Налоги и налогообложение - БСК» г.Бузулука Оренбургской

Федеральное агентство по образованию
ФГОУ СПО «Бузулукский строительный колледж»
Налоги и налогообложение
Методические указания по выполнению контрольной
работы для студентов заочного отделения
специальности: 080501 «Менеджмент» (по отраслям)
Составила: Генцель Е.Ф.
2007
1
Автор: Генцель Е.Ф.
Рецензент:
Долженкова Л.А. – председатель цикловой комиссии «Менеджмент»
Рассмотрено и одобрено цикловой (предметной) комиссией отделения
«Менеджмент»
«Налоги и налогообложение»
Методические указания по выполнению контрольной работы для студентов
заочного отделения специальности: 080501 «Менеджмент» (по отраслям). Измен. и
доп. в соответствии НК РФ за 2007г.
Разработанные методические рекомендации предназначены для использования
студентами ΙV курса заочного отделения специальности «Менеджмент» (по
отраслям) для выполнения контрольной работы с целью выработки единых
требований при разработке и оценке контрольной работы и пройти курс обучающей
дисциплины. Методические рекомендации включают в себя учебную программу
необходимую для изучения, рекомендации и задания по написанию контрольной
работы.
БСК, 2007г.
2
Содержание
Пояснительная записка……………………………………………………………4
Тематический план курса «Налоги и налогообложение»………….……………5
Содержание учебной программы…………………………………………………6
Методические рекомендации по написанию контрольной работы……………11
Тематика контрольных работ…………………………………………………….12
Примерный перечень вопросов к экзамену……………………………………..36
Рекомендуемая литература……………………………………………………….37
3
Пояснительная записка
Настоящая разработка предназначена для студентов ІV курса заочного
отделения БСК по специальности 080501 «Менеджмент» (по отраслям).
Учебная дисциплина «Налоги и налогообложение» предназначена для
реализации государственных требований к минимуму содержания и уровню
подготовки выпускников по специальности 080501 «Менеджмент» (по отраслям) и
является единой для всех форм обучения.
Цель преподавания дисциплины «Налоги и налогообложение» - дать студентам
теоретические знания в области налогов, предоставить конкретную практическую
информацию о системе налогообложения в РФ.
Программой предусмотрено изучение законодательной базы налоговой
системы РФ с целью формирования у студентов современного экономического
мышления, получения прочных теоретических и практических навыков по
налогообложению. В результате изучения студент должен:
иметь представление:
- о значении дисциплины для подготовки специалистов;
- о роли налоговой политики в системе рыночных отношений;
знать:
-налоговое законодательство РФ;
-элементы налоговой системы;
-принципы налогообложения и сборов в РФ;
-порядок исчисления и уплаты налогов и сборов организациями и физическими
лицами;
-порядок и сроки проведения камеральных и выездных налоговых проверок;
-виды налоговых правонарушений и санкций за их совершение;
уметь:
-пользоваться нормативными документами;
-исчислять налоги и сборы, уплачиваемые организациями и физическими
лицами;
-рассчитать налоговые санкции за совершение налоговых правонарушений.
Изучение программного материала должно способствовать формированию у
студентов нового экономического мышления.
Программа рассчитана на 24 часов аудиторных занятий (в том числе 8 часов практические занятия) для базового уровня профессионального образования.
Дисциплина "Налоги и налогообложение" основывается на знаниях, умениях и
навыках, полученных студентами при изучении социально-экономических
дисциплин и является базой для освоения "Экономика организации", "Анализа
финансово-хозяйственной деятельности", "Бухгалтерского учета" и ряда других
дисциплин.
Освоение дисциплины предполагает практическое осмысление ее разделов и
тем на практических занятиях.
4
Тематический план курса «Налоги и налогообложение»
Наименование разделов и тем
Раздел 1. Основы законодательства РФ о
налогах и сборах.
Тема 1.1. Законодательство РФ о налогах и сборах.
Тема 1.2. Налоговая система РФ, принципы её
Кол-во аудиторных
часов при заочной
форме обучения
Всего
В т.ч П.З.
1
1
построения. Система налогов и сборов в РФ.
Раздел 2. Федеральные налоги.
Тема 2.1. Налог на добавленную стоимость.
Тема 2.2. Акцизный налог.
Тема 2.3. Налог на прибыль организации.
Тема 2.4. Единый социальный налог.
Тема 2.5. Налог на доходы физических лиц.
Раздел 3. Специальные налоговые режимы.
Тема 3.1. Упрощенная система налогообложения.
Тема 3.2. Система налогообложения в виде единого
налог на вмененный доход для отдельных
видов деятельности.
Раздел 4. Региональные и местные налоги.
Тема 4.1. Региональные налоги
Тема 4.2. Местные налоги
Раздел 5.Налоговый контроль за соблюдением
налогового законодательства.
Тема 5.1. Формы налогового контроля.
Тема 5.2. Общие положения об ответственности за
3
2
3
2
2
1
1
1
1
1
2
2
1
2
2
1
1
1
1
совершение налогового правонарушения.
