурс, уполномоченный орган Эмитента принимает решение о величине процентной
ставки по первому купону и сообщает о принятом решении Бирже в письменном виде до ее направления информационному агентству.
После опубликования информационным агентством сообщения о величине процентной ставки по первому купону, Эмитент
информирует Андеррайтера о величине процентной ставки по первому купону.
После получения от Эмитента информации о величине процентной ставки первого купона, Андеррайтер заключает сделки путем
удовлетворения заявок, согласно установленному Решением о выпуске, Проспектом ценных бумаг и Правилами Биржи порядку, при этом,
удовлетворяются только те заявки, в которых величина процентной ставки меньше либо равна величине установленной процентной
ставки по первому купону.
Приоритет в удовлетворении заявок на покупку Облигаций, поданных в ходе проводимого конкурса, имеют заявки с минимальной
величиной процентной ставки по купону.
В случае наличия заявок с одинаковой процентной ставкой по первому купону, приоритет в удовлетворении имеют заявки, поданные
ранее по времени. Неудовлетворенные заявки Участников торгов отклоняются Андеррайтером.
После определения ставки первого купона и удовлетворения заявок, поданных в ходе конкурса, Участники торгов, действующие как за
свой счет, так и за счет и по поручению потенциальных покупателей, могут в течение срока размещения подавать адресные заявки на
покупку Облигаций по цене размещения в адрес Андеррайтера (посредник при размещении) в случае неполного размещения Облигаций
выпуска в ходе проведения конкурса. Начиная со второго дня размещения Облигаций выпуска, покупатель при совершении сделки куплипродажи Облигаций также уплачивает накопленный купонный доход по Биржевым облигациям (НКД).
Поданные заявки на покупку Облигаций удовлетворяются Андеррайтером в полном объеме в случае, если количество Облигаций в заявке
на покупку Облигаций не превосходит количества недоразмещенных Облигаций выпуска (в пределах общего количества предлагаемых к
размещению Облигаций). В случае, если объем заявки на покупку Облигаций превышает количество Облигаций, оставшихся
неразмещёнными, то данная заявка на покупку Облигаций удовлетворяется в размере неразмещенного остатка. В случае размещения
Андеррайтером всего объёма предлагаемых к размещению Облигаций, акцепт последующих заявок на приобретение Облигаций не
производится.
Информация о величине процентной ставки по первому купону Облигаций также раскрывается Эмитентом в порядке раскрытия
информации о существенных фактах в соответствии с нормативными актами федерального органа исполнительной власти по рынку
ценных бумаг в порядке, предусмотренном п. 11 Решения о выпуске ценных бумаг и п. 2.9 Проспекта ценных бумаг.
Для приобретения Облигаций при их размещении после окончания Конкурса в случае их неполного размещения Участники торгов вправе
подать через систему торгов Биржи в адрес Андеррайтера обеспеченную денежными средствами адресную заявку на покупку Облигаций.
В заявке указывается максимальное количество Облигаций, которое лицо, подавшее заявку, готово приобрести, а также цена покупки
Облигаций, указанная в п. 8.4. Решения о выпуске ценных бумаг и в п.9.2 Проспекта ценных бумаг. На момент подачи заявка должна быть
обеспечена соответствующим объемом денежных средств на счете лица, подающего заявку.
Удовлетворение заявок на приобретение Облигаций при их размещении после окончания Конкурса осуществляется Андеррайтером
путем подачи в систему торгов Биржи встречных адресных заявок на продажу Облигаций. Поданные заявки на приобретение Облигаций
631
удовлетворяются в порядке очередности их поступления. Если объем очередной удовлетворяемой заявки превышает объем не
размещенных к моменту удовлетворения заявки Облигаций, заявка удовлетворяется в объеме не размещенных к моменту удовлетворения
заявки Облигаций.
Изменение и/или расторжение договоров, заключенных при размещении Облигаций, осуществляется по основаниям и в порядке,
предусмотренном гл. 29 Гражданского кодекса Российской Федерации.
Приобретение Облигаций Эмитента в ходе их размещения не может быть осуществлено за счет Эмитента.
2) Размещение облигаций путем сбора адресных заявок со стороны покупателей на приобретение Облигаций по фиксированной цене и ставке
купона на первый купонный период:
В случае размещения Биржевых облигаций путем сбора адресных заявок со стороны покупателей на приобретение облигаций по
фиксированной цене и ставке первого купона, единоличный исполнительный орган Эмитента перед датой размещения облигаций
принимает решение о величине процентной ставки по первому купону не позднее чем за один день до даты начала размещения
облигаций. Информация о величине процентной ставки по первому купону раскрывается Эмитентом в соответствии с п. 11. Решения о
выпуске ценных бумаг и п. 2.9. Проспекта ценных бумаг.
Размещение облигаций путем сбора адресных заявок со стороны покупателей на приобретение Облигаций по фиксированной цене и
ставке купона на первый купонный период предусматривает адресованное неопределенному кругу лиц приглашение делать предложения
(оферты) о приобретении размещаемых ценных бумаг. Адресные заявки со стороны покупателей являются офертами участников торгов
на приобретение размещаемых Облигаций.
Ответ о принятии предложений (оферт) о приобретении размещаемых Облигаций направляется участникам торгов, определяемым по
усмотрению эмитента из числа участников торгов, сделавших такие предложения (оферты) путем выставления встречных адресных
заявок. При этом Участник торгов соглашается с тем, что его заявка может быть отклонена, акцептована полностью или в части.
В дату начала размещения Участники торгов в течение периода подачи заявок на приобретение облигаций по фиксированной цене и
ставке первого купона подают адресные заявки на покупку Облигаций с использованием Системы торгов Биржи как за свой счет, так и
за счет и по поручению клиентов.
Время и порядок подачи адресных заявок в течение периода подачи заявок по фиксированной цене и ставке первого купона
устанавливается Биржей по согласованию с Эмитентом и/или Андеррайтером.
По окончании периода подачи заявок на приобретение облигаций по фиксированной цене и ставке первого купона, Биржа составляет
сводный реестр заявок на покупку ценных бумаг (далее – Сводный реестр заявок) и передает его Андеррайтеру.
Сводный реестр заявок содержит все значимые условия каждой заявки – цену приобретения, количество ценных бумаг, дату и время
поступления заявки, номер заявки, а также иные реквизиты в соответствии с Правилами Биржи.
На основании анализа Сводного реестра заявок Эмитент определяет приобретателей, которым он намеревается продать Облигации, а
также количество Облигаций, которые он намеревается продать данным приобретателям, и передает данную информацию
Андеррайтеру.
После получения от Эмитента информации о приобретателях, которым Эмитент намеревается продать Облигации и количестве
Облигаций, которое он намеревается продать данным приобретателям, Андеррайтер заключает сделки с приобретателями, которым
Эмитент желает продать Облигации, путем выставления встречных адресных заявок с указанием количества бумаг, которое Эмитент
желает продать данному приобретателю, согласно установленному Решением о выпуске, Проспектом ценных бумаг и Правилами
Биржи порядку.
После удовлетворения заявок, поданных в течение периода подачи заявок, в случае неполного размещения выпуска Облигаций по его
итогам, Участники торгов, действующие как за свой счет, так и за счет и по поручению потенциальных покупателей, могут в течение
срока размещения подавать адресные заявки на покупку Облигаций по цене размещения в адрес Андеррайтера (посредник при
размещении).
Эмитент рассматривает такие заявки и определяет приобретателей, которым он намеревается продать Облигации, а также
количество Облигаций, которые он намеревается продать данным приобретателям, и передает данную информацию Андеррайтеру.
После получения от Эмитента информации о приобретателях, которым Эмитент намеревается продать Облигации и количестве
Облигаций, которое он намеревается продать данным приобретателям, Андеррайтер заключает сделки с приобретателями, которым
Эмитент желает продать Облигации, путем выставления встречных адресных заявок с указанием количества бумаг, которое Эмитент
желает продать данному приобретателю, согласно установленному Решением о выпуске, Проспектом ценных бумаг и Правилами
Биржи порядку
В случае, если потенциальный покупатель не является Участником торгов, он должен заключить соответствующий договор с любым
Участником торгов, и дать ему поручение на приобретение Облигаций. Потенциальный покупатель Облигаций, являющийся
Участником торгов, действует самостоятельно. Потенциальный покупатель Облигаций обязан открыть соответствующий счёт депо
в НДЦ или в Депозитариях – депонентах НДЦ, Порядок и сроки открытия счетов депо определяются положениями регламентов
соответствующих депозитариев.
Заявки на приобретение Облигаций направляются Участниками торгов в адрес Посредника при размещении Облигаций (Андеррайтера).
Заявка на приобретение должна содержать следующие значимые условия:
цена покупки (100% от номинала);
количество Облигаций;
код расчетов, используемый при заключении сделки с ценными бумагами, подлежащей включению в клиринговый пул
клиринговой организации на условиях многостороннего или простого клиринга, и определяющий, что при совершении сделки проводится
процедура контроля обеспечения, а надлежащей датой исполнения сделки с ценными бумагами является дата заключения сделки;
прочие параметры в соответствии с Правилами проведения торгов по ценным бумагам Биржи.
В качестве цены покупки должна быть указана Цена размещения Облигаций, установленная Решением о выпуске ценных бумаг и
Проспектом ценных бумаг.
В качестве количества Облигаций должно быть указано то количество Облигаций, которое потенциальный покупатель хотел бы
приобрести по определенной до даты начала размещения ставке по первому купону.
При этом денежные средства должны быть зарезервированы на торговых счетах Участников торгов в НЕБАНКОВСКОЙ КРЕДИТНОЙ
ОРГАНИЗАЦИИ ЗАКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «РАСЧЕТНАЯ ПАЛАТА МОСКОВСКОЙ МЕЖБАНКОВСКОЙ ВАЛЮТНОЙ
БИРЖИ» (далее - «РП ММВБ») в сумме, достаточной для полной оплаты Облигаций, указанных в заявках на приобретение Облигаций, с учётом
всех необходимых комиссионных сборов.
Полное фирменное наименование: НЕБАНКОВСКАЯ КРЕДИТНАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО
«РАСЧЕТНАЯ ПАЛАТА МОСКОВСКОЙ МЕЖБАНКОВСКОЙ ВАЛЮТНОЙ БИРЖИ».
Сокращенное наименование: ЗАО РП ММВБ
Место нахождения: 125009, Москва, Средний Кисловский пер., 1/13, стр. 8
Почтовый адрес: 125009, Москва, Средний Кисловский пер., 1/13, стр. 8
Заявки, не соответствующие изложенным выше требованиям, не принимаются.
Начиная со второго дня размещения Облигаций выпуска, покупатель при совершении сделки купли-продажи Облигаций также
уплачивает накопленный купонный доход по Облигациям (НКД).
Приобретение Облигаций Эмитента в ходе их размещения не может быть осуществлено за счет Эмитента.
При размещении облигаций путем сбора адресных заявок со стороны покупателей на приобретение Облигаций по фиксированной цене и
ставке купона на первый купонный период Эмитент и/или Андеррайтер намереваются заключать предварительные договоры с
632
потенциальными приобретателями Облигаций, содержащие обязанность заключить в будущем с ними или с действующим в их
интересах Участником торгов основные договоры, направленные на отчуждение им размещаемых ценных бумаг.
Заключение таких предварительных договоров осуществляется путем акцепта Эмитентом и/или Андеррайтером оферт от
потенциальных инвесторов на заключение предварительных договоров, в соответствии с которыми инвестор и эмитент обязуются
заключить в дату начала размещения облигаций основные договоры купли-продажи облигаций (далее – Предварительные договоры). При
этом любая оферта с предложением заключить Предварительный договор, по усмотрению Эмитента, может быть отклонена,
акцептована полностью или в части.
Сбор заявок начинается не ранее даты допуска Облигаций к торгам на фондовой бирже в процессе их размещения и заканчивается не
позднее даты, непосредственно предшествующей дате начала размещения облигаций.
порядок раскрытия информации о сроке для направления оферт от потенциальных приобретателей Облигаций с предложением заключить
Предварительные договоры:
Эмитент раскрывает информацию о сроке для направления оферт с предложением заключить Предварительный договор на лентах
новостей информационных агентств "АК&М" и "Интерфакс", а также иных информационных агентств, уполномоченных
федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг на раскрытие информации на рынке ценных бумаг.
Кроме того указанная информация раскрывается на странице Эмитента в сети Интернет по адресу: www.irkut.com, в течение одного
дня с даты раскрытия в лентах новостей информации о сроке для направления оферт от потенциальных инвесторов с предложением
заключить Предварительные договоры.
Указанная информация должна содержать в себе форму оферты от потенциального инвестора с предложением заключить
Предварительный договор, а также порядок и срок направления данных оферт.
В направляемых офертах с предложением заключить Предварительный договор потенциальный инвестор указывает максимальную
сумму, на которую он готов купить облигации данного выпуска, и минимальную ставку первого купона по облигациям, при которой он
готов приобрести облигации на указанную максимальную сумму. Направляя оферту с предложением заключить Предварительный
договор потенциальный инвестор соглашается с тем, что она может быть отклонена, акцептована полностью или в части.
Прием оферт от потенциальных инвесторов с предложением заключить Предварительный договор допускается только с даты
раскрытия в ленте новостей информации о направлении оферт от потенциальных инвесторов с предложением заключить
Предварительные договоры.
Первоначально установленная решением Эмитента дата окончания срока для направления оферт от потенциальных инвесторов на
заключение Предварительных договоров может быть изменена решением Эмитента. Информация об этом раскрывается на лентах
новостей информационных агентств "АК&М" и "Интерфакс", а также иных информационных агентств, уполномоченных
федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг на раскрытие информации на рынке ценных бумаг.
Кроме того указанная информация раскрывается на странице Эмитента в сети Интернет по адресу: www.irkut.com, в течение одного
дня с даты раскрытия в лентах новостей информации об изменении даты окончания срока для направления оферт от потенциальных
инвесторов с предложением заключить Предварительные договоры.
порядок раскрытия информации об истечении срока для направления оферт потенциальных приобретателей Облигаций с предложением
заключить Предварительный договор
Информация об истечении срока для направления оферт потенциальных инвесторов с предложением заключить Предварительный
договор раскрывается Эмитентом следующим образом:
на лентах новостей информационных агентств "АК&М" и "Интерфакс", а также иных информационных агентств,
уполномоченных федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг на раскрытие информации на рынке ценных
бумаг не позднее дня, следующего за истечением срока для направления оферт с предложением заключить Предварительный договор;
на странице Эмитента в сети Интернет по адресу: www.irkut.com - не позднее дня, следующего за истечением срока для
направления оферт с предложением заключить Предварительный договор.
Основные договоры купли-продажи Облигаций заключаются по Цене размещения Облигаций, указанной в п. 8.4 Решения о выпуске и п. 2.4
Проспекта ценных бумаг путем выставления адресных заявок в Системе торгов ФБ ММВБ в порядке установленном настоящим
подпунктом.
Организации, принимающие участие в размещении ценных бумаг:
Сведения об организаторе торговли на рынке ценных бумаг:
Полное фирменное наименование: Закрытое акционерное общество «Фондовая биржа ММВБ»
Сокращенное фирменное наименование: ЗАО «ФБ ММВБ»
Место нахождения: г. Москва, Большой Кисловский пер., д. 13
Почтовый адрес: 125009 г. Москва, Большой Кисловский пер., д. 13
Лицензия фондовой биржи: № 077-10489-000001
Дата выдачи лицензии: 23.08.2007
Срок действия лицензии: бессрочная
Орган, выдавший лицензию: ФСФР России
Размещение ценных бумаг осуществляется Эмитентом с привлечением профессиональных участников рынка ценных бумаг
оказывающих Эмитенту услуги по организации размещения ценных бумаг.
Организацией, оказывающей Эмитенту услуги по размещению Биржевых облигаций и по организации размещения Биржевых облигаций,
является Андеррайтер (Посредник при размещении), действующий по поручению и за счёт Эмитента.
Андеррайтером выпуска Биржевых облигаций является Открытое акционерное общество «МДМ Банк»
Полное фирменное наименование: Открытое акционерное общество «МДМ Банк»
Сокращенное фирменное наименование: ОАО «МДМ Банк»
Место нахождения: РФ, 630004, г. Новосибирск, ул. Ленина, 18
Номер лицензии: лицензия на осуществление брокерской деятельности № 054-09514-100000
Дата выдачи: 10.10.2006
Срок действия до: 10.10.2009
Лицензирующий орган: ФСФР России
Основные функции Андеррайтера:
• удовлетворение заявок на заключение сделок по покупке Биржевых облигаций, при этом Андеррайтер действует по поручению
и за счет Эмитента в соответствии с условиями договора, заключенного между Андеррайтером и Эмитентом, и процедурой,
установленной Решением о выпуске ценных бумаг и Проспектом ценных бумаг;
633
• совершение от имени и за счет Эмитента действий, связанных с допуском Биржевых облигаций к размещению на Бирже;
• информирование Эмитента о количестве фактически размещенных Биржевых облигаций, а также о размере полученных от
продажи Биржевых облигаций денежных средств;
• перечисление денежных средств, получаемых Андеррайтером от приобретателей Биржевых облигаций в счет их оплаты, на
расчетный счет Эмитента в соответствии с условиями заключенного между Андеррайтером и Эмитентом договора;
• осуществление иных действий, необходимых для исполнения своих обязательств по размещению Биржевых облигаций, в
соответствии с законодательством РФ и договором между Эмитентом и Андеррайтером.
Наличие у таких лиц обязанностей по приобретению не размещенных в срок ценных бумаг, а при наличии такой обязанности - также количество
(порядок определения количества) не размещенных в срок ценных бумаг, которые обязаны приобрести указанные лица, и срок (порядок
определения срока), по истечении которого указанные лица обязаны приобрести такое количество ценных бумаг:
У Андеррайтера в соответствии с договором отсутствуют обязанности по приобретению не размещенных в срок ценных бумаг.
Наличие у таких лиц обязанностей, связанных с поддержанием цен на размещаемые ценные бумаги на определенном уровне в течение
определенного срока после завершения их размещения (стабилизация), в том числе обязанностей, связанных с оказанием услуг маркет-мейкера,
а при наличии такой обязанности - также срок (порядок определения срока), в течение которого указанные лица обязаны осуществлять
стабилизацию или оказывать услуги маркет-мейкера:
Такая обязанность отсутствует
Наличие у таких лиц права на приобретение дополнительного количества ценных бумаг эмитента из числа размещенных (находящихся в
обращении) ценных бумаг эмитента того же вида, категории (типа), что и размещаемые ценные бумаги, которое может быть реализовано или не
реализовано в зависимости от результатов размещения ценных бумаг, а при наличии такого права - дополнительное количество (порядок
определения количества) ценных бумаг, которое может быть приобретено указанным лицом, и срок (порядок определения срока), в течение
которого указанными лицами может быть реализовано право на приобретение дополнительного количества ценных бумаг:
Такое право не предусмотрено
Размер вознаграждения лиц, оказывающих услуги по размещению и/или организации размещения ценных бумаг: размер вознаграждения лица,
оказывающего услуги по размещению и/или организации размещения Биржевых облигаций, составляет 0,4 % от общей номинальной
стоимости Биржевых облигаций Эмитента.
Возможность преимущественного приобретения размещаемых ценных бумаг, в том числе возможность осуществления преимущественного
права приобретения ценных бумаг, предусмотренного статьями 40 и 41 Федерального закона «Об акционерных обществах»: Возможность
преимущественного приобретения Облигаций не предусмотрена.
Одновременно с размещением ценных бумаг Эмитентом предложение к приобретению, в том числе за пределами Российской Федерации
посредством размещения соответствующих иностранных ценных бумаг, ранее размещенных (находящиеся в обращении) ценных бумаг
Эмитента того же вида, категории (типа), не планируется.
Порядок внесения приходной записи по счету депо первого приобретателя в депозитарии, осуществляющем централизованное хранение:
Размещенные через ЗАО «ФБ ММВБ» Биржевые облигации зачисляются НДЦ или Депозитариями – депонентами НДЦ на счета депо
покупателей Облигаций в дату совершения операции купли-продажи.
Приходная запись по счету депо первого приобретателя в НДЦ вносится на основании поручений и (или) иных документов клиринговой
организации, обслуживающей расчеты по сделкам, оформленным в процессе размещения Облигаций на Бирже (далее - Клиринговая
организация), поданных в соответствии с правилами осуществления клиринговой деятельности Клиринговой организации на рынке
ценных бумаг и условиями осуществления депозитарной деятельности НДЦ
Проданные при размещении Облигации зачисляются НДЦ или депозитариями – депонентами НДЦ на счета депо покупателей
Облигаций в соответствии с условиями осуществления депозитарной деятельности НДЦ и депозитариев – депонентов НДЦ.
Расходы, связанные с внесением приходных записей о зачислении размещаемых Облигаций на счета депо их первых владельцев
(приобретателей):
Все расходы, связанные с внесением приходных записей о зачислении размещаемых Облигаций на счета депо их первых владельцев
(приобретателей) несут владельцы (приобретатели) таких Облигаций.
Размещение Облигаций выпуска осуществляется без привлечения финансового консультанта на рынке ценных бумаг.
Эмитент - является хозяйственным обществом, имеющим стратегическое значение для обеспечения обороны страны и безопасности
государства, и заключение договоров, направленных на отчуждение ценных бумаг эмитента первым владельцам в ходе их размещения не
требует принятия решения о предварительном согласовании указанных договоров в соответствии с Федеральным законом «О порядке
осуществления иностранных инвестиций в хозяйственные общества, имеющие стратегическое значение для обеспечения обороны
страны и безопасности государства»
8.4. Цена (цены) или порядок определения цены размещения ценных бумаг
Цена размещения Биржевых облигаций в первый и последующие дни размещения устанавливается в размере 100% (Сто процентов) от
номинальной стоимости Биржевых облигаций - 1 000 (Одна тысяча) рублей за одну Биржевую облигацию.
Начиная со 2-го (Второго) дня размещения Биржевых облигаций выпуска покупатель при совершении операции купли/продажи Биржевых
облигаций также уплачивает накопленный купонный доход по Биржевым облигациям (далее – «НКД»), рассчитанный с даты начала
размещения Биржевых облигаций по следующей формуле:
НКД = C1 * Nom * (T - T(0))/ 365/ 100 %, где
Nom –номинальная стоимость одной Биржевой облигации,
C1- величина процентной ставки 1-го купонного периода (в процентах годовых),
T – текущая дата размещения Биржевых облигаций;
T(0) - дата начала размещения Биржевых облигаций.
Величина накопленного купонного дохода рассчитывается с точностью до одной копейки, округление цифр при расчете производится по
правилам математического округления. При этом под правилами математического округления следует понимать метод округления,
при котором значение целой копейки (целых копеек) не изменяется, если первая за округляемой цифра находится в промежутке от 0 до
4, и увеличивается на единицу, если первая за округляемой цифра находится в промежутке от 5 до 9.
634
8.5. Порядок осуществления преимущественного права приобретения размещаемых ценных бумаг
Преимущественное право приобретения размещаемых ценных бумаг не предусмотрено.
8.6. Условия и порядок оплаты ценных бумаг
При приобретении Биржевых облигаций выпуска предусмотрена форма оплаты денежными средствами в валюте Российской Федерации
в безналичном порядке.
Форма оплаты: безналичная
Форма безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями
Условия и порядок предоставления рассрочки при оплате ценных бумаг выпуска:
Возможность рассрочки при оплате Биржевых облигаций выпуска не предусмотрена.
Биржевые облигации размещаются при условии их полной оплаты.
Денежные расчеты по сделкам купли-продажи Биржевых облигаций при их размещении осуществляются на условиях «поставка против
платежа» через ЗАО РП ММВБ в соответствии с Правилами осуществления клиринговой деятельности Клиринговой организации на
рынке ценных бумаг. Денежные расчеты при размещении Биржевых облигаций по заключенным сделкам купли-продажи Биржевых
облигаций осуществляются в день заключения соответствующих сделок. Денежные средства, поступающие в оплату Биржевых
облигаций настоящего выпуска, зачисляются на счет Андеррайтера в ЗАО РП ММВБ.
Реквизиты счетов, на которые должны перечисляться денежные средства в оплату ценных бумаг выпуска:
Владелец счета: Открытое акционерное общество «МДМ Банк»
Сокращенное наименование: ОАО «МДМ Банк»
ИНН: 5408117935
КПП: 775043001
Номер счета: 30401810100100000106
Кредитная организация:
Полное наименование: Небанковская кредитная организация Закрытое акционерное общество «Расчетная палата Московской
межбанковской валютной биржи»
Сокращенное наименование: ЗАО РП ММВБ
Место нахождения: 125009, г. Москва, Средний Кисловский пер., 1/13, стр. 8
Почтовый адрес: 125009, г. Москва, Средний Кисловский пер., 1/13, стр. 8
БИК: 044583505
ИНН: 7702165310
К/с: 30105810100000000505 в ОПЕРУ Московского ГТУ Банка России
Андеррайтер переводит средства, полученные от размещения Биржевых облигаций, на счет Эмитента в срок, установленный договором
о выполнении функций агента по размещению ценных бумаг на Бирже.
Иные условия и порядок оплаты ценных бумаг выпуска:
Начиная со второго дня размещения Биржевых облигаций, покупатели при приобретении Биржевых облигаций уплачивают
накопленный купонный доход по Биржевым облигациям (далее НКД), определяемый в соответствии с 8.4 Решения о выпуске ценных
бумаг и п. 2.4. Проспекта ценных бумаг.
Денежные средства, зачисляемые на счет Андеррайтера в ЗАО РП ММВБ, переводятся Андеррайтером на счет Эмитента в срок,
установленный договором о выполнении функций агента по размещению ценных бумаг на Бирже.
8.7. Доля, при неразмещении которой выпуск (дополнительный выпуск) ценных бумаг считается несостоявшимся, а также порядок возврата
средств, переданных в оплату ценных бумаг выпуска (дополнительного выпуска), в случае признания его несостоявшимся.
Доля, при неразмещении которой выпуск ценных бумаг считается несостоявшимся, не установлена.
9. Условия погашения и выплаты доходов по облигациям
9.1. Форма погашения биржевых облигаций
Погашение Биржевых облигаций и выплата доходов по ним производится денежными средствами в валюте Российской Федерации в
безналичном порядке в пользу владельцев Биржевых облигаций. Возможность выбора владельцами Биржевых облигаций формы
погашения Биржевых облигаций не предусмотрена.
9.2. Порядок и условия погашения биржевых облигаций, включая срок погашения
Срок (дата) погашения облигаций выпуска:
Дата погашения Биржевых облигаций: 1092-й (Одна тысяча девяносто второй) день с даты начала размещения Биржевых облигаций.
Если дата погашения Биржевых облигаций выпадает на выходной день, независимо от того, будет ли это государственный выходной
день или выходной день для расчетных операций, то выплата надлежащей суммы производится в первый рабочий день, следующий за
выходным. Владелец Биржевых облигации не имеет права требовать начисления процентов или какой-либо иной компенсации за такую
задержку в платеже.
Дата (порядок определения даты), на которую составляется список владельцев облигаций для целей их погашения:
Исполнение Эмитентом обязательств по погашению Биржевых облигаций производится на основании перечня владельцев и/или
номинальных держателей Биржевых облигаций, предоставленного НДЦ (далее по тексту – «Перечень владельцев и/или номинальных
держателей Биржевых облигаций»).
Погашение Биржевых облигаций производится лицам, включенным НДЦ в Перечень владельцев и/или номинальных держателей
Биржевых облигаций, в пользу владельцев Биржевых облигаций, являющихся таковыми по состоянию на конец операционного дня НДЦ,
предшествующего 3 (Третьему) рабочему дню до даты погашения Биржевых облигаций (далее по тексту – «Дата составления Перечня
владельцев и/или номинальных держателей Биржевых облигаций»).
Погашение номинальной стоимости Биржевых облигаций производится Платежным агентом по поручению и за счет Эмитента.
Исполнение обязательств по отношению к владельцу, включенному в Перечень владельцев и/или номинальных держателей Биржевых
облигаций, признается надлежащим, в том числе в случае отчуждения Биржевых облигаций после Даты составления Перечня
владельцев и/или номинальных держателей Биржевых облигаций.
635
Иные условия и порядок погашения биржевых облигаций:
Погашение Биржевых облигаций осуществляется платежным агентом за счет и по поручению Эмитента в Дату погашения Биржевых
облигаций. Функции платёжного агента при погашении Биржевых облигаций и выплате купонного дохода по ним выполняет Закрытое
акционерное общество «Национальный депозитарный центр» (далее – Платежный агент).
Сведения о Платежном агенте указаны в п. 9.6 Решения о выпуске ценных бумаг и п. 9.1.2 д) Проспекта ценных бумаг.
Погашение Биржевых облигаций производится путем перевода денежных средств лицам, включенным НДЦ в Перечень владельцев и/или
номинальных держателей Биржевых облигаций, в пользу владельцев Биржевых облигаций.
Владелец Биржевой облигации, если он не является депонентом НДЦ, может уполномочить номинального держателя Биржевой
облигаций – депонента НДЦ получать суммы выплат по Биржевых облигациям.
Презюмируется, что номинальные держатели - депоненты НДЦ уполномочены получать суммы погашения по Биржевых облигациям.
Депоненты НДЦ, не уполномоченные своими клиентами получать суммы погашения по Биржевых облигациям, не позднее 13 часов 00
минут (Московского времени) 3 (Третьего) рабочего дня до Даты погашения Биржевых облигаций, передают в НДЦ список владельцев
Биржевых облигаций, который должен содержать все реквизиты, указанные ниже в Перечне владельцев и/или номинальных держателей
Биржевых облигаций.
В случае если права владельца на Биржевых облигации учитываются номинальным держателем и номинальный держатель
уполномочен на получение сумм погашения по Биржевых облигациям, то под лицом, уполномоченным получать суммы погашения по
Биржевых облигациям, подразумевается номинальный держатель.
В случае если права владельца на Биржевые облигации не учитываются номинальным держателем или номинальный держатель не
уполномочен владельцем на получение сумм погашения по Биржевых облигациям, то под лицом, уполномоченным получать суммы
погашения по Биржевых облигациям, подразумевается владелец.
Не позднее, чем во 2 (Второй) рабочий день до Даты погашения Биржевых облигаций НДЦ предоставляет Эмитенту и/или
Платежному агенту Перечень Владельцев и/или номинальных держателей Биржевых облигаций, составленный на Дату составления
Перечня владельцев и/или номинальных держателей Биржевых облигаций в целях погашения, включающий в себя следующие данные:
а) полное наименование (Ф.И.О. владельца – для физического лица) лица, уполномоченного получать суммы погашения по Биржевым
облигациям.
б) количество Биржевым облигаций, учитываемых на счете депо лица, уполномоченного получать суммы погашения по Биржевым
облигациям;
в) место нахождения и почтовый адрес лица, уполномоченного получать суммы погашения по Биржевым облигациям;
г) реквизиты банковского счёта лица, уполномоченного получать суммы погашения по Биржевымоблигациям, а именно:
- номер счета;
- наименование банка (с указанием города банка), в котором открыт счет;
- корреспондентский счет банка, в котором открыт счет;
- банковский идентификационный код банка, в котором открыт счет.
д) идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) лица, уполномоченного получать суммы погашения по Биржевым облигациям;
е) налоговый статус лица, уполномоченного получать суммы погашения по Биржевых облигациям (резидент, нерезидент с постоянным
представительством в Российской Федерации, нерезидент без постоянного представительства в Российской Федерации и т.д.);
ж) код причины постановки на учет (КПП) лица, уполномоченного получать суммы погашения по Биржевым облигациям.
При наличии среди владельцев Биржевых облигаций физических лиц или юридических лиц – нерезидентов Российской Федерации вместо
указанной выше информации номинальный держатель обязан передать в НДЦ, а НДЦ обязан включить в перечень владельцев и/или
номинальных держателей Биржевых облигаций, составленный на Дату составления перечня владельцев и/или номинальных
держателей Биржевых облигаций для выплаты суммы погашения, следующую информацию относительно физических лиц и
юридических лиц - нерезидентов Российской Федерации, являющихся владельцами Биржевых облигаций, независимо о того уполномочен
номинальный держатель получать суммы погашения по Биржевым облигациям или нет:
полное наименование/Ф.И.О. владельца Биржевых облигаций;
количество принадлежащих владельцу Биржевых облигаций;
полное наименование лица, уполномоченного получать суммы погашения по Биржевым облигациям;
место нахождения (или регистрации – для физических лиц) и почтовый адрес, включая индекс, владельца Биржевых
облигаций;
реквизиты банковского счета лица, уполномоченного получать суммы погашения по Биржевым облигациям;
идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) владельца Биржевых облигаций;
налоговый статус владельца Биржевых облигаций;
в случае если владельцем Биржевых облигаций является юридическое лицо-нерезидент:
код иностранной организации (КИО) – при наличии;
в случае если владельцем Биржевых облигаций является физическое лицо дополнительно указывается:
вид, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность владельца Биржевых облигаций, наименование органа,
выдавшего документ;
номер свидетельства государственного пенсионного страхования владельца Биржевых облигаций (при его наличии);
число, месяц и год рождения владельца Биржевых облигаций.
Дополнительно к информации относительно физических лиц и юридических лиц - нерезидентов Российской Федерации, являющихся
владельцами Биржевых облигаций, включенной в Перечень владельцев и/или номинальных держателей для выплаты сумм погашения,
номинальный держатель обязан запросить у владельца и передать Эмитенту следующие документы, необходимые для применения
соответствующих ставок налогообложения при налогообложении доходов, полученных по Биржевым облигациям:
а) в случае если владельцем Биржевых облигаций является физическое лицо-нерезидент:
- официальное подтверждение того, что физическое лицо является резидентом государства, с которым РФ заключила действующий в
течение соответствующего налогового периода (или его части) договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения;
- официальное подтверждение того, что иностранное физическое лицо находится на территории РФ более 183 дней (нотариально
заверенная копия свидетельства о постановке указанного представительства на учет в налоговых органах Российской Федерации) и
является налоговым резидентом РФ для целей налогообложения доходов.
б) в случае если владельцем Биржевых облигаций является юридическое лицо-нерезидент:
- подтверждение того, что юридическое лицо-нерезидент имеет постоянное местонахождение в том государстве, с которым РФ имеет
международный договор (соглашение), регулирующий вопросы налогообложения (при условии заключения), которое должно быть
заверено компетентным органом соответствующего иностранного государства. В случае, если данное подтверждение составлено на
иностранном языке, предоставляется также перевод на русский язык;
в) в случае, если получателем дохода по Биржевым облигациям будет постоянное представительство юридического лица-нерезидента:
- нотариально заверенная копия свидетельства о постановке указанного представительства на учет в налоговых органах Российской
Федерации, оформленная не ранее чем в предшествующем налоговом периоде (если выплачиваемый доход относится к постоянному
представительству получателя дохода в РФ).
Владельцы Биржевых облигаций, их уполномоченные лица, в том числе депоненты НДЦ, обязаны своевременно предоставлять
необходимые сведения в НДЦ и самостоятельно отслеживать полноту и актуальность представляемых ими в НДЦ сведений, и несут
все риски, связанные с непредоставлением / несвоевременным предоставлением сведений.
636
В случае непредоставления или несвоевременного предоставления указанной информации НДЦ, исполнение таких обязательств
производится лицу, предъявившему требование об исполнении обязательств и являющемуся владельцем Биржевых облигаций на дату
предъявления требования.
При этом исполнение Эмитентом обязательств по Биржевым облигациям производится на основании данных НДЦ, в этом случае
обязательства Эмитента считаются исполненными в полном объеме и надлежащим образом. Эмитент в случаях, предусмотренных
договором с НДЦ, имеет право требовать подтверждения таких данных данными об учете прав на Биржевые облигации. В том случае,
если предоставленные владельцем или номинальным держателем или имеющиеся в Депозитарии реквизиты банковского счета и иная
информация, необходимая для исполнения Эмитентом обязательств по Биржевых облигациям, не позволяют Платежному агенту
своевременно осуществить перечисление денежных средств, то такая задержка не может рассматриваться в качестве просрочки
исполнения обязательств по Биржевых облигациям, а владелец Биржевой облигации не имеет права требовать начисления процентов
или какой-либо иной компенсации за такую задержку в платеже.
Эмитент перечисляет необходимые денежные средства на счет Платежного агента в сроки и в порядке, установленными
Договором, заключенным между Эмитентом и Платежным агентом.
На основании Перечня Владельцев и/или номинальных держателей Биржевых облигаций, Платёжный агент рассчитывает суммы
денежных средств, подлежащих выплате каждому из владельцев и номинальных держателей Биржевых облигаций, уполномоченных
получать суммы погашения по Биржевым облигациям.
В Дату погашения Биржевых облигаций Платёжный агент перечисляет необходимые денежные средства на счета лиц,
уполномоченных получать суммы погашения по Биржевым облигациям, указанных в Перечне владельцев и/или номинальных держателей
Биржевых облигаций.
В случае если одно лицо уполномочено получать суммы погашения по Биржевых облигациям со стороны нескольких владельцев
Биржевых облигаций, то такому лицу перечисляется общая сумма без разбивки по каждому владельцу Биржевых облигаций.
Номинальные держатели Биржевых облигаций, не являющиеся владельцами Биржевых облигаций, перечисляют денежные средства,
полученные в погашение Биржевых облигаций, владельцам Биржевых облигаций в порядке, определенном договором между номинальным
держателем Биржевых облигаций и владельцем Биржевых облигаций.
Обязательства Эмитента по погашению Биржевых облигаций считаются исполненными с момента зачисления денежных средств,
направляемых на погашение Биржевых облигаций, на корреспондентские счета банков получателей платежа.
Биржевые облигации погашаются по номинальной стоимости. При погашении Биржевых облигаций выплачивается также купонный
доход за последний купонный период.
Списание Биржевых облигаций со счетов депо при погашении производится после исполнения Эмитентом всех обязательств перед
владельцами Биржевых облигаций по погашению номинальной стоимости Биржевых облигаций и выплате купонного дохода по ним за
последний купонный период, о чем Эмитент уведомляет НДЦ не позднее 1-го (Одного) рабочего дня с даты исполнения Эмитентом
обязательств по погашению Биржевых облигаций и выплате купонного дохода по ним за последний купонный период.
Погашение Сертификата производится после списания всех Биржевых облигаций со счетов депо.
9.3. Порядок определения дохода, выплачиваемого по каждой облигации
9.3.1. Порядок определения дохода, выплачиваемого по каждой облигации
Купонный (процентный) период
Дата начала
Размер купонного (процентного) дохода
Дата окончания
1. Купон: Процентная ставка по первому купону может определяться:
А) Процентная ставка по купону (С1) определяется в ходе проведения конкурса на Бирже среди потенциальных покупателей Биржевых
облигаций в дату начала размещения Биржевых облигаций.
Б) Уполномоченным органом эмитента не позднее чем за 1 (Один) день до даты начала размещения облигаций.
Датой начала купонного периода
первого купона выпуска является
дата начала размещения
Биржевых облигаций.
Датой окончания первого
купонного периода является
дата выплаты этого купона,
т.е. 182-й день с даты начала
размещения Биржевых
облигаций.
Сумма выплат по первому купону в расчете на одну Биржевую
облигацию определяется по формуле:
К1 = C1 * Nom * (T(1) - T(0))/ 365/ 100 %, где
K1 – сумма купонной выплаты по 1-му купону в расчете на одну
Биржевую облигацию, в руб.;
C1 – размер процентной ставки 1-го купона, в процентах годовых;
Nom – номинальная стоимость одной Биржевой облигации, руб.;
T(0) – дата начала 1-го купонного периода;
T(1) – дата окончания 1-го купонного периода.
Сумма выплаты по купону определяется с точностью до одной копейки
(округление производится по правилам математического округления до
ближайшего целого числа. При этом под правилом математического
округления следует понимать метод округления, при котором значение
целой копейки (целых копеек) не изменяется, если первая за
округляемой цифра равна от 0 до 4, и изменяется, увеличиваясь на
единицу, если следующая цифра равна от 5 до 9).
2. Купон: Процентная ставка по второму купону – С2 – определяется в соответствии с порядком, установленным в настоящем пункте ниже.
Датой начала купонного периода
второго купона выпуска является
182-й день с даты начала
размещения Биржевых
облигаций.
Датой окончания второго
купонного периода является
дата выплаты этого купона,
т.е. 364-й день с даты начала
размещения Биржевых
облигаций.
Сумма выплат по второму купону в расчете на одну Биржевую
облигацию определяется по формуле:
К2 = C2 * Nom * (T(2) - T(1))/ 365/ 100 %, где
K2 – сумма купонной выплаты по 2-му купону в расчете на одну
Биржевую облигацию, в руб.;
C2 – размер процентной ставки 2-го купона, в процентах годовых;
Nom – номинальная стоимость одной Биржевой облигации, руб.;
T(1) - дата начала 2-го купонного периода;
T(2) - дата окончания 2-го купонного периода.
Сумма выплаты по купону определяется с точностью до одной копейки
(округление производится по правилам математического округления до
ближайшего целого числа. При этом под правилом математического
округления следует понимать метод округления, при котором значение
целой копейки (целых копеек) не изменяется, если первая за
округляемой цифра равна от 0 до 4, и изменяется, увеличиваясь на
единицу, если следующая цифра равна от 5 до 9).
637
3. Купон: Процентная ставка по третьему купону - С3 – определяется в соответствии с порядком, установленным в настоящем пункте ниже.
Датой начала купонного периода
Датой окончания третьего
Сумма выплат по третьему купону в расчете на одну Облигацию
третьего купона выпуска
купонного периода является
определяется по формуле:
является 364-й день с даты
дата выплаты этого купона,
К3 = C3 * Nom * (T(3) - T(2))/ 365/ 100 %, где
начала размещения Облигаций.
т.е. 546-й день с даты начала
K3 – сумма купонной выплаты по 3-му купону в расчете на одну
размещения Облигаций.
Облигацию, в руб.;
C3 – размер процентной ставки 3-го купона, в процентах годовых;
Nom – номинальная стоимость одной Облигации, руб.;
T(2) – дата начала 3-го купонного периода;
T(3) – дата окончания 3-го купонного периода.
Сумма выплаты по купону определяется с точностью до одной
копейки (округление производится по правилам математического
округления до ближайшего целого числа. При этом под правилом
математического округления следует понимать метод округления,
при котором значение целой копейки (целых копеек) не изменяется,
если первая за округляемой цифра равна от 0 до 4, и изменяется,
увеличиваясь на единицу, если следующая цифра равна от 5 до 9).
4. Купон: Процентная ставка по четвертому купону - С4 - определяется в соответствии с порядком, установленным в настоящем пункте ниже.
Датой начала купонного периода
Датой окончания четвертого
Сумма выплат по четвертому купону в расчете на одну Облигацию
четвертого купона выпуска
купонного периода является
определяется по формуле:
является 546-й день с даты
дата выплаты этого купона, т.е.
К4 = C4 * Nom * (T(4) - T(3))/ 365/ 100 %, где
начала размещения Облигаций.
728-й день с даты начала
K4 – сумма купонной выплаты по 4-му купону в расчете на одну
размещения Облигаций.
Облигацию, в руб.;
C4 – размер процентной ставки 4-го купона, в процентах годовых;
Nom – номинальная стоимость одной Облигации, руб.;
T(3) – дата начала 4-го купонного периода;
T(4) – дата окончания 4-го купонного периода.
Сумма выплаты по купону определяется с точностью до одной
копейки (округление производится по правилам математического
округления до ближайшего целого числа. При этом под правилом
математического округления следует понимать метод округления,
при котором значение целой копейки (целых копеек) не изменяется,
если первая за округляемой цифра равна от 0 до 4, и изменяется,
увеличиваясь на единицу, если следующая цифра равна от 5 до 9).
5. Купон: Процентная ставка по пятому купону - С5 - определяется в соответствии с порядком, установленным в настоящем пункте ниже.
Датой начала купонного периода
Датой окончания пятого
Сумма выплат по пятому купону в расчете на одну Облигацию
пятого купона выпуска является
купонного периода является
определяется по формуле:
728-й день с даты начала
дата выплаты этого купона, т.е.
К5 = C5 * Nom * (T(5) - T(4))/ 365/ 100 %, где
размещения Облигаций.
910-й день с даты начала
K5 – сумма купонной выплаты по 5-му купону в расчете на одну
размещения Облигаций.
Облигацию, в руб.;
C5 – размер процентной ставки 5-го купона, в процентах годовых;
Nom – номинальная стоимость одной Облигации, руб.;
T(4) – дата начала 5-го купонного периода;
T(5) – дата окончания 5-го купонного периода.
Сумма выплаты по купону определяется с точностью до одной
копейки (округление производится по правилам математического
округления до ближайшего целого числа. При этом под правилом
математического округления следует понимать метод округления,
при котором значение целой копейки (целых копеек) не изменяется,
если первая за округляемой цифра равна от 0 до 4, и изменяется,
увеличиваясь на единицу, если следующая цифра равна от 5 до 9).
