Учёт на предприятиях малого бизнеса и

МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РФ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «ОРЛОВСКИЙ
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АГРАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
УТВЕРЖДАЮ
Проректор по УР________
«____»_____________2013 г.
Рабочая программа дисциплины
«Учёт на предприятиях малого бизнеса и в КФХ»
Подготовки экономиста по специальности 080109.62
«Бухгалтерский учёт, анализ и аудит»
Форма обучения: (очная,заочная)
Орел 2013 год
2
Составители: к.э.н., профессор Гуляев Николай Степанович
«__» __________20__г.
Ассистент Букина Олеся Васильевна
«__»____________20_г.
Рецензенты: старший преподаватель Познухова Л.Н.
д.э.н., доцент Калиничева Е.Ю.
Программа разработана в соответствии с ФГОС ВПО по специальности
080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
Программа обсуждена на заседании кафедры «Бухгалтерский учет и аудит»
Зав. кафедрой
Л.И. Проняева
«__» __________20__г.
3
Лист согласования рабочей программы
Декан экономического факультета
д.т.н., профессор Иващук О.А.
«__» __________20__г.
Программа принята учебно-методической комиссией по специальности
080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», протокол №___
Председатель учебно-методической комиссии,
К.э.н., доцент
Проняева Л.И.
«__» __________20__г.
Заведующий выпускающей кафедрой «Бухгалтерский учет и аудит»
К.э.н., доцент
Пр оняева Л.И.
«__» __________20__г.
Отдел комплектования ЦНБ
Ишханова Е.В.
«__» __________20__г.
4
ОГЛАВЛЕНИЕ
Введение……………………………………………………………………….…5
1. Цели освоения дисциплины…………………………………………………6
2. Место дисциплины в структуре ООП бакалавриата, специалитета,
магистратуры………………………………………………………………..7
3. Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения
дисциплины…………………………………………………………………..8
4. Объём дисциплины и виды учебной работы……………………………...10
5. Содержание дисциплины…………………………………………………..11
5.1 Содержание модулей и разделов дисциплины…………………..….11
5.2 Разделы дисциплин и виды занятий………………………………….14
5.3 Лабораторный практикум…………………………………………….15
5.4 Практические занятия (семинары)……………………………………15
5.5 Самостоятельная работа студентов…………………………………..16
6. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости,
промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины и учебнометодическое обеспечение самостоятельной работы студентов……….17
7. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины
(модуля)…………………………………………………………………….36
8. Материально-техническое обеспечение дисциплины (модуля)………..37
9. Модульно-бальная система оценки качества знаний по дисциплине….37
5
Введение
В сфере экономики малые предприятия функционируют наряду с крупными
и средними предприятиями. Обладая скромными размерами (как по объёмам
продаж, так и по числу работающих сотрудников), за счёт большого их количества
малые предприятия выступают важными субъектами экономики. Малое
предпринимательство предоставляет до 70% рабочих мест, а доля его участия в
ВВП оценивается в 30-50%. Стабильность функционирования и эффективность
деятельности малых предприятий тесно связаны с применяемыми системами
налогообложения, учёта и отчётности. Малые предприятия обладают скромными
финансовыми возможностями по привлечению высоквалифицированных
специалистов, субъекты малого предпринимательства имеют потребность во
всесторонних знаниях законодательства для осуществления своей деятельности,
руководители предприятий в подавляющем большинстве имеют представление о
бухгалтерском учёте как о средстве для исчисления налогов, кроме того,
последние имеют недостаточное знание задач бухгалтерского учёта.
Решение этих проблем связано с дальнейшим развитием теоретических и
методологических положений бухгалтерского учёта. Дисциплина «Учёт на
предприятиях малого бизнеса и в крестьянских (фермерских) хозяйствах»
позволяет изучить основные направления развития форм и систем
налогообложения, учёта и отчётности для субъектов малого предпринимательства.
Курс «Учет на предприятиях малого бизнеса и в крестьянских (фермерских)
хозяйствах» способствует углубленному изучению особенностей методологии
бухгалтерского учета, налогообложения и анализа важнейших показателей
финансово-хозяйственной деятельности малого предприятия и крестьянских
(фермерских) хозяйств. Основной задачей изучения дисциплины «Учет на
предприятиях малого бизнеса и в крестьянских (фермерских) хозяйствах» является
реализация требований, установленных в Государственном стандарте высшего
профессионального образования к подготовке бакалавров по бухгалтерскому
учёту и аудиту.
Изучение курса обеспечивает усвоение студентами формирования в
бухгалтерском учете современного информационного обеспечения управления
финансово-хозяйственной деятельностью предприятий.
Изучение курса обеспечивает реализацию требований Государственного
образовательного стандарта высшего профессионального образования в области
бухгалтерского учета и аудита по вопросам:
-порядок создания и регистрации малых предприятий;
-основные принципы организации бухгалтерского учета и базовые
общепринятые правила ведения бухгалтерского учета на предприятиях малого
бизнеса и в крестьянских (фермерских) хозяйствах;
-организацию и особенности ведения бухгалтерского учёта для
индивидуальных предпринимателей;
6
-особенности ведения бухгалтерского учёта в сельских кредитных
кооперативах.
В результате изучения учебного материала по дисциплине “Учёт на
предприятиях малого бизнеса и в крестьянских (фермерских) хозяйствах”
студенты должны:
отражать в системе бухгалтерского учета операции хозяйственнофинансовой деятельности малых предприятий по упрощенной системе учета,
отчетности и налогообложения;
обобщать и анализировать затраты и результаты хозяйственнофинансовой деятельности малых предприятий и крестьянских (фермерских)
хозяйств.
1. Цель освоения дисциплины
Преподавание дисциплины “Учёт на предприятиях малого бизнеса и в
крестьянских (фермерских) хозяйствах” строится исходя из требуемого уровня
базовой подготовки экономистов в области бухгалтерского учета и аудита.
Курс «Учет на предприятиях малого бизнеса и в крестьянских
(фермерских) хозяйствах» способствует углубленному изучению особенностей
методологии бухгалтерского учета, налогообложения и анализа важнейших
показателей финансово-хозяйственной деятельности малого предприятия и
крестьянских (фермерских) хозяйств. Основной задачей изучения дисциплины
«Учет на предприятиях малого бизнеса и в крестьянских (фермерских)
хозяйствах»
является
реализация
требований,
установленных
в
Государственном стандарте высшего профессионального образования к
подготовке бакалавров, глубоко знающих свою профессию.
Изучение дисциплины обеспечивает усвоение студентами формирования
в бухгалтерском учете современного информационного обеспечения
управления финансово-хозяйственной деятельностью предприятий.
Изучение дисциплины направлено на решение следующих задач:
- изучить организационно-правовые основы деятельности субъектов
малого предпринимательства в РФ;
- изучить особенности организации учёта и отчётности на малых
предприятиях;
- изучить особенности ведения бухгалтерского учёта в крестьянских
(фермерских) хозяйствах;
- ознакомиться с порядком налогообложения субъектов малого
предпринимательства, в том числе и специальными налоговыми режимами,
предусмотренными НК РФ.
7
2. Место дисциплины в структуре ООП бакалавриата, специалитета,
магистратуры
Дисциплина «Учёт на предприятиях малого бизнеса и в крестьянских
(фермерских) хозяйствах» базируется на знании перечня основных дисциплин,
разделов, а также существуют дисциплины, при изучении которых будут
использоваться знания данной дисциплины. Информация может быть
представлена в форме таблицы 1.