Всего по дисциплине
5
24
8
Содержание учебной программы
РАЗДЕЛ 1. Основы законодательства РФ о налогах и сборах
Тема 1.1. Законодательство РФ о налогах и сборах
Законодательство о налогах и сборах. Налоговый кодекс РФ. Действие
актов законодательства о налогах и сборах во времени. Несоответствие актов о
налогах и сборах Налоговому кодексу РФ. Отношения, регулируемы
законодательством о налогах и сборах. Участники отношений, регулируемых
законодательством о налогах и сборах.
Студент должен:
знать:
- основы налогового законодательства РФ;
- отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах.
Тема 1.2. Налоговая система РФ, принципы её построения
Понятие налоговой системы. Принципы построения налоговой системы, её
структура. Характеристика элементов налоговой системы. Источники уплаты
налогов и сборов. Субъекты налоговой системы, их права и обязанности:
налогоплательщики и плательщики сборов, налоговые агенты, налоговые органы.
Налоги как инструмент бюджетного регулирования, их экономическая
сущность. Функции налогов и сборов. Понятие налога и сбора. Виды налогов и
сборов в РФ. Федеральные налоги и сборы. Региональные налоги и сборы. Местные
налоги и сборы. Специальные налоговые режимы.
Студент должен:
знать:
- структуру налоговой системы РФ;
- принципы построения налоговой системы в РФ;
- элементы налогообложения;
- права и обязанности субъектов налоговой системы;
- сущность налогов и сборов, их классификацию;
- функции налогов и сборов;
РАЗДЕЛ 2. Основные виды федеральных налогов
Тема 2.1. Налог на добавленную стоимость (НДС)
НДС: плательщики, объект налогообложения, место реализации, налоговая
база и особенности её определения. Налоговые периоды и ставки. Льготы и
порядок освобождения от уплаты налога. Налоговые вычеты и порядок их
применения. Порядок исчисления НДС. Сроки уплаты налога. Методика
заполнения и сроки представления налоговой декларации в налоговые органы.
6
Студент должен:
знать:
- сущность и методику расчёта НДС;
уметь:
- определять налоговую базу;
- рассчитывать налог.
Практические занятия №1.
Тема 2.2 Акцизный налог
Плательщики акцизного налога. Объект налогообложения. Налоговые периоды
и ставки. Порядок исчисления акциза. Сроки уплаты акциза. Налоговые режимы в
отношении алкогольной продукции. Свидетельства о регистрации лица,
совершающего операции с нефтепродуктами.
Студент должен:
знать:
- сущность и методику расчёта акцизного налога;
уметь:
- определять налоговую базу;
- рассчитывать налог.
Практическое занятие №2.
Тема 2.3. Налог на прибыль организаций
Налог на прибыль организаций: плательщики, объект налогообложения.
Порядок определения доходов, классификация доходов. Расходы и их группировка
по элементам, внереализационные расходы. Порядок признания доходов и расходов
при методе начисления, при кассовом методе. Порядок определения налоговой
базы. Налоговые ставки. Налоговый и отчётный периоды. Порядок исчисления
авансовых платежей и налога на прибыль. Методика заполнения и сроки
представления налоговой декларации.
Упрощённая система налогообложения.
Студент должен:
знать:
- сущность и значение налога на прибыль;
- методику расчёта налога на прибыль;
уметь:
- определять налоговую базу;
- рассчитывать налог.
Практические занятия №3.
Тема 2.4. Единый социальный налог.
7
Плательщики. Объект налогообложения. Налоговая база, суммы, не
подлежащие налогообложению. Ставки налога. Налоговые льготы. Налоговый и
отчётный период. Порядок исчисления и сроки уплаты налога. Методика
заполнения расчёта по авансовым платежам и налоговой декларации, сроки их
представления в налоговые органы.
Студент должен:
знать:
- сущность и методику расчёта единого социального налога;
уметь:
- определять налоговую базу;
- рассчитывать налог.
Практическое занятие №4.
Тема 2.5. Налог на доходы физических лиц
Плательщики,
объект
налогообложения.
Доходы,
не
подлежащие
налогообложению. Порядок исчисления налоговой базы. Налоговые вычеты:
стандартные, социальные, имущественные, профессиональные. Налоговые ставки.
Налоговый период и сроки уплаты налога. Методика заполнения декларации по
налогу на доходы физических лиц.
Студент должен:
знать:
- сущность и методику расчёта налога на доходы физических лиц;
уметь:
- определять налоговую базу;
- рассчитывать налог.
Практические занятия №5.
РАЗДЕЛ 3. Специальные налоговые режимы
Тема 3.1. Упрощенная система налогообложения
Налогоплательщики. Порядок и условия начала и прекращения применения
упрощенной системы налогообложения. Объекты налогообложения. Порядок
определения доходов и расходов. Налоговая база. Налоговый и отчетный периоды.
Порядок исчисления и уплаты налога.
Студент должен:
знать:
- сущность и методику расчета упрощенной системы налогообложения;
уметь:
- определять налоговую базу;
- рассчитывать налог.
8
Тема 3.2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный
доход для отдельных видов деятельности
Общие положения системы налогообложения в виде единого налога на
вмененный доход. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база.
Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок и сроки уплаты единого налога.
Зачисление сумм единого налога.
Студент должен:
знать:
- сущность и значение единого налога на вмененный доход;
- методику расчета единого налога на вмененный доход;
уметь:
- определять налоговую базу;
- рассчитывать налог.