6. Купон: Процентная ставка по шестому купону - С6 - определяется в соответствии с порядком, установленным в настоящем пункте ниже.
Датой начала купонного периода
Датой окончания шестого
Сумма выплат по шестому купону в расчете на одну Облигацию
шестого купона выпуска является купонного периода является
определяется по формуле:
910-й день с даты начала
дата выплаты этого купона, т.е.
К6 = C6 * Nom * (T(6) - T(5))/ 365/ 100 %, где
размещения Облигаций.
1092-й день с даты начала
K6 – сумма купонной выплаты по 6-му купону в расчете на одну
размещения Облигаций.
Облигацию, в руб.;
C6 – размер процентной ставки 6-го купона, в процентах годовых;
Nom – номинальная стоимость одной Облигации, руб.;
T(5) – дата начала 6-го купонного периода;
T(6) – дата окончания 6-го купонного периода.
Сумма выплаты по купону определяется с точностью до одной
копейки (округление производится по правилам математического
округления до ближайшего целого числа. При этом под правилом
математического округления следует понимать метод округления,
при котором значение целой копейки (целых копеек) не изменяется,
если первая за округляемой цифра равна от 0 до 4, и изменяется,
увеличиваясь на единицу, если следующая цифра равна от 5 до 9).
9.3.2. Порядок определения процентной ставки по купонам
а) До даты начала размещения Облигаций Эмитент может принять решение о приобретении Облигаций у их владельцев по требованию
владельцев Облигаций в течение последних 10 (Десяти) дней j-го купонного периода (j=1,..,5). В случае если такое решение принято
Эмитентом, процентные ставки по всем купонам Облигаций, порядковый номер которых меньше или равен j, устанавливаются
равными процентной ставке по первому купону.
Указанная информация, включая порядковые номера купонов, процентная ставка по которым устанавливается равной процентной
ставке по первому купону, а также порядковый номер купонного периода (j), в котором владельцы Облигаций могут требовать
приобретения Облигаций Эмитентом, раскрывается Эмитентом не позднее, чем за 1 (Один) календарный день до даты начала
638
размещения Облигаций и в следующие сроки с момента составления протокола собрания, на котором принято решение об
установлении процентной(ых) ставки(ок) по купону(ам):
•
в ленте новостей – не позднее 1 дня;
•
на странице в сети "Интернет" – www.irkut.com – не позднее 2 дней.
При этом публикация в сети «Интернет» осуществляется после публикации в ленте новостей.
Кроме того, в данном сообщении указывается наименование Агента, уполномоченного Эмитентом на приобретение (выкуп) Облигаций,
его местонахождение, сведения о реквизитах его лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг.
Сообщение публикуется в форме, предусмотренной Положением о раскрытии информации.
В случае если до даты начала размещения Облигаций, Эмитент не принимает решение о приобретении Облигаций у их владельцев,
процентная ставка по второму купону определяется Эмитентом в числовом выражении в Дату установления 2-го купона, которая
наступает не позднее, чем за 14 (Четырнадцати) календарных дней до даты выплаты 1-го купона. Эмитент имеет право определить в
Дату установления 2-го купона ставки любого количества следующих за 2-м купоном неопределенных купонов.
В данном случае Эмитент обязан обеспечить право владельцев Облигаций требовать от Эмитента приобретения Облигаций в течение
последних 10 (Десяти) дней 1-го купонного периода по цене, равной 100 (Сто) процентов номинальной стоимости без учета накопленного
на дату приобретения купонного дохода, который уплачивается продавцу Облигаций сверх указанной цены приобретения.
б) Процентная ставка по купонам, размер (порядок определения) которых не был установлен Эмитентом до даты начала размещения
Облигаций (i=(j+1),..,6), определяется Эмитентом в числовом выражении в Дату установления i-го купона, которая наступает не
позднее, чем за 14 (Четырнадцать) календарных дней до даты выплаты (i-1)-го купона. Эмитент имеет право определить в Дату
установления i-го купона ставки любого количества следующих за i-м купоном неопределенных купонов (при этом k - номер последнего из
определяемых купонов).
Эмитент информирует ФБ ММВБ о принятых решениях, в том числе об определенных ставках, не позднее, чем за 10 (Десять) дней до
даты окончания (i-1)-го купонного периода (периода, в котором определяется процентная ставка по i-тому и последующим купонам)
в) В случае, если после объявления ставок купонов (в соответствии с предыдущими подпунктами), у Облигации останутся
неопределенными ставки хотя бы одного из последующих купонов, тогда одновременно с сообщением о ставках i-го и других
определяемых купонов по Облигациям Эмитент обязан обеспечить право владельцев Облигаций требовать от Эмитента приобретения
Облигаций по цене, равной 100 (Сто) процентов номинальной стоимости без учета накопленного на дату приобретения купонного
дохода, который уплачивается продавцу Облигаций сверх указанной цены приобретения, в течение последних 10 (Десяти) дней k-го
купонного периода (в случае если Эмитентом определяется ставка только одного i-го купона, i=k).
г) Порядок раскрытия информации о процентных ставках по купонам:
Информация об определенных Эмитентом ставках по купонам Облигаций, начиная со второго доводится до потенциальных
приобретателей путем раскрытия в форме сообщения о существенных фактах не позднее, чем за 10 (Десять) календарных дней до даты
начала i-го купонного периода по Облигациям и в следующие сроки с момента составления протокола, на котором принято решение об
установлении процентной(ых) ставки(ок) по купону(ам):
•
в ленте новостей – не позднее 1 дня;
•
на странице в сети "Интернет" – www.irkut.com– не позднее 2 дней.
При этом публикация в сети «Интернет» осуществляется после публикации в ленте новостей.
Эмитент информирует ФБ ММВБ о принятых решениях, в том числе об определенных ставках, не позднее, чем за 10 (Десять) дней до
даты окончания (i-1)-го купонного периода (периода, в котором определяется процентная ставка по i-тому и последующим купонам).
Порядок расчета величины накопленного купонного дохода при обращении Облигаций:
В любой день между датой начала размещения Облигаций и датой погашения величина накопленного купонного дохода (НКД)
рассчитывается по формуле:
НКД = Cj * Nom * (T - T(j -1))/ 365/ 100 %, где
Nom –номинальная стоимость одной Облигации,
Cj - величина процентной ставки j-того купонного периода (в процентах годовых),
j - порядковый номер купонного периода, j=1...6,
T(j -1) - дата начала j-того купонного периода,
T – текущая дата.
Сумма НКД определяется с точностью до одной копейки, округление цифр при расчете производится по правилам математического
округления. При этом под правилами математического округления следует понимать метод округления, при котором значение целой
копейки (целых копеек) не изменяется, если первая за округляемой цифра находится в промежутке от 0 до 4, и увеличивается на
единицу, если первая за округляемой цифра находится в промежутке от 5 до 9.
Величина купонного дохода по каждому из купонов определяется по формуле:
K(j) = Cj * Nom * (T(j) - T(j -1))/ 365/ 100 %, где
K(j) – величина купонного дохода по j-му купону (руб.),
Nom – номинальная стоимость одной Облигации,
Cj - величина процентной ставки j-того купонного периода,
j - порядковый номер купонного периода, j=1...6,
T(j -1) - дата начала j-того купонного периода,
T(j) - дата окончания j-того купонного периода.
Сумма выплаты по купону определяется с точностью до одной копейки, округление цифр при расчете производится по правилам
математического округления. При этом под правилами математического округления следует понимать метод округления, при котором
значение целой копейки (целых копеек) не изменяется, если первая за округляемой цифра находится в промежутке от 0 до 4, и
увеличивается на единицу, если первая за округляемой цифра находится в промежутке от 5 до 9.
Если дата выплаты купонного дохода по любому из купонов по Облигациям выпадает на выходной день, независимо от того, будет ли это
государственный выходной день или выходной день для расчетных операций, то выплата надлежащей суммы производится в первый рабочий
день, следующий за выходным. Владелец Облигации не имеет права требовать начисления процентов или какой-либо иной компенсации за
такую задержку в платеже.
9.4. Порядок и срок выплаты дохода по облигациям, включая порядок и срок выплаты каждого купона
Купонный (процентный) период
Дата начала
Срок (дата) выплаты
купонного (процентного)
дохода
Дата составления списка владельцев облигаций для
выплаты купонного (процентного) дохода
Дата окончания
639
1 Купон
Датой начала
Датой окончания
Купонный доход по
Выплата дохода по Биржевым облигациям производится в
купонного периода
купонного периода
первому купону
пользу владельцев Биржевых облигаций, являющихся
первого купона
является дата выплаты
выплачивается на 182-й
таковыми по состоянию на конец операционного дня
НДЦ, предшествующего 3 (Третьему) рабочему дню до
выпуска является
этого купона - 182-й день день с Даты начала
размещения Биржевых
даты выплаты дохода по Биржевым облигациям.
Дата начала
с Даты начала
размещения Биржевых
облигаций.
размещения
Биржевых
облигаций.
облигаций.
Порядок выплаты купонного (процентного) дохода:
Выплата доходов по Биржевым облигациям производится денежными средствами в валюте Российской Федерации в безналичном порядке.
Выплата доходов по Биржевым облигациям производятся Платёжным агентом по поручению и за счет Эмитента.
Если дата выплаты купонного дохода по Биржевым облигациям выпадает на выходной день, независимо от того, будет ли это
государственный выходной день или выходной день для расчетных операций, то выплата надлежащей суммы производится в первый
рабочий день, следующий за выходным. Владелец Биржевой облигации не имеет права требовать начисления процентов или какой-либо
иной компенсации за такую задержку в платеже.
Исполнение Эмитентом обязательств по выплате купонного дохода по Биржевым облигациям производится на основании перечня
владельцев и/или номинальных держателей, предоставленного НДЦ (далее по тексту – «Перечень владельцев и/или номинальных
держателей Биржевых облигаций»).
Выплата купонного дохода по Биржевым облигациям производятся в пользу владельцев Биржевых облигаций, являющихся таковыми по
состоянию на окончание операционного дня НДЦ, предшествующего 3 (Третьему) рабочему дню до даты выплаты купонного дохода по
Биржевым облигациям (далее по тексту – «Дата составления Перечня владельцев и/или номинальных держателей Биржевых облигаций»).
Исполнение обязательства по отношению к владельцу, включенному в Перечень владельцев и/или номинальных держателей Биржевых
облигаций, признается надлежащим, в том числе в случае отчуждения Биржевых облигаций после даты составления указанного Перечня.
Выплата купонного дохода по Биржевых облигациям производится путем перевода денежных средств лицам, включенным НДЦ в Перечень
владельцев и/или номинальных держателей Биржевых облигаций, в пользу владельцев Биржевых облигаций. Владелец Биржевой облигации,
если он не является депонентом НДЦ, может, но не обязан, уполномочить номинального держателя Биржевых облигаций - депонента НДЦ
получать суммы от выплаты доходов по Биржевым облигациям.
Презюмируется, что номинальные держатели - депоненты НДЦ уполномочены получать суммы дохода по Биржевым облигациям.
Депоненты НДЦ, не уполномоченные своими клиентами получать суммы дохода по Биржевым облигациям, не позднее 13 часов 00 минут
(Московского времени) 3 (Третьего) рабочего дня до даты выплаты дохода по Биржевым облигациям, передают в НДЦ список владельцев
Биржевых облигаций, который должен содержать все реквизиты, указанные ниже в Перечне владельцев и/или номинальных держателей
Биржевых облигаций.
В случае если права Владельца на Биржевые облигации учитываются номинальным держателем Биржевых облигаций и номинальный
держатель Биржевых облигаций уполномочен на получение суммы дохода по Биржевым облигациям, то под лицом, уполномоченным
получать суммы дохода по Биржевым облигациям, подразумевается номинальный держатель Биржевых облигаций.
В случае если права Владельца на Биржевые облигации не учитываются номинальным держателем Биржевых облигаций или номинальный
держатель Биржевых облигаций не уполномочен Владельцем на получение суммы дохода по Биржевым облигациям, то под лицом,
уполномоченным получать суммы дохода по Биржевым облигациям, подразумевается Владелец Биржевых облигаций.
Не позднее чем во 2 (Второй) рабочий день до даты выплаты доходов по Биржевым облигациям НДЦ предоставляет Эмитенту и/или
Платёжному агенту Перечень владельцев и/или номинальных держателей Биржевых облигаций включающий в себя следующие данные:
а) полное наименование (Ф.И.О. для физического лица) лица, уполномоченного получать суммы дохода по Биржевым облигациям;
б) количество Биржевых облигаций, учитываемых на счете депо лица, уполномоченного получать суммы дохода по Биржевым облигациям;
в) место нахождения и почтовый адрес лица, уполномоченного получать суммы дохода по Биржевым облигациям;
г) реквизиты банковского счёта лица, уполномоченного получать суммы дохода по Биржевым облигациям, а именно:
- номер счета;
- наименование банка (с указанием города банка), в котором открыт счет;
- корреспондентский счет банка, в котором открыт счет;
- банковский идентификационный код банка, в котором открыт счет;
д) идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) лица, уполномоченного получать суммы дохода по Биржевым облигациям;
е) налоговый статус лица, уполномоченного получать суммы дохода по Биржевым облигациям (резидент, нерезидент с постоянным
представительством в Российской Федерации, нерезидент без постоянного представительства в Российской Федерации и т.д.);
ж) код причины постановки на учет (КПП) лица, уполномоченного получать суммы дохода по Биржевым облигациям.
При наличии среди владельцев Биржевых облигаций физических лиц или юридических лиц – нерезидентов Российской Федерации
вместо указанной выше информации номинальный держатель обязан передать в НДЦ, а НДЦ обязан включить в перечень владельцев
и/или номинальных держателей Биржевых облигаций, составленный на Дату составления перечня владельцев и/или номинальных
держателей Биржевых облигаций для выплаты суммы купонного дохода, следующую информацию относительно физических лиц и
юридических лиц - нерезидентов Российской Федерации, являющихся владельцами Биржевых облигаций, независимо о того
уполномочен номинальный держатель получать суммы купонного дохода по Биржевым облигациям или нет:
полное наименование/Ф.И.О. владельца Биржевых облигаций;
количество принадлежащих владельцу Биржевых облигаций;
полное наименование лица, уполномоченного получать суммы дохода по Биржевым облигациям;
место нахождения (или регистрации – для физических лиц) и почтовый адрес, включая индекс, владельца Биржевых облигаций;
реквизиты банковского счета лица, уполномоченного получать суммы дохода по Биржевым облигациям;
идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) владельца Биржевых облигаций;
налоговый статус владельца Биржевых облигаций;
в случае если владельцем Биржевых облигаций является юридическое лицо-нерезидент дополнительно указывается:
код иностранной организации (КИО) – при наличии;
в случае если владельцем Биржевых облигаций является физическое лицо дополнительно указывается:
вид, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность владельца Биржевых облигаций, наименование органа,
выдавшего документ;
номер свидетельства государственного пенсионного страхования владельца Биржевых облигаций (при его наличии);
число, месяц и год рождения владельца Биржевых облигаций.
Дополнительно к информации относительно физических лиц и юридических лиц - нерезидентов Российской Федерации, являющихся
владельцами Биржевых облигаций, включенной в Перечень владельцев и/или номинальных держателей для выплаты сумм дохода,
номинальный держатель обязан запросить у владельца и передать Эмитенту следующие документы, необходимые для применения
соответствующих ставок налогообложения при налогообложении доходов, полученных по Биржевым облигациям:
а) в случае если владельцем Биржевых облигаций является физическое лицо-нерезидент:
- официальное подтверждение того, что физическое лицо является резидентом государства, с которым РФ заключила
640
действующий в течение соответствующего налогового периода (или его части) договор (соглашение) об избежании
двойного налогообложения;
- официальное подтверждение того, что иностранное физическое лицо находится на территории РФ более 183 дней
(нотариально заверенная копия свидетельства о постановке указанного представительства на учет в налоговых органах
Российской Федерации) и является налоговым резидентом РФ для целей налогообложения доходов.
б) в случае если владельцем Биржевых облигаций является юридическое лицо-нерезидент:
- подтверждение того, что юридическое лицо-нерезидент имеет постоянное местонахождение в том государстве, с которым
РФ имеет международный договор (соглашение), регулирующий вопросы налогообложения (при условии заключения),
которое должно быть заверено компетентным органом соответствующего иностранного государства. В случае, если
данное подтверждение составлено на иностранном языке, предоставляется также перевод на русский язык;
в) в случае, если получателем дохода по Биржевым облигациям будет постоянное представительство юридического лица-нерезидента:
- нотариально заверенная копия свидетельства о постановке указанного представительства на учет в налоговых органах
Российской Федерации, оформленная не ранее чем в предшествующем налоговом периоде (если выплачиваемый доход
относится к постоянному представительству получателя дохода в РФ).
Владельцы Биржевых облигаций, их уполномоченные лица, в том числе депоненты НДЦ, обязаны своевременно предоставлять
необходимые сведения в НДЦ и самостоятельно отслеживать полноту и актуальность представляемых ими в НДЦ сведений, и несут все
риски, связанные с непредоставлением / несвоевременным предоставлением сведений.
В случае непредставления или несвоевременного предоставления в Депозитарий указанных реквизитов, исполнение таких обязательств
производится лицу, предъявившему требование об исполнении обязательств и являющемуся Владельцем Биржевых облигаций на дату
предъявления требования.
При этом исполнение Эмитентом обязательств по Биржевым облигациям производится на основании данных Депозитария, в этом случае
обязательства Эмитента считаются исполненными в полном объеме и надлежащим образом. Эмитент в случаях, предусмотренных
договором с НДЦ, имеет право требовать подтверждения таких данных данными об учете прав на Биржевые облигации. В том случае, если
предоставленные Владельцем или номинальным держателем или имеющиеся в Депозитарии реквизиты банковского счета и иная
информация, необходимая для исполнения Эмитентом обязательств по Биржевым облигациям, не позволяют Платежному агенту
своевременно осуществить перечисление денежных средств, то такая задержка не может рассматриваться в качестве просрочки исполнения
обязательств по Биржевых облигациям, а Владелец Биржевой облигации не имеет права требовать начисления процентов или какой-либо
иной компенсации за такую задержку в платеже.
Эмитент перечисляет необходимые денежные средства на счет Платежного агента в сроки и в порядке, установленными Договором,
заключенным между Эмитентом и Платежным агентом.
На основании Перечня Владельцев и/или номинальных держателей Биржевых облигаций, предоставленного Депозитарием, Платёжный
агент рассчитывает суммы денежных средств, подлежащих выплате каждому из лиц, включенных в перечень
владельцев и/или номинальных держателей Биржевых облигаций.
В дату выплаты купонного дохода по Биржевым облигациям Платёжный агент перечисляет необходимые денежные средства на счета лиц,
уполномоченных
на
получение
сумм
доходов
по
Биржевым
облигациям,
включенных
в
Перечень
владельцев и/или номинальных держателей Биржевых облигаций.
В случае если одно лицо уполномочено на получение сумм купонного дохода по Биржевых облигациям со стороны нескольких Владельцев
Биржевых облигаций, то такому лицу перечисляется общая сумма без разбивки по каждому Владельцу Биржевых облигаций. Номинальные
держатели Биржевых облигаций, не являющиеся владельцами Биржевых облигаций, перечисляют полученные денежные средства,
владельцам Биржевых облигаций в порядке, определенном договором между номинальным держателем Биржевых облигаций и владельцем
Биржевых облигаций.
Обязательства Эмитента по выплате купонного дохода по Биржевых облигациям считаются исполненными с момента зачисления денежных
средств, направляемых на выплату купонного дохода по Биржевым облигациям, на корреспондентские счета банков получателей платежа.
2. Купон:
Датой начала
Датой окончания
Купонный доход по
Выплата дохода по Биржевым облигациям производится в
пользу Владельцев Биржевых облигаций, являющихся
купонного периода
купонного периода
второму купону
таковыми по состоянию на конец операционного дня
второго купона
является дата выплаты
выплачивается на 364Депозитария, предшествующего 3 (Третьему) рабочему
является 182-й день с
этого купона - 364-й день й день с Даты начала
с Даты начала
размещения Биржевых
дню до даты выплаты дохода по Биржевым облигациям
Даты начала
размещения Биржевых
облигаций.
размещения Биржевых
облигаций.
облигаций.
Порядок выплаты купонного (процентного) дохода по второму купону Биржевых облигаций аналогичен порядку выплаты купонного
(процентного) дохода по первому купону Биржевых облигаций.
3. Купон:
Датой начала
Датой окончания
Купонный доход по
Выплата дохода по Облигациям производится в пользу
купонного периода
купонного периода
третьему купону
Владельцев Облигаций, являющихся таковыми по
третьего купона
является дата выплаты
выплачивается на 546состоянию на конец операционного дня Депозитария,
является 364-й день с
этого купона - 546-й день й день с Даты начала
предшествующего 3 (Третьему) рабочему дню до даты
Даты начала
с Даты начала
размещения
выплаты дохода по Облигациям
размещения
размещения Облигаций.
Облигаций.
Облигаций.
Порядок выплаты купонного (процентного) дохода по третьему купону Облигаций аналогичен порядку выплаты купонного (процентного)
дохода по первому купону Облигаций.
4. Купон:
Датой начала
Датой окончания
Купонный доход по
Выплата дохода по Облигациям производится в пользу
купонного периода
купонного периода
четвертому купону
Владельцев Облигаций, являющихся таковыми по
состоянию на конец операционного дня Депозитария,
четвертого купона
является дата выплаты
выплачивается на 728является 546-й день с
этого купона - 728-й день й день с Даты начала
предшествующего 3 (Третьему) рабочему дню до даты
размещения
выплаты дохода по Облигациям
Даты начала
с Даты начала
Облигаций.
размещения
размещения Облигаций.
Облигаций.
Порядок выплаты купонного (процентного) дохода по четвертому купону Облигаций аналогичен порядку выплаты купонного (процентного)
дохода по первому купону Облигаций.
5. Купон:
Датой начала
Датой окончания
Купонный доход по
Выплата дохода по Облигациям производится в пользу
641
купонного периода
купонного периода
пятому купону
Владельцев Облигаций, являющихся таковыми по
пятого купона является является дата выплаты
выплачивается на 910состоянию на конец операционного дня Депозитария,
728-й день с Даты
этого купона - 910-й день й день с Даты начала
предшествующего 3 (Третьему) рабочему дню до даты
начала размещения
с Даты начала
размещения
выплаты дохода по Облигациям
Облигаций.
размещения Облигаций.
Облигаций.
Порядок выплаты купонного (процентного) дохода по пятому купону Облигаций аналогичен порядку выплаты купонного (процентного)
дохода по первому купону Облигаций.
6. Купон:
Датой
начала Датой
окончания Купонный доход по Выплата дохода по Облигациям производится в пользу
купонного
периода купонного
периода шестому
купону Владельцев Облигаций, являющихся таковыми по
шестого
купона является дата выплаты выплачивается
на состоянию на конец операционного дня Депозитария,
является 910-й день с этого купона – 1 092-й 1 092-й день с Даты предшествующего 3 (Третьему) рабочему дню до даты
Даты
начала день с Даты начала начала
размещения выплаты дохода по Облигациям
размещения
размещения Облигаций.
Облигаций.
Облигаций.
Порядок выплаты купонного (процентного) дохода по шестому купону Облигаций аналогичен порядку выплаты купонного (процентного)
дохода по первому купону Облигаций.
Для целей выплаты дохода по шестому купону используется Перечень владельцев и/или номинальных держателей Биржевых
облигаций, составляемый для целей погашения Биржевых облигаций.
Доход по шестому купону выплачивается одновременно с погашением Биржевых облигаций.
9.5. Возможность и условия досрочного погашения облигаций
Предусматривается возможность досрочного погашения Биржевых облигаций по требованию их владельцев.
9.5.1 Досрочное погашение по требованию их владельцев
Порядок досрочного погашения Биржевых облигаций по требованию их владельцев:
Владельцы Биржевых облигаций вправе предъявить их к досрочному погашению в случае, если акции или облигации всех категорий и
типов эмитента Биржевых облигаций исключены из списка ценных бумаг, допущенных к торгам на всех фондовых биржах,
осуществивших допуск биржевых облигаций к торгам (за исключением случаев делистинга облигаций в связи с истечением срока их
обращения или их погашением).
Владелец Биржевых облигаций имеет право требовать возмещения номинальной стоимости Биржевых облигаций и выплаты
причитающегося ему накопленного купонного дохода по Биржевым облигациям, рассчитанного в соответствии с п.15 Решения о выпуске
ценных бумаг и п.2.6 Проспекта ценных бумаг, на следующий день за датой раскрытия информации о досрочном погашении на ленте
новостей.
Досрочное погашение Биржевых облигаций производится платежным агентом по поручению и за счет Эмитента, функции которого
выполняет:
Полное фирменное наименование: Закрытое акционерное общество «Национальный депозитарный центр»
Сокращенное фирменное наименование: ЗАО НДЦ
Место нахождения: г. Москва, Средний Кисловский переулок, дом 1/13, строение 4
Если дата исполнения обязательств по досрочному погашению Биржевых облигаций приходится на выходной день - независимо от
того, будет ли это государственный выходной день или выходной день для расчетных операций, - то выплата надлежащей суммы
производится в первый рабочий день, следующий за выходным. Владелец Биржевых облигаций не имеет права требовать начисления
процентов или какой-либо иной компенсации за такую задержку в платеже.
Досрочное погашение Биржевых облигаций производится по номинальной стоимости. При этом дополнительно выплачивается
накопленный купонный доход, рассчитанный на Дату исполнения обязательств по досрочному о погашения Биржевых облигаций.
На дату исполнения обязательств по досрочному погашению Биржевых облигаций величина накопленного купонного дохода по
Биржевым облигациям рассчитывается по следующей формуле:
НКД = Cj * Nom * (T - T(j))/ 365/ 100%,
где
j - порядковый номер купонного периода, j= 1, 2, 3, 4, 5, 6;
НКД – накопленный купонный доход, в рублях;
Nom - номинальная стоимость одной Биржевой облигации, в рублях;
C j - размер процентной ставки j-того купона, в процентах годовых;
T(j) - дата начала (j)-того купонного периода (для случая первого купонного периода Т (j) – это дата начала размещения Биржевых
облигаций);
T - дата расчета накопленного купонного дохода внутри j –купонного периода.
Величина накопленного купонного дохода рассчитывается с точностью до одной копейки. (Округление производится по правилам
математического округления. При этом под правилом математического округления следует понимать метод округления, при котором
значение целой копейки (целых копеек) не изменяется, если первая за округляемой цифра равна от 0 до 4, и изменяется, увеличиваясь на
единицу, если первая за округляемой цифра равна 5 - 9).
Срок (порядок определения срока), в течение которого Биржевые облигации могут быть досрочно погашены эмитентом либо владельцами
Биржевых облигаций могут быть направлены (предъявлены) заявления, содержащие требование о досрочном погашении Биржевых облигаций:
Требование (заявление) о досрочном погашении Биржевых облигаций представляются Эмитенту под роспись с 9-00 до 17-00 часов
(московского времени) в течение 20 (Двадцати) дней со дня, когда у владельца Облигаций возникло право требовать досрочного погашения
Облигаций, или заказным письмом с уведомлением по почтовому адресу Эмитента.
642
Погашение Биржевых облигаций осуществляется в дату, наступающую через 30 (Тридцать) дней с момента реализации вышеуказанного
события.
Стоимость досрочного погашения Биржевых облигаций:
100 (Сто) процентов от номинальной стоимости Биржевых облигаций. Досрочное погашение Биржевых облигаций производится по
номинальной стоимости. При этом дополнительно выплачивается накопленный купонный доход, рассчитанный на Дату исполнения
обязательств по досрочному погашению Биржевых облигаций.
Досрочное погашение Биржевых облигаций допускается только после окончания размещения и полной оплаты Биржевых облигаций.
Досрочное погашение Биржевых облигаций производится денежными средствами в валюте Российской Федерации в безналичном
порядке. Возможность выбора владельцами Биржевых облигаций формы погашения Биржевых облигаций не предусмотрена.
Выплата номинальной стоимости Биржевых облигаций и накопленного купонного дохода при их досрочном погашении производится в
рублях Российской Федерации в безналичном порядке.
Презюмируется, что депоненты НДЦ надлежащим образом уполномочены получать суммы досрочного погашения по Биржевым
облигациям и/или совершать иные действия необходимые для досрочного погашения Биржевых облигаций в пользу владельцев Биржевых
облигаций.
Депонент НДЦ либо номинальный держатель - депонент НДЦ, уполномоченный владельцем Биржевых облигаций совершать
действия, направленные на досрочное погашение Биржевых облигаций, подает в НДЦ поручение на перевод Биржевых облигаций,
подлежащих досрочному погашению, в раздел своего счета депо, предназначенный для учета Биржевых облигаций, подлежащих
досрочному погашению.
Затем депонент НДЦ либо номинальный держатель - депонент НДЦ, уполномоченный владельцем Биржевых облигаций совершать
действия, направленные на досрочное погашение Биржевых облигаций представляет Эмитенту письменное Требование о досрочном
погашении Биржевых облигаций с приложением следующих документов:
- Копия отчета НДЦ об операциях по счету депо владельца (номинального держателя) Биржевой облигации о переводе Биржевых
облигаций в раздел своего счета депо, предназначенный для учета Биржевых облигаций, подлежащих досрочному погашению;
- документов, подтверждающих полномочия лиц, подписавших требование от имени владельца Биржевой облигации (в случае
предъявления требования представителем владельца Биржевой облигации).
Требование должно содержать наименование события, давшее право владельцу Биржевых облигаций на досрочное погашение, а также:
а) полное наименование (Ф.И.О. владельца – для физического лица) лица, уполномоченного получать суммы погашения по Биржевым
облигациям.
б) количество Биржевых облигаций, учитываемых на счете депо лица, уполномоченного получать суммы погашения по Биржевым
облигациям;
в) место нахождения и почтовый адрес лица, уполномоченного получать суммы погашения по Биржевым облигациям;
г) наименование и реквизиты банковского счёта лица, уполномоченного получать суммы погашения по Биржевым облигациям, а именно:
- номер счета;
- наименование банка (с указанием города банка), в котором открыт счет;
- корреспондентский счет банка, в котором открыт счет;
- банковский идентификационный код банка, в котором открыт счет.
д) идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) лица, уполномоченного получать суммы погашения по Биржевым облигациям;
е) налоговый статус лица, уполномоченного получать суммы погашения по Биржевым облигациям (резидент, нерезидент с постоянным
представительством в Российской Федерации, нерезидент без постоянного представительства в Российской Федерации и т.д.);
ж) код причины постановки на учет (КПП) лица, уполномоченного получать суммы погашения по Биржевым облигациям;
з) код ОКПО;
и) код ОКВЭД;
к) БИК (для кредитных организаций).
Нерезиденты и физические лица обязаны указать в Требовании следующую информацию:
полное наименование/Ф.И.О. владельца Биржевых облигаций;
полное наименование лица, уполномоченного получать суммы погашения по Биржевым облигациям;
место нахождения (или регистрации – для физических лиц) и почтовый адрес, включая индекс, владельца Биржевых
облигаций;
реквизиты банковского счета лица, уполномоченного получать суммы погашения по Биржевым облигациям;
идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) владельца Биржевых облигаций;
налоговый статус владельца Биржевых облигаций;
в случае если владельцем Биржевых облигаций является юридическое лицо-нерезидент:
код иностранной организации (КИО) – при наличии;
в случае если владельцем Биржевых облигаций является физическое лицо:
вид, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность владельца Биржевых облигаций, наименование органа,
выдавшего документ;
ИНН владельца Биржевых облигаций (при его наличии);
число, месяц и год рождения владельца Биржевых облигаций.
Требование, содержащее положения о выплате наличных денег, не удовлетворяется.
Эмитент не несет обязательств по досрочному погашению Биржевых облигаций по отношению:
- к лицам, не представившим в указанный срок свои заявления;
- к лицам, представившим заявление, не соответствующее установленным требованиям.
Дополнительно к указанной выше информации, содержащейся в Требовании, физическое лицо и юридическое лицо - нерезидент
Российской Федерации, являющиеся владельцами Биржевых облигаций, обязаны передать Эмитенту, а номинальный держатель,
уполномоченный владельцем совершать действия по досрочному погашению, обязан запросить у владельца и передать Эмитенту
следующие документы, необходимые для применения соответствующих ставок налогообложения при налогообложении доходов,
полученных по Биржевым облигациям:
а) в случае если владельцем Биржевых облигаций является физическое лицо-нерезидент:
- официальное подтверждение того, что физическое лицо является резидентом государства, с которым РФ заключила действующий в
течение соответствующего налогового периода (или его части) договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения;
643
- официальное подтверждение того, что иностранное физическое лицо находится на территории РФ более 183 дней (нотариально
заверенная копия свидетельства о постановке указанного представительства на учет в налоговых органах Российской Федерации) и
является налоговым резидентом РФ для целей налогообложения доходов.
б) в случае если владельцем Биржевых облигаций является юридическое лицо-нерезидент:
- подтверждение того, что юридическое лицо-нерезидент имеет постоянное местонахождение в том государстве, с которым РФ имеет
международный договор (соглашение), регулирующий вопросы налогообложения (при условии заключения), которое должно быть заверено
компетентным органом соответствующего иностранного государства. В случае, если данное подтверждение составлено на иностранном
языке, предоставляется также перевод на русский язык;
в) в случае, если получателем дохода по Биржевым облигациям будет постоянное представительство юридического лица-нерезидента:
- нотариально заверенная копия свидетельства о постановке указанного представительства на учет в налоговых органах Российской
Федерации, оформленная не ранее чем в предшествующем налоговом периоде (если выплачиваемый доход относится к постоянному
представительству получателя дохода в РФ).
В случае непредставления или несвоевременного предоставления указанных документов
владельцами за неприменение соответствующих ставок налогообложения.
Эмитент не несет ответственности перед
В течение 7 (Семи) рабочих дней с даты получения вышеуказанных документов, Эмитент осуществляет их проверку и в случае, если они
удовлетворяют требованиям Эмитента, содержащимся в Решении о выпуске, в отношении таких документов по форме и содержанию
переводит необходимые денежные средства (причитающиеся владельцу Биржевых облигаций) на счет Платежного агента и
предоставляет Платежному агенту уведомление, содержащее данные указанные в Требованиях о досрочном погашении Биржевых
облигаций, а также все необходимые данные для проведения платежа Платежным агентом в пользу владельца Биржевых облигаций. К
уведомлению Эмитент прикладывает копии отчетов НДЦ об операциях по счетам депо владельцев (номинальных держателей)
Биржевых облигаций о переводе Биржевых облигаций в разделы счетов депо, предназначенные для учета Биржевых облигаций,
подлежащих досрочному погашению.
В случае если форма или содержание представленных владельцем Биржевых облигаций документов не соответствует требованиям,
установленным Решением о выпуске, а также при наличии иных оснований, не позволяющих исполнить требование, Эмитент обязан
направить владельцу Биржевых облигаций уведомление о причинах их непринятия не позднее 7 (Семи) рабочих дней с даты получения
вышеуказанных документов. Получение указанного уведомления не лишает владельца Биржевых облигаций права, обратиться с
требованиями о досрочном погашении Биржевых облигаций повторно.
В случае, если предъявленное Эмитенту требование о досрочном погашении и/или необходимые документы соответствуют/не
соответствуют условиям Решения о выпуске, Эмитент направляет в НДЦ информацию об удовлетворении/отказе в удовлетворении
Требования о досрочном погашении (с указанием наименования, Ф.И.О. владельца – физического лица, количества Биржевых облигаций,
наименования Депозитария, в котором открыт счет депо владельцу).
Порядок зачисления и списания Биржевых облигаций из раздела счета депо, предназначенного для учета Биржевых облигаций,
подлежащих досрочному погашению, устанавливается условиями осуществления депозитарной деятельности и иными внутренними
документами НДЦ.
Платежный агент в Дату исполнения обязательств по досрочному погашению, при условии поступления денежных средств от
Эмитента и данных, необходимых для осуществления соответствующего платежа в пользу владельца Биржевых облигаций, переводит
необходимые денежные средства на счета лиц, уполномоченных получать суммы досрочного погашения по Биржевым облигациям в
пользу владельца Биржевых облигаций, согласно указанным реквизитам. В случае, если одно лицо уполномочено на получение сумм
досрочного погашения по Биржевых облигациям со стороны нескольких владельцев Биржевых облигаций, то такому лицу перечисляется
общая сумма без разбивки по каждому владельцу Биржевых облигаций.
Номинальные держатели Биржевых облигаций, не являющиеся владельцами Биржевых облигаций, перечисляют денежные средства,
полученные в погашение Биржевых Облигаций, владельцам Биржевых облигаций в порядке, определенном договором между номинальным
держателем Биржевых облигаций и владельцем Биржевых облигаций.
Не позднее рабочего дня, следующего за датой выплаты денежных средств лицам, указанным в поручении Эмитента, Платежный агент
сообщает об осуществленном переводе Эмитенту.
После исполнения обязательств Эмитентом по досрочному погашению и уведомления об этом НДЦ, НДЦ производит списание
погашенных Биржевых облигаций с соответствующего раздела счета депо депонента, предназначенного для учета Биржевых облигаций,
подлежащих досрочному погашению, на раздел эмиссионного счета депо Эмитента, предназначенный для учета погашенных Биржевых
облигаций в порядке, определенном НДЦ.
Биржевые облигации, погашенные Эмитентом досрочно, не могут быть выпущены в обращение.
Эмитент перечисляет необходимые денежные средства на счёт Платёжного агента в сроки и в порядке, установленными Договором, заключенным
между Эмитентом и Платежным агентом.
Обязательства Эмитента по уплате сумм погашения по Биржевым облигациям считаются исполненными с момента зачисления
соответствующих денежных средств на корреспондентский счет банка получателя платежа.
Порядок раскрытия эмитентом информации о досрочном погашении облигаций:
Сообщение о получении Эмитентом от фондовой биржи, осуществившей допуск биржевых облигаций к торгам, уведомления о
принятии решения об исключении акций или облигации всех категорий и типов эмитента из списка ценных бумаг, допущенных к
торгам, и о возникновении у владельцев Биржевых облигаций права требовать досрочного погашения Биржевых облигаций (в случае, если
акции или облигации всех категорий и типов эмитента Биржевых облигаций будут исключены из списка ценных бумаг, допущенных к
торгам, на всех фондовых биржах, осуществивших допуск биржевых облигаций к торгам) публикуется Эмитентом в форме сведений,
которые могут оказать существенное влияние на стоимость ценных бумаг акционерного общества в следующие сроки с даты получения
Эмитентом от фондовой биржи указанного уведомления:
• в ленте новостей – не позднее 1 (Одного) дня;
• на странице в сети «Интернет» – www.irkut.com – не позднее 2 (Двух) дней;
Указанное сообщение должно содержать условия досрочного погашения (в том числе стоимость досрочного погашения).
Также Эмитент обязан направить в НДЦ уведомление о том, что фондовая биржа прислала ему уведомление о принятии решения об
исключении акций всех категорий и типов эмитента из списка ценных бумаг, допущенных к торгам, и о том, что Эмитент принимает
Требования о досрочном погашении Биржевых облигаций (в случае, если акции всех категорий и типов эмитента Биржевых облигаций
будут исключены из списка ценных бумаг, допущенных к торгам, на всех фондовых биржах, осуществивших допуск биржевых облигаций
644
к торгам).
При наступлении события, дающего право владельцам требовать досрочного погашения Биржевых облигаций, Эмитент публикует в
течение 1 (Одного) рабочего дня в ленте новостей и в течении 2 (Двух) дней на странице в сети «Интернет» – www.irkut.com с даты
наступления события, дающего право владельцам Биржевых облигаций на предъявление Биржевых облигаций к досрочному погашению,
следующую информацию:
- наименование события, дающее право владельцам Биржевых облигаций требовать досрочного погашения Биржевых облигаций;
- дату возникновения события;
- условия досрочного погашения (в том числе стоимость досрочного погашения).
- возможные действия владельцев Биржевых облигаций по удовлетворению своих требований по досрочному погашению Биржевых
облигаций.
При этом публикация в сети «Интернет» осуществляется после публикации в ленте новостей.
Требования (заявления) о досрочном погашении Биржевых облигаций могут быть предъявлены с даты раскрытия Эмитентом
информации до Даты погашения Биржевых облигаций.
Эмитент обязан направить в НДЦ уведомление о том, что Эмитент принимает заявления, содержащие требования о досрочном
погашении Биржевых облигаций.
Порядок раскрытия информации об итогах досрочного погашения.
После досрочного погашения по требованию владельцев Биржевых облигаций Эмитент публикует информацию о сроке исполнения
обязательств.
Указанная информация (включая количество погашенных Биржевых облигаций) публикуется в следующие сроки с даты окончания срока
исполнения обязательств:
• в ленте новостей – не позднее 1 (Одного) дня;
• на странице Эмитента в сети «Интернет» – www.irkut.com – не позднее 2 (Двух) дней;
При этом публикация в сети «Интернет» осуществляется после публикации в ленте новостей.
Иные условия и порядок досрочного погашения облигаций, установленные Стандартами эмиссии ценных бумаг и регистрации
проспектов ценных бумаг, утвержденными Приказом ФСФР России № 07-4/пз-н от 25.01.2007 г., в зависимости от того,
осуществляется ли досрочное погашение по усмотрению эмитента или по требованию владельцев облигаций:
Иные условия отсутствуют.
9.5.2 Досрочное погашение по усмотрению эмитента, не предусмотрено.
9.6. Сведения о платежных агентах по облигациям
Выплата купонного (процентного) дохода и погашение осуществляется Эмитентом через платежного агента, функции которого
выполняет:
Полное фирменное наименование: Закрытое акционерное общество «Национальный депозитарный центр»
Сокращенное фирменное наименование: ЗАО НДЦ
Место нахождения: г. Москва, Cредний Кисловский переулок, дом 1/13, строение 4
Почтовый адрес: 105062, г. Москва, ул. Машкова, д. 13, стр. 1
Телефон: (495) 956-27-90
Факс: (495) 956-27-92, 956-27-91
Адрес страницы в сети Интернет: www.ndc.ru
Номер лицензии на осуществление депозитарной деятельности: 177-03431-000100
Дата выдачи: 04.12.2000г.
Срок действия: без ограничения срока действия
Лицензирующий орган: ФКЦБ России
Обязанности и функции платежного агента:
•
•
•
•
От имени и за счет Эмитента осуществлять перечисление денежных средств лицам, указанным в Перечне держателей
Биржевых облигаций для выплаты купонного дохода/погашения/досрочного погашения, в размере, в сроки и в порядке,
установленными Решением о выпуске и Проспектом ценных бумаг, договором, заключенным между Эмитентом и Платежным
агентом.
При этом денежные средства Эмитента, предназначенные для проведения Платежным агентом погашения облигаций,
досрочного погашения Биржевых облигаций или выплаты купонного дохода по Биржевым облигациям, должны быть
предварительно перечислены Эмитентом по указанным Платежным агентом реквизитам банковского счета в порядке и в сроки,
установленные Решением о выпуске ценных бумаг, договором, заключенным между Эмитентом и Платежным агентом.
Предоставлять депонентам Депозитария, а также всем заинтересованным лицам, информацию о сроках и условиях выплаты
купонного дохода по Биржевым облигациям и/или погашения Биржевых облигаций путем размещения указанной информации на
официальном WEB-сайте Депозитария по адресу: www.ndc.ru.
Соблюдать конфиденциальность информации, полученной Платежным агентом в процессе исполнения обязательств, если эта
информация не является общедоступной или не подлежит раскрытию в соответствии с нормативно-правовыми актами
Российской Федерации.
Эмитент может назначать иных платежных агентов и отменять такие назначения. Презюмируется, что Эмитент не может
одновременно назначить нескольких платежных агентов.
Официальное сообщение Эмитента о назначении иных платёжных агентов и отмене таких назначений публикуется Эмитентом в
сроки и порядке, предусмотренные п. 11 Решения о выпуске ценных бумаг.
9.7. Сведения о действиях владельцев облигаций и порядке раскрытия информации в случае дефолта по облигациям
В соответствии со ст. 810 и ст. 811 Гражданского кодекса Российской Федерации Эмитент обязан возвратить владельцам Биржевых
облигаций номинальную стоимость и выплатить купонный доход по Биржевым облигациям в сроки и в порядке, предусмотренные
настоящим решением о выпуске ценных бумаг.
Дефолт - неисполнение обязательств Эмитента по Биржевым облигациям в случае:
645
просрочки исполнения обязательства по выплате купонного дохода по Облигациям в порядке и сроки, указанные в настоящем
Решении о выпуске ценных бумаг и в Проспекте ценных бумаг на срок более 7 дней или отказа от исполнения указанного
обязательства;
просрочки исполнения обязательства по выплате номинальной стоимости по Биржевым облигациям в порядке и сроки, указанные
в Решении о выпуске ценных бумаг и в Проспекте ценных бумаг на срок более 30 дней или отказа от исполнения указанного
обязательства.