Таблица 1 - Взаимосвязь учебной дисциплины с другими учебными
дисциплинами (цикл Б-5)
Предшествующая дисциплина
требования к входным
Наименование
знаниям, умениям и
цикла
компетенциям студента
(индекс компетенции)
Теория
бухгалтерского
учёта
Бухгалтерский
финансовый
учет
Предшествующая дисциплина
Наименование
цикла
ПК-1 - Обладание базовыми
теоретическими знаниями и
практическими
профессиональными навыками
в области финансового учета,
управленческого
учета
и
формирования
финансовой Экономическая
отчетности.
теория
ПК-4 - Способен осуществлять
сбор, анализ и обработку
данных,
необходимых
для
решения
поставленных
экономических задач
ПК-1 - Обладание базовыми
теоретическими знаниями и
практическими
профессиональными навыками
в области финансового учета,
управленческого
учета
и
формирования
финансовой
отчетности.
ПК-4 - Способен осуществлять
сбор, анализ и обработку
Бухгалтерская
(финансовая)
отчетность
требования к входным знаниям,
умениям и компетенциям
студента (индекс компетенции)
ОК-1 – Владение культурой
мышления, способность к
обобщению, анализу, восприятию
информации, постановке цели и
выбору путей её достижения.
ОК-4 – Способен анализировать
социально-значимые проблемы и
процессы, происходящие в
обществе, и прогнозировать
возможное их развитие в будущем.
ПК-6 – Способен на основе
описания экономических
процессов и явлений строить
стандартные теоретические и
эконометрические модели,
анализировать и содержательно
интерпретировать полученные
результаты.
ПК-9 – Способен, используя
отечественные и зарубежные
источники информации, собрать
необходимые данные,
проанализировать их и
подготовить информационный
сбор и/или аналитический отчёт.
ПК-1 - Обладание базовыми
теоретическими знаниями и
практическими
профессиональными навыками в
области финансового учета,
управленческого учета и
формирования финансовой
отчетности.
ПК-7 - Способен анализировать и
интерпретировать финансовую,
8
данных,
необходимых
для
решения
поставленных
экономических задач
ПК-6 - Способен на основе
описания
экономических
процессов и явлений строить
стандартные теоретические и
экономические
модели,
анализировать
и
содержательно
интерпретировать полученные
результаты
бухгалтерскую и иную
информацию, содержащуюся в
отчетности предприятий
различных форм собственности,
организаций, ведомств и
использовать полученные
сведения для принятия
управленческих решений
Аудит
ПК-3 - Способен выполнять
необходимые
для
составления
экономических разделов планов
расчеты, обосновывать их и
представлять результаты работы в
соответствии с принятыми в
организации стандартами
ПК-7
Способен
анализировать и интерпретировать
финансовую, бухгалтерскую и
иную
информацию,
содержащуюся
в
отчетности
предприятий
различных форм
собственности,
организаций,
ведомств
и
использовать
полученные
сведения
для
принятия управленческих решений
3. Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения
дисциплины
Обучение
бакалавров
направления
080100.62
«Экономика»
профиль
«Бухгалтерский учет, анализ и аудит» позволит расширить знания об учёте на
предприятиях малого бизнеса и в крестьянских (фермерских) хозяйствах, а также
рассмотреть особенности ведения бухгалтерского учета у индивидуальных
предпринимателей. Это является особенно актуальным в связи с гармонизацией
процесса учета в соответствии с международными стандартами.
Изучение курса
обеспечивает реализацию требований Государственного
образовательного стандарта высшего профессионального образования в области
бухгалтерского учета и аудита по вопросам:
 подготовки бакалавров экономики профиль Бухгалтерский учет, анализ и
аудит;
 углубленного изучения основных аспектов ведения бухгалтерского учета на
предприятиях малого бизнеса и в крестьянских (фермерских) хозяйствах;
Процесс изучения дисциплины направлен на формирование следующих
компетенций:
ПК-1- способен собрать и проанализировать исходные данные, необходимые
для
9
расчёта экономических и социально-экономических показателей,
характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов
ПК-4- способен осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необходимых
для решения поставленных экономических задач
ПК-7 – способен анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и
иную информацию, содержащуюся в отчётности предприятий различных
форм собственности, организаций, ведомств и использовать полученные
сведения для принятия управленческих решений
ПК-9- способен, используя
отечественные и зарубежные источники
информации, собрать необходимые данные, проанализировать их и
подготовить информационный обзор и / или аналитический отчет
В результате изучения дисциплины «Учёт на предприятиях малого бизнеса и в
крестьянских (фермерских) хозяйствах» бакалавры должен знать:
-сущность, особенности, общие принципы построения, методы и способы
организации учёта в крестьянских (фермерских) хозяйствах и предприятиях малого
бизнеса, основные положения бухгалтерской отчётности;
-нормативные положения, регулирующие организацию и методологию
бухгалтерского учета и налогообложения малых предприятий и крестьянских
(фермерских) хозяйств;
систему документального оформления бухгалтерского учета операций
финансово-хозяйственной деятельности малых предприятий и крестьянских
(фермерских) хозяйств;
- особенности экономического анализа финансово-хозяйственной деятельности
малых предприятий и крестьянских (фермерских) хозяйств.
К проведению итогового контроля путем проведения тестирования или
экзамена по окончании изучения дисциплины студент должен уметь:
- использовать систему знаний для систематизации данных о состоянии
имущества формирования и его обязательств в целях наиболее эффективного
управления хозяйственными процессами, определения финансовых результатов и
составления отчётности;
- отражать в системе бухгалтерского учета операции хозяйственно-финансовой
деятельности малых предприятий по упрощенной системе учета, отчетности и
налогообложения;
- обобщать и анализировать затраты и результаты хозяйственно-финансовой
деятельности малых предприятий и крестьянских (фермерских) хозяйств.
- самостоятельно пользоваться отечественной и зарубежной литературой по
изучению ведения бухгалтерского учёта на предприятиях малого бизнеса и в
крестьянских (фермерских) хозяйствах.
10
4. ОБЪЕМ ДИСЦИПЛИНЫ И ВИДЫ УЧЕБНОЙ РАБОТЫ
Таблица 2 - Структура дисциплины и распределение часов по семестрам.
Всего часов /
зачетных
единиц
9
56/1
56
26
18
-
26
18
-
12
12
Самостоятельная работа (всего)
40
40
В том числе:
Курсовой проект (работа)
21
21
Расчетно-графические работы
-
-
Реферат
9
9
Другие виды самостоятельной работы
10
10
экзамен
экзамен
96
96
2
2
Вид учебной работы
Аудиторные занятия (всего)
В том числе:
Лекции
Практические занятия (ПЗ)
Семинары (С)
Лабораторные работы (ЛР)
Вид промежуточной
экзамен)
Общая трудоемкость
аттестации
(зачет,
часы
зачетные единицы
Семестры:
11
5. СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
5.1. Содержание модулей и разделов дисциплины
Семестр 9 (количество модулей 3)
Модуль I (Малое и среднее предпринимательство)
Цель: Изучить документы нормативного регулирования бухгалтерского
учёта на предприятиях малого и среднего бизнеса; изучить особенности
организации бухгалтерского учёта на малых предприятиях.
В результате усвоения данного модуля формируют компетенции ПК-1,
ПК-4, ПК-7.
№
п/п
1
Наименование
раздела
Содержание раздела
дисциплины,
входящей
в
аудиторная работа
СРС
данный модуль.
Виды
предпринимательской 1.1Понятие субъектов малого 1.1 Понятие о малом
и бизнесе, его развитие за
деятельности
и
субъекты предпринимательства
крестьянских
(фермерских) рубежом и основные
малого и среднего бизнеса в РФ
хозяйств.
1.2Основные
критерии
определения
малого
предприятия и крестьянских
(фермерских)
хозяйств.
1.3Организационно-правовые
формы малых предприятий.
2
Государственная регистрация 2.1Порядок
регистрации
малых предприятий
создания
и
малых
предприятий.
