Аннотация дисциплины Налоговое администрирование Б.3.В.ОД 3.1 1. Общая трудоемкость дисциплины Курс 4 Семестр Лекции 36 час. Экзамен Практические занятия 36 час. Самостоятельная работа 72 час. Общая трудоемкость дисциплины 180 час, 5 з.е. 7 7 семестр (36 час.) 2. Цели и задачи дисциплины Целью изучения дисциплины «Налоговое администрирование» является формирование у студентов специализированных знаний налогового администрирования как неотъемлемого атрибута налоговой системы, задач и функций налоговых органов как центрального звена налоговых администраций. Приобретение студентами необходимых теоретических и практических навыков работы с налоговым законодательством РФ, регулирующим механизм применения налогообложения доходов и имущества физических лиц. 3. Место дисциплины в структуре ООП ВПО Дисциплина «Налоговое администрирование» относится к дисциплинам профессионального учебного цикла, базовой (общепрофессиональной) части Б3.В.ОД.3. Дисциплина «Налоговое администрирование» основывается на знаниях, умениях и навыках, полученных студентами при изучении дисциплин таких как, «Налоги и налогообложение», «Региональные и местные налоги» «Федеральные налоги и сборы с организаций», и других. Изучение данной дисциплины поможет студентам сформировать систему современных фундаментальных знаний и практических навыков в области налогов, выявить возможности совершенствования налогообложения в России. В результате освоения дисциплины обучающийся должен демонстрировать следующие результаты образования: знать: - об основных теоретических проблемах администрирования налогов и сборов, - об основных понятиях и структуре элементов налогового процесса, в том числе общие его свойства (обязательность, безвозмездность, срочность, ответственность) и количественные параметры, территориальные и временные характеристики, - нормативно-правовую базу по вопросам налогообложения и налогового администрирования; - порядок учета и отчетности налогоплательщиков, основные формы контроля исполнения законодательства, исчисления и уплаты налогов, - методы регулирования, прогнозирования и планирования налоговых процессов на макроэкономическом и микроэкономическом уровне; - основные направления совершенствования налоговой системы и системы налогового администрирования Российской Федерации. уметь: - применять полученные знания при осуществлении деятельности по вопросам налогового администрирования; - оценивать результаты деятельности налоговых органов и выбирать оптимальные формы налогового контроля в рамках действующего законодательства. владеть: - методами и навыками предварительного анализа (оценки) и методами контроля деятельности налогоплательщиков по исчислению и уплате налогов и сборов, - способами упреждения и разрешения спорных вопросов в установлении правонарушений в досудебном и судебном порядке; - способами контроля исполнения решений налоговых органов; - средствами общекультурного диалога между налоговыми органами и налогоплательщиками. Процесс изучения дисциплины направлен на формирование следующих компетенций: владеет культурой мышления, способен к обобщению, анализу, восприятию информации, постановке цели и выбору путей ее достижения (ОК - 1); способен к саморазвитию, повышению своей квалификации и мастерства (ОК –9); способен критически оценивать свой достоинства и недостатки, наметить пути и выбрать средства развития достоинств и устранения недостатков (ОК –10); осознает социальную значимость своей будущей профессии, обладает высокой мотивацией к выполнению профессиональной деятельности (ОК-11); способен собрать и проанализировать исходные данные, необходимые для расчета экономических и социально-экономических показателей, характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов (ПК-1); способен на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы рассчитать экономические и социально-экономические показатели, характеризующие деятельность хозяйствующих субъектов (ПК – 2); способен выполнять необходимые для составления экономических разделов планов расчеты, обосновывать их и представлять результаты работы в соответствии с принятыми в организации стандартами (ПК – 3); способен осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необходимых для решения поставленных экономических задач (ПК – 4); способен на основе описания экономических процессов и явлений строить стандартные теоретические и экономические модели, анализировать и содержательно интерпретировать полученные результаты (ПК – 6); способен анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений (ПК-7); способен, используя отечественные и зарубежные источники информации, собрать необходимые данные проанализировать их и подготовить информационный обзор и/или аналитический отчет (ПК-9); способен использовать для решения коммуникативных задач современные технические средства и информационные технологии (ПК-12); способен критически оценивать предлагаемые варианты управленческих решений и разработать и обосновать предложения по их совершенствованию с учетом критериев социально – экономической эффективности, рисков и возможных социальноэкономических последствий (ПК – 13). 