Исполнение соответствующих обязательств с просрочкой, однако в течение указанных в настоящем пункте сроков, составляет
технический дефолт.
-
В случае наступления дефолта или технического дефолта Эмитента по Биржевым облигациям владельцы Биржевых облигаций,
уполномоченные ими лица вправе обратиться к Эмитенту с требованием выплатить:
1) в случае дефолта - номинальную стоимость Биржевой облигации, а также уплатить проценты за несвоевременное погашение
Биржевых Облигаций в соответствии со статьями 395 и 811 Гражданского кодекса Российской Федерации.
2) в случае технического дефолта - проценты за несвоевременное исполнение обязательств по Биржевым облигациям в соответствии
со статьями 395 и 811 Гражданского кодекса Российской Федерации.
Требование к Эмитенту должно быть предъявлено в письменной форме, поименовано «Претензия» и подписано владельцем Биржевой
облигации, уполномоченным ими лицом, в том числе уполномоченным лицом номинального держателя Биржевых облигаций.
Претензия направляется заказным письмом с уведомлением о вручении и описью вложения по почтовому адресу Эмитента или
вручается под расписку уполномоченному лицу Эмитента.
В случае просрочки исполнения обязательства по выплате суммы основного долга по Биржевым облигациям или отказа от исполнения
указанного обязательства владельцы Биржевых облигаций или уполномоченные ими лица вправе предъявить требование об уплате
суммы основного долга по Биржевым облигациям и проценты за несвоевременное погашение Биржевых облигаций в соответствии со ст.
395 Гражданского кодекса Российской Федерации, начиная с дня, следующего за датой, в которую обязательство должно было быть
исполнено. В этом случае Эмитент в течение 5 (Пяти) дней с даты получения Претензии владельцев Облигаций рассматривает такую
Претензию и перечисляет причитающиеся суммы в адрес владельцев Биржевых облигаций, предъявивших Претензию, не позднее 30
(Тридцати) дней с даты, в которую обязательство по выплате суммы основного долга должно было быть исполнено.
В случае, если уполномоченное лицо Эмитента отказалось получить под роспись Претензию или заказное письмо с Претензией либо
Претензия, направленная по почтовому адресу Эмитента, не вручена в связи с отсутствием Эмитента по указанному адресу, либо
отказа Эмитента удовлетворить Претензию, владельцы Биржевых облигаций, уполномоченные ими лица, вправе обратиться в суд или
арбитражный суд с иском к Эмитенту о взыскании соответствующих сумм.
В случае неперечисления или перечисления не в полном объеме Эмитентом причитающихся владельцам Биржевых облигаций сумм по выплате
основного долга по Биржевым облигациям и процентов за несвоевременное погашение Биржевых облигаций в соответствии со ст. 395
Гражданского кодекса Российской Федерации в течение 30 (Тридцати) дней с даты, в которую обязательство по выплате суммы основного
долга должно было быть исполнено, владельцы Облигаций или уполномоченные ими лица вправе обратиться в суд или арбитражный суд с
иском к Эмитенту о взыскании соответствующих сумм.
В случае невозможности получения владельцами Биржевых облигаций удовлетворения требований по принадлежащим им Биржевым
облигациям, предъявленных Эмитенту, владельцы Биржевых облигаций вправе обратиться в суд (арбитражный суд или суд общей
юрисдикции) с иском к Эмитенту.
В случае технического дефолта владельцы Биржевых облигаций имеют право обращаться с иском к Эмитенту с требованием уплатить
проценты за несвоевременное исполнение обязательств по Биржевым облигациям в соответствии со статьями 395 и 811 Гражданского
кодекса РФ.
Общий срок исковой давности согласно статье 196 Гражданского кодекса Российской Федерации устанавливается в три года. В
соответствии со статьей 200 Гражданского кодекса Российской Федерации течение срока исковой давности начинается по окончании
срока исполнения обязательств Эмитента.
Подведомственность гражданских дел судам установлена статьей 22 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации. В
соответствии с указанной статьей суды общей юрисдикции рассматривают и разрешают исковые дела с участием граждан,
организаций, органов государственной власти, органов местного самоуправления о защите нарушенных или оспариваемых прав, свобод и
законных интересов, по спорам, возникающим из гражданских, семейных, трудовых, жилищных, земельных, экологических и иных
правоотношений.
Подведомственность дел арбитражному суду установлена статьей 27 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации. В
соответствии с указанной статьей арбитражному суду подведомственны дела по экономическим спорам и другие дела, связанные с
осуществлением предпринимательской и иной экономической деятельности. Арбитражные суды разрешают экономические споры и
рассматривают иные дела с участием организаций, являющихся юридическими лицами, граждан, осуществляющих
предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и имеющих статус индивидуального предпринимателя,
приобретенный в установленном законом порядке (далее - индивидуальные предприниматели), а в случаях, предусмотренных АПК РФ и
иными федеральными законами, с участием Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований,
государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц, образований, не имеющих статуса
юридического лица, и граждан, не имеющих статуса индивидуального предпринимателя (далее - организации и граждане).
Информация о неисполнении или ненадлежащем исполнении обязательств по Биржевым облигациям (в том числе дефолт/технический
дефолт) публикуется Эмитентом в форме сообщений о существенных фактах «Сведения о сроках исполнения обязательств эмитента
перед владельцами ценных бумаг эмитента» в следующие сроки с даты, в которую обязательство Эмитента должно быть исполнено:
•
•
на ленте новостей - не позднее 1 (Одного) дня;
на странице Эмитента в сети «Интернет» по адресу: www.irkut.com - не позднее 2 (Двух) дней;
Данное сообщение должно включать в себя:
объем неисполненных обязательств;
причину неисполнения обязательств;
перечисление возможных действий владельцев Облигаций по удовлетворению своих требований.
При этом публикация в сети «Интернет» осуществляется после публикации в ленте новостей.
646
Раскрытие информации о неисполнении или ненадлежащем исполнении обязательств по Биржевых облигациям эмитентом
иному юридическому лицу не поручалось.
10. Сведения о приобретении облигаций
1. Предусматривается обязанность приобретения Эмитентом Биржевых облигаций по требованию их владельца (владельцев) с возможностью
их последующего обращения до истечения срока погашения.
Эмитент обязан обеспечить право владельцев Облигаций требовать от Эмитента приобретения Облигаций в течение последних 10
(десяти) календарных дней купонного периода, предшествующего купонному периоду, по которому размер купона определяется
Эмитентом (далее - "Период предъявления Облигаций к приобретению Эмитентом").
Приобретение Эмитентом Биржевых облигаций осуществляется на ЗАО «ФБ ММВБ» в соответствии с Правилами Биржи и
нормативными документами, регулирующими деятельность организатора торговли на рынке ценных бумаг, с использованием системы
торгов Биржи и системы клиринга Клиринговой организации.
В случае реорганизации, ликвидации Биржи или Клиринговой организации либо в случае, если приобретение Биржевых облигаций
Эмитентом в порядке, предусмотренном Решением о выпуске и Проспектом ценных бумаг, будет не соответствовать требованиям
законодательства Российской Федерации, Эмитент принимает решение об организаторе торговли на рынке ценных бумаг, через
которого Эмитент будет заключать сделки по приобретению Биржевых облигаций. В таком случае приобретение Биржевых облигаций
Эмитентом будет осуществляться в соответствии с нормативными документами, регулирующими деятельность такого
организатора торговли на рынке ценных бумаг.
При смене организатора торговли на рынке ценных бумаг, через которого будут заключаться сделки по приобретению Биржевых
облигаций, Эмитент должен опубликовать информацию о новом организаторе торговли на рынке ценных бумаг, через которого
Эмитент будет заключать сделки по приобретению Биржевых облигаций в следующие сроки, с дня принятия решения об изменении
организатора торговли на рынке ценных бумаг, через которого будут заключаться сделки по приобретению Биржевых облигаций:
на ленте новостей – не позднее 1 (Одного) дня.
на странице в сети Интернет www.irkut.com - не позднее 2 (Двух) дней.
Указанная информация будет включать в себя:
полное и сокращенное наименования организатора торговли на рынке ценных бумаг;
его место нахождения;
сведения о лицензии: номер, дата выдачи, срок действия, орган, выдавший лицензию;
порядок приобретения в соответствии с правилами организатора торговли.
Приобретение Эмитентом Биржевых облигаций по требованию владельцев Биржевых облигаций осуществляется в следующем порядке:
а) В любой день в период времени, начинающийся в 1-й (Первый) день Периода предъявления Биржевых облигаций к приобретению
Эмитентом и заканчивающийся в последний день данного Периода предъявления Биржевых облигаций к приобретению Эмитентом,
владелец Биржевых облигаций или лицо, уполномоченное владельцем на распоряжение Биржевыми облигациями, направляет Агенту
Эмитента письменное уведомление о намерении продать Эмитенту определенное количество Биржевых облигаций на изложенных в
Решении о выпуске ценных бумаг и Проспекте ценных бумаг условиях по форме, указанной в п.п. «б» пункта 10 Решения о выпуске
ценных бумаг (далее – Уведомление). Уведомление должно быть получено в любой из дней, входящих в соответствующий Период
предъявления Биржевых облигаций к приобретению Эмитентом.
Агентом Эмитента по приобретению Биржевых облигаций по требованию их владельцев, является Андеррайтер. Уведомление должно
быть направлено Агенту заказным письмом или срочной курьерской службой по адресу и на факс Агента, в любой день, входящий в
Период предъявления Биржевых облигаций к приобретению Эмитентом.
Реквизиты Андеррайтера для направления Уведомлений, указаны в п. 8.3. Решения о выпуске ценных бумаг.
Уведомление считается полученным Агентом: при направлении заказным письмом или личном вручении - с даты проставления
отметки о вручении оригинала уведомления адресату, при направлении по факсу - в момент получения отправителем подтверждения
его факсимильного аппарата о получении Уведомления адресатом.
б) Уведомление о намерении владельца Биржевых облигаций или уполномоченного владельцем на распоряжение Биржевыми облигациями
продать Эмитенту определенное количество Биржевых облигаций должно быть составлено по следующей форме:
«Настоящим ____________________ (полное наименование (Ф.И.О.) владельца Биржевых облигаций или лица уполномоченного
владельцем на распоряжение Биржевыми облигациями) сообщает о намерении продать Открытому акционерному обществу «Научнопроизводственная корпорация «Иркут» документарные процентные неконвертируемые биржевые облигации на предъявителя с
обязательным централизованным хранением серии БО-01, идентификационный номер ____________, принадлежащие
__________________ (Ф.И.О. владельца Биржевых облигаций - для физического лица, полное наименование владельца Биржевых облигаций
- для юридического лица) в соответствии с условиями Проспекта ценных бумаг и Решения о выпуске ценных бумаг».
Полное наименование (Ф.И.О) владельца Биржевых облигаций / лицо
уполномоченное владельцем на распоряжение Биржевыми
облигациями:
ИНН владельца Биржевых облигаций / лица уполномоченное
владельцем на распоряжение Биржевыми облигациями:
Количество предлагаемых к продаже Биржевых облигаций:
Наименование Участника торгов Биржи, который по поручению и
за счет владельца Биржевых облигаций / лица уполномоченное
владельцем на распоряжение Биржевыми облигациями будет
выставлять в Систему торгов Биржи заявку на продажу Биржевых
облигаций:
Подпись владельца Биржевых облигаций
Печать владельца Биржевых облигаций и подпись уполномоченного лица - для юридического лица.
в) Биржевые облигации приобретаются
приобретения):
Эмитентом в дату приобретения, которая определяется следующим образом (далее – Дата
647
Датой приобретения Биржевых облигаций является 5 (Пятый) рабочий день с даты начала i-го купонного периода по Облигациям.
Цена приобретения Биржевых облигаций:
При этом сделки купли-продажи Биржевых облигаций заключаются по цене (Далее – Цена приобретения), составляющей 100 (Сто)
процентов от номинальной стоимости Биржевых облигаций. Цена приобретения, составляющая 100 (Сто) процентов от номинальной
стоимости Биржевых облигаций, не включает сумму накопленного купонного дохода по Биржевым облигациям на Дату приобретения
(НКД), который рассчитывается в соответствии с п. 15 Решения о выпуске ценных бумаг и п. 2.6. Проспекта ценных бумаг и
уплачивается дополнительно.
г) После направления Уведомления, указанного в пп. г) п. 9.1.2. Проспекта ценных бумаг и п.п. а) и г) п. 10 Решения о выпуске ценных
бумаг, владелец Биржевых облигаций, являющийся Участником торгов Биржи, или брокер – Участник торгов Биржи, действующий по
поручению и за счет владельца Биржевых облигаций, не являющегося Участником торгов Биржи, в соответствующую Дату
приобретения Биржевых облигаций подает адресную заявку на продажу владельцем Биржевых облигаций в систему торгов Биржи в
соответствии с Правилами Биржи, адресованную Агенту Эмитента, с указанием цены, определенной в п.п. в) пункта 10 Решения о
выпуске ценных бумаг, количества продаваемых Биржевых облигаций владельцем Биржевых облигаций и кода расчетов Т0.
Данная заявка должна быть подана в систему торгов с 11 часов 00 минут до 15 часов 00 минут по московскому времени в
соответствующую Дату приобретения Биржевых облигаций. Количество Биржевых облигаций, указанное в данной заявке, не должно
превышать количество Биржевых облигаций, указанное в Уведомлении, направленном владельцем Биржевых облигаций в соответствии
с пп. г) п. 9.1.2. Проспекта ценных бумаг и п. 10 Решения о выпуске ценных бумаг.
В случае если владелец Биржевых облигаций не является Участником торгов Биржи, для продажи Биржевых облигаций он
заключает соответствующий договор с любым брокером, являющимся Участником торгов Биржи и дает указанному брокеру поручение
на продажу Биржевых облигаций.
Достаточным свидетельством выставления заявки на продажу Биржевых облигаций в соответствии с условиями приобретения
Биржевых облигаций Эмитентом признается выписка из реестра заявок, составленная по форме соответствующего приложения к
Правилам Биржи, заверенная подписью уполномоченного лица Биржи.
д) Сделки по Приобретению Эмитентом Биржевых облигаций у владельцев Биржевых облигаций совершаются на Бирже в
соответствии с Правилами Биржи. Эмитент обязуется в срок не позднее 17 часов 30 минут по московскому времени в Дату
Приобретения Биржевых облигаций заключить через Агента сделки со всеми владельцами Биржевых облигаций, являющимися
Участниками торгов Биржи, или брокерами – Участниками торгов Биржи, действующими по поручению и за счет владельцев
Биржевых облигаций (от которых были получены Уведомления), не являющихся Участниками торгов Биржи, путем подачи встречных
адресных заявок к заявкам, поданным в соответствии с пп. г) п. 10 Решения о выпуске ценных бумаг и п. пп. г) 9.1.2. Проспекта ценных
бумаг и находящимся в Системе торгов к моменту заключения сделки.
Эмитент обязуется по требованию владельцев Облигаций приобрести все Облигации, заявления на приобретение которых поступили
от владельцев Облигаций в порядке, установленном в Решении о выпуске ценных бумаг и Проспекте ценных бумаг.
В случае приобретения Эмитентом Биржевых облигаций выпуска они поступают на эмиссионный счет депо Эмитента в НДЦ.
В последующем приобретенные Эмитентом Биржевые облигации могут вновь обращаться на вторичном рынке (при условии соблюдения
Эмитентом требований законодательства Российской Федерации).
Срок приобретения Биржевых облигаций или порядок его определения:
Срок приобретения Биржевых облигаций Эмитентом не может наступать ранее даты подведения ФБ ММВБ итогов выпуска
Биржевых облигаций, раскрытия информации об итогах выпуска Биржевых облигаций и уведомления об этом федеральный орган
исполнительной власти по рынку ценных бумаг.
Датой приобретения Биржевых облигаций является 5 (Пятый) рабочий день с даты начала i-го купонного периода по Облигациям.
Порядок раскрытия эмитентом информации о приобретении Биржевых облигаций по требованию владельцев Биржевых облигаций:
После окончания установленного срока приобретения Эмитентом Облигаций Эмитент публикует информацию о сроке исполнения
обязательств.
Указанная информация (включая количество приобретенных облигаций) публикуется в следующие сроки с момента наступления
существенного факта:
в ленте новостей информационных агентств AK&M или Интерфакс – не позднее 1 дня;
на странице в сети «Интернет» – www.irkut.com – не позднее 2 дней;
При этом публикация в сети «Интернет» осуществляется после публикации в ленте новостей.
Информация о приобретении облигаций по требованию их владельцев раскрывается одновременно с информацией об определенных
ставках по купонам:
Информация об определенных Эмитентом ставках по купонам Облигаций, начиная со второго, доводится до потенциальных
приобретателей путем раскрытия в форме сообщения о существенных фактах в порядке и сроки, указанные в п. 11 Решения о выпуске
ценных бумаг и п. 2.9 Проспекта ценных бумаг.
2. Предусматривается возможность приобретения Эмитентом Биржевых облигаций по соглашению с их владельцем (владельцами) с
возможностью их последующего обращения до истечения срока погашения.
Биржевые облигации приобретаются Эмитентом в соответствии с условиями Решения о выпуске ценных бумаг, Проспекта ценных
бумаг, а также в соответствии с отдельными решениями Эмитента о приобретении Биржевых облигаций, принимаемых
уполномоченным органом Эмитента, в соответствии с его Уставом.
Решение о приобретении Биржевых облигаций принимается Эмитентом с учетом положений Решения о выпуске ценных бумаг и
Проспекта ценных бумаг. Возможно принятие нескольких решений о приобретении Биржевых облигаций.
Решение о приобретении Биржевых облигаций принимается уполномоченным органом Эмитента с утверждением цены, срока
приобретения Биржевых облигаций.
Решение уполномоченного органа Эмитента о приобретении Биржевых облигаций по соглашению с владельцами Биржевых облигаций
должно содержать:
количество приобретаемых Биржевых облигаций;
срок принятия владельцами Биржевых облигаций предложения Эмитента о приобретении Биржевых облигаций;
дата приобретения Биржевых облигаций;
цену приобретения Биржевых облигаций или порядок ее определения;
648
полное и сокращенное фирменные наименования, место нахождения агента по приобретению Биржевых облигаций по
соглашению с их владельцами; номер, дата выдачи и срок действия лицензии на осуществление брокерской деятельности,
орган, выдавший указанную лицензию.
Приобретение Биржевых облигаций по соглашению с владельцами Биржевых облигаций осуществляется Агентом Эмитента,
действующим по поручению и за счет Эмитента (далее – Агент по приобретению Биржевых облигаций по соглашению с их
владельцами).
Агентом Эмитента по приобретению Биржевых облигаций по соглашению с их владельцами, действующим по поручению и за счет
Эмитента по приобретению Облигаций, является Андеррайтер.
Эмитент вправе передать исполнение функций Агента по приобретению Биржевых облигаций по соглашению с их владельцами другому
лицу, которое вправе осуществлять все необходимые действия для приобретения, определенные настоящим пунктом и
законодательством РФ. В таком случае, Эмитент обязан опубликовать информационное сообщение, содержащее следующую
информацию:
полное и сокращенное наименования лица, которому переданы функции Агента по приобретению Биржевых облигаций по
соглашению с их владельцами;
его место нахождения, а также адрес и номер факса для направления заявлений в соответствии с порядком, установленным
ниже;
сведения о лицензии на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг: номер, дата выдачи, срок
действия, орган, выдавший лицензию;
подтверждение, что назначенный Агент по приобретению Биржевых облигаций по соглашению с их владельцами является
участником торгов Организатора торговли, через которого будет осуществлять приобретение.
Данное информационное сообщение публикуется не позднее, чем за 30 (Тридцать) дней до Даты приобретения, определяемой в
соответствии с порядком, указанном ниже, в следующих источниках:
на ленте новостей;
на странице в сети Интернет www.irkut.com;
При этом публикация в сети Интернет осуществляется после публикации в ленте новостей.
Владелец Биржевых облигаций или уполномоченное им лицо, в том числе номинальный держатель Биржевых облигаций, направляет по
юридическому адресу Агента по приобретению Биржевых облигаций по соглашению с их владельцами заказное письмо с уведомлением о
вручении и описью вложения или вручает под расписку уполномоченному лицу Агента по приобретению Биржевых облигаций по
соглашению с их владельцами письменное уведомление о намерении продать Эмитенту определенное количество Биржевых облигаций
(далее – «Уведомление»).
Реквизиты Андеррайтера для направления Уведомлений, указаны в п. 8.3. Решения о выпуске ценных бумаг.
Уведомление должно быть получено Агентом по приобретению Биржевых облигаций по соглашению с их владельцами или вручено
уполномоченному лицу Агента по приобретению Облигаций по соглашению с их владельцами в течение cрока принятия владельцами
Биржевых облигаций предложения Эмитента о приобретении Биржевых облигаций.
Уведомление считается полученным Агентом по приобретению Биржевых облигаций по соглашению с их владельцами, если:
на уведомлении о вручении почтовой корреспонденции проставлена отметка о получении почтовой корреспонденции
Агентом по приобретению Биржевых облигаций по соглашению с их владельцами;
на уведомлении о вручении почтовой корреспонденции проставлена отметка о том, что Агент по приобретению Биржевых
облигаций по соглашению с их владельцами отказался от получения почтовой корреспонденции;
если Уведомление не вручено Агенту по приобретению Биржевых облигаций по соглашению с их владельцами в связи с его
отсутствием по адресу, по которому направлена почтовая корреспонденция.
Уведомление считается врученным уполномоченному лицу Агента по приобретению Биржевых облигаций по соглашению с их
владельцами, если:
на копии Уведомлении, оставшейся у владельца Биржевых облигаций или уполномоченного им лица, в том числе
номинального держателя Биржевых облигаций, проставлена подпись уполномоченного лица Агента по приобретению
Биржевых облигаций по соглашению с их владельцами о получении Уведомления;
на Уведомлении проставлена отметка о том, что уполномоченное лицо Агента по приобретению Биржевых облигаций по
соглашению с их владельцами отказалось от получения Уведомления, и верность такой отметки засвидетельствована
незаинтересованными лицами.
Уведомление о намерении владельца Биржевых облигаций или уполномоченного владельцем на распоряжение Биржевыми облигациями
продать Эмитенту определенное количество Биржевых облигаций должно быть составлено по следующей форме:
«Настоящим ____________________ (полное наименование (Ф.И.О.) владельца Биржевых облигаций или лица уполномоченного
владельцем на распоряжение Биржевыми облигациями) сообщает о намерении продать Открытому акционерному обществу «Научнопроизводственная корпорация «Иркут» документарные процентные неконвертируемые биржевые облигации на предъявителя с
обязательным централизованным хранением серии БО-01, идентификационный номер ____________, принадлежащие
__________________ (Ф.И.О. владельца Биржевых облигаций - для физического лица, полное наименование владельца Биржевых облигаций
- для юридического лица) в соответствии с условиями Проспекта ценных бумаг и Решения о выпуске ценных бумаг».
Полное наименование (Ф.И.О) владельца Биржевых облигаций / лицо
уполномоченное владельцем на распоряжение Биржевыми
облигациями:
ИНН владельца Биржевых облигаций / лица уполномоченного
владельцем на распоряжение Биржевыми облигациями:
Количество предлагаемых к продаже Биржевых облигаций:
Наименование Участника торгов Биржи, который по поручению и
за счет владельца Биржевых облигаций / лица уполномоченного
владельцем на распоряжение Биржевыми облигациями будет
выставлять в Систему торгов Биржи заявку на продажу Биржевых
облигаций:
Подпись владельца Биржевых облигаций – для физического лица
Подпись и печать владельца Биржевых облигаций или лица уполномоченного владельцем на распоряжение Биржевыми облигациями - для
юридического лица.
649
К Уведомлению прилагается доверенность или иные документы, подтверждающие полномочия уполномоченного лица владельца
Биржевых облигаций, в том числе номинального держателя, на подписание Уведомления.
Эмитент не обязан приобретать Биржевые облигации по соглашению с владельцами Биржевых облигаций, которые не обеспечили
своевременное получение Агентом по приобретению Биржевых облигаций по соглашению с их владельцами или вручение
уполномоченному лицу Агента по приобретению Биржевых облигаций по соглашению с их владельцами Уведомлений или составили
Уведомления с нарушением установленный формы.
В случае принятия владельцами Биржевых облигаций предложения Эмитента о приобретении Биржевых облигаций в отношении
большего количества Биржевых облигаций, чем указано в таком предложении, Эмитент приобретает Биржевые облигации у владельцев
Биржевых облигаций пропорционально заявленным требованиям при соблюдении условия о приобретении только целого количества
Биржевых облигаций.
Приобретение Биржевых облигаций по соглашению с владельцами Биржевых облигаций осуществляется на торгах ФБ ММВБ в
соответствии с Правилами торгов и иными нормативными правовыми документами ФБ ММВБ и нормативными правовыми
документами Клиринговой организации.
В Дату приобретения Облигаций с 11 часов 00 минут до 13 часов 00 минут по московскому времени владелец Облигаций, являющийся
Участником торгов, или Участник торгов, действующий по поручению и за счет владельца Биржевых облигаций, не являющегося
Участником торгов, направляет в системе торгов ФБ ММВБ в соответствии с действующими на Дату приобретения Правилами
торгов ФБ ММВБ заявку на продажу Биржевых облигаций, адресованную Агенту по приобретению Биржевых облигаций по соглашению
с их владельцами, с указанием цены приобретения и кодом расчетов Т0.
Количество Биржевых облигаций, указанное в данной заявке, не может превышать количества Облигаций, ранее указанного в
Уведомлении, направленному Агенту Эмитента по приобретению Биржевых облигаций по соглашению с их владельцами.
Доказательством, подтверждающим выставление заявки на продажу Биржевых облигаций, признается выписка из реестра заявок,
составленная по форме, предусмотренной нормативными правовыми документами ФБ ММВБ, и заверенная подписью уполномоченного
лица ФБ ММВБ.
В Дату приобретения Биржевых облигаций с 16 часов 00 минут до 18 часов 00 минут по московскому времени Агент по приобретению
Биржевых облигаций по соглашению с их владельцами от имени и по поручению Эмитента заключает с владельцами Биржевых
облигаций, являющимися Участниками торгов, или Участниками торгов, действующими по поручению и за счет владельцев Биржевых
облигаций, договоры, направленные на приобретение Биржевых облигаций по соглашению с владельцами Биржевых облигаций, путем
направления в системе торгов ФБ ММВБ владельцам Биржевых облигаций, являющимся Участниками торгов, или Участникам торгов,
действующими по поручению и за счет владельцев Биржевых облигаций, встречных адресных заявок на приобретение Биржевых
облигаций.
В случае, если сделки по приобретению Биржевых облигаций по соглашению с владельцами Биржевых облигаций, будут обладать
признаками крупной сделки и/или сделки, в совершении которой имеется заинтересованность, такие сделки должны быть одобрены в
соответствии с Федеральным законом «Об акционерных обществах».
Обязательство Эмитента по приобретению Биржевых облигаций по соглашению с владельцами Биржевых облигаций считается
исполненным в момент зачисления денежных средств в сумме, равной Цене приобретения Биржевых облигаций соответствующего
количества Биржевых облигаций и НКД по Биржевым облигациям, на счет владельца Биржевых облигаций, являющегося Участником
торгов, или Участника торгов, действующего по поручению и за счет владельца Биржевых облигаций, в соответствии с условиями
осуществления клиринговой деятельности Клиринговой организации.
Обязательства владельца Биржевых облигаций выполняются на условиях «поставка против платежа» и считаются исполненными в
момент зачисления соответствующего количества Биржевых облигаций, указанного в заявке на продажу Биржевых облигаций, на счет
депо Эмитента в НДЦ.
Биржевые облигации, приобретенные по соглашению с владельцами Биржевых облигаций, зачисляются на счет депо Эмитента в НДЦ и
в последующем могут быть вновь выпущены в обращение до наступления Даты погашения Биржевых облигаций.
Срок приобретения Эмитентом Биржевых облигаций или порядок его определения:
Срок приобретения Биржевых облигаций Эмитентом не может наступать ранее даты подведения ФБ ММВБ итогов выпуска
Биржевых облигаций, раскрытия информации об итогах выпуска Биржевых облигаций и уведомления об этом федеральный орган
исполнительной власти по рынку ценных бумаг.
Порядок раскрытия эмитентом информации о приобретении облигаций по соглашению с их владельцами:
Сообщение владельцам облигаций о принятом уполномоченным органом Эмитента решении о приобретении Биржевых облигаций по
соглашению с их владельцами должно быть опубликовано Эмитентом в следующем порядке и сроки с даты составления протокола
(даты истечения срока, установленного законодательством Российской Федерации для составления протокола)
заседания
уполномоченного органа Эмитента, на котором принято решение о приобретении Биржевых облигаций, но не позднее чем за 7 (Семь)
дней до даты начала срока принятия предложений о приобретении облигаций:
на ленте новостей – не позднее 1 (Одного) дня,
на странице в сети Интернет www.irkut.com – не позднее 2 (Двух) дней,
При этом публикация в сети Интернет осуществляется после публикации в ленте новостей.
Сообщение о принятом решении о приобретении Биржевых облигаций должно содержать следующую информацию:
дату проведения заседания уполномоченного органа Эмитента, на котором принято решение о приобретении Биржевых
облигаций выпуска;
дату составления и номер протокола заседания уполномоченного органа Эмитента, на котором принято решение о
приобретении Биржевых облигаций выпуска;
серию и форму Биржевых облигаций, идентификационный номер Биржевых облигаций;
количество приобретаемых Биржевых облигаций;
срок, в течение которого владелец Биржевых облигации может передать Агенту Эмитента письменное уведомление о
намерении продать Эмитенту определенное количество Биржевых облигаций на установленных в решении Эмитента о
приобретении Биржевых облигаций и изложенных в опубликованном сообщении о приобретении Биржевых облигаций
650
условиях;
дату начала приобретения Эмитентом Биржевых облигаций выпуска;
дату окончания приобретения Эмитентом Биржевых облигаций выпуска;
цену приобретения Биржевых облигаций выпуска или порядок ее определения;
порядок приобретения Биржевых облигаций выпуска;
форму и срок оплаты;
наименование Агента, уполномоченного Эмитентом на приобретение (выкуп) Биржевых облигаций, его местонахождение,
сведения о реквизитах его лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг.
Указанное сообщение о принятом решении о приобретении Биржевых облигаций Эмитентом по соглашению с их владельцами будет
составлять безотзывную публичную оферту о заключении договора купли-продажи о приобретении, содержащую все существенные
условия договора купли-продажи Биржевых облигаций выпуска, из которой усматривается воля Эмитента приобрести Биржевые
облигации на указанных в публикации условиях у любого владельца Биржевых облигаций, изъявившего волю акцептовать оферту.
После окончания установленного срока приобретения Эмитентом Биржевых облигаций по соглашению с владельцами Биржевых
облигаций, Эмитент публикует информацию о приобретении Биржевых облигаций (в том числе, о количестве приобретенных
облигаций) в форме сообщения о существенном факте «Сведения о сроках исполнения обязательств эмитента перед владельцами
ценных бумаг эмитента» в следующие сроки с даты окончания срока приобретения Биржевых облигаций, определенного в соответствии
с Решением о выпуске ценных бумаг и Проспектом ценных бумаг:
на ленте новостей – не позднее 1 (Одного) дня;
на странице в сети Интернет www.irkut.com: – не позднее 2 (Двух) дней;
При этом публикация в сети Интернет осуществляется после публикации в ленте новостей.
11. Порядок раскрытия Эмитентом информации о выпуске ценных бумаг в соответствии с законодательством Российской Федерации и
Стандартами эмиссии ценных бумаг и регистрации проспектов ценных бумаг
Эмитент обязуется раскрывать информацию о выпуске облигаций в соответствии с требованиями законодательства Российской
Федерации.
Эмитент осуществляет раскрытие информации на каждом этапе эмиссии ценных бумаг в соответствии с требованиями Федерального
закона «О рынке ценных бумаг» №39-ФЗ от 22 апреля 1996 года, Стандартов эмиссии ценных бумаг и регистрации проспектов ценных
бумаг, утвержденных Приказом ФСФР России от 25 января 2007 года № 07-4/пз-н, в порядке и сроки, установленные «Положением о
раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг», утвержденным Приказом ФСФР России от 10 октября 2006 года №
06-117/пз-н, Решением о выпуске ценных бумаг и Проспектом ценных бумаг.
В случае если на момент наступления события, о котором эмитент должен раскрыть информацию в соответствии с действующими федеральными
законами, а также нормативными правовыми актами федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг, установлен иной порядок и
сроки раскрытия информации о таком событии, нежели порядок и сроки, предусмотренные решением о выпуске ценных бумаг и Проспектом ценных
бумаг, информация о таком событии раскрывается в порядке и сроки, предусмотренные федеральными законами, а также нормативными правовыми
актами федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг, действующими на момент наступления события.
1) Сообщение о принятии уполномоченным органом управления Эмитента решения о размещении Биржевых облигаций должно быть
опубликовано в форме сообщения о существенном факте «Сведения об этапах процедуры эмиссии ценных бумаг» в следующие сроки с
даты составления протокола (даты истечения срока, установленного законодательством Российской Федерации для составления
протокола) собрания (заседания) уполномоченного органа Эмитента, на котором принято решение о размещении Биржевых облигаций:
•
на ленте новостей – не позднее 1 (Одного) дня;
•
на странице Эмитента в сети «Интернет» по адресу: www.irkut.com - не позднее 2 (Двух) дней.
При этом публикация в сети Интернет осуществляется после публикации в ленте новостей.
2) Сообщение об утверждении уполномоченным органом управления Эмитента Решения о выпуске ценных бумаг должно быть
опубликовано Эмитентом в форме сообщения о существенном факте «Сведения об этапах процедуры эмиссии ценных бумаг» в
следующие сроки с даты составления протокола (даты истечения срока, установленного законодательством Российской Федерации для
составления протокола) собрания (заседания) уполномоченного органа Эмитента, на котором принято решение об утверждении
Решения о выпуске ценных бумаг:
•
на ленте новостей - не позднее 1 (Одного) дня;
•
на странице Эмитента в сети «Интернет» по адресу: www.irkut.com - не позднее 2 (Двух) дней.
При этом публикация в сети «Интернет» осуществляется после публикации в ленте новостей.
3) В случае допуска Биржевых облигаций к торгам в ЗАО «ФБ ММВБ» в процессе их размещения и/или обращения Эмитент и ЗАО «ФБ
ММВБ» обязаны обеспечить доступ к информации, содержащейся в проспекте Биржевых облигаций, любым заинтересованным в этом
лицам независимо от целей получения этой информации, а также в срок не позднее, чем за 7 (Семь) семь дней до даты начала
размещения (обращения) Биржевых облигаций раскрыть информацию о допуске Биржевых облигаций к торгам на Бирже в
установленном порядке.
Информация о допуске Биржевых облигаций к торгам в ЗАО «ФБ ММВБ» раскрывается на странице ЗАО «ФБ ММВБ» в сети
«Интернет».
4) Информации о допуске Биржевых облигаций к торгам в процессе их размещения публикуется как «Сообщение о сведениях, которые
могут оказать существенное влияние на стоимость ценных бумаг акционерного общества» следующим образом:
•
на ленте новостей - не позднее 1 (Одного) дня с даты получения Уведомления о включении Биржевых облигаций в список
ценных бумаг, допущенных к торгам на фондовой бирже в процессе их размещения;
•
на странице Эмитента в сети «Интернет» по адресу: www.irkut.com - не позднее 2 (Двух) дней с даты получения
Уведомления о включении Биржевых облигаций в список ценных бумаг, допущенных к торгам на фондовой бирже в процессе их
размещения.
5) В срок не более 2 (Двух) дней с даты допуска Биржевых облигаций к торгам в процессе их размещения и не позднее чем за 7 (Семь) дней
до даты начала размещения биржевых облигаций Эмитент публикует текст проспекта ценных бумаг и решения о выпуске ценных
бумаг на странице Эмитента в сети «Интернет» по адресу: www.irkut.com
При опубликовании текста решения о выпуске ценных бумаг на странице в сети «Интернет» должны быть указаны
идентификационный номер, присвоенный выпуску (дополнительному выпуску) Биржевых облигаций фондовой биржей, дата допуска
биржевых облигаций к торгам на фондовой бирже в процессе их размещения и наименование этой фондовой биржи.
651
Текст Решения о выпуске ценных бумаг должен быть доступен в сети Интернет с даты истечения срока, установленного Положением
о раскрытии информации для его опубликования в сети Интернет, а если он опубликован в сети Интернет после истечения такого
срока, - с даты его опубликования в сети Интернет и до погашения (аннулирования) всех ценных бумаг этого выпуска.
При опубликовании текста проспекта ценных бумаг на странице в сети «Интернет» должны быть указаны идентификационный
номер, присвоенный выпуску (дополнительному выпуску) Биржевых облигаций фондовой биржей, дата допуска Биржевых облигаций к
торгам на фондовой бирже в процессе их размещения и наименование этой фондовой биржи.
Текст Проспекта ценных бумаг должен быть доступен в сети Интернет с даты истечения срока, установленного Положением о
раскрытии информации для его опубликования в сети Интернет, а если он опубликован в сети Интернет после истечения такого срока,
- с даты его опубликования в сети Интернет, и до истечения не менее 6 месяцев с даты окончания размещения биржевых облигаций.
6) Все заинтересованные лица могут ознакомиться с Решением о выпуске ценных бумаг и Проспектом ценных бумаг и получить их копии
за плату, не превышающую затраты на их изготовление по следующим адресам:
Открытому акционерному обществу «Научно-производственная корпорация «Иркут»
Российская Федерация, 125315, г. Москва, Ленинградский проспект, д. 68
тел.: +7 (495) 777-2101
Эмитент обязан предоставить копии указанных документов владельцам ценных бумаг Эмитента и иным заинтересованным лицам по
их требованию за плату, не превышающую расходы по изготовлению такой копии, в срок не более 7 (Семи) дней с даты предъявления
требования.
7) Информация о дате начала размещения выпуска Биржевых облигаций раскрывается в форме сообщения следующим образом:
•
на ленте новостей - не позднее, чем за 5 (Пять) дней до даты начала размещения Биржевых облигаций;
•
на странице Эмитента в сети «Интернет» по адресу: www.irkut.com - не позднее, чем за 4 (Четыре) дня до даты начала
размещения Биржевых облигаций.
При этом публикация в сети Интернет осуществляется после публикации в ленте новостей.
Эмитент осуществляет раскрытие данной информации в порядке и форме, предусмотренные для сообщения на этапах процедуры
эмиссии ценных бумаг.
Дата начала размещения Биржевых облигаций, определенная уполномоченным органом управления Эмитента, может быть изменена
решением того же органа управления Эмитента, при условии соблюдения требований к порядку раскрытия информации об изменении
даты начала размещения Биржевых облигаций, определенному законодательством РФ, Решением о выпуске и Проспектом ценных бумаг.
8) Одновременно с утверждением даты начала размещения выпуска Облигаций Эмитент принимает решение о порядке размещения
ценных бумаг (Размещение облигаций в форме Конкурса по определению ставки купона либо Размещение облигаций путем сбора адресных
заявок на приобретение Облигаций по фиксированной цене и ставке первого купона).
Информация о принятии Эмитентом решения о порядке размещения ценных бумаг публикуется следующим образом:
в ленте новостей - не позднее, чем 1 (Один) день с даты принятия единоличным исполнительным органом Эмитента решения о порядке
размещения Облигаций и не позднее чем за один день до даты начала размещения Облигаций;
на странице в сети Интернет www.irkut.com - не позднее 2 (Двух) дней с даты принятия единоличным исполнительным органом
Эмитента решения о порядке размещения Облигаций и не позднее чем за один день до даты начала размещения Облигаций.
Не позднее 10-00 утра Московского времени даты размещения Облигаций Биржа публикует (в соответствии с Правилами биржи)
регламент размещения, который включает в себя время и порядок подачи адресных заявок в течение Периода подачи заявок по
фиксированной цене и ставке первого купона. Время и порядок подачи адресных заявок в течение Периода подачи заявок по
фиксированной цене и ставке первого купона устанавливается Биржей по согласованию с Эмитентом и/или Андеррайтером.
9) Эмитент раскрывает информацию о сроке для направления оферт с предложением заключить Предварительный договор на лентах
новостей информационных агентств "АК&М" и "Интерфакс", а также иных информационных агентств, уполномоченных
федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг на раскрытие информации на рынке ценных бумаг.
Кроме того указанная информация раскрывается на странице Эмитента в сети Интернет по адресу: www.irkut.com, в течение одного
дня с даты раскрытия в лентах новостей информации о сроке для направления оферт от потенциальных инвесторов с предложением
заключить Предварительные договоры.
Информация об истечении срока для направления оферт потенциальных инвесторов с предложением заключить Предварительный
договор раскрывается Эмитентом следующим образом:
на лентах новостей информационных агентств "АК&М" и "Интерфакс", а также иных информационных агентств,
уполномоченных федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг на раскрытие информации на рынке ценных
бумаг не позднее дня, следующего за истечением срока для направления оферт с предложением заключить Предварительный договор;
на странице Эмитента в сети Интернет по адресу: www.irkut.com - не позднее дня, следующего за истечением срока для
направления оферт с предложением заключить Предварительный договор.
10) В случае если Эмитент принимает решение о размещении облигаций по фиксированной цене и ставке первого купона, Эмитент
также принимает решение об установлении ставки купона на первый купонный период. Величина процентной ставки по первому
купонному периоду определяется Эмитентом не позднее чем за 1 (Один) день до даты начала размещения облигаций. Сообщение об
установленной Эмитентом ставке купона публикуется в форме сообщения о существенных фактах следующим образом:
- в ленте новостей - не позднее 1 (Одного) дня с даты установления единоличным исполнительным органом Эмитента ставки купона
первого купонного периода и не позднее чем за один день до даты начала размещения Облигаций;
- на странице в сети Интернет www.irkut.com - не позднее 2 (Двух) дней с даты установления единоличным исполнительным органом
Эмитента ставки купона первого купонного периода и не позднее чем за один день до даты начала размещения Облигаций.
Эмитент информирует Биржу о ставке купона на первый купонный период не позднее чем за 1(Один) день до даты начала размещения
Облигаций.
11) В случае если Эмитент принимает решение о размещении облигаций на Конкурсе по определению процентной ставки по первому
купону - Информация о величине процентной ставки по первому купону Облигаций, установленной уполномоченным органом Эмитента
по результатам проведенного Конкурса по определению процентной ставки первого купона Облигаций, раскрывается Эмитентом в
форме сообщения о существенных фактах «Сведения о начисленных и/или выплаченных доходах по ценным бумагам эмитента» и
«Сведения о сроках исполнения обязательств Эмитента перед владельцами ценных бумаг Эмитента» в следующие сроки с даты
составления протокола (даты истечения срока, установленного законодательством Российской Федерации для составления протокола)
собрания (заседания) уполномоченного органа управления Эмитента, на котором принято решение об определении процентной ставки
652
по первому купону, или с даты принятия такого решения уполномоченным органом Эмитента, если составление протокола не
требуется:
в ленте новостей - не позднее 1 (одного) дня;
на странице Эмитента в сети «Интернет» www.irkut.com - не позднее 2(двух) дней.
При этом публикация в сети Интернет осуществляется после публикации в ленте новостей.
Текст сообщения о существенном факте должен быть доступен на странице Эмитента в сети Интернет в течение не менее 6
(Шести) месяцев с даты истечения срока, установленного Положением о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных
бумаг для его опубликования в сети Интернет, а если он опубликован в сети Интернет после истечения такого срока, - с даты его
опубликования в сети Интернет
Эмитент сообщает о принятом решении о величине процентной ставки по первому купону Организатору торговли в письменном виде.
После опубликования в ленте новостей сообщения о величине процентной ставки по первому купону Эмитент информирует
Андеррайтера о величине процентной ставки по первому купону.
Эмитент информирует ФБ ММВБ о принятых решениях, в том числе об определенных ставках, не позднее, чем за 10 (Десять)
календарных дней до даты окончания (i-1)-го купонного периода (периода, в котором определяется процентная ставка по i-тому и
последующим купонам).
12) В случае принятия Эмитентом решения об изменении даты начала размещения ценных бумаг, информация о которой была
раскрыта в соответствии с установленным выше порядком, Эмитент обязан опубликовать сообщение об изменении даты начала
размещения ценных бумаг в ленте новостей и на странице в сети «Интернет» по адресу: www.irkut.com не позднее 1 (Одного) дня до
наступления такой даты.
При этом публикация в сети «Интернет» осуществляется после публикации в ленте новостей.