2.2Документы,
представляемые
при
государственной
регистрации
создаваемого
юридического лица.
2.3 Порядок государственной
регистрации
юридических
лиц
при
их
создании.
2.4Регистрация
в
Пенсионном фонде; порядок
регистрации
в
территориальных
органах
ПФР
организаций
–
страхователей.
3
Организация и особенности
ведения бухгалтерского учёта
на малых предприятиях
3.1Документы нормативного
регулирования
бухгалтерского
учёта
на
малых
предприятиях.
3.2Особенности организации
бухгалтерского
учёта
на
малых
предприятиях.
3.3Системы
налогообложения малого и
среднего
этапы развития малого
предпринимательства в
России.
1.2Система
государственной
поддержки малого и
среднего
предпринимательства,
формы
поддержки
малого
предпринимательства.
2.1Открытие
банковских
счетов.
2.2Порядок
лицензирования
и
сертификации
малых
предприятий.
2.3 Порядок постановки
на
налоговый
учёт
малых предприятий.
3.1Система
налогообложения в виде
единого
налога
на
вменённый
доход.
3.2Особенности ведения
бухгалтерского
учёта
при
упрощённой
системе
налогообложения
3.3Порядок определения
12
предпринимательства.
3.4Упрощённая
система
налогообложения;
порядок
исчисления
налога,
налогоплательщиками,
выбравшими
в
качестве
объекта налогообложения –
доходы; порядок исчисления
налога
налогоплательщиками,
выбравшими
в
качестве
объекта налогообложения –
доходы, уменьшенные на
величину расходов.
доходов и расходов.
3.4Бухгалтерская
отчётность
малого
предприятия.
Модуль 2 (Индивидуальное предпринимательство и КФХ)
Цель: Изучить правовые основы деятельности индивидуальных
предпринимателей; изучить специальные налоговые режимы; изучить
общую характеристику особенностей применения основных систем ведения
бухгалтерского учёта.
В результате усвоения данного модуля формируют компетенции ПК-1,
ПК-4, ПК-7 .
1
Организация и особенности
ведения бухгалтерского учёта
для
индивидуальных
предпринимателей
2
Учёт
в
крестьянских 2.1Организационные основы 2.1Организация
деятельности
крестьянских для
(фермерских) хозяйствах
1.1Правовые
основы
деятельности
индивидуальных
предпринимателей.
1.2Документирование
операций;
особенности
ведения
учёта
индивидуальными
предпринимателями
–
участниками
договора
простого
товарищества
(договора
о
совместной
деятельности).
1.3Общая
система
налогообложения.
1.4Специальные
налоговые
режимы;
другие
налоги,
уплачиваемые
индивидуальными
предпринимателями.
(фермерских)
хозяйств
(КФХ).
2.2Общая
характеристика
основных систем ведения
бухгалтерского
учёта.
2.3Сокращённое
простое
счетоводство.
2.4Полное
простое
счетоводство;
простое
1.1Порядок
учёта
доходов и расходов, и
хозяйственных
операций
для
индивидуальных
предпринимателей.
учёта
целей
налогообложения;
организация учёта для
целей общего режима
налогообложения.
2.2Организация
учёта
для целей упрощённой
системы
налогообложения.
2.3Организация
учёта
13
счетоводство с элементами
двойной записи.
2.5 Расширенное простое
счетоводство; расширенное
простое
счетоводство
с
элементами
двойного
счетоводства.
2.6Упрощённое
двойное
счетоводство;
полное
двойное счетоводство.
для
целей
единого
сельскохозяйственного
налога (ЕСХН).
Модуль 3 (Потребительские кооперативы)
Цель: Изучить особенности бухгалтерского учёта и налогообложения в
сельскохозяйственных потребительских кооперативах; изучить учёт в
сельских кредитных кооперативах.
В результате усвоения данного модуля формируют компетенции ПК-1,
ПК-4, ПК-7.
1
Особенности
бухгалтерского
учёта и налогообложения в
сельскохозяйственных
потребительских кооперативах
2
Учёт в сельских кредитных
кооперативах.
Развитие
кредитной
кооперации
«в
реализации
приоритетного
национального
проекта
Развитие АПК»
1.1Концепция
развития
сельскохозяйственных
потребительских
кооперативов.
Взаимоотношения
в
сельскохозяйственных
потребительских
кооперативах.
1.2
Налогообложение
в
сельскохозяйственных
потребительских
кооперативах.
1.3
Особенности
бухгалтерского
учёта
в
сельскохозяйственных
потребительских
кооперативах.
2.1Малое
предпринимательство
и
организационно-правовые
основы
деятельности
сельских
кредитных
кооперативов.
2.2Состояние
и
развитие
кредитной
кооперации в
России.
2.3Учётная
политика
кредитной кооперации; учёт
в
сельских
кредитных
потребительских
кооперативах.
2.4Учёт имущества, учёт
собственных средств.
1.1
Организация
бухгалтерского учёта в
сельскохозяйственных
перерабатывающих
(давальческих)
кооперативах.
2.1Учёт
в
сельских
кредитных
потребительских
кооперативах.
Учёт
привлечённых
средств,
учёт
специализированных
фондов,
учёт
финансовых вложений,
учёт
доходов
и
расходов,
учёт
финансовых
результатов,
учёт
залогового обеспечения,
бухгалтерская
отчётность.
14
5.2 Разделы дисциплин и виды занятий
Модуль 3
Модуль 2
Модуль 1
№раздела
дисциплины, Лекц.
ПЗ
входящей
в
данный
модуль (см.5.1)
Семестр 9
Виды
предпринимательской
4
2
деятельности
и
субъекты
малого и среднего бизнеса в РФ
Государственная
регистрация
малых предприятий
Организация и особенности
ведения бухгалтерского учёта
на малых предприятиях
ЛЗ
СРС
Всего
часов
-
2
8
2
2
2
2
8
4
2
2
2
10
Организация и особенности
ведения бухгалтерского учёта
для
индивидуальных
предпринимателей
6
4
2
2
14
Учёт
в
крестьянских
(фермерских) хозяйствах
4
4
2
2
12
Особенности
бухгалтерского
учёта и налогообложения в
сельскохозяйственных
потребительских кооперативах
2
2
2
2
8
Учёт в сельских кредитных
кооперативах.
Развитие
кредитной
кооперации
«в
реализации
приоритетного
национального
проекта
Развитие АПК»
4
2
2
2
10
15
5.3. Лабораторный практикум
Модуль 3
Модуль 2
Модуль 1
№раздела дисциплины, входящей в данный модуль
(см.5.1)
Трудоемкость
(час.)
Виды предпринимательской деятельности и субъекты малого и
среднего бизнеса в РФ
Государственная регистрация малых предприятий
2
Организация и особенности ведения бухгалтерского учёта на малых
предприятиях
2
Организация и особенности ведения бухгалтерского учёта для
индивидуальных предпринимателей
2
Учёт в крестьянских (фермерских) хозяйствах
2
Особенности
бухгалтерского
учёта
и
налогообложения
сельскохозяйственных потребительских кооперативах
в
2
Учёт в сельских кредитных кооперативах. Развитие кредитной
кооперации «в реализации приоритетного национального проекта
Развитие АПК»
2
5.4 Практические занятия (семинары)
Модуль 3
Модуль 2
Модуль 1
№раздела дисциплины, входящей в данный модуль
(см.5.1)
Трудоемкость
(час.)