Практическое занятие №6
РАЗДЕЛ 4. Региональные и местные налоги
Тема 4.1. Региональные налоги
Налог на имущество организаций, его значение и место в налоговой системе.
Плательщики, объект налогообложения, налоговая база, методика расчёта
среднегодовой стоимости имущества. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.
Порядок заполнения налоговой декларации.
Транспортный налог, его значение и сущность. Методика расчёта
транспортного налога: плательщики, объект налогообложения, ставка налога,
порядок исчисления и сроки уплаты налога. Порядок заполнения налоговой
декларации.
Сущность и краткая характеристика налога. Плательщики, объект
налогообложения, порядок исчисления и сроки уплаты налога на игорный бизнес.
Студент должен:
знать:
- сущность и методику расчёта налогов;
уметь:
- определять налоговую базу;
- рассчитывать налоги.
Практическое занятие №7.
Тема 4.2. Местные налоги.
Местные налоги и сборы, их значение в формировании местных
бюджетов.
Налог на имущество физических лиц: плательщики, объект
налогообложения, ставки налога, налоговые льготы, порядок исчисления и сроки
уплаты налога.
9
Земельный налог: плательщики, объект налогообложения, ставки налога,
порядок исчисления и сроки уплаты налога. Порядок заполнения налоговой
декларации.
Студент должен:
знать:
- виды местных налогов и сборов;
- методику расчёта налогов;
уметь:
- определять налоговую базу;
- рассчитывать налоги.
Практическое занятие №8.
РАЗДЕЛ 5. Налоговый контроль за соблюдением
налогового законодательства
Тема 5.1. Формы налогового контроля и порядок его проведения
Формы проведения налогового контроля, его значение. Сроки и место
проведения камеральной проверки. Налоговая декларация, порядок внесения
дополнений и изменений в налоговую декларацию. Порядок и сроки проведения
выездной налоговой проверки. Оформление результатов выездной налоговой
проверки. Порядок и сроки составления акта выездной налоговой проверки.
Порядок и сроки представления в налоговые органы налогоплательщиком
письменного объяснения и возражений по акту выездной налоговой проверки.
Студент должен:
знать:
- порядок и сроки проведения камеральных и выездных проверок;
- порядок оформления результатов выездной налоговой проверки;
уметь:
- вносить изменения в налоговую декларацию.
Тема 5.2. Общие положения об ответственности за совершение
налогового правонарушения
Понятие налогового правонарушения. Общие условия привлечения к
ответственности.
Обстоятельства,
исключающие
привлечение
лица
к
ответственности. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность.
Налоговые санкции и давность взыскания налоговых санкций.
Студент должен:
знать:
- понятие налогового правонарушения;
- обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность;
- налоговые санкции, давность их взыскания.
10
Методические рекомендации по написанию контрольной работы
Контрольная должна быть изложена грамотно и самостоятельно. Объем
контрольной работы 12 - 15 листов рукописного текста. При оформлении текст
контрольной работы должен быть написан от руки четко и разборчиво на формате
А4. По желанию работа может быть выполнена в печатном виде – номер шрифта
14, полуторный интервал. Все страницы работы нумеруются кроме титульного
листа.
Контрольная работа состоит из двух частей: теоретических вопросов и
практического решения задач.
При выполнении первого задания, необходимо ответить на пять теоретических
вопросов, используя Налоговый кодекс Российской Федерации или основную и
дополнительную литературу.
Во втором задании необходимо решить три задачи по конкретным налогам,
давая пояснения по каждому действию.
В конце контрольной работы обязательно приводится список использованной
литературы.
Вариант работы выбирается согласно нумерации журнала, например:
1. Агузарова А.П. – 1 вариант
2. Баскакова Т.Г. – 2 вариант
3. …. и т.д.
11. Семенова Г.Н. – 1 вариант
12….. и т.д.
Работа должна быть представлена на проверку до начала сессии. За
выполненную работу студент получает зачет. Работа считается, зачтена, если
выполнены все вышеуказанные требования, правильность решения задач, ответы на
тесты и правильного содержания теоретических вопросов. При изучении всего
курса проводится экзамен в соответствии с рабочим учебным планом с целью
закрепления и систематизации знаний для достижения их прочности.
11
Тематика контрольных работ
Вариант – 1.
Задание 1.
Ответить письменно на следующие вопросы:
1. Принципы налогообложения.
2. Формы проведения налогового контроля, его значение.
3. Ставки налога на прибыль и распределение его по бюджетам.
4. Порядок представления социальных налоговых вычетов по налогу на
доходы физических лиц.
5. Порядок определения среднегодовой стоимости имущества для
исчисления налога на имущество предприятий.
Задание 2.
Решить следующие задачи:
1. Организация занимается грузоперевозками. На балансе стоят следующие
автомобили:
Марка
Мощность двигателя, л.с. Количество, шт.
Ставка, руб.
МАЗ 5335
180
6
10
КРАЗ 255
240
5
13
ГАЗ 6611
120
4
8
ЗИЛ 133
210
4
13
КАМАЗ 5320
210
8
13
14 мая приобретен легковой автомобиль с мощностью двигателя 120 л.с. С 1
августа переданы в аренду два автомобиля: МАЗ 5335 и КАМАЗ 5320.
Рассчитайте сумму налога, которую должна уплатить организация за
налоговый период.