13) Информация об определенных Эмитентом ставках по купонам Облигаций, начиная со второго доводится до потенциальных
приобретателей путем раскрытия в форме сообщения о существенных фактах не позднее, чем за 10 (Десять) календарных дней до даты
начала i-го купонного периода по Облигациям и в следующие сроки с момента составления протокола, на котором принято решение об
установлении процентной(ых) ставки(ок) по купону(ам):
•
в ленте новостей – не позднее 1 дня;
•
на странице в сети "Интернет" – www.irkut.com– не позднее 2 дней.
При этом публикация в сети «Интернет» осуществляется после публикации в ленте новостей.
Эмитент информирует ФБ ММВБ о принятых решениях, в том числе об определенных ставках, не позднее, чем за 10 (Десять) дней до
даты окончания (i-1)-го купонного периода (периода, в котором определяется процентная ставка по i-тому и последующим купонам).
14) Информация о начале и завершении размещения ценных бумаг раскрывается в следующем порядке:
а) Сообщение о начале размещения Биржевых облигаций раскрывается эмитентом в форме сообщения о существенном факте «Сведения
об этапах процедуры эмиссии ценных бумаг» («Сведения о начале размещения ценных бумаг») в следующие сроки с даты, в которую
начинается размещение Биржевых облигаций:
•
на ленте новостей – не позднее 1 (Одного) дня;
•
на странице в сети «Интернет» по адресу: www.irkut.com– не позднее 2 (Двух) дней.
При этом публикация в сети «Интернет» осуществляется после публикации в ленте новостей.
б) Сообщение о завершении размещения ценных бумаг раскрывается Эмитентом в форме сообщения о существенном факте «Сведения
об этапах процедуры эмиссии ценных бумаг» («Сведения о завершении размещения ценных бумаг») в следующие сроки с последнего дня
срока размещения, установленного Решением о выпуске ценных бумаг, а в случае, когда все ценные бумаги выпуска размещены до
истечения этого срока, - с даты размещения последней ценной бумаги этого выпуска:
•
на ленте новостей - не позднее 1 (Одного) дня;
•
на странице в сети «Интернет» по адресу: www.irkut.com- не позднее 2 (Двух) дней.
При этом публикация в сети Интернет осуществляется после публикации в ленте новостей.
15) Не позднее следующего дня после окончания срока размещения Биржевых облигаций либо не позднее следующего дня после
размещения последней Биржевой облигации в случае, если все Биржевые облигации выпуска размещены до истечения указанного срока,
ЗАО «ФБ ММВБ» раскрывает информацию об итогах выпуска Биржевых облигаций и уведомляет об этом федеральный орган
исполнительной власти по рынку ценных бумаг в установленном им порядке. Раскрываемая информация и уведомление об итогах
выпуска Биржевых облигаций должны содержать даты начала и окончания размещения Биржевых облигаций, фактическую цену (цены)
размещения Биржевых облигаций, номинальную стоимость, объем по номинальной стоимости и количество размещенных Биржевых
облигаций.
16) В случае получения Эмитентом в течение срока размещения письменного требования (предписания, определения) о приостановлении
размещения государственного органа или фондовой биржи, осуществившая допуск Биржевых облигаций к торгам, Эмитент обязан
приостановить размещение Биржевых облигаций и опубликовать Сообщение о приостановлении размещения Биржевых облигаций.
Сообщение о приостановлении размещения Биржевых облигаций должно быть опубликовано Эмитентом в следующие сроки с даты
получения Эмитентом письменного требования (предписания, определения) уполномоченного органа/лица о приостановлении
размещения Биржевых облигаций посредством почтовой, факсимильной, электронной связи, вручения под проспись в зависимости от
того, какая дата наступит раньше:
•
на ленте новостей - не позднее 1 (Одного) дня;
•
на странице в сети «Интернет» по адресу: www.irkut.com- не позднее 2 (Двух) дней.
При этом публикация в сети «Интернет» осуществляется после публикации в ленте новостей.
В случае, если размещение ценных бумаг приостанавливается в связи с принятием уполномоченным органом решения о приостановлении
эмиссии ценных бумаг, информация о приостановлении размещения ценных бумаг раскрывается эмитентом в форме сообщения о
существенном факте «Сведения о приостановлении и возобновлении эмиссии ценных бумаг» в порядке и форме, предусмотренных
нормативными актами Федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг.
Приостановление размещения ценных бумаг до опубликования сообщения о приостановлении размещения ценных бумаг в ленте
новостей и на странице в сети «Интернет» не допускается.
17) После получения в течение срока размещения ценных бумаг письменного уведомления (определения, решения) уполномоченного
органа/лица о разрешении возобновления размещения ценных бумаг (прекращении действия оснований для приостановления размещения
ценных бумаг) эмитент обязан опубликовать сообщение о возобновлении размещения ценных бумаг.
Сообщение о возобновлении размещения ценных бумаг должно быть опубликовано Эмитентом в следующие сроки с даты получения
Эмитентом письменного уведомления уполномоченного органа/лица о возобновлении размещения ценных бумаг (прекращении действия
653
оснований для приостановления размещения ценных бумаг) посредством почтовой, факсимильной, электронной связи, вручения под
роспись в зависимости от того, какая из указанных дат наступит раньше:
•
на ленте новостей - не позднее 1 (Одного) дня;
•
на странице в сети «Интернет» по адресу: www.irkut.com - не позднее 2 (Двух) дней.
В случае, если размещение ценных бумаг возобновляется в связи с принятием уполномоченным органом решения о возобновлении эмиссии
ценных бумаг, информация о возобновлении размещения ценных бумаг раскрывается эмитентом в форме сообщения о существенном
факте «Сведения о приостановлении и возобновлении эмиссии ценных бумаг» в порядке и форме, предусмотренных нормативными
актами Федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг.
Возобновление размещения ценных бумаг до опубликования сообщения о возобновлении размещения ценных бумаг в ленте новостей и на
странице в сети «Интернет» не допускается.
18) В случае внесения изменений в решение о выпуске Биржевых облигаций и (или) в проспект Биржевых облигаций до начала их
размещения эмитент обязан раскрыть информацию об этом в порядке и сроки, в которые раскрывается информация о допуске
биржевых облигаций к торгам на фондовой бирже.
За предоставление копий Решения о выпуске ценных бумаг, Проспекта ценных бумаг может взиматься плата, размер которой не
должен превышать затраты на их изготовление.
19) Официальное сообщение Эмитента о назначении иных платёжных агентов и отмене таких назначений публикуется Эмитентом в
ленте новостей и на странице в сети «Интернет» по адресу: www.irkut.com в течение 5 (Пяти) дней с даты совершения таких
назначений либо их отмены. При этом опубликование на странице в сети «Интернет» осуществляется после публикации в ленте
новостей.
20) По окончании каждого купонного периода Эмитент раскрывает информацию о сроках исполнения обязательств Эмитента перед
владельцами Биржевых облигаций по выплате купонного дохода по Биржевым облигациям форме сообщения о существенных фактах
«Сведения о начисленных и (или) выплаченных доходах по ценным бумагам эмитента» и «Сведения о сроках исполнения обязательств
эмитента перед владельцами ценных бумаг эмитента» в следующие сроки с даты, в которую обязательство эмитента перед
владельцами ценных бумаг должно быть исполнено, а в случае, если такое обязательство должно быть исполнено эмитентом в течение
определенного срока (периода времени), - даты окончания этого срока:
•
на ленте новостей – не позднее 1 (Одного) дня;
•
на странице в сети «Интернет» по адресу: www.irkut.com – не позднее 2 (Двух) дней.
При этом публикация в сети «Интернет» осуществляется после публикации в ленте новостей.
Текст сообщения о существенных фактах должны быть доступны на странице Эмитента в сети Интернет в течение не менее 6
(Шести) месяцев с даты их опубликования в сети «Интернет».
21) В случае дефолта и/или технического дефолта Эмитент раскрывает информацию об этом в форме сообщения о существенном
факте «Сведения о сроках исполнения обязательств эмитента перед владельцами ценных бумаг эмитента». Раскрытие информации
Эмитентом происходит в следующие сроки с даты, в которую обязательство Эмитента перед владельцами Биржевых облигаций
должно быть исполнено:
•
на ленте новостей - не позднее 1 (Одного) дня;
•
на странице в сети «Интернет» по адресу: www.irkut.com - не позднее 2 (Двух) дней;
Данное сообщение должно включать в себя:
объем неисполненных обязательств;
причину неисполнения обязательств;
перечисление возможных действий владельцев Облигаций по удовлетворению своих требований.
22) После окончания установленного срока приобретения Эмитентом Биржевых облигаций по требованию владельцев Биржевых
облигаций, Эмитент публикует информацию о приобретении Биржевых облигаций (в том числе, о количестве приобретенных
Биржевых облигаций) в форме сообщения о существенном факте «Сведения о сроках исполнения обязательств эмитента перед
владельцами ценных бумаг эмитента» в следующие сроки с даты окончания срока приобретения Биржевых облигаций, определенного в
соответствии с Решением о выпуске ценных бумаг и Проспектом ценных бумаг:
на ленте новостей – не позднее 1 (Одного) дня;
на странице в сети Интернет www.irkut.com – не позднее 2 (Двух) дней;
При этом публикация в сети Интернет осуществляется после публикации в ленте новостей.
23) Сообщение владельцам Биржевых облигаций о принятом уполномоченным органом Эмитента решении о приобретении Биржевых
облигаций по соглашению с их владельцами должно быть опубликовано Эмитентом в следующем порядке и сроки с даты составления
протокола (даты истечения срока, установленного законодательством Российской Федерации для составления протокола) заседания
уполномоченного органа Эмитента, на котором принято решение о приобретении Биржевых облигаций, но не позднее чем за 7 (Семь)
дней до даты начала срока принятия предложений о приобретении облигаций:
на ленте новостей – не позднее 1 (Одного) дня,
на странице в сети Интернет www.irkut.com – не позднее 2 (Двух) дней,
При этом публикация в сети Интернет осуществляется после публикации в ленте новостей.
Сообщение о принятом решении о приобретении Биржевых облигаций должно содержать следующую информацию:
дату проведения заседания уполномоченного органа Эмитента, на котором принято решение о приобретении Биржевых
облигаций выпуска;
дату составления и номер протокола заседания уполномоченного органа Эмитента, на котором принято решение о
приобретении Биржевых облигаций выпуска;
серию и форму Биржевых облигаций, идентификационный номер Биржевых облигаций;
количество приобретаемых Биржевых облигаций;
срок, в течение которого владелец Биржевых облигации может передать Агенту Эмитента письменное уведомление о
намерении продать Эмитенту определенное количество Биржевых облигаций на установленных в решении Эмитента о приобретении
Биржевых облигаций и изложенных в опубликованном сообщении о приобретении Биржевых облигаций условиях;
дату начала приобретения Эмитентом Биржевых облигаций выпуска;
дату окончания приобретения Эмитентом Биржевых облигаций выпуска;
цену приобретения Биржевых облигаций выпуска или порядок ее определения;
порядок приобретения Биржевых облигаций выпуска;
форму и срок оплаты;
наименование Агента, уполномоченного Эмитентом на приобретение (выкуп) Биржевых облигаций, его местонахождение,
сведения о реквизитах его лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг.
654
Указанное сообщение о принятом решении о приобретении Биржевых облигаций Эмитентом по соглашению с их владельцами будет
составлять безотзывную публичную оферту о заключении договора купли-продажи о приобретении, содержащую все существенные
условия договора купли-продажи Биржевых облигаций выпуска, из которой усматривается воля Эмитента приобрести Биржевые
облигации на указанных в публикации условиях у любого владельца Биржевых облигаций, изъявившего волю акцептовать оферту.
24) После окончания установленного срока приобретения Эмитентом Биржевых облигаций по соглашению с владельцами Биржевых
облигаций, Эмитент публикует информацию о приобретении Биржевых облигаций (в том числе, о количестве приобретенных
облигаций) в форме сообщения о существенном факте «Сведения о сроках исполнения обязательств эмитента перед владельцами
ценных бумаг эмитента» в следующие сроки с даты окончания срока приобретения Биржевых облигаций, определенного в соответствии
с Решением о выпуске ценных бумаг и Проспектом ценных бумаг:
на ленте новостей – не позднее 1 (Одного) дня;
на странице в сети Интернет www.irkut.com: – не позднее 2 (Двух) дней;
При этом публикация в сети Интернет осуществляется после публикации в ленте новостей.
Текст сообщения о существенном факте должен быть доступен на странице Эмитента в сети Интернет в течение не менее 6
(Шести) месяцев с даты его опубликования в сети Интернет.
25) Сообщение о получении Эмитентом от фондовой биржи, осуществившей допуск биржевых облигаций к торгам, уведомления о
принятии решения об исключении акций или облигаций всех категорий и типов эмитента из списка ценных бумаг, допущенных к
торгам, и о возникновении у владельцев Биржевых облигаций права требовать досрочного погашения Биржевых облигаций (в случае, если
акции или облигации всех категорий и типов эмитента Биржевых облигаций будут исключены из списка ценных бумаг, допущенных к
торгам, на всех фондовых биржах, осуществивших допуск биржевых облигаций к торгам) публикуется Эмитентом в форме сведений,
которые могут оказать существенное влияние на стоимость ценных бумаг акционерного общества в следующие сроки с даты получения
Эмитентом от фондовой биржи указанного уведомления:
•
на ленте новостей - не позднее 1 (Одного) дня;
•
на странице в сети «Интернет» по адресу: www.irkut.com - не позднее 2 (Двух) дней;
Также Эмитент обязан направить в НДЦ уведомление о том, что фондовая биржа прислала ему уведомление о принятии решения об
исключении акций всех категорий и типов эмитента из списка ценных бумаг, допущенных к торгам, и о том, что Эмитент принимает
Требования о досрочном погашении Биржевых облигаций (в случае, если акции всех категорий и типов эмитента Биржевых облигаций
будут исключены из списка ценных бумаг, допущенных к торгам, на всех фондовых биржах, осуществивших допуск биржевых облигаций
к торгам).
26) Сообщение о наличии у владельцев Биржевых облигаций права требовать досрочного погашения принадлежащих им Биржевых
облигаций должно быть раскрыто Эмитентом в форме сообщения о существенном факте «Сведения о сроках исполнения обязательств
эмитента перед владельцами ценных бумаг эмитента» в следующие сроки с даты возникновения соответствующего события:
•
на ленте новостей - не позднее 1 (Одного) дня;
•
на странице в сети «Интернет» по адресу: www.irkut.com - не позднее 2 (Двух) дней;
При этом публикация в сети Интернет осуществляется после публикации в ленте новостей.
Текст сообщения о существенном факте должен быть доступен на странице Эмитента в сети «Интернет» в течение не менее 6
(Шести) месяцев с даты его опубликования в сети «Интернет».
Данное сообщение должно содержать следующую информацию:
наименование события, дающее право владельцам Биржевых облигаций на досрочное погашение Биржевых облигаций;
дату возникновения события;
возможные действия владельцев Биржевых облигаций по удовлетворению своих требований по досрочному погашению Биржевых
облигаций.
27) После досрочного погашения Эмитентом Биржевых облигаций по требованию их владельцев Эмитент публикует информацию об
итогах досрочного погашения в форме сообщения о существенных фактах «Сведения о сроках исполнения обязательств эмитента перед
владельцами ценных бумаг эмитента» и «Сведения о начисленных и/или выплаченных доходах по ценным бумагам эмитента».
Указанная информация (в том числе о количестве досрочно погашенных Биржевых облигаций) публикуется в следующие сроки с даты
окончания срока исполнения обязательств:
•
на ленте новостей - не позднее 1 (Одного) дня;
•
на странице в сети «Интернет» по адресу: www.irkut.com - не позднее 2 (Двух) дней;
При этом публикация в сети «Интернет» осуществляется после публикации в ленте новостей.
27) Эмитент имеет обязательство по раскрытию информации о своей деятельности в форме ежеквартальных отчетов, сообщений о
существенных фактах, а также в форме сообщений о сведениях, которые могут оказать существенное влияние на стоимость ценных
бумаг эмитента, в объеме и порядке, установленном нормативными актами федерального органа исполнительной власти по рынку
ценных бумаг.
28) Эмитент обязан обеспечить доступ любому заинтересованному лицу к информации, содержащейся в каждом из сообщений, в том
числе в каждом из сообщений о существенных фактах, публикуемых Эмитентом в соответствии с Решением о выпуске ценных бумаг,
Проспектом ценных бумаг и Положением о раскрытии информации, а также в иных зарегистрированных Решении о выпуске ценных
бумаг, Проспекте ценных бумаг и в изменениях и/или дополнениях к ним, а также в ежеквартальном отчете, путем помещения их
копий по следующему адресу: Российская Федерация, 125315, г. Москва, Ленинградский проспект, д. 68
тел.: +7 (495) 777-2101
Эмитент обязан предоставлять копию каждого сообщения, в том числе копию каждого сообщения о существенном факте,
публикуемого Эмитентом в соответствии с Решением о выпуске ценных бумаг, Проспектом ценных бумаг и Положением о раскрытии
информации, а также копию Решения о выпуске ценных бумаг, Проспекта ценных бумаг и изменений и/или дополнений к ним, а также
копию ежеквартального отчета владельцам ценных бумаг Эмитента и иным заинтересованным лицам по их требованию за плату, не
превышающую расходы по изготовлению такой копии, в срок не более 7 (Семи) дней с даты предъявления требования. Предоставляемая
Эмитентом копия заверяется уполномоченным лицом Эмитента.
Банковские реквизиты расчетного счета (счетов) эмитента для оплаты расходов по изготовлению копий документов, указанных в
настоящем пункте, и размер (порядок определения размера) таких расходов должны быть опубликованы эмитентом на странице в
сети «Интернет» по адресу: – www.irkut.com
12. Сведения об обеспечении исполнения обязательств по облигациям выпуска
12.1. Сведения о лице, предоставляющем обеспечение исполнения обязательств по облигациям
655
Предоставление обеспечения по Биржевым облигациям выпуска не предусмотрено.
12.2. Условия обеспечения исполнения обязательств по облигациям
Предоставление обеспечения по Биржевым облигациям выпуска не предусмотрено.
13. Обязательство эмитента - обеспечить права владельцев облигаций при соблюдении ими установленного законодательством
Российской Федерации порядка осуществления этих прав:
Эмитент обязуется обеспечить права владельцев ценных бумаг при соблюдении ими установленного законодательством Российской
Федерации порядка осуществления этих прав.
14. Обязательство лиц, предоставивших обеспечение по облигациям обеспечить исполнение обязательств эмитента перед владельцами
облигаций в случае отказа эмитента от исполнения обязательств либо просрочки исполнения соответствующих обязательств по
облигациям, в соответствии с условиями предоставляемого обеспечения
Предоставление обеспечения по Биржевым облигациям выпуска не предусмотрено.
15. Иные сведения, предусмотренные Стандартами эмиссии ценных бумаг и регистрации проспектов ценных бумаг
1. Размещение и обращение Биржевых облигаций может осуществляться только на торгах фондовой биржи.
Обращение биржевых облигаций до их полной оплаты и завершения размещения запрещается.
Нерезиденты могут приобретать Биржевые облигации в соответствии с действующим законодательством и нормативными актами
Российской Федерации.
На биржевом рынке Биржевые облигации обращаются с изъятиями, установленными организаторами торговли на рынке ценных бумаг.
2) Порядок определения накопленного купонного дохода по Биржевым облигациям:
НКД = Nom * Cj * (T - T(j)) / 365 / 100%, где
НКД - накопленный купонный доход, руб.;
j - порядковый номер текущего купонного периода, j = 1, 2, 3, 4, 5, 6;
Nom - номинальная стоимость одной Биржевой облигации, руб.;
Сj - размер процентной ставки j - того купона в процентах годовых (%);
T – текущая дата внутри j - того купонного периода;
T(j) - дата начала купонного периода j - того купона.
Сумма НКД определяется с точностью до одной копейки, округление цифр при расчете производится по правилам математического
округления. При этом под правилами математического округления следует понимать метод округления, при котором значение целой копейки
(целых копеек) не изменяется, если первая за округляемой цифра находится в промежутке от 0 до 4, и увеличивается на единицу, если первая за
округляемой цифра находится в промежутке от 5 до 9.
ОБРАЗЕЦ
Лицевая сторона
Открытое акционерное общество «Научно-производственная корпорация «Иркут»
656
Место нахождения: Российская Федерация, 129626, г. Москва, ул. Новоалексеевская, д.13
строение 1.
Почтовый адрес: Российская Федерация, 129626, г. Москва, ул. Новоалексеевская, д.13
строение 1.
СЕРТИФИКАТ
документарных процентных неконвертируемых Биржевых облигаций на предъявителя с
обязательным централизованным хранением серии БО-02
Биржевые облигации размещаются путем открытой подписки среди неограниченного круга лиц.
Биржевые облигации являются эмиссионными ценными бумагами на предъявителя.
Идентификационный номер
Настоящий сертификат удостоверяет права на 7 500 000 (Семь миллионов пятьсот
тысяч) биржевых облигаций номинальной стоимостью 1 000 (Одна тысяча) рублей
каждая, общей номинальной стоимостью 7 500 000 000 (Семь миллиардов пятьсот
миллионов) рублей.
(далее – Эмитент)
обязуется обеспечить права владельцев биржевых облигаций при соблюдении ими
установленного законодательством Российской Федерации порядка осуществления
этих прав.
Открытое акционерное общество «Научно-производственная корпорация «Иркут»
Общее количество биржевых облигаций выпуска, имеющего государственный идентификационный номер
__________________________ от «___» ___________ 200_ года, составляет 7 500 000 (Семь миллионов
пятьсот тысяч) штук.
Настоящий сертификат передается на хранение в Закрытое акционерное общество «Национальный
депозитарный центр» (далее – Депозитарий), осуществляющее обязательное централизованное хранение
сертификата облигаций.
Место нахождения Депозитария г. Москва, Средний Кисловский переулок, дом 1/13, строение 4
Президент
Открытого акционерного общества
«Научно-производственная корпорация «Иркут»
«___» ___________ 200_ г.
/____________/
М.П.
Оборотная сторона
1. Вид, категория (тип), ценных бумаг
657
Вид ценных бумаг: биржевые облигации на предъявителя
Серия: БО-02
Идентификационные признаки выпуска (серии): документарные процентные неконвертируемые биржевые облигации на предъявителя с
обязательным централизованным хранением серии БО-02 (далее по тексту – «Биржевые облигации» или «Облигации»).
2. Форма ценных бумаг
документарные
3. Указание на обязательное централизованное хранение
Предусмотрено обязательное централизованное хранение Биржевых облигаций настоящего выпуска.
Депозитарий, который будет осуществлять централизованное хранение:
Полное фирменное наименование: Закрытое акционерное общество «Национальный депозитарный центр»
Сокращенное фирменное наименование: ЗАО НДЦ
Место нахождения: г. Москва, Средний Кисловский переулок, дом 1/13, строение 4
Почтовый адрес: 105062, г. Москва, ул. Машкова, д. 13, стр. 1
ИНН: 7703394070
Контактный телефон: (495) 956-27-90, 956-27-91
Факс: (495) 956-27-92
Адрес электронной почты: info@ndc.ru
Основной государственный регистрационный номер: 1097799013256
Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление депозитарной деятельности:
Номер лицензии:№177-03431-000100
Дата выдачи: 04.12.2000 г.
Срок действия лицензии: без ограничения срока действия
Орган, выдавший лицензию: ФКЦБ России
Биржевые облигации выпускаются в документарной форме с оформлением на весь объем выпуска единого сертификата, подлежащего
обязательному централизованному хранению в Закрытом акционерном обществе «Национальный депозитарный центр» (далее – также
«НДЦ» или «Депозитарий»). Выдача сертификата владельцам Биржевых облигаций не предусмотрена. Владельцы Биржевых облигаций
не вправе требовать выдачи сертификатов на руки.
Образец сертификата приводится в приложении к Решению о выпуске ценных бумаг и Проспекту ценных бумаг.
Сертификат Биржевых облигаций и Решение о выпуске ценных бумаг являются документами, удостоверяющими права, закрепленные
Биржевыми облигациями.
В случае расхождения между текстом Решения о выпуске ценных бумаг и данными, приведенными в сертификате ценных бумаг,
владелец имеет право требовать осуществления прав, закрепленных этой ценной бумагой в объеме, удостоверенным сертификатом.
До даты начала размещения Открытое акционерное общество «Научно-производственная корпорация «Иркут» (далее – «Эмитент»)
передает Сертификат на хранение в НДЦ.
Учёт и удостоверение прав на Биржевые облигации, учет и удостоверение передачи Биржевых облигаций, включая случаи обременения
Биржевых облигаций обязательствами, осуществляется НДЦ, осуществляющим централизованное хранение сертификата, и
депозитариями, являющимися депонентами по отношению к НДЦ (далее именуемые совместно – «Депозитарии»).
Права владельцев на Биржевые облигации удостоверяются Сертификатом Биржевых облигаций и записями по счетам депо в НДЦ или
Депозитариях – депонентах НДЦ.
Права на Биржевые облигации учитываются НДЦ и номинальными держателями Биржевых облигаций, являющимися Депозитариямидепонентами НДЦ, действующими на основании соответствующих лицензий и междепозитарных договоров с НДЦ (далее –
«Держатели Биржевых облигаций»), в виде записей по счетам депо, открытым владельцами Биржевых облигаций у Держателей
Биржевых облигаций, а также в виде записей по счетам депо, открытым НДЦ владельцам и Держателям Биржевых облигаций.
Права собственности на Биржевых облигаций подтверждаются выписками по счетам депо, выдаваемыми НДЦ и депозитариямидепонентами НДЦ.
Списание Биржевых облигаций со счетов депо при погашении производится после исполнения Эмитентом всех обязательств перед
владельцами Биржевых облигаций по выплате купонного дохода и номинальной стоимости Биржевых облигаций. Погашение
Сертификата Биржевых облигаций производится после списания всех Биржевых облигаций со счетов депо.
Порядок учета и перехода прав на документарные эмиссионные ценные бумаги с обязательным централизованным хранением
регулируется Федеральным законом «О рынке ценных бумаг» от 22.04.1996 № 39-ФЗ и «Положением о депозитарной деятельности в
Российской Федерации», утвержденным Постановлением ФКЦБ России от 16.10.1997 № 36.
Согласно Федеральному закону «О рынке ценных бумаг» от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ:
- В случае хранения сертификатов предъявительских документарных ценных бумаг и/или учета прав на такие ценные бумаги в
депозитарии право на предъявительскую документарную ценную бумагу переходит к приобретателю в момент осуществления
приходной записи по счету депо приобретателя.
- Права, закрепленные эмиссионной ценной бумагой, переходят к их приобретателю с момента перехода прав на эту ценную бумагу. В
случае хранения сертификатов документарных эмиссионных ценных бумаг в депозитариях права, закрепленные ценными бумагами,
осуществляются на основании предъявленных этими депозитариями сертификатов по поручению, предоставляемому депозитарными
договорами владельцев, с приложением списка этих владельцев. Эмитент в этом случае обеспечивает реализацию прав по
предъявительским ценным бумагам лица, указанного в этом списке.
- В случае если данные о новом владельце такой ценной бумаги не были сообщены держателю реестра данного выпуска или номинальному
держателю ценной бумаги к моменту закрытия реестра для исполнения обязательств эмитента, составляющих ценную бумагу
(голосование, получение дохода и другие), исполнение обязательств по отношению к владельцу, зарегистрированному в реестре в момент
его закрытия, признается надлежащим. Ответственность за своевременное уведомление лежит на приобретателе ценной бумаги.
В соответствии с «Положением о депозитарной деятельности в Российской Федерации», утвержденным Постановлением ФКЦБ
России от 16 октября 1997 г. № 36:
- Депозитарий обязан обеспечить обособленное хранение ценных бумаг и (или)учет прав на ценные бумаги каждого клиента (депонента)
от ценных бумаг других клиентов (депонентов) депозитария, в частности, путем открытия каждому клиенту (депоненту) отдельного
счета депо.
- Совершаемые депозитарием записи о правах на ценные бумаги удостоверяют права на ценные бумаги, если в судебном порядке не
установлено иное.
- Депозитарий обязан совершать операции с ценными бумагами клиентов (депонентов) только по поручению этих клиентов
(депонентов) или уполномоченных ими лиц, включая попечителей счетов, и в срок, установленный депозитарным договором.
658
- Депозитарий обязан осуществлять записи по счету депо клиента (депонента) только при наличии документов, являющихся в
соответствии с Положением и иными нормативными правовыми актами и депозитарным договором, основанием для совершения таких
записей.
Основанием совершения записей по счету депо клиента (депонента) являются:
1. поручение клиента (депонента) или уполномоченного им лица, включая попечителя счета, отвечающее требованиям,
предусмотренным в депозитарном договоре;
2. в случае перехода права на ценные бумаги не в результате гражданско-правовых сделок - документы, подтверждающие переход прав на
ценные бумаги в соответствии с действующими законами и иными нормативными правовыми актами.
- Депозитарий обязан регистрировать факты обременения ценных бумаг клиентов (депонентов) залогом, а также иными правами
третьих лиц в порядке, предусмотренном депозитарным договором.
- Права на ценные бумаги, которые хранятся и (или) права на которые учитываются в депозитарии, считаются переданными с
момента внесения депозитарием соответствующей записи по счету депо клиента (депонента). Однако при отсутствии записи по
счету депо заинтересованное лицо не лишается возможности доказывать свои права на ценную бумагу, ссылаясь на иные
доказательства.
В случае изменения действующего законодательства и/или нормативных документов федерального органа исполнительной власти по
рынку ценных бумаг России, порядок учета и перехода прав на Биржевые облигации будет регулироваться с учетом изменившихся
требований законодательства и/или нормативных документов.
4. Номинальная стоимость каждой ценной бумаги выпуска
1 000 (Одна тысяча) рублей.
5. Количество ценных бумаг выпуска
7 500 000 (Семь миллионов пятьсот тысяч) штук
Выпуск Биржевых облигаций не предполагается размещать траншами.
6. Общее количество ценных бумаг данного выпуска, размещенных ранее
Сведения не приводятся. Биржевые облигации данного выпуска ранее не размещались.
7. Права владельца каждой ценной бумаги выпуска
7.1. Для обыкновенных акций эмитента.
Сведения не указываются для ценных бумаг данного вида.
7.2. Для привилегированных акций эмитента.
Сведения не указываются для ценных бумаг данного вида.
7.3. Для облигаций эмитента.
Биржевые облигации представляют собой прямые, безусловные обязательства Открытого акционерного общества «Научнопроизводственная корпорация «Иркут».
Каждая Биржевая облигация настоящего выпуска предоставляет ее владельцу одинаковый объем прав.
1. Владелец Биржевой облигации имеет право на получение при погашении Биржевой облигации номинальной стоимости Биржевой
облигации в срок, предусмотренный Решением о выпуске ценных бумаг и Проспектом ценных бумаг.
2. Владелец Биржевой облигации имеет право на получение купонного дохода (в виде процента от номинальной стоимости Биржевой
облигации) по окончании каждого купонного периода.
3. Владелец Биржевой облигации имеет право на возврат средств инвестирования в случае признания выпуска Биржевой облигации
несостоявшимся или недействительным в соответствии с законодательством Российской Федерации.
4. Владелец Биржевых облигаций имеет право требовать приобретения Биржевых облигаций Эмитентом в случаях и на условиях,
предусмотренных Решением о выпуске и Проспектом ценных бумаг ценных бумаг.
5. Владельцы Биржевых облигаций вправе предъявить их к досрочному погашению в случае, если акции или облигации всех категорий и
типов эмитента Биржевых облигаций исключены из списка ценных бумаг, допущенных к торгам на всех фондовых биржах,
осуществивших допуск биржевых облигаций к торгам (за исключением случаев делистинга облигаций в связи с истечением срока их
обращения или их погашением).
Владелец Биржевых облигаций имеет право требовать возмещения номинальной стоимости Биржевых облигаций и выплаты
причитающегося ему накопленного купонного дохода по Биржевым облигациям, рассчитанного в соответствии с п.15 Решения о выпуске
ценных бумаг и п.10.10 Проспекта ценных бумаг, на следующий день за датой раскрытия информации о досрочном погашении на ленте
новостей.
Кроме перечисленных прав, Владелец Биржевых облигаций вправе осуществлять иные имущественные права, предусмотренные
действующим законодательством Российской Федерации.
Эмитент обязуется обеспечить права владельцев Биржевых облигаций при соблюдении ими установленного законодательством
Российской Федерации порядка осуществления этих прав.
7.4. Для опционов эмитента.
Сведения не указываются для ценных бумаг данного вида.
7.5. Для конвертируемых ценных бумаг эмитента.
Сведения не указываются для ценных бумаг данного вида.
8. Условия и порядок размещения ценных бумаг выпуска
8.1. Способ размещения ценных бумаг:
открытая подписка
659
8.2. Срок размещения ценных бумаг:
Дата начала размещения или порядок ее определения:
Размещение Биржевых облигаций может быть начато не ранее чем через семь дней с момента раскрытия Эмитентом, а также
фондовой биржей, осуществившей допуск Биржевых облигаций к торгам, информации о допуске Биржевых облигаций к торгам на
фондовой бирже.
Информация о допуске Биржевых облигаций к торгам раскрывается Эмитентом в соответствии с нормативными актами
федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг в порядке, предусмотренном п. 11 Решения о выпуске ценных бумаг и
п. 2.9 Проспекта ценных бумаг.
Дата начала размещения Биржевых облигаций устанавливается уполномоченным органом управления Эмитента.
В случае если на момент наступления события, о котором Эмитент должен раскрыть информацию в соответствии с действующими
федеральными законами, а также нормативными правовыми актами федерального органа исполнительной власти по рынку ценных
бумаг, установлен иной порядок и сроки раскрытия информации о таком событии, нежели порядок и сроки, предусмотренные Решением
о выпуске ценных бумаг и Проспектом ценных бумаг, информация о таком событии раскрывается в порядке и сроки, предусмотренные
федеральными законами, а также нормативными правовыми актами федерального органа исполнительной власти по рынку ценных
бумаг, действующими на момент наступления события.
Сообщение о дате начала размещения Биржевых облигаций публикуется Эмитентом в соответствии с требованиями Положения о
раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг, утвержденного Приказом ФСФР от 10.10.2006 № 06-117/пз-н в
следующие сроки:
•
в ленте новостей информационных агентств, уполномоченных федеральным органом исполнительной власти по рынку
ценных бумаг на раскрытие информации на рынке ценных бумаг (далее – лента новостей) - не позднее, чем за 5 (Пять) дней до даты
начала размещения ценных бумаг;
•
на сайте Эмитента в сети Интернет по адресу: www.irkut.com- не позднее, чем за 4 (Четыре) дня до даты начала
размещения ценных бумаг.
Дата начала размещения Биржевых облигаций, определенная уполномоченным органом управления Эмитента, может быть изменена
решением того же органа управления Эмитента, при условии соблюдения требований к порядку раскрытия информации об изменении
даты начала размещения Биржевых облигаций, определенному законодательством РФ, Решением о выпуске Биржевых облигаций и
Проспектом Биржевых облигаций, путем раскрытия соответствующей информации в ленте новостей и на странице Эмитента в сети
«Интернет» по адресу www.irkut.com не позднее 1 (Одного) дня до наступления такой даты.
При этом публикация на странице в сети «Интернет» осуществляется после публикации в ленте новостей.
Дата окончания размещения или порядок ее определения:
Датой окончания размещения Биржевых облигаций является более ранняя из следующих дат:
а) 5 (Пять) календарных дней с даты начала размещения Биржевых облигаций;
б) дата размещения последней Биржевой облигации выпуска.
При этом срок размещения Биржевых облигаций не может превышать одного месяца с даты начала размещения Биржевых облигаций.
8.3. Порядок размещения ценных бумаг:
Порядок и условия заключения гражданско-правовых договоров (порядок и условия подачи и удовлетворения заявок) направленных на
отчуждение ценных бумаг первым владельцам в ходе их размещения:
Размещение Биржевых облигаций проводится путём заключения сделок купли-продажи по Цене размещения Биржевых облигаций,
указанной в п. 8.4 Решения о выпуске и п. 2.4 Проспекта ценных бумаг.
Сделки при размещении Биржевых облигаций заключаются в Закрытом акционерном обществе «Фондовая биржа ММВБ» путём
удовлетворения адресных заявок на покупку Биржевых облигаций, поданных с использованием системы торгов Биржи в соответствии с
Правилами проведения торгов по ценным бумагам в ЗАО «ФБ ММВБ» (далее – Правила торгов Биржи, Правила Биржи).
Торги проводятся в соответствии с правилами Биржи, зарегистрированными в установленном порядке федеральным органом
исполнительной власти по рынку ценных бумаг.
При этом размещение Биржевых облигаций может происходить в форме Конкурса по определению ставки купона на первый купонный
период либо путем сбора адресных заявок со стороны покупателей на приобретение Биржевых облигаций по фиксированной цене и
ставке купона на первый купонный период, заранее определенной Эмитентом в порядке и на условиях, предусмотренных Решением о
выпуске и Проспектом ценных бумаг. Решение о порядке размещения облигаций принимается единоличным исполнительным органом
Эмитента в день принятия решения о дате начала размещения Облигаций и раскрывается в порядке, предусмотренным п. 11 Решения о
выпуске и п. 2.9. Проспекта ценных бумаг.
1) Размещение облигаций в форме Конкурса по определению ставки купона:
Заключение сделок по размещению Биржевых облигаций начинается в дату начала размещения Биржевых облигаций после подведения
итогов конкурса по определению процентной ставки по первому купону и заканчивается в дату окончания размещения Биржевых
облигаций.
Решение об одобрении заключаемой в ходе размещения Биржевых облигаций сделки купли-продажи Биржевых облигаций, в заключении
которой имеется заинтересованность, должно быть принято до ее заключения в порядке, установленном федеральными законами.
Процентная ставка по первому купону определяется в ходе проведения конкурса на Бирже среди потенциальных покупателей Облигаций
в дату начала размещения Облигаций.
В случае, если потенциальный покупатель не является Участником торгов Биржи (далее – Участник торгов), он должен заключить
соответствующий договор с любым Участником торгов, и дать ему поручение на приобретение Биржевых облигаций. Потенциальный
покупатель Биржевых облигаций, являющийся Участником торгов, действует самостоятельно. Потенциальный покупатель Биржевых
облигаций обязан открыть соответствующий счёт депо в НДЦ или в Депозитариях – депонентах НДЦ. Порядок и сроки открытия
счетов депо определяются положениями регламентов соответствующих депозитариев.
В день проведения конкурса участники торгов Биржи (далее – «Участники торгов») подают адресные заявки на покупку Биржевых
облигаций на конкурс с использованием системы торгов Биржи как за свой счет, так и за счет клиентов. Время и порядок подачи заявок
на конкурс по определению процентной ставки по первому купону устанавливается Биржей по согласованию с Эмитентом и/или
Андеррайтером.
660
Заявки на приобретение Биржевых облигаций направляются Участниками торгов в адрес Посредника при размещении Биржевых
облигаций (Андеррайтера).
Заявка на приобретение должна содержать следующие значимые условия:
- цена покупки (100% от номинала);
- количество Облигаций;
- величина процентной ставки по первому купону;
- код расчетов, используемый при заключении сделки с ценными бумагами, подлежащей включению в клиринговый пул
клиринговой организации на условиях многостороннего или простого клиринга, и определяющий, что при совершении сделки проводится
процедура контроля обеспечения, а надлежащей датой исполнения сделки с ценными бумагами является дата заключения сделки;
- прочие параметры в соответствии с Правилами проведения торгов по ценным бумагам Биржи.
В качестве цены покупки должна быть указана Цена размещения Биржевых облигаций, установленная Решением о выпуске ценных
бумаг и Проспектом ценных бумаг.
В качестве количества Биржевых облигаций должно быть указано то количество Облигаций, которое потенциальный покупатель
хотел бы приобрести, в случае, если уполномоченный орган Эмитента назначит процентную ставку по первому купону большую или
равную указанной в заявке величине процентной ставки по первому купону.
В качестве величины процентной ставки по первому купону указывается та величина (в числовом выражении с точностью до двух
знаков после запятой) процентной ставки по первому купону, при объявлении которой Эмитентом потенциальный инвестор был бы
готов купить количество Облигаций, указанное в заявке по цене 100% от номинала.
Величина процентной ставки должна быть выражена в процентах годовых с точностью до одной сотой процента.
При этом денежные средства должны быть зарезервированы на торговых счетах Участников торгов в Небанковской кредитной организации
Закрытое акционерное общество «Расчетная палата Московской межбанковской валютной биржи» (далее - «РП ММВБ») в сумме, достаточной
для полной оплаты Облигаций, указанных в заявках на приобретение Облигаций, с учётом всех необходимых комиссионных сборов.
Полное фирменное наименование: Небанковская кредитная организация Закрытое акционерное общество «Расчетная палата Московской
межбанковской валютной биржи».
Сокращенное наименование: ЗАО РП ММВБ
Место нахождения: 125009, Москва, Средний Кисловский пер., 1/13, стр. 8
Почтовый адрес: 125009, Москва, Средний Кисловский пер., 1/13, стр. 8
Номер лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на право осуществления клиринговой деятельности: № 077-06048000010
Дата выдачи: 07 июня 2002г.
Срок действия: без ограничения срока действия
Орган, выдавший указанную лицензию: ФКЦБ России
Номер лицензии на право осуществления банковских операций: № 3294
Срок действия: без ограничения срока действия
Дата выдачи: 06 ноября 2002г.
Орган, выдавший указанную лицензию: ЦБ РФ
БИК: 044583505
К/с: 30105810100000000505
тел. (495) 705-96-19.
Заявки, не соответствующие изложенным выше требованиям, к участию в конкурсе по определению процентной ставки по первому
купону не допускаются.
По окончании периода подачи заявок на конкурс, Биржа составляет сводный реестр заявок на покупку ценных бумаг (далее – Сводный реестр
заявок) и передает его Андеррайтеру.
Сводный реестр заявок содержит все значимые условия каждой заявки – цену приобретения, количество ценных бумаг, дату и время
поступления заявки, номер заявки, величину приемлемой процентной ставки по первому купону, а также иные реквизиты в
соответствии с Правилами Биржи.
На основании анализа заявок, поданных на конкурс, уполномоченный орган Эмитента принимает решение о величине процентной
ставки по первому купону и сообщает о принятом решении Бирже в письменном виде до ее направления информационному агентству.
После опубликования информационным агентством сообщения о величине процентной ставки по первому купону, Эмитент
информирует Андеррайтера о величине процентной ставки по первому купону.
После получения от Эмитента информации о величине процентной ставки первого купона, Андеррайтер заключает сделки путем
удовлетворения заявок, согласно установленному Решением о выпуске, Проспектом ценных бумаг и Правилами Биржи порядку, при этом,
удовлетворяются только те заявки, в которых величина процентной ставки меньше либо равна величине установленной процентной
ставки по первому купону.
Приоритет в удовлетворении заявок на покупку Облигаций, поданных в ходе проводимого конкурса, имеют заявки с минимальной
величиной процентной ставки по купону.
В случае наличия заявок с одинаковой процентной ставкой по первому купону, приоритет в удовлетворении имеют заявки, поданные
ранее по времени. Неудовлетворенные заявки Участников торгов отклоняются Андеррайтером.
После определения ставки первого купона и удовлетворения заявок, поданных в ходе конкурса, Участники торгов, действующие как за
свой счет, так и за счет и по поручению потенциальных покупателей, могут в течение срока размещения подавать адресные заявки на
покупку Облигаций по цене размещения в адрес Андеррайтера (посредник при размещении) в случае неполного размещения Облигаций
выпуска в ходе проведения конкурса. Начиная со второго дня размещения Облигаций выпуска, покупатель при совершении сделки куплипродажи Облигаций также уплачивает накопленный купонный доход по Биржевым облигациям (НКД).
Поданные заявки на покупку Облигаций удовлетворяются Андеррайтером в полном объеме в случае, если количество Облигаций в заявке
на покупку Облигаций не превосходит количества недоразмещенных Облигаций выпуска (в пределах общего количества предлагаемых к
размещению Облигаций). В случае, если объем заявки на покупку Облигаций превышает количество Облигаций, оставшихся
неразмещёнными, то данная заявка на покупку Облигаций удовлетворяется в размере неразмещенного остатка. В случае размещения
Андеррайтером всего объёма предлагаемых к размещению Облигаций, акцепт последующих заявок на приобретение Облигаций не
производится.
Информация о величине процентной ставки по первому купону Облигаций также раскрывается Эмитентом в порядке раскрытия
информации о существенных фактах в соответствии с нормативными актами федерального органа исполнительной власти по рынку
ценных бумаг в порядке, предусмотренном п. 11 Решения о выпуске ценных бумаг и п. 2.9 Проспекта ценных бумаг.