Виды предпринимательской деятельности и субъекты малого и
среднего бизнеса в РФ
Государственная регистрация малых предприятий
2
Организация и особенности ведения бухгалтерского учёта на малых
предприятиях
2
Организация и особенности ведения бухгалтерского учёта для
индивидуальных предпринимателей
4
4
Учёт в крестьянских (фермерских) хозяйствах
Особенности
бухгалтерского
учёта
и налогообложения
сельскохозяйственных потребительских кооперативах
2
в
Учёт в сельских кредитных кооперативах. Развитие кредитной
кооперации «в реализации приоритетного национального проекта
Развитие АПК»
2
2
16
5.5 Самостоятельная работа студентов
Самостоятельное
теоретического материала
изучение
Модуль 3
Модуль 2
Модуль 1
1. Понятие о малом бизнесе, его развитие за
рубежом и основные этапы развития малого
предпринимательства в России.
Домашнее
решение
задач
Написание
реферата
Написание
курсовой
работы
+
+
+
1.Порядок учёта доходов и расходов, и
хозяйственных операций для индивидуальных
предпринимателей.
+
+
+
1. Организация бухгалтерского учёта в
сельскохозяйственных
потребительских
кооперативах
2.Учёт в сельских кредитных потребительских
кооперативах.
Учёт
привлечённых
средств,
учёт
специализированных
фондов,
учёт
финансовых вложений, учёт доходов и
расходов, учёт финансовых результатов, учёт
залогового
обеспечения,
бухгалтерская
отчётность.
+
+
+
2. Система государственной поддержки
малого и среднего предпринимательства,
формы
поддержки
малого
предпринимательства.
3. Открытие банковских счетов.
4. Порядок лицензирования и сертификации
малых предприятий.
5. Порядок постановки на налоговый учёт
малых предприятий.
6. Система налогообложения в виде единого
налога на вменённый доход.
7. Особенности ведения бухгалтерского учёта
при упрощённой системе налогообложения.
8. Порядок определения доходов и расходов.
9.
Бухгалтерская
отчётность
малого
предприятия.
17
6. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости,
промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины и учебно методическое обеспечение самостоятельной работы студентов
Оценочные средства для текущего контроля успеваемости и промежуточной
аттестации по дисциплине «Учёт на предприятиях малого бизнеса и в
крестьянских (фермерских) хозяйствах»
Тест №1
1. Расходы организации по приёму и обслуживанию представителей
других организаций (включая иностранных), участвующих в переговорах с
целью установления или поддержания взаимовыгодного сотрудничества, а
также участников, прибывших на заседания совета (правления) или другого
аналогичного органа организации:
1) представительские расходы;
2) расходы на рекламу;
3) расходы на подготовку и переподготовку кадров;
4) все вышеперечисленные.
2. Расходы на разработку, издание и распространение рекламных изделий:
1) представительские расходы;
2) расходы на рекламу;
3) расходы на подготовку и переподготовку кадров;
4) все вышеперечисленные.
3. Расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях:
1) представительские расходы;
2) расходы на рекламу;
3) расходы на подготовку и переподготовку кадров;
4) все вышеперечисленные.
4. Расходы на приобретение (изготовление) и распространение призов,
вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения
массовых рекламных компаний:
1) представительские расходы;
2) расходы на рекламу;
3) расходы на подготовку и переподготовку кадров;
4) все вышеперечисленные.
5. Расходы на разработку, изготовление и распространение эскизов
этикеток, образцов оригинальных и форменных пакетов, упаковки,
изготовление и распространение рекламных сувениров, образцов выпускаемой
продукции:
1) представительские расходы;
18
2) расходы на рекламу;
3) расходы на подготовку и переподготовку кадров;
4) все вышеперечисленные.
6. Расходы на рекламные мероприятия через средства массовой
информации:
1) представительские расходы;
2) расходы на рекламу;
3) расходы на подготовку и переподготовку кадров;
4) все вышеперечисленные.
7. Расходы, необходимые для обеспечения деятельности организации,
связанные с оплатой предоставляемых в соответствии с договором с
образовательным учреждением образовательных услуг, предусмотренных
уставом образовательного учреждения, а также дополнительного образования
кадров этой организации:
1) представительские расходы;
2) расходы на рекламу;
3) расходы на подготовку и переподготовку кадров;
4) все вышеперечисленные.
8. Для целей налогообложения общая величина расходов на подготовку и
переподготовку кадров не может превышать:
1) 2% расходов на оплату труда работников, включаемых в себестоимость
продукции (работ, услуг);
2) 3% расходов на оплату труда работников, включаемых в себестоимость
продукции (работ, услуг);
3) 4% расходов на оплату труда работников, включаемых в себестоимость
продукции (работ, услуг);
4) 5% расходов на оплату труда работников, включаемых в себестоимость
продукции (работ, услуг).
9. Стоимость оборудования, безвозмездно полученного автономными
электростанциями для повышения их безопасности:
1) вычитается из налоговой базы;
2) включается в налоговую базу;
3) не включается в налоговую базу;
4) все вышеперечисленные.
10. Стоимость основных фондов и иного имущества, передаваемых с
баланса на баланс предприятий потребительской кооперации по решению
собственников или органов, уполномоченных ими:
1) вычитается из налоговой базы;
2) включается в налоговую базу;
19
3) не включается в налоговую базу;
4) все вышеперечисленные.
11. Стоимость имущества, полученного на безвозмездной основе от
граждан и юридических лиц в собственность (пользование) пожарной охраной
для выполнения её задач, установленных законодательством Российской
Федерации:
1) вычитается из налоговой базы;
2) включается в налоговую базу;
3) не включается в налоговую базу;
4) все вышеперечисленные.
12. Убытки от реализации произведённой
продукции:
1) уменьшают налогооблагаемую базу;
2) не уменьшаю налогооблагаемую базу;
3) не изменяют налогооблагаемую базу;
4) все вышеперечисленные.
сельскохозяйственной
13.
На
сумму
прибыли,
от
реализации
произведённой
сельскохозяйственной продукции, а также от реализации произведённой и
переработанной на данном предприятии сельскохозяйственной продукции
собственного производства:
1) уменьшается прибыль по данным бухгалтерского учёта для
налогообложения;
2) увеличивается прибыль по данным бухгалтерского учёта для целей
налогообложения;
3) изменяется прибыль по данным бухгалтерского учёта для целей
налогообложения;
4) все вышеперечисленные.
14. На сумму дооценки производственных запасов и готовой продукции:
1) уменьшается прибыль по данным бухгалтерского учёта для
налогообложения;
2) увеличивается прибыль по данным бухгалтерского учёта для целей
налогообложения;
3) изменяется прибыль по данным бухгалтерского учёта для целей
налогообложения;
4) все вышеперечисленные.
15. На сумму прибыли от реализации основных средств и иного
имущества, освобождаемой от налогообложения в результате применения
индекса-дефлятора:
20
1) уменьшается прибыль по данным бухгалтерского учёта для
налогообложения;
2) увеличивается прибыль по данным бухгалтерского учёта для целей
налогообложения;
3) изменяется прибыль по данным бухгалтерского учёта для целей
налогообложения;
4) все вышеперечисленные.
16. Ставка налога на прибыль предприятий и организаций устанавливается
в размере прибыли, полученной с 1 апреля 1999 года и зачисляется в:
1) федеральный бюджет;
2) бюджеты субъектов Российской Федерации;
3) в местные бюджеты;
4) все вышеперечисленные.
17. Зачисляется налог на прибыль предприятий и организаций по ставкам,
устанавливаемым законодательными (представительными) органами субъектов
Российской Федерации, в размере не свыше 17,5%:
1) федеральный бюджет;
2) бюджеты субъектов Российской Федерации;
3) в местные бюджеты;
4) все вышеперечисленные.
18. Зачисляется налог на прибыль предприятий и организаций по ставкам,
устанавливаемым представительными органами местного самоуправления в
размере не выше 6,5%:
1) федеральный бюджет;
2) бюджеты субъектов Российской Федерации;
3) в местные бюджеты;
4) все вышеперечисленные.
