Налогообложение активов - Белорусский государственный

Учрсжлсния образования «Бе;юрусский 1·осударствсн11ый эко1ю;vшч<хкий
ун и всрситст»
YTBl'J')fC)(AIO
Ректор Учрсжлсння обрlпо1щ11ия
«Бс!юрусск
~
ку1\арствс1111ый
и у11ивсрситс1»
~-:-:-:-----'-:!"'91-~~~-
.
BJ 1.
а
[ИОННЫЙ № УД
lllимон
2014 с
/,9$/-ру/ fia·;_
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ АКТИВОВ
Учебная программа
дJIЯ ма~·истрантов по с1rспишrыюс1и
2014
1-25 81 04
«Финансы и крсюл»
СОСТАВИТЕЛИ:
.!!ую,ю1тш И.А., }(О!1СНТ кафедры на;юпш и на;юпюбложения Учреж;1еш1я
обра·юваrшя «/jелорусский
государственный
экоrюмическии
университет,
кандидат экономических наук, доцент.
РЕЦЕНЗЕНТiэl:
Румянцева
:щвсдующий кафедрой
0.11.,
денежного обра1цс1шя, крс;1ита и
фопдово1·0 рынка Учреждения образования «Белорусский государственный
экономический университет», ка~щrщат экопоJ\-rических наук, 11m1е1п.
1jюфи.1ю1:а
А .fI,
обрюования
1(оце1 п
кафс;(ры
«Jjелорусский
r
бух~ ·ат·ерско1·0
учета
тор1·ово-·Jко11омический
У •1рсж11с1111я
у11ивсрситст
"
1ннрсоитсJ1ьскои коонерапии», кан;дщат эко11оми•1сских наук, ;1оr(с1п.
РЕКОМЕНДОВАНА К УТВЕР'}l\ДЕНИIО:
Кафедрой налогов и налогообложения Учреждения образования
«Белорусский государствсm1ьтй эко1rомичсский утrиверси·r·ст»
(протоко,1 №
от
10
12
мая
2014
г.).
1lаучно-:v1сто;~ичсски:\1 совсто:v1 Учрсж11с11ия образования «l)елорусский
государственный ::экономический уншзерситет»
( 11ротокш1
№
.?__
Отвстствсш1ый
от l'cf
:ia
06. 2014 ).
редакцию: Лукьянова И.А.,
Ответственный :ш выпуск: Лукьянова И.А.
Поиснитслы~аи записка
//ред.11е1110,н
учебной
дuct(lll/ЛlfllЫ
«lfалогообло.J1се11ие
11ю11шш1т
яв:1яется ~пучение основ на:юпюбложешш активов комllании.
Целыо дисц1111.·1и11ы явняется формирование у магистрантов 1юш11 ий1юп1
аrшарата
знаний
в
по
области
налопюб:южения
исчислению
на;югов
и
ресурсов
принятию
ор1 а11иза1щй,
уllрав;1ен'1еских
ком11J1екса
решений
в
0611ac'J'J1 наJ1огообложс11ия.
Для
реас1изаuии
на:-юги,
поставленных
взимаемые
собствешюсти
нри
комншши
11елей
в
курсе рассматриваются
возникновении
µюного
рода
такого
объекта,
активов.
как
основные
на:шчие
Исс.1е;1уются
в
вш1росы
ш1;югово1·0 шшпирования, а также исrюль:ювания 11шrо1·01юй состав;шющей
при оненке активов.
]{l()ача.-н u дuct(ttllлt111 ы «lfалогообло.J1се11 ие активов» яшtяются:
•
обучение
мш·истрантов
осношюму
попятий110:\1у
аппарату
налогообложения активов;
•
011реле:1ение базы
налогообJiожения
и
выявления
места ш1е11оч1rой
деятеJ11,ности при формировании бюы на;юпюб.1оже1шя;
•
•
~лучение 11ршюво1·0 регулирования порядка 11а:югообложе11ия активов;
изучение
существующих
лы·от
и
нутей
3акошю1·0
с11ижс11ия
ШLIOJ'OIIOГO бремени;
•
отработка практических навыков по исчисJ1е11ию ншю1 ов.