Для приобретения Облигаций при их размещении после окончания Конкурса в случае их неполного размещения Участники торгов вправе
подать через систему торгов Биржи в адрес Андеррайтера обеспеченную денежными средствами адресную заявку на покупку Облигаций.
В заявке указывается максимальное количество Облигаций, которое лицо, подавшее заявку, готово приобрести, а также цена покупки
Облигаций, указанная в п. 8.4. Решения о выпуске ценных бумаг и в п.9.2 Проспекта ценных бумаг. На момент подачи заявка должна быть
обеспечена соответствующим объемом денежных средств на счете лица, подающего заявку.
Удовлетворение заявок на приобретение Облигаций при их размещении после окончания Конкурса осуществляется Андеррайтером
путем подачи в систему торгов Биржи встречных адресных заявок на продажу Облигаций. Поданные заявки на приобретение Облигаций
удовлетворяются в порядке очередности их поступления. Если объем очередной удовлетворяемой заявки превышает объем не
661
размещенных к моменту удовлетворения заявки Облигаций, заявка удовлетворяется в объеме не размещенных к моменту удовлетворения
заявки Облигаций.
Изменение и/или расторжение договоров, заключенных при размещении Облигаций, осуществляется по основаниям и в порядке,
предусмотренном гл. 29 Гражданского кодекса Российской Федерации.
Приобретение Облигаций Эмитента в ходе их размещения не может быть осуществлено за счет Эмитента.
2) Размещение облигаций путем сбора адресных заявок со стороны покупателей на приобретение Облигаций по фиксированной цене и ставке
купона на первый купонный период:
В случае размещения Биржевых облигаций путем сбора адресных заявок со стороны покупателей на приобретение облигаций по
фиксированной цене и ставке первого купона, единоличный исполнительный орган Эмитента перед датой размещения облигаций
принимает решение о величине процентной ставки по первому купону не позднее чем за один день до даты начала размещения
облигаций. Информация о величине процентной ставки по первому купону раскрывается Эмитентом в соответствии с п. 11. Решения о
выпуске ценных бумаг и п. 2.9. Проспекта ценных бумаг.
Размещение облигаций путем сбора адресных заявок со стороны покупателей на приобретение Облигаций по фиксированной цене и
ставке купона на первый купонный период предусматривает адресованное неопределенному кругу лиц приглашение делать предложения
(оферты) о приобретении размещаемых ценных бумаг. Адресные заявки со стороны покупателей являются офертами участников торгов
на приобретение размещаемых Облигаций.
Ответ о принятии предложений (оферт) о приобретении размещаемых Облигаций направляется участникам торгов, определяемым по
усмотрению эмитента из числа участников торгов, сделавших такие предложения (оферты) путем выставления встречных адресных
заявок. При этом Участник торгов соглашается с тем, что его заявка может быть отклонена, акцептована полностью или в части.
В дату начала размещения Участники торгов в течение периода подачи заявок на приобретение облигаций по фиксированной цене и
ставке первого купона подают адресные заявки на покупку Облигаций с использованием Системы торгов Биржи как за свой счет, так и
за счет и по поручению клиентов.
Время и порядок подачи адресных заявок в течение периода подачи заявок по фиксированной цене и ставке первого купона
устанавливается Биржей по согласованию с Эмитентом и/или Андеррайтером.
По окончании периода подачи заявок на приобретение облигаций по фиксированной цене и ставке первого купона, Биржа составляет
сводный реестр заявок на покупку ценных бумаг (далее – Сводный реестр заявок) и передает его Андеррайтеру.
Сводный реестр заявок содержит все значимые условия каждой заявки – цену приобретения, количество ценных бумаг, дату и время
поступления заявки, номер заявки, а также иные реквизиты в соответствии с Правилами Биржи.
На основании анализа Сводного реестра заявок Эмитент определяет приобретателей, которым он намеревается продать Облигации, а
также количество Облигаций, которые он намеревается продать данным приобретателям, и передает данную информацию
Андеррайтеру.
После получения от Эмитента информации о приобретателях, которым Эмитент намеревается продать Облигации и количестве
Облигаций, которое он намеревается продать данным приобретателям, Андеррайтер заключает сделки с приобретателями, которым
Эмитент желает продать Облигации, путем выставления встречных адресных заявок с указанием количества бумаг, которое Эмитент
желает продать данному приобретателю, согласно установленному Решением о выпуске, Проспектом ценных бумаг и Правилами
Биржи порядку.
После удовлетворения заявок, поданных в течение периода подачи заявок, в случае неполного размещения выпуска Облигаций по его
итогам, Участники торгов, действующие как за свой счет, так и за счет и по поручению потенциальных покупателей, могут в течение
срока размещения подавать адресные заявки на покупку Облигаций по цене размещения в адрес Андеррайтера (посредник при
размещении).
Эмитент рассматривает такие заявки и определяет приобретателей, которым он намеревается продать Облигации, а также
количество Облигаций, которые он намеревается продать данным приобретателям, и передает данную информацию Андеррайтеру.
После получения от Эмитента информации о приобретателях, которым Эмитент намеревается продать Облигации и количестве
Облигаций, которое он намеревается продать данным приобретателям, Андеррайтер заключает сделки с приобретателями, которым
Эмитент желает продать Облигации, путем выставления встречных адресных заявок с указанием количества бумаг, которое Эмитент
желает продать данному приобретателю, согласно установленному Решением о выпуске, Проспектом ценных бумаг и Правилами
Биржи порядку
В случае, если потенциальный покупатель не является Участником торгов, он должен заключить соответствующий договор с любым
Участником торгов, и дать ему поручение на приобретение Облигаций. Потенциальный покупатель Облигаций, являющийся
Участником торгов, действует самостоятельно. Потенциальный покупатель Облигаций обязан открыть соответствующий счёт депо
в НДЦ или в Депозитариях – депонентах НДЦ, Порядок и сроки открытия счетов депо определяются положениями регламентов
соответствующих депозитариев.
Заявки на приобретение Облигаций направляются Участниками торгов в адрес Посредника при размещении Облигаций (Андеррайтера).
Заявка на приобретение должна содержать следующие значимые условия:
цена покупки (100% от номинала);
количество Облигаций;
код расчетов, используемый при заключении сделки с ценными бумагами, подлежащей включению в клиринговый пул
клиринговой организации на условиях многостороннего или простого клиринга, и определяющий, что при совершении сделки проводится
процедура контроля обеспечения, а надлежащей датой исполнения сделки с ценными бумагами является дата заключения сделки;
прочие параметры в соответствии с Правилами проведения торгов по ценным бумагам Биржи.
В качестве цены покупки должна быть указана Цена размещения Облигаций, установленная Решением о выпуске ценных бумаг и
Проспектом ценных бумаг.
В качестве количества Облигаций должно быть указано то количество Облигаций, которое потенциальный покупатель хотел бы
приобрести по определенной до даты начала размещения ставке по первому купону.
При этом денежные средства должны быть зарезервированы на торговых счетах Участников торгов в НЕБАНКОВСКОЙ КРЕДИТНОЙ
ОРГАНИЗАЦИИ ЗАКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «РАСЧЕТНАЯ ПАЛАТА МОСКОВСКОЙ МЕЖБАНКОВСКОЙ ВАЛЮТНОЙ
БИРЖИ» (далее - «РП ММВБ») в сумме, достаточной для полной оплаты Облигаций, указанных в заявках на приобретение Облигаций, с учётом
всех необходимых комиссионных сборов.
Полное фирменное наименование: НЕБАНКОВСКАЯ КРЕДИТНАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО
«РАСЧЕТНАЯ ПАЛАТА МОСКОВСКОЙ МЕЖБАНКОВСКОЙ ВАЛЮТНОЙ БИРЖИ».
Сокращенное наименование: ЗАО РП ММВБ
Место нахождения: 125009, Москва, Средний Кисловский пер., 1/13, стр. 8
Почтовый адрес: 125009, Москва, Средний Кисловский пер., 1/13, стр. 8
Заявки, не соответствующие изложенным выше требованиям, не принимаются.
Начиная со второго дня размещения Облигаций выпуска, покупатель при совершении сделки купли-продажи Облигаций также
уплачивает накопленный купонный доход по Облигациям (НКД).
Приобретение Облигаций Эмитента в ходе их размещения не может быть осуществлено за счет Эмитента.
При размещении облигаций путем сбора адресных заявок со стороны покупателей на приобретение Облигаций по фиксированной цене и
ставке купона на первый купонный период Эмитент и/или Андеррайтер намереваются заключать предварительные договоры с
потенциальными приобретателями Облигаций, содержащие обязанность заключить в будущем с ними или с действующим в их
интересах Участником торгов основные договоры, направленные на отчуждение им размещаемых ценных бумаг.
662
Заключение таких предварительных договоров осуществляется путем акцепта Эмитентом и/или Андеррайтером оферт от
потенциальных инвесторов на заключение предварительных договоров, в соответствии с которыми инвестор и эмитент обязуются
заключить в дату начала размещения облигаций основные договоры купли-продажи облигаций (далее – Предварительные договоры). При
этом любая оферта с предложением заключить Предварительный договор, по усмотрению Эмитента, может быть отклонена,
акцептована полностью или в части.
Сбор заявок начинается не ранее даты допуска Облигаций к торгам на фондовой бирже в процессе их размещения и заканчивается не
позднее даты, непосредственно предшествующей дате начала размещения облигаций.
порядок раскрытия информации о сроке для направления оферт от потенциальных приобретателей Облигаций с предложением заключить
Предварительные договоры:
Эмитент раскрывает информацию о сроке для направления оферт с предложением заключить Предварительный договор на лентах
новостей информационных агентств "АК&М" и "Интерфакс", а также иных информационных агентств, уполномоченных
федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг на раскрытие информации на рынке ценных бумаг.
Кроме того указанная информация раскрывается на странице Эмитента в сети Интернет по адресу: www.irkut.com, в течение одного
дня с даты раскрытия в лентах новостей информации о сроке для направления оферт от потенциальных инвесторов с предложением
заключить Предварительные договоры.
Указанная информация должна содержать в себе форму оферты от потенциального инвестора с предложением заключить
Предварительный договор, а также порядок и срок направления данных оферт.
В направляемых офертах с предложением заключить Предварительный договор потенциальный инвестор указывает максимальную
сумму, на которую он готов купить облигации данного выпуска, и минимальную ставку первого купона по облигациям, при которой он
готов приобрести облигации на указанную максимальную сумму. Направляя оферту с предложением заключить Предварительный
договор потенциальный инвестор соглашается с тем, что она может быть отклонена, акцептована полностью или в части.
Прием оферт от потенциальных инвесторов с предложением заключить Предварительный договор допускается только с даты
раскрытия в ленте новостей информации о направлении оферт от потенциальных инвесторов с предложением заключить
Предварительные договоры.
Первоначально установленная решением Эмитента дата окончания срока для направления оферт от потенциальных инвесторов на
заключение Предварительных договоров может быть изменена решением Эмитента. Информация об этом раскрывается на лентах
новостей информационных агентств "АК&М" и "Интерфакс", а также иных информационных агентств, уполномоченных
федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг на раскрытие информации на рынке ценных бумаг.
Кроме того указанная информация раскрывается на странице Эмитента в сети Интернет по адресу: www.irkut.com, в течение одного
дня с даты раскрытия в лентах новостей информации об изменении даты окончания срока для направления оферт от потенциальных
инвесторов с предложением заключить Предварительные договоры.
порядок раскрытия информации об истечении срока для направления оферт потенциальных приобретателей Облигаций с предложением
заключить Предварительный договор
Информация об истечении срока для направления оферт потенциальных инвесторов с предложением заключить Предварительный
договор раскрывается Эмитентом следующим образом:
на лентах новостей информационных агентств "АК&М" и "Интерфакс", а также иных информационных агентств,
уполномоченных федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг на раскрытие информации на рынке ценных
бумаг не позднее дня, следующего за истечением срока для направления оферт с предложением заключить Предварительный договор;
на странице Эмитента в сети Интернет по адресу: www.irkut.com - не позднее дня, следующего за истечением срока для
направления оферт с предложением заключить Предварительный договор.
Основные договоры купли-продажи Облигаций заключаются по Цене размещения Облигаций, указанной в п. 8.4 Решения о выпуске и п. 2.4
Проспекта ценных бумаг путем выставления адресных заявок в Системе торгов ФБ ММВБ в порядке установленном настоящим
подпунктом.
Организации, принимающие участие в размещении ценных бумаг:
Сведения об организаторе торговли на рынке ценных бумаг:
Полное фирменное наименование: Закрытое акционерное общество «Фондовая биржа ММВБ»
Сокращенное фирменное наименование: ЗАО «ФБ ММВБ»
Место нахождения: г. Москва, Большой Кисловский пер., д. 13
Почтовый адрес: 125009 г. Москва, Большой Кисловский пер., д. 13
Лицензия фондовой биржи: № 077-10489-000001
Дата выдачи лицензии: 23.08.2007
Срок действия лицензии: бессрочная
Орган, выдавший лицензию: ФСФР России
Размещение ценных бумаг осуществляется Эмитентом с привлечением профессиональных участников рынка ценных бумаг
оказывающих Эмитенту услуги по организации размещения ценных бумаг.
Организацией, оказывающей Эмитенту услуги по размещению Биржевых облигаций и по организации размещения Биржевых облигаций,
является Андеррайтер (Посредник при размещении), действующий по поручению и за счёт Эмитента.
Андеррайтером выпуска Биржевых облигаций является Открытое акционерное общество «МДМ Банк»
Полное фирменное наименование: Открытое акционерное общество «МДМ Банк»
Сокращенное фирменное наименование: ОАО «МДМ Банк»
Место нахождения: РФ, 630004, г. Новосибирск, ул. Ленина, 18
Номер лицензии: лицензия на осуществление брокерской деятельности № 054-09514-100000
Дата выдачи: 10.10.2006
Срок действия до: 10.10.2009
Лицензирующий орган: ФСФР России
Основные функции Андеррайтера:
• удовлетворение заявок на заключение сделок по покупке Биржевых облигаций, при этом Андеррайтер действует по поручению
и за счет Эмитента в соответствии с условиями договора, заключенного между Андеррайтером и Эмитентом, и процедурой,
установленной Решением о выпуске ценных бумаг и Проспектом ценных бумаг;
• совершение от имени и за счет Эмитента действий, связанных с допуском Биржевых облигаций к размещению на Бирже;
663
• информирование Эмитента о количестве фактически размещенных Биржевых облигаций, а также о размере полученных от
продажи Биржевых облигаций денежных средств;
• перечисление денежных средств, получаемых Андеррайтером от приобретателей Биржевых облигаций в счет их оплаты, на
расчетный счет Эмитента в соответствии с условиями заключенного между Андеррайтером и Эмитентом договора;
• осуществление иных действий, необходимых для исполнения своих обязательств по размещению Биржевых облигаций, в
соответствии с законодательством РФ и договором между Эмитентом и Андеррайтером.
Наличие у таких лиц обязанностей по приобретению не размещенных в срок ценных бумаг, а при наличии такой обязанности - также количество
(порядок определения количества) не размещенных в срок ценных бумаг, которые обязаны приобрести указанные лица, и срок (порядок
определения срока), по истечении которого указанные лица обязаны приобрести такое количество ценных бумаг:
У Андеррайтера в соответствии с договором отсутствуют обязанности по приобретению не размещенных в срок ценных бумаг.
Наличие у таких лиц обязанностей, связанных с поддержанием цен на размещаемые ценные бумаги на определенном уровне в течение
определенного срока после завершения их размещения (стабилизация), в том числе обязанностей, связанных с оказанием услуг маркет-мейкера,
а при наличии такой обязанности - также срок (порядок определения срока), в течение которого указанные лица обязаны осуществлять
стабилизацию или оказывать услуги маркет-мейкера:
Такая обязанность отсутствует
Наличие у таких лиц права на приобретение дополнительного количества ценных бумаг эмитента из числа размещенных (находящихся в
обращении) ценных бумаг эмитента того же вида, категории (типа), что и размещаемые ценные бумаги, которое может быть реализовано или не
реализовано в зависимости от результатов размещения ценных бумаг, а при наличии такого права - дополнительное количество (порядок
определения количества) ценных бумаг, которое может быть приобретено указанным лицом, и срок (порядок определения срока), в течение
которого указанными лицами может быть реализовано право на приобретение дополнительного количества ценных бумаг:
Такое право не предусмотрено
Размер вознаграждения лиц, оказывающих услуги по размещению и/или организации размещения ценных бумаг: размер вознаграждения лица,
оказывающего услуги по размещению и/или организации размещения Биржевых облигаций, составляет 0,4 % от общей номинальной
стоимости Биржевых облигаций Эмитента.
Возможность преимущественного приобретения размещаемых ценных бумаг, в том числе возможность осуществления преимущественного
права приобретения ценных бумаг, предусмотренного статьями 40 и 41 Федерального закона «Об акционерных обществах»: Возможность
преимущественного приобретения Облигаций не предусмотрена.
Одновременно с размещением ценных бумаг Эмитентом предложение к приобретению, в том числе за пределами Российской Федерации
посредством размещения соответствующих иностранных ценных бумаг, ранее размещенных (находящиеся в обращении) ценных бумаг
Эмитента того же вида, категории (типа), не планируется.
Порядок внесения приходной записи по счету депо первого приобретателя в депозитарии, осуществляющем централизованное хранение:
Размещенные через ЗАО «ФБ ММВБ» Биржевые облигации зачисляются НДЦ или Депозитариями – депонентами НДЦ на счета депо
покупателей Облигаций в дату совершения операции купли-продажи.
Приходная запись по счету депо первого приобретателя в НДЦ вносится на основании поручений и (или) иных документов клиринговой
организации, обслуживающей расчеты по сделкам, оформленным в процессе размещения Облигаций на Бирже (далее - Клиринговая
организация), поданных в соответствии с правилами осуществления клиринговой деятельности Клиринговой организации на рынке
ценных бумаг и условиями осуществления депозитарной деятельности НДЦ
Проданные при размещении Облигации зачисляются НДЦ или депозитариями – депонентами НДЦ на счета депо покупателей
Облигаций в соответствии с условиями осуществления депозитарной деятельности НДЦ и депозитариев – депонентов НДЦ.
Расходы, связанные с внесением приходных записей о зачислении размещаемых Облигаций на счета депо их первых владельцев
(приобретателей):
Все расходы, связанные с внесением приходных записей о зачислении размещаемых Облигаций на счета депо их первых владельцев
(приобретателей) несут владельцы (приобретатели) таких Облигаций.
Размещение Облигаций выпуска осуществляется без привлечения финансового консультанта на рынке ценных бумаг.
Эмитент - является хозяйственным обществом, имеющим стратегическое значение для обеспечения обороны страны и безопасности
государства, и заключение договоров, направленных на отчуждение ценных бумаг эмитента первым владельцам в ходе их размещения не
требует принятия решения о предварительном согласовании указанных договоров в соответствии с Федеральным законом «О порядке
осуществления иностранных инвестиций в хозяйственные общества, имеющие стратегическое значение для обеспечения обороны
страны и безопасности государства»
8.4. Цена (цены) или порядок определения цены размещения ценных бумаг
Цена размещения Биржевых облигаций в первый и последующие дни размещения устанавливается в размере 100% (Сто процентов) от
номинальной стоимости Биржевых облигаций - 1 000 (Одна тысяча) рублей за одну Биржевую облигацию.
Начиная со 2-го (Второго) дня размещения Биржевых облигаций выпуска покупатель при совершении операции купли/продажи Биржевых
облигаций также уплачивает накопленный купонный доход по Биржевым облигациям (далее – «НКД»), рассчитанный с даты начала
размещения Биржевых облигаций по следующей формуле:
НКД = C1 * Nom * (T - T(0))/ 365/ 100 %, где
Nom –номинальная стоимость одной Биржевой облигации,
C1- величина процентной ставки 1-го купонного периода (в процентах годовых),
T – текущая дата размещения Биржевых облигаций;
T(0) - дата начала размещения Биржевых облигаций.
Величина накопленного купонного дохода рассчитывается с точностью до одной копейки, округление цифр при расчете производится по
правилам математического округления. При этом под правилами математического округления следует понимать метод округления,
при котором значение целой копейки (целых копеек) не изменяется, если первая за округляемой цифра находится в промежутке от 0 до
4, и увеличивается на единицу, если первая за округляемой цифра находится в промежутке от 5 до 9.
664
8.5. Порядок осуществления преимущественного права приобретения размещаемых ценных бумаг
Преимущественное право приобретения размещаемых ценных бумаг не предусмотрено.
8.6. Условия и порядок оплаты ценных бумаг
При приобретении Биржевых облигаций выпуска предусмотрена форма оплаты денежными средствами в валюте Российской Федерации
в безналичном порядке.
Форма оплаты: безналичная
Форма безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями
Условия и порядок предоставления рассрочки при оплате ценных бумаг выпуска:
Возможность рассрочки при оплате Биржевых облигаций выпуска не предусмотрена.
Биржевые облигации размещаются при условии их полной оплаты.
Денежные расчеты по сделкам купли-продажи Биржевых облигаций при их размещении осуществляются на условиях «поставка против
платежа» через ЗАО РП ММВБ в соответствии с Правилами осуществления клиринговой деятельности Клиринговой организации на
рынке ценных бумаг. Денежные расчеты при размещении Биржевых облигаций по заключенным сделкам купли-продажи Биржевых
облигаций осуществляются в день заключения соответствующих сделок. Денежные средства, поступающие в оплату Биржевых
облигаций настоящего выпуска, зачисляются на счет Андеррайтера в ЗАО РП ММВБ.
Реквизиты счетов, на которые должны перечисляться денежные средства в оплату ценных бумаг выпуска:
Владелец счета: Открытое акционерное общество «МДМ Банк»
Сокращенное наименование: ОАО «МДМ Банк»
ИНН: 5408117935
КПП: 775043001
Номер счета: 30401810100100000106
Кредитная организация:
Полное наименование: Небанковская кредитная организация Закрытое акционерное общество «Расчетная палата Московской
межбанковской валютной биржи»
Сокращенное наименование: ЗАО РП ММВБ
Место нахождения: 125009, г. Москва, Средний Кисловский пер., 1/13, стр. 8
Почтовый адрес: 125009, г. Москва, Средний Кисловский пер., 1/13, стр. 8
БИК: 044583505
ИНН: 7702165310
К/с: 30105810100000000505 в ОПЕРУ Московского ГТУ Банка России
Андеррайтер переводит средства, полученные от размещения Биржевых облигаций, на счет Эмитента в срок, установленный договором
о выполнении функций агента по размещению ценных бумаг на Бирже.
Иные условия и порядок оплаты ценных бумаг выпуска:
Начиная со второго дня размещения Биржевых облигаций, покупатели при приобретении Биржевых облигаций уплачивают
накопленный купонный доход по Биржевым облигациям (далее НКД), определяемый в соответствии с 8.4 Решения о выпуске ценных
бумаг и п. 2.4. Проспекта ценных бумаг.
Денежные средства, зачисляемые на счет Андеррайтера в ЗАО РП ММВБ, переводятся Андеррайтером на счет Эмитента в срок,
установленный договором о выполнении функций агента по размещению ценных бумаг на Бирже.
8.7. Доля, при неразмещении которой выпуск (дополнительный выпуск) ценных бумаг считается несостоявшимся, а также порядок возврата
средств, переданных в оплату ценных бумаг выпуска (дополнительного выпуска), в случае признания его несостоявшимся.
Доля, при неразмещении которой выпуск ценных бумаг считается несостоявшимся, не установлена.
9. Условия погашения и выплаты доходов по облигациям
9.1. Форма погашения биржевых облигаций
Погашение Биржевых облигаций и выплата доходов по ним производится денежными средствами в валюте Российской Федерации в
безналичном порядке в пользу владельцев Биржевых облигаций. Возможность выбора владельцами Биржевых облигаций формы
погашения Биржевых облигаций не предусмотрена.
9.2. Порядок и условия погашения биржевых облигаций, включая срок погашения
Срок (дата) погашения облигаций выпуска:
Дата погашения Биржевых облигаций: 1092-й (Одна тысяча девяносто второй) день с даты начала размещения Биржевых облигаций.
Если дата погашения Биржевых облигаций выпадает на выходной день, независимо от того, будет ли это государственный выходной
день или выходной день для расчетных операций, то выплата надлежащей суммы производится в первый рабочий день, следующий за
выходным. Владелец Биржевых облигации не имеет права требовать начисления процентов или какой-либо иной компенсации за такую
задержку в платеже.
Дата (порядок определения даты), на которую составляется список владельцев облигаций для целей их погашения:
Исполнение Эмитентом обязательств по погашению Биржевых облигаций производится на основании перечня владельцев и/или
номинальных держателей Биржевых облигаций, предоставленного НДЦ (далее по тексту – «Перечень владельцев и/или номинальных
держателей Биржевых облигаций»).
Погашение Биржевых облигаций производится лицам, включенным НДЦ в Перечень владельцев и/или номинальных держателей
Биржевых облигаций, в пользу владельцев Биржевых облигаций, являющихся таковыми по состоянию на конец операционного дня НДЦ,
предшествующего 3 (Третьему) рабочему дню до даты погашения Биржевых облигаций (далее по тексту – «Дата составления Перечня
владельцев и/или номинальных держателей Биржевых облигаций»).
Погашение номинальной стоимости Биржевых облигаций производится Платежным агентом по поручению и за счет Эмитента.
Исполнение обязательств по отношению к владельцу, включенному в Перечень владельцев и/или номинальных держателей Биржевых
облигаций, признается надлежащим, в том числе в случае отчуждения Биржевых облигаций после Даты составления Перечня
владельцев и/или номинальных держателей Биржевых облигаций.
Иные условия и порядок погашения биржевых облигаций:
665
Погашение Биржевых облигаций осуществляется платежным агентом за счет и по поручению Эмитента в Дату погашения Биржевых
облигаций. Функции платёжного агента при погашении Биржевых облигаций и выплате купонного дохода по ним выполняет Закрытое
акционерное общество «Национальный депозитарный центр» (далее – Платежный агент).
Сведения о Платежном агенте указаны в п. 9.6 Решения о выпуске ценных бумаг и п. 9.1.2 д) Проспекта ценных бумаг.
Погашение Биржевых облигаций производится путем перевода денежных средств лицам, включенным НДЦ в Перечень владельцев и/или
номинальных держателей Биржевых облигаций, в пользу владельцев Биржевых облигаций.
Владелец Биржевой облигации, если он не является депонентом НДЦ, может уполномочить номинального держателя Биржевой
облигаций – депонента НДЦ получать суммы выплат по Биржевых облигациям.
Презюмируется, что номинальные держатели - депоненты НДЦ уполномочены получать суммы погашения по Биржевых облигациям.
Депоненты НДЦ, не уполномоченные своими клиентами получать суммы погашения по Биржевых облигациям, не позднее 13 часов 00
минут (Московского времени) 3 (Третьего) рабочего дня до Даты погашения Биржевых облигаций, передают в НДЦ список владельцев
Биржевых облигаций, который должен содержать все реквизиты, указанные ниже в Перечне владельцев и/или номинальных держателей
Биржевых облигаций.
В случае если права владельца на Биржевых облигации учитываются номинальным держателем и номинальный держатель
уполномочен на получение сумм погашения по Биржевых облигациям, то под лицом, уполномоченным получать суммы погашения по
Биржевых облигациям, подразумевается номинальный держатель.
В случае если права владельца на Биржевые облигации не учитываются номинальным держателем или номинальный держатель не
уполномочен владельцем на получение сумм погашения по Биржевых облигациям, то под лицом, уполномоченным получать суммы
погашения по Биржевых облигациям, подразумевается владелец.
Не позднее, чем во 2 (Второй) рабочий день до Даты погашения Биржевых облигаций НДЦ предоставляет Эмитенту и/или
Платежному агенту Перечень Владельцев и/или номинальных держателей Биржевых облигаций, составленный на Дату составления
Перечня владельцев и/или номинальных держателей Биржевых облигаций в целях погашения, включающий в себя следующие данные:
а) полное наименование (Ф.И.О. владельца – для физического лица) лица, уполномоченного получать суммы погашения по Биржевым
облигациям.
б) количество Биржевым облигаций, учитываемых на счете депо лица, уполномоченного получать суммы погашения по Биржевым
облигациям;
в) место нахождения и почтовый адрес лица, уполномоченного получать суммы погашения по Биржевым облигациям;
г) реквизиты банковского счёта лица, уполномоченного получать суммы погашения по Биржевым облигациям, а именно:
- номер счета;
- наименование банка (с указанием города банка), в котором открыт счет;
- корреспондентский счет банка, в котором открыт счет;
- банковский идентификационный код банка, в котором открыт счет.
д) идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) лица, уполномоченного получать суммы погашения по Биржевым облигациям;
е) налоговый статус лица, уполномоченного получать суммы погашения по Биржевых облигациям (резидент, нерезидент с постоянным
представительством в Российской Федерации, нерезидент без постоянного представительства в Российской Федерации и т.д.);
ж) код причины постановки на учет (КПП) лица, уполномоченного получать суммы погашения по Биржевым облигациям.
При наличии среди владельцев Биржевых облигаций физических лиц или юридических лиц – нерезидентов Российской Федерации вместо
указанной выше информации номинальный держатель обязан передать в НДЦ, а НДЦ обязан включить в перечень владельцев и/или
номинальных держателей Биржевых облигаций, составленный на Дату составления перечня владельцев и/или номинальных
держателей Биржевых облигаций для выплаты суммы погашения, следующую информацию относительно физических лиц и
юридических лиц - нерезидентов Российской Федерации, являющихся владельцами Биржевых облигаций, независимо о того уполномочен
номинальный держатель получать суммы погашения по Биржевым облигациям или нет:
полное наименование/Ф.И.О. владельца Биржевых облигаций;
количество принадлежащих владельцу Биржевых облигаций;
полное наименование лица, уполномоченного получать суммы погашения по Биржевым облигациям;
место нахождения (или регистрации – для физических лиц) и почтовый адрес, включая индекс, владельца Биржевых
облигаций;
реквизиты банковского счета лица, уполномоченного получать суммы погашения по Биржевым облигациям;
идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) владельца Биржевых облигаций;
налоговый статус владельца Биржевых облигаций;
в случае если владельцем Биржевых облигаций является юридическое лицо-нерезидент:
код иностранной организации (КИО) – при наличии;
в случае если владельцем Биржевых облигаций является физическое лицо дополнительно указывается:
вид, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность владельца Биржевых облигаций, наименование органа,
выдавшего документ;
номер свидетельства государственного пенсионного страхования владельца Биржевых облигаций (при его наличии);
число, месяц и год рождения владельца Биржевых облигаций.
Дополнительно к информации относительно физических лиц и юридических лиц - нерезидентов Российской Федерации, являющихся
владельцами Биржевых облигаций, включенной в Перечень владельцев и/или номинальных держателей для выплаты сумм погашения,
номинальный держатель обязан запросить у владельца и передать Эмитенту следующие документы, необходимые для применения
соответствующих ставок налогообложения при налогообложении доходов, полученных по Биржевым облигациям:
а) в случае если владельцем Биржевых облигаций является физическое лицо-нерезидент:
- официальное подтверждение того, что физическое лицо является резидентом государства, с которым РФ заключила действующий в
течение соответствующего налогового периода (или его части) договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения;
- официальное подтверждение того, что иностранное физическое лицо находится на территории РФ более 183 дней (нотариально
заверенная копия свидетельства о постановке указанного представительства на учет в налоговых органах Российской Федерации) и
является налоговым резидентом РФ для целей налогообложения доходов.
б) в случае если владельцем Биржевых облигаций является юридическое лицо-нерезидент:
- подтверждение того, что юридическое лицо-нерезидент имеет постоянное местонахождение в том государстве, с которым РФ имеет
международный договор (соглашение), регулирующий вопросы налогообложения (при условии заключения), которое должно быть
заверено компетентным органом соответствующего иностранного государства. В случае, если данное подтверждение составлено на
иностранном языке, предоставляется также перевод на русский язык;
в) в случае, если получателем дохода по Биржевым облигациям будет постоянное представительство юридического лица-нерезидента:
- нотариально заверенная копия свидетельства о постановке указанного представительства на учет в налоговых органах Российской
Федерации, оформленная не ранее чем в предшествующем налоговом периоде (если выплачиваемый доход относится к постоянному
представительству получателя дохода в РФ).
Владельцы Биржевых облигаций, их уполномоченные лица, в том числе депоненты НДЦ, обязаны своевременно предоставлять
необходимые сведения в НДЦ и самостоятельно отслеживать полноту и актуальность представляемых ими в НДЦ сведений, и несут
все риски, связанные с непредоставлением / несвоевременным предоставлением сведений.
666
В случае непредоставления или несвоевременного предоставления указанной информации НДЦ, исполнение таких обязательств
производится лицу, предъявившему требование об исполнении обязательств и являющемуся владельцем Биржевых облигаций на дату
предъявления требования.
При этом исполнение Эмитентом обязательств по Биржевым облигациям производится на основании данных НДЦ, в этом случае
обязательства Эмитента считаются исполненными в полном объеме и надлежащим образом. Эмитент в случаях, предусмотренных
договором с НДЦ, имеет право требовать подтверждения таких данных данными об учете прав на Биржевые облигации. В том случае,
если предоставленные владельцем или номинальным держателем или имеющиеся в Депозитарии реквизиты банковского счета и иная
информация, необходимая для исполнения Эмитентом обязательств по Биржевых облигациям, не позволяют Платежному агенту
своевременно осуществить перечисление денежных средств, то такая задержка не может рассматриваться в качестве просрочки
исполнения обязательств по Биржевых облигациям, а владелец Биржевой облигации не имеет права требовать начисления процентов
или какой-либо иной компенсации за такую задержку в платеже.
Эмитент перечисляет необходимые денежные средства на счет Платежного агента в сроки и в порядке, установленными
Договором, заключенным между Эмитентом и Платежным агентом.
На основании Перечня Владельцев и/или номинальных держателей Биржевых облигаций, Платёжный агент рассчитывает суммы
денежных средств, подлежащих выплате каждому из владельцев и номинальных держателей Биржевых облигаций, уполномоченных
получать суммы погашения по Биржевым облигациям.
В Дату погашения Биржевых облигаций Платёжный агент перечисляет необходимые денежные средства на счета лиц,
уполномоченных получать суммы погашения по Биржевым облигациям, указанных в Перечне владельцев и/или номинальных держателей
Биржевых облигаций.
В случае если одно лицо уполномочено получать суммы погашения по Биржевых облигациям со стороны нескольких владельцев
Биржевых облигаций, то такому лицу перечисляется общая сумма без разбивки по каждому владельцу Биржевых облигаций.
Номинальные держатели Биржевых облигаций, не являющиеся владельцами Биржевых облигаций, перечисляют денежные средства,
полученные в погашение Биржевых облигаций, владельцам Биржевых облигаций в порядке, определенном договором между номинальным
держателем Биржевых облигаций и владельцем Биржевых облигаций.
Обязательства Эмитента по погашению Биржевых облигаций считаются исполненными с момента зачисления денежных средств,
направляемых на погашение Биржевых облигаций, на корреспондентские счета банков получателей платежа.
Биржевые облигации погашаются по номинальной стоимости. При погашении Биржевых облигаций выплачивается также купонный
доход за последний купонный период.
Списание Биржевых облигаций со счетов депо при погашении производится после исполнения Эмитентом всех обязательств перед
владельцами Биржевых облигаций по погашению номинальной стоимости Биржевых облигаций и выплате купонного дохода по ним за
последний купонный период, о чем Эмитент уведомляет НДЦ не позднее 1-го (Одного) рабочего дня с даты исполнения Эмитентом
обязательств по погашению Биржевых облигаций и выплате купонного дохода по ним за последний купонный период.
Погашение Сертификата производится после списания всех Биржевых облигаций со счетов депо.
9.3. Порядок определения дохода, выплачиваемого по каждой облигации
9.3.1. Порядок определения дохода, выплачиваемого по каждой облигации
Купонный (процентный) период
Дата начала
Размер купонного (процентного) дохода
Дата окончания
1. Купон: Процентная ставка по первому купону может определяться:
А) Процентная ставка по купону (С1) определяется в ходе проведения конкурса на Бирже среди потенциальных покупателей Биржевых
облигаций в дату начала размещения Биржевых облигаций.
Б) Уполномоченным органом эмитента не позднее чем за 1 (Один) день до даты начала размещения облигаций.
Датой начала купонного периода
первого купона выпуска является
дата начала размещения
Биржевых облигаций.
Датой окончания первого
купонного периода является
дата выплаты этого купона,
т.е. 182-й день с даты начала
размещения Биржевых
облигаций.
Сумма выплат по первому купону в расчете на одну Биржевую
облигацию определяется по формуле:
К1 = C1 * Nom * (T(1) - T(0))/ 365/ 100 %, где
K1 – сумма купонной выплаты по 1-му купону в расчете на одну
Биржевую облигацию, в руб.;
C1 – размер процентной ставки 1-го купона, в процентах годовых;
Nom – номинальная стоимость одной Биржевой облигации, руб.;
T(0) – дата начала 1-го купонного периода;
T(1) – дата окончания 1-го купонного периода.
Сумма выплаты по купону определяется с точностью до одной копейки
(округление производится по правилам математического округления до
ближайшего целого числа. При этом под правилом математического
округления следует понимать метод округления, при котором значение
целой копейки (целых копеек) не изменяется, если первая за
округляемой цифра равна от 0 до 4, и изменяется, увеличиваясь на
единицу, если следующая цифра равна от 5 до 9).
2. Купон: Процентная ставка по второму купону – С2 – определяется в соответствии с порядком, установленным в настоящем пункте ниже.
Датой начала купонного периода
второго купона выпуска является
182-й день с даты начала
размещения Биржевых
облигаций.
Датой окончания второго
купонного периода является
дата выплаты этого купона,
т.е. 364-й день с даты начала
размещения Биржевых
облигаций.
Сумма выплат по второму купону в расчете на одну Биржевую
облигацию определяется по формуле:
К2 = C2 * Nom * (T(2) - T(1))/ 365/ 100 %, где
K2 – сумма купонной выплаты по 2-му купону в расчете на одну
Биржевую облигацию, в руб.;
C2 – размер процентной ставки 2-го купона, в процентах годовых;
Nom – номинальная стоимость одной Биржевой облигации, руб.;
T(1) - дата начала 2-го купонного периода;
T(2) - дата окончания 2-го купонного периода.
Сумма выплаты по купону определяется с точностью до одной копейки
(округление производится по правилам математического округления до
ближайшего целого числа. При этом под правилом математического
округления следует понимать метод округления, при котором значение
целой копейки (целых копеек) не изменяется, если первая за
округляемой цифра равна от 0 до 4, и изменяется, увеличиваясь на
единицу, если следующая цифра равна от 5 до 9).
667
3. Купон: Процентная ставка по третьему купону - С3 – определяется в соответствии с порядком, установленным в настоящем пункте ниже.
Датой начала купонного периода
Датой окончания третьего
Сумма выплат по третьему купону в расчете на одну Облигацию
третьего купона выпуска
купонного периода является
определяется по формуле:
является 364-й день с даты
дата выплаты этого купона,
К3 = C3 * Nom * (T(3) - T(2))/ 365/ 100 %, где
начала размещения Облигаций.
т.е. 546-й день с даты начала
K3 – сумма купонной выплаты по 3-му купону в расчете на одну
размещения Облигаций.
Облигацию, в руб.;
C3 – размер процентной ставки 3-го купона, в процентах годовых;
Nom – номинальная стоимость одной Облигации, руб.;
T(2) – дата начала 3-го купонного периода;
T(3) – дата окончания 3-го купонного периода.
Сумма выплаты по купону определяется с точностью до одной
копейки (округление производится по правилам математического
округления до ближайшего целого числа. При этом под правилом
математического округления следует понимать метод округления,
при котором значение целой копейки (целых копеек) не изменяется,
если первая за округляемой цифра равна от 0 до 4, и изменяется,
увеличиваясь на единицу, если следующая цифра равна от 5 до 9).
4. Купон: Процентная ставка по четвертому купону - С4 - определяется в соответствии с порядком, установленным в настоящем пункте ниже.
Датой начала купонного периода
Датой окончания четвертого
Сумма выплат по четвертому купону в расчете на одну Облигацию
четвертого купона выпуска
купонного периода является
определяется по формуле:
является 546-й день с даты
дата выплаты этого купона, т.е.
К4 = C4 * Nom * (T(4) - T(3))/ 365/ 100 %, где
начала размещения Облигаций.
728-й день с даты начала
K4 – сумма купонной выплаты по 4-му купону в расчете на одну
размещения Облигаций.
Облигацию, в руб.;
C4 – размер процентной ставки 4-го купона, в процентах годовых;
Nom – номинальная стоимость одной Облигации, руб.;
T(3) – дата начала 4-го купонного периода;
T(4) – дата окончания 4-го купонного периода.
Сумма выплаты по купону определяется с точностью до одной
копейки (округление производится по правилам математического
округления до ближайшего целого числа. При этом под правилом
математического округления следует понимать метод округления,
при котором значение целой копейки (целых копеек) не изменяется,
если первая за округляемой цифра равна от 0 до 4, и изменяется,
увеличиваясь на единицу, если следующая цифра равна от 5 до 9).
5. Купон: Процентная ставка по пятому купону - С5 - определяется в соответствии с порядком, установленным в настоящем пункте ниже.
Датой начала купонного периода
Датой окончания пятого
Сумма выплат по пятому купону в расчете на одну Облигацию
пятого купона выпуска является
купонного периода является
определяется по формуле:
728-й день с даты начала
дата выплаты этого купона, т.е.
К5 = C5 * Nom * (T(5) - T(4))/ 365/ 100 %, где
размещения Облигаций.
910-й день с даты начала
K5 – сумма купонной выплаты по 5-му купону в расчете на одну
размещения Облигаций.
Облигацию, в руб.;
C5 – размер процентной ставки 5-го купона, в процентах годовых;
Nom – номинальная стоимость одной Облигации, руб.;
T(4) – дата начала 5-го купонного периода;
T(5) – дата окончания 5-го купонного периода.
Сумма выплаты по купону определяется с точностью до одной
копейки (округление производится по правилам математического
округления до ближайшего целого числа. При этом под правилом
математического округления следует понимать метод округления,
при котором значение целой копейки (целых копеек) не изменяется,
если первая за округляемой цифра равна от 0 до 4, и изменяется,
увеличиваясь на единицу, если следующая цифра равна от 5 до 9).
6. Купон: Процентная ставка по шестому купону - С6 - определяется в соответствии с порядком, установленным в настоящем пункте ниже.
Датой начала купонного периода
Датой окончания шестого
Сумма выплат по шестому купону в расчете на одну Облигацию
шестого купона выпуска является купонного периода является
определяется по формуле:
910-й день с даты начала
дата выплаты этого купона, т.е.
К6 = C6 * Nom * (T(6) - T(5))/ 365/ 100 %, где
размещения Облигаций.
1092-й день с даты начала
K6 – сумма купонной выплаты по 6-му купону в расчете на одну
размещения Облигаций.
Облигацию, в руб.;
C6 – размер процентной ставки 6-го купона, в процентах годовых;
Nom – номинальная стоимость одной Облигации, руб.;
T(5) – дата начала 6-го купонного периода;
T(6) – дата окончания 6-го купонного периода.
Сумма выплаты по купону определяется с точностью до одной
копейки (округление производится по правилам математического
округления до ближайшего целого числа. При этом под правилом
математического округления следует понимать метод округления,
при котором значение целой копейки (целых копеек) не изменяется,
если первая за округляемой цифра равна от 0 до 4, и изменяется,
увеличиваясь на единицу, если следующая цифра равна от 5 до 9).
9.3.2. Порядок определения процентной ставки по купонам
а) До даты начала размещения Облигаций Эмитент может принять решение о приобретении Облигаций у их владельцев по требованию
владельцев Облигаций в течение последних 10 (Десяти) дней j-го купонного периода (j=1,..,5). В случае если такое решение принято
Эмитентом, процентные ставки по всем купонам Облигаций, порядковый номер которых меньше или равен j, устанавливаются
равными процентной ставке по первому купону.
Указанная информация, включая порядковые номера купонов, процентная ставка по которым устанавливается равной процентной
ставке по первому купону, а также порядковый номер купонного периода (j), в котором владельцы Облигаций могут требовать
приобретения Облигаций Эмитентом, раскрывается Эмитентом не позднее, чем за 1 (Один) календарный день до даты начала
668
размещения Облигаций и в следующие сроки с момента составления протокола собрания, на котором принято решение об
установлении процентной(ых) ставки(ок) по купону(ам):
•
в ленте новостей – не позднее 1 дня;
•
на странице в сети "Интернет" – www.irkut.com – не позднее 2 дней.
При этом публикация в сети «Интернет» осуществляется после публикации в ленте новостей.