2. У ООО «Игрок» в текущем году есть 4 кассы тотализатора и 15 игровых
автоматов в г. Самара. В городе установлены следующие ставки налога на
игорный бизнес (закон города Москвы от 31.03.1999г. №12):
- 100000 руб. – за каждую кассу тотализатора;
- 7500 руб. – за каждый игровой автомат.
Определить: сумму налога, если на 4 февраля текущего года одна касса
тотализатора была закрыта и в тот же день и ООО «Игрок» подало заявление в
налоговую инспекцию об изменении количества объектов налогообложения,
указать сроки подачи декларации и уплаты налога.
3. Предприятие реализовало в августе свою продукцию (в том числе НДС):
- конфеты на сумму 750 тыс. руб.;
- хлебобулочные изделия на сумму 275 тыс. руб.
В августе предприятие приобрело и оприходовало сырье для производства
конфет на сумму 380 тыс. руб. (НДС в том числе)
Предприятие в августе оплатило авансовые платежи в размере 200 тыс. руб.
Требуется: определить сумму НДС к уплате в бюджет за август и указать срок
уплаты налога и срок представления декларации.
12
Вариант – 2.
Задание 1.
Ответить письменно на следующие вопросы:
1. Налоговая политика государства.
2. Сроки и место проведения камеральной проверки.
3. Порядок определения налоговой базы для исчисления налога на
добавленную стоимость.
4. Объект обложения по акцизам.
5. Порядок и сроки уплаты авансовых платежей налога на прибыль.
Задание 2.
Решить следующие задачи:
1. ООО «Каскад» расположено в Ростове. В Казане у него есть обособленное
подразделение.
В учетной политике этого предприятия сказано, что оно распределяет налог
на прибыль между головным предприятием и обособленным подразделением,
исходя
из
среднесписочной
численности
работников
и
стоимости
амортизируемого имущества.
Среднесписочная численность работников за 9 месяцев текущего года
составила 220 человек, в том числе в обособленном подразделении работали 75
чел. Остаточная стоимость всего амортизируемого имущества на 30 сентября
текущего года равна 390000 руб., в том числе по обособленному подразделению
190000 руб.
По итогам 9 месяцев текущего года налогооблагаемая прибыль головной
организации ООО «Каскад» составила 450000 руб., а у обособленного
подразделения 120000 руб.
Определить: 1. удельный вес обособленного подразделения и вес головной
организации.
2. распределить налог на прибыль по бюджетам в целом организации и по
отдельности: обособленного подразделения и головной организации.
2. Определите налоговую базу и сумму единого социального налога, если в
пользу физического лица за месяц были произведены следующие выплаты:
- начислена сдельная заработная плата – 10600 руб.
- надбавка за сверхурочную работу – 1200 руб.
- пособие за временной нетрудоспособности – 1500 руб.
- компенсация командировочных расходов – 960 руб.
в том числе суточные сверх норм – 300 руб.
- материальная помощь – 2000 руб.
Предприятием оплачены обеды в заводской столовой в сумме 600 руб.
3. Ликероводочный завод реализовал через свои магазины розничной
торговли продукцию 7 августа текущего года:
- 140 ящиков по 20 бутылок сорока процентной водки по 0,5 литра.
Ставка акциза 146 руб. за 1 литр сто безводного процентного спирта.
- 25 августа текущего года 40 ящиков по 6 бутылок в ящике настойки 25% по
0,75 литра.
13
Ставка акциза 108 руб. за 1 литр сто безводного процентного спирта.
Требуется исчислить сумму акциза, подлежащую взносу в бюджет, указать
сроки уплаты.
Вариант – 3.
Задание 1.
Ответить письменно на следующие вопросы:
1. Законодательство о налогах и сборах.
2. Порядок и сроки проведения выездной налоговой проверки. Оформление
результатов выездной налоговой проверки.
3. Ставки налога на доходы физических лиц и порядок их применения.
4. Порядок определения налоговой базы при исчислении акцизов.
5. Формы платы за землю, плательщики земельного налога и объект
обложения.
Задание 2.
Решить следующие задачи:
1. В первом полугодии текущего года ООО «Селенга» выручила за
собственную продукцию 300000 руб. Расходы, связанные с производством и
реализацией, составили 180000 руб. Внереализационные доходы в этом периоде
равны 20000 руб., внереализационные расходы – 30000 руб. Организация не
пользуется льготами по налогу на прибыль.
ООО «Селенга» перечисляет ежемесячные авансовые платежи по налогу на
прибыль. Они равны 1/3 суммы налога, начисленного в предыдущем квартале. За
первое полугодие текущего года. Организация перечислила авансовых платежей
на 22250 руб.
Определить: общую сумму налога на прибыль за первое полугодие и
распределить по бюджетам РФ, а также разницу между исчисленным налогом и
начисленными авансовыми платежами с распределением по бюджетам.
2. Работнику предприятия за полугодие текущего года начислены следующие
выплаты:
- заработная плата – 29730 руб.;
- премия – 3865 руб.;
- доплата за работу по совместительству – 5440 руб.;
- дивиденды из чистой прибыли предприятия – 2500 руб.;
- пособие по временной нетрудоспособности – 2020 руб.;
- компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях –
8420 руб. (в том числе 6000 в пределах нормы).
Требуется: определить, общую сумму единого социального налога во все
фонды за текущий год.
