Самрук-Қазына

Утверждены
Решением Совета директоров
АО «Самрук-Қазына»
от 26 мая 2012г. № 80
с изменениями от
26 октября 2013 года,
протокол СД №99;
от 4 сентября 2015
года, протокол №122.
Правила
разработки, утверждения, исполнения и мониторинга
годового бюджета АО «Самрук-Қазына»
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработки, утверждения, исполнения и
мониторинга годового бюджета АО «Самрук-Қазына» (далее – Правила)
определяют порядок разработки, утверждения, изменения, исполнения и
мониторинга годового бюджета АО «Самрук-Қазына».
2. Определения и сокращения, используемые в настоящих Правилах:
АО «Самрук-Қазына», Акционерное общество «Фонд национального
благосостояния «Самрук - Қазына»
Фонд
Постоянно действующий консультативносовещательный орган Фонда, вырабатывающий
рекомендации коллегиального характера по
планированию и оценки деятельности в
АО «Самрук-Қазына», порядок деятельности
которого определяется Правлением Фонда.
Финансовый
документ
Фонда,
Годовой бюджет
предназначенный
для
обеспечения
его
финансово-хозяйственной деятельности на
отдельный финансовый год, с разбивкой
показателей по кварталам в рамках Плана
развития АО «Самрук-Қазына».
Операционный план План расходов, капитальных вложений,
инвестиций, займов в разрезе подклассов,
расходов
формируемый
в
рамках
утвержденного
годового бюджета Фонда и Плана развития
АО «Самрук-Қазына».
Комитет АО «Самрук Қазына» по
планированию и
оценке деятельности
1
3. Регламент процедур подготовки годового бюджета и отдельных
показателей корпоративного центра Плана развития АО «Самрук-Қазына»,
определяющий внутри Фонда процедуры разработки, согласования,
изменения, исполнения, мониторинга исполнения годового бюджета и
отдельных показателей корпоративного центра Плана развития АО «СамрукҚазына», распределения полномочий
структурных подразделений АО
«Самрук-Қазына» (далее – Регламент), утверждается Правлением
АО «Самрук-Қазына».
2. Порядок разработки и утверждения годового бюджета
4. Годовой бюджет АО «Самрук-Қазына» (далее – годовой бюджет)
разрабатывается на один финансовый год для обеспечения финансовохозяйственной деятельности АО «Самрук-Қазына» в форме согласно
приложению 1 к настоящим Правилам.
5. Проект годового бюджета разрабатывается Фондом в году,
предшествующем планируемому периоду, одновременно с проектом Плана
развития АО «Самрук-Қазына» с учетом параметров макроэкономических
показателей, указанных в Прогнозе социально-экономического развития
страны, одобренного Правительством Республики Казахстан.
6. Одновременно с проектами годового бюджета и Планом развития
АО «Самрук-Қазына» разрабатываются операционный план расходов
АО «Самрук-Қазына», прогнозы бухгалтерского баланса, движения
денежных средств, по формам согласно приложениям 2, 3 и 4 к настоящему
Порядку, а также прогнозные показатели доходов, расходов, капитальных
вложений, инвестиций, займов, дивидендов и прочих выплат Акционеру на
прогнозируемые финансовые годы Плана развития АО «Самрук-Қазына».
7. Структурное подразделение Фонда, ответственное за разработку
проекта годового бюджета, до 1 декабря года, предшествующего
планируемому, вносит в установленном порядке проект годового бюджета на
планируемый период на рассмотрение Комитета АО «Самрук-Қазына» по
планированию и оценке деятельности с пояснительной запиской.
8. Одобренный Комитетом АО «Самрук-Қазына» по планированию и
оценке деятельности проект годового бюджета на планируемый период
вносится на рассмотрение Правления АО «Самрук-Қазына»
до
5 декабря года, предшествующего планируемому.
9. Правление
АО «Самрук-Қазына» до 10 декабря года,
предшествующего планируемому периоду, вносит в установленном порядке
проект годового бюджета на рассмотрение и утверждение Советом
директоров АО «Самрук-Қазына».
10. Годовой бюджет утверждается Советом директоров АО «СамрукҚазына» не позднее 20 декабря года, предшествующего планируемому
периоду, в форме согласно приложению 1 к настоящим Правилам.
2
Операционный план расходов АО «Самрук-Қазына» на планируемый
финансовый год, прогнозные показатели доходов, расходов, капитальных
вложений, инвестиций, займов, дивидендов и прочих выплат Акционеру на
прогнозируемые финансовые годы Плана развития АО «Самрук-Қазына»
утверждаются Правлением АО «Самрук-Қазына» не позднее 27 декабря
года, предшествующего планируемому периоду.