Кроме того, в данном сообщении указывается наименование Агента, уполномоченного Эмитентом на приобретение (выкуп) Облигаций,
его местонахождение, сведения о реквизитах его лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг.
Сообщение публикуется в форме, предусмотренной Положением о раскрытии информации.
В случае если до даты начала размещения Облигаций, Эмитент не принимает решение о приобретении Облигаций у их владельцев,
процентная ставка по второму купону определяется Эмитентом в числовом выражении в Дату установления 2-го купона, которая
наступает не позднее, чем за 14 (Четырнадцати) календарных дней до даты выплаты 1-го купона. Эмитент имеет право определить в
Дату установления 2-го купона ставки любого количества следующих за 2-м купоном неопределенных купонов.
В данном случае Эмитент обязан обеспечить право владельцев Облигаций требовать от Эмитента приобретения Облигаций в течение
последних 10 (Десяти) дней 1-го купонного периода по цене, равной 100 (Сто) процентов номинальной стоимости без учета накопленного
на дату приобретения купонного дохода, который уплачивается продавцу Облигаций сверх указанной цены приобретения.
б) Процентная ставка по купонам, размер (порядок определения) которых не был установлен Эмитентом до даты начала размещения
Облигаций (i=(j+1),..,6), определяется Эмитентом в числовом выражении в Дату установления i-го купона, которая наступает не
позднее, чем за 14 (Четырнадцать) календарных дней до даты выплаты (i-1)-го купона. Эмитент имеет право определить в Дату
установления i-го купона ставки любого количества следующих за i-м купоном неопределенных купонов (при этом k - номер последнего из
определяемых купонов).
Эмитент информирует ФБ ММВБ о принятых решениях, в том числе об определенных ставках, не позднее, чем за 10 (Десять) дней до
даты окончания (i-1)-го купонного периода (периода, в котором определяется процентная ставка по i-тому и последующим купонам)
в) В случае, если после объявления ставок купонов (в соответствии с предыдущими подпунктами), у Облигации останутся
неопределенными ставки хотя бы одного из последующих купонов, тогда одновременно с сообщением о ставках i-го и других
определяемых купонов по Облигациям Эмитент обязан обеспечить право владельцев Облигаций требовать от Эмитента приобретения
Облигаций по цене, равной 100 (Сто) процентов номинальной стоимости без учета накопленного на дату приобретения купонного
дохода, который уплачивается продавцу Облигаций сверх указанной цены приобретения, в течение последних 10 (Десяти) дней k-го
купонного периода (в случае если Эмитентом определяется ставка только одного i-го купона, i=k).
г) Порядок раскрытия информации о процентных ставках по купонам:
Информация об определенных Эмитентом ставках по купонам Облигаций, начиная со второго доводится до потенциальных
приобретателей путем раскрытия в форме сообщения о существенных фактах не позднее, чем за 10 (Десять) календарных дней до даты
начала i-го купонного периода по Облигациям и в следующие сроки с момента составления протокола, на котором принято решение об
установлении процентной(ых) ставки(ок) по купону(ам):
•
в ленте новостей – не позднее 1 дня;
•
на странице в сети "Интернет" – www.irkut.com– не позднее 2 дней.
При этом публикация в сети «Интернет» осуществляется после публикации в ленте новостей.
Эмитент информирует ФБ ММВБ о принятых решениях, в том числе об определенных ставках, не позднее, чем за 10 (Десять) дней до
даты окончания (i-1)-го купонного периода (периода, в котором определяется процентная ставка по i-тому и последующим купонам).
Порядок расчета величины накопленного купонного дохода при обращении Облигаций:
В любой день между датой начала размещения Облигаций и датой погашения величина накопленного купонного дохода (НКД)
рассчитывается по формуле:
НКД = Cj * Nom * (T - T(j -1))/ 365/ 100 %, где
Nom –номинальная стоимость одной Облигации,
Cj - величина процентной ставки j-того купонного периода (в процентах годовых),
j - порядковый номер купонного периода, j=1...6,
T(j -1) - дата начала j-того купонного периода,
T – текущая дата.
Сумма НКД определяется с точностью до одной копейки, округление цифр при расчете производится по правилам математического
округления. При этом под правилами математического округления следует понимать метод округления, при котором значение целой
копейки (целых копеек) не изменяется, если первая за округляемой цифра находится в промежутке от 0 до 4, и увеличивается на
единицу, если первая за округляемой цифра находится в промежутке от 5 до 9.
Величина купонного дохода по каждому из купонов определяется по формуле:
K(j) = Cj * Nom * (T(j) - T(j -1))/ 365/ 100 %, где
K(j) – величина купонного дохода по j-му купону (руб.),
Nom – номинальная стоимость одной Облигации,
Cj - величина процентной ставки j-того купонного периода,
j - порядковый номер купонного периода, j=1...6,
T(j -1) - дата начала j-того купонного периода,
T(j) - дата окончания j-того купонного периода.
Сумма выплаты по купону определяется с точностью до одной копейки, округление цифр при расчете производится по правилам
математического округления. При этом под правилами математического округления следует понимать метод округления, при котором
значение целой копейки (целых копеек) не изменяется, если первая за округляемой цифра находится в промежутке от 0 до 4, и
увеличивается на единицу, если первая за округляемой цифра находится в промежутке от 5 до 9.
Если дата выплаты купонного дохода по любому из купонов по Облигациям выпадает на выходной день, независимо от того, будет ли это
государственный выходной день или выходной день для расчетных операций, то выплата надлежащей суммы производится в первый рабочий
день, следующий за выходным. Владелец Облигации не имеет права требовать начисления процентов или какой-либо иной компенсации за
такую задержку в платеже.
9.4. Порядок и срок выплаты дохода по облигациям, включая порядок и срок выплаты каждого купона
Купонный (процентный) период
Дата начала
Срок (дата) выплаты
купонного (процентного)
дохода
Дата составления списка владельцев облигаций для
выплаты купонного (процентного) дохода
Дата окончания
669
1 Купон
Датой начала
Датой окончания
Купонный доход по
Выплата дохода по Биржевым облигациям производится в
купонного периода
купонного периода
первому купону
пользу владельцев Биржевых облигаций, являющихся
первого купона
является дата выплаты
выплачивается на 182-й
таковыми по состоянию на конец операционного дня
НДЦ, предшествующего 3 (Третьему) рабочему дню до
выпуска является
этого купона - 182-й день день с Даты начала
размещения Биржевых
даты выплаты дохода по Биржевым облигациям.
Дата начала
с Даты начала
размещения Биржевых
облигаций.
размещения
Биржевых
облигаций.
облигаций.
Порядок выплаты купонного (процентного) дохода:
Выплата доходов по Биржевым облигациям производится денежными средствами в валюте Российской Федерации в безналичном порядке.
Выплата доходов по Биржевым облигациям производятся Платёжным агентом по поручению и за счет Эмитента.
Если дата выплаты купонного дохода по Биржевым облигациям выпадает на выходной день, независимо от того, будет ли это
государственный выходной день или выходной день для расчетных операций, то выплата надлежащей суммы производится в первый
рабочий день, следующий за выходным. Владелец Биржевой облигации не имеет права требовать начисления процентов или какой-либо
иной компенсации за такую задержку в платеже.
Исполнение Эмитентом обязательств по выплате купонного дохода по Биржевым облигациям производится на основании перечня
владельцев и/или номинальных держателей, предоставленного НДЦ (далее по тексту – «Перечень владельцев и/или номинальных
держателей Биржевых облигаций»).
Выплата купонного дохода по Биржевым облигациям производятся в пользу владельцев Биржевых облигаций, являющихся таковыми по
состоянию на окончание операционного дня НДЦ, предшествующего 3 (Третьему) рабочему дню до даты выплаты купонного дохода по
Биржевым облигациям (далее по тексту – «Дата составления Перечня владельцев и/или номинальных держателей Биржевых облигаций»).
Исполнение обязательства по отношению к владельцу, включенному в Перечень владельцев и/или номинальных держателей Биржевых
облигаций, признается надлежащим, в том числе в случае отчуждения Биржевых облигаций после даты составления указанного Перечня.
Выплата купонного дохода по Биржевых облигациям производится путем перевода денежных средств лицам, включенным НДЦ в Перечень
владельцев и/или номинальных держателей Биржевых облигаций, в пользу владельцев Биржевых облигаций. Владелец Биржевой облигации,
если он не является депонентом НДЦ, может, но не обязан, уполномочить номинального держателя Биржевых облигаций - депонента НДЦ
получать суммы от выплаты доходов по Биржевым облигациям.
Презюмируется, что номинальные держатели - депоненты НДЦ уполномочены получать суммы дохода по Биржевым облигациям.
Депоненты НДЦ, не уполномоченные своими клиентами получать суммы дохода по Биржевым облигациям, не позднее 13 часов 00 минут
(Московского времени) 3 (Третьего) рабочего дня до даты выплаты дохода по Биржевым облигациям, передают в НДЦ список владельцев
Биржевых облигаций, который должен содержать все реквизиты, указанные ниже в Перечне владельцев и/или номинальных держателей
Биржевых облигаций.
В случае если права Владельца на Биржевые облигации учитываются номинальным держателем Биржевых облигаций и номинальный
держатель Биржевых облигаций уполномочен на получение суммы дохода по Биржевым облигациям, то под лицом, уполномоченным
получать суммы дохода по Биржевым облигациям, подразумевается номинальный держатель Биржевых облигаций.
В случае если права Владельца на Биржевые облигации не учитываются номинальным держателем Биржевых облигаций или номинальный
держатель Биржевых облигаций не уполномочен Владельцем на получение суммы дохода по Биржевым облигациям, то под лицом,
уполномоченным получать суммы дохода по Биржевым облигациям, подразумевается Владелец Биржевых облигаций.
Не позднее чем во 2 (Второй) рабочий день до даты выплаты доходов по Биржевым облигациям НДЦ предоставляет Эмитенту и/или
Платёжному агенту Перечень владельцев и/или номинальных держателей Биржевых облигаций включающий в себя следующие данные:
а) полное наименование (Ф.И.О. для физического лица) лица, уполномоченного получать суммы дохода по Биржевым облигациям;
б) количество Биржевых облигаций, учитываемых на счете депо лица, уполномоченного получать суммы дохода по Биржевым облигациям;
в) место нахождения и почтовый адрес лица, уполномоченного получать суммы дохода по Биржевым облигациям;
г) реквизиты банковского счёта лица, уполномоченного получать суммы дохода по Биржевым облигациям, а именно:
- номер счета;
- наименование банка (с указанием города банка), в котором открыт счет;
- корреспондентский счет банка, в котором открыт счет;
- банковский идентификационный код банка, в котором открыт счет;
д) идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) лица, уполномоченного получать суммы дохода по Биржевым облигациям;
е) налоговый статус лица, уполномоченного получать суммы дохода по Биржевым облигациям (резидент, нерезидент с постоянным
представительством в Российской Федерации, нерезидент без постоянного представительства в Российской Федерации и т.д.);
ж) код причины постановки на учет (КПП) лица, уполномоченного получать суммы дохода по Биржевым облигациям.
При наличии среди владельцев Биржевых облигаций физических лиц или юридических лиц – нерезидентов Российской Федерации
вместо указанной выше информации номинальный держатель обязан передать в НДЦ, а НДЦ обязан включить в перечень владельцев
и/или номинальных держателей Биржевых облигаций, составленный на Дату составления перечня владельцев и/или номинальных
держателей Биржевых облигаций для выплаты суммы купонного дохода, следующую информацию относительно физических лиц и
юридических лиц - нерезидентов Российской Федерации, являющихся владельцами Биржевых облигаций, независимо о того
уполномочен номинальный держатель получать суммы купонного дохода по Биржевым облигациям или нет:
полное наименование/Ф.И.О. владельца Биржевых облигаций;
количество принадлежащих владельцу Биржевых облигаций;
полное наименование лица, уполномоченного получать суммы дохода по Биржевым облигациям;
место нахождения (или регистрации – для физических лиц) и почтовый адрес, включая индекс, владельца Биржевых облигаций;
реквизиты банковского счета лица, уполномоченного получать суммы дохода по Биржевым облигациям;
идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) владельца Биржевых облигаций;
налоговый статус владельца Биржевых облигаций;
в случае если владельцем Биржевых облигаций является юридическое лицо-нерезидент дополнительно указывается:
код иностранной организации (КИО) – при наличии;
в случае если владельцем Биржевых облигаций является физическое лицо дополнительно указывается:
вид, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность владельца Биржевых облигаций, наименование органа,
выдавшего документ;
номер свидетельства государственного пенсионного страхования владельца Биржевых облигаций (при его наличии);
число, месяц и год рождения владельца Биржевых облигаций.
Дополнительно к информации относительно физических лиц и юридических лиц - нерезидентов Российской Федерации, являющихся
владельцами Биржевых облигаций, включенной в Перечень владельцев и/или номинальных держателей для выплаты сумм дохода,
номинальный держатель обязан запросить у владельца и передать Эмитенту следующие документы, необходимые для применения
соответствующих ставок налогообложения при налогообложении доходов, полученных по Биржевым облигациям:
а) в случае если владельцем Биржевых облигаций является физическое лицо-нерезидент:
- официальное подтверждение того, что физическое лицо является резидентом государства, с которым РФ заключила
670
действующий в течение соответствующего налогового периода (или его части) договор (соглашение) об избежании
двойного налогообложения;
- официальное подтверждение того, что иностранное физическое лицо находится на территории РФ более 183 дней
(нотариально заверенная копия свидетельства о постановке указанного представительства на учет в налоговых органах
Российской Федерации) и является налоговым резидентом РФ для целей налогообложения доходов.
б) в случае если владельцем Биржевых облигаций является юридическое лицо-нерезидент:
- подтверждение того, что юридическое лицо-нерезидент имеет постоянное местонахождение в том государстве, с которым
РФ имеет международный договор (соглашение), регулирующий вопросы налогообложения (при условии заключения),
которое должно быть заверено компетентным органом соответствующего иностранного государства. В случае, если
данное подтверждение составлено на иностранном языке, предоставляется также перевод на русский язык;
в) в случае, если получателем дохода по Биржевым облигациям будет постоянное представительство юридического лица-нерезидента:
- нотариально заверенная копия свидетельства о постановке указанного представительства на учет в налоговых органах
Российской Федерации, оформленная не ранее чем в предшествующем налоговом периоде (если выплачиваемый доход
относится к постоянному представительству получателя дохода в РФ).
Владельцы Биржевых облигаций, их уполномоченные лица, в том числе депоненты НДЦ, обязаны своевременно предоставлять
необходимые сведения в НДЦ и самостоятельно отслеживать полноту и актуальность представляемых ими в НДЦ сведений, и несут все
риски, связанные с непредоставлением / несвоевременным предоставлением сведений.
В случае непредставления или несвоевременного предоставления в Депозитарий указанных реквизитов, исполнение таких обязательств
производится лицу, предъявившему требование об исполнении обязательств и являющемуся Владельцем Биржевых облигаций на дату
предъявления требования.
При этом исполнение Эмитентом обязательств по Биржевым облигациям производится на основании данных Депозитария, в этом случае
обязательства Эмитента считаются исполненными в полном объеме и надлежащим образом. Эмитент в случаях, предусмотренных
договором с НДЦ, имеет право требовать подтверждения таких данных данными об учете прав на Биржевые облигации. В том случае, если
предоставленные Владельцем или номинальным держателем или имеющиеся в Депозитарии реквизиты банковского счета и иная
информация, необходимая для исполнения Эмитентом обязательств по Биржевым облигациям, не позволяют Платежному агенту
своевременно осуществить перечисление денежных средств, то такая задержка не может рассматриваться в качестве просрочки исполнения
обязательств по Биржевых облигациям, а Владелец Биржевой облигации не имеет права требовать начисления процентов или какой-либо
иной компенсации за такую задержку в платеже.
Эмитент перечисляет необходимые денежные средства на счет Платежного агента в сроки и в порядке, установленными Договором,
заключенным между Эмитентом и Платежным агентом.
На основании Перечня Владельцев и/или номинальных держателей Биржевых облигаций, предоставленного Депозитарием, Платёжный
агент рассчитывает суммы денежных средств, подлежащих выплате каждому из лиц, включенных в перечень
владельцев и/или номинальных держателей Биржевых облигаций.
В дату выплаты купонного дохода по Биржевым облигациям Платёжный агент перечисляет необходимые денежные средства на счета лиц,
уполномоченных
на
получение
сумм
доходов
по
Биржевым
облигациям,
включенных
в
Перечень
владельцев и/или номинальных держателей Биржевых облигаций.
В случае если одно лицо уполномочено на получение сумм купонного дохода по Биржевых облигациям со стороны нескольких Владельцев
Биржевых облигаций, то такому лицу перечисляется общая сумма без разбивки по каждому Владельцу Биржевых облигаций. Номинальные
держатели Биржевых облигаций, не являющиеся владельцами Биржевых облигаций, перечисляют полученные денежные средства,
владельцам Биржевых облигаций в порядке, определенном договором между номинальным держателем Биржевых облигаций и владельцем
Биржевых облигаций.
Обязательства Эмитента по выплате купонного дохода по Биржевых облигациям считаются исполненными с момента зачисления денежных
средств, направляемых на выплату купонного дохода по Биржевым облигациям, на корреспондентские счета банков получателей платежа.
2. Купон:
Датой начала
Датой окончания
Купонный доход по
Выплата дохода по Биржевым облигациям производится в
пользу Владельцев Биржевых облигаций, являющихся
купонного периода
купонного периода
второму купону
таковыми по состоянию на конец операционного дня
второго купона
является дата выплаты
выплачивается на 364Депозитария, предшествующего 3 (Третьему) рабочему
является 182-й день с
этого купона - 364-й день й день с Даты начала
с Даты начала
размещения Биржевых
дню до даты выплаты дохода по Биржевым облигациям
Даты начала
размещения Биржевых
облигаций.
размещения Биржевых
облигаций.
облигаций.
Порядок выплаты купонного (процентного) дохода по второму купону Биржевых облигаций аналогичен порядку выплаты купонного
(процентного) дохода по первому купону Биржевых облигаций.
3. Купон:
Датой начала
Датой окончания
Купонный доход по
Выплата дохода по Облигациям производится в пользу
купонного периода
купонного периода
третьему купону
Владельцев Облигаций, являющихся таковыми по
третьего купона
является дата выплаты
выплачивается на 546состоянию на конец операционного дня Депозитария,
является 364-й день с
этого купона - 546-й день й день с Даты начала
предшествующего 3 (Третьему) рабочему дню до даты
Даты начала
с Даты начала
размещения
выплаты дохода по Облигациям
размещения
размещения Облигаций.
Облигаций.
Облигаций.
Порядок выплаты купонного (процентного) дохода по третьему купону Облигаций аналогичен порядку выплаты купонного (процентного)
дохода по первому купону Облигаций.
4. Купон:
Датой начала
Датой окончания
Купонный доход по
Выплата дохода по Облигациям производится в пользу
купонного периода
купонного периода
четвертому купону
Владельцев Облигаций, являющихся таковыми по
состоянию на конец операционного дня Депозитария,
четвертого купона
является дата выплаты
выплачивается на 728является 546-й день с
этого купона - 728-й день й день с Даты начала
предшествующего 3 (Третьему) рабочему дню до даты
размещения
выплаты дохода по Облигациям
Даты начала
с Даты начала
Облигаций.
размещения
размещения Облигаций.
Облигаций.
Порядок выплаты купонного (процентного) дохода по четвертому купону Облигаций аналогичен порядку выплаты купонного (процентного)
дохода по первому купону Облигаций.
5. Купон:
Датой начала
Датой окончания
Купонный доход по
Выплата дохода по Облигациям производится в пользу
671
купонного периода
купонного периода
пятому купону
Владельцев Облигаций, являющихся таковыми по
пятого купона является является дата выплаты
выплачивается на 910состоянию на конец операционного дня Депозитария,
728-й день с Даты
этого купона - 910-й день й день с Даты начала
предшествующего 3 (Третьему) рабочему дню до даты
начала размещения
с Даты начала
размещения
выплаты дохода по Облигациям
Облигаций.
размещения Облигаций.
Облигаций.
Порядок выплаты купонного (процентного) дохода по пятому купону Облигаций аналогичен порядку выплаты купонного (процентного)
дохода по первому купону Облигаций.
6. Купон:
Датой
начала Датой
окончания Купонный доход по Выплата дохода по Облигациям производится в пользу
купонного
периода купонного
периода шестому
купону Владельцев Облигаций, являющихся таковыми по
шестого
купона является дата выплаты выплачивается
на состоянию на конец операционного дня Депозитария,
является 910-й день с этого купона – 1 092-й 1 092-й день с Даты предшествующего 3 (Третьему) рабочему дню до даты
Даты
начала день с Даты начала начала
размещения выплаты дохода по Облигациям
размещения
размещения Облигаций.
Облигаций.
Облигаций.
Порядок выплаты купонного (процентного) дохода по шестому купону Облигаций аналогичен порядку выплаты купонного (процентного)
дохода по первому купону Облигаций.
Для целей выплаты дохода по шестому купону используется Перечень владельцев и/или номинальных держателей Биржевых
облигаций, составляемый для целей погашения Биржевых облигаций.
Доход по шестому купону выплачивается одновременно с погашением Биржевых облигаций.
9.5. Возможность и условия досрочного погашения облигаций
Предусматривается возможность досрочного погашения Биржевых облигаций по требованию их владельцев.
9.5.1 Досрочное погашение по требованию их владельцев
Порядок досрочного погашения Биржевых облигаций по требованию их владельцев:
Владельцы Биржевых облигаций вправе предъявить их к досрочному погашению в случае, если акции или облигации всех категорий и
типов эмитента Биржевых облигаций исключены из списка ценных бумаг, допущенных к торгам на всех фондовых биржах,
осуществивших допуск биржевых облигаций к торгам (за исключением случаев делистинга облигаций в связи с истечением срока их
обращения или их погашением).
Владелец Биржевых облигаций имеет право требовать возмещения номинальной стоимости Биржевых облигаций и выплаты
причитающегося ему накопленного купонного дохода по Биржевым облигациям, рассчитанного в соответствии с п.15 Решения о выпуске
ценных бумаг и п.2.6 Проспекта ценных бумаг, на следующий день за датой раскрытия информации о досрочном погашении на ленте
новостей.
Досрочное погашение Биржевых облигаций производится платежным агентом по поручению и за счет Эмитента, функции которого
выполняет:
Полное фирменное наименование: Закрытое акционерное общество «Национальный депозитарный центр»
Сокращенное фирменное наименование: ЗАО НДЦ
Место нахождения: г. Москва, Средний Кисловский переулок, дом 1/13, строение 4
Если дата исполнения обязательств по досрочному погашению Биржевых облигаций приходится на выходной день - независимо от
того, будет ли это государственный выходной день или выходной день для расчетных операций, - то выплата надлежащей суммы
производится в первый рабочий день, следующий за выходным. Владелец Биржевых облигаций не имеет права требовать начисления
процентов или какой-либо иной компенсации за такую задержку в платеже.
Досрочное погашение Биржевых облигаций производится по номинальной стоимости. При этом дополнительно выплачивается
накопленный купонный доход, рассчитанный на Дату исполнения обязательств по досрочному о погашения Биржевых облигаций.
На дату исполнения обязательств по досрочному погашению Биржевых облигаций величина накопленного купонного дохода по
Биржевым облигациям рассчитывается по следующей формуле:
НКД = Cj * Nom * (T - T(j))/ 365/ 100%,
где
j - порядковый номер купонного периода, j= 1, 2, 3, 4, 5, 6;
НКД – накопленный купонный доход, в рублях;
Nom - номинальная стоимость одной Биржевой облигации, в рублях;
C j - размер процентной ставки j-того купона, в процентах годовых;
T(j) - дата начала (j)-того купонного периода (для случая первого купонного периода Т (j) – это дата начала размещения Биржевых
облигаций);
T - дата расчета накопленного купонного дохода внутри j –купонного периода.
Величина накопленного купонного дохода рассчитывается с точностью до одной копейки. (Округление производится по правилам
математического округления. При этом под правилом математического округления следует понимать метод округления, при котором
значение целой копейки (целых копеек) не изменяется, если первая за округляемой цифра равна от 0 до 4, и изменяется, увеличиваясь на
единицу, если первая за округляемой цифра равна 5 - 9).
Срок (порядок определения срока), в течение которого Биржевые облигации могут быть досрочно погашены эмитентом либо владельцами
Биржевых облигаций могут быть направлены (предъявлены) заявления, содержащие требование о досрочном погашении Биржевых облигаций:
Требование (заявление) о досрочном погашении Биржевых облигаций представляются Эмитенту под роспись с 9-00 до 17-00 часов
(московского времени) в течение 20 (Двадцати) дней со дня, когда у владельца Облигаций возникло право требовать досрочного погашения
Облигаций, или заказным письмом с уведомлением по почтовому адресу Эмитента.
672
Погашение Биржевых облигаций осуществляется в дату, наступающую через 30 (Тридцать) дней с момента реализации вышеуказанного
события.
Стоимость досрочного погашения Биржевых облигаций:
100 (Сто) процентов от номинальной стоимости Биржевых облигаций. Досрочное погашение Биржевых облигаций производится по
номинальной стоимости. При этом дополнительно выплачивается накопленный купонный доход, рассчитанный на Дату исполнения
обязательств по досрочному погашению Биржевых облигаций.
Досрочное погашение Биржевых облигаций допускается только после окончания размещения и полной оплаты Биржевых облигаций.
Досрочное погашение Биржевых облигаций производится денежными средствами в валюте Российской Федерации в безналичном
порядке. Возможность выбора владельцами Биржевых облигаций формы погашения Биржевых облигаций не предусмотрена.
Выплата номинальной стоимости Биржевых облигаций и накопленного купонного дохода при их досрочном погашении производится в
рублях Российской Федерации в безналичном порядке.
Презюмируется, что депоненты НДЦ надлежащим образом уполномочены получать суммы досрочного погашения по Биржевым
облигациям и/или совершать иные действия необходимые для досрочного погашения Биржевых облигаций в пользу владельцев Биржевых
облигаций.
Депонент НДЦ либо номинальный держатель - депонент НДЦ, уполномоченный владельцем Биржевых облигаций совершать
действия, направленные на досрочное погашение Биржевых облигаций, подает в НДЦ поручение на перевод Биржевых облигаций,
подлежащих досрочному погашению, в раздел своего счета депо, предназначенный для учета Биржевых облигаций, подлежащих
досрочному погашению.
Затем депонент НДЦ либо номинальный держатель - депонент НДЦ, уполномоченный владельцем Биржевых облигаций совершать
действия, направленные на досрочное погашение Биржевых облигаций представляет Эмитенту письменное Требование о досрочном
погашении Биржевых облигаций с приложением следующих документов:
- Копия отчета НДЦ об операциях по счету депо владельца (номинального держателя) Биржевой облигации о переводе Биржевых
облигаций в раздел своего счета депо, предназначенный для учета Биржевых облигаций, подлежащих досрочному погашению;
- документов, подтверждающих полномочия лиц, подписавших требование от имени владельца Биржевой облигации (в случае
предъявления требования представителем владельца Биржевой облигации).
Требование должно содержать наименование события, давшее право владельцу Биржевых облигаций на досрочное погашение, а также:
а) полное наименование (Ф.И.О. владельца – для физического лица) лица, уполномоченного получать суммы погашения по Биржевым
облигациям.
б) количество Биржевых облигаций, учитываемых на счете депо лица, уполномоченного получать суммы погашения по Биржевым
облигациям;
в) место нахождения и почтовый адрес лица, уполномоченного получать суммы погашения по Биржевым облигациям;
г) наименование и реквизиты банковского счёта лица, уполномоченного получать суммы погашения по Биржевым облигациям, а именно:
- номер счета;
- наименование банка (с указанием города банка), в котором открыт счет;
- корреспондентский счет банка, в котором открыт счет;
- банковский идентификационный код банка, в котором открыт счет.
д) идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) лица, уполномоченного получать суммы погашения по Биржевым облигациям;
е) налоговый статус лица, уполномоченного получать суммы погашения по Биржевым облигациям (резидент, нерезидент с постоянным
представительством в Российской Федерации, нерезидент без постоянного представительства в Российской Федерации и т.д.);
ж) код причины постановки на учет (КПП) лица, уполномоченного получать суммы погашения по Биржевым облигациям;
з) код ОКПО;
и) код ОКВЭД;
к) БИК (для кредитных организаций).
Нерезиденты и физические лица обязаны указать в Требовании следующую информацию:
полное наименование/Ф.И.О. владельца Биржевых облигаций;
полное наименование лица, уполномоченного получать суммы погашения по Биржевым облигациям;
место нахождения (или регистрации – для физических лиц) и почтовый адрес, включая индекс, владельца Биржевых
облигаций;
реквизиты банковского счета лица, уполномоченного получать суммы погашения по Биржевым облигациям;
идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) владельца Биржевых облигаций;
налоговый статус владельца Биржевых облигаций;
в случае если владельцем Биржевых облигаций является юридическое лицо-нерезидент:
код иностранной организации (КИО) – при наличии;
в случае если владельцем Биржевых облигаций является физическое лицо:
вид, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность владельца Биржевых облигаций, наименование органа,
выдавшего документ;
ИНН владельца Биржевых облигаций (при его наличии);
число, месяц и год рождения владельца Биржевых облигаций.
Требование, содержащее положения о выплате наличных денег, не удовлетворяется.
Эмитент не несет обязательств по досрочному погашению Биржевых облигаций по отношению:
- к лицам, не представившим в указанный срок свои заявления;
- к лицам, представившим заявление, не соответствующее установленным требованиям.
Дополнительно к указанной выше информации, содержащейся в Требовании, физическое лицо и юридическое лицо - нерезидент
Российской Федерации, являющиеся владельцами Биржевых облигаций, обязаны передать Эмитенту, а номинальный держатель,
уполномоченный владельцем совершать действия по досрочному погашению, обязан запросить у владельца и передать Эмитенту
следующие документы, необходимые для применения соответствующих ставок налогообложения при налогообложении доходов,
полученных по Биржевым облигациям:
а) в случае если владельцем Биржевых облигаций является физическое лицо-нерезидент:
- официальное подтверждение того, что физическое лицо является резидентом государства, с которым РФ заключила действующий в
течение соответствующего налогового периода (или его части) договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения;
673
- официальное подтверждение того, что иностранное физическое лицо находится на территории РФ более 183 дней (нотариально
заверенная копия свидетельства о постановке указанного представительства на учет в налоговых органах Российской Федерации) и
является налоговым резидентом РФ для целей налогообложения доходов.
б) в случае если владельцем Биржевых облигаций является юридическое лицо-нерезидент:
- подтверждение того, что юридическое лицо-нерезидент имеет постоянное местонахождение в том государстве, с которым РФ имеет
международный договор (соглашение), регулирующий вопросы налогообложения (при условии заключения), которое должно быть заверено
компетентным органом соответствующего иностранного государства. В случае, если данное подтверждение составлено на иностранном
языке, предоставляется также перевод на русский язык;
в) в случае, если получателем дохода по Биржевым облигациям будет постоянное представительство юридического лица-нерезидента:
- нотариально заверенная копия свидетельства о постановке указанного представительства на учет в налоговых органах Российской
Федерации, оформленная не ранее чем в предшествующем налоговом периоде (если выплачиваемый доход относится к постоянному
представительству получателя дохода в РФ).
В случае непредставления или несвоевременного предоставления указанных документов
владельцами за неприменение соответствующих ставок налогообложения.
Эмитент не несет ответственности перед
В течение 7 (Семи) рабочих дней с даты получения вышеуказанных документов, Эмитент осуществляет их проверку и в случае, если они
удовлетворяют требованиям Эмитента, содержащимся в Решении о выпуске, в отношении таких документов по форме и содержанию
переводит необходимые денежные средства (причитающиеся владельцу Биржевых облигаций) на счет Платежного агента и
предоставляет Платежному агенту уведомление, содержащее данные указанные в Требованиях о досрочном погашении Биржевых
облигаций, а также все необходимые данные для проведения платежа Платежным агентом в пользу владельца Биржевых облигаций. К
уведомлению Эмитент прикладывает копии отчетов НДЦ об операциях по счетам депо владельцев (номинальных держателей)
Биржевых облигаций о переводе Биржевых облигаций в разделы счетов депо, предназначенные для учета Биржевых облигаций,
подлежащих досрочному погашению.
В случае если форма или содержание представленных владельцем Биржевых облигаций документов не соответствует требованиям,
установленным Решением о выпуске, а также при наличии иных оснований, не позволяющих исполнить требование, Эмитент обязан
направить владельцу Биржевых облигаций уведомление о причинах их непринятия не позднее 7 (Семи) рабочих дней с даты получения
вышеуказанных документов. Получение указанного уведомления не лишает владельца Биржевых облигаций права, обратиться с
требованиями о досрочном погашении Биржевых облигаций повторно.
В случае, если предъявленное Эмитенту требование о досрочном погашении и/или необходимые документы соответствуют/не
соответствуют условиям Решения о выпуске, Эмитент направляет в НДЦ информацию об удовлетворении/отказе в удовлетворении
Требования о досрочном погашении (с указанием наименования, Ф.И.О. владельца – физического лица, количества Биржевых облигаций,
наименования Депозитария, в котором открыт счет депо владельцу).
Порядок зачисления и списания Биржевых облигаций из раздела счета депо, предназначенного для учета Биржевых облигаций,
подлежащих досрочному погашению, устанавливается условиями осуществления депозитарной деятельности и иными внутренними
документами НДЦ.
Платежный агент в Дату исполнения обязательств по досрочному погашению, при условии поступления денежных средств от
Эмитента и данных, необходимых для осуществления соответствующего платежа в пользу владельца Биржевых облигаций, переводит
необходимые денежные средства на счета лиц, уполномоченных получать суммы досрочного погашения по Биржевым облигациям в
пользу владельца Биржевых облигаций, согласно указанным реквизитам. В случае, если одно лицо уполномочено на получение сумм
досрочного погашения по Биржевых облигациям со стороны нескольких владельцев Биржевых облигаций, то такому лицу перечисляется
общая сумма без разбивки по каждому владельцу Биржевых облигаций.
Номинальные держатели Биржевых облигаций, не являющиеся владельцами Биржевых облигаций, перечисляют денежные средства,
полученные в погашение Биржевых Облигаций, владельцам Биржевых облигаций в порядке, определенном договором между номинальным
держателем Биржевых облигаций и владельцем Биржевых облигаций.
Не позднее рабочего дня, следующего за датой выплаты денежных средств лицам, указанным в поручении Эмитента, Платежный агент
сообщает об осуществленном переводе Эмитенту.
После исполнения обязательств Эмитентом по досрочному погашению и уведомления об этом НДЦ, НДЦ производит списание
погашенных Биржевых облигаций с соответствующего раздела счета депо депонента, предназначенного для учета Биржевых облигаций,
подлежащих досрочному погашению, на раздел эмиссионного счета депо Эмитента, предназначенный для учета погашенных Биржевых
облигаций в порядке, определенном НДЦ.
Биржевые облигации, погашенные Эмитентом досрочно, не могут быть выпущены в обращение.
Эмитент перечисляет необходимые денежные средства на счёт Платёжного агента в сроки и в порядке, установленными Договором, заключенным
между Эмитентом и Платежным агентом.
Обязательства Эмитента по уплате сумм погашения по Биржевым облигациям считаются исполненными с момента зачисления
соответствующих денежных средств на корреспондентский счет банка получателя платежа.
Порядок раскрытия эмитентом информации о досрочном погашении облигаций:
Сообщение о получении Эмитентом от фондовой биржи, осуществившей допуск биржевых облигаций к торгам, уведомления о
принятии решения об исключении акций или облигации всех категорий и типов эмитента из списка ценных бумаг, допущенных к
торгам, и о возникновении у владельцев Биржевых облигаций права требовать досрочного погашения Биржевых облигаций (в случае, если
акции или облигации всех категорий и типов эмитента Биржевых облигаций будут исключены из списка ценных бумаг, допущенных к
торгам, на всех фондовых биржах, осуществивших допуск биржевых облигаций к торгам) публикуется Эмитентом в форме сведений,
которые могут оказать существенное влияние на стоимость ценных бумаг акционерного общества в следующие сроки с даты получения
Эмитентом от фондовой биржи указанного уведомления:
• в ленте новостей – не позднее 1 (Одного) дня;
• на странице в сети «Интернет» – www.irkut.com – не позднее 2 (Двух) дней;
Указанное сообщение должно содержать условия досрочного погашения (в том числе стоимость досрочного погашения).
Также Эмитент обязан направить в НДЦ уведомление о том, что фондовая биржа прислала ему уведомление о принятии решения об
исключении акций всех категорий и типов эмитента из списка ценных бумаг, допущенных к торгам, и о том, что Эмитент принимает
Требования о досрочном погашении Биржевых облигаций (в случае, если акции всех категорий и типов эмитента Биржевых облигаций
будут исключены из списка ценных бумаг, допущенных к торгам, на всех фондовых биржах, осуществивших допуск биржевых облигаций
674
к торгам).
При наступлении события, дающего право владельцам требовать досрочного погашения Биржевых облигаций, Эмитент публикует в
течение 1 (Одного) рабочего дня в ленте новостей и в течении 2 (Двух) дней на странице в сети «Интернет» – www.irkut.com с даты
наступления события, дающего право владельцам Биржевых облигаций на предъявление Биржевых облигаций к досрочному погашению,
следующую информацию:
- наименование события, дающее право владельцам Биржевых облигаций требовать досрочного погашения Биржевых облигаций;
- дату возникновения события;
- условия досрочного погашения (в том числе стоимость досрочного погашения).
- возможные действия владельцев Биржевых облигаций по удовлетворению своих требований по досрочному погашению Биржевых
облигаций.
При этом публикация в сети «Интернет» осуществляется после публикации в ленте новостей.
Требования (заявления) о досрочном погашении Биржевых облигаций могут быть предъявлены с даты раскрытия Эмитентом
информации до Даты погашения Биржевых облигаций.
Эмитент обязан направить в НДЦ уведомление о том, что Эмитент принимает заявления, содержащие требования о досрочном
погашении Биржевых облигаций.
Порядок раскрытия информации об итогах досрочного погашения.
После досрочного погашения по требованию владельцев Биржевых облигаций Эмитент публикует информацию о сроке исполнения
обязательств.
Указанная информация (включая количество погашенных Биржевых облигаций) публикуется в следующие сроки с даты окончания срока
исполнения обязательств:
• в ленте новостей – не позднее 1 (Одного) дня;
• на странице Эмитента в сети «Интернет» – www.irkut.com – не позднее 2 (Двух) дней;
При этом публикация в сети «Интернет» осуществляется после публикации в ленте новостей.
Иные условия и порядок досрочного погашения облигаций, установленные Стандартами эмиссии ценных бумаг и регистрации
проспектов ценных бумаг, утвержденными Приказом ФСФР России № 07-4/пз-н от 25.01.2007 г., в зависимости от того,
осуществляется ли досрочное погашение по усмотрению эмитента или по требованию владельцев облигаций:
Иные условия отсутствуют.
9.5.2 Досрочное погашение по усмотрению эмитента, не предусмотрено.
9.6. Сведения о платежных агентах по облигациям
Выплата купонного (процентного) дохода и погашение осуществляется Эмитентом через платежного агента, функции которого
выполняет:
Полное фирменное наименование: Закрытое акционерное общество «Национальный депозитарный центр»
Сокращенное фирменное наименование: ЗАО НДЦ
Место нахождения: г. Москва, Cредний Кисловский переулок, дом 1/13, строение 4
Почтовый адрес: 105062, г. Москва, ул. Машкова, д. 13, стр. 1
Телефон: (495) 956-27-90
Факс: (495) 956-27-92, 956-27-91
Адрес страницы в сети Интернет: www.ndc.ru
Номер лицензии на осуществление депозитарной деятельности: 177-03431-000100
Дата выдачи: 04.12.2000г.
Срок действия: без ограничения срока действия
Лицензирующий орган: ФКЦБ России
Обязанности и функции платежного агента:
•
•
•
•
От имени и за счет Эмитента осуществлять перечисление денежных средств лицам, указанным в Перечне держателей
Биржевых облигаций для выплаты купонного дохода/погашения/досрочного погашения, в размере, в сроки и в порядке,
установленными Решением о выпуске и Проспектом ценных бумаг, договором, заключенным между Эмитентом и Платежным
агентом.
При этом денежные средства Эмитента, предназначенные для проведения Платежным агентом погашения облигаций,
досрочного погашения Биржевых облигаций или выплаты купонного дохода по Биржевым облигациям, должны быть
предварительно перечислены Эмитентом по указанным Платежным агентом реквизитам банковского счета в порядке и в сроки,
установленные Решением о выпуске ценных бумаг, договором, заключенным между Эмитентом и Платежным агентом.
Предоставлять депонентам Депозитария, а также всем заинтересованным лицам, информацию о сроках и условиях выплаты
купонного дохода по Биржевым облигациям и/или погашения Биржевых облигаций путем размещения указанной информации на
официальном WEB-сайте Депозитария по адресу: www.ndc.ru.
Соблюдать конфиденциальность информации, полученной Платежным агентом в процессе исполнения обязательств, если эта
информация не является общедоступной или не подлежит раскрытию в соответствии с нормативно-правовыми актами
Российской Федерации.
Эмитент может назначать иных платежных агентов и отменять такие назначения. Презюмируется, что Эмитент не может
одновременно назначить нескольких платежных агентов.
Официальное сообщение Эмитента о назначении иных платёжных агентов и отмене таких назначений публикуется Эмитентом в
сроки и порядке, предусмотренные п. 11 Решения о выпуске ценных бумаг.
9.7. Сведения о действиях владельцев облигаций и порядке раскрытия информации в случае дефолта по облигациям
В соответствии со ст. 810 и ст. 811 Гражданского кодекса Российской Федерации Эмитент обязан возвратить владельцам Биржевых
облигаций номинальную стоимость и выплатить купонный доход по Биржевым облигациям в сроки и в порядке, предусмотренные
настоящим решением о выпуске ценных бумаг.
Дефолт - неисполнение обязательств Эмитента по Биржевым облигациям в случае:
675
просрочки исполнения обязательства по выплате купонного дохода по Облигациям в порядке и сроки, указанные в настоящем
Решении о выпуске ценных бумаг и в Проспекте ценных бумаг на срок более 7 дней или отказа от исполнения указанного
обязательства;
просрочки исполнения обязательства по выплате номинальной стоимости по Биржевым облигациям в порядке и сроки, указанные
в Решении о выпуске ценных бумаг и в Проспекте ценных бумаг на срок более 30 дней или отказа от исполнения указанного
обязательства.
Исполнение соответствующих обязательств с просрочкой, однако в течение указанных в настоящем пункте сроков, составляет
технический дефолт.
-
В случае наступления дефолта или технического дефолта Эмитента по Биржевым облигациям владельцы Биржевых облигаций,
уполномоченные ими лица вправе обратиться к Эмитенту с требованием выплатить:
1) в случае дефолта - номинальную стоимость Биржевой облигации, а также уплатить проценты за несвоевременное погашение
Биржевых Облигаций в соответствии со статьями 395 и 811 Гражданского кодекса Российской Федерации.
2) в случае технического дефолта - проценты за несвоевременное исполнение обязательств по Биржевым облигациям в соответствии
со статьями 395 и 811 Гражданского кодекса Российской Федерации.
Требование к Эмитенту должно быть предъявлено в письменной форме, поименовано «Претензия» и подписано владельцем Биржевой
облигации, уполномоченным ими лицом, в том числе уполномоченным лицом номинального держателя Биржевых облигаций.
Претензия направляется заказным письмом с уведомлением о вручении и описью вложения по почтовому адресу Эмитента или
вручается под расписку уполномоченному лицу Эмитента.
В случае просрочки исполнения обязательства по выплате суммы основного долга по Биржевым облигациям или отказа от исполнения
указанного обязательства владельцы Биржевых облигаций или уполномоченные ими лица вправе предъявить требование об уплате
суммы основного долга по Биржевым облигациям и проценты за несвоевременное погашение Биржевых облигаций в соответствии со ст.
395 Гражданского кодекса Российской Федерации, начиная с дня, следующего за датой, в которую обязательство должно было быть
исполнено. В этом случае Эмитент в течение 5 (Пяти) дней с даты получения Претензии владельцев Облигаций рассматривает такую
Претензию и перечисляет причитающиеся суммы в адрес владельцев Биржевых облигаций, предъявивших Претензию, не позднее 30
(Тридцати) дней с даты, в которую обязательство по выплате суммы основного долга должно было быть исполнено.
В случае, если уполномоченное лицо Эмитента отказалось получить под роспись Претензию или заказное письмо с Претензией либо
Претензия, направленная по почтовому адресу Эмитента, не вручена в связи с отсутствием Эмитента по указанному адресу, либо
отказа Эмитента удовлетворить Претензию, владельцы Биржевых облигаций, уполномоченные ими лица, вправе обратиться в суд или
арбитражный суд с иском к Эмитенту о взыскании соответствующих сумм.