3. Промышленное предприятие является плательщиком платы за пользование
водными объектами. Количество забранной воды І квартал текущего года
составило: для осуществления производственных целей забрано – 200000 м3 в том
числе:
- лимит забора воды 150000 м3;
- для ликвидации стихийного бедствия забрано – 50000 м3.
14
Ставка платы за пользование водными объектами – 294 руб. за 1000 м3.
Требуется: определить сумму платы за пользование водными объектами,
указать срок уплаты.
Вариант – 4.
Задание 1.
Ответить письменно на следующие вопросы:
1. Нормативные правовые акты о налогах и сборах.
2. Порядок и сроки составления акта выездной налоговой проверки.
3. Порядок применения налоговых вычетов при исчислении НДС.
4. Ставки единого социального налога. Порядок применения регрессивной
ставки.
5. Порядок исчисления и уплаты налога с имущества, переходящего в
порядке наследования и дарения.
Задание 2.
Решить следующие задачи:
1. Сотрудник ЗАО «Влад», 6.02 текущего года получил на предприятии без
процентный заем на 6 месяцев – 60000 руб. Чтобы погашать заем, из зарплаты
сотрудника ежемесячно удерживают по 10000 руб. (согласно его личному
заявлению). Зарплата на предприятии начисляется в последний день месяца, а
выплачивается 8 числа следующего месяца. Таким образом, удерживать, части
займа из зарплаты сотрудника будут в дни, когда начисляется заработная плата:
28.02., 31.03., 30.04., 31.05., 30.06., 31.07 текущего года. Ставка рефинансирования
на момент выдачи займа – 25% годовых. В феврале сотрудник пользовался всей
суммой займа в течение 23 дней (с 6 по 28.02текущего года), ведь фактически он
вернул 10000 руб. только 8.03.текущего года.
Определить: общую сумму материальной выгоды, которая вошла в
совокупной налогооблагаемый доход работника в текущем году, и общую сумму
налога на доходы физических лиц исчисленного с материальной выгоды.
2. Предприятие за Ι квартал текущего года получило выручку от реализации
продукции на сумму 14350 тыс. руб. (нетто), затраты – 11120 тыс.руб.
Внереализованные доходы 980 тыс. руб., внереализованные расходы – 3110 тыс.
руб., в том числе 780 тыс. руб. штрафы уплаченные в бюджет.
Требуется: определить сумму квартального авансового платежа налога на
прибыль за Ι квартал текущего года и распределить сумму налога по бюджетам.
3. Трикотажная фабрика реализовала в ноябре текущего года свою продукцию
(в том числе НДС):
- трикотажные изделия для новорожденных на сумму 2000 тыс. руб.;
- трикотаж взрослый – 3500 тыс. руб.
В ноябре фабрика получила аванс в счет предстоящих поставок взрослого
трикотажа на сумму 310 тыс. руб.
В ноябре фабрика приобрела, оприходовало и оплатило нитки для
производства трикотажных изделий на сумму 2200 тыс. руб. (НДС в том числе).
15
Требуется: определить сумму НДС к уплате в бюджет за ноябрь и указать
срок оплаты налога и срок представления налоговой декларации.
Вариант – 5.
Задание 1.
Ответить письменно на следующие вопросы:
1. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени.
2. Порядок и сроки рассмотрения акта выездной налоговой проверки.
3. Ставки налога на добавленную стоимость.
4. Объект обложения налога на игорный бизнес, ставки налога.
5. Классификация доходов по налогу на прибыль.
Задание 2.
Решить следующие задачи:
1. Организация в марте выдала своему сотруднику заем в размере 30000 руб.
под 15% годовых. Срок погашения – 3 месяца. По условиям договора, выплата
процентов и погашения одной трети суммы займа производится в последний
рабочий день каждого месяца. Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 25%.
Заем работнику был выдан из кассы организации. В кассу же организации в
апреле работником были внесены:
- третья часть займа в сумме 10000 руб.;
- проценты по займу в сумме 4500 руб. (30000 х 15%).
В мае в кассу предприятия работник внес еще третью часть займа в сумме
10000 руб., а в июне в кассу организации была внесена оставшаяся часть займа в
сумме 10000 руб.
Рассчитать месячные суммы, которые будут включены в налоговую базу по
налогу на доходы физических лиц.
2. Налогоплательщик содержит на территории игорного заведения 15 игровых
столов, 20 автоматов и 4 кассы букмекерских контор. Установлены следующие
ставки на игорный бизнес:
- 7500 рублей – за каждый игровой автомат;
- 60000 рублей – за каждый игровой стол;
- 80000 рублей – за каждую букмекерскую контору.
14 февраля текущего года выбыло 2 кассы букмекерских контор.
Требуется определить сумму налога на игорный бизнес за февраль, указать
срок предоставления расчета.
3. Исчислите единый социальный налог исходя из перечня выплаченных
доходов работнику организацией, и указать сроки подачи налоговой декларации за
налоговый период:
- сумма, начисленная по тарифной ставке – 180тыс. руб.;
- начисления стимулирующего характера – 15% от основного заработка;
- пособие по временной нетрудоспособности – 15тыс. руб.;
- начисления за работу в ночное время – 40 тыс. руб.;
- расходы на оплату труда за время вынужденного простоя – 28 тыс. руб.;
16
- компенсационные выплаты за неиспользованные отпуска при увольнение –
18 тыс. руб.;
- пособие по уходу за больным ребёнком – 25 тыс. руб.;
- единовременное вознаграждение за выслугу лет – 55 тыс. руб.;
- расходы на оплату отпуска – 60 тыс. руб.;
- компенсационные выплаты, связанные с возмещением вреда, причинённого
увечьем на рабочем месте – 15 тыс. руб.