19. Разность между ценой продажи и ценой покупки реализуемых товаров
без налога на добавленную стоимость и акцизов:
1) выручка от реализации продукции (работ, услуг);
2) валовая прибыль;
3) налогооблагаемая прибыль;
4) все вышеперечисленные.
20. Прибыль от производства продуктов детского питания:
1) частично подлежит налогообложению;
2) целиком подлежит налогообложению;
3) не подлежит налогообложению;
4) все вышеперечисленные.
21
Тест №2
1. Организации представляют годовую бухгалтерскую отчётность:
1) в течение 10 дней по окончании года;
2) в течение 30 дней по окончании года;
3) в течение 60 дней по окончании года;
4) в течение 90 дней по окончании года.
2. Организации представляют квартальную бухгалтерскую отчётность:
1) в течение 10 дней по окончании квартала;
2) в течение 30 дней по окончании квартала;
3) в течение 60 дней по окончании квартала;
4) в течение 90 дней по окончании квартала.
3. Авансовые взносы налога на прибыль, определяемые исходя из
располагаемой суммы прибыли за налогооблагаемый период:
1) организации уплачивают в бюджет в течение месяца;
2) организации уплачивают в бюджет в течение квартала;
3) организации уплачивают в бюджет в течение года;
4) все вышеперечисленные.
4. Стоимость основных средств определяется исходя из:
1) стоимости, числящейся по балансу у организации за вычетом износа;
2) износа;
3) стоимости, числящейся по балансу у организации;
4) все вышеперечисленные.
5. Налоговым периодом по налогу на прибыль признаётся:
1) календарный месяц;
2) квартал;
3) календарный год;
4) все вышеперечисленные.
6. Отчётным периодом по налогу на прибыль признаётся:
1) первый квартал;
2) полугодие;
3) девять месяцев календарного года;
4) все вышеперечисленные.
7. Доходы признаются в том отчётном (налоговом) периоде, в котором они
имели место, независимо от фактического поступления средства, иного
имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав и их оплату:
1) при использовании метода начисления;
22
2) при использовании кассового метода;
3) при использовании метода исчисления;
4) все вышеперечисленные.
8. Расходами признаются затраты после их фактической оплаты:
1) при использовании метода начисления;
2) при использовании кассового метода;
3) при использовании метода исчисления;
4) все вышеперечисленные.
9. Датой получения дохода признаётся день поступления средств на счета в
банках и (или) в кассу, поступления иного имущества (работ, услуг) и (или)
имущественных прав:
1) при использовании для определения налогооблагаемой прибыли
кассового метода;
2) при использовании для определения налогооблагаемой прибыли метода
начисления;
3) при использовании для определения налогооблагаемой прибыли метода
исчисления;
4) все вышеперечисленные.
10. Расходы по приобретению сырья и материалов учитываются в составе
расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль по мере списания данного
сырья и материалов в производство:
1) при использовании метода начисления;
2) при использовании кассового метода;
3) при использовании метода исчисления;
4) все вышеперечисленные.
11. В составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль
учитываются амортизация только оплаченного налогоплательщиком
амортизируемого имущества, используемого в производства:
1) при использовании метода начисления;
2) при использовании кассового метода;
3) при использовании метода исчисления;
4) все вышеперечисленные.
12. Расходы, принимаемые для целей налогообложения, признаются в том
отчётном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от
времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их
оплаты:
1) при использовании метода начисления;
2) при использовании кассового метода;
23
3) при использовании метода исчисления;
4) все вышеперечисленные.
13. Объектом налогообложения при исчислении налога на прибыль
является:
1) полученная прибыль;
2) полученный убыток;
3) сумма налога;
4) все вышеперечисленные.
14. Полученный доход, уменьшенный на величину производственных
расходов, определяемых в соответствии с главой 25 НК РФ:
1) признаётся прибылью для российских организаций;
2) признаётся прибылью для иностранных организаций, осуществляющих
деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства;
3) признаётся прибылью для иных иностранных организаций;
4) все вышеперечисленные.
15. При исчислении налоговой базы не учитываются в составе доходов и
расходов:
1) доходы и расходы, полученные в натуральной форме;
2) доходы и расходы, относящиеся к игорному бизнесу;
3) доходы и расходы, относящиеся к специальным налоговым режимам;
4) все вышеперечисленные.
16. Организации, применяющие в соответствии с Налоговым кодексом
специальные налоговые режимы при исчислении налоговой базы по налогу не
учитывают:
1) доходы и расходы, полученные в натуральной форме;
2) доходы и расходы, относящиеся к игорному бизнесу;
3) доходы и расходы, относящиеся к специальным налоговым режимам;
4) все вышеперечисленные.
17. Квартальный авансовый платёж рассчитывается исходя из ставки
налога и фактически полученной прибыли, подлежащей налогообложению,
рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания:
1) первого квартала и полугодия;
2) девяти месяцев;
3) одного года;
4) все вышеперечисленные.
18. По итогам налогового периода налоговые декларации представляются
не позднее:
24
1) 31 мая года, следующего за истекшим налоговым периодом;
2) 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
3) 31 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
4) 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
19. Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по
единому налогу предоставляют их не позднее:
1) 15-го числа месяца, следующего за отчётным периодом;
2) 20-го числа месяца, следующего за отчётным периодом;
3) 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом;
4) 30-го числа месяца, следующего за отчётным периодом.
20. Расчёт авансовых платежей по страховым взносам на обязательное
пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам
сдают не позднее:
1) 15-го числа месяца, следующего за отчётным периодом;
2) 20-го числа месяца, следующего за отчётным периодом;
3) 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом;
4) 30-го числа месяца, следующего за отчётным периодом.
Тест №3
1. Расчётную ведомость по средствам фонда социального страхования
Российской Федерации налогоплательщики обязаны предоставить не позднее:
1) 15-го числа месяца, следующего за отчётным периодом;
2) 20-го числа месяца, следующего за отчётным периодом;
3) 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом;
4) 30-го числа месяца, следующего за отчётным периодом.
2. Система обобщения информации для определения налоговой базы по
налогу на основе данных первичных документов:
1) бухгалтерский учёт;
2) налоговый учёт;
3) финансовый учёт;
4) все вышеперечисленные.
3. Свободные формы систематизации данных налогового учёта за
отчётный (налоговый) период, сгруппированных в соответствии с
требованиями НК РФ, без отражения по счетам бухгалтерского учёта:
1) первичные учётные документы;
2) аналитические регистры налогового учёта;
3) расчёт налоговой базы;
25
4) все вышеперечисленные.
4. данные налогового учёта должны отражать порядок определения:
1) фактически полученного убытка;
2) фактически полученной прибыли;
3) налогооблагаемой прибыли;
4) все вышеперечисленные.
5. Имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты
интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на
праве собственности и используется им для извлечения дохода, стоимость
которых, погашается путём начисления амортизации признаётся:
1) фактическим имуществом;
2) аналитическим имуществом;
3) амортизируемым имуществом;
4) все вышеперечисленные.
6. Имущество, полученное организациями
финансирования:
1) фактическим имуществом;
2) аналитическим имуществом;
3) амортизируемым имуществом;
4) все вышеперечисленные.
в
рамках
целевого
7. Система показателей, отражающих финансовое положение на отчётную
дату и финансовые результаты за отчётный период группы взаимосвязанных
организаций:
1) свободная бухгалтерская отчётность;
2) бухгалтерская отчётность;
3) налоговая отчётность;
4) все вышеперечисленные.
8. Завершающий этап учётного процесса:
1) свободная бухгалтерская отчётность;
2) бухгалтерская отчётность;
3) налоговая отчётность;
4) все вышеперечисленные.
9. Единая система данных об имущественном и финансовом положении и
о результатах её хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных
бухгалтерского учёта по установленным формам:
1) свободная бухгалтерская отчётность;
2) бухгалтерская отчётность;
26
3) налоговая отчётность;
4) все вышеперечисленные.