3. Изменение годового бюджета
11. Изменения в годовой бюджет по решению Совета директоров
АО «Самрук-Қазына» могут вноситься в связи с производственной
необходимостью в случаях изменения сумм по категориям и классам
годового бюджета.
12. Изменения
годового бюджета по решению Правления
АО «Самрук-Қазына» могут вноситься в пределах утвержденных сумм по
категориям и классам в связи с производственной необходимостью в
случаях:
1) изменения расходов по отдельному подклассу (статье) класса
годового бюджета, за исключением расходов на оплату труда, амортизации
основных средств и нематериальных активов, налогов и других обязательных
платежей в бюджет, в размере не более 20% от суммы увеличиваемого
подкласса в пределах суммы по классу, утвержденной Советом директоров
АО «Самрук-Қазына»;
2) изменения расходов в сторону уменьшения по отдельному подклассу
(статье) класса годового бюджета;
3) введения новых подклассов за счет уменьшения расходов по
отдельным подклассам годового бюджета в пределах суммы по классу,
утвержденной Советом директоров АО «Самрук-Қазына».
В случае необходимости краткосрочного кредитования Фондом
дочерних организаций дается право Правлению АО «Самрук-Қазына»
принимать решения о выделении средств по категории «Займы» годового
бюджета в пределах суммы по классу «Краткосрочные займы»,
утвержденной Советом директоров, в следующих случаях:
1) при необходимости краткосрочного (12 мес. и менее) кредитования
Фондом дочерних организаций в связи с недостаточностью денежных
средств для покрытия кассовых разрывов и поддержания финансовой
устойчивости;
2) для краткосрочного финансирования (12 мес. и менее) - «бриджфинансирования» - дочерних и зависимых организаций для временного
покрытия необходимости в финансировании инвестиционной деятельности.
Возврат
средств
краткосрочного
кредитования
дочерними
организациями осуществляется в течение календарного года.
3
13. Изменения годового бюджета осуществляются в установленном
порядке по решению Комитета АО «Самрук-Қазына» по планированию
и оценке деятельности в случаях:
1) изменения годового бюджета в пределах отдельного подкласса без
изменения общей суммы данного подкласса;
2) уточнения названий отдельных специфик подкласса.
13-1. Изменения годового бюджета в связи с осуществлением вклада в
уставный капитал дочерних организаций АО «Самрук-Қазына» путем
передачи имущества/ активов/ АО «Самрук-Қазына» (неденежный вклад в
уставный капитал дочерних организаций АО «Самрук-Қазына») могут
вноситься по решению Правления АО «Самрук-Қазына».
13-2. Изменения в годовой бюджет, обусловленные решением /
поручением Акционера АО «Самрук-Қазына», вносятся по решению
Комитета АО «Самрук-Қазына» по планированию и оценке
деятельности.
4. Исполнение годового бюджета
14. Исполнение годового бюджета начинается с 1 января и завершается
31 декабря финансового года, осуществляется в рамках утвержденного
годового бюджета на финансовый год с учетом изменений.
15. Процедуры исполнения годового бюджета внутри Фонда
осуществляются в соответствии с Регламентом.
5. Мониторинг исполнения годового бюджета
16. Мониторинг исполнения годового бюджета осуществляется на
основе данных бухгалтерского учета ежеквартально и по итогам финансового
года.
17. Результаты мониторинга исполнения годового бюджета включают
следующее:
исполнение годового бюджета в сравнении плана и факта согласно
приложению 5 к настоящим Правилам;
исполнение операционного плана по расходам в сравнении плана и
факта согласно приложению 6 к настоящим Правилам;
пояснительную записку с указанием факторов отклонений факта от
плана, результатов проведенных мероприятий.
18. Результаты мониторинга исполнения годового бюджета
направляются членам Совета директоров АО «Самрук-Қазына» в рамках
предоставления Правлением АО «Самрук-Қазына» членам Совета
директоров
АО
«Самрук-Қазына»
квартальной
формы
пакета
управленческой отчетности по итогам первого и третьего кварталов не
позднее 20 числа второго месяца следующего за отчетным периодом, по
4
итогам первого полугодия – не позднее 25 августа, по предварительным
итогам года – не позднее 25 марта года, следующего за отчетным, по форме
согласно приложениям 7 и 8 к настоящим Правилам».
19. Исключен
6. Приложения
Приложение 1
Приложение 2
Приложение 3
Приложение 4
Приложение 5
Приложение 6
Приложение 7
Приложение 8
Годовой бюджет
Операционный план расходов
Прогнозный баланс
Прогноз движения денежных средств
Результаты мониторинга исполнения годового бюджета
Результаты мониторинга исполнения операционного плана
Исполнение бюджета корпоративного центра
Исполнение бюджета корпоративного центра – Общие и
административные расходы
5