В организации в течение налогового периода соблюдается условие применения
регрессивной шкалы налогообложения.
Вариант – 6.
Задание 1.
Ответить письменно на следующие вопросы:
1. Отношения и участники отношений, регулируемые законодательством о
налогах и сборах.
2. Порядок исполнения требования об уплате недоимки по налогу и пени.
3. Порядок определения налоговой базы по НДС при реализации товаров
(работ, услуг).
4. Объект обложения по единому социальному налогу.
5. Стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.
Задание 2.
Решить следующие задачи:
1. За I квартал текущего года организация начислила и выплатила в пользу
работников:
а) А.А. Петрову:
- заработная плата за отработанное время – 45000 руб.;
- премия по итогам работы за предыдущий год – 12000 руб.;
- материальная помощь в связи со смертью члена его семьи – 7000 руб.;
- компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении – 16000 руб.
б) О.В. Ивановой:
- заработная плата за отработанное время – 29000 руб.;
- надбавка за работу в выходные дни – 3800 руб.;
- пособие по временной нетрудоспособности – 12000 руб.;
- премия по итогам работы за предыдущий год – 8000 руб.
Необходимо рассчитать единый социальный налог каждого из этих работников
с разбивкой по фондам.
2. Предприятие за полугодие текущего года получило следующие финансовые
результаты:
1. Выручка от реализации продукции с НДС
410 тыс. руб.
2. Себестоимость реализованной продукции
230 тыс. руб.
3. Реализованы основные фонды:
- продажная стоимость
190 тыс. руб.
- остаточная стоимость
115 тыс. руб.
4. Дивиденды по акциям, принадлежащим предприятию
65 тыс. руб.
17
5. Внереализованные расходы
25 тыс. руб.
6. Налог начислен за квартал
9 тыс. руб.
7. Налог начислен за ΙΙ квартала авансовыми платежами
4 тыс. руб.
Требуется определить валовую прибыль, налогооблагаемую прибыль, налог
на прибыль за полугодие, распределить по бюджетам, сделать перерасчет и
указать срок уплаты.
3. Бузулукская перчаточная фабрика в текущем году имеет следующие
показатели:
Наименование показателей
Данные по балансу (тыс. руб.)
На
На
На
На
На
На
На
01.01 01.02 01.03 01.04 01.05 01.06 01.07
.
.
1. Основные средства:
- первоначальная стоимость
1700 1500 1600 1400 1300 1600 1800
- износ
800
450
750
600
200
- остаточная стоимость
2. Нематериальные активы:
- первоначальная стоимость
22
24
23
22
25
22
26
- износ
2
5
3
6
4
- остаточная стоимость
3. Материалы
950 1000 920
880
910 1020 1500
4. Основное производство
300
320
340
360
370
380
380
5. Готовая продукция
700
600
400
370
500
480
560
6. Товары отгруженные
180
200
260
290
350
410
400
7. Стоимость общежития
300
300
300
300
300
300
300
ИТОГО:
Требуется: исчислить сумму налога на имущество за первый квартал и первое
полугодие, указать сроки уплаты налога.
Вариант – 7.
Задание 1.
Ответить письменно на следующие вопросы:
1. Понятие налоговой системы.
2. Общие условия привлечения к ответственности. Обстоятельства,
исключающие привлечение лица к ответственности.
3. Социальные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.
4. Налоговая база по налогу на прибыль организаций.
5. Транспортный налог.
Задание 2.
Решить следующие задачи:
1. Организация занимается строительной деятельностью. На балансе
находятся следующие автомобили.
Марка
Мощность двигателя, л.с.
Количество, шт.
Ставка, руб.
МАЗ 5335
180
6
10
УРАЛ 6611
250
4
13
18
ЗИЛ 133
210
5
13
КАМАЗ 5320
210
8
13
Организация осуществляет строительство в другом субъекте РФ, в котором
ставки транспортного налога установлены в 4 раза выше, чем федеральным
законодательством. На строительных объектах работают следующие виды
транспортных средств: КАМАЗ 5320 – 4 шт., ЗИЛ 133 – 1 шт., МАЗ 5335 – 2 шт.
Рассчитайте налог, который должна уплатить организация за налоговый
период.
2. Работнику машиностроительного завода Свиридову С.С. в текущем году
начислены следующие доходы:
1.Ежемесячный должностной оклад – 2400 руб.
2.Ежемесячная дотация на питание – 500 руб.
3.В январе оказана материальная помощь в размере 3000 руб.
4.В феврале выплачена премия – 3200 руб.
5.Гражданин имеет детей в возрасте 8 и 20 лет, который обучается в учебном
заведении.
Требуется: исчислить налог на доходы к удержанию за январь и февраль
текущего года.
3. Исчислить налог на имущество физического лица за текущий год за дом,
инвентаризационная оценка которого составила 220000 руб.