10. Неуплата или не полная уплата ЕСН в результате занижения налоговой
базы или иного неправильного исчисления налога:
1) не влечёт взыскание штрафа;
2) влечёт взыскание штрафа в размере 10% от неуплаченных сумм налога;
3) влечёт взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченных сумм налога;
4) влечёт взыскание штрафа в размере 30% от неуплаченных сумм налога;
11. Налогоплательщик представляет в налоговый орган расчёт сумм
начисленных и уплаченных авансовых платежей по ЕСН:
1) не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчётным периодом;
2) 20-го числа месяца, следующего за отчётным периодом;
3) 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом;
4) 30-го числа месяца, следующего за отчётным периодом.
12. Общественные организации инвалидов, среди членов которых
инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%, а также их
региональные и местные подразделения:
1) не освобождаются от уплаты единого социального налога;
2) освобождаются от уплаты единого социального налога;
3) частично освобождаются от уплаты единого социального налога;
4) все вышеперечисленные.
13. Не включаются в состав доходов, подлежащих налогообложению:
1) государственные пособия;
2) суммы единовременной материальной помощи, оказываемой
работодателями;
3) суммы полной или частичной компенсации стоимости путёвок;
4) все вышеперечисленные.
14. Налоговым периодом при исчислении единого социального налога
является:
1) календарный год;
2) квартал;
3) месяц;
4) все вышеперечисленные.
15. Единственный налог, исчисляемый по регрессивной ставке:
1) налог на добавленную стоимость;
2) налог на прибыль;
3) единый социальный налог;
4) все вышеперечисленные.
27
16. Расчёты налога на имущество и среднегодовой стоимости
имущества за отчётный период представляются организациями в налоговые
органы по месту нахождения вместе с бухгалтерским отчётом в сроки,
установленные для представления:
1) только квартальной бухгалтерской отчётности;
2) только годовой бухгалтерской отчётности;
3) и квартальной и годовой бухгалтерской отчётности;
4) все вышеперечисленные.
17. Основные средства, нематериальные активы, запасы и затраты,
находящиеся на балансе плательщика:
1) объектом налогообложения при исчислении налога на добавленную
стоимость;
2) объектом налогообложения при исчислении налога на имущество
организаций;
3) объектом налогообложения при исчислении налога на прибыль;
4) все вышеперечисленные.
18. По формам собственности имущество предприятия может быть:
1) частным;
2) государственным;
3) муниципальным;
4) все вышеперечисленные.
19. Какие организации не вправе применять упрощённую систему
налогообложения:
1) организации имеющие филиалы и (или) представительства;
2) банки;
3) страховщики;
4) все вышеперечисленные.
20. Применение упрощённой системы налогообложения предусматривает
замену каких налогов:
1) налога на прибыль;
2) налога на имущество;
3) единого социального налога;
4) все вышеперечисленные.
28
ТЕМАТИКА КУРСОВЫХ РАБОТ
по дисциплине «Учет на предприятиях малого бизнеса и в крестьянских
– фермерских хозяйствах»
1 Организация учета в крестьянских (фермерских) хозяйствах
2 Организация учета и внутрихозяйственного контроля в крестьянском
(фермерском) хозяйстве
3 Особенности организации бухгалтерского учета в субъектах малого
предпринимательства (КХФ)
4 Организация бухгалтерского учета и отчетности на малом предприятии
5 Методологические аспекты учетной политики малого предприятия
(крестьянско-фермерского хозяйства)
6 Организация учета денежных средств и расчетных операций в субъектах
малого предпринимательства.
7 Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками и его совершенствование в
субъектах малого предпринимательства.
8 Учет расчетов с покупателями и заказчиками и его совершенствование
9 Формирование учетных показателей для налогообложения субъектов
малого предпринимательства
10 Организация учета и финансового контроля расчетов по налогам и
сборам
11 Учет расчетов с персоналом по оплате труда
12 Учет материально-производственных запасов в субъектах малого
предпринимательства.
13 Организация учета животных на выращивании и откорме в КХФ
14
Организация учета основного имущества в субъектах малого
предпринимательства
15 Учет и налогообложение в малых предприятиях
16 Учет нематериальных активов и его совершенствование
29
17 0рганизация учета труда и расчетов с персоналом по его оплате
18 Учет продаж продукции (работ и услуг) и расчетов с покупателями
19 Учет операций по продажам продукции и финансовых результатов
20 Учет выбытия основных средств, нематериальных и прочих активов
21 Учет деятельности малого предпринимательства без образования
юридического лица.
22 Организация учета доходов и расходов в крестьянских (фермерских)
хозяйствах
23 Состояние, пути совершенствования организации и учета использования
денежных средств и расчетов
24
Учет затрат на производство и калькулирование себестоимости
продукции основного производства и его совершенствование
25 Организация учета расчетов с персоналом по оплате труда, основные
направления совершенствования
26 Учет продаж и расходов на продажу продукции и его совершенствование
27 Формирование учета в индивидуальном предпринимательстве
28 Методы учета затрат и калькулирования себестоимости продукции в
субъектах малого предпринимательства
29 Организация учета затрат на производство в самостоятельной системе
счетов «затраты - выпуск» финансовой бухгалтерии (на примере малого
предприятия; крестьянско-фермерского хозяйства)
30 Учет затрат и возможности исчисления себестоимости продукции на
предприятиях малого бизнеса
31 Бухгалтерский баланс и его значение для оценки финансового состояния
предприятия
32 Бухгалтерская финансовая отчетность и ее значение для финансового
контроля в субъектах малого предпринимательства
33 Формирование показателей налоговых расчетов и совершенствование
отчетных форм по налогам и сборам
30
34 Учет кредитных операций и займах в субъектах малого
предпринимательства
35 Учет операций по продажам продукции (работ, услуг)
36 Организация и учет платежей в бюджет и во внебюджетные фонды в
субъектах малого предпринимательства
37 Учет основного имущества в КХФ.
38 Учет оборотного имущества в КХФ
39 Учет денежных доходов и расходов КХФ.
40 Организация расширенного простого счетоводства с элементами двойной
записи в КХФ без образования юридического лица.
41 Организация учета в КХФ для целей единого сельскохозяйственного налога.
42 Организация полного двойного счетоводства для КХФ.
43 Организация упрошенной формы учета в КХФ на основе двойного
счетоводства.
44 Организация расширенного простого счетоводства в КХФ без образования
юридического лица.
45 Организация сокращенного простого счетоводства в КХФ без образования
юридического лица.
46 Диаграфическая (двойная) система бухгалтерского учета в КХФ.
47 Униграфическая система сокращенного простого счетоводства в КХФ.
48 Организация учета в сельских кооперативах
49 Организация учета в сельских кредитных кооперативах
31
Рефераты:
1. Понятие субъектов малого предпринимательства в российском и зарубежном
законодательстве.
2. Исторические аспекты развития малого бизнеса.
3. Понятие, преимущества и роль малого бизнеса за рубежом.
4. Критерии отнесения предприятий к категории малых в России.
5. Критерии отнесения предприятий к категории малых в развитых странах.
6. Основные нормативные документы, регулирующие деятельность малых
предприятий в России (Указы, Постановления, Приказы).
7. Основные виды деятельности субъектов малого предпринимательства в
России.
8. Формы и виды бухгалтерской финансовой отчётности малых предприятий.
9. Основные законодательные акты о формировании базы налогообложения
малого бизнеса.
10. Виды малого бизнеса и его организационно-правовые формы.
11. Организация эффективного управления ресурсами, обеспечение сохранности
имущества и расчёт сумм налоговых обязательств как приоритетная задача
бухгалтерской учётной политики на малых предприятиях.