в рсзуJ1ьл1те изучения )(ИСЦИШIИНЫ магистрант l\OJIЖCIJ
·111ать:
•
•
•
1юр>щок на:ю1 ообложепия активов;
основы налогового планирования;
уfеханизм
опти:\шзации
налоговых
06язател1,ств
на
11рс;111рюпию;
Рее публ и кн Беш1русъ;
•
основы у\еждунаро;щого управления на"1оговыми п:штсжами.
Ус11еть:
•
•
ИСЧllСЛЯТJ,
llaJIOl'H
и сборы;
ана:1и:шровать налоговую ситуацию в организации,
уровень шшш·оtюи
нагру1ки и эффектишюсп, прИ\1СНЯСГVIОЙ ШlJIOl'OIIOЙ и учетной ПОJIИТИКИ;
•
011е11ивап,
во:змож1юсти
оценки
ДJIЯ
формирования
бюы
на:1огообложения;
•
опре;1е:1ят1, финансовые риски от 11риме11ения ра:зничпых ви;1ов 011е11ки
дсrя фор:\шрования бюы на:югообложения.
Да1111ый куге тесно 1ваимосвюан с 11рочиr;ш ;~исцишrинами с11ециа;1ыюсти.
По спс11иалыюсти
лисr1иш1инс
1-25 81 04
«Финансы
и
кrс;tит»:
56, 113 них все1·0 часов ау;щторных 24,
;1ек1щи, 12 •~асов - практичес1ше ·3а~rятия.
Рскомс11дус:>.1ая форма контроля - :шчст.
вссп1
в тоr-,1 чнс;1с
часов 1ю
12
часо1з
ПРИМЕРНЪIЙ ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН
по с11ецианъпости
1-25 81 04
Ко.шчество
l-!азва1111с темы
№
«Финансы и крсдил>
Лекции
-------
Часо1J
практические
занятия
-----
Налогообложение
2
нслвижимости
- -- ----Налогообложение
---
,.,
вшщс11ия !
2
'JC:>!CJlbllbll\IИ УП1)[ЬЯ!\Ш
---Таможс1шыс 1ю111лн11ы
··-·----------·---~~---
3
4
1--- -, О1rс11оч11ая
-- - -------стоимость
в
2
процессе формирова11ю1 бю1,1
палонюб:южения налого:v1 на
-
с
11ри ш,1_,г~1_,
__
Оосночная
мо;rс1rи
Cl'OИMOCI
фор;..шровашrя
[,
в
базы
2
•_11ало 1-ооб:южсния
Особсн11ости
11шrо1-ообложения
2
2
12
12
ИIIТCJIJ IC К'l'уа;1ь1 !ОЙ
собственности
----------·-
Всс1-о:
СОДЕРЖАНИЕ YЧ.EБJJOI'O МЛТЕРил,;1л
Тема
11шюгообло.псе11 ие
1.
11 едв u.uc 11лtос11111
Экоrюмическш1 сущносп, на:юга на 11е;1вижи:vюс1ъ, катс1·ор11и 11:ш 1сJ1ьшиков
и объекты обложения, ставки, J1ы·оты ;ця юри;щчсских и фи·!ичссю1х лщ,
порялок е1·0 начис;rспия и уп.-таты. Роль и ·;ш1чепие местных налогов, норя,>tок
их
установления.
Особс1111остн
База для
опрсле;rсння
налогообложения
)(J!Я
на.-топ)\·1
юрщ1ических
и
1ш
нс;1вижимость.
фи:;ичсских
.1ш1.
Место
OJtCJ!O'ШOii ;1eятeJJJ,!IOCПI в 011ре11с:1ении /ШJЮПНЮЙ ба·!ы.
Тс~ш
/lалогообло.J1се11ие шии)е11ин зе.~1ель11ы,н11 ресурсами
2.
Эко1юмн•rсская
сущность
на;ю1·а
ш1
;емnю,
объекты об:южсния. ставки, ;rы·оты для
кате1·ории
юри;lичсских
шште;rы1rико1з
и
и физических ;rrщ,
поря;юк его начис:1е11ия и уплаты. Ро:1ь и значение местных 11ало1·ов, 1юр}1;юк
их ус1а~юш1ения. Ба3а д:1я налогооб.1ожепия ш~.;ю1·о:v1 на 3емто. Особе1111ости
011ределе11ия для рюли•1ных шщов зе"'·1;111. Пе1х11ективы ш1Jю1·а с точки ·>рения
современного опыта 3арубеж11ых стран. l'vlccтo 011е1юч1юй ;1еяте~1ыюстн в
"
r
опреде;1е11ии 11а:ю1'0!ЮИ оюы.
