консалтинг

«Оптимизация налогов с помощью
льготных режимов налогообложения»
Крупский Андрей
«Лемчик, Крупский и Партнеры
Структурный и налоговый
консалтинг»
www.LKPconsult.ru
www LKPconsult ru
«Лемчик, Крупский и Партнеры.
Структурный и налоговый
консалтинг»
Компетентно о налогах.
Безупречно
у р
о юридических
р д
структурах
+7 (495) 544 16 99
www.LKPconsult.ru
Содержание режимов. Условия применения
д специальных
с ец а
налоговых
а оо
ре
режимов:
о
 Виды
-
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей,
Упрощенная система налогообложения,
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных
видов деятельности,
Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции;
 Экономический эффект от льготных налоговых режимов;
 Упрощенная
система
налогообложения
как
наиболее
популярный режим при налоговой экономии:
экономии:
-
Ограничения
р
применения,
р
Сферы деятельности,
Выбор объекта: доходы \ доходы «минус» расходы.
2
«Лемчик, Крупский и Партнеры.
Структурный и налоговый
консалтинг»
Компетентно о налогах.
Безупречно
у р
о юридических
р д
структурах
+7 (495) 544 16 99
www.LKPconsult.ru
Универсальные модели – применимы независимо от отрасли бизнеса
1. Оказание услуг (аутсорсинг бизнес - процессов)
Операционные
компании
Холдинга
Исполнитель
Ис
о
е
УСН
-
Услуги по :
управлению
ведению бухгалтерии
маркетингу
правовому сопровождению
ай--ти сопровождению
ай
информационному консультированию
прочие
Налог на прибыль - Единый налог
(20%)
(6 \ 15%)
Дополнительные преимущества модели:
модели:
1. Концентрация ресурсов обслуживающих Холдинг,
2. Наличие правового основания для деятельности сотрудников по всем компаниям группы,
3. Кадровые риски обособлены от операционных компаний.
Недостатки
д
:
1.
Дополнительная компания и документооборот.
3
«Лемчик, Крупский и Партнеры.
Структурный и налоговый
консалтинг»
Компетентно о налогах.
Безупречно
у р
о юридических
р д
структурах
+7 (495) 544 16 99
www.LKPconsult.ru
2. Посредничество
Выручка (с НДС)
Операционная
компания
Холдинга
Выручка (с НДС)
Посредник
УСН
Покупатель
Вознаграждение (без НДС)
Налогообложение суммы вознаграждения осуществляется не налогом на прибыль
прибыль, а единым
налогом
3. Совместная деятельность
Простое
товарищество
УСН
Покупатели
Особенности:
Особенности:
1. Совершение сделок осуществляется одной компанией – главным товарищем,
2.
Объект налогообложения – доходы «минус» расходы,
3
3.
Лимит выручки определяется
определяется, исходя из числа товарищей
товарищей.
4
«Лемчик, Крупский и Партнеры.
Структурный и налоговый
консалтинг»
Компетентно о налогах.
Безупречно
у р
о юридических
р д
структурах
+7 (495) 544 16 99
www.LKPconsult.ru
4. Вознаграждение за поиск контрагентов
Операционные
р ц
компании
Холдинга
Исполнитель
УСН
Новые
контрагенты
Компания – Исполнитель получает вознаграждение за поиск покупателей (заказчиков) для
компаний-- Холдинга
компаний
5. Выплата дивидендов
Физические
лица
Компания
УСН
9%
6%
Безопасный способ получения официального дохода
5
«Лемчик, Крупский и Партнеры.
Структурный и налоговый
консалтинг»
Компетентно о налогах.
Безупречно
у р
о юридических
р д
структурах
+7 (495) 544 16 99
www.LKPconsult.ru
Модель налогового планирования в Холдинге
Оптовые
компании
УСН
Поставщики
Оптовая
компания
Покупатель
Исполнитель
УСН
Услуги по осуществлению продаж ИЛИ услуги Покупателям
Склад
Покупатель
Особенности:
Особенности:
1. Ранжирование
р
покупателей
у
ир
разделение
д
продаж
р д
((юридическое),
р д
),
2. При возможности планирования товарного потока - компании УСН могут осуществлять
прямые закупки у Поставщика,
3.
Единый центр продаж,
4.
Необходимость контроля за разницами в ценах у Оптовой компании (ст. 40 НК РФ),
5.
Единый склад,
6.
Возможность выделения определенного бизнес – процесса для перевода на УСН.
6
«Лемчик, Крупский и Партнеры.
Структурный и налоговый
консалтинг»
Компетентно о налогах.
Безупречно
у р
о юридических
р д
структурах
+7 (495) 544 16 99
www.LKPconsult.ru
Модели для деятельности держателей активов
Собственник
УСН
Арендатор
ОСН
договор аренды
Арендаторы
договор субаренды
Экономия на налоге на имущество
Собственник
ОСН
Арендатор
УСН
договор аренды \ посредничество
Арендаторы
договор субаренды
Налогообложение части выручки от аренды осуществляется единым налогом
7
«Лемчик, Крупский и Партнеры.
Структурный и налоговый
консалтинг»
Компетентно о налогах.
Безупречно
у р
о юридических
р д
структурах
+7 (495) 544 16 99
www.LKPconsult.ru
Налоговые риски
1. Последствия работы на грани установленных лимитов,
р
к «искусственному»
у
у др
дроблению бизнеса,,
2. Претензии
3. Злоупотребление
льготными
налоговыми
режимами
понимании контролирующих органов
в
Примеры споров. Контраргументы в пользу налогоплательщика
8
СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ
Крупский Андрей Константинович
Управляющий партнер
"Лемчик, Крупский и Партнеры. Структурный и Налоговый
консалтинг
консалтинг"
Тел. +7(495) 544 1699
[email protected]
www.LKPconsult.ru
9