12. Сущность и назначение малого бизнеса.
13. Учётная политика предприятий малого бизнеса.
14. Документирование хозяйственных операций на малом предприятии.
15. Особенности применения упрощённой системы налогообложения.
16. Система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для
отдельных видов деятельности.
17. Характеристика простой формы бухгалтерского учёта на малом предприятии.
18. Основы организации бухгалтерского учёта по упрощённой форме учёта на
предприятиях малого и среднего бизнеса.
19. Налоговый учёт при упрощённой системе налогообложения.
20. Формы организации бухгалтерского учёта на предприятиях малого бизнеса,
анализ их преимуществ и недостатков.
21. Порядок государственной регистрации, перерегистрации и прекращения
деятельности малых предприятий.
22. Порядок ведения кассовой книги и правила хранения денег на предприятиях
малого бизнеса.
23. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощённой системы
налогообложения.
24. Порядок определения доходов и расходов при упрощённой системе
налогообложения.
25. Назначение и порядок ведения «Книги учёта доходов и расходов организаций
и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощённую систему
налогообложения».
26. Характеристика журнально-ордерной формы бухгалтерского
учёта и
журнально-ордерной формы счетоводства для малых предприятий.
27. Особенности организации бухгалтерского учёта в крестьянских (фермерских)
хозяйствах.
32
Вопросы к экзамену:
1. Бухгалтерская отчетность с/х потребительских кооперативов.
2. Малые предприятия. Организационно-правовые особенности и
характеристика их деятельности.
3. Особенности плана счетов и ведения бухгалтерского учета на малых
предприятиях.
4. Журнально-ордерная форма учета в КФХ.
5. Два варианта упрощенной формы бухгалтерского учета на малых
предприятиях.
6. Учет в кредитных кооперативах.
7. Учет деятельности в сельскохозяйственных снабженческих кооперативах.
8. Простая форма бухгалтерского учета на малых предприятиях без
использования учетных регистров учета имущества.
9. Учет в кооперативах по выполнению транспортных услуг.
10. Простая форма бухгалтерского учета с использованием регистров
бухгалтерского учета, имущества на малых предприятиях.
11. Учет в кооперативах занимающихся изучением рынка (маркетинговыми)
операциями.
12. Упрощенная система налогообложения и учета для субъектов малого
предпринимательства.
13. Учет в кооперативах по хранению, сортировке и переработке продукции.
14. Учет денежных средств и расчетов малых предприятий:
15. -при ведении учетных регистров журнально-ордерной формы учета;при ведении с использованием ведомости учета денежных средств и
фондов.
16. Учет деятельности в сбытовых (торговых) кооперативах.
17. Учет материалов и расчетов с поставщиками в малых предприятиях.
Ведомость Ф - В7.
18. Учет денежных средств в КФХ.
19. Учет расчетов и прочих операций в Ведомости 5 для малых предприятий.
20. Бухгалтерский
учет
основной
(некоммерческой)
деятельности
потребительских кооперативов.
21. Формы первичной документации по учету расходов и материалов.
33
22. Организация учета основных средств.
23. Особенности организации бухгалтерского учета в потребительских
кооперативах.
24. Организационно-правовые основы в деятельности с/х потребительских
кооперативах.
25. Упрощенная форма учета по двойной системе в КФХ.
26. Учет затрат на производство в Ведомости (В3) учета затрат на
производство.
27. Обычная система налогообложения и её влияние на организацию учета.
28. Отчетность в КФХ
29. Единый налог на вмененный доход и его влияние на организацию учета.
30. Учет отгрузки и продаж продукции по оплате (кассовому методу).
31. Упрощенная
система
налогообложения
индивидуального
предпринимательства и её влияние на организацию учета.
32. Учет отгрузки и продаж продукции по отгрузке.
33. Организационно-правовые
основы
деятельности
индивидуальных
предпринимателей.
34. Составление шахматной оборотной ведомости (Ф-В9) и оборотной
ведомости (Баланс оборотов).
35. Упрощенная система налогообложения для КФХ.
36. Организация и функционирование КФХ.
37. Упрощенный учет по простой форме ("приход-расход").
38. Организация и функционирование КФХ.
39. Упрощенный учет по простой форме ("приход-расход").
40. Общая схема организации учета в КФХ.
41. Учет основных средств на малых предприятиях в Ведомости (Ф-В1) учета
основных средств и начисления износа.
42. Учет основного имущества в КФХ и его оценка.
43. Учет в садово-огороднических кооперативах.
34
44. Учет и оценка оборотного имущества в КФХ.
45. Учет готовой продукции.
46. Учет трудового участия в КФХ.
47. Учет в кооперативах переработки с/х продукции (молока, плодоовощей,
зерна).
48. Учет доходов и расходов, финансовых результатов в КФХ.
49. Бухгалтерская отчетность с/х потребительских кооперативов.
35
Вопросы для
характеристика
самостоятельного
изучения
и
их
краткая
1. Федеральный закон «О государственной поддержке малого предпринимательства в
РФ»
При изучении данного вопроса необходимо уделить внимание следующим моментам:
сфера применения закона, структура закона, содержание разделов закона, общие
положения.
2. Приказ МФ РФ «О типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учёта для
субъектов малого предпринимательства»
При изучении данного вопроса необходимо уделить внимание следующим моментам:
сфера применения приказа, структура приказа, содержание разделов приказа, общие
положения.
3. Федеральный закон РФ «Упрощённая система налогообложения, учёта и отчётности»
При изучении данного вопроса необходимо уделить внимание следующим моментам:
сфера применения закона, структура закона, содержание разделов закона, общие
положения.
4. Рабочий план счетов для малых предприятий
При изучении данного вопроса необходимо уделить внимание следующим моментам:
разделы рабочего плана счетов, группируемые счета, номера объединённых счетов, виды
деятельности, где преимущественно применяются счета.
5. Ведомости типовых форм В1 – В9
При изучении данного вопроса необходимо уделить внимание следующим моментам:
наименование ведомостей разных форм, назначение регистра, способ заполнения, счета,
учитываемые в каждой их ведомостей, группировка итоговых данных, расчёт остатков.
6. Порядок применения рабочего плана счетов
При изучении данного вопроса необходимо уделить внимание следующим моментам:
учёт основных средств, амортизации, капитальных вложений, материальнопроизводственных запасов, НДС, затрат на производство, готовой продукции,
реализации готовой продукции, дебиторской и кредиторской задолженности,
финансовых вложений, финансовых результатов, заёмных средств.
7. Трудовой договор
При изучении данного вопроса необходимо уделить внимание следующим моментам:
назначение трудового договора, порядок и условия заключения, сроки заключения
трудового договора, разделы трудового договора, предмет трудового договора, права и
обязанности работодателя, права и обязанности работника, другие условия.
8. Договор о полной индивидуальной материальной ответственности
При изучении данного вопроса необходимо уделить внимание следующим моментам:
назначение договора о полной индивидуальной материальной ответственности, порядок
и условия заключения договора, разделы договора о полной индивидуальной
материальной ответственности, предмет договора, права и обязанности работодателя,
права и обязанности работника, другие условия.
36
7. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины
1. Налоговый кодекс Российской Федерации, ч.2, глава 26.
2. Федеральный закон Российской Федерации от 6 декабря 2011г. №402-ФЗ
«О бухгалтерском учёте».
3. Федеральный закон от 3 декабря 2012г. №243-ФЗ «О внесении
изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по
вопросам обязательного пенсионного страхования».
4. Федеральный закон «О развитии алого и среднего предпринимательства
в Российской Федерации» от 24.07.2007г. №209-ФЗ.
5. Постановление Правительства РФ от 09.02.2013г. №101 «О предельных
значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг) для каждой
категории субъектов малого и среднего предпринимательства»
6. Бачуринская И.Н. Этапы развития нормативно-правового регулирования
бухгалтерского учёта малых предприятий // Бухгалтер и закон. – 2009. №7. – с.17.