Тема
Та,ноJ1се1111ые 11ошл1111ы
3.
Экономическая сущ11ос1ъ таможенных по111:1и11, катепJрии шштслыников
11
объекты обложения, ставки, льготы для юрпдических и фи·зических JIИ!l,
110ря,:юк
е1'0
до1,01юров
ш1числе11ш1
11ля
pJ;
r
нриоорстае"1ых
активов
и
у1шаты.
уш~аты
с
точки
Рот,
и
значение
таможенных
:;рс1111я
11равИ!1
межi1уш1ро;111ых
лш11;1и11.
ощ1е;(сJ1е11ия
Особс11110сти
"
п1"южс1шои
с1ои:-юсти. Моде;ш и мето;1ы определения таможенной стои:-юсти l>а·ш ;1;1я
иcчиeJICIHf}I та:\!ОЖСННЫХ ПOlllJIИll.
Оt{еuо•ишя
спш1ышс1m,
tl
npot{ecce
формирош111ш1
бtпы
11алогообло.ш·е1нш 1ш.:шго.н 11t1 прибыль
Ко11трот, стоимости с;rе;юк в на:юговом :;ако1юда1,е;1ьстве. \!!еето Lщенщика
при 011ределсшш рыночной стоимости реали:>уемой не,11mжи'l>юсп1 и 11ри
формнровании рыночной 11сны отде;1ы1ых товаров. пена котор1,1х 11О.'tJ1сжит
контро;но налоговых органов нри определении ва.1ога на прибы;1ь.
Тема
5.
Ot{CllOЧ/ltlf/
с111о~мшсть
fl
лшде.111
форл111роf!а11ш1
базы
11 алогообл OJ1ce11 ия
Оценочная
стоимость,
опре;~сJ1ении
рыночной
СТОИ\\ЮСТИ активов в
V!c 10;1ы 11
от;1и•1ия
основных
стоимости.
01\C!IKC
1юдхо;1ов
Перс11сктивы
СТОИ'\ЮСТИ
CJ[eJIOK
;1т1
ш1с11111иков
11ри:v1е11е1шя
"
11ри
рыночной
r
1\С.IСИ Ш1JIOJ'()()();[(JЖCllИH.
\юдсш1 формирова11ия Gа·>ы ;1а~шых ры11очш,1х 11с11
Тема
6.
Особе1111ости
11 алогообло.11се1111я
1111111e;m екп1уа:1 ы1 о il
собс11111еи 11ост11
IТшю1·ооб.1ожение
проuесса
со:щ:шия
и
реали:;а1 щи
ишювшщошю1 о
11ро11укл1. Интею1ектуа:1ышя собственность
в контексте ншю1·ообJюже11ш1
активов.
налогообложения
Основные
11робле:-.1ы
инновационного цикла.
в
области
на
:на11ах
ИНФОР!VIАЦИОННО-:УIЕТОДИЧЕСКЛЯ ЧЛС'IЪ
ЗЛКОНОДЛТЕЛl>НЪIЕ И HOPMATИRllЬIF. AICIЪI:
1. l lшю1·овый коцекс Рсснублики Бс;rарусь (Общая час-rъ) от 19 )\скаfiря 2002
1·. № !б6-З (в pc;t. от в рсл. 31.12.2013) // l!аr1иошшьный реестр 111ы1ювых
актов Республики J)eлapycr,. 02.01.2014, 2/2094./! !11 ')J1ск1ро1111ый ресурс J.
2012. - Рсжи\1 доетуна: \V\V\v.11cpi.12.ov.l.Jy Дата доступа: 10.03.2014
2. Наноговый ко;tекс Республики Бе;rарусь (Особсrшая часть) от 29 1tскабря
2009 r·. № 71-3 // Национальный реестр
правовых актов Реснублики
Беларусr,. 02.01.2014, 2/2094) (в рел. от 31 лекабря 2013 r·. № 96-·3 )/!