В случае неперечисления или перечисления не в полном объеме Эмитентом причитающихся владельцам Биржевых облигаций сумм по выплате
основного долга по Биржевым облигациям и процентов за несвоевременное погашение Биржевых облигаций в соответствии со ст. 395
Гражданского кодекса Российской Федерации в течение 30 (Тридцати) дней с даты, в которую обязательство по выплате суммы основного
долга должно было быть исполнено, владельцы Облигаций или уполномоченные ими лица вправе обратиться в суд или арбитражный суд с
иском к Эмитенту о взыскании соответствующих сумм.
В случае невозможности получения владельцами Биржевых облигаций удовлетворения требований по принадлежащим им Биржевым
облигациям, предъявленных Эмитенту, владельцы Биржевых облигаций вправе обратиться в суд (арбитражный суд или суд общей
юрисдикции) с иском к Эмитенту.
В случае технического дефолта владельцы Биржевых облигаций имеют право обращаться с иском к Эмитенту с требованием уплатить
проценты за несвоевременное исполнение обязательств по Биржевым облигациям в соответствии со статьями 395 и 811 Гражданского
кодекса РФ.
Общий срок исковой давности согласно статье 196 Гражданского кодекса Российской Федерации устанавливается в три года. В
соответствии со статьей 200 Гражданского кодекса Российской Федерации течение срока исковой давности начинается по окончании
срока исполнения обязательств Эмитента.
Подведомственность гражданских дел судам установлена статьей 22 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации. В
соответствии с указанной статьей суды общей юрисдикции рассматривают и разрешают исковые дела с участием граждан,
организаций, органов государственной власти, органов местного самоуправления о защите нарушенных или оспариваемых прав, свобод и
законных интересов, по спорам, возникающим из гражданских, семейных, трудовых, жилищных, земельных, экологических и иных
правоотношений.
Подведомственность дел арбитражному суду установлена статьей 27 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации. В
соответствии с указанной статьей арбитражному суду подведомственны дела по экономическим спорам и другие дела, связанные с
осуществлением предпринимательской и иной экономической деятельности. Арбитражные суды разрешают экономические споры и
рассматривают иные дела с участием организаций, являющихся юридическими лицами, граждан, осуществляющих
предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и имеющих статус индивидуального предпринимателя,
приобретенный в установленном законом порядке (далее - индивидуальные предприниматели), а в случаях, предусмотренных АПК РФ и
иными федеральными законами, с участием Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований,
государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц, образований, не имеющих статуса
юридического лица, и граждан, не имеющих статуса индивидуального предпринимателя (далее - организации и граждане).
Информация о неисполнении или ненадлежащем исполнении обязательств по Биржевым облигациям (в том числе дефолт/технический
дефолт) публикуется Эмитентом в форме сообщений о существенных фактах «Сведения о сроках исполнения обязательств эмитента
перед владельцами ценных бумаг эмитента» в следующие сроки с даты, в которую обязательство Эмитента должно быть исполнено:
•
•
на ленте новостей - не позднее 1 (Одного) дня;
на странице Эмитента в сети «Интернет» по адресу: www.irkut.com - не позднее 2 (Двух) дней;
Данное сообщение должно включать в себя:
объем неисполненных обязательств;
причину неисполнения обязательств;
перечисление возможных действий владельцев Облигаций по удовлетворению своих требований.
При этом публикация в сети «Интернет» осуществляется после публикации в ленте новостей.
676
Раскрытие информации о неисполнении или ненадлежащем исполнении обязательств по Биржевых облигациям эмитентом
иному юридическому лицу не поручалось.
10. Сведения о приобретении облигаций
1. Предусматривается обязанность приобретения Эмитентом Биржевых облигаций по требованию их владельца (владельцев) с возможностью
их последующего обращения до истечения срока погашения.
Эмитент обязан обеспечить право владельцев Облигаций требовать от Эмитента приобретения Облигаций в течение последних 10
(десяти) календарных дней купонного периода, предшествующего купонному периоду, по которому размер купона определяется
Эмитентом (далее - "Период предъявления Облигаций к приобретению Эмитентом").
Приобретение Эмитентом Биржевых облигаций осуществляется на ЗАО «ФБ ММВБ» в соответствии с Правилами Биржи и
нормативными документами, регулирующими деятельность организатора торговли на рынке ценных бумаг, с использованием системы
торгов Биржи и системы клиринга Клиринговой организации.
В случае реорганизации, ликвидации Биржи или Клиринговой организации либо в случае, если приобретение Биржевых облигаций
Эмитентом в порядке, предусмотренном Решением о выпуске и Проспектом ценных бумаг, будет не соответствовать требованиям
законодательства Российской Федерации, Эмитент принимает решение об организаторе торговли на рынке ценных бумаг, через
которого Эмитент будет заключать сделки по приобретению Биржевых облигаций. В таком случае приобретение Биржевых облигаций
Эмитентом будет осуществляться в соответствии с нормативными документами, регулирующими деятельность такого
организатора торговли на рынке ценных бумаг.
При смене организатора торговли на рынке ценных бумаг, через которого будут заключаться сделки по приобретению Биржевых
облигаций, Эмитент должен опубликовать информацию о новом организаторе торговли на рынке ценных бумаг, через которого
Эмитент будет заключать сделки по приобретению Биржевых облигаций в следующие сроки, с дня принятия решения об изменении
организатора торговли на рынке ценных бумаг, через которого будут заключаться сделки по приобретению Биржевых облигаций:
на ленте новостей – не позднее 1 (Одного) дня.
на странице в сети Интернет www.irkut.com - не позднее 2 (Двух) дней.
Указанная информация будет включать в себя:
полное и сокращенное наименования организатора торговли на рынке ценных бумаг;
его место нахождения;
сведения о лицензии: номер, дата выдачи, срок действия, орган, выдавший лицензию;
порядок приобретения в соответствии с правилами организатора торговли.
Приобретение Эмитентом Биржевых облигаций по требованию владельцев Биржевых облигаций осуществляется в следующем порядке:
а) В любой день в период времени, начинающийся в 1-й (Первый) день Периода предъявления Биржевых облигаций к приобретению
Эмитентом и заканчивающийся в последний день данного Периода предъявления Биржевых облигаций к приобретению Эмитентом,
владелец Биржевых облигаций или лицо, уполномоченное владельцем на распоряжение Биржевыми облигациями, направляет Агенту
Эмитента письменное уведомление о намерении продать Эмитенту определенное количество Биржевых облигаций на изложенных в
Решении о выпуске ценных бумаг и Проспекте ценных бумаг условиях по форме, указанной в п.п. «б» пункта 10 Решения о выпуске
ценных бумаг (далее – Уведомление). Уведомление должно быть получено в любой из дней, входящих в соответствующий Период
предъявления Биржевых облигаций к приобретению Эмитентом.
Агентом Эмитента по приобретению Биржевых облигаций по требованию их владельцев, является Андеррайтер. Уведомление должно
быть направлено Агенту заказным письмом или срочной курьерской службой по адресу и на факс Агента, в любой день, входящий в
Период предъявления Биржевых облигаций к приобретению Эмитентом.
Реквизиты Андеррайтера для направления Уведомлений, указаны в п. 8.3. Решения о выпуске ценных бумаг.
Уведомление считается полученным Агентом: при направлении заказным письмом или личном вручении - с даты проставления
отметки о вручении оригинала уведомления адресату, при направлении по факсу - в момент получения отправителем подтверждения
его факсимильного аппарата о получении Уведомления адресатом.
б) Уведомление о намерении владельца Биржевых облигаций или уполномоченного владельцем на распоряжение Биржевыми облигациями
продать Эмитенту определенное количество Биржевых облигаций должно быть составлено по следующей форме:
«Настоящим ____________________ (полное наименование (Ф.И.О.) владельца Биржевых облигаций или лица уполномоченного
владельцем на распоряжение Биржевыми облигациями) сообщает о намерении продать Открытому акционерному обществу «Научнопроизводственная корпорация «Иркут» документарные процентные неконвертируемые биржевые облигации на предъявителя с
обязательным централизованным хранением серии БО-02, идентификационный номер ____________, принадлежащие
__________________ (Ф.И.О. владельца Биржевых облигаций - для физического лица, полное наименование владельца Биржевых облигаций
- для юридического лица) в соответствии с условиями Проспекта ценных бумаг и Решения о выпуске ценных бумаг».
Полное наименование (Ф.И.О) владельца Биржевых облигаций / лицо
уполномоченное владельцем на распоряжение Биржевыми
облигациями:
ИНН владельца Биржевых облигаций / лица уполномоченное
владельцем на распоряжение Биржевыми облигациями:
Количество предлагаемых к продаже Биржевых облигаций:
Наименование Участника торгов Биржи, который по поручению и
за счет владельца Биржевых облигаций / лица уполномоченное
владельцем на распоряжение Биржевыми облигациями будет
выставлять в Систему торгов Биржи заявку на продажу Биржевых
облигаций:
Подпись владельца Биржевых облигаций
Печать владельца Биржевых облигаций и подпись уполномоченного лица - для юридического лица.
в) Биржевые облигации приобретаются
приобретения):
Эмитентом в дату приобретения, которая определяется следующим образом (далее – Дата
677
Датой приобретения Биржевых облигаций является 5 (Пятый) рабочий день с даты начала i-го купонного периода по Облигациям.
Цена приобретения Биржевых облигаций:
При этом сделки купли-продажи Биржевых облигаций заключаются по цене (Далее – Цена приобретения), составляющей 100 (Сто)
процентов от номинальной стоимости Биржевых облигаций. Цена приобретения, составляющая 100 (Сто) процентов от номинальной
стоимости Биржевых облигаций, не включает сумму накопленного купонного дохода по Биржевым облигациям на Дату приобретения
(НКД), который рассчитывается в соответствии с п. 15 Решения о выпуске ценных бумаг и п. 2.6. Проспекта ценных бумаг и
уплачивается дополнительно.
г) После направления Уведомления, указанного в пп. г) п. 9.1.2. Проспекта ценных бумаг и п.п. а) и г) п. 10 Решения о выпуске ценных
бумаг, владелец Биржевых облигаций, являющийся Участником торгов Биржи, или брокер – Участник торгов Биржи, действующий по
поручению и за счет владельца Биржевых облигаций, не являющегося Участником торгов Биржи, в соответствующую Дату
приобретения Биржевых облигаций подает адресную заявку на продажу владельцем Биржевых облигаций в систему торгов Биржи в
соответствии с Правилами Биржи, адресованную Агенту Эмитента, с указанием цены, определенной в п.п. в) пункта 10 Решения о
выпуске ценных бумаг, количества продаваемых Биржевых облигаций владельцем Биржевых облигаций и кода расчетов Т0.
Данная заявка должна быть подана в систему торгов с 11 часов 00 минут до 15 часов 00 минут по московскому времени в
соответствующую Дату приобретения Биржевых облигаций. Количество Биржевых облигаций, указанное в данной заявке, не должно
превышать количество Биржевых облигаций, указанное в Уведомлении, направленном владельцем Биржевых облигаций в соответствии
с пп. г) п. 9.1.2. Проспекта ценных бумаг и п. 10 Решения о выпуске ценных бумаг.
В случае если владелец Биржевых облигаций не является Участником торгов Биржи, для продажи Биржевых облигаций он
заключает соответствующий договор с любым брокером, являющимся Участником торгов Биржи и дает указанному брокеру поручение
на продажу Биржевых облигаций.
Достаточным свидетельством выставления заявки на продажу Биржевых облигаций в соответствии с условиями приобретения
Биржевых облигаций Эмитентом признается выписка из реестра заявок, составленная по форме соответствующего приложения к
Правилам Биржи, заверенная подписью уполномоченного лица Биржи.
д) Сделки по Приобретению Эмитентом Биржевых облигаций у владельцев Биржевых облигаций совершаются на Бирже в
соответствии с Правилами Биржи. Эмитент обязуется в срок не позднее 17 часов 30 минут по московскому времени в Дату
Приобретения Биржевых облигаций заключить через Агента сделки со всеми владельцами Биржевых облигаций, являющимися
Участниками торгов Биржи, или брокерами – Участниками торгов Биржи, действующими по поручению и за счет владельцев
Биржевых облигаций (от которых были получены Уведомления), не являющихся Участниками торгов Биржи, путем подачи встречных
адресных заявок к заявкам, поданным в соответствии с пп. г) п. 10 Решения о выпуске ценных бумаг и п. пп. г) 9.1.2. Проспекта ценных
бумаг и находящимся в Системе торгов к моменту заключения сделки.
Эмитент обязуется по требованию владельцев Облигаций приобрести все Облигации, заявления на приобретение которых поступили
от владельцев Облигаций в порядке, установленном в Решении о выпуске ценных бумаг и Проспекте ценных бумаг.
В случае приобретения Эмитентом Биржевых облигаций выпуска они поступают на эмиссионный счет депо Эмитента в НДЦ.
В последующем приобретенные Эмитентом Биржевые облигации могут вновь обращаться на вторичном рынке (при условии соблюдения
Эмитентом требований законодательства Российской Федерации).
Срок приобретения Биржевых облигаций или порядок его определения:
Срок приобретения Биржевых облигаций Эмитентом не может наступать ранее даты подведения ФБ ММВБ итогов выпуска
Биржевых облигаций, раскрытия информации об итогах выпуска Биржевых облигаций и уведомления об этом федеральный орган
исполнительной власти по рынку ценных бумаг.
Датой приобретения Биржевых облигаций является 5 (Пятый) рабочий день с даты начала i-го купонного периода по Облигациям.
Порядок раскрытия эмитентом информации о приобретении Биржевых облигаций по требованию владельцев Биржевых облигаций:
После окончания установленного срока приобретения Эмитентом Облигаций Эмитент публикует информацию о сроке исполнения
обязательств.
Указанная информация (включая количество приобретенных облигаций) публикуется в следующие сроки с момента наступления
существенного факта:
в ленте новостей информационных агентств AK&M или Интерфакс – не позднее 1 дня;
на странице в сети «Интернет» – www.irkut.com – не позднее 2 дней;
При этом публикация в сети «Интернет» осуществляется после публикации в ленте новостей.
Информация о приобретении облигаций по требованию их владельцев раскрывается одновременно с информацией об определенных
ставках по купонам:
Информация об определенных Эмитентом ставках по купонам Облигаций, начиная со второго, доводится до потенциальных
приобретателей путем раскрытия в форме сообщения о существенных фактах в порядке и сроки, указанные в п. 11 Решения о выпуске
ценных бумаг и п. 2.9 Проспекта ценных бумаг.
2. Предусматривается возможность приобретения Эмитентом Биржевых облигаций по соглашению с их владельцем (владельцами) с
возможностью их последующего обращения до истечения срока погашения.
Биржевые облигации приобретаются Эмитентом в соответствии с условиями Решения о выпуске ценных бумаг, Проспекта ценных
бумаг, а также в соответствии с отдельными решениями Эмитента о приобретении Биржевых облигаций, принимаемых
уполномоченным органом Эмитента, в соответствии с его Уставом.
Решение о приобретении Биржевых облигаций принимается Эмитентом с учетом положений Решения о выпуске ценных бумаг и
Проспекта ценных бумаг. Возможно принятие нескольких решений о приобретении Биржевых облигаций.
Решение о приобретении Биржевых облигаций принимается уполномоченным органом Эмитента с утверждением цены, срока
приобретения Биржевых облигаций.
Решение уполномоченного органа Эмитента о приобретении Биржевых облигаций по соглашению с владельцами Биржевых облигаций
должно содержать:
количество приобретаемых Биржевых облигаций;
срок принятия владельцами Биржевых облигаций предложения Эмитента о приобретении Биржевых облигаций;
дата приобретения Биржевых облигаций;
цену приобретения Биржевых облигаций или порядок ее определения;
678
полное и сокращенное фирменные наименования, место нахождения агента по приобретению Биржевых облигаций по
соглашению с их владельцами; номер, дата выдачи и срок действия лицензии на осуществление брокерской деятельности,
орган, выдавший указанную лицензию.
Приобретение Биржевых облигаций по соглашению с владельцами Биржевых облигаций осуществляется Агентом Эмитента,
действующим по поручению и за счет Эмитента (далее – Агент по приобретению Биржевых облигаций по соглашению с их
владельцами).
Агентом Эмитента по приобретению Биржевых облигаций по соглашению с их владельцами, действующим по поручению и за счет
Эмитента по приобретению Облигаций, является Андеррайтер.
Эмитент вправе передать исполнение функций Агента по приобретению Биржевых облигаций по соглашению с их владельцами другому
лицу, которое вправе осуществлять все необходимые действия для приобретения, определенные настоящим пунктом и
законодательством РФ. В таком случае, Эмитент обязан опубликовать информационное сообщение, содержащее следующую
информацию:
полное и сокращенное наименования лица, которому переданы функции Агента по приобретению Биржевых облигаций по
соглашению с их владельцами;
его место нахождения, а также адрес и номер факса для направления заявлений в соответствии с порядком, установленным
ниже;
сведения о лицензии на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг: номер, дата выдачи, срок
действия, орган, выдавший лицензию;
подтверждение, что назначенный Агент по приобретению Биржевых облигаций по соглашению с их владельцами является
участником торгов Организатора торговли, через которого будет осуществлять приобретение.
Данное информационное сообщение публикуется не позднее, чем за 30 (Тридцать) дней до Даты приобретения, определяемой в
соответствии с порядком, указанном ниже, в следующих источниках:
на ленте новостей;
на странице в сети Интернет www.irkut.com;
При этом публикация в сети Интернет осуществляется после публикации в ленте новостей.
Владелец Биржевых облигаций или уполномоченное им лицо, в том числе номинальный держатель Биржевых облигаций, направляет по
юридическому адресу Агента по приобретению Биржевых облигаций по соглашению с их владельцами заказное письмо с уведомлением о
вручении и описью вложения или вручает под расписку уполномоченному лицу Агента по приобретению Биржевых облигаций по
соглашению с их владельцами письменное уведомление о намерении продать Эмитенту определенное количество Биржевых облигаций
(далее – «Уведомление»).
Реквизиты Андеррайтера для направления Уведомлений, указаны в п. 8.3. Решения о выпуске ценных бумаг.
Уведомление должно быть получено Агентом по приобретению Биржевых облигаций по соглашению с их владельцами или вручено
уполномоченному лицу Агента по приобретению Облигаций по соглашению с их владельцами в течение cрока принятия владельцами
Биржевых облигаций предложения Эмитента о приобретении Биржевых облигаций.
Уведомление считается полученным Агентом по приобретению Биржевых облигаций по соглашению с их владельцами, если:
на уведомлении о вручении почтовой корреспонденции проставлена отметка о получении почтовой корреспонденции
Агентом по приобретению Биржевых облигаций по соглашению с их владельцами;
на уведомлении о вручении почтовой корреспонденции проставлена отметка о том, что Агент по приобретению Биржевых
облигаций по соглашению с их владельцами отказался от получения почтовой корреспонденции;
если Уведомление не вручено Агенту по приобретению Биржевых облигаций по соглашению с их владельцами в связи с его
отсутствием по адресу, по которому направлена почтовая корреспонденция.
Уведомление считается врученным уполномоченному лицу Агента по приобретению Биржевых облигаций по соглашению с их
владельцами, если:
на копии Уведомлении, оставшейся у владельца Биржевых облигаций или уполномоченного им лица, в том числе
номинального держателя Биржевых облигаций, проставлена подпись уполномоченного лица Агента по приобретению
Биржевых облигаций по соглашению с их владельцами о получении Уведомления;
на Уведомлении проставлена отметка о том, что уполномоченное лицо Агента по приобретению Биржевых облигаций по
соглашению с их владельцами отказалось от получения Уведомления, и верность такой отметки засвидетельствована
незаинтересованными лицами.
Уведомление о намерении владельца Биржевых облигаций или уполномоченного владельцем на распоряжение Биржевыми облигациями
продать Эмитенту определенное количество Биржевых облигаций должно быть составлено по следующей форме:
«Настоящим ____________________ (полное наименование (Ф.И.О.) владельца Биржевых облигаций или лица уполномоченного
владельцем на распоряжение Биржевыми облигациями) сообщает о намерении продать Открытому акционерному обществу «Научнопроизводственная корпорация «Иркут» документарные процентные неконвертируемые биржевые облигации на предъявителя с
обязательным централизованным хранением серии БО-02, идентификационный номер ____________, принадлежащие
__________________ (Ф.И.О. владельца Биржевых облигаций - для физического лица, полное наименование владельца Биржевых облигаций
- для юридического лица) в соответствии с условиями Проспекта ценных бумаг и Решения о выпуске ценных бумаг».
Полное наименование (Ф.И.О) владельца Биржевых облигаций / лицо
уполномоченное владельцем на распоряжение Биржевыми
облигациями:
ИНН владельца Биржевых облигаций / лица уполномоченного
владельцем на распоряжение Биржевыми облигациями:
Количество предлагаемых к продаже Биржевых облигаций:
Наименование Участника торгов Биржи, который по поручению и
за счет владельца Биржевых облигаций / лица уполномоченного
владельцем на распоряжение Биржевыми облигациями будет
выставлять в Систему торгов Биржи заявку на продажу Биржевых
облигаций:
Подпись владельца Биржевых облигаций – для физического лица
Подпись и печать владельца Биржевых облигаций или лица уполномоченного владельцем на распоряжение Биржевыми облигациями - для
юридического лица.
679
К Уведомлению прилагается доверенность или иные документы, подтверждающие полномочия уполномоченного лица владельца
Биржевых облигаций, в том числе номинального держателя, на подписание Уведомления.
Эмитент не обязан приобретать Биржевые облигации по соглашению с владельцами Биржевых облигаций, которые не обеспечили
своевременное получение Агентом по приобретению Биржевых облигаций по соглашению с их владельцами или вручение
уполномоченному лицу Агента по приобретению Биржевых облигаций по соглашению с их владельцами Уведомлений или составили
Уведомления с нарушением установленный формы.
В случае принятия владельцами Биржевых облигаций предложения Эмитента о приобретении Биржевых облигаций в отношении
большего количества Биржевых облигаций, чем указано в таком предложении, Эмитент приобретает Биржевые облигации у владельцев
Биржевых облигаций пропорционально заявленным требованиям при соблюдении условия о приобретении только целого количества
Биржевых облигаций.
Приобретение Биржевых облигаций по соглашению с владельцами Биржевых облигаций осуществляется на торгах ФБ ММВБ в
соответствии с Правилами торгов и иными нормативными правовыми документами ФБ ММВБ и нормативными правовыми
документами Клиринговой организации.
В Дату приобретения Облигаций с 11 часов 00 минут до 13 часов 00 минут по московскому времени владелец Облигаций, являющийся
Участником торгов, или Участник торгов, действующий по поручению и за счет владельца Биржевых облигаций, не являющегося
Участником торгов, направляет в системе торгов ФБ ММВБ в соответствии с действующими на Дату приобретения Правилами
торгов ФБ ММВБ заявку на продажу Биржевых облигаций, адресованную Агенту по приобретению Биржевых облигаций по соглашению
с их владельцами, с указанием цены приобретения и кодом расчетов Т0.
Количество Биржевых облигаций, указанное в данной заявке, не может превышать количества Облигаций, ранее указанного в
Уведомлении, направленному Агенту Эмитента по приобретению Биржевых облигаций по соглашению с их владельцами.
Доказательством, подтверждающим выставление заявки на продажу Биржевых облигаций, признается выписка из реестра заявок,
составленная по форме, предусмотренной нормативными правовыми документами ФБ ММВБ, и заверенная подписью уполномоченного
лица ФБ ММВБ.
В Дату приобретения Биржевых облигаций с 16 часов 00 минут до 18 часов 00 минут по московскому времени Агент по приобретению
Биржевых облигаций по соглашению с их владельцами от имени и по поручению Эмитента заключает с владельцами Биржевых
облигаций, являющимися Участниками торгов, или Участниками торгов, действующими по поручению и за счет владельцев Биржевых
облигаций, договоры, направленные на приобретение Биржевых облигаций по соглашению с владельцами Биржевых облигаций, путем
направления в системе торгов ФБ ММВБ владельцам Биржевых облигаций, являющимся Участниками торгов, или Участникам торгов,
действующими по поручению и за счет владельцев Биржевых облигаций, встречных адресных заявок на приобретение Биржевых
облигаций.
В случае, если сделки по приобретению Биржевых облигаций по соглашению с владельцами Биржевых облигаций, будут обладать
признаками крупной сделки и/или сделки, в совершении которой имеется заинтересованность, такие сделки должны быть одобрены в
соответствии с Федеральным законом «Об акционерных обществах».
Обязательство Эмитента по приобретению Биржевых облигаций по соглашению с владельцами Биржевых облигаций считается
исполненным в момент зачисления денежных средств в сумме, равной Цене приобретения Биржевых облигаций соответствующего
количества Биржевых облигаций и НКД по Биржевым облигациям, на счет владельца Биржевых облигаций, являющегося Участником
торгов, или Участника торгов, действующего по поручению и за счет владельца Биржевых облигаций, в соответствии с условиями
осуществления клиринговой деятельности Клиринговой организации.
Обязательства владельца Биржевых облигаций выполняются на условиях «поставка против платежа» и считаются исполненными в
момент зачисления соответствующего количества Биржевых облигаций, указанного в заявке на продажу Биржевых облигаций, на счет
депо Эмитента в НДЦ.
Биржевые облигации, приобретенные по соглашению с владельцами Биржевых облигаций, зачисляются на счет депо Эмитента в НДЦ и
в последующем могут быть вновь выпущены в обращение до наступления Даты погашения Биржевых облигаций.
Срок приобретения Эмитентом Биржевых облигаций или порядок его определения:
Срок приобретения Биржевых облигаций Эмитентом не может наступать ранее даты подведения ФБ ММВБ итогов выпуска
Биржевых облигаций, раскрытия информации об итогах выпуска Биржевых облигаций и уведомления об этом федеральный орган
исполнительной власти по рынку ценных бумаг.
Порядок раскрытия эмитентом информации о приобретении облигаций по соглашению с их владельцами:
Сообщение владельцам облигаций о принятом уполномоченным органом Эмитента решении о приобретении Биржевых облигаций по
соглашению с их владельцами должно быть опубликовано Эмитентом в следующем порядке и сроки с даты составления протокола
(даты истечения срока, установленного законодательством Российской Федерации для составления протокола)
заседания
уполномоченного органа Эмитента, на котором принято решение о приобретении Биржевых облигаций, но не позднее чем за 7 (Семь)
дней до даты начала срока принятия предложений о приобретении облигаций:
на ленте новостей – не позднее 1 (Одного) дня,
на странице в сети Интернет www.irkut.com – не позднее 2 (Двух) дней,
При этом публикация в сети Интернет осуществляется после публикации в ленте новостей.
Сообщение о принятом решении о приобретении Биржевых облигаций должно содержать следующую информацию:
дату проведения заседания уполномоченного органа Эмитента, на котором принято решение о приобретении Биржевых
облигаций выпуска;
дату составления и номер протокола заседания уполномоченного органа Эмитента, на котором принято решение о
приобретении Биржевых облигаций выпуска;
серию и форму Биржевых облигаций, идентификационный номер Биржевых облигаций;
количество приобретаемых Биржевых облигаций;
срок, в течение которого владелец Биржевых облигации может передать Агенту Эмитента письменное уведомление о
намерении продать Эмитенту определенное количество Биржевых облигаций на установленных в решении Эмитента о
приобретении Биржевых облигаций и изложенных в опубликованном сообщении о приобретении Биржевых облигаций
680
условиях;
дату начала приобретения Эмитентом Биржевых облигаций выпуска;
дату окончания приобретения Эмитентом Биржевых облигаций выпуска;
цену приобретения Биржевых облигаций выпуска или порядок ее определения;
порядок приобретения Биржевых облигаций выпуска;
форму и срок оплаты;
наименование Агента, уполномоченного Эмитентом на приобретение (выкуп) Биржевых облигаций, его местонахождение,
сведения о реквизитах его лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг.
Указанное сообщение о принятом решении о приобретении Биржевых облигаций Эмитентом по соглашению с их владельцами будет
составлять безотзывную публичную оферту о заключении договора купли-продажи о приобретении, содержащую все существенные
условия договора купли-продажи Биржевых облигаций выпуска, из которой усматривается воля Эмитента приобрести Биржевые
облигации на указанных в публикации условиях у любого владельца Биржевых облигаций, изъявившего волю акцептовать оферту.
После окончания установленного срока приобретения Эмитентом Биржевых облигаций по соглашению с владельцами Биржевых
облигаций, Эмитент публикует информацию о приобретении Биржевых облигаций (в том числе, о количестве приобретенных
облигаций) в форме сообщения о существенном факте «Сведения о сроках исполнения обязательств эмитента перед владельцами
ценных бумаг эмитента» в следующие сроки с даты окончания срока приобретения Биржевых облигаций, определенного в соответствии
с Решением о выпуске ценных бумаг и Проспектом ценных бумаг:
на ленте новостей – не позднее 1 (Одного) дня;
на странице в сети Интернет www.irkut.com: – не позднее 2 (Двух) дней;
При этом публикация в сети Интернет осуществляется после публикации в ленте новостей.
11. Порядок раскрытия Эмитентом информации о выпуске ценных бумаг в соответствии с законодательством Российской Федерации и
Стандартами эмиссии ценных бумаг и регистрации проспектов ценных бумаг
Эмитент обязуется раскрывать информацию о выпуске облигаций в соответствии с требованиями законодательства Российской
Федерации.
Эмитент осуществляет раскрытие информации на каждом этапе эмиссии ценных бумаг в соответствии с требованиями Федерального
закона «О рынке ценных бумаг» №39-ФЗ от 22 апреля 1996 года, Стандартов эмиссии ценных бумаг и регистрации проспектов ценных
бумаг, утвержденных Приказом ФСФР России от 25 января 2007 года № 07-4/пз-н, в порядке и сроки, установленные «Положением о
раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг», утвержденным Приказом ФСФР России от 10 октября 2006 года №
06-117/пз-н, Решением о выпуске ценных бумаг и Проспектом ценных бумаг.
В случае если на момент наступления события, о котором эмитент должен раскрыть информацию в соответствии с действующими федеральными
законами, а также нормативными правовыми актами федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг, установлен иной порядок и
сроки раскрытия информации о таком событии, нежели порядок и сроки, предусмотренные решением о выпуске ценных бумаг и Проспектом ценных
бумаг, информация о таком событии раскрывается в порядке и сроки, предусмотренные федеральными законами, а также нормативными правовыми
актами федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг, действующими на момент наступления события.
1) Сообщение о принятии уполномоченным органом управления Эмитента решения о размещении Биржевых облигаций должно быть
опубликовано в форме сообщения о существенном факте «Сведения об этапах процедуры эмиссии ценных бумаг» в следующие сроки с
даты составления протокола (даты истечения срока, установленного законодательством Российской Федерации для составления
протокола) собрания (заседания) уполномоченного органа Эмитента, на котором принято решение о размещении Биржевых облигаций:
•
на ленте новостей – не позднее 1 (Одного) дня;
•
на странице Эмитента в сети «Интернет» по адресу: www.irkut.com - не позднее 2 (Двух) дней.
При этом публикация в сети Интернет осуществляется после публикации в ленте новостей.
2) Сообщение об утверждении уполномоченным органом управления Эмитента Решения о выпуске ценных бумаг должно быть
опубликовано Эмитентом в форме сообщения о существенном факте «Сведения об этапах процедуры эмиссии ценных бумаг» в
следующие сроки с даты составления протокола (даты истечения срока, установленного законодательством Российской Федерации для
составления протокола) собрания (заседания) уполномоченного органа Эмитента, на котором принято решение об утверждении
Решения о выпуске ценных бумаг:
•
на ленте новостей - не позднее 1 (Одного) дня;
•
на странице Эмитента в сети «Интернет» по адресу: www.irkut.com - не позднее 2 (Двух) дней.
При этом публикация в сети «Интернет» осуществляется после публикации в ленте новостей.
3) В случае допуска Биржевых облигаций к торгам в ЗАО «ФБ ММВБ» в процессе их размещения и/или обращения Эмитент и ЗАО «ФБ
ММВБ» обязаны обеспечить доступ к информации, содержащейся в проспекте Биржевых облигаций, любым заинтересованным в этом
лицам независимо от целей получения этой информации, а также в срок не позднее, чем за 7 (Семь) семь дней до даты начала
размещения (обращения) Биржевых облигаций раскрыть информацию о допуске Биржевых облигаций к торгам на Бирже в
установленном порядке.
Информация о допуске Биржевых облигаций к торгам в ЗАО «ФБ ММВБ» раскрывается на странице ЗАО «ФБ ММВБ» в сети
«Интернет».
4) Информации о допуске Биржевых облигаций к торгам в процессе их размещения публикуется как «Сообщение о сведениях, которые
могут оказать существенное влияние на стоимость ценных бумаг акционерного общества» следующим образом:
•
на ленте новостей - не позднее 1 (Одного) дня с даты получения Уведомления о включении Биржевых облигаций в список
ценных бумаг, допущенных к торгам на фондовой бирже в процессе их размещения;
•
на странице Эмитента в сети «Интернет» по адресу: www.irkut.com - не позднее 2 (Двух) дней с даты получения
Уведомления о включении Биржевых облигаций в список ценных бумаг, допущенных к торгам на фондовой бирже в процессе их
размещения.
5) В срок не более 2 (Двух) дней с даты допуска Биржевых облигаций к торгам в процессе их размещения и не позднее чем за 7 (Семь) дней
до даты начала размещения биржевых облигаций Эмитент публикует текст проспекта ценных бумаг и решения о выпуске ценных
бумаг на странице Эмитента в сети «Интернет» по адресу: www.irkut.com
При опубликовании текста решения о выпуске ценных бумаг на странице в сети «Интернет» должны быть указаны
идентификационный номер, присвоенный выпуску (дополнительному выпуску) Биржевых облигаций фондовой биржей, дата допуска
биржевых облигаций к торгам на фондовой бирже в процессе их размещения и наименование этой фондовой биржи.
681
Текст Решения о выпуске ценных бумаг должен быть доступен в сети Интернет с даты истечения срока, установленного Положением
о раскрытии информации для его опубликования в сети Интернет, а если он опубликован в сети Интернет после истечения такого
срока, - с даты его опубликования в сети Интернет и до погашения (аннулирования) всех ценных бумаг этого выпуска.
При опубликовании текста проспекта ценных бумаг на странице в сети «Интернет» должны быть указаны идентификационный
номер, присвоенный выпуску (дополнительному выпуску) Биржевых облигаций фондовой биржей, дата допуска Биржевых облигаций к
торгам на фондовой бирже в процессе их размещения и наименование этой фондовой биржи.
Текст Проспекта ценных бумаг должен быть доступен в сети Интернет с даты истечения срока, установленного Положением о
раскрытии информации для его опубликования в сети Интернет, а если он опубликован в сети Интернет после истечения такого срока,
- с даты его опубликования в сети Интернет, и до истечения не менее 6 месяцев с даты окончания размещения биржевых облигаций.
6) Все заинтересованные лица могут ознакомиться с Решением о выпуске ценных бумаг и Проспектом ценных бумаг и получить их копии
за плату, не превышающую затраты на их изготовление по следующим адресам:
Открытому акционерному обществу «Научно-производственная корпорация «Иркут»
Российская Федерация, 125315, г. Москва, Ленинградский проспект, д. 68
тел.: +7 (495) 777-2101
Эмитент обязан предоставить копии указанных документов владельцам ценных бумаг Эмитента и иным заинтересованным лицам по
их требованию за плату, не превышающую расходы по изготовлению такой копии, в срок не более 7 (Семи) дней с даты предъявления
требования.
7) Информация о дате начала размещения выпуска Биржевых облигаций раскрывается в форме сообщения следующим образом:
•
на ленте новостей - не позднее, чем за 5 (Пять) дней до даты начала размещения Биржевых облигаций;
•
на странице Эмитента в сети «Интернет» по адресу: www.irkut.com - не позднее, чем за 4 (Четыре) дня до даты начала
размещения Биржевых облигаций.
При этом публикация в сети Интернет осуществляется после публикации в ленте новостей.
Эмитент осуществляет раскрытие данной информации в порядке и форме, предусмотренные для сообщения на этапах процедуры
эмиссии ценных бумаг.
Дата начала размещения Биржевых облигаций, определенная уполномоченным органом управления Эмитента, может быть изменена
решением того же органа управления Эмитента, при условии соблюдения требований к порядку раскрытия информации об изменении
даты начала размещения Биржевых облигаций, определенному законодательством РФ, Решением о выпуске и Проспектом ценных бумаг.
8) Одновременно с утверждением даты начала размещения выпуска Облигаций Эмитент принимает решение о порядке размещения
ценных бумаг (Размещение облигаций в форме Конкурса по определению ставки купона либо Размещение облигаций путем сбора адресных
заявок на приобретение Облигаций по фиксированной цене и ставке первого купона).
Информация о принятии Эмитентом решения о порядке размещения ценных бумаг публикуется следующим образом:
в ленте новостей - не позднее, чем 1 (Один) день с даты принятия единоличным исполнительным органом Эмитента решения о порядке
размещения Облигаций и не позднее чем за один день до даты начала размещения Облигаций;
на странице в сети Интернет www.irkut.com - не позднее 2 (Двух) дней с даты принятия единоличным исполнительным органом
Эмитента решения о порядке размещения Облигаций и не позднее чем за один день до даты начала размещения Облигаций.
Не позднее 10-00 утра Московского времени даты размещения Облигаций Биржа публикует (в соответствии с Правилами биржи)
регламент размещения, который включает в себя время и порядок подачи адресных заявок в течение Периода подачи заявок по
фиксированной цене и ставке первого купона. Время и порядок подачи адресных заявок в течение Периода подачи заявок по
фиксированной цене и ставке первого купона устанавливается Биржей по согласованию с Эмитентом и/или Андеррайтером.
9) Эмитент раскрывает информацию о сроке для направления оферт с предложением заключить Предварительный договор на лентах
новостей информационных агентств "АК&М" и "Интерфакс", а также иных информационных агентств, уполномоченных
федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг на раскрытие информации на рынке ценных бумаг.
Кроме того указанная информация раскрывается на странице Эмитента в сети Интернет по адресу: www.irkut.com, в течение одного
дня с даты раскрытия в лентах новостей информации о сроке для направления оферт от потенциальных инвесторов с предложением
заключить Предварительные договоры.
Информация об истечении срока для направления оферт потенциальных инвесторов с предложением заключить Предварительный
договор раскрывается Эмитентом следующим образом:
на лентах новостей информационных агентств "АК&М" и "Интерфакс", а также иных информационных агентств,
уполномоченных федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг на раскрытие информации на рынке ценных
бумаг не позднее дня, следующего за истечением срока для направления оферт с предложением заключить Предварительный договор;
на странице Эмитента в сети Интернет по адресу: www.irkut.com - не позднее дня, следующего за истечением срока для
направления оферт с предложением заключить Предварительный договор.
10) В случае если Эмитент принимает решение о размещении облигаций по фиксированной цене и ставке первого купона, Эмитент
также принимает решение об установлении ставки купона на первый купонный период. Величина процентной ставки по первому
купонному периоду определяется Эмитентом не позднее чем за 1 (Один) день до даты начала размещения облигаций. Сообщение об
установленной Эмитентом ставке купона публикуется в форме сообщения о существенных фактах следующим образом:
- в ленте новостей - не позднее 1 (Одного) дня с даты установления единоличным исполнительным органом Эмитента ставки купона
первого купонного периода и не позднее чем за один день до даты начала размещения Облигаций;
- на странице в сети Интернет www.irkut.com - не позднее 2 (Двух) дней с даты установления единоличным исполнительным органом
Эмитента ставки купона первого купонного периода и не позднее чем за один день до даты начала размещения Облигаций.
Эмитент информирует Биржу о ставке купона на первый купонный период не позднее чем за 1(Один) день до даты начала размещения
Облигаций.
11) В случае если Эмитент принимает решение о размещении облигаций на Конкурсе по определению процентной ставки по первому
купону - Информация о величине процентной ставки по первому купону Облигаций, установленной уполномоченным органом Эмитента
по результатам проведенного Конкурса по определению процентной ставки первого купона Облигаций, раскрывается Эмитентом в
форме сообщения о существенных фактах «Сведения о начисленных и/или выплаченных доходах по ценным бумагам эмитента» и
«Сведения о сроках исполнения обязательств Эмитента перед владельцами ценных бумаг Эмитента» в следующие сроки с даты
составления протокола (даты истечения срока, установленного законодательством Российской Федерации для составления протокола)
собрания (заседания) уполномоченного органа управления Эмитента, на котором принято решение об определении процентной ставки
682
по первому купону, или с даты принятия такого решения уполномоченным органом Эмитента, если составление протокола не
требуется:
в ленте новостей - не позднее 1 (одного) дня;
на странице Эмитента в сети «Интернет» www.irkut.com - не позднее 2(двух) дней.
При этом публикация в сети Интернет осуществляется после публикации в ленте новостей.
Текст сообщения о существенном факте должен быть доступен на странице Эмитента в сети Интернет в течение не менее 6
(Шести) месяцев с даты истечения срока, установленного Положением о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных
бумаг для его опубликования в сети Интернет, а если он опубликован в сети Интернет после истечения такого срока, - с даты его
опубликования в сети Интернет
Эмитент сообщает о принятом решении о величине процентной ставки по первому купону Организатору торговли в письменном виде.
После опубликования в ленте новостей сообщения о величине процентной ставки по первому купону Эмитент информирует
Андеррайтера о величине процентной ставки по первому купону.
Эмитент информирует ФБ ММВБ о принятых решениях, в том числе об определенных ставках, не позднее, чем за 10 (Десять)
календарных дней до даты окончания (i-1)-го купонного периода (периода, в котором определяется процентная ставка по i-тому и
последующим купонам).
12) В случае принятия Эмитентом решения об изменении даты начала размещения ценных бумаг, информация о которой была
раскрыта в соответствии с установленным выше порядком, Эмитент обязан опубликовать сообщение об изменении даты начала
размещения ценных бумаг в ленте новостей и на странице в сети «Интернет» по адресу: www.irkut.com не позднее 1 (Одного) дня до
наступления такой даты.
При этом публикация в сети «Интернет» осуществляется после публикации в ленте новостей.
13) Информация об определенных Эмитентом ставках по купонам Облигаций, начиная со второго доводится до потенциальных
приобретателей путем раскрытия в форме сообщения о существенных фактах не позднее, чем за 10 (Десять) календарных дней до даты
начала i-го купонного периода по Облигациям и в следующие сроки с момента составления протокола, на котором принято решение об
установлении процентной(ых) ставки(ок) по купону(ам):
•
в ленте новостей – не позднее 1 дня;
•
на странице в сети "Интернет" – www.irkut.com– не позднее 2 дней.
При этом публикация в сети «Интернет» осуществляется после публикации в ленте новостей.
Эмитент информирует ФБ ММВБ о принятых решениях, в том числе об определенных ставках, не позднее, чем за 10 (Десять) дней до
даты окончания (i-1)-го купонного периода (периода, в котором определяется процентная ставка по i-тому и последующим купонам).
14) Информация о начале и завершении размещения ценных бумаг раскрывается в следующем порядке:
а) Сообщение о начале размещения Биржевых облигаций раскрывается эмитентом в форме сообщения о существенном факте «Сведения
об этапах процедуры эмиссии ценных бумаг» («Сведения о начале размещения ценных бумаг») в следующие сроки с даты, в которую
начинается размещение Биржевых облигаций:
•
на ленте новостей – не позднее 1 (Одного) дня;
•
на странице в сети «Интернет» по адресу: www.irkut.com– не позднее 2 (Двух) дней.
При этом публикация в сети «Интернет» осуществляется после публикации в ленте новостей.
б) Сообщение о завершении размещения ценных бумаг раскрывается Эмитентом в форме сообщения о существенном факте «Сведения
об этапах процедуры эмиссии ценных бумаг» («Сведения о завершении размещения ценных бумаг») в следующие сроки с последнего дня
срока размещения, установленного Решением о выпуске ценных бумаг, а в случае, когда все ценные бумаги выпуска размещены до
истечения этого срока, - с даты размещения последней ценной бумаги этого выпуска:
•
на ленте новостей - не позднее 1 (Одного) дня;
•
на странице в сети «Интернет» по адресу: www.irkut.com- не позднее 2 (Двух) дней.
При этом публикация в сети Интернет осуществляется после публикации в ленте новостей.