7. Ендовицкий Д.А., Рахматулина Р.Р. Бухгалтерский и налоговый учёт на
малом предприятии: М.: КНОРУС, 2008. – 264с.
8. Ляховенко В.И. О налоговом и бухгалтерском законодательстве для
малых предприятий // Финансы. 2009. №4.
9. Максимова Г.В. Бухгалтерский учёт на малых предприятиях / Г.В.
Максимова, Т.И. Копылова. Иркутск: Изд-во БГУЭП, 2010, 173с.
10. Малый бизнес. Организация, экономика, управление / Под ред. В.Я.
Горфинкеля, В.А. Швандара. 2-е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИДАНА, 2009. 430с.
11. Новодворский В.Д., Сабанин Р.Л. Бухгалтерский учёт на малых
предприятиях: М.: ТК Велби, Издательство проспект, 2006. – 269с.
12. Щенникова Е. И. Учёт на предприятиях малого бизнеса: учеб. пособие. /
Щенникова Е.И. – М.: МГИУ, 2007.
программное обеспечение

Подборка правовых документов и учебных материалов // Программа
информационной поддержки Российской науки и образования
«КонсультантПлюс: Высшая школа». - Учебное пособие. - Выпуск 10

Видеолекции по отдельным темам изучаемой дисциплины:
базы данных, информационно-справочные и поисковые системы :

Правовая Система "Гарант"

Информационная Система "Консультант Плюс "

37
8.Материально
(модуля).
-
техническое
обеспечение
дисциплины
Материально-техническим
обеспечением
дисциплины
являются
оборудованные компьютерные аудитории 3-406а и 3-408, лекционная
аудитория для представления видеоматериалов - 3-403 и 3-408. Аудитория 408
оборудована интерактивной доской и проектором.
9. Модульно-бальная система оценки качества знаний по дисциплине.
Качество полученных студентом знаний осуществляется с применением
дифференцированной балльной оценки. Максимально за работу в семестре
студент может набрать 100 баллов. Шкала пересчета в традиционные оценки:
балльная оценка
от 0 до 54 от 55 до 69
академическая оценка неудовл.
удовл.
зачет
незачтено
зачтено
от 70 до 84
хорошо
зачтено
от 85 до 100
отлично
зачтено
По результатам только текущего контроля студент может набрать в
семестре – 60 баллов. Также он может набрать поощрительные баллы: до 25 –
за активную аудиторную и самостоятельную работу; до 15 – за участие в
научно-исследовательской работе.
Если студент не набирает достаточное для него количество баллов, он
сдает итоговый экзамен, на котором может набрать еще 40 баллов.


Если суммарный результат, набранный в течение семестра, равен 55
баллам и выше, то студент имеет право получить зачет или экзаменационную
оценку (по шкале) без участия в итоговом аттестационном испытании.
У студентов, набравших менее 55 баллов, и студентам, которых не
удовлетворяют общий набранный балл в семестре и соответствующая ему
академическая оценка, предлагается сдача экзамена в экзаменационную сессию
по билету, содержащему вопросы по всем разделам дисциплины, изучаемым в
семестре.
38
1.
2.
3.
4.
Перечень видов аттестации
9 семестр
Основные баллы (до 60 баллов)
Посещение лекционных занятий – (0,5 балла за занятие)
Выполнение заданий на практических занятиях- (0,5 балла за занятие)
Выполнение контрольной работы на положительную оценку (3
контрольные работы, по 7 баллов за 1 контрольную работу)
Защита курсовой работы:
- отлично (15 баллов)
- хорошо (10 баллов)
- удовлетворительно (5 баллов)
Дополнительные баллы (до 25 баллов)
5. Участие в занятиях, проводимых в активной форме (15 баллов)
6. Работа с интернет-тренажерами (10 баллов)
Поощрительные баллы (до 15 баллов)
7. Выполнение индивидуального творческого задания (15 баллов)
39
Разработчики:
ФГБОУ ВПО
«Орловский
государственный
агарный
университет»
(место работы)
ФГБОУ ВПО
«Орловский
государственный
агарный
университет»
(место работы)
К.э.н., профессор
кафедры
«Бухгалтерский
учет и аудит»
Гуляев
Николай Степанович
(занимается
должность)
(инициалы, фамилия)
Ассистент кафедры
«Бухгалтерский
учет и аудит»
Букина
Олеся Васильевна
(занимается
должность)
(инициалы, фамилия)
Эксперты:
(место работы)
(занимается
должность)
(инициалы, фамилия)
(место работы)
(занимается
должность)
(инициалы, фамилия)
40
РЕЦЕНЗИЯ
на рабочую программу по дисциплине "Учёт на предприятиях малого
бизнеса и в крестьянских (фермерских) хозяйствах"
для экономистов по специальности
080109.62 “Бухгалтерский учет, анализ и аудит”,
разработанный профессором кафедры Бухгалтерский учет и аудит,
к.э.н, Гуляевым Николаем Степановичем
ассистентом кафедры Бухгалтерский учёт и аудит
Букиной Олесей Васильевной
Совершенствование хозяйственных связей, экономических отношений на
современном
этапе
требует
формирования
у
будущих
специалистов
экономического профиля современных знаний в области бухгалтерского учета.
Изучение
основ,
современного
законодательства
в
области
бухгалтерского учета на предприятиях малого бизнеса будет способствовать
формированию
у
будущих
специалистов
твёрдых
теоретических
и
практических знаний, а также практических навыков. Представленная рабочая
программа является необходимыми для комплексного изучения дисциплины
«Учёт на предприятиях малого бизнеса и в крестьянских (фермерских)
хозяйствах».
Рабочая программа включает введение, распределение учебного времени
по темам дисциплины, тематический план лекционных и практических занятий,
задания для самостоятельной работы, тематику курсовых работ, тематику
рефератов, вопросы к экзамену, рекомендуемую литературу.
В целом, считаю целесообразным использование рабочей программы по
дисциплине «Учёт на предприятиях малого бизнеса и в крестьянских
(фермерских) хозяйствах» для обучения бакалавров направления «Экономика»
профиль «Бухгалтерский учет, анализ и аудит».
Рецензент:
______________
/___________________/
41
РЕЦЕНЗИЯ
на рабочую программу
по дисциплине "Учёт на предприятиях малого бизнеса и в крестьянских
(фермерских) хозяйствах" для экономистов по специальности 080109.62
«Бухгалтерский учет, анализ и аудит», разработанный
профессором, к.э.н, Гуляевым Николаем Степановичем
ассистентом Букиной Олесей Васильевной
Рабочая программа по дисциплине "Учёт на предприятиях малого бизнеса
и в крестьянских (фермерских) хозяйствах" содержит системное изложение
теоретических вопросов дисциплины в соответствии со стандартом. Рабочая
программа обеспечивает последовательность усвоения одной из основных
профессиональных дисциплин, умения и знания прошлого опыта учета на
предприятиях малого бизнеса, выработки самостоятельного профессионального
мышления и творческого восприятия профессии.
Рабочая программа включает краткое содержание курса, вопросы для
самоконтроля и задания для выполнения самостоятельной работы, перечень тем
рефератов, список рекомендуемой литературы и курс лекций.
Положительным моментом является то, что в заданиях к дисциплине
имеются все необходимые элементы, позволяющие студентам самостоятельно
изучить дисциплину и осуществить контроль полученных знаний.
Считаю, что содержание рабочей программы «Учёт на предприятиях
малого бизнеса и в крестьянских (фермерских) хозяйствах» отвечает
требованиям и рекомендуется к применению в учебном процессе.
Рецензент:
______________
/_________________/