Модуль «Учет налога на прибыль» на платформе 1С 8.1

Модуль
«Учет налога на прибыль»
на платформе 1С 8.1
(Формирования налога на прибыль)
Москва 2009
АВТОМАТИЗАЦИЯ
КОНСАЛТИНГ
Общие сведения:
Модуль предназначен для расчета налоговой базы по налогу на прибыль, классификации
возникающих разниц и формированию проводок по ПБУ18-02. Выходной формой
отчетности является декларация по прибыли.
Состав модуля:
Классификатор по налоговому учету – справочник классификатор, содержащий
перечень видов доходов и расходов, в разрезе которых собираются данные по
налоговому учету. Элементы классификатора бывают двух видов: рассчитываемые в НУ
и принимаемые в НУ по данным БУ. Можно использовать как предлагаемый вариант
классификатора, так и свой собственный классификатор.
Хранилище данных по налоговому учету – техническая таблица, в которой хранятся
рассчитанные данные по НУ в разрезе классификатора по НУ. Данные по НУ могут либо
заносится в таблицу вручную с помощью специального документа «Операция по НУ»
или попадать из специализированных отчетов – регистров налогового учета.
Регистры налогового учета – набор специализированных отчетов, трансформирующих
бухгалтерский учет в налоговый, и формирующих записи в хранилище данных по
налоговому учету. Предлагаемая отчетность состоит из регистров трех уровней: третий
уровень – регистры, в которых рассчитываются данные по налоговому учету по
конкретным видам доходов и расходов (например, страхование имущества, амортизация
ОС, убытки прошлых периодов и т.д.); второй уровень – регистр доходов расходов,
регистр внереализационных доходов, регистр внереализационных расходов, регистры
анализируют бух. учет, рассчитывают суммы по НУ для элементов классификатора по
НУ, принимаемых по данным БУ; первый уровень – расчет налоговой базы по налогу на
прибыль, формирование проводок по ПБУ18/02.
Каждый регистр состоит из четырех частей:

данные по бух. учету – данные, заполняемые на основании журнала проводок;

алгоритм пересчета и данные по налоговому учету – расчет суммы для НУ;

разницы по ПБУ18/02 – расчет разниц за отчетный период, расчет разниц на
начало и конец отчетного периода;

контроль - алгоритм, проверяющий наличие ошибок при заполнении первых
трех частей.
Такая форма регистров, используемая в системе, где сразу сравнивается и БУ и НУ учет,
делает процесс формирования расчета прибыли нагляднее, а также более понятным
аудиторам и прочим проверяющим.
По своей сути регистр – это отчет, который содержит в себе две основные вещи:
1) Методология расчета регистра:
представляющая из себя набор колонок
регистра, и алгоритм пересчета ячеек.
2) Алгоритм автоматического формирования на основании базы данных. Если
алгоритм автоматического формирования, реализованный по умолчанию, не
устраивает Заказчика, то этот алгоритм можно перенастроить или заменить на
свой собственный, не прибегая к использованию конфигуратора.
2
АВТОМАТИЗАЦИЯ
КОНСАЛТИНГ
Основные регистры содержат механизм расшифровок, показывающие из чего сложилась
та или иная сумма.
В стандартную настройку входят следующие регистры третьего уровня: амортизация по
основным средствам, расчет разниц по основным средствам, амортизация по спецодежде,
страхования
имущества,
страхование сотрудников,
расходы
на рекламу,
представительские расходы, доходы расходы от реализации неамортизируемого
имущества, доходы расходы от реализации амортизируемого имущества, списание
амортизируемого имущества, доходы расходы от реализации ценных бумаг, прочие
доходы и расходы, прибыли и убытки прошлых периодов, расходы по кредитам и
займам, убытки от реализации амортизируемого имущества, убытки от ОПХ, расходы на
НИОКР, доходы от безвозмездно-полученного имущества;
регистры второго уровня: доходы расходы от реализации, внереализационные доходы и
расходы;
регистры первого уровня: расчет налоговой базы, проверка налогового учета,
формирование проводок ПБУ18/02.
Если у предприятия возникают другие виды расходов/доходов, не предусмотренные
стандартной настройкой, то: можно либо воспользоваться документом «Операция по
НУ», либо разработать свой собственный отчет-регистр в конструкторе форм регистров.
Пример регистра третьего уровня
Рис.1 Регистр по спец.одежде. Расшифровки в разрезе организации, способа выдачи,
способа начисления амортизации, сотрудника, номенклатуры, назначения использования
СО.
3
АВТОМАТИЗАЦИЯ
КОНСАЛТИНГ
Пример регистра второго уровня:
Рис. 2 Регистр внереализационные расходы.
Основное представление по
классификатору налогового учета, дополнительно группировки по организации, статьей
прочих доходов расходов или регистру третьего уровня.
Пример регистров первого уровня:
Рис. 3 Регистр определения налоговой базы: основное представление по строкам
налоговой декларации, дополнительно группировки по классификатору НУ,
4
АВТОМАТИЗАЦИЯ
КОНСАЛТИНГ
организациям.
Рис. 4 Регистр ПБУ18-02: предназначен для проверки собранной информации.
5