Сделать перерасчет с учетом льготы, если в октябре текущего года гражданин
получил вторую группу инвалидности.
Вариант – 8.
Задание 1.
Ответить письменно на следующие вопросы:
1. Субъекты налоговой системы, их права и обязанности.
2. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность. Налоговые
санкции и давность взыскания налоговых санкций.
3. Налог на рекламу.
4. Сроки и порядок уплаты налога на прибыль организаций и налога в виде
авансовых платежей.
5. Профессиональные налоговые вычеты по налогу на доходы физических
лиц.
Задание 2.
Решить следующие задачи:
1. Требуется рассчитать налог на имущество физических лиц в каждом из
случаев. Укажите сроки уплаты. Ставки принять максимальные.
А) Гражданин имеет дом с инвентаризационной оценкой 120 тыс. руб., 27 июля
он вышел на пенсию.
Б) Военнослужащий, имеющий квартиру с инвентаризационной оценкой 390
тыс. руб., 15 марта уволен с запаса по собственному желанию.
В) Дом инвентаризационной оценкой 640 тыс. руб. оформлен пополам на мать и
сына. Мать является инвалидом ΙΙ группы.
19
Ставки налога на имущество физического лица
Стоимость имущества, тыс. руб.
Ставка налога, %
До 300
0,1
От 300 до 500
0,2
Свыше 500
1,5
2. Предприятие за Ι квартал текущего года получило:
- выручка от реализации продукции на сумму 10740 тыс. руб. (в том числе
НДС),
- затраты на производство продукции – 7820 тыс. руб., в том числе:
сверхнормативные расходы на сумму 315 тыс. руб.
- доходы от сдачи имущества в аренду – 85 тыс. руб.
Требуется: определить сумму квартального авансового платежа налога на
прибыль к доплате за Ι квартал, если каждый месяц Ι квартала начислялись
ежемесячные авансовые платежи по 85 тыс. руб. и указать срок уплаты налога.
3. Предприятие реализовало в марте текущего года свою продукцию (в том
числе НДС):
- мясные деликатесы на сумму 3900 тыс. руб., в том числе на сумму 900 тыс.
руб. отправлено на экспорт в Польшу;
- мясные полуфабрикаты на сумму 1460 тыс. руб.
В марте предприятие приобрело мясо для производства продукции на сумму
1800 тыс. руб. и пряности для производства мясных деликатесов на сумму 26 тыс.
руб. (НДС в том числе), все оплачено и оприходовано.
В этом же месяце перечислен НДС с предоплаты, полученной в предыдущем
периоде – 19 тыс. руб.
Требуется определить сумму НДС к уплате в бюджет за март и указать срок
оплаты.
Вариант – 9.
Задание 1.
Ответить письменно на следующие вопросы:
1. Экономическая сущность налогов.
2. Виды налоговых правонарушений и налоговые санкции за их совершение.
Нарушение сроков постановки на учет в налоговые органы.
3. Налоговая база на доходы физических лиц.
4. Порядок исчисления и сроки уплаты налога на имущество предприятий.
5. Налогоплательщики, объект обложения и ставки по налогу на имущество
физических лиц.
Задание 2.
Решить следующие задачи:
1. В налоговом периоде семьей, состоящей из трех человек, были проданы:
- квартира, находившаяся в равнодолевой собственности (по 1/2) отца и
дочери менее 5 лет, за 1600000 руб.;
20
- квартира, находившаяся в долевой собственности (дочери принадлежали 2/5,
а матери – 3/5) менее 5 лет, за 1400000 руб.;
- садовый домик, находившийся в собственности отца менее 5 лет, за 500000
руб.;
- земельный участок, находившийся в собственности менее 5 лет, за 300000
руб.
В каком размере предоставляются имущественные налоговые вычеты для
каждого участника?
2. Бузулукское государственное предприятие коммунальных электрических
сетей за полугодие текущего года получило следующие результаты:
- выручку от реализации продукции – 3578 тыс. руб.;
- затраты – 2190 тыс. руб., в том числе командировочные расходы сверх
нормы – 19 тыс. руб., расходы на рекламу сверх нормы – 21 тыс. руб.;
- внереализационные доходы – 750 тыс. руб.;
- внереализационные расходы – 1065 тыс. руб.
За первый квартал исчислены квартальные авансовые платежи в сумме 170
тыс. руб., во втором квартале ежемесячно начислялись авансовые платежи в
сумме 58 тыс. руб. и все суммы полностью уплачены.
Требуется исчислить сумму налога на прибыль к уплате за полугодие
текущего года и распределить по бюджетам.
3. Московская фабрика «Дукат» в мае текущего года реализовала следующие
изделия:
- табак трубочный – 250 кг (ставка акциза 620 руб. за 1 кг);
- сигареты с фильтром – 100 коробок по 1000 блоков, по 10 пачек в блоке
(ставка акциза 65 руб. за 1000 штук + 8% от отпускной цены). Цена без учета
акциза и НДС – 8540000 руб. за всю партию;
- сигареты без фильтра – 300 коробок по 1000 блоков, по 20 пачек в блоке
(ставка акциза 28 руб. за 1000 штук + 8% от отпускной цены). Цена без учета
акциза и НДС – 18000000 руб. за всю партию.
Требуется исчислить сумму акциза за май к уплате, указать срок оплаты.