//!Электронный ресурс]. - 2014. - Режим досту11а:
\1y1\1,11cpiJ;o1.lJ\ }Lата
досту11а: 11.03.2014
3. Налоговый кодекс Россиiiской Фе:tера1tии (част~, 11ервш1) от 31.CJ7.l998 N
146-ФЗ в рс;1акции от 03. 12.2012 пща, :1сйствующсй с 04.01.2013 пща
4. Таможенный ко;tекс Та\южс111101·0 союза (Пршюжепис к )~01·01юру о
Таможенном
кодексе
таможенного
сою·ш,
нришпому
Рс111еш1ем
l'v1ежгосу;tарствсш101·0 Совета Еврюийского экопомическоr·о сообщества 11а
уровне
глав
государств
от
11оября
27
btt12//pгavo. levo11evskv .oгg/kodel\.s)Jy.!tktc/201 О
5.
О
совершенствовании
контрольной
1·ода
2009
№
17)
07 /iпdcx.l1tш
(надзорной)
;\еятеJ1ыюс1 и
РеспубJшкс Беларусь /Ука3 Пре3и;1е1па Рсснубшrки J)сJшрусь от
в
октября
16
2009г.№51 О// \V\v1-v.11cpi.c.ov.Ьv.
б. Закон
РеспубJ1ики
Ьенарусь
рес11убликапском бюджете на
лекабря
31
2014 r·o;m !!
O"J
2013
г.
№
95-3
«0
\'\:.'\:.\/l:\',Jll.iпJi!l.gov,by.
ЛИТЕРАТУРА
OCHOBllЛSI:
Ншюговый контроль
1.
:
учеб. пособие
L.Ф. Кирсевой, И.А. Лукьяновой.
Налоги
2.
и
Минск
-
rrа.логооб:южение:
спе11иш1ыюстсй
учрежJ1с11ий,
/ С.Ф. Киресва 1и др.J ;
: БГЭУ, 2008. - 219 с.
учебник
;щя
студентов
обеспечивающих
обрюования 1·11.Е. Зая~\ и !\р.; по;t общей peitaKitиeй
И.Н. А;rсшксвич.
3 16
3.
-
5-е изд, испр. И доп.
·жшюмических
rюнученис
I 1.1·:.
шщ ]KJl.
Зая!\,
высшспJ
T.lc. Ьшщар1,,
Минск, I3ьшойшая школа,
2008.
с.
Налоги
Министерство
государстве1шый
и
налогообложение:
образования
Респубники
учебно-метолическое
Бе!!арусь,
:1коно\1ический университет»:
УО
ноеобис/
<<Бенорусский
IТ.И. Вукшюва и
1tp. I
М.:
БГЭУ,
4.
2007 - 127
Основы
с.
фитшнсовш·о
менеджмента:
У чебпое
Киреева Е.Ф.- Минск: И11тер11рессервис,
11особие
М.И.,
4ХХ с.
2006. -
ДOflOJIHИTEJIJ,HAИ:
I>apyJrин, С.В./ Налоговый :1-1с11сджмснт
1.
С.В.,
Ер~шкова
Е.А"
Степаненко
Издатсл1,ство: "Омсга-JI":
Лую,я11ова,
7
И.А.
В.В.
IIшюговый
Теоретические
2008. - 188
основы
ншюгшю1·0
/
\1.:
рсr-у;1ирова11ия:
И.А. J!ую,яrюва.
V11111ск:
-
с.
орга11к1аци11 международного 11ш1tхообложс1111я:
4.
MCllC)lЖMCJI 1
Ншюпюб;юже11ие в мсж;rунарол1юli "JKOJI0.\111чccкoii 11рактике: основы
3.
1~.Ф.
1;apyJ11111
с.
2007- 300
11ш101·овый 1ютс111111lнr факторов прои·шо11ства
:)1щик.rЮПС)(ИКС,
учеб110с 11особис/
!
-
\'v!1111ск: Ь1 ')У,
1lа;юги
и
11особис
!
К11рссва
2006-23 lc.
1~а1ю1·006.r10жс11ис
ll>арабш11
М.В.Ромшювск01·0, О.lЗ. Вруб;1свской.
2009. - 522 с.
5.
1 ]а;юги
Учсб.
и 11а:югообложс11ие:
пособие: И·1;1-во: JОпн1 и-Дан:
20 l О-
-
А.Я.
и
;1р.]:
11tч
6-е изд. доп.- СГ!б: llитср
под рсдак11исii Л.Г.
Черника:
368с.
Беларускі дзяржаўны эканамічны ўніверсітэт. Бібліятэка.
Белорусский государственный экономический университет. Библиотека.
Belarus State Economic University. Library.
http://www.bseu.by
pe;r.
l lpccc,
У чс611ос