5. Краткое содержание дисциплины Тема 1. Сущность налогового администрирования, цель, задачи и место в системе государственного управления. Рассматривается сущность налогового администрирования, его определение. Определяется цель налогового администрирования, рассматриваются задачи налогового администрирования на макроуровне и микроуровне. Определяется функциональная структура налогового администрирования. Рассматривается взаимосвязь налогового администрирования и административных реформ. Тема 2. Налоговый потенциал и методы его оценки. Экономическая сущность налогового потенциала и его роль в регулировании финансово-экономических отношений и налоговом планировании, налоговый потенциал государства, налоговый потенциал территории, методика оценки налогового потенциала территории. Налоговое прогнозирование. Налоговый паспорт региона, его содержание и использование для регулирования межбюджетных отношений. Тема 3. Налоговые органы Российской Федерации, принципы их построения и деятельности, структура и функции. Субъекты государственного управления в налоговой сфере. Налоговые органы, таможенные органы, органы внутренних дел, финансовые органы, пенсионный фонд РФ и фонд социального страхования. Рассмотреть принципы построения налоговых органов Российской Федерации, их структуру и взаимодействие. Структура и функции федеральной и местных налоговых служб. Тема 4. Организация внутреннего аудита в налоговых органах. Система ведомственного контроля в Федеральной налоговой службе Российской Федерации. Плановые проверки внутреннего аудита, назначение и проведение служебных проверок. Тематические проверки нижестоящих налоговых органов. Дистанционных контроль, его назначение и методы осуществления. Тема 5. Законодательная база налогового администрирования, основные ее положения, система налогов и сборов Российской Федерации. Законодательные и нормативные правовые акты о налогах и сборах Российской Федерации. Принципиальные начала законодательства Российской Федерации о налогах и сборах. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Система налогов и сборов в Российской Федерации. Тема 6. Характеристика и способы определения основных элементов налогообложения. Рассмотреть объекты налогообложения, налоговую базу, налоговую ставку, налоговый период. Тема 7. Права, обязанности и ответственность налоговых органов, налогоплательщиков и других участников налоговых отношений. Права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов). Права и обязанности налоговых агентов. Права, обязанности и ответственность налоговых органов. Обязанности должностных лиц налоговых органов. Тема 8. Изменение сроков уплаты налогов и сборов. Общий порядок изменения сроков уплаты налогов и сборов. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита. Тема 9. Способы обеспечения выполнения налоговых обязательств. Сущность способов обеспечения выполнения налоговых обязательств. Сущность залога имущества. Поручительство. Пеня. Приостановление операций по счетам налогоплательщика (налогового агента) в банке. Арест имущества. Тема 10. Организация учета налогоплательщиков. Порядок учета: место и сроки постановки на учет в налоговых органах и снятия с учета налогоплательщиков (налоговых агентов). Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причин постановки на учет (КПП). Обязанности органов, учреждений, организаций и должностных лиц сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом налогоплательщиков. Тема 11. Контроль исполнения обязанностей налогоплательщиков по уплате налогов и сборов. Возникновение, изменение, прекращение и порядок исполнения обязанности по уплате налога или сбора. Налоговая декларация, ее содержание, порядок представления в налоговый орган и порядок внесения в нее изменений и дополнений. Тема 12. Налоговые проверки. Цели, задачи и виды налогового контроля. Камеральные налоговые проверки: организация, сроки и методы проведения, оформление, реализация результатов. Выездные налоговые проверки: организация, сроки и методы проведения, оформление и реализация результатов. Тема 13. Взыскание недоимок по налогам и сборам. Взыскание недоимок по налогам и сборам с организации и индивидуального предпринимателя. Взыскание недоимок по налогам и сборам, пеням и штрафам с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем. Обязанности банков по исполнению поручений на перечисление налогов и сборов и решений о взыскании налогов и сборов. Тема 14. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Понятие налогового правонарушения и общие положения об ответственности за их совершение. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения, смягчающие и отягощающие его ответственность. Штрафные санкции за совершение налогового правонарушения, порядок их исчисления и уплаты. Тема 15. Особенности налогового администрирования при перемещении товаров через таможенную границу Российской Федерации. Порядок осуществления администрирования в таможенной сфере. Понятие, виды и характеристика таможенных платежей. Таможенная пошлина как объект налогового администрирования в таможенной сфере. Таможенная стоимость товаров и методы ее определения. Особенности налогового администрирования при исчислении и уплате таможенных пошлин. Особенности исчисления и уплаты НДС при совершении внешнеторговых операций. Взимание акцизов при совершении внешнеторговых операций.