15) Не позднее следующего дня после окончания срока размещения Биржевых облигаций либо не позднее следующего дня после
размещения последней Биржевой облигации в случае, если все Биржевые облигации выпуска размещены до истечения указанного срока,
ЗАО «ФБ ММВБ» раскрывает информацию об итогах выпуска Биржевых облигаций и уведомляет об этом федеральный орган
исполнительной власти по рынку ценных бумаг в установленном им порядке. Раскрываемая информация и уведомление об итогах
выпуска Биржевых облигаций должны содержать даты начала и окончания размещения Биржевых облигаций, фактическую цену (цены)
размещения Биржевых облигаций, номинальную стоимость, объем по номинальной стоимости и количество размещенных Биржевых
облигаций.
16) В случае получения Эмитентом в течение срока размещения письменного требования (предписания, определения) о приостановлении
размещения государственного органа или фондовой биржи, осуществившая допуск Биржевых облигаций к торгам, Эмитент обязан
приостановить размещение Биржевых облигаций и опубликовать Сообщение о приостановлении размещения Биржевых облигаций.
Сообщение о приостановлении размещения Биржевых облигаций должно быть опубликовано Эмитентом в следующие сроки с даты
получения Эмитентом письменного требования (предписания, определения) уполномоченного органа/лица о приостановлении
размещения Биржевых облигаций посредством почтовой, факсимильной, электронной связи, вручения под проспись в зависимости от
того, какая дата наступит раньше:
•
на ленте новостей - не позднее 1 (Одного) дня;
•
на странице в сети «Интернет» по адресу: www.irkut.com- не позднее 2 (Двух) дней.
При этом публикация в сети «Интернет» осуществляется после публикации в ленте новостей.
В случае, если размещение ценных бумаг приостанавливается в связи с принятием уполномоченным органом решения о приостановлении
эмиссии ценных бумаг, информация о приостановлении размещения ценных бумаг раскрывается эмитентом в форме сообщения о
существенном факте «Сведения о приостановлении и возобновлении эмиссии ценных бумаг» в порядке и форме, предусмотренных
нормативными актами Федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг.
Приостановление размещения ценных бумаг до опубликования сообщения о приостановлении размещения ценных бумаг в ленте
новостей и на странице в сети «Интернет» не допускается.
17) После получения в течение срока размещения ценных бумаг письменного уведомления (определения, решения) уполномоченного
органа/лица о разрешении возобновления размещения ценных бумаг (прекращении действия оснований для приостановления размещения
ценных бумаг) эмитент обязан опубликовать сообщение о возобновлении размещения ценных бумаг.
Сообщение о возобновлении размещения ценных бумаг должно быть опубликовано Эмитентом в следующие сроки с даты получения
Эмитентом письменного уведомления уполномоченного органа/лица о возобновлении размещения ценных бумаг (прекращении действия
683
оснований для приостановления размещения ценных бумаг) посредством почтовой, факсимильной, электронной связи, вручения под
роспись в зависимости от того, какая из указанных дат наступит раньше:
•
на ленте новостей - не позднее 1 (Одного) дня;
•
на странице в сети «Интернет» по адресу: www.irkut.com - не позднее 2 (Двух) дней.
В случае, если размещение ценных бумаг возобновляется в связи с принятием уполномоченным органом решения о возобновлении эмиссии
ценных бумаг, информация о возобновлении размещения ценных бумаг раскрывается эмитентом в форме сообщения о существенном
факте «Сведения о приостановлении и возобновлении эмиссии ценных бумаг» в порядке и форме, предусмотренных нормативными
актами Федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг.
Возобновление размещения ценных бумаг до опубликования сообщения о возобновлении размещения ценных бумаг в ленте новостей и на
странице в сети «Интернет» не допускается.
18) В случае внесения изменений в решение о выпуске Биржевых облигаций и (или) в проспект Биржевых облигаций до начала их
размещения эмитент обязан раскрыть информацию об этом в порядке и сроки, в которые раскрывается информация о допуске
биржевых облигаций к торгам на фондовой бирже.
За предоставление копий Решения о выпуске ценных бумаг, Проспекта ценных бумаг может взиматься плата, размер которой не
должен превышать затраты на их изготовление.
19) Официальное сообщение Эмитента о назначении иных платёжных агентов и отмене таких назначений публикуется Эмитентом в
ленте новостей и на странице в сети «Интернет» по адресу: www.irkut.com в течение 5 (Пяти) дней с даты совершения таких
назначений либо их отмены. При этом опубликование на странице в сети «Интернет» осуществляется после публикации в ленте
новостей.
20) По окончании каждого купонного периода Эмитент раскрывает информацию о сроках исполнения обязательств Эмитента перед
владельцами Биржевых облигаций по выплате купонного дохода по Биржевым облигациям форме сообщения о существенных фактах
«Сведения о начисленных и (или) выплаченных доходах по ценным бумагам эмитента» и «Сведения о сроках исполнения обязательств
эмитента перед владельцами ценных бумаг эмитента» в следующие сроки с даты, в которую обязательство эмитента перед
владельцами ценных бумаг должно быть исполнено, а в случае, если такое обязательство должно быть исполнено эмитентом в течение
определенного срока (периода времени), - даты окончания этого срока:
•
на ленте новостей – не позднее 1 (Одного) дня;
•
на странице в сети «Интернет» по адресу: www.irkut.com – не позднее 2 (Двух) дней.
При этом публикация в сети «Интернет» осуществляется после публикации в ленте новостей.
Текст сообщения о существенных фактах должны быть доступны на странице Эмитента в сети Интернет в течение не менее 6
(Шести) месяцев с даты их опубликования в сети «Интернет».
21) В случае дефолта и/или технического дефолта Эмитент раскрывает информацию об этом в форме сообщения о существенном
факте «Сведения о сроках исполнения обязательств эмитента перед владельцами ценных бумаг эмитента». Раскрытие информации
Эмитентом происходит в следующие сроки с даты, в которую обязательство Эмитента перед владельцами Биржевых облигаций
должно быть исполнено:
•
на ленте новостей - не позднее 1 (Одного) дня;
•
на странице в сети «Интернет» по адресу: www.irkut.com - не позднее 2 (Двух) дней;
Данное сообщение должно включать в себя:
объем неисполненных обязательств;
причину неисполнения обязательств;
перечисление возможных действий владельцев Облигаций по удовлетворению своих требований.
22) После окончания установленного срока приобретения Эмитентом Биржевых облигаций по требованию владельцев Биржевых
облигаций, Эмитент публикует информацию о приобретении Биржевых облигаций (в том числе, о количестве приобретенных
Биржевых облигаций) в форме сообщения о существенном факте «Сведения о сроках исполнения обязательств эмитента перед
владельцами ценных бумаг эмитента» в следующие сроки с даты окончания срока приобретения Биржевых облигаций, определенного в
соответствии с Решением о выпуске ценных бумаг и Проспектом ценных бумаг:
на ленте новостей – не позднее 1 (Одного) дня;
на странице в сети Интернет www.irkut.com – не позднее 2 (Двух) дней;
При этом публикация в сети Интернет осуществляется после публикации в ленте новостей.
23) Сообщение владельцам Биржевых облигаций о принятом уполномоченным органом Эмитента решении о приобретении Биржевых
облигаций по соглашению с их владельцами должно быть опубликовано Эмитентом в следующем порядке и сроки с даты составления
протокола (даты истечения срока, установленного законодательством Российской Федерации для составления протокола) заседания
уполномоченного органа Эмитента, на котором принято решение о приобретении Биржевых облигаций, но не позднее чем за 7 (Семь)
дней до даты начала срока принятия предложений о приобретении облигаций:
на ленте новостей – не позднее 1 (Одного) дня,
на странице в сети Интернет www.irkut.com – не позднее 2 (Двух) дней,
При этом публикация в сети Интернет осуществляется после публикации в ленте новостей.
Сообщение о принятом решении о приобретении Биржевых облигаций должно содержать следующую информацию:
дату проведения заседания уполномоченного органа Эмитента, на котором принято решение о приобретении Биржевых
облигаций выпуска;
дату составления и номер протокола заседания уполномоченного органа Эмитента, на котором принято решение о
приобретении Биржевых облигаций выпуска;
серию и форму Биржевых облигаций, идентификационный номер Биржевых облигаций;
количество приобретаемых Биржевых облигаций;
срок, в течение которого владелец Биржевых облигации может передать Агенту Эмитента письменное уведомление о
намерении продать Эмитенту определенное количество Биржевых облигаций на установленных в решении Эмитента о приобретении
Биржевых облигаций и изложенных в опубликованном сообщении о приобретении Биржевых облигаций условиях;
дату начала приобретения Эмитентом Биржевых облигаций выпуска;
дату окончания приобретения Эмитентом Биржевых облигаций выпуска;
цену приобретения Биржевых облигаций выпуска или порядок ее определения;
порядок приобретения Биржевых облигаций выпуска;
форму и срок оплаты;
наименование Агента, уполномоченного Эмитентом на приобретение (выкуп) Биржевых облигаций, его местонахождение,
сведения о реквизитах его лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг.
684
Указанное сообщение о принятом решении о приобретении Биржевых облигаций Эмитентом по соглашению с их владельцами будет
составлять безотзывную публичную оферту о заключении договора купли-продажи о приобретении, содержащую все существенные
условия договора купли-продажи Биржевых облигаций выпуска, из которой усматривается воля Эмитента приобрести Биржевые
облигации на указанных в публикации условиях у любого владельца Биржевых облигаций, изъявившего волю акцептовать оферту.
24) После окончания установленного срока приобретения Эмитентом Биржевых облигаций по соглашению с владельцами Биржевых
облигаций, Эмитент публикует информацию о приобретении Биржевых облигаций (в том числе, о количестве приобретенных
облигаций) в форме сообщения о существенном факте «Сведения о сроках исполнения обязательств эмитента перед владельцами
ценных бумаг эмитента» в следующие сроки с даты окончания срока приобретения Биржевых облигаций, определенного в соответствии
с Решением о выпуске ценных бумаг и Проспектом ценных бумаг:
на ленте новостей – не позднее 1 (Одного) дня;
на странице в сети Интернет www.irkut.com: – не позднее 2 (Двух) дней;
При этом публикация в сети Интернет осуществляется после публикации в ленте новостей.
Текст сообщения о существенном факте должен быть доступен на странице Эмитента в сети Интернет в течение не менее 6
(Шести) месяцев с даты его опубликования в сети Интернет.
25) Сообщение о получении Эмитентом от фондовой биржи, осуществившей допуск биржевых облигаций к торгам, уведомления о
принятии решения об исключении акций или облигаций всех категорий и типов эмитента из списка ценных бумаг, допущенных к
торгам, и о возникновении у владельцев Биржевых облигаций права требовать досрочного погашения Биржевых облигаций (в случае, если
акции или облигации всех категорий и типов эмитента Биржевых облигаций будут исключены из списка ценных бумаг, допущенных к
торгам, на всех фондовых биржах, осуществивших допуск биржевых облигаций к торгам) публикуется Эмитентом в форме сведений,
которые могут оказать существенное влияние на стоимость ценных бумаг акционерного общества в следующие сроки с даты получения
Эмитентом от фондовой биржи указанного уведомления:
•
на ленте новостей - не позднее 1 (Одного) дня;
•
на странице в сети «Интернет» по адресу: www.irkut.com - не позднее 2 (Двух) дней;
Также Эмитент обязан направить в НДЦ уведомление о том, что фондовая биржа прислала ему уведомление о принятии решения об
исключении акций всех категорий и типов эмитента из списка ценных бумаг, допущенных к торгам, и о том, что Эмитент принимает
Требования о досрочном погашении Биржевых облигаций (в случае, если акции всех категорий и типов эмитента Биржевых облигаций
будут исключены из списка ценных бумаг, допущенных к торгам, на всех фондовых биржах, осуществивших допуск биржевых облигаций
к торгам).
26) Сообщение о наличии у владельцев Биржевых облигаций права требовать досрочного погашения принадлежащих им Биржевых
облигаций должно быть раскрыто Эмитентом в форме сообщения о существенном факте «Сведения о сроках исполнения обязательств
эмитента перед владельцами ценных бумаг эмитента» в следующие сроки с даты возникновения соответствующего события:
•
на ленте новостей - не позднее 1 (Одного) дня;
•
на странице в сети «Интернет» по адресу: www.irkut.com - не позднее 2 (Двух) дней;
При этом публикация в сети Интернет осуществляется после публикации в ленте новостей.
Текст сообщения о существенном факте должен быть доступен на странице Эмитента в сети «Интернет» в течение не менее 6
(Шести) месяцев с даты его опубликования в сети «Интернет».
Данное сообщение должно содержать следующую информацию:
наименование события, дающее право владельцам Биржевых облигаций на досрочное погашение Биржевых облигаций;
дату возникновения события;
возможные действия владельцев Биржевых облигаций по удовлетворению своих требований по досрочному погашению Биржевых
облигаций.
27) После досрочного погашения Эмитентом Биржевых облигаций по требованию их владельцев Эмитент публикует информацию об
итогах досрочного погашения в форме сообщения о существенных фактах «Сведения о сроках исполнения обязательств эмитента перед
владельцами ценных бумаг эмитента» и «Сведения о начисленных и/или выплаченных доходах по ценным бумагам эмитента».
Указанная информация (в том числе о количестве досрочно погашенных Биржевых облигаций) публикуется в следующие сроки с даты
окончания срока исполнения обязательств:
•
на ленте новостей - не позднее 1 (Одного) дня;
•
на странице в сети «Интернет» по адресу: www.irkut.com - не позднее 2 (Двух) дней;
При этом публикация в сети «Интернет» осуществляется после публикации в ленте новостей.
27) Эмитент имеет обязательство по раскрытию информации о своей деятельности в форме ежеквартальных отчетов, сообщений о
существенных фактах, а также в форме сообщений о сведениях, которые могут оказать существенное влияние на стоимость ценных
бумаг эмитента, в объеме и порядке, установленном нормативными актами федерального органа исполнительной власти по рынку
ценных бумаг.
28) Эмитент обязан обеспечить доступ любому заинтересованному лицу к информации, содержащейся в каждом из сообщений, в том
числе в каждом из сообщений о существенных фактах, публикуемых Эмитентом в соответствии с Решением о выпуске ценных бумаг,
Проспектом ценных бумаг и Положением о раскрытии информации, а также в иных зарегистрированных Решении о выпуске ценных
бумаг, Проспекте ценных бумаг и в изменениях и/или дополнениях к ним, а также в ежеквартальном отчете, путем помещения их
копий по следующему адресу: Российская Федерация, 125315, г. Москва, Ленинградский проспект, д. 68
тел.: +7 (495) 777-2101
Эмитент обязан предоставлять копию каждого сообщения, в том числе копию каждого сообщения о существенном факте,
публикуемого Эмитентом в соответствии с Решением о выпуске ценных бумаг, Проспектом ценных бумаг и Положением о раскрытии
информации, а также копию Решения о выпуске ценных бумаг, Проспекта ценных бумаг и изменений и/или дополнений к ним, а также
копию ежеквартального отчета владельцам ценных бумаг Эмитента и иным заинтересованным лицам по их требованию за плату, не
превышающую расходы по изготовлению такой копии, в срок не более 7 (Семи) дней с даты предъявления требования. Предоставляемая
Эмитентом копия заверяется уполномоченным лицом Эмитента.
Банковские реквизиты расчетного счета (счетов) эмитента для оплаты расходов по изготовлению копий документов, указанных в
настоящем пункте, и размер (порядок определения размера) таких расходов должны быть опубликованы эмитентом на странице в
сети «Интернет» по адресу: – www.irkut.com
12. Сведения об обеспечении исполнения обязательств по облигациям выпуска
12.1. Сведения о лице, предоставляющем обеспечение исполнения обязательств по облигациям
685
Предоставление обеспечения по Биржевым облигациям выпуска не предусмотрено.
12.2. Условия обеспечения исполнения обязательств по облигациям
Предоставление обеспечения по Биржевым облигациям выпуска не предусмотрено.
13. Обязательство эмитента - обеспечить права владельцев облигаций при соблюдении ими установленного законодательством
Российской Федерации порядка осуществления этих прав:
Эмитент обязуется обеспечить права владельцев ценных бумаг при соблюдении ими установленного законодательством Российской
Федерации порядка осуществления этих прав.
14. Обязательство лиц, предоставивших обеспечение по облигациям обеспечить исполнение обязательств эмитента перед владельцами
облигаций в случае отказа эмитента от исполнения обязательств либо просрочки исполнения соответствующих обязательств по
облигациям, в соответствии с условиями предоставляемого обеспечения
Предоставление обеспечения по Биржевым облигациям выпуска не предусмотрено.
15. Иные сведения, предусмотренные Стандартами эмиссии ценных бумаг и регистрации проспектов ценных бумаг
1. Размещение и обращение Биржевых облигаций может осуществляться только на торгах фондовой биржи.
Обращение биржевых облигаций до их полной оплаты и завершения размещения запрещается.
Нерезиденты могут приобретать Биржевые облигации в соответствии с действующим законодательством и нормативными актами
Российской Федерации.
На биржевом рынке Биржевые облигации обращаются с изъятиями, установленными организаторами торговли на рынке ценных бумаг.
2) Порядок определения накопленного купонного дохода по Биржевым облигациям:
НКД = Nom * Cj * (T - T(j)) / 365 / 100%, где
НКД - накопленный купонный доход, руб.;
j - порядковый номер текущего купонного периода, j = 1, 2, 3, 4, 5, 6;
Nom - номинальная стоимость одной Биржевой облигации, руб.;
Сj - размер процентной ставки j - того купона в процентах годовых (%);
T – текущая дата внутри j - того купонного периода;
T(j) - дата начала купонного периода j - того купона.
Сумма НКД определяется с точностью до одной копейки, округление цифр при расчете производится по правилам математического
округления. При этом под правилами математического округления следует понимать метод округления, при котором значение целой копейки
(целых копеек) не изменяется, если первая за округляемой цифра находится в промежутке от 0 до 4, и увеличивается на единицу, если первая за
округляемой цифра находится в промежутке от 5 до 9.
686
ОБРАЗЕЦ
Лицевая сторона
Открытое акционерное общество «Научно-производственная корпорация «Иркут»
Место нахождения: Российская Федерация, 129626, г. Москва, ул. Новоалексеевская, д.13
строение 1.
Почтовый адрес: Российская Федерация, 129626, г. Москва, ул. Новоалексеевская, д.13
строение 1.
СЕРТИФИКАТ
документарных процентных неконвертируемых Биржевых облигаций на предъявителя с
обязательным централизованным хранением серии БО-03
Биржевые облигации размещаются путем открытой подписки среди неограниченного круга лиц.
Биржевые облигации являются эмиссионными ценными бумагами на предъявителя.
Идентификационный номер
Настоящий сертификат удостоверяет права на 10 000 000 (Десять миллионов)
биржевых облигаций номинальной стоимостью 1 000 (Одна тысяча) рублей каждая,
общей номинальной стоимостью 10 000 000 000 (Десять миллиардов) рублей.
(далее – Эмитент)
обязуется обеспечить права владельцев биржевых облигаций при соблюдении ими
установленного законодательством Российской Федерации порядка осуществления
этих прав.
Открытое акционерное общество «Научно-производственная корпорация «Иркут»
Общее количество биржевых облигаций выпуска, имеющего государственный идентификационный номер
__________________________ от «___» ___________ 200_ года, составляет 10 000 000 (Десять миллионов)
штук.
Настоящий сертификат передается на хранение в Закрытое акционерное общество «Национальный
депозитарный центр» (далее – Депозитарий), осуществляющее обязательное централизованное хранение
сертификата облигаций.
Место нахождения Депозитария г. Москва, Средний Кисловский переулок, дом 1/13, строение 4
Президент
Открытого акционерного общества
«Научно-производственная корпорация «Иркут»
«___» ___________ 200_ г.
/____________/
М.П.
687
Оборотная сторона
1. Вид, категория (тип), ценных бумаг
Вид ценных бумаг: биржевые облигации на предъявителя
Серия: БО-03
Идентификационные признаки выпуска (серии): документарные процентные неконвертируемые биржевые облигации на предъявителя с
обязательным централизованным хранением серии БО-03 (далее по тексту – «Биржевые облигации» или «Облигации»).
2. Форма ценных бумаг
документарные
3. Указание на обязательное централизованное хранение
Предусмотрено обязательное централизованное хранение Биржевых облигаций настоящего выпуска.
Депозитарий, который будет осуществлять централизованное хранение:
Полное фирменное наименование: Закрытое акционерное общество «Национальный депозитарный центр»
Сокращенное фирменное наименование: ЗАО НДЦ
Место нахождения: г. Москва, Средний Кисловский переулок, дом 1/13, строение 4
Почтовый адрес: 105062, г. Москва, ул. Машкова, д. 13, стр. 1
ИНН: 7703394070
Контактный телефон: (495) 956-27-90, 956-27-91
Факс: (495) 956-27-92
Адрес электронной почты: info@ndc.ru
Основной государственный регистрационный номер: 1097799013256
Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление депозитарной деятельности:
Номер лицензии:№177-03431-000100
Дата выдачи: 04.12.2000 г.
Срок действия лицензии: без ограничения срока действия
Орган, выдавший лицензию: ФКЦБ России
Биржевые облигации выпускаются в документарной форме с оформлением на весь объем выпуска единого сертификата, подлежащего
обязательному централизованному хранению в Закрытом акционерном обществе «Национальный депозитарный центр» (далее – также
«НДЦ» или «Депозитарий»). Выдача сертификата владельцам Биржевых облигаций не предусмотрена. Владельцы Биржевых облигаций
не вправе требовать выдачи сертификатов на руки.
Образец сертификата приводится в приложении к Решению о выпуске ценных бумаг и Проспекту ценных бумаг.
Сертификат Биржевых облигаций и Решение о выпуске ценных бумаг являются документами, удостоверяющими права, закрепленные
Биржевыми облигациями.
В случае расхождения между текстом Решения о выпуске ценных бумаг и данными, приведенными в сертификате ценных бумаг,
владелец имеет право требовать осуществления прав, закрепленных этой ценной бумагой в объеме, удостоверенным сертификатом.
До даты начала размещения Открытое акционерное общество «Научно-производственная корпорация «Иркут» (далее – «Эмитент»)
передает Сертификат на хранение в НДЦ.
Учёт и удостоверение прав на Биржевые облигации, учет и удостоверение передачи Биржевых облигаций, включая случаи обременения
Биржевых облигаций обязательствами, осуществляется НДЦ, осуществляющим централизованное хранение сертификата, и
депозитариями, являющимися депонентами по отношению к НДЦ (далее именуемые совместно – «Депозитарии»).
Права владельцев на Биржевые облигации удостоверяются Сертификатом Биржевых облигаций и записями по счетам депо в НДЦ или
Депозитариях – депонентах НДЦ.
Права на Биржевые облигации учитываются НДЦ и номинальными держателями Биржевых облигаций, являющимися Депозитариямидепонентами НДЦ, действующими на основании соответствующих лицензий и междепозитарных договоров с НДЦ (далее –
«Держатели Биржевых облигаций»), в виде записей по счетам депо, открытым владельцами Биржевых облигаций у Держателей
Биржевых облигаций, а также в виде записей по счетам депо, открытым НДЦ владельцам и Держателям Биржевых облигаций.
Права собственности на Биржевых облигаций подтверждаются выписками по счетам депо, выдаваемыми НДЦ и депозитариямидепонентами НДЦ.
Списание Биржевых облигаций со счетов депо при погашении производится после исполнения Эмитентом всех обязательств перед
владельцами Биржевых облигаций по выплате купонного дохода и номинальной стоимости Биржевых облигаций. Погашение
Сертификата Биржевых облигаций производится после списания всех Биржевых облигаций со счетов депо.
Порядок учета и перехода прав на документарные эмиссионные ценные бумаги с обязательным централизованным хранением
регулируется Федеральным законом «О рынке ценных бумаг» от 22.04.1996 № 39-ФЗ и «Положением о депозитарной деятельности в
Российской Федерации», утвержденным Постановлением ФКЦБ России от 16.10.1997 № 36.
Согласно Федеральному закону «О рынке ценных бумаг» от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ:
- В случае хранения сертификатов предъявительских документарных ценных бумаг и/или учета прав на такие ценные бумаги в
депозитарии право на предъявительскую документарную ценную бумагу переходит к приобретателю в момент осуществления
приходной записи по счету депо приобретателя.
- Права, закрепленные эмиссионной ценной бумагой, переходят к их приобретателю с момента перехода прав на эту ценную бумагу. В
случае хранения сертификатов документарных эмиссионных ценных бумаг в депозитариях права, закрепленные ценными бумагами,
осуществляются на основании предъявленных этими депозитариями сертификатов по поручению, предоставляемому депозитарными
договорами владельцев, с приложением списка этих владельцев. Эмитент в этом случае обеспечивает реализацию прав по
предъявительским ценным бумагам лица, указанного в этом списке.
- В случае если данные о новом владельце такой ценной бумаги не были сообщены держателю реестра данного выпуска или номинальному
держателю ценной бумаги к моменту закрытия реестра для исполнения обязательств эмитента, составляющих ценную бумагу
688
(голосование, получение дохода и другие), исполнение обязательств по отношению к владельцу, зарегистрированному в реестре в момент
его закрытия, признается надлежащим. Ответственность за своевременное уведомление лежит на приобретателе ценной бумаги.
В соответствии с «Положением о депозитарной деятельности в Российской Федерации», утвержденным Постановлением ФКЦБ
России от 16 октября 1997 г. № 36:
- Депозитарий обязан обеспечить обособленное хранение ценных бумаг и (или)учет прав на ценные бумаги каждого клиента (депонента)
от ценных бумаг других клиентов (депонентов) депозитария, в частности, путем открытия каждому клиенту (депоненту) отдельного
счета депо.
- Совершаемые депозитарием записи о правах на ценные бумаги удостоверяют права на ценные бумаги, если в судебном порядке не
установлено иное.
- Депозитарий обязан совершать операции с ценными бумагами клиентов (депонентов) только по поручению этих клиентов
(депонентов) или уполномоченных ими лиц, включая попечителей счетов, и в срок, установленный депозитарным договором.
- Депозитарий обязан осуществлять записи по счету депо клиента (депонента) только при наличии документов, являющихся в
соответствии с Положением и иными нормативными правовыми актами и депозитарным договором, основанием для совершения таких
записей.
Основанием совершения записей по счету депо клиента (депонента) являются:
1. поручение клиента (депонента) или уполномоченного им лица, включая попечителя счета, отвечающее требованиям,
предусмотренным в депозитарном договоре;
2. в случае перехода права на ценные бумаги не в результате гражданско-правовых сделок - документы, подтверждающие переход прав на
ценные бумаги в соответствии с действующими законами и иными нормативными правовыми актами.
- Депозитарий обязан регистрировать факты обременения ценных бумаг клиентов (депонентов) залогом, а также иными правами
третьих лиц в порядке, предусмотренном депозитарным договором.
- Права на ценные бумаги, которые хранятся и (или) права на которые учитываются в депозитарии, считаются переданными с
момента внесения депозитарием соответствующей записи по счету депо клиента (депонента). Однако при отсутствии записи по
счету депо заинтересованное лицо не лишается возможности доказывать свои права на ценную бумагу, ссылаясь на иные
доказательства.
В случае изменения действующего законодательства и/или нормативных документов федерального органа исполнительной власти по
рынку ценных бумаг России, порядок учета и перехода прав на Биржевые облигации будет регулироваться с учетом изменившихся
требований законодательства и/или нормативных документов.
4. Номинальная стоимость каждой ценной бумаги выпуска
1 000 (Одна тысяча) рублей.
5. Количество ценных бумаг выпуска
10 000 000 (Десять миллионов) штук
Выпуск Биржевых облигаций не предполагается размещать траншами.
6. Общее количество ценных бумаг данного выпуска, размещенных ранее
Сведения не приводятся. Биржевые облигации данного выпуска ранее не размещались.
7. Права владельца каждой ценной бумаги выпуска
7.1. Для обыкновенных акций эмитента.
Сведения не указываются для ценных бумаг данного вида.
7.2. Для привилегированных акций эмитента.
Сведения не указываются для ценных бумаг данного вида.
7.3. Для облигаций эмитента.
Биржевые облигации представляют собой прямые, безусловные обязательства Открытого акционерного общества «Научнопроизводственная корпорация «Иркут».
Каждая Биржевая облигация настоящего выпуска предоставляет ее владельцу одинаковый объем прав.
1. Владелец Биржевой облигации имеет право на получение при погашении Биржевой облигации номинальной стоимости Биржевой
облигации в срок, предусмотренный Решением о выпуске ценных бумаг и Проспектом ценных бумаг.
2. Владелец Биржевой облигации имеет право на получение купонного дохода (в виде процента от номинальной стоимости Биржевой
облигации) по окончании каждого купонного периода.
3. Владелец Биржевой облигации имеет право на возврат средств инвестирования в случае признания выпуска Биржевой облигации
несостоявшимся или недействительным в соответствии с законодательством Российской Федерации.
4. Владелец Биржевых облигаций имеет право требовать приобретения Биржевых облигаций Эмитентом в случаях и на условиях,
предусмотренных Решением о выпуске и Проспектом ценных бумаг ценных бумаг.
5. Владельцы Биржевых облигаций вправе предъявить их к досрочному погашению в случае, если акции или облигации всех категорий и
типов эмитента Биржевых облигаций исключены из списка ценных бумаг, допущенных к торгам на всех фондовых биржах,
осуществивших допуск биржевых облигаций к торгам (за исключением случаев делистинга облигаций в связи с истечением срока их
обращения или их погашением).
Владелец Биржевых облигаций имеет право требовать возмещения номинальной стоимости Биржевых облигаций и выплаты
причитающегося ему накопленного купонного дохода по Биржевым облигациям, рассчитанного в соответствии с п.15 Решения о выпуске
ценных бумаг и п.10.10 Проспекта ценных бумаг, на следующий день за датой раскрытия информации о досрочном погашении на ленте
новостей.
Кроме перечисленных прав, Владелец Биржевых облигаций вправе осуществлять иные имущественные права, предусмотренные
действующим законодательством Российской Федерации.
Эмитент обязуется обеспечить права владельцев Биржевых облигаций при соблюдении ими установленного законодательством
Российской Федерации порядка осуществления этих прав.
7.4. Для опционов эмитента.
689
Сведения не указываются для ценных бумаг данного вида.
7.5. Для конвертируемых ценных бумаг эмитента.
Сведения не указываются для ценных бумаг данного вида.
8. Условия и порядок размещения ценных бумаг выпуска
8.1. Способ размещения ценных бумаг:
открытая подписка
8.2. Срок размещения ценных бумаг:
Дата начала размещения или порядок ее определения:
Размещение Биржевых облигаций может быть начато не ранее чем через семь дней с момента раскрытия Эмитентом, а также
фондовой биржей, осуществившей допуск Биржевых облигаций к торгам, информации о допуске Биржевых облигаций к торгам на
фондовой бирже.
Информация о допуске Биржевых облигаций к торгам раскрывается Эмитентом в соответствии с нормативными актами
федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг в порядке, предусмотренном п. 11 Решения о выпуске ценных бумаг и
п. 2.9 Проспекта ценных бумаг.
Дата начала размещения Биржевых облигаций устанавливается уполномоченным органом управления Эмитента.
В случае если на момент наступления события, о котором Эмитент должен раскрыть информацию в соответствии с действующими
федеральными законами, а также нормативными правовыми актами федерального органа исполнительной власти по рынку ценных
бумаг, установлен иной порядок и сроки раскрытия информации о таком событии, нежели порядок и сроки, предусмотренные Решением
о выпуске ценных бумаг и Проспектом ценных бумаг, информация о таком событии раскрывается в порядке и сроки, предусмотренные
федеральными законами, а также нормативными правовыми актами федерального органа исполнительной власти по рынку ценных
бумаг, действующими на момент наступления события.
Сообщение о дате начала размещения Биржевых облигаций публикуется Эмитентом в соответствии с требованиями Положения о
раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг, утвержденного Приказом ФСФР от 10.10.2006 № 06-117/пз-н в
следующие сроки:
•
в ленте новостей информационных агентств, уполномоченных федеральным органом исполнительной власти по рынку
ценных бумаг на раскрытие информации на рынке ценных бумаг (далее – лента новостей) - не позднее, чем за 5 (Пять) дней до даты
начала размещения ценных бумаг;
•
на сайте Эмитента в сети Интернет по адресу: www.irkut.com- не позднее, чем за 4 (Четыре) дня до даты начала
размещения ценных бумаг.
Дата начала размещения Биржевых облигаций, определенная уполномоченным органом управления Эмитента, может быть изменена
решением того же органа управления Эмитента, при условии соблюдения требований к порядку раскрытия информации об изменении
даты начала размещения Биржевых облигаций, определенному законодательством РФ, Решением о выпуске Биржевых облигаций и
Проспектом Биржевых облигаций, путем раскрытия соответствующей информации в ленте новостей и на странице Эмитента в сети
«Интернет» по адресу www.irkut.com не позднее 1 (Одного) дня до наступления такой даты.
При этом публикация на странице в сети «Интернет» осуществляется после публикации в ленте новостей.
Дата окончания размещения или порядок ее определения:
Датой окончания размещения Биржевых облигаций является более ранняя из следующих дат:
а) 5 (Пять) календарных дней с даты начала размещения Биржевых облигаций;
б) дата размещения последней Биржевой облигации выпуска.
При этом срок размещения Биржевых облигаций не может превышать одного месяца с даты начала размещения Биржевых облигаций.
8.3. Порядок размещения ценных бумаг:
Порядок и условия заключения гражданско-правовых договоров (порядок и условия подачи и удовлетворения заявок) направленных на
отчуждение ценных бумаг первым владельцам в ходе их размещения:
Размещение Биржевых облигаций проводится путём заключения сделок купли-продажи по Цене размещения Биржевых облигаций,
указанной в п. 8.4 Решения о выпуске и п. 2.4 Проспекта ценных бумаг.
Сделки при размещении Биржевых облигаций заключаются в Закрытом акционерном обществе «Фондовая биржа ММВБ» путём
удовлетворения адресных заявок на покупку Биржевых облигаций, поданных с использованием системы торгов Биржи в соответствии с
Правилами проведения торгов по ценным бумагам в ЗАО «ФБ ММВБ» (далее – Правила торгов Биржи, Правила Биржи).
Торги проводятся в соответствии с правилами Биржи, зарегистрированными в установленном порядке федеральным органом
исполнительной власти по рынку ценных бумаг.
При этом размещение Биржевых облигаций может происходить в форме Конкурса по определению ставки купона на первый купонный
период либо путем сбора адресных заявок со стороны покупателей на приобретение Биржевых облигаций по фиксированной цене и
ставке купона на первый купонный период, заранее определенной Эмитентом в порядке и на условиях, предусмотренных Решением о
выпуске и Проспектом ценных бумаг. Решение о порядке размещения облигаций принимается единоличным исполнительным органом
Эмитента в день принятия решения о дате начала размещения Облигаций и раскрывается в порядке, предусмотренным п. 11 Решения о
выпуске и п. 2.9. Проспекта ценных бумаг.
1) Размещение облигаций в форме Конкурса по определению ставки купона:
Заключение сделок по размещению Биржевых облигаций начинается в дату начала размещения Биржевых облигаций после подведения
итогов конкурса по определению процентной ставки по первому купону и заканчивается в дату окончания размещения Биржевых
облигаций.
690
Решение об одобрении заключаемой в ходе размещения Биржевых облигаций сделки купли-продажи Биржевых облигаций, в заключении
которой имеется заинтересованность, должно быть принято до ее заключения в порядке, установленном федеральными законами.
Процентная ставка по первому купону определяется в ходе проведения конкурса на Бирже среди потенциальных покупателей Облигаций
в дату начала размещения Облигаций.
В случае, если потенциальный покупатель не является Участником торгов Биржи (далее – Участник торгов), он должен заключить
соответствующий договор с любым Участником торгов, и дать ему поручение на приобретение Биржевых облигаций. Потенциальный
покупатель Биржевых облигаций, являющийся Участником торгов, действует самостоятельно. Потенциальный покупатель Биржевых
облигаций обязан открыть соответствующий счёт депо в НДЦ или в Депозитариях – депонентах НДЦ. Порядок и сроки открытия
счетов депо определяются положениями регламентов соответствующих депозитариев.
В день проведения конкурса участники торгов Биржи (далее – «Участники торгов») подают адресные заявки на покупку Биржевых
облигаций на конкурс с использованием системы торгов Биржи как за свой счет, так и за счет клиентов. Время и порядок подачи заявок
на конкурс по определению процентной ставки по первому купону устанавливается Биржей по согласованию с Эмитентом и/или
Андеррайтером.
Заявки на приобретение Биржевых облигаций направляются Участниками торгов в адрес Посредника при размещении Биржевых
облигаций (Андеррайтера).
Заявка на приобретение должна содержать следующие значимые условия:
- цена покупки (100% от номинала);
- количество Облигаций;
- величина процентной ставки по первому купону;
- код расчетов, используемый при заключении сделки с ценными бумагами, подлежащей включению в клиринговый пул
клиринговой организации на условиях многостороннего или простого клиринга, и определяющий, что при совершении сделки проводится
процедура контроля обеспечения, а надлежащей датой исполнения сделки с ценными бумагами является дата заключения сделки;
- прочие параметры в соответствии с Правилами проведения торгов по ценным бумагам Биржи.
В качестве цены покупки должна быть указана Цена размещения Биржевых облигаций, установленная Решением о выпуске ценных
бумаг и Проспектом ценных бумаг.
В качестве количества Биржевых облигаций должно быть указано то количество Облигаций, которое потенциальный покупатель
хотел бы приобрести, в случае, если уполномоченный орган Эмитента назначит процентную ставку по первому купону большую или
равную указанной в заявке величине процентной ставки по первому купону.
В качестве величины процентной ставки по первому купону указывается та величина (в числовом выражении с точностью до двух
знаков после запятой) процентной ставки по первому купону, при объявлении которой Эмитентом потенциальный инвестор был бы
готов купить количество Облигаций, указанное в заявке по цене 100% от номинала.
Величина процентной ставки должна быть выражена в процентах годовых с точностью до одной сотой процента.
При этом денежные средства должны быть зарезервированы на торговых счетах Участников торгов в Небанковской кредитной организации
Закрытое акционерное общество «Расчетная палата Московской межбанковской валютной биржи» (далее - «РП ММВБ») в сумме, достаточной
для полной оплаты Облигаций, указанных в заявках на приобретение Облигаций, с учётом всех необходимых комиссионных сборов.
Полное фирменное наименование: Небанковская кредитная организация Закрытое акционерное общество «Расчетная палата Московской
межбанковской валютной биржи».
Сокращенное наименование: ЗАО РП ММВБ
Место нахождения: 125009, Москва, Средний Кисловский пер., 1/13, стр. 8
Почтовый адрес: 125009, Москва, Средний Кисловский пер., 1/13, стр. 8
Номер лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на право осуществления клиринговой деятельности: № 077-06048000010
Дата выдачи: 07 июня 2002г.
Срок действия: без ограничения срока действия
Орган, выдавший указанную лицензию: ФКЦБ России
Номер лицензии на право осуществления банковских операций: № 3294
Срок действия: без ограничения срока действия
Дата выдачи: 06 ноября 2002г.
Орган, выдавший указанную лицензию: ЦБ РФ
БИК: 044583505
К/с: 30105810100000000505
тел. (495) 705-96-19.
Заявки, не соответствующие изложенным выше требованиям, к участию в конкурсе по определению процентной ставки по первому
купону не допускаются.
По окончании периода подачи заявок на конкурс, Биржа составляет сводный реестр заявок на покупку ценных бумаг (далее – Сводный реестр
заявок) и передает его Андеррайтеру.
Сводный реестр заявок содержит все значимые условия каждой заявки – цену приобретения, количество ценных бумаг, дату и время
поступления заявки, номер заявки, величину приемлемой процентной ставки по первому купону, а также иные реквизиты в
соответствии с Правилами Биржи.
На основании анализа заявок, поданных на конкурс, уполномоченный орган Эмитента принимает решение о величине процентной
ставки по первому купону и сообщает о принятом решении Бирже в письменном виде до ее направления информационному агентству.
После опубликования информационным агентством сообщения о величине процентной ставки по первому купону, Эмитент
информирует Андеррайтера о величине процентной ставки по первому купону.
После получения от Эмитента информации о величине процентной ставки первого купона, Андеррайтер заключает сделки путем
удовлетворения заявок, согласно установленному Решением о выпуске, Проспектом ценных бумаг и Правилами Биржи порядку, при этом,
удовлетворяются только те заявки, в которых величина процентной ставки меньше либо равна величине установленной процентной
ставки по первому купону.
Приоритет в удовлетворении заявок на покупку Облигаций, поданных в ходе проводимого конкурса, имеют заявки с минимальной
величиной процентной ставки по купону.
В случае наличия заявок с одинаковой процентной ставкой по первому купону, приоритет в удовлетворении имеют заявки, поданные
ранее по времени. Неудовлетворенные заявки Участников торгов отклоняются Андеррайтером.
После определения ставки первого купона и удовлетворения заявок, поданных в ходе конкурса, Участники торгов, действующие как за
свой счет, так и за счет и по поручению потенциальных покупателей, могут в течение срока размещения подавать адресные заявки на
покупку Облигаций по цене размещения в адрес Андеррайтера (посредник при размещении) в случае неполного размещения Облигаций
выпуска в ходе проведения конкурса. Начиная со второго дня размещения Облигаций выпуска, покупатель при совершении сделки куплипродажи Облигаций также уплачивает накопленный купонный доход по Биржевым облигациям (НКД).
Поданные заявки на покупку Облигаций удовлетворяются Андеррайтером в полном объеме в случае, если количество Облигаций в заявке
на покупку Облигаций не превосходит количества недоразмещенных Облигаций выпуска (в пределах общего количества предлагаемых к
размещению Облигаций). В случае, если объем заявки на покупку Облигаций превышает количество Облигаций, оставшихся
неразмещёнными, то данная заявка на покупку Облигаций удовлетворяется в размере неразмещенного остатка. В случае размещения
691
Андеррайтером всего объёма предлагаемых к размещению Облигаций, акцепт последующих заявок на приобретение Облигаций не
производится.
Информация о величине процентной ставки по первому купону Облигаций также раскрывается Эмитентом в порядке раскрытия
информации о существенных фактах в соответствии с нормативными актами федерального органа исполнительной власти по рынку
ценных бумаг в порядке, предусмотренном п. 11 Решения о выпуске ценных бумаг и п. 2.9 Проспекта ценных бумаг.
Для приобретения Облигаций при их размещении после окончания Конкурса в случае их неполного размещения Участники торгов вправе
подать через систему торгов Биржи в адрес Андеррайтера обеспеченную денежными средствами адресную заявку на покупку Облигаций.
В заявке указывается максимальное количество Облигаций, которое лицо, подавшее заявку, готово приобрести, а также цена покупки
Облигаций, указанная в п. 8.4. Решения о выпуске ценных бумаг и в п.9.2 Проспекта ценных бумаг. На момент подачи заявка должна быть
обеспечена соответствующим объемом денежных средств на счете лица, подающего заявку.
Удовлетворение заявок на приобретение Облигаций при их размещении после окончания Конкурса осуществляется Андеррайтером
путем подачи в систему торгов Биржи встречных адресных заявок на продажу Облигаций. Поданные заявки на приобретение Облигаций
удовлетворяются в порядке очередности их поступления. Если объем очередной удовлетворяемой заявки превышает объем не
размещенных к моменту удовлетворения заявки Облигаций, заявка удовлетворяется в объеме не размещенных к моменту удовлетворения
заявки Облигаций.
Изменение и/или расторжение договоров, заключенных при размещении Облигаций, осуществляется по основаниям и в порядке,
предусмотренном гл. 29 Гражданского кодекса Российской Федерации.
Приобретение Облигаций Эмитента в ходе их размещения не может быть осуществлено за счет Эмитента.
2) Размещение облигаций путем сбора адресных заявок со стороны покупателей на приобретение Облигаций по фиксированной цене и ставке
купона на первый купонный период:
В случае размещения Биржевых облигаций путем сбора адресных заявок со стороны покупателей на приобретение облигаций по
фиксированной цене и ставке первого купона, единоличный исполнительный орган Эмитента перед датой размещения облигаций
принимает решение о величине процентной ставки по первому купону не позднее чем за один день до даты начала размещения
облигаций. Информация о величине процентной ставки по первому купону раскрывается Эмитентом в соответствии с п. 11. Решения о
выпуске ценных бумаг и п. 2.9. Проспекта ценных бумаг.
Размещение облигаций путем сбора адресных заявок со стороны покупателей на приобретение Облигаций по фиксированной цене и
ставке купона на первый купонный период предусматривает адресованное неопределенному кругу лиц приглашение делать предложения
(оферты) о приобретении размещаемых ценных бумаг. Адресные заявки со стороны покупателей являются офертами участников торгов
на приобретение размещаемых Облигаций.
Ответ о принятии предложений (оферт) о приобретении размещаемых Облигаций направляется участникам торгов, определяемым по
усмотрению эмитента из числа участников торгов, сделавших такие предложения (оферты) путем выставления вс