Вариант – 10.
Задание 1.
Ответить письменно на следующие вопросы:
1. Функции налогов. Понятие налогов и сборов.
2. Уклонение от постановки на учет, нарушение срока представления
сведений об открытии и закрытии счета в банке.
3. Порядок исчисления и сроки уплаты налога на имущество физических лиц.
4. Льготы по налогу на имущество предприятий.
5. Порядок исчисления и сроки уплаты налога на игорный бизнес.
Задание 2.
Решить следующие задачи:
1. Ликероводочный завод «Умнов» реализовал через свои магазины
розничной торговли продукцию 4 марта текущего года:
- 250 ящиков по 20 бутылок сорока процентной водки по 0,5 литра.
21
Ставка акциза 146 руб. за 1 литр сто безводного процентного спирта.
- 19 марта текущего года 80 ящиков по 6 бутылок в ящике настойки 25% по
0,75 литра.
Ставка акциза 108 руб. за 1 литр сто безводного процентного спирта.
Требуется исчислить сумму акциза, подлежащую взносу в бюджет, указать
сроки уплаты.
2. Сотрудник ООО «Настя», 5.03 текущего года получил на предприятии без
процентный заем на 6 месяцев – 30000 руб. Чтобы погашать заем, из зарплаты
сотрудника ежемесячно удерживают по 5000 руб. (согласно его личному
заявлению). Зарплата на предприятии начисляется в последний день месяца, а
выплачивается 8 числа следующего месяца. Таким образом, удерживать, части
займа из зарплаты сотрудника будут в дни, когда начисляется заработная плата:
31.03., 30.04., 31.05., 30.06., 31.07., 31.08 текущего года. Ставка рефинансирования
на момент выдачи займа – 25% годовых. В марте сотрудник пользовался всей
суммой займа в течение 26 дней (с 5 по 31.03текущего года), ведь фактически он
вернул 5000 руб. только 8.04.текущего года.
Определить: общую сумму материальной выгоды, которая вошла в
совокупной налогооблагаемый доход работника в текущем году, и общую сумму
налога на доходы физических лиц исчисленного с материальной выгоды.
3. В первом полугодии текущего года ЗАО «Мираж» выручила за
собственную продукцию 450000 руб. Расходы, связанные с производством и
реализацией, составили 220000 руб. Внереализационные доходы в этом периоде
равны 31000 руб., внереализационные расходы – 29000 руб. Организация не
пользуется льготами по налогу на прибыль.
ЗАО «Мираж» перечисляет ежемесячные авансовые платежи по налогу на
прибыль. Они равны 1/3 суммы налога, начисленного в предыдущем квартале. За
первое полугодие текущего года. Организация перечислила авансовых платежей
на 28900 руб.
Определить: общую сумму налога на прибыль за первое полугодие и
распределить по бюджетам РФ, а также разницу между исчисленным налогом и
начисленными авансовыми платежами с распределением по бюджетам.
22
Примерный перечень вопросов к экзамену
1. Обязанности налогоплательщиков.
2. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов).
3. Понятие налоговой системы.
4. Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах.
5. Нормативные правовые акты о налогах и сборах.
6. Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в
банке и непредставление налоговой декларации.
7. Принципы налогообложения.
8. Порядок вынесения по результатам рассмотрения материалов проверки.
9. Порядок и сроки рассмотрения акта выездной налоговой проверки.
10. Содержание протокола выездной налоговой проверки.
11. Порядок и место проведения выездной налоговой проверки.
12. Классификация налоговой системы РФ.
13. Виды налогов и сборов в Российской Федерации.
14. Функции налогов. Понятие налогов и сборов.
15. Экономическая сущность налогов.
16. Сроки и место проведения камеральной проверки.
17. Виды налоговых проверок.
18. Содержание, субъекты и объекты налоговых проверок.
19. Налоговые санкции и давность взыскания налоговых санкций.
20. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность.
21. Понятие налогового правонарушения и общие условия привлечения к
ответственности.
22. Общие условия установления налогов и сборов. Специальные налоговые
режимы.
23.Нарушение срока и уклонение от поставки на учет в налоговые органы.
24. Обязанности налоговых органов.
25. Налоговые органы и их права.
26. Налоговые агенты и их обязанности.
27. Налогоплательщики и плательщики сборов.
28. Характеристика элементов налоговой системы.
29. Принципы, положенные в основу налоговой системы РФ.
30. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов
налогообложения.
31. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и
сборах.
32. Законодательство о налогах и сборах.
33. Действие во времени актов законодательства о налогах и сборах.
34. Федеральные налоги.
35. Региональные налоги.
36. Местные налоги и сборы.
23
Рекомендуемая литература
- основная:
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (в 2-х частях) – М.: Книга –
сервис, 2006.
2. Налоги и налогообложение: учебное пособие / В.Ф. Тарасова, Т.В.
Савченко, Л.Н. Семыкина – 2-е изд., испр. и доп. 2005.
3. Газета «Российская газета».
4. Журнал «Налоговый вестник».
- дополнительная:
1. Журнал «Российский налоговый курьер».
2. Журнал «Все о налогах».
3. Журнал «Главбух».
4. Журнал «Нормативные акты для бухгалтера».
5. Газета «Финансовая Россия».
6. Газета «Экономика и